股份管理制度制定原則(15篇)

更新時(shí)間：2024-05-09 查看人數(shù)：56

目錄
1.股份管理制度包括哪些方面 2.股份管理制度重要性 3.股份管理制度方案 4.股份管理制度制定原則(15篇)

股份管理制度制定原則

股份管理制度是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心機(jī)制之一，它涉及到公司的所有權(quán)分配、決策流程、利益分配和風(fēng)險(xiǎn)管理等多個(gè)方面。制定這樣的制度，旨在確保公司的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)，保護(hù)股東權(quán)益，激發(fā)員工積極性，并促進(jìn)公司的長(zhǎng)期發(fā)展。

包括哪些方面

1. 股權(quán)結(jié)構(gòu)：明確公司各股東的持股比例，規(guī)定不同類(lèi)型股份（如普通股、優(yōu)先股）的權(quán)利和義務(wù)。

2. 股東大會(huì)：規(guī)定股東大會(huì)的召開(kāi)頻率、程序、決策事項(xiàng)，以及股東表決權(quán)的行使方式。

3. 董事會(huì)與管理層：設(shè)定董事會(huì)的組成、職責(zé)，以及管理層的選拔、考核和激勵(lì)機(jī)制。

4. 利潤(rùn)分配：確定利潤(rùn)分配政策，包括分紅比例、時(shí)間、方式等。

5. 股份轉(zhuǎn)讓?zhuān)涸O(shè)定股份轉(zhuǎn)讓的條件、限制和程序，以維護(hù)公司穩(wěn)定性。

6. 風(fēng)險(xiǎn)管理：建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)機(jī)制，確保股東投資的安全性。

7. 信息披露：規(guī)定定期發(fā)布財(cái)務(wù)報(bào)告和其他重要信息的規(guī)則，增強(qiáng)透明度。

重要性

1. 確保公平：股份管理制度能保障所有股東的權(quán)益，防止少數(shù)人操縱公司決策。

2. 促進(jìn)效率：明確的管理結(jié)構(gòu)和決策流程可以提高公司的運(yùn)營(yíng)效率。

3. 吸引投資：穩(wěn)定的股份制度和合理的利潤(rùn)分配策略能吸引潛在投資者。

4. 降低風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，能預(yù)防和應(yīng)對(duì)可能對(duì)公司穩(wěn)定性的威脅。

5. 提升形象：良好的股份管理制度能提升公司的公眾形象和市場(chǎng)信任度。

方案

1. 制定詳細(xì)章程：依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，制定全面的公司章程，明確各項(xiàng)制度的細(xì)節(jié)。

2. 深入調(diào)研：了解行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和最佳實(shí)踐，結(jié)合公司實(shí)際情況，設(shè)計(jì)適合的股份制度。

3. 廣泛咨詢(xún)：征求股東、律師、顧問(wèn)等多方意見(jiàn)，確保制度的合理性和可行性。

4. 定期審查：制度應(yīng)隨著公司發(fā)展適時(shí)調(diào)整，定期進(jìn)行審查和更新。

5. 培訓(xùn)與執(zhí)行：確保所有相關(guān)人員理解并遵守制度，對(duì)違規(guī)行為要有明確的處罰措施。

在實(shí)際操作中，應(yīng)注重平衡各方利益，兼顧短期和長(zhǎng)期目標(biāo)，使股份管理制度成為推動(dòng)公司持續(xù)發(fā)展的有力工具。要警惕過(guò)度復(fù)雜的制度可能帶來(lái)的執(zhí)行難度，保持制度的簡(jiǎn)潔性和實(shí)用性。

股份管理制度制定原則范文

第1篇房地產(chǎn)股份公司會(huì)計(jì)檔案管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司會(huì)計(jì)檔案管理制度

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度,符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化的要求,公司根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)國(guó)檔案法》的規(guī)定,特制定本制度。

一、會(huì)計(jì)檔案立卷管理辦法

1、會(huì)計(jì)憑證:每月做好的會(huì)計(jì)憑證必須在下月5日內(nèi)進(jìn)行順號(hào)、查對(duì)、清點(diǎn),檢查憑證是否都符合規(guī)定,然后按每本50號(hào)裝訂成冊(cè),憑證封面標(biāo)名每月共幾本、每本憑證的編號(hào),再將裝訂成冊(cè)的憑證按順序立案存檔,使查找憑證方便、快速、一目了然。

2、會(huì)計(jì)報(bào)表:每月做好的會(huì)計(jì)報(bào)表必須依次編定頁(yè)碼,加具封面,裝訂成冊(cè),加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明:單位名稱(chēng)、單位地址,財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度,送出日期,并由單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。再將會(huì)計(jì)報(bào)表按年份順序存放,立案歸檔,以便查找。

3、會(huì)計(jì)帳本:每月結(jié)帳后,將打印出來(lái)的會(huì)計(jì)帳簿加具封面,裝訂成冊(cè),標(biāo)明帳戶(hù)名稱(chēng)、順序號(hào)、標(biāo)上標(biāo)簽,將會(huì)計(jì)帳簿按年份順序存放,立案歸檔,以便查找。

4、財(cái)務(wù)文件:財(cái)務(wù)文件、審計(jì)報(bào)告等按文件內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi),按立案時(shí)間打出文件清單,標(biāo)上標(biāo)簽、編上編號(hào),便于查閱。

二、會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱管理辦法

借閱檔案必須按正常手續(xù)進(jìn)行,財(cái)務(wù)部查閱檔案資料,要求當(dāng)天查閱當(dāng)天歸放原處;審計(jì)人員查閱檔案要有借閱手續(xù);外調(diào)檔案,必須經(jīng)財(cái)務(wù)部主管批準(zhǔn),并付上借閱檔案借據(jù),寫(xiě)明借調(diào)日期、用途、檔案名稱(chēng)、份數(shù)、歸還時(shí)間等,方可借出檔案。檔案管理人員要根據(jù)借調(diào)檔案規(guī)定,到期及時(shí)催收歸還檔案,確保檔案完整無(wú)缺。

三、會(huì)計(jì)檔案保管期限

1、會(huì)計(jì)憑證:

①原始憑證、記帳憑證保管期限為15年;

②銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限為3年;

2、會(huì)計(jì)帳簿:

①現(xiàn)金和銀行存款日記帳保管期限為25年;

②明細(xì)帳保管期限為15年;

③總帳保管期限為15年;

④輔助帳簿保管期限為15年;

⑤固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)清理報(bào)廢后保存5年。

3、會(huì)計(jì)報(bào)表:

①月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保管期限為15年;

②年度會(huì)計(jì)報(bào)表保管期限為永久。

4、其他:

①會(huì)計(jì)移交清冊(cè)保管期限為15年

②會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)保管期為永久

③會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)保管期為永久

④銀行存款對(duì)帳單保管期限為5年

四、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀

根據(jù)會(huì)計(jì)檔案保管期限,銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),到期限的檔案必須列出詳細(xì)的會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、編號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容,并有檔案管理人員簽名、財(cái)務(wù)部主管簽名、單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由上級(jí)主管部門(mén)派員監(jiān)銷(xiāo)。

第2篇房地產(chǎn)股份公司合同管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司合同管理制度

一、公司一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)立足于有法可依、核算有據(jù),所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須簽訂具有法律約束力的書(shū)面契約、協(xié)議、合同(以下統(tǒng)稱(chēng)為合同)。

二、公司按照協(xié)商自愿、平等互利的原則,與相關(guān)單位事先建立合約關(guān)系,以合同來(lái)規(guī)范雙方經(jīng)濟(jì)行為和結(jié)算關(guān)系。

三、合同內(nèi)容、格式必須規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)、明確,符合國(guó)家的法規(guī)、政策、制度,具有法律效力。合同正式簽訂前,必須征詢(xún)公司法律顧問(wèn)的意見(jiàn),并按其意見(jiàn)進(jìn)行修改。

四、合同管理

1、本公司所有經(jīng)濟(jì)合同實(shí)行歸口管理,各部門(mén)歸口管理的合同如下:

工程部:勘察、設(shè)計(jì)合同;工程合同;材料、設(shè)備采購(gòu)合同;

銷(xiāo)售部:銷(xiāo)售合同;

財(cái)務(wù)部:銀行借款合同。

2、其它種類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同按照公司經(jīng)營(yíng)管理體制分工,是哪個(gè)部門(mén)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù),則由哪個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)。

五、合同簽訂

1、合同簽訂以前,公司各職能部門(mén)及相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員必須就合同主要內(nèi)容(包括合同標(biāo)的、合同金額、合同款項(xiàng)支付與結(jié)算方式、雙方權(quán)利與義務(wù)、違約及獎(jiǎng)勵(lì)等)提出各自意見(jiàn)并形成書(shū)面報(bào)告。

2、實(shí)行合同會(huì)簽制,所有合同必須先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批及會(huì)簽后,報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后,方可簽訂。

3、不得由一人完成合同洽談和簽約的全過(guò)程。

4、工程及采購(gòu)合同金額在50萬(wàn)以上的,必須實(shí)行招投標(biāo)制,經(jīng)過(guò)評(píng)標(biāo)小組的評(píng)定及定標(biāo)會(huì)簽后,報(bào)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可正式簽訂合同。

5、所有合同會(huì)簽后必須由公司財(cái)務(wù)部按合同類(lèi)別順序編號(hào),立案歸檔,設(shè)置合同登記簿統(tǒng)一登記,以便進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算、核算及安排付款。

6、如因經(jīng)辦人未簽訂經(jīng)濟(jì)合同而導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失者,由公司視其情節(jié)輕重予以適當(dāng)處理(包括經(jīng)濟(jì)制裁、解聘除名直至追究法律責(zé)任)。

六、合同執(zhí)行

1、合同簽訂后,合同歸口管理部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格履行合同,并監(jiān)督對(duì)方嚴(yán)格履行合同。遇到不可預(yù)見(jiàn)因素導(dǎo)致合同金額增加或減少、合同履行困難或無(wú)法履行時(shí),應(yīng)及時(shí)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,向上級(jí)反映。確有必要變更或取消合同的,應(yīng)重新就此與對(duì)方達(dá)成補(bǔ)充合同。

2、如因經(jīng)辦人沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行合同條款、或?qū)贤穆男斜O(jiān)督不力、或未能對(duì)合同履行環(huán)境的變化作出及時(shí)反應(yīng)而導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失,由公司視其情節(jié)輕重予以適當(dāng)處理(包括經(jīng)濟(jì)制裁、解聘除名直至追究法律責(zé)任)。

七、合同監(jiān)督

1、合同簽訂后,合同歸口管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)各送一份至合營(yíng)雙方財(cái)務(wù)部、工程部及相關(guān)部門(mén),使相關(guān)職能管理人員熟悉、了解合同的內(nèi)容、據(jù)以進(jìn)行有關(guān)財(cái)務(wù)核算和預(yù)算,跟蹤、監(jiān)督合同的履行情況,執(zhí)行付款手續(xù),以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解決問(wèn)題。

2、財(cái)務(wù)部監(jiān)督各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行,并設(shè)置合同執(zhí)行情況記錄表,對(duì)每一份合同的執(zhí)行情況予以反映。如合同發(fā)生異常事項(xiàng),應(yīng)對(duì)異常事項(xiàng)及其處理情況另行編寫(xiě)合同異常事項(xiàng)記錄,分別附于該合同及合同執(zhí)行情況記錄表之后。

八、合同立案、歸檔管理

1、各種經(jīng)濟(jì)合同,其中有一份正本應(yīng)由財(cái)務(wù)部立案存檔,財(cái)務(wù)部按合同類(lèi)別順序編號(hào),設(shè)置合同登記簿。財(cái)務(wù)部依編號(hào)順序?qū)贤⒕?。年度終了或項(xiàng)目完成后,將合同裝訂成冊(cè),單獨(dú)存檔,合同有效期滿(mǎn)后,至少保存五年。

2、財(cái)務(wù)部保管的經(jīng)濟(jì)合同,可經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)后調(diào)閱,但不準(zhǔn)出借,需要時(shí)可以復(fù)印。

第3篇房地產(chǎn)股份公司固定資產(chǎn)管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)的購(gòu)置:

固定資產(chǎn)的日常購(gòu)置由使用部門(mén)提出申請(qǐng),由行政部根據(jù)固定資產(chǎn)年度預(yù)算,于各月末匯總各部門(mén)的購(gòu)置申請(qǐng),列出各月固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃,報(bào)總經(jīng)理審批后,由行政部統(tǒng)一辦理。固定資產(chǎn)購(gòu)入后由使用部門(mén)、行政部會(huì)同驗(yàn)收,填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單,由經(jīng)手人、保管員簽字確認(rèn)。行政部憑固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)審批單、購(gòu)置發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單及時(shí)向財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

二、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用:

固定資產(chǎn)使用部門(mén)領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)須填制領(lǐng)用單,列明領(lǐng)用部門(mén)名稱(chēng)、用途、固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、金額等。由使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、固定資產(chǎn)保管員簽字后領(lǐng)出。

三、固定資產(chǎn)的管理:

公司固定資產(chǎn)由行政部,財(cái)務(wù)部會(huì)同管理。財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳,憑合法、齊全的原始單據(jù)逐筆登記固定資產(chǎn)增加、減少情況,詳細(xì)列示固定資產(chǎn)使用年限、折舊率、原值、累計(jì)折舊、凈值。行政部設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿,詳細(xì)列示固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用部門(mén)、存放地點(diǎn)、完好程度等。行政部負(fù)責(zé)監(jiān)督各使用部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的使用、管理工作,負(fù)責(zé)保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完好,會(huì)同財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn),編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告,發(fā)現(xiàn)差異,及時(shí)查明原因,保證帳帳相符、帳實(shí)相符。

四、固定資產(chǎn)的報(bào)廢:

固定資產(chǎn)因自然磨損等原因失去原來(lái)的使用價(jià)值或滅失時(shí),由各使用部門(mén)提出申請(qǐng)、說(shuō)明原因,經(jīng)使用人、保管人簽字確認(rèn)后,報(bào)總經(jīng)理審批。公司固定資產(chǎn)報(bào)廢由行政部、財(cái)務(wù)部共同處理,處理情況報(bào)總經(jīng)理審批后(重大金額固定資產(chǎn)報(bào)廢須報(bào)董事會(huì)審批),據(jù)此核銷(xiāo)固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

第4篇房地產(chǎn)股份公司應(yīng)收帳款管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司應(yīng)收帳款管理制度

為加強(qiáng)對(duì)本公司應(yīng)收款項(xiàng)的管理,積極清收債權(quán),保證資金的及時(shí)回流,盡力減少資金占用,使應(yīng)收款項(xiàng)總成本維持較低水平,特制定本制度。

應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部為應(yīng)收帳款的綜合管理部門(mén),銷(xiāo)售部、行政部應(yīng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)作好應(yīng)收帳款的催收及業(yè)務(wù)跟蹤工作。應(yīng)收款項(xiàng)管理實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制,與部門(mén)的考核業(yè)績(jī)掛鉤,列為年度考核內(nèi)容之一。

一、應(yīng)收帳款的管理

應(yīng)收帳款是公司銷(xiāo)售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權(quán)而應(yīng)向客戶(hù)收取的款項(xiàng),是應(yīng)收款項(xiàng)的主要內(nèi)容,是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。

