全面預算管理制度設計(8篇)

全面預算管理制度設計是一項企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，旨在通過科學、系統(tǒng)的預算編制、執(zhí)行和控制，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標和財務規(guī)劃。它涵蓋了預算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整和評價等多個環(huán)節(jié)，涉及企業(yè)的各個部門和業(yè)務流程。

包括哪些方面

1. 預算編制：依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標，各部門制定詳細的收入預測、成本預算和投資計劃。

2. 預算審批：高層管理者對各部門提交的預算進行審核，確保其合理性和可行性。

3. 預算執(zhí)行：各部門按照批準的預算執(zhí)行業(yè)務活動，財務部門負責跟蹤預算執(zhí)行情況。

4. 預算監(jiān)控：定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取糾正措施。

5. 預算調(diào)整：當市場環(huán)境或企業(yè)內(nèi)部條件發(fā)生變化時，適時調(diào)整預算。

6. 預算評價：對預算完成情況進行評估，作為考核各部門業(yè)績的依據(jù)。

重要性

全面預算管理制度的重要性在于：

1. 指導經(jīng)營：預算為企業(yè)的經(jīng)營活動提供了明確的方向，有助于資源的合理配置。

2. 控制風險：通過預算管理，可以提前預見潛在風險，降低企業(yè)運營的不確定性。

3. 提升效率：預算的執(zhí)行和監(jiān)控促使各部門提高工作效率，降低成本。

4. 業(yè)績評估：預算結果是衡量部門和個人業(yè)績的重要標準，促進員工積極性的發(fā)揮。

5. 決策支持：預算數(shù)據(jù)為企業(yè)決策提供依據(jù)，幫助企業(yè)做出明智的戰(zhàn)略選擇。

方案

1. 制定預算政策：明確預算管理的原則、方法和程序，確保預算制度的統(tǒng)一性和權威性。

2. 建立預算委員會：由高層管理者和關鍵部門負責人組成，負責預算的審批和監(jiān)控。

3. 引入滾動預算：根據(jù)實際情況，每季度或半年更新一次預算，增強預算的靈活性和適應性。

4. 實施預算信息化：利用現(xiàn)代信息技術，建立預算管理系統(tǒng)，提高預算編制和執(zhí)行的效率。

5. 培訓與溝通：定期對員工進行預算知識培訓，加強部門間的溝通，確保預算目標的一致理解。

6. 制定績效考核機制：將預算完成情況納入績效考核，激勵員工積極參與預算管理。

全面預算管理制度設計是一個系統(tǒng)工程，需要企業(yè)全員參與，持續(xù)優(yōu)化和完善。只有這樣，才能充分發(fā)揮預算管理在企業(yè)運營中的積極作用，推動企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

全面預算管理制度設計范文

第1篇 某地產(chǎn)公司全面預算管理實施辦法

全面預算管理實施辦法

全面預算管理是一種通過科學預測得到需求量來計劃和調(diào)整產(chǎn)品流量、分配資源的管理機制,是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng),規(guī)范公司全面預算管理的運作體系,明確公司各責任部門在全面預算管理活動中的職責分工,特制訂本辦法。

第一條:公司全面預算管理工作的總體任務是通過資金收支兩條線,對公司未來經(jīng)營活動進行計劃和控制,將公司的各項經(jīng)濟行為納入以市場為導向、低成本控制的管理軌道。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制,充分發(fā)揮財務部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。

第二條:公司全面預算管理是經(jīng)營計劃數(shù)量化、價值化的表現(xiàn)形式,是公司戰(zhàn)略目標和年度計劃的細化。公司全面預算管理作為企業(yè)必要管理工具的內(nèi)涵是具有落實責任、落實權力、明確目標、集成管理信息的功能。

第三條:企業(yè)的全面預算包括財務預算、業(yè)務預算、資本預算和籌資預算。企業(yè)預算一般按年度編制,業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度和月份落實。

第四條:公司編制預算應當按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權限進行,并遵循以下基本原則和要求:

1、堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預算管理;

2、堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務風險控制;

3、堅持責權對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第五條:預算管理的組織機構是全面預算管理的基礎和保證,公司預算管理的組織機構是財務部,預算管理工作在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領導下由財務部組織實施,公司各責任部門的負責人為本部門預算管理的直接責任人,預算的具體編制工作由公司各責任部門委派一名兼職人員完成。

第六條:預算管理審批機構的工作職責是:

1、審批公司的預算方案;

2、審批公司年度預算執(zhí)行報告;

3、審定批準預算外但必須支付的開支。

第七條:在實施全面預算管理工作過程中公司預算管理的組織程序和工作職責是:

1、擬訂財務預算的目標和政策;

2、制定財務預算管理的具體措施和辦法;

3、審議、平衡、匯總公司各責任部門的初步預算并討論建議修正事項;

4、組織下達公司預算方案;

5、督促預算編制進度,協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的問題;

6、組織審計、考核預算執(zhí)行情況,監(jiān)控預算執(zhí)行情況,比較和分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況;

7、督促各責任部門切實執(zhí)行預算相關事項,完成預算目標;

8、在客觀條件變化時,提出預算方案的調(diào)整方案;

9、起草公司年度預算執(zhí)行報告。

10、提供公司各責任部門編制預算的表單格式和進度表等;

11、提供公司各責任部門所需的財務部門所掌握的有關資料以供編制預算的參考;

第七條:公司各責任部門職責:

公司各責任部門是全面預算管理的執(zhí)行單位,在財務部的指導下,負責本部門業(yè)務預算,包括現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作,接受公司預算管理組織的檢查、考核,責任部門的主要負責人對本部門預算執(zhí)行結果承擔責任。

公司各責任部門按照預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限,編制不同形式的業(yè)務預算,預算的具體內(nèi)容為:

規(guī)劃設計部:

1、負責項目商品房、配套設施、代建工程、出租產(chǎn)品銷售、土地開發(fā)收入及其他與本部門業(yè)務有關的收入的預算;

2、負責項目的前期工程費的預算;

3、負責項目建筑安裝工程費的預算;

4、負責項目配套設施費的預算;

5、負責項目銷售費用的預算;

6、負責與本部門業(yè)務有關的項目預備費的預算;

7、負責與本部門業(yè)務有關的開發(fā)間接費用的預算;

8、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;

9、負責監(jiān)控本部門預算的執(zhí)行情況。

土地開發(fā)部、工程部:

1、負責項目土地成本的預算;

2、負責項目基礎設施費的預算;

3、負責與本部門業(yè)務有關的項目預備費的預算;

4、負責與本部門業(yè)務有關的開發(fā)間接費用的預算;

5、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;

6、負責監(jiān)控本部門預算的執(zhí)行情況。

辦公室:

1、負責本部門直接核算的有關項目開發(fā)間接費用的預算;

2、負責本部門直接核算的公司管理費用的預算;

3、負責審核、匯總與本部門業(yè)務有關的各責任部門開發(fā)間接費用的預算;

4、負責與本部門業(yè)務有關預備費的預算;

5、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;

6、負責監(jiān)控本部門預算的執(zhí)行情況。

財務部:

1、負責本部門直接核算的有關項目開發(fā)間接費用的預算;

2、負責審核、匯總與本部門業(yè)務有關的各責任部門開發(fā)間接費用的預算;

3、負責與本部門業(yè)務有關預備費的預算;

4、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;

5、負責編制公司資本預算,主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益資本投資預算和債券投資預算;

6、負責編制公司籌資預算,主要包括預算期內(nèi)需要新借入的長短期借款及對原有借款還本付息的預算;

7、負責編制公司財務預算,財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表反映。

第八條:公司全面預算管理的實施包括五個階段:

第一階段:確定公司經(jīng)營目標階段(時間:上年11月上旬完成)

此階段由公司經(jīng)理辦公會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經(jīng)營目標,召開公司年度預算工作會議,說明預算編制程序,頒布公司年度經(jīng)營目標。

第二階段:各責任部門分別制訂各自的業(yè)務預算草案階段(時間:上年11月下旬完成)

公司各責任部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標,結合上一年的預算執(zhí)行情況,分別制訂各責任部門年度工作計劃及完成工作進度計劃表,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準后,以各責任部門工作計劃為依據(jù),分別編制各自的預算草案,各責任部門可按照業(yè)務模塊分別編制,然后匯總形成責任部門的預算草案。

第三階段:預算草案匯總、初審、修改階段(時間:上年12月下旬完成)

公司財務部負責將各責任部門的預算草案進行匯總,形成公司的預算草案,進行方案的初步審核,根據(jù)需要進行必要的調(diào)整后形成公司年度預算方案,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準后,打印裝訂成冊上報有關單位,并發(fā)放公司經(jīng)理辦公會及各責任部門。

第四階段:執(zhí)行預算方案階段(時間:1―12月份)

公司各責任部門嚴格按照預算方案執(zhí)行,在此期間財務部負責預算的監(jiān)控。

第五階段:修正預算方案階段(時間:12月份)

根據(jù)公司的預算執(zhí)行情況,財務部編制預算執(zhí)行報告,報送公司經(jīng)理辦公會,同時制訂預算糾正措施,為編制下一年度的預算方案打下基礎。

第九條:全面預算管理工作的流程:(見流程圖)

第十條:公司預算一經(jīng)批復下達,各預算執(zhí)行單位要認真組織實施,將預算指標層層分解,并落實到各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。

第十一條:公司應當將預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預算細分為月份和季度預算,以分期預算控制確保年度預算目標的實現(xiàn)。

第十二條:公司預算管理組織應當強化現(xiàn)金流量的預算管理,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付,按照授權審批程序執(zhí)行;對于預算外的項目支出,應當按照公司的預算支付程序進行;對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。

第十三條:開展全面預算管理工作,應建立與之相應的預算考核制度,將預算的執(zhí)行情況與績效考核辦法結合起來,使預算保持其應有的嚴肅性和權威性。

第十四條:全面預算管理的具體操作應注意的問題:

1、全面預算管理工作是公司上下全員的共同參與,是自下而上、自上而下、上下結合的預算管理過程,而不是某個部門或某個人的工作;

2、全面預算管理工作貫穿于公司的整個管理過程中,是公司長期以往的工作,而不是階段性的;

3、預算的大前提是有完善的經(jīng)營計劃,預算目標重點是實現(xiàn)經(jīng)營目標過程中形成的子目標,預算的關注點要放在目標實現(xiàn)的過程上;

第2篇 建設有限公司全面預算管理制度實施細則

某建設有限公司全面預算管理制度實施細則

第一條為了全面貫徹執(zhí)行《____有限公司全面預算管理制度》(以下簡稱制度),結合公司的實際情況,特制定本實施細則。

第二條在每年10月初,公司預算委員會根據(jù)公司董事會提出的下一年度經(jīng)營計劃,確定下一年度公司全面預算的初步目標和預算編制政策。

(一)預算的初步目標主要是公司的年度利潤目標、收入結構目標、工程質(zhì)量目標、安全目標等,具體表現(xiàn)為預算利潤、非線路工程收入占工程總收入的比、優(yōu)質(zhì)工程比等。

