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本收款管理制度旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的收款流程,確保資金安全,提高財(cái)務(wù)管理效率,并防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。制度涵蓋了以下幾個(gè)主要方面:
1. 收款政策與程序
2. 賬戶管理
3. 收款責(zé)任與權(quán)限
4. 對(duì)賬與核銷
5. 糾紛處理
6. 內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)控
包括哪些方面
1. 收款政策與程序:明確各類業(yè)務(wù)的收款方式、期限及折扣政策,規(guī)定從客戶確認(rèn)訂單到款項(xiàng)到賬的完整流程。
2. 賬戶管理:規(guī)定企業(yè)銀行賬戶的設(shè)立、使用和監(jiān)控,以及對(duì)第三方支付平臺(tái)的使用規(guī)定。
3. 收款責(zé)任與權(quán)限:明確銷售、財(cái)務(wù)等部門在收款工作中的職責(zé),設(shè)定收款審批權(quán)限。
4. 對(duì)賬與核銷:建立定期對(duì)賬機(jī)制,確保賬目清晰,及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決差異。
5. 糾紛處理:設(shè)立處理客戶投訴和退款申請(qǐng)的流程,保證公平公正,維護(hù)公司利益。
6. 內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)控:定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),檢查收款流程的合規(guī)性,防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。
重要性
收款管理制度對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要,它:
1. 保障資金安全:通過標(biāo)準(zhǔn)化流程,減少人為錯(cuò)誤,防止欺詐和挪用。
2. 提升效率:明確職責(zé),簡(jiǎn)化流程,加快資金回籠速度。
3. 降低風(fēng)險(xiǎn):通過嚴(yán)格的對(duì)賬和審計(jì),及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決財(cái)務(wù)問題,預(yù)防損失。
4. 維護(hù)客戶關(guān)系:公正的糾紛處理機(jī)制有助于保持良好的客戶關(guān)系,增強(qiáng)客戶信任。
方案
1. 制定詳細(xì)的操作手冊(cè):為各部門提供清晰的操作指南,確保員工了解并遵守收款流程。
2. 培訓(xùn)與教育:定期對(duì)員工進(jìn)行收款制度的培訓(xùn),提高其執(zhí)行能力。
3. 系統(tǒng)支持:引入自動(dòng)化收款系統(tǒng),提高工作效率,減少人為干預(yù)。
4. 內(nèi)部監(jiān)督:設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門,定期審查收款流程,確保制度執(zhí)行到位。
5. 反饋與改進(jìn):鼓勵(lì)員工提出改進(jìn)建議,定期評(píng)估并更新收款管理制度,以適應(yīng)企業(yè)變化。
本收款管理制度的實(shí)施需要全員參與,管理層需密切關(guān)注執(zhí)行情況,適時(shí)調(diào)整和完善,以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的高效與穩(wěn)健。
收款管理制度范文
第1篇 鎮(zhèn)衛(wèi)生院收款票據(jù)管理制度
鎮(zhèn)衛(wèi)生院收款票據(jù)管理制度
為了加強(qiáng)收款票據(jù)的管理和監(jiān)督,保障醫(yī)院各項(xiàng)收入納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的軌道,堵塞漏洞,防患于未然,維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)秩序,特制定本制度。
一、收款票據(jù)的種類及使用范圍
(一)財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)
行政事業(yè)性收款票據(jù)分為統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大類。醫(yī)療單位進(jìn)行醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)外收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)。
1、 統(tǒng)一票據(jù)是指能夠適應(yīng)一般的收款需要,具有通用性的收款票據(jù)
(如:行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)和往來款收款收據(jù))。
2、 專用票據(jù)是指統(tǒng)一票據(jù)不能滿足收費(fèi)的特殊需要,根據(jù)收費(fèi)特點(diǎn),特別制作的票據(jù)
(如:掛號(hào)收據(jù),門診、住院收款收據(jù)等)。專用票據(jù)分為定額票據(jù)和非定額票據(jù)兩種。
(二)醫(yī)院財(cái)務(wù)科監(jiān)制或購(gòu)買的收款票據(jù)
指與服務(wù)對(duì)象及醫(yī)院內(nèi)部發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來,在醫(yī)院內(nèi)部使用的收款憑證。包括住院病人預(yù)交款收據(jù)、就餐券、洗澡票及其他收款收據(jù)等。
二、 收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)與核銷
(一)收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)置
1、 醫(yī)療單位使用的行政事業(yè)統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù),須由財(cái)務(wù)部門派專人,持省以上權(quán)限部門批準(zhǔn)的收費(fèi)文件和收費(fèi)許可證、單位介紹信,向財(cái)政部門申請(qǐng)辦理《票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》。單位每次憑《票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》核準(zhǔn)的種類、數(shù)量及購(gòu)票方式,向財(cái)政局綜合處票據(jù)管理中心領(lǐng)購(gòu)票據(jù);票據(jù)用量較少的鎮(zhèn)衛(wèi)生院可憑事業(yè)法人登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、收費(fèi)許可證到衛(wèi)生局申領(lǐng)財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的門診及住院收款收據(jù)。
2、 醫(yī)療單位內(nèi)部收款票據(jù),由財(cái)務(wù)部門根據(jù)單位業(yè)務(wù)需要,提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷或購(gòu)買計(jì)劃,經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由相關(guān)科室辦理。并將樣式報(bào)衛(wèi)生主管部門備案。
(二)收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用登記
1、 醫(yī)療單位購(gòu)入票據(jù)后,應(yīng)由財(cái)務(wù)部門驗(yàn)收入庫(kù),并由專人登記收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)入日期、名稱、起止編號(hào)、規(guī)格及數(shù)量,并注明購(gòu)入渠道。
2、 收款員領(lǐng)取收費(fèi)票據(jù)時(shí)要填寫《收票票據(jù)登記冊(cè)》的有關(guān)內(nèi)容并簽字,票據(jù)保管員要按人設(shè)分戶帳。