為防止拖欠及減少壞帳損失、銷(xiāo)售部必須做好客戶(hù)的5c調(diào)查(品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件)調(diào)查,并簽定嚴(yán)格、規(guī)范的銷(xiāo)售或租賃合同?！稑怯钯I(mǎi)賣(mài)確認(rèn)書(shū)》應(yīng)載明下列事項(xiàng):未經(jīng)公司批準(zhǔn)不按合同規(guī)定時(shí)間付款的,公司可沒(méi)收定金,原訂購(gòu)樓宇公司將另行銷(xiāo)售;經(jīng)公司批準(zhǔn)延期付款的,客戶(hù)將按日交納0.05%的滯納金?！斗课葑赓U合同》則須根據(jù)住戶(hù)及標(biāo)的物的不同情況收取一定的押金并規(guī)定違約的相關(guān)罰則。

銷(xiāo)售部與客戶(hù)談妥樓宇買(mǎi)賣(mài)條款并簽定統(tǒng)一編號(hào)、一式三聯(lián)的《樓宇買(mǎi)賣(mài)確認(rèn)書(shū)》后,即送財(cái)務(wù)部一份,財(cái)務(wù)部應(yīng)將樓宇銷(xiāo)售資料作詳細(xì)記錄,以便及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收帳款,并登記入帳和隨時(shí)跟蹤到期資金回收情況。

財(cái)務(wù)部應(yīng)密切配合銷(xiāo)售部作好催收工作,每周將樓宇銷(xiāo)售應(yīng)收款的回收情況分類(lèi)匯總,制作明細(xì)表提供給銷(xiāo)售部,由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員通知客戶(hù)及時(shí)交款。

銷(xiāo)售部根據(jù)房屋出租合同及相關(guān)情況,列明租戶(hù)、出租面積、租賃期、租金額等內(nèi)容,列出明細(xì)表交財(cái)務(wù)部憑以收款記帳,當(dāng)月財(cái)務(wù)部根據(jù)應(yīng)收帳款明細(xì)帳余額,列示當(dāng)月逾期未交租金的租戶(hù)清單,并及時(shí)通知銷(xiāo)售部向租戶(hù)催收。

發(fā)生客戶(hù)不按合同支付樓款或租金等違約事實(shí),由財(cái)務(wù)部按照規(guī)定沒(méi)收定金、押金沖抵租金。

二、其他應(yīng)收款項(xiàng)的管理

1、預(yù)付帳款

預(yù)付帳款核算支付給設(shè)計(jì)、施工單位及建材、設(shè)備供應(yīng)商款項(xiàng)的科目。該款項(xiàng)的支付須嚴(yán)格按照工程項(xiàng)目付款審核程序詳細(xì)填寫(xiě)《工程付款申請(qǐng)書(shū)》,經(jīng)項(xiàng)目主管工程師、預(yù)算工程師、工程部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽署、審批后,財(cái)務(wù)部才能對(duì)外辦理付款手續(xù)。

財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)預(yù)付帳款科目進(jìn)行跟蹤清理,及時(shí)轉(zhuǎn)入開(kāi)發(fā)成本等科目核算。對(duì)預(yù)付帳款科目的期末余額應(yīng)編制明細(xì)表作為資產(chǎn)負(fù)債表的附表,并作出文字說(shuō)明。

2、備用金

該科目核算公司各部門(mén)或人員由于工作需要所借資金。借款時(shí)需填制備用金借款申請(qǐng)書(shū),說(shuō)明借款原因及還款時(shí)間,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部領(lǐng)款,工作完成后及時(shí)清還借款,不得挪作他用。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)備用金的管理,期末列示各部門(mén)人員借款情況,交各部門(mén)負(fù)責(zé)人督促報(bào)銷(xiāo)和還款。

3、關(guān)聯(lián)公司往來(lái)

該科目核算集團(tuán)內(nèi)部單位關(guān)聯(lián)交易、資金劃撥情況。付款時(shí)應(yīng)遵守公司資金劃撥管理規(guī)定,填制《資金內(nèi)部調(diào)撥申請(qǐng)書(shū)》,完成付款審批手續(xù)。定期發(fā)送往來(lái)帳款對(duì)帳單,請(qǐng)對(duì)方單位核對(duì)確認(rèn)帳項(xiàng)余額,發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查找原因調(diào)整帳務(wù)。

4、其他應(yīng)收款

該科目核算除以上各項(xiàng)內(nèi)容之外的非主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)引起的零星、小額債權(quán)。為防止造成壞帳,由財(cái)務(wù)部牽頭,以業(yè)務(wù)發(fā)生部門(mén)為主要責(zé)任人,逐筆進(jìn)行跟蹤清理。

三、其他

財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)按期進(jìn)行核對(duì)、分析、檢查。編制帳齡分析表、不良債權(quán)統(tǒng)計(jì)表、重點(diǎn)債權(quán)清查表,及時(shí)向有關(guān)部門(mén)反饋催收、清理情況,找出難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié),提出改進(jìn)意見(jiàn),研究新的清理應(yīng)收款項(xiàng)的有效辦法和防范拖欠措施。

財(cái)務(wù)部應(yīng)按應(yīng)收款項(xiàng)的年末余額3%的比例提取壞帳準(zhǔn)備,發(fā)生的壞帳損失按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后沖銷(xiāo)壞帳準(zhǔn)備科目。

第5篇房地產(chǎn)股份公司貨幣資金管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司貨幣資金管理制度

總則

一、為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范--基本規(guī)范》等法律法規(guī),制定本制度。

二、本制度所稱(chēng)貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

三、公司負(fù)責(zé)人對(duì)公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

四、貨幣資金業(yè)務(wù)必須有兩人或兩人以上才能辦理,以確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

五、公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制。明確審批人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任,規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

六、審批人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。

財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人員的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人員超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟藛T的授權(quán)人報(bào)告。

七、公司嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù):

1、支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí),應(yīng)當(dāng)按照公司相應(yīng)制度或規(guī)定的要求,提前向?qū)徟藛T提交貨幣資金支付申請(qǐng),注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

2、支付審批。審批人員根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人員應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付復(fù)核。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。

3、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

八、公司對(duì)于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù),實(shí)行集體決策和審批,并建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

九、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

現(xiàn)金管理

十、根據(jù)公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn),確定庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000人民幣元,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

十一、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況,確定公司現(xiàn)金的開(kāi)支范圍如下:

1、員工工資、津貼;

2、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬;

3、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

5、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)為1000元);

6、銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

十二、公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行,不得坐支現(xiàn)金,即不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)。

公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

十三、公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬,不得私設(shè)小金庫(kù),不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。

十四、出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的具體要求如下:

1、收付現(xiàn)金時(shí),必須與對(duì)方當(dāng)面點(diǎn)清,以防發(fā)生差錯(cuò)。

2、收付現(xiàn)金后,必須在收付款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖印章,以防重復(fù)收付。

3、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理完畢,即進(jìn)行帳務(wù)處理,登記現(xiàn)金日記帳

4、每日業(yè)務(wù)終了,應(yīng)將現(xiàn)金日記帳余額與庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì),確保賬實(shí)相符。如有不符,應(yīng)及時(shí)查明原因,作出處理。

十五、公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因,作出處理。

合營(yíng)公司資金共管賬戶(hù)的開(kāi)立、使用及管理

十六、公司嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理。合營(yíng)公司開(kāi)立資金共管賬戶(hù),對(duì)合營(yíng)項(xiàng)目資金專(zhuān)戶(hù)管理、專(zhuān)戶(hù)使用,合營(yíng)公司股東共同監(jiān)督、定期檢查資金共管帳戶(hù)的結(jié)算使用情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)處理。

公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

十七、公司嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款,不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。

十八、公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)銀行賬戶(hù),每月至少核對(duì)一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。

票據(jù)及有關(guān)印章的管理

十九、公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,建立健全票據(jù)管理制度,明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

二十、公司銀行預(yù)留印鑒的管理:財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管,個(gè)人私章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁出納一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

監(jiān)督檢查

二十一、合營(yíng)公司可派員對(duì)公司共管賬戶(hù)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督,定期進(jìn)行檢查。

二十二、監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:

1、資金共管賬戶(hù)的使用情況。重點(diǎn)檢查共管賬戶(hù)資金是否用于指定用途。

2、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

3、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。

4、支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

5、票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。

二十三、對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施,加以糾正和完善。

第6篇房地產(chǎn)股份公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

為了規(guī)范和加強(qiáng)公司預(yù)算管理,充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用,確保公司年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。

一、年度預(yù)算制度

1、公司預(yù)算包括:收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金需求預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。

2、預(yù)算編制基礎(chǔ):經(jīng)營(yíng)狀況分析資料、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)信息、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)、相關(guān)會(huì)計(jì)政策的變化等。

3、預(yù)算編制程序:公司必須于年度報(bào)告完成后15日內(nèi),由公司財(cái)務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書(shū)面解釋。

二、月度、季度預(yù)算制度

月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法,公司必須于每季度開(kāi)始15日前,由公司財(cái)務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書(shū)面解釋,及向上級(jí)管理匯報(bào)。

三、預(yù)算項(xiàng)目編制方法和依據(jù)

1、收入預(yù)算

收入預(yù)算包括:房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入、房屋出租收入、其他收入

房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入:營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據(jù)各種銷(xiāo)售條件及收款期限,按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。

房屋租金收入:營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標(biāo),按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。

其他收入:無(wú)須對(duì)其作出預(yù)算。

2、開(kāi)發(fā)成本支出預(yù)算

(一)地價(jià)支出:規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃或國(guó)土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。

(二)工程款項(xiàng):成本控制部依據(jù)工程預(yù)算、工程預(yù)計(jì)進(jìn)度,提供預(yù)計(jì)工程量,按核定的造價(jià)金額編列。

(三)材料、設(shè)備款項(xiàng):物料供應(yīng)部依據(jù)工程進(jìn)度、所需材料、設(shè)備數(shù)量,按核定的金額編列。

(四)設(shè)計(jì)費(fèi): 規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)設(shè)計(jì)合同及出圖計(jì)劃,按預(yù)計(jì)應(yīng)支付金額編列。

3、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算

由營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據(jù)營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃,按預(yù)計(jì)支出額編制。

4、管理費(fèi)用預(yù)算

由財(cái)務(wù)部與辦公室參照以往實(shí)際數(shù)分別編列。

5、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算

財(cái)務(wù)部根據(jù)融資計(jì)劃編列。

四、預(yù)算執(zhí)行制度

公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人于年度報(bào)告完成后15日內(nèi)對(duì)上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,并以書(shū)面形式分析差異原因、責(zé)任歸屬及相應(yīng)的措施或建議反饋給上級(jí)主管單位,促進(jìn)全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制。

五、年度預(yù)算的考核與評(píng)價(jià)

公司預(yù)算考核與評(píng)價(jià)的主管部門(mén)為公司董事會(huì),上級(jí)主管財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃指標(biāo)完成情況的考核工作。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考評(píng),每季度進(jìn)行一次,報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。年度考評(píng)必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)報(bào)告,報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部及公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

第7篇 g股份公司辦公資產(chǎn)管理辦法

股份有限公司辦公資產(chǎn)管理辦法

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)公司對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品和辦公用品的管理,掌握其使用情況,確保公司財(cái)產(chǎn)不受損失,提高其使用效率,特制定__控股股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)控股公司)辦公資產(chǎn)管理辦法。

第二條本辦法適用于控股公司范圍內(nèi)所有部門(mén)的辦公資產(chǎn)管理,包括固定資產(chǎn)及低值易耗品管理和辦公用品管理。

(一)固定資產(chǎn)是指用于經(jīng)營(yíng)管理,行政辦公的主要設(shè)備物品,單價(jià)在2000元以上,且使用期限超過(guò)2年的辦公用工具物品。特別規(guī)定辦公室所用空調(diào)、照相機(jī)、攝像機(jī)、錄音筆、傳真機(jī)、打印機(jī)、碎紙機(jī)均屬辦公固定資產(chǎn)范圍內(nèi)。

(二)低值易耗品為單位價(jià)值低于2000元,使用期在2年以下,不列入固定資產(chǎn)范疇內(nèi)的各種工具、家具和物品。這里主要包括辦公室所用電話(huà)、飲水機(jī)、書(shū)柜、桌椅、沙發(fā)及茶幾、衣架等。

(三)辦公用品指各辦公部門(mén)所用日常消耗辦公品。

第三條控股公司總裁辦公室負(fù)責(zé)辦公資產(chǎn)的實(shí)物管理,對(duì)控股公司范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)及低值易耗品,辦公用品統(tǒng)一監(jiān)管。辦公資產(chǎn)不論其資金來(lái)源,均由總裁辦負(fù)責(zé)其實(shí)物監(jiān)管。

第四條資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)職責(zé):

(一)擬定控股公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理和辦公用品管

理辦法和有關(guān)規(guī)章制度。

(二)固定資產(chǎn)及低值易耗品購(gòu)入后,做好分類(lèi),統(tǒng)一編號(hào),登記臺(tái)賬及卡片;做到賬、物、卡相符。

(三)聯(lián)合控股財(cái)務(wù)部進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn),統(tǒng)計(jì)各部門(mén)固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用情況,達(dá)到帳、卡、物相符。對(duì)丟失、損壞的要查明原因,劃清責(zé)任,嚴(yán)重者給予處罰。

(四)每月定期統(tǒng)計(jì)控股公司各部門(mén)辦公用品的使用需求情況,統(tǒng)一購(gòu)辦辦公用品。

(五)嚴(yán)肅紀(jì)律,嚴(yán)禁出現(xiàn)擅自贈(zèng)送、變賣(mài)、挪用辦公資產(chǎn)的行為和惡意破壞辦公資產(chǎn)的現(xiàn)象。

第五條辦公資產(chǎn)使用部門(mén)責(zé)任:

(一)使用部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)的辦公資產(chǎn)的使用管理、保管及維護(hù)工作,要文明、節(jié)約使用,嚴(yán)禁出現(xiàn)惡意破壞現(xiàn)象。若物品出現(xiàn)故障,應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門(mén)報(bào)修。

(二)使用部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)有保管責(zé)任,要防止其丟失、損壞,并配合辦公資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)工作。

(三)辦公資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報(bào)廢必須經(jīng)主管部門(mén)及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自挪用、報(bào)廢,更不能自行外借和變賣(mài)。

第二章固定資產(chǎn)及低值易耗品管理

第六條固定資產(chǎn)及低值易耗品管理的具體內(nèi)容包括:資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置和盤(pán)點(diǎn)清查。

(一)辦公資產(chǎn)的購(gòu)置

1.辦公資產(chǎn)的購(gòu)置,各部門(mén)根據(jù)其部門(mén)的年度預(yù)算進(jìn)行計(jì)劃、分配。固定資產(chǎn)及低值易耗品購(gòu)入,不論其資金來(lái)源,購(gòu)置物品到貨后,由資產(chǎn)使用部門(mén)持相關(guān)發(fā)票單據(jù),到總裁辦辦理登記入賬手續(xù),填寫(xiě)《控股固定資產(chǎn)登記臺(tái)帳》(附件一)或《控股低值易耗品登記臺(tái)帳》(附件二),登記后,由總裁辦負(fù)責(zé)人在發(fā)票單據(jù)上簽字,方可履行相應(yīng)的報(bào)銷(xiāo)程序,相關(guān)財(cái)務(wù)部門(mén)未見(jiàn)到總裁辦負(fù)責(zé)人簽字,不得予以報(bào)銷(xiāo)。

