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項目成本管理制度文庫旨在規(guī)范企業(yè)項目管理中成本控制的各個環(huán)節(jié)，確保項目在預(yù)算內(nèi)高效、有序地進行。其主要內(nèi)容包括以下幾個方面：
1. 成本估算與預(yù)算編制：詳細(xì)列出項目可能產(chǎn)生的各項費用，設(shè)定合理的預(yù)算范圍。
2. 成本控制流程：定義成本監(jiān)控和調(diào)整的步驟，確保成本在項目執(zhí)行過程中得到有效管理。
3. 成本核算與分析：記錄和分析項目成本，為決策提供數(shù)據(jù)支持。
4. 風(fēng)險管理：識別潛在的成本超支風(fēng)險，并制定預(yù)防措施。
5. 責(zé)任分配：明確各部門和人員在成本管理中的職責(zé)。
6. 業(yè)績評估與激勵機制：通過考核項目成本績效，激勵團隊優(yōu)化成本控制。
包括哪些方面
1. 項目啟動階段：確定成本估算方法，如類比估算、參數(shù)估算等，形成初步預(yù)算。
2. 項目執(zhí)行階段：實施成本跟蹤，定期進行成本報告，及時發(fā)現(xiàn)偏差。
3. 采購與合同管理：制定采購策略，確保供應(yīng)商成本符合預(yù)算要求。
4. 變更管理：當(dāng)項目需求或條件發(fā)生變化時，調(diào)整成本預(yù)算并進行影響分析。
5. 項目收尾階段：進行成本審計，評估項目成本績效，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。
重要性
項目成本管理制度對于企業(yè)的盈利能力和項目成功至關(guān)重要。它有助于：
1. 提高資金利用率：通過精確的成本估算和預(yù)算控制，避免資源浪費。
2. 降低風(fēng)險：提前預(yù)見和應(yīng)對可能導(dǎo)致成本超支的問題，增強項目穩(wěn)定性。
3. 提升效率：明確責(zé)任，促進團隊協(xié)作，提高項目執(zhí)行效率。
4. 支持決策：準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù)為管理層決策提供依據(jù)，確保項目目標(biāo)的達成。
方案
1. 建立標(biāo)準(zhǔn)化成本估算工具：開發(fā)內(nèi)部工具，統(tǒng)一估算標(biāo)準(zhǔn)，提高準(zhǔn)確性。
2. 引入成本管理培訓(xùn)：定期對項目團隊進行成本控制知識和技能的培訓(xùn)。
3. 實施動態(tài)成本跟蹤系統(tǒng)：利用數(shù)字化手段，實時監(jiān)控項目成本，快速響應(yīng)變化。
4. 完善變更控制流程：確保每次變更都經(jīng)過成本影響分析，防止無計劃的成本增加。
5. 建立獎勵與懲罰機制：對節(jié)約成本的行為給予獎勵，對超支行為進行適度處罰，激發(fā)團隊成本意識。
通過以上方案的實施，企業(yè)能夠構(gòu)建一套有效的項目成本管理制度，從而在競爭激烈的市場環(huán)境中保持競爭優(yōu)勢，實現(xiàn)項目的經(jīng)濟效益最大化。
項目成本管理制度文庫范文
第1篇 中建四局項目成本管理實施細(xì)則
中建四局項目成本管理實施細(xì)則
第一章 總則
第一條 為規(guī)范全局項目成本管理,提高企業(yè)經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)會計制度及局項目成本管理辦法,特制定本細(xì)則。
第二條 工程項目成本是指建筑施工企業(yè)以工程項目作為成本核算的對象,在項目法施工過程中項目全額承包所發(fā)生的在項目成本核算范圍內(nèi)的全部生產(chǎn)費用的總和。項目成本管理是對工程項目成本進行的全過程管理,包括成本預(yù)測與計劃,成本核算,成本控制,成本分析,成本考核等,是項目管理的重要組成部分,是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要途徑。本辦法所稱公司均指公司或分公司。
第二章 成本預(yù)測與計劃
第三條 項目投標(biāo)前應(yīng)根據(jù)投標(biāo)項目的具體情況,結(jié)合企業(yè)自身管理水平及資源配置情況,對投標(biāo)工程預(yù)計投入項目成本費用和企業(yè)成本費用進行科學(xué)分析的預(yù)測,在確定合理利潤水平的基礎(chǔ)上參與投標(biāo)報價。嚴(yán)禁各單位以低于成本價進行投標(biāo)報價。
第四條 各單位應(yīng)建立健全各項生產(chǎn)要素價格數(shù)據(jù)庫,加強定額管理,為項目成本和企業(yè)成本測算提供依據(jù)。
第五條 項目中標(biāo)后,公司應(yīng)進行項目成本策劃,確定成本核算對象,明確項目自行完成及對外分包的工程內(nèi)容、范圍,制定總的成本控制措施、方法,并對計劃分包的工程內(nèi)容組織招標(biāo)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)確定的項目承包范圍進行項目承包基數(shù)的測算,確定項目上交比例,如屬三邊工程,應(yīng)根據(jù)類似工程承包情況暫定上交比例,待資料齊全時重新測算調(diào)整并與項目經(jīng)理部簽定《項目全額承包責(zé)任書》,具體詳見《中建三局工程承包內(nèi)部管理辦法》
第七條 項目開工前,項目經(jīng)理部應(yīng)對照承包基數(shù),結(jié)合項目自身情況,預(yù)計各項費用的實際投入,編制總的成本計劃,確定總的成本降低目標(biāo),制定切實可行的成本控制措施。公司應(yīng)在項目經(jīng)理部總成本計劃的基數(shù)上編制工程完整的總成本計劃,確定工程總的毛利目標(biāo)。
第八條項目經(jīng)理部應(yīng)按月編制月度成本計劃,并測算保本點。
第三章 成本核算制
第九條 項目成本核算對象一經(jīng)確定不得隨意變更,各業(yè)務(wù)部門所有原始記錄必須按照確定的成本核算對象填寫。
第十條 公司、項目經(jīng)理部實行分級成本管理與成本核算,項目經(jīng)理部管理和核算項目承包合同范圍內(nèi)的成本,公司核算項目承包范圍以外的工程成本,并管理、合并、匯總?cè)抗こ坛杀尽?/p>
第十一條 項目成本制核算的內(nèi)容
1、人工費:包括從事建筑安裝工程施工人員的工資、獎金、工資附加費、工資性質(zhì)的津貼、勞動保護費等。
2、材料費:包括施工過程中耗用的構(gòu)成工程實體的原材料、結(jié)構(gòu)件、零件、半成品的費用和有助于工程形成的其他材料費用以及周轉(zhuǎn)材料的攤銷及租賃費用。
3、機械使用費:包括施工過程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費和租用外單位施工機械的租賃費以及施工機械的安裝、拆卸和進出場費。
4、其他直接費:包括施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時設(shè)施費、生產(chǎn)工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復(fù)測費、工程點交費、場地清理費。
5、間接費用:是指項目經(jīng)理部為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項費用,如:項目管理人員的工資、獎金、辦公費、差旅費等。
6、分包工程成本(由公司核算,不在項目核算):是指分包工程的結(jié)算支出。
第十二條 項目成本核算制的方法
(一)結(jié)算收入的核算
1、結(jié)算收入的確定
(1)項目應(yīng)根據(jù)業(yè)主審定的預(yù)算,根據(jù)當(dāng)月實際完成工程量計算當(dāng)月統(tǒng)計驗工報量,作為確認(rèn)企業(yè)工程結(jié)算收入的依據(jù),確保項目報量真實性、可靠性。
(2)項目竣工報量前,項目經(jīng)理應(yīng)組織項目有關(guān)管理人員(如生產(chǎn)統(tǒng)計、預(yù)算、財務(wù)、勞資、材料等)召開當(dāng)月驗工報量專門會議,協(xié)調(diào)一致,做到項目統(tǒng)計驗工報量、形象進度、實際報耗三同步。
(3)對于變更簽證部分,業(yè)主審定后可報量。對業(yè)主未審定的變更簽證,原則上不予報量,由于實際成本已發(fā)生,項目應(yīng)在每月經(jīng)濟活動分析中予以詳細(xì)說明、分析。
2、項目承包范圍內(nèi)自行完成部分,項目經(jīng)理部依據(jù)統(tǒng)計人員提供的本期驗工報量,由項目成本員按照承包責(zé)任書規(guī)定的上交比例,扣減相應(yīng)的上交費用(勞保、計劃利潤、稅金、施工管理費等)后作為項目承包收入計入工程結(jié)算收入相應(yīng)子目,項目上交部分由項目成本員轉(zhuǎn)帳給公司作為公司收入,由公司財務(wù)計入公司工程結(jié)算收入相應(yīng)子目。
2、公司對外分包的工程,由公司財務(wù)依據(jù)統(tǒng)計人員提供的本期驗工報量,作為公司收入,直接計入公司工程結(jié)算收入相應(yīng)子目。
(二)實際成本的核算
1、項目成本員應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,依據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)人員提供的原始憑證(如人工費結(jié)算單、材料消耗表、租賃費結(jié)算單等)按照費用的性質(zhì)據(jù)實進行帳務(wù)處理,計入當(dāng)期項目成本。對于材料已發(fā)出,但實際未消耗的應(yīng)及時辦理退料手續(xù)。
2、根據(jù)內(nèi)部承包責(zé)任書或企業(yè)規(guī)定不在項目承包范圍核算的費用,但又需在項目提取的費用,由公司財務(wù)直接計入公司工程成本。
3、公司對外分包的工程,由公司財務(wù)依據(jù)統(tǒng)計人員提供的本期完成工作量扣除合同規(guī)定的總包管理費后直接計入公司工程成本。
第十三條 項目應(yīng)按月登記成本臺帳,計算當(dāng)月及累計盈虧情況,并按月填報有關(guān)項目成本管理報表(見第七章)
第四章 成本控制
第十四條 人工費控制
1、人工費控制實行量價分離原則,通過分部分項工程招投標(biāo),將人工費單價一次包死,明確勞務(wù)班組所承包的工程內(nèi)容、單價及獎罰,同時月度預(yù)結(jié)算工作量實行從緊原則,一般情況按月度預(yù)算工作量的80-90%進行預(yù)結(jié),完工后再根據(jù)實際工作量進行兜底結(jié)算,從而避免重復(fù)開工、多開工現(xiàn)象。
2、有條件的工程可采取整棟或分部分項工程總價包干的方式,并將零星定額用工、計時工、包估工及所有未預(yù)見用工視工程大小、工期快慢及難易程度按一定比例包死,對于因各種原因事先無法計算工程量的項目,采取單價包干的形式預(yù)結(jié),在工程量明確后再按總價包干辦法調(diào)整。
3、計時工指標(biāo)控制,現(xiàn)階段執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)為主體工程3-5%,裝飾工程15-20%,并在項目承包責(zé)任書中予以明確,實施人工費總價包干辦法的項目,計時工、包估工的結(jié)算與支付采取包干合同的形式與作業(yè)班組單獨明確。
4、項目人工費總額實行工資含量控制,并在項目承包責(zé)任書中明確,月度及竣工兌現(xiàn)考核獎罰。
5、勞務(wù)班組實行風(fēng)險抵押金制度,項目應(yīng)扣留勞務(wù)班組當(dāng)月結(jié)算額的10%-20%作為風(fēng)險抵押金。
6、加強現(xiàn)場管理,規(guī)范定額工作內(nèi)容,減少因返工、返修發(fā)生的人工費支出,同時對
上一工序留下的工程質(zhì)量問題需下一工序修復(fù)的費用,在結(jié)算時從上一工序扣除支付下一工序,避免因工程質(zhì)量、工作內(nèi)容的變更引發(fā)重復(fù)結(jié)算。
7、各單位勞人科應(yīng)結(jié)合人工費市場價格和項目的具體情況,定期編制、發(fā)布內(nèi)部人工費信息價,實施人工費單價計劃指導(dǎo)控制。
第十五條 材料費控制
1、材料費控制采取量價分離的原則,即材料采購價格的控制和材料消耗量的控制。
2、各單位大宗材料(主要指鋼材、木材、水泥、砂、石)按照《中建三局材料采購招投標(biāo)管理規(guī)定》,實行集中招標(biāo)采購,確保材料采購價格的降低比例。
3、項目所急需零星材料由項目自行采購,公司按季發(fā)布五金、電器、低值易耗品等零星材料指導(dǎo)控制價,項目根據(jù)指導(dǎo)價實行限價采購。
4、對有消耗定額的主要材料,以消耗定額為依據(jù),實行限額領(lǐng)料制度,通過限額領(lǐng)料,與施工班組簽定材料節(jié)超獎罰合同進行用量控制。
5、加強計量控制,各種材料進場時,項目材料員、工長、施工班組、保衛(wèi)等相關(guān)人員必須準(zhǔn)確計量、驗收。
