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體系如何搭建
公司制度的搭建是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需從公司的核心價(jià)值觀出發(fā)，結(jié)合業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際需求。應(yīng)明確公司目標(biāo)與戰(zhàn)略，以此為基礎(chǔ)確定制度的導(dǎo)向。接著，劃分各個(gè)部門的職能，制定對(duì)應(yīng)的操作規(guī)程，確保各部門職責(zé)清晰。設(shè)立完善的決策機(jī)制，保證政策的高效制定與執(zhí)行。建立反饋與修訂機(jī)制，制度應(yīng)隨公司發(fā)展動(dòng)態(tài)調(diào)整。
體系框架
制度體系框架應(yīng)包含以下幾個(gè)關(guān)鍵部分：一是基本制度，涵蓋公司的宗旨、使命與愿景；二是組織架構(gòu)與職責(zé)，明確各部門的角色定位；三是運(yùn)營(yíng)流程，規(guī)定業(yè)務(wù)操作的步驟與標(biāo)準(zhǔn)；四是人力資源，涉及招聘、培訓(xùn)、考核等方面；五是財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理，規(guī)范資金使用與資產(chǎn)保護(hù)；六是風(fēng)險(xiǎn)管理，建立預(yù)防與應(yīng)對(duì)機(jī)制；七是合規(guī)與審計(jì)，確保公司行為符合法律法規(guī)。
重要性和意義
公司制度不僅是日常運(yùn)營(yíng)的指南，更是保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基石。它能規(guī)范員工行為，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)內(nèi)外部信任。通過(guò)制度，公司可以傳達(dá)其文化理念，塑造統(tǒng)一的行為準(zhǔn)則，促進(jìn)團(tuán)隊(duì)協(xié)作，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。制度也有助于防止決策失誤，確保公司在面對(duì)挑戰(zhàn)時(shí)有條不紊。
制度格式
制度文件應(yīng)遵循清晰、簡(jiǎn)潔的原則，使用標(biāo)準(zhǔn)化的標(biāo)題和編號(hào)體系，如“1.1.1”表示一級(jí)標(biāo)題下的二級(jí)子標(biāo)題。內(nèi)容部分應(yīng)包括背景說(shuō)明、目的、適用范圍、定義、職責(zé)、操作程序、例外處理和修訂歷史。條款表述要準(zhǔn)確無(wú)誤，避免歧義。每個(gè)章節(jié)結(jié)束時(shí)，可以簡(jiǎn)要總結(jié)該章節(jié)要點(diǎn)，便于查閱。在格式上，保持一致性，使讀者易于理解和遵循。
構(gòu)建一個(gè)有效的公司制度體系，既需要深思熟慮的規(guī)劃，又需要靈活適應(yīng)的執(zhí)行。只有這樣，公司才能在有序的環(huán)境中不斷進(jìn)步，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的成功。
公司稽核制度模版范文
第1篇 公司稽核制度模版
公司稽核制度模版2
一、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》27條和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定,結(jié)合本公司制定本制度。
二、會(huì)計(jì)稽核制定工作指定專人完成,直接由老板和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
三、按月對(duì)原憑證和記帳憑證審核一次,對(duì)會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核一次。
四、按月盤點(diǎn)現(xiàn)金一次,并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會(huì)計(jì)現(xiàn)金、銀行存款總帳進(jìn)行核對(duì),如有不符應(yīng)查明原因及時(shí)處理。
五、對(duì)庫(kù)存原材料,每年年底盤存一次,據(jù)以調(diào)整帳務(wù)(成本與庫(kù)存)。
六、稽核人員對(duì)記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳等有關(guān)財(cái)務(wù)資料,除按月進(jìn)行稽核外,還可根據(jù)需要對(duì)上列資料進(jìn)抽查、會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)予支持和配合。
七、稽核人員因工作需,可向本廠員工開(kāi)展稽核調(diào)查或詢問(wèn),有關(guān)人員應(yīng)予以支持和配合,不得借故推諉、阻撓。
八、原始憑證和記帳憑證審核內(nèi)容和方法:
1.查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品必須取得稅務(wù)發(fā)票,對(duì)方如是一般納稅人,應(yīng)取得專用發(fā)票,是小規(guī)模納稅人應(yīng)取得普通發(fā)票或稅務(wù)部門代開(kāi)的專用發(fā)票(6%)。發(fā)票上的物品經(jīng)本公司需要的東西,有無(wú)批準(zhǔn)的購(gòu)量預(yù)算。
2.查原始憑證的真實(shí)性。發(fā)票上的物品是否銷售商所經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品,購(gòu)進(jìn)價(jià)與預(yù)算、現(xiàn)實(shí)是否相當(dāng),貨物是否驗(yàn)收入庫(kù)等。
3.核原始憑證的完整性,有無(wú)購(gòu)貨單位名稱、購(gòu)貨時(shí)間、品名、規(guī)格、大小寫、復(fù)寫、公私章;是否發(fā)票聯(lián),有無(wú)涂改(金額涂改要退回重開(kāi))涂改處有蓋公章,審批人是否簽名等。
4.核記帳憑證的正確性。時(shí)間、編號(hào)是否正確,使用的科目、方向、金額是否正確,大小寫是否相符,摘要記載是否清楚等。
九、復(fù)核會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表是否正確無(wú)誤:
1.帳與明細(xì)帳是否相符,摘要欄是否記載得簡(jiǎn)要明了。
2.對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)字與總帳數(shù)字是否一致,核對(duì)損益表中的數(shù)字是否與總帳和有關(guān)明細(xì)帳相符,有無(wú)更改報(bào)表數(shù)字,有無(wú)對(duì)不同對(duì)象使用不同的數(shù)字報(bào)出。
3.對(duì)報(bào)表之間的數(shù)字是否銜接,前后期之間是否銜接。
十、稽核人員應(yīng)兢業(yè)、執(zhí)法,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理,并為老板、總經(jīng)理匯報(bào),取得支持。
第2篇 某商業(yè)街地產(chǎn)公司內(nèi)部牽制與稽核制度
商業(yè)街地產(chǎn)公司內(nèi)部牽制與稽核制度
為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求,建立現(xiàn)代企業(yè)制度,完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系,加強(qiáng)本公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作,維護(hù)《會(huì)計(jì)法》法規(guī)的順利實(shí)施,特建立本公司會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度。
一.△d_/cw-11-01本公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前審核和事后復(fù)核,實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)督,以充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用。核算單位規(guī)定會(huì)計(jì)人員一崗多人的,制單人不得兼復(fù)核,一人多崗的可以兼任。
二.對(duì)原始憑證的審核、復(fù)核和監(jiān)督?！鱠_/cw-11-02
1.由會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核、復(fù)核。入帳前應(yīng)根據(jù)公司制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),審批資料,付款程序,文件其他規(guī)定,復(fù)核其合理性、合法性、真實(shí)性及準(zhǔn)確性。
2.對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證,在不予受理的同時(shí),應(yīng)當(dāng)予以扣留,并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,請(qǐng)求查明原因,追究當(dāng)事人的責(zé)任。
3.對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經(jīng)辦人員更正,補(bǔ)充。
三.對(duì)會(huì)計(jì)帳簿的管理監(jiān)督△d_/cw-11-03
1.對(duì)所有會(huì)計(jì)帳簿根據(jù)其性質(zhì)不同指定專人登記,并定期檢查、核對(duì),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理,做到帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表相符。
2.出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
四.對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)的監(jiān)督△d_/cw-11-04
1.堅(jiān)持管錢不管帳,管帳不管錢的原則,出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外,不得兼管稽核,會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。出納員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》中的現(xiàn)金管理制度,登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳,對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行序時(shí)登記,做到日清月結(jié),及時(shí)與銀行核對(duì),月末會(huì)同會(huì)計(jì)人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
2.由倉(cāng)管員或辦公室指定專人對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行登記管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的收發(fā)領(lǐng)用制度,建立財(cái)產(chǎn)物資臺(tái)帳,并分別注明購(gòu)買日期、產(chǎn)地、金額、數(shù)量、存放地點(diǎn)、保管人等。
3.對(duì)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
4.對(duì)超出會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍的,應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,請(qǐng)求查明原因,作出處理。
5.認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度,分清責(zé)任,保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)的安全、完整。
五.對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督、審核△d_/cw-11-05
1.對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)退回,要求補(bǔ)充、更正。
2.對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
3.對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,不予辦理。
4.對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正;制止和糾正無(wú)效的,應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見(jiàn)請(qǐng)求處理。
5.對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
六.對(duì)其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督△d_/cw-11-06
會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度,以及單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督。
七.配合搞好國(guó)家監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督△d_/cw-11-07
必須依照法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等單位的監(jiān)督,如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況,不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。
第3篇 房地產(chǎn)股份公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度
房地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度