(二)預算政策是指制度所規(guī)定的應該由公司預算委員會決定的相關預算政策,如內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格、責任收入范圍、責任成本范圍、輔助考核指標體系與否決考核指標體系的組成及權數(shù)等。

第三條公司財務管理處根據(jù)預算委員會確定的預算政策,在10月15日之前向分公司及各職能管理部門下達預算目標。(附表1、附表2)

第四條公司總部的辦公室、財務部、審計部、工程部、設備部、技術部、人力資源部、市場部等職能部門根據(jù)財務部下達的費用預算目標,填報費用預算表(附表3),市場部還需要填報收入預算表(附表10)。

第五條分公司在接到公司的預算目標后,將預算目標初步分解,比照公司的方法下達到各工程處和各職能部門,由各職能部門和工程處填報預算表,可以不向工程處下達非線路收入占總收入的比指標。

(一)工程處填報工資預算表(附表4)、材料預算表(附表5)、設備使用費預算表(附表6)、賠補預算表(附表7)、日常費用預算表(附表8)和可控利潤預算表(附表9)。

(二)各職能部門填列費用預算表(附表3),市場部還要填寫收入預算表(附表10)。

(三)分公司財務部匯總各工程處、市場部和各職能部門的預算表,在預算工作小組討論的基礎上,進行匯總平衡,編制分公司總預算。包括固定資產(chǎn)預算(附表11)、現(xiàn)金預算(附表12)、預計利潤表(附表13)和預計資產(chǎn)負債表(附表14)。

第六條各分公司和各職能部門的預算表格上報到公司財務部之后,根據(jù)公司預算委員會會議和預算工作組會議結果進行綜合平衡,編制總預算,包括固定資產(chǎn)預算(附表15)、對外投資預算(附表16)、現(xiàn)金預算(附表17)、預計利潤表(附表18)、預計資產(chǎn)負債表(附表19)。并將經(jīng)過預算委員會批準的各職能部門、各分公司預算下達各預算單位執(zhí)行。

第七條分公司在執(zhí)行全面預算過程中,應該根據(jù)全面預算管理制度的要求。定期向公司上報預算執(zhí)行情況報表。將預算目標與預算執(zhí)行情況進行對比,并說明差異原因和準備采取的措施。同時,分公司內(nèi)部也應該進行預算分析。

第八條預算年度末,公司根據(jù)年初下達的預算目標,考核分公司、公司各職能部門的預算完成情況。

第九條分公司是利潤中心,其考核指標包括核心指標,輔助指標和否決指標三類。

(一)核心指標:可控利潤(80%)

可控利潤=責任收入-可控成本費用-資金占用費

1.責任收入的確認如《全面預算管理制度》第六十二條之規(guī)定。

2.可控成本費用包括該分公司可以通過努力改變的全部成本費用,一般來說,分公司的付現(xiàn)成本費用都是可控成本費用,為了控制公司的資產(chǎn)占用,非付現(xiàn)的折舊、攤銷等也應該作為可控成本費用,特殊情況下,如公司成立時,已經(jīng)存在且閑置的固定資產(chǎn)折舊等可以不計入分公司的可控成本費用。但需要分公司提出申請并報公司預算管理委員會批準,該等不計入分公司可控成本費用之項目,亦不計入工程處可控成本費用。

3.資金占用費=平均占用資本×資本費用率。

(1)平均占用資本=(分公司年初上級撥入資金科目余額+分公司年初內(nèi)部往來科目貸方余額-分公司年初內(nèi)部往來-向公司借款科目貸方余額+分公司年末上級撥入資金科目余額+分公司年末內(nèi)部往來科目貸方余額-分公司年末內(nèi)部往來-向公司借款科目貸方余額)÷2。

(2)資金費用率由公司預算管理委員會在每年批準預算方案時確定,但原則上不高于銀行一年期貸款利率。

(3)由于分公司向公司借款的利息已經(jīng)計入分公司之可控成本費用,所以,不再計入資金占用費。

(二)輔助指標(20%)

1.非線路收入占總收入的比重(10%)

2.工程優(yōu)良率(10%)

(三)否決指標

1.重大安全事故

2.工程質(zhì)量事故導致客戶起訴,并已確認被考核單位應負主要責任的。

(四)分公司的預算完成指標如下計算

1.分公司預算可控利潤為正時

預算完成指標=(實際可控利潤÷預算可控利潤)×80%+(實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重)×10%+(實際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%

2.分公司預算可控利潤與實際可控利潤都為負時

預算完成指標=(預算可控利潤÷實際可控利潤)×80%+(實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重)×10%+(實際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%

3.分公司預算可控利潤為負,實際可控利潤為正時

預算完成指標=[(預算可控利潤-實際可控利潤)÷預算可控利潤]×80%+(實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重)×10%+(實際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%

4.當出現(xiàn)否決指標所列事項時,有關領導人員的預算完成指標為零。

第十條工程處是利潤中心,其考核指標包括核心指標,輔助指標和否決指標三類。

(一)核心指標:可控利潤:(90%)

可控利潤=責任收入-可控成本費用(含內(nèi)部相關計費)

責任收入與可控成本費用的確認同分公司。內(nèi)部相關費用的計算參照《全面預算管理制度》第四十三、四十四條及貨幣資金管理制度之相關規(guī)定。

(二)輔助指標:工程優(yōu)良率(10%)

(三)否決指標

1.重大安全事故

2.工程質(zhì)量事故導致客戶起訴,并已確認被考核單位應負主要責任的。

(四)工程處的預算完成指標如下計算

1.工程處預算可控利潤為正時

預算完成指標=(實際可控利潤÷預算可控利潤)×90%+(實際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%

2.工程處預算可控利潤為負時

預算完成指標=(預算可控利潤÷實際可控利潤)×90%+(實際工程優(yōu)良率÷預算

工程優(yōu)良率)×10%

3.工程處預算可控利潤為負,實際可控利潤為正時

預算完成指標=[(預算可控利潤-實際可控利潤)÷預算可控利潤]×90%+(實際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%

4.當出現(xiàn)否決指標所列事項時,有關領導人員的預算完成指標為零。

第十一條除市場部和審計部以外的公司和分公司職能部門是費用中心,考核指標是費用預算完成率和360度打分分值。

1.費用預算完成率=預算費用÷實際費用

2.360分打分是指職能部門接受上級部門、同級部門和下級部門的考核,考核的結果以打分的形式反映。上級部門的打分占40%,下級部門的打分占40%,同級部門的打分占20%。為了與費用預算完成率指標進行綜合考核,打分實行滿分1分制。

3.職能部門的預算完成指標=費用預算完成率×50%+打分分值×50%。

第十二條公司和分公司的市場部是既考核收入,又考核費用的責任中心,不接受360度打分,考核其完成既定收入任務的費用預算完成情況,考核指標是收入預算完成率和費用預算完成率。

1.費用預算完成率=預算費用÷實際費用

2.收入預算完成率=實際收入÷預算收入

3.收入的確認同分公司的收入確認方法一致。

4.市場部的預算完成指標=費用預算完成率×20%+收入預算完成率×80%。

第十三條審計部是特殊費用中心,不接受360度打分,考核其完成審計委員會交辦審計任務的費用預算完成情況,考核指標是費用預算完成情況和審計委員會的打分。

1.費用預算完成率=預算費用÷實際費用

2.審計部的預算完成指標=費用預算完成率×40%+審計委員會的打分×60%

第十四條工程項目小組是成本中心,工程處對其所實行的不是分年度的全面預算考核,而是分項目的項目考核。考核其工程定額成本的完成情況。

(一)公司總部承攬的工程,在工程下達給各分公司之前,由公司總部工程管理部套定額、計算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程,在工程下達給工程處之前,由分公司工程管理部套定額計算工程成本定額。

(二)項目經(jīng)理的考核,通過匯總其年度內(nèi)全部項目的工程成本定額完成情況進行,其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。

1.衡量項目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本節(jié)約率。

2.工程成本節(jié)約率=(定額成本-實際成本)/定額成本×100%。

3.工程成本節(jié)約率要按照成本項目分別計算,然后加權平均,計算項目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率,這一指標為負,表示成本超支,否則,表示成本節(jié)約。

4.在每年末,各工程處要以項目經(jīng)理為對象,匯總計算各項目經(jīng)理的年度綜合工程成本節(jié)約率,作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。

(三)在實際工程建設過程中,工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補情況等因素與計算工程定額成本時的預計情況有較大差別的,可以由實際承擔工程的工程項目小組提出詳細的情況說明,逐級上報工程處、分公司和公司總部,調(diào)整工程成本定額。

第十五條為了保持本實施細則的可操作性,在實際情況發(fā)生變化時,本實施細則做相應調(diào)整。

1.責任收入的確認原則、可控成本費用的計算口徑、可控利潤的計算口徑,預算管理委員會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務部的提議,在下達年度預算時予以調(diào)整。

2.分公司輔助指標、否決指標的內(nèi)容、計算口徑、權重,預算委員會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務部的提議,在下達年度預算時予以調(diào)整。

3.工程處輔助指標、否決指標的內(nèi)容、計算口徑、權重,分公司總經(jīng)理辦公會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務部的提議,在下達年度預算時予以調(diào)整。

4.公司各職能部門費用預算完成率與360度打分分值之權重、市場部費用預算完成率與收入預算完成率之權重、審計部費用預算完成率與審計委員會打分之權重,預算委員會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務部的提議,在下達年度預算時予以調(diào)整。

5.分公司各職能部門費用預算完成率與360度打分分值之權重、市場部費用預算完成率與收入預算完成率之權重、分公司總經(jīng)理辦公會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務部的提議,在下達年度預算時予以調(diào)整。

第3篇 工貿(mào)油品調(diào)運公司全面預算管理辦法

工貿(mào)油品調(diào)運分公司全面預算管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范zz石油(集團)工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司(以下簡稱“油品調(diào)運分公司”或“公司”)全面預算管理工作,實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標,根據(jù)工貿(mào)公司全面預算管理制度,結合公司各項費用特性及管控要求,特制定本辦法,請遵照執(zhí)行。

第二條 本辦法所稱全面預算管理是指根據(jù)公司及戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃和生產(chǎn)經(jīng)營狀況,確定年度經(jīng)營目標,在科學預測和決策的基礎上,以貨幣單位和其他計量單位為形式,綜合反映公司未來一定期間全部經(jīng)營活動的各項信息,實現(xiàn)從預測、決策、執(zhí)行、分析、控制到考核的全面管理。

第三條 全面預算管理應遵循的主要原則:

(一)全員、全額、全過程原則;

(二)目標管理原則;

(三)合理性原則;

(四)嚴肅性原則;

(五)分類管理原則;

(六)權責對等原則;

(七)成本效益原則;

(八)重大事項、例外事項報告原則。

第二章 組織體系及管理方式

第一節(jié) 預算機構及職責

第四條 預算管理領導小組是對公司預算事項行使決策權的非常設專門工作機構,是實施全面預算管理的最高管理機構。預算管理領導小組下設預算管理辦公室(以下簡稱“預算辦”),負責組織全面預算管理日常工作、落實預算委審批或交辦的預算工作。預算辦設在公司財務資產(chǎn)部,預算辦主任由財務資產(chǎn)部部門負責人擔任。