6、對部分小型及零星材料可采取按工作量計算消耗量承包給班組,隨同人工費一并結(jié)算,由班組自行采購。
7、合理組織施工生產(chǎn),減少周轉(zhuǎn)材料的使用數(shù)量及時間。
第十六條 機械費控制
1、合理安排施工生產(chǎn),減少因安排不當(dāng)引起的設(shè)備閑置。
2、通過加強設(shè)備管理,合理調(diào)劑,提高設(shè)備完好率、利用率。
第十七條 間接費用控制
1、制度控制:通過建立健全各項規(guī)章制度進行控制,如對通訊費、辦公費、交通費等實行包干,實行費用報銷二人會簽制度,制定項目非生產(chǎn)用車配備管理辦法等。
2、項目經(jīng)理部管理人員實行定編定員管理。
3、公司應(yīng)加強對項目各項費用開支的檢查監(jiān)督。
第十八條 分包成本控制
1、分包成本主要由公司進行控制。
2、公司應(yīng)嚴(yán)格分包工程招投標(biāo)程序,建立合格分包商名冊,選擇多家合格分包商進行招投標(biāo),確定合格分包商。
3、根據(jù)與業(yè)主簽訂的工程合同條款,在與分包商簽訂工程分包合同時應(yīng)約定,雙方共同承擔(dān)資金風(fēng)險和結(jié)算風(fēng)險,即業(yè)主支付工程款后支付工程款,業(yè)主辦理結(jié)算后辦理分包結(jié)算,以此降低企業(yè)風(fēng)險。
4、嚴(yán)格分包工程進度結(jié)算審核制度,建立分包結(jié)算臺帳,使分包工程進度結(jié)算在受控狀態(tài)下進行。
第五章 成本分析與考核
第十九條 項目經(jīng)理部按月進行項目承包成本分析,逐項分析當(dāng)月及累計各項費用盈虧情況,尋找盈虧原因,并制定相應(yīng)的成本控制措施。
第二十條 公司以財務(wù)部門為主,組織項目每季度召開一次經(jīng)濟活動分析會,協(xié)助項目分析成本升降原因,解決項目成本管理中存在的問題。
第二十一條 項目成本分析遵循量價分離的原則,運用專門分析方法(如比較法,因素分析法等),找出影響成本的因素及影響程度,將各項費用支出與測算或預(yù)算進行比較,使成本活動始終處于有效控制范圍內(nèi)。
第二十二條 公司有關(guān)部門通過審核項目成本管理資料及項目法施工檢查等方式按月對項目成本進行考核,并由公司經(jīng)理審批項目獎金或崗薪。
第二十三條 項目竣工與業(yè)主辦理結(jié)算后,公司預(yù)算部門應(yīng)辦理項目承包內(nèi)部結(jié)算,確定項目承包收入,項目經(jīng)理部整理匯總有關(guān)成本管理資料申請兌現(xiàn)審計。
第二十四條 公司成立項目兌現(xiàn)審計小組對具備條件的項目進行審計,出具審計報告,報公司經(jīng)理審核后按規(guī)定的審批程序?qū)徟?/p>
第六章 成本管理報表
第二十五條 項目應(yīng)于次月10日前填報成本管理報表,作為項目管理成本、核算成本、控制成本的主要依據(jù),也作為公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門考核項目成本、審批項目月度獎金的依據(jù)。
第二十六條 項目應(yīng)于竣工并辦理結(jié)算后填報成本管理報表,作為項目申請審計兌現(xiàn)的依據(jù)。
第二十七條 項目成本管理報表填報方法
1、_c01表:封面
2、_c02表:項目承包獎金審批表。項目成本員填報,公司相關(guān)部門審核,公司經(jīng)理審批。
3、_c03表:項目承包成本表。項目成本員填報,項目經(jīng)理和公司經(jīng)理審核。
4、_c04表:項目結(jié)算收入費用分析表。項目成本員填報,公司生產(chǎn)部門審核。
5、_c05表:項目經(jīng)濟活動分析。由項目成本員根據(jù)項目經(jīng)濟活動分析會分析情況整理填報。主要分析項目成本節(jié)超原因,檢查項目成本計劃執(zhí)行情況,分析項目潛贏、潛虧情況,提出控制成本的方案和措施,進行項目資金分析。
6、_c06表:項目人工費結(jié)算匯總表。由項目勞資員填報,公司勞資部門審核。
7、_c07表:主材預(yù)算與消耗對比表。由項目材料員填報,公司材料部門審核。
8、_c08表:周轉(zhuǎn)材料攤銷情況表。由項目材料員填報,公司材料部門審核。
9、_c09表:項目周轉(zhuǎn)材料租賃結(jié)算表。由租賃站填寫,租賃站長審核,每月25日前送項目經(jīng)理審核確認(rèn)。
10、_c10表:項目承包機械租賃結(jié)算表。由租賃站填寫,租賃站長審核,每月25日前送項目經(jīng)理審核確認(rèn)。
11、_c11表:項目承包水電費匯總表。項目成本員填報,項目經(jīng)理審核。
12、_c12表:項目承包材料消耗匯總表。項目材料員填報,公司材料部門和項目經(jīng)理審核。
13、項目承包工程材料消耗明細(xì)表。項目材料員填寫,公司材料部門和項目經(jīng)理審核。
14、項目承包工程商品砼消耗匯總表。項目材料員填寫,公司材料部門和項目經(jīng)理審核。
15、項目成本計劃。由項目財務(wù)人員組織填報,項目有關(guān)部門予以協(xié)助。
第七章 附則
第二十八條:本辦法適用于局內(nèi)部各土建、安裝、裝飾工程項目,自2002年11月12日起開始執(zhí)行。
第2篇 中建四局項目成本管理辦法
中建四局項目成本管理辦法
第一章 總則
第一條 為加強工程項目成本管理,規(guī)范工程項目成本管理行為,提高經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我局實際,特制定本辦法。
第二條 項目成本管理的原則是:開源與節(jié)流相結(jié)合;全員、全過程地動態(tài)管理;實行標(biāo)價分離和項目成本核算制;責(zé)權(quán)利相結(jié)合等。
第三條 項目經(jīng)理部為工程項目成本管理責(zé)任中心,項目經(jīng)理對工程從開工到竣工的全過程成本管理及其經(jīng)濟效果負(fù)全部責(zé)任。
第四條 項目成本管理實行全額承包責(zé)任制和成本核算制,應(yīng)根據(jù)《中建三局項目全額承包管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,由公司(本辦法均指公司或分公司)和項目經(jīng)理部共同測算項目經(jīng)理部的工程承包收入(或承包基數(shù),下同),經(jīng)雙方認(rèn)可后以責(zé)任書的形式確定。
第五條 項目成本管理的內(nèi)容包括成本預(yù)測與計劃、成本實施、成本核算、成本分析和經(jīng)濟活動分析、成本責(zé)任考核、工程款回收管理以及成本管理數(shù)據(jù)庫的建設(shè)等。
第六條 項目成本核算制一律采用制造成本法或責(zé)任成本法,即項目經(jīng)理部只管理和核算承包范圍內(nèi)的成本盈虧情況,分公司匯總核算全部的工程成本。
第七條 項目成本核算制包括預(yù)算成本(責(zé)任成本)、實際成本核算,兩項成本的計算口徑應(yīng)保持一致。
第八條 公司在項目成本管理工作中的主要職責(zé)是:
1、制定各項生產(chǎn)要素內(nèi)部結(jié)算價格和勞務(wù)分包、材料采購等招標(biāo)制度,建立內(nèi)部模擬市場;
2、及時測算、調(diào)整項目承包收入,明確項目責(zé)任成本目標(biāo);
3、核定項目資金使用計劃和范圍,協(xié)助項目催收工程款;
4、審核項目獎金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn);
5、管理、合并、匯總核算工程項目全部成本;
6、規(guī)范、檢查和指導(dǎo)項目成本管理各項工作;
7、考核項目經(jīng)理部的工作業(yè)績;
8、負(fù)責(zé)收集項目成本測算資料,建立成本測算數(shù)據(jù)庫。
9、負(fù)責(zé)規(guī)劃、建立公司項目成本核算、資金管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),逐步實施項目成本核算、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)異地零距離管理。
10、隨時掌握市場投標(biāo)報價情況,根據(jù)不同投標(biāo)報價體系研究、制定項目承包的合理方法與水平。
第九條 公司應(yīng)建立成本核算制,包括人工費管理及結(jié)算制度、限額領(lǐng)料制度、物資盤點和實物計量制度、機械管理及租賃結(jié)算辦法、費用開支辦法、成本考核與獎罰制度、工程驗工報量制度等。
第十條 項目經(jīng)理部應(yīng)建立成本管理責(zé)任體系,主要包括項目各業(yè)務(wù)部門、崗位及作業(yè)層的成本管理責(zé)任制。成本管理責(zé)任制應(yīng)有詳細(xì)的量化責(zé)任目標(biāo)和考核獎罰標(biāo)準(zhǔn),并實行動態(tài)管理。
第十一條 項目各業(yè)務(wù)系統(tǒng)或業(yè)務(wù)員的主要成本管理職責(zé)為:
物資員:①建立健全各類材料收發(fā)、領(lǐng)用數(shù)量金額臺帳;②按月編制各類材料的需用量計劃和月耗報表,并報成本員;③制訂材料費控制目標(biāo),嚴(yán)格執(zhí)行限額領(lǐng)料;④定期對庫存物資進行盤點并做好盤點記錄,及時將材料庫存和耗用情況與成本員核對,做到帳物相符、帳證相符;⑤按月對材料費的節(jié)超原因進行分析并提供分析資料;⑥負(fù)責(zé)零星材料的采購及價款結(jié)算的審核工作,嚴(yán)格控制采購價格;⑦各類材料價格、實際消耗等信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。
生產(chǎn)計劃統(tǒng)計員:①建立健全各項生產(chǎn)統(tǒng)計臺帳;②按月編制計劃工作量;③嚴(yán)格按照施工技術(shù)組織措施計劃進行施工;④按月編制驗工月報,并分析統(tǒng)計報量與結(jié)算收入產(chǎn)生差異的具體原因;⑤按月分析生產(chǎn)過程中各環(huán)節(jié)成本升降的原因,減少施工環(huán)節(jié)的各種浪費;⑥負(fù)責(zé)項目生產(chǎn)計劃、統(tǒng)計信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。
機械員:①建立健全機械設(shè)備使用臺班、金額臺帳;②根據(jù)月度計劃工作量編制機械設(shè)備使用計劃和控制目標(biāo);③合理利用機械設(shè)備,減少設(shè)備閑置;④提供月度機械費節(jié)超原因分析資料;⑤負(fù)責(zé)機械設(shè)備使用情況信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。
預(yù)算員:①編制各項成本費用預(yù)算;②配合成本員編制成本控制目標(biāo);③及時辦理各類中間結(jié)算和變更簽證、索賠手續(xù);④協(xié)助有關(guān)人員回收工程款;⑤負(fù)責(zé)對分包單位及民建隊各類款項的結(jié)算與審核,及時向成本員提供有關(guān)結(jié)算資料;⑥配合成本員對成本的節(jié)超情況進行認(rèn)真分析。
成本員:①建立健全成本核算臺帳;②根據(jù)有關(guān)人員提供的計劃資料按月編制成本計劃;③按時編制資金使用計劃及獎金申報,控制非生產(chǎn)性費用的開支;④及時進行成本核算、分析并反饋有關(guān)成本信息;⑤組織成本分析及經(jīng)濟活動分析;⑥負(fù)責(zé)成本核算數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。
勞資員:①建立健全人工費耗用明細(xì)臺帳;②根據(jù)月度計劃工作量編制人工費需用計劃和控制目標(biāo)報成本員;③監(jiān)督和審核計劃外用工、非生產(chǎn)用工和計時工的開支;④及時辦理各項人工費結(jié)算,負(fù)責(zé)人工費結(jié)算的審核等工作;⑤按月提供人工費的節(jié)超原因分析資料;⑥加強對勞務(wù)隊伍的管理,協(xié)助公司對勞務(wù)隊伍的招標(biāo)工作;⑦負(fù)責(zé)人工費信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。
技術(shù)員:①編制施工技術(shù)組織措施計劃,優(yōu)選施工方案;②監(jiān)督和指導(dǎo)生產(chǎn)人員落實技術(shù)組織措施;③應(yīng)用先進技術(shù),努力降低成本;④負(fù)責(zé)項目技術(shù)應(yīng)用信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。
第十二條 除在公司附近且屬小型的項目可由公司兼管其成本核算以外,其他項目應(yīng)有專職成本員。成本員應(yīng)由業(yè)務(wù)能力強、政治思想覺悟高、責(zé)任心強的財務(wù)人員擔(dān)任,并經(jīng)過公司審核后才可上崗。
第二章 項目成本計劃與控制
第十三條 項目成本計劃包括項目總的計劃成本、月度或節(jié)點計劃成本。
