會計核算管理制度優(yōu)化(13篇)

會計核算管理制度是企業(yè)運營的核心組成部分，它涉及財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、分析和報告，確保企業(yè)的經(jīng)濟活動得以準確反映，并為決策提供可靠依據(jù)。優(yōu)化會計核算管理制度旨在提升管理效率，降低風(fēng)險，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

包括哪些方面

1. 核算流程規(guī)范化：明確會計科目設(shè)置、憑證編制、賬簿登記、報表編制等環(huán)節(jié)的操作規(guī)程。

2. 內(nèi)部控制強化：建立健全內(nèi)部審計機制，防止財務(wù)舞弊，保證信息的真實性和完整性。

3. 信息化建設(shè)：利用現(xiàn)代信息技術(shù)，提升核算效率，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時更新和共享。

4. 培訓(xùn)與考核：定期對會計人員進行專業(yè)培訓(xùn)，設(shè)定績效考核標準，提高團隊的專業(yè)素質(zhì)。

5. 法規(guī)遵從性：確保核算工作符合國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)自身規(guī)章制度。

重要性

優(yōu)化會計核算管理制度對于企業(yè)而言至關(guān)重要：

1. 提升財務(wù)管理效率：規(guī)范化的流程和高效的信息化系統(tǒng)能減少錯誤，提高工作效率。

2. 保障信息質(zhì)量：嚴格的內(nèi)部控制和專業(yè)培訓(xùn)能確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性，增強信息的可靠性。

3. 防范風(fēng)險：通過法規(guī)遵從和內(nèi)部審計，預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，保護企業(yè)資產(chǎn)安全。

4. 支持決策：準確的會計信息為管理層提供決策依據(jù)，推動企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實施。

方案

1. 制定詳細的操作手冊：針對每個核算環(huán)節(jié)，制定具體的操作指南，明確職責(zé)分工，確保每一步都有章可循。

2. 引入自動化工具：引入會計軟件，自動化處理日常核算任務(wù)，減少人為錯誤，提升數(shù)據(jù)處理速度。

3. 定期審計：設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對會計工作進行審查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正問題。

4. 持續(xù)教育：定期組織會計人員參加專業(yè)培訓(xùn)，了解最新政策，提升業(yè)務(wù)能力。

5. 建立反饋機制：鼓勵員工提出改進意見，根據(jù)實際情況調(diào)整和完善核算管理制度。

通過上述方案的實施，我們期待會計核算管理制度能夠得到持續(xù)優(yōu)化，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。

會計核算管理制度優(yōu)化范文

第1篇 建筑總公司會計核算及財務(wù)管理規(guī)定

建筑工程總公司會計核算及財務(wù)管理規(guī)定

一、核算體制

第一條 集團公司實行集團公司、子、分公司、項目部四級核算,對于個人往來項目必須核算到個人。其中集團公司和子公司實行全面核算,分公司實行內(nèi)部獨立核算,項目部實行成本核算;子公司實行獨立核算,承擔(dān)有限民事責(zé)任。子、分公司、項目部分別為利潤中心、利潤指標中心和成本指標考核中心。

第二條 集團公司設(shè)立財務(wù)管理部,土建公司、房地產(chǎn)公司設(shè)財務(wù)部,其它子公司設(shè)立財務(wù)科,各分公司、機具管理中心設(shè)立財務(wù)科,項目部設(shè)兼職成本核算員(由預(yù)算/定額員兼任)。集團公司、子、分公司均獨立建帳,進行會計核算,編制會計報告。

第三條 集團公司與子公司為母子公司關(guān)系,子公司受集團公司領(lǐng)導(dǎo),集團公司財務(wù)管理部對子公司財務(wù)部(科)行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能;土建子公司財務(wù)部對各分公司財務(wù)科行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能;分公司財務(wù)科對項目部成本核算員行使指導(dǎo)職能。集團公司財務(wù)管理部對所屬各級財務(wù)機構(gòu)人員負有指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、考核、人員調(diào)配、培訓(xùn)的責(zé)任。

第四條 集團公司對會計人員實行委派制,各級會計人員必須對集團公司負責(zé),各級會計人員的工作業(yè)績由集團公司財務(wù)管理部實施考核,并根據(jù)考核結(jié)果進行獎罰。子、分公司對會計人員有使用權(quán)。

第五條 集團公司財務(wù)管理部統(tǒng)一負責(zé)處理對外關(guān)系,協(xié)調(diào)與各地財政、稅務(wù)、銀行的關(guān)系,各子、分公司凡涉及各地財政、稅務(wù)、銀行的相關(guān)事宜必須事前向集團公司財務(wù)管理郡請示、匯報,未經(jīng)集團公司財務(wù)管理部授權(quán)或同意,不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各子、分公司辦理后報集團公司財務(wù)管理部備案)。

第六條 集團公司內(nèi),對一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場經(jīng)濟規(guī)則操作,按市場價進行決算;對重大關(guān)聯(lián)方交易的決算原則和方法,必須事前報告集團公司董事長審批。

第七條 集團公司財務(wù)管理部負責(zé)對集團公司的資產(chǎn)進行管理,編制集團公司的合并會計報表;各子公司負責(zé)對本子公司的收入、成本、費用進行全面核算,如實反映各自的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量;土建各分公司負責(zé)對本分公司的收入、成本、費用進行內(nèi)部獨立核算,年終將當年會計利潤上交土建子公司財務(wù)科,土建子公司財務(wù)科要對各分公司的會計報表進行匯總。

第八條 土建子公司財務(wù)部負責(zé)各分公司之間經(jīng)濟往來的協(xié)調(diào)工作,保證各分公司內(nèi)部往來資料的準確、一致。

第九條 分公司之間的物資調(diào)撥,調(diào)撥價格由雙方協(xié)商確定。由公司審計部進行調(diào)控、監(jiān)督。調(diào)撥甲供材料按市場價決算,預(yù)算價格與市場價的差額由調(diào)出方承擔(dān)。該差額不影響經(jīng)濟指標考核,由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。

第十條 子、分公司之間的物資調(diào)撥,調(diào)撥價格由雙方協(xié)商確定。調(diào)撥甲供材料按市場價決算,預(yù)算價與市場價的差額由調(diào)出方負擔(dān)。該差額不影響經(jīng)濟指標考核,由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。

第十一條 機械設(shè)備加工公司向機具管理中心提供模板等開具材料調(diào)撥單;土建公司財務(wù)部按月向各子、分公司分配固定資產(chǎn)折舊。雙方均通過內(nèi)部往來列帳。

第十二條 年度末,土建各分公司將當年實現(xiàn)的利潤全部交土建子公司財務(wù)科。會計處理如下:借記:本年利潤;貸記:內(nèi)部往來一公司財務(wù)科;如為虧損,做相反的會計分錄。

二、會計核算

第十三條 會計核算流程按集團公司公布的《財務(wù)會計工作流程圖》執(zhí)行。

第十四條 公司目前實行《施工企業(yè)會計制度》,待條件成熟后實行《企業(yè)會計制度》。生物醫(yī)藥公司、建筑機械公司、租賃公司實行《企業(yè)會計制度》。

第十五條 各級財務(wù)機構(gòu)都必須及時記帳、結(jié)帳,當天的業(yè)務(wù)當天要處理,不得拖延。

第十六條 原始憑證必須符合國家和集團公司規(guī)定要求,各項要素完備,不得以虛假的原始憑證列帳。

第十七條 現(xiàn)金、銀行存款日記帳采用現(xiàn)金流量表日記帳,由現(xiàn)金會計登記,每月與總帳進行核對?，F(xiàn)金每月由財務(wù)主管(科長、總帳會計)監(jiān)督盤點抽查一次,并做好盤點記錄;現(xiàn)金會計按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并由財務(wù)主管簽字。

第十八條 對有關(guān)部門和個人實行定額備用金制度,并要求及時報銷,報銷時支付現(xiàn)金以補充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務(wù)會計工作流程圖》執(zhí)行。

第十九條 為保證發(fā)票能及時得到審批,當事人應(yīng)根據(jù)國家和公司的規(guī)定要求,取得正規(guī)、合法的發(fā)票,并進行整理,做好封面,由直接主管人簽字,交票據(jù)員檢查登記;公司制度規(guī)定發(fā)票后面應(yīng)附有相關(guān)證明材料的,必須同時送審。票據(jù)員應(yīng)嚴格審查把關(guān),不符合要求的一律駁回,限于一周內(nèi)整改完畢,符合要求的送公司審計部審批。凡無正當理由,未在公司制度規(guī)定的時間內(nèi)將發(fā)票交公司審計部審批的,一律按公司制度對當事人進行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的,按二倍進行罰款。

第二十條 土建子公司員工的工資由子、分公司每月按計稅工資進行預(yù)提[計稅工資標準為800元/人),及時記人成本、費用和應(yīng)付工資。農(nóng)歷年末由土建子公司財務(wù)科根據(jù)工資決算單決算員工工資,并根據(jù)分公司、項目部人員工時使用情況將決算的工資分配給各分公司、項目部,各分公司、項目部根據(jù)實際決算的工資調(diào)整預(yù)提數(shù)。

第二十一條 根據(jù)預(yù)提的應(yīng)付工資按月計提工資附加費,計提標準:福利費14%,工會經(jīng)費2%,職工教育經(jīng)費1.5%。

預(yù)提的福利費列入應(yīng)付福利費科目,預(yù)提的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別列入其它應(yīng)付款一工會經(jīng)費、其它應(yīng)付款一職工教育經(jīng)費科目。

農(nóng)歷年末根據(jù)公司財務(wù)管理部分配的實際決算的工資調(diào)整預(yù)提的工資附加費。

第二十二條 各級財務(wù)機構(gòu)的材料會計負責(zé)材料的采購、領(lǐng)用、結(jié)存、調(diào)撥、退料、報廢的會計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據(jù)公司有關(guān)制度執(zhí)行。

