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成本考核管理制度是企業(yè)管理中不可或缺的一部分，旨在通過對各項(xiàng)成本的系統(tǒng)性分析和評價(jià)，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和運(yùn)營效率。這一制度涵蓋了成本預(yù)測、成本控制、成本核算以及成本分析等多個環(huán)節(jié)。
包括哪些方面
1. 成本預(yù)測：通過對未來的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行預(yù)估，設(shè)定合理的成本預(yù)算，為決策提供依據(jù)。
2. 成本控制：通過制定和執(zhí)行成本標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)控和調(diào)整運(yùn)營過程中的成本支出，防止過度消耗資源。
3. 成本核算：精確記錄和匯總企業(yè)各項(xiàng)活動產(chǎn)生的成本，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。
4. 成本分析：對比實(shí)際成本與預(yù)算，找出成本超支的原因，提出改進(jìn)措施。
重要性
成本考核管理制度的重要性在于：
1. 提升效率：通過系統(tǒng)的成本管理，可以識別浪費(fèi)，優(yōu)化資源分配，提高生產(chǎn)和服務(wù)效率。
2. 增強(qiáng)競爭力：降低不必要的成本，能增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力，從而在市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢。
3. 保障決策：準(zhǔn)確的成本信息為管理層制定戰(zhàn)略和決策提供可靠的數(shù)據(jù)支持。
方案
1. 設(shè)立成本管理部門：建立專門的團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)成本管理，明確職責(zé)，確保成本控制的執(zhí)行。
2. 制定成本預(yù)算：根據(jù)業(yè)務(wù)目標(biāo)，制定詳細(xì)的成本預(yù)算，作為成本控制的基準(zhǔn)。
3. 實(shí)施成本控制流程：設(shè)立成本控制點(diǎn)，定期進(jìn)行成本審計(jì)，及時發(fā)現(xiàn)并糾正偏差。
4. 引入成本會計(jì)系統(tǒng)：利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)，自動化處理成本數(shù)據(jù)，提高核算效率和準(zhǔn)確性。
5. 定期成本分析：通過對比預(yù)算和實(shí)際成本，分析成本差異，查找問題根源，提出改善措施。
6. 培訓(xùn)與教育：對員工進(jìn)行成本意識培訓(xùn)，提高全體員工的成本管理能力。
7. 激勵機(jī)制：建立基于成本績效的獎勵制度，激勵員工積極參與成本節(jié)約活動。
實(shí)施這一成本考核管理制度，企業(yè)需要持續(xù)關(guān)注成本動向，不斷調(diào)整和完善管理策略，以適應(yīng)市場變化和內(nèi)部需求。通過有效的成本管理，企業(yè)將能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，增強(qiáng)其在行業(yè)內(nèi)的競爭優(yōu)勢。
成本考核管理制度范文
第1篇 熱力總站成本管理考核工作制度
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)供熱站成本管理,高質(zhì)量、高效益的完成供暖任務(wù),強(qiáng)化供暖成本管理意識,提高供熱總站供暖質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益,結(jié)合供熱總站的具體情況制定本辦法。
第二條 供暖成本管理工作,必須認(rèn)真執(zhí)行中心下發(fā)的各項(xiàng)供暖成本分批計(jì)劃,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,在確保優(yōu)質(zhì)供暖的前提下,講求經(jīng)濟(jì)效益,獎罰分明。
第三條 供熱總站夏季設(shè)備檢修、冬季焚火供暖工作的全過程應(yīng)實(shí)行全面成本管理,使各項(xiàng)成本管理處于有效的控制與監(jiān)督之下,成本管理的主要任務(wù):
(一)根據(jù)中心下發(fā)的供暖成本計(jì)劃和供熱總站的具體工作情況,編制成月度、季度、年度消耗計(jì)劃,按不同的成本管理責(zé)任將指標(biāo)層層分批,使成本指標(biāo)的完成隨時處于有效的控制與監(jiān)督之下。
(二)建立和健全成本管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,完整、準(zhǔn)確、及時、核算成本,真實(shí)反映供暖成本消耗的實(shí)際情況。
(三)依靠廣大職工,貫徹以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心,充分挖掘內(nèi)部潛力,經(jīng)常檢查分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況,促進(jìn)供暖成本不斷降低。并通過考核評比,實(shí)行獎懲,調(diào)動職工的積極性。
第四條 本規(guī)程僅適用于烏魯木齊房建生活服務(wù)中心供熱總站內(nèi)部執(zhí)行。
第二章 成本控制范圍
第五條 成本控制的范圍:供暖所消耗的煤、水、電、維修材料。
第六條 成本控制指標(biāo):