一、內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)
1、總公司財(cái)務(wù)部為內(nèi)部稽核主管部門?；巳藛T負(fù)責(zé)審查經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、銷售經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃、資金籌集和使用計(jì)劃、利潤(rùn)分配計(jì)劃的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反映,并提出改進(jìn)設(shè)想、辦法及措施,對(duì)計(jì)劃指標(biāo)的調(diào)整提出意見(jiàn)和建議。
2、稽核人員負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開(kāi)支。有無(wú)成本核算制度,是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,正確核算成本,嚴(yán)格劃清成本界限。
3、稽核人員負(fù)責(zé)審查財(cái)務(wù)部門各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況,對(duì)違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應(yīng)及時(shí)指出,并提出改正意見(jiàn)和建議。
4、稽核人員、單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人可隨時(shí)對(duì)報(bào)表、明細(xì)帳進(jìn)調(diào)閱、檢查,對(duì)數(shù)字的真實(shí)性、計(jì)算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑,會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)自己負(fù)責(zé)的帳目清楚明確,據(jù)實(shí)回答。
5、稽核人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核帳務(wù)處理是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,是否符合公司經(jīng)營(yíng)管理的需要,是否能真實(shí)、全面反映公司實(shí)際情況。
6、稽核人員審核會(huì)計(jì)人員每月是否對(duì)自己負(fù)責(zé)的科目進(jìn)行自查、分析,如有入帳錯(cuò)誤或異常變動(dòng),是否及時(shí)查找原因,及時(shí)調(diào)整更正。
二、會(huì)計(jì)憑證稽核
稽核人員審核會(huì)計(jì)人員制作的會(huì)計(jì)憑證,是否業(yè)經(jīng)不同崗位的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行復(fù)核、簽章。會(huì)計(jì)憑證稽核的主要內(nèi)容有:
1、審核原始憑證
⑴原始憑證格式是否符合公司會(huì)計(jì)核算制度的規(guī)定,所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理,憑證填寫日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期是否相符,單據(jù)是否齊全,數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。
⑵原始憑證內(nèi)容是否完整,是否列明接受單位名稱,憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí),品名、數(shù)量、單價(jià)是否填寫齊全,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,如有更改,是否有原經(jīng)手人簽字證明。從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位公章及經(jīng)手人簽章。
⑶凡須填寫大、小寫金額的原始憑證,大、小寫金額是否一致,購(gòu)買實(shí)物的原始憑證是否有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證是否有收款單位或收款人證明。報(bào)銷憑證的審批手續(xù)是否完備,是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意。
⑷一式幾聯(lián)的原始憑證,報(bào)銷聯(lián)是否為發(fā)票正本或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的報(bào)銷憑證。如果原始憑證遺失,由原填制單位出具證明作為原始憑證的,出具證明的內(nèi)容是否合法,是否業(yè)經(jīng)查實(shí)無(wú)重復(fù)支付現(xiàn)象。
⑸自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、接受單位名稱、單位負(fù)責(zé)人及經(jīng)手人簽章,金額計(jì)算準(zhǔn)確、大小寫齊全并格式正確。對(duì)外開(kāi)具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。
⑹對(duì)不合理、不合法或偽造、變?cè)斓脑紤{證是否按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定進(jìn)行處理。
2、審核記帳憑證
⑴記帳憑證所附原始憑證是否齊全,內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相符,對(duì)于須單獨(dú)保管的重要原始憑證或文件,以及數(shù)量較多,不便附在記帳憑證后面的原始憑證,是否在記帳憑證上注明。
⑵記帳憑證的制作是否規(guī)范,會(huì)計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確,科目代碼是否前后一致,借貸方向是否正確。
⑶記帳憑證與原始憑證日期是否超過(guò)10天,內(nèi)容、金額是否一致,摘要是否言簡(jiǎn)意賅,文理通順,符合要求。
⑷記帳憑證的制單、復(fù)核、會(huì)計(jì)主管是否簽名蓋章,收付款憑證是否有經(jīng)手人及出納簽名蓋章,是否加蓋收付訖章,附件張數(shù)是否如實(shí)填寫。
⑸對(duì)調(diào)整帳目的憑證,要審核調(diào)整依據(jù)是否充足,金額是否準(zhǔn)確,摘要中簡(jiǎn)要說(shuō)明調(diào)帳原因,是否有相關(guān)附件。
三、總帳及報(bào)表稽核
1、稽核人員應(yīng)核查會(huì)計(jì)人員是否每月核對(duì)報(bào)表、總帳、明細(xì)帳,發(fā)現(xiàn)不符或錯(cuò)漏,是否通知相關(guān)人員進(jìn)行更正,是否能保證會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。
2、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制主管人員是否對(duì)各單位報(bào)送的報(bào)表資料進(jìn)行審核,對(duì)數(shù)字的真實(shí)性、計(jì)算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性進(jìn)行審核確認(rèn)后,編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
四、財(cái)產(chǎn)物資稽核
1、稽核人員應(yīng)定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記帳,采用實(shí)地盤點(diǎn)法,檢查庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與日記帳余額是否相符,有無(wú)白條抵庫(kù)、現(xiàn)金收付不入帳、小金庫(kù)等現(xiàn)象。銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單是否相符,如有未達(dá)帳是否填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,未達(dá)帳應(yīng)查明原因,有無(wú)違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。
2、稽核人員應(yīng)定期參與財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn),監(jiān)督財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程,核對(duì)清查盤點(diǎn)表。檢查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行,是否發(fā)現(xiàn)帳帳不符、帳實(shí)不符現(xiàn)象,并了解原因。對(duì)發(fā)生的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等情況,要查明原因,并按規(guī)定程序報(bào)批后,進(jìn)行帳務(wù)處理。
五、會(huì)計(jì)檔案稽核
1、稽核人員應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料是否按規(guī)定定期整理,裝訂成冊(cè),立卷歸檔。檢查會(huì)計(jì)檔案是否專人管理、專地保管,是否按分類順序編號(hào),建立目錄。會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表封面填寫是否完整,有無(wú)檔案調(diào)閱、移交、銷毀登記,手續(xù)是否齊全。
2、稽核人員應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)電算化工作,是否按規(guī)定備份保管,是否有嚴(yán)格的硬軟件管理規(guī)定并認(rèn)真執(zhí)行,是否合乎安全保密要求。
六、資金籌集及運(yùn)用稽核
1、稽核人員應(yīng)檢查每一份資金貸款合同,對(duì)貸款銀行、幣種、金額、利率、期限、貸款條件等進(jìn)行審核,并審核資金的運(yùn)用,是否符合公司資金管理規(guī)定。
2、稽核人員應(yīng)檢查每一份對(duì)外擔(dān)保合同,是否符合相關(guān)規(guī)定。
七、關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求
1、各單位、各部門對(duì)稽核人員的審計(jì)工作應(yīng)給予支持、協(xié)助。
2、稽核人員在進(jìn)行稽核工作時(shí),可以根據(jù)需要,審閱有關(guān)文件,檢查指定的會(huì)計(jì)資料,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題可向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,索取證明材料。對(duì)違反公司規(guī)章制度的單位和個(gè)人提出糾正、改進(jìn)意見(jiàn)和措施,對(duì)嚴(yán)重失職,造成公司重大經(jīng)濟(jì)損失的單位和個(gè)人,可向公司領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見(jiàn)或建議。對(duì)檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映,避免造成更大損失。對(duì)干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的單位和個(gè)人,要嚴(yán)肅處理。
第4篇 g公司內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度
公司內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度
第一章 總則
第1條 本公司各部門及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作,由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行。
第2條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)5項(xiàng),除另有規(guī)定外,悉按本規(guī)定辦理。
第3條 稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)應(yīng)負(fù)責(zé)任,必要時(shí),應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè)簿據(jù)上簽章。
第4條 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外,應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察,每年稽察次數(shù)視實(shí)際需要而定。
第5條 稽核人員前往各單位稽核之前,應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料,擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表,并應(yīng)將各單位以往審核及檢查報(bào)告詳細(xì)研究以作參考。
第6條 稽核人員有保守稽核秘密的責(zé)任,除呈報(bào)外,不得泄漏或預(yù)先透露給檢查單位。
第7條 稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí),應(yīng)會(huì)同該部門一起辦理,且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見(jiàn)不一致時(shí),須單獨(dú)提出,與書面報(bào)告一并呈核。
第8條 稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí),如有疑問(wèn),可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢,并調(diào)閱賬冊(cè)、表格及有關(guān)檔案,必要時(shí)還可請(qǐng)其出具書面說(shuō)明。
第9條 稽核人員執(zhí)行工作時(shí),除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明外,工作態(tài)度應(yīng)力求親切,切忌盛氣凌人。
第10條 稽核人員在稽核事務(wù)完成后,應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報(bào)告書呈核。