2.總裁辦根據(jù)實(shí)物及臺(tái)帳記錄,填制辦公資產(chǎn)登記卡加固于固定資產(chǎn)及低值易耗品之上,確定其上編號(hào)、分類(lèi)、名稱(chēng)、類(lèi)型及使用部門(mén)、使用人等信息與臺(tái)帳、實(shí)物相符一致。

(二)辦公資產(chǎn)的使用及管理

固定資產(chǎn)和低值易耗品實(shí)行“誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,落實(shí)到具體部門(mén)或個(gè)人,有關(guān)部門(mén)要做好保管、使用和維護(hù)工作。如在使用過(guò)程中出現(xiàn)故障,及時(shí)與責(zé)任部門(mén)聯(lián)系、維修、上報(bào)。如出現(xiàn)由于不及時(shí)報(bào)修致使延時(shí)修復(fù)而造成的資產(chǎn)損失,將由資產(chǎn)使用人分?jǐn)偛糠纸?jīng)濟(jì)損失。

(三)辦公資產(chǎn)處置

辦公資產(chǎn)的處置是指公司對(duì)各類(lèi)實(shí)物資產(chǎn)在公司部門(mén)間進(jìn)行轉(zhuǎn)移管理及資產(chǎn)封存保管。

1.公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移,必須通過(guò)總裁辦辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),填寫(xiě)《辦公用品管理責(zé)任轉(zhuǎn)移證明》(附件三)。同時(shí)由調(diào)出、調(diào)入部門(mén)的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字,由總裁辦負(fù)責(zé)人簽字后,辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù),進(jìn)行帳、卡交接。

2.凡停用三個(gè)月以上的固定資產(chǎn)及低值易耗品,使用部門(mén)需上報(bào)總裁辦,填寫(xiě)《控股資產(chǎn)封存申請(qǐng)單》(附件四),后由總裁辦封存、保管。已封存固定資產(chǎn),如需使用,需填寫(xiě)《控股資產(chǎn)啟封申請(qǐng)單》(附件五),后由總裁辦執(zhí)行啟封,使用部門(mén)可繼續(xù)使用。

(四)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查

為了保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整,由財(cái)務(wù)部協(xié)同總裁辦進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。于每年12月下旬對(duì)控股公司各部門(mén)的固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行年度清查、盤(pán)點(diǎn),填寫(xiě)《控股固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》(附件六)或《控股低值易耗品盤(pán)點(diǎn)表》(附件七)以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量,查明有無(wú)丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn),保證賬實(shí)相符。在清查時(shí)若發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)缺失、毀損,要查明原因,由責(zé)任部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面材料,報(bào)知上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及總裁辦,待批復(fù)后,做相應(yīng)的處理。

第三章辦公用品管理

第七條控股公司各部門(mén)辦公用品由總裁辦每月統(tǒng)計(jì)控股各部門(mén)上報(bào)需求、匯總、統(tǒng)一采購(gòu)。具體方法如下:

(一)控股總裁辦于每月25日,將《辦公用品采購(gòu)需求表》(附件八)發(fā)放到控股各職能部門(mén),各部門(mén)根據(jù)實(shí)際使用情況,本著節(jié)約原則,填報(bào)需求物品及規(guī)格數(shù)量,由部門(mén)主管負(fù)責(zé)人審核、簽字。

(二)總裁辦將于每月27日,收取各部門(mén)《辦公用品采購(gòu)需求表》,進(jìn)行核對(duì)后,匯總控股公司辦公用品需求總量,交付采購(gòu)執(zhí)行部門(mén)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。

(三)總裁辦將于次月5日,將各部門(mén)所需辦公用品,根據(jù)上報(bào)需求物品及數(shù)量,發(fā)放到各辦公室。各部門(mén)領(lǐng)取人確認(rèn)物品后,填寫(xiě)《辦公用品領(lǐng)取表》(附件九)。

(四)《辦公用品采購(gòu)需求表》中所注明的辦公用品多為常規(guī)使用種類(lèi),如有特殊需求,請(qǐng)?jiān)谄渌?xiàng)目欄中寫(xiě)明或提前通知總裁辦所需物品。

第四章罰則

第八條對(duì)違反本辦公資產(chǎn)管理辦法的有關(guān)人員,將根據(jù)公司相關(guān)規(guī)章制度,給予相應(yīng)處罰。

第五章附則

第九條本辦法如與其他有關(guān)公文規(guī)定出現(xiàn)不一致或相沖突的方面,以本辦法為準(zhǔn)。

第十條本辦法由控股總裁辦公室負(fù)責(zé)解釋與修訂。

第十一條本辦法自下發(fā)之日起生效。

第8篇某股份公司接待場(chǎng)所管理規(guī)定

股份公司接待場(chǎng)所管理規(guī)定

1 范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范了 (以下簡(jiǎn)稱(chēng)“股份公司”)對(duì)外接待場(chǎng)所管理區(qū)域的界定、職責(zé)和規(guī)定。適用于股份公司對(duì)外接待業(yè)務(wù),下屬企業(yè)可參照?qǐng)?zhí)行。

2 規(guī)范性引用文件

《接待場(chǎng)所管理》

3 職責(zé)

3.1 股份公司秘書(shū)室(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“秘書(shū)室”)是股份公司接待場(chǎng)所的歸口管理部門(mén),負(fù)責(zé)界定接待場(chǎng)所管理區(qū)域的歸屬,并指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督接待場(chǎng)所管理情況。

3.2 武裝保衛(wèi)部負(fù)責(zé)接待場(chǎng)所的交通安全、治安保衛(wèi)和消防工作。

3.3 各部門(mén)負(fù)責(zé)所管區(qū)域內(nèi)接待場(chǎng)所的日常管理。

4 界定

4.1辦公大樓各會(huì)議室、酒吧和文化廣場(chǎng)歸屬集團(tuán)公司辦公室管理。

4.2 參觀(guān)走廊歸屬生產(chǎn)部管理。

4.3 廠(chǎng)區(qū)綠化、露天場(chǎng)所、辦公大樓電梯歸屬行政事務(wù)部管理。

4.4 三樓禮堂歸屬工會(huì)管理。

4.5 參觀(guān)沿線(xiàn)經(jīng)過(guò)的場(chǎng)所由所轄部門(mén)負(fù)責(zé)管理,其他區(qū)域按安全、衛(wèi)生包干區(qū)域管理。

5 規(guī)定

5.1 管理責(zé)任部門(mén)應(yīng)經(jīng)常檢查所管轄接待場(chǎng)所內(nèi)供水、供電、照明、空調(diào)、電梯、指示牌、燈箱、噴水池、音像、臺(tái)凳柜等設(shè)施的完好狀況,確保其使用正常。

5.2 秘書(shū)室指導(dǎo)、檢查、督促接待場(chǎng)所管理責(zé)任部門(mén)對(duì)所管設(shè)施的定置和定位標(biāo)識(shí)嚴(yán)格執(zhí)行“定責(zé)任人、定地段、定巡檢頻率、定驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、定檢查人”。

5.3 各部門(mén)應(yīng)做好接待場(chǎng)所責(zé)任區(qū)域內(nèi)的環(huán)境衛(wèi)生,設(shè)備、工具、指示牌定置工作,嚴(yán)格執(zhí)行“定責(zé)任人、定地段、定清潔頻率、定驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、定檢查人”。

5.4 接待部門(mén)憑經(jīng)批準(zhǔn)的《接待報(bào)告單》,到各有關(guān)部門(mén)聯(lián)系使用接待場(chǎng)所事宜。

5.5 接待部門(mén)應(yīng)督促來(lái)訪(fǎng)人員自覺(jué)遵守《接待管理》有關(guān)規(guī)定,保持場(chǎng)所清潔衛(wèi)生,愛(ài)護(hù)場(chǎng)所設(shè)施。

5.6 接待結(jié)束后,接待部門(mén)應(yīng)清整雜物,復(fù)原場(chǎng)內(nèi)設(shè)施;通知接待場(chǎng)所管理責(zé)任部門(mén)做好切電查火、鎖門(mén)關(guān)窗;并辦理場(chǎng)所交還工作。

5.7 接待場(chǎng)所原則上不外借;如確需要,須上報(bào)股份公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第9篇股份公司技術(shù)引進(jìn)管理辦法

__股份有限公司技術(shù)引進(jìn)管理辦法

為加強(qiáng)國(guó)際交流、國(guó)際合作,更好地借鑒和學(xué)習(xí)國(guó)際先進(jìn)科技經(jīng)驗(yàn),增強(qiáng)公司高新技術(shù)研發(fā)和生產(chǎn)能力,為最終把公司發(fā)展成為國(guó)際化的、一流的高新技術(shù)企業(yè),必須有選擇地引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)適用技術(shù)。為了做好這項(xiàng)工作,特制定本辦法。

第一條主題內(nèi)容與適用范圍

一、技術(shù)引進(jìn)管理辦法,是根據(jù)國(guó)家和有關(guān)部門(mén)對(duì)技術(shù)引進(jìn)工作的要求,結(jié)合本公司實(shí)際情況所制定的管理標(biāo)準(zhǔn)。

二、本辦法只適用于技術(shù)引進(jìn)項(xiàng)目的管理。

第二條術(shù)語(yǔ)

一、技術(shù)引進(jìn):指通過(guò)貿(mào)易或經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作的途徑,從境外的公司、企業(yè)、團(tuán)體或個(gè)人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)供方)獲得技術(shù),其中包括:

1、專(zhuān)利權(quán)或其它的工業(yè)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓或許可;

2、以圖紙、技術(shù)資料、技術(shù)規(guī)范等形式提出的工藝流程、配方、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、質(zhì)量控制以及管理等方面的專(zhuān)有技術(shù);

3、技術(shù)服務(wù);

4、為了實(shí)現(xiàn)上述技術(shù)所匹配的手段,如提供的生產(chǎn)線(xiàn)、成套設(shè)備、或其它產(chǎn)品、測(cè)試儀器、專(zhuān)用設(shè)備等;

5、利用外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款、中外合資經(jīng)營(yíng)等,有引進(jìn)外國(guó)技術(shù)內(nèi)容的項(xiàng)目。

二、技術(shù)引進(jìn)項(xiàng)目:經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)立項(xiàng)的以技術(shù)引進(jìn)為核心內(nèi)容的技術(shù)改造或基本建設(shè)項(xiàng)目。(以下簡(jiǎn)稱(chēng)項(xiàng)目)

三、技術(shù)引進(jìn)工程:按照項(xiàng)目設(shè)計(jì)開(kāi)展的土建、設(shè)備安裝以及各種配套工程、輔助設(shè)施等施工內(nèi)容的總稱(chēng)。

四、技術(shù)引進(jìn)合同:以技術(shù)引進(jìn)為內(nèi)容簽定的涉外經(jīng)濟(jì)合同(以下簡(jiǎn)稱(chēng)合同)。

第三條主管單位及領(lǐng)導(dǎo)

一、本標(biāo)準(zhǔn)歸口單位是技術(shù)引進(jìn)部門(mén)。

二、歸口單位在公司總裁或主管副總裁領(lǐng)導(dǎo)下,履行職責(zé)。

第四條管理機(jī)構(gòu)

一、根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模,可組織相應(yīng)的職能機(jī)構(gòu),作為技術(shù)引進(jìn)工作的專(zhuān)職管理部門(mén),(以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)職部門(mén))

二、專(zhuān)職部門(mén)主要負(fù)責(zé)合同簽約前的各項(xiàng)工作和簽約后的對(duì)外聯(lián)系。

三、與技術(shù)引進(jìn)工程有關(guān)的國(guó)內(nèi)工作,由公司各職能部門(mén)負(fù)責(zé)。

四、進(jìn)口物資引進(jìn)后逐步移交給各職能部門(mén)按公司內(nèi)的規(guī)定管理。

第五條前期工作

一、根據(jù)公司的產(chǎn)品發(fā)展規(guī)劃,確定需要引進(jìn)的新產(chǎn)品、新技術(shù)的內(nèi)容。

二、通過(guò)深入的調(diào)查研究,充分掌握需要引進(jìn)的新產(chǎn)品、新技術(shù)的國(guó)內(nèi)外發(fā)展?fàn)顩r。

三、確定項(xiàng)目投資規(guī)模,落實(shí)外匯和內(nèi)匯的資金來(lái)源。

四、按程序向國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)提出立項(xiàng)申請(qǐng)。

五、在與供方技術(shù)交流和初步詢(xún)價(jià)的基礎(chǔ)上,選擇二至三個(gè)供方作為對(duì)象,進(jìn)行深入了解,必要時(shí)可以組織相關(guān)人員有針對(duì)性地出國(guó)考察。

六、認(rèn)真編制可行性研究報(bào)告,組織公司內(nèi)外相關(guān)的項(xiàng)目專(zhuān)家,對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審,出具評(píng)審報(bào)告。評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后,報(bào)送相應(yīng)的主管部門(mén)審批。

七、根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定,選擇相應(yīng)的進(jìn)口代理公司。

八、編制進(jìn)口設(shè)備、儀表、散件等物資的分交方案,報(bào)送國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。

九、根據(jù)已批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告和相關(guān)主管部門(mén)頒發(fā)的項(xiàng)目設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū),進(jìn)行初步設(shè)計(jì)(包括土建、工藝設(shè)計(jì)等),并按規(guī)定報(bào)批。

第六條合同簽約

一、通過(guò)充分技術(shù)交流和價(jià)格、供給條件等方面的討論,篩選出一個(gè)對(duì)我方最為有利的供方作為簽約的對(duì)象。

二、與進(jìn)口代理公司共同提出合同及其附件的草稿,作為談判的基礎(chǔ)。

三、對(duì)外談判在統(tǒng)一組織下進(jìn)行,每次談判前應(yīng)認(rèn)真作好預(yù)案,指定主談人員。談判后應(yīng)及時(shí)研究,并為下一次談判作好準(zhǔn)備。

四、合同內(nèi)容必須符合經(jīng)貿(mào)部頒發(fā)的中華人民共和國(guó)國(guó)技術(shù)合同管理?xiàng)l例和實(shí)施細(xì)則中的有關(guān)規(guī)定。

五、與技術(shù)引進(jìn)相匹配進(jìn)口的設(shè)備、儀表、工具等也應(yīng)在充分了解性能,價(jià)格的情況下?lián)駜?yōu)簽約。

六、各項(xiàng)合同簽字后應(yīng)按規(guī)定程序上報(bào)審批。

第七條合同實(shí)施

一、合同管理

1、各種合同應(yīng)由引進(jìn)工作的專(zhuān)職部門(mén)統(tǒng)一管理。

2、按照進(jìn)度表掌握合同執(zhí)行情況,并隨時(shí)處理在執(zhí)行中遇到的問(wèn)題。

二、財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)整個(gè)引進(jìn)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)工作,包括:

1、按進(jìn)度籌集資金,合理使用、嚴(yán)格管理。

2、按上級(jí)有關(guān)規(guī)定辦理引進(jìn)項(xiàng)目的預(yù)算稽核、付款、結(jié)算等日常工作。

3、引進(jìn)工程竣工驗(yàn)收時(shí)應(yīng)作出決算。

4、進(jìn)口物資的帳物管理應(yīng)按公司有關(guān)規(guī)定辦理。

5、對(duì)引進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督并提出參考意見(jiàn)。

三、合同交貨

1、引進(jìn)工作專(zhuān)職部門(mén)負(fù)責(zé)按合同規(guī)定的交貨期組織進(jìn)貨。

2、按規(guī)定申報(bào)商檢。

3、根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理減免稅手續(xù)。

4、商檢通過(guò)后,辦理貨物到港后的海關(guān)、運(yùn)輸手續(xù),及時(shí)組織進(jìn)貨。

5、會(huì)同公司內(nèi)部有關(guān)職能部門(mén)和使用單位,共同進(jìn)行開(kāi)箱驗(yàn)收,并填寫(xiě)開(kāi)箱驗(yàn)收單。

