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全面預算管理管理制度旨在規(guī)范企業(yè)財務規(guī)劃、控制與決策流程，通過科學的方法預測、編制、執(zhí)行和評估企業(yè)的各項預算，確保企業(yè)的運營目標得以有效實現(xiàn)。
包括哪些方面
1. 預算編制：明確預算編制的程序、方法和時間表，包括收入預算、支出預算、資本預算等。
2. 預算審批：設定預算審批的權限和流程，確保預算的合理性與可行性。
3. 預算執(zhí)行：規(guī)定預算執(zhí)行的監(jiān)控機制，包括定期報告、偏差分析和調整機制。
4. 預算控制：設定預算控制的標準和措施，防止超預算行為的發(fā)生。
5. 預算評估：建立預算績效評估體系，對預算執(zhí)行結果進行評價。
6. 預算責任：明確各部門和個人在預算管理中的職責和權責。
7. 預算溝通：強化預算溝通機制，保證信息的準確傳遞和理解。
重要性
全面預算管理是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，其重要性體現(xiàn)在：
1. 戰(zhàn)略導向：預算能夠將企業(yè)的戰(zhàn)略目標轉化為具體的財務目標，引導資源配置。
2. 決策支持：預算為管理層提供了決策依據，幫助制定經營策略。
3. 控制與監(jiān)控：預算可以作為衡量業(yè)績的基準，有效控制經營活動。
4. 協(xié)調與溝通：預算過程促進了各部門間的協(xié)作，增強了組織的凝聚力。
5. 風險防范：通過預算管理，企業(yè)能提前識別潛在風險，采取預防措施。
方案
1. 建立預算委員會：由高層管理者組成，負責預算政策的制定和重大預算事項的決策。
2. 制定預算編制指南：詳細說明預算編制的原則、方法和步驟，確保預算的科學性。
3. 實施滾動預算：根據市場變化和業(yè)務發(fā)展，定期調整預算，保持預算的靈活性。
4. 引入預算管理系統(tǒng)：利用信息技術，自動化處理預算數(shù)據，提高效率。
5. 建立預算執(zhí)行反饋機制：定期分析預算執(zhí)行情況，及時調整預算策略。
6. 設立預算考核制度：將預算完成情況納入績效考核，激勵員工積極參與預算管理。
7. 提供預算培訓：提升全體員工對預算管理的理解和執(zhí)行能力，增強預算文化的建設。
全面預算管理需要全員參與，通過持續(xù)優(yōu)化和改進，使其成為推動企業(yè)健康發(fā)展的重要工具。
全面預算管理管理制度范文
第1篇 某分公司全面預算管理制度
分公司全面預算管理制度
第十八條 預算是指以價值形式對公司生產經營和財務活動所作的具體安排。全面預算管理是指對預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。
第十九條 公司預算年度與會計年度一致。
第二十條 公司全面預算管理的基本任務:
(一)確定公司的經營目標并組織實施;
(二)對公司經營活動進行控制、監(jiān)督和分析。
(三)提高公司管理水平和經濟效益。
第二十一條 全面預算管理的基本原則:
(一)量入為出,綜合平?;
(二)效益優(yōu)先,確保重點;
(三)全面預算,過程控制;
(四)權責明確,分級實施;
(五)規(guī)范運作,防范風險。
第二十二條 本管理規(guī)定適用于公司各級核算單位,主要包括公司總部職能部門及二級核算單位。
第二十三條 全面預算管理的組織機構
(一)公司建立全面預算管理小組、預算責任部門構成的兩級預算管理體系。
(二)公司全面預算管理小組是預算管理的最高決策機構,負責確定公司年度經營目標,審批公司年度預算方案及其調整方案,審查預算執(zhí)行情況報告并組織預算考核與監(jiān)督。
(三)公司成立全面預算管理小組,由總經理及公司有關領導組成,預算管理小組組長由總經理擔任。
(四)全面預算管理小組的辦事機構設在公司財務資金部,負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作,并跟蹤監(jiān)督預算執(zhí)行情況,分析預算與實際執(zhí)行的差異,提出改進措施和建議。
(五)公司總部各部門及二級內部核算單位為預算責任部門,負責本部門分管業(yè)務預算編制、執(zhí)行和控制等工作,并配合公司財務資金部做好公司總體預算的綜合平衡及預算分析。
(六)公司各部門之間的預算管理權限,必須劃分清楚,做到權責明確。各部門根據工作需要專人負責本部門分管業(yè)務的預算管理工作。
(七)全面預算管理組織的組成、職責:
1、公司全面預算管理小組:
組長: 總經理
副組長: 公司各分管領導
組員: 財務資金部部長 商務合約部部長
2、預算責任部門:
主任:公司總部部門負責人 二級單位負責人
成員:二級單位生產副經理 商務副經理 二級單位財務負責人 總部部門預算管理專員
3、全面預算管理小組的職責:
(1)決定公司的經營目標及方針;
(2)審查公司各預算責任部門初步預算并討論建議修正事項;
(3)協(xié)調各部門間的矛盾或分歧事項;
(4)預算的核準;
(5)環(huán)境變更時,預算的修改及經營方針的變更;
(6)接受并分析預算執(zhí)行報告。
4、全面預算管理小組的辦事機構(財務資金部)職責:
(1)提供各預算責任部門編制預算所需的表單格式及進度表等;
(2)提供各預算責任部門所需的生產、收入成本與費用等資料以供編制預算的參考;
(3)督促預算管理編制的進度;提出建議事項,交預算管理小組;
(4)比較與分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況;
(5)督促各部門切實執(zhí)行預算有關事宜;
(6)其他有關預算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡事項。
第二十四條 全面預算管理的范圍與內容
(一)公司所有涉及價值形式的經營管理活動,都應納入全面預算管理,明確預算目標,實現(xiàn)預算控制。