第二章 賬務(wù)稽核
第11條 在審核或檢查記賬憑證時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)每一交易行為發(fā)生時(shí),是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補(bǔ)制者,應(yīng)查明其原因。
(2)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用,摘要是否適當(dāng),有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。
(3)轉(zhuǎn)賬是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。
(4)應(yīng)加蓋的戳記、編號(hào)等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。
(5)傳票所附原始憑證是否符合規(guī)定,是否齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。
(6)傳票編號(hào)是否連貫,有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象,裝訂是否完整。
(7)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善,是否已登錄日記簿或日記表。
(8)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
第12條 檢查賬簿時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)各種賬簿的記載是否與傳票相符;應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核;每日應(yīng)記的賬是否當(dāng)日記載完畢。
(2)現(xiàn)金收付日記賬收付總額,是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。
(3)各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等,是否按時(shí)或定期核對(duì)。比較科目之余額是否相符,有無(wú)遺漏現(xiàn)象。
(4)各種賬簿表示錯(cuò)誤的糾正畫線、結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)頁(yè)等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理,誤漏的空白賬頁(yè),有否畫“×”形紅線注銷,并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。
(5)各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等是否完備,是否已送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。
(6)各種賬簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行修改者。
(7)活頁(yè)賬頁(yè)的編號(hào)及保管是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式賬簿有無(wú)缺號(hào)。
(8)舊賬簿內(nèi)未用的空白賬頁(yè),有無(wú)加畫線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。
(9)各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善,是否已登記備忘簿;賬簿的毀銷是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
第13條 庫(kù)存檢查時(shí),須注意下列事項(xiàng)。
(1)檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查,如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前,應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn),如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后,應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn),如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi),應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無(wú)辦理注銷手續(xù)。
(2)現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi),如有另存他處者,應(yīng)立即查明原因。
(3)有無(wú)庫(kù)存現(xiàn)金以單據(jù)抵充的現(xiàn)象。
(4)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物,應(yīng)同時(shí)檢查,并核對(duì)有關(guān)賬表、憑證、單據(jù)。
(5)檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目、核對(duì)賬簿外,還應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善,幣券種類是否分清。
(6)金庫(kù)鎖匙及暗鎖、密碼表的掌握是否安全,金庫(kù)放置位置是否適當(dāng)。
(7)匯出匯款寄回的收據(jù)是否妥為保存,有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。
(8)內(nèi)部往來(lái)賬是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表,查對(duì)賬單是否依序保管。
(9)內(nèi)部往來(lái)或外縣市單位往來(lái)賬是否經(jīng)常核對(duì)。
(10)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。
(11)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí),應(yīng)注意其限額是否適當(dāng),有無(wú)零星付款的記錄,所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符,有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款或已付款而久未交貨的零星支付或請(qǐng)購(gòu)案件。
第14條 報(bào)表檢查,應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送,有無(wú)缺漏。
(2)各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上記載的相符。
(3)數(shù)字計(jì)算是否正確,簽章是否齊全。
(4)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
(5)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。
第三章 財(cái)務(wù)稽核
第15條 檢查有價(jià)證券時(shí),應(yīng)與有關(guān)賬表核對(duì),并注意下列事項(xiàng)。
(1)購(gòu)入及出售是否經(jīng)核準(zhǔn),手續(xù)是否齊備。
(2)證券種類、面值及號(hào)碼是否與賬簿記載相符。
(3)債券附帶的息票是否齊全并與賬冊(cè)相符。
(4)本息票有無(wú)到期或是否齊全并與賬冊(cè)相符。
第16條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí),應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi),并應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊(cè)與庫(kù)存查核,看是否相符及有無(wú)漏記,如有另存其他地點(diǎn)者,應(yīng)查詢?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。
第17條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況保管是否妥善。
第四章 總務(wù)人事稽核
第18條 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)總公司各單位各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核、準(zhǔn)許核銷。
(2)各縣市單位的費(fèi)用是否在預(yù)算范圍內(nèi),或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支,是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無(wú)需要的開(kāi)支,各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。
(3)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。
第19條 檢查儲(chǔ)藏物品,應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)儲(chǔ)藏物品的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與賬簿(冊(cè)、卡)記載相符,有無(wú)遺漏或短少。
(2)儲(chǔ)藏物品的保管是否妥善。
(3)儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購(gòu)案相符。
(4)領(lǐng)物憑證是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章確認(rèn)。
(5)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者是否與賬面存量相符。
(6)有無(wú)損壞待報(bào)廢物品,賬簿是否注明,所存應(yīng)報(bào)廢物品數(shù)量是否與賬簿記載相符。
第20條 檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡、附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)各種登記卡的設(shè)置、登記及排列是否依照規(guī)定辦理。
(2)各種登記卡的記載是否正確詳細(xì)。
(3)核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿,是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記賬的財(cái)物。
(4)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添加及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。
(5)檢查人員如認(rèn)為必要時(shí),可依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)賬簿,實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn),相互核對(duì)。
第21條 營(yíng)業(yè)用品器具是否編號(hào)、設(shè)簿登記,并查點(diǎn)是否齊全,各種印章的保管是否妥善。
第22條 人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公并在簽到簿上簽到及有無(wú)遲到、早退現(xiàn)象。
(2)各單位辦事人員對(duì)顧客是否竭誠(chéng)招待,有無(wú)怠慢現(xiàn)象。
(3)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)狀況與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符,有無(wú)應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。
(4)各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任,有無(wú)能力優(yōu)異、表現(xiàn)特優(yōu)者,或不勝任及品性不佳且染有不良嗜好者。
(5)各單位人員上班時(shí)間其儀表、態(tài)度、談吐是否符合公司的規(guī)定。
(6)員工身份保證書是否齊全,保證人是否已做好對(duì)保工作,是否已對(duì)保證人進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估。
第五章 附則
第23條 本制度呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后施行,修正時(shí)亦同。
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第5篇 酒店公司采購(gòu)稽核制度
酒店公司采購(gòu)稽核
―、采購(gòu)人員之稽核
采購(gòu)人員之稽核,其目的在于確保采購(gòu)人員之行為能符合酒店所確立的規(guī)范,并查核有無(wú)為自己或他人而犧牲酒店利益的事情,更借此培養(yǎng)采購(gòu)人員應(yīng)有的道德觀念。
采購(gòu)人員之稽核,多以機(jī)密之方式進(jìn)行,因?yàn)槭玛P(guān)個(gè)人品德的問(wèn)題。擔(dān)任稽核的人士,除了采購(gòu)主管必須負(fù)行政責(zé)任,經(jīng)常督導(dǎo)所屬之言行操守外,為求立場(chǎng)客觀,另由酒店內(nèi)部的稽核人員擔(dān)任,借以避免采購(gòu)主管包庇縱容部屬之不當(dāng)行為。
采購(gòu)人員之稽核,可從下面一些現(xiàn)象著手,然后抽絲剝繭,自然可以掌握違反行為規(guī)范的事實(shí):
(一)選擇錯(cuò)誤的采購(gòu)對(duì)象
若采購(gòu)人員訂購(gòu)的對(duì)象,并非該項(xiàng)貨品的專業(yè)廠商,或該貨品并非訂購(gòu)對(duì)象的主要營(yíng)業(yè)項(xiàng)目。譬如小五金(鐵釘、砂紙、手工具、棉紗手套……)向大五金行(鐵管、鋼板、鋼筋……)購(gòu)買,顯然牛頭不對(duì)馬嘴,則可能有弊端存在。
(二)故意透過(guò)中間商購(gòu)買
