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流程
財務(wù)報表管理制度是企業(yè)管理的核心組成部分，其流程設(shè)計至關(guān)重要。企業(yè)需設(shè)立專門的財務(wù)部門，負責日常財務(wù)記錄與核算。
1. 收集原始憑證，確保所有經(jīng)濟活動有據(jù)可查；2. 核算各項收支，編制會計分錄，保證數(shù)據(jù)準確性；
3. 定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等；
4. 內(nèi)部審計部門對財務(wù)報表進行復(fù)核，確保報表質(zhì)量；
5. 提交董事會或高級管理層審批，對外公開或上報相關(guān)部門。
包括哪些內(nèi)容
財務(wù)報表管理制度應(yīng)涵蓋以下幾個核心內(nèi)容：
1. 報表編制標準：明確采用的會計原則和政策，如gaap或ifrs，并規(guī)定特殊事項的處理方式。
2. 數(shù)據(jù)管理：規(guī)定財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、存儲、更新和保護措施，防止數(shù)據(jù)丟失或篡改。
3. 報表審核：設(shè)立嚴格的內(nèi)部審核流程，包括自我檢查、部門間交叉核對和內(nèi)部審計。
4. 財務(wù)報告周期：明確年度、季度和月度報告的時間節(jié)點，確保按時提交。
5. 責任分配：明確各部門及個人在報表編制、審核和發(fā)布中的職責。
6. 培訓與教育：定期對財務(wù)人員進行專業(yè)培訓，提高其理解和執(zhí)行財務(wù)報表制度的能力。
7. 外部審計：描述與外部審計機構(gòu)的合作流程，確保獨立審計的公正性。
8. 異常處理：設(shè)定處理財務(wù)異常情況的程序，如錯賬調(diào)整、舞弊調(diào)查等。
重要性和意義
財務(wù)報表管理制度對于企業(yè)的運營和發(fā)展具有深遠影響。它為管理層提供了決策依據(jù)，通過準確的財務(wù)信息，管理層能評估企業(yè)經(jīng)營狀況，制定戰(zhàn)略規(guī)劃。良好的報表制度有助于提升企業(yè)的透明度，增強投資者信心，吸引更多的投資。合規(guī)的財務(wù)報表是企業(yè)遵守法律法規(guī)，避免稅務(wù)糾紛的重要保障。它也有助于內(nèi)部管控，防止財務(wù)風險，確保企業(yè)的穩(wěn)健運行。
財務(wù)報表管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的基石，它不僅規(guī)范了財務(wù)操作，提升了工作效率，還為企業(yè)的發(fā)展提供了強有力的支持。只有健全的財務(wù)報表管理制度，才能確保企業(yè)在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中保持財務(wù)健康，實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。
財務(wù)報表管理制度組成范文
第1篇 財務(wù)報表管理制度范本
不管是集團公司還是下面的子公司,或者是私營的大小企業(yè)等,在財務(wù)報表方面如何做好管理制度呢可參考以下的財務(wù)報表管理制度的范本:
第一章總則
第一條為了規(guī)范天津__發(fā)展股份有限公司(以下簡稱公司)財務(wù)報告管理,保證財務(wù)報告的真實性和完整性,建立有效的整體財務(wù)報告信息系統(tǒng),加強內(nèi)部控制和規(guī)劃,提高經(jīng)濟效益,及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟活動過程中存在的問題,為采取有效措施提供依據(jù),根據(jù)五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》及《中華人民共和國國會計法》等有關(guān)法律法規(guī),特制定本制度。
第二條本制度所稱的財務(wù)報告,是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。
第三條本制度適用于公司及下屬子公司。
第二章機構(gòu)設(shè)置和職責分工
第四條公司財務(wù)部長負責組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作。
第五條公司法人對公司財務(wù)報告的真實性、完整性負責。
第六條公司財務(wù)部負責財務(wù)報告的編制,組織、編寫財務(wù)分析報告,督促和考核各部門的工作進度,及時提醒。
第七條公司各職能部門應(yīng)及時向財務(wù)部提供編制財務(wù)報告所需的信息,財務(wù)報告的使用部門應(yīng)積極提出意見和建議以促進財務(wù)報告的有效利用。
第三章財務(wù)報告的構(gòu)成
第八條財務(wù)報告包括年度、半年度、季度和月度個別財務(wù)報告和合并財務(wù)報告。合并報表的范圍包括公司及按照會計準則規(guī)定應(yīng)納入公司合并范圍的子公司。
第九條年度財務(wù)報告是指按會計年度1-12月編制的,全面反映公司全年的經(jīng)營成果、年末財務(wù)狀況以及年內(nèi)財務(wù)狀況變動情況的會計報表及其附注。半年度財務(wù)報告以半年1-6月為基礎(chǔ)編制的財務(wù)報告。年度和半年度財務(wù)報告包括但不僅限于:
一、本期末的資產(chǎn)負債表和上期末的資產(chǎn)負債表;
二、本期的利潤表、年初至本期末的利潤表以及上年度可比期間的利潤表。
三、年初至本期末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至可比本期末的現(xiàn)金流量表。
四、會計報表附注