對外購材料,如果收到材料而發(fā)票未到,原則上應(yīng)于月末進行預(yù)點;為簡化會計核算程序,由各分公司材料會計于每年12月末根據(jù)各項目材料報表上結(jié)余額為負數(shù)的材料,單列統(tǒng)計報表報財務(wù)科,財務(wù)科據(jù)此進行預(yù)點,下一會計年度建立新帳時將原預(yù)點數(shù)全額沖回。

第二十三條 每年12月25日前由分公司材料部門、材料會計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進行盤點,對盤點結(jié)果要寫出書面報告,分析盤盈、盤虧的原因,提出處理意見,報分公司經(jīng)理,并上報公司總經(jīng)理。分公司經(jīng)理審核批準后財務(wù)部門要及時進行帳務(wù)處理。

第二十四條 固定資產(chǎn)實行分類管理,按類提取折舊。固定資產(chǎn)分類及預(yù)計使用年限如下:

一類:房屋、建筑物 30年

二類:試驗設(shè)備及儀器 6年

三類:施工機械 8年

四類:運輸設(shè)備 10年

五類:生產(chǎn)設(shè)備

10年

六類:通訊設(shè)備 5年

提取折舊時,預(yù)留凈殘值3%,采用直線法(平均年限法)按月計提。折舊費除房屋外,均由各使用單位承擔(dān)。

固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報,固定資產(chǎn)管理信息實行計算機管理,按照固定資產(chǎn)類別、使用單位分別進行管理。

第二十五條 固定資產(chǎn)每年lo月份進行一次清理盤點,由財務(wù)管理部協(xié)助配合資產(chǎn)管理科組織實施,并將清理結(jié)果報公司總經(jīng)理。

第二十六條 固定資產(chǎn)采購按照公司規(guī)定的權(quán)限和程序進行采購,發(fā)票及購進單經(jīng)審計部審批后,由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn),同時會計科登記入帳。大型設(shè)備分期付款而發(fā)票未到的,先根據(jù)購進單組建固定資產(chǎn),同時貸記:應(yīng)付帳款或長期應(yīng)付款,并按規(guī)定計提折舊,待取得發(fā)票并經(jīng)審計部審批以后,沖回原估計入帳數(shù),按發(fā)票重新列帳,如發(fā)票與原列帳數(shù)不一致,應(yīng)調(diào)整已提折舊金額。

第二十七條 項目部的臨時設(shè)施要單獨核算分攤,購建時,借記:臨時設(shè)施;每月按當月完成產(chǎn)值占項目總產(chǎn)值的比例分攤臨時設(shè)施價值,借記:工程施工一臨時設(shè)施攤銷,貸記:臨時設(shè)施攤銷;竣工時,借記:臨時設(shè)施攤銷,貸記:臨時設(shè)施;收回的殘值收入,沖減工程成本。

第二十八條 公司在建固定資產(chǎn)項目(如辦公樓、學(xué)校等)一律通過專項工程支出科目核算。如屬捐贈項目(如學(xué)校、幼兒園等),待工程竣工后轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出科目,自用項目組建固定資產(chǎn)。

第二十九條 在建固定資產(chǎn)領(lǐng)用項目上的甲供料,一律開材料調(diào)撥單按市場價轉(zhuǎn)公司總部財務(wù)科,預(yù)算價與市場價的差額由項目部承擔(dān);如屬領(lǐng)用的是項目上的外購料,項目部按成本價調(diào)公司總部財務(wù)科,總部財務(wù)科列入專項工程支出科目。甲供料差價不影響經(jīng)濟指標考核,由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。

第三十條 年度末各項目部應(yīng)對未完工程成本進行盤點,不允許通過調(diào)節(jié)未完工程成本調(diào)節(jié)利潤,一經(jīng)查出,將嚴格按照公司管理制度進行處罰。未完工程盤點由項目部經(jīng)理組織工程、預(yù)算、材料、財務(wù)人員按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求進行。盤點時可采用約當產(chǎn)量法或其它有效方法進行。

第三十一條 分公司2000元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行采購,一次性攤銷到有關(guān)項目部的成本。

第三十二條 對應(yīng)收帳款加大收款力度,落實責(zé)任人,簽訂責(zé)任狀,分公司總帳會計和材料會計每月要和甲方核對往來帳目,i兜止和糾正差錯,并辦理簽認手續(xù),參與收款工作。

第三十三條 公司對固定資產(chǎn)、長期投資、短期借款、長期借款實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算(不含分公司之間內(nèi)部往來)。

三、成本核算

第三十四條 分公司財務(wù)部門要根據(jù)審計部門審批的發(fā)票,正確歸集各項目部的成本、費用,并按規(guī)定的方法進行分攤,以保證成本核算的準確性。

第三十五條 成本、費用與收入要成配比,要準確劃分已完工程與未完工程的成本,不得利用調(diào)節(jié)未完工程成本來調(diào)節(jié)利潤。

第三十六條 確認收人要遵循謹慎性原則,對未經(jīng)審計部門審計的工程項目只能暫按內(nèi)部預(yù)算確認收入。

第三十七條 分公司、項目部要根據(jù)發(fā)票審批的有關(guān)規(guī)定,做好事前審核準備工作,完備各種手續(xù),以保證各種成本費用能及時進帳,提高成本、費用核算的準確性。

第三十八條 目前公司會計上計算機記帳和手工記帳并行,為便于成本核算科的考核,計算機中的工程成本帳的項目設(shè)置要與考核項目一致,成本項目設(shè)置如下:

1、人工費;2、材料費;3、機械費;4、其它直接費(下設(shè)料具費、f臨設(shè)費、其它);5、間接費用(下設(shè)項目管理人員工資、辦公費、業(yè)務(wù)費、其它間接費)。

手記帳上的工程成本帳的項目不變。

第三十九條 會計科與成本核算科要加強溝通,成本核算科要深入分公司,每季度核對一次成本、費用進人會計核算的資料,找出形成差額的原因,提出調(diào)整處理的意見。

第四十條 為加強項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作,各項目部設(shè)兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,對項目部的成本進行計劃、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)控,發(fā)現(xiàn)異常情況及時向項目部經(jīng)理匯報和通報分公司財務(wù)機構(gòu)。項目部的成本管理具體分工如下:

預(yù)算員:按月下達項目部的制造成本,分別報送項目部經(jīng)理、分公司財務(wù)總帳會計、公司財務(wù)管理部成本核算科;組織材料員工工時統(tǒng)計員、機械管理員及時完成自身的成本核算和控制工作,發(fā)現(xiàn)異常情況(如材料超耗、工人工時超支、機械閑置或不足等)及時進行協(xié)調(diào)并及時向項目部經(jīng)理和分公司財務(wù)機構(gòu)匯報。

材料員:根據(jù)項目部的制造成本,按月編制材料采購、耗用計劃,控制材料的耗用,對多余材料要在材料報表中如實反映,以便公司統(tǒng)一調(diào)配,防止材料積壓,每月25日完成當月材料報表的編制工作。

工時統(tǒng)計員:根據(jù)項目部的制造成本,按月編制工人用工計劃,通過生產(chǎn)管理部組織工人的調(diào)配,防止出現(xiàn)多用工人或因工人不足影響工程進度,控制用工總量,防止工時超耗,每月25日完成當月工時統(tǒng)計報表的編制工作。

機械管理員:根據(jù)項目部的制造成本,按月編制機械使用計劃,通過機械管理中心進行機械設(shè)備的調(diào)配,防止出現(xiàn)多用機械或因機械不足影響工程進度,督促司機或操作人員做好機械設(shè)備的保養(yǎng)維修工作,每月25日完成當月機械設(shè)備運轉(zhuǎn)統(tǒng)計報表的編制工作。

第四十一條 各分公司之間要每月核對一次內(nèi)部往來款,防止少計、漏計成本、費用。

第四十二條 為加強對項目部成本的監(jiān)控力度,分公司經(jīng)營科應(yīng)協(xié)助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標,以便財務(wù)部門與實際成本進行比較,分析差異原因,采取措施控制成本支出。

第四十三條 各分公司、項目部應(yīng)實事求是地上報產(chǎn)值報表,不得上報虛假報表,任意抬高或壓低產(chǎn)值,預(yù)算核算的資料準確率不得低于98%。

第四十四條 甲方外包工程不得進入內(nèi)部產(chǎn)值報表,如是通過我方過帳的,必須單獨列示,并加以說明。

第四十五條 分包工作量應(yīng)單獨編制報表,并按各自的取費標準分別列出并作出對比分析表,若為包清工的,應(yīng)把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。

第四十六條 為確?？己撕秃怂愕臏蚀_性,項目部必須按月、季、階段實施工作量盤點制度,預(yù)算核算必須與財務(wù)核算、材料部門的分割部位、范圍、時間保持一致。項目部經(jīng)理親自落實,分公司經(jīng)營科副科長、總帳會計、材料會計及公司成本核算科、會計科必須抽查、監(jiān)督,對確因工程情況出現(xiàn)的不一致,必須作出書面說明。

第四十七條 建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟收入、經(jīng)濟收人的范圍、標準

按公司頒發(fā)的標準實施。

第四十八條 人員工時統(tǒng)計按下發(fā)的報表統(tǒng)一填寫,內(nèi)容正確、時間及時、項目分列清楚,并每月與分公司工時統(tǒng)計部門核對

清楚,找出差異原因;不正常未出報表的項目由分公司經(jīng)營科副科長落實填制補充報表。

第四十九條 平均人員數(shù)按大、小年分別對待,大年按330出勤天/人計算,小年按315出勤天/人計算。

第五十條 成本核算和會計核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字,并對資料的真實性負責(zé)。

