流程
企業(yè)財務核算管理制度的核心在于規(guī)范財務活動的流程，確保數據準確無誤，為決策提供可靠依據。其流程大致如下：
1. 原始憑證的收集與審核：所有財務交易需有相應的原始憑證，如發(fā)票、合同等，由財務部門進行嚴格審核。
2. 記賬與復核：審核通過的憑證進入會計系統(tǒng)，進行記賬處理，同時設置復核機制，確保記錄無誤。
3. 財務報表編制：根據記賬信息，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，反映企業(yè)財務狀況。
4. 內部審計：內部審計部門對財務報表進行審查，檢查核算的準確性，發(fā)現并糾正潛在問題。
5. 外部審計：年度結束后，聘請獨立審計機構對財務報表進行審計，確保公開信息的公允性。
6. 財務分析與報告：基于財務數據，進行財務比率分析，編寫財務報告，供管理層決策參考。
包括哪些內容
企業(yè)財務核算管理制度應涵蓋以下幾個主要內容：
1. 財務政策與原則：明確企業(yè)的會計政策，如成本計算方法、收入確認原則等，保持一致性。
2. 權責發(fā)生制：規(guī)定企業(yè)應按照權責發(fā)生制原則進行核算，反映經濟活動的真實情況。
3. 內控制度：建立有效的內部控制，防止財務舞弊，如職務分離、審批權限設定等。
4. 資產管理：對固定資產、流動資產等進行管理，定期盤點，確保資產安全。
5. 應收應付管理：規(guī)范應收賬款、應付賬款的核算與催收，降低壞賬風險。
6. 稅務管理：遵守稅法，合理避稅，確保稅務合規(guī)。
7. 預算與決算：制定年度預算，進行預算執(zhí)行監(jiān)控，年終進行決算，評估業(yè)績。
8. 財務報告制度：規(guī)定財務報告的編制、審核、發(fā)布流程，確保信息透明。
重要性和意義
企業(yè)財務核算管理制度的建立與執(zhí)行，對企業(yè)運營至關重要：
1. 提高效率：標準化的財務流程能提高工作效率，減少錯誤，降低運營成本。
2. 控制風險：嚴格的內控制度能預防和發(fā)現財務欺詐，保護企業(yè)資產，降低法律風險。
3. 支持決策：準確的財務數據為管理層提供決策依據，幫助企業(yè)制定戰(zhàn)略規(guī)劃。
4. 保障合規(guī)：遵守會計準則和稅法，避免因違規(guī)行為導致的罰款和信譽損失。
5. 強化透明度：對外公開透明的財務報告增強投資者信心，提升企業(yè)形象。
6. 促進發(fā)展：良好的財務管理有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高盈利水平，推動持續(xù)發(fā)展。
企業(yè)財務核算管理制度不僅是財務部門的職責，更是企業(yè)整體運營的重要組成部分。通過健全的制度，企業(yè)可以實現財務的規(guī)范化管理，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展奠定堅實基礎。
企業(yè)財務核算管理制度范文
第1篇 物業(yè)管理企業(yè)財務核算規(guī)范
物業(yè)管理財務部門的基本職責一般有以下幾個方面:
1、按照國家的有關法規(guī),建立和健全內部各項財務管理制度。
2、制定年度財務預算,提供財務分析報告,協助領導搞好經營管理決策。
3、監(jiān)督物業(yè)管理費的收繳和運用,抓好各種應收款項的收取工作,核算長期拖欠不清的款項,督促經辦人限期清理。
4、編制記賬憑證,及時記賬,及時編報各種會計報表,做到手續(xù)完備、內容真實、數字準確、賬目清楚。
5、按照合同的要求,做好工程費用的撥付、結算等工作。
6、嚴格執(zhí)行財務審批制度,按規(guī)定的開支范圍和標準核報一切費用。
7、嚴格執(zhí)行現金管理制度和支票的使用規(guī)定,做好收費發(fā)票的購買、保管、使用及回收工作。
8、稅收的核算與申報。
9、銀行賬務往來的核對。
10、妥善管理會計賬冊檔案,接受財稅機關、主管部門和領導的檢查與監(jiān)督。
物業(yè)管理的財務核算一般分成兩部分,一部分為賬務核算,另一部分為收費核算。
一、物業(yè)管理財務核算
物業(yè)公司的財務包括所管樓盤的物業(yè)管理財務核算及物業(yè)公司其他的經營的財務核算。為能清晰地反映所管樓盤及公司其他經營的情況,應該設置不同的賬套進行核算。這里主要介紹屬于物業(yè)管理的財務核算。
財政部1998年公布了《物業(yè)管理企業(yè)財務管理規(guī)定》,明確了物業(yè)管理財務管理包括代管理基金、成本和費用、營業(yè)收入及利潤。