某些貨品在國(guó)內(nèi)有總代理或經(jīng)銷商,采購(gòu)人員不經(jīng)由此種配銷管道采購(gòu),而向其他無(wú)正式代理配銷資格之廠商采購(gòu)。或者,貨品可直接向原制造廠商購(gòu)買,卻經(jīng)由中間商購(gòu)入。這兩種情形,除非有特殊因素,否則,顯然有圖利他人之嫌。
(三)采購(gòu)數(shù)量集中一家
當(dāng)采購(gòu)的貨品不是特殊品,合乎報(bào)價(jià)資格之廠商為數(shù)不少,而系長(zhǎng)期需用且亦經(jīng)常舉行詢價(jià);但得標(biāo)廠商總是固定某一家,這可能買賣之間有不當(dāng)?shù)哪?或供應(yīng)商有圖標(biāo)的行為。此外,一次采購(gòu)?fù)愗浧芬?guī)格有很多種時(shí),如果某廠商之報(bào)價(jià),在眾多不同規(guī)格的貨品項(xiàng)目全部皆最低,最后并由其獨(dú)攬交貨數(shù)量,則顯示采購(gòu)人員有將競(jìng)爭(zhēng)廠商報(bào)價(jià)資料漏露給得標(biāo)廠商之嫌。
(四)準(zhǔn)購(gòu)單越級(jí)審核
有些采購(gòu)主管善盡職責(zé),對(duì)各種可能發(fā)生的弊端,在審核準(zhǔn)購(gòu)單時(shí)多能事先防范與糾正,而使心懷不軌的采購(gòu)人員幾乎無(wú)機(jī)可乘。居心不良的采購(gòu)人員可能會(huì)利用采購(gòu)主管出差或請(qǐng)假之時(shí),將準(zhǔn)購(gòu)單越級(jí)呈請(qǐng)上級(jí)主管簽核,以遂其不軌之計(jì)謀。因此,采購(gòu)主管對(duì)于未經(jīng)其親自審核之準(zhǔn)購(gòu)單,宜于事后細(xì)加盤查,則不能發(fā)現(xiàn)采購(gòu)人員違規(guī)情形。
(五)報(bào)價(jià)單之筆跡與圖章可疑
某些采購(gòu)人員為保障某一供應(yīng)商得標(biāo),可能容許報(bào)價(jià)廠商提供不實(shí)之其他同業(yè)的報(bào)價(jià)單,以圖蒙混并符合采購(gòu)手續(xù)(至少有三家以上報(bào)價(jià)等)。在此情況下,幾張不同廠商之報(bào)價(jià)單之筆跡,有時(shí)發(fā)現(xiàn)出自同一人;而蓋用印信時(shí),故意將陪標(biāo)廠商之地址或電話弄得模糊不清,以防追查。經(jīng)驗(yàn)豐富眼光銳利的采購(gòu)主管,會(huì)注意這些欲蓋彌彰的報(bào)價(jià)單,而追查出蛛絲馬跡。進(jìn)而發(fā)現(xiàn)弊端。
(六)生活闊綽行為詭異
若采購(gòu)人員與供應(yīng)商有所勾結(jié),并獲取不當(dāng)利益后,有些人無(wú)法掩藏暴發(fā)戶的舉止,一改過(guò)去一單食,一瓢飲,居陋巷的模樣,展現(xiàn)瓊漿玉液,居高樓華廈的氣派,而與供應(yīng)商過(guò)從甚密,經(jīng)常交頭接耳,形同最佳拍檔,此種現(xiàn)象,應(yīng)予注意,并設(shè)法深入
調(diào)查該采購(gòu)人員經(jīng)辦案件,是否有不軌之處。
(七)黑函檢舉
有些供應(yīng)商不齒采購(gòu)人員貪婪無(wú)厭,可能會(huì)以信函舉發(fā)其強(qiáng)索回扣事情。因此,采購(gòu)主管及稽核人員即可據(jù)以明查暗訪,以搜索采購(gòu)人員的違規(guī)行為。
以上所述,是采購(gòu)人員違反行為規(guī)范的可能途徑及事后稽核之道。事后稽核固屬必要,但事前防范而予杜絕,才是上策。茲將事前防范方法,介紹如下:
1、建立價(jià)格差異報(bào)告制度
采購(gòu)人員若處心積慮與供應(yīng)商勾串,必透過(guò)虛抬價(jià)格協(xié)助供應(yīng)商獲取暴利,然后分享其成。因此,對(duì)于新購(gòu)價(jià)格與原購(gòu)價(jià)格之差異,應(yīng)提出書面報(bào)告,并分析說(shuō)明漲價(jià)理由。此項(xiàng)報(bào)告制度,一方面除可了解漲價(jià)原因,另方面亦有例外管理之作用,提醒采購(gòu)主管特別注意,詳加審核。若采購(gòu)金額較巨,且上漲幅度頗大時(shí),該采購(gòu)案應(yīng)送交稽核部門或會(huì)計(jì)部門評(píng)核,甚至應(yīng)呈請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn),借以排除一切不合理、不合法的漲價(jià)行為,遏阻任何可能損害酒店利益的情形發(fā)生。
采購(gòu)主管或稽核人員若對(duì)價(jià)格有所疑惑,最好的方法是,私下對(duì)未報(bào)價(jià)的合格廠商秘密查詢。若采購(gòu)人員或供應(yīng)商對(duì)價(jià)格灌水太離譜的話,經(jīng)此詢問(wèn)比對(duì),勢(shì)必原形畢露。
2、爭(zhēng)取供應(yīng)商的合作
所謂道高一尺,魔高一丈,若采購(gòu)人員與供應(yīng)商勾結(jié),在采購(gòu)案件繁多的情況下,作業(yè)時(shí)的壓力迫使采購(gòu)主管倉(cāng)促簽核,難免百密一疏;而稽核人員一般缺乏專業(yè)技巧,搜證不易。因此,若能爭(zhēng)取供應(yīng)商的合作,則稽核工作一定事半功倍。不過(guò)供應(yīng)商為表示絕無(wú)勾串,或?yàn)榉乐共少?gòu)人員將來(lái)報(bào)復(fù),通常起初多不肯合作。所以,采購(gòu)主管必須軟硬兼施,說(shuō)之以理,動(dòng)之以情,必要時(shí)申言不惜采取法律行動(dòng);否則供應(yīng)商堅(jiān)不吐實(shí),稽核工作將半途而廢,甚至打草驚蛇。不管是采購(gòu)主管或稽核人員,在約談供應(yīng)商之前,最好能掌握一些線索,然后嚴(yán)加詰問(wèn),否則無(wú)的放失,勢(shì)必?zé)o功而退。最好是,平日定期造訪供應(yīng)商,建立情誼,以使對(duì)方自愿充當(dāng)線民,舉發(fā)采購(gòu)人員需索無(wú)度之劣行。
二.采購(gòu)作業(yè)之稽核
前面所述之采購(gòu)人員的品德之稽核,固然重要,但是相對(duì)地,也應(yīng)該注意檢討整個(gè)采購(gòu)作業(yè)體系與工作結(jié)果,以求建立完美的采購(gòu)制度,達(dá)成酒店機(jī)構(gòu)所賦予采購(gòu)部門之職責(zé)。茲將采購(gòu)作業(yè)之稽核重點(diǎn),介紹如下:
(一)采購(gòu)計(jì)劃過(guò)程之稽核
1、采購(gòu)部門之采購(gòu)計(jì)劃,是否遵循酒店的產(chǎn)銷預(yù)測(cè)來(lái)擬訂,二者之間是否容易協(xié)調(diào)配合,或經(jīng)常各行其道
2、采購(gòu)部門是否參與酒店策略規(guī)劃,其所擬訂的部門目標(biāo),是否與酒店的總目標(biāo)一致
3、是否編訂采購(gòu)手冊(cè),對(duì)采購(gòu)部門之政策、職責(zé)、人員編制、作業(yè)系統(tǒng)、表單使用等,是否均有詳細(xì)的解說(shuō)
4、對(duì)于新材料、新來(lái)源、可能預(yù)見(jiàn)的缺貨及漲價(jià)等,有無(wú)擬訂采購(gòu)策略或方案加以因應(yīng)
5、采購(gòu)部門之人員與費(fèi)用預(yù)算是否合理能否達(dá)成酒店所付托的責(zé)任有無(wú)編制采購(gòu)預(yù)算,提供財(cái)務(wù)部門資金籌劃之參考
(二)采購(gòu)作業(yè)執(zhí)行之稽核
1、請(qǐng)購(gòu)方面
(1)在新產(chǎn)品設(shè)計(jì)階段,采購(gòu)部門是否就材料之價(jià)格與來(lái)源提供意見(jiàn)是否訂有工程修改之管理辦法
(2)需用部門對(duì)請(qǐng)購(gòu)單中之條件是否填寫清楚,有無(wú)任意指定廠牌,或?qū)σ?guī)格做不必要之限制,以致減少供應(yīng)商競(jìng)爭(zhēng)之程度
(3)若已建立材料需求計(jì)劃,是否請(qǐng)購(gòu)數(shù)量尚須依賴人為的判定加以調(diào)整
(4)所有請(qǐng)購(gòu)是否以制式之請(qǐng)購(gòu)單提出申請(qǐng),有無(wú)未經(jīng)請(qǐng)購(gòu)或由其他部門核準(zhǔn)采購(gòu)案
(5
)采購(gòu)人員對(duì)請(qǐng)購(gòu)之需求,認(rèn)為有不符合酒店最佳利益時(shí),是否可以質(zhì)疑并要求申請(qǐng)部門變更條件
(6)購(gòu)運(yùn)時(shí)間是否合理,是否經(jīng)常發(fā)生緊急采購(gòu)
(7)決定存量水準(zhǔn)時(shí),是否考慮訂購(gòu)成本、倉(cāng)儲(chǔ)成本、預(yù)期的價(jià)格變動(dòng),以及貨源充?；蚨倘眴?wèn)題
(8)耗用性物料及資本支出之請(qǐng)購(gòu),是否使用不同的請(qǐng)購(gòu)單,以便對(duì)需求狀況作不同程度的說(shuō)明與管制
2、選擇供應(yīng)商方面
(1)大量使用之物料,是否同時(shí)與二家以上之供應(yīng)商維持關(guān)系
(2)參與報(bào)價(jià)或投標(biāo)者,是否為經(jīng)過(guò)審查的合格廠商
(3)詢價(jià)的供應(yīng)商家數(shù),是否足以構(gòu)成自由且充分的競(jìng)爭(zhēng)
(4)對(duì)于供應(yīng)商有無(wú)獎(jiǎng)罰制度是否認(rèn)真執(zhí)行
(5)采購(gòu)人員與供應(yīng)商之間的行為規(guī)范,有無(wú)明文規(guī)定
(6)是否曾邀請(qǐng)國(guó)外供應(yīng)商參與報(bào)價(jià)或競(jìng)標(biāo)
(7)是否曾利用公開(kāi)招標(biāo)的采購(gòu)方式
(8)對(duì)于主要的物料,是否做過(guò)自制或外包的決策分析
(9)是否要訪問(wèn)供應(yīng)商之工廠或辦公處所,以了解其營(yíng)運(yùn)狀況
3、采購(gòu)價(jià)格方面
(1)對(duì)獨(dú)家供應(yīng)的廠商所決定的價(jià)格,是否加以認(rèn)真的審議
(2)對(duì)報(bào)價(jià)最低的廠商未給予訂單,是否有足夠的理由
(3)對(duì)于供應(yīng)商所提供的價(jià)格優(yōu)待條件,是否未曾利用譬如現(xiàn)金折扣或數(shù)量折扣等。
(4)當(dāng)制造物料所需的模具由買方提供時(shí),是否有知情之工廠仍將此項(xiàng)模具費(fèi)用包含在報(bào)價(jià)中
(5)資本設(shè)備的報(bào)價(jià)中,是否包含定期或緊急維護(hù)所需零件的費(fèi)用
(6)在進(jìn)行國(guó)外或國(guó)內(nèi)采購(gòu)決策時(shí),是否將政府所提供的投資抵減獎(jiǎng)勵(lì)措施,列為采用國(guó)產(chǎn)物品之有利的比價(jià)條件
(7)在與供應(yīng)商進(jìn)行談判前,是否有充分的準(zhǔn)備(包括對(duì)產(chǎn)品之性能技術(shù)等方面之了解;對(duì)制造成本、價(jià)格之研究;對(duì)買賣雙方優(yōu)勢(shì)和弱點(diǎn)的分析等)
(8)議價(jià)是否參考底價(jià)或預(yù)算重大的采購(gòu)案是否要求廠商提供成本分析表
(9)除了貨款以外,是否支付額外費(fèi)用
4、交貨與品質(zhì)方面
(1)在訂購(gòu)后,若交貨數(shù)量與規(guī)格發(fā)生變動(dòng),是否立即修改訂購(gòu)單
(2)采購(gòu)部門是否曾派員前往供應(yīng)商工廠,實(shí)地查核主要物料或訂制的機(jī)器能否按照預(yù)定進(jìn)度交貨
(3)有無(wú)設(shè)立追查或催辦制度若發(fā)現(xiàn)遲延交貨,采購(gòu)人員是否采取必要的處置
(4)訂購(gòu)未交數(shù)量加上庫(kù)存數(shù)量超過(guò)未來(lái)正常用量甚多時(shí),采購(gòu)部門是否與物料需求計(jì)劃部門商議降低將來(lái)訂購(gòu)數(shù)量或取消部分訂購(gòu)量
(5)當(dāng)一供應(yīng)商無(wú)法如期交貨,采購(gòu)部門另向其他供應(yīng)商下訂單時(shí),原未能履約的供應(yīng)商之訂單是否已經(jīng)取消
(6)在訂購(gòu)單或合約中,是否已經(jīng)明確訂定物料的品質(zhì)檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)
(7)對(duì)于重要的物料或機(jī)器設(shè)備,是否委派品質(zhì)保證部門的人員常駐供應(yīng)商工廠督導(dǎo)品質(zhì)
(8)買賣雙方對(duì)于交貨品質(zhì)認(rèn)定不同所發(fā)生的紛爭(zhēng),是否經(jīng)常發(fā)生在未完成驗(yàn)收手續(xù)前,這些貨品的責(zé)任誰(shuí)屬
(9)訂購(gòu)單或合約中,有關(guān)交貨遲延或完工保固、保證責(zé)任,是否有明文規(guī)定
第6篇 石油銷售公司內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核制度
石油銷售公司內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核制度(試行)
第一章 總則
第一條為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,提供更為準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息, 依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、集團(tuán)公司、產(chǎn)品經(jīng)銷公司的要求, 對(duì)公司的會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部稽核檢查 , 特制定本辦法。
第二條會(huì)計(jì)稽核制度, 在于防止會(huì)計(jì)核算工作中的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊。通過(guò)稽核, 對(duì)日常會(huì)計(jì)核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤等及時(shí)加以糾正或者制止, 以提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量。會(huì)計(jì)稽核是會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容, 也是規(guī)范會(huì)計(jì)行為、提高會(huì)計(jì)資料質(zhì)量的重要保證。
第二章 工作權(quán)限及崗位職責(zé)
第三條公司財(cái)務(wù)部必須指定內(nèi)部會(huì)計(jì)專職人員擔(dān)任稽核崗位,履行稽核職責(zé)。
第四條出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經(jīng)過(guò)審核人員事前稽核方能辦理收支。出納人員只能對(duì)已經(jīng)稽核的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行事中復(fù)核,并辦理有關(guān)財(cái)務(wù)收支手續(xù)。