(一)參考指標(biāo):分局節(jié)能辦制定下發(fā)的按供暖面積核算的煤、水、電指標(biāo):
煤:54.5公斤/平方米
水:0.32噸/平方米
電:5.9度/平方米
(二)考核指標(biāo):根據(jù)供熱站成本消耗歷史水平及現(xiàn)實(shí)情況制訂切實(shí)可行的,由中心下發(fā)的煤、水、電和供暖維修材料具體消耗指標(biāo)。
第七條 成本控制目標(biāo):比上年度成本消耗降低10%。
第八條 供暖維修大額資金權(quán)限劃分:供暖維修項(xiàng)目屬于更新改造、大修、技術(shù)革新、供暖開發(fā)范圍,且單項(xiàng)資金超過2萬元的,由供熱總站提報(bào)計(jì)劃,經(jīng)中心審定后,列入中心控制成本;單項(xiàng)維修資金少于2萬元的,原則上可由供熱總站直接辦理。
第三章 基礎(chǔ)工作
第九條 為了使成本預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核等有可靠的依據(jù),供熱總站及各供熱站應(yīng)建立健全各項(xiàng)定額管理、原始記錄、材料收發(fā)和成本分批計(jì)劃等基礎(chǔ)工作。
第十條 供暖成本的控制指標(biāo)原則上每年核定一次。但隨著供暖業(yè)務(wù)的發(fā)展,供暖設(shè)備的技術(shù)狀態(tài),勞動生產(chǎn)率的提高和供暖管理水平的提高,應(yīng)及時進(jìn)行必要的修訂。
第十二條 原始記錄。供熱站應(yīng)對供暖工作過程的各個環(huán)節(jié)(如:燃煤消耗和盤存、水電實(shí)時統(tǒng)計(jì)、維修材料的購置、設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)以及安全保養(yǎng)等),建立一套完整準(zhǔn)確的原始記錄。
原始記錄表格設(shè)計(jì)、填報(bào)時間、上報(bào)方式、存檔保管等應(yīng)根據(jù)供熱總站工作的要求,由中心財(cái)務(wù)部、技術(shù)部、材料站、供熱總站共同制訂。
第十三條 執(zhí)行細(xì)則:《燃煤管理細(xì)則》、《用電管理細(xì)則》、《用水管理細(xì)則》、《供暖材料消耗管理細(xì)則》。
第四章 成本管理責(zé)任制
第十四條 供熱總站在站長領(lǐng)導(dǎo)下實(shí)行分級分口成本管理責(zé)任制。
站長對成本管理工作的主要職責(zé)是:認(rèn)真貫徹執(zhí)行中心有關(guān)成本管理文件規(guī)定,保證正確完成中心下達(dá)的成本管理任務(wù),組織建立各級成本管理責(zé)任制,層層分解、落實(shí)成本指標(biāo)和技術(shù)組織措施,廣泛發(fā)動職工開展優(yōu)質(zhì)供暖、增收節(jié)支活動。
由于管理不善,未能完成成本目標(biāo)任務(wù),應(yīng)承擔(dān)全部責(zé)任。
第十五條 主管生產(chǎn)的副站長,對成本管理的主要職責(zé)是:協(xié)助站長組織領(lǐng)導(dǎo)供熱總站煤、水、電成本管理工作。正確執(zhí)行中心有關(guān)成本管理的規(guī)定,組織實(shí)施、編制煤、水、電成本消耗計(jì)劃,監(jiān)督各供熱站生產(chǎn)環(huán)節(jié),考察煤礦、與中心各相關(guān)部門確定冬季購煤計(jì)劃,審查重大煤、水、電開支,檢查成本計(jì)劃執(zhí)行情況,解決出現(xiàn)的問題。組織改進(jìn)和健全煤、水、電成本管理工作,協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部、材料站和各車間、部門的關(guān)系、挖掘節(jié)能降耗、增收節(jié)支的潛力。
由于監(jiān)督或控制煤、水、電成本不利,未能完成成本目標(biāo)任務(wù),應(yīng)與站長共同承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第十六條 主管工程師,對成本管理的主要職責(zé)是:協(xié)助站長做好技術(shù)改造、提升設(shè)備質(zhì)量、供暖維修成本管理工作。組織制定、實(shí)施供熱總站主要技術(shù)指標(biāo)及挖潛技術(shù)改造革新措施,正確貫徹工作檢驗(yàn)制度、設(shè)備工藝標(biāo)準(zhǔn),組織檢查各項(xiàng)設(shè)備性能、技術(shù)指標(biāo)完成情況,及時采取有效措施,確保完成成本計(jì)劃。
由于技術(shù)決策失誤,造成供暖設(shè)備質(zhì)量下降,供暖成本升高,應(yīng)與站長共同承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第十七條 中心財(cái)務(wù)部(托管供熱總站財(cái)務(wù)),在站長的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)組織供熱總站的成本管理工作。其主要職責(zé)是:合理編制供熱總站供暖成本計(jì)劃,嚴(yán)格執(zhí)行中心下發(fā)的成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),及時正確組織各供熱站各項(xiàng)供暖成本核算;檢查、分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況。
由于監(jiān)督不力,控制不嚴(yán),造成浪費(fèi)損失,致使供暖成本失控,應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第十八條 供熱總站綜合部,負(fù)責(zé)各成本消耗的原始記錄的統(tǒng)計(jì);檢查、分析供暖成本執(zhí)行情況,對為成本管理和成本核算提供的有關(guān)資料負(fù)責(zé)。