第五條 預算管理領導小組由公司領導班子成員組成。設主任、副主任各一名。主任由公司經(jīng)理擔任,全面負責預算工作,副主任由財務主管領導擔任。

第六條 如有成員不再擔任公司的相關職務,自動失去成員資格,并由領導小組根據(jù)本辦法規(guī)定補足成員人數(shù)。

第七條 預算辦主任由財務資產(chǎn)部負責人擔任;成員由公司各預算歸口管理部門負責人及預算管理人員組成。

第八條 預算歸口管理部門是財務資產(chǎn)部。

第九條 預算管理領導小組主要職責權限:

(一)審定公司預算管理體系建設方案、預算管理制度及相關規(guī)定;

(二)審定公司年度預算目標和年度預算編制方案;

(三)聽取并審議年度預算執(zhí)行報告;

(四)審定預算分解方案、預算調(diào)整方案和預算考核方案;

(五)督導預算執(zhí)行,審閱預算執(zhí)行分析結果,重點關注預算執(zhí)行差異的跟蹤落實情況;

(六)協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題。

第十條 預算辦主要職責權限:

(一)擬訂公司全面預算管理制度,并負責檢查落實預算管理制度的執(zhí)行;

(二)組織和指導預算責任主體開展年度、月度全面預算編制工作;

(三)預審全面預算編制初稿,綜合平?,并編制公司年度全面預算草案,提交預算管理領導小組審定;

(四)根據(jù)工貿(mào)公司批復的年度、月度預算方案,審核年度、月度預算分解方案,并提交預算管理領導小組審定;

(五)跟蹤、監(jiān)控預算執(zhí)行情況;定期向預算管理領導小組提交預算執(zhí)行分析報告;

(六)協(xié)調(diào)解決公司預算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的有關問題,重大事項上報預算管理領導小組;

(七)參與公司預算責任主體預算執(zhí)行情況的考核;

(八)定期組織公司全面預算培訓事宜;

(九)預算管理領導小組授權的其他工作。

第十一條 預算考核機構以現(xiàn)有績效管理體系為基礎,由主管績效考核的綜合辦公室負責。預算考核機構的主要職責:

(一)擬訂預算考核方案,提交預算管理領導小組審批;

(二)定期組織考核各預算執(zhí)行部門的預算目標及預算管理工作質(zhì)量;

(三)編制預算考核報告,提交預算管理領導小組。

第十二條 公司本部各職能部門為預算執(zhí)行機構。預算執(zhí)行機構應在上級和本單位預算管理機構統(tǒng)一指導下工作。預算執(zhí)行機構主要職能:

(一)執(zhí)行并遵守全面預算管理的各項制度和規(guī)定;

(二)提供編制預算的各項基礎資料;

(三)根據(jù)下達的預算目標組織編制本部門預算方案,并按規(guī)定時間提交預算辦匯總審核;

(四)將本部門預算指標層層分解,落實到各環(huán)節(jié)和各崗位;

(五)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算,定期監(jiān)督檢查預算執(zhí)行情況;

(六)嚴格按照預算內(nèi)/超預算/預算外事項的執(zhí)行程序提出預算內(nèi)/超預算/預算外事項的預算執(zhí)行申請并履行審批程序;

(七)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及公司預算管理制度,及時提出預算調(diào)整申請;

(八)認真配合預算辦進行預算執(zhí)行差異的分析與追蹤,查明差異原因,主動解決問題或提出解決問題的建議;

(九)接受上級單位對本部門預算執(zhí)行情況的指導、監(jiān)控、考核。

第二節(jié) 預算管理領導小組決策程序及議事規(guī)則

第十三條 預算辦應負責做好預算管理領導小組各項決策的前期準備工作,組織相關專業(yè)人員進行調(diào)查論證,提供有關方面的資料:

(一)公司相關財務報告及與本行業(yè)相應指標的比較分析;

(二)經(jīng)匯總的公司初步預算報告;

(三)公司財務資產(chǎn)部門及相關部門提出的建議事項;

(四)對預算實際執(zhí)行結果與預算的差異情況進行比較和分析的說明;

(五)公司重大投資事項的預算報告及進度跟蹤報告;

第十四條 除特殊情況外,財務資產(chǎn)部至少提前三個工作日,將相關資料發(fā)送給預算管理領導小組,并負責通知會議主題、時間、地點。

第十五條 召開預算管理會議,各成員對預算公室提供的相關報告和資料進行評議,形成相關書面審議材料或會議紀要。內(nèi)容包括但不限于:

(一)預算管理體系建設方案、預算管理制度及相關規(guī)定;

(二)年度預算目標、年度預算編制方案;

(三)年度、月度預算分解方案;

(四)公司預算與實際執(zhí)行情況的差異分析;

(五)在跟蹤重大投資項目過程中發(fā)現(xiàn)的重大異常情況;

(六)根據(jù)環(huán)境變化和實際情況,提出公司預算修正建議;

(七)其他相關事宜。

第十六條 如有必要,預算管理領導會可以聘請專業(yè)咨詢機構,進行研究論證,為決策提供專業(yè)意見,協(xié)助完成工作。

第十七條 預算管理領導小組不定期召開會議。會議由主任負責召集和主持,主任不能出席時可委托副主任或其他成員主持。

第十八條 主任或1/2以上的成員可以提議召開會議。會議須有2/3以上成員出席(包括委托)方可舉行。成員應親自出席會議,成員因故不能出席會議的,可書面委托其他成員代為出席,委托書中應當載明授權發(fā)表的建議或意見。

第十九條 每一名成員有一票的表決權;會議做出的決議,必須經(jīng)全體成員的過半數(shù)通過。

第二十條 預算管理領導小組會議原則上以實體會議方式召開;必要時,也可以通訊方式召開。

第二十一條 預算管理領導小組會議的召開程序、表決方式、協(xié)商結果或?qū)徍艘庖姳仨氉裱嘘P法律、法規(guī)、章程及本辦法的規(guī)定。

第二十二條 預算管理領導小組會議記錄由預算小組指定人員負責。預算領導小組會議應當有書面審議意見或會議紀要,出席會議的成員應當在審議意見或會議紀要上簽字;審議意見或會議紀要由財務資產(chǎn)部負責保存。

第二十三條 如果預算議案第一次沒有通過預算管理領導小組審議,主任可根據(jù)成員意見和業(yè)務需要,決定是否復議。只允許復議一次,若復議不通過,以主任意見為準。

第二十四條 出席會議的成員和列席人員均對會議所議事項有保密義務,不得擅自泄露有關信息。

第三章 預算內(nèi)容

第二十五條 公司全面預算內(nèi)容包括:期間費用、經(jīng)營預算、作業(yè)預算、專項預算、報表預算及kpi預算。

(一)期間費用包括:可變費用、修理費用、車輛費用(公務車輛)以及其他各項費用等。

(二)其他經(jīng)營預算包括:營業(yè)收入、營業(yè)成本、其他業(yè)務收入、勞務成本。

(三)專項預算包括:職工薪酬、安全專項費用、固定資產(chǎn)原值及累計折舊、無形資產(chǎn)、應交稅費。

(四)報表及kpi預算包括:預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表、預計現(xiàn)金流量表、關聯(lián)方往來余額表等企業(yè)財務報表預算和主要財務指標、經(jīng)濟技術指標等kpi預算。

第四章 預算編制

第二十六條 財務預算編制的原則

(一)堅持效益優(yōu)先,總量平?。

(二)堅持積極穩(wěn)健的財務

政策,規(guī)避公司的經(jīng)營風險。

(三)堅持目標控制,確定控制重點,明確預算控制要求。

(四)堅持權責明確,嚴格管理。

第二十七條 公司預算管理領導小組是公司財務預算的決策機構。公司經(jīng)理是財務預算的第一責任人。公司全年財務預算、季度預算、月度預算由財務資產(chǎn)部負責匯總上報,相關部門參加編制各類預算、審查預算報告、組織預算調(diào)整、評價預算效果等職能,為全面預算奠定組織基礎。

第二十八條 預算編制應以上級公司確定的預算目標為基礎,以公司年度業(yè)務計劃為依據(jù),將年度業(yè)務計劃中包含的業(yè)務活動預計轉(zhuǎn)化為預算數(shù)據(jù)形成預算編制方案。

第二十九條 預算編制方案由上級公司統(tǒng)一下發(fā)的各類專業(yè)預算模板組成,具體包括預算假設、報表及kpi、經(jīng)營預算、專項預算、投資預算等內(nèi)容。

第三十條 預算編制分為年度預算和月度預算,其中年度預算編制明細到季度,各季度之和形成年度預算值。年度預算下達后,按照月度進行月度預測,生成月度預算。

第三十一條 編制的程序和方法

依照集團公司上下結合,分級編制,逐級匯總”的程序。結合公司實際,對由公司財務資產(chǎn)部對編報內(nèi)容與有關部門進行研究討論確定指標。報預算管理領導小組批準后正式下達,各部門嚴格執(zhí)行。

第三十二條 日常財務預算及補充預算的編制

(一)日常資金預算的編制分為經(jīng)營性資金預算,資本性支出預算和非經(jīng)營性資金預算。

(二)預算要對歸口管理的費用項目編制過程認真、數(shù)字真實負責。嚴禁將審核批準后的各項目之間相串換使用、擠占、挪用,對超額支出部分財務資產(chǎn)部門有權拒絕支付。

(三)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中如遇突發(fā)事件,應于支付款前向同級及上級預算部門緊急請示,批準后即行支付。事后應補辦緊急用款補充預算。

第三十三條 預算編制的時間按照上級公司的時間規(guī)定執(zhí)行,嚴格按照時間節(jié)點上報公司的預算方案和預算審批流程,日常資金預算上報截止日為每月25日前上報次月預算。

第三十四條 本辦法涉及費用包括差旅費、招待費、車輛費及辦公費,實行集中管理和部門定額結合的管控模式。

第三十五條 各部門及駐站每月20日將各項費用下月預計情況及相關說明上報計劃財務科,報送時應注明定額及非定額費用金額。為加強全面預算執(zhí)行力度,次月公司會對各部門及駐站預算執(zhí)行情況給予通報。

第三十六條 上述定額費用指各部門及駐站在本部門職能范圍內(nèi)所產(chǎn)生的費用。在執(zhí)行定額費用時,各部門及駐站可直接使用全面預算管理系統(tǒng)線上報銷流程,經(jīng)領導審批后進行報銷,無需申請。如產(chǎn)生非定額費用,需使用線下申請流程,填寫申請,經(jīng)領導審批后方可報銷。

第三十七條 預算歸口管理部門負責本部門歸口預算內(nèi)容的編制和上報公司歸口預算內(nèi)容的審核,財務資產(chǎn)部負責公司預算最終審核、匯總和合并上報工作。

第五章 預算執(zhí)行與監(jiān)控

第三十八條 各預算執(zhí)行單位應嚴格執(zhí)行批準下達的預算目標,建立預算事前審核機制和部門預算管理臺賬,形成全員、全面、全過程的預算執(zhí)行責任體系。

第三十九條 預算執(zhí)行與監(jiān)控的原則:

(一)公司預算辦負責對公司預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控;

(二)各預算歸口管理部門承擔本部門歸口管理預算的監(jiān)控責任;

(三)預算執(zhí)行監(jiān)控以月度預算為基準進行。

第四十條 公司月度預算執(zhí)行與控制流程:

(一)經(jīng)辦人在執(zhí)行預算之前首先填寫預算執(zhí)行申請表或預算執(zhí)行申請單。

(二)經(jīng)辦人將申請表單提交給所在部門負責人審核,審核通過后,提交部門分管領導審批。

(三)預算歸口管理部門負責人對申請表單進行審核;審核通過后,根據(jù)審批權限由歸口部門分管領導或經(jīng)理對申請表審批。

(四)審批程序執(zhí)行完畢之后,經(jīng)辦人應及時將申請表單提交財務確認,財務確認無誤后將申請表單返還經(jīng)辦人。

(五)業(yè)務執(zhí)行完畢時,經(jīng)辦人需填寫相應的報賬單,并嚴格執(zhí)行規(guī)定的報賬流程。

第四十一條 預算外事項和超預算事項申報程序。

(一)由執(zhí)行人填寫預算外或超預算事項申請表;

(二)相關部門負責人和權限領導對預算外或超預算申請進行審核或?qū)徟?通過后提交預算辦;

(三)預算辦就事項申請理由的充分性、金額的合理性進行初審,審核完畢后提出意見,并提交預算委審批;

(四)預算管理領導小組審批通過后,預算辦將預算外或超預算事項申請?zhí)峤簧霞壒緦徟?