代管理基金主要是維修基金,作為企業(yè)長期負債管理。
成本和費用的核算是物業(yè)管理企業(yè)主要的核算內容。企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出,計入營業(yè)成本。營業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業(yè),可不設間接費用,有關支出直接計入管理費用。
廣州市人民政府2001年第2號令發(fā)布的《廣州市物業(yè)管理辦法》對物業(yè)管理服務成本核算包括的項目明確如下:
1、物業(yè)管理區(qū)域內管理人員的工資、福利、辦公費。
2、公用設施設備運行維護費及場地日常小修維護費。
3、物業(yè)管理區(qū)域內公共秩序維護服務費。
4、園林綠地日常維護費,包括淋用水費。
5、環(huán)境衛(wèi)生、除“四害”管理服務費。
6、用于物業(yè)管理的固定資產折舊費。
7、公用設施設備、部位及場地水電費。
8、建筑物公共設施保險費。
9、建筑物外觀經常性清洗刷新費。
10、物業(yè)管理合同規(guī)定的費用。
公用設施設備、部位的水電費可另外按實結算。
物業(yè)管理公司的酬金,應當按照物業(yè)管理服務成本核算的百分之十以內協商確定?！?/p>
主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收入,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經營收入和物業(yè)大修收入。
企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補貼收入。
物業(yè)管理收入將在收費核算中詳細介紹。這里先介紹物業(yè)管理的支出。
物業(yè)管理的支出中屬成本部分大體分為工程項目、物業(yè)管理項目、保安項目等;屬管理費用部分主要為除上述部分之外的其他支出。
對物業(yè)管理中各種支出,審計、財務部門都必須加以審核,主要審核:
一、支出的項目有否預算;
二、如無預算有否專項審批;
三、屬合同的項目付款日期和金額是否與合同規(guī)定的時間、金額相符;
四、發(fā)票、收據是否合法;
五、發(fā)票、收據的抬頭有否錯誤;
六、發(fā)票上所蓋的發(fā)票專用章是否與應付單位名稱相符。
七、屬購買物品的驗收手續(xù)是否完全。
企業(yè)的財務部門不僅管錢,還要管物。所以對物資從申購、領用、保管、盤點到報廢都必須加以管理。
物業(yè)公司尚有發(fā)展商移交的設備設施需要加以維護保養(yǎng),個別設備需要更換時,其款項由物業(yè)公司在所收取的管理費內支付,但其資
產卻不進入物業(yè)公司或其代管的物業(yè)的賬內。
二、物業(yè)管理收費核算
物業(yè)管理的收費主要為管理費及各種代收費用。各種代收費用包括公用水電費、自用電費、自用水費、自用煤氣費等。
新租售或新解約退場的業(yè)主或租戶的管理費及公用水電費的計算,其租售或退場時間往往不是整月的,就必須按天計算。由于月份有大有小,不同的月份每天的管理費、公用水電費就會有所不同,如按月份的天數計算,二月份一天的管理費或公用水電費會比每月有31天的月份多出11%。為使按天計算的管理費或公用水電費在不同的月份都能一致,應按下列公式計算:
月份管理費或公用水電費×12個月÷365天 = 日管理費或公用水電費
得出日管理費或公用水電費后再計算應收天數的管理費或公用水電費。
收費的程序一般是月前出單通知業(yè)主或租戶,月末根據收取各項費用的金額計算各種費用(包括代收費用)的欠收金額。所管物業(yè)的范圍較大時,每戶業(yè)主或租戶的收、欠金額不可能在賬面反映,就必須通過報表來反映,也即以表代賬。在此情況下,必須賬面的應收、實收、欠收的總數與報表的總數相一致。這就需要每月進行核對平衡。
對未按期交納管理費的業(yè)主或租戶可按廣州市人民政府2001年第2號令發(fā)布的《廣州市物業(yè)管理辦法》第五十六條的規(guī)定:“業(yè)主、使用人不按時繳交物業(yè)管理服務費的,物業(yè)管理公司可以催繳、限期交付;逾期仍不交付的,可按每日加收欠交金額千分之一的滯納金,合同另有約定的從其約定……”
上述的財務核算及收費核算,如所管的物業(yè)屬單一樓宇的(單一為辦公樓或住宅小區(qū)),收支都均不需要分攤。如所管理的物業(yè)并非單一辦公樓或住宅小區(qū),而屬于綜合性的物業(yè),在收支方面都必須按樓宇進行分攤和核算。各種收入進入各個樓宇;各種支出中屬專門為某一樓宇支付的款項進入該樓宇賬內,如屬綜合性的支出,應按規(guī)定的分攤比例進行分攤。一般按各樓宇的面積及所收取的管理費單價計算各樓宇的應分攤比例。