(二)公司全面預算管理應當以提高經濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點,全面控制公司經濟活動。
(三)公司全面預算管理的內容包括:
預算體系主要以年度預算為主,季度及月度預算為輔,主要包括:1、綜合預算;2、損益預算;3、現(xiàn)金流量預算;4、資本性收支預算。
(四)綜合預算是反映預算期內財務狀況目標的財務綜合性預算,具體包括主要經濟指標預算、資產負債預算、利潤預算、應收款項回收預算等,由各級財務負責編制。
(五)損益預算是反映預算期內利潤目標及其構成要素的財務安排,包括主營業(yè)務預算、管理費用預算、財務費用預算、營業(yè)外收支預算等。
(六)現(xiàn)金流量預算反映預算期內各預算管理部門現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財務安排,包括經營活動產生的現(xiàn)金流量預算、投資活動產生的現(xiàn)金流量預算和籌資活動產生的現(xiàn)金流量預算。
(七)資本性收支預算反映預算期內資本性來源及資本性支出的財務安排,主要包括固定資產投資預算。
第二十五條 公司預算編制的主要依據:
(一)建五[2003]234號《中國建筑第五工程局預算管理辦法》;
(二)局下達的下一年度主要預算指標;
(三)公司經營發(fā)展戰(zhàn)略和目標;
(四)公司年度經營計劃;
(五)公司確定的年度預算編制原則和要求;
(六)以前年度公司預算執(zhí)行情況。
第二十六條 公司預算的編制程序:
(一)公司年度工作會確定預算年度的經營目標;
(二)公司財務資金部根據公司預算年度的經營目標,于每年12月初制定印發(fā)公司預算編制綱要,確定公司下一年度預算編制的原則和要求;
(三)各預算責任部門按照統(tǒng)一格式,編制本部門歸口管理業(yè)務的下一年度預算草案,于每年12月20日前報送公司財務資金部;
(四)公司財務資金部對各項預算責任部門提交的預算草案方案進行初審、匯總和平?,并就平?過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調,提出初步調整的建議,在此基礎上提出公司下一年度預算草案,于次年元月5日前報公司全面預算管理小組審查。
第二十七條 公司預算的審批程序:
(一)公司全面預算管理小組于次年元月15日前召開預算管理小組會議,審查公司下一年度預算草案。對未能通過全面預算管理小組審查的項目,有關預算責任部門應立即進行調整;
(二)經公司全面預算管理小組審批后的公司下一年度整體預算,公司財務資金部應于3個工作日將公司年度整體預算提交公司綜合辦公室予以文件形式下發(fā)到各預算管理部門。
第二十八條 公司預算的主要編制要求:
(一)各預算責任部門在編制預算草案時,要本著嚴謹
務實、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則,充分考慮預算的指導性,編制的預算草案要事實求是,確實可行。
(二)各預算編制人員要加強業(yè)務學習,在編制預算草案時要注重各預算指標之間的相互銜接和平?關系,專業(yè)預算要以綜合預算為基礎,保證所編制的預算草案及時、科學、正確。
(三)各預算責任部門在編制年度預算草案時,要注重各項預算指標之間的可比性。要注重各預算指標的縱向比較,即與本部門上年度實際發(fā)生數(shù)及歷史最好水平之間的比較;要注重各預算指標的橫向比較,即與公司內部最好單位的比較,與公司平均水平的比較及與同行業(yè)好的單位比較。
(四)各預算責任部門在編制現(xiàn)金流量預算時,要做到以收定支,確保完成對公司各項費用的現(xiàn)金上繳,且現(xiàn)金上繳計劃必須到月;要嚴格控制超預算資金支付,對于超預算資金支付,必須由預算責任部門提出書面資料申請追加預算上報公司財務資金部初審,并經公司全面預算管理小組審批同意后方可支付,否則,財務資金部對于超額預算資金有權拒絕支付。
第二十九條 預算的執(zhí)行與控制
(一)公司預算一經批準下達,即具有指令性,各預算責任部門必須認真組織實施。
(二)公司預算作為預算期內組織公司內部生產經營活動的基本依據,各預算責任部門應會同公司財務資金部將年度預算分解為季度預算和月度預算,原則上在每季度初10日內和月度初5日內下達,以確保年度預算目標的實現(xiàn)。
(三)預算內資金的撥付(限二級核算單位預算責任部門)
1、預算內資金撥付的基本條件:
(1)、預算責任部門月度預算;
(2)、項目總包合同、分包合同(勞務合同)、材料采購等合同;
(3)、填寫《項目月度資金計劃收支審批表》等資金報表;
(4)、按照《公司資金管理辦法》需要提供的其他有關憑證。
2、預算內資金撥付的程序:
(1)、由預算責任部門填寫《項目月度資金計劃收支審批表》,并附相關文件、合同或資料,上報公司財務資金部;
(2)、經公司財務資金部初審后,各預算責任部門有關人員及部門主任簽字確認并加蓋公章后傳真至公司財務資金部;
(3)、提交公司總部各職能部門審核、公司各業(yè)務分管領導審批,最后由公司總經理核準后,辦理撥付手續(xù)。
3、公司原則上不出借資金。
(四)公司建立預算執(zhí)行情況季度分析報告制度。各預算責任部門應于每季度終了10日內將預算執(zhí)行分析報告送公司財務資金部。由公司財務資金部全面分析每季度預算執(zhí)行情況,并提出對策和建議,提交公司全面預算管理小組。由全面預算管理小組決定召開預算管理小組會議審議。
(五) 年度終了,各預算責任部門應清理當年預算執(zhí)行情況,送公司財務資金部初審、匯總后編制當年的公司預算執(zhí)行報告,報全面預算管理小組審批。
第三十條 預算的調整
(一) 公司正式批準執(zhí)行的預算,在預算期內一般不予調整。在預算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化,致使預算編制基礎不成立,或者將導致執(zhí)行結果產生重大偏差的,可以調整預算。
(二)預算調整的基本原則:
1、目標一致原則,即預算調整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經營目標的要求;