由于統(tǒng)計(jì)資料不及時、失真而造成損失,發(fā)現(xiàn)成本超支而未及時分析,致使成本升高或成本不實(shí),應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第十九條 供熱總站技術(shù)部,負(fù)責(zé)制定和組織實(shí)施檢修工藝、焚火標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備質(zhì)量、主要消耗和設(shè)備利用等技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額及指標(biāo),并及時檢查分析各供熱站執(zhí)行情況,采取技術(shù)改進(jìn)措施,做到優(yōu)質(zhì)、低耗和設(shè)備正常。
由于檢修工藝和設(shè)備管理不善、檢查不嚴(yán)、措施不力,造成供暖成本升高,應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第二十條 材料供應(yīng)站(托管供熱總站材料采購),合理組織物資采購、運(yùn)輸,努力降低采購成本和原材料質(zhì)量;確保供暖用煤的質(zhì)量、數(shù)量;認(rèn)真實(shí)行材料計(jì)量驗(yàn)收、限額發(fā)料,定期盤點(diǎn)制度。
由于管理不善,物資采購價(jià)高、質(zhì)量低劣、超定額虧損,材料消耗失控及帳物不符等,造成成本升高,應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第二十一條 中心人力資源部,負(fù)責(zé)制定、實(shí)施供暖成本管理獎勵、考核的管理。
第二十二條 各供熱站的成本管理工作,應(yīng)由各供熱站站長直接領(lǐng)導(dǎo),供熱站成本核算員具體負(fù)責(zé)車間成本核算,業(yè)務(wù)上受財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)。各供熱站應(yīng)根據(jù)供熱總站下達(dá)的成本指標(biāo),分解落實(shí)到工區(qū)、班組或個人,并進(jìn)行分析、考核執(zhí)行情況。
由于供熱站管理不善,采取措施不力,未完成成本計(jì)劃,供熱站站長應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第二十三條 各供熱站的供暖工區(qū)、班組,應(yīng)在工班長的組織領(lǐng)導(dǎo)下,進(jìn)行本工區(qū)、班組成本消耗定額的實(shí)施及成本指標(biāo)的核算、分析和考核工作。并將供熱站下達(dá)的成本指標(biāo),分解落實(shí)到每個鍋爐房、每個班組或個人。加強(qiáng)夏季供暖設(shè)備的維修、檢修以及冬季焚火作業(yè)的現(xiàn)場監(jiān)控,不斷提高供暖設(shè)備的技術(shù)性能和運(yùn)行安全,減少停機(jī)率;冬季供暖焚火過程中,根據(jù)氣候情況,在保證優(yōu)質(zhì)供暖的前提下,適時調(diào)整供暖設(shè)備的運(yùn)行,最大限度節(jié)約供暖成本。
由于工區(qū)、班組主觀原因未完成經(jīng)濟(jì)指標(biāo),工班長及相關(guān)的操作人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第五章 成本考核與分析
第二十四條 中心對供熱總站進(jìn)行成本考核,應(yīng)根據(jù)當(dāng)年供暖條件的實(shí)際情況,即年度室外溫度的綜合因素,分析有關(guān)指標(biāo)的完成情況,做出綜合評價(jià)。
評價(jià)辦法:
(一)冬季供暖用煤、水、電以一個焚火期作為一個評價(jià)周期。1、以室外溫度作為評價(jià)依據(jù):中心下發(fā)的供暖用煤、水、電成
本消耗指標(biāo),以全年室外最低溫度不超過正常供暖溫度(零下20℃)的氣候條件下為依據(jù),如室外溫度超過零下20℃,供暖用煤、水、電成本均作如下調(diào)整:
全年計(jì)劃平均單天成本=供暖計(jì)劃消耗總成本/180(元/天)
全年計(jì)劃修正成本a=計(jì)劃平均單天成本×正常溫度天數(shù)+計(jì)劃平均單天成本×(1+超出溫度/10)×超溫天數(shù)(元)
2、以供暖面積作為評價(jià)依據(jù):年終供暖面積與中心下發(fā)成本消耗指標(biāo)時期供暖面積發(fā)生變化時,供暖用煤、水、電成本應(yīng)根據(jù)供暖面積的增減進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整:
計(jì)劃平均單耗成本=計(jì)劃消耗總成本/180 /供暖面積(元/天_m2)
計(jì)劃修正成本b=計(jì)劃平均單耗成本×供暖面積增減值×75
3、以供暖天數(shù)作為評價(jià)依據(jù):中心下發(fā)的供暖用煤、水、電成本消耗指標(biāo),以供暖日期為當(dāng)年10月15日至次年4月15日為依據(jù),供暖日期提前或者延期,供暖用煤、水、電成本均作如下調(diào)整:
計(jì)劃修正成本c=計(jì)劃平均單天成本×供暖增加天數(shù)總和
最終考核評價(jià)的綜合成本=a+b+c
(二)設(shè)備維修材料消耗成本以年終財(cái)務(wù)部決算作為評價(jià)依據(jù)。
第二十五條 供熱總站對各供熱站及職能科室,結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的要求,開展成本責(zé)任的考核,考核應(yīng)與經(jīng)濟(jì)利益掛鉤,實(shí)行重獎重罰。各供熱站及職能科室應(yīng)充分發(fā)動職工,在開展班組核算的基礎(chǔ)上,進(jìn)行群眾性的考核和獎勵,藉以廣泛調(diào)動群眾的積極性。