第十條季度、月度財務(wù)報告通常僅指會計報表,會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。國家統(tǒng)一的會計制度及證券交易所規(guī)定季度、月度財務(wù)報告需要編制會計報表附注的,從其規(guī)定。
第四章財務(wù)報告的編制程序
第十一條財務(wù)報告編制人員應(yīng)在編制年度財務(wù)報告前,結(jié)合投資證券部年報披露時間安排,制定財務(wù)報告編制方案,并由財務(wù)部長審核。財務(wù)報告編制方案應(yīng)明確財務(wù)報告編制方法(包括會計政策和會計估計、合并方法、范圍與原則等)、財務(wù)報告編制程序、職責分工(包括牽頭部門與相關(guān)配合部門的分工與責任等)、編報時間安排等相關(guān)內(nèi)容。
一、財務(wù)報告編制人員應(yīng)關(guān)注與會計相關(guān)法律法規(guī)的最新變化及規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,編制制定、補充及修改會計政策、規(guī)章制度和財務(wù)報告流程的方案,提交財務(wù)部長審核,由總經(jīng)理審批并上報總經(jīng)理辦公會通過后才能生效。
二、財務(wù)報告編制人員應(yīng)督促和考核各部門提供信息的工作進度,對未能及時完成的進行相關(guān)處罰。
第十二條財務(wù)報告編制人員在編制年度財務(wù)報告前,應(yīng)確認對當期有重大影響的主要事項,分析、研究并與相關(guān)部門溝通重大事項的會計處理,確定會計處理后,報財務(wù)部長審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,按照公司章程等公司內(nèi)控制度規(guī)定的權(quán)限報公司審批機構(gòu)審批后,各相關(guān)部門予以執(zhí)行,財務(wù)部進行會計處理。重大事項主要包括:
一、債務(wù)重組
二、非貨幣性交易
三、公允價值的計量
四、收購兼并
五、資產(chǎn)減值
六、會計準則政策的變化
七、其他對以前年度和當期財務(wù)報告影響的相關(guān)事項
第十三條在編制年度財務(wù)報告前,財務(wù)部應(yīng)當制訂具體可行的資產(chǎn)清查、負債核實計劃,提交財務(wù)部長和總經(jīng)理審核。總經(jīng)理審批后,財務(wù)部按照計劃組織相關(guān)部門進行資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實工作。全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)的工作主要包括:
一、與銀行核對對賬單、盤點庫存現(xiàn)金、核對票據(jù);
二、核查結(jié)算款項,包括應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、應(yīng)交稅金等是否存在,與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致;
三、核查工程物資、庫存商品等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致,是否有減值跡象等;
四、核查各項投資是否存在,投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行確認和計量;
五、核查房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致;
六、清查土地、房屋的權(quán)屬證明,確定資產(chǎn)歸屬;
七、在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致;
八、清查、核實的其他內(nèi)容。
第十四條經(jīng)過上述的清查、核實后,財務(wù)部應(yīng)當分析原因,提出處理意見,將清查、核實的結(jié)果、相關(guān)證據(jù)及其處理辦法形成專項報告,向總經(jīng)理和總經(jīng)理辦公會報告,總經(jīng)理辦公會審批通過后根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理。
第十五條財務(wù)部應(yīng)當在年度中間根據(jù)具體情況,對各項財產(chǎn)物資和結(jié)算款項進行重點抽查、輪流清查或者定期清查。
第十六條財務(wù)部在編制年度財務(wù)報告前,除應(yīng)當全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)外,還應(yīng)當完成對賬、調(diào)賬、差錯更正等業(yè)務(wù)。結(jié)賬工作主要包括:
一、核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致,記賬方向是否相符;
二、檢查相關(guān)的會計核算是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行;
三、對于國家統(tǒng)一的會計制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項,檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認和計量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理;
四、檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項目。