6、對(duì)缺損貨物必須在索賠期內(nèi)辦理索賠。

7、對(duì)貨物的品質(zhì),必須按照合同和相關(guān)技術(shù)文件的規(guī)定進(jìn)行品質(zhì)檢驗(yàn)。對(duì)本公司無(wú)法檢驗(yàn)的物品,應(yīng)會(huì)同相應(yīng)的管理部門(mén)聯(lián)系檢驗(yàn)單位。檢驗(yàn)結(jié)果要作出書(shū)面報(bào)告。

8、在質(zhì)量保證期內(nèi)發(fā)生的質(zhì)量問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)與供方聯(lián)系解決。

9、進(jìn)口設(shè)備、儀表由公司主管部門(mén)和使用部門(mén)按上級(jí)和公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

三、技術(shù)培訓(xùn)

1、按合同進(jìn)行的技術(shù)培訓(xùn)是全面掌握引進(jìn)技術(shù)的關(guān)鍵,應(yīng)選派政治思想好,技術(shù)過(guò)硬的對(duì)口專(zhuān)業(yè)人員出國(guó)培訓(xùn)。

2、出國(guó)培訓(xùn)前應(yīng)在國(guó)內(nèi)進(jìn)行必要的預(yù)培訓(xùn),包括:

(1)外語(yǔ)準(zhǔn)備;

(2)針對(duì)出國(guó)培訓(xùn)內(nèi)容,對(duì)有關(guān)資料進(jìn)行預(yù)習(xí)和相關(guān)知識(shí)的預(yù)培訓(xùn);

(3)必要的操作技能的訓(xùn)練;

(4)出國(guó)前進(jìn)行有關(guān)政治形勢(shì)、保密和禮儀方面的教育。

3、出國(guó)培訓(xùn)期間應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的日程和內(nèi)容進(jìn)行。

4、受訓(xùn)人員應(yīng)對(duì)所學(xué)內(nèi)容作詳細(xì)記錄,回國(guó)后要進(jìn)行認(rèn)真書(shū)面總結(jié)。

5、派出的培訓(xùn)組,應(yīng)有嚴(yán)密的組織、嚴(yán)格的紀(jì)律。在國(guó)外的一切活動(dòng)應(yīng)遵守外事紀(jì)律。

6、試生產(chǎn)前應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)。

四、技術(shù)指導(dǎo)

1、供方派專(zhuān)家來(lái)公司技術(shù)指導(dǎo)前應(yīng)安排好逐日的工作計(jì)劃。

2、對(duì)接受技術(shù)指導(dǎo)的人員要有明確的分

工,事先熟悉加工圖紙,作好準(zhǔn)備。對(duì)其中難以掌握的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要做到心中有數(shù)。

3、通過(guò)技術(shù)指導(dǎo)要掌握供方的工藝技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),以求達(dá)到能獨(dú)立地生產(chǎn)出與供方質(zhì)量相同的產(chǎn)品。

4、對(duì)提高產(chǎn)品質(zhì)量有明顯效果的工藝技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)由工藝部門(mén)逐步推廣到各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié),全面提高工藝技術(shù)水平和新老產(chǎn)品的質(zhì)量。

五、技術(shù)資料管理

供方按合同提供的與引進(jìn)技術(shù)有關(guān)的圖紙資料,是技術(shù)引進(jìn)的主要內(nèi)容之一,是產(chǎn)品制造和消化吸收的原始依據(jù),同時(shí)也是我公司的重要技術(shù)資料。為了保證引進(jìn)技術(shù)不流失,保持公司的相對(duì)優(yōu)勢(shì),必須按照技術(shù)引進(jìn)圖紙資料管理辦法中的各項(xiàng)規(guī)定嚴(yán)格管理。

第八條引進(jìn)的產(chǎn)品的試生產(chǎn)和驗(yàn)收

一、引進(jìn)產(chǎn)品的試生產(chǎn)分為:

1、全部進(jìn)口散件組裝:指在考察生產(chǎn)線(xiàn)的生產(chǎn)能力和人員掌握組裝及調(diào)測(cè)技術(shù)的情況。

2、部分進(jìn)口散件組裝:指在考核機(jī)加工生產(chǎn)線(xiàn)的生產(chǎn)能力和掌握加工技術(shù)。

二、試生產(chǎn)應(yīng)納入公司的計(jì)劃管理。

三、試生產(chǎn)中出現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)按合同規(guī)定分清責(zé)任求得解決。

四、試生產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)達(dá)到供方原設(shè)計(jì)的質(zhì)量、產(chǎn)量和性能要求。

五、通過(guò)試生產(chǎn)應(yīng)按照合同對(duì)供方提供的軟件和硬件進(jìn)行正式全面考核。并對(duì)外組織正式驗(yàn)收。

六、合同驗(yàn)收由專(zhuān)職部門(mén)承辦。

第九條竣工驗(yàn)收

一、技術(shù)引進(jìn)工程竣工后應(yīng)按規(guī)定申報(bào)驗(yàn)收。

二、驗(yàn)收的依據(jù)是可行性研究報(bào)告和有關(guān)的設(shè)計(jì)文件。

三、在驗(yàn)收時(shí)應(yīng)對(duì)整個(gè)工程的各項(xiàng)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)作出定量的結(jié)論。

四、上級(jí)主管部門(mén)對(duì)竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的批準(zhǔn),標(biāo)志著引進(jìn)工程全部結(jié)束。

第十條對(duì)引進(jìn)技術(shù)消化吸收和國(guó)產(chǎn)化

一、引進(jìn)技術(shù)的消化吸收包括:

1、對(duì)引進(jìn)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)、制造技術(shù)、管理方法等,在掌握其系統(tǒng)設(shè)計(jì)理論與方法、制造技術(shù)、原料配方、工藝流程、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、檢測(cè)方法以及優(yōu)質(zhì)、低耗、高產(chǎn)、安全生產(chǎn)控制方法等技術(shù)訣竅的基礎(chǔ)上,提高企業(yè)的基礎(chǔ)管理水平,生產(chǎn)出質(zhì)量、性能、成本符合預(yù)期要求的設(shè)備或產(chǎn)品。

2、對(duì)進(jìn)口的關(guān)鍵設(shè)備、產(chǎn)品和元器件、基礎(chǔ)件、原材料樣品進(jìn)行分析。

3、對(duì)引進(jìn)的技術(shù)或進(jìn)口的設(shè)備,在學(xué)習(xí)掌握的基礎(chǔ)上,提高公司科技攻關(guān)與技術(shù)開(kāi)發(fā)的起點(diǎn),結(jié)合國(guó)情發(fā)展、創(chuàng)新,開(kāi)發(fā)出具有自己特色、達(dá)到國(guó)際先進(jìn)水平的新產(chǎn)品、新設(shè)備、新工藝和新材料。

二、國(guó)產(chǎn)化是在對(duì)引進(jìn)技術(shù)消化吸收的基礎(chǔ)上,使用國(guó)產(chǎn)零部件和材料,制造出合格的產(chǎn)品。

三、對(duì)引進(jìn)技術(shù)的消化吸收和國(guó)產(chǎn)化工作必須在公司及上級(jí)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行。

四、公司及上級(jí)主管部門(mén)在安排引進(jìn)工作時(shí),必須同時(shí)安排消化吸收工作。

五、按照國(guó)家規(guī)定,編制引進(jìn)技術(shù)消化吸收及國(guó)產(chǎn)化計(jì)劃,報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后實(shí)行。

六、公司應(yīng)組織專(zhuān)門(mén)班子負(fù)責(zé)引進(jìn)技術(shù)的消化吸收和國(guó)產(chǎn)化工作。

七、國(guó)產(chǎn)化進(jìn)度應(yīng)符合可行性研究報(bào)告中的要求。

第十一條本辦法由技術(shù)引進(jìn)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。

第10篇關(guān)于股份有限公司的管理章程范例

對(duì)于公司的管理章程你了解嗎,不了解的趕緊來(lái)看看小編為大家整理的關(guān)于股份有限公司的管理章程吧。

第一章釋義

一、在本章程中“法規(guī)”指《公司法》;“印鑒”指公司的通常印鑒;“書(shū)記員”指任何被指派履行公司書(shū)記員職務(wù)的人;如無(wú)相反旨意,書(shū)面材料應(yīng)解釋為包括印刷、平版印刷、拍照和其它可見(jiàn)的文字表現(xiàn)或復(fù)制形式材料;本章程所含的單詞和詞組應(yīng)按《法律解釋法》以及本章程對(duì)公司產(chǎn)生約束力之日有效的《公司法》的規(guī)定予以解釋。

二、根據(jù)《公司法》規(guī)定,董事會(huì)可發(fā)行公司股票,所發(fā)行的股票可附有董事會(huì)按公司通常決議所決定的有關(guān)紅利、投票資本利潤(rùn)率、或其它事項(xiàng)的優(yōu)先、延期、或其它特殊權(quán)利或限制,但不得影響已經(jīng)授予任何現(xiàn)存股票股東的任何特權(quán)。

三、根據(jù)《公司法》,經(jīng)一般決議通過(guò),任何優(yōu)先股均可發(fā)行為可贖股份,或按公司意愿,發(fā)行成必須贖回的股份。

四、當(dāng)股份資本分為不同種類(lèi)的股票時(shí),每種股票所附帶的權(quán)利(除非該種股票的發(fā)行條件另有規(guī)定),經(jīng)該種發(fā)行股票75%的股民書(shū)面認(rèn)可,或經(jīng)該種股票股民召開(kāi)股東特別大會(huì)通過(guò)決議專(zhuān)門(mén)許可,則可以變更。本章程有關(guān)股東大會(huì)的規(guī)定在細(xì)節(jié)上作必要修改后可適用于此種股東特別大會(huì),但會(huì)議法定人數(shù)至少必須為兩人,持有或代表該發(fā)行股票三分之一的股份,且任何參加大會(huì)的股東或股東代表均可要求進(jìn)行投票。

五、股民所擁有的優(yōu)先股的權(quán)利或其它權(quán)利,除非股票發(fā)行條款另有明文規(guī)定,均應(yīng)視為可因設(shè)立或發(fā)行同等股票而作變更。

六、公司有權(quán)按《公司法》規(guī)定支付傭金,但應(yīng)將支付或同意支付的傭金比率或數(shù)額按《公司法》規(guī)定的方式予以披露,且傭金比率不得超過(guò)有關(guān)股份發(fā)行價(jià)格的10%,或傭金數(shù)額不得超過(guò)等同于該發(fā)行價(jià)格10%的數(shù)額(依情況而定)。此種傭金可用現(xiàn)金支付,或用繳清股票或繳清部分股票的股票支付,或部分用現(xiàn)金部分用股票支付。在每次發(fā)行股票時(shí),公司也可依法如此支付經(jīng)紀(jì)費(fèi)。

七、除非法律另有規(guī)定,公司不承認(rèn)任何人按信托持有任何股份,公司無(wú)義務(wù)或責(zé)任承認(rèn)(即使出有有關(guān)通知)任何股票或股票單位所附的衡平法上的權(quán)益、或有權(quán)益、未來(lái)權(quán)益或部分權(quán)益(除非本章程或法律另有規(guī)定)或與任何股票有關(guān)的任何其它權(quán)益,注冊(cè)股東享有的總體絕對(duì)權(quán)利除外。

八、根據(jù)《公司法》規(guī)定,凡注冊(cè)登記的股民均有權(quán)免費(fèi)得到蓋有公司印記的股權(quán)證,就數(shù)人持一股或數(shù)股情況而言,公司無(wú)義務(wù)向所有聯(lián)合股東發(fā)放卡證,每股只需向其中一個(gè)股東發(fā)放一張卡證即可。

九、對(duì)所有已經(jīng)催交的或在規(guī)定時(shí)間應(yīng)交的股款(不管目前是否應(yīng)交)的股份(未繳清股款的股份),公司都享有優(yōu)先留置權(quán),對(duì)所有以個(gè)人名義登記的,目前應(yīng)由他或用他的財(cái)產(chǎn)向公司支付股款的所有股份(繳清股款的股份除外),公司也享有優(yōu)先留置權(quán);但董事會(huì)可隨時(shí)宣布任何股份全部或部分不受本章程規(guī)定約束。公司對(duì)股份享有的留置權(quán),如果有,應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大適用到與股份有關(guān)的所有紅利上。

十、公司可按董事會(huì)認(rèn)為適當(dāng)?shù)姆绞匠鍪酃鞠碛辛糁脵?quán)的股份,但只有當(dāng)與留置權(quán)有關(guān)的一筆款項(xiàng)到期應(yīng)付后,或在將要求支付與留置權(quán)有關(guān)的應(yīng)付部分款項(xiàng)的書(shū)面通知送交注冊(cè)股東,或因股東死亡或破產(chǎn)而送交有權(quán)接收股份的人14天后方可進(jìn)行出售。

十一、為執(zhí)行此種銷(xiāo)售,董事會(huì)可授權(quán)某人將所售股份轉(zhuǎn)讓給買(mǎi)方。買(mǎi)方應(yīng)登記作為所轉(zhuǎn)讓股份的股東,他無(wú)義務(wù)注意購(gòu)買(mǎi)資金的使用,他對(duì)股份的所有權(quán)也不得因銷(xiāo)售程序的不正規(guī)或無(wú)效而受影響。

十二、銷(xiāo)售所得應(yīng)由公司接收,用于支付所屬留置部分現(xiàn)已到期應(yīng)付的款項(xiàng),如有剩余,應(yīng)當(dāng)(扣除在出售前同樣屬于留置款項(xiàng),但目前尚還未到期的款額)交付給在銷(xiāo)售之日股份的持有人。

十三、董事會(huì)可隨時(shí)向股東催繳股款(不論是就票面價(jià)值或是溢價(jià)),而不必按股票分配條款規(guī)定的期限,只要催繳的款額未超過(guò)股票票面價(jià)值的25%,或繳日期超過(guò)上次催繳所定支付日期一個(gè)月,所有股東必須(但至少得在14天前收到通知,說(shuō)明繳款的時(shí)間或地點(diǎn))在規(guī)定的時(shí)間和地點(diǎn)向公司繳納所催繳的款額。董事會(huì)可以撤銷(xiāo)或延長(zhǎng)繳款通知。

十四、催繳股款通知應(yīng)被視為在董事會(huì)通過(guò)催繳通知決議時(shí)已經(jīng)發(fā)出,且可規(guī)定分期支付。

十五、一股份的聯(lián)合股東可共同或分別支付所催繳的股款。

十六、如果在規(guī)定之日沒(méi)有繳清所催繳的某筆股款,應(yīng)交股款的人應(yīng)繳納從規(guī)定繳款之日起到事實(shí)上繳清款項(xiàng)之時(shí)為止的利息,年利率不得超過(guò)本金的8%,數(shù)目由董事會(huì)決定,但董事會(huì)也有權(quán)全部或部分免去此種利息。