第二十六條 供熱總站應(yīng)建立定期成本分析制度。供熱總站的成本分析,應(yīng)由站長主持,主管生產(chǎn)的副站長或總工程師組織,財(cái)務(wù)部門提供分析資料。各供熱站成本分析,應(yīng)由各供熱站站長主持,成本核算員提供分析資料。工區(qū)、班組經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析,應(yīng)由工、班長組織。
第二十七條 成本分析的主要內(nèi)容:
(一)供暖設(shè)備維修成本消耗情況的分析;
(二)供暖焚火煤水電成本消耗情況的分析;
(三)供暖設(shè)備維修成本消耗情況的評價(jià);
(四)供暖焚火煤水電成本消耗情況的評價(jià);
(五)成本超支或節(jié)約的原因分析,確定今后供暖成本管理的重點(diǎn),提出供暖成本管理改進(jìn)的辦法。
第六章 監(jiān)督與獎懲
第二十八條 供熱總站的成本管理工作,應(yīng)接受中心領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部、技術(shù)部等部門的監(jiān)督檢查,如實(shí)反映情況,提供資料,不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。
第二十九條 獎勵辦法:
中心按照年度供暖成本節(jié)約實(shí)際金額的20%對供熱總站進(jìn)行一次性獎勵。
獎勵分配原則:一次性獎勵金額的10%作為中心和供熱總站管理人員的獎勵金額,一次性獎勵金額的90%作為各供熱站的獎勵金額。各供熱站的獎金分配按照節(jié)約成本所占總節(jié)約成本的比例分配,各供熱站的人員獎金分配方案可參照供熱總站管理人員獎金分配方案進(jìn)行,原則上供熱總站不參與各供熱站人員獎金的分配方案。
供熱總站管理人員獎勵分級系數(shù):按照人均獎勵金額計(jì)算
站長:2.5 副站長:2.0
職能部門部長:1.5 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:1.5
一般管理人員:1.0
第三十條 懲治辦法:
按照年度成本超支金額的10%進(jìn)行一次性懲治,懲治原則與獎勵分配原則一致。
第2篇 公司成本管理考核制度
為進(jìn)一步加強(qiáng)公司成本管理工作，增強(qiáng)全員成本管理意識，不斷降低產(chǎn)品成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，制訂本考核辦法：
一、考核范圍
各分公司及各生產(chǎn)車間。
二、考核辦法
主要考核生產(chǎn)經(jīng)營過程中的材料利用率、利潤率、運(yùn)費(fèi)收入比率、資金周轉(zhuǎn)率和貨款回收率。以財(cái)務(wù)部制訂的目標(biāo)成本作為成本結(jié)轉(zhuǎn)的依據(jù)，新產(chǎn)品、工裝、木型、零活等未制訂目標(biāo)成本的，按照技術(shù)部門出具的工時定額、材料定額，銷售部門出具的發(fā)貨清單及運(yùn)輸派工單進(jìn)行結(jié)算。具體辦法如下：
㈠、對_分公司的考核辦法
對機(jī)械制造分公司主要考核利潤率、資金周轉(zhuǎn)率和貨款回收率。
1、利潤率為25%，每升降1%獎罰分公司1000元，由分公司分解到責(zé)任人。
2、資金周轉(zhuǎn)率為0.46，根據(jù)分公司的資金占用情況，計(jì)算資金周轉(zhuǎn)率。每升降0.05獎罰分公司500元，由分公司分解到責(zé)任人。
3、貨款回收率為100%，每升降1%獎罰分公司100元，由分公司分解到責(zé)任人。
㈡、對鑄工車間的考核
主要考核成品合格率和黑砂內(nèi)廢鐵管理情況。
1、成品合格率為75%，月末根據(jù)當(dāng)月零工隊(duì)結(jié)算工資的入爐料噸數(shù)、鑄件入庫噸數(shù)，計(jì)算鑄件合格成品率。每升降1%獎罰車間100元，由車間分解到責(zé)任人。
2、黑砂內(nèi)廢鐵管理情況：要求清砂、清銹及車間倒出的黑砂內(nèi)不能混有面包鐵、機(jī)鐵(小機(jī)鐵除外)，公司將不定期進(jìn)行檢查，視情況進(jìn)行獎罰。
㈢、對鍛工車間的考核
主要考核板材利用率和輔料小時成本。
1、板材利用率為85%，根據(jù)當(dāng)月倉庫提供的領(lǐng)料數(shù)、廢鋼退庫數(shù)及車間內(nèi)未退庫的備用下角料，計(jì)算材料利用率。每升降1%獎罰車間100元，由車間分解到責(zé)任人。
2、輔料小時成本為元，按每月節(jié)超情況進(jìn)行獎罰，由車間分解到責(zé)任人。
㈣、對加工一、二車間、安裝車間及機(jī)修車間的考核
主要考核利潤率。加工一車間利潤率為1%、二車間利潤率為0、安裝車間利潤率為0.5%、機(jī)修車間利潤率為2%。按會計(jì)報(bào)表上提供的盈虧數(shù)，與目標(biāo)成本相比較計(jì)算利潤率。每升降0.5%獎罰分公司100元，由分公司分解到責(zé)任人。
㈤、對_分公司的考核
對汽車部件制造分公司主要考核利潤率、材料利用率、資金周轉(zhuǎn)率和貨款回收率、運(yùn)費(fèi)收入比率。
1、利潤率為7.5%，每升降0.5%獎罰分公司1000元，由分公司分解到責(zé)任人。
2、材料利用率為68%，根據(jù)財(cái)務(wù)提供的當(dāng)月領(lǐng)料數(shù)和下角料數(shù)，計(jì)算材料利用率。每升降1%獎罰分公司300元，由分公司分解到責(zé)任人。
3、資金周轉(zhuǎn)率為3.6，根據(jù)分公司的資金占用情況，計(jì)算資金周轉(zhuǎn)率。每升降0.1獎罰分公司500元，由分公司分解到責(zé)任人。
4、貨款回收率為100%，每升降1%獎罰分公司100元，由分公司分解到責(zé)任人。