3、 行政事業(yè)性統(tǒng)一票據(jù)只能由出納領(lǐng)用。
(三)收費(fèi)票據(jù)退費(fèi)、作廢、重制的規(guī)定
1、 收費(fèi)票據(jù)退費(fèi)的規(guī)定
(包括藥費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)等的退費(fèi)):
(1)收回原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具退費(fèi)憑證及蓋有“已收訖章”的交款憑證
(如化驗(yàn)單),作為退費(fèi)憑證附件。
(2)退費(fèi)前先檢查收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費(fèi)依據(jù)和原蓋有“收費(fèi)專用章”的交款憑證及收款收據(jù)等資料,要求病員姓名、收費(fèi)項(xiàng)目、金額相符,并把附件粘附于退費(fèi)票據(jù)后。
(3)若出現(xiàn)部分退費(fèi)的情況,操作流程如上,把原收據(jù)作全額退費(fèi)處理,并重開實(shí)收收據(jù)。
(4)退費(fèi)票據(jù)連同收款日?qǐng)?bào)表交財(cái)務(wù)部門。
2、 收費(fèi)票據(jù)作廢的規(guī)定
作廢票據(jù)要求一式三聯(lián)齊全,并且必須是當(dāng)天結(jié)帳前發(fā)生的事項(xiàng)。作廢后必須在票據(jù)上簡(jiǎn)單說明作廢原因。
3、 掛號(hào)收據(jù)作廢、退號(hào)的規(guī)定要求收回就診聯(lián)、報(bào)銷聯(lián),且檢查號(hào)碼、姓名是否一致,只有當(dāng)天的可以作廢、退號(hào)。()作廢、退號(hào)的掛號(hào)收據(jù)粘貼在掛號(hào)員報(bào)送的結(jié)帳單上一起交財(cái)務(wù)部門。
(四)收費(fèi)票據(jù)的核銷
1、 交回的收款收據(jù)存根聯(lián),票據(jù)核銷員必須及時(shí)辦理注銷登記。銷號(hào)時(shí)必須以存根聯(lián)
(或記帳聯(lián))及日?qǐng)?bào)表為依據(jù),具體依據(jù)如下:
(1)門診收款收據(jù):以審核后的門診收費(fèi)員結(jié)帳單
(經(jīng)確認(rèn)已繳款,下同)中的收款收據(jù)區(qū)間號(hào)碼及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。
(2)住院收費(fèi)收據(jù):以經(jīng)審核后的住院收費(fèi)員日?qǐng)?bào)表中的收款收據(jù)區(qū)間號(hào)碼及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。
(3)掛號(hào)收據(jù):以經(jīng)審核后的掛號(hào)收據(jù)使用區(qū)間及結(jié)帳單為依據(jù)。
(4)行政事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù):以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù),并與記帳聯(lián)金額逐張核對(duì)。
2、 醫(yī)療單位自制定額票據(jù)銷號(hào)時(shí),以票據(jù)存根及經(jīng)確認(rèn)已收款的憑證為核銷依據(jù)。
3、 領(lǐng)用收款票據(jù)未核銷的,除特殊原因外,不得再予領(lǐng)?。粚?duì)領(lǐng)用人未銷號(hào)完畢又開始啟用新的收款票據(jù),核銷員要查明原因。
4、 對(duì)發(fā)生退費(fèi)、作廢、重置票據(jù)等情況,核銷人員應(yīng)逐張逐項(xiàng)審查、核對(duì),確保收款的正確性。
三、 收款票據(jù)的管理
(一)收款票據(jù)由單位指定專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收、保管、核銷。根據(jù)內(nèi)部牽制原則出納不得兼保管或核銷。
(二)醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)只限于在醫(yī)院進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)時(shí)使用,不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動(dòng),不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開,不得偽造收費(fèi)票據(jù),不得私刻監(jiān)制章,未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)不得自行銷毀收費(fèi)票據(jù)存根。
(三)票據(jù)保管員對(duì)收費(fèi)票據(jù)的庫(kù)存數(shù)要每月核對(duì)一次,每季編報(bào)收款票據(jù)收、發(fā)、存報(bào)表和已領(lǐng)未銷號(hào)收票據(jù)明細(xì)報(bào)表
(按類別和領(lǐng)用人分別列示)。領(lǐng)、發(fā)、存帳表按規(guī)定存檔。至少保存5年。
(四)使用收費(fèi)票據(jù)的單位,遺失、短少票據(jù)或存根的,應(yīng)及時(shí)向衛(wèi)生主管部門、財(cái)政部門報(bào)告,必要時(shí)應(yīng)當(dāng)在報(bào)刊上聲明作廢。
(五)未用完的訂本式收據(jù)不得跨年使用,年度終了財(cái)務(wù)部門應(yīng)收回票據(jù)并對(duì)空頁逐張蓋“作廢”戳記。
四、 責(zé)任追究
單位與個(gè)人違反財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定的行為,根據(jù)《財(cái)政違法行為處分條例》
(國(guó)務(wù)院令第427號(hào))相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
(一)單位應(yīng)對(duì)票據(jù)管理制定切實(shí)可行的崗位責(zé)任制,對(duì)領(lǐng)用后未能妥善保管,而致使票據(jù)遺失的
(包括已開票據(jù),未按規(guī)定銷毀存根行為),視情節(jié)輕重,責(zé)成相關(guān)責(zé)任人書面檢查、在本系統(tǒng)內(nèi)通報(bào)批評(píng)、警告等處分。
(二)應(yīng)領(lǐng)用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的門診及住院收款收據(jù)的單位,不得自行印制醫(yī)療票據(jù)對(duì)外收費(fèi),違反規(guī)定的將視情節(jié)輕重,追究法人責(zé)任,根據(jù)《財(cái)政違法行為處分條例》
(國(guó)務(wù)院令第427號(hào))
第十六條 進(jìn)行處罰,并責(zé)相關(guān)責(zé)任人書面檢查、在本系統(tǒng)內(nèi)通報(bào)批評(píng)、警告等處分。
(三)醫(yī)療單位未按規(guī)定使用收款票據(jù),出讓、出借、代開票據(jù)的,衛(wèi)生行政部門將違規(guī)行為在當(dāng)?shù)刂髁髅襟w上公開披露,根據(jù)《財(cái)政違法行為處分條例》進(jìn)行處罰,并按干部管理權(quán)限,對(duì)直接責(zé)任人給予行政警告、記過、解除職務(wù)等處罰,違反法律的依法追究法律責(zé)任。
第2篇 商務(wù)酒店應(yīng)收款項(xiàng)管理制度
商務(wù)休閑酒店應(yīng)收款項(xiàng)管理制度
為了加強(qiáng)酒店往來款項(xiàng)的管理,控制應(yīng)收款項(xiàng)的占用,減少壞賬損失特制定本制度。
1、應(yīng)收賬款是顧客就餐時(shí)以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應(yīng)收而未收的就餐款項(xiàng)。
2、應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個(gè)人。凡是要掛賬的單位和個(gè)人,酒店應(yīng)對(duì)其信用狀況進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查和正確的估計(jì),因過失造成的應(yīng)收賬款呆賬的,要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,對(duì)于信譽(yù)差的單位和個(gè)人,應(yīng)杜絕賒賬行為。