十七、凡按股票發(fā)行條款規(guī)定在分配時(shí)或在某一規(guī)定日期應(yīng)繳納的股款,不論是票面價(jià)值或溢價(jià),根據(jù)本章程規(guī)定,均應(yīng)視為是發(fā)有正式催繳通知,且應(yīng)在股票發(fā)行條款規(guī)定的日期予以繳款,倘若不繳,應(yīng)視正式催繳股款后款項(xiàng)到期支付,于是將執(zhí)行本章程所有有關(guān)利息和各種費(fèi)用的支付、沒(méi)收、或其它事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定。

十八、一旦股票發(fā)行,董事會(huì)便可按所催繳股款的數(shù)額和支付時(shí)間區(qū)分股東。

十九、只要認(rèn)為恰當(dāng),董事會(huì)可接收股東自愿提交繳納的未經(jīng)催繳的全部或部分股款,且就提前繳納的全部或部分股款支付利息(直到如不提前交付,該股票到期應(yīng)付為止),年利率不得超過(guò)(公司股東大會(huì)另有決議除外)8%,具體可由董事會(huì)和股東在提前繳款時(shí)協(xié)商。

第二章股份轉(zhuǎn)讓

二十、根據(jù)本章程規(guī)定,任何股東均可轉(zhuǎn)讓其全部或部分股份,轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)經(jīng)通常或一般形式或董事會(huì)同意的其它形式的書(shū)面文件進(jìn)行。文件可由轉(zhuǎn)讓人或其代理人作成,轉(zhuǎn)讓人對(duì)股份的持有權(quán)一直維持到轉(zhuǎn)讓登記注冊(cè)且受讓人的姓名被記入股東登記簿為止。

二十一、轉(zhuǎn)讓文書(shū)必須交公司登記處登記,同時(shí)繳納登記費(fèi),登記費(fèi)不得超過(guò)1美元,董事會(huì)可隨時(shí)規(guī)定,轉(zhuǎn)讓時(shí)還得帶上有關(guān)的股權(quán)證和董事會(huì)隨時(shí)可能合理規(guī)定表明轉(zhuǎn)讓人有權(quán)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的其它證據(jù),根據(jù)這些證據(jù),公司將按董事會(huì)根據(jù)本章程賦予的權(quán)力登記受讓人作為股東,并將轉(zhuǎn)讓文件保留。

二十二、董事會(huì)可拒絕登記將股份、未完全繳清股款的股份轉(zhuǎn)讓給其不贊成的人,并可拒絕就公司具有留置權(quán)的股份轉(zhuǎn)讓進(jìn)行登記。

二十三、董事會(huì)可隨時(shí)決定從某時(shí)起暫時(shí)中止一段時(shí)間登記轉(zhuǎn)讓,但每年中止轉(zhuǎn)讓的日期總和不得超過(guò)30天。

第三章股份過(guò)戶(hù)

二十四、當(dāng)一股東死亡,如果死亡股東是個(gè)聯(lián)合持股人,公司應(yīng)承認(rèn)其它聯(lián)合股東有權(quán)享有股份權(quán)益,如果死亡股東為單獨(dú)持股人,則其法定個(gè)人代表有權(quán)享有股份權(quán)益;但不得適用本章程之規(guī)定去免除一死亡聯(lián)合股東的與他和其它人所持股份相關(guān)的財(cái)產(chǎn)的任何義務(wù)。

二十五、凡因股東死亡或破產(chǎn)而取得股份所有權(quán)的人,一旦出示董事會(huì)隨時(shí)正當(dāng)要求出示的證據(jù),可按以下規(guī)定,或自己登記作為股東,或提名讓某人登記作為受讓人,但這兩種情況,董事會(huì)均有權(quán)按該股東死亡或破產(chǎn)前轉(zhuǎn)讓其股份時(shí)的情況一樣,拒絕或中止登記。

二十六、如取得所有權(quán)的人要自己登記作為股東,他必須向公司送達(dá)親自簽署的書(shū)面通知,說(shuō)明他的選擇。如果他選擇讓他人登記,他必須給他人制作一份股份轉(zhuǎn)讓書(shū)以證明他的選擇。本章程上述所有有關(guān)轉(zhuǎn)讓權(quán)利和轉(zhuǎn)讓登記的限制、限定和規(guī)定均應(yīng)適用于此種通知書(shū)或轉(zhuǎn)讓書(shū),就原股東未死亡或未破產(chǎn)而由該股東自己簽署通知書(shū)或轉(zhuǎn)讓書(shū)一樣。

第四章股份的沒(méi)收

二十七、如果股東在規(guī)定繳款的日期沒(méi)有交付催繳的股款或分期交付的股款,此后,董事會(huì)可在未繳清催繳股款期內(nèi)的任何時(shí)間向股東送達(dá)通知,要求他繳付未交足的催款或分期股款,以及可能已經(jīng)產(chǎn)生的利息。

二十八、通知上應(yīng)另定一個(gè)日期(從送達(dá)通知之日算起,至少得14天之后),規(guī)定應(yīng)在該日或之前繳納股款,并規(guī)定如果在規(guī)定之日或之前不予繳納,所催繳股款的股份應(yīng)被沒(méi)收。

二十九、如果不遵守上述通知書(shū)上的規(guī)定,在此之后,在通知的股款未繳清之前,可隨時(shí)根據(jù)董事會(huì)所作出的有關(guān)決議沒(méi)收所通知的任何股份。此種沒(méi)收應(yīng)包括有關(guān)被沒(méi)收股的全部已經(jīng)宣布,但在沒(méi)收前尚未真正支付的紅利。

三十、被沒(méi)收的股份可以出售或按董事會(huì)認(rèn)為恰當(dāng)?shù)臈l件和方式予以處置,如董事會(huì)認(rèn)為恰當(dāng),可在出售或處置之前隨時(shí)取消沒(méi)收。

三十一、凡股份被沒(méi)收的人將不再是被沒(méi)收股份的股東,但他仍然應(yīng)負(fù)責(zé)支付至沒(méi)收之日應(yīng)由他向公司支付的有關(guān)股份的所有款額(連同年利率為8%的就該筆未償付款額利息,從沒(méi)收之日算起,如果董事會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)支付此種利息),但如果他交足所有有關(guān)股份的此種款項(xiàng),其責(zé)任應(yīng)從繳清之時(shí)予以終止。

三十二、制作一份書(shū)面聲明,說(shuō)明聲明人是公司的一名董事或書(shū)記,并聲明公司的某一股份已經(jīng)在聲明書(shū)中所述的日期被合法沒(méi)收,該書(shū)面聲明將是證明所聲明事實(shí)屬實(shí),任何人也不能對(duì)股份提出所有權(quán)要求的確鑿證據(jù)。

三十三、出售或處置股份如有所得,公司可以接受,且可向股份購(gòu)買(mǎi)人或接受處置股份的人簽發(fā)轉(zhuǎn)讓書(shū),憑此他可登記作為股東,如果有購(gòu)買(mǎi)資金,他無(wú)義務(wù)負(fù)責(zé)資金的使用,他對(duì)股份的所有權(quán)不得因沒(méi)收、出售、或處置股份的程序不當(dāng)或不合法而受影響。

三十四、本章程有關(guān)沒(méi)收的規(guī)定應(yīng)適用于任何按股票發(fā)行條件在規(guī)定時(shí)間應(yīng)付而沒(méi)有支付的情況,不管款項(xiàng)是按股票票面價(jià)值或是按溢價(jià)計(jì)算,正如正式催繳股款并通知而應(yīng)以支付一樣。股票與證券的轉(zhuǎn)換

三十五、公司可經(jīng)股東大會(huì)普通決議通過(guò),將繳足股本的股票轉(zhuǎn)變成證券以及將任何證券轉(zhuǎn)變成任何種類(lèi)的繳足股本的股票。

三十六、根據(jù)轉(zhuǎn)變成證券前股票的轉(zhuǎn)讓規(guī)則以及方式,或按情況按近似規(guī)則或方式,證券持有人可將全部或部分證券予以轉(zhuǎn)讓;但董事會(huì)可隨時(shí)決定轉(zhuǎn)讓證券的最低數(shù)額,并限制或禁止把此數(shù)額分零轉(zhuǎn)讓,但最低數(shù)額不得超過(guò)轉(zhuǎn)換成證券的股票的面額。

三十七、證券持有人應(yīng)按所持證券的數(shù)額,享有如同持有轉(zhuǎn)換證券的股票的股東享有的有關(guān)紅利分配、在公司會(huì)議上投票、以及就其它事項(xiàng)的權(quán)利和特權(quán),但部分證券持有權(quán)不賦有此種特權(quán)或權(quán)益(除參與公司紅利和利益的分配以及參與公司解散時(shí)的資產(chǎn)分析外),因?yàn)榧词故遣糠止善背钟袡?quán)也不賦有此種特權(quán)或權(quán)益。

三十八、凡適用于繳足股本股票的公司規(guī)則也應(yīng)適用于證券,規(guī)則中的“股票”和“股東”兩詞應(yīng)包括“證券”和“證券持有人”。

第11篇股份有限公司管理章程格式

小編為大家整理了一篇股份有限公司的管理章程,僅供大家參考。

第一章釋義

三、根據(jù)《公司法》,經(jīng)一般決議通過(guò),任何優(yōu)先股均可發(fā)行為可贖股份,或按公司意愿,發(fā)行成必須贖回的股份。

十四、催繳股款通知應(yīng)被視為在董事會(huì)通過(guò)催繳通知決議時(shí)已經(jīng)發(fā)出,且可規(guī)定分期支付。

十五、一股份的聯(lián)合股東可共同或分別支付所催繳的股款。

十八、一旦股票發(fā)行,董事會(huì)便可按所催繳股款的數(shù)額和支付時(shí)間區(qū)分股東。

第二章股份轉(zhuǎn)讓

二十、根據(jù)本章程規(guī)定,任何股東均可轉(zhuǎn)讓其全部或部分股份,轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)經(jīng)通?；蛞话阈问交蚨聲?huì)同意的其它形式的書(shū)面文件進(jìn)行。文件可由轉(zhuǎn)讓人或其代理人作成,轉(zhuǎn)讓人對(duì)股份的持有權(quán)一直維持到轉(zhuǎn)讓登記注冊(cè)且受讓人的姓名被記入股東登記簿為止。

二十三、董事會(huì)可隨時(shí)決定從某時(shí)起暫時(shí)中止一段時(shí)間登記轉(zhuǎn)讓,但每年中止轉(zhuǎn)讓的日期總和不得超過(guò)30天。

第三章股份過(guò)戶(hù)

第四章股份的沒(méi)收

三十八、凡適用于繳足股本股票的公司規(guī)則也應(yīng)適用于證券,規(guī)則中的“股票”和“股東”兩詞應(yīng)包括“證券”和“證券持有人”。

第五章資本的變更

三十九、經(jīng)普通決議公司可隨時(shí):

1.將股本增加到等同于決議所規(guī)定的股額和股數(shù)的數(shù)額;

2.將全部或部分股金合并或劃分成數(shù)額大于現(xiàn)有股份的股份;

3.將全部或部分股份劃分成數(shù)額小于通知所規(guī)定的股份;不管任何劃分,被劃小的股份已經(jīng)繳納(如果有)和未繳納股款的比例應(yīng)與股份未劃分前的比例相同;

4.取消在決議通過(guò)之日尚未被人認(rèn)領(lǐng)或同意認(rèn)領(lǐng)的股份,或已經(jīng)被沒(méi)收的的股份,并通過(guò)取消股份而減少公司的股本數(shù)額。

四十、根據(jù)股東大會(huì)可能會(huì)作出的任何相反的決定,所有新股在發(fā)行之前,均得向在招股之日,有權(quán)得到公司股東大會(huì)通知的人進(jìn)行招股,招股按他們現(xiàn)有股份的比例進(jìn)行。招股應(yīng)發(fā)放通知,具體說(shuō)明出售股份的數(shù)額及招股的期限,倘若不接受邀請(qǐng),則視為拒絕,期限一過(guò),或從被招股人處收到通知,說(shuō)他拒絕接受所要約的股份,董事會(huì)可按其認(rèn)為最有利于公司的方式處置這些股份。董事會(huì)同樣可以處置董事會(huì)認(rèn)為按本章程不便作招股邀請(qǐng)的(按新股與有權(quán)得到出售新股邀請(qǐng)的人所持股的比例計(jì)算)任何新股。

四十一、經(jīng)特別決議,公司可用任何方式和因?yàn)榛蚋鶕?jù)法律所核準(zhǔn)、同意和規(guī)定的任何附帶條件而裁減股本,償還資本準(zhǔn)備基金或股份溢價(jià)帳戶(hù)。

第六章股東大會(huì)

四十二、根據(jù)《公司法》規(guī)定每年應(yīng)召開(kāi)一次公司股東年會(huì)。年會(huì)以外的所有股東大會(huì)均應(yīng)稱(chēng)為臨時(shí)股東大會(huì)。

四十三、只要認(rèn)為恰當(dāng),任何董事均可提請(qǐng)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì),臨時(shí)股東大會(huì)應(yīng)經(jīng)董事提請(qǐng)召開(kāi),或如無(wú)董事提請(qǐng),可由《公司法》所規(guī)定的提請(qǐng)人提請(qǐng)召開(kāi)。

四十四、根據(jù)《公司法》有關(guān)特別決議以及簡(jiǎn)短通知的決議,至少應(yīng)在14天前(通知送出或認(rèn)為送出之日除外,但包括通知送達(dá)之日)向有權(quán)從公司得到此種通知的人士發(fā)放通知,說(shuō)明開(kāi)會(huì)地點(diǎn)、日期和時(shí)間,如果是有關(guān)特別議題,還應(yīng)說(shuō)明議題的大概性質(zhì)。

四十五、臨時(shí)股東大會(huì)討論的議題必須都是特別議題,股東年會(huì)討論的議題,除公布股息、審核帳目、資產(chǎn)負(fù)債表和董事會(huì)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告、選舉董事以填補(bǔ)退休空缺、任命審計(jì)員和確定其酬金等之外,也都如此。

第七章股東大會(huì)程序

四十六、在大會(huì)討論議題時(shí),如出席大會(huì)的股東未達(dá)到法定人數(shù),股東大會(huì)不能處理任何議題。除非本章程另有規(guī)定,否則兩名股東親自到場(chǎng)即構(gòu)成法定人數(shù)。按本章程的意見(jiàn),“股東”包括代理出席人或法人股東代表。

四十七、如在開(kāi)會(huì)時(shí)間過(guò)后半小時(shí)內(nèi)出席會(huì)議的人仍達(dá)不到法定人數(shù),且本次會(huì)議是經(jīng)股東提請(qǐng)召開(kāi)的,則此次會(huì)議應(yīng)當(dāng)解散;在其它情況,會(huì)議應(yīng)延期到下周同一天同一時(shí)間同一地點(diǎn)召開(kāi),或延期至董事會(huì)決定的日期、時(shí)間和地點(diǎn)召開(kāi)。

四十八、董事會(huì)如有董事長(zhǎng),應(yīng)由他作為主席主持每次的公司股東大會(huì),如果沒(méi)有董事長(zhǎng),或如果開(kāi)會(huì)時(shí)間過(guò)后15分鐘內(nèi)他沒(méi)有出席會(huì)議或他不愿主持會(huì)議,出席會(huì)議的股東應(yīng)推選他們當(dāng)中的一員作為會(huì)議主席。

