公司會計管理制度15篇

公司會計管理制度是企業(yè)運營的核心組成部分，旨在確保財務信息的準確性和透明度，促進公司的合規(guī)經營。它通過設定規(guī)范化的會計流程、職責分工和內部控制機制，為企業(yè)管理層提供決策依據，同時保障投資者、債權人和其他利益相關者的權益。會計管理制度還起到預防和控制財務風險的作用，幫助公司在復雜多變的市場環(huán)境中保持穩(wěn)健運行。

包括哪些方面

1. 會計政策與程序：明確會計核算的基本原則和方法，規(guī)定賬務處理的具體步驟。

2. 財務報告流程：規(guī)定財務報表的編制、審核、審批和披露程序。

3. 內部控制制度：設計和實施一套有效的內部審計和監(jiān)控機制，防止欺詐和錯誤。

4. 財務權限與職責：定義財務部門及各級管理人員在財務管理中的角色和責任。

5. 會計信息系統(tǒng)管理：確保會計信息系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定和高效運行。

6. 員工培訓與職業(yè)道德：定期進行會計知識培訓，強化員工的職業(yè)道德規(guī)范。

重要性

1. 提升財務效率：標準化的會計流程能提高工作效率，減少錯誤和遺漏。

2. 保障信息質量：嚴格的管理制度確保財務報告的真實、完整和公正，增強外部對企業(yè)的信任。

3. 防范風險：內部控制機制有助于識別和管理潛在的財務風險，保護公司資產。

4. 支持決策：準確的財務數據為管理層提供有力的決策依據，推動企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實施。

5. 符合法規(guī)要求：遵守國家會計法規(guī)，避免因違規(guī)操作導致的法律風險。

方案

1. 制定全面的會計政策手冊：詳細列出公司的會計政策和操作流程，供全體員工參考。

2. 強化內部審計：設立獨立的內部審計部門，定期對財務活動進行審查，確保制度執(zhí)行到位。

3. 定期培訓與考核：對財務人員進行專業(yè)知識和職業(yè)道德的培訓，并進行定期考核，提升專業(yè)素養(yǎng)。

4. 實施信息化管理：利用現代信息技術，建立集成的會計信息系統(tǒng)，提高數據處理和分析能力。

5. 建立反饋機制：鼓勵員工提出改進會計管理制度的建議，不斷優(yōu)化和完善管理體系。

公司會計管理制度是企業(yè)穩(wěn)健經營的基石，它涵蓋了會計政策、財務報告、內部控制等多個方面。通過建立健全的會計管理制度，企業(yè)可以有效提升財務管理效能，防范風險，促進可持續(xù)發(fā)展。

公司會計管理制度范文

第1篇 物業(yè)管理公司會計制度

第一條 為了規(guī)范本企業(yè)的會計核算,真實、完整地提供會計信息,現結合本企業(yè)的具體情況制定企業(yè)的財務制度根據《中華人民共和國國會計法》及國家其他有關法律和法規(guī)。

第二條 填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求,按照《中華人民共和國國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

第三條 會計核算應當以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象,記錄和反映企業(yè) 本身的各項生產經營活動。

第四條 會計核算按月劃分會計期間,逐月結算賬目和編制財務會計報告。

第六條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第七條 企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。

第八條 會計記錄的文字應當使用中文。

第九條 會計核算時,遵循以下基本原則:

(一) 會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據,如實反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量。

(二) 企業(yè)應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算。而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據。

(三) 企業(yè)提供的會計信息應當能夠反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量,以滿足經理室及相關部門的需要。

(四) 企業(yè)的會計核算方法前后各期應當保持一致,不得隨意變更。如有必要變更,應當將變更的內容和理由、變更的累積影響數,以及累積影響數不能合理確定的理由等,在會計報表附注中予以說明。

(五) 企業(yè)的會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行,會計指標應當口徑一致、相互可比。

(六) 企業(yè)的會計核算應當及時進行,不得提前或延后。

(七) 企業(yè)的會計核算和編制財務會計報告應當清晰明了,便于理解和利用。

(八) 企業(yè)的會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。凡是當期己實現的收入和己經發(fā)生或應當負擔的費用,不論款項是否收付,都應當作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用,即使款項己在當期收付,也不應當作為當期的收入和費用。

(九) 企業(yè)在進行會計核算時,收入與其成本、費用應當相互配比,同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用,應當在該 會計期間內確認。

(十) 企業(yè)的各項財產在取得時應當按照實際成本計量。其后,各項財產如果發(fā)生減值,應當按照本制度規(guī)定計提相應的減值準備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外,一律不得自行調整其賬面價值。

(十一)會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個營業(yè)周期)的應當作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度(或幾個營業(yè)周期)的,應當作為資本性支出。

(十二)企業(yè)在進行會計核算時,應當遵循謹慎性原則的要求,不得多計資產或收益、少計負債或費用,但不得計提秘密準備。

(十三)會計核算應當遵循重要性原則的要求在會計核算過程中對交易或事項應當區(qū)別其重要程度,采用不同的核算方式。對資產、負債、損益等有較大影響,并進而影響財務會計報各使用者據以做出合理判斷的重要會計事項,必須按照規(guī)定的會計方法和程序進行處理,并在財務會計報告中予以充分、準確地披露;對于次要的會計事項,在不影響會計信息真實性和不至于誤導財務會計報各使用者做出正確判斷的前提下,可適當簡化處理。

第2篇 食品公司會計電算化內部管理制度

食品股份公司會計電算化內部管理制度

第一章 總 則

一、會計電算化管理是會計電算化工作的重要內容,為推動公司會計電算化工作的健康發(fā)展,保證會計信息處理和存儲的合法、安全、準確、可靠,特制定本管理辦法。

二、開展會計電算化工作,是促進會計基礎工作規(guī)范化和加強財務管理水平,高經濟效益的重要手段和有效措施。各單位要把會計電算化作為提高會計工作質量和建立現代企業(yè)制度的一項要工作來抓。

三、逐步提高會計人員的電算化操作水平,使一部分會計人員能夠負責會計軟件的維護,并培養(yǎng)部分會計人員逐步掌握會計電算化數據分析工作。

四、講求效益,處理好及時更新技術設備與勤儉節(jié)約的關系,既不盲目追求最新技術和先進設備,也不忽視技術的發(fā)展趨勢,造成設備過快陳舊過時。

五、統(tǒng)一應用財務管理軟件。為適應財務管理網絡化,提高企業(yè)管理水平的要,我公司所屬單位統(tǒng)一采用“金蝶k3系統(tǒng)”作為財務管理軟件。并為以后與其他信息系統(tǒng)的聯網做好準備工作,逐步建立以會計電算化為核心的公司信息管理系統(tǒng),做到單位內部信息資源共享,充分發(fā)揮會計電算化在經營管理中的作。

第二章 替代手工記賬驗收條件

一、 采用電子計算機替代手工記賬,是指應用會計軟件輸入會計數據,由電子計算機對會計數據進行處理,并打印輸出會計資料。替代手工記賬是會計電算化的基本目標。

二、公司獲得省財政廳授權成立會計電算化驗收小組,自行驗收公司所屬單位的會計電算化工作并報省財廳會計處批準。

三、替代手工記賬的單位,應具備以下條件;

1、 配備了“金蝶k3系統(tǒng)”財務軟件、相應的計算機硬件及機房空調設備;

2、 配備了相應的會計電算化工作人員。所有會計從業(yè)人員必須具備會計電算化初級培訓資格,使用網絡財務軟件單位必須至少具備一名以上會計電算化中級維護員;

3、 執(zhí)行公司內部管理制度;

4、“金蝶k3系統(tǒng)”(下稱k3系統(tǒng))與原總公司自行開發(fā)的會計核算軟件(以下稱舊軟件)或手工帳表(未電算化單位)并行3個月以上,且新舊核算軟件的結果數據相一致;如果新舊軟件核算結果不一致,并且不一致原因不屬人為錯誤,可由專人查明原因,并向驗收小組提供書面報告;

5、 新舊軟件并行期間,新舊軟件所有核算結果會計資料都必須裝訂成冊,作為會計檔案保存,并作為驗收的主要依據。

6、 記賬憑證類別使用統(tǒng)一記賬憑證,以適應會計電算化工作的需要;

7、 提前一周填寫廣州市財政局會計處規(guī)定的標準格式申請表向集團公司會計電算化驗收小組提出書面申請。

第三章 會計電算化崗位責任制

一、 建立會計電算化崗位責任制,要明確每個工作崗位的職責范圍,切實做到“事事有人管,人人有專責,辦事有要求,工作有檢查”。

二、會計電算化崗位可設電算主管、軟件操作員、審核員、電算維護員、電算審查員、數據分析員和出納崗位、檔案管理員。

1、 電算主管:全面負責集團公司會計電算化工作,制訂電算化發(fā)展規(guī)劃、總體方案及操作人員的權限控制;

2、 軟件錄入員:編制記賬憑證,并負責記賬憑證和原始憑證等會計數據的輸入工作,輸出記賬憑證、會計賬簿、報表,進行部分會計數據處理工作,要求達到會計電算化初級知識培訓的水平;

3、 審核員:負責對輸入計算機的會計數據(記賬憑證和原始憑證等)進行審核,操作會計軟件登記機內賬簿,對打印輸出的賬簿、報表進行確認;

4、 電算維護員:負責保證計算機硬件、軟件的正常運行,管理機內會計數據;對軟件所需的維護和升級負責同軟件供應商進行聯絡;對財務部門無法解決的硬件問題負責同計算機中心聯系;

5、 電算審查員:負責監(jiān)督計算機及財務軟件系統(tǒng)的運行,防止利用計算機進行舞弊,此崗位由計算機中心和審計室有關人員兼任;

6、 數據分析員:負責對計算機的會計數據進行分析,提供有關分析資料供領導決策參考。

7、 出納:只能使用“現金管理”模塊。

8、 檔案管理員:負責財務軟件和會計資料檔案的管理。

三、各單位可根據實際情況,在不違反內部牽制制度的前提下,交叉設置各崗位,但要保持相對穩(wěn)定。出納只能使用“現金管理”模塊,錄入員和審核員必須分設。

第四章 會計電算化操作管理制度

一、 明確規(guī)定上機操作人員對財務軟件的操作工作內容和權限,對操作密碼要嚴格管理,杜絕未經授權人員操作財務軟件;