第六章 預算分析

第四十二條 各預算執(zhí)行單位應定期(月、季、年)進行預算分析,通過編制預算分析報告、召開經(jīng)營活動分析會等方式,發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行差異,尋找差異發(fā)生原因,并采取適當措施,確保預算目標的實現(xiàn)。

第四十三條 預算分析工作按照“誰編制誰分析,歸口審核歸口分析,總審核總分析”的原則開展。預算辦負責公司預算總體執(zhí)行情況分析。

第四十四條 預算分析內(nèi)容包括kpi及報表分析、經(jīng)營預算分析、專項預算分析、投資預算分析等。預算分析報告要求數(shù)據(jù)準確、原因到位,責任和措施明確。

第四十五條 預算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告,并定期上報預算辦。

第七章 預算調(diào)整

第四十六條 預算調(diào)整分為臨時性目標調(diào)整和年度預算目標調(diào)整,其中臨時性目標調(diào)整又分為預算內(nèi)事項和預算外事項。

(一)臨時性目標調(diào)整

1.調(diào)整原則:

(1)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預算目標;

(2)調(diào)整方案應當在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

(3)調(diào)整重點應當放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關鍵性差異方面。

2.預算內(nèi)事項是指已立項的項目,資金使用情況發(fā)生增減變動,導致預算目標發(fā)生的結構性調(diào)整。對于不影響年度整體預算目標的調(diào)整事項,由預算執(zhí)行部門向公司預算辦提交預算調(diào)整申請,詳細說明調(diào)整原因及調(diào)整后對公司運營可能產(chǎn)生的影響等資料,由公司預算辦視項目性質(zhì)、額度,按程序報批。

3.預算外事項是指經(jīng)批準下達的年度預算中未涉及的,但因內(nèi)部或外部因素導致的、必須執(zhí)行的事項。由預算執(zhí)行部門向公司預算辦提交預算調(diào)整申請,由公司預算辦匯總后提交公司預算管理領導小組審批并上報上級公司。

(二)年度預算執(zhí)行應具有剛性,在批準下達后一般不允許調(diào)整。在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情況,導致預算編制基本假設發(fā)生重大變化的事項的,可在年中予以調(diào)整:

1.體制改革;

2.業(yè)務經(jīng)營范圍變更;

3.組織結構變更;

4.市場競爭形勢發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標調(diào)整;

5.國家宏觀政策大幅度調(diào)整;

6.國家政治經(jīng)濟生活中不可抗拒事件發(fā)生;

7.重大自然災害和公共緊急事件的影響;

8.對預算編制基礎具有重大影響的其他事項。

第四十七條 每年7月初,公司啟動預算調(diào)整流程。預算調(diào)整按下列程序進行。

(一)由預算執(zhí)行部門按歸口管理原則分級書面上報預算調(diào)整方案,闡述預算執(zhí)行時間、狀況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度等,提出預算的調(diào)整范圍和幅度。

(二)預算辦匯總平衡各部門的預算調(diào)整申請,形成年度預算調(diào)整方案,并上報公司預算管理領導小組審議。審議通過后于7月底前上報上級公司審批。

(三)預算調(diào)整方案未批復前,仍按原預算指標執(zhí)行和考核。

第八章 預算考核

第四十八條 預算考核內(nèi)容包括:預算目標考核和預算管理工作考核。預算目標考核以調(diào)整后的年度預算目標為基準。

第四十九條 預算管理工作考核內(nèi)容包括:預算編制的準確性、及時性、規(guī)范性;預算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)申請審批程序的規(guī)范性;預算分析的及時性、全面性和透徹度;預算工作組織的周密性等。

第五十條 各預算執(zhí)行部門應承擔本部門的預算管理工作考核責任,預算歸口管理部門要承擔所歸口的預算管理工作考核連帶責任。

第五十一條 預算考核原則

(一)可控性原則

(二)權責對等原則

(三)分級考核原則

(四)公平公正原則

(五)整體利益最大化原則

(六)例外原則

第五十二條 預算考核是績效考核的組成部分,預算考核評價結果是績效考核的重要依據(jù)。

第五十三條 預算考核工作于每年年末12月上旬進行?？荚u依據(jù)主要有年初預算目標、超預算或預算外事項執(zhí)行申請、預算分析報告和預算調(diào)整文件等。

第五十四條 預算考核工作由綜合辦公室牽頭,預算考核報告需上報預算管理領導小組。

第九章 附則

第五十五條 本辦法由財務資產(chǎn)部負責解釋。

第五十六條 本辦法未盡事宜,按照國家法規(guī)及工貿(mào)公司相關規(guī)定執(zhí)行。

第4篇 石油銷售公司全面預算管理辦法

石油銷售公司全面預算管理辦法(試行)

第一章 總則

第一條為規(guī)范石油銷售公司(以下簡稱hb公司或公司)全面預算管理工作,實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標,根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司全面預算管理制度,結合公司各項費用特性及管控要求,特制定本辦法,請遵照執(zhí)行。

第二條本辦法所稱全面預算管理是指根據(jù)公司及戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃和生產(chǎn)經(jīng)營狀況,確定年度經(jīng)營目標,在科學預測和決策的基礎上,以貨幣單位和其他計量單位為形式,綜合反映公司未來一定期間全部經(jīng)營活動的各項信息,實現(xiàn)從預測、決策、執(zhí)行、分析、控制到考核的全面管理。

第三條 全面預算管理應遵循的主要原則:

1.全員、全額、全過程原則;

2.目標管理原則;

3.合理性原則;

4.嚴肅性原則;

5.分類管理原則;

6.權責對等原則;

7.成本效益原則;

8.重大事項、例外事項報告原則。

第二章 組織體系及管理方式

第一節(jié) 預算機構及職責

第四條預算管理領導小組是對公司預算事項行使決策權的非常設專門工作機構,是實施全面預算管理的最高管理機構。預算管理領導小組下設預算管理辦公室(以下簡稱預算辦),負責組織全面預算管理日常工作、落實預算委審批或交辦的預算工作。預算辦設在公司財務部,預算辦主任由財務部部門負責人擔任。

第五條預算管理領導小組由公司領導班子成員組成。設主任、副主任各一名。主任由公司總經(jīng)理擔任,全面負責預算工作,副主任由財務主管領導擔任。

如有成員不再擔任公司的相關職務,自動失去成員資格,并由領導小組根據(jù)本辦法規(guī)定補足成員人數(shù)。

預算辦主任由財務部負責人擔任;成員由公司各預算歸口管理部門負責人及預算管理人員組成。

預算歸口管理部門包括:公司各部門。

公司本部部門設置發(fā)生變動或部門之間職能發(fā)生調(diào)整。

第六條預算管理領導小組主要職責權限:

(一)審定公司預算管理體系建設方案、預算管理制度及相關規(guī)定;

(二)審定公司年度預算目標和年度預算編制方案;

(三)聽取并審議年度預算執(zhí)行報告;

(四)審定預算分解方案、預算調(diào)整方案和預算考核方案;

(五)督導預算執(zhí)行,審閱預算執(zhí)行分析結果,重點關注預算執(zhí)行差異的跟蹤落實情況;

(六)協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題。

第七條預算辦主要職責權限:

(一)擬訂公司全面預算管理制度,并負責檢查落實預算管理制度的執(zhí)行;

(二)組織和指導各級預算責任主體開展年度、月度全面預算編制工作;

(三)預審各級預算責任單位全面預算編制初稿,綜合平?,并編制公司年度全面預算草案,提交預算管理領導小組審定;

(四)根據(jù)集團公司批復的年度、月度預算方案,審核年度、月度預算分解方案,并提交預算管理領導小組審定;

(五)跟蹤、監(jiān)控預算執(zhí)行情況;定期向預算管理領導小組提交預算執(zhí)行分析報告;

(六)協(xié)調(diào)解決公司預算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的有關問題,重大事項上報預算管理領導小組;

(七)參與公司各級預算責任主體預算執(zhí)行情況的考核;

(八)定期組織公司全面預算培訓事宜;

(九)預算管理領導小組授權的其他工作。

第八條 預算考核機構以現(xiàn)有績效管理體系為基礎,由主管績效考核的綜合辦公室負責。預算考核機構的主要職責:

(一)擬訂預算考核方案,提交預算管理領導小組審批;

(二)定期組織考核各預算執(zhí)行部門的預算目標及預算管理工作質(zhì)量;

(三)編制預算考核報告,提交預算管理領導小組。

第九條 公司本部各職能部門為預算執(zhí)行機構。預算執(zhí)行機構應在上級和本單位預算管理機構統(tǒng)一指導下工作。預算執(zhí)行機構主要職能:

(一)執(zhí)行并遵守全面預算管理的各項制度和規(guī)定;

(二)提供編制預算的各項基礎資料;

(三)根據(jù)下達的預算目標組織編制本部門預算方案,并按規(guī)定時間提交預算辦匯總審核;

(四)將本部門預算指標層層分解,落實到各環(huán)節(jié)和各崗位;

(五)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算,定期監(jiān)督檢查預算執(zhí)行情況;

(六)嚴格按照預算內(nèi)/超預算/預算外事項的執(zhí)行程序提出預算內(nèi)/超預算/預算外事項的預算執(zhí)行申請并履行審批程序;

(七)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及公司預算管理制度,及時提出預算調(diào)整申請;

(八)認真配合預算辦進行預算執(zhí)行差異的分析與追蹤,查明差異原因,主動解決問題或提出解決問題的建議;