四十九、經(jīng)達(dá)到法定人數(shù)大會(huì)的批準(zhǔn)主席可以,如經(jīng)大會(huì)指示主席應(yīng)該,隨時(shí)隨地中止會(huì)議,但除了上次會(huì)議遺留未決的議題外,延期大會(huì)不得處理任何議題。如果大會(huì)延期長(zhǎng)達(dá)30天或以上,如同初次開(kāi)會(huì)一樣必須送發(fā)延期會(huì)議通知。除上述規(guī)定外,不必因延期會(huì)議或因在延期會(huì)議上處理的事務(wù)而送發(fā)通知。

五十、凡交股東大會(huì)表決的決議均應(yīng)通過(guò)舉手表決予以決定,除非(在宣布舉手表決結(jié)果之前或剛宣布結(jié)果后):

1.由主席要求投票表決;

2.由最少3名親自或代理出席大會(huì)的股東要求投票表決;

3.由占出席會(huì)議具有投票權(quán)的股東的總投票權(quán)10%或以上親自或代理出席大會(huì)的股東或股東們要求投票表決;或

4.由出席大會(huì)且持有公司附有投票權(quán)股票,所交付股款總數(shù)不少于所有附有投票權(quán)股票股款10%的股東或股東們要求投票表決。除非由此要求投票表決,否則將由大會(huì)主席宣布一決議經(jīng)舉手表決一致或多數(shù)通過(guò),或被否決,并將結(jié)果記錄在公司股東大會(huì)會(huì)議記錄冊(cè)中,作為確證,而贊成或反對(duì)決議的人數(shù)或比例則不用說(shuō)明。投票表決要求可以撤回。

第12篇股份有限公司成本管理制度

××股份有限公司成本管理制度

××股份有限公司

成本管理制度

第一章總則

為了規(guī)范本公司產(chǎn)品成本核算,加強(qiáng)成本的管理及控制,依據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定,并結(jié)合本企業(yè)相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn),特制定成本管理制度。

第二章成本核算的目的

加強(qiáng)成本核算,可以正確及時(shí)反映各種生產(chǎn)耗費(fèi)及生產(chǎn)費(fèi)用的實(shí)際支出,并實(shí)時(shí)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督控制。

加強(qiáng)成本核算,可以及時(shí)反映在產(chǎn)品、庫(kù)存商品的增減變動(dòng)、結(jié)存情況,保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整。

加強(qiáng)成本核算,正確及時(shí)計(jì)算在產(chǎn)品、庫(kù)存商品的單位成本及總成本,提供各種成本信息,以滿(mǎn)足各項(xiàng)管理工作和經(jīng)濟(jì)決策的需要。

加強(qiáng)成本核算,正確反映產(chǎn)品成本構(gòu)成情況,提供降低產(chǎn)品成本的途徑。

第三章成本會(huì)計(jì)科目核算的內(nèi)容

成本的計(jì)算體是以產(chǎn)品為中心。成本計(jì)算金額以元為單位,保留兩位小數(shù)。

××現(xiàn)在有三個(gè)生產(chǎn)部門(mén):電能××部、××部、××系統(tǒng)部。每個(gè)生產(chǎn)部門(mén)都有自己的特點(diǎn)。

電能××部現(xiàn)在的收入占全部收入的80%以上,主導(dǎo)產(chǎn)品是多用戶(hù)表。電能××部的產(chǎn)品屬于大量大批生產(chǎn),采用品種法。

××部的產(chǎn)品比較穩(wěn)定,一年的收入將近100萬(wàn)元?！痢敛靠刹捎梅峙?根據(jù)產(chǎn)品的定單生產(chǎn)。對(duì)××部的預(yù)生產(chǎn)采用品種法。

××系統(tǒng)部屬于一個(gè)特殊的部門(mén),涉及產(chǎn)品研發(fā)和產(chǎn)品的生產(chǎn)。應(yīng)該對(duì)產(chǎn)品的研發(fā)和產(chǎn)品的生產(chǎn)分開(kāi)核算?，F(xiàn)在××系統(tǒng)部正在研發(fā)冷熱水表,前期的研發(fā)費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用-研究開(kāi)發(fā)費(fèi)。

××的成本科目下設(shè)了兩個(gè)一級(jí)科目“生產(chǎn)成本”和“制造費(fèi)用”在這兩個(gè)科目下分別設(shè)置了明細(xì)科目?，F(xiàn)在生產(chǎn)成本下設(shè)了四個(gè)三級(jí)明細(xì)科目“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”、“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工”、“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接福利費(fèi)”、“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用”。

3.1 生產(chǎn)成本科目核算的內(nèi)容

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料:指產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中,形成產(chǎn)品的各種原材料;本科目中的材料,主要指直接發(fā)放到產(chǎn)品上的各種材料。

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工:指直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資、績(jī)效工資、各種補(bǔ)貼及津貼。

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接福利費(fèi):指的是按參加產(chǎn)品生產(chǎn)工人比例提取的職工福利費(fèi)。

生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用:指的是從當(dāng)月制造費(fèi)用科目余額中轉(zhuǎn)入的成本。

3.2制造費(fèi)用明細(xì)科目核算的內(nèi)容

制造費(fèi)用-辦公費(fèi):指的是生產(chǎn)車(chē)間耗用的文具、印刷、郵電費(fèi)、報(bào)刊雜志、資料費(fèi)等費(fèi)用。

制造費(fèi)用-差旅費(fèi):指的是車(chē)間職工因公出差而發(fā)生的差旅費(fèi)用。

制造費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi):指的是鐵路托運(yùn),不能進(jìn)入原材料成本的運(yùn)雜費(fèi)。

制造費(fèi)用-修理費(fèi):指的是修理生產(chǎn)使用固定資產(chǎn)的費(fèi)用,包括大修理和經(jīng)常修理費(fèi)用,以及各項(xiàng)低值易耗品的修理費(fèi)用。

制造費(fèi)用-工資:指的是生產(chǎn)車(chē)間管理人員的工資和績(jī)效工資。

制造費(fèi)用-福利費(fèi):指的是按生產(chǎn)車(chē)間管理人員的工資、績(jī)效工資提取一定比例的職工福利費(fèi)。

制造費(fèi)用-會(huì)議費(fèi):指的是生產(chǎn)車(chē)間管理人員參加會(huì)議的費(fèi)用。

制造費(fèi)用-勞保費(fèi):指的是生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生的各種勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用。指的是工作服、工作鞋以及包括不構(gòu)成固定資產(chǎn)的安全裝置、衛(wèi)生設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備等勞保用品支出的費(fèi)用。

制造費(fèi)用-低值易耗品攤銷(xiāo):指的是指生產(chǎn)車(chē)間所使用的低值易耗品的攤銷(xiāo)費(fèi)。包括家具備品、計(jì)量工具、小型工具等費(fèi)用。

制造費(fèi)用-通訊費(fèi):指的是生產(chǎn)車(chē)間的電話(huà)費(fèi)、所內(nèi)的通訊費(fèi)、生產(chǎn)車(chē)間管理人員每月的手機(jī)話(huà)費(fèi)。

制造費(fèi)用-折舊費(fèi):指的是與生產(chǎn)有關(guān)的固定資產(chǎn)按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用。

制造費(fèi)用-水電費(fèi):指的是生產(chǎn)車(chē)間由于消耗水電(日常用水、照明用電)而支付的費(fèi)用。

制造費(fèi)用-停工費(fèi):指的是生產(chǎn)車(chē)間或某個(gè)班組在停工期間發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括停工期間發(fā)生的原材料費(fèi)用、工資及福利費(fèi)和制造費(fèi)用。如果停工期間不滿(mǎn)一個(gè)工作日的,一般不計(jì)算停工損失。

制造費(fèi)用-其他:指的是產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的,但未包括在上述各項(xiàng)中的其他制造費(fèi)用,如勞務(wù)費(fèi)。

由于原出庫(kù)單沒(méi)有生產(chǎn)計(jì)劃號(hào),維修號(hào)和合同號(hào),要增加三個(gè)字段生產(chǎn)計(jì)劃號(hào),維修號(hào)和合同號(hào),以便以后備查,為材料成本的歸集做好基礎(chǔ)的工作。

第四章建立健全,制定、修訂各項(xiàng)定額資料

產(chǎn)品的各項(xiàng)消耗定額,既是編制成本計(jì)劃、分析和考核成本水平的依據(jù),也是審核和控制成本的標(biāo)準(zhǔn);而且在計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí),要用產(chǎn)品的原材料消耗定額和工時(shí)的定額作為分配實(shí)際費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)。因此,為了加強(qiáng)生產(chǎn)管理和成本管理各單位必須建立和健全定額管理制度,凡是能夠制定的定額的各種消耗,都應(yīng)該制定先進(jìn)、合理、切實(shí)可行的消耗定額,并隨著生產(chǎn)技術(shù)科技的發(fā)展、技術(shù)的進(jìn)步、勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高,不斷修訂消耗定額,以充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

產(chǎn)品的各項(xiàng)定額制定的好壞,需要各部門(mén)的密切配合。

首先要明確生產(chǎn)工藝流程,生產(chǎn)工藝流程由生產(chǎn)質(zhì)量部、技術(shù)部共同制定。

生產(chǎn)工藝流程規(guī)定了相應(yīng)的消耗定額,并以此作為標(biāo)準(zhǔn)成本的基礎(chǔ),領(lǐng)料根據(jù)定額發(fā)料,額外發(fā)料應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

生產(chǎn)車(chē)間負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)定額,提供工時(shí)利用率,保證完成產(chǎn)量、品種等計(jì)劃指標(biāo),力求縮短生產(chǎn)周期,減少在產(chǎn)品資金的占用。

技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定物資的消耗定額,從產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和工藝技術(shù)上保證產(chǎn)品質(zhì)量?jī)?yōu)、成本低、適銷(xiāo)對(duì)路,減少原材料等各種物資消耗,節(jié)約工時(shí),講究經(jīng)濟(jì)效益。

生產(chǎn)質(zhì)量部門(mén)負(fù)責(zé)全面質(zhì)量管理,編制和落實(shí)生產(chǎn)計(jì)劃通知單、預(yù)生產(chǎn)計(jì)劃、科研預(yù)投,組織均衡生產(chǎn),提高優(yōu)級(jí)品率,減少部合格產(chǎn)品和廢品損失。每月生產(chǎn)質(zhì)量部制作生產(chǎn)進(jìn)程報(bào)告,包括計(jì)劃完成情況,重大問(wèn)題應(yīng)報(bào)告管理層。

供應(yīng)部負(fù)責(zé)制定計(jì)劃單價(jià),控制外部加工費(fèi)用,合理組織物資的采購(gòu),節(jié)約物資的采購(gòu)和保管費(fèi)用,做好材料的暫估。

綜合辦負(fù)責(zé)制定勞動(dòng)力合理組織,制定勞動(dòng)定額,綜合辦和生產(chǎn)部門(mén)配合,提高工時(shí)利用率和勞動(dòng)生產(chǎn)率,控制工資、福利的支出,節(jié)約勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用的開(kāi)支。

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)把上述定額匯總,制定公司各種產(chǎn)品的定額。每月根據(jù)生產(chǎn)質(zhì)量管理部上報(bào)的生產(chǎn)進(jìn)程報(bào)告,看生產(chǎn)資金的占用情況。

第五章建立健全材料的計(jì)量、收發(fā)、領(lǐng)退和盤(pán)點(diǎn)制度

存貨占流動(dòng)資產(chǎn)將近50%,如何管理存貨,防止存貨丟失,加強(qiáng)內(nèi)部控制,提高存貨的周轉(zhuǎn)速度,提高流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。提到企業(yè)的日程中。

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5.1 材料的領(lǐng)料程序

領(lǐng)發(fā)材料,要有嚴(yán)格的手續(xù)和制度。有消耗定額的,按定額發(fā)料,沒(méi)有消耗定額的,按照合理需用量發(fā)料,防止材料亂領(lǐng)亂用,造成積壓浪費(fèi)。

正常領(lǐng)料:(1)由領(lǐng)料部門(mén)填制材料的出庫(kù)單一式三份:一份自己留存、一份留給庫(kù)房、一份送交財(cái)務(wù)部。材料出庫(kù)單標(biāo)明生產(chǎn)計(jì)劃號(hào)、用于那種產(chǎn)品名稱(chēng)、物料代碼、領(lǐng)用產(chǎn)品名稱(chēng)(名稱(chēng)要統(tǒng)一)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量。

(2)倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)出庫(kù)單直接將材料發(fā)放到產(chǎn)品類(lèi)別上,并登記金蝶倉(cāng)存管理-領(lǐng)料發(fā)貨-生產(chǎn)領(lǐng)料-錄入。以此作為材料成本歸集的依據(jù)之一;在月底財(cái)務(wù)結(jié)原材料賬套前,倉(cāng)庫(kù)應(yīng)核對(duì)好收發(fā)料和材料明細(xì)賬,務(wù)必使賬單一致;

(3)各車(chē)間辦事人員設(shè)立賬簿,在賬上按產(chǎn)品名稱(chēng)登記領(lǐng)用材料,在每月的25日上報(bào)財(cái)務(wù)部。

(4)財(cái)務(wù)部結(jié)轉(zhuǎn)原材料帳套,財(cái)務(wù)部每周打出一次材料出庫(kù)單,以便各部門(mén)領(lǐng)料核對(duì)。根據(jù)領(lǐng)料單成本人員編制按產(chǎn)品名稱(chēng)直接材料匯總表。財(cái)務(wù)上記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”。

非正常領(lǐng)料:(1)生產(chǎn)中設(shè)計(jì)修改:如果設(shè)計(jì)修改系新增材料,其材料成本核算與歸集同正常領(lǐng)料;如果是更換材料,更換前的領(lǐng)料做退庫(kù)處理,辦理退庫(kù)單,更換后材料成本核算與歸集同正常領(lǐng)料。記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”。

(2)生產(chǎn)中質(zhì)量事故(生產(chǎn)操作或原材料缺陷)發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)領(lǐng)料,必須持生產(chǎn)副總或生產(chǎn)管理質(zhì)量管理部門(mén)簽字的單子到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料,倉(cāng)庫(kù)在領(lǐng)料單上標(biāo)明發(fā)料名稱(chēng)和原因,以便存貨管理人員在作材料財(cái)務(wù)成本分析時(shí)使用。其材料成本核算和歸集同正常領(lǐng)料。財(cái)務(wù)上記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料” 。

(3)維修領(lǐng)料,售后服務(wù)領(lǐng)料,應(yīng)在材料出庫(kù)單上標(biāo)明維修號(hào)、維修的產(chǎn)品名稱(chēng)、物料代碼、物料名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量,其材料成本的核算歸集同正常領(lǐng)料。產(chǎn)品維修領(lǐng)料記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”,產(chǎn)品的售后服務(wù)領(lǐng)料記入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用-售后服務(wù)費(fèi)”

其他領(lǐng)料:(1)材料的出售,同正常的領(lǐng)料手續(xù),財(cái)務(wù)上記入“其他業(yè)務(wù)支出”。

(2)產(chǎn)品的研發(fā),應(yīng)在材料出庫(kù)單標(biāo)明科研計(jì)劃號(hào),同正常的領(lǐng)料手續(xù)。財(cái)務(wù)上記入“管理費(fèi)用-研究開(kāi)發(fā)費(fèi)”。

(3)材料的借用,應(yīng)由借用人填制出庫(kù)單一式三份,一份自己留存,一份送交倉(cāng)存,一份送交財(cái)務(wù)部。材料的借用應(yīng)及時(shí)歸還。未歸還,應(yīng)于每月末書(shū)面文件說(shuō)明原因。

