- 目錄
流程
一、日常財務(wù)管理 1.1 財務(wù)預(yù)算編制：由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，每月初完成下月預(yù)算，需包含收入預(yù)測、成本預(yù)估及現(xiàn)金流規(guī)劃。 1.2 賬務(wù)處理：每日記錄公司交易，確保準(zhǔn)確無誤，月底進(jìn)行賬目核對。 1.3 報表編制：每月5日前提交上月財務(wù)報告，包括利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表及現(xiàn)金流量表。
二、財務(wù)審批流程 2.1 支出審批：所有開支需提前申請，經(jīng)過部門主管和財務(wù)審核后執(zhí)行。
2. 2 發(fā)票管理：發(fā)票需及時收集，每月10日前提交給財務(wù)部門進(jìn)行報銷處理。
2. 3 合同審核：合同涉及財務(wù)條款的，需財務(wù)部門參與審查，確保合規(guī)。
三、內(nèi)部審計 3.1 定期審計：每季度進(jìn)行一次內(nèi)部財務(wù)審計，檢查賬目與實際操作的一致性。
3. 2 風(fēng)險評估：每年至少進(jìn)行一次全面風(fēng)險評估，識別潛在財務(wù)風(fēng)險并制定應(yīng)對策略。
包括哪些內(nèi)容
1. 財務(wù)政策與程序：明確財務(wù)操作的規(guī)則和步驟，包括資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等。
2. 內(nèi)部控制機(jī)制：設(shè)立防止欺詐、錯誤和違規(guī)行為的措施，保證財務(wù)信息的真實性和完整性。
3. 財務(wù)信息系統(tǒng)：維護(hù)和更新財務(wù)軟件，確保數(shù)據(jù)的安全和高效處理。
4. 員工培訓(xùn)：定期對財務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提升其業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德。
5. 法規(guī)遵從：確保公司的財務(wù)活動符合國家和地方的法律法規(guī)要求。
6. 外部審計配合：與外部審計機(jī)構(gòu)保持良好溝通，確保審計過程的順利進(jìn)行。
重要性和意義
財務(wù)工作管理制度的建立與執(zhí)行，對公司運營至關(guān)重要：
1. 提升效率：標(biāo)準(zhǔn)化流程能減少錯誤，提高工作效率，使財務(wù)工作更為順暢。
2. 控制風(fēng)險：通過嚴(yán)格的審批和審計，能及時發(fā)現(xiàn)并防范潛在的財務(wù)風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全。
3. 透明度：清晰的財務(wù)報告有助于管理層做出明智決策，增強(qiáng)投資者信心。
4. 合規(guī)性：遵守法規(guī)，避免因違規(guī)而產(chǎn)生的罰款或其他法律糾紛，維護(hù)公司聲譽(yù)。
5. 持續(xù)改進(jìn)：通過審計和評估，不斷優(yōu)化財務(wù)管理體系，提升財務(wù)管理質(zhì)量。
財務(wù)工作管理制度是公司穩(wěn)定運營的基石，也是實現(xiàn)長期發(fā)展目標(biāo)的重要保障。只有建立健全的財務(wù)管理制度，才能確保公司的經(jīng)濟(jì)活動健康、有序地進(jìn)行。
財務(wù)工作管理制度文件范文
第1篇 學(xué)校財務(wù)工作安全管理制
一、現(xiàn)金管理:
1、及時存取現(xiàn)金,并做到當(dāng)面點清無誤。
2、日常開支后,現(xiàn)金的結(jié)存做到日清月結(jié),帳實相符。
3、凍存現(xiàn)金按規(guī)定存放保險箱,金額按財務(wù)制度規(guī)定不超過日常開支的3—5天。
二、支票管理:
1、控制簽發(fā)空白支票,嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票。
2、支票須填明戶名、金額、用途等,對于金額不明確的購物支票予以限額,領(lǐng)用支票人員必須妥善保管支票,購物后及時報帳。
3、空白支票及其他空白結(jié)算憑單,按規(guī)定存放保險箱,印簽章由會計出納分別保管。
三、帳冊等的管理:
1、憑證、帳冊、報表及時移交檔案室。
2、保管上年度的憑證、帳冊、報表及有關(guān)票據(jù)等。除學(xué)校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及上級審計、財務(wù)等部門人員時,非財務(wù)人員不得擅自翻閱、查閱有關(guān)憑證、帳冊、報表、票據(jù)等。
四、軟件及有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)、資料的安全管理:
1、財務(wù)人員使用財務(wù)軟件。
2、明確設(shè)置財務(wù)軟件操作人員的權(quán)限分配,嚴(yán)禁操作人員超越各自帳套、各自權(quán)限,進(jìn)行操作。
3、軟件操作人員設(shè)置各自的密碼,有必要的話及時調(diào)整密碼,以免有關(guān)數(shù)據(jù)、資料的泄露。
4、嚴(yán)禁非財務(wù)軟盤在財務(wù)網(wǎng)絡(luò)中的使用以免病毒侵入。
5、及時保存財務(wù)數(shù)據(jù)、資料,包括硬盤、軟盤的數(shù)據(jù)保存。
五、財會室內(nèi)管理:
1、嚴(yán)禁吸煙,保證滅火器的有效使用。
2、注意電器的安全使用,使用后應(yīng)及時關(guān)閉或切斷電源。
3、離開時,及時設(shè)置報警裝置,關(guān)好防盜門窗。
第2篇 汽修廠財務(wù)工作管理制度
汽車修理廠財務(wù)工作管理制度
1、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳都必須在記帳憑證上加蓋名章。