第十七條財務(wù)部不得為了趕編財務(wù)報告而提前結(jié)賬,或把本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項延至下、登賬,也不得先編財務(wù)報告后結(jié)賬,應(yīng)在當期所有交易或事項處理完畢,編制《結(jié)賬前需完成事項清單》,并根據(jù)實際完成內(nèi)容詳細填列,并報財務(wù)部長審核簽字確認后,實施關(guān)賬和結(jié)賬操作。
第十八條財務(wù)部若在關(guān)賬后需要重新打開已關(guān)閉的會計期間,須填寫申請表,說明原因,經(jīng)財務(wù)部長審批后進行。
第十九條財務(wù)部應(yīng)按相關(guān)規(guī)定確定合并報表的合并范圍,按崗位分工和規(guī)定的程序制定財務(wù)報告分配報表編制工作,以確保財務(wù)報告編制范圍的完整性。
第二十條財務(wù)部編制年度和半年度財務(wù)報告時,對經(jīng)查實后的資產(chǎn)、負債有變動的,應(yīng)當按照資產(chǎn)、負債的確認和計量標準進行確認和計量,并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理。
第二十一條財務(wù)部編制財務(wù)報告,應(yīng)當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料,并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進行編制。不得違反本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定,隨意改變財務(wù)報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。
第二十二條任何組織或者個人不得授意、指使、強令公司違反本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定,改變財務(wù)報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。公司應(yīng)當依照本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定,對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量,不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。
第二十三條公司應(yīng)當依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本制度規(guī)定的結(jié)賬日進行結(jié)賬,不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日;半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。
第二十四條公司應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容,根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表,做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確,不得漏報或者任意取舍。
第二十五條會計報表之間、會計報表各項目之間,凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當相互一致;會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當相互銜接。
第二十六條會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)當按照本制度和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。
第二十七條公司發(fā)生合并、分立情形的,應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制相應(yīng)的財務(wù)報告。
第二十八條公司終止營業(yè)的,應(yīng)當在終止營業(yè)時按照編制年度財務(wù)報告的要求全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)、進行結(jié)賬,并編制財務(wù)報告;在清算期間,應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制清算期間的財務(wù)報告。
第二十九條各級子(分)公司按規(guī)定的時間向其母公司報送未經(jīng)審計的月度、季度、中期及年度財務(wù)報告。股份公司二級子公司向股份公司報送財務(wù)報告的時間為:月度報表在月度終了3日內(nèi)上報,季度報告和中期財務(wù)報告按照合并報表編制人員及投資證券部要求的時間上報,年度財務(wù)報告及審計報告在《公司年度財務(wù)報告編制方案》規(guī)定的時間內(nèi)上報。
第五章財務(wù)報告的對外提供
第三十條財務(wù)部編制完成財務(wù)報告后,應(yīng)提交財務(wù)部長和總經(jīng)理審核。季度、半年度和年度報告還應(yīng)提交公司董事會審核。
第三十條審核通過的年度財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)具有證券資格的會計師事務(wù)所審計,出具審計報告。
第三十一條公司董事會對經(jīng)審計的財務(wù)報告進行審核、審批。
第三十二條審批后的年度財務(wù)報告應(yīng)與會計師事務(wù)所出具的審計報告在每一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi),向證券交易所報送。年度報告包括:
一、公司概況
二、公司財務(wù)報告和經(jīng)營情況.