5.2材料的退庫(kù)

對(duì)于每月發(fā)生或每批發(fā)生的剩余材料應(yīng)及時(shí)在每月的25日辦理材料的退庫(kù)。

(1)對(duì)于生產(chǎn)所剩材料,應(yīng)該編制紅字出庫(kù)單,據(jù)以退回倉(cāng)庫(kù)。

(2)對(duì)于車(chē)間已領(lǐng)未用、下月需要繼續(xù)使用的材料,為了避免本月末交庫(kù)、下月初又領(lǐng)用的手續(xù),可以采用“假退料”的辦法,即材料實(shí)物不動(dòng),只是填制一份本月份的退料單,表示改項(xiàng)余料已經(jīng)退庫(kù),同時(shí)編制一份下月份的領(lǐng)料單,表示改項(xiàng)材料又作為下月份的領(lǐng)料出庫(kù)。

5.3材料的盤(pán)存

庫(kù)存材料應(yīng)定期清查、盤(pán)點(diǎn),作到賬物相符,避免差錯(cuò)和霉?fàn)€變質(zhì),防止積壓浪費(fèi)和貪污盜竊,以保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全。

庫(kù)存材料的盤(pán)點(diǎn)采用永續(xù)盤(pán)存制。存貨人員至少每季盤(pán)存一次,寫(xiě)出盤(pán)點(diǎn)報(bào)告,對(duì)于材料的短缺,應(yīng)分析原因,追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第六章建立在產(chǎn)品、產(chǎn)成品保管、移交、傳遞制度

6.1建立在產(chǎn)品的保管、移交、傳遞制度

在產(chǎn)品是企業(yè)的重要物資,要保護(hù)在產(chǎn)品的完整。如果保管不當(dāng),會(huì)發(fā)生丟失、毀損等情況。因此,為了保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全,也應(yīng)搞好在產(chǎn)品成本核算工作。

在產(chǎn)品是指在生產(chǎn)過(guò)程中尚未完工的產(chǎn)品。在產(chǎn)品數(shù)量的核算是進(jìn)行在產(chǎn)品成本計(jì)算的基礎(chǔ),企業(yè)計(jì)算在產(chǎn)品成本所依據(jù)的是期末在產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量,每月車(chē)間辦事人員應(yīng)盤(pán)點(diǎn)在產(chǎn)品,編制在產(chǎn)品收發(fā)結(jié)存報(bào)表。送交財(cái)務(wù)部。

在產(chǎn)品的借出由經(jīng)辦人員品填制在產(chǎn)品的出庫(kù)單一式三份,一份自己留存,一份送交倉(cāng)存,一份送交財(cái)務(wù)部。在產(chǎn)品的借出應(yīng)及時(shí)歸還。在產(chǎn)品的歸還應(yīng)填制紅字出庫(kù)單。倉(cāng)存人員應(yīng)設(shè)置備查賬簿登記在產(chǎn)品借出歸還情況。每月上報(bào)財(cái)務(wù)部一份。

為了加強(qiáng)在產(chǎn)品的數(shù)量核算,保護(hù)在產(chǎn)品的安全完整,成本會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)在產(chǎn)品進(jìn)行清查,特別是在中期和年度決算時(shí),必須進(jìn)行一次全面的清查。

6.2 明確自制半成品

對(duì)于部件庫(kù),首先應(yīng)由生產(chǎn)車(chē)間人員、生產(chǎn)質(zhì)量管理部門(mén)人員、技術(shù)部人員協(xié)商制定部件的標(biāo)準(zhǔn)。

由于電能××部生產(chǎn)的特殊性,每個(gè)生產(chǎn)步驟生產(chǎn)出半成品,入部件庫(kù),生產(chǎn)出的半成品又被領(lǐng)用,用于下一步驟繼續(xù)進(jìn)行加工裝備。

為了加強(qiáng)半成品的核算,更好地控制部件庫(kù)收發(fā)情況,有必要計(jì)算半成品的成本。自制半成品進(jìn)行物流模塊,明確自制半成品的物料代碼、名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、物料屬性。

由于××現(xiàn)在的工資基本上是在所里開(kāi)的,電能××部的工資基本上在公司賬上體現(xiàn)13000,制造費(fèi)用每月基本上15000元,由于人工和制造費(fèi)用在產(chǎn)品成本中的比重不大,××的自制半成品基本上可以按所耗的原材料歸集?！痢磷灾瓢氤善啡霂?kù)時(shí),可以計(jì)入:

借:自制半成品

貸:原材料

××的自制半成品出庫(kù)時(shí):(1)如果電能××部領(lǐng)用,可以計(jì)入

借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料

貸:自制半成品

(2)如果出售,可以計(jì)入

借:銀行存款

貸:其他業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

借:其他業(yè)務(wù)支出

貸:自制半成品

每月部件庫(kù)核算人員應(yīng)向財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)質(zhì)量管理部報(bào)出部件庫(kù)收發(fā)結(jié)存報(bào)表。

6.3 加強(qiáng)庫(kù)存商品的保管、移交、傳遞制度

為了保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全,有必要對(duì)庫(kù)存商品的入、出庫(kù)核算加強(qiáng)。

庫(kù)存商品完工時(shí),由車(chē)間管理人員填制入庫(kù)單,產(chǎn)成品入庫(kù)單應(yīng)詳細(xì)標(biāo)明生產(chǎn)計(jì)劃號(hào)、物料編碼、產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、入庫(kù)經(jīng)手人、倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人,車(chē)間負(fù)責(zé)人簽字。庫(kù)存商品完工應(yīng)及時(shí)。這樣可以正確地計(jì)算出產(chǎn)品的成本,在此基礎(chǔ)上,才能正確準(zhǔn)確地計(jì)算出企業(yè)利潤(rùn)額的計(jì)算。利用庫(kù)存商品,可以合理調(diào)節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)進(jìn)度,當(dāng)產(chǎn)成品庫(kù)存增加時(shí),應(yīng)當(dāng)減少產(chǎn)量;當(dāng)產(chǎn)成品庫(kù)存較少時(shí),可以適當(dāng)?shù)卦黾赢a(chǎn)量。

庫(kù)存商品出庫(kù)時(shí),無(wú)論是對(duì)外轉(zhuǎn)移,還是內(nèi)部使用,都應(yīng)及時(shí)開(kāi)具出庫(kù)單,出庫(kù)單應(yīng)詳細(xì)標(biāo)明合同號(hào)、客戶(hù)名稱(chēng)、產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、出庫(kù)經(jīng)手人、簽訂合同人。

庫(kù)房保管人員應(yīng)仔細(xì)查看實(shí)物和產(chǎn)成品出庫(kù)單是否相符。如果不一

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致,應(yīng)要求出庫(kù)單重開(kāi)。

第七章成本的計(jì)算方法

7.1 成本計(jì)算中的分批法

××的××部和××系統(tǒng)部屬于單件小批類(lèi)型的生產(chǎn),按購(gòu)貨單位的合同生產(chǎn)?！痢敛亢汀痢料到y(tǒng)部根據(jù)購(gòu)貨合同采取生產(chǎn),成本計(jì)算就應(yīng)當(dāng)采用分批法。按產(chǎn)品的批別歸集生產(chǎn)費(fèi)用、計(jì)算產(chǎn)品成本。成本計(jì)算對(duì)象是購(gòu)貨者的定單,產(chǎn)品成本明細(xì)賬按定單開(kāi)設(shè)。

當(dāng)購(gòu)貨者的一份定單中只有一種產(chǎn)品且要求同時(shí)交貨時(shí),就將該定單作為成本計(jì)算對(duì)象;當(dāng)購(gòu)貨者一份定單中有幾種產(chǎn)品或雖只有一種產(chǎn)品但數(shù)量較多而且要求分批交貨時(shí),就要由生產(chǎn)質(zhì)量管理部門(mén)按批別開(kāi)設(shè)內(nèi)部定單,下生產(chǎn)計(jì)劃以組織生產(chǎn),并作為成本計(jì)算對(duì)象。

間接費(fèi)用在各定單之間分配時(shí),可以采用當(dāng)月分配法,也可采用累計(jì)分配法。按月歸集各定單的實(shí)際生產(chǎn)費(fèi)用,成本計(jì)算期是非定期的,與會(huì)計(jì)報(bào)告期不一致,與生產(chǎn)周期一致。

各定單的產(chǎn)品在未完工以前,成本明細(xì)賬中歸集的費(fèi)用累計(jì)數(shù)就是在產(chǎn)品成本,當(dāng)該定單的產(chǎn)品全部完工時(shí),成本明細(xì)賬中歸集的費(fèi)用就是完工產(chǎn)品成本。

7.2 成本計(jì)算中的品種法

××電能××部的生產(chǎn)屬于大量大批裝配式生產(chǎn),在總裝生產(chǎn)線(xiàn)進(jìn)行加工焊接各項(xiàng)單元板,在老化組進(jìn)行高低溫沖擊,調(diào)試組進(jìn)行調(diào)試,組裝組進(jìn)行組裝成表,老化組進(jìn)行老化走字,輔助生產(chǎn)線(xiàn)上表蓋子、表裙子、面板,生產(chǎn)質(zhì)量管理部進(jìn)行出廠(chǎng)檢驗(yàn),輔助生產(chǎn)線(xiàn)進(jìn)行包裝出廠(chǎng)。

××電能××部如果當(dāng)月只生產(chǎn)一種產(chǎn)品,就以該種產(chǎn)品為成品計(jì)算對(duì)象,開(kāi)設(shè)產(chǎn)品成本明細(xì)賬(或產(chǎn)品成本計(jì)算單)。這時(shí)企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用,可根據(jù)領(lǐng)料單上標(biāo)明的生產(chǎn)計(jì)劃號(hào)、合同號(hào)、領(lǐng)料用途、領(lǐng)料用于何種產(chǎn)品進(jìn)行歸集。登記產(chǎn)品成本明細(xì)賬中的基本生產(chǎn)成本直接材料明細(xì)表了。

××電能××部如果當(dāng)月生產(chǎn)多種產(chǎn)品。則分別以每種產(chǎn)品為成本計(jì)算對(duì)象,分產(chǎn)品分別設(shè)置成本明細(xì)賬,對(duì)發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用,分別按產(chǎn)品成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。

采用品種法,一定要按月計(jì)算產(chǎn)品成本。

7.3 正確劃分各種產(chǎn)品的費(fèi)用界限

為了分析和考核各種產(chǎn)品的成本計(jì)劃或成本定額執(zhí)行情況,應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算各種產(chǎn)品的成本,因此,應(yīng)該計(jì)入本月產(chǎn)品的成本的生產(chǎn)費(fèi)用還應(yīng)在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行劃分。

屬于某種產(chǎn)品單獨(dú)發(fā)生,能夠直接計(jì)入該種產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用,應(yīng)該直接計(jì)入該種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

屬于幾種產(chǎn)品共同發(fā)生,不能直接計(jì)入某種產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用,則應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆峙浞椒?分配計(jì)入這幾種產(chǎn)品的成本。

直接材料分配率=材料實(shí)際總耗用量×材料單價(jià)

各種產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量之和

某產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費(fèi)用=該產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量×材料費(fèi)用分配率

直接人工的分配率=該產(chǎn)品當(dāng)期原材料消耗金額

當(dāng)期車(chē)間領(lǐng)料合計(jì)

某產(chǎn)品應(yīng)分配的直接人工=該車(chē)間當(dāng)期發(fā)放的工資總額×直接人工分配率

某種產(chǎn)品應(yīng)分配的直接福利費(fèi)=某種產(chǎn)品應(yīng)分配的直接人工×14%

制造費(fèi)用的分配率=該產(chǎn)品當(dāng)期原材料消耗金額

當(dāng)期車(chē)間領(lǐng)料合計(jì)

某產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=該車(chē)間當(dāng)期發(fā)生制造費(fèi)用×制造費(fèi)用分配率

7.4生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配

7.4.1 分批法下生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配

如果采用分批法,通常不存在批內(nèi)完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品分批費(fèi)用的問(wèn)題。各定單或批次的產(chǎn)品在未完工以前,成本明細(xì)賬中的歸集費(fèi)用累計(jì)數(shù)就是在產(chǎn)品成本,當(dāng)該定單或批次的產(chǎn)品全部完工時(shí),成本明細(xì)賬中歸集的費(fèi)用就是完工產(chǎn)品的總成本。

如果一份定單內(nèi)或同一批次內(nèi)產(chǎn)品跨月完工數(shù)量較多時(shí),或者若干份定單或若干批次的產(chǎn)品中跨月完工的定單或批次較多時(shí),則應(yīng)采用約當(dāng)產(chǎn)量法在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配費(fèi)用,以便確定和報(bào)告完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。

7.3.2 品種法下生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配

在簡(jiǎn)單品種法下,不存在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配費(fèi)用的問(wèn)題,本月產(chǎn)品成本明細(xì)賬中歸集的全部費(fèi)用,就是該產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品的總成本;總成本除以產(chǎn)品,即為該產(chǎn)品平均單位成本。

如果在產(chǎn)品數(shù)量比較多,就應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)費(fèi)用,以便計(jì)算完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。

電能××部在產(chǎn)品數(shù)量較多,占用的費(fèi)用額也較大,同時(shí)各月在產(chǎn)品數(shù)量變化也比較多,就應(yīng)按月計(jì)算產(chǎn)品成本。采用約當(dāng)產(chǎn)量法(產(chǎn)品相當(dāng)于完工產(chǎn)品的產(chǎn)量)。

電能××部在產(chǎn)品成本的計(jì)算是通過(guò)月末對(duì)車(chē)間盤(pán)點(diǎn)的每一道工序上的在產(chǎn)品數(shù)量,形成在產(chǎn)品成本報(bào)表(見(jiàn)附表五)。財(cái)務(wù)依據(jù)此報(bào)表采用約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算出在產(chǎn)品金額。

如果原材料是一次投入時(shí),通常分批材料費(fèi)用時(shí),不必計(jì)算在產(chǎn)品中的“直接材料”成本項(xiàng)目的約當(dāng)產(chǎn)量,應(yīng)按完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的數(shù)量比例分配材料費(fèi)用。

直接材料費(fèi)用分配率=月初在產(chǎn)品直接材料費(fèi)用+本月發(fā)生的直接材料費(fèi)用

完工產(chǎn)品數(shù)量 +在產(chǎn)品數(shù)量

月末在產(chǎn)品直接材料成本=月末在產(chǎn)品數(shù)量×直接材料費(fèi)用分配率

直接人工和制造費(fèi)用的分配。按在產(chǎn)品完工程度計(jì)算約當(dāng)產(chǎn)量,按完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量分配計(jì)算完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的直接人工和制造費(fèi)用。

直接人工費(fèi)用分配率=月初在產(chǎn)品直接人工費(fèi)用+本月發(fā)生的直接人工費(fèi)用

完工產(chǎn)品數(shù)量 +在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量

在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=月末在產(chǎn)品數(shù)量×在產(chǎn)品完工程度

月末在產(chǎn)品的直接人工=月末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量×直接人工費(fèi)用分配率

月末在產(chǎn)品的直接福利費(fèi)=月末在產(chǎn)品的直接人工×14%

制造費(fèi)用分配率=月初在產(chǎn)品制造費(fèi)用+本月發(fā)生的制造費(fèi)用

完工產(chǎn)品數(shù)量 +在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量

月末在產(chǎn)品的制造費(fèi)用=月末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量×制造費(fèi)用分配率