5、沖壓產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)收入比率1%，收割機(jī)產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)收入比率2%，按當(dāng)月收入和運(yùn)費(fèi)計(jì)算。每升降0.1%獎罰分公司100元，由分公司分解到責(zé)任人。
㈥、對沖壓一車間的考核
主要考核萬元產(chǎn)值輔料消耗情況。萬元產(chǎn)值輔料消耗定額為83元，按每月節(jié)超情況進(jìn)行獎罰，由車間分解到責(zé)任人。
㈦、對沖壓二車間的考核
主要考核輔料消耗情況。根據(jù)每月輔料消耗節(jié)超情況進(jìn)行獎罰，由車間分解到責(zé)任人。
三、其它事項(xiàng)
1、各單位必須如實(shí)提供數(shù)據(jù)，堅(jiān)決杜絕人為的調(diào)整現(xiàn)象，公司將不定期進(jìn)行抽查，以核對賬實(shí)是否相符，發(fā)現(xiàn)作假現(xiàn)象，加倍處罰，情節(jié)嚴(yán)重者調(diào)離工作崗位。
2、由于工資在車間制造費(fèi)用中占很大比重，在工資發(fā)放不及時的情況下，允許車間合理運(yùn)用預(yù)提和待攤進(jìn)行調(diào)整，到年底匯算結(jié)清。
3、計(jì)算材料利用率時，各車間的領(lǐng)料數(shù)應(yīng)等于入庫零件的材料重量和下角料重量之和。
4、本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自2019年8月起執(zhí)行。
第3篇 某公司成本管理考核制度
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為進(jìn)一步加強(qiáng)公司成本管理工作,增強(qiáng)全員成本管理意識,不斷降低產(chǎn)品成本,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,制訂本考核辦法:
一、考核范圍
各分公司及各生產(chǎn)車間。
二、考核辦法
主要考核生產(chǎn)經(jīng)營過程中的材料利用率、利潤率、運(yùn)費(fèi)收入比率、資金周轉(zhuǎn)率和貨款回收率。以財(cái)務(wù)部制訂的目標(biāo)成本作為成本結(jié)轉(zhuǎn)的依據(jù),新產(chǎn)品、工裝、木型、零活等未制訂目標(biāo)成本的,按照技術(shù)部門出具的工時定額、材料定額,銷售部門出具的發(fā)貨清單及運(yùn)輸派工單進(jìn)行結(jié)算。具體辦法如下:
㈠、對__分公司的考核辦法
對機(jī)械制造分公司主要考核利潤率、資金周轉(zhuǎn)率和貨款回收率。
1、利潤率為25%,每升降1%獎罰分公司1000元,由分公司分解到責(zé)任人。
2、資金周轉(zhuǎn)率為0.46,根據(jù)分公司的資金占用情況,計(jì)算資金周轉(zhuǎn)率。每升降0.05獎罰分公司500元,由分公司分解到責(zé)任人。
3、貨款回收率為100%,每升降1%獎罰分公司100元,由分公司分解到責(zé)任人。
㈡、對鑄工車間的考核
主要考核成品合格率和黑砂內(nèi)廢鐵管理情況。
1、成品合格率為75%,月末根據(jù)當(dāng)月零工隊(duì)結(jié)算工資的入爐料噸數(shù)、鑄件入庫噸數(shù),計(jì)算鑄件合格成品率。每升降1%獎罰車間100元,由車間分解到責(zé)任人。
2、黑砂內(nèi)廢鐵管理情況:要求清砂、清銹及車間倒出的黑砂內(nèi)不能混有面包鐵、機(jī)鐵(小機(jī)鐵除外),公司將不定期進(jìn)行檢查,視情況進(jìn)行獎罰。
㈢、對鍛工車間的考核
主要考核板材利用率和輔料小時成本。
1、板材利用率為85%,根據(jù)當(dāng)月倉庫提供的領(lǐng)料數(shù)、廢鋼退庫數(shù)及車間內(nèi)未退庫的備用下角料,計(jì)算材料利用率。每升降1%獎罰車間100元,由車間分解到責(zé)任人。
2、輔料小時成本為元,按每月節(jié)超情況進(jìn)行獎罰,由車間分解到責(zé)任人。
㈣、對加工一、二車間、安裝車間及機(jī)修車間的考核
主要考核利潤率。加工一車間利潤率為1%、二車間利潤率為0、安裝車間利潤率為0.5%、機(jī)修車間利潤率為2%。按會計(jì)報(bào)表上提供的盈虧數(shù),與目標(biāo)成本相比較計(jì)算利潤率。每升降0.5%獎罰分公司100元,由分公司分解到責(zé)任人。
㈤、對__分公司的考核
對汽車部件制造分公司主要考核利潤率、材料利用率、資金周轉(zhuǎn)率和貨款回收率、運(yùn)費(fèi)收入比率。
1、利潤率為7.5%,每升降0.5%獎罰分公司1000元,由分公司分解到責(zé)任人。
2、材料利用率為68%,根據(jù)財(cái)務(wù)提供的當(dāng)月領(lǐng)料數(shù)和下角料數(shù),計(jì)算材料利用率。每升降1%獎罰分公司300元,由分公司分解到責(zé)任人。
3、資金周轉(zhuǎn)率為3.6,根據(jù)分公司的資金占用情況,計(jì)算資金周轉(zhuǎn)率。每升降0.1獎罰分公司500元,由分公司分解到責(zé)任人。
4、貨款回收率為100%,每升降1%獎罰分公司100元,由分公司分解到責(zé)任人。
5、沖壓產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)收入比率1%,收割機(jī)產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)收入比率2%,按當(dāng)月收入和運(yùn)費(fèi)計(jì)算。每升降0.1%獎罰分公司100元,由分公司分解到責(zé)任人。
㈥、對沖壓一車間的考核
主要考核萬元產(chǎn)值輔料消耗情況。萬元產(chǎn)值輔料消耗定額為83元,按每月節(jié)超情況進(jìn)行獎罰,由車間分解到責(zé)任人。
㈦、對沖壓二車間的考核