2、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理、財務(wù)部負(fù)責(zé)人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
3、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須加蓋會計人員和部門負(fù)責(zé)人名章。
4、財務(wù)工作人員對本部門實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員受理原始憑證應(yīng)堅持真實、準(zhǔn)確、完整的原則,對記載不真實、不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,不予受理。
5、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理(廠長)書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
6、財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并作好內(nèi)部審計。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、支出、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
7、財務(wù)審計每季度一次,審計員根據(jù)審計事項實行審計、并做出審計報告,報送總經(jīng)理(廠長)。
8、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交,財務(wù)部經(jīng)理交接工作由總經(jīng)理(廠長)監(jiān)交。
第3篇 第4人民醫(yī)院財務(wù)工作管理制度
第四人民醫(yī)院財務(wù)工作管理制度
根據(jù)《中華人民共和國國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,結(jié)合本單位內(nèi)部管理的需要制定本制度。
一、財務(wù)管理制度
1.編制年度財務(wù)收支預(yù)算。年度收支預(yù)算是醫(yī)院業(yè)務(wù)收入預(yù)測和支出的控制指標(biāo),其編制依據(jù):
(1)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃
(2)地方財政經(jīng)費補(bǔ)助定額和專項補(bǔ)助
(3)本院專項資金和流動資金結(jié)余情況
(4)上年度業(yè)務(wù)收支數(shù)據(jù)
2.認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)預(yù)算,搞好財務(wù)決算,加強(qiáng)收支管理,貨幣資金管理,醫(yī)療成本、財產(chǎn)物資管理,組織合理收入,努力節(jié)約開支,合理安排和使用各項資金,加強(qiáng)財務(wù)分析和監(jiān)督檢查,及時向院長反映預(yù)算的執(zhí)行情況,提供決策依據(jù)。
3.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策、法令,遵守財經(jīng)紀(jì)律,在執(zhí)行財政開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)的前提下,開支審批執(zhí)行湛港醫(yī)辦字[2004]8號關(guān)于認(rèn)真貫徹執(zhí)行〈湛江市第四人民醫(yī)院藥材采購及管理規(guī)定〉等制度的通知。
4.根據(jù)《醫(yī)院財務(wù)管理辦法》設(shè)置工作崗位,并實行崗位責(zé)任制考核。
5.按照《醫(yī)院會計制度》實行權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計核算基礎(chǔ),采用借貸記賬方法,進(jìn)行會計核算,及時、真實、準(zhǔn)確、完整上報會計報表。
6.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
7.認(rèn)真做好現(xiàn)金、支票、有價證券的管理,加強(qiáng)對有價票據(jù)、憑證、賬冊、報表的購印、發(fā)用、繳銷的管理工作,堵塞漏洞。
8.嚴(yán)格執(zhí)行物價收費政策,按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計價收費,按制度進(jìn)行結(jié)算。
9.會計人員必須持有會計從業(yè)資格證,應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,遵守職業(yè)道德。按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作,辦理會計事務(wù)應(yīng)實事求是、客觀公正。保守本單位的商業(yè)秘密。
10.會計人員要按照國家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)職業(yè)道德和防止經(jīng)濟(jì)犯罪教育,在任期內(nèi)必須完成再教育課時,并實行崗位責(zé)任制考核。
11.醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)支持財務(wù)會計人員依法行使職權(quán),對忠于職守,堅持原則,對做出顯著成績的財務(wù)人員給予鼓勵和支持。
二、財務(wù)收支核算制度
1.按《醫(yī)院財務(wù)管理辦法》的規(guī)定管理,醫(yī)院一切業(yè)務(wù)收入納入財務(wù)管理,醫(yī)院的費用開支必須按計劃、預(yù)算執(zhí)行,必須符合國家規(guī)定的開支范圍與開支標(biāo)準(zhǔn)。
2.各項業(yè)務(wù)收入、支出應(yīng)在制度規(guī)定的科目內(nèi)核算,不得在往來款項賬戶中核算。
3.專用資金要先提后用,專款專用原則,按規(guī)定的用途、范圍及標(biāo)準(zhǔn)支出。