3、應(yīng)收賬款發(fā)生后,財(cái)務(wù)部門應(yīng)督促經(jīng)辦人與往來單位和個(gè)人對(duì)賬,要進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析,保證應(yīng)收賬款金額準(zhǔn)確無誤,并及時(shí)作好催收工作。酒店
4、在呆賬發(fā)生后,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)寫出發(fā)生呆賬的詳細(xì)過程及催款情況。
5、酒店一律不提壞賬準(zhǔn)備,發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批,然后交董事長(zhǎng)或其授權(quán)人審批,酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,計(jì)入管理費(fèi)用。
6、其他應(yīng)收款是酒店除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收暫付款項(xiàng),包括:各種賠款、罰款、存出保證金,應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。
7、酒店發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確作賬務(wù)處理,并注意催收,其他應(yīng)收款占用時(shí)間應(yīng)自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。涉及應(yīng)收職工個(gè)人的款項(xiàng)不能按時(shí)收回的,應(yīng)從職工當(dāng)月個(gè)人的工資中扣回。
8、系統(tǒng)內(nèi)各單位消費(fèi)(含掛賬),按8.8折(僅指菜品)計(jì)價(jià);系統(tǒng)內(nèi)個(gè)人消費(fèi)(含掛賬),按8.5折(僅指菜品)計(jì)價(jià)。
第3篇 酒樓應(yīng)收款項(xiàng)管理制度
酒樓應(yīng)收款項(xiàng)管理制度
為了加強(qiáng)酒樓往來款項(xiàng)的管理,控制應(yīng)收款項(xiàng)的占用,減少壞賬損失特制定本制度。
一、應(yīng)收賬款
1、應(yīng)收賬款是顧客就餐時(shí)以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應(yīng)收而未收的就餐款項(xiàng)。
2、應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個(gè)人。凡是要掛賬的單位和個(gè)人,酒樓應(yīng)對(duì)其信用狀況進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查和正確的估計(jì),因過失造成的應(yīng)收賬款呆賬的,要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,對(duì)于信譽(yù)差的單位和個(gè)人,應(yīng)杜絕賒賬行為。
3、應(yīng)收賬款發(fā)生后,財(cái)務(wù)部門應(yīng)督促經(jīng)辦人與往來單位和個(gè)人對(duì)賬,要進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析,保證應(yīng)收賬款金額準(zhǔn)確無誤,并及時(shí)作好催收工作。酒樓的應(yīng)收賬款應(yīng)自消費(fèi)日起30日內(nèi)收回。
4、在呆賬發(fā)生后,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)寫出發(fā)生呆賬的詳細(xì)過程及催款情況。
5、酒樓一律不提壞賬準(zhǔn)備,發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批,然后交董事長(zhǎng)或其授權(quán)人審批,酒樓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,計(jì)入管理費(fèi)用。
二、其他應(yīng)收款
1、其他應(yīng)收款是酒樓除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收暫付款項(xiàng),包括:各種賠款、罰款、存出保證金,應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。
2、酒樓發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確作賬務(wù)處理,并注意催收,其他應(yīng)收款占用時(shí)間應(yīng)自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。涉及應(yīng)收職工個(gè)人的款項(xiàng)不能按時(shí)收回的,應(yīng)從職工當(dāng)月個(gè)人的工資中扣回。
三、內(nèi)部掛賬及免單的處理
1、系統(tǒng)內(nèi)各單位消費(fèi)(含掛賬),按8.8折(僅指菜品)計(jì)價(jià);系統(tǒng)內(nèi)個(gè)人消費(fèi)(含掛賬),按8.5折(僅指菜品)計(jì)價(jià)。
2、總經(jīng)理享有免單權(quán),但需注明具體事由,每月由財(cái)務(wù)部將總經(jīng)理免單明細(xì)交董事會(huì)審查。
報(bào)銷制度
1、報(bào)銷人員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在費(fèi)用報(bào)銷單或貨款結(jié)算憑據(jù)后,小張票據(jù)(如車票)應(yīng)按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上,大張票據(jù)不能膠水粘貼,用大頭針或回形針別好為宜。
2、根據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定如實(shí)正確填寫費(fèi)用報(bào)銷單或貨物結(jié)算憑據(jù),由部門負(fù)責(zé)人審查并簽署意見后交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核其附件及內(nèi)容的完整性、票據(jù)的合法性、填寫的規(guī)范性等,再交總經(jīng)理審核并簽署報(bào)銷意見:同意報(bào)銷(支付)、同意報(bào)銷(支付)多少元、不同意報(bào)銷(支付)字樣??偨?jīng)理簽字時(shí),不得只簽姓名,不簽意見。
3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有權(quán)對(duì)違規(guī)超支費(fèi)用和不真實(shí)的票據(jù)不予報(bào)銷。
4、出納憑上述簽字齊備的費(fèi)用報(bào)銷單或貨款結(jié)算憑據(jù)支付貨幣資金。
5、總經(jīng)理報(bào)銷費(fèi)用必須經(jīng)董事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)授權(quán)人簽字認(rèn)可,其所報(bào)銷費(fèi)用不得讓他人代報(bào),否則財(cái)務(wù)室有權(quán)不予報(bào)銷;總經(jīng)理助理報(bào)銷費(fèi)用,必須經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可,否則不予報(bào)銷。若有違反,對(duì)報(bào)銷人、出納各處以報(bào)銷金額20%(但不低于50元/人)的罰款,并退回違規(guī)所得。
6、報(bào)銷程序。
經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或貨款結(jié)算憑據(jù)--部門負(fù)責(zé)人簽字--財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)簽字--總經(jīng)理簽字--出納復(fù)核報(bào)銷。
第4篇 三民醫(yī)院收款票據(jù)管理制度
人民醫(yī)院收款票據(jù)管理制度5
為了加強(qiáng)醫(yī)院票據(jù)的管理和監(jiān)督,保障醫(yī)院各項(xiàng)收入完全納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理,維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,堵塞漏洞,防患于未燃,特制定本制度。