2、講求效益原則,即預算調整方案在經濟上應當能夠實現(xiàn)最優(yōu)化;
3、責任落實原則,即對常規(guī)事項產生的預算執(zhí)行差異,應當責成預算執(zhí)行單位采取措施加以解決;
4、例外管理原則,即將預算調整的重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關鍵差異方面。
5、先有預算、后有支出。
6、收支平衡原則。
7、節(jié)約就是創(chuàng)收。
(三)預算調整的程序:
1、預算執(zhí)行過程中,各預算責任部門不得在總預算控制的前提下,在預算內容之間進行調整;
2、預算調整實行逐項審查、逐級審批制度;
3、預算調整的申請部門向公司財務資金部提出預算調整建議;
4、公司財務資金部對申請調整項目進行初審、協(xié)調和平?,提出預算調整方案,上報公司全面預算管理小組審批;
5、預算調整方案經批準后,由公司財務資金部下達給各預算部門。
第三十一條 管理費用預算管理
(一)管理費用預算控制原則:
1、預算控制,計劃開支;歸口管理,責任明晰;定期反饋,季度和年度考核。
2、根據管理費用的性質分為固定費用和變動費用。對固定費用實行集中總額控制,對變動費用實行歸口計劃管理。
3、公司總部機關按照各部門的管理職能,落實管理費用歸口預算管理責任部門,實施計劃管理。
4、各部門應嚴格按照公司總經理核準的部門控制費用預算,計劃開支,對部門控制費用的年度考核結果納入對部門的年度績效考核。
(二)管理費用的管理程序:
1、公司財務資金部依據公司年度經營預算和利潤目標,考慮本年度的正常因素測定年度管理費用總額,核定總部各項費用的控制額度。
2、部門控制費用由各部門根據下年度總的工作計劃和人員情況,對本部門年度所需的辦公用品、物料消耗、召開專題會議次數(shù)和人數(shù)、電話費開支數(shù)、計劃出差數(shù)和有可能發(fā)生的對外業(yè)務招待和會議招待,綜合后確定下年度的年度預算。
3、固定費用的預算由公司財務資金部主編,綜合辦公室等有關部門配合。
4、公司財務資金部在部門控制費用預算和固定費用預算的基礎上,編制公司總部機關下年度管理費用預算,并根據年度管理費用預算,編制資金收支預算。
5、對于固定費用由相關部門按照規(guī)定的費用開支標準和管理程序進行審核批準后,控制開支。
6、對于變動費用實行統(tǒng)一歸口管理與費用預算包干相結合的方式進行控制,按照核定的年度預算總額制定月度開支預算,報公司全面預算管理小組審批后,由財務資金部按照月度預算控制開支。
第三十二條 資本性收支預算管理
(一)資本性收入預算是對預算期內可用于資本性投資活動的資金來源的財務安排,主要包括內部資金來源預算。
(二)資本性支出預算是對預算期內進行資本性投資活動預計產生的現(xiàn)金支付的財務安排,主要包括固定資產投資預算。
1、固定資產投資預算包括生產類固定資產購置預算和管理類固定資產購置預算。
2、生產類固定資產購置預算由公司項目管理部負責,管理類固定資產購置預算由綜合辦公室
和項目管理部共同負責。
3、其他資本性支出主要包括對處理重大事故、自然災害所需的恢復性投入。
(三)公司財務資金部負責按照本章的上述具體預算項目編制資本性收支預算表,并負責對資本性收支預算進行初步平衡。
第三十三條 現(xiàn)金流量預算管理
(一) 現(xiàn)金流量預算由各單位財務根據損益預算和資本性收支預算的分析編制。
(二) 現(xiàn)金流量預算經審批后,由各單位財務按照審批的預算對公司現(xiàn)金流量實施統(tǒng)一調度;各預算責任部門配合本單位財務加強對現(xiàn)金流量的控制。
(三)公司應當強化現(xiàn)金流量的預算管理,嚴格按照現(xiàn)金流量預算組織和監(jiān)控預算資金的收付,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支出,保證公司有足夠的資金用于必需的支付。
第三十四條 預算的考核與監(jiān)督
(一)預算的考核辦法主要內容:
1、預算責任人為各預算責任部門的負責人。
2、公司預算考核采取季度、半年度及年度考核方式,公司總部各預算責任部門按每季度、半年度及年度考核,二級單位預算責任部門按半年度和年度考核,由公司財務資金部會同綜合辦公室進行。
3、根據半年度或年度預算與預算執(zhí)行結果的差異水平,對各預算責任部門的預算執(zhí)行情況進行評價,評價結果作為各部門負責人及所在部門年度工作業(yè)績考核的重要依據。
(二)預算監(jiān)督檢查的主要內容為:
1、預算是否符合國家財經法規(guī)和公司各項預算管理規(guī)定;
2、各項財務收支是否全部納入公司預算管理;
3、預算資金是否切實按照預算規(guī)定使用;
第2篇 建設有限公司全面預算管理制度實施細則
某建設有限公司全面預算管理制度實施細則
第一條為了全面貫徹執(zhí)行《____有限公司全面預算管理制度》(以下簡稱制度),結合公司的實際情況,特制定本實施細則。
第二條在每年10月初,公司預算委員會根據公司董事會提出的下一年度經營計劃,確定下一年度公司全面預算的初步目標和預算編制政策。
(一)預算的初步目標主要是公司的年度利潤目標、收入結構目標、工程質量目標、安全目標等,具體表現(xiàn)為預算利潤、非線路工程收入占工程總收入的比、優(yōu)質工程比等。
(二)預算政策是指制度所規(guī)定的應該由公司預算委員會決定的相關預算政策,如內部轉移價格、責任收入范圍、責任成本范圍、輔助考核指標體系與否決考核指標體系的組成及權數(shù)等。
第三條公司財務管理處根據預算委員會確定的預算政策,在10月15日之前向分公司及各職能管理部門下達預算目標。(附表1、附表2)
第四條公司總部的辦公室、財務部、審計部、工程部、設備部、技術部、人力資源部、市場部等職能部門根據財務部下達的費用預算目標,填報費用預算表(附表3),市場部還需要填報收入預算表(附表10)。
第五條分公司在接到公司的預算目標后,將預算目標初步分解,比照公司的方法下達到各工程處和各職能部門,由各職能部門和工程處填報預算表,可以不向工程處下達非線路收入占總收入的比指標。