4.遵守現(xiàn)金庫存限額和支票使用制度,會計和出納之間分清責(zé)任,錢賬分管,互相監(jiān)督。
5.工資及補(bǔ)貼嚴(yán)格執(zhí)行國家勞資政策和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn),按規(guī)定工資發(fā)放日發(fā)放。
6.現(xiàn)金收入必須當(dāng)天如數(shù)存入銀行,不得坐支,不得白條抵庫。
7.費用的支出原始憑證必須具備下列條件:
(1)符合經(jīng)費的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。
(2)符合原始憑證所應(yīng)有的內(nèi)容。
(3)有批準(zhǔn)人、驗收(入庫)和經(jīng)手人簽章。
(4)支票存根或匯款單必須填清楚收款人或收款單位、賬號、金額。
8.按照《醫(yī)院會計制度》進(jìn)行記賬、算賬、報賬。
(1)實行會計電算化所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬部、會計報表和其他會計資料要符合財政局、衛(wèi)生局的要求。
(2)認(rèn)真整理原始憑證,填制記賬憑證和科目匯總表,登記總賬和明細(xì)賬,做到科目準(zhǔn)確、數(shù)字真實、記載清晰,日清月結(jié),報賬及時。
(3)定期進(jìn)行對賬,及時清理全權(quán)債務(wù),監(jiān)督倉庫實物驗收、定期盤點,保證賬證、賬賬、賬物、賬表相符。
(4)月末、年終按規(guī)定辦理結(jié)賬,編制會計報表數(shù)字真實可靠、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、分析簡明、簽章齊全、上報及時。
9.及時整理裝訂會計憑證、報表、賬部必要資料,按制度歸檔。
10.進(jìn)行科室經(jīng)濟(jì)核算,計算發(fā)放全院獎金,為醫(yī)療項目成本測算積累數(shù)據(jù)。
11.財務(wù)人員因工作調(diào)動或離職時,必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
三、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金使用范圍:
(1)職工工資、津貼、獎金;
(2)個人的勞務(wù)報酬;
(3)各種勞保、職工福利及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
(4)出差人員隨身攜帶的旅差費;
(5)結(jié)算起點以下的零星支出;
(6)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
2.遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,按規(guī)定的開支范圍辦理報銷,防止資金的散失和非法使用。
3.嚴(yán)格遵守國家銀行現(xiàn)金管理制度,現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
4.加強(qiáng)采購資金管理,外地采購需使用較大款額,應(yīng)通過銀行匯款,由當(dāng)?shù)劂y行監(jiān)督支付,不準(zhǔn)自帶大額現(xiàn)金,或通過郵局匯兌套取現(xiàn)金。
5.出納人員必須依據(jù)合法、審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金支付,做到日清月結(jié),做到賬賬相符,賬款相符,對出納不定期檢查庫存現(xiàn)金。
四、財產(chǎn)、物資管理制度
1.醫(yī)院財產(chǎn)、物資實行財務(wù)、倉管、科室三級賬務(wù)管理。
2.根據(jù)國資局、醫(yī)院財產(chǎn)管理辦法對固定資產(chǎn)的購入、領(lǐng)用調(diào)撥及報廢進(jìn)行核算和管理,完整記載財產(chǎn)分布狀況,保證國有資產(chǎn)的安全完整。
3.固定資產(chǎn)報廢必須填寫報廢單,寫明報廢原因、原價、使用年限、產(chǎn)地及報廢意見,由有關(guān)管理部門鑒定報領(lǐng)導(dǎo)審批,按制度規(guī)定處理會計賬務(wù),報廢殘值交財務(wù)科入賬。
4.購入、新建、改建、擴(kuò)建、拆除固定資產(chǎn)時及時進(jìn)行賬務(wù)處理。
5.藥品管理實行“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”的辦法,及時入賬,定期盤點,庫存不超二個月的銷量,月末按財務(wù)實際藥品收入數(shù)核銷藥房藥品銷售,折算進(jìn)價為成本支出。
6.衛(wèi)生材料、其他材料、專項物資按“計劃采購、減少積壓、保證供應(yīng)”的原則,加強(qiáng)管理及時登記進(jìn)、銷、存,月末按實際銷耗數(shù)列支。
7.低值易耗品購進(jìn)辦理驗收,領(lǐng)用發(fā)生支出的同時登記科室在用數(shù),辦理報廢時核銷。
8.藥品、衛(wèi)生材料、其他材料每季盤點一次,固定財產(chǎn)清查每年最少一次。
五、會計工作交接制度
1.按照會計檔案管理要求,及時歸集、整理、裝訂各種會計憑證、會計賬部、會計報表及其他會計資料,隔年度的及時
移交醫(yī)院綜合檔案室統(tǒng)一保管。
2.按照財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定辦理會計工作交接。
3.會計人員因工作調(diào)動或因故離職,必須按規(guī)定將其所管理的工作依次交給接替人。包括:印鑒、現(xiàn)金、會計憑證、賬簿、報表、有關(guān)文件、規(guī)章制度、保險柜鑰匙及應(yīng)交代的事項。
4.會計交接必須有文字記錄,移交表一式三份,移交人、接替人、監(jiān)交人分別簽章,存檔備查。
六、門診掛號收費管理制度
1.掛號員每天在開診前半小時開始掛號。