(九)接受上級單位對本部門預算執(zhí)行情況的指導、監(jiān)控、考核。

第二節(jié)預算管理領導小組決策程序及議事規(guī)則

第十條預算辦應負責做好預算管理領導小組各項決策的前期準備工作,組織相關專業(yè)人員進行調(diào)查論證,提供有關方面的資料:

(一)公司相關財務報告及與本行業(yè)相應指標的比較分析;

(二)經(jīng)匯總的公司初步預算報告;

(三)公司財務部門及相關部門提出的建議事項;

(四)對預算實際執(zhí)行結果與預算的差異情況進行比較和分析的說明;

(五)公司重大投資事項的預算報告及進度跟蹤報告;

第十一條除特殊情況外,財務部至少提前三個工作日,將相關資料發(fā)送給預算管理領導小組,并負責通知會議主題、時間、地點。

第十二條召開預算管理會議,各成員對預算公室提供的相關報告和資料進行評議,形成相關書面審議材料或會議紀要。內(nèi)容包括但不限于:

(一)預算管理體系建設方案、預算管理制度及相關規(guī)定;

(二)年度預算目標、年度預算編制方案;

(三)年度、月度預算分解方案;

(四)公司預算與實際執(zhí)行情況的差異分析;

(五)在跟蹤重大投資項目過程中發(fā)現(xiàn)的重大異常情況;

(六)根據(jù)環(huán)境變化和實際情況,提出公司預算修正建議;

(七)其他相關事宜。

第十三條如有必要,預算管理領導會可以聘請專業(yè)咨詢機構,進行研究論證,為決策提供專業(yè)意見,協(xié)助完成工作。

第十四條預算管理領導小組不定期召開會議。會議由主任負責召

集和主持,主任不能出席時可委托副主任或其他成員主持。

第十五條主任或1/2以上的成員可以提議召開會議。會議須有2/3以上成員出席(包括委托)方可舉行。成員應親自出席會議,成員因故不能出席會議的,可書面委托其他成員代為出席,委托書中應當載明授權發(fā)表的建議或意見。

第十六條每一名成員有一票的表決權;會議做出的決議,必須經(jīng)全體成員的過半數(shù)通過。

第十七條預算管理領導小組會議原則上以實體會議方式召開;必要時,也可以通訊方式召開。

第十八條預算管理領導小組會議的召開程序、表決方式、協(xié)商結果或?qū)徍艘庖姳仨氉裱嘘P法律、法規(guī)、章程及本辦法的規(guī)定。

第十九條預算管理領導小組會議記錄由預算小組指定人員負責。預算領導小組會議應當有書面審議意見或會議紀要,出席會議的成員應當在審議意見或會議紀要上簽字;審議意見或會議紀要由財務部負責保存。

第二十條如果預算議案第一次沒有通過預算管理領導小組審議,主任可根據(jù)成員意見和業(yè)務需要,決定是否復議。只允許復議一次,若復議不通過,以主任意見為準。

第二十一條出席會議的成員和列席人員均對會議所議事項有保密義務,不得擅自泄露有關信息。

第三章 預算內(nèi)容

第二十二條公司全面預算內(nèi)容包括:經(jīng)營預算、專項預算、投資預算、報表預算及kpi預算。

(一)經(jīng)營預算包括:銷售預算、采購預算、庫存預算、期間費用預算、其他經(jīng)營預算等。

(二)專項預算包括:職工薪酬、修理費用、安全專項費用、非項目安全支出、在建工程、固定資產(chǎn)原值及累計折舊、無形資產(chǎn)、應交稅費。

(三)投資預算包括:基本建設、一般設備購置、安全項目、環(huán)保項目、節(jié)能項目、信息化建設項目。

(四)報表及kpi預算包括:預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表、預計現(xiàn)金流量表、關聯(lián)方往來余額表等企業(yè)財務報表預算和主要財務指標、經(jīng)濟技術指標等kpi預算。

第四章 預算編制

第二十三條財務預算編制的原則

1.堅持效益優(yōu)先,總量平?。

2.堅持積極穩(wěn)健的財務政策,規(guī)避公司的經(jīng)營風險。

3.堅持目標控制,確定控制重點,明確預算控制要求。

4.堅持權責明確,嚴格管理。

第二十四條公司預算管理領導小組是公司財務預算的決策機構。公司總經(jīng)理是財務預算的第一責任人。公司全年財務預算、季度預算、月度預算由財務部負責匯總上報,相關部門參加編制各類預算、審查預算報告、組織預算調(diào)整、評價預算效果等職能,為全面預算奠定組織基礎。

第二十三條預算編制應以上級公司確定的預算目標為基礎,以公司年度業(yè)務計劃為依據(jù),將年度業(yè)務計劃中包含的業(yè)務活動預計轉(zhuǎn)化為預算數(shù)據(jù)形成預算編制方案。

第二十四條預算編制方案由上級公司統(tǒng)一下發(fā)的各類專業(yè)預算模板組成,具體包括預算假設、報表及kpi、經(jīng)營預算、專項預算、投資預算等內(nèi)容。

第二十五條預算編制分為年度預算和月度預算,其中年度預算編制明細到季度,各季度之和形成年度預算值。年度預算下達后,按照月度進行月度預測,生成月度預算。

第二十六條編制的程序和方法

依照集團公司上下結合,分級編制,逐級匯總的程序。結合公司實際,對由公司財務部對編報內(nèi)容與有關部門進行研究討論確定指標。報預算管理領導小組批準后正式下達,各部門嚴格執(zhí)行。

第二十七條日常財務預算及補充預算的編制

1.日常資金預算的編制分為經(jīng)營性資金預算,資本性支出預算和非經(jīng)營性資金預算。

2. 預算要對歸口管理的費用項目編制過程認真、數(shù)字真實負責。嚴禁將審核批準后的各項目之間相串換使用、擠占、挪用,對超額支出部分財務部門有權拒絕支付。

3.在生產(chǎn)經(jīng)營過程中如遇突發(fā)事件,應于支付款前向同級及上級預算部門緊急請示,批準后即行支付。事后應補辦緊急用款補充預算。

第二十八條預算編制的時間按照上級公司的時間規(guī)定執(zhí)行,嚴格按照時間節(jié)點上報公司的預算方案和預算審批流程,日常資金預算上報截止日為每月25日前上報次月預算。

第二十九條本辦法涉及費用包括差旅費、招待費、車輛費及辦公費,實行集中管理和部門定額結合的管控模式。

第三十條各部門每月20日將各項費用下月預計情況及相關說明上報計劃財務科,報送時應注明定額及非定額費用金額。為加強全面預算執(zhí)行力度,次月公司會對各部門預算執(zhí)行情況給予通報。

第三十一條上述定額費用指各部門在本部門職能范圍內(nèi)所產(chǎn)生的費用。在執(zhí)行定額費用時,各部門可直接使用全面預算管理系統(tǒng)線上報銷流程,經(jīng)領導審批后進行報銷,無需申請。如產(chǎn)生非定額費用,需使用線下申請流程,填寫申請,經(jīng)領導審批后方可報銷。

第三十二條預算歸口管理部門負責本部門歸口預算內(nèi)容的編制和上報公司歸口預算內(nèi)容的審核,財務部負責公司預算最終審核、匯總和合并上報工作。

第五章 預算執(zhí)行與監(jiān)控

第三十三條各預算執(zhí)行單位應嚴格執(zhí)行批準下達的預算目標,建立預算事前審核機制和部門預算管理臺賬,形成全員、全面、全過程的預算執(zhí)行責任體系。

第三十四條預算執(zhí)行與監(jiān)控的原則:

(一)公司預算辦負責對公司預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控;

(二)各預算歸口管理部門承擔本部門歸口管理預算的監(jiān)控責任;

(三)預算執(zhí)行監(jiān)控以月度預算為基準進行。

第三十五條公司月度預算執(zhí)行與控制流程:

(一)經(jīng)辦人在執(zhí)行預算之前首先填寫預算執(zhí)行申請表或預算執(zhí)行申請單。

(二)經(jīng)辦人將申請表單提交給所在部門負責人審核,審核通過后,提交部門分管領導審批。

(三)預算歸口管理部門負責人對申請表單進行審核;審核通過后,根據(jù)審批權限由歸口部門分管領導或總經(jīng)理對申請表審批。

(四)審批程序執(zhí)行完畢之后,經(jīng)辦人應及時將申請表單提交財務確認,財務確認無誤后將申請表單返還經(jīng)辦人。

(五)業(yè)務執(zhí)行完畢時,經(jīng)辦人需填寫相應的報賬單,并嚴格執(zhí)行規(guī)定的報賬流程。

第三十六條預算外事項和超預算事項申報程序。

(一)由執(zhí)行人填寫預算外或超預算事項申請表;

(二)相關部門負責人和權限領導對預算外或超預算申請進行審核或?qū)徟?通過后提交預算辦;

(三)預算辦就事項申請理由的充分性、金額的合理性進行初審,審核完畢后提出意見,并提交預算委審批;

(四)預算管理領導小組審批通過后,預算辦將預算外或超預算事項申請?zhí)峤簧霞壒緦徟?

第六章 預算分析

第三十七條各預算執(zhí)行單位應定期(月、季、年)進行預算分析,通過編制預算分析報告、召開經(jīng)營活動分析會等方式,發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行差異,尋找差異發(fā)生原因,并采取適當措施,確保預算目標的實現(xiàn)。

第三十八條預算分析工作按照誰編制誰分析,歸口審核歸口分析,總審核總分析的原則開展。預算辦負責公司預算總體執(zhí)行情況分析。

第三十九條預算分析內(nèi)容包括kpi及報表分析、經(jīng)營預算分析、專項預算分析、投資預算分析等。預算分析報告要求數(shù)據(jù)準確、原因到位,責任和措施明確。

第四十條預算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告,并定期上報預算辦。

第七章 預算調(diào)整

第四十一條預算調(diào)整分為臨時性目標調(diào)整和年度預算目標調(diào)整,其中臨時性目標調(diào)整又分為預算內(nèi)事項和預算外事項。

(一)臨時性目標調(diào)整

1、調(diào)整原則:

(1)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預算目標;

(2)調(diào)整方案應當在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

(3)調(diào)整重點應當放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關鍵性差異方面。

2、預算內(nèi)事項是指已立項的項目,資金使用情況發(fā)生增減變動,導致預算目標發(fā)生的結構性調(diào)整。對于不影響年度整體預算目標的調(diào)整事項,由預算執(zhí)行部門向公司預算辦提交預算調(diào)整申請,詳細說明調(diào)整原因及調(diào)整后對公司運營可能產(chǎn)生的影響等資料,由公司預算辦視項目性質(zhì)、額度,按程序報批。

3、預算外事項是指經(jīng)批準下達的年度預算中未涉及的,但因內(nèi)部或外部因素導致的、必須執(zhí)行的事項。由預算執(zhí)行部門向公司預算辦提交預算調(diào)整申請,由公司預算辦匯總后提交公司預算管理領導小組審批并上報上級公司。

(二)年度預算執(zhí)行應具有剛性,在批準下達后一般不允許調(diào)整。在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情況,導致預算編制基本假設發(fā)生重大變化的事項的,可在年中予以調(diào)整:

1、體制改革;

2、業(yè)務經(jīng)營范圍變更;