1、項目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)內(nèi)部承包基數(shù),結(jié)合自身實際,編制詳細(xì)的施工預(yù)算和成本控制計劃措施,確定項目成本控制總的計劃目標(biāo)。
2、項目經(jīng)理部應(yīng)結(jié)合項目工期要求將總計劃成本進行分解,并以責(zé)任狀的形式明確各作業(yè)層、各崗位的成本控制計劃目標(biāo)。
3、項目必須按月編制計劃成本,由相關(guān)責(zé)任部門根據(jù)分公司下達的生產(chǎn)計劃,編制當(dāng)月各項成本費用開支計劃,成本員進行歸集、匯總并根據(jù)本量利原理測算當(dāng)月保本點。
第十四條 項目成本控制應(yīng)按如下基本要求進行:
1、人工費的控制:原則上應(yīng)采取招投標(biāo)辦法,主要通過總量控制、單價控制、定額控制和工資含量控制。
2、材料費的控制:實行量價分離原則,即采購環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格實行招投標(biāo)制,使用環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行限額領(lǐng)料制度;對于沒有消耗定額的材料應(yīng)實行計劃管理,按指標(biāo)進行控制;對零星材料的采購應(yīng)實行貨比三家;應(yīng)盡量減少材料采進場二次搬運與損耗。另外,現(xiàn)場材料應(yīng)有收、發(fā)、領(lǐng)、退等帳簿記錄,并定期盤點、與成本員核對。
3、機械費的控制:機械設(shè)備的使用一律采用內(nèi)部租賃。因生產(chǎn)急需,內(nèi)部租賃無法滿足生產(chǎn),可以通過公司向外單位租賃或購置設(shè)備,但必須確定合理的租賃臺班定額和購買價格。
項目應(yīng)
加強機械設(shè)備使用臺班的計劃管理,減少閑置,提高使用效率。同時,應(yīng)加強對機械設(shè)備維修與保養(yǎng),提高設(shè)備的完好率和利用率。
4、間接費用的控制:項目應(yīng)制定有關(guān)的規(guī)章制度和費用開支范圍與標(biāo)準(zhǔn),做到有計劃,有考核。各項費用實行包干,節(jié)約有獎,超支罰款。嚴(yán)格執(zhí)行各項費用開支計劃和開支權(quán)限。對現(xiàn)場管理人員工資、補貼應(yīng)嚴(yán)格遵守局工資標(biāo)準(zhǔn)及國家工資含量政策有關(guān)規(guī)定;發(fā)放獎金必須先報獎金發(fā)放申報表,經(jīng)公司(分公司)批準(zhǔn)后方可發(fā)放。
5、其他費用的控制:控制材料轉(zhuǎn)運次數(shù),減少材料二次或多次搬運費;合理安排施工,確保冬雨季施工不受影響;注重節(jié)約能源,控制施工水、電的使用。
第十五條 項目成本控制必須認(rèn)真貫徹增收節(jié)支、全員控制、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則,實行歸口管理。
第十六條 項目應(yīng)成立成本控制跟蹤小組,全面負(fù)責(zé)項目成本管理的組織實施工作,并建立定期成本管理匯報制度。
第十七條 在成本控制過程中要正確處理好成本、質(zhì)量、安全、現(xiàn)場文明施工等之間的關(guān)系,力爭做到經(jīng)濟效益與社會效益兩不誤。
第三章 項目成本核算
第十八條 項目成本核算應(yīng)嚴(yán)格按照《施工企業(yè)會計制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》所規(guī)定的內(nèi)容,逐月進行成本核算。
第十九條 成本核算對象、核算方法一經(jīng)確定,不得隨意改變,并應(yīng)與施工項目管理目標(biāo)成本的界定范圍相一致。
第二十條 項目成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、收入與費用配比原則,真實、準(zhǔn)確、及時地反映成本費用的開支情況,不得以暫估成本、計劃成本或預(yù)算成本代替實際成本。
第二十一條 項目成本核算制應(yīng)堅持實際形象進度、實際產(chǎn)值、實際成本三同步的原則,嚴(yán)格劃清成本界限,即劃清內(nèi)部承包合同范圍以內(nèi)的成本與承包合同以外的成本界限,劃清已完工程成本與未完施工成本的界限,劃清本期成本與下期成本的界限。
第二十二條 項目成本核算的基本程序為:
1、根據(jù)當(dāng)月統(tǒng)計驗工報量按照項目承包合同規(guī)定計算項目當(dāng)月的收入及上交款,編制有關(guān)憑證。
項目當(dāng)月結(jié)算收入=當(dāng)月統(tǒng)計驗工報量_(1-上交比率)
項目當(dāng)月應(yīng)上交款=當(dāng)月統(tǒng)計驗工報量_上交比率
2、根據(jù)當(dāng)月發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費等原始憑證,歸集各項成本費用,編制記帳憑證。
3、計算當(dāng)月應(yīng)分?jǐn)偤陀嬏岬挠嘘P(guān)費用,編制相關(guān)憑證。
4、結(jié)轉(zhuǎn)已完工程實際成本。
5、結(jié)轉(zhuǎn)損益,計算工程結(jié)算利潤。
6、編制工程成本表。
第二十三條 工程結(jié)算收入的確認(rèn)與入帳依據(jù):
1、必須以實際收到的現(xiàn)款或發(fā)包單位簽字認(rèn)可的驗工月報,或監(jiān)理等中介機構(gòu)同意并保證監(jiān)督執(zhí)行的有關(guān)資料為收入實現(xiàn)和入帳的依據(jù)。
2、工程項目現(xiàn)場臨時簽證、設(shè)計變更等收入必須以發(fā)包方簽字認(rèn)可的價款列入工程結(jié)算收入,并根據(jù)內(nèi)部承包合同的規(guī)定調(diào)整項目承包價格。
3、確實無法滿足上述條件的,應(yīng)由生產(chǎn)部門提供詳細(xì)的驗工月報,并經(jīng)預(yù)算負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)負(fù)責(zé)人和項目經(jīng)理簽字以后,作為收入的入帳依據(jù),嚴(yán)禁冒報、虛報或瞞報實際產(chǎn)值。若發(fā)現(xiàn)以前月份所報產(chǎn)值與實際存在差異,應(yīng)及時予以調(diào)整,并詳細(xì)說明原因。
4、工期獎應(yīng)以實際收到的現(xiàn)款作為收入依據(jù),并按照內(nèi)部承包合同規(guī)定的分成比例計算項目工程結(jié)算收入。
第二十四條 項目實際成本核算必須嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于成本開支范圍和費用開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定,正確計算施工過程中發(fā)生的各項費用,正確計算已完工程和未完工程成本。
第二十五條 項目有關(guān)人員應(yīng)按月辦理分包單位工程價款、人工費、機械租賃費等結(jié)算工作,成本員必須以有關(guān)人員提供的結(jié)算單據(jù)作為成本核算依據(jù),沒有相關(guān)人員提供的有效結(jié)算依據(jù)或書面簽字資料,成本員不得隨意估算成本。
第二十六條 項目應(yīng)按月編制成本報表,提供成本分析資料。
第四章 項目成本分析與考核
第二十七條 成本分析應(yīng)按照量價分離的原則,采用對比分析等方法,對實際工程量與預(yù)算工程量、實際消耗量與預(yù)算消耗量、實際價格與采購價格(或預(yù)算價格)、各種費用實際發(fā)生額與計劃發(fā)生額等進行對比分析。
第二十八條 項目成本分析應(yīng)按月進行,成本員應(yīng)分別對人工費、材料費、機械使用費等量差節(jié)約、價差節(jié)約及其原因情況進行詳細(xì)細(xì)分析,編制成本分析資料。
第二十九條 項目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)成本分析資料,定期或不定期地組織有關(guān)部門和人員進行經(jīng)濟活動分析,并將分析結(jié)果形成文件資料予以保存,為今后成本偏差的糾正與預(yù)防、成本控制方法的改進、制定下步成本控制對策與措施以及成本考核等提供依據(jù)。
第三十條 項目成本考核按階段可分為節(jié)點考核和竣工考核相結(jié)合的方法。
1、節(jié)點考核主要根據(jù)全額承包責(zé)任書的有關(guān)內(nèi)容,對各責(zé)任單位和責(zé)任人的成本目標(biāo)完成情況按月進行考核,并將考核結(jié)果作為發(fā)放當(dāng)月獎金或崗薪的主要依據(jù)。
2、竣工考核按如下步驟進行:
①項目竣工驗收后,應(yīng)立即組織有關(guān)人員辦理竣工結(jié)算,確定工程最終造價。工程最終造價確定后,按照承包合同的規(guī)定,劃分并結(jié)算項目承包成本收入。
②整理匯總有關(guān)成本核算資料,并將工程自開工至竣工后的預(yù)算承包收入和實際總成本進行匯總。同時,填寫項目承包兌現(xiàn)各項指標(biāo)完成情況,報經(jīng)有關(guān)部門審核。
③以書面形式申請對該項目進行經(jīng)濟責(zé)任承包的考核與兌現(xiàn)。
④公司成立審計小組,對項目承包收入、各項成本費用及債權(quán)債務(wù)進行核實以后,確定項目承包實際成本及成本降低率,起草審計報告,提交分公司經(jīng)理審定。
⑤審核完畢后,分公司根據(jù)承包合同視不同情況予以兌現(xiàn)。
第三十一條 成本考核應(yīng)分層進行,即公司考核項目,項目考核崗位及作業(yè)層,項目對公司有關(guān)職能部門也應(yīng)進行考核。
1、公司對項目考核的主要內(nèi)容是:(1)成本管理基礎(chǔ)資料的編制及上報情況;(2)各項成本控制目標(biāo)的實現(xiàn)情況及其真實性;(3)綜合指標(biāo)的完成情況;(4)工程款的回收情況;(5)上交款的完成情況(必須全額完成上交)等。
2、項目對崗位及作業(yè)層考核的主要內(nèi)容是各項基礎(chǔ)工作的完成情況及成本控制目標(biāo)的實現(xiàn)情況。
3、項目對公司有關(guān)職能部門的考核主要是考核公司職能部門在成本管理工作中應(yīng)履行的職責(zé)與義務(wù)是否落實。
第五章 三邊工程成本管理
第三十二條 三邊工程的成本管理除在項目承包基數(shù)測算上有所不同外,其他管理要求與一般工程項目一致,依然按照本辦法的要求進行核算和管理。
第三十三條 三邊工程承包基數(shù)的測算可采取
以下兩種方法:
1、參照公司同類型工程,暫定項目承包基數(shù)和上繳比例。
2、參照社會平均水平,根據(jù)施工方案暫定項目承包基數(shù)和上繳比例。
第三十四條 根據(jù)上述方法暫定的承包基數(shù)和上繳比例,公司與項目簽定內(nèi)部全額承包責(zé)任書。一旦工程圖紙齊備或節(jié)點圖紙齊備,公司應(yīng)及時編制工程預(yù)算,并按承包基數(shù)測算的有關(guān)要求,重新確定項目承包基數(shù)和上繳比例,并對前后測算結(jié)果之間的差異部分簽定有關(guān)補充責(zé)任書。
第三十五條 對工程量較大的三邊工程,為便于項目成本管理、核算與考核,公司可實行分段(地下室、主體、裝修,下同)承包、審計與兌現(xiàn),項目也可實行分段施工、分段核算、分段分析、分段考核兌現(xiàn)。
第六章 附 則
第三十六條 本辦法適用于局內(nèi)部各土建、安裝、裝飾工程項目,自2002年11月12日起開始執(zhí)行。
第3篇 工程項目成本節(jié)余提成管理辦法
工程項目成本節(jié)余提成管理辦法
第一條 為了加強項目經(jīng)理責(zé)任制,進一步調(diào)動員工的積極性,確保項目成本控制,鼓勵項目管理人員提高管理水平,降低項目成本,考慮公司的實際情況及項目特點,特制訂本辦法。
第二條 適用范圍
本辦法適用于除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)執(zhí)行的設(shè)計、采購、施工及現(xiàn)場管理的工程項目。
第三條 項目成本節(jié)余提成的原則是目標(biāo)控制、節(jié)余獎勵、超支受罰。
第四條 基本要求
項目部應(yīng)在達到下列要求的基礎(chǔ)上實現(xiàn)目標(biāo)成本控制:
(一)項目竣工驗收合格;
(二)根據(jù)雙方簽訂的項目經(jīng)理責(zé)任書,項目部完成了質(zhì)量、安全、文明施工等其他責(zé)任指標(biāo);
(三)項目考核結(jié)果平均分達到85分以上;
(四)公司對項目規(guī)定的其他要求。
第五條 目標(biāo)成本的確定
公司簽訂工程項目合同后,計劃經(jīng)營部應(yīng)根據(jù)標(biāo)后預(yù)算,向除塵工程事業(yè)部下達目標(biāo)成本。
(五)目標(biāo)成本包括:設(shè)計費、人工費、材料費、機械使用費、分包費、其他直接費用和間接費用;