二、操作人員離開機房前,應執(zhí)行相應命令退出財務軟件;

三、凡需要修改財務軟件,必須書面提出修改理由、修改內容,報公司財務管理部,由財務管理部統(tǒng)一向金蝶公司協商;

四、一切修改操作必須在界面菜單下操作,嚴禁擅自打開數據庫強行修改。

五、審核通過或已登帳的機內憑證,系統(tǒng)不提供修改功能。發(fā)現已經錄入并審核通過或已登帳的記賬憑證有誤時,只能采用留有痕跡的修改。

第五章 計算機硬件管理制度

一、 計算機硬件及機房網絡設備由具有電腦硬件基礎知識的程序員負責管理,公司電腦室設兼職計算機病毒監(jiān)察員對整個集團公司的計算機病毒進行監(jiān)測。

二、 計算機房工作時必須自覺保持清潔,不得將與工作無關的其他物品(尤其是對電腦正常工作有害的物品及易燃物品)帶入電腦機房。嚴禁在電腦機房內吸煙。嚴禁隨意拔插電腦機房的電源設備。

三、 電腦機房必須配備空調設備,保持適當的溫度、濕度環(huán)境。

四、 上機前應首先檢查電源和設備運行是否正常,如發(fā)現問題應及時報告,經過電算維護員檢查認可、才能使用。尤其是在計算機設備發(fā)生嚴重故障時,不得隨意自行檢修,應及時報告電腦室,等候檢修。

五、 限定服務器操作權,不得隨意改變服務器的設置。

六、 遇到突發(fā)性停電時,應立即退出系統(tǒng)、關機、關電源;

七、 下班前,必須檢查機器設備是否已關好,關切斷所有電源。

第六章 軟件和數據管理制度

一、會計核算軟件必須有獨立的硬盤或子目錄。不得與其他軟件混淆放置;

二、計算機硬件和軟件出現故障時,電算維護員在確認有關數據已作備份后,可進行排除障礙的有關措施;如無法解決,可根據情況通知計算機中心或金蝶公司有關人員,尋求解決辦法;

三、軟件操作員根據審核通過的原始憑證編制記賬憑證并及時打印,附上原始憑證并經審核員進行二次審核正確后存放保管,以備裝訂存檔;

四、每次輸入的會計憑證都必須備份存盤,月底結賬后

即應把當月會計數據備份入磁盤或光盤中儲存管理;

五、科目匯總可以分期或按月進行,其中,八欄式本期科目匯總表可替代總賬賬簿使用;

六、現金、銀行存款日記賬按月打印;其他賬簿每年打印兩次:第一次在上半年結束后30天內打印;第二次在年度結束后45天內打印。根據實際情況,發(fā)生業(yè)務少的,可滿頁打印,但應保證每年至少打印一次。

七、會計報表的編制、打印輸出要根據財務制度的規(guī)定設置公式編制。各種報表需經軟件操作員、審核員、電算主管簽章確認后方為正式報表。報表必須通過設定取數公式編制,不得用非正常手段進行填制;報表的數據必須與結賬結果相符,表內表間數據的勾稽關系必須正確無誤,取數公式一經設定,必須保持不變,如需修改,需保存書面報告。

八、輸出數據未經本單位財務主管許可,嚴禁擅自攜帶外出和外借。

九、確保會計數據和會計軟件的安全保密,防止對數據和軟件的修改;對磁性介質存放的數據要保存雙備份:一份存放檔案室,一份存放財務部;

十、對正在使用的應用會計核算軟件進行修改、升級和計算機硬件設備進行更換等工作,必須保證實際會計數據的連續(xù)和安全;由電算維護員辦理審批手續(xù),經過電算主管和計算機中心有關負責人同意后,由電算主管、電算維護員、計算機有關人員進行監(jiān)督,并要求軟件供應商協同操作;

十一、為防止外來病毒感染,在未進行有效病毒檢測前,任何人不得使用外來磁盤在會計核算用電腦上進行任何操作。不得隨意將會計用磁盤在其他電腦上操作。

十二、會計檔案包括會計資料和會計軟件。存檔的會計檔案,要每年進行檢查、復制,防止由于磁性介質損壞而使會計檔案丟失;

第七章 附則

一、本“管理制度”適用于公司正式實行會計電算化的單位。由財務管理部負責解釋。

二、本制度在執(zhí)行時如與上級有關財務制度和會計電算化規(guī)定有出入,則以上級規(guī)定為準。

第3篇 房地產股份公司會計檔案管理制度

房地產股份有限公司會計檔案管理制度

為了加強會計檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,符合會計基礎規(guī)范化的要求,公司根據《中華人民共和國國會計法》和《中華人民共和國國檔案法》的規(guī)定,特制定本制度。

一、會計檔案立卷管理辦法

1、會計憑證:每月做好的會計憑證必須在下月5日內進行順號、查對、清點,檢查憑證是否都符合規(guī)定,然后按每本50號裝訂成冊,憑證封面標名每月共幾本、每本憑證的編號,再將裝訂成冊的憑證按順序立案存檔,使查找憑證方便、快速、一目了然。

2、會計報表:每月做好的會計報表必須依次編定頁碼,加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應當注明:單位名稱、單位地址,財務報告所屬年度、季度、月度,送出日期,并由單位負責人、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章。再將會計報表按年份順序存放,立案歸檔,以便查找。

3、會計帳本:每月結帳后,將打印出來的會計帳簿加具封面,裝訂成冊,標明帳戶名稱、順序號、標上標簽,將會計帳簿按年份順序存放,立案歸檔,以便查找。

4、財務文件:財務文件、審計報告等按文件內容進行分類,按立案時間打出文件清單,標上標簽、編上編號,便于查閱。

二、會計檔案調閱管理辦法

借閱檔案必須按正常手續(xù)進行,財務部查閱檔案資料,要求當天查閱當天歸放原處;審計人員查閱檔案要有借閱手續(xù);外調檔案,必須經財務部主管批準,并付上借閱檔案借據,寫明借調日期、用途、檔案名稱、份數、歸還時間等,方可借出檔案。檔案管理人員要根據借調檔案規(guī)定,到期及時催收歸還檔案,確保檔案完整無缺。

三、會計檔案保管期限

1、會計憑證:

①原始憑證、記帳憑證保管期限為15年;

②銀行存款余額調節(jié)表保管期限為3年;

2、會計帳簿:

①現金和銀行存款日記帳保管期限為25年;

②明細帳保管期限為15年;

③總帳保管期限為15年;

④輔助帳簿保管期限為15年;

⑤固定資產卡片在固定資產清理報廢后保存5年。

3、會計報表:

①月、季度會計報表保管期限為15年;

②年度會計報表保管期限為永久。

4、其他:

①會計移交清冊保管期限為15年

②會計檔案保管清冊保管期為永久

③會計檔案銷毀清冊保管期為永久

④銀行存款對帳單保管期限為5年

四、會計檔案銷毀

根據會計檔案保管期限,銷毀會計檔案時,到期限的檔案必須列出詳細的會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、編號、冊數、起止年度、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容,并有檔案管理人員簽名、財務部主管簽名、單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。會計檔案銷毀時應由上級主管部門派員監(jiān)銷。

第4篇 物業(yè)管理公司會計管理制度-9

物業(yè)管理公司會計管理制度(九)

第一章會計制度建設

第一條依據《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》及行業(yè)會計制度等,特建立此企業(yè)會計制度。

企業(yè)會計制度是企業(yè)會計工作的程序和方法的具體規(guī)定,用以指導實際會計工作的開展,使會計工作有據可循,保證其系統(tǒng)性和連貫性。

會計制度必須按會計制度開展,所有與會計制度不符的做法一律禁止。

會計制度對非普遍性、不重要事項不予以規(guī)定。發(fā)生此類事項時,應按制度實質精神處理。

第二條企業(yè)會計制度的設計,應遵循以下原則:

一、貫徹執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》及國家其它有關規(guī)定、企業(yè)有關制度的原則;

二、貫徹統(tǒng)一性與靈活性相結合的原則;

三、貫徹核算與管理相結合,專業(yè)核算與基礎核算相結合,正確與簡便相結合原則;

第三條企業(yè)會計制度應包括以下內容:

一、確定會計機構和人員設置、職責分工和崗位責任制;

二、設計會計科目(主要是明細科目)、憑證、帳薄、卡片、報表;

三、確定會計記帳憑證、帳薄組織、記帳方法、記帳程序和編制報表的核算程序;

四、制定成本、費用控制、考核、核算辦法;

五、確定會計要素業(yè)務處理辦法;

六、制定財產清查、會計檔案管理辦法;

七、制定會計電算化的應用與開發(fā)辦法。

第二章 會計機構與會計人員

第一條公司根據《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》,并結合本企業(yè)情況確定會計機構設置,會計人員配備、分工及職責、職業(yè)道德、培訓等;

第二條會計機夠設置要求,同業(yè)務類型和規(guī)模大小相適應,精簡、高效、分工明確;

第三條 企業(yè)應根據業(yè)務類型、規(guī)模及會計工作量大小,會計機構的設置確定會計人員的配備數量和素質。會計人員素質應符合以下要求:

一、一般會計人員應符合以下要求:

具有必要的會計專業(yè)知識和技能,取得會計證;

高中畢業(yè)以上文化;

熟悉國家有關法規(guī)和集團及企業(yè)有關規(guī)定;

遵守職業(yè)道德;

二、企業(yè)主辦會計除以上要求外,還應符合以下要求:

堅持原則,廉潔奉公,堅決維護萬向集團公司和本公司利益;

具有一定的會計理論知識和實踐經驗,大專畢業(yè)以上文化,或取得助理會計師職稱;

能夠草擬本單位會計制度,組織本單位會計工作;

具有一定的現代管理理論知識和技能,取得會計電算化初級證書。

第四條會計人員分工:

一、會計基本崗位包括憑證編制、出納、材料核算、固定資產核算、工資核算、成本核算、銷售核算、往來款核算、總帳、報表、制度設計、稽核;

二、會計與財務、預算合設的,會計崗位還包括以下崗位:資金管理、成本管理、預算管理;

三、財務、會計、預算機構合設的,可按崗位特點和管理要求將與會計崗位結合,確定人員分工;