主要考核輔料消耗情況。根據(jù)每月輔料消耗節(jié)超情況進(jìn)行獎罰,由車間分解到責(zé)任人。
三、其它事項(xiàng)
1、各單位必須如實(shí)提供數(shù)據(jù),堅(jiān)決杜絕人為的調(diào)整現(xiàn)象,公司將不定期進(jìn)行抽查,以核對賬實(shí)是否相符,發(fā)現(xiàn)作假現(xiàn)象,加倍處罰,情節(jié)嚴(yán)重者調(diào)離工作崗位。
2、由于工資在車間制造費(fèi)用中占很大比重,在工資發(fā)放不及時的情況下,允許車間合理運(yùn)用預(yù)提和待攤進(jìn)行調(diào)整,到年底匯算結(jié)清。
3、計(jì)算材料利用率時,各車間的領(lǐng)料數(shù)應(yīng)等于入庫零件的材料重量和下角料重量之和。
4、本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,自2006年8月起執(zhí)行。
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第4篇 熱力總站成本管理考核制度
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)供熱站成本管理，高質(zhì)量、高效益的完成供暖任務(wù)，強(qiáng)化供暖成本管理意識，提高供熱總站供暖質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益，結(jié)合供熱總站的具體情況制定本辦法。
第二條 供暖成本管理工作，必須認(rèn)真執(zhí)行中心下發(fā)的各項(xiàng)供暖成本分批計(jì)劃，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在確保優(yōu)質(zhì)供暖的前提下，講求經(jīng)濟(jì)效益，獎罰分明。
第三條 供熱總站夏季設(shè)備檢修、冬季焚火供暖工作的全過程應(yīng)實(shí)行全面成本管理，使各項(xiàng)成本管理處于有效的控制與監(jiān)督之下，成本管理的主要任務(wù)：
（一）根據(jù)中心下發(fā)的供暖成本計(jì)劃和供熱總站的具體工作情況，編制成月度、季度、年度消耗計(jì)劃，按不同的成本管理責(zé)任將指標(biāo)層層分批，使成本指標(biāo)的完成隨時處于有效的控制與監(jiān)督之下。
（二）建立和健全成本管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，完整、準(zhǔn)確、及時、核算成本，真實(shí)反映供暖成本消耗的實(shí)際情況。
（三）依靠廣大職工，貫徹以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，充分挖掘內(nèi)部潛力，經(jīng)常檢查分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況，促進(jìn)供暖成本不斷降低。并通過考核評比，實(shí)行獎懲，調(diào)動職工的積極性。
第四條 本規(guī)程僅適用于烏魯木齊房建生活服務(wù)中心供熱總站內(nèi)部執(zhí)行。
第二章 成本控制范圍
第五條 成本控制的范圍：供暖所消耗的煤、水、電、維修材料。
第六條 成本控制指標(biāo)：
（一）參考指標(biāo)：分局節(jié)能辦制定下發(fā)的按供暖面積核算的煤、水、電指標(biāo)：
煤：54.5公斤／平方米
水：0.32噸／平方米
電：5.9度／平方米
（二）考核指標(biāo)：根據(jù)供熱站成本消耗歷史水平及現(xiàn)實(shí)情況制訂切實(shí)可行的，由中心下發(fā)的煤、水、電和供暖維修材料具體消耗指標(biāo)。
第七條 成本控制目標(biāo)：比上年度成本消耗降低10%。
第八條 供暖維修大額資金權(quán)限劃分：供暖維修項(xiàng)目屬于更新改造、大修、技術(shù)革新、供暖開發(fā)范圍，且單項(xiàng)資金超過2萬元的，由供熱總站提報(bào)計(jì)劃，經(jīng)中心審定后，列入中心控制成本；單項(xiàng)維修資金少于2萬元的，原則上可由供熱總站直接辦理。
第三章 基礎(chǔ)工作
第九條 為了使成本預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核等有可靠的依據(jù)，供熱總站及各供熱站應(yīng)建立健全各項(xiàng)定額管理、原始記錄、材料收發(fā)和成本分批計(jì)劃等基礎(chǔ)工作。
第十條 供暖成本的控制指標(biāo)原則上每年核定一次。但隨著供暖業(yè)務(wù)的發(fā)展，供暖設(shè)備的技術(shù)狀態(tài)，勞動生產(chǎn)率的提高和供暖管理水平的提高，應(yīng)及時進(jìn)行必要的修訂。
第十二條 原始記錄。供熱站應(yīng)對供暖工作過程的各個環(huán)節(jié)（如：燃煤消耗和盤存、水電實(shí)時統(tǒng)計(jì)、維修材料的購置、設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)以及安全保養(yǎng)等），建立一套完整準(zhǔn)確的原始記錄。
原始記錄表格設(shè)計(jì)、填報(bào)時間、上報(bào)方式、存檔保管等應(yīng)根據(jù)供熱總站工作的要求，由中心財(cái)務(wù)部、技術(shù)部、材料站、供熱總站共同制訂。
第十三條 執(zhí)行細(xì)則：《燃煤管理細(xì)則》、《用電管理細(xì)則》、《用水管理細(xì)則》、《供暖材料消耗管理細(xì)則》。
第四章 成本管理責(zé)任制
第十四條 供熱總站在站長領(lǐng)導(dǎo)下實(shí)行分級分口成本管理責(zé)任制。