(六)目標(biāo)成本不包括投標(biāo)風(fēng)險和市場風(fēng)險,但必須包括管理風(fēng)險和技術(shù)風(fēng)險;
(七)當(dāng)市場整體價格水平發(fā)生重大變更時,由計劃經(jīng)營部對目標(biāo)成本進行統(tǒng)一調(diào)整。
第六條 項目成本節(jié)余的確認(rèn)
項目竣工后,項目部應(yīng)以書面形式向公司申請項目審計,公司按照《重大項目審計管理辦法》的規(guī)定,由財務(wù)審計部組織進行項目審計,按照審計結(jié)果對實際成本和成本降低額進行確認(rèn)。
第七條 項目成本節(jié)余的計算
項目成本節(jié)余=成本降低額=目標(biāo)成本×(1+a%)-實際成本
其中,目標(biāo)成本由計劃經(jīng)營部確認(rèn)并下達;
a%為目標(biāo)成本預(yù)計誤差幅度,一般為-3%~0,與目標(biāo)成本一并下達;
實際成本由項目決算審計確認(rèn)。
第八條 項目成本節(jié)余提成的計算
項目成本節(jié)余提成=項目成本節(jié)余×(a%+b%+c%)
其中,a%為公司發(fā)展留存的比例,b%為除塵工程事業(yè)部成本節(jié)余基金的提取比例,c%為項目部所獲成本節(jié)余獎的提取比例,1=a%+b%+c%;
a、b、c根據(jù)項目成本節(jié)余所占目標(biāo)成本的比例實行分段浮動:
1、當(dāng)項目成本節(jié)余/目標(biāo)成本≤2%,a%=20%,b%=20%,c%=60%;
2、當(dāng)2%<項目成本節(jié)余/目標(biāo)成本≤5%,該區(qū)間提成比例為a%=25%,b%=20%,c%=55%;
3、當(dāng)5%<項目成本節(jié)余/目標(biāo)成本, 該區(qū)間提成比例為a%=30%,b%=20%,c%=50%;
當(dāng)項目部所獲成本節(jié)余獎
第4篇 工程項目成本核算管理辦法
工程項目成本核算管理辦法
總則
第一條 為了加強工程項目成本管理,提高成本核算的準(zhǔn)確性和及時性,通過實行項目成本核算制,有效控制項目成本,改進經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益,特制定本辦法。
第二條 適用范圍
本辦法適用于除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)執(zhí)行的設(shè)計、采購、施工及現(xiàn)場管理的工程項目。
第三條 本辦法的作用是規(guī)范工程項目的成本核算管理工作,明確公司各部門、除塵工程事業(yè)部及項目部的職責(zé)和相關(guān)工作關(guān)系。
成本核算的管理,除應(yīng)遵循本辦法外,還應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)財務(wù)會計法律制度、公司其他成本核算的規(guī)定。
成本核算管理體系
第四條 工程項目成本核算管理是應(yīng)體現(xiàn)公司、各部門及項目部參與的一種事中控制的成本管理活動。
第五條 項目成本管理內(nèi)容
項目成本管理是對工程項目成本運行的全過程管理,包括成本預(yù)測與計劃、成本實施、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核、工程款回收管理以及成本管理數(shù)據(jù)庫的建設(shè)(整理成本資料與編制成本報告)等,是項目管理的重要組成部分,是提高公司經(jīng)濟效益的重要途徑。
(一)根據(jù)成本的預(yù)測和決策,制定工程項目的目標(biāo)成本,編制成本計劃,作為降低項目成本費用的努力方向,作為成本控制、分析和考核的依據(jù);
(二)根據(jù)成本計劃、相應(yīng)的消耗定額和有關(guān)制度,控制各項成本費用,防止浪費和損失,促使各項目部執(zhí)行成本計劃、節(jié)約費用、降低成本消耗;
(三)正確及時地進行成本核算,反映各項目部成本計劃的執(zhí)行情況,為公司項目經(jīng)營決策提供成本信息,并按規(guī)定為管理提供必要的成本數(shù)據(jù);
(四)針對各項目工程成本的形成進行監(jiān)督并糾正發(fā)生的偏差,使工程成本限制在計劃范圍內(nèi),以實現(xiàn)降低成本的目標(biāo);
(五)分析和考核各項消耗定額、成本計劃的執(zhí)行過程和結(jié)果,促使事業(yè)部及項目部改進項目管理,挖掘降低費用的潛力,提高管理效率。
第六條工程成本管理需要由計劃經(jīng)營部、除塵工程事業(yè)部及項目部、與財務(wù)審計部密切配合,對各項目部的工程進行成本控制與管理,分別承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,及時處理所負(fù)責(zé)的工作。
(一)計劃經(jīng)營部職責(zé)與權(quán)限
1、制定各項生產(chǎn)要素內(nèi)部結(jié)算價格和分包、采購等招標(biāo)制度,建立內(nèi)部模擬市場;
2、規(guī)范、檢查和指導(dǎo)項目成本管理各項工作;
3、編制標(biāo)后預(yù)算,及時測定、調(diào)整工程項目目標(biāo)成本;
4、核定項目資金使用計劃和范圍;
5、審核項目獎金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn);
6、掌握項目決算結(jié)果;
7、隨時掌握市場投標(biāo)報價情況,根據(jù)不同投標(biāo)報價體系研究、制定項目責(zé)任制的合理方法與水平;
8、收集項目成本測算資料,建立成本測算數(shù)據(jù)庫。
(二)除塵工程事業(yè)部職責(zé)與權(quán)限
1、組織對各工程項目進行管理,編制項目檔案;
2、建立健全各類成本核算臺帳;
3、指導(dǎo)和組織項目部編制施工圖預(yù)算,進行工作包分解和預(yù)算分解;
4、指導(dǎo)項目部制訂資金使用計劃及資金調(diào)整計劃;
5、掌握資金使用計劃及資金調(diào)整計劃,協(xié)助項目部催收工程款;
6、配合財務(wù)審計部合理設(shè)計成本月報;
7、結(jié)合財務(wù)審計部提供的項目部資金使用情況、成本信息,分析成本報表,向項目部發(fā)出異常成本預(yù)警,指導(dǎo)項目部控制成本;
8、組織成本分析,負(fù)責(zé)事業(yè)部成本核算數(shù)據(jù)庫的建設(shè);
9、組織項目部進行工程決算及工程竣工資料的編制工作;
10、考核項目部的業(yè)績。
(三)財務(wù)審計部職責(zé)與權(quán)限
1、掌握工程合同、標(biāo)后預(yù)算情況,籌備資金;
2、審核資金使用計劃及資金調(diào)整計劃,協(xié)助項目部催收工程款;
3、組織資金使用計劃專題研究會議;
4、按審批后的資金使用計劃及資金調(diào)整計劃調(diào)撥資金;
5、管理、合并、匯總核算工程項目全部成本;
6、結(jié)合除塵工程事業(yè)部意見,設(shè)計資金使用情況月報及成本月報;
7、審核資金使用情況月報及成本月報,審核項目成本核算及成本分析;
8、向除塵工程事業(yè)部反饋項目成本分析建議,提出成本控制建議;
9、進行項目的會計決算及項目審計,并將結(jié)果提供給計劃經(jīng)營部、除塵工程事業(yè)部及項目部;
10、負(fù)責(zé)規(guī)劃、建立公司項目成本核算、資金管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),逐步實施項目成本核算、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)異地零距離管理。
(四)項目部職責(zé)與權(quán)限
1、根據(jù)目標(biāo)成本的范圍,進行施工圖預(yù)算,制定項目的計劃成本和成本控制措施;
2、制訂項目成本計劃、資金使用計劃及資金調(diào)整計劃;
3、參加資金使用計劃會議,對制訂的資金使用計劃進行說明;
4、按審批后的資金使用計劃及資金調(diào)整計劃使用資金;
5、建立健全各類設(shè)備材料數(shù)量金額臺帳、施工統(tǒng)計臺帳、機械使用臺帳、人工費耗用明細(xì)臺帳等各項成本臺帳;
6、做好成本記錄,包括人工費結(jié)算單、材料消耗表、租賃費結(jié)算單等;
7、每月做成本計劃、資金使用情況月報及成本月報,報送事業(yè)部和財務(wù)審計部;
8、按月對各成本核算對象的各項成本的節(jié)超原因進行分析,采取措施控制成本,并提供分析資料;
9、工程決算及工程竣工資料的編制工作。
第七條 公司應(yīng)建立項目成本核算制,包括設(shè)備招標(biāo)采購制度、人工費管理及結(jié)算制度、限額領(lǐng)料制度、物資盤點和實物計量制度、機械管理及租賃結(jié)算辦法、費用開支辦法、成本考核與獎罰制度、工程驗工報量制度等。
第八條 事業(yè)部應(yīng)建立成本管理責(zé)任體系,主要包括項目部各崗位及作業(yè)層的成本管理責(zé)任制。成本管理責(zé)任制應(yīng)有詳細(xì)的量化責(zé)任目標(biāo)和考核獎罰標(biāo)準(zhǔn),并實行動態(tài)管理。
成本計劃
第九條 公司簽訂工程項目合同后,計劃經(jīng)營部應(yīng)進行項目成本策劃,確定成本核算對象,進行工程成本編碼,通過測算向除塵工程事業(yè)部下達目標(biāo)成本,并與項目部簽訂項目責(zé)任書。
第十條 工程項目準(zhǔn)備階段,在目標(biāo)成本范圍內(nèi),除塵工程事業(yè)部應(yīng)組織項目部編制詳細(xì)的施工圖預(yù)算,并進行預(yù)算分解,測算出項目的計劃成本,作為成本核算的依據(jù)。
第十一條 項目成本計劃包括項目總的成本計劃、月度或節(jié)點成本計劃。
(一)項目開始前,項目部應(yīng)對照目標(biāo)成本和計劃成本,結(jié)合實際情況,預(yù)計各項費用的實際投入,編制成本計劃,并制定切實可行的成本控制措施;
(二)項目部應(yīng)結(jié)合項目工期要求,將總計劃成本進行分解,并明確各作業(yè)層、各崗位的成本控制計劃目標(biāo);
(三)項目部必須按月(節(jié)點)編制月度(節(jié)點)成本計劃;
(四)事業(yè)部負(fù)責(zé)匯總各個項目單位工程、分部工程、分項工程的成本,編制工程完整的總成本計劃;
(五)事業(yè)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司經(jīng)營計劃平衡各項目成本計劃,編制當(dāng)月各項成本費用開支計劃。
第十二條 各項目的計劃成本和各項成本計劃應(yīng)報送計劃經(jīng)營部備案。
成本控制
第十三條 項目成本控制應(yīng)按如下基本要求進行:
(一)人工費的控制:主要通過總量控制、單價控制、定額控制和工資含量控制;
(二)材料費的控制:實行量價分離原則
1、采購環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格實行招投標(biāo)制,使用環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行限額領(lǐng)料制度;
2、對于沒有消耗定額的材料應(yīng)實行計劃管理,按指標(biāo)進行控制;
3、對零星材料的采購應(yīng)實行貨比三家;
4、應(yīng)盡量減少材料采進場二次搬運與損耗;
5、現(xiàn)場材料應(yīng)有收、發(fā)、領(lǐng)、退等帳簿記錄,并定期盤點、核對。
(三)機械費的控制:向外單位租賃或購置設(shè)備,應(yīng)確定合理的租賃臺班定額和購買價格;項目應(yīng)加強機械設(shè)備使用臺班的計劃管理,減少閑置,提高使用效率。
(四)間接費用的控制:
1、項目應(yīng)制定有關(guān)的制度辦法和費用開支范圍與標(biāo)準(zhǔn),做到有計劃,有考核;
2、嚴(yán)格執(zhí)行各項費用開支計劃和開支權(quán)限;
3、對現(xiàn)場管理人員工資、補貼應(yīng)嚴(yán)格遵守公司標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定;
4、發(fā)放獎金必須先報獎金發(fā)放申請表,經(jīng)公司批準(zhǔn)后方可發(fā)放。
(五)其他費用的控制:
1、控制材料轉(zhuǎn)運次數(shù),減少材料二次或多次搬運費;
2、合理安排施工,確保冬雨季施工不受影響;
3、注重節(jié)約能源,控制施工水、電的使用。
第十四條 項目成本控制必須認(rèn)真落實增收節(jié)支、全員控制、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則,實行歸口管理,并建立定期成本管理匯報制度。
第十五條 在成本控制過程中要正確處理好成本、質(zhì)量、安全、現(xiàn)場文明施工等之間的關(guān)系,力爭做到經(jīng)濟效益與社會效益兩不誤。
項目成本核算
第十六條 公司、事業(yè)部及項目部實行分級成本管理與成本核算。
(一)公司負(fù)責(zé)核算項目責(zé)任書以外的工程成本,并管理、合并、匯總?cè)抗こ坛杀?