四、根據企業(yè)規(guī)模和業(yè)務量大小,可對會計崗位予以進一步明細劃分,確定

專人負責,也可實施一人多崗。實施一人多崗應符合內控制度要求。出納與稽核、制證與審核、出納與會計應進行分工。

五、實施會計電算后,應按《會計電算化工作規(guī)范》設置電算主管、電算審查、軟件操作、數據分析、電算維護等崗位。電算主管由會計主管擔任,電算審查可由稽核擔任,軟件操作可由制證人員擔任,數據分析可由編表和分析人員擔任,電算維護可由計算機人員擔任。

第五條依據會計法第二十二條規(guī)定和企業(yè)內部控制制度的要求,結合企業(yè)會計機構的內部組織分工,確定會計人員主要職責。

1、會計負責人(即財務部經理)職責:

⑴負責領導本單位的會計(包括財務、預算)工作,組織領導會計(財務、

預算)制度的設計;

⑵參與制訂本單位的經營決策;

⑶參與審定對外投資、物資供應、商品銷售、技術組織措施、基建等計劃和經濟合同;

⑷組織編制和執(zhí)行財務、成本計劃和資金籌措、投資計劃,并檢查各項計劃的執(zhí)行情況;

⑸組織編制決算報告和財務專題報告;

⑹組織成本費用預測、計劃、控制、核算、分析、考核;

⑺審批授權范圍內的財務收支;

⑻監(jiān)督本單位執(zhí)行國家相關法規(guī)及集團、企業(yè)制度情況;

2、主辦會計職責:

⑴具體領導本單位的會計管理工作;

⑵組織設計本單位的會計制度,并負責貫徹執(zhí)行;

⑶參與編制預決算,財務計劃及執(zhí)行情況;

⑷參加生產經營管理會議,參與經營決策和經濟合同、協議及其它經濟文件的

擬定;

⑸監(jiān)督執(zhí)行國家有關法規(guī)及集團、企業(yè)制度;

⑹起草月度、季度、年度財務分析,并組織召開財務分析會議及報告財務狀況和經營成果;

⑺編制、上報各項財務報表;

⑻參與編制股東大會、董事會報告。

3、材料會計的職責:

⑴參與設置材料管理與核算辦法,負責材料核算;

⑵參與編制材料采購用款計劃,控制材料采購成本;

⑶參與庫存材料的清查盤點工作;

⑷提交有關材料成本、庫存情況分析;

⑸及時與倉庫核對帳目,保證帳實相符。

4、出納

⑴嚴格遵守公司有關制度處理好現金日常收支工作;

⑵每天需對現金進行盤點,并上報資金收支日報表;

⑶負責做好銀行存款日記帳的登記及銀行對帳工作;

⑷報送銀行存款收回、付出日報表;

⑸積極催收集團內部企業(yè)往來款項。

⑹負責對應收款項開具收款收據。

第六條實施電算化以后,各電算崗位職責按《會計電算化基本規(guī)范》確定。

第七條會計人員不遵守職業(yè)道德,未正確履行會計職責的,應按會計法和集團、公司有關制度承擔責任。

第八條公司應鼓勵會計人員努力提高業(yè)務水平,支持會計人員在不影響正常工作的條件下參加社會和集團舉辦

的會計培訓。在可能的條件下,公司應有計劃輪換會計崗位,培養(yǎng)多面手式會計人才。

第三章會計科目、憑證、帳薄、卡片、報表設計

第一條會計科目的制訂:

1、按照服務行業(yè)會計科目設置,一級會計科目的增補,應由集團會計主管部門制定或授權有關單位制定;

2、公司應結合組織形式、管理需要,遵照有關規(guī)定,合理設置明細科目;

3、明細科目的制定應符合以下原則:名稱 通俗易懂、易于記憶、具有一定彈性。

按會計要素分類,編制會計科目表;

按內部控制、責任制、財務管理、預算管理要求,制定各科目下的明細科目;

對科目進行數字編碼。

第二條會計憑證設計

1、會計憑證的設計,應能夠如實反映經濟業(yè)務的真實情況,體現內控制度的要求,簡明實用,節(jié)約成本;

2、原始憑證包括自制和外來原始憑證二種。

1、自制原始憑證應具備如下基本內容:

名稱和編號、聯次;填制日期;接受憑證單位、部門或個人;

經濟業(yè)務的內容摘要、數量、金額;填制單位;填制人;經手人;驗收人等。

2、記帳憑證主要包括以下幾種:

通用類;收、付、轉類;匯總類;科目匯總表;聯合憑證;多聯式日記帳憑證等;

3、記帳憑證應包括如下基本內容:

記帳憑證名稱;填制單位名稱,填制日期,編號;經濟業(yè)務摘要;

應借、應貸會計科目的名稱和金額;所附原始憑證張數;記帳標記;會計主管、審核、記帳、編制人員簽章;

6、會計憑證從填制到歸檔的傳遞流程應合理設計,以便加強合作,明確責任。憑證傳遞設計方法如下:

①繪制業(yè)務流程圖;

②按內控制度和信息傳遞要求合理規(guī)定憑證流轉環(huán)節(jié)和停留時間;

③按管理方式和經濟業(yè)務變化適時修訂;

7、會計憑證應合理保管,定期裝訂成冊。原始憑證數量過多,不便與記帳憑證合訂的,可單獨裝訂,但應在記帳憑證中注明。

第三條會計帳薄的設計:

1、會計帳薄按用途不同可分為序時、分類、備查帳薄三類;按外表形式的不同,分為訂本帳、活頁帳和卡片帳。

2、設計帳薄應符合下列要求:

①適應單位的規(guī)模、特點;

②與會計科目對應;

③適合企業(yè)管理需要;

④符合稅法規(guī)定;

⑤簡明實用,便于查詢、核算、編制報表,節(jié)省人力、物力、財力;

⑥結合會計工具;

⑦全面完整。

3、應合理選擇記帳程序。主要記帳程序包括記帳憑證記帳程序、科目匯總表記帳程序、匯總記帳憑證記帳程序、日記總帳記帳程序。

1、記帳程序的選用應符合以下要求:

①與企業(yè)規(guī)模大小、業(yè)務量多少相適應;

②能及時、完整、系統(tǒng)提供信息;

③簡便易行;

④適合記帳工具;

第十七條會計報表設計

1、公司主要會計報表采用行業(yè)會計制度統(tǒng)一格式。并根據集團要求按會計科目對應關系填列集團統(tǒng)一格式會計報表;

2、公司可根據集團和自身管理要求設置內部報表。會計報表的設計應符合以下要求:

①符合會計準則,具有真實性、正確性、一貫性、可比性、明晰性等特征;

②報表內容、詳細程度同管理層次相適應,能夠起到反映真實情況的作用;

③與帳戶記錄對應,便于填列;

④集中性、專題性與綜合性,便于把握整體趨勢,又能了解變化原因。

第四章會計核算方法與組織

第一條根據業(yè)務處理流程,企業(yè)會計核算基本程序設置如下:

固定資產┐

成本核算┤

材料會計╂→會計→稽核→┬→出納→制證→審核→登帳→報表→分析

往來款┤主管↑

銷售核算┤ └-----┛

其它--┛

從事三級明細核算的會計人員將核算制成的有關匯總原始憑證及業(yè)務人員提供的自制或外來原始憑證經會計主管審核后,由稽核人員對其合規(guī)性、內容完整與否、計算準確與否、手續(xù)完備與否進行稽核;需發(fā)生資金收付的,經由出納崗位辦理相應手續(xù);據稽核或出納人員提供的原始憑證,經審核后登帳,據帳薄編制報表,據報表和帳薄反映情況編寫會計分析。

第二條公司應結合自身特點,引入市場競爭機制,建立全面經濟責任制。

公司會計人員應同其它人員一起建立二級核算體系,并承擔核算工作;

二級核算體系的建立方法是劃分責任中心、確定考核辦法、確定不同責任中心銜接辦法、確定二級核算辦法;

第三條責任中心種類主要有成本中心、利潤率中心、投資中心三種。

中心的劃分應與現有機構設置、職責分工基本相符,各中心應能了解、控制責任考核指標的變動;

第四條責任中心的考核主要通過制定考核指標體系、考核機構、考核程序等進行;考核指標體系應與企業(yè)目標一致,同時應考慮不同中心的特點;考核指標主要有計劃、預算實施情況、投資報酬率、剩余現金流量等

第五條公司應確定各責任中心核算辦法,包括帳薄設置、核算程序組織、核算機構和人員設置、責任中心同企業(yè)會計部門工作銜接等;

第六條定期開展財產清查,以保證帳實相符,財力資源完整;

財產清查應由單位負責人領導,會計部門主管,各實物使用、保管部門密切配合進行;

主管部門應查明財產盤盈、盤虧原因。由個人原因盤虧的,應向個人追回;由于制度不健全無法查明的,應由各責任人按比例承擔。

第五章 會計政策

第一條為了便于會計核算,依照會計法和會計準則有關規(guī)定,公司根據集團統(tǒng)一會計政策和行業(yè)會計制度開展會計核算。

第二條主要政策如下:

1、據公司所屬行業(yè)選用服務行業(yè)會計制度;

2、會計期間為公歷一月一日至十二月三十一日;

3、記帳原則采用權責發(fā)生制,計價以歷史成本為基礎;

4、外幣業(yè)務按當月月初匯率折算,按會計制度規(guī)定核算匯兌損益;外幣報表按時態(tài)法折算,折算到作當期損益;

5、低值易耗品一次性攤銷;

6、存貨選用實際成本法計價;

7、遞延資產、無形資產按實際受益期分攤。開辦費在5年內攤銷;

8、短期投資按成本計價;

9、長期投資占被投資單位25%股權以下,不符合合并報表要求的,按成本法核算;占25%以上50%以下的,按權益法核算;50%以上的要編制合并會計報表。

10、固定資產按行業(yè)會計制度規(guī)定計價,折舊年限按國家最低年限;公司購入用于投資的資產,作長期投資,不提取折舊;

11、所得稅按應付所得稅法核算;

12、收入實現按行業(yè)會計制度和公司《財務管理制度》確認;

13、利潤分配按《公司法》規(guī)定,在此前提下按公司章程和股東會決議執(zhí)行;

14、壞帳準備按期末應收帳款余額千分之四提取;

15、公司可根據行業(yè)會計制度規(guī)定比率中檔水平提取各種準備金;