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第八章成本分析和控制

成本計(jì)算算管結(jié)合,算為管用。對(duì)成本進(jìn)行分析,可以考核企業(yè)成本、節(jié)約材料費(fèi)用,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

通過(guò)對(duì)成本的分析,還可以揭示企業(yè)在生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營(yíng)、管理方面取得成績(jī)和存在的問(wèn)題,進(jìn)一步提高企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營(yíng)、管理的水平。

成本提供的實(shí)際成本、費(fèi)用,可以作為企業(yè)的價(jià)格和利潤(rùn)的預(yù)測(cè),制定有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。

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第13篇水電建設(shè)股份施工用電安全管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范施工用電安全管理,防止電氣設(shè)備事故和人身觸電傷亡事故,制定本辦法。

第二條本辦法所稱(chēng)施工用電是指各單位在新建、改建、擴(kuò)建的工程建設(shè)項(xiàng)目中的現(xiàn)場(chǎng)用電。

第三條各單位和項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)本辦法制訂用電安全管理制度和實(shí)施細(xì)則。

第二章機(jī)構(gòu)與職責(zé)

第四條項(xiàng)目部職責(zé):

(一)應(yīng)明確施工用電管理部門(mén);建立運(yùn)行、維護(hù)專(zhuān)業(yè)班組,明確班組和各級(jí)人員崗位職責(zé)。

(二)建立用電設(shè)備管理臺(tái)帳。

(三)設(shè)置供電設(shè)施設(shè)備警示標(biāo)志。

(四)配備專(zhuān)職電氣技術(shù)人員和專(zhuān)職電工。

(五) 對(duì)用電人員進(jìn)行安全用電基本知識(shí)和所用設(shè)備性能的培訓(xùn)。

(六)負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場(chǎng)配電箱以上的配電線(xiàn)路、設(shè)施、設(shè)備的管理和維護(hù)。

第五條用電管理部門(mén)職責(zé):

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行施工用電有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和要求。

(二)組織編制施工用電組織設(shè)計(jì)和分部、分項(xiàng)工程用電安全技術(shù)措施。

(三)組織編制施工用電安全事故應(yīng)急預(yù)案。

(四)組織施工用電安全檢查和整改并形成記錄。

第六條電氣專(zhuān)職技術(shù)人員必須持證上崗并負(fù)有以下職責(zé):

(一)遵守法律、法規(guī)和規(guī)章制度。

(二)負(fù)責(zé)編制用電施工組織設(shè)計(jì)。

(三)負(fù)責(zé)施工用電安全技術(shù)指導(dǎo)和管理。

(四)負(fù)責(zé)用電安全檢查和電氣設(shè)備、裝置的安裝、檢測(cè)。

(五)負(fù)責(zé)編制用電安全作業(yè)指導(dǎo)書(shū)。

第七條專(zhuān)職電工職責(zé):

(一)按照臨時(shí)用電施工組織設(shè)計(jì)和安全技術(shù)措施要求,實(shí)施和落實(shí)現(xiàn)場(chǎng)安全用電方案。

(二)定期對(duì)用電線(xiàn)路、電氣設(shè)施和設(shè)備進(jìn)行檢查和維護(hù),并做好日常檢查記錄。

第三章施工用電組織設(shè)計(jì)

第八條施工項(xiàng)目用電設(shè)備在5臺(tái)及以上或設(shè)備總?cè)萘吭?0kw及以上時(shí),應(yīng)編制施工臨時(shí)用電組織設(shè)計(jì)。組織設(shè)計(jì)由電氣工程技術(shù)人員組織編制,技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核,總工程師審批。變更用電組織設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)補(bǔ)充有關(guān)圖紙資料。

第九條用電施工組織設(shè)計(jì)的內(nèi)容應(yīng)包括:

(一)生產(chǎn)施工所配置的用電器具數(shù)量、規(guī)格、容量,分布位置、使用要求等。

(二)確定電源進(jìn)線(xiàn)、變電所、配電室、總配電箱、分配電箱等的位置及線(xiàn)路走向。

(三)負(fù)荷計(jì)算。

(四)選擇變壓器容量、導(dǎo)線(xiàn)截面和電器的類(lèi)型、規(guī)格的根據(jù)。

(五)電氣平面圖、立面圖和接線(xiàn)系統(tǒng)圖。

(六)安全用電措施和電氣防火措施。

第十條施工項(xiàng)目用電設(shè)備在5臺(tái)以下或設(shè)備總?cè)萘吭?0kw以下時(shí),應(yīng)制定安全用電和電氣防火措施。

第十一條臨時(shí)用電工程圖紙應(yīng)單獨(dú)繪制,臨時(shí)用電工程應(yīng)按圖施工。

第四章用電安全管理

第十二條施工用電必須嚴(yán)格按照用電組織設(shè)計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)技術(shù)措施進(jìn)行線(xiàn)路架設(shè)、電氣設(shè)備安裝、使用和拆除。

第十三條現(xiàn)場(chǎng)施工生產(chǎn)用電臨時(shí)線(xiàn)路一般應(yīng)架空,用固定瓷瓶絕緣。危險(xiǎn)環(huán)境或有特殊要求的地段應(yīng)采用電纜或經(jīng)防爆處理進(jìn)行敷設(shè)。

第十四條施工現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)力與照明線(xiàn)路應(yīng)分開(kāi)架設(shè)。在施工現(xiàn)場(chǎng)中性點(diǎn)直接接地的220/380v的低壓電力系統(tǒng)必須采用tn-s接零保護(hù)系統(tǒng)。

第十五條配電屏應(yīng)裝設(shè)短路、過(guò)載保護(hù)裝置和漏電保護(hù)器。施工現(xiàn)場(chǎng)配電箱嚴(yán)格實(shí)行“一機(jī)、一閘、一漏”,用于電動(dòng)建筑機(jī)械或手持電動(dòng)工具的開(kāi)關(guān)箱內(nèi),除應(yīng)裝設(shè)過(guò)載、短路、漏電保護(hù)器外,還必須裝隔離開(kāi)關(guān)。開(kāi)關(guān)箱均應(yīng)有門(mén)可鎖、能防雨。配電箱內(nèi)多路配電每一路引出線(xiàn)都應(yīng)有負(fù)荷標(biāo)記。

第十六條變壓器周邊須設(shè)安全圍欄,并有醒目的安全警示牌。配電室、動(dòng)力配電箱、接線(xiàn)開(kāi)關(guān)箱應(yīng)有明顯的安全警示標(biāo)志。

第十七條現(xiàn)場(chǎng)照明:照明專(zhuān)用回路應(yīng)加裝漏電保護(hù)器;燈具金屬外殼應(yīng)接零保護(hù);潮濕作業(yè)場(chǎng)所、洞內(nèi)、井下和手持照明燈、室內(nèi)線(xiàn)路及燈具安裝高度低于2.4米必須使用安全電壓。

第十八條現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)面使用的照明燈具、電動(dòng)工器具(如振搗器、電焊機(jī)等)的電源線(xiàn)必須使用匹配的電纜線(xiàn),不得使用塑料線(xiàn)。

第十九條閘具、熔斷器參數(shù)應(yīng)與設(shè)備容量匹配,安裝應(yīng)牢固,符合要求。嚴(yán)禁使用其他金屬絲代替熔斷絲。

第二十條電氣器材、物資、材料的采購(gòu)必須符合國(guó)家規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)禁購(gòu)買(mǎi)無(wú)生產(chǎn)許可證和產(chǎn)品合格證的物資。

第二十一條移動(dòng)用電設(shè)備前必須切斷電源。停用的設(shè)備必須拉閘斷電,鎖好開(kāi)關(guān)箱。檢修用電器具時(shí),必須首先切斷電源,在開(kāi)關(guān)處懸掛檢修警示標(biāo)志,以防他人誤送電導(dǎo)致事故;嚴(yán)禁帶電檢修作業(yè)。

第二十二條電氣裝置、盤(pán)柜處必須懸掛醒目的安全警示標(biāo)志,配置相應(yīng)數(shù)量品質(zhì)的電氣滅火器具。

第二十三條進(jìn)行線(xiàn)路、電氣檢查維修時(shí)必須按規(guī)定穿、戴絕緣鞋、手套等相應(yīng)的安全防護(hù)用品和工具。

第二十四條對(duì)配電箱、開(kāi)關(guān)箱的定期檢查情況記錄應(yīng)一式二份。一份由分管電工保管,一份張貼于相應(yīng)的配電箱、開(kāi)關(guān)箱門(mén)的背面,以便及時(shí)查看。

第五章安全檢查及事故處置

第二十五條施工生產(chǎn)用電安全檢查內(nèi)容與要求參照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,并根據(jù)季節(jié)變化對(duì)用電設(shè)備和線(xiàn)路、接地、防雷等進(jìn)行檢查。

第二十六條用電事故按其性質(zhì)分為:電氣設(shè)備事故和人身觸電傷亡事故。電氣設(shè)備事故由各單位設(shè)備主管部門(mén)按有關(guān)規(guī)定處理。導(dǎo)致人員傷亡的事故按股份公司有關(guān)規(guī)定報(bào)告和調(diào)查處理。

第二十七條發(fā)生人員觸電事故后,現(xiàn)場(chǎng)人員要積極組織搶救,使觸電人員最快脫離電源,就地對(duì)觸電人員進(jìn)行人工呼吸等方式進(jìn)行臨時(shí)救治,并立即通知工地醫(yī)務(wù)室或送附近醫(yī)院進(jìn)行救護(hù)。

第六章用電安全資料臺(tái)帳

第二十八條施工用電的安全管理臺(tái)帳應(yīng)包括下列內(nèi)容:

(一)國(guó)家、行業(yè)有關(guān)的規(guī)程規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn);用電安全管理規(guī)章制度和崗位安全操作規(guī)程。

(二)用電施工組織設(shè)計(jì)、技術(shù)措施和電氣防火措施等資料。

(三)電氣施工圖紙和技術(shù)交底資料。

(四)用電工程檢查驗(yàn)收表。

(五)電氣設(shè)備的試驗(yàn)、檢驗(yàn)單和測(cè)試記錄。

(六)接地電阻測(cè)定記錄表。

(七)安全檢查表。

八、電工維修工作記錄。

九、用電安全事故應(yīng)急救援方案及演練、安全培訓(xùn)記錄。

十、相關(guān)人員的作業(yè)資格證。

第二十九條有關(guān)施工用電安全技術(shù)方面的資料應(yīng)由主管現(xiàn)場(chǎng)的電氣技術(shù)人員負(fù)責(zé)建立與管理;有關(guān)安全管理、檢查整改方面的資料應(yīng)由用電管理部門(mén)負(fù)責(zé)建立與整理。

第14篇建設(shè)股份公司會(huì)計(jì)電算化管理制度

某建設(shè)股份有限公司會(huì)計(jì)電算化管理制度

一、會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制

(一)會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位?；緯?huì)計(jì)崗位可包括:會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算各崗、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位。電算化會(huì)計(jì)崗位包括直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的工作崗位。

(二)電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)劃分如下:

1.電算主管:負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作,要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí),以及相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn),可由會(huì)計(jì)部經(jīng)理兼任。

2.軟件操作:負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表,和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作,要求具備會(huì)計(jì)軟件操作知識(shí),達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平;可由基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員兼任軟件操作崗位的工作。

3.審核記賬:負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核,操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿,對(duì)打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn);此崗要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí),達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平,可由主管會(huì)計(jì)兼任。

4.電算維護(hù):負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行,管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù);此崗要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí),經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn),應(yīng)由專(zhuān)職人員擔(dān)任。

5.數(shù)據(jù)分析:負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí),達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平,可由會(huì)計(jì)部經(jīng)理兼任。

二、會(huì)計(jì)電算化操作管理制度

1.明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限,對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理,指定專(zhuān)人定期更換密碼,杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。

2.預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿。

3.操作人員離開(kāi)機(jī)房前,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。

4.根據(jù)本單位實(shí)際情況,由專(zhuān)人保存必要的上機(jī)操作日志,記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

三、計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度

1.保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件,要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng),保持機(jī)房和設(shè)備的整潔,防止意外事故的發(fā)生。

2.確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密,防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除,建立如口令、只讀等措施;對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。

3.對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、對(duì)通用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升版和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作,要有一定的審批手續(xù);在軟件修改、升版和硬件更換過(guò)程中,要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。

4.健全計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施,保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性,如安裝不間斷電源,保證停電時(shí),能有時(shí)間保存資料。

5.健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施:如安裝殺毒軟件,且每星期更新殺毒軟件,每星期掃描內(nèi)存;嚴(yán)禁外來(lái)人員的軟盤(pán)在本公司計(jì)算機(jī)上使用等。

6.建立系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系,由電算主管及電算維護(hù)人員定期分析。

四、電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度

1.電算化會(huì)計(jì)檔案包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù);會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)算公式)等數(shù)據(jù)。

2.電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理,由會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)。

3.對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份,存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。

4.采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案,要定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行復(fù)制,防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。

5.通用會(huì)計(jì)軟件、定點(diǎn)開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)軟件、通用與定點(diǎn)開(kāi)發(fā)相結(jié)合會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序,視同會(huì)計(jì)檔案保管,保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。

五、本制度是公司《會(huì)計(jì)制度》的重要部分,由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。

六、本規(guī)范自20__年1月1日起實(shí)施。

第15篇建設(shè)股份公司會(huì)計(jì)檔案管理

某建設(shè)股份有限公司會(huì)計(jì)檔案管理

第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理工作,建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度,保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴(yán)防毀損、散失和泄密,制定本制度。

第二條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括:

(一)會(huì)計(jì)憑證類(lèi):原始憑證,記賬憑證,匯總憑證,其他會(huì)計(jì)憑證。

(二)會(huì)計(jì)賬簿類(lèi):總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi):月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明,其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

(四)其他類(lèi):銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對(duì)賬單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料,會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。

第三條對(duì)于每年形成的會(huì)計(jì)檔案,財(cái)務(wù)部應(yīng)按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊(cè),編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。

當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年,期滿(mǎn)之后,應(yīng)由財(cái)務(wù)部編制移交清冊(cè),移交公司檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管;若未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu),應(yīng)由財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部指定專(zhuān)人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案,原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的,檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責(zé)任。

第四條公司保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù),查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員,嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。

第五條會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。公司各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案的保管應(yīng)當(dāng)按照本制度附表所列期限執(zhí)行。

第六條保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案,除本制度第七條規(guī)定的情形外,可以按照以下程序銷(xiāo)毀:

(一)由本公司檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同財(cái)務(wù)部提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。

(二)總經(jīng)理在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。

(三)銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷(xiāo)。

(四)監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案;銷(xiāo)毀后,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章,并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告總經(jīng)理。

第七條保管期滿(mǎn)但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,不得銷(xiāo)毀,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。

第八條本公司若采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。

第九條部門(mén)之間交接會(huì)計(jì)檔案的,交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。

移交會(huì)計(jì)檔案的部門(mén),應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。

交接會(huì)計(jì)檔案時(shí),交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接,并由交接雙方的部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。

第十條本制度是公司《會(huì)計(jì)制度》的重要部分,由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。

第十一條本制度自 2002年1月1日起施行。

附表:

會(huì)計(jì)檔案保管期限表

序號(hào)檔案名稱(chēng)保管期限備注

一會(huì)計(jì)憑證類(lèi)

1原始憑證15年

2記賬憑證15年

3匯總憑證15年

二會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)

4總賬15年包括日記總賬。

5明細(xì)賬15年