2.掛號員統(tǒng)一使用廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)門診定額收據(jù)。
3.按照物價醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)收取掛號費和診金。
4.每天統(tǒng)計掛號和診金收入,按繳款日報表將現(xiàn)金繳存銀行,做到日清月結(jié)。
5.每天按繳款金額到財務(wù)科有價證券管理員處領(lǐng)回等額票據(jù)。
七、門診計價收費管理制度
1.按照物價醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)計價收費。
2.收費員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)門診收費收據(jù)三聯(lián)單、公費記賬單、門診計價分類日報表和印章,遵守領(lǐng)用、繳銷制度,收據(jù)、印章專用,妥善保管。
3.當(dāng)天的業(yè)務(wù)收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計打出繳款日報表,現(xiàn)金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結(jié)賬,做到日清月結(jié)。
4.財務(wù)復(fù)核會計每天要核對單據(jù)收入與出納繳銀行數(shù)相符。
5.病人因特殊原因需退款,收費三聯(lián)單要齊全,經(jīng)辦人、醫(yī)師、門診部、藥房要簽名證明。
6.凡收入款項必須開具三聯(lián)收款單,處方、治療單、檢查單等一律附上第三聯(lián)單據(jù),若有少收、漏收、錯收造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
八、住院收費管理制度
1.按照物價醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)收費。
2.收費員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院收費收據(jù)三聯(lián)單、住院收入分類日報表和印章,遵守領(lǐng)用、繳銷制度,收據(jù)、印章專用,妥善保管。
3.當(dāng)天的業(yè)務(wù)收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計打出繳款日報表,現(xiàn)金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結(jié)賬,做到日清月結(jié)。
4.財務(wù)復(fù)核會計每天要核對病人按金收、付金額,出院結(jié)算單據(jù)收入,并與出納繳銀行數(shù)相符。
5.病人住院費用多收或誤收的,經(jīng)物價辦核實報告財務(wù)科登記,然后由電腦室沖減。
6.凡病人欠費,要求減免的一律由物價辦核實收費標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)簽批。
7.凡收入款項必須開具三聯(lián)收款單,若有少收、漏收、錯收造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
九、會計監(jiān)督制度
(一)會計監(jiān)督制度的原則:
1.不相容職務(wù)相互分離控制,處理一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé),使在會計程序中自動驗證。
2.嚴(yán)格遵守回避制度,單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,以及有權(quán)辦理資金支付的崗位工作;會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位出納人員。
3.必須健全和完善單位內(nèi)部會計監(jiān)督、會計工作的社會監(jiān)督、會計工作的國家監(jiān)督的三位一體的會計監(jiān)督體系。
4.會計獨立,會計部門與實物管理部門要獨立分開。
5.記錄完備,所有重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要有詳細(xì)記錄,并反映在會計報表中。
6.稽核對證,會計部門與管理部門采用稽核方法,做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符,并控制實物和貨幣支出不超預(yù)算定額。
7.明確責(zé)任,建立崗位責(zé)任制,做到職責(zé)明確。
(二)會計監(jiān)督制度的主要內(nèi)容
1.貨幣資金的監(jiān)督制度
(1)貨幣資金業(yè)務(wù)由專職出納員處理,出納與會計工作要互相分離,互相監(jiān)督。
(2)貨幣資金支出必須有財務(wù)核準(zhǔn)的憑證,不允許口頭承諾和便條頂替。
(3)庫存現(xiàn)金不得超過限額,除零星小額開支外,單位往來業(yè)務(wù)支出一律使用銀行轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯款結(jié)算。
(4)銀行存款應(yīng)根據(jù)銀行對賬單與銀行日記賬核對一致,并編制銀行存款調(diào)節(jié)表。銀行賬戶不得外借使用。
(5)庫存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié),出納日報表與庫存現(xiàn)金相符,不能坐支,不能設(shè)置小金庫,隨時抽查庫存現(xiàn)金。
(6)門診、住院收款日報表金額必須與交款金額一致,復(fù)核員負(fù)責(zé)監(jiān)督收款員和出納足額解繳銀行。
(7)業(yè)務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓收入、欠費的收回等必須按項目來源開具收據(jù)入賬。
(8)統(tǒng)一使用市財政局、稅局規(guī)定的票據(jù),各種有價票據(jù)要做好購進(jìn)、核銷、保存的管理工作。