三、董事,監(jiān)事,經(jīng)理及有關(guān)高級管理人員簡介,及其持股情況;
四、已發(fā)行的股票,公司債券情況,包括持有公司股份最多的前10名股東名單和持股數(shù)額;
五、證券交易所規(guī)定的其他事項。
第三十三條公司對外提供的財務(wù)報告反映的會計信息應(yīng)當真實、完整。
第三十四條公司對外提供的財務(wù)報告應(yīng)當依次編定頁數(shù),加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應(yīng)當注明:公司名稱、公司統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期,并由公司法人代表簽名并蓋章。
第三十五條公司有權(quán)拒絕向非依照法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院規(guī)定的任何組織或者個人,提供部分或者全部財務(wù)報告及其有關(guān)數(shù)據(jù)。
第三十六條公司依照本制度規(guī)定向有關(guān)各方提供的財務(wù)報告,其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法應(yīng)當一致,不得提供編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法不同的財務(wù)報告。
第三十七條公司應(yīng)設(shè)置保密程序,根據(jù)崗位分工進行權(quán)限設(shè)置,在公司財務(wù)報告未正式對外披露前,可以要求接受公司財務(wù)報告的組織或者個人對其內(nèi)容保密,保證財務(wù)報告信息在對外提供前控制在適當?shù)姆秶?/p>
第三十八條財務(wù)部應(yīng)及時將對外提供的財務(wù)報告整理歸檔,并交檔案室按檔案管理規(guī)定保存。
第六章附則
第三十九條公司董事會授權(quán)總經(jīng)理辦公會對本制度進行解釋及修訂。
第四十條本制度自公司董事會審議通過之日起實施。
第2篇 石油銷售公司財務(wù)報表管理辦法
石油銷售公司財務(wù)報表管理辦法(試行)
第一章 總則
第一條為了規(guī)范石油銷售公司(以下簡稱hb公司或公司)財務(wù)報表管理,及時準確提供決策財務(wù)信息,了解公司經(jīng)營管理狀況,根據(jù)《公司法》,結(jié)合公司實際,特制定本辦法。
第二條本辦法中的財務(wù)報表包括財務(wù)日報、月報和年報以及其他財務(wù)報表信息。
第三條本辦法適用于公司各部門。
第二章 財務(wù)報表報送范圍
第四條報表報送范圍:
(一)日報:銷售日報、貨款回收日報。
(二)月度報表:資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)繳稅費表、銷售費用表、管理費用表、其他收入明細表、其他支出明細表、財務(wù)月度指標快報、銷售結(jié)算月報表、庫存商品明細表、內(nèi)部交接量統(tǒng)計表、銷售月報表、銷項稅及附加明細表、內(nèi)部往來報表、內(nèi)部交易報表、二次銷售收入統(tǒng)計表、化工產(chǎn)品毛利報表。
需要上報月度報表種類會根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司的報表管理要求進行調(diào)整,公司將對調(diào)整后的報表種類以通知的形式各部門。
(三)年度報表:與產(chǎn)品經(jīng)銷公司規(guī)定報表內(nèi)容相同。
(四)專項報表:臨時要求上報的的各類專項報表。
(五)其他突發(fā)要求的指標或者文件
第五條在編制月度、年度財務(wù)報表的同時,要對公司財務(wù)運行情況進行認真地分析總結(jié)。財務(wù)分析報告要同財務(wù)報表一并報送。
財務(wù)分析報告紙質(zhì)報送數(shù)量同財務(wù)報表報送數(shù)量。
第六條所有財務(wù)報表均需上報產(chǎn)品經(jīng)銷公司財務(wù)資產(chǎn)部,集團有要求的,由公司財務(wù)部統(tǒng)一匯總上報集團。
第三章 財務(wù)報表報送方式及時間
第七條報表報送方式