(一)工程處填報工資預算表(附表4)、材料預算表(附表5)、設備使用費預算表(附表6)、賠補預算表(附表7)、日常費用預算表(附表8)和可控利潤預算表(附表9)。
(二)各職能部門填列費用預算表(附表3),市場部還要填寫收入預算表(附表10)。
(三)分公司財務部匯總各工程處、市場部和各職能部門的預算表,在預算工作小組討論的基礎上,進行匯總平衡,編制分公司總預算。包括固定資產預算(附表11)、現(xiàn)金預算(附表12)、預計利潤表(附表13)和預計資產負債表(附表14)。
第六條各分公司和各職能部門的預算表格上報到公司財務部之后,根據公司預算委員會會議和預算工作組會議結果進行綜合平衡,編制總預算,包括固定資產預算(附表15)、對外投資預算(附表16)、現(xiàn)金預算(附表17)、預計利潤表(附表18)、預計資產負債表(附表19)。并將經過預算委員會批準的各職能部門、各分公司預算下達各預算單位執(zhí)行。
第七條分公司在執(zhí)行全面預算過程中,應該根據全面預算管理制度的要求。定期向公司上報預算執(zhí)行情況報表。將預算目標與預算執(zhí)行情況進行對比,并說明差異原因和準備采取的措施。同時,分公司內部也應該進行預算分析。
第八條預算年度末,公司根據年初下達的預算目標,考核分公司、公司各職能部門的預算完成情況。
第九條分公司是利潤中心,其考核指標包括核心指標,輔助指標和否決指標三類。
(一)核心指標:可控利潤(80%)
可控利潤=責任收入-可控成本費用-資金占用費
1.責任收入的確認如《全面預算管理制度》第六十二條之規(guī)定。
2.可控成本費用包括該分公司可以通過努力改變的全部成本費用,一般來說,分公司的付現(xiàn)成本費用都是可控成本費用,為了控制公司的資產占用,非付現(xiàn)的折舊、攤銷等也應該作為可控成本費用,特殊情況下,如公司成立時,已經存在且閑置的固定資產折舊等可以不計入分公司的可控成本費用。但需要分公司提出申請并報公司預算管理委員會批準,該等不計入分公司可控成本費用之項目,亦不計入工程處可控成本費用。
3.資金占用費=平均占用資本×資本費用率。
(1)平均占用資本=(分公司年初上級撥入資金科目余額+分公司年初內部往來科目貸方余額-分公司年初內部往來-向公司借款科目貸方余額+分公司年末上級撥入資金科目余額+分公司年末內部往來科目貸方余額-分公司年末內部往來-向公司借款科目貸方余額)÷2。
(2)資金費用率由公司預算管理委員會在每年批準預算方案時確定,但原則上不高于銀行一年期貸款利率。
(3)由于分公司向公司借款的利息已經計入分公司之可控成本費用,所以,不再計入資金占用費。
(二)輔助指標(20%)
1.非線路收入占總收入的比重(10%)
2.工程優(yōu)良率(10%)
(三)否決指標
1.重大安全事故
2.工程質量事故導致客戶起訴,并已確認被考核單位應負主要責任的。
(四)分公司的預算完成指標如下計算
1.分公司預算可控利潤為正時
預算完成指標=(實際可控利潤÷預算可控利潤)×80%+(實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重)×10%+(實際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%
2.分公司預算可控利潤與實際可控利潤都為負時
預算完成指標=(預算可控利潤÷實際可控利潤)×80%+(實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重)×10%+(實際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%
3.分公司預算可控利潤為負,實際可控利潤為正時
預算完成指標=[(預算可控利潤-實際可控利潤)÷預算可控利潤]×80%+(實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重)×10%+(實際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%
4.當出現(xiàn)否決指標所列事項時,有關領導人員的預算完成指標為零。
第十條工程處是利潤中心,其考核指標包括核心指標,輔助指標和否決指標三類。
(一)核心指標:可控利潤:(90%)
可控利潤=責任收入-可控成本費用(含內部相關計費)
責任收入與可控成本費用的確認同分公司。內部相關費用的計算參照《全面預算管理制度》第四十三、四十四條及貨幣資金管理制度之相關規(guī)定。
(二)輔助指標:工程優(yōu)良率(10%)
(三)否決指標
1.重大安全事故
2.工程質量事故導致客戶起訴,并已確認被考核單位應負主要責任的。
(四)工程處的預算完成指標如下計算
1.工程處預算可控利潤為正時
預算完成指標=(實際可控利潤÷預算可控利潤)×90%+(實際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%
2.工程處預算可控利潤為負時
預算完成指標=(預算可控利潤÷實際可控利潤)×90%+(實際工程優(yōu)良率÷預算
工程優(yōu)良率)×10%
3.工程處預算可控利潤為負,實際可控利潤為正時
預算完成指標=[(預算可控利潤-實際可控利潤)÷預算可控利潤]×90%+(實際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%
4.當出現(xiàn)否決指標所列事項時,有關領導人員的預算完成指標為零。
第十一條除市場部和審計部以外的公司和分公司職能部門是費用中心,考核指標是費用預算完成率和360度打分分值。
1.費用預算完成率=預算費用÷實際費用
2.360分打分是指職能部門接受上級部門、同級部門和下級部門的考核,考核的結果以打分的形式反映。上級部門的打分占40%,下級部門的打分占40%,同級部門的打分占20%。為了與費用預算完成率指標進行綜合考核,打分實行滿分1分制。
3.職能部門的預算完成指標=費用預算完成率×50%+打分分值×50%。