16、各種稅金、費用按稅法及其它規(guī)定收取。

第六章會計電算化工作

第一條會計電算化工作由集團統(tǒng)一規(guī)劃,公司財務部門具體負責。會計電算化工作的開展,應符合國家有關規(guī)定。

第二條根據會計電算化計劃,會計負責人應當親自組織領導會計電算化工作,單位負責人和其它有關部門應積極為其實施創(chuàng)造條件。

第三條公司應逐步實現基本核算(帳務處理、報表編制、往來款核算等)電算化及其它有關子系統(tǒng)(材料核算、成本核算、商品進銷存、固定資產核算等)電算化;

第四條實施電算化,應制定人員培訓、軟件選購、硬件配置、進程安排具體計劃。

第五條會計電算化的實施應穩(wěn)妥推進,逐步進行,力求成功;

一、會計人員必須經過會計電算化普及培訓和軟件專門培訓,會計部門應配置專用計算機和打印機,制定嚴格的上機操作制度,以保證其順利進行;

二、初始化前,相關人員應在軟件安裝人員指導下相互配合,做好科目編碼、帳戶月結、往來戶清單等工作,并對會計人員進行初步分工;

三、手工與電算并行期間,憑證、帳薄、報表應按要求打印裝訂,并做好磁盤備份,以上報財政評審。同時,應歸集實施 中遇到的各種問題,聯系軟件開發(fā)商予以解決,并為二次開發(fā)做好準備。

第七章 附則

第一條本制度由公司財務部解釋。

第5篇 公司會計檔案管理制度

公司會計檔案管理制度(六)

一、為了加強檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,根據《中華人民共和國國會計法》和《中華人民共和國國檔案法的規(guī)定》,結合本公司實際及內部管理需要,制定本辦法。

二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。

三、公司每年形成的會計檔案。應由財務部按歸檔的要求,負責整理、立卷或裝訂成冊,當年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由財務保管,任何人不得自行封包工保存。

四、財務部指專人以會計檔案進行妥善保管,存放有序,查找方便,同時,嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。

五、保存的會計檔案,應為本單位的財會人員提供利用,非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時,須經本單位主管領導及財務總監(jiān)簽字批準,會計檔案原則上不得借出。

六、撤消、合并時,會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

七、各種會計檔案的保管基礎,根據其特點,分階段永久,定期二類。

八、會計檔案保管期滿,需要銷毀時,由財務部門提出銷毀意見。嚴格審查鑒定,編造會計檔案銷毀清冊,并報公司董事會審查,經批準后銷毀。

九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。

附會計檔案保管期限表:

序號檔案名稱保管年限備 注

一、會計憑證類

1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年

2銀行余額調節(jié)表15年

二、會計帳簿類

3日記帳15年

其中:現金和銀行日記帳

4明細帳25年

5總帳15年包括日記總帳

6輔助帳簿15年

7固定資產卡片15年固定資產報廢清理后保存5年

三、會計報表類5年

8主要財務指標快報3年包括方字分析

9月、季度會計報表5年包括方字分析

10年度會計報表(決算)永久包括方字分析

四、其他類

11會計移交清冊15年

12會計檔案保管清冊25年

13會計檔案銷毀清冊25年

第6篇 公司會計檔案管理制度怎么寫

公司會計檔案管理制度

(六)

一、為了加強檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,根據《中華人民共和國國會計法》和《中華人民共和國國檔案法的規(guī)定》,結合本公司實際及內部管理需要,制定本辦法。

二、 會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。

三、 公司每年形成的會計檔案。應由財務部按歸檔的要求,負責整理、立卷或裝訂成冊,當年會計檔案,在會 度終了后,可暫由財務保管,任何人不得自行封包工保存。

四、 財務部指專人以會計檔案進行妥善保管,存放有序,查找方便,同時,嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。

五、 保存的會計檔案,應為本單位的財會人員提供利用,非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時,須經本單位主管領導及財務總監(jiān)簽字批準,會計檔案原則上不得借出。

六、 撤消、合并時,會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

七、 各種會計檔案的保管基礎,根據其特點,分階段永久,定期二類。

八、 會計檔案保管期滿,需要銷毀時,由財務部門提出銷毀意見。嚴格審查鑒定,編造會計檔案銷毀清冊,并報公司董事會審查,經批準后銷毀。

九、 本辦法自公布之日起執(zhí)行。附會計檔案保管期限表:序號檔案名稱保管年限備 注

一、會計憑證類1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年2銀行余額調節(jié)表15年

二、 會計帳簿類3日記帳15年其中:現金和銀行日記帳4明細帳25年5總帳15年包括日記總帳6輔助帳簿15年7固定資產卡片15年固定資產報廢清理后保存5年

三、 會計報表類5年8主要財務指標快報3年包括方字分析9月、季度會計報表5年包括方字分析10年度會計報表(決算)永久包括方字分析

四、 其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊25年13

第7篇 建筑總公司會計檔案管理制度

建筑工程總公司會計檔案管理制度

第一條 會計應該以會計期間分期決算帳目和編制財務會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定,半年度、季度、月度為會計中期。

第二條 會計報表做到內容完整、數字真實、計算準確,不得漏報或任意取舍,會計報表之間、會計報表各項目之間,凡有對應關系的數字應當一致,會計報表中本期與上期的有關數字應當相互銜接。

第三條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料均應該歸檔。

第四條 會計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊,表明月份、季度、起止年、號數、單據張數,由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),年內資料由子、分公司財務科長保管,一年后交集團公司檔案室,歸檔前應加以裝訂。

第五條 會計報表應按照季度、年度按時歸檔,由財務管理部指派專人管理,并分類填制目錄。

第六條 對上述五條中出現一處遺漏或錯誤,給予責任人30元罰款,由公司財務管理部負責處罰。

第七條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經總經理或其指派人員批準,如出現泄密現象對財務負責人與直接責任人輕則罰款500元,重則罰款10000元以上,造成嚴重后果者開除。

第8篇 _地產公司會計電算化管理制度

地產公司會計電算化管理制度

為規(guī)范會計電算化的管理,使會計電算系統(tǒng)正常、安全地運行,根據財政部《會計電算化管理辦法》 及有關規(guī)章制度要求,結合本公司情況,特制定本制度。

第一條 會計電算電腦的使用與維護

1. 會計電算電腦是財務部門處理會計事務的專用工具,一律不得作為他用或外借。

2. 會計電算軟件應有專人保管負責,不得外借,因人為損壞或感染病毒而造成不良后果,將追究有關人員責任。

3. 會計電算電腦應指定專人負責管理,上機操作員應持有《會計電算上崗證》。

4. 嚴禁隨意使用外來軟件,尤其是游戲軟件,以免感染病毒。

5. 各操作員的權限設定與口令設定應符合會計核算有關制度。

6. 上機操作必須嚴格按會計電算軟件的有關操作流程進行,嚴禁非正常關機或啟動。

第二條 計算機會計核算工作流程

一. 初始工作:

1. 根據會計核算需要,確定所需功能模塊;

2. 建立單位名稱,取用匯率方式;

3. 確定各操作員的權限及口令;

4. 建立會計科目及編碼;

5. 建立報表格式及數據調用公式;

6. 輸入各科目初始數據。

二. 憑證輸入及審核:

1. 由各日常核算人員根據原始編好號碼的單證,在計算機上填制憑證,用計算機打印憑證的要按號對應裝訂;

2. 審核人員不僅要用計算機審核憑證。而且要對編好號的單證或打印出的憑證進行審核,審核與錄入人員不能同為一人。

三. 憑證輸入完畢,并經審核之后,進行登帳處理并結帳;

四. 結帳處理完畢后,打印出所需各種報表,按時報送有關部門;

五. 明細帳及總分類帳等有關資料,每年年終必須打印一次并裝訂成冊。

第三條 會計電算檔案的管理

1. 會計電算檔案的管理應遵守《會計檔案管理辦法》;

2. 對文本資料應進行嚴格登記,應由專人設專柜管理;

3. 對磁盤資料每月結帳前應備份,在進行數據變動前也必須備份數據;備份數據軟盤應寫好標簽,貼上保護歸檔;

4. 操作員因要作變動時,在交接前應打印出會計檔案所需文本資料,辦好交接手續(xù)。

第9篇 物業(yè)管理公司會計制度-1

物業(yè)管理有限公司會計制度(十四)

第一條 為了規(guī)范本企業(yè)的會計核算,真實、完整地提供會計信息,現結合本企業(yè)的具體情況制定企業(yè)的財務制度根據《中華人民共和國國會計法》及國家其他有關法律和法規(guī)。

第二條 填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求,按照《中華人民共和國國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

第三條 會計核算應當以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象,記錄和反映企業(yè) 本身的各項生產經營活動。

第四條 會計核算按月劃分會計期間,逐月結算賬目和編制財務會計報告。

第六條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第七條 企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。

第八條 會計記錄的文字應當使用中文。

第九條 會計核算時,遵循以下基本原則:

(一)會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據,如實反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量。

(二)企業(yè)應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算。而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據。

(三)企業(yè)提供的會計信息應當能夠反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量,以滿足經理室及相關部門的需要。

(四)企業(yè)的會計核算方法前后各期應當保持一致,不得隨意變更。如有必要變更,應當將變更的內容和理由、變更的累積影響數,以及累積影響數不能合理確定的理由等,在會計報表附注中予以說明。

(五)企業(yè)的會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行,會計指標應當口徑一致、相互可比。

(六)企業(yè)的會計核算應當及時進行,不得提前或延后。

(七)企業(yè)的會計核算和編制財務會計報告應當清晰明了,便于理解和利用。

(八)企業(yè)的會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。凡是當期己實現的收入和己經發(fā)生或應當負擔的費用,不論款項是否收付,都應當作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用,即使款項己在當期收付,也不應當作為當期的收入和費用。

(九)企業(yè)在進行會計核算時,收入與其成本、費用應當相互配比,同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用,應當在該 會計期間內確認。

(十)企業(yè)的各項財產在取得時應當按照實際成本計量。其后,各項財產如果發(fā)生減值,應當按照本制度規(guī)定計提相應的減值準備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外,一律不得自行調整其賬面價值。

(十一)會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個營業(yè)周期)的應當作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度(或幾個營業(yè)周期)的,應當作為資本性支出。