站長對成本管理工作的主要職責(zé)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行中心有關(guān)成本管理文件規(guī)定，保證正確完成中心下達(dá)的成本管理任務(wù)，組織建立各級成本管理責(zé)任制，層層分解、落實(shí)成本指標(biāo)和技術(shù)組織措施，廣泛發(fā)動職工開展優(yōu)質(zhì)供暖、增收節(jié)支活動。
由于管理不善，未能完成成本目標(biāo)任務(wù)，應(yīng)承擔(dān)全部責(zé)任。
第十五條 主管生產(chǎn)的副站長，對成本管理的主要職責(zé)是：協(xié)助站長組織領(lǐng)導(dǎo)供熱總站煤、水、電成本管理工作。正確執(zhí)行中心有關(guān)成本管理的規(guī)定，組織實(shí)施、編制煤、水、電成本消耗計(jì)劃，監(jiān)督各供熱站生產(chǎn)環(huán)節(jié)，考察煤礦、與中心各相關(guān)部門確定冬季購煤計(jì)劃，審查重大煤、水、電開支，檢查成本計(jì)劃執(zhí)行情況，解決出現(xiàn)的問題。組織改進(jìn)和健全煤、水、電成本管理工作，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部、材料站和各車間、部門的關(guān)系、挖掘節(jié)能降耗、增收節(jié)支的潛力。
由于監(jiān)督或控制煤、水、電成本不利，未能完成成本目標(biāo)任務(wù)，應(yīng)與站長共同承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第十六條 主管工程師，對成本管理的主要職責(zé)是：協(xié)助站長做好技術(shù)改造、提升設(shè)備質(zhì)量、供暖維修成本管理工作。組織制定、實(shí)施供熱總站主要技術(shù)指標(biāo)及挖潛技術(shù)改造革新措施，正確貫徹工作檢驗(yàn)制度、設(shè)備工藝標(biāo)準(zhǔn)，組織檢查各項(xiàng)設(shè)備性能、技術(shù)指標(biāo)完成情況，及時采取有效措施，確保完成成本計(jì)劃。
由于技術(shù)決策失誤，造成供暖設(shè)備質(zhì)量下降，供暖成本升高，應(yīng)與站長共同承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第十七條 中心財(cái)務(wù)部（托管供熱總站財(cái)務(wù)），在站長的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織供熱總站的成本管理工作。其主要職責(zé)是：合理編制供熱總站供暖成本計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行中心下發(fā)的成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，及時正確組織各供熱站各項(xiàng)供暖成本核算；檢查、分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況。
由于監(jiān)督不力，控制不嚴(yán)，造成浪費(fèi)損失，致使供暖成本失控，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第十八條 供熱總站綜合部，負(fù)責(zé)各成本消耗的原始記錄的統(tǒng)計(jì)；檢查、分析供暖成本執(zhí)行情況，對為成本管理和成本核算提供的有關(guān)資料負(fù)責(zé)。
由于統(tǒng)計(jì)資料不及時、失真而造成損失，發(fā)現(xiàn)成本超支而未及時分析，致使成本升高或成本不實(shí)，應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第十九條 供熱總站技術(shù)部，負(fù)責(zé)制定和組織實(shí)施檢修工藝、焚火標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備質(zhì)量、主要消耗和設(shè)備利用等技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額及指標(biāo)，并及時檢查分析各供熱站執(zhí)行情況，采取技術(shù)改進(jìn)措施，做到優(yōu)質(zhì)、低耗和設(shè)備正常。
由于檢修工藝和設(shè)備管理不善、檢查不嚴(yán)、措施不力，造成供暖成本升高，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第二十條 材料供應(yīng)站（托管供熱總站材料采購），合理組織物資采購、運(yùn)輸，努力降低采購成本和原材料質(zhì)量；確保供暖用煤的質(zhì)量、數(shù)量；認(rèn)真實(shí)行材料計(jì)量驗(yàn)收、限額發(fā)料，定期盤點(diǎn)制度。
由于管理不善，物資采購價(jià)高、質(zhì)量低劣、超定額虧損，材料消耗失控及帳物不符等，造成成本升高，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第二十一條 中心人力資源部，負(fù)責(zé)制定、實(shí)施供暖成本管理獎勵、考核的管理。
第二十二條 各供熱站的成本管理工作，應(yīng)由各供熱站站長直接領(lǐng)導(dǎo)，供熱站成本核算員具體負(fù)責(zé)車間成本核算，業(yè)務(wù)上受財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)。各供熱站應(yīng)根據(jù)供熱總站下達(dá)的成本指標(biāo)，分解落實(shí)到工區(qū)、班組或個人，并進(jìn)行分析、考核執(zhí)行情況。