第十二條公司和分公司的市場部是既考核收入,又考核費用的責任中心,不接受360度打分,考核其完成既定收入任務的費用預算完成情況,考核指標是收入預算完成率和費用預算完成率。
1.費用預算完成率=預算費用÷實際費用
2.收入預算完成率=實際收入÷預算收入
3.收入的確認同分公司的收入確認方法一致。
4.市場部的預算完成指標=費用預算完成率×20%+收入預算完成率×80%。
第十三條審計部是特殊費用中心,不接受360度打分,考核其完成審計委員會交辦審計任務的費用預算完成情況,考核指標是費用預算完成情況和審計委員會的打分。
1.費用預算完成率=預算費用÷實際費用
2.審計部的預算完成指標=費用預算完成率×40%+審計委員會的打分×60%
第十四條工程項目小組是成本中心,工程處對其所實行的不是分年度的全面預算考核,而是分項目的項目考核?？己似涔こ潭~成本的完成情況。
(一)公司總部承攬的工程,在工程下達給各分公司之前,由公司總部工程管理部套定額、計算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程,在工程下達給工程處之前,由分公司工程管理部套定額計算工程成本定額。
(二)項目經理的考核,通過匯總其年度內全部項目的工程成本定額完成情況進行,其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。
1.衡量項目經理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本節(jié)約率。
2.工程成本節(jié)約率=(定額成本-實際成本)/定額成本×100%。
3.工程成本節(jié)約率要按照成本項目分別計算,然后加權平均,計算項目經理的綜合成本節(jié)約率,這一指標為負,表示成本超支,否則,表示成本節(jié)約。
4.在每年末,各工程處要以項目經理為對象,匯總計算各項目經理的年度綜合工程成本節(jié)約率,作為決定其薪酬水平的重要依據。
(三)在實際工程建設過程中,工程量、工程地形、氣候條件、地質條件、賠補情況等因素與計算工程定額成本時的預計情況有較大差別的,可以由實際承擔工程的工程項目小組提出詳細的情況說明,逐級上報工程處、分公司和公司總部,調整工程成本定額。
第十五條為了保持本實施細則的可操作性,在實際情況發(fā)生變化時,本實施細則做相應調整。
1.責任收入的確認原則、可控成本費用的計算口徑、可控利潤的計算口徑,預算管理委員會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議,在下達年度預算時予以調整。
2.分公司輔助指標、否決指標的內容、計算口徑、權重,預算委員會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議,在下達年度預算時予以調整。
3.工程處輔助指標、否決指標的內容、計算口徑、權重,分公司總經理辦公會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議,在下達年度預算時予以調整。
4.公司各職能部門費用預算完成率與360度打分分值之權重、市場部費用預算完成率與收入預算完成率之權重、審計部費用預算完成率與審計委員會打分之權重,預算委員會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議,在下達年度預算時予以調整。
5.分公司各職能部門費用預算完成率與360度打分分值之權重、市場部費用預算完成率與收入預算完成率之權重、分公司總經理辦公會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議,在下達年度預算時予以調整。
第3篇 公司全面預算管理制度
公司全面預算管理制度(七)
1、為了加強公司全面預算管理工作,減少經營風險,使經營活動目標化,提高管理工作的效率和效益,結合公司實際情況,制定本制度。
2、全面預算管理是按照企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標,確定年度經營目標,逐層分解、下達于企業(yè)內部各個經濟單位,以一系列的預算、控制、協(xié)調、考核為內容,自始至終地將各個經濟單位經營目標同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標聯(lián)系起來,對其分工負責的經營活動全過程進行控制和管理,并對實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內部控制管理系統(tǒng)。全面預算管理是對預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。
3、全面預算管理方法一般是增量預算方法、零基預算方法、滾動預算方法。公司實行是自下而上的預算編制制度。財務部門負責對公司戰(zhàn)略目標的平衡和整體預算的平衡核算工作,本公司各部門的預算方案進行匯總,并編制本公司的總預算。
4、全面預算編制的總體流程:公司的總體戰(zhàn)略目標→組織架構變更或重新規(guī)劃→銷售(業(yè)務)部門年度銷售故事(經營方針、總體目標、細分目標、有關政策、保證措施)→各職能部門預算→生產成本預算→財務部門預算匯總平衡→損益表預算→流量表預算→資產負債表預算→報審全面預算→獲批→執(zhí)行→考核各部門
5、預算的變更:各部門的主管和財務人員向總經辦公提出追加和追減預算的申請→對預算變更的合理性、可行性、必要性進行審核,如不符合要求,或不予通過或返回重新修訂→獲批→執(zhí)行→考核該部門
6、銷售(業(yè)務)部門年度銷售故事構成:
(一)總經辦下達的利潤目標、銷售任務或計劃
(二)近幾個月公司的銷售情況,包括區(qū)域、數(shù)量、結構、平均單價等;
(三)上年同期銷售情況,包括銷售區(qū)域、數(shù)量、結構、平均單價等;
(四)最近市場預測情況;
(五)公司的銷售政策和策略(如促銷策略、返利和價格政策、廣告投入、營銷變化等);
(六)公司的銷售策略和要求(具體內容同上);
(七)商品總體的價格變化情況或價格調查情況;