第五條稽核人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力,應(yīng)當(dāng)保持知識(shí)的不斷更新,不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。
第六條稽核工作人員的權(quán)責(zé):
(一)審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支,應(yīng)根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行逐筆審核,對(duì)于不符合規(guī)定的收支,應(yīng)及時(shí)提出意見(jiàn)并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),采取措施進(jìn)行處理。
(二)復(fù)核會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核應(yīng)每日隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生逐筆進(jìn)行復(fù)核,不能拖拉積壓,貽誤記賬,對(duì)其審核的憑證應(yīng)簽名或蓋章。
(三)復(fù)核賬簿。對(duì)賬簿復(fù)核應(yīng)規(guī)定日期進(jìn)行抽查,并對(duì)抽查日期登入檢查簿。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)提出更正意見(jiàn),責(zé)令主管人員更正。
(四)復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核應(yīng)按上級(jí)主管部門的要求,對(duì)報(bào)表的合理性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查和審核。
(五)稽核人員針對(duì)專項(xiàng)稽查事項(xiàng),應(yīng)于稽核事項(xiàng)完畢后,據(jù)實(shí)出具稽核報(bào)告,稽核事項(xiàng)如涉及到有關(guān)部門的,應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門,共同出具稽核報(bào)告。如遇意見(jiàn)不一致,需單獨(dú)提出,與核查報(bào)告一并提出。
(六)稽核人員在履行職責(zé)時(shí)有權(quán)要求相關(guān)部門和人員提供與稽核事項(xiàng)有關(guān)的文件資料賬目及有關(guān)其他資料。
第七條稽核人員辦理稽核事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。
第三章 會(huì)計(jì)稽核的辦法
第八條會(huì)計(jì)稽核采用日常稽核與專項(xiàng)稽核相結(jié)合的辦法進(jìn)行。
第九條稽核人員在日?；斯ぷ髦?應(yīng)在被稽核的憑證、報(bào)表、資料上簽字。
第十條稽核人員專項(xiàng)稽核后應(yīng)出具稽查報(bào)告,報(bào)告中應(yīng)記載下列事項(xiàng):
(一)問(wèn)題及原因,并記明日期。
(二)詳細(xì)情況分析,具體處理整改意見(jiàn)及報(bào)告簽署及日期。
第四章 稽核的主要內(nèi)容
第十一條原始憑證的審核
(一)原始憑證的內(nèi)容(包括憑證名稱、填制日期、填制者名稱、經(jīng)辦人簽章、憑證接受者名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額)是否齊全,原始憑證是否合法。
(二)原始憑證是否涂改、偽造和變?cè)臁?/p>
(三)原始憑證記載的數(shù)量、金額是否有誤。
(四)購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,是否有實(shí)物驗(yàn)收證明及入庫(kù)單。
(五)支付款項(xiàng)的原始憑證,是否附有收款單位或收款人的收據(jù)(發(fā)票)。
(六)原始憑證的內(nèi)容是否符合國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、公司財(cái)務(wù)管理辦法和相關(guān)規(guī)定。
(七)填制記賬憑證運(yùn)用科目是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法。
第十二條記賬憑證審核
(一)記賬憑證的內(nèi)容(包括填制日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、復(fù)核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的簽字或蓋章)是否齊全。
(二)記賬憑證是否連續(xù)編號(hào)。
(三)是否將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。
(四)除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證外,其他記賬憑證是否附有原始憑證,記賬憑證金額與相關(guān)原始憑證所載金額是否相符。
(五)會(huì)計(jì)科目(包括總賬科目和明細(xì)賬科目)的運(yùn)用是否準(zhǔn)確,借貸方向是否正確。
(六)記賬憑證記載的內(nèi)容是否及時(shí)登錄于相關(guān)的會(huì)計(jì)賬簿。
第十三條會(huì)計(jì)賬簿審核
(一)總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿的設(shè)置是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度。
(二)各種賬簿的記錄是否與相關(guān)記賬憑證相符。
(三)總賬、明細(xì)賬、日記賬之間勾稽關(guān)系是否相符。
(四)各種明細(xì)賬是否按時(shí)登記,是否每月與總賬賬戶核對(duì)相符。
(五)會(huì)計(jì)賬簿是否有啟用表,啟用表內(nèi)容填寫是否完整,是否有匯總賬頁(yè)和目錄。
(六)賬簿的登記、裝訂、保管、存放地點(diǎn)是否妥善。
第十四條會(huì)計(jì)報(bào)表審核
(一)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和格式是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部賬表設(shè)置制度的要求。
(二)會(huì)計(jì)報(bào)表是否根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,數(shù)字是否真實(shí),計(jì)算是否準(zhǔn)確,內(nèi)容是否完整。
(三)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目之間、會(huì)計(jì)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否正確。
(四)會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其說(shuō)明是否符合規(guī)定,與會(huì)計(jì)報(bào)表是否保持一致。
(五)對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表是否經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。
(六)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行不定期抽查、盤點(diǎn)。
第十五條會(huì)計(jì)電算化的審核
(一)審核機(jī)制憑證各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性、內(nèi)容的符合性、數(shù)據(jù)的正確性及錄入的正確性。
(二)審核輸出憑證、賬表內(nèi)容及數(shù)據(jù)的正確性與及時(shí)性。
(三)稽核中發(fā)現(xiàn)不符合要求的會(huì)計(jì)憑證和不正確的賬表數(shù)據(jù)要分析原因,通知相關(guān)人員進(jìn)行更正。
第十六條其他事項(xiàng)審核
(一)各種重要印鑒、印章的保管及使用情況的檢查。
(二)審核各項(xiàng)資產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況,并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì),確定賬實(shí)是否相符,并檢查不符的原因。
(三)根據(jù)稽核工作中掌握的情況,結(jié)合有關(guān)制度、操作規(guī)程和辦法,對(duì)會(huì)計(jì)核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析研究,提出合理化建議和書面報(bào)告。
第五章 附則
第十七條本制度由公司財(cái)務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部。
第十八條本制度自下發(fā)之日起實(shí)施,修改時(shí)亦同。
第7篇 某公司內(nèi)部牽制與稽核制度
公司內(nèi)部牽制與稽核制度
為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求,建立現(xiàn)代企業(yè)制度,完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系,加強(qiáng)本公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作,維護(hù)《會(huì)計(jì)法》法規(guī)的順利實(shí)施,特建立本公司會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度。
1.本公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前審核和事后復(fù)核,實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)督,以充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用。核算單位規(guī)定會(huì)計(jì)人員一崗多人的,制單人不得兼復(fù)核,一人多崗的可以兼任。
2.對(duì)原始憑證的審核、復(fù)核和監(jiān)督
2.1由會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核、復(fù)核。入帳前應(yīng)根據(jù)公司制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),審批資料,付款程序,文件其他規(guī)定,復(fù)核共合理性、合法性、真實(shí)性及準(zhǔn)確性。
2.2對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證,在不予受理的同時(shí),就當(dāng)予以扣留,并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,請(qǐng)求查明原因,追究當(dāng)事人的責(zé)任。
2.3對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,本求經(jīng)辦人員更正,補(bǔ)充。
3.對(duì)會(huì)計(jì)帳簿的管理監(jiān)督
3.1對(duì)所有會(huì)計(jì)帳簿根據(jù)其性質(zhì)不同指定專人登記,并定期檢查、核對(duì),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及是處理,做到帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表相符。
3.2出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
4.對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)的監(jiān)督
4.1堅(jiān)持“管錢不管帳,管帳不管錢”的原則,出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外,不得兼管稽核,會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。出納員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》中的現(xiàn)金管理制度,登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳,對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行序時(shí)登記,做到日清月結(jié),及時(shí)與銀行核對(duì),月末會(huì)同會(huì)計(jì)人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
4.2由倉(cāng)管員或辦公室指定專人對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行登記管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的收發(fā)領(lǐng)用制度,建立財(cái)產(chǎn)物資臺(tái)帳,并分別注明購(gòu)買日期、產(chǎn)地、金額、數(shù)量、存放地點(diǎn)、保管人等。
4.3對(duì)財(cái)簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
4.4對(duì)超出會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍的,應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,請(qǐng)求查明原因,作出處理。
4.5認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度,分清責(zé)任,保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)的安全,完整。
5.對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督、審核
5.1對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)退回,要求補(bǔ)充、更正。
5.2對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