(十二)企業(yè)在進行會計核算時,應當遵循謹慎性原則的要求,不得多計資產或收益、少計負債或費用,但不得計提秘密準備。

(十三)會計核算應當遵循重要性原則的要求在會計核算過程中對交易或事項應當區(qū)別其重要程度,采用不同的核算方式。對資產、負債、損益等有較大影響,并進而影響財務會計報各使用者據以做出合理判斷的重要會計事項,必須按照規(guī)定的會計方法和程序進行處理,并在財務會計報告中予以充分、準確地披露;對于次要的會計事項,在不影響會計信息真實性和不至于誤導財務會計報各使用者做出正確判斷的前提下,可適當簡化處理。

第10篇 _地產公司會計檔案管理制度

地產公司會計檔案管理制度

為了加強會計檔案管理,特制定本公司管理辦法。

第一條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)資料,是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據。具體包括:

一.會計憑證類:原始憑證,記賬憑證,匯總憑證,其他會計憑證。

二.會計賬簿類:總賬,明細賬,日記賬,固定資產卡片,輔助賬簿,其他會計賬簿。

三.財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括財務報表、附表、附表及文字說明,審計報告,其他財務報告。

四.其他類:銀行存款余額調節(jié)表,銀行對賬單,其他應當保存的會計核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊。

第二條 會計檔案的保存

一.會計憑證按憑證類型、月份及編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬主管),專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

二.會計報表應分月、季、年度,按時歸檔,指定專人保管,并分類填制目錄。

三.會計檔案在財務部存放期為二年,二年后由資料員整理歸檔交公司檔案室保存。

第三條 會計檔案保管期限

一.會計憑證類:

1.原始憑證15年

2.記賬憑證15年

3.匯總憑證15年

二.會計賬簿類:

1.總賬15年

2.明細賬15年

3.日記賬15年(其中:現金和銀行存款日記賬25年)

4.固定資產卡片報廢清理后5年

5.輔助賬簿15年

三.財務報告類:

1.月、季度財務報告3年

2.年度財務報告永久

3.審計報告永久

四.其他類:

1、會計移交清冊15年

2、會計檔案保管清冊永久

3、會計檔案銷毀清冊永久

4、銀行余額調節(jié)表5年

5、銀行對賬單5年

第四條 會計檔案的借用

一.財務人員因工作需要查閱會計檔案時,必須按制度順序及時歸還原處,若要查閱入庫檔案,必須辦理有關借用手續(xù);

二.外單位人員因公需要查閱會計檔案時,應持有單位證明,經本單位領導、財務負責人同意后,方能由檔案人員接待查閱;

三.會計擋案一般禁止攜帶外出,如有特殊情況,需帶出或復制時,須經財務負責人批準,并限時歸還。

第五條 由于會計人員或會計機構改變等原因而使會計檔案需要轉交時,須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

第11篇 建設股份公司會計電算化管理制度

某建設股份有限公司會計電算化管理制度

一、會計電算化崗位責任制

(一)會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢砂?會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。

(二)電算化會計崗位和工作職責劃分如下:

1.電算主管:負責協調計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作,要求具備會計和計算機知識,以及相關的會計電算化組織管理的經驗,可由會計部經理兼任。

2.軟件操作:負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據,輸出記賬憑證、會計賬簿、報表,和進行部分會計數據處理工作,要求具備會計軟件操作知識,達到會計電算化初級知識培訓的水平;可由基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位的工作。

3.審核記賬:負責對輸入計算機的會計數據(記賬憑證和原始憑證等)進行審核,操作會計軟件登記機內賬簿,對打印輸出的賬簿、報表進行確認;此崗要求具備會計和計算機知識,達到會計電算化初級知識培訓的水平,可由主管會計兼任。

4.電算維護:負責保證計算機硬件、軟件的正常運行,管理機內會計數據;此崗要求具備計算機和會計知識,經過會計電算化中級知識培訓,應由專職人員擔任。

5.數據分析:負責對計算機內的會計數據進行分析,要求具備計算機和會計知識,達到會計電算化中級知識培訓的水平,可由會計部經理兼任。

二、會計電算化操作管理制度

1.明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限,對操作密碼要嚴格管理,指定專人定期更換密碼,杜絕未經授權人員操作會計軟件。

2.預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數據未經審核而登記機內賬簿。

3.操作人員離開機房前,應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。

4.根據本單位實際情況,由專人保存必要的上機操作日志,記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。

三、計算機硬件、軟件和數據管理制度

1.保證機房設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件,要經常對有關設備進行保養(yǎng),保持機房和設備的整潔,防止意外事故的發(fā)生。

2.確保會計數據和會計軟件的安全保密,防止對數據和軟件的非法修改和刪除,建立如口令、只讀等措施;對磁性介質存放的數據要保存雙備份。

3.對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版和計算機硬件設備進行更換等工作,要有一定的審批手續(xù);在軟件修改、升版和硬件更換過程中,要保證實際會計數據的連續(xù)和安全,并由有關人員進行監(jiān)督。

4.健全計算機硬件和軟件出現故障時進行排除的管理措施,保證會計數據的完整性,如安裝不間斷電源,保證停電時,能有時間保存資料。

5.健全必要的防治計算機病毒的措施:如安裝殺毒軟件,且每星期更新殺毒軟件,每星期掃描內存;嚴禁外來人員的軟盤在本公司計算機上使用等。

6.建立系統(tǒng)風險評價體系,由電算主管及電算維護人員定期分析。

四、電算化會計檔案管理制度

1.電算化會計檔案包括存儲在計算機硬盤中的會計數據以其它磁性介質或光盤存儲的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據;會計數據是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數據。

2.電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作,要嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求對會計檔案進行管理,由會計檔案管理人員負責。

3.對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,重要會計檔案應準備雙份,存放在兩個不同的地點。

4.采用磁性介質保存會計檔案,要定期進行檢查,定期進行復制,防止由于磁性介質損壞而使會計檔案丟失。

5.通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結合會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序,視同會計檔案保管,保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。

五、本制度是公司《會計制度》的重要部分,由公司財務總監(jiān)制定,解釋權、修改權歸公司財務總監(jiān)。

六、本規(guī)范自20__年1月1日起實施。

第12篇 公司會計集中核算管理制度

為了規(guī)范報帳單位和核算中心的操作和運行工作，加強教育會計集中核算管理，提高工作效益，順利開展各項工作，核算中心嚴格執(zhí)行《中華人民共和國國會計法》和有關財經法規(guī)制度，依法理財，最大限度發(fā)揮資金的使用效益，特制訂本管理制度。

一、核算中心工作職責

1、協助報帳單位編制預算，本資料權屬文秘資源網，放上鼠標按照提示查看文秘寫作網更多資料配合財政部門做好預算和財務管理工作。管理好報賬單位的各項資金，確保報賬單位各項業(yè)務順利開展。

2、統(tǒng)一辦理和審核報帳單位的財務收支。辦理現金、轉賬、匯兌等資金結算，辦理經費的撥入、支出、往來款項的收付等業(yè)務。監(jiān)督管理報賬單位各項資金的使用，嚴格支出管理，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，規(guī)范財經秩序，防止資金的浪費、挪用和擠占。

3、嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度，統(tǒng)一為報賬單位進行會計核算。包括對原始憑證合法性的審核、賬務處理等財會事務。加強會計基礎工作規(guī)范，保證核算操作規(guī)范合法達標。

4、統(tǒng)一編制會計報表，為報賬單位和各部門提供財務報告，并提供各種會計服務，及時向有關部門提供合法、真實、完整的會計信息，接受報賬單位對會計事項的查詢和資金核對等。

5、接受財政、監(jiān)察、審計等有關部門的各項檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關知悉情況。

6、負責報帳單位收費票據的領取、保管、分發(fā)和核銷。為報賬單位保管會計檔案。

二、核算中心工作守則

1、遵守財經法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，依法理財，認真履行職責。

2、對在執(zhí)行會計服務業(yè)務中知悉的報帳單位經濟（或商業(yè)）秘密負有保密義務。

3、對報帳單位示意作出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。

4、對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充直至完善，方可受理。

5、對報帳單位提出的有關會計處理原則問題負有解釋的責任。

三、核算中心工作人員主要職責

（一）、核算中心主任主要職責：

1、負責監(jiān)督、指導、管理核算中心的各項工作；

2、組織核算中心人員學習法規(guī)制度和業(yè)務知識，以及思想教育；

3、負責向主管領導及上級領導報告工作信息；

4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用，調度資金；

5、嚴格執(zhí)行財經法規(guī)制度，維護財經紀律的嚴肅性；

6、負責有關財務審批事項，控制資金的合法使用；

7、熟悉掌握核算中心的運作情況，研究報帳單位的收支政策，并提出優(yōu)化收支結構的政策性建議；

8、完成本局及上級部門布置的工作，協調部門關系。

（二）、核算中心副主任（兼會計主管）主要職責：

1、協助主任管理核算中心工作，組織學習法規(guī)制度、業(yè)務知識和操作技能；

2、具體辦理核算中心的有關行政事務，管理核算中心日常業(yè)務工作；

3、負責審核報帳單位收支憑證，以及各項申請、報告和有關財經事項等；

4、負責建立制訂核算中心的各項管理規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行。對報帳單位的財務預算和決算的編制進行審核把關；

5、糾正和制止違反財經法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預算計劃以及違反財經紀律的不良行為；

6、督促檢查指導核算中心開展業(yè)務工作，確定核算中心會計人員的分工，指導開展業(yè)務工作，提高工作質量和效率；

7、掌握核算中心的各種信息資料，為領導提供決策依據。

8、完成領導交辦的其他工作任務。

（三）核算中心審核員（兼總會計、會計檔案、票據、核算系統(tǒng)管理）主要職責

1、協助主任、副主任管理核算中心工作，組織工作人員學習法規(guī)制度、業(yè)務知識和操作技能；

2、負責審核報帳單位各項收支憑證、委托單和有關財經事項等；

3、負責監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項管理規(guī)章制度。對報帳單位的財務預算和決算的編制進行審核；

4、糾正和制止違反財經法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預算計劃以及違反財經紀律的不良行為，以及規(guī)范計算機和財務軟件的使用和管理；

5、做好票據的購買、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作，負責管理存檔的會計檔案資料，登記造冊，妥善保管；