(八)公司外部環(huán)境的變化,如不同的季節(jié)、競爭對手的變化等分析
(九)營銷隊伍的素質及穩(wěn)定性等;
(十)其它影響因素。
(十一)應按商品或勞務的類別分別填列,能明細到具體商品或勞務的,應進一步細化到每一個月。
7、生產成本的預算編制(凱利不執(zhí)行,但必須充分考慮市場采購成本的變化和資金運作給公司采購成本帶來的優(yōu)勢):
一、固定成本項目數(shù)據分析,匯總出單位固定成本
二、變動成本項目數(shù)據分析,找出產品成本變動共性,編制出變動成本計算模板
三、固定成本和變動成本分析準備好以后,需要對預算模板進行設計,利用e_cel電子表格靈活性,將數(shù)據分項目設計好,設計好計算公式。
四、根據單位固定成本、變動成本(合計稱為:總單位成本)計算產品預算保本成本和預算銷售成本。
8、其他職能部門的預算編制:除銷售業(yè)務部門和生產部門各自編制年度預算外,其他的職能部門年度預算由財務部門協(xié)助編制。主要是預算費用:營業(yè)費用、管理費用和財務費用三大部分。
9、財務部門編制預算損益表、預算流量表、預算資產負債表。
10、財務部門預算的控制:
(一)建立責任中心。各部門應建立健全預算責任中心,將各類預算責任落實到具體的單位和每一個人。
1、銷售預算、毛利預算、銷售費用(應劃分出銷售費用)由銷售業(yè)務部門負責執(zhí)行、落實,并對執(zhí)行結果負有直接責任;
2、現(xiàn)金預算,財務費用預算由財務部門負責落實執(zhí)行,并對執(zhí)行結果負有直接責任;
3、管理費用(除財務費用、銷售費用以外的費用)預算,由各職能部門負責落實執(zhí)行,并對執(zhí)行結果負有直接責任;
4、采購預算、毛利預算、資金周轉、付款率、采購價格、期末庫存預算,由采購部門落實執(zhí)行,并對執(zhí)行結果負有直接責任;
5、預算執(zhí)行過程中,各預算責任中心應主管人員進行及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況,通過每月實際發(fā)生財務數(shù)據與預算數(shù)據對比,形成預算差異分析報告,差異分析及原因的說明由各責任部門主管作出。預算差異分析報告分臨時性報告和定期報告。對重大差異和問題要及時報告(臨時報告),要搞好旬分析報告。對月度和年度分析報告要全面分析,并于按規(guī)定時間報總經辦?？偨涋k與財務部人員共同分析找出經營的盈虧控制點與利潤的開發(fā)點、增長點。
11、本制度由總經理簽字后即日生效并執(zhí)行。
第4篇 全面預算管理制度
全面預算管理制度
1、目的和意義
為加強集團的經營管理，強化內部控制，防范經營風險，降低成本，提高公司管理水平和經濟效益，實現(xiàn)公司經營目標，特制定本制度。
2、定義：預算是所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關企業(yè)未來一段期間內全部經營活動各項目標的行動計劃與相應措施的數(shù)量說明。預算管理是指對預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、追加調整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預算管理是以提高經濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經濟活動的一種管理方式。
3、預算期間：年度預算期間與會計期間一致，即公歷1月1日至12月31日。
4、預算管理范圍：本規(guī)定適用集團及所屬各公司。
5、預算管理的基本任務：
5.1確定經營目標并組織實施；
5.2明確集團所屬公司內部各部門預算管理的職責和權限；
5.3對集團所屬公司經營活動進行控制、監(jiān)督和分析。
6、預算管理的基本原則：“量入為出，綜合平；效益優(yōu)先，確保重點；全面預算，過程控制；權責明確，分級實施；規(guī)范運作，防范風險?！?/p>
7、預算的內容：預算內容包括業(yè)務預算、財務預算、專項預算及其他預算。
7.1業(yè)務預算：是指與企業(yè)日常經營活動直接相關的經營業(yè)務的各種預算。具體包括成本預算、工資福利預算、銷售預算、生產預算、采購預算、銷售費用預算、管理費用預算等；
7.2財務預算：是指一系列專門反映企業(yè)未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預算的總稱，具體包括現(xiàn)金預算、預計利潤表、預計資產負債表和預計現(xiàn)金流量表等內容；
7.3專項預算：(范文先生網 www.)包括資本投資預算與籌資預算；
7.4其他預算：包括黨、工、團、婦聯(lián)等預算經費支出。
8、預算管理的組織機構：集團建立由董事會、預算管理委員會、各預算責任部門構成的三級預算管理體系。
8.1集團董事會是預算管理的最高決策機構，負責確定集團所屬公司年度經營目標，審批年度預算方案及其調整方案。
8.2集團成立預算管理委員會，由董事長、總裁及所屬公司總經理、有關部門的主要負責人組成。各公司預算管理委員會主任由總經理擔任。預算管理委員會負責審查預算草案、預算調整草案及審議預算執(zhí)行情況報告，向董事會提交預算草案和預算調整草案，組織考核與監(jiān)督預算執(zhí)行。
8.3預算管理委員會的辦事機構設在集團所屬公司財務部，財務部負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預算執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。
8.4集團所屬公司各部門及公司內部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業(yè)務預算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務部做好公司財務預算的綜合平衡。