第五十一條 為保證資料的準確性,成本核算和會計核算必須分季度、按工程結(jié)構(gòu)封頂、工程竣工兩個階段匯總調(diào)整。

第五十二條 成本核算和會計核算人員必須保證資料的真實性和準確性,如發(fā)現(xiàn)資料不準確或弄虛作假,騙取考核獎勵,根據(jù)情節(jié)輕重發(fā)現(xiàn)一次給予500-5000元罰款。

第五十三條 會計報表實行分公司經(jīng)理、財務(wù)科長共同負責(zé)制,分公司經(jīng)理、財務(wù)科長都要在會計報表封面上簽字蓋章,以明確經(jīng)濟責(zé)任。

四、財務(wù)管理

第五十四條 資金管理和調(diào)度、融資、投資,執(zhí)行公司資金管理制度。

第五十五條 公司人員備用金按定額備用金管理,即一次領(lǐng)用,報銷時以現(xiàn)金補充備用金,備用金數(shù)額執(zhí)行公司資金管理制度,如備用金超過定額,現(xiàn)金會計有權(quán)拒付。

第五十六條 員工借款必須由現(xiàn)金會計每月進行登記記錄,并在次月lo日之前將登記簿交到財務(wù)管理部,如越權(quán)批示的一律對審批人員和現(xiàn)金會計按制度進行處罰。

第五十七條 為加強對子、分公司資金的監(jiān)控力度,實行資金周報制度。子、分公司必須如實填報,并在周日將當周資金收支情況及下周的重要收支預(yù)計情況報到集團公司資金管理中心。資金管理中心對其真實性和正確性進行抽查,發(fā)現(xiàn)弄虛作假的,每次罰子(分)公司經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、現(xiàn)金會計各500元。

第五十八條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進度款拆分,沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進行,土建項目應(yīng)及時將應(yīng)拆分給安裝的資金撥付到位。

第五十九條 分包單位開發(fā)票的問題要根據(jù)具體情況進行處理:如果分包合同價款不含稅金,則由我方請稅收部門出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個分包隊伍,可提供完稅證明復(fù)印件),由分包隊伍提供發(fā)票給我方;如果分包合同含稅金,則分包隊伍必須提供相關(guān)發(fā)票給我方。

第2篇 物業(yè)管理公司會計核算依據(jù)

物業(yè)管理公司會計核算依據(jù)

物業(yè)管理公司的財務(wù)管理部門,在對其下屬的物業(yè)管理處進行會計核算前,必須先行對國家及地方與物業(yè)管理相關(guān)的法規(guī)和稅規(guī)有清楚地了解,此外,還應(yīng)對與本公司、本物業(yè)相關(guān)下列文件的相關(guān)規(guī)定予以關(guān)注。

一、業(yè)主公約

業(yè)主公約是各業(yè)主與發(fā)展商在買賣樓宇后所簽署的合約。公約對發(fā)展商、全體業(yè)主、用戶及管理者均有約束力,并明確各自的權(quán)利、義務(wù)及責(zé)任。

公約內(nèi)包括了很多有關(guān)財務(wù)處理、費用計算等數(shù)據(jù)。財務(wù)管理部人員須詳細了解該項資料及規(guī)定,并作為會計核算的依據(jù)。

現(xiàn)列舉其中較重要的條款如下:

1.本物業(yè)管理賬目發(fā)生盈虧時的處理辦法

一份內(nèi)容完善的公約應(yīng)就本物業(yè)管理發(fā)生盈余或虧損情況時的處理或解決辦法予以明確規(guī)定。通常,本著用者自付的原則,本物業(yè)的盈余由該物業(yè)的全體用戶共同享有,本物業(yè)的虧損由該物業(yè)的全體用戶共同分擔(dān)。當然也可以是其它的處理方式,如:在業(yè)主委員會成立之前的前期物業(yè)管理期間,小用戶以按約定繳納綜合物業(yè)管理費用為限,收入不足以應(yīng)付經(jīng)常性支出時,由開發(fā)商承擔(dān)補貼責(zé)任。但關(guān)鍵是必須有明確的約定。

2.本物業(yè)綜合管理費收支情況的公布

要求物業(yè)管理公司定期公布所管物業(yè)的收支情況,是我國物業(yè)管理行業(yè)法規(guī)中明文規(guī)定的。在與有關(guān)法規(guī)保持一致的前提下,公約中通常會對公布的具體時間、方式和要求做出規(guī)定。

3.收支核算方面的規(guī)定

公約通常列明是否需要為本物業(yè)各部分(如:停車場、辦公樓、住宅樓等)的收支獨立核算。

4.未出售單位和已出售但空置單位管理費計算法

通常未出售的單位享有一定的管理費減免優(yōu)惠。

5.管理費起計日期的約定

通?？梢允菍嶋H收樓日,或交付使用通知書發(fā)出日期加若干天為起計日,或者以前述兩者較早者為起計日,也可以是開發(fā)商與業(yè)戶在售樓時做出的其它約定。

6.滯納金的計算法

公約通常會規(guī)定業(yè)戶必須在每月某日前繳付管理費,逾期未付者,則管理公司有權(quán)按規(guī)定利率計收滯納金。

二、管理合約

管理合約是開發(fā)商或業(yè)主委員會與物業(yè)管理公司簽署的合約,其主要作用是明確委托方和受托方的權(quán)利和義務(wù)。主要應(yīng)包含以下內(nèi)容:

1.物業(yè)管理公司管理本物業(yè)的年限,及管理公司報酬的計收標準及方法等。

2.物業(yè)管理公司受管理公約的約束,并享有公約規(guī)定的管理人所享有的權(quán)利、義務(wù)及責(zé)任,根據(jù)管理公約對本物業(yè)進行管理。

3.需編制財務(wù)預(yù)算及預(yù)算控制,除首年預(yù)算外,通常由財務(wù)管理部牽頭為每一新的財政年度制定財政預(yù)算,并在該年度的實際運作中對各項開支實施預(yù)算控制。

4.合約到期或終止時,財務(wù)移交方面的要求。

三、用戶手冊、裝修守則及大廈各項收費標準一覽表

該等文件通常在業(yè)主收樓時一并派發(fā),并列明各項收費、按金、罰款及按金退還的程序等事宜。

四、收樓的流程

在整個收樓的程序中,有很多會計部必不可少的資料,如:

1.確實的收樓日期,用以計算管理費起計日期。

2.各單位業(yè)戶數(shù)據(jù),包括姓名、聯(lián)絡(luò)地址及電話等。

3.已繳付管理費按金及其它款項的收據(jù),可作入賬及對賬的憑據(jù)。

根據(jù)上述資料,可以建立一套必要的圖表檔案,如:單位數(shù)據(jù)列表已收各種按金明細表、應(yīng)收/已收/欠收管理費一覽表等。

第3篇 會計核算管理工作職責(zé)內(nèi)容

1.負責(zé)總公司會計核算,完善并制定會計核算規(guī)章制度及流程相關(guān)工作。

2.負責(zé)各機構(gòu)會計核算工作常規(guī)指導(dǎo)、檢

第4篇 大酒店會計核算管理規(guī)定

大酒店會計核算管理規(guī)定:

1、采用借貸記帳法記帳。就是收益已實現(xiàn),費用已發(fā)生,不論款項是否收付,都應(yīng)作為本期收益或費用入帳。一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本費用都應(yīng)在同一時期內(nèi)入帳;

2、會計年制由1月1日―12月31日為一個會計年制;

3、記帳貨幣為人民幣,用中文書寫;

4、會計項目按國家財務(wù)要求,使用國家財政部認可的電腦軟件;

5、會計憑證:使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種,保管期限為十年。

6、期滿要銷毀時,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查批準后可銷毀。

第5篇 附院基本建設(shè)會計核算財務(wù)管理制度

附屬醫(yī)院基本建設(shè)會計核算和財務(wù)管理制度

為規(guī)范和加強本院基本建設(shè)資金的管理,切實管好、用好建設(shè)資金,提高建設(shè)資金使用效益,依據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》、《國有建設(shè)單位會計制度》等國家有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本院基建工作的特點,制定本制度。

一、基建財務(wù)管理的基本任務(wù):

1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和基本建設(shè)的各項規(guī)章制度;

2、做好基本建設(shè)資金預(yù)算、會計核算、財務(wù)決算及監(jiān)督工作;

3、依法、合理、及時地籌集和使用建設(shè)資金;

4、合理控制建設(shè)成本,提高資金使用效益。

二、基本建設(shè)財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),職能部門分工協(xié)作,按照職責(zé)明確、權(quán)責(zé)一致、程序規(guī)范的管理原則開展各項工作。

三、有關(guān)職能部門在醫(yī)院基本建設(shè)財務(wù)管理方面的主要職責(zé)如下:

總務(wù)處

1、編制醫(yī)院基本建設(shè)計劃,并提供可行性報告;

2、與財務(wù)處共同編制基本建設(shè)資金預(yù)算報告;

3、審核工程量、工程預(yù)付款、工程進度款和工程決算;

4、參與項目竣工驗收、結(jié)算審計,五萬元以上的結(jié)算必須經(jīng)社會審計部門認定。

財務(wù)處

1、與總務(wù)處共同編制基本建設(shè)資金預(yù)算報告;

2、編制基本建設(shè)資金籌集方案,并按經(jīng)批準的籌資計劃進行籌融資;

3、做好基本建設(shè)的會計核算工作;

4、安排和使用工程建設(shè)資金,檢查監(jiān)督建設(shè)資金使用情況,保證資金安全;

5、審查、辦理工程價款結(jié)算及合同款支付,加強成本核算,控制費用支出;

6、收集、匯總并及時上報建設(shè)資金使用管理信息和各種報表,確保各種會計信息資料真實、準確、完整;