(二)事業(yè)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理核算項目責(zé)任書范圍內(nèi)的工程成本;
(三)項目部負(fù)責(zé)原始記錄及各項實際成本數(shù)據(jù),提交成本核算和成本分析,并對工程成本加以預(yù)測和控制。
第十七條 項目成本核算制的原則和基本要求
(一)項目成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、收入與費用配比原則,真實、準(zhǔn)確、及時地反映成本費用的開支情況,不得以暫估成本、[[計劃成本或目標(biāo)成本代替實際成本;
(二)成本核算對象、核算方法一經(jīng)確定,不得隨意改變,并應(yīng)與項目目標(biāo)成本、計劃成本的界定范圍相一致;為集中反映各個成本核算對象應(yīng)負(fù)擔(dān)的費用,應(yīng)按每一成本核算對象設(shè)置工程成本明細(xì)賬,并按成本項目分設(shè)專欄,以便計算各成本核算對象的實際成本;
(三)各項目部所有原始記錄必須按照確定的成本核算對象填寫;
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bsp; (四)事業(yè)部及項目部應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)財務(wù)會計制度所規(guī)定的內(nèi)容,定期進行成本核算;
(五)項目成本核算制應(yīng)堅持實際進度、實際產(chǎn)值、實際成本三同步的原則,嚴(yán)格劃清成本界限,即劃清項目責(zé)任書范圍以內(nèi)的成本與項目責(zé)任書以外的成本界限、劃清已完工程成本與未完工程成本的界限、劃清本期成本與下期成本的界限。
第十八條 項目成本核算制核算的內(nèi)容(待確認(rèn))
(一)設(shè)計費:包括設(shè)計人工費、差旅費、圖紙資料費、外委設(shè)計費等;
(二)人工費:包括人員的績效工資、獎金、附加工資等;
(三)設(shè)備費
(四)材料費
(五)建安費
(六)機械使用費:包括自有機械使用費和機械租賃費以及安裝、拆卸和進出場費;
(七)其他直接費用:包括二次搬運費、臨時設(shè)施費、工具用具使用費、檢驗試驗費、場地清理費等。
(八)間接費用:是指項目部為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項費用,如:項目管理人員的工資、獎金、差旅費、招待費、通訊費、交通費、辦公耗材費、打印傳真費等。
(九)分包工程的結(jié)算支出。
第十九條 項目成本核算的基本程序
(一)根據(jù)當(dāng)月統(tǒng)計驗工報量,按照項目責(zé)任書規(guī)定計算項目當(dāng)月的收入和成本,編制有關(guān)憑證;
(二)審核當(dāng)月發(fā)生的人工費、設(shè)備費、材料費、機械使用費等原始憑證,歸集各項成本費用,編制記帳憑證;
(三)計算當(dāng)月應(yīng)分?jǐn)偤陀嬏岬挠嘘P(guān)費用,編制相關(guān)憑證;
(四)將各項成本費用按照各個成本核算對象進行分配和歸集,計算各工程成本;
(五)對未完工程進行盤點,以確定本期已完工程的實際成本;
(六)結(jié)轉(zhuǎn)已完工程實際成本;結(jié)轉(zhuǎn)期間費用;
(七)結(jié)轉(zhuǎn)損益,計算工程結(jié)算利潤;
(八)編制工程成本表。
第二十條 項目實際成本核算的基本方法
(一)事業(yè)部費用控制人員應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,依據(jù)項目部提供的原始憑證(如人工費結(jié)算單、材料消耗表、租賃費結(jié)算單等),按照費用的性質(zhì)據(jù)實進行帳務(wù)處理,計入當(dāng)期項目成本;
(二)根據(jù)項目責(zé)任書或企業(yè)規(guī)定不在項目責(zé)任書范圍核算的費用,但又需在項目提取的費用,由公司財務(wù)審計部直接計入公司工程成本。
第二十一條 項目實際成本核算必須嚴(yán)格執(zhí)行公司關(guān)于成本開支范圍和費用開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定,正確計算項目實施過程中發(fā)生的各項費用,正確計算已完工程和未完工程成本。
第二十二條 項目部應(yīng)按月辦理分包單位工程價款、人工費、機械租賃費等結(jié)算工作,事業(yè)部費控人員必須以有關(guān)人員提供的結(jié)算單據(jù)作為成本核算依據(jù),沒有相關(guān)人員提供的有效結(jié)算依據(jù)或書面簽字資料,不得隨意估算成本。
第二十三條 項目應(yīng)按月登記成本臺帳,并按月填報有關(guān)項目成本管理報表,提供成本分析資料。
成本分析與考核
第二十四條 成本分析應(yīng)以量價分離為原則
成本分析采用計劃成本與實際成本對比分析等方法,對實際工程量與預(yù)算工程量、實際消耗量與預(yù)算消耗量、實際價格與采購價格(或預(yù)算價格)、各種費用實際發(fā)生額與計劃發(fā)生額等進行對比分析。
第二十五條 項目成本分析應(yīng)按月進行
(一)項目部應(yīng)分別對各成本核算對象的人工費、設(shè)備費、材料費、機械使用費等量差節(jié)約、價差節(jié)約及其原因情況進行詳細(xì)分析,提出改進措施,編制成本分析資料,并上報事業(yè)部;
(二)事業(yè)部匯總各個工程項目的情況,進行綜合成本分析,對比實際成本與計劃成本的偏差,分析存在的問題和原因,提出改進意見,提交月度成本分析報告;
(三)事業(yè)部及項目部應(yīng)根據(jù)成本分析資料,定期或不定期地組織進行成本管理活動分析,研究成本偏差的糾正與預(yù)防、成本控制方法的改進、制定成本控制對策與措施等。
第二十六條 成本預(yù)警
事業(yè)部根據(jù)資金使用情況月報、成本月報并結(jié)合財務(wù)審計部的分析結(jié)果審查資金使用以及項目成本是否正常。
發(fā)現(xiàn)項目資金使用或成本異常時,事業(yè)部應(yīng)向項目部發(fā)出成本預(yù)警通知,并指導(dǎo)和監(jiān)控項目部采取措施控制成本。對于在某一階段及某一成本核算對象上實際成本費用超標(biāo)過高,而又無正當(dāng)理由者,實行掛牌警告,并限期整改;對于嚴(yán)重違反項目成本計劃的,取消其所擔(dān)任的項目經(jīng)理資格。
在項目實施的全過程,須不斷地進行成本預(yù)警與控制,直至工程完工。
第二十七條 項目成本考核
項目成本考核按階段可分為節(jié)點考核和竣工考核相結(jié)合的方法:
(一)節(jié)點考核主要根據(jù)項目責(zé)任書的有關(guān)內(nèi)容,對責(zé)任人的目標(biāo)成本完成情況按階段進行考核,并將考核結(jié)果作為發(fā)放項目階段獎金的主要依據(jù);
(二)項目竣工驗收后,應(yīng)立即組織有關(guān)人員辦理竣工結(jié)算,確定工程最終實際成本?？⒐た己税慈缦虏襟E進行:
1、項目部整理匯總有關(guān)成本核算資料,并將工程自開工至竣工后的實際總成本進行匯總,填寫項目責(zé)任書各項指標(biāo)完成情況,報有關(guān)部門審核;
2、項目經(jīng)理以書面形式申請對該項目進行審計、考核與獎勵兌現(xiàn);
3、公司財務(wù)審計部組織成立審計小組,對項目各項成本費用及債權(quán)債務(wù)進行核實以后,確定項目實際成本及成本降低額,起草審計報告,提交公司主管副總審定;
;4、審核完畢后,計劃經(jīng)營部根據(jù)項目責(zé)任書,視不同情況予以獎懲。
附則
第二十八條 本辦法由計劃經(jīng)營部負(fù)責(zé)解釋、修訂。
第5篇 某房地產(chǎn)開發(fā)項目成本檔案管理作業(yè)指引
e地產(chǎn)開發(fā)項目成本檔案管理作業(yè)指引
一、目的
為規(guī)范成本檔案管理,現(xiàn)結(jié)合成本管理的實際情況,制定本管理辦法。
二、范圍
本管理辦法適用于e地產(chǎn)__區(qū)域事業(yè)部下屬各開發(fā)項目成本管理部。
三、職責(zé)
3.1 事業(yè)部經(jīng)濟合同部負(fù)責(zé)本管理辦法的制訂、修改、指導(dǎo)、解釋與檢查。
3.2 項目成本管理部負(fù)責(zé)本管理辦法的貫徹執(zhí)行。
四、方法與過程控制
4.1總則
4.1.1成本檔案是指各項目在開發(fā)過程中形成的與工程成本有關(guān)的且有保存價值的工程預(yù)算、工程合同、工程變更及現(xiàn)場簽證、招投標(biāo)、相關(guān)管理制度、成本數(shù)據(jù)庫、成本管理軟件內(nèi)容、付款臺帳、圖紙等應(yīng)歸檔保存的各種紙張介質(zhì)文件資料、電子文檔以及其他與成本管理有關(guān)的圖表、照片、錄相錄音、當(dāng)?shù)毓こ淘靸r定額、造價信息等資料的總稱;成本檔案管理的工作內(nèi)容包括對成本檔案的收集、分類、編制、存檔、查閱、保密及作廢等方面的管理。
4.1.2 成本檔案必須具備真實性、統(tǒng)一性。成本檔案必須真實、準(zhǔn)確地記載項目成本管理活動過程中形成的內(nèi)容;成本檔案的各組成部分必須統(tǒng)一,不同載體(紙質(zhì)資料、成本數(shù)據(jù)庫、成本管理軟件電子文檔)上的同一文件資料的名稱、編號、內(nèi)容、數(shù)據(jù)等必須完全一致。
4.1.3成本檔案(書面紙張資料)分為三類,即工程成本類、規(guī)范制度類、其他文件資料類;其中工程成本類又分為工程合同類、工程預(yù)結(jié)算類、工程變更及現(xiàn)場簽證類、工程招投標(biāo)類;工程成本類在分類時,還要按不同的竣工項目、在建項目、以及不同的建設(shè)項目開發(fā)期數(shù)進行區(qū)分。
4.1.4成本檔案必須具備可復(fù)查性,對每項工程,以合同為主線進行存檔。首先,對于每份《工程合同本》,必須把其《定標(biāo)簽報》(或《采購委員會會議紀(jì)要》)、《工程合同審批表》、《工程預(yù)、結(jié)算審批表》直接作為其附件,并合在一起存檔,同時做好相互對應(yīng)的編號鏈接標(biāo)識;而后,將隸屬該合同的其他有關(guān)工程預(yù)結(jié)算類、工程變更及現(xiàn)場簽證類、工程招投標(biāo)類文件資料也依次附后存檔。
4.1.5成本檔案必須具備安全性及對外保密性。成本檔案實行統(tǒng)一歸檔、集中存放、不得將集團公司、部門的成本檔案以個人名義保存在個人手中;嚴(yán)禁任何人未經(jīng)公司、部門的批準(zhǔn),就以個人名義私自外借(復(fù)印或郵件發(fā)送等方式)集團或公司的成本文件資料或泄露成本管理方法、成本數(shù)據(jù)等行為;如有關(guān)人員的換崗或離職,則必須及時做好資料的移交、回收及登記工作。
4.1.6 成本數(shù)據(jù)庫及成本管理軟件的內(nèi)容也是成本檔案的重要組成部分,不斷充實和完善成本數(shù)據(jù)庫以及持續(xù)應(yīng)用和改進成本管理軟件是成本管理部日常的重要工作。
4.1.7 成本管理應(yīng)設(shè)一兼職檔案管理員,該人員應(yīng)具備檔案基礎(chǔ)理論知識,熟練掌握自己所負(fù)責(zé)的檔案管理及相關(guān)業(yè)務(wù),對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、細(xì)致耐心。
4.2主要成本檔案的組成及其管理辦法
4.2.1工程合同資料
4.2.1.1 資料組成
a已竣工項目的完整的合同文本,包括前期類合同、建安類合同、基礎(chǔ)設(shè)施類合同、配套設(shè)施類合同。
b正在開發(fā)項目的合同文本。
c成本管理軟件、成本數(shù)據(jù)庫所包括的各類合同內(nèi)容。
4.2.1.2 資料管理
a 使用專用檔案盒,按不同建設(shè)項目、不同開發(fā)期的單項工程的合同進行分類存檔,檔案盒上須注明編號并粘貼資料目錄清單。
b 對每項工程,以合同為主線進行存檔,每項工程的《工程合同文本》必須把其《定標(biāo)簽報》(或《采購委員會會議紀(jì)要》)、《工程合同審批表》、《工程預(yù)、結(jié)算審批表》作為附件,合在一起存檔,同時作好相互對應(yīng)的編號鏈接標(biāo)識,以便于工作快速復(fù)查。
c 《工程合同審批表》統(tǒng)一采用nc審批打印稿。
d 合同文本原件(包括合同文本、相關(guān)補充協(xié)議、合同審批表等)是由公司辦公室保管,成本管理部應(yīng)備有合同文本等資料的原件或復(fù)印件(復(fù)印件存檔,需加蓋辦公室的專用章以示確認(rèn))。
e 其他有關(guān)規(guī)定,結(jié)合《合同管理辦法》執(zhí)行。
4.2.2 工程預(yù)結(jié)算資料
4.2.2.1資料組成
a 已竣工項目的完整的決算書、結(jié)算書、預(yù)算書、估算書、預(yù)結(jié)算審批表、工程結(jié)算協(xié)議清單(或承包方確認(rèn)書)、付款臺帳、項目后評估報告等。
b 正在開發(fā)項目的估算書、預(yù)算書、結(jié)算資料、付款臺帳等。
c 成本數(shù)據(jù)庫及成本管理軟件所包括的目標(biāo)成本、動態(tài)成本、預(yù)結(jié)算等內(nèi)容。
4.2.2.2資料管理
a 以合同為主線進行每項工程預(yù)結(jié)算資料的歸類存檔,即每項工程的《工程合同文本》須把相關(guān)的預(yù)結(jié)算資料依次附后,合在一起存檔,以便快速復(fù)查。