由于供熱站管理不善，采取措施不力，未完成成本計(jì)劃，供熱站站長應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第二十三條 各供熱站的供暖工區(qū)、班組，應(yīng)在工班長的組織領(lǐng)導(dǎo)下，進(jìn)行本工區(qū)、班組成本消耗定額的實(shí)施及成本指標(biāo)的核算、分析和考核工作。并將供熱站下達(dá)的成本指標(biāo)，分解落實(shí)到每個鍋爐房、每個班組或個人。加強(qiáng)夏季供暖設(shè)備的維修、檢修以及冬季焚火作業(yè)的現(xiàn)場監(jiān)控，不斷提高供暖設(shè)備的技術(shù)性能和運(yùn)行安全，減少停機(jī)率；冬季供暖焚火過程中，根據(jù)氣候情況，在保證優(yōu)質(zhì)供暖的前提下，適時調(diào)整供暖設(shè)備的運(yùn)行，最大限度節(jié)約供暖成本。
由于工區(qū)、班組主觀原因未完成經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，工班長及相關(guān)的操作人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第五章 成本考核與分析
第二十四條 中心對供熱總站進(jìn)行成本考核，應(yīng)根據(jù)當(dāng)年供暖條件的實(shí)際情況，即年度室外溫度的綜合因素，分析有關(guān)指標(biāo)的完成情況，做出綜合評價(jià)。
評價(jià)辦法：
（一）冬季供暖用煤、水、電以一個焚火期作為一個評價(jià)周期。1、以室外溫度作為評價(jià)依據(jù)：中心下發(fā)的供暖用煤、水、電成
本消耗指標(biāo)，以全年室外最低溫度不超過正常供暖溫度（零下20℃）的氣候條件下為依據(jù)，如室外溫度超過零下20℃，供暖用煤、水、電成本均作如下調(diào)整：
全年計(jì)劃平均單天成本＝供暖計(jì)劃消耗總成本/180（元／天）
全年計(jì)劃修正成本a＝計(jì)劃平均單天成本×正常溫度天數(shù)＋計(jì)劃平均單天成本×（1＋超出溫度/10）×超溫天數(shù)（元）
2、以供暖面積作為評價(jià)依據(jù)：年終供暖面積與中心下發(fā)成本消耗指標(biāo)時期供暖面積發(fā)生變化時，供暖用煤、水、電成本應(yīng)根據(jù)供暖面積的增減進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整：
計(jì)劃平均單耗成本＝計(jì)劃消耗總成本/180 /供暖面積（元/天_m2）
計(jì)劃修正成本b＝計(jì)劃平均單耗成本×供暖面積增減值×75
3、以供暖天數(shù)作為評價(jià)依據(jù)：中心下發(fā)的供暖用煤、水、電成本消耗指標(biāo)，以供暖日期為當(dāng)年10月15日至次年4月15日為依據(jù)，供暖日期提前或者延期，供暖用煤、水、電成本均作如下調(diào)整：
計(jì)劃修正成本c＝計(jì)劃平均單天成本×供暖增加天數(shù)總和
最終考核評價(jià)的綜合成本＝a+b+c
（二）設(shè)備維修材料消耗成本以年終財(cái)務(wù)部決算作為評價(jià)依據(jù)。
第二十五條 供熱總站對各供熱站及職能科室，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的要求，開展成本責(zé)任的考核，考核應(yīng)與經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，實(shí)行重獎重罰。各供熱站及職能科室應(yīng)充分發(fā)動職工，在開展班組核算的基礎(chǔ)上，進(jìn)行群眾性的考核和獎勵，藉以廣泛調(diào)動群眾的積極性。
第二十六條 供熱總站應(yīng)建立定期成本分析制度。供熱總站的成本分析，應(yīng)由站長主持，主管生產(chǎn)的副站長或總工程師組織，財(cái)務(wù)部門提供分析資料。各供熱站成本分析，應(yīng)由各供熱站站長主持，成本核算員提供分析資料。工區(qū)、班組經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析，應(yīng)由工、班長組織。
第二十七條 成本分析的主要內(nèi)容：
（一）供暖設(shè)備維修成本消耗情況的分析；
（二）供暖焚火煤水電成本消耗情況的分析；
（三）供暖設(shè)備維修成本消耗情況的評價(jià)；
（四）供暖焚火煤水電成本消耗情況的評價(jià)；
（五）成本超支或節(jié)約的原因分析，確定今后供暖成本管理的重點(diǎn)，提出供暖成本管理改進(jìn)的辦法。
第六章 監(jiān)督與獎懲
第二十八條 供熱總站的成本管理工作，應(yīng)接受中心領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部、技術(shù)部等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。
第二十九條 獎勵辦法：
中心按照年度供暖成本節(jié)約實(shí)際金額的20%對供熱總站進(jìn)行一次性獎勵。
獎勵分配原則：一次性獎勵金額的10%作為中心和供熱總站管理人員的獎勵金額，一次性獎勵金額的90%作為各供熱站的獎勵金額。各供熱站的獎金分配按照節(jié)約成本所占總節(jié)約成本的比例分配，各供熱站的人員獎金分配方案可參照供熱總站管理人員獎金分配方案進(jìn)行，原則上供熱總站不參與各供熱站人員獎金的分配方案。
供熱總站管理人員獎勵分級系數(shù)：按照人均獎勵金額計(jì)算
站長：2.5?????????????????? 副站長：2.0
職能部門部長：1.5?????????? 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：1.5
一般管理人員：1.0
第三十條 懲治辦法：
按照年度成本超支金額的10%進(jìn)行一次性懲治，懲治原則與獎勵分配原則一致。