2.工資發(fā)放的監(jiān)督制度
(1)人員工資(包括在職職工工資,離退休人員費用)應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
(2)每個職工的工資額及各項補(bǔ)貼、津貼依據(jù)人事科有關(guān)人員及工資變動通知,認(rèn)真復(fù)核。
(3)保證將工資、補(bǔ)貼、津貼如數(shù)安全支付給應(yīng)領(lǐng)工資人員。
3.采購與付款的監(jiān)督制度
采購與付款控制的關(guān)鍵點圍繞“請購-審批-采購-驗收-付款”等環(huán)節(jié),控制的方法是不相容職務(wù)的分離和授權(quán)控制。
(1)采購物資要由科室填請購單,寫明品名、規(guī)格、數(shù)量、金額和用途,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。貴重儀器、設(shè)備請購科室必須有可行性報告報醫(yī)院設(shè)備委員會討論決定。
(2)采購業(yè)務(wù)應(yīng)由管理部門專職采購員集中采購,屬政府采購、招標(biāo)項目按有關(guān)規(guī)定辦理采購。
(3)藥品統(tǒng)一按政府集中招標(biāo)采購,新藥的采購須預(yù)先經(jīng)醫(yī)院藥事委員會批準(zhǔn)。
(4)貨物收到后,倉庫管理員要驗收入庫,發(fā)票上必須由采購員、收貨人、主管院領(lǐng)導(dǎo)簽章。
(5)財務(wù)部門在付款時要對采購業(yè)務(wù)所取得的原始憑證進(jìn)行審核。
4.盤存業(yè)務(wù)的監(jiān)督制度
(1)倉庫業(yè)務(wù)必須專人負(fù)責(zé),做到賬、物分管。
(2)倉庫保管員要按照收到的貨物與送貨單核對品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、金額,核對無誤后,填制驗收單,登記倉庫明細(xì)賬后交會計部門,物品的發(fā)出應(yīng)有手續(xù)完備的領(lǐng)料單。
(3)倉庫核算采用永續(xù)盤存制,每季盤點一次,做到賬賬、賬物相符。出現(xiàn)盤盈、盤虧,應(yīng)查明原因,及時處理,審核手續(xù)要完備。
(4)調(diào)入、贈送、無償調(diào)出、報廢的物資要有賬務(wù)記載和手續(xù)。
(5)各類物資的儲備額要與業(yè)務(wù)需要相適應(yīng),藥庫藥品儲備2個月,藥房藥品、材料為1至1.5個月。
(6)購進(jìn)藥品按規(guī)定計算差價,藥品綜合加成率應(yīng)在規(guī)定的范圍內(nèi)。
十、會計檔案管理制度
(一)會
計檔案收集、立卷、歸檔的范圍
1.會計憑證包括收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證及工資表。
2.會計賬簿包括總賬、各類明細(xì)賬、現(xiàn)金和銀行日記賬。
3.會計報表包括月報表、年度會計決算報表。
4.其他會計資料。
(二)會計檔案收集、立卷、歸檔的方法
1.會計憑證由會計人員在每月終后負(fù)責(zé)收集,審查核對后裝訂成冊,賬簿、報表年終進(jìn)行歸集。
2.會計檔案的立卷、編目要按照《會計法》的規(guī)定進(jìn)行分類,根據(jù)《檔案管理規(guī)定》中的檔案分類編號辦法,按機(jī)構(gòu)、期限進(jìn)行編號、立卷,立卷后編制會計檔案目錄表,建立會計檔案目錄清冊。
3.會計檔案分類安置在檔案架上,做到存放有序,查找方便,當(dāng)年會計檔案暫由財務(wù)科保管,于次年將整理好的會計檔案移交醫(yī)院檔案室保管。
十一、財經(jīng)紀(jì)律、職業(yè)道德
(一)財經(jīng)紀(jì)律
1.財務(wù)部門認(rèn)真實施《中華人民共和國國會計法》等規(guī)章制度。
2.會計人員應(yīng)堅持按會計制度辦事。
3.單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)依法支持會計人員履行會計核算和監(jiān)督職責(zé)。
4.會計、出納、收款人員不得挪用公款,不得弄虛作假。
5.對不真實、不合法的原始憑證不能給予辦理。
6.接受財政、審計、稅務(wù)、物價機(jī)關(guān)依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的檢查和監(jiān)督。
(二)職業(yè)道德
1.財務(wù)人員要有良好的職業(yè)品質(zhì),嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),嚴(yán)守工作紀(jì)律,熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),不斷提高業(yè)務(wù)水平。
2.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度,維護(hù)國家和單位的利益,同時做好宣傳解釋工作。
3.財務(wù)人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是,客觀公正。
4.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況,為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
第4篇 （學(xué)校）財務(wù)工作管理制度
一中(學(xué)校)財務(wù)工作管理制度
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策及學(xué)校制定的各項財務(wù)制度。財會人員要以身作則,奉公守法,不徇私情。
(二)建立健全財務(wù)人員崗位責(zé)任制,做到事事有人管,人人有專責(zé),辦事有要求,工作有檢查。既要明確分工,又要密切協(xié)作。
(三)根據(jù)事業(yè)計劃,正確編制年度和季度的財務(wù)計劃(預(yù)算),辦理會計業(yè)務(wù),按照規(guī)定的程序和期限,報送會計月報、季報和年報(決算)。