5.3對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,不予辦理。
5.4對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正;制止和糾正無(wú)效的,應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見(jiàn)請(qǐng)求處理。
5.5對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
6.對(duì)其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督
會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度,以及單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督。
7.配合搞好國(guó)家監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督
必須依照法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等單位的監(jiān)督,如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況,不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。
第8篇 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度
某公司內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度
第一章 總則
第1條 本公司各部門及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作,由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行。
第2條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)5項(xiàng),除另有規(guī)定外,悉按本規(guī)定辦理。
第3條 稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)應(yīng)負(fù)責(zé)任,必要時(shí),應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè)簿據(jù)上簽章。
第4條 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外,應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察,每年稽察次數(shù)視實(shí)際需要而定。
第5條稽核人員前往各單位稽核之前,應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料,擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表,并應(yīng)將各單位以往審核及檢查報(bào)告詳細(xì)研究以作參考。
第6條 稽核人員有保守稽核秘密的責(zé)任,除呈報(bào)外,不得泄漏或預(yù)先透露給檢查單位。
第7條稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí),應(yīng)會(huì)同該部門一起辦理,且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見(jiàn)不一致時(shí),須單獨(dú)提出,與書面報(bào)告一并呈核。
第8條稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí),如有疑問(wèn),可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢,并調(diào)閱賬冊(cè)、表格及有關(guān)檔案,必要時(shí)還可請(qǐng)其出具書面說(shuō)明。
第9條 稽核人員執(zhí)行工作時(shí),除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明外,工作態(tài)度應(yīng)力求親切,切忌盛氣凌人。
第10條 稽核人員在稽核事務(wù)完成后,應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報(bào)告書呈核。
第二章 賬務(wù)稽核
第11條 在審核或檢查記賬憑證時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)每一交易行為發(fā)生時(shí),是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補(bǔ)制者,應(yīng)查明其原因。
(2)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用,摘要是否適當(dāng),有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。
(3)轉(zhuǎn)賬是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。
(4)應(yīng)加蓋的戳記、編號(hào)等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。
(5)傳票所附原始憑證是否符合規(guī)定,是否齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。
(6)傳票編號(hào)是否連貫,有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象,裝訂是否完整。
(7)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善,是否已登錄日記簿或日記表。
(8)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
第12條 檢查賬簿時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)各種賬簿的記載是否與傳票相符;應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核;每日應(yīng)記的賬是否當(dāng)日記載完畢。
(2)現(xiàn)金收付日記賬收付總額,是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。
(3)各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等,是否按時(shí)或定期核對(duì)。比較科目之余額是否相符,有無(wú)遺漏現(xiàn)象。
(4)各種賬簿表示錯(cuò)誤的糾正畫線、結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)頁(yè)等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理,誤漏的空白賬頁(yè),有否畫“×”形紅線注銷,并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。
(5)各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等是否完備,是否已送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。
(6)各種賬簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行修改者。
(7)活頁(yè)賬頁(yè)的編號(hào)及保管是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式賬簿有無(wú)缺號(hào)。
(8)舊賬簿內(nèi)未用的空白賬頁(yè),有無(wú)加畫線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。
(9)各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善,是否已登記備忘簿;賬簿的毀銷是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
第13條 庫(kù)存檢查時(shí),須注意下列事項(xiàng)。
(1)檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查,如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前,應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn),如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后,應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn),如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi),應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無(wú)辦理注銷手續(xù)。
(2)現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi),如有另存他處者,應(yīng)立即查明原因。
(3)有無(wú)庫(kù)存現(xiàn)金以單據(jù)抵充的現(xiàn)象。
(4)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物,應(yīng)同時(shí)檢查,并核對(duì)有關(guān)賬表、憑證、單據(jù)。
(5)檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目、核對(duì)賬簿外,還應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善,幣券種類是否分清。
(6)金庫(kù)鎖匙及暗鎖、密碼表的掌握是否安全,金庫(kù)放置位置是否適當(dāng)。
(7)匯出匯款寄回的收據(jù)是否妥為保存,有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。
(8)內(nèi)部往來(lái)賬是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表,查對(duì)賬單是否依序保管。
(9)內(nèi)部往來(lái)或外縣市單位往來(lái)賬是否經(jīng)常核對(duì)。
(10)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。
(11)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí),應(yīng)注意其限額是否適當(dāng),有無(wú)零星付款的記錄,所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符,有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款或已付款而久未交貨的零星支付或請(qǐng)購(gòu)案件。
第14條 報(bào)表檢查,應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送,有無(wú)缺漏。
(2)各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上記載的相符。
(3)數(shù)字計(jì)算是否正確,簽章是否齊全。
(4)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
(5)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。
第三章 財(cái)務(wù)稽核
第15條 檢查有價(jià)證券時(shí),應(yīng)與有關(guān)賬表核對(duì),并注意下列事項(xiàng)。
(1)購(gòu)入及出售是否經(jīng)核準(zhǔn),手續(xù)是否齊備。
(2)證券種類、面值及號(hào)碼是否與賬簿記載相符。
(3)債券附帶的息票是否齊全并與賬冊(cè)相符。
(4)本息票有無(wú)到期或是否齊全并與賬冊(cè)相符。
第16條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí),應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi),并應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊(cè)與庫(kù)存查核,看是否相符及有無(wú)漏記,如有另存其他地點(diǎn)者,應(yīng)查詢?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。
第17條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況保管是否妥善。
第四章 總務(wù)人事稽核
第18條 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)總公司各單位各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核、準(zhǔn)許核銷。
(2)各縣市單位的費(fèi)用是否在預(yù)算范圍內(nèi),或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支,是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無(wú)需要的開(kāi)支,各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。
(3)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。
第19條 檢查儲(chǔ)藏物品,應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)儲(chǔ)藏物品的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與賬簿(冊(cè)、卡)記載相符,有無(wú)遺漏或短少。
(2)儲(chǔ)藏物品的保管是否妥善。
(3)儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購(gòu)案相符。
(4)領(lǐng)物憑證是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章確認(rèn)。
(5)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者是否與賬面存量相符。