3、組織結構變更;

4、市場競爭形勢發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標調(diào)整;

5、國家宏觀政策大幅度調(diào)整;

6、國家政治經(jīng)濟生活中不可抗拒事件發(fā)生;

7、重大自然災害和公共緊急事件的影響;

8、對預算編制基礎具有重大影響的其他事項。

第四十二條每年7月初,公司啟動預算調(diào)整流程。預算調(diào)整按下列程序進行。

(一)由預算執(zhí)行部門按歸口管理原則分級書面上報預算調(diào)整方案,闡述預算執(zhí)行時間、狀況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度等,提出預算的調(diào)整范圍和幅度。

(二)預算辦匯總平衡各單位的預算調(diào)整申請,形成年度預算調(diào)整方案,并上報公司預算管理領導小組審議。審議通過后于7月底前上報上級公司審批。

(三)預算調(diào)整方案未批復前,仍按原預算指標執(zhí)行和考核。

第八章 預算考核

第四十三條預算考核內(nèi)容包括:預算目標考核和預算管理工作考核。預算目標考核以調(diào)整后的年度預算目標為基準。

第四十四條預算管理工作考核內(nèi)容包括:預算編制的準確性、及時性、規(guī)范性;預算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)申請審批程序的規(guī)范性;預算分析的及時性、全面性和透徹度;預算工作組織的周密性等。

第四十五條各預算執(zhí)行部門應承擔本部門的預算管理工作考核責任,預算歸口管理部門要承擔所歸口的預算管理工作考核連帶責任。

第四十六條預算考核原則

(一)可控性原則

(二)權責對等原則

(三)分級考核原則

(四)公平公正原則

(五)整體利益最大化原則

(六)例外原則

第四十七條預算考核是績效考核的組成部分,預算考核評價結果是績效考核的重要依據(jù)。

第四十八條預算考核工作于每年年末12月上旬進行。考評依據(jù)主要有年初預算目標、超預算或預算外事項執(zhí)行申請、預算分析報告和預算調(diào)整文件等。

第四十九條預算考核工作由綜合辦公室牽頭,預算考核報告需上報預算管理領導小組。

第九章 附則

第五十條本辦法由公司預算辦負責解釋。

第5篇 公司全面預算管理制度

公司全面預算管理制度(七)

1、為了加強公司全面預算管理工作,減少經(jīng)營風險,使經(jīng)營活動目標化,提高管理工作的效率和效益,結合公司實際情況,制定本制度。

2、全面預算管理是按照企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標,確定年度經(jīng)營目標,逐層分解、下達于企業(yè)內(nèi)部各個經(jīng)濟單位,以一系列的預算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容,自始至終地將各個經(jīng)濟單位經(jīng)營目標同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標聯(lián)系起來,對其分工負責的經(jīng)營活動全過程進行控制和管理,并對實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。全面預算管理是對預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。

3、全面預算管理方法一般是增量預算方法、零基預算方法、滾動預算方法。公司實行是自下而上的預算編制制度。財務部門負責對公司戰(zhàn)略目標的平衡和整體預算的平衡核算工作,本公司各部門的預算方案進行匯總,并編制本公司的總預算。

4、全面預算編制的總體流程:公司的總體戰(zhàn)略目標→組織架構變更或重新規(guī)劃→銷售(業(yè)務)部門年度銷售故事(經(jīng)營方針、總體目標、細分目標、有關政策、保證措施)→各職能部門預算→生產(chǎn)成本預算→財務部門預算匯總平衡→損益表預算→流量表預算→資產(chǎn)負債表預算→報審全面預算→獲批→執(zhí)行→考核各部門

5、預算的變更:各部門的主管和財務人員向總經(jīng)辦公提出追加和追減預算的申請→對預算變更的合理性、可行性、必要性進行審核,如不符合要求,或不予通過或返回重新修訂→獲批→執(zhí)行→考核該部門

6、銷售(業(yè)務)部門年度銷售故事構成:

(一)總經(jīng)辦下達的利潤目標、銷售任務或計劃

(二)近幾個月公司的銷售情況,包括區(qū)域、數(shù)量、結構、平均單價等;

(三)上年同期銷售情況,包括銷售區(qū)域、數(shù)量、結構、平均單價等;

(四)最近市場預測情況;

(五)公司的銷售政策和策略(如促銷策略、返利和價格政策、廣告投入、營銷變化等);

(六)公司的銷售策略和要求(具體內(nèi)容同上);

(七)商品總體的價格變化情況或價格調(diào)查情況;

(八)公司外部環(huán)境的變化,如不同的季節(jié)、競爭對手的變化等分析

(九)營銷隊伍的素質(zhì)及穩(wěn)定性等;

(十)其它影響因素。

(十一)應按商品或勞務的類別分別填列,能明細到具體商品或勞務的,應進一步細化到每一個月。

7、生產(chǎn)成本的預算編制(凱利不執(zhí)行,但必須充分考慮市場采購成本的變化和資金運作給公司采購成本帶來的優(yōu)勢):

一、固定成本項目數(shù)據(jù)分析,匯總出單位固定成本

二、變動成本項目數(shù)據(jù)分析,找出產(chǎn)品成本變動共性,編制出變動成本計算模板

三、固定成本和變動成本分析準備好以后,需要對預算模板進行設計,利用e_cel電子表格靈活性,將數(shù)據(jù)分項目設計好,設計好計算公式。

四、根據(jù)單位固定成本、變動成本(合計稱為:總單位成本)計算產(chǎn)品預算保本成本和預算銷售成本。

8、其他職能部門的預算編制:除銷售業(yè)務部門和生產(chǎn)部門各自編制年度預算外,其他的職能部門年度預算由財務部門協(xié)助編制。主要是預算費用:營業(yè)費用、管理費用和財務費用三大部分。

9、財務部門編制預算損益表、預算流量表、預算資產(chǎn)負債表。

10、財務部門預算的控制:

(一)建立責任中心。各部門應建立健全預算責任中心,將各類預算責任落實到具體的單位和每一個人。

1、銷售預算、毛利預算、銷售費用(應劃分出銷售費用)由銷售業(yè)務部門負責執(zhí)行、落實,并對執(zhí)行結果負有直接責任;

2、現(xiàn)金預算,財務費用預算由財務部門負責落實執(zhí)行,并對執(zhí)行結果負有直接責任;

3、管理費用(除財務費用、銷售費用以外的費用)預算,由各職能部門負責落實執(zhí)行,并對執(zhí)行結果負有直接責任;

4、采購預算、毛利預算、資金周轉(zhuǎn)、付款率、采購價格、期末庫存預算,由采購部門落實執(zhí)行,并對執(zhí)行結果負有直接責任;

5、預算執(zhí)行過程中,各預算責任中心應主管人員進行及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況,通過每月實際發(fā)生財務數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)對比,形成預算差異分析報告,差異分析及原因的說明由各責任部門主管作出。預算差異分析報告分臨時性報告和定期報告。對重大差異和問題要及時報告(臨時報告),要搞好旬分析報告。對月度和年度分析報告要全面分析,并于按規(guī)定時間報總經(jīng)辦。總經(jīng)辦與財務部人員共同分析找出經(jīng)營的盈虧控制點與利潤的開發(fā)點、增長點。

11、本制度由總經(jīng)理簽字后即日生效并執(zhí)行。

第6篇 某分公司全面預算管理制度

分公司全面預算管理制度

第十八條 預算是指以價值形式對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務活動所作的具體安排。全面預算管理是指對預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。

第十九條 公司預算年度與會計年度一致。

第二十條 公司全面預算管理的基本任務:

(一)確定公司的經(jīng)營目標并組織實施;

(二)對公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析。

(三)提高公司管理水平和經(jīng)濟效益。

第二十一條 全面預算管理的基本原則:

(一)量入為出,綜合平?;

(二)效益優(yōu)先,確保重點;

(三)全面預算,過程控制;

(四)權責明確,分級實施;

(五)規(guī)范運作,防范風險。

第二十二條 本管理規(guī)定適用于公司各級核算單位,主要包括公司總部職能部門及二級核算單位。

第二十三條 全面預算管理的組織機構

(一)公司建立全面預算管理小組、預算責任部門構成的兩級預算管理體系。

(二)公司全面預算管理小組是預算管理的最高決策機構,負責確定公司年度經(jīng)營目標,審批公司年度預算方案及其調(diào)整方案,審查預算執(zhí)行情況報告并組織預算考核與監(jiān)督。

(三)公司成立全面預算管理小組,由總經(jīng)理及公司有關領導組成,預算管理小組組長由總經(jīng)理擔任。

(四)全面預算管理小組的辦事機構設在公司財務資金部,負責預算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作,并跟蹤監(jiān)督預算執(zhí)行情況,分析預算與實際執(zhí)行的差異,提出改進措施和建議。

(五)公司總部各部門及二級內(nèi)部核算單位為預算責任部門,負責本部門分管業(yè)務預算編制、執(zhí)行和控制等工作,并配合公司財務資金部做好公司總體預算的綜合平衡及預算分析。

(六)公司各部門之間的預算管理權限,必須劃分清楚,做到權責明確。各部門根據(jù)工作需要專人負責本部門分管業(yè)務的預算管理工作。

(七)全面預算管理組織的組成、職責:

1、公司全面預算管理小組:

組長: 總經(jīng)理

副組長: 公司各分管領導

組員: 財務資金部部長 商務合約部部長

2、預算責任部門:

主任:公司總部部門負責人 二級單位負責人

成員:二級單位生產(chǎn)副經(jīng)理 商務副經(jīng)理 二級單位財務負責人 總部部門預算管理專員

3、全面預算管理小組的職責:

(1)決定公司的經(jīng)營目標及方針;

(2)審查公司各預算責任部門初步預算并討論建議修正事項;

(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項;

(4)預算的核準;

(5)環(huán)境變更時,預算的修改及經(jīng)營方針的變更;

(6)接受并分析預算執(zhí)行報告。

4、全面預算管理小組的辦事機構(財務資金部)職責:

(1)提供各預算責任部門編制預算所需的表單格式及進度表等;

(2)提供各預算責任部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用等資料以供編制預算的參考;

(3)督促預算管理編制的進度;提出建議事項,交預算管理小組;

(4)比較與分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況;

(5)督促各部門切實執(zhí)行預算有關事宜;

(6)其他有關預算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡事項。

第二十四條 全面預算管理的范圍與內(nèi)容

(一)公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動,都應納入全面預算管理,明確預算目標,實現(xiàn)預算控制。

(二)公司全面預算管理應當以提高經(jīng)濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點,全面控制公司經(jīng)濟活動。

(三)公司全面預算管理的內(nèi)容包括:

預算體系主要以年度預算為主,季度及月度預算為輔,主要包括:1、綜合預算;2、損益預算;3、現(xiàn)金流量預算;4、資本性收支預算。

(四)綜合預算是反映預算期內(nèi)財務狀況目標的財務綜合性預算,具體包括主要經(jīng)濟指標預算、資產(chǎn)負債預算、利潤預算、應收款項回收預算等,由各級財務負責編制。