b 《工程預(yù)、結(jié)算審批表》統(tǒng)一印制成固定格式(可手寫復(fù)印的),一式三聯(lián),第一聯(lián)辦公室存檔,第二聯(lián)成本管理部存檔,第三聯(lián)工程管理部存檔。
c 一份完整的工程預(yù)結(jié)算書應(yīng)包括編制說明、分部分項工程預(yù)結(jié)算表、工料分析、工程量計算表、計價依據(jù)。
d其中的計價依據(jù)又包括:材料價格(政府指導(dǎo)價格、市場價格、甲供材料、限價材料通知書)、施(竣)工圖、圖紙會審記錄、工程變更簽證的預(yù)算書、工程竣工驗收資料、其他與工程結(jié)算相關(guān)的甲乙雙方確認(rèn)的協(xié)議等。
e 編制說明、分部分項工程預(yù)結(jié)算表、工料分析、工程量計算表合訂成冊;計價依據(jù)作為附件,可分職能部門、分類別進行保管,但計價依據(jù)資料也必須具備全面、快速復(fù)查的條件。
f 使用專用檔案盒,并粘貼除合同目錄清單之外的工程預(yù)結(jié)算補充資料目錄備注清單。
g不同載體(各局面資料、成本數(shù)據(jù)庫、成本管理軟件電子文檔、光盤、服務(wù)器)的同一工程預(yù)結(jié)算資料的名稱、編號、內(nèi)容數(shù)據(jù)等必須完全一致。
h對于項目竣工結(jié)、決算書,在完成其書面紙張資料歸檔保存的同時,還須將其電子文檔該錄成光盤,或者在成本管理軟件的基礎(chǔ)資料設(shè)置中把項目竣工結(jié)、決算書的電子文檔打包并上傳至服務(wù)器,以方便保存與使用。
i 其他有相關(guān)規(guī)定,結(jié)合《工程預(yù)、結(jié)算管理辦法》執(zhí)行
4.2.3工程變更與現(xiàn)場簽證資料
4.2.3.1 資料組成
a 已竣工項目的完整的工程變更、現(xiàn)場簽證資料。
b 正在開發(fā)項目的工程變更、現(xiàn)場簽證資料。
c 成本管理軟件、成本數(shù)據(jù)庫所包括的工程變更、現(xiàn)場簽證內(nèi)容。
4.2.3.2資料管理
a 以合同為主線進行每項工程預(yù)結(jié)算資料的歸類存檔,即每項工程的《工程合同文本》須把相關(guān)的工程變更及現(xiàn)場簽證的資料依次附后,合在一起存檔,以便快速復(fù)查。
b 《工程變更通知單》、《現(xiàn)場簽證單》統(tǒng)一印制成固定格式(可手寫復(fù)印的),一式四聯(lián),第一聯(lián)項目部存檔,第二聯(lián)施工單位存檔,第三聯(lián)成本管理部存檔,第四工程管理部聯(lián)存檔(四聯(lián)皆須蓋有甲方的工程變更及現(xiàn)場簽證專用章);《工程變更通知單》、《現(xiàn)場簽證單》統(tǒng)一進行編號。
c 使用專用檔案盒,并粘貼除合同目錄清單之外的工程變更及現(xiàn)場簽證的補充資料目錄備注清單。
4.2.3.3其他有關(guān)規(guī)定,結(jié)合《工程變更與現(xiàn)場簽證管理辦法》執(zhí)行。
4.2.4 工程招投標(biāo)資料
4.2.4.1資料組成
a 已竣工項目的完整工程招標(biāo)資料(評定標(biāo)評審表、招標(biāo)文件、答疑記錄、開標(biāo)評標(biāo)記錄等)、工程投標(biāo)資料(主要是中標(biāo)單位的)。
b 正在開發(fā)項目的工程招投標(biāo)資料。
c 成本管理軟件、成本數(shù)據(jù)庫所包括的工程招標(biāo)內(nèi)容。
4.2.4.2 資料管理
a 以合同為主線進行每項工程招投標(biāo)資料的歸類存檔,即每項工程的《工程合同文本》須把相關(guān)的工程招投標(biāo)資料依次附后,合在一起存檔,以便快速復(fù)查。
b 《定標(biāo)簽報》及《采購委員會會議紀(jì)要》統(tǒng)一從eip辦公平臺打印,辦公室、成本管理部及工程管理部各存一份。
c項目招投標(biāo)資料(評定標(biāo)評審表、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、承包商考察結(jié)果審批表、答疑記錄、開標(biāo)和評標(biāo)的記錄、相關(guān)會議紀(jì)要等)的收集、整理、歸檔、保管工作由工程管理部負(fù)責(zé)。
d 但評定標(biāo)評審表(或議標(biāo)及直接委托審批表)、中標(biāo)單位投標(biāo)文件中報價書、招標(biāo)文件等作為工程預(yù)結(jié)算必要依據(jù)的招投標(biāo)資料,成本管理部則應(yīng)每項皆保存其原件或復(fù)印件。
e 其他有關(guān)規(guī)定,結(jié)合《工程招標(biāo)管理辦法》執(zhí)行
4.2.5 制度類文件
4.2.5.1文件組成
a國家及當(dāng)?shù)卣こ淘靸r管理等有關(guān)部門頒發(fā)的與成本管理有關(guān)的
規(guī)章制度、管理規(guī)范、通知、決定等文件資料。
b集團總部頒發(fā)的與成本管理有關(guān)的規(guī)章制度、管理辦法、操作指引、操作流程通知、決定等文件資料。
c本公司及本部門制訂的與成本管理有關(guān)的管理辦法、實施細(xì)則、通知、決定、相關(guān)會議紀(jì)要等文件資料。
4.2.5.2文件管理
a 成本管理制度要求在公司網(wǎng)站的相應(yīng)管理制度欄中或網(wǎng)絡(luò)驅(qū)動器中存放(政府有關(guān)部門頒發(fā)的法規(guī)文件可除外),以便網(wǎng)上查詢。
b主要的、常用的成本管理制度的成本管理部打印一份,裝訂成冊(活頁形式,可及時更新),以便書面查詢、使用。
4.2.6其他文件資料
其他文件資料包括目標(biāo)成本、有關(guān)設(shè)計階段成本控制的資料、相關(guān)會議紀(jì)要、同行成本比較資料、工程造價分析、相關(guān)往來文件、當(dāng)?shù)毓こ淘靸r定額、信息月刊、圖集等工程造價有關(guān)專業(yè)書強等。這類文件資料也是實行資料管理員專人負(fù)責(zé),分類保管。
4.3成本檔案管理的其他規(guī)定
4.3.1歸檔與立卷
4.3.1.1 項目立項后,資料管理員即應(yīng)制定該項目文件資料的收集整理工作計劃,設(shè)定階段性歸檔的時間,按照邊工作邊收集、整理、終結(jié)卷成的要求,就每個環(huán)節(jié)上形成的技術(shù)經(jīng)濟文件資料,隨時加以收集,并存放于事先準(zhǔn)備好檔案盒中,以備整理。
4.3.1.2對工程造價影響較大的文件資料需原件存檔,復(fù)印件存檔須加蓋公司相應(yīng)資料主管部門的印章以示確認(rèn)。
4.3.1.3在項目開發(fā)的過程中形成的與成本有關(guān)的文件資料均需統(tǒng)一歸檔、立卷,以合同為主線、以項目為單位進行立卷,一個項目的文件資料應(yīng)立成一卷或數(shù)卷,一卷即裝成一個檔案盒。
4.3.1.4 對卷內(nèi)無頁號的文件資料應(yīng)逐頁在有文字的資料的正面右下角用阿拉伯?dāng)?shù)字順序編寫頁號,并在合適處標(biāo)明案卷題名、案卷號、存檔人及時間等。
4.3.1.5 卷內(nèi)文件資料的排列次序為;開發(fā)前擁準(zhǔn)備、主體建安工程、社區(qū)管網(wǎng)工程、園林環(huán)境工程、配套設(shè)施工程類。
4.3.1.6 每卷成本檔案編號由部門統(tǒng)一擬定編號方案;各類檔案必須固定存放在卷柜內(nèi),排列方法為自左至右,從上到下。
4.3.1.7 對立好的案卷,成本檔案管理員應(yīng)定時進行檢查,對不符合要求的應(yīng)及時予以完善或返工
4.3.2 編目與裝訂
4.3.2.1 卷內(nèi)文件資料目錄按卷內(nèi)文件資料的排列順序和內(nèi)容進行編寫。第一列順序號,以文件資料排列先后順序逐件填寫;第二列字號,填寫文件資料制發(fā)部門的發(fā)文字號;第三列責(zé)任者,填寫對文件資料的著名者,即對文件資料負(fù)有責(zé)任的部門和個人;第四列題名,即文件資料標(biāo)題,一般應(yīng)照實抄錄:沒有標(biāo)題或標(biāo)題不能說明文件內(nèi)容的文件,可自擬標(biāo)題,外加[ ]以示區(qū)別:第五列日期,文件資料的形成時間;第六列頁號,填寫文件資料起止頁號。
4.3.2.2檔案案卷裝訂的基本要求:在建工程的檔案做活頁裝訂;己竣工工程的檔案做固定頁裝訂。裝訂時,去除文件上的金屬物;破損和褪色的文件材料,應(yīng)進行修補成復(fù)制;文件資料應(yīng)使用a4大小紙張,裝訂部分過窄或有字的,用紙加寬裝訂;紙面小的,加貼在標(biāo)準(zhǔn)的a4紙上;卷內(nèi)文件資料,一般不超過二百頁為宜,超過的可根據(jù)文件資料內(nèi)容的階段性分卷裝訂;裝訂要牢固、整齊、美觀、裝訂時文件的右邊和下邊要取齊,不丟頁、不壓字、不損壞文件、不妨礙閱讀;文件資料字跡難以辨認(rèn)的,應(yīng)附抄件并加以說明。
4.3.3保管與使用
4.3.3.1 歸集、接收成本檔案,檔案管理員必需認(rèn)真檢驗,并辦理好登記、交接手續(xù)。
4.3.3.2成本檔案要求集中存放于部門檔案柜,由檔案管理員管理,部門各職員手中只能持有正在處理的文件資料。
4.3.3.3成本檔案保管必須做到七防,即防火、防盜、防光、防潮、防塵、防有害生物、防污染。
4.3.3.4在現(xiàn)階段,保存期在十年之內(nèi)的成本檔案原則上皆不能作廢,須保存;保存期超過十年的成本檔案如需銷毀,須經(jīng)公司及總部的主管部門、領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。
4.3.3.5對易褪色、易磨損的圖紙、材料等,檔案員要進行定期檢查,檔案的修補對借閱次數(shù)頻繁、易損的案卷,可制作副本借閱,以加強對正本的保存。
4.3.3.6為維護成本檔案的真實性與安全性,任何人未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自涂改成本檔案;每天下班要鎖好檔案柜。
4.3.3.7如因工作需要,公司內(nèi)有關(guān)部門或人員借用成本檔案時,須填寫《成本檔案借閱登記表》(見支持文件一),經(jīng)部門或公司負(fù)責(zé)人(一股由成本管理部經(jīng)理批準(zhǔn),重要檔案的借閱還應(yīng)得到成本管理部主管副總的批準(zhǔn))批準(zhǔn)后方可借閱;檔案管理員負(fù)責(zé)檔案的借閱經(jīng)辦工作,辦理檔案借閱的登記手續(xù),在借閱人歸還檔案時,還應(yīng)負(fù)責(zé)檢查檔案的完好情況,借出的文件資料由檔案管理人員負(fù)責(zé)及時收回井檢查完整情況,如發(fā)現(xiàn)遺失,需在《成本檔案借閱登記表》的備注欄加以注明,追究借閱者責(zé)任。
4.3.3.8在與公司之外進行學(xué)習(xí)交流時,在維護成本檔案的機密性的同時,還要注意雙方應(yīng)進行對等交流。
4.3.3.9公司正常開展的審計、工作檢查,則成本管理部須全力配合,井做好資料借閱的登記、回收工作。
4.3.3.10應(yīng)建立成本檔案臺帳,以記載檔案收進、發(fā)出、保管、利用情況及兼職檔案管理人員的變動情況,檔案人員還要做好統(tǒng)計工作,統(tǒng)計數(shù)據(jù)以原始數(shù)據(jù)為準(zhǔn),以便輸入計算機,充分利用計算機進行工程成本檔案的輔助管理。
4.3.3.11各項目成本管理部務(wù)必嚴(yán)格執(zhí)行本管理辦法,在執(zhí)行過程中,如與實際情況有不適合之處,各公司成本管理部可根據(jù)實際情況作修改之請示,報事業(yè)部經(jīng)濟合同部核實,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實施。
5.文件
5.1《工程成本檔案借閱登記表》
借閱
日期借閱
部門/人文件資料名稱數(shù)量借閱期限借閱
用途檔案
管理員審批人簽名歸還
第6篇 某項目成本管理作業(yè)指導(dǎo)書
項目成本管理作業(yè)指導(dǎo)書
1.作業(yè)目的
向公司所屬各開發(fā)項目提供系統(tǒng)的成本管理的基本方法,旨在統(tǒng)一和規(guī)范財務(wù)人員的實務(wù)操作,使項目成本得到動態(tài)的有效的控制和管理。
2.主管崗位總會計師:批準(zhǔn)籌資和收支計劃,審批每筆支付(必要時可限額授權(quán)),統(tǒng)籌公司的資金安排,協(xié)助指導(dǎo)處理相關(guān)疑難問題。
主辦崗位成本核算:按作業(yè)要求和描述操辦具體業(yè)務(wù)。
3.作業(yè)要求
3.1 建立全面的預(yù)算體系:校核可行性報告(初稿)中的總投資計劃,定稿后據(jù)此編制項目財務(wù)預(yù)算和年度財務(wù)預(yù)算。在續(xù)后的開發(fā)過程中根據(jù)項目開發(fā)和資金收支的實際情況作相關(guān)的滾動調(diào)整,并將調(diào)整和執(zhí)行情況及時與項目經(jīng)理溝通。
3.2 合理安排資金:對項目經(jīng)理提交的年,季和月度資金收支計劃,本主辦崗位應(yīng)從充分利用資金的時間價值、努力降低資金使用成本的專業(yè)角度提出優(yōu)化建議,并與項目經(jīng)理協(xié)調(diào)平衡一致,報總經(jīng)濟師批準(zhǔn)后執(zhí)行。
3.3 設(shè)立臺帳:每個開發(fā)項目必須單獨設(shè)立全套成本臺帳,正確歸集開發(fā)成本和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。