一、收款票據(jù)種類及使用范圍
(一)財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)
行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)分為統(tǒng)一收款票據(jù)和專用收款票據(jù)兩大類。
1、統(tǒng)一收款票據(jù)是指能夠適應(yīng)一般的收費(fèi)需要,具有通用性的收款票據(jù)(如:行政事業(yè)單位非經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入收款收據(jù)和往來款收款收據(jù))。
2、專用收款票據(jù)是指統(tǒng)一收款票據(jù)不能滿足收費(fèi)的特殊需要,根據(jù)收費(fèi)特點(diǎn)特別制作的票據(jù)(如:掛號(hào)收據(jù)、門診、住院收款收據(jù)、住院病人預(yù)交款收據(jù)等)。
(二)醫(yī)院財(cái)務(wù)科監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)
醫(yī)院財(cái)務(wù)科監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)是指與服務(wù)對(duì)象發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來,并在醫(yī)院內(nèi)部使用的收款票據(jù)(如:內(nèi)部收據(jù))。
二、收款票據(jù)的購(gòu)置、領(lǐng)用登記、核銷
(一)收款票據(jù)的購(gòu)置
1、醫(yī)院使用的行政事業(yè)性統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)以及門診電腦收費(fèi)票據(jù)、門診電腦掛號(hào)就診卡、住院處電腦收費(fèi)收據(jù)、住院預(yù)繳款收據(jù)須由財(cái)務(wù)科指定的票據(jù)管理員持省以上權(quán)限部門批準(zhǔn)的收費(fèi)文件和收費(fèi)許可證、單位介紹信,向財(cái)政部門申請(qǐng)辦理《票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》。單位每次憑《票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》核準(zhǔn)的種類、數(shù)量及單位核批蓋章的票據(jù)印制申請(qǐng)表,向市財(cái)政局綜合處票據(jù)管理中心領(lǐng)購(gòu)票據(jù)。
2、醫(yī)院內(nèi)部收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)科根據(jù)業(yè)務(wù)需要,提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印制計(jì)劃,經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)由相關(guān)科室辦理。
(二)收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用登記
1、醫(yī)院領(lǐng)回蓋有省財(cái)政廳票據(jù)監(jiān)制章的收費(fèi)票據(jù)后,須由財(cái)務(wù)科票據(jù)管理員驗(yàn)收入庫(kù),登記收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)入日期、名稱、起止號(hào)碼、規(guī)格、數(shù)量及金額。
2、收費(fèi)員領(lǐng)取收費(fèi)票據(jù)時(shí)要填寫《收費(fèi)票據(jù)登記冊(cè)》的有關(guān)內(nèi)容并簽字,票據(jù)保管員按人設(shè)分戶賬,按票據(jù)種類分別進(jìn)行登記。
3、行政事業(yè)性統(tǒng)一收款票據(jù)由出納領(lǐng)用。
(三)收費(fèi)票據(jù)的退費(fèi)、作廢的規(guī)定
1、收費(fèi)票據(jù)退費(fèi)的規(guī)定(包括藥費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)的退費(fèi))
(1)退費(fèi)時(shí)要求收回原收款收據(jù)(藥品退費(fèi)可以退藥單代替統(tǒng)計(jì)聯(lián))、相關(guān)科室退費(fèi)憑證及醫(yī)生、相關(guān)科室簽名作為退費(fèi)憑證依據(jù)。
(2)退費(fèi)前須核對(duì)相關(guān)科室出具的同意退費(fèi)證明和蓋有收費(fèi)章的交款憑證及原收款收據(jù)等是否相符,并要求病人姓名、收費(fèi)項(xiàng)目、金額相符。
(3)若出現(xiàn)部分退費(fèi)的情況,先按上述操作流程,把原收據(jù)作全額退費(fèi)處理,然后補(bǔ)開實(shí)收收據(jù)。
(4)退費(fèi)票據(jù)連同收款日?qǐng)?bào)表交財(cái)務(wù)科。
2、收費(fèi)票據(jù)作廢的規(guī)定
作廢票據(jù)要求一式二聯(lián)齊全,并且必須是當(dāng)天結(jié)賬前發(fā)生的事項(xiàng),作廢后必須在票據(jù)上說明作廢原因,并由其他當(dāng)班人員簽字證明。
3、掛號(hào)收據(jù)作廢、退號(hào)的規(guī)定
作廢、退號(hào)的掛號(hào)收據(jù),要求就診聯(lián)、報(bào)銷聯(lián)齊全,并且必須是與當(dāng)天掛號(hào)收據(jù)、號(hào)碼、姓名保持一致,同時(shí)將作廢、退號(hào)的掛號(hào)收據(jù)連同收款日?qǐng)?bào)表交財(cái)務(wù)科。
4、收費(fèi)票據(jù)的退費(fèi)、作廢及掛號(hào)就診卡的作廢、退號(hào)的單據(jù)號(hào)碼必須與收款收據(jù)日?qǐng)?bào)表所列項(xiàng)目的區(qū)間號(hào)碼保持一致。
5、收費(fèi)票據(jù)定位錯(cuò)誤的收據(jù),要求一式二聯(lián)齊全,注明作廢的原因,同時(shí)將號(hào)碼手工補(bǔ)寫于收款收據(jù)日?qǐng)?bào)表,以免漏銷。
(四)票據(jù)的核銷
1、交回的收費(fèi)收據(jù)存根聯(lián),票據(jù)核銷員必須及時(shí)辦理注銷登記。銷號(hào)時(shí)以存根聯(lián)(或記賬聯(lián))的報(bào)表為依據(jù),具體依據(jù)如下:
(1)門診收款收據(jù):以經(jīng)審核后的門診收費(fèi)員及賬單(經(jīng)確認(rèn)已繳款,下同)中的收款收據(jù)區(qū)間號(hào)碼及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。
(2)住院收費(fèi)收據(jù):以經(jīng)審核后的住院收費(fèi)員日?qǐng)?bào)表中的收款收據(jù)區(qū)間號(hào)碼及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。
(3)掛號(hào)收據(jù):以經(jīng)審核后的掛號(hào)收據(jù)區(qū)間號(hào)碼及結(jié)賬單為依據(jù)。
(4)行政事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù):以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù),并與記賬聯(lián)金額逐張核對(duì)。
2、醫(yī)院自制收費(fèi)票據(jù)銷號(hào)時(shí),以票據(jù)存根聯(lián)及經(jīng)確認(rèn)已收款的憑證為核銷依據(jù)。
3、凡領(lǐng)用收費(fèi)票據(jù)未核銷的,除特殊原因外不得再予領(lǐng)取。領(lǐng)用人必須按收據(jù)順序號(hào)啟用收費(fèi)票據(jù),若發(fā)現(xiàn)有跳號(hào)使用的現(xiàn)象,核銷員要查明原因。
4、對(duì)發(fā)生退費(fèi)、作廢票據(jù)等情況,核銷人員應(yīng)逐張逐項(xiàng)審查、核對(duì)、確保收款的正確性。
三、票據(jù)的管理