(五)損益預算是反映預算期內(nèi)利潤目標及其構成要素的財務安排,包括主營業(yè)務預算、管理費用預算、財務費用預算、營業(yè)外收支預算等。

(六)現(xiàn)金流量預算反映預算期內(nèi)各預算管理部門現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財務安排,包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算。

(七)資本性收支預算反映預算期內(nèi)資本性來源及資本性支出的財務安排,主要包括固定資產(chǎn)投資預算。

第二十五條 公司預算編制的主要依據(jù):

(一)建五[2003]234號《中國建筑第五工程局預算管理辦法》;

(二)局下達的下一年度主要預算指標;

(三)公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標;

(四)公司年度經(jīng)營計劃;

(五)公司確定的年度預算編制原則和要求;

(六)以前年度公司預算執(zhí)行情況。

第二十六條 公司預算的編制程序:

(一)公司年度工作會確定預算年度的經(jīng)營目標;

(二)公司財務資金部根據(jù)公司預算年度的經(jīng)營目標,于每年12月初制定印發(fā)公司預算編制綱要,確定公司下一年度預算編制的原則和要求;

(三)各預算責任部門按照統(tǒng)一格式,編制本部門歸口管理業(yè)務的下一年度預算草案,于每年12月20日前報送公司財務資金部;

(四)公司財務資金部對各項預算責任部門提交的預算草案方案進行初審、匯總和平?,并就平?過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調(diào),提出初步調(diào)整的建議,在此基礎上提出公司下一年度預算草案,于次年元月5日前報公司全面預算管理小組審查。

第二十七條 公司預算的審批程序:

(一)公司全面預算管理小組于次年元月15日前召開預算管理小組會議,審查公司下一年度預算草案。對未能通過全面預算管理小組審查的項目,有關預算責任部門應立即進行調(diào)整;

(二)經(jīng)公司全面預算管理小組審批后的公司下一年度整體預算,公司財務資金部應于3個工作日將公司年度整體預算提交公司綜合辦公室予以文件形式下發(fā)到各預算管理部門。

第二十八條 公司預算的主要編制要求:

(一)各預算責任部門在編制預算草案時,要本著嚴謹

務實、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則,充分考慮預算的指導性,編制的預算草案要事實求是,確實可行。

(二)各預算編制人員要加強業(yè)務學習,在編制預算草案時要注重各預算指標之間的相互銜接和平?關系,專業(yè)預算要以綜合預算為基礎,保證所編制的預算草案及時、科學、正確。

(三)各預算責任部門在編制年度預算草案時,要注重各項預算指標之間的可比性。要注重各預算指標的縱向比較,即與本部門上年度實際發(fā)生數(shù)及歷史最好水平之間的比較;要注重各預算指標的橫向比較,即與公司內(nèi)部最好單位的比較,與公司平均水平的比較及與同行業(yè)好的單位比較。

(四)各預算責任部門在編制現(xiàn)金流量預算時,要做到以收定支,確保完成對公司各項費用的現(xiàn)金上繳,且現(xiàn)金上繳計劃必須到月;要嚴格控制超預算資金支付,對于超預算資金支付,必須由預算責任部門提出書面資料申請追加預算上報公司財務資金部初審,并經(jīng)公司全面預算管理小組審批同意后方可支付,否則,財務資金部對于超額預算資金有權拒絕支付。

第二十九條 預算的執(zhí)行與控制

(一)公司預算一經(jīng)批準下達,即具有指令性,各預算責任部門必須認真組織實施。

(二)公司預算作為預算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本依據(jù),各預算責任部門應會同公司財務資金部將年度預算分解為季度預算和月度預算,原則上在每季度初10日內(nèi)和月度初5日內(nèi)下達,以確保年度預算目標的實現(xiàn)。

(三)預算內(nèi)資金的撥付(限二級核算單位預算責任部門)

1、預算內(nèi)資金撥付的基本條件:

(1)、預算責任部門月度預算;

(2)、項目總包合同、分包合同(勞務合同)、材料采購等合同;

(3)、填寫《項目月度資金計劃收支審批表》等資金報表;

(4)、按照《公司資金管理辦法》需要提供的其他有關憑證。

2、預算內(nèi)資金撥付的程序:

(1)、由預算責任部門填寫《項目月度資金計劃收支審批表》,并附相關文件、合同或資料,上報公司財務資金部;

(2)、經(jīng)公司財務資金部初審后,各預算責任部門有關人員及部門主任簽字確認并加蓋公章后傳真至公司財務資金部;

(3)、提交公司總部各職能部門審核、公司各業(yè)務分管領導審批,最后由公司總經(jīng)理核準后,辦理撥付手續(xù)。

3、公司原則上不出借資金。

(四)公司建立預算執(zhí)行情況季度分析報告制度。各預算責任部門應于每季度終了10日內(nèi)將預算執(zhí)行分析報告送公司財務資金部。由公司財務資金部全面分析每季度預算執(zhí)行情況,并提出對策和建議,提交公司全面預算管理小組。由全面預算管理小組決定召開預算管理小組會議審議。

(五) 年度終了,各預算責任部門應清理當年預算執(zhí)行情況,送公司財務資金部初審、匯總后編制當年的公司預算執(zhí)行報告,報全面預算管理小組審批。

第三十條 預算的調(diào)整

(一) 公司正式批準執(zhí)行的預算,在預算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化,致使預算編制基礎不成立,或者將導致執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整預算。

(二)預算調(diào)整的基本原則:

1、目標一致原則,即預算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標的要求;

2、講求效益原則,即預算調(diào)整方案在經(jīng)濟上應當能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

3、責任落實原則,即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預算執(zhí)行差異,應當責成預算執(zhí)行單位采取措施加以解決;

4、例外管理原則,即將預算調(diào)整的重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關鍵差異方面。

5、先有預算、后有支出。

6、收支平衡原則。

7、節(jié)約就是創(chuàng)收。

(三)預算調(diào)整的程序:

1、預算執(zhí)行過程中,各預算責任部門不得在總預算控制的前提下,在預算內(nèi)容之間進行調(diào)整;

2、預算調(diào)整實行逐項審查、逐級審批制度;

3、預算調(diào)整的申請部門向公司財務資金部提出預算調(diào)整建議;

4、公司財務資金部對申請調(diào)整項目進行初審、協(xié)調(diào)和平?,提出預算調(diào)整方案,上報公司全面預算管理小組審批;

5、預算調(diào)整方案經(jīng)批準后,由公司財務資金部下達給各預算部門。

第三十一條 管理費用預算管理

(一)管理費用預算控制原則:

1、預算控制,計劃開支;歸口管理,責任明晰;定期反饋,季度和年度考核。

2、根據(jù)管理費用的性質(zhì)分為固定費用和變動費用。對固定費用實行集中總額控制,對變動費用實行歸口計劃管理。

3、公司總部機關按照各部門的管理職能,落實管理費用歸口預算管理責任部門,實施計劃管理。

4、各部門應嚴格按照公司總經(jīng)理核準的部門控制費用預算,計劃開支,對部門控制費用的年度考核結果納入對部門的年度績效考核。

(二)管理費用的管理程序:

1、公司財務資金部依據(jù)公司年度經(jīng)營預算和利潤目標,考慮本年度的正常因素測定年度管理費用總額,核定總部各項費用的控制額度。

2、部門控制費用由各部門根據(jù)下年度總的工作計劃和人員情況,對本部門年度所需的辦公用品、物料消耗、召開專題會議次數(shù)和人數(shù)、電話費開支數(shù)、計劃出差數(shù)和有可能發(fā)生的對外業(yè)務招待和會議招待,綜合后確定下年度的年度預算。

3、固定費用的預算由公司財務資金部主編,綜合辦公室等有關部門配合。

4、公司財務資金部在部門控制費用預算和固定費用預算的基礎上,編制公司總部機關下年度管理費用預算,并根據(jù)年度管理費用預算,編制資金收支預算。

5、對于固定費用由相關部門按照規(guī)定的費用開支標準和管理程序進行審核批準后,控制開支。

6、對于變動費用實行統(tǒng)一歸口管理與費用預算包干相結合的方式進行控制,按照核定的年度預算總額制定月度開支預算,報公司全面預算管理小組審批后,由財務資金部按照月度預算控制開支。

第三十二條 資本性收支預算管理

(一)資本性收入預算是對預算期內(nèi)可用于資本性投資活動的資金來源的財務安排,主要包括內(nèi)部資金來源預算。

(二)資本性支出預算是對預算期內(nèi)進行資本性投資活動預計產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財務安排,主要包括固定資產(chǎn)投資預算。

1、固定資產(chǎn)投資預算包括生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預算和管理類固定資產(chǎn)購置預算。

2、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預算由公司項目管理部負責,管理類固定資產(chǎn)購置預算由綜合辦公室

和項目管理部共同負責。

3、其他資本性支出主要包括對處理重大事故、自然災害所需的恢復性投入。

(三)公司財務資金部負責按照本章的上述具體預算項目編制資本性收支預算表,并負責對資本性收支預算進行初步平衡。

第三十三條 現(xiàn)金流量預算管理

(一) 現(xiàn)金流量預算由各單位財務根據(jù)損益預算和資本性收支預算的分析編制。

(二) 現(xiàn)金流量預算經(jīng)審批后,由各單位財務按照審批的預算對公司現(xiàn)金流量實施統(tǒng)一調(diào)度;各預算責任部門配合本單位財務加強對現(xiàn)金流量的控制。

(三)公司應當強化現(xiàn)金流量的預算管理,嚴格按照現(xiàn)金流量預算組織和監(jiān)控預算資金的收付,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支出,保證公司有足夠的資金用于必需的支付。

第三十四條 預算的考核與監(jiān)督

(一)預算的考核辦法主要內(nèi)容:

1、預算責任人為各預算責任部門的負責人。

2、公司預算考核采取季度、半年度及年度考核方式,公司總部各預算責任部門按每季度、半年度及年度考核,二級單位預算責任部門按半年度和年度考核,由公司財務資金部會同綜合辦公室進行。

3、根據(jù)半年度或年度預算與預算執(zhí)行結果的差異水平,對各預算責任部門的預算執(zhí)行情況進行評價,評價結果作為各部門負責人及所在部門年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。

(二)預算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為:

1、預算是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項預算管理規(guī)定;

2、各項財務收支是否全部納入公司預算管理;

3、預算資金是否切實按照預算規(guī)定使用;

第7篇 物業(yè)公司全面預算管理辦法-3

物業(yè)公司全面預算管理辦法(三)

第一章 總則

第一條為了深化公司全面預算管理的思想,有效利用和控制公司在經(jīng)營過程中的收支,作到計劃性、前瞻性和有序性,特制訂本制度。

第二條通過實施全面預算管理,可以明確并量化公司的經(jīng)營目標、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實各責任中心的責任、明確各級責權、明確考核依據(jù),為企業(yè)的成功提供保證。

第三條原則

事前預測、事中控制和事后分析相結合

第二章 預算組織

第四條預算主體

以誰花費、誰預算的原則,預算的主體是費用收支的責任人(或部門)。

第五條預算管理組織

預算管理小組:由公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財務人員組成,全面負責公司運營范圍的預算管理。