7、及時辦理竣工建設(shè)項目的資產(chǎn)手續(xù),進行賬務(wù)處理。

四、建設(shè)工程施工方案一旦通過,原則上在施工過程中不得改變,但確因?qū)嶋H情況或使用部門的合理要求,可按以下要求執(zhí)行:由于方案調(diào)整,發(fā)生費用在5000元以下的總務(wù)處可以直接下變更通知;發(fā)生費用在10000元以下的須經(jīng)分管院長書面同意,總務(wù)處下變更通知;發(fā)生費用在20000元以下的須經(jīng)院長書面同意,總務(wù)處才能下變更通知;發(fā)生費用在20000元以上的須經(jīng)院長辦公會通過總務(wù)處方可實施。

五、工程款項、監(jiān)理費用及相關(guān)財務(wù)支付審批手續(xù)按國家和醫(yī)院有關(guān)規(guī)定進行。支付工程款時一律以正式發(fā)票入賬,財務(wù)處對不符合制度規(guī)定、違反合同條款和審批手續(xù)不全的基建款項有權(quán)拒付,并及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報,保證工程成本的真實性、準確性。

第6篇 b商務(wù)酒店會計核算管理辦法

商務(wù)酒店會計核算管理辦法

第一條.會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),采用借貸記帳法。

第二條.會計年度采用歷年制,自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。

第三條.記帳的貨幣單位為人民幣。憑證、帳簿、報表均用中文。

第四條.會計科目執(zhí)行國家制定的行業(yè)會計制度,結(jié)合我公司的具體情況制定。

第五條.會計憑證。使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

(1)自制原始憑證指:入庫單、出庫單、旅費報銷單、費用支出證明單、請購單、收款收據(jù)、借款單等。

(2) 外來原始憑證指:我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時由對方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

(3) 會計憑證保管期限為十五年。

第六條.會計報表,依財政、稅務(wù)部門和集團總公司財務(wù)部的要求及時填制申報。

第7篇 酒店財務(wù)會計核算管理范疇

酒店財務(wù)管理范疇--會計核算管理

1、會計核算原則

(1)遵守中華人民共和國國的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準的協(xié)議、合同。

(2)會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。

(3)采用借貸復(fù)式記賬法記賬。

(4)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費用,不論款項是否收付,都應(yīng)作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應(yīng)作為本期的收益與費用處理。

(5)一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄,都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行登記,做到手續(xù)齊備,內(nèi)容完整,準確及時。

(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。

(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時期內(nèi)登記入賬,不應(yīng)脫節(jié),不應(yīng)提前或推后。

(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。

(9)有關(guān)會計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準。

(10)建立內(nèi)部稽核制度,對款項的支付,財產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),都要有明確的經(jīng)濟責(zé)任,有合法的憑證,并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。

2、會計科目

(1)資產(chǎn)類

①現(xiàn)金

每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。

核算酒店庫存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。

設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,逐日登記。

②銀行存款

核算酒店存入銀行的各種存款。

“根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結(jié)出余數(shù)。

采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。

③應(yīng)收賬款

核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。

分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設(shè)分戶賬。

設(shè)立專人負責(zé)催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任,并取得有關(guān)證明。報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準,轉(zhuǎn)為壞賬損失。

④其他應(yīng)收款

核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款,包括按金,應(yīng)付保險賠償?shù)取?/p>

按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進行核算。

⑤待攤費用

核算已經(jīng)發(fā)生,但應(yīng)由本期和以后時期分別負擔(dān)的各項費用,如持攤保險費等。

對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。

每項待攤費用一般在12個月內(nèi)分攤完畢。

⑥存貨

核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。

各咎存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理,按品名設(shè)明細賬登記,定期盤點。

⑦其他流動資產(chǎn)及按金

不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。

根據(jù)不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。

⑧固定資產(chǎn)

核算所有固定資產(chǎn)的原價。

所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備和其他設(shè)備。

第一批購入的營業(yè)性設(shè)備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產(chǎn)。

⑨累計折舊

核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準,按項目提取折舊額,并設(shè)置登記卡登記。

根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。

⑩開辦費(指新建酒店)

核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。

11.其他遞延費用

核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應(yīng)作本期全部負擔(dān)的費用,如設(shè)備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。

每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。

按項目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費用。

(2)負債類

①應(yīng)付賬款

核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項。

對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細賬。

②應(yīng)付工資

核算本期應(yīng)付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。

按應(yīng)付工資的明細賬核算。

③應(yīng)付稅金

核算應(yīng)付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。

按稅金種類設(shè)明細賬登記。

④其他應(yīng)付賬及稅金

核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項應(yīng)付款,包括應(yīng)付手續(xù)費、應(yīng)付賠償費、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。

按不同類別,不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細表進行核算。

⑤預(yù)提費用

核算預(yù)提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準。

按費用性質(zhì)設(shè)明細賬。

⑥社會勞動保險基金

核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要?？顚Ｓ?。

⑦待還投資

此科目為貸款科目,為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù),其金額應(yīng)匯而尚未匯出之數(shù)。

(3)資本類

①實收資本

核算資本總額。

按投資者戶名設(shè)明細賬。

②歸還資本

本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數(shù)。

③本年利潤

核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤(或虧損)總額.

年度結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目,在本科目內(nèi)出本年實現(xiàn)的利潤(或虧損)、最后將余額轉(zhuǎn)入“未

分配利潤”.

④分配利潤

核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金

(4)損益類

①營業(yè)收入

核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務(wù)收入。

營業(yè)收入分為:

酒店收入:客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。

住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。

商業(yè)大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。

商場收入:自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。

其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。

②營業(yè)稅金

根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率,核算本期應(yīng)負擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。

根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。

③營業(yè)部門直接成本。

核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。

④營業(yè)部門直接費用

核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。

根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。

各部門直接費用中除“薪金及有關(guān)費用”子目外,其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。

⑤非營業(yè)部門費用

薪金及有關(guān)費用:凡所有屬于行政及一般部門,如市場推廣(公共關(guān)系“銷售”)部,物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費用劃歸此項目。

其他間接費用:如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應(yīng)費。

上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。

⑥營業(yè)外收支

匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動,有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。

保險費、借款利息:房屋和內(nèi)部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。

核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。

⑦推銷開辦費

核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。

酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。

⑧固定資產(chǎn)折舊

核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。

提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。

⑨投資利息

根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。

提取利息金額用于歸還資本的利息。

3、會計各項主要環(huán)節(jié)的核算

(1)貨幣資金及往來款項的核算。

(2)存貨的核算。

(3)固定資產(chǎn)的核算。

(4)成本和費用的核算。

(5)營業(yè)收入和利潤的核算。

(6)投入資本的核算。

4、會計憑證和會計賬簿

(1)每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須取得或者填寫原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確。自制的原始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門的負責(zé)人和經(jīng)辦人員簽證。

(2)記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目、金額等。經(jīng)過制單人、指定的審核人員和會計部負責(zé)人簽證后,據(jù)此記賬。

各種記賬憑證連同所付原始憑證,均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號碼、所屬年度、月份、并由有關(guān)人員簽證、歸檔保管,不得丟失。對于某些需要永遠保存的重要憑證,應(yīng)另外保管,并在該項原始憑證和有關(guān)記賬憑證上加注說明。

(3)對外開出的憑證都要依次編號,并應(yīng)自留副本或存根,副本或存根上所記載的內(nèi)容和金額必須與正本一致。副本和存根應(yīng)妥善保存。誤寫或收回作廢的對外憑證的正本,應(yīng)附于原編號的副本或存根之上。短缺或不能收回的,應(yīng)在副本或存根上注明理由。

(4)尚未使用的重要空白憑證,如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等,都要由會計部專設(shè)登記簿進行登記,妥善保管,防止丟失。領(lǐng)用時,應(yīng)經(jīng)過指定的人員批準并登記后由領(lǐng)用人簽名。

(5)由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點,發(fā)生錯誤時只能另行填制記賬憑證,予以更正。

由人手記錄的賬簿和會計憑證,不得刮擦、挖補;涂改或用褪色藥水消除字跡,發(fā)生錯誤時,應(yīng)根據(jù)錯誤性質(zhì)和具體情況,采用劃線或另行填制記賬憑證簿方法,予以更正。劃線更正時,應(yīng)由記賬人員在更正處蓋章或簽名。

(6)各種賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進行登記,要逐項記載:發(fā)生日期、憑證編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等。

5、會計檔案

(1)會計憑證、會計賬簿和會計報表等各種會計檔案資料要妥善保管,不得丟失損壞。

(2)年度會計報表,會計師查賬報告等必須長期保存,一般會計憑證、憑證賬簿和月份、季度會計報表保存期限至少為15年。

第8篇 物業(yè)財務(wù)會計核算工作規(guī)范管理制度

物業(yè)財務(wù)管理制度之會計核算工作規(guī)范

1、公司財務(wù)部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳,準確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經(jīng)營成果和其他會計信息。

2、會計核算的一般要求:財務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國國《會計法》和統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定建立會計帳冊進行核算,及時提供合法、有效、真實、準確、完整的會計信息,保證會計指標和前后各期的可比性。

3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。

4、對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。

5、會計憑證、帳簿、報表和資料應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定建立檔案。

6、會計憑證的一般要求

a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。外來原始憑證應(yīng)有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補。

b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。

c.記帳憑證要連續(xù)編號,一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時,可采取分數(shù)編號。記帳憑證除結(jié)帳和改錯外都應(yīng)附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯誤應(yīng)重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。

d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人蓋章。

e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意后,可提供復(fù)印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。

f.外部原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號碼、內(nèi)容等。如無法取得的,由經(jīng)辦人寫出詳細情況,單位負責(zé)人、財務(wù)主管人員簽字,代為原始憑證。