(四)組織合理收入,嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,凡不符合財務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和開支計劃的要拒付。臨時必需的開支應(yīng)按審批手續(xù)辦理。
(五)當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀,進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,及時匯報業(yè)務(wù)收支、財產(chǎn)管理等情況,會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算和管理工作。
(六)學(xué)校對外所有開支均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人和主管負(fù)責(zé)人或校長簽字后,經(jīng)財務(wù)會計審核制單后,出納付款結(jié)算。一切空白紙條,不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款,須經(jīng)總務(wù)主任或校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任務(wù)完成后及時辦理結(jié)帳報銷手續(xù)。
(七)會計人員要及時清理債權(quán)、債務(wù),防止拖欠,避免呆帳。
(八)總務(wù)處應(yīng)與有關(guān)科室配合,定期對房屋、設(shè)備、家具、教學(xué)儀器等資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監(jiān)督,清查庫存,防止浪費和積壓。
(九)銀行帳號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時須嚴(yán)格登記,不得簽發(fā)空頭支票,領(lǐng)用支票要辦理手續(xù),支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人,并在5天內(nèi)交回注銷。支票填錯,不得涂改,應(yīng)加蓋作廢章以示作廢,丟失支票要立即向銀行掛失。
(十)每月核對銀行存款,填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)差錯及時查詢,做到帳款相符。
(十一)庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫存。嚴(yán)禁挪用公款,或以長補(bǔ)短。出現(xiàn)差錯應(yīng)如實反映,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)研究處理。
(十二)當(dāng)日收入的現(xiàn)金當(dāng)日送交銀行,編制日報表。收款收據(jù)存根及時復(fù)核,并簽章。發(fā)現(xiàn)差錯后能更正的立即更正,需要賠償?shù)膽?yīng)及時匯報領(lǐng)導(dǎo),酌情給予賠償處理。
(十三)做好原始憑證、帳本、工資清冊、財務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作。財會室保管1年,1年后交學(xué)校檔案室保管。
第5篇 財務(wù)工作管理制度范例
1、學(xué)校一切財產(chǎn)都是屬于公有的,任何人無權(quán)私自占有。
2、學(xué)校一切財物都應(yīng)建帳、造冊、入檔。
3、任何人借用學(xué)校東西,都必須經(jīng)后勤處領(lǐng)導(dǎo)及主管人員同意辦理手續(xù)方可使用,否則以不正當(dāng)?shù)氖侄握撎帯?/p>
4、如有特殊情況借用現(xiàn)金不得超出本人月工資的一半,上月借下月還,200元以內(nèi)經(jīng)后勤主任、出納同意,200―500元,必須經(jīng)校長同意,500元以上須領(lǐng)導(dǎo)班子研究同意。
5、損壞學(xué)校一切公物,必須照價賠償。
6、學(xué)校財會人員必須管理好一切財物,會計保管要履行其職責(zé),分工協(xié)作。如因管理不善而造成的一切損失,要視其情節(jié)追究有關(guān)人員的責(zé)任,直至負(fù)刑事責(zé)任。
7、要加強(qiáng)安全保衛(wèi)、監(jiān)督、檢查,如出現(xiàn)危房及一些不安全因素,后勤處要及時上報領(lǐng)導(dǎo),采取果斷補(bǔ)救措施,以防不測。
8、倡廉節(jié)儉,反對鋪張浪費,財務(wù)收支必須按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,日清月結(jié),來客接待樸實節(jié)儉,并實行工作餐,由相關(guān)業(yè)務(wù)聯(lián)系的部門領(lǐng)導(dǎo)陪同。
9、學(xué)校修建及其它方面用工,一般采用包工核算,嚴(yán)把質(zhì)量關(guān),小修小補(bǔ)不能包工的,可使用點工,核定每天(八小時)公本費由后勤分管人員記工,會計制單據(jù),校長簽字,出納付款,質(zhì)量不能最后評估時,先付百分之八十的款,待最后質(zhì)量評估后付清。
10、各教研組人員的辦公桌、椅、辦公用品,每期開始有登記,期未有檢查,并由教研組長對后勤處簽字,負(fù)責(zé)保管使用。若出現(xiàn)丟失或損壞,視其情節(jié)酌情賠償。各班教室及寢室的桌、椅、床、每期開學(xué)由班主任與后勤處簽約,期未檢查落實,丟失或損壞,照價賠償。學(xué)校嚴(yán)格教學(xué)物品的有計劃購進(jìn)及使用管理制度,班級及個人領(lǐng)取教學(xué)物品要登記上帳并簽字,固定財產(chǎn)要進(jìn)行認(rèn)真的清理、建帳,及時翻曬、維修、使用。
11、學(xué)校購物,修建將先造計劃,有后勤處報學(xué)校批準(zhǔn)后方可實施。