3.4 統(tǒng)一會計科目和核算辦法:本主辦崗位應(yīng)遵守統(tǒng)一的財務(wù)管理制度,按照統(tǒng)一的開發(fā)成本科目的核算內(nèi)容進行賬務(wù)處理。并將核算對象如何劃分的辦法告知項目經(jīng)理,使項目經(jīng)理在申報項目收支時能正確對應(yīng)(詳見作業(yè)指導(dǎo)書《成本核算》)。
3.5 加強與項目組的業(yè)務(wù)溝通:本主辦崗位應(yīng)及時了解項目開發(fā)的總體情況,收集資料,每月與項目組的成本控制崗位人員核對數(shù)據(jù),隨時糾錯防漏,保證財務(wù)數(shù)據(jù)的正確性。
3.6 做好稅收籌劃:本主辦崗位應(yīng)熟悉國家和地方房地產(chǎn)行業(yè)的稅收政策,掌握稅收政策的最新變化,與對口稅務(wù)部門的經(jīng)辦人員保持良好的人際關(guān)系。在與營銷策劃和項目經(jīng)理協(xié)商一致的前提下合理安排收支節(jié)點,爭取最大的稅收優(yōu)惠,做好稅收的籌劃工作。
4. 作業(yè)描述
4.1 項目前期的財務(wù)管理
4.1.1協(xié)助總會計師參與可行性報告和項目計劃書的編制,確定資金來源,按照項目組辦齊四證的時間節(jié)點籌劃貸款,對照項目組的支付計劃和營銷部門的回籠計劃提出優(yōu)化建議,并取得完全一致的結(jié)論。據(jù)此編制籌資計劃。
4.1.2 本主辦崗位必須對項目進行全面熟悉了解,根據(jù)項目開發(fā)進度陸續(xù)地及時地收集以下相關(guān)資料,以供貸款和財稅部門審查需要。
4.1.2.1 可行性研究報告和項目計劃書;
4.1.2.2 土地受讓合同;
4.1.2.3 政府批準(zhǔn)的規(guī)劃總圖,由項目經(jīng)理在圖上標(biāo)明分期實施的范圍,每幢單體的層數(shù),用途和施工編號;
4.1.2.4 網(wǎng)絡(luò)計劃圖及調(diào)整說明,工程進度計劃;
4.1.2.5 四證:房地產(chǎn)權(quán)證(土地部分),建設(shè)用地規(guī)劃許可證,建設(shè)工程規(guī)劃許可證,施工許可證。
4.1.3 按照公司統(tǒng)一設(shè)置的科目體系(詳見作業(yè)指導(dǎo)書《成本核算》),設(shè)立合同臺賬和會計臺賬,如本項目有特殊情況需要增設(shè)與規(guī)定科目平級的科目,應(yīng)報總會計師批準(zhǔn),如在規(guī)定科目下級增設(shè)科目,應(yīng)向總會計師備案。
4.1.4 聯(lián)系項目公司對口的稅務(wù)部門,了解和研究對口稅務(wù)部門的稅務(wù)政策,辦理申購稅務(wù)發(fā)票等業(yè)務(wù)。
4.2施工階段的財務(wù)管理
4.2.1 確定或調(diào)整次月資金計劃。本主辦崗位在每月末審核項目經(jīng)理上報的次月用款計劃,如發(fā)現(xiàn)與原計劃不符的,應(yīng)要求項目經(jīng)理附送經(jīng)總經(jīng)濟師批準(zhǔn)的書面報告,據(jù)此調(diào)整資金計劃。
4.2.2 合同臺賬登記。每個合同在第一次撥付款項時,應(yīng)建立該合同的臺賬(詳見附表一《項目合同執(zhí)行情況表》)并于今后每次付款時按規(guī)定格式登記。將合同中的相關(guān)經(jīng)濟條款,合同簽章等主要內(nèi)容的復(fù)印件附在憑證后。同一開發(fā)項目的合同(包括附件,補充協(xié)議等)必須集中裝夾(或裝袋)保管,其中合同做一級編號,合同所附的附件,補充協(xié)議等做二級編號。所有編號必須連續(xù),以保證合同資料的完整。合同履行完畢后,將附表一和合同資料合并裝訂成冊隨項目完工當(dāng)年的憑證一起保存。
4.2.3 工程付款管理。本主辦崗位收到項目經(jīng)理上報的《工程用款申請表》(詳見附表二)后,除仔細(xì)校對數(shù)據(jù)是否有計算錯誤,用款類別有否填錯,發(fā)票是否正規(guī)外,應(yīng)核對以下內(nèi)容并據(jù)此判定屬于正常用款或特殊用款:
4.2.3.1 正常用款的判定條件是:施工單位編制的驗工月報已經(jīng)投資監(jiān)理和項目經(jīng)理的審核;申請用款的額度在合同約定范圍之內(nèi);而且用款額度已列入本月資金計劃。屬于正常用款的,本主辦崗位在申請表上簽字同意,轉(zhuǎn)報總會計師批準(zhǔn)后交出納支付。出納在申請表的實付記錄欄填寫本次實付金額和出賬日期后復(fù)印一份交還項目經(jīng)理。由現(xiàn)場的成本控制崗位人員據(jù)此登錄在現(xiàn)場的“工程撥款”臺賬上。
4.2.3.2 特殊用款的判定條件是:如申請用款的額度不在合同約定范圍之內(nèi),需由項目經(jīng)理附送補充合同,此補充合同須經(jīng)原合同簽署人簽署,并經(jīng)合同管理部門確認(rèn);如申請用款的額度沒有列入本月資金計劃,項目經(jīng)理需附送書面的陳述理由并經(jīng)總經(jīng)濟師批示同意。本主辦崗位在收到上述資料后,應(yīng)根據(jù)付款依據(jù)是否充分、本月資金計劃是否還有余量等情況在申請表上簽署意見,報總會計師批示?？倳嫀熑缬挟愖h,應(yīng)和總經(jīng)濟師再次協(xié)調(diào),如不能取得一致意見,可在申請表上簽署意見后報總經(jīng)理最后批示。
4.2.3.3 不符上述正常和特殊用款判定條件的,本主辦崗位應(yīng)于拒付,否則須承擔(dān)失職責(zé)任。
4.2.4 如實際發(fā)生預(yù)算外付款的,本主辦崗位應(yīng)隨即滾動調(diào)整項目的財務(wù)預(yù)算。
4.2.5 本主辦崗位應(yīng)在每月的固定日,向項目經(jīng)理提供合同執(zhí)行情況匯總表(詳見附表三)。與項目組核對項目資金的使用情況,確保雙方數(shù)據(jù)的正確和一致。
4.3工程竣工后的財務(wù)管理。項目竣工并取得大產(chǎn)證后,應(yīng)及時將開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)至開發(fā)產(chǎn)品。有時因種種原因需要提前結(jié)轉(zhuǎn)的,應(yīng)由總會計師與財稅或?qū)徲嫴块T事先溝通協(xié)商。
為能準(zhǔn)確地計量開發(fā)成本,本主辦崗位需要做好以下工作:
4.3.1 合理測算預(yù)提成本費用:本主辦崗位應(yīng)會同項目經(jīng)理和成本控制崗位人員清理所有尚未執(zhí)行完畢的合同,對尚未支付(包括尚未簽訂的合同)的成本進行測算和預(yù)估。測算預(yù)提成本費用時務(wù)求合理,力爭精確,并須項目經(jīng)理簽字確認(rèn)。本主辦崗位據(jù)此將預(yù)提成本費用按對應(yīng)的明細(xì)科目入賬,然后調(diào)整項目的目標(biāo)總成本。
4.3.2 預(yù)提成本費用必須設(shè)立臺賬(詳見附表四《預(yù)提成本費用明細(xì)表》),并將實際發(fā)生的支付登記入賬。每月將此表復(fù)印交項目經(jīng)理核對直至項目組撤消。預(yù)提成本費用如有節(jié)余,應(yīng)劃轉(zhuǎn)至當(dāng)期利潤。
4.3.3 項目決算:施工合同如是包干性質(zhì)的,那么合同價加上合同外費用的審計價即為決算價;施工合同為費用開口或暫定價性質(zhì)的,則應(yīng)以審計價為決算價。審計報告除應(yīng)明列確定的直接費和所有合同規(guī)定的費率外還應(yīng)對甲方代墊的如審計費,水電費,甲供建材設(shè)備的定額返回款等等所有墊付款進行清算確認(rèn)。
4.3.4工程保修金:按合同規(guī)定的決算價比例提留。在保修期內(nèi)如需動用保修金,須附原項目經(jīng)理的書面報告并獲總工程師的批準(zhǔn)。待保修期滿,且物業(yè)管理單位蓋章確認(rèn)無質(zhì)量糾紛后由原項目經(jīng)理書面報告,總工程師批準(zhǔn),將保修金余額退還施工單位。
附表一
合同執(zhí)行情況表
合同編號:
本方簽約公司:
對方簽約單位:
合同標(biāo)的金額: 決算價或?qū)彾▋r:
保修金比率:% 合同有效期:年月 日至年月 日
合同約定的支付方式:
1.
2.
3.
追加注記:
1.
2.
3
付款日期憑證號發(fā)票金額 實付金額代墊金額累計已付%登錄日期 備注
合計
制表人:
附表二
項目用款申請表
合同編號:
工程名稱對方單位
合同價 萬元本月計劃余額 萬元申請用款額 萬元
累計已付款 萬元其中現(xiàn)金支付 萬元甲供料抵充 萬元
申請說明:
經(jīng)辦人項目經(jīng)理年月日
投資監(jiān)理審核總經(jīng)濟師批示 財務(wù)部審核總會計師批示 總經(jīng)理批示本次實付
傳票編號:
年 月 日年 月 日年 月 日年 月 日年 月 日年 月 日 用款科目
勘察設(shè)計費 咨詢評審費 可行性研究人防費
公共配套設(shè)施費 其他前期工程費 大市政配套費室外上水工程費
室外排水工程費 變配電工程費 室外燃?xì)夤こ藤M室外道路工程費
園林環(huán)境工程費 智能化系統(tǒng) 土建工程費安裝工程費
其他建安費 監(jiān)理費 中介費 工程管理費
附表三 項目合同執(zhí)行情況匯總表
編制
單位: 金額: 元
合同編號合同對方名稱合同摘要合同金額或預(yù)算價 決算價或?qū)彾▋r 累計已付款及代墊款 累計付款比率% 質(zhì)保金 質(zhì)保金比率% 應(yīng)付未付款備注
一.土地合同 (1) (2)(3)(4)(5)(6)(7)
小計
二.前期工程合同
小計
三.基礎(chǔ)設(shè)施合同
小計
四建筑安裝合同
小計
五.公建配套合同
小計
六.開發(fā)間接費
小計
總計
注:1。非合同性成本可以參照合同進行管理,對內(nèi)部審批表單進行統(tǒng)一編號。累計付款數(shù)是財務(wù)帳面數(shù),請項目經(jīng)理及相關(guān)人員核對。
2.“累計已付款及代墊款”從開發(fā)成本科目中直接取數(shù)生成。
3.“累計付款比率%”=(3)÷(1)或者=(3)÷(2)
4.“質(zhì)保金”=(1)×(6)或者=(2)×(6)
5.“應(yīng)付未付款”=(1)-(3)-(5)或者=(2)-(3)-(5)制表人:. 編制日期:
附表四
預(yù)提成本費用明細(xì)表
編制單位: 金額:元
序號編號 收款單位名稱合同內(nèi)容科目代碼 合同金額 已累計支付 合同未付款估計決算價預(yù)提費用 決算價實際支付金額
(1) (2) (3)(4) (5)(6)(7)
1
2
3
項目經(jīng)理簽字:項目財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字: 編制日期:
注:
1.合同未付款(3)=(1)-(2)。
2.估計決算價(4):單項決算已完成的填寫實際決算數(shù),單項決算未完成的填寫估計決算數(shù)。
3.預(yù)提費用(5)=(4)-(2)。
4.決算價(6):填寫單項實際決算數(shù)。
第7篇 萬科地產(chǎn)項目成本管理工作流程指引（成本部）
vk地產(chǎn)項目成本管理工作流程指引(成本部適用)
一、主要職責(zé):
1. 工程結(jié)算管理;
2. 現(xiàn)場簽證管理;
3. 設(shè)計變更管理;
4. 產(chǎn)值、資金計劃審核,付款臺帳建立;
5. 投標(biāo)報價,合同價格審核;
6. 成本動態(tài)管理;
7. 現(xiàn)場臨時任務(wù)。
二、基本原則
1. 工程造價確定原則(順序優(yōu)先)
■ 甲方限價
■ 合同價
■ 中標(biāo)價(或三家比價最低價)
■ 合同規(guī)定確定方式
■ 市場詢價
2. 造價工程師行為準(zhǔn)則
■ 成本責(zé)任優(yōu)先
3. 現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更事前辦理原則
三、操作流程
1.工程結(jié)算管理
(1) 工作內(nèi)容
■ 園區(qū)管網(wǎng)工程結(jié)算;
■ 綠化造園工程結(jié)算;
■ 裝飾工程結(jié)算;
■ 外委工程結(jié)算;
■ 零星工程結(jié)算;
■ 工程竣工結(jié)算;
■ 工程結(jié)算定案單填寫;
(2) 工作條件(前提)
■ 經(jīng)辦人出具工程結(jié)算工作交接單,非包死工程附兩份結(jié)算書,必要時應(yīng)附竣工圖;
(3) 工作流程
(4) 需注意檢查事項
■ 結(jié)算資料必須齊全--結(jié)算工作交接單、結(jié)算件2份、全部簽證變更及洽商原件、竣工圖(如需要);
工程結(jié)算工作交接單需注意事項
■ 工程結(jié)算工作交接單各項內(nèi)容須填寫完整;
■ 工程結(jié)算工作交接單中工程質(zhì)量必須達到合同規(guī)定內(nèi)容;
■ 存在合同外增減工程,需有項目部或設(shè)計部相關(guān)人員簽字,并至少有相應(yīng)部門經(jīng)理簽字,審批權(quán)限按現(xiàn)場簽證和設(shè)計變更權(quán)限處理;
■ 提供工程結(jié)算工作交接單同時宜由工程組提供承包方聯(lián)系方式;
■ 以上各項存在不清晰、不明確現(xiàn)象退回經(jīng)辦人;
關(guān)于現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更、竣工圖需注意事項
■ 現(xiàn)場簽證和設(shè)計變更單順序號不連貫、公章及簽字不全,驗收欄中無施工后完成情況不得作為結(jié)算書附件參與結(jié)算;
■ 竣工圖須主辦工程師及項目總經(jīng)理或設(shè)計部經(jīng)理簽字、確認(rèn);
結(jié)算工作注意事項
■ 結(jié)算前必須認(rèn)真閱讀合同不少于一遍;
■ 結(jié)算前必須向施工單位說明我公司的復(fù)審制度;