(一)收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)科指定專人負(fù)責(zé)購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、核銷。出納不得兼任收款收據(jù)的保管或核銷。
(二)醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)僅限于在醫(yī)院進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)時(shí)使用,不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動(dòng),不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用或出售。禁止私印、偽造、變?cè)焓召M(fèi)票據(jù)。
(三)票據(jù)管理員對(duì)票據(jù)的庫(kù)存數(shù)量要每月核對(duì)一次,每季編報(bào)票據(jù)收、發(fā)、存報(bào)表和已領(lǐng)未銷號(hào)收費(fèi)票據(jù)明細(xì)報(bào)表。領(lǐng)、發(fā)、存賬表按規(guī)定存檔。
(四)使用收費(fèi)票據(jù)的部門,遺失、短少票據(jù)或存根的,應(yīng)及時(shí)向票據(jù)管理員報(bào)告,由票據(jù)管理員向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)告,必要時(shí)應(yīng)當(dāng)在報(bào)刊上聲明作廢。
(五)未用完的訂本式收據(jù)不得跨年使用,年度終了應(yīng)收回并對(duì)空頁逐張蓋作廢戳記。
第5篇 家裝違規(guī)處理收款單管理制度
家裝違規(guī)處理收款單管理制度
《違規(guī)處理收款單》供公司內(nèi)部使用,總公司統(tǒng)一制作,由財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行登記后統(tǒng)一發(fā)放到各公司和各部門。內(nèi)部收款實(shí)行統(tǒng)一管理,為把收款單的使用貫徹落實(shí)到實(shí)際中去,特制訂如下制度:
一、《違規(guī)處理收款單》均由各公司財(cái)務(wù)到財(cái)務(wù)管理中心登記領(lǐng)取(單據(jù)開完,再次申領(lǐng)時(shí)需交回原領(lǐng)取存根本)。
二、《違規(guī)處理收款單》屬公司內(nèi)部人員違規(guī)違章的專用罰款收款單,由各公司財(cái)務(wù)進(jìn)行登記蓋章后發(fā)放到相關(guān)部門負(fù)責(zé)人手中,由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人保管使用(開票),相關(guān)負(fù)責(zé)人在使用《違規(guī)處理收款單》時(shí),應(yīng)在摘要中列明違規(guī)原因和處理意見。
1、對(duì)當(dāng)場(chǎng)交納現(xiàn)金(原處罰款可打五折)的受處理人,收據(jù)聯(lián)交給受處理人。開票人憑記帳聯(lián)和收取的現(xiàn)金到財(cái)務(wù)部結(jié)帳,財(cái)務(wù)人員在開票人的《違規(guī)處理收款單》存根票據(jù)上簽名,以確定此款已進(jìn)入財(cái)務(wù)部門。
2、對(duì)當(dāng)場(chǎng)無法交納現(xiàn)金的受處理人,開票人按原處罰款全額開具收款單,同時(shí)開具領(lǐng)付款單憑證經(jīng)受理人在領(lǐng)付款單中領(lǐng)款人處簽名后,將違規(guī)處理收款單收據(jù)聯(lián)交給受處理人,開票人憑記帳聯(lián)和領(lǐng)付款單憑證到財(cái)務(wù)部結(jié)帳,財(cái)務(wù)人員在開票人的《違規(guī)處理收款單》存根聯(lián)票據(jù)上簽名,由財(cái)務(wù)人員在受處理人的工資獎(jiǎng)金中扣回。
3、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人收取違規(guī)處理現(xiàn)金累計(jì)500元,開具領(lǐng)付款單憑證累計(jì)1000元,須及時(shí)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳;不足以上數(shù)額在每月月底前也必須到財(cái)務(wù)部結(jié)帳,對(duì)未及時(shí)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳而所引起的責(zé)任后果由其本人負(fù)責(zé)。
4、財(cái)務(wù)部與相關(guān)人員必須定期核對(duì)扣款金額。票據(jù)本遺失,未開單據(jù)按每份500元價(jià)值計(jì)算,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
三、《違規(guī)處理收款單》的開具參照公司相關(guān)規(guī)章制度實(shí)施。
四、符合《違規(guī)處理收款單》開具條件的款項(xiàng),嚴(yán)禁任何人員以其它各種形式的票據(jù)開具,公司員工對(duì)其它票據(jù)可不予認(rèn)可和拒絕接受。
五、《違規(guī)處理收款單》票據(jù)作為財(cái)務(wù)交接內(nèi)容之一。
六、本制度即日起開始執(zhí)行。
附1:《違規(guī)處理收款單》一式三聯(lián)樣張
第6篇 附屬醫(yī)院收款票據(jù)管理制度
附屬醫(yī)院收款票據(jù)管理制度
1、貫徹落實(shí)執(zhí)行《江西省行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理規(guī)定》。
2、在財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,保障收費(fèi)票據(jù)的保管供應(yīng)工作。對(duì)所購(gòu)的票據(jù)進(jìn)行分類、排列,保證清潔、整齊。
3、做好票據(jù)的定額管理。憑領(lǐng)購(gòu)證向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門領(lǐng)購(gòu)、核銷,并接受管理部門的檢查,如有遺失,向核發(fā)收費(fèi)票據(jù)的財(cái)政部門書面報(bào)告,并聲明作廢。
4、每年及時(shí)注冊(cè)年檢,如遇合并、分設(shè)、撤銷時(shí),應(yīng)向財(cái)政部門繳銷收費(fèi)票證和領(lǐng)購(gòu)證,對(duì)收費(fèi)資金做好專戶儲(chǔ)存和及時(shí)解交等記錄工作。
5、認(rèn)真填寫收費(fèi)票據(jù),注意票據(jù)的種類、數(shù)量和使用范圍。不得轉(zhuǎn)借、代開或違章填開。
6、票據(jù)專管員應(yīng)做好實(shí)物賬,保證賬務(wù)清楚、賬實(shí)相符。對(duì)收費(fèi)人員使用完的收款票據(jù)應(yīng)及時(shí)核銷,保證收款金額及時(shí)、如實(shí)上交醫(yī)院賬戶。票據(jù)專管員調(diào)動(dòng)應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)。
7、保證收費(fèi)票據(jù)的安全。注意防水、防潮、防霉、防蟲和防盜。
8、收集各科室對(duì)票據(jù)的式樣、質(zhì)量的使用意見,及時(shí)向票據(jù)的核發(fā)部門進(jìn)行信息反饋。
第7篇 醫(yī)院有價(jià)證券收款票據(jù)的管理制度
醫(yī)院有價(jià)證券、收款票據(jù)的管理制度
一、建立健全有價(jià)證券、收款票據(jù)管理制度,加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的審批、印刷、保管、登記、銷號(hào)工作,防止發(fā)生錯(cuò)收、錯(cuò)發(fā)等差錯(cuò)現(xiàn)象,堵塞漏洞。
二、任何發(fā)票只限于財(cái)務(wù)科有收費(fèi)職能的崗位人員領(lǐng)用,其他任何人不得使用任何收款票據(jù),票據(jù)的領(lǐng)用數(shù)量一般按收費(fèi)人員七天的用量控制。
三、建立票據(jù)購(gòu)入、領(lǐng)用、銷號(hào)登記本,有價(jià)證券、發(fā)票的領(lǐng)用按使用人員分別進(jìn)行登記并簽名,逐日對(duì)已使用的發(fā)票,有價(jià)證券進(jìn)行回收注銷登記,并與門診收費(fèi)日?qǐng)?bào)表進(jìn)行核對(duì),是否正確無誤。