報表上報分為紙質(zhì)版和電子版兩種方式。其中財務(wù)月度指標快報只需要上報電子報表,其余報表均需報送電子版和紙質(zhì)版(要求電子版報表和紙質(zhì)版報表必須一致),工作開展過程中有特殊說明的除外。
第八條報表上報時間
(一)電子報表上報時間
1.日報:于次日中午12:00前報送。
2.財務(wù)月度指標快報:次月2日上午12:00前報送。
3.月度報表:次月6日下午17:00前報出。
4.年度報表及審計報告執(zhí)行__集團規(guī)定的報出日期,并在給集團報送的同時報送產(chǎn)品經(jīng)銷公司。
(二)紙質(zhì)報表上報時間
1.月度報表:一式五份,與次月10日前報出。
2.年度報表及審計報告執(zhí)行__集團規(guī)定的報出日期,一式五份。
第四章 報表管理
第九條公司上報的財務(wù)會計報表應(yīng)當加裝封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上注明:企業(yè)名稱、所屬年度或月份、報出日期,并由企業(yè)負責人、主管會計工作的負責人(總會計師)、會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)簽名并蓋章。
第十條公司負責人應(yīng)當保證上報的財務(wù)會計報表的真實、完整。
第十一條公司報送紙質(zhì)報表時應(yīng)在公司《財務(wù)報表報送考核表》(表十)上簽字。
第十二條公司每月報送報表范圍完整性、時間及時性、數(shù)據(jù)正確性、分析完整性進行考評,年底對報送考評結(jié)果進行通報。
第十三條財務(wù)報表的報送按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,對外提供的財務(wù)報表、數(shù)據(jù),統(tǒng)一由公司財務(wù)部負責提供,不得私自對外提供。
第五章 附則
第十四條本辦法由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。
第十五條本辦法未盡事宜,按國家相關(guān)法律法規(guī)和集團公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十六條本辦法自頒布之日起施行。
第3篇 集團財務(wù)報表編制和管理辦法
某集團財務(wù)報表編制和管理辦法
第一條 目的
為規(guī)范帳務(wù)管理,保證報表數(shù)據(jù)處理及時、真實、有效,特制定本辦法。
第二條 會計負責定期編制資產(chǎn)負債表及損益表。
第三條 報表中各項科目,必須按照國家會計法律、法規(guī)進行計算。
第四條 財務(wù)報表屬公司一級保密資料,審閱權(quán)限總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、主管會計,公司其它部門或個人無權(quán)查閱財務(wù)報表。
第五條 因工作需要復(fù)印財務(wù)報表,必須得到財務(wù)總部財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理批準后,方可進行。
第4篇 物業(yè)公司財務(wù)報表管理制度
物業(yè)公司財務(wù)制度之報表管理
第一條 報表管理是指對外的財務(wù)及有關(guān)經(jīng)濟指標報表的管理,包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、主要經(jīng)濟指標匯總表、決算報告等。
第二條 編制報表必須以國家財務(wù)、統(tǒng)計等制度法規(guī)為依據(jù),做到數(shù)字真實、計算正確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。已報出報表中發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)及時予以更正。
第三條 會計報表的月結(jié)期為月末,年報為12月31日。
第四條 報表編制日期如下:
資產(chǎn)負債表,損益表,現(xiàn)金流量表,次月的4日內(nèi)。
下月的綜合工作匯編、預(yù)算報告在當月的25日以前。
上月的計劃執(zhí)行情況、決算報告在本月5日以前。
其他需要上報的報表按照送達部門要求及時報送。