6、負責計算機錄入會計憑證的審核和帳務結賬工作，以及計算機和財務軟件的維護工作，確保安全運作；

7、檢查指導會計組、出納組開展業(yè)務工作，想方設法提高工作質量和效率；

8、掌握核算中心的各種信息資料，為領導提供決策依據。

9、完成領導交辦的其他工作任務。

（四）、核算中心會計員主要職責：

1、嚴格執(zhí)行《會計法》，遵守國家的法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，依法行使職權，規(guī)范辦理會計業(yè)務；

2、負責指導報帳單位編制年度財務預算計劃方案，并將執(zhí)行情況進行調查及時匯報，編制各種會計報表、預算報表和決算報表，并對報表的真實性負責；

3、拒絕受理不真實、不合法的原始憑證，對不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補充。對違反財經法規(guī)制度的一切經濟收支，一律不予受理；

4、負責依照法規(guī)在計算機上錄入記賬憑證，進行帳簿登記工作，正確按會計制度辦理核算工作，做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進行工作；

5、會計年度內保管會計檔案資料，負責財務稽核工作；

6、維護財經紀律，監(jiān)督財務工作的正常運行，對報帳單位的帳務和資產進行核算和監(jiān)督。認真做好各項資金的管理和使用，為報帳單位開展業(yè)務工作提供資金保障。

7、為報帳單位提供預算決策，對財務狀況進行財務分析，編制分析報告；

8、負責向報帳單位通報財務狀況。接受審計、稅務機關和監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查，如實提供會計檔案資料；

9、完成領導交給的其他工作任務。

（五）、出納員主要職責：

1、嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度規(guī)定，根據審核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理好現金收付和銀行結算業(yè)務；任何一切支付，必須以處理完善的憑證為依據。否則，均予以拒

絕。

2、登記好銀行日記賬。對未達賬項，月末要編制“銀行存款余額調節(jié)表”，及時掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不準將銀行存款賬號出租、出借給任何單位和個人辦理結算。

3、登記好現金日記帳，做到日清月結，帳款相符，收入支出票據逐日逐筆登記帳務，并按計算機管理規(guī)定操作。按時記帳、結帳交付單據。

4、做好庫存現金和各種有價證券保管保密工作，確保流動資金的安全，盡可能減少現金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時，要負賠償責任，遵紀守法，不得挪用、侵占公款，否則依法追究責任。

5、保管好所管印章、空白支票和空白收據等，按銀行票據管理辦法和財政票據管理規(guī)定辦事。

6、出納人員將所有的支出憑證復核，必須是經會計主管嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，單位負責人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符，查清確認真實準確后方能支付。

7、凡經審核后報銷的發(fā)票原則上以轉帳支票或網上銀行形式支付，未經審核人員審核的支出款項，出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務。

8、支付款項必須由領款人在憑證上簽字，支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時與會計組核對帳款是否相符。

9、完成領導交給的其他工作任務。

四、財產核算管理辦法

為了加強單位財產管理，避免國家財產的流失，管好、用好公有財產，發(fā)揮應有的使用效益，特制定本管理辦法。

1、本辦法所指的財產，一般設備單價在500元以上（含500元），專用設備在800元以上（含800元）列為固定資產核算。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產核算。

2、對單位原有的財產進行清理，登記造冊，落實專人負責。發(fā)現盤點損失或盤點盈余財產，應報告單位領導，研究處理。

3、對單位新購買財產，必須由實物驗收人驗收，驗收無誤后進行登記，單位財產要全部登記造冊，由專人保管，建立財產的保管、領用、交還等制度或辦法，對領用財產進行分類登記，實行誰使用，誰保管，誰負責，誰歸還。

4、在每年的年底，應由核算中心工作人員會同單位有關人員對財產進行盤點清理，做到實物與帳冊相符。

5、對有人員變動的，要將保管、使用的財產移交，不能出現無人使用、無人管理的財產。

6、使用人員要珍惜愛護國家財產，盡量保證其使用價值的完好，為做好工作提供條件。對造成資產損壞、損失和浪費的，區(qū)別情況作出處理，屬于責任事故造成損失的，應由責任人予以全部或部分賠償。

7、大額財產的修繕、更新，須經過單位負責人審批，報核算中心審核。

8、財產的調撥、變賣、報廢必須登記造冊，由單位負責人審批，報核算中心審核，處理所得收入應作為單位其他收入記帳。

9、財產不允許出借、出租、轉讓。

五、會計電算化管理制度

為加強計算機使用管理，保障計算機正常運行及會計資料安全，提高使用效率，按《會計電算化管理制度》操作，正確使用計算機，特制訂本制度。

1、認真執(zhí)行上機操作規(guī)程，遵守注意事項，按崗位分工和系統(tǒng)授權處理會計業(yè)務，不得越權操作，不得擅自更改設置。

2、計算機要專機專用，專人負責，專人管理，不允許無關人員操作。

3、會計用計算機出現硬件、軟件故障，不得自行拆卸檢修，立即報系統(tǒng)管理員派專人或聯系軟件供應商處理。

4、操作人員要做好電算會計的安全。未經主管人員同意，不得將硬盤內的數據刪除；本單位軟盤或光盤不得帶出，使用時注意保護數據安全性；使用外單位軟盤或光盤，要先進行病毒監(jiān)測，發(fā)現病毒立即封機并及時上報系統(tǒng)管理員。重要數據資料要及時進行備份，以保持與業(yè)務實際一致。一般要求軟盤或光盤雙備份，異地存放。

5、要加強會計電算數據保密工作，未經批準，任何人不得將機房內的軟件、資料等轉借或提供給外單位和他人，作廢的數據資料要到指定地點集中銷毀。

6、不允許在計算機上進行與財會工作無關的操作。不得在計算機上使用游戲軟件或非正常使用光盤，防止病毒侵入。

7、計算機使用完畢后，要及時切斷電源，注意防火；出入要注意關門，做好防盜工作。

8、對于操作人員違反上述規(guī)定，造成重大損失的，要追究有關責任人的責任，觸及法律的，移交司法機關處理。

六、核算中心操作規(guī)程

1、單位報帳員將有關收入、支出原始憑證統(tǒng)計、整理粘貼好，分別填寫《收入憑證匯總單》或《現金支出報批單》?！冬F金支出報批單》要經單位負責人批示簽字后，由報帳員填報《支出憑證匯總單》，送核算中心審核員審核。

2、審核員根據單位資金情況（預算指標），審核其原始憑證的合法性、真實性、完整性，符合規(guī)定的，由審核員簽章確認。屬于收入事項的，由審核員將收入憑證匯總單送出納組；屬于支出事項的，經審核員簽署審核意見后，報核算中心主任審批，由審核員交給出納組辦理相關的支出手續(xù)。如不符合規(guī)定，退回單位報帳員處理。

3、報帳單位需委托核算中心通過銀行轉款給其他單位時，填寫《付款委托單》報審核員批準后予以辦理。

4、出納組收到經會計核算組審核并完備有關手續(xù)的收支原始憑證后，再進行復核。如屬于報帳單位直接繳入的收入，由出納在資金帳套錄入憑證并由審核員審核后，記入到各報帳單位帳套，并在《收入憑證匯總單》上加蓋“收訖”章退回各核算組。如屬于報帳單位報銷的支出，則與原領備用金一起清算。

5、核算中心收到從財政局撥來各單位款項時，由會計根據財政局撥款明細單，由總會計通過收入分割單將收入劃分到各單位，會計據此作為單位的入帳依據進行登記入帳。

6、會計核算組對出納組傳遞過來的加蓋“收、付訖”章后的原始憑證進行登記入帳、打印報表等帳務處理。

7、核算中心主任每月定期或不定期對會計核算組、出納組的工作及帳務進行監(jiān)督檢查。

七、報帳員工作規(guī)則

1、單位報帳員必須由專人擔任，人員由報帳單位指定，確定

后報核算中心備案。如因工作調整更換報帳員，應及時以書面形式報告核算中心。

2、單位報帳員要嚴格遵守國家的會計法規(guī)和財經紀律，按照《會計法》實施細則辦理業(yè)務工作。

3、報帳員根據本單位的實際情況，擬定一個備用金的數額，經單位領導同意后，報核算中心審批；在使用過程中，及時報帳，并保持備用金有一定的數額；按計劃使用，不得透支；收入資金要及時繳存，嚴禁一切座支行為。

4、認真審核支出的原始憑證，保證原始憑證的合法、真實、準確、完整。原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據。

5、支出憑證必須手續(xù)齊備，單位負責人的簽字與預留印鑒相符，經手人、證明人或實物驗收人簽字齊全。

6、報帳員要配合核算中心工作人員的工作，收支票據和結算款項要當場核對；1000元以上的大額支出或專項支出須銀行轉帳結算，屬列入政府采購項目范圍的，要實行政府采購辦理。

7、每個月的前5天（節(jié)假日順延）編制會計報表，不辦理報帳。報帳單位每月按時領取報表，及時核對，如有疑問，應及時與核算中心核對清楚。

8、妥善保管單位資金手冊，嚴禁涂改、割補。違反者追究有關人員責任。

八、銀行帳戶管理規(guī)則

1、將委托單位的帳務核實，銀行日記帳與開戶銀行余額核對相符后，取消銀行帳戶，把余額轉入核算中心帳戶。報帳單位原則上只能保留工資統(tǒng)發(fā)帳戶，不得再保留其他任何銀行帳戶。

2、核算中心在商業(yè)銀行開設一個“基本帳戶”，用于核算各集中核算單位的經費及有關的往來資金；帳戶的印鑒應分別由會計主管、出納保管，實行內部互相牽制。

3、出納人員負責支票的填寫及辦理有關轉帳業(yè)務，并做好支票及印鑒的保管工作，確保資金劃撥的安全性，負責銀行日記帳的登記，月底與會計和銀行核對帳款。

4、每月底出納人員核對銀行存款余額與銀行日記帳余額，對未達帳項進行調節(jié)，編制銀行存款余額調節(jié)表。

5、銀行帳戶禁止出租、出借，對每一筆轉帳支出，必須有正當、明確的用途，不允許開具無用途的支票。

九、報帳管理制度

1、報帳單位財務收支實行報帳制度。各單位設置報帳員，指定專人負責辦理報帳事務。報帳員必須嚴格執(zhí)行會計法規(guī)，遵守財經紀律。

2、報帳單位實行備用金制度。各單位維持日常公務支出所需經費實行備用金制度，由核算中心根據各單位的實際情況和金融部門規(guī)定的限額確定。在各單位預算和結余資金允許的情況下，按先急后緩、保證重點、保障必須的程序安排資金。備用金的支付使用嚴格按照《現金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。