8.5集團所屬公司各部門之間和部門內部班組之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據工作需要設相應的機構或專人負責本部門分管業(yè)務的預算管理工作。
9、預算管理組織的組成、職責及部門目標
9.1公司預算管理委員會組成：
主任委員：總經理副主任委員：副總經理委員：廠長、各部門主管、車間主任執(zhí)行秘書：財務部經理
9.2預算管理委員會的職責：
9.2.1起草、修改、擬定并上報公司的年度經營目標及方針；
9.2.2審查公司各部及生產廠的初步預算并討論建議修正事項；
9.2.3協(xié)調各部門間的矛盾或分歧事項；
9.2.4編制、修改、擬定并上報公司的年度預算；
9.2.5環(huán)境變更時，經營方針的變更及預算的修正；
9.2.6向集團上報本公司預算執(zhí)行情況表和預算執(zhí)行分析報告。
9.2.7根據集團批準的公司年度預算起草、修改、擬定并上報公司的相關經營管理政策規(guī)定。
9.3主任委員職責：
9.3.1負責起草、修改、擬定并上報公司年度經營規(guī)劃；
9.3.2負責平公司各部門的業(yè)務預算；
9.3.3決定公司年度財務預算草案；
9.3.4核準上報公司與預算相關經營管理政策和規(guī)定；
9.3.5審批公司各部門預算執(zhí)行相關業(yè)績考核。
9.4預算執(zhí)行秘書的職責：
9.4.1提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等；
9.4.2督促預算編制的進度；
9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預算并提交公司預算委員會討論；
9.4.4提出預算執(zhí)行建議事項，向集團董事會報告公司預算執(zhí)行情況；
9.4.5比較與分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況；
9.4.6監(jiān)督各部門切實執(zhí)行預算有關事宜；
9.4.7對公司各部門擬定的相關政策規(guī)定提出評審意見；
9.4.8其他有關預算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡事項。
9.5公司各部門預算執(zhí)行責任人的職責：
9.5.1根據公司年度經營目標起草、修改、擬定并上報各部門年度工作規(guī)劃即業(yè)務預算；
9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業(yè)務預算；
9.5.3向公司財務部提供部門業(yè)務預算及相關預算資料，如部門工作規(guī)劃關鍵資料、材料消耗定額、工時定額、設備產能、各部門人員崗位編制及薪資標準等；
9.5.4執(zhí)行本部門業(yè)務預算；
9.5.5向公司預算委員會報告本部門預算執(zhí)行情況；
9.5.6根據公司年度業(yè)務預算指標起草、修改和擬定上報本部門的經營管理政策和規(guī)定；
9.5.7其他有關預算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡事項。
10、預算的編制與審批
10.1公司預算編制的主要依據：
10.1.1國家有關政策法規(guī)和公司章程；
10.1.2公司經營發(fā)展戰(zhàn)略和目標；
10.1.3公司年度經營計劃；
10.1.4公司確定的年度預算編制原則和要求；
10.1.5以前年度公司預算執(zhí)行情況。
10.2公司預算的編制程序：
10.2.1集團董事會確定公司預算年度的經營目標；
10.2.2財務部根據公司預算年度的經營目標，于每年10月下旬制定印發(fā)公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的方法和要求；
10.2.3公司各預算責任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務的下一年度預算草案，于每年11月10日前送財務部，年度預算必須同時分解到月度預算；
10.2.4財務部對各項預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、匯總和平，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調，提出初步調整的建議，在此基礎上提出公司下一年度預算草案，于11月25日前報公司預算管理委員會審查
，通過后上報集團董事會；
10.2.5經集團重事會對公司年度預算草案提出修改意見后，財務部對預算草案進行修改后重新上報集團董事會審批。
10.3公司預算的審批程序：
10.3.1公司預算管理委員會應于11月25日召開預算管理委員會會議，審查公司下一年度預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算責任部門應進行調整；
10.3.2經公司預算管理委員會審查后的預算草案，應于12月10日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預算；
10.3.3公司預算草案經董事會審批后，由財務部下達公司各預算責任部門執(zhí)行；
11、預算的執(zhí)行與控制
11.1公司預算一經批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。各預算項目在實際執(zhí)行中進行
11.2公司預算作為預算期內組織公司內部生產經營活動、進行籌融資活動的基本依據。
11.3預算內資金的撥付報銷
11.3.1預算內資金撥付報銷的基本條件為：
11.3.1.1預算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見；
11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；
11.3.1.3經審批同意準確填寫的《付款申請單》或《費用報銷結算單》；