■ 結(jié)算前原則上造價工程師應(yīng)先核算工程量;
■ 與施工單位審核結(jié)算前須共同約定簡明工作計劃,且雙方簽字確認(rèn)后附在結(jié)算件上;
填寫結(jié)算定案單需注意事項
■ 在結(jié)算定案后結(jié)算定案單經(jīng)辦人需留相關(guān)人員聯(lián)系方式;
■ 結(jié)算定案單公章必須與合同原件上的公章一致;
■ 工程結(jié)算定案單中建筑規(guī)模、單位造價必須填寫齊全;
■ 上報結(jié)算定案單后需附兩份按規(guī)定修改完畢的結(jié)算書,具體格式按后附表格規(guī)定;
(5) 權(quán)限
10萬元以下報項目總經(jīng)理簽字后送財務(wù)副總;
10萬元以上報項目總經(jīng)理簽字后報經(jīng)成本管理部經(jīng)理簽字,然后送財務(wù)副總;
(6) 參考文件
《預(yù)結(jié)算管理辦法》
《結(jié)算樣表》
2.現(xiàn)場簽證管理
(1) 工作內(nèi)容
1. 對以下內(nèi)容確定造價;
■ 施工過程中出現(xiàn)的各種技術(shù)措施處理;
■ 在施工過程中,由于施工條件變化、地下狀況(土質(zhì)、地下水、構(gòu)筑物及管線等)變化,導(dǎo)致工程量增減,材料代換或其他變更事項;
■ 發(fā)包單位在施工合同之外,委托承包單位施工的零星工程;
■ 施工過程中出現(xiàn)的獎勵和索賠問題;
2. 同施工單位共同確認(rèn)簽證單;
3. 確定簽證原因及責(zé)任歸屬;
(2) 工作條件(前提)
■ 工程組或設(shè)計部提供現(xiàn)場簽證單;
(3) 工作流程
不合格
合格
(4) 現(xiàn)場簽證單需注意檢查事項
■ 各項內(nèi)容填寫完整;
■ 變更原因、內(nèi)容明確:作法標(biāo)識明確,可以清晰計算工程量,增減工程表示清晰,可以清楚分清簽證最終變化結(jié)果是材料替代、建筑作法細(xì)化、設(shè)計缺陷彌補、增加零星工程。簽證內(nèi)容的表述以第三者可依據(jù)此單獨立確認(rèn)工程量和變更工程單價為原則;
■ 提出部門及簽證原因必須明確;
■ 甲方主辦人必須簽字;
■ 現(xiàn)場工程量已由樓盤工程師及監(jiān)理復(fù)核完畢,成本組人員可對現(xiàn)場工程量進行抽查核對。
以上各項存在不清晰、不明確現(xiàn)象退回經(jīng)辦人;
■ 嚴(yán)禁后補現(xiàn)場簽證,如發(fā)現(xiàn),現(xiàn)場成本工程師應(yīng)知會項目總經(jīng)理、成本管理部經(jīng)理;(后補指超過規(guī)定時限補辦現(xiàn)場簽證,特別是在竣工前集中補辦);
現(xiàn)場簽證單臺帳說明(具體格式見附表)
■ 匯總表按合同分類,同一合同對應(yīng)內(nèi)容按土建、水、電、暖分項工程分?jǐn)?shù)量、金額匯總;現(xiàn)場簽證編號規(guī)則見<沈陽公司成本管理軟件管理規(guī)范>
■ 明細(xì)表按相關(guān)合同對應(yīng)的單體項目分類
(5) 權(quán)限
2萬元以下項目總經(jīng)理簽字生效;
2萬元以上必須報成本管理部部門經(jīng)理(簽字欄中注明報成本管理部);
(6) 常見問題解決辦法
■ 簽證內(nèi)容涉及市場定價材料或工藝;
解決辦法:1.若屬于甲控、甲供材料,則以相應(yīng)價格為準(zhǔn);
2.非甲控、甲供材料,且金額在五萬以下,由甲方經(jīng)辦人提供并由工程組確認(rèn)三家以上且不少于需確定廠家或施工單位的數(shù)量一倍的供應(yīng)商名單(短名單),造價工程師主持同時報價并復(fù)核報價條件是否一致,若一致,選報價最低一家;否則退回經(jīng)辦人重新報價;金額在五萬元以上,由工程管理部招標(biāo)確定廠家及價格;
■ 簽證內(nèi)容涉及質(zhì)量和效果如何確定;
解決辦法:工程組或其它部門提供的簽證單所涉及的質(zhì)量和效果,成本人員可視為公司其它部門認(rèn)可,公司可以接受的質(zhì)量和效果;成本人員有權(quán)利對存在的質(zhì)量問題提出置疑;
(7) 參考文件
《設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證管理辦法》
《簽證登記臺帳》
3.設(shè)計變更管理
(1) 工作內(nèi)容
■ 由于設(shè)計單位的施工圖出現(xiàn)錯、漏、碰、缺等情況,而導(dǎo)致做法變動、材料代換或其他變更事項;
■ 由于發(fā)包單位設(shè)計部改變建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)構(gòu)功能、使用功能、增減工程內(nèi)容,而導(dǎo)致做法變動、材料代換或其他變更事項;
■ 由于工程管理部、項目經(jīng)理部、監(jiān)理單位、承包單位采用新工藝、新材料或其他技術(shù)措施等,而導(dǎo)致做法變動、材料代換或其他變更事項;
■ 由于銷售部、客戶服務(wù)中心、業(yè)主要求提出變更,而導(dǎo)致做法變更、材料代換或其他變更事項;
■ 確定變更原因及責(zé)任歸屬;
(2) 工作條件(前提)
■ 工程組或設(shè)計部提供設(shè)計變更單;
(3) 工作流程
不合格
合格
(4) 設(shè)計變更單需注意檢查事項
■ 接收設(shè)計變更后首先造價工程師應(yīng)對設(shè)計變更的合理性進行初步復(fù)核,并有責(zé)任提出修改意見;
■ 各項內(nèi)容填寫完整,特別需注意施工單位、變更范圍等,變更內(nèi)容做法標(biāo)識明確,增減工程標(biāo)識清晰。變更內(nèi)容的表述以第三者可依據(jù)此單獨立確認(rèn)工程量和變更工程單價為原則;
■ 提出部門及變更原因須明確;
■ 甲方主辦人須簽字;會簽欄中各部門均確認(rèn)完畢,無反對意見;
以上各項存在不清晰、不明確現(xiàn)象退回經(jīng)辦人;
■ 嚴(yán)禁由乙方起草變更單、后補變更單,如發(fā)現(xiàn),現(xiàn)場成本工程師知會項目總經(jīng)理、成本管理部經(jīng)理;(后補指超過規(guī)定時限補辦現(xiàn)場簽證,特別是在竣工前集中補辦);
設(shè)計變更單臺帳說明(具體格式見附表)
■ 匯總表按合同分類,同一合同對應(yīng)內(nèi)容按土建、水、電、暖分項工程分?jǐn)?shù)量、金額匯總;設(shè)計變更編號規(guī)則見<沈陽公司成本管理軟件管理規(guī)范>
■ 明細(xì)表按相關(guān)合同對應(yīng)的單體項目分類
(5) 權(quán)限
5萬元以下項目總經(jīng)理簽字生效;
5萬元以上必須報成本管理部、設(shè)計工程等相關(guān)職能部門。
(6) 常見問題解決辦法
■ 圖紙無甲方部門或人員確認(rèn);
解決辦法:返回經(jīng)辦人;
■ 變更內(nèi)容涉及市場定價材料或工藝;
解決辦法:同簽證相關(guān)內(nèi)容處理方式相同;
(6) 參考文件
《設(shè)計及變更簽證管理辦法》
《設(shè)計變更登記臺帳》
4. 產(chǎn)值、資金計劃審核
(1) 工作內(nèi)容
工程竣工結(jié)算付款審批表填寫內(nèi)容
■ 填寫施工單位原報預(yù)算造價(序號一);
■ 填寫結(jié)算造價(序號二);
■ 填寫保修款比例及金額(序號四.1);
工程進度付款申請表填寫內(nèi)容
■ 填寫<審定產(chǎn)值>欄內(nèi)全部內(nèi)容;
■ 注意審核<合同簽約總價款>及<調(diào)整后的合同總價款>;
■ 若存在甲方分包項目將該產(chǎn)值扣除;
資金計劃收集及編制(此職能歸屬最終以項目總經(jīng)理的安排為準(zhǔn))
■ 按咨詢單位提供的結(jié)算文件、樓盤工程師提供工程進度情況,復(fù)核各家的產(chǎn)值,按合同付款條件編制資金計劃;
■ 主體以外且樓盤工程師可簡單拆分造價的項目的資金計劃,由樓盤工程師提供項目及資金計劃,造價工程師收集各位樓盤工程師的資金計劃并匯總后編制總資金計劃;
■ 樓盤工程師無法簡單拆分造價的項目由造價工程師負(fù)責(zé)拆分進度產(chǎn)值,編制資金計劃;
■ 七 支付質(zhì)保金項目資金計劃由客務(wù)服務(wù)部提供;
■ 八 營銷推廣費、十 現(xiàn)金流入項目資金計劃由銷售部提供;
■ 九 售后服務(wù)費由客戶服務(wù)部提供;
(2) 工作條件(前提)
■ 經(jīng)辦人提供工程竣工結(jié)算付款審批表或工程付款審批表;
3) 工程付款流程(成本部內(nèi)部流程)
資金計劃收集及編制流程
(時限:每月25日報下月資金計劃)
(4) 需注意檢查事項
工程竣工結(jié)算付款審批表(成本部內(nèi)部流程)
■ 復(fù)核合同履行情況,與合同規(guī)定相應(yīng)的合同付款比例是否相同;
■ 項目經(jīng)理部內(nèi)容填寫完整,項目總經(jīng)理已經(jīng)簽字;
■ 復(fù)核現(xiàn)場實際工程進度;
■ 以上各項存在不清晰、不明確現(xiàn)象退回經(jīng)辦人;
工程付款審批表
■ 經(jīng)手人以上(含)填寫完整;
■ 合同履行情況與合同規(guī)定一致;
(5) 權(quán)限
工程竣工結(jié)算付款權(quán)限
5萬元以下項目總經(jīng)理簽字生效;
5萬元以上必須報經(jīng)成本管理部;
(6) 常見問題及解決辦法
■ 工程進度付款審批表上月產(chǎn)值無法確定如何填寫
解決辦法:至少填寫累計完成產(chǎn)值合計一欄;
(7) 參考文件
《資金計劃表》
《工程付款審批表》
《工程竣工結(jié)算付款審批表》
5. 投標(biāo)報價(含三家比價),合同價格審核;
(1) 工作內(nèi)容
■ 招標(biāo)文件中造價條款的擬定,工程量清單招標(biāo)中工程量清單的編制(外委咨詢公司的工程量清單負(fù)責(zé)核定);
■ 定標(biāo)中造價條款的審定,并確定最低報價;
(2) 工作條件(前提)
■ 項目確定,圖紙基本完整;
(3) 工作流程
(4) 需注意事項
■ 圖紙是否有設(shè)計部、工程管理部經(jīng)理或以上人員簽字;
■ 圖紙細(xì)部尺寸是否足以核定造價;
■ 招投標(biāo)及合同造價的確定宜首選總價包干形式,其次選用單價包干形式(或按現(xiàn)行的當(dāng)?shù)囟~結(jié)算);
■ 工程量清單招標(biāo)中造價條款一定要明確,投標(biāo)方有按圖紙及現(xiàn)場情況復(fù)核工程量清單的義務(wù),并最終對工程量清單承擔(dān)風(fēng)險;
■ 相關(guān)部門提供的廠商或施工單位的名單(短名單)不少于三家且不少于需確定廠家或施工單位的一倍;且在發(fā)標(biāo)前要求主辦部門確認(rèn)投標(biāo)或比價單位的資質(zhì);
■ 定標(biāo)中需復(fù)核各家投標(biāo)條件是否一致;(投標(biāo)條件包括:施工條件、工程量、產(chǎn)品規(guī)格、施工標(biāo)準(zhǔn)等);
■ 非特殊情況造價人員不再與廠家或施工單位協(xié)商造價,對報價不實的廠家或施工單位提出警告后,二次報價仍高于市場價格0.5倍或低于市場價格0.5倍,該次報價作廢,并通告各成本人員,取消該廠家對萬科投標(biāo)報價的權(quán)利;
■ 最低報價確定原則:工程量清單報價中總價最低;單價包干報價中應(yīng)預(yù)估實際各分部分項工程比例統(tǒng)一虛擬工程量后,采用綜合報價最低的報價,采用單價包干形式應(yīng)特別注意預(yù)計增加材料用量最大的材料單價;
■ 甲控材料管理應(yīng)參照招投標(biāo)管理規(guī)定執(zhí)行,并建立臺帳;
(5) 權(quán)限
5萬元以下項目部負(fù)責(zé);
5萬元以上工程管理部負(fù)責(zé);
(6) 參考文件
《集團工程招標(biāo)管理辦法》
《網(wǎng)上采購管理辦法》
6. 成本動態(tài)管理
(1) 工作內(nèi)容
■ 以成本指導(dǎo)書內(nèi)容指導(dǎo)項目部有關(guān)造價工作;
■ 每周、月按規(guī)定格式報表;
■ 現(xiàn)場零星材料限價;
(2) 工作流程
(3) 注意事項
■ 當(dāng)月發(fā)生簽證、變更單筆造價超過5萬元,應(yīng)于當(dāng)周報成本管理部;
■ 材料限價應(yīng)建立臺帳;
■ 每月報表中簽證、變更應(yīng)按合同分類;
■ 重大變更應(yīng)說明原因;
■ 當(dāng)需調(diào)整目標(biāo)成本,要嚴(yán)格覆行目標(biāo)調(diào)整審批流程。 范圍:與成本指導(dǎo)書的成本科目相比發(fā)生增減(不含簽證、變更的工程內(nèi)容、合同),非市場因素調(diào)整目標(biāo)成本單價(調(diào)整材料選型、品牌、檔次,調(diào)整常規(guī)費率等);
(4) 參考文件
《項目成本月報表》
7. 現(xiàn)場臨時任務(wù)
(1) 工作內(nèi)容
■ 配合其它部門工作(成本咨詢);
(2) 注意事項
■ 現(xiàn)場成本工程師的臨時任務(wù)原則上應(yīng)以不超出現(xiàn)場成本工程師崗位職責(zé)說明書的范圍為標(biāo)準(zhǔn),如確有偶然性超出也應(yīng)是以與成本相關(guān)為原則;
■ 現(xiàn)場臨時任務(wù)每周不宜超過二個工作日且每月累計不應(yīng)超過五個工作日,出現(xiàn)超過現(xiàn)象應(yīng)向項目部或人力資源部書面說明情況;
四、補充說明
(1) 本指引由成本管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂;
(2) 本指引中所有參考文件均由成本管理部提供;