3、報帳單位按核算中心規(guī)定的時間領取備用金，報帳員要填制《備用金申請表》，按規(guī)定辦理好單位備用金領用手續(xù)，1000元以上大額支出或專項支出須填寫《付款委托書》委托核算中心辦理銀行轉賬結算，不得現金支付。因特殊需要而預借款項的先填寫《借款單》，單位領導批示，報核算中心審核后支付，事畢借款人要及時報帳結清往來款項。

4、報帳單位收取款項要及時繳到核算中心，不得以任何理由座支。各單位根據財力作出計劃或預算使用經費，不得透支。

5、報帳單位發(fā)生的支出原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據，自制的原始憑證要符合規(guī)定，不得白條報帳。原始憑證的內容必須真實、準確、完整、清楚。填報《現金支出報批單》必須手續(xù)齊備，單位蓋章，單位法人簽字與預留印鑒卡相符。每張原始憑證須注明用途，經手人、證明人或實物驗收人、報帳員和單位法人必須簽字齊全。

6、前一筆備用金報帳結算后方可領取第二筆備用金。

十、核算中心報帳程序

凡在核算中心報帳的單位，需預留一張蓋有單位公章及單位負責人簽字的印鑒片。核算中心發(fā)給報帳單位《資金核算手冊》，手冊填寫單位名稱、編號。報帳單位在手冊上加蓋單位印章、法人代表簽字，要與印鑒片一致。

（一）、一般報帳程序

報帳單位報帳時，其報帳單據由核算中心審核無誤后，記入單位流水帳和資金核算手冊。每月1至5日制作報表（節(jié)假日順延），不辦理報帳工作，每月6日報帳員領回本單位報表一式三份，核對相符后蓋章退回一份存檔。若有疑問到中心查詢核實。

（二）、收入報帳程序

1、預算外資金收入（這里指除財政預算經費之外的所有收入）。報帳單位在收取預算外收入時，由單位填制解款單直接繳入核算中心銀行帳戶。并及時將繳款單和有關收據統(tǒng)計好報送核算中心進行登記入帳。

2、預算內經費撥款。正常開支的公用經費、業(yè)務經費（或人大批復單位的預算指標）和專項經費財政劃撥后，由核算中心在收到預算撥款單后，按收入性質進行分帳分戶核算，報帳單位要做到?？顚Ｓ?。

（三）、支出報帳程序

1、工資支出

報帳員統(tǒng)計好本單位工資發(fā)放額，報財政工資統(tǒng)發(fā)中心，由銀行統(tǒng)一代發(fā)。如有發(fā)生人員變動，由報帳員辦理有關變更手續(xù)，核算中心每月定期同代發(fā)工資銀行聯系，將報帳單位的代發(fā)工資憑據取回進行核對入帳。

2、其他費用支出

報帳員辦理報帳業(yè)務時，核算中心首先審核其報銷發(fā)票印章（簽名）是否與預留印鑒相符、報銷憑證是否合法、手續(xù)是否完備、金額與附件是否相符。審核無誤后，辦理轉（付）款業(yè)務并登記入帳，同時記入報帳單位資金核算手冊，核減資金結余數，嚴格控制報帳單位支出，杜絕透支。

十一、檔案管理制度

會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計資料，它是記錄和反映經濟業(yè)務的重要史料和證據，根據國家《會計檔案管理辦法》，制定本制度。

1、會計檔案管理組織形式。會計檔案由總會計負責組織實施，會計主管監(jiān)督實行，會計員具體操作，檔案管理員專職保管。

2、會計檔案的管理要達到存放有序、查閱方便、保管安全、完整的要求。

3、會計員核算完當月帳務后，要及時將會計憑證整理裝訂好，會計報表按單位裝訂，會計年度終了分別將各單位帳薄打印裝訂。

4、

會計員經手的會計資料在會計年度終了都要整理立卷，填制好封面，編制檔案保管清冊，移交檔案管理員保管。

5、會計檔案的保管期限，按國家會計檔案管理辦法規(guī)定期限保存。

6、會計檔案保管期滿后按國家規(guī)定辦法銷毀，但未結清債權債務及其他未了結重要事項的原始憑證應當單獨抽出立卷，保管到未了結事項終為止。

7、檔案管理人員要經常檢查，以防檔案資料發(fā)生蟲咬、潮濕霉爛、丟失等情況。

8、檔案管理人員因工作調動的，必須辦理移交手續(xù)。

十二、會計工作移交辦法

為了保障財務集中核算工作的順利實施，確保會計工作的延續(xù)性，會計檔案的完整性，特制定本辦法。

1、報帳單位的會計工作移交給核算中心受理， ～年6月30日會計帳務結轉～年7月1日余額數據、出納資產款項、會計檔案等需辦理移交手續(xù)，移交工作由移交人、接收人、監(jiān)交人參與，監(jiān)交人由核算中心主任和報帳單位負責人擔任。

2、會計檔案包括會計帳薄、會計憑證、會計報表、長期保存的證照、文件、會議記錄、備查簿等。～年6月30日以前的會計檔案存放在原單位保管，由專人負責管理?！?月1日以后發(fā)生的由核算中心集中保管。

3、報帳單位移交前必須進行全面清產核資，登記造冊，實行財務公開，接受群眾監(jiān)督。

4、報帳單位對移交的有關檔案資料列出清單，一式四份，核準后由移交人、接收人雙方及監(jiān)交人簽字確認。

5、核算中心派人核實準確報帳單位的財務數據和資產數量，并辦理接收手續(xù)。接收銀行存款、有價證券等流動資金，在核算中心建帳過錄會計帳務結轉～年度數據。

6、報帳單位將銀行存款（報帳單位現金有余額的應先存入銀行帳戶）、有價證券移交給核算中心，由移交、接收雙方盤點移交，做到帳實相符、帳帳相符。

7、對往來帳的處理，提供往來款項明細清單和債權債務列出祥細清單，應盡可能的減少暫存款、暫付款的余額。對于未了事項要作移交說明。

8、銀行支票退回銀行，并撤消所開設的銀行帳戶。原領用的財政票據由報帳單位退回財政局注銷。

十三、票據管理規(guī)定

1、接收、保管好各核算單位票據領購證，由核算中心統(tǒng)一購買、保管、發(fā)放、回收票據，對單位領用各種票據進行審批，并做好各種票據登記工作。

2、對核算單位的票據使用、結存、保管情況進行監(jiān)督檢查，每月終了前核查報帳單位當月領用的票據，并督促報帳單位及時將各種收入款項存入核算中心銀行帳戶。

3、做好各單位使用票據計劃，保障票據的及時供應。

4、負責做好核算中心有關文件簽收、傳閱、整理歸檔工作。

5、做好核算中心各單位會計檔案移交、保管、登記工作。

附件：（1）《收入憑證匯總單》

（2）《支出憑證匯總單》

（3）《現金支出報批單》

（4）《付款委托單》

（5）《核算中心內部款項結算單》

（6）《報帳單位印鑒卡》

（7）《備用金申請表》

（8）《借款單》

第13篇 公司會計檔案管理制度（3）

公司會計檔案管理制度(三)

一、為了加強檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,根據《中華人民共和國國會計法》和《中華人民共和國國檔案法的規(guī)定》,結合本公司實際及內部管理需要,制定本辦法。

二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。

三、公司每年形成的會計檔案。應由財務部按歸檔的要求,負責整理、立卷或裝訂成冊,當年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由財務保管,任何人不得自行封包工保存。

四、財務部指專人以會計檔案進行妥善保管,存放有序,查找方便,同時,嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。

五、保存的會計檔案,應為本單位的財會人員提供利用,非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時,須經本單位主管領導及財務總監(jiān)簽字批準,會計檔案原則上不得借出。

六、撤消、合并時,會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

七、各種會計檔案的保管基礎,根據其特點,分階段永久,定期二類。

八、會計檔案保管期滿,需要銷毀時,由財務部門提出銷毀意見。嚴格審查鑒定,編造會計檔案銷毀清冊,并報公司董事會審查,經批準后銷毀。 九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。

附會計檔案保管期限表:

序號 檔案名稱 保管年限 備注 一、會計憑證類 1 原始憑證、記帳憑證、匯總憑證 15年 2 銀行余額調節(jié)表 15年 二、會計帳簿類 3 日記帳 15年 其中:現金和銀行日記帳 4 明細帳 25年 5 總帳 15年 包括日記總帳 6 輔助帳簿 15年 7 固定資產卡片 15年 固定資產報廢清理后保存5年 三、會計報表類 5年 8 主要財務指標快報 3年 包括文字分析 9 月、季度會計報表 5年 包括文字分析 10 年度會計報表(決算) 永久 包括文字分析 四、其他類 11 會計移交清冊 15年 12 會計檔案保管清冊 25年 13 會計檔案銷毀清冊 25年

第14篇 某商業(yè)街地產公司會計檔案管理制度

商業(yè)街地產公司會計檔案管理制度

1、公司的會計檔案是指會計憑證、會計帳簿(含備查帳簿)、財務報表、財務計劃、財務分析等會計核算專業(yè)的文字、圖表和電腦軟盤資料。它是記錄和反映公司經濟業(yè)務的重要資料和證據,必須切實加強對會計檔案的管理。

2、會計檔案由公司財務部負責管理,由主辦會計組織有關人員,嚴格按照《會計人員工作規(guī)則》要求,對會計檔案進行定期收集,審查核對,分類裝訂成冊或整理成卷、編制目錄及序號進行登記,嚴防毀損、散失和泄密。年度的會計資料歸檔時間為次年的2月底以前。

3、會計檔案由主辦會計負責保管,做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲蛀等,財務部定期不定期檢查會計檔案保管情況,及時處理檔案保管中存在的問題。