7、登記會計帳簿

a.按統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)需求設(shè)置會計帳簿,包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。

b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計算機打印的帳簿必須連續(xù)編號,并裝訂成冊,由主管會計和具體經(jīng)辦人簽章?？値ず兔骷殠?、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)定期打印。

c.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿,做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應(yīng)按頁連續(xù)登記,不得跳行隔頁,否則應(yīng)注明此頁(此行)空白字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶,其余額應(yīng)注明借貸方,沒有余額的應(yīng)作出標記。上下帳頁結(jié)轉(zhuǎn)時要注明過次頁或承前頁,對需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶,結(jié)計過次頁的本頁合計數(shù),應(yīng)為本月初本頁止的發(fā)生額的合計數(shù)。

d.帳簿記錄發(fā)生錯誤時,不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡,不準重新抄寫,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行更正。應(yīng)將錯誤文字或數(shù)字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數(shù)字,并加蓋名章。對錯誤數(shù)字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。

e.各單位應(yīng)定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之間相符。定期結(jié)帳,月度需結(jié)出當月發(fā)生額的應(yīng)在摘要欄中注明本月合計字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結(jié)的注明本年累計通欄劃雙紅線。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明結(jié)轉(zhuǎn)下年和上年結(jié)轉(zhuǎn)。

8、編制財務(wù)報告

a.各單位應(yīng)按月、季、年編制財務(wù)報告,財務(wù)報告包括報表及財務(wù)情況說明書。

b.對外報送的財務(wù)報表應(yīng)按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和格式編制。

b.會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。

c.會計報表之間、各欄目之間凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)相互一致,本期報表與上期報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。不同會計年度,各項目內(nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應(yīng)在報表中加以說明。

d.會計報表應(yīng)按有關(guān)規(guī)定的期限對外報送。報表應(yīng)加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應(yīng)注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管、編表人簽章等。

e.年度會計報告需要審計的,編制前應(yīng)先委托會計師事務(wù)所進行審計,將會計師事務(wù)所出具的審計報告連同會計報告按規(guī)定期限報送有關(guān)部門。

第9篇 某物業(yè)管理公司會計核算重點

物業(yè)管理公司會計核算重點

一、會計科目制定

一九九八年四月十一日,國家公布了物業(yè)管理行業(yè)須按照《施工房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》的條例。因此,在制定一級會計科目時,必須遵照國家規(guī)定,但子細目卻可按實際的需要增減?，F(xiàn)就物業(yè)管理行業(yè)的要求編制一份會計科目樣本以供參考。

二、成本核算

每一獨立的物業(yè),按其功能不同,可分為不同的部分,如:住宅(或公寓)、辦公樓、商場、停車場、會所等。若業(yè)主公約規(guī)定須按物業(yè)的不同部分分別獨立核算,則在建賬時應(yīng)給予充分考慮。大部分的《財務(wù)軟件》已備有輔助核算功能,財務(wù)管理部應(yīng)盡量加以利用。

建賬后,日常操作的重點是清楚識別及界定各項費用及收入的歸屬,按其所歸屬的部分準確核算。正確的部分分類能準確反映各部分的經(jīng)營損益情況,對了解各部分的財務(wù)狀況,改進管理極其重要。對于無法明確識別及界定其歸屬的費用,則稱之為公攤費用或待攤費用,對于這些待攤費用應(yīng)在各會計期間歸集后,合理分攤至各部分。分攤的方法有多種,如:面積、管理份額、該項費用總額、人員工資總額等,發(fā)生的費用類型不同,選用的分攤辦法也有所不同,但最基本的原則是合理性。必要時,分攤辦法的選用應(yīng)征求有關(guān)部門意見,取得物業(yè)總經(jīng)理甚至委托方的認可。

三、應(yīng)收賬管理

對于物業(yè)管理行業(yè)來說,應(yīng)收賬管理是其財務(wù)管理的重點之一,工作較為繁重。財務(wù)管理部須計算每一個業(yè)戶應(yīng)繳納的各種費用,如水、電費等,亦要定期清理、核對和報告各項費用的繳付情況。定期發(fā)出繳付通知書、催款通知書、對賬通知書,定期進行銀行委托付款的劃款工作等。

進行應(yīng)收賬款管理,需先行收集以下數(shù)據(jù):

1.各項收費標準。

2.該物業(yè)所有單位的編號及面積。

3.每一個單位的管理費起計日期。

4.各單位每月應(yīng)付各項費用(如管理費)的金額。

5.業(yè)戶/用戶/使用人的數(shù)據(jù),如姓名、聯(lián)絡(luò)地址、電話、所擁有的單位編號。

6.空置單位的界定標準,收費項目及標準。

7.滯納金有關(guān)規(guī)定,如起計日期、利率等。

8.由管理處代收水電費時,水電費的抄表日期、收費標準等。

四、注意事項

1.收樓時應(yīng)注意事項

(1)用戶付款的方法

用戶在支付每月費用時,可采用多種方法,如親自到管理處繳付現(xiàn)金或支票,或采用委托銀行自動轉(zhuǎn)賬付款。財務(wù)人員應(yīng)在用戶收樓時,準備一份詳細的付款方法說明書,并連同委托銀行自動轉(zhuǎn)賬授權(quán)書交予用戶。付款方法說明書上應(yīng)列明:

①管理處的地址及辦公時間。

②以支票付款時,支票抬頭的名稱。

③辦理銀行轉(zhuǎn)賬的手續(xù)及各項須知。

(2)業(yè)主收樓時繳交的各項費用及押金的賬務(wù)處理

通常業(yè)主在收樓前或收樓時已按發(fā)展商或物業(yè)管理公司的要求,預(yù)付了數(shù)月管理費及各種押金、初裝費等。其中部分款項,如預(yù)付管理費、管理費按金等應(yīng)由管理處收取,電話、煤氣初裝費等應(yīng)由發(fā)展商收取。當財務(wù)管理部由開發(fā)商或物業(yè)部取得有關(guān)收費資料,并收到已出售單元的數(shù)據(jù)時,應(yīng)及時與開發(fā)商財務(wù)管理部溝通,明確各項收費的歸屬及時入賬及時對賬。

(3)預(yù)收管理費的處理

對于用戶于收樓時預(yù)繳的管理費,應(yīng)自交納管理費起計日起按月結(jié)轉(zhuǎn)收入。財務(wù)管理部應(yīng)對管理費的起計日期的確定標準及特殊情況下的批準程序有明確的了解,并以此標準為依據(jù),確定統(tǒng)一的起計當月的管理費計算方法。以免計算方法不統(tǒng)一引致的應(yīng)收賬混亂,以及與業(yè)主間的糾紛。

2.每月應(yīng)注意的事項

(1)繳款通知書

①發(fā)出日期及截止日期

物業(yè)管理公司的經(jīng)費,主要是來自管理費收入。為確保有充裕的流動資金,財務(wù)管理部必須在每月一號(或按公約規(guī)定的日期)前發(fā)出繳款通知,使業(yè)戶能按時付款。由于打印通知書需時間,為確保業(yè)戶能如期收到發(fā)出的交款通知書,必須提前三天發(fā)出。如果業(yè)戶在截止日期后才付款,公司發(fā)出的通知書上將不會反映該項付款。為避免誤會,所有通知書須注明發(fā)出日期和截止日期,并明確告知用戶在該日期后支付的款項沒有包含滯納金在內(nèi)。

②水、電費

如各單位的水、電費是由管理處負責(zé)收取,管理處每月須派員抄錄各儀表的讀數(shù),然后按照每度的收費及最低消費計算應(yīng)收款項,并將各單位應(yīng)付的水電費用和管理費在每月付款通知書中分項,要求各單位在繳付管理費時一并繳付。

因抄讀各儀表需時,財務(wù)管理部應(yīng)與有關(guān)部門訂定一個固定抄讀日期,并把結(jié)果在付款通知書截止日前交予財務(wù)管理部。

③繳費通知書的管理

繳款通知書最少要有兩聯(lián),一聯(lián)給客戶,另一聯(lián)由管理處存檔。若除管理處外,還有其它機構(gòu)負責(zé)收款,便需要多一聯(lián),供對方存檔作為收費依據(jù)。

(2)催款通知書

業(yè)主公約通常對業(yè)戶繳納管理費等的義務(wù)有詳細規(guī)定,管理處應(yīng)制定可操作的催款流程。對未按期付款單位,便須按追收程序定期發(fā)出催款通知書,直至采取截停水、電供應(yīng)及發(fā)出律師信,進行法律訴訟。財務(wù)管理部有責(zé)任定期將各單位的各項收費情況通知物業(yè)部及物業(yè)總經(jīng)理,待其決定采取適當措施。

第10篇 物業(yè)管理會計核算方法范例

會計核算方法wi/cw-03

會計核算是會計的基本職能之一,在會計基礎(chǔ)工作中占有非常重要的地位,它對提高整個會計工作水平,起著舉足輕重的作用,為此,公司根據(jù)國家財政部頒布的《會計法》等一系列法律法規(guī),特制定如下會計核算管理辦法:

一.會計核算的一般要求

1.依法建帳。本公司依《中華人民共和國國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊,進行會計核算,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

2.會計核算內(nèi)容。

2.1 款項和有價證券的收付;

2.2 財物的收發(fā)、增減和使用;

2.3 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

2.4 資本基金的增減和經(jīng)費的收支;

2.5 收入、費用、成本的計算;

2.6 財務(wù)成果的計算和處理;

2.7 其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項;

3.會計核算的基本要求。

3.1 會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的一個年度前后期一致,年度前后期如有變更,應(yīng)當在說明中加以披露。

3.2 會計核算年度:以公歷一月一日起至十二月三十一日止。

3.3 原則上以人民幣為記帳本位幣。

3.4 會計制度:實行《會計法》和《兩則兩制》,共性財務(wù)政策部分按照《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》執(zhí)行,特性財務(wù)政策部分按照《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行。