(6)有無(wú)損壞待報(bào)廢物品,賬簿是否注明,所存應(yīng)報(bào)廢物品數(shù)量是否與賬簿記載相符。
第20條 檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡、附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)各種登記卡的設(shè)置、登記及排列是否依照規(guī)定辦理。
(2)各種登記卡的記載是否正確詳細(xì)。
(3)核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿,是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記賬的財(cái)物。
(4)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添加及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。
(5)檢查人員如認(rèn)為必要時(shí),可依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)賬簿,實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn),相互核對(duì)。
第21條 營(yíng)業(yè)用品器具是否編號(hào)、設(shè)簿登記,并查點(diǎn)是否齊全,各種印章的保管是否妥善。
第22條 人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)。
(1)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公并在簽到簿上簽到及有無(wú)遲到、早退現(xiàn)象。
(2)各單位辦事人員對(duì)顧客是否竭誠(chéng)招待,有無(wú)怠慢現(xiàn)象。
(3)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)狀況與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符,有無(wú)應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。
(4)各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任,有無(wú)能力優(yōu)異、表現(xiàn)特優(yōu)者,或不勝任及品性不佳且染有不良嗜好者。
(5)各單位人員上班時(shí)間其儀表、態(tài)度、談吐是否符合公司的規(guī)定。
(6)員工身份保證書是否齊全,保證人是否已做好對(duì)保工作,是否已對(duì)保證人進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估。
第五章 附則
第9篇 公司稽核制度3
公司稽核制度(三)
一、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》27條和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定,結(jié)合本公司制定本制度。
二、會(huì)計(jì)稽核制定工作指定專人完成,直接由老板和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
三、按月對(duì)原憑證和記帳憑證審核一次,對(duì)會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核一次。
四、按月盤點(diǎn)現(xiàn)金一次,并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會(huì)計(jì)現(xiàn)金、銀行存款總帳進(jìn)行核對(duì),如有不符應(yīng)查明原因及時(shí)處理。
五、對(duì)庫(kù)存原材料,每年年底盤存一次,據(jù)以調(diào)整帳務(wù)(成本與庫(kù)存)。
六、稽核人員對(duì)記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳等有關(guān)財(cái)務(wù)資料,除按月進(jìn)行稽核外,還可根據(jù)需要對(duì)上列資料進(jìn)抽查、會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)予支持和配合。
七、稽核人員因工作需,可向本廠員工開(kāi)展稽核調(diào)查或詢問(wèn),有關(guān)人員應(yīng)予以支持和配合,不得借故推諉、阻撓。
八、原始憑證和記帳憑證審核內(nèi)容和方法: 1.查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品必須取得稅務(wù)發(fā)票,對(duì)方如是一般納稅人,應(yīng)取得專用發(fā)票,是小規(guī)模納稅人應(yīng)取得普通發(fā)票或稅務(wù)部門代開(kāi)的專用發(fā)票(6%)。發(fā)票上的物品經(jīng)本公司需要的東西,有無(wú)批準(zhǔn)的購(gòu)量預(yù)算。 2.查原始憑證的真實(shí)性。發(fā)票上的物品是否銷售商所經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品,購(gòu)進(jìn)價(jià)與預(yù)算、現(xiàn)實(shí)是否相當(dāng),貨物是否驗(yàn)收入庫(kù)等。 3.核原始憑證的完整性,有無(wú)購(gòu)貨單位名稱、購(gòu)貨時(shí)間、品名、規(guī)格、大小寫、復(fù)寫、公私章;是否發(fā)票聯(lián),有無(wú)涂改(金額涂改要退回重開(kāi))涂改處有蓋公章,審批人是否簽名等。 4.核記帳憑證的正確性。時(shí)間、編號(hào)是否正確,使用的科目、方向、金額是否正確,大小寫是否相符,摘要記載是否清楚等。
九、復(fù)核會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表是否正確無(wú)誤: 1.帳與明細(xì)帳是否相符,摘要欄是否記載得簡(jiǎn)要明了。 2.對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)字與總帳數(shù)字是否一致,核對(duì)損益表中的數(shù)字是否與總帳和有關(guān)明細(xì)帳相符,有無(wú)更改報(bào)表數(shù)字,有無(wú)對(duì)不同對(duì)象使用不同的數(shù)字報(bào)出。 3.對(duì)報(bào)表之間的數(shù)字是否銜接,前后期之間是否銜接。
十、稽核人員應(yīng)兢業(yè)、執(zhí)法,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理,并為老板、總經(jīng)理匯報(bào),取得支持。
第10篇 公司內(nèi)部稽核制度
公司內(nèi)部稽核制度范本
1.目的:為了正確行使會(huì)計(jì)監(jiān)督,確保資本所有者的的財(cái)產(chǎn)安全、完整, 根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,特制定本制度。
2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。
3.稽核工作的主要內(nèi)容
3.1事前稽核:即事前審核公司所編制的費(fèi)用預(yù)算和成本計(jì)劃,具體審核計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全、編制依據(jù)是否充分、數(shù)字計(jì)算是否正確、各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否銜接等。稽核后提出改進(jìn)意見(jiàn)。
3.2事中稽核:稽核日常發(fā)生的財(cái)務(wù)收支,查驗(yàn)收支是否符合計(jì)劃、預(yù)算的要求,是否符合有關(guān)法規(guī)和制度,如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)并按規(guī)定處理。
3.3經(jīng)?；?要經(jīng)常對(duì)所有會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行合法性、真實(shí)性進(jìn)行查驗(yàn)稽核。
4.稽核工作職責(zé)分工
4.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、成本計(jì)劃執(zhí)行情況及其結(jié)果進(jìn)行稽核。
4.2各崗位財(cái)務(wù)人員,負(fù)責(zé)對(duì)本崗位的原始憑證、記帳憑證、帳薄、報(bào)表的日?；?。
4.3審核人員負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證、記帳憑證的日?；?。
4.4內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)憑證、帳薄、報(bào)表進(jìn)行復(fù)查稽核。
5.稽核工作基本方法
5.1原始憑證的稽核
5.1.1形式上,稽核憑證名稱、填制日期、單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價(jià)、金額、增值稅及各種簽章是否齊全、手續(xù)是否完備;
5.1.2內(nèi)容上,稽核原始憑證列示的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、正確、合法;
5.1.3在稽核過(guò)程中,若發(fā)現(xiàn)不合規(guī)范的原始憑證,一般情況請(qǐng)經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù),如弄虛作假,應(yīng)報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理。
5.2記帳憑證的稽核
5.2.1形式上,稽核填制日期、會(huì)計(jì)科目、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、借貸金額及制單人簽章是否齊全、手續(xù)是否完備;
5.2.2內(nèi)容上,稽核憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、正確、合法,原始憑證與記帳憑證是否一致,會(huì)計(jì)分錄是否正確;
5.2.3記帳憑證稽核合格后,即可作為登記帳薄的依據(jù)。
5.3會(huì)計(jì)帳薄的稽核
5.3.1稽核會(huì)計(jì)帳薄是否按照總分類帳、明細(xì)分類帳、日記帳設(shè)置;
5.3.2稽核是否按記帳規(guī)則登記帳薄;
5.3.3稽核是否按序時(shí)要求登記日記帳;
5.3.4稽核是否按規(guī)定按時(shí)結(jié)帳、對(duì)帳,帳帳、帳證、帳實(shí)是否相符。
5.4會(huì)計(jì)報(bào)表稽核
5.4.1形式上,稽核會(huì)計(jì)報(bào)表封面的填寫和簽章是否齊全,應(yīng)報(bào)送的種類是否齊全;
5.4.2數(shù)字上,稽核年初數(shù)與上年數(shù)是否一致,本年發(fā)生數(shù)是否以會(huì)計(jì)帳薄為依據(jù),表與表之間、項(xiàng)目與項(xiàng)目之間的鉤稽關(guān)系是否正確,應(yīng)具有平衡關(guān)系的報(bào)表是否平?;
5.4.3內(nèi)容上,稽核資金及其運(yùn)用是否合理,利潤(rùn)形成及其分配是否合規(guī),成本計(jì)算是否正確、真實(shí)等,報(bào)表項(xiàng)目填列是否齊全。
6.附則:
6.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
6.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
6.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。
第11篇 某某公司內(nèi)部稽核制度
某公司內(nèi)部稽核制度
總 則
第一條 本公司各部門及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作,由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。
第二條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍,定為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng),除另有規(guī)定外,悉以本辦法規(guī)定辦理。
第三條 稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng),應(yīng)負(fù)責(zé)任,必要時(shí),并應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè)簿據(jù)上簽章。
第四條 稽核人員,除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外,并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察,每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。
第五條 稽核人員前往稽核之前,應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料,擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表,事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。
第六條 稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí),應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料,擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表,事前并應(yīng)將各單位已往及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。
第七條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任,除呈報(bào)外,不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。
第八條 稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí),應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門辦理,且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見(jiàn)不一致時(shí),須單獨(dú)提出,與書面報(bào)告,一并呈核。