12、領(lǐng)導(dǎo)、教師因公或業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)等,報銷住宿和車船費、住宿費;按地市級20元,省級30元,出省級特殊情況經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究再定(與上級有關(guān)規(guī)定與事實不符按上級文件處理)。
13、關(guān)于一次性辦公用品物品的發(fā)放規(guī)定,每個辦公室每學(xué)年鐵簸箕、水桶、臉盆各一個,學(xué)年結(jié)束,以舊換新,丟失賠償,茶壺、盆架以壞換新,丟失賠償,笤帚每期5把。每個教室,寢室每學(xué)年鐵簸箕,水桶各一個,學(xué)年結(jié)束,以舊換新,丟失賠償。笤帚每期每教室10把,包括打掃衛(wèi)生區(qū)及廁所,每個寢室10把,包括打掃衛(wèi)生區(qū)。
14、學(xué)生灶每學(xué)年簽合同一次,校方與承包方各司其責(zé),按合同辦事。
15、校院內(nèi)的花草樹木,要分到班級管理,場地要有專人管理維修。
第6篇 碧園管理處財務(wù)工作人員考核標(biāo)準(zhǔn)獎懲辦法
碧園管理處財務(wù)工作人員考核標(biāo)準(zhǔn)及獎懲辦法
1、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)收支制度,建立財務(wù)管理公開、監(jiān)督制度。
2、管好用好固定資產(chǎn)和低值易耗品以及資金等的合理使用,防止資金浪費和資產(chǎn)流失。
3、建立和不斷完美各項財務(wù)制度,做到日清月結(jié),帳目清楚,手續(xù)齊全,帳帳相符,帳表相符,準(zhǔn)確無誤,準(zhǔn)時向上級公司報送各項報表。
4、定期做好財務(wù)分析,每半年向業(yè)主公布財務(wù)報表。
5、配合領(lǐng)導(dǎo),合理使用資金及其他工作任務(wù)。
第7篇 小區(qū)管理處財務(wù)工作職責(zé)-2
小區(qū)管理處財務(wù)工作職責(zé)(二)
1.控制客戶帳期,催收帳款如每月管理費月費等。
2.每月首七個工作天內(nèi)將客戶欠帳情況做出明細(xì)分析表。
3.將有關(guān)付帳及其他費用原始憑證做出記帳憑證并準(zhǔn)確記帳。
4.定期列出每個開支項目之發(fā)生及余額。
5.負(fù)責(zé)收入貨幣送繳銀行,現(xiàn)金管理及日常報銷支出。
6.登記現(xiàn)金入銀行日記帳。
7.負(fù)責(zé)管理處固定資產(chǎn)的登記、盤點和統(tǒng)計工作
第8篇 物業(yè)管理內(nèi)勤兼財務(wù)工作崗位職責(zé)
物業(yè)管理中心內(nèi)勤(兼做收費和財務(wù)工作)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理中心各項費用的收取、統(tǒng)計、核算工作,積極接受公司財務(wù)部的指導(dǎo)和監(jiān)督,保證做到日清月結(jié),帳表相符,錢據(jù)相符,對拖欠物業(yè)管理費用應(yīng)及時催收,做到費用收繳率達(dá)到98%以上;
2、負(fù)責(zé)管理中心現(xiàn)金、票據(jù)的保管,并做好現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬登記工作;
3、負(fù)責(zé)管理中心各項費用的存取或轉(zhuǎn)賬工作;
4、負(fù)責(zé)樓宇竣工檔案、業(yè)主檔案、質(zhì)量記錄等文件資料的簽收發(fā)放收集存檔和保管工作;
5、負(fù)責(zé)辦公用品和各類表格的保管和發(fā)放,確保服務(wù)工作的需要;
6、負(fù)責(zé)管理中心日常文件打印、傳真、復(fù)印工作;
7、負(fù)責(zé)管理中心會議、培訓(xùn)準(zhǔn)備工作,做好會場布置、會場服務(wù)以及會議紀(jì)要等;
8、協(xié)助經(jīng)理擬定社區(qū)文化活動計劃,并協(xié)助組織實施;
9、協(xié)助經(jīng)理辦理業(yè)主入住工作,陪同業(yè)主驗收房屋,并對空置房進(jìn)行有效管理;
10、協(xié)助經(jīng)理辦理業(yè)主裝修審批手續(xù),負(fù)責(zé)裝修巡檢和裝修驗收手續(xù);
11、負(fù)責(zé)聯(lián)系維修人員進(jìn)行住戶單元維修工程,并于事后復(fù)查、跟進(jìn)維修情況;
12、發(fā)揮工作主動性,完成上級交辦的其它工作任務(wù)。
第9篇 財務(wù)工作管理制度(范例)
下面是應(yīng)屆畢業(yè)生制度職責(zé)大全提供的優(yōu)秀制度文章供您參考:
為了正確貫徹執(zhí)行國家和財政部的有關(guān)財務(wù)制度,規(guī)范和統(tǒng)一本單位
的收支行為,結(jié)合本單位實際情況,擬定本制度。
一、業(yè)務(wù)收入管理
醫(yī)院所有的業(yè)務(wù)收入必須通過收費部門,各收費室必須按照收費登記表所列項目,對每一張?zhí)幏交蚱渌麡I(yè)務(wù)收入款項進(jìn)行逐項登記,收款后給交費人開據(jù)有效發(fā)票,每天中午藥房交班前與藥房核對后結(jié)帳,除特殊情況及銀行原因以外當(dāng)天的業(yè)務(wù)收入款項,當(dāng)天必須存入銀行,不準(zhǔn)坐支或挪作他用。
二、業(yè)務(wù)及費用支出
1、藥品衛(wèi)生材料采購的管理
各組長及藥房負(fù)責(zé)人,因開展業(yè)務(wù)需購進(jìn)藥品或衛(wèi)生材料,先填制《藥品材料采購計劃》一式三份,交藥事管理委員會審批后由單位統(tǒng)一購進(jìn);藥品或衛(wèi)生材料購回后,由藥品庫房負(fù)責(zé)人及組長清點、簽字后填寫藥品入庫單一式二份,單位統(tǒng)一結(jié)算。
2、費用報銷
a:為個人目的:職稱評定及考試、繼續(xù)教育、自學(xué)考試、函授教育、電大、夜大、或證件填發(fā)為個人名字考試學(xué)習(xí)等發(fā)生的差旅費不能報銷,也不能報銷其他任何費用。
b:通過單位安排的其他不同形式的醫(yī)學(xué)講座、學(xué)習(xí)、學(xué)術(shù)交流會議等。在報銷會議費時,應(yīng)有稅務(wù)部門印章的正式單據(jù),并附會議通知文件或復(fù)印件。