3.5 固定資產(chǎn)折舊方法:以《會計法》規(guī)定的直線法執(zhí)行,按固定資產(chǎn)總額預(yù)留5%的殘值后每月按時計提折舊。

3.6 低值易耗品攤銷方法:以《會計法》規(guī)定的一次攤銷法按月攤銷,但同時要設(shè)備查簿對低值易耗品進行輔助管理。

3.7 存貨收發(fā)方法:采用《會計法》規(guī)定的先進先出法進行核算。

3.8 成本核算方法:按照《會計法》和《房地產(chǎn)企業(yè)會計制度》規(guī)定的實際成本法、開發(fā)間接費用按工程量進行分配的核算方法執(zhí)行。

3.9 會計核算原則:以《會計法》規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。

3.10會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,不得偽造、變造,不得設(shè)置帳外帳,不得報虛假的會計憑證和會計帳簿、報表。

3.11按照國家統(tǒng)一會計制度的要求設(shè)置和使用會計科目。

3.12公司使用會計電算化,所使用的會計軟件和電子計算機生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計資料應(yīng)當符合國家頒布的《會計電算化管理辦法》、《會計核算軟件基本規(guī)范》等規(guī)章。未使用會計電算化前按國家規(guī)定的手工操作方法執(zhí)行。

3.13會計檔案應(yīng)當按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行妥善保管,對電算化電子數(shù)據(jù)及相應(yīng)會計備份資料、文字資料等應(yīng)視同會計檔案進行管理。

3.14會計記錄文字統(tǒng)一使用中文。

3.15原始記錄:各種原始記錄(包括自制和外來),嚴格按《會計法》規(guī)定的辦法執(zhí)行,以保證原始記錄的嚴肅性、真實性和合法性。

二. 會計憑證

1.原始憑證必須具備如下內(nèi)容:

1.1 原始憑證的基本要素:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位名稱;經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

1.2 如從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章;對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位的公章。

1.3 自制的原始憑證必須有經(jīng)辦單位的領(lǐng)導(dǎo)人或者由單位領(lǐng)導(dǎo)人指定的人員簽名或者蓋章。

1.4 購買實物的原始憑證,必須有驗收證明。

1.5 支付款項的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明,不能僅以支付款項的有關(guān)憑證如銀行匯款憑證等代替。

1.6 發(fā)生銷貨退回的,除填制退貨發(fā)票外,還必須有退貨驗收證明;退款時,必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證,不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。

;1.7 職工因公出差借款憑據(jù),必須附在記帳憑證之后,收回借款時,應(yīng)當另開收據(jù)或者退還借款付本,不得退還原借款收據(jù)。

1.8 經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù),應(yīng)當將批準文件作為記帳憑證的附件。

2.記帳憑證必須具備如下內(nèi)容:

2.1 記帳憑證的基本要素:填制憑證的日期;憑證編號;經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要;會計科目;金額;所附原始憑證張數(shù);填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計機構(gòu)負責(zé)人(主管會計人員)簽名或蓋章。

2.2 填制記帳憑證時,應(yīng)當對記帳憑證進行連續(xù)編號,電腦打印出來的記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及財務(wù)負責(zé)人、主管會計人員印章或者簽字。

3.會計憑證的字跡和保管要求。

3.1 填制會計憑證的字跡必須清晰、工整。

3.2 會計憑證要及時傳遞,不得積壓,以保證會計核算的及時、正常進行。

3.3 會計憑證登記完畢后,應(yīng)當按照分類和編號順序裝訂、保管,不得散失。

3.4 原始憑證不得外借,其他單位確需借用的,可以提供復(fù)制件,但應(yīng)當履行嚴格的報批和借用登記手續(xù)。

3.5 原始憑證如有遺失,應(yīng)當按照規(guī)定的要求取得相應(yīng)證明,并辦理審核和報批手續(xù)。

三.會計帳簿

1.會計帳簿的設(shè)置。按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿,以上所有會計帳簿、會計憑證和會計報表均到市財政局指定的地點購買。

2.會計帳簿的啟用。新帳簿啟用時,應(yīng)當在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱,并填寫帳簿扉頁上的啟用表,注明啟用日期、帳簿起止頁數(shù)、::記帳人員和會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員姓名等,并加蓋名章和單位公章。當有記帳或者財務(wù)負責(zé)人調(diào)動工作時應(yīng)在啟用表上履行簽字等手續(xù)。

3.帳簿的登記。會計人員應(yīng)當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿,具體方法嚴格按《會計法》的規(guī)定執(zhí)行。

4.帳簿記錄的錯誤更正。如果會計帳簿記錄發(fā)生錯誤,不允許涂改、挖補、刮擦、藥物消除字跡等手段更正,也不允許重抄,而應(yīng)當根據(jù)情況,按照規(guī)定采用劃線更正法等進行更正。

5.對帳。將會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

6.結(jié)帳。將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上,按照規(guī)定的方法對該期內(nèi)的帳簿記錄進行小結(jié)或年結(jié),結(jié)出本期或本年發(fā)生額合計和余額,并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新帳。

四.編制財務(wù)報告

1.必須按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定定期編制財務(wù)報告,包括會計報表主表、附表、附注及財務(wù)分析。

2.會計報表應(yīng)當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。

3.會計報表之間、會計報表各項之間,凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當相互一致。

4.財務(wù)分析:按季度分析,分析應(yīng)包含各項財務(wù)指標,及重要的會計事項。

第11篇 會計核算管理制度范例

會計核算管理制度

1.采用借貸記帳法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當相互配比。

2.合理劃分收益性支出與資本性支出,凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的,應(yīng)當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的,應(yīng)當作為資本支出(如固定資產(chǎn)的購置)。

3.會計年度自公歷1月1日起到12月31日止。

4.會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。

5.會計科目的設(shè)置,會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制,必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,并應(yīng)及時向董事會和有關(guān)部門報送會計報表。

6.會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料,應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管,保管期滿需要銷毀時,要填寫“會計檔案銷毀清冊”,經(jīng)總經(jīng)理審閱,報董事會和財政部門批準后銷毀。

第12篇 會計核算管理制度(范本)

為了規(guī)范報帳單位和核算中心的操作和運行工作,加強教育會計核算管理,提高工作效益,順利開展各項工作,核算中心嚴格執(zhí)行《中華人民共和國國會計法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度,依法理財,最大限度發(fā)揮資金的使用效益,特制訂本管理制度。

一、核算中心工作職責(zé)

1、協(xié)助報帳單位編制預(yù)算,本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng),放上鼠標按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料 配合財政部門做好預(yù)算和財務(wù)管理工作。管理好報賬單位的各項資金,確保報賬單位各項業(yè)務(wù)順利開展。

2、統(tǒng)一辦理和審核報帳單位的財務(wù)收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算,辦理經(jīng)費的撥入、支出、往來款項的收付等業(yè)務(wù)。監(jiān)督管理報賬單位各項資金的使用,嚴格支出管理,嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理,規(guī)范財經(jīng)秩序,防止資金的浪費、挪用和擠占。

3、嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度,統(tǒng)一為報賬單位進行會計核算。包括對原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財會事務(wù)。加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范,保證核算操作規(guī)范合法達標。

4、統(tǒng)一編制會計報表,為報賬單位和各部門提供財務(wù)報告,并提供各種會計服務(wù),及時向有關(guān)部門提供合法、真實、完整的會計信息,接受報賬單位對會計事項的查詢和資金核對等。

5、接受財政、監(jiān)察、審計等有關(guān)部門的各項檢查,如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)知悉情況。

6、負責(zé)報帳單位收費票據(jù)的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷。為報賬單位保管會計檔案。

二、核算中心工作守則

1、遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度,依法理財,認真履行職責(zé)。

2、對在執(zhí)行會計服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報帳單位經(jīng)濟(或商業(yè))秘密負有保密義務(wù)。

3、對報帳單位示意作出不當?shù)臅嬏幚?提供不實的會計資料,以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。

4、對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充直至完善,方可受理。

5、對報帳單位提出的有關(guān)會計處理原則問題負有解釋的責(zé)任。

三、核算中心工作人員主要職責(zé)

(一)、核算中心主任主要職責(zé):

1、負責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項工作;

2、組織核算中心人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)知識,以及思想教育;

3、負責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級領(lǐng)導(dǎo)報告工作信息;

4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用,調(diào)度資金;

5、嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度,維護財經(jīng)紀律的嚴肅性;

6、負責(zé)有關(guān)財務(wù)審批事項,控制資金的合法使用;

7、熟悉掌握核算中心的運作情況,研究報帳單位的收支政策,并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議;

8、完成本局及上級部門布置的工作,協(xié)調(diào)部門關(guān)系。

(二)、核算中心副主任(兼會計主管)主要職責(zé):

1、協(xié)助主任管理核算中心工作,組織學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能;

2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù),管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作;

3、負責(zé)審核報帳單位收支憑證,以及各項申請、報告和有關(guān)財經(jīng)事項等;

4、負責(zé)建立制訂核算中心的各項管理規(guī)章制度,并監(jiān)督執(zhí)行。對報帳單位的財務(wù)預(yù)算和決算的編制進行審核把關(guān); 5、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計劃以及違反財經(jīng)紀律的不良行為;

6、督促檢查指導(dǎo)核算中心開展業(yè)務(wù)工作,確定核算中心會計人員的分工,指導(dǎo)開展業(yè)務(wù)工作,提高工作質(zhì)量和效率;

7、掌握核算中心的各種信息資料,為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

(三)核算中心審核員(兼總會計、會計檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理)主要職責(zé)

1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作,組織工作人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能;

2、負責(zé)審核報帳單位各項收支憑證、委托單和有關(guān)財經(jīng)事項等;

3、負責(zé)監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項管理規(guī)章制度。對報帳單位的財務(wù)預(yù)算和決算的編制進行審核;

4、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計劃以及違反財經(jīng)紀律的不良行為,以及規(guī)范計算機和財務(wù)軟件的使用和管理;