11.3.1.4按照財務制度需要提供的其他有關憑證。
11.3.2預算內資金撥付報銷的程序：由資金使用單位或預算責任部門填寫《付款申請單》或《費用報銷結算單》，并附相關文件、合同或資料，送財務部審核，按公司授權審批權限審批后，辦理撥付報銷手續(xù)。
11.3.3預算內資金支出，由財務部根據資金的周轉情況和項目進度情況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。
11.3.4財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任部門建立預算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務部核對。
11.4預算外資金的拔付報銷：預算外資金拔付報銷的基本條件除了11.3.1規(guī)定外，預算必須先進入追加調整程序，再進行付款申請和費用報銷審批。
11.5預算追加調整程序：
11.5.1公司正式批準執(zhí)行的預算，在預算期內一般不予調整。但當產品改良、公司經營管理工作調整、公司發(fā)生重大經營管理事故等原因時，可以申請預算追加調整。
11.5.2預算追加調整由責任部門提出，經公司財務經理審核，總經理核準上報集團董事會批準。超預算金額10%以內由集團財務總監(jiān)審批，超預算金額10%以上由集團董事長審批，超預算10%以上但金額較小的由集團財務總監(jiān)審批。
11.5.3經批準的預算調整金額僅適用于報銷，但不涉及年度或月度預算報表金額的調整，預算對比分析與考核仍按原批準下達的年度財務預算目標為準。
11.6公司建立預算執(zhí)行情況月度分析報告制度。各預算責任部門應于每月終了12日內將預算執(zhí)行分析報告送財務部。財務部全面分析每月預算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預算管理委員會主任和集團財務審計處。由預算管理委員會主任決定召開預算管理委員會會議審議。
11.7年度終了，各預算責任部門應清理當年預算執(zhí)行情況，并提出需結轉下年度安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務部初審、匯總后，由財務部編制當年的公司預算執(zhí)行報告，報預算管理委員會、董事會審批。預算執(zhí)行報告一經審批，對未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預算項目予以注銷。
12、預算修正
12.1預算修正的條件：在預算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執(zhí)行結果產生重大偏差的，在目標偏離值達到20%以上時，公司預算委員會可以在年度中期即每年6月份進行預算修正。
12.2預算修正的基本原則：
12.2.1目標一致原則，即預算修正事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經營目標的要求；
12.2.2講求效益原則，即預算修正方案在經濟上應當能夠實現(xiàn)最優(yōu)化；
12.2.3責任落實原則，即對常規(guī)事項產生的預算執(zhí)行差異，應當責成預算執(zhí)行單位采取措施加以解決；
12.2.4例外管理原則，即將預算修正的重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關鍵差異方面。
12.2.5先有預算、后有支出原則。
12.2.6收支平原則。
12.2.7節(jié)約就是創(chuàng)收原則。
12.3預算修正的程序：
12.3.1預算修正可以由公司預算目標責任人根據外部經營環(huán)境變化情況向集團董事會提出修正申請。
12.3.2公司財務部對申請修正事項提出預算修正方案，上報公司預算管理委員會審查后報董事會審批；
12.3.3集團董事會對公司提出的預算修正事項實行逐項審查、充分論證后審批通過。公司按修正后的目標值執(zhí)行下半年度的經營預算。
12.3.4財務部對集團董事會批準的預算修正項目進行監(jiān)督執(zhí)行。
12.3.5公司其他責任部門按批準的預算修正值嚴格執(zhí)行。
13、預算的考核與監(jiān)督
13.1公司建立預算考核制度，公司預算考核的具體政策由公司預算管理委員會制定。
13.2公司預算考核采取年度考核方式，由財務部會同人事部門進行。
13.3公司建立預算責任人制度，各預算責任人為各預算責任部門的負責人。
13.4公司建立年度預算執(zhí)行評價制度，根據年初預算與年終預算執(zhí)行結果的差異水平對各預算責任部門的執(zhí)行情況進行評價，評價結果作為各部門負責人年度工作業(yè)績考核的重要依據。
13.5公司預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調整和追加、修正必須認真實施財務監(jiān)督和審計監(jiān)督。
13.6公司建立預算財務內部稽核制度，財務部負責對各預算責任部門的預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)督檢查。稽核各部門資金的收支、財產的盤點、收入、成本、費用和利潤的確認。
14、預算執(zhí)行審計檢查：為確保預算的有效執(zhí)行，由集團財務和審計處組織實施，不定期對各公司的預算執(zhí)行過程實行監(jiān)控和檢查，檢查內容主要包括：預算報銷的正確性、預算追加調整流程是否符合規(guī)定、是否有超標準定額報銷、預算執(zhí)行報表的及時性、準確性，預算執(zhí)行分析報告的及時性完整性有效性，各公司總經辦是否按規(guī)定進行人事行政可控費用的登記控制等方面進行檢查，預算執(zhí)行跟蹤及整改的及時性有效性等。
14、本規(guī)定由集團財務和審計處負責解釋。
15、本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。
集團財務和審計處
2012年5月19日