3、差旅費的報銷
a:職工因公出差報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照縣委、縣府縣財政局文件規(guī)定。
b:因公出差每人每天住宿費最高:省外一般地區(qū)30.00元,省外經(jīng)濟(jì)特區(qū)35.00元,成都市區(qū)25.00元,省內(nèi)其余地市州(包括綿陽市)15.00元,北川縣城12.00元,北川縣的各區(qū)鄉(xiāng)10.00元。
c:住宿費只按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷,因公派出參加各種講座、學(xué)習(xí)、學(xué)術(shù)交流或會議,不得按召開單位超標(biāo)準(zhǔn)收取住宿費的票面處理,超過標(biāo)準(zhǔn)部份一律由當(dāng)事人處理。
d:因公出差每人每天在途出差補(bǔ)助或住勤補(bǔ)助(每天每人只能填報其中一項):省外一般地區(qū)10.00元,省外經(jīng)濟(jì)特區(qū)15.00元,省內(nèi)8.00元,綿陽市5.00元,縣內(nèi)4.00元,小壩轄區(qū)內(nèi)1.00元,本鄉(xiāng)內(nèi)無補(bǔ)助;往返區(qū)間車票及往返市內(nèi)公共汽車票據(jù)實報銷,包括三輪車及中巴車在內(nèi)的出租車費一律拒報。出差人員返回單位后,半個月內(nèi)必須結(jié)清包括差旅費在內(nèi)的經(jīng)濟(jì)手續(xù),過期不愿意報銷差旅費者作為自動放棄處理,以后不再補(bǔ)報。
4、公務(wù)接待費
加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)管理和費用開支管理,接待費開支總額不得超過本單位全年公務(wù)費的2%,接待費財務(wù)上單獨列項反映。
5、獎金、取暖費及職工醫(yī)藥費
a:獎金開支:除工資、醫(yī)藥費、取暖費及特殊規(guī)定(需另附批準(zhǔn)文件)外,所有發(fā)放的個人部份應(yīng)視為獎金,其發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)按文件之規(guī)定,全年發(fā)放月獎、年終獎及其他名稱的獎金,總額度不超過全院增收節(jié)支總額的28%。按稅務(wù)部門規(guī)定,月工資超過國家平均水平者,進(jìn)行納稅,并由納稅人主動繳納。
b:取暖費開支:從上年的12月、次年的元月和2月,標(biāo)準(zhǔn)每職工每月10.00元。
c:職工醫(yī)藥費:由醫(yī)院義務(wù)代管,由職工個繳納特殊醫(yī)療保險,同時按年度職工本人工資總額的2由個人計繳;按全院職工年工資總額的6由單位繳納。
職工門診及住院發(fā)生的醫(yī)療費用,按北川縣社會保障局文件規(guī)定執(zhí)行。年末時,職工將手續(xù)齊備的醫(yī)療費單據(jù)主動交到財務(wù)處,由醫(yī)院歸集后到縣社保局報領(lǐng)費用,醫(yī)院不越權(quán)為職工墊支或報銷任何醫(yī)療費用。
6.職工因病或生小孩不能上班(生小孩假期為75天,難產(chǎn)、剖腹產(chǎn)或雙胞胎增加15天),工齡在10年以上者,享受下列工資待遇,工齡不滿10年遞減總額10。
a:不能上班的兩個月內(nèi)執(zhí)行:固定工資+活工資。
享受護(hù)士工資系列的職工需要重新計算活工資,以下相同。
b:從第三個月起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×90。
c:從第六個月起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×70。
d:滿一年起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×50。
e:滿三年起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×40。
三、職工借款
原則上職工不能借支公款,若特殊情況,例如:長時間出差、因病住院、批準(zhǔn)外出辦公事或批準(zhǔn)為單位代購物品者,可由借款人開據(jù)財政統(tǒng)一格式的借據(jù),經(jīng)院長審批后,出納方可支借款項--出納無權(quán)私借公款,返回單位后及時歸還借款,逾期一個月未歸還者單位(出納)有權(quán)在次月工資中抵扣。職工因私有急事,除上述手續(xù)外,一般情況預(yù)借款金額不得超過職工本人次月工資的50。
四、醫(yī)療設(shè)備、一般設(shè)備等固定資產(chǎn)的管理
科室購進(jìn)醫(yī)療設(shè)備或一般設(shè)備,先由科室負(fù)責(zé)人遞交書面申請,經(jīng)院務(wù)委員會討論后由醫(yī)院統(tǒng)一購置,實物購回由科室或驗收人在憑證(或調(diào)撥單)上簽字。
五、財務(wù)監(jiān)督與管理
財會部
門除每月向縣衛(wèi)生局報送會計報表和軟盤外,每月還必須為院長提供會計報表,同時在院務(wù)委員會(或職工會)上公布、宣傳、講解有關(guān)財務(wù)政策或收支情況,提出合理化建議,院務(wù)委員會主動征求職工對財務(wù)工作的意見,及時發(fā)現(xiàn)、糾正、處理問題。
六、報銷程序
除專用特殊憑證外,報銷憑證必須是經(jīng)稅務(wù)部門確認(rèn)、蓋有稅務(wù)公章字樣的稅務(wù)憑證,嚴(yán)禁各種白條子入帳。
除購入本地中藥可由稅務(wù)部門開票以外,放射材料、檢驗材料、b超材料、五官材料、婦科材料、外科材料及其他各種衛(wèi)生材料等,必須有專用或?qū)I(yè)發(fā)貨票,只有稅務(wù)發(fā)票而無專業(yè)、無專用發(fā)票無效。
各科室及職工個人一般性正常的業(yè)務(wù)開支,持有效合法的報銷憑證,需有經(jīng)辦人(小組公共性支出由組長)、證明人簽字后,交財務(wù)會計審核,再由院長審查批準(zhǔn)后報銷。