四、逐日對(duì)收回的收據(jù)票據(jù)查看是否連續(xù)編號(hào),有無漏號(hào)、缺號(hào)現(xiàn)象,有價(jià)證券、發(fā)票、收據(jù)存放在固定的倉(cāng)庫(kù)內(nèi),避免燒毀、遺失或被盜。
五、有價(jià)證券、收款票據(jù)的移交當(dāng)面點(diǎn)清,防止差錯(cuò)發(fā)生。
六、醫(yī)院的發(fā)票和收據(jù)只限本院使用,不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓,不得代其他單位開發(fā)票,不得折本使用,每月應(yīng)及時(shí)到財(cái)政局結(jié)報(bào)中心辦理票據(jù)結(jié)報(bào)手續(xù)。
七、內(nèi)部發(fā)票是根據(jù)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理需要而設(shè)置的一種代用發(fā)票收據(jù),不得在醫(yī)院以外使用。發(fā)票的領(lǐng)用登記本和發(fā)票的存根應(yīng)保存十年,并列入會(huì)計(jì)檔案一同保管。
八、如發(fā)現(xiàn)發(fā)票遺失,應(yīng)立即向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)書面上報(bào),如果保管不善遺失發(fā)票及收據(jù),發(fā)票保管人要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第8篇 集團(tuán)企業(yè)出納收款管理制度
某集團(tuán)出納收款管理制度
一、貨幣資金管理原則。貨幣資金:各經(jīng)營(yíng)公司現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
1、因公借款,必須是集團(tuán)公司正式員工(正式員工:經(jīng)集團(tuán)公司正式批準(zhǔn),有人員編號(hào)員工,各分公司必須是已內(nèi)部簽約受控,并賦予人員編號(hào)員工)。
2、堅(jiān)持 前賬不清、后賬不立 借款原則。
3、貨幣資金收支必須及時(shí)全額入賬,做到日清月結(jié)。
4、所有借款、對(duì)外付款事前必須堅(jiān)持主管審批,財(cái)務(wù)審核手續(xù)。
二、現(xiàn)金管理。
(一)現(xiàn)金借款使用范圍:嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒發(fā)《現(xiàn)金管理暫行條例》。
1、支付給職工、勞務(wù)工資、獎(jiǎng)金、福利、勞務(wù)費(fèi)。
2、因公出差必須攜帶差旅費(fèi)。
3、結(jié)算金額起點(diǎn)(1000元)以下零星開支。
4、護(hù)照簽證費(fèi)。
5、專門用途備用金。
6、確實(shí)需要支付現(xiàn)金其它支出。
7、必須預(yù)支現(xiàn)金其他支出。
(二)庫(kù)存現(xiàn)金量實(shí)行限額管理制度。各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)現(xiàn)金需求量與當(dāng)?shù)亻_戶行核定庫(kù)存限額并嚴(yán)格執(zhí)行。
(三)現(xiàn)金收入要及時(shí)全額入賬,于當(dāng)日或最遲下一工作日送存銀行。未經(jīng)銀行核準(zhǔn)一般不得坐支,對(duì)確需坐支公司除經(jīng)銀行核準(zhǔn)外,還必須在集團(tuán)公司日記賬中進(jìn)行完整記錄和反映,送款入行開戶要有銀行現(xiàn)金送款單。
(四)堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。每日下班前出納必須進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表,并與賬面余額核對(duì),發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理解決。各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)檢查出納盤點(diǎn)工作。
(五)現(xiàn)金借款、報(bào)銷規(guī)定。
1、定額借款:現(xiàn)金(人民幣、外幣)、支票、匯票、電(信匯)。限額借款:支票。
2、支票、匯票、電(信匯)借款范圍。
(1)費(fèi)用類。
(2)資產(chǎn)類(固定資產(chǎn)、低值易耗品)。
(3)采購(gòu)付款。
(4)往來結(jié)算。
(5)對(duì)外投資。
3、報(bào)銷(報(bào)銷單據(jù)種類:報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、勞務(wù)費(fèi)支出憑單、支出憑單等)。
公司支付費(fèi)用要有合法單據(jù)(國(guó)稅局和地稅局發(fā)票章,財(cái)局專用章,相關(guān)憑證號(hào),開單方財(cái)務(wù)專用章)
4、現(xiàn)金借款或報(bào)銷超過2000元以上需提前一天預(yù)約。
(1)按約定時(shí)間、金額準(zhǔn)時(shí)足額提取,遇特殊情況不能提取,請(qǐng)及時(shí)通知出納并寫出情況說明,由經(jīng)理簽字。
(2)改日領(lǐng)取須另行預(yù)約。
5、在財(cái)務(wù)部借款須填寫 借款單 按借款單內(nèi)容完整填寫,經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核簽章后才借款。未經(jīng)批準(zhǔn)和審核單據(jù)出納拒絕受理。
6、借款現(xiàn)金票據(jù)(不包括差旅費(fèi))報(bào)銷,必須在票據(jù)注明日期30天之內(nèi)報(bào)賬。
7、在財(cái)務(wù)有借款現(xiàn)金票據(jù)(不包括差旅費(fèi))報(bào)銷,應(yīng)在借款后10日內(nèi)報(bào)銷。
8、差旅費(fèi)票據(jù)應(yīng)在返回公司后10天內(nèi)報(bào)銷,并交清尾款。
9、所有現(xiàn)金單據(jù)報(bào)銷時(shí)均需填寫報(bào)銷單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核簽章后方可報(bào)賬。
10、超過規(guī)定期限有借款不報(bào)賬,財(cái)務(wù)部將定期發(fā)布名單,上報(bào)各主管部門領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行黃牌警告或緩發(fā)工資。過期未報(bào)財(cái)務(wù)未進(jìn)行有效催還,對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理通報(bào)批評(píng)。
11、丟失車票、發(fā)票者,報(bào)銷人應(yīng)寫出書面說明,集團(tuán)公司報(bào)總裁辦、分公司報(bào)分公司管理部門批準(zhǔn)后,只給予報(bào)銷70%,個(gè)人承擔(dān)30%。能取得發(fā)票復(fù)印件并有對(duì)方單位簽章,可全額報(bào)銷,但財(cái)務(wù)人員必須對(duì)票據(jù)進(jìn)行核對(duì)登記。凡丟失發(fā)票給公司造成損失,其損失由本部門全額承擔(dān),并處責(zé)任人50%罰款。
(六)建立內(nèi)部控制制度,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金核算工作進(jìn)行檢查,以保證現(xiàn)金安全與完整。
三、銀行存款管理。
(一)銀行賬號(hào)管理。
1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定,結(jié)合公司管理、經(jīng)營(yíng)需要,在銀行開設(shè)基本賬戶、結(jié)算賬戶。
2、各經(jīng)營(yíng)公司在經(jīng)營(yíng)屬地開設(shè)基本賬戶和結(jié)算賬戶,但最多只可設(shè)立兩個(gè)賬號(hào)(不含納稅專用賬號(hào)),必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案,未經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)各公司不得自行設(shè)立、變更賬號(hào)。
3、集團(tuán)公司在外地設(shè)立公公司或辦事處開設(shè)費(fèi)用賬號(hào),報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。