為考核各部門的工作,在各項支出中尚需按部門進行核算,可以采用部門實際支出的費用與預算對比的辦法進行考核。若當月實際與預算相差10%以上的,需由各部門檢查原因,加以說明。
三、物業(yè)管理相關報表
會計報表是反映會計主體在一定時期的財務狀況、經營成果和理財過程的書面文件。
1、會計報表的目的
(1)為投資者提供管理層履行受托責任狀況-物業(yè)管理企業(yè)資本的保值、增值信息。
(2)債權人提供物業(yè)管理企業(yè)償債能力的財務信息。
(3)為業(yè)主提供物業(yè)管理企業(yè)的管理服務效率及其履行物業(yè)管理服務合同狀況的信息。
2、會計報表的種類
國家規(guī)定的會計報表有:
資產負債表:反映企業(yè)在某一特定時日(我國一般為12月31日)財務狀況的會計報表;
損益表:反映企業(yè)在一定時期內(通常為一年)經營成果的報表;
現金流量表:以現金為基礎編制的反映企業(yè)財務狀況變動的報表。
資產負債表
(一)資產負責表的作用
1、向報表使用者提供企業(yè)某一日期資產的總額,表明企業(yè)所擁有或控制的經濟資源,以及這些經濟資源的分布和結構。
2、反映物業(yè)管理企業(yè)某一日期的債務總額以及結構,表明企業(yè)未來需要用多少資產或勞務清償債務。
3、反映企業(yè)某一日期所有者權益情況,表明管理者在企業(yè)資產中所占的份額,了解所有者權益的構成情況。
4、了解企業(yè)的支付能力、償債能力以及財務實力,并可預測企業(yè)的財務發(fā)展趨勢。
(二)資產負債表的結構
1、構成項目
(1) 資產
a、流動資產: 貨幣資金、短期投資、應收賬款、存貨
b、非流動資產:長期投資、固定資產、無形資產、其他資產
(2) 負債
a、流動負債:短期借款、應付工資、應付賬款、未交稅金
b、長期負債:長期借款、應付公司債券、其他長期負債
(3) 所有者權益:實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤
2、資產負債表的格式:采用帳戶式,會計恒等式“資產=負債+所有者權益”
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p; 損益表
損益表又稱利潤表或收益表,是一張動態(tài)會計報表。是反映物業(yè)管理企業(yè)在一定時期(月、季、年)內經營成果的報表。
(一) 損益表的作用
1、可反映企業(yè)一定時期內利潤(或虧損)的實現情況,以便了解企業(yè)的獲利能力。
2、可分析企業(yè)利潤增減變化的原因,評價企業(yè)的經營業(yè)績,有助于管理層作出正確的決策。
3、可考核企業(yè)利潤計劃的執(zhí)行結果,挖掘潛力,改善經營,以利不斷提高經濟效益。
(二) 損益表的結構
1、損益表的構成
(1) 收入
(2) 成本費用
(3) 利潤
2、損益表的主要內容
(4) 經營利潤=經營收入-經營成本-營業(yè)費用-經營稅金及附加
(5) 營業(yè)利潤=經營利潤+其他業(yè)務利潤-存貨跌價損失-管理費用-財務費用
(6) 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+補貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
(7) 凈利潤=利潤總額-所得稅
現金流量表
(一)現金流量表的作用
1、反映企業(yè)現金流動的全貌
2、為預測企業(yè)未來財務狀況提供了更加合理的基礎
3、彌補了資產負債表和損益表的不足
(二)現金流量表的結構
1、現金的界定
現金是指企業(yè)的現金及現金等價物。
2、現金流量表的構成項目
(1) 經營活動產生的現金流量
(2) 投資活動產生的現金流量
(3) 籌資活動產生的現金流量
企業(yè)內部根據不同的需要可以設置各種不同的報表,如收費方面在月前出單時,編制收費報表;月份終了編制管理費及各種其他收費的應收實收欠收報表;為滿足催交需要編制賬齡分析表等;賬務方面有各種收支預算與實際對比表等。
通過內部的各種報表所提供的財務信息。能對一定期間的經濟活動及其結果進行比較,依據一定的原則,對企業(yè)財務狀況進行科學的評價,找出存在的問題及原因,以便采取措施,挖掘內部潛力,提高經營管理的水平和效益。
會計報表的編制要求
(1) 一致性
(2) 相關性
(3) 可靠性
(4) 全面性