5、做好票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作,負責(zé)管理存檔的會計檔案資料,登記造冊,妥善保管;

6、負責(zé)計算機錄入會計憑證的審核和帳務(wù)結(jié)賬工作,以及計算機和財務(wù)軟件的維護工作,確保安全運作;

7、檢查指導(dǎo)會計組、出納組開展業(yè)務(wù)工作,想方設(shè)法提高工作質(zhì)量和效率;

8、掌握核算中心的各種信息資料,為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

(四)、核算中心會計員主要職責(zé):

1、嚴格執(zhí)行《會計法》,遵守國家的法律法規(guī)和財政規(guī)章制度,依法行使職權(quán),規(guī)范辦理會計業(yè)務(wù);

2、負責(zé)指導(dǎo)報帳單位編制年度財務(wù)預(yù)算計劃方案,并將執(zhí)行情況進行調(diào)查及時匯報,編制各種會計報表、預(yù)算報表和決算報表,并對報表的真實性負責(zé);

3、拒絕受理不真實、不合法的原始憑證,對不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補充。對違反財經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟收支,一律不予受理;

4、負責(zé)依照法規(guī)在計算機上錄入記賬憑證,進行帳簿登記工作,正確按會計制度辦理核算工作,做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進行工作;

5、會計年度內(nèi)保管會計檔案資料,負責(zé)財務(wù)稽核工作;

6、維護財經(jīng)紀律,監(jiān)督財務(wù)工作的正常運行,對報帳單位的帳務(wù)和資產(chǎn)進行核算和監(jiān)督。認真做好各項資金的管理和使用,為報帳單位開展業(yè)務(wù)工作提供資金保障。

7、為報帳單位提供預(yù)算決策,對財務(wù)狀況進行財務(wù)分析,編制分析報告;

8、負責(zé)向報帳單位通報財務(wù)狀況。接受審計、稅務(wù)機關(guān)和監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查,如實提供會計檔案資料;

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

(五)、出納員主要職責(zé):

1、嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證,進行復(fù)核,辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);任何一切支付,必須以處理完善的憑證為依據(jù)。否則,均予以拒絕。

2、登記好銀行日記賬。對未達賬項,月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,及時掌握銀行存款余額,不得簽發(fā)空頭支票,不準將銀行存款賬號出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。

3、登記好現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳款相符,收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務(wù),并按計算機管理規(guī)定操作。按時記帳、結(jié)帳交付單據(jù)。

4、做好庫存現(xiàn)金和各種有價證券保管保密工作,確保流動資金的安全,盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時,要負賠償責(zé)任,遵紀守法,不得挪用、侵占公款,否則依法追究責(zé)任。

5、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等,按銀行票據(jù)管理辦法和財政票據(jù)管理規(guī)定辦事。

6、出納人員將所有的支出憑證復(fù)核,必須是經(jīng)會計主管嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符,單位負責(zé)人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符,查清確認真實準確后方能支付。

7、凡經(jīng)審核后報銷的發(fā)票原則上以轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付,未經(jīng)審核人員審核的支出款項,出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務(wù)。

8、支付款項必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字,支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時與會計組核對帳款是否相符。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

四、財產(chǎn)核算管理辦法

為了加強單位財產(chǎn)管理,避免國家財產(chǎn)的流失,管好、用好公有財產(chǎn),發(fā)揮應(yīng)有的使用效益,特制定本管理辦法。

1、本辦法所指的財產(chǎn),一般設(shè)備單價在500元以上(含500元),專用設(shè)備在800元以上(含800元)列為固定資產(chǎn)核算。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,也作為固定資產(chǎn)核算。

2、對單位原有的財產(chǎn)進行清理,登記造冊,落實專人負責(zé)。發(fā)現(xiàn)盤點損失或盤點盈余財產(chǎn),應(yīng)報告單位領(lǐng)導(dǎo),研究處理。

3、對單位新購買財產(chǎn),必須由實物驗收人驗收,驗收無誤后進行登記,單位財產(chǎn)要全部登記造冊,由專人保管,建立財產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法,對領(lǐng)用財產(chǎn)進行分類登記,實行誰使用,誰保管,誰負責(zé),誰歸還。

4、在每年的年底,應(yīng)由核算中心工作人員會同單位有關(guān)人員對財產(chǎn)進行盤點清理,做到實物與帳冊相符。

5、對有人員變動的,要將保管、使用的財產(chǎn)移交,不能出現(xiàn)無人使用、無人管理的財產(chǎn)。

6、使用人員要珍惜愛護國家財產(chǎn),盡量保證其使用價值的完好,為做好工作提供條件。對造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費的,區(qū)別情況作出處理,屬于責(zé)任事故造成損失的,應(yīng)由責(zé)任人予以全部或部分賠償。

7、大額財產(chǎn)的修繕、更新,須經(jīng)過單位負責(zé)人審批,報核算中心審核。

8、財產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報廢必須登記造冊,由單位負責(zé)人審批,報核算中心審核,處理所得收入應(yīng)作為單位其他收入記帳。

9、財產(chǎn)不允許出借、出租、轉(zhuǎn)讓。

第13篇 z財政局會計核算中心量化考核指標考核管理制度

下面是應(yīng)屆畢業(yè)生制度職責(zé)大全提供的制度文章供您參考:

第一章總則

第一條為加強中心內(nèi)部管理,建立嚴密的工作規(guī)程,規(guī)范業(yè)務(wù)工作,強化工作人員責(zé)任心,使工作有章可循,職責(zé)明確,考核有據(jù)。依據(jù)《公務(wù)員法》、《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及其它有關(guān)規(guī)定,結(jié)合中心具體工作實際,制定本指標考核管理辦法。

第二條考核基本原則。

根據(jù)每位職工的思想表現(xiàn)、工作實績等進行考核,堅持“

實事求是”原則,按照“德、能、勤、績”全面考核,據(jù)考核評定結(jié)果實行精神鼓勵和物質(zhì)鼓勵,做到激勵先進,鞭策后進,開創(chuàng)工作新局面。

第三條考核機構(gòu)。

為保證考核工作順利進行,中心組成考核領(lǐng)導(dǎo)小組,負責(zé)考核工作,具體組成人員:

組長:___

副組長:___

成員:___

第二章考核程序

第四條本考核辦法分為內(nèi)務(wù)管理考核與工作業(yè)務(wù)考核兩部分,其中內(nèi)務(wù)管理考核對中心全體職工進行考核,工作業(yè)務(wù)考核按不同部室工作業(yè)務(wù)不同分別考核。

第五條本考核辦法以量化計分的方法進行,實行百分制,其中內(nèi)務(wù)管理考核40分,業(yè)務(wù)工作考核60分。

第六條評分方法。

內(nèi)務(wù)管理考核總分值的60(24分)及業(yè)務(wù)工作考核總分值的60(36分)由部室負責(zé)人根據(jù)本部室人員近期工作表現(xiàn),是否盡職盡責(zé)地完成本職工作;是否服從工作分配,是否團結(jié)同志一道工作;是否有違反有關(guān)規(guī)定的行為等方面進行考核,然后評出分數(shù)。部室負責(zé)人分數(shù)由中心領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)其所在部室工作完成情況評定。

內(nèi)務(wù)管理考核總分值的40(16分)及業(yè)務(wù)工作考核總分值的40(24分),由考核領(lǐng)導(dǎo)小組綜合評定分數(shù)。

中心領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)務(wù)管理考核按規(guī)定執(zhí)行,業(yè)務(wù)工作考核取全體職工業(yè)務(wù)工作考核的平均分。

個人考核總得分=內(nèi)務(wù)管理考核得分 業(yè)務(wù)工作考核得分。

第七條每季度末考核一次,一年四次。

第三章內(nèi)務(wù)管理考核

第八條考勤制度。嚴格執(zhí)行《會計核算中心考勤制度》,

有以下行為之一者,相應(yīng)加分或扣分。

1、請事假者每次扣0.5分,病假者每次扣0.2分(均以

假條為準);遲到、早退或脫崗一次扣1分,曠工一次扣5分。

2、請假可以按國家有關(guān)規(guī)定以公休假抵扣,但季末考核不得加分。

3、簽到嚴禁為他人代簽或代他人簽,發(fā)現(xiàn)代簽者和被代簽者每次各扣0.5分。

4、每季度無遲到、早退、曠工、請假等事項者,季末考核時加5分。

第九條學(xué)習(xí)制度。

1、每周開展政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),無特殊情況遲到和中途退場每次各扣0.4分,喧嘩者每次扣0.4分,無故不到每次扣1分。

2、參加會計專業(yè)技術(shù)資格考試,取得會計師及以上任職資格證書,單位報銷有關(guān)學(xué)習(xí)費用,并給予500元人民幣獎勵。

3、干部職工提升學(xué)歷發(fā)生費用的報銷按中心制訂的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十條計算機管理制度。

1、禁止在局域網(wǎng)上玩游戲、播放cd、vcd、安裝外來軟

件,禁止進入本系統(tǒng)以外的其他網(wǎng)絡(luò),禁止用于與本職崗位無關(guān)的其它用途,嚴禁在計算機上使用外來軟盤、光盤及u盤等,違者每項各扣5分;因安裝外來軟件造成病毒侵入局域網(wǎng),導(dǎo)致數(shù)據(jù)文件的丟失和毀損扣10分,并對直接責(zé)任人給予相應(yīng)處分;造成重大責(zé)任事故的,將依法追究有關(guān)人員的相關(guān)責(zé)任。

2、不得擅自對系統(tǒng)或數(shù)據(jù)庫文件進行刪除或修改,毀壞數(shù)據(jù)文件,未經(jīng)批準不得備份有關(guān)數(shù)據(jù)資料及軟件,違者扣5分。