第九條 稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí),如有疑問(wèn),可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢,并調(diào)閱賬冊(cè)、表格及有關(guān)檔案,必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書面說(shuō)明。
第十條 稽核人員執(zhí)行工作時(shí),除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切,切忌傲凌或偏私。
第十一條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后,應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報(bào)告書呈核。
賬務(wù)稽核
第十二條 記賬憑證的審核或檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng)
(一)每一交易行為發(fā)生,是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補(bǔ)制者,應(yīng)查明其原因。
(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用,摘要是否適當(dāng),有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。
(三)轉(zhuǎn)賬是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。
(四)應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。
(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。
(六)傳票編號(hào)是否連貫,有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象,裝訂是否完整。
(七)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善,是否已登錄日記簿或日計(jì)表。
(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
第十三條 賬簿檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng)
(一)各種賬簿的記載,是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者,是否已復(fù)核,每日應(yīng)記的賬,是否當(dāng)日記載完畢。
(二)現(xiàn)金收付日記賬收付總額,是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。
(三)各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等,是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符,有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。
(四)各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù),是否依照規(guī)定辦理,誤露的空白賬頁(yè),有否劃“×”形紅線注銷,并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。
(五)各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等,是否完備,并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。 (六)各種賬簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。
(七)活頁(yè)賬頁(yè)的編號(hào)及保管,是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式賬簿有無(wú)缺號(hào)。
(八)舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁(yè),有無(wú)加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。
(九)各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn),是否妥善,已否登記備忘簿,賬簿的毀銷,是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
第十四條 庫(kù)存檢查時(shí),須注意下列事項(xiàng)
(一)檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查,如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前,應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn),如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn),如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無(wú)辦理注銷。
(二)現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi),如有另存他處者,應(yīng)立即查明原因。
(三)庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。
(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物,應(yīng)同時(shí)檢查,并得須對(duì)有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。 (五)檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)賬簿外,并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善,幣券種類是否分清。
(六)金庫(kù)鎖匙暨暗鎖,密碼表的掌握部門及庫(kù)門的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全,金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng),嚴(yán)密辦理。
(七)匯出匯款寄回的收據(jù),是否妥為保存,有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。
(八)內(nèi)部往來(lái)賬,是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表,查對(duì)賬單是否依序保管。
(九)內(nèi)部往來(lái)或外縣市單位往來(lái)賬,是否經(jīng)常核對(duì)。
(十)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。
(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí),應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無(wú)零星付款的紀(jì)錄,所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù),是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符,有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款或已付款,而久未交貨的零星支付或請(qǐng)購(gòu)案件。
第十五條 報(bào)表檢查,應(yīng)注意下列事項(xiàng)
(一)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無(wú)缺漏。
(二)各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。
(三)數(shù)字計(jì)算是否正確,簽章是否齊全。
(四)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
(五)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。
財(cái)務(wù)稽核
第十六條 檢查有價(jià)證券時(shí),應(yīng)與有關(guān)賬表核對(duì),并注意下列事項(xiàng)
(一)購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn),手續(xù)是否完備。
(二)證券種類、面值及號(hào)碼,是否與賬簿記載相符。
(三)債券附帶的息票是否齊全,并與賬冊(cè)相符。
(四)本息票有無(wú)到期或是否齊全,并與賬冊(cè)相符。
第十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí),應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi),并應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊(cè)與庫(kù)存查核者相符有無(wú)漏記,如有另存其他地點(diǎn)者,應(yīng)查詢?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。
第十八條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。
總務(wù)人事稽核
第十九條 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng)
(一)總公司各單位,各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷。
(二)各縣市單位的費(fèi)用,是否在預(yù)算范圍內(nèi),或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支,是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無(wú)需要的開(kāi)支,各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。
(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。
第二十條 檢查儲(chǔ)藏物品,應(yīng)注意下列事項(xiàng)
(一)儲(chǔ)藏物品的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與賬簿(冊(cè)、卡)記載相符,有無(wú)遺漏或短少。
(二)儲(chǔ)藏物品的保管是否妥善。
(三)儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購(gòu)案相符。
(四)領(lǐng)物憑證,是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。
(五)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者,與儲(chǔ)藏物品合計(jì)表,是否與賬面存量相符。
(六)有無(wú)損壞待廢物品,賬簿是否注明,所存應(yīng)報(bào)廢物品,數(shù)量是否與賬簿記載相符。
第二十一條 檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)各種登記卡的設(shè)置登記及排列,是否依照規(guī)定隨到隨辦。
(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。
(三)核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿,是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記賬的財(cái)物。 (四)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。
(五)檢查人員如認(rèn)為必要時(shí),得依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)賬簿,實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn),相互核對(duì)。
第二十二條 營(yíng)業(yè)用品器具是否編號(hào)設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全,各種印章的保管是否妥善。
第二十三條 人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)
(一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公,并在簽到簿上簽到及有無(wú)遲到早退現(xiàn)象。
(二)各單位辦事人員對(duì)于顧客是否竭誠(chéng)招待,有無(wú)稍有怠慢現(xiàn)象。
(三)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符,有無(wú)應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。
(四)各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng),有無(wú)能力優(yōu)異,表現(xiàn)特優(yōu)者,或辦事頹廢及品性不佳,且染有不良嗜好者。
(五)各單位人員于上班時(shí)間中,其儀表,態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。
(六)職員身份保證書,是否齊全,保證人是否已作好對(duì)保工作,并對(duì)保證人資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估,且是否閱覽行政機(jī)關(guān)資料核對(duì)。
附則
第二十四條 本辦法呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后施行,修正時(shí)亦同。
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