4、會計檔案管理人員應將歸檔的會計資料,按年、季、月順序立卷登記存放。

5、財務人員因工作需要查閱檔案時必須向檔案管理人員打招呼,閱后按規(guī)定順序及時歸還原處。

6、公司各部門因公需要查閱會計檔案時,必須經財務部負責人同意,由檔案管理人員接待查閱。

7、外單位人員因公需要查閱會計檔案時,應持有單位介紹信及工作證,經公司領導批準,財務部負責人指定由檔案管理人員接待查閱,并要詳細登記查閱會計檔案人的工作單位,查閱日期,會計檔案名稱及查閱事由。

8、會計檔案,原則上不對外借,如有特殊情況需要,須經公司領導或財務部負責人批準后方能外借或復印,并辦理有關手續(xù),外借期間不得轉借他人,不得拆散原卷冊,要限期歸還。

9、會計檔案的保管期限,根據其特點和使用價值,分為永久、定期二類,定期保管期分為三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限詳見附表。

10、會計檔案保管期滿需要銷毀時,由會計檔案管理人員提出銷毀意見,由公司領導、財務部負責人及有關人員共同簽定,嚴格審查,編制會計檔案銷毀清冊,報上級主管部門批準后執(zhí)行銷毀。銷毀時應派人監(jiān)毀,并在銷毀清單上簽名或蓋章。應保存的資料,按上級有關規(guī)定執(zhí)行。

11、由于單位人員的變動,會計檔案需要移交時,由移交人辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

12、撤銷、合并單位和建設單位完工后,會計檔案應隨同單位的全部檔案一并移交指定單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

13、公司分設新單位時,由老單位根據帳面數編制財務移交表, 雙方簽字作為新建單位建立新帳冊的依據,原憑證、帳冊等會計資料必須留在老單位。

第15篇 工貿油品調運分公司會計檔案管理制度

工貿油品調運分公司會計檔案管理制度

第一章 總則

第一條 為加強zz石油(集團)工貿有限公司油品調運分公司(以下簡稱“油品調運分公司”或“公司”)會計資料檔案的科學管理,保證會計資料的完整安全,更好地服務于公司的各項經營活動,根據《會計法》、《中華人民共和國國檔案法》和《zz石油(集團)工貿有限公司會計檔案管理辦法》,并結合公司實際,特制定本制度。

第二條 本制度所指的會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四部分。

第三條 本制度適用于公司財務資產部、lng站、永平站、榆煉站。

第二章 組織機構及職責

第四條 公司財務資產部門負責會計檔案的日常管理及保管工作。

第五條 公司機關綜合辦公室為公司所有會計檔案的最終歸檔部門。

第三章 會計檔案管理范圍

第六條 會計檔案一般包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四部分。

(一)會計憑證包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調節(jié)表等。

(二)會計賬簿包括按會計科目設置的總分類賬、明細分類賬、現金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。

(三)會計報表主要有財務指標快報及月、季、年度會計報表(包括資產負債表、損益表、財務情況說明書等)。

(四)經濟合同、財務數據統(tǒng)計資料、財務清查匯總資料、核定資金定額的數據資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等、實行會計電算化單位存貯在磁性介質上的會計數據、程序文件及其他會計核算資料等由財務資產部門進行保管。

第四章 會計檔案的整理立卷

第七條 每月的會計資料,在次月15日前整理立卷或裝訂成冊。

第八條 會計年度終了后,應采用“三統(tǒng)一”的辦法對會計資料進行整理立卷。

(一)分類標準統(tǒng)一:一般將財務會計資料分成一類賬簿,二類憑證,三類報表,四類文字資料及其他;

(二)檔案形成統(tǒng)一:案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一;

(三)管理要求統(tǒng)一:建立財務會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄;會計憑證裝訂成冊,報表和文字資料分類立卷,其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。

第九條 會計憑證的立卷

(一)按月立卷:次月將裝訂成冊的憑證,統(tǒng)一登記至會計檔案保管清冊。

(二)憑證裝訂

1. 會計憑證裝訂前的準備工作:

(1)分類整理,按順序排列,檢查日數、編號是否齊全;

(2)摘除憑證內的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針),對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開裝訂線,以便翻閱保持數字完整;

(3)整理檢查憑證順序號,如有顛倒要重新排列,發(fā)現缺號要查明原因,再檢查附件有否漏缺,領料單、入庫單、工資和獎金發(fā)放單是否隨附齊全;

(4)記賬憑證上有關人員(如復核、記賬、制單等)的簽字和印章是否齊全;

(5)按憑證號碼的順序歸集(如按上、中、下旬匯總歸集),根據集團裝訂標準確定裝訂成冊的本數。

2. 會計憑證裝訂時的要求:

(1)用“三針引線法”裝訂,裝訂憑證應使用棉線,在左上角部位打上三個針眼,實行三眼一線打結,結扣應是活的,并放在憑證封皮的里面,裝訂時盡可能縮小所占部位,使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面,以便于事后查閱;

(2)憑證外面要加封面,封面紙用牛皮紙印制,封面規(guī)格略大于所附記賬憑證;

(3)裝訂憑證厚度一般1.5厘米,以保證裝訂牢固,美觀大方。

3. 會計憑證裝訂后的注意事項:

(1)每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數、會計主管人員和裝訂人員簽章;

(2)在封面上編好卷號,按編號順序入柜,并要在顯露處標明憑證種類編號,以便于調閱;一般每月裝訂一次,裝訂好的憑證按年度分月妥善保管歸檔;

(3)裝訂封面的所有內容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

第十條 會計賬簿的立卷

各種會計賬簿辦理完年度結賬后,除跨年使用的賬簿外,其它賬簿應按年整理立卷?；疽笫?

(一)會計賬簿在辦理完年度結賬后,只在下一行的摘要欄填寫“結轉下年”字樣,不填其它內容;

(二)賬簿裝訂前,首先按賬簿啟用表的使用頁數核對各個賬戶是否相符,賬頁數是否齊全,序號排列是否連續(xù);

(三)會計賬簿的裝訂順序:會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底;

(四)保留已使用過的賬頁,將賬頁數填寫齊全,去除空白頁和撤掉賬夾,用牛皮紙做封面、封底,裝訂成冊;

(五)多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數量金額式活頁賬等不得混裝,應按同類業(yè)務、同類賬頁裝訂在一起;

(六)會計賬簿應牢固、平整,不得有折角、缺角、錯頁、掉頁、加空白紙的現象;

(七)賬簿裝訂的封口處,應加蓋裝訂人印章;

(八)裝訂后,會計賬簿的脊背應平整,并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。

第十一條 會計報表的裝訂

會計報表編制完成并按時報送后,留存報表均應按月裝訂成冊,年度終了統(tǒng)一立卷保管。

會計報表裝訂要求:

(一)會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全,整理報表頁數,上邊和左邊對齊壓平,防止折角;如有損壞部位,應對其修補后,完整無缺地裝訂;

(二)會計報表裝訂順序為:會計報表封面、會計報表編制說明、各種會計報表按會計報表的編號順序排列、會計報表的封底。

第十二條 其他會計核算資料的立卷

會計核算其他會計核算資料應按時整理立卷,要求如下:

(一)分類整理,按順序排列,檢查資料是否齊全;

(二)整理檢查資料順序號,如有顛倒要重新排列,發(fā)現缺失要查明原因。

第五章 會計檔案的歸檔

第十三條 當年的會計檔案在會計年度終了后,由財務資產部門保管一年,期滿后于次年1月10號前移交公司綜合辦公室統(tǒng)一歸檔。移交過程中,需財務資產部門會計檔案管理人員與綜合辦公室檔案管理人員進行移

交,由財務資產部門負責人、綜合辦公室主任負責監(jiān)督移交。移交過程中需填寫《會計檔案移交單》(一式兩份),一份交予財務資產部門會計檔案管理人員保管,、一份交予綜合辦公室檔案管理人員保管。

第十四條 會計檔案的保管

會計檔案必須進行科學管理,要做好防潮、防霉、防蟲蛀、防盜、防火、防磁等工作,確保會計檔案的安全。

第十五條 機構變動或檔案管理人員調動時,應辦理交接手續(xù),由原檔案管理人員編制會計檔案移交清單,將全部案卷逐一移交,接管人員逐一接收。

第六章 會計檔案的借閱使用

第十六條 財務資產部門應建立會計檔案清單和借閱登記冊。

第十七條 檔案在財務資產部門保管期間,凡需借閱會計檔案人員,須經總會計師批準后,方可辦理借閱手續(xù);借閱人員不得在案卷中標畫,不得拆散原卷冊,不得抽換,不得將會計檔案攜帶外出,如遇特殊情況,須經總會計師批準。

第十八條 會計檔案移交辦公室后,凡需借閱會計檔案人員需辦理檔案借閱手續(xù),具體參見檔案管理相關規(guī)定。

第七章 會計檔案的保管期限

第十九條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類,具體見附件一。

第二十條 會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

第二十一條 會計檔案的具體名稱如有同本制度附表一所列檔案名稱不相符的,可以比照類似的保管期限辦理。

第八章 會計檔案的銷毀

第二十二條 保管期滿的會計檔案,除本制度規(guī)定不得銷毀的情形外,可以按照以下程序銷毀:

(一)由綜合辦公室會同財務資產部門提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

(二)會計檔案銷毀清冊需經總會計師、經理審批。

(三)銷毀會計檔案時,綜合辦公室和財務資產部門共同派專人監(jiān)銷。

(四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后,應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報告總會計師、經理。

第二十三條 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,應當單獨抽出立卷,保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案,應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

第九章 附則

第二十四條 本制度由財務資產部負責解釋。

第二十五條 本制度未盡事宜,按國家相關法律法規(guī)和工貿公司相關規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 本制度自頒發(fā)之日起施行

附件一:

工貿有限公司油品調運分公司會計檔案保管期限表

序號檔案名稱保管期限備注

一、會計憑證類

1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年

二、會計賬簿類

2日記賬15年

其中:現金和銀行存款日記賬25年

3明細賬15年

4總賬15年包括日記總賬

5固定資產卡片固定資產報廢清理后保持5年

6輔助賬簿15年

三、財務報告類包括各級主管部門的匯總會計報表

7主要財務指標快報3年包括文字分析

8月、季度財務報告3年包括文字分析

9年度財務報告永久包括文字分析

四、其他類

10會計移交清冊15年

11會計檔案保管清冊永久

12會計檔案銷毀清冊永久

13銀行余額調節(jié)表5年

14銀行對賬單5年

15月度現金盤點表5年