第三章 預算責權

第六條職責和權利

1、各預算主體負責預算的編制和執(zhí)行。

2、公司、部門負責人依據(jù)權限進行審核和執(zhí)行。

3、財務人員做好監(jiān)督、信息支持和稽核工作。

4、預算管理小組負責部門預算草案審批和執(zhí)行監(jiān)管。

5、總公司財務部負責公司預算草案審批及執(zhí)行監(jiān)管。

第七條預算范圍

1、公司預算內(nèi)容

預算收入:物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營費、有償服務費、其他收入。

預算支出:人員經(jīng)費(福利費)、辦公費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、保安費、稅費、機動經(jīng)費、其他支出。

2、管理處預算內(nèi)容

預算收入:物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營費、有償服務費、其他收入。

預算支出:人員經(jīng)費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、辦公費、一定比例的機動經(jīng)費、其他支出。

3、保衛(wèi)科按照部門作預算,由預算管理小組分解到各管理處。

預算支出:人員經(jīng)費、器械購置費、業(yè)務費、其他支出。

第八條預算目標的界定

1、在物業(yè)服務和管理過程當中發(fā)生的計劃性、周期性和階段性的可預見的收支。

2、因突發(fā)或新增項目的無預見依據(jù)而又超出預算機動經(jīng)費30%的再按此辦法進行預算管理。

第四章預算編制和審批程序

第九條各部門應按照公司規(guī)定時間編制年度預算草案,并分解到階段性預算草案。

第十條在編制收入預算時,避免漏項,不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據(jù)。

第十一條各部門預算支出的編制,應當貫徹厲行節(jié)約,勤儉辦事的原則。

第十二條各部門編制年度預算草案的依據(jù):

1、公司的目標以及本部門的工作目標;

2、本部門的職責、發(fā)展計劃及所屬崗位職責;

3、本部門定員、定額標準;

4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素;

第十三條公司編制年度預算草案的依據(jù):

1、總公司的目標和要求

2、本公司的職責、發(fā)展計劃;

3、本部門定員、定額標準;

4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素;

第十四條 公司按照《預算草案編制的依據(jù)》確定今年支出重點、力保項目,支出金額總數(shù)。

第十五條 預算編制和審批:

1、部門以下崗位預算主體按照預算依據(jù)提報年度和階段性的預算支出草案

2、部門預算主體匯總各崗位預算主體的預算支出草案,進行綜合審核,反復商討,達成共識,再綜合部門預算收入和工作目標形成部門預算草案,報公司預算管理小組。。

3、公司預算管理小組,對部門提報的預算草案進行審核、商討、匯總,達成共識,再綜合公司的預算依據(jù)形成公司的預算草案。

4、確定預算總額后,預算管理小組將預案上報總公司財務部審定預算,達不成共識,再下放到各逐級預算主體進行調(diào)整,直至達成共識。

第十六條 各縱向經(jīng)費規(guī)模由財務人員組織各業(yè)務部門報預算計劃,報預算管理小組討論、確定。

第四章 預算執(zhí)行與管理

第十六條公司年度預算經(jīng)總公司財務部批準安排后,公司各部門應加強日常收支管理,認真落實預算指標,增強預算的嚴肅性,確保預算的完整性和年度預算的實現(xiàn)。

第十七條公司預算管理小組應按預算指標,會同有關部門積極落實收入,保證收入按計劃或超計劃完成。

第十八條 各部門應根據(jù)本部門實際編制年度支出計劃,細化年度預算支出。并將具體支出計劃報送預算管理小組監(jiān)督執(zhí)行,同時還應建立本部門支出輔助賬(勞保用品、辦公用品等的支出),定期與公司財務人員核對預算執(zhí)行結果。

第十九條部門預算支出額度一般只能用于日常維持性支出,不得用于購置設備(包括辦公家具等等)和勞務性支出。如確需購置急需設備或其他突發(fā)情況,必須經(jīng)公司主管領導批準后,在不超過年度預算的情況下從公司機動經(jīng)費中解決。

第二十條各部門的預算支出,必須按照預算管理小組批復的預算科目和數(shù)額執(zhí)行;確需做出調(diào)整的,需經(jīng)預算管理小組負責人批準。

第二十一條預算管理小組的負責人要對公司的預算執(zhí)行情況負總責,保證預算支出額度不突破,并嚴格實行“一支筆”審批制度,各項支出必須經(jīng)公司“一支筆”審批簽字后方可支付。

第五章 業(yè)績報告及差異分析

第二十二條公司預算管理小組,對各部門和各專項經(jīng)費預算支出情況進行管理、控制和分析,定期將預算執(zhí)行情況予以公布,并每半年舉行一次全面預算執(zhí)行情況大檢查。

第二十三條年終,各部門主管必須向預算管理小組匯總編制預算執(zhí)行報告。報告要分析預算收入、支出與實際收入、支出存在的差異,以及各項任務完成的情況,并提出改進措施。做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整、說明充分、報送及時。

第六章 預算指標考核

第二十四條 各部門的年度或階段性預算列入部門年度或階段性工作目標考核書中,公司將對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核。

第二十五條本預算管理規(guī)定由預算管理小組負責解釋。

第二十六條本預算管理規(guī)定自發(fā)布之日起實行。

第8篇 某物業(yè)公司全面預算管理辦法

物業(yè)公司全面預算管理辦法

第一章 總則

第一條 為了深化公司全面預算管理的思想,有效利用和控制公司在經(jīng)營過程中的收支,作到計劃性、前瞻性和有序性,特制訂本制度。

第二條 通過實施全面預算管理,可以明確并量化公司的經(jīng)營目標、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實各責任中心的責任、明確各級責權、明確考核依據(jù),為企業(yè)的成功提供保證。

第三條 原則

事前預測、事中控制和事后分析相結合

第二章 預算組織

第四條 預算主體

以誰花費、誰預算的原則,預算的主體是費用收支的責任人(或部門)。

第五條 預算管理組織

預算管理小組:由公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財務人員組成,全面負責公司運營范圍的預算管理。

第三章 預算責權

第六條 職責和權利

1、各預算主體負責預算的編制和執(zhí)行。

2、公司、部門負責人依據(jù)權限進行審核和執(zhí)行。

3、財務人員做好監(jiān)督、信息支持和稽核工作。

4、預算管理小組負責部門預算草案審批和執(zhí)行監(jiān)管。

5、總公司財務部負責公司預算草案審批及執(zhí)行監(jiān)管。

第七條 預算范圍

1、公司預算內(nèi)容

預算收入:物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營費、有償服務費、其他收入。

預算支出:人員經(jīng)費(福利費)、::辦公費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、保安費、稅費、機動經(jīng)費、其他支出。

2、管理處預算內(nèi)容

預算收入:物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營費、有償服務費、其他收入。

預算支出:人員經(jīng)費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、辦公費、一定比例的機動經(jīng)費、其他支出。

3、保衛(wèi)科按照部門作預算,由預算管理小組分解到各管理處。

預算支出:人員經(jīng)費、器械購置費、業(yè)務費、其他支出。

第八條 預算目標的界定

1、在物業(yè)服務和管理過程當中發(fā)生的計劃性、周期性和階段性的可預見的收支。

2、因突發(fā)或新增項目的無預見依據(jù)而又超出預算機動經(jīng)費30%的再按此辦法進行預算管理。

第四章 預算執(zhí)行與管理

第九條 公司年度預算經(jīng)總公司財務部批準安排后,公司各部門應加強日常收支管理,認真落實預算指標,增強預算的嚴肅性,確保預算的完整性和年度預算的實現(xiàn)。

第十條 公司預算管理小組應按預算指標,會同有關部門積極落實收入,保證收入按計劃或超計劃完成。

第十一條 各部門應根據(jù)本部門實際編制年度支出計劃,細化年度預算支出。并將具體支出計劃報送預算管理小組監(jiān)督執(zhí)行,同時還應建立本部門支出輔助賬(勞保用品、辦公用品等的支出),定期與公司財務人員核對預算執(zhí)行結果。

第十九條 部門預算支出額度一般只能用于日常維持性支出,不得用于購置設備(包括辦公家具等等)和勞務性支出。如確需購置急需設備或其他突發(fā)情況,必須經(jīng)公司主管領導批準后,在不超過年度預算的情況下從公司機動經(jīng)費中解決。

第十二條 各部門的預算支出,必須按照預算管理小組批復的預算科目和數(shù)額執(zhí)行;確需做出調(diào)整的,需經(jīng)預算管理小組負責人批準。

第十三條 預算管理小組的負責人要對公司的預算執(zhí)行情況負總責,保證預算支出額度不突破,并嚴格實行一支筆審批制度,各項支出必須經(jīng)公司一支筆審批簽字后方可支付。

第五章 預算編制和審批程序

第十四條 各部門應按照公司規(guī)定時間編制年度預算草案,并分解到階段性預算草案。

第十五條 在編制收入預算時,避免漏項,不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據(jù)。

第十六條 各部門預算支出的編制,應當貫徹厲行節(jié)約,勤儉辦事的原則。

第十七條 各部門編制年度預算草案的依據(jù):

1、公司的目標以及本部門的工作目標;

2、本部門的職責、發(fā)展計劃及所屬崗位職責;

3、本部門定員、定額標準;

4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素;

第十八條 公司編制年度預算草案的依據(jù):

1、總公司的目標和要求

2、本公司的職責、發(fā)展計劃;

3、本部門定員、定額標準;

4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素;

第十九條 公司按照《預算草案編制的依據(jù)》確定今年支出重點、力保項目,支出金額總數(shù)。

第二十條 預算編制和審批:

1、部門以下崗位預算主體按照預算依據(jù)提報年度和階段性的預算支出草案

2、部門預算主體匯總各崗位預算主體的預算支出草案,進行綜合審核,反復商討,達成共識,再綜合部門預算收入和工作目標形成部門預算草案,報公司預算管理小組。。

3、公司預算管理小組,對部門提報的預算草案進行審核、商討、匯總,達成共識,再綜合公司的預算依據(jù)形成公司的預算草案。

4、確定預算總額后,預算管理小組將預案上報總公司財務部審定預算,達不成共識,再下放到各逐級預算主體進行調(diào)整,直至達成共識。

第二十一條 各縱向經(jīng)費規(guī)模由財務人員組織各業(yè)務部門報預算計劃,報預算管理小組討論、確定。

第六章 業(yè)績報告及差異分析

第二十二條 公司預算管理小組,對各部門和各專項經(jīng)費預算支出情況進行管理、控制和分析,定期將預算執(zhí)行情況予以公布,并每半年舉行一次全面預算執(zhí)行情況大檢查。

第二十三條 年終,各部門主管必須向預算管理小組匯總編制預算執(zhí)行報告。報告要分析預算收入、支出與實際收入、支出存在的差異,以及各項任務完成的情況,并提出改進措施。做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整、說明充分、報送及時。

第七章 預算指標考核

第二十四條 各部門的年度或階段性預算列入部門年度或階段性工作目標考核書中,公司將對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核。

第二十五條 本預算管理規(guī)定由預算管理小組負責解釋。

第二十六條 本預算管理規(guī)定自發(fā)布之日起實行。