4、實(shí)行內(nèi)部核算公司,財(cái)務(wù)部可根據(jù)管理需要,給各內(nèi)部核算部門開設(shè)內(nèi)部存款賬號(hào),用于對(duì)各核算部門資金增減變化進(jìn)行記錄和管理。
5、收到客戶銀行轉(zhuǎn)賬貨款要有銀行特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票,編制銀收字憑證。
6、支付銀行費(fèi)用要有銀行單據(jù),編制銀付字憑證。
(二)印章管理。
1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)專用章和法人名章必須分開管理,一般出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理各持一枚。
2、發(fā)票專用章由收款員專人管理和使用。
3、所有印簽、專用章、法人名章的印膜和使用人均需在主管財(cái)務(wù)和物資副總經(jīng)理處備案。
(三)銀行票據(jù)管理:集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守《票據(jù)法》規(guī)定,加強(qiáng)銀行票據(jù)監(jiān)管,確保票據(jù)安全。
1、支票。
(1)請(qǐng)購(gòu)支票要結(jié)合經(jīng)營(yíng)單位需要合理確定批次和數(shù)量。
(2)對(duì)外簽發(fā)支票必須填列實(shí)際用途、當(dāng)天日期、金額或限額,小寫金額欄前必須加封$。定額支票或超過萬元限額支票必須填列收款單位全稱。五萬元以上(含五萬元)不許簽發(fā)限額支票。不得簽發(fā)遠(yuǎn)期(10日以上)支票。所有對(duì)外簽發(fā)支票均需在《支票登記簿》中進(jìn)行登記。對(duì)違反規(guī)定給集團(tuán)公司造成直接經(jīng)濟(jì)損失出納,財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行行政通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰,處罰標(biāo)準(zhǔn)為損失額50%。
(3)10萬元以下金額借款,可以開具限額支票。
(4)10萬以上金額借款不能開具限額支票,必須填寫實(shí)際結(jié)算金額(支付關(guān)稅、增值、調(diào)匯款除外)。
(5)空白支票必須與財(cái)務(wù)專用章、法人名章分別存放和保管;對(duì)外簽發(fā)未用或過期退回支票必須加蓋作廢戳記,剪角后并與存根粘貼妥善保管。
(6)收到支票送存銀行要有銀行送款單,編制銀收字憑證,提取現(xiàn)金要有支票存根,編制銀付字憑證。
2、銀行匯票:對(duì)外辦理匯票在未交到經(jīng)辦人之前要妥善保管,轉(zhuǎn)交時(shí)在交接簿中進(jìn)行登記時(shí)間,收款單位、金額和經(jīng)辦人等內(nèi)容。
(1)各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)外付款時(shí)暫不使用商業(yè)匯票、銀行本票。
(2)各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)所收的支票、匯票認(rèn)真復(fù)核其真實(shí)性和有效性,于當(dāng)日或最遲于次日送存銀行;按合同或協(xié)議收取不能當(dāng)日或次日送存 期票 ,應(yīng)由出納收款員專人保存,按結(jié)算期(收票日
后10日內(nèi))送存銀行。
(3)各經(jīng)營(yíng)應(yīng)建立銀行退票登記備查簿,記錄銀行退回的支票、匯票。如銀行通知發(fā)生退票在接到銀行通知當(dāng)日取回,進(jìn)行登記,并及時(shí)通知經(jīng)辦人與出票單位聯(lián)系換票。如超過一周以上仍未換回退票,由出納上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理催促經(jīng)辦人解決。對(duì)因換票不及時(shí)造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人承擔(dān),并對(duì)主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。
(四)借款、報(bào)銷規(guī)定。
1、在財(cái)務(wù)部借支、匯款或辦理匯票均需詳細(xì)填寫借款單,寫明收款單位、用途、金額或限額、日期等,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核后才辦理,內(nèi)容不全或未經(jīng)簽字審核財(cái)務(wù)部拒絕辦理。借款人必須按借款單用途使用款項(xiàng),不得超額和改變用途用款。對(duì)私自改變款項(xiàng)用途者,-經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行批評(píng)教育。
2、所有借款均應(yīng)在規(guī)定期內(nèi)報(bào)賬,支票應(yīng)在借出后10天內(nèi)報(bào)賬。未使用支票,應(yīng)在借出后有效期內(nèi)返還財(cái)務(wù)部。匯票、匯款30天內(nèi)報(bào)賬。財(cái)務(wù)部按月公布過期未報(bào)賬名單,通知借款人報(bào)賬,對(duì)過期不報(bào)而無書面說明者提出黃牌警告直至緩發(fā)、停發(fā)工薪。(借款單格式及使用說明)
(五)賬、表管理。
1、出納員應(yīng)按日將銀行存款收支編制記賬憑證,經(jīng)審核無誤后登記日記賬,做到日清月結(jié)。
2、出納員按日編制《銀行存款日?qǐng)?bào)》,上報(bào)總經(jīng)理和傳送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。
3、集團(tuán)公司和實(shí)行內(nèi)部責(zé)任會(huì)計(jì)核算各經(jīng)營(yíng)公司,必須按日編制《內(nèi)部銀行存款日?qǐng)?bào)》,用于對(duì)各內(nèi)部核算部門資金使用、管理、控制。
4、出納員按期向銀行索取對(duì)賬單,月末結(jié)賬10日內(nèi)編制完成銀行對(duì)賬調(diào)節(jié)表。及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)并逐條核實(shí)于次月內(nèi)解決,過期未能有效解決未達(dá)賬報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理落實(shí)。
5、日記賬、對(duì)賬單、調(diào)節(jié)表按月裝訂保管,財(cái)務(wù)經(jīng)理定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查考核。
四、其他貨幣資金、有價(jià)證券管理。
(一)外幣管理。
1、各經(jīng)營(yíng)公司部門取得外幣必須及時(shí)統(tǒng)一上交財(cái)務(wù)部進(jìn)行管理,任何部門個(gè)人因公取得外幣不得截留、調(diào)換。
2、外幣匯款必須匯到集團(tuán)公司指定賬號(hào)。目前各經(jīng)營(yíng)公司暫不開設(shè)外幣、外匯賬號(hào),與有此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)統(tǒng)一匯到集團(tuán)公司指定賬號(hào),由集團(tuán)公司與經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行人民幣結(jié)算。
3、因公外派出國(guó)等零星外幣借款,必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),提前一周到財(cái)務(wù)部申請(qǐng),持相關(guān)批件復(fù)印件、借款單辦理預(yù)約借款手續(xù)。
4、匯率:一般情況下,按財(cái)政部、國(guó)家外匯管理公布當(dāng)月1日匯率折算,遇有國(guó)家重大匯率調(diào)整,由財(cái)務(wù)部予以隨時(shí)公布、執(zhí)行。
5、所有外幣收支均需按幣種設(shè)立、登記日記賬,真實(shí)記錄反映外幣增減變化和結(jié)存情況。
(二)商業(yè)匯票。