第十一條衛(wèi)生制度。

1、各自辦公區(qū)由各部室負責(zé)排班進行打掃,做到每天清掃一次,每周徹底大掃除一次。

2、每周進行一次不定期檢查,完成情況較差的,扣責(zé)任人2分。

第十二條其他。

1、中心全體職工實行掛牌上崗,工作期間未佩帶上崗證

者,一次扣5分。

2、下班后應(yīng)檢查各種取暖設(shè)備及電燈、電腦是否全部關(guān)閉,并切斷電源,方可離開,如發(fā)現(xiàn)未關(guān)閉各種用電設(shè)備者,由部室負責(zé)人追查責(zé)任人并扣2分,部室負責(zé)人不能追查出責(zé)任人,扣部室負責(zé)人2分。

3、丟失或損壞公共財物的每件扣1分,同時相應(yīng)賠償。

4、不能按時完成中心領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的工作扣當事人或相關(guān)人員2分。

5、受到上級部門表彰的部室,每人加3分,個人受到表彰加3分。

6、撰寫論文、信息等被縣、市、省、國家刊物采用的每篇分別加1,2,3,5分,并按所得稿酬給予獎勵;代表單位參加各類比賽取得名次,比照舉辦單位獎勵數(shù)額給予獎勵。

7、見義勇為的加10分。

第四章業(yè)務(wù)工作考核

第十三條對各部室業(yè)務(wù)考核。

考核領(lǐng)導(dǎo)小組采取定期、不定期的方式,組織檢查或抽樣檢查各部室工作。同時根據(jù)稽核部及各級審計部門的稽核結(jié)果及審計結(jié)論進行考核。

(一)辦公室

1、服務(wù)不及時,保障不力,工作拖拉,造成后果的每次扣1分。

2、每月按時按要求向市會計核算中心報送各類統(tǒng)計信息,漏報或遲報一次扣1分。

3、每天做好考勤記錄,月終時將考勤情況統(tǒng)計進行公布,遲誤一次扣1分。

4、各有關(guān)部門來文要認真做好簽收登記工作,及時呈送中心領(lǐng)導(dǎo)簽閱批示,處理完畢歸檔存查,延誤一次扣1分。

5、做好中心各類文檔管理工作,文件及時清理,分類整理歸檔,出現(xiàn)遺失、漏落等扣1分。

6、系統(tǒng)維護人員認真做好計算機軟、硬件維護,發(fā)現(xiàn)問題及時處理,不能處理的及時向中心領(lǐng)導(dǎo)匯報,并提出處理意見或建議,延誤一次扣5分,因延誤造成重大損失扣10分,并給予相應(yīng)處分。數(shù)據(jù)備份工作應(yīng)每月終了一周內(nèi)刻錄光盤備份,并異地存放,延誤一次扣1分。

7、公務(wù)車輛管理嚴格執(zhí)行《車輛管理制度》,有以下行為之一的,扣相應(yīng)分值。

(1)下班時車輛及時歸庫,嚴禁亂停亂放,違者扣駕駛員0.5分;

(2)未經(jīng)中心主任批準私自出車,扣駕駛員及相關(guān)人員各1分;

(3)未經(jīng)中心主任批準私自將公務(wù)車輛借出,扣駕駛員2分;

(4)因私自出車造成交通事故和財產(chǎn)損失,扣相關(guān)人員各5分,并給予通報批評,所造成的損失自行負責(zé)。

(二)會計部

1、超過批準授權(quán)權(quán)限擅自報銷的,一次扣0.5分。

2、核算單位報送的自制報賬憑證填制要素不全,已審查未發(fā)現(xiàn)給予報銷的,一次扣0.5分。

3、專項資金未按規(guī)定實行?？顚Ｓ?造成專項資金被擠占、挪用的,一次扣3分。

4、除特殊情況外,未按《現(xiàn)金管理條例》嚴格控制現(xiàn)金支出,把應(yīng)作轉(zhuǎn)賬支付的用現(xiàn)金支付,一次扣0.5分。

5、應(yīng)繳預(yù)算或財政專戶的收入沒有及時、足額上繳,一次扣0.5分。

6、將應(yīng)作預(yù)算內(nèi)、外收入掛在單位往來賬上,使用時直接沖銷往來賬款,一次扣0.2分。

7、發(fā)票上無經(jīng)辦人、單位領(lǐng)導(dǎo)簽字等,審核時未發(fā)現(xiàn)給予報銷的,一次扣0.5分。

8、原始發(fā)票應(yīng)具備的內(nèi)容:a、憑證的名稱;b、填制憑證的日期;c、填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名;d、經(jīng)辦人員的的簽名或蓋章;e、接受憑證單位的名稱;f、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容;g、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價和金額,h、應(yīng)有的附件。每缺一項扣0.2分。

9、原始憑證大小寫金額不相符的,審核時未發(fā)現(xiàn)給予報銷的,一次扣1分。

10、原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動不符合有關(guān)法律、法規(guī),審核未發(fā)現(xiàn)給予報銷的,一次扣1分。

11、原始憑證有涂改、挖補現(xiàn)象,審核時未發(fā)現(xiàn)給予報銷的,一次扣0.5分。

12、會計分錄處理不合規(guī),會計科目使用錯誤,扣0.2分。

13、憑證裝訂出錯或不規(guī)范,一次錯誤扣0.2分。

14、不嚴格單位存款管理,造成單位內(nèi)部存款相互拉用,出現(xiàn)透支的扣0.5分。

15、會計報表上下年度的有關(guān)數(shù)字不一致,一次扣0.5分。

16、會計報表之間有關(guān)數(shù)字不一致(即表內(nèi)、表間的勾稽關(guān)系不正確),會計報表不齊全,內(nèi)容不完整,有以上行為之一的,一次扣0.5分。

17、會計報表封面要素不齊備,存檔的會計報表沒有單位領(lǐng)導(dǎo)簽字及單位蓋章,一次扣0.2分。

18、私自向外界透露會計單位財務(wù)秘密,一次扣2分。

19、紀檢監(jiān)察、審計等相關(guān)部門從會計部借出、查閱、復(fù)印各種會計資料,會計部需按鎮(zhèn)會字(2003)03號文進行審查和登記,月度終了一周內(nèi)匯總送辦公室,用作審計時,須取得審計結(jié)論送辦公室,缺漏一次扣0.5分。

(三)結(jié)算部

1、收支錯入單位賬戶,一次扣0.5分。

2、未按會計部要求辦理結(jié)算業(yè)務(wù),一次扣0.5分。

3、開出錯誤的支票、匯票等結(jié)算票據(jù),一次扣0.3分。

4、月底對賬不及時、準確,有未達賬項而未編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,一周之內(nèi)沒有及時與有關(guān)單位協(xié)商處理,一次扣1分。

5、私自劃轉(zhuǎn)各家銀行之間存款的,一次扣3分。

6、未嚴格保密措施,向外界提供單位存款數(shù)額扣2分。

7、不嚴格執(zhí)行內(nèi)部牽制制度,預(yù)留印鑒、支票簽發(fā)等由一人經(jīng)辦,發(fā)現(xiàn)一次扣部負責(zé)人及經(jīng)辦人各3分。

8、憑證粘貼出錯或不全面、規(guī)范的扣0.5分。

9、認真審核用于開具支票的報帳單,要素不齊備,每缺一項扣0.2分。

10、每月認真作好收入、支出統(tǒng)計,月末向辦公室報送收支統(tǒng)計數(shù)字,缺漏一次扣1分。

(四)支付部

1、未按會計部(受理部)要求辦理資金支付業(yè)務(wù),一次

扣0.5分。

2、開出錯誤的重要空白憑證、支票等票據(jù),一次扣0.3分。

3、未嚴格保密措施,向外界提供單位用款額度的扣2分。

4、不嚴格執(zhí)行內(nèi)部牽制制度,預(yù)留印鑒、結(jié)算票據(jù)簽發(fā)等由一人經(jīng)辦,發(fā)現(xiàn)一次扣部負責(zé)人及經(jīng)辦人各3分。

5、憑證粘貼出錯或不全面、規(guī)范的扣0.5分。

6、與清算銀行、代理銀行對賬不及時、準確,額度不符沒有及時處理,一次扣1分。

7、認真審核用于開具支票、重要空白憑證的報賬單、授權(quán)支付申請單及直接支付申請單,要素不齊備,每缺一項扣0.2分

8、按時登記指標的收支、結(jié)存情況,月末向中心辦公室提供國庫集中收付統(tǒng)計情況,缺漏一次扣1分。

(五)稽核部

1、沒有按規(guī)定制訂年度稽核計劃報送領(lǐng)導(dǎo)核批的扣0.5分。

2、不按批準的稽核計劃按時完成稽核任務(wù)的扣5分。

3、稽核后寫出的稽核報告不能反映重要財務(wù)信息的扣0.5分。

4、對于在稽核中知曉的會計單位財務(wù)秘密,私自向外界泄露的,一次扣2分。

5、紀檢監(jiān)察、審計等相關(guān)部門在查閱、審計各單位賬務(wù)時發(fā)現(xiàn)的問題,稽核部未能在稽核中發(fā)現(xiàn),加倍扣相應(yīng)業(yè)務(wù)分值。

第五章獎勵辦法

第十四條每季度考核結(jié)束按考核結(jié)果給予物質(zhì)獎勵和精神獎勵。

第十五條物質(zhì)獎勵實際發(fā)放金額按照以下的公式計算:

個人實際所得額=當季獎勵總額÷合計實際得分×個人實際得分

會計部工作人員每季度考核時在本人得分基礎(chǔ)上另加5。

第十六條每季度實際得分前三名者單位內(nèi)部通報表揚,并作為年終考核依據(jù)之一。

第十七條每季度考核分數(shù)低于60分(含60分)者,取消當次考核資格。

第六章附則

第十八條本辦法由中心主任辦公室解釋。

第十九條本辦法自2005年1月起實施。