第五條 在報送報表的同時,應(yīng)編寫財務(wù)分析,說明在經(jīng)營期間、生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤與分配、稅金交納、存貨變動,對本期或下期財務(wù)發(fā)生重大影響等事項。
第六條 財務(wù)報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽章和公司蓋章后有效。
第七條 財務(wù)報表反映著公司綜合經(jīng)濟實力和企業(yè)的經(jīng)營狀況,對外報表一律由財務(wù)管理部提供、報送,任何部門不得隨意向外提供,需要財務(wù)報表的,需有公司總經(jīng)理同意對外提供的批件,財務(wù)管理部方可提供。凡收到報表的部門和個人都不得隨意堆放、應(yīng)注意保密。因保密不善而泄密對公司帶來損失的,按損失大小給予處罰。
第5篇 某物業(yè)管理公司財務(wù)報表編制
物業(yè)管理公司財務(wù)報表編制
編制會計報表的目的,是向會計報表的使用者及時提供該核算單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等信息。因不同使用者有不同需要,所以報表的式樣及種類,亦應(yīng)按實際的需要編制。
國家對會計報表的格式有統(tǒng)一的規(guī)定,但該格式所表達的信息對各物業(yè)的管理決策、委托方及其用戶不一定足夠及適合。因此,財務(wù)管理部有必要定期編制更為詳盡的內(nèi)部報表。這些報表的格式并沒有固定要求,較據(jù)靈活性,視各物業(yè)的具體情況而定,但應(yīng)以符合物業(yè)管理法規(guī)、用戶公約、管理合約要求,清楚表達各物業(yè)的財務(wù)狀況為原則。
以下是一些在內(nèi)部財務(wù)報表中應(yīng)予明確表述的事項:
一、收支表(損益表)
1.按用戶公約的規(guī)定要求獨立核算的部分,已各自編制獨立收支表。
2.本期成本費用已按當?shù)亍段飿I(yè)管理服務(wù)收費實施辦法》中物業(yè)管理服務(wù)收費項目和構(gòu)成列示。
3.各項費用可分為合約性及非合約性兩大類,合約性開支有專表說明。此舉可以提供決策者更多有用數(shù)據(jù),來處理資金調(diào)動及制定預(yù)算。
4.關(guān)于一些非經(jīng)常性而金額大的費用,已給予重點注釋,令使用者了解該等費用的實際用途。
5.本月實際收支與預(yù)算收支及上月收支比較,并對有重大差異的項目作出分析,便于有關(guān)部門有所了解以加強控制。
二、資產(chǎn)負債表
1.已對該物業(yè)名下持有的固定資產(chǎn),提供明細表。
2.附有管理處員工工資明細表。
3.附有往來單位往來賬項明細表,特別是與開發(fā)商和物業(yè)公司之間的往來賬款。
4.附有各用戶單位應(yīng)收款賬款前期欠款、本期應(yīng)收賬款、本期實收賬款和本期末欠款明細表。
5.附有待攤費用、應(yīng)付款、預(yù)付款等明細表。
第6篇 財務(wù)報表管理標準制度
1 范圍
本標準規(guī)定了本公司財務(wù)管理的內(nèi)容。
本標準適用于本公司財務(wù)的管理。
2 管理職能
2.1 本標準由財務(wù)部負責管理。
3 財務(wù)成本管理
3.1 本公司財務(wù)部接手的單據(jù)必須有經(jīng)辦人簽字,沒有經(jīng)辦人簽字及不合法的單據(jù)會計人員有權(quán)拒收,再經(jīng)財務(wù)主管簽字。
3.2 將準確無誤的記賬憑證進行登記帳冊,不確定的記賬憑證進行保存以便以后查閱確認。
3.3 每月按順序給每張記帳憑證編號進行記帳并納入帳冊。
3.4 每本憑證進行憑證匯總記帳,再由財務(wù)主管上報總經(jīng)理進行審查。
3.5 將由總經(jīng)理審查無誤的帳冊,由會計主管進行裝訂成冊,并由財務(wù)部妥善保存便于以后查閱并匯總公司成本。
4 定額管理
4.1 生產(chǎn)部應(yīng)對每月工廠所消耗的物資進行統(tǒng)計分類在報于財務(wù)部,由財務(wù)部進行對物資消耗進行成本核算進行匯編,再交于總經(jīng)理進行審批
4.2 財務(wù)部對工廠原材料進行成本核算上報總經(jīng)理,再由總經(jīng)理對原材料的儲備進行一定范圍的規(guī)定,保證公司資金能夠順利流動。
5 檢查與考核
5.1 本標準由技術(shù)部起草
5.2 本標準由總經(jīng)理負責檢查考核。