各部門收到商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票,必須及時(shí)交到財(cái)務(wù)部,以便財(cái)務(wù)部對(duì)其真實(shí)性、有效性進(jìn)行驗(yàn)證、登記、保管和進(jìn)行賬務(wù)處理,按時(shí)辦理兌付事宜。
(三)有價(jià)證券。
各公司購(gòu)入有價(jià)證券,財(cái)務(wù)部應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)登記、和賬務(wù)處理、妥善保管,并列期兌換。各經(jīng)營(yíng)公司目前只限于購(gòu)買國(guó)家規(guī)定必須集團(tuán)公司認(rèn)購(gòu)國(guó)庫(kù)券等,不得隨意購(gòu)買其他有價(jià)證券。
(四)信用卡管理。
1、可申請(qǐng)持卡人員范圍。
(1)公司董事會(huì)成員,總裁辦成員和監(jiān)審室成員。
(2)分公司、銷售業(yè)務(wù)部門年上繳集團(tuán)公司100萬元以上利潤(rùn)總經(jīng)理。
(3)銷售系統(tǒng)管理部門、供應(yīng)部門確因工作需要總經(jīng)理。
(4)集團(tuán)職能部門確因工作需要部門總經(jīng)理。
(5)財(cái)務(wù)總監(jiān)特批人員。
2、申請(qǐng)持卡審批。
(1)董事會(huì)成員、總裁辦成員和監(jiān)審室成員持卡申請(qǐng)由總裁辦審批,其他人員持卡申請(qǐng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。
(2)經(jīng)批準(zhǔn)申請(qǐng),需由持卡人填寫銀行有關(guān)申請(qǐng)表格,交至財(cái)務(wù)部辦理其他相關(guān)手續(xù)。
3、持卡管理。
(1)持卡人要根據(jù)實(shí)際消費(fèi)或結(jié)算需要,到財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)注入適量資金,一次注款不得超過1萬元(開戶時(shí)按照要求注入除外),以充分利用資金,減少不必要閑置。
(2)持卡人進(jìn)行消費(fèi)或結(jié)算要符合公司財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定。
(3)持卡人要在消費(fèi)或結(jié)算后及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù),使財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,避免長(zhǎng)時(shí)間不報(bào)賬而造成票據(jù)丟失等現(xiàn)象發(fā)生,同時(shí)有利于財(cái)務(wù)部門同銀行信用卡部門對(duì)賬工作。
(4)持卡人出現(xiàn)信用卡丟失時(shí)應(yīng)及時(shí)掛失,因未及時(shí)掛失而造成損失時(shí),由持卡人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
(5)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理有關(guān)信用卡注款、報(bào)銷、對(duì)賬等業(yè)務(wù)。
(6)持卡人關(guān)系調(diào)離公司,必須將卡交回公司財(cái)務(wù)部。
第9篇 收款日常管理制度
為了進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系,對(duì)應(yīng)收賬款在銷售的事前、事中、事后進(jìn)行有效控制,特制定本管理規(guī)范。
一、建立客戶檔案,進(jìn)行有效的信用評(píng)估和跟蹤記錄:
二、事前控制:(簽約到發(fā)貨)
從初識(shí)客戶到維護(hù)老客戶,業(yè)務(wù)人以及經(jīng)辦業(yè)務(wù)的各級(jí)管理人員都應(yīng)全面了解客戶的資信情況,選擇信用良好的客戶進(jìn)行交易。
對(duì)客戶的審查內(nèi)容(5w):
1、who 人員素質(zhì),銷售業(yè)績(jī),社會(huì)關(guān)系
2、where 地理位置,物流配送情況
3、when 從事本行業(yè)的時(shí)間,何時(shí)開始合作,有否合作經(jīng)歷
4、what 信用檔案,有無不良紀(jì)錄
5、why 關(guān)鍵點(diǎn),為什么要合作,合作原因,合作動(dòng)機(jī),合作前景
對(duì)客戶的評(píng)定等級(jí)
a 類客戶,回款2個(gè)月內(nèi)
b 類客戶,回款5個(gè)月內(nèi) (最好預(yù)付一部分貨款)
c 類客戶,回款8個(gè)月內(nèi) (必須預(yù)付一部分貨款)
d 類客戶,回款時(shí)間相當(dāng)長(zhǎng),不可靠 (必須貨款兩清)
簽約時(shí)要對(duì)銷售合同的各項(xiàng)條款進(jìn)行逐一審查核對(duì),合同的每一項(xiàng)內(nèi)容,都有可能成為日后產(chǎn)生信用問題的憑證。合同是解決應(yīng)收賬款追收的根本依據(jù)。
在銷售合同中應(yīng)明確的主要內(nèi)容 :
1、明確交易條件,如:品名、規(guī)格、數(shù)量、交貨期限、價(jià)格、付款方式、付款日期、運(yùn)輸情況、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等;
2、明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任;
3、確定合同期限;
4、簽訂時(shí)間和經(jīng)辦人簽名加蓋合同專用章或公司印章(避免個(gè)人行為的私章、單一簽字或其它代用章);
5、電話訂貨,最好有傳真件作為憑證。
合同的簽訂必須經(jīng)過市場(chǎng)部經(jīng)理審核確認(rèn)才可以蓋章。
三、事中控制:(發(fā)貨到收款)
1、發(fā)貨查詢,貨款跟蹤。每次發(fā)貨前客服部必須與銷售合同保持核對(duì);公司在銷售貨物后,就應(yīng)該啟動(dòng)監(jiān)控程序,根據(jù)不同的信用等級(jí)實(shí)施不同的收賬策略,在貨款形成的早期進(jìn)行適度催收,同時(shí)注意維持跟客戶良好的合作關(guān)系。(由銷售人員和客服中心進(jìn)行全程跟蹤)
收賬策略如下:
a 類客戶,按常規(guī)合同
b 類客戶,最好預(yù)付一部分貨款
c 類客戶,必須預(yù)付一部分貨款
d 類客戶,必須貨款兩清
2、回款記錄,賬齡分析。財(cái)務(wù)要形成定期的對(duì)賬制度,每隔一個(gè)月或一季度必須同顧客核對(duì)一次賬目,形成定期的對(duì)賬制度,不能使管理脫節(jié),以免造成賬目混亂互相推諉、責(zé)任不清;并且詳細(xì)記錄每筆貨款的回收情況,經(jīng)常進(jìn)行賬齡分析。
有幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差。
1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為多品種、多規(guī)格;
2、產(chǎn)品的回款期限不同,或同種產(chǎn)品回款期限不同;
3、產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時(shí);
4、客戶不能夠按單對(duì)單(銷售單據(jù)或發(fā)票)回款;
以上情況會(huì)給應(yīng)收賬款的管理帶來困難,定期對(duì)賬避免雙方財(cái)務(wù)上的差距像滾雪球一樣越滾越大,而造成呆、死賬現(xiàn)象,同時(shí)對(duì)賬之后要形成具有法律效應(yīng)的文書,而不是口頭承諾。
四、事后控制:(欠款到追收)
1、欠款到追收。對(duì)拖欠賬款的追收,要采用多種方法清討,催收賬款責(zé)任到位。原則上采取大區(qū)經(jīng)理負(fù)責(zé)制,再由大區(qū)經(jīng)理落實(shí)到具體的業(yè)務(wù)員身上。如果是單一的大區(qū)經(jīng)銷商或代理商,則由客服中心定期對(duì)其進(jìn)行溝通、催付。對(duì)已發(fā)生的應(yīng)收賬款,可按其賬齡和收取難易程度,逐一分類排序,找出拖欠原因,明確落實(shí)催討責(zé)任。對(duì)于確實(shí)由于資金周轉(zhuǎn)困難的企業(yè),應(yīng)采取訂立還款計(jì)劃,限期清欠,采取債務(wù)重整策略。應(yīng)收賬款的最后期限,不能超過回款期限的1/3(如期限是60天,最后收款期限不能超過80天);如超過,即馬上采取行動(dòng)追討。
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