預(yù)算管理工作總結(jié)（七篇）

【第1篇 上半年計(jì)劃和預(yù)算管理工作總結(jié)

集團(tuán)公司從去年九月開始推行全面預(yù)算管理工作以來，制訂了“經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書編制辦法”（以下簡稱“編制辦法”），集團(tuán)公司和大多數(shù)成員企業(yè)按照“編制辦法”編制了二oo六年“經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書”，不同程度地開展了計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況分析工作。經(jīng)過這十個月的實(shí)踐，我們既取得了一定的成績和經(jīng)驗(yàn)，值得加以推廣，也存在不少的問題，需要研究解決。

一、計(jì)劃和預(yù)算管理工作取得的主要成績和經(jīng)驗(yàn)

1、初步建立了經(jīng)營計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算密切結(jié)合的全面預(yù)算管理體系。

過去很長一段時間，我們不清楚經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的辨證關(guān)系，不是把計(jì)劃當(dāng)作預(yù)算，就是把預(yù)算當(dāng)作計(jì)劃，有時還出現(xiàn)計(jì)劃與預(yù)算相互矛盾、兩張皮的現(xiàn)象。在出臺__年編制辦法時，我們反復(fù)強(qiáng)調(diào)要弄清楚經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算之間的區(qū)別與聯(lián)系，要明白經(jīng)營計(jì)劃是對來年各項(xiàng)經(jīng)營管理工作的事先安排，而預(yù)算是完成各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃工作需要消耗的各種資源和取得的各項(xiàng)經(jīng)營成果的貨幣表現(xiàn)，只有先制訂周詳?shù)慕?jīng)營計(jì)劃，才能編制科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算。正是基于這種認(rèn)識，我們把全面預(yù)算管理工作分解為經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算兩個有機(jī)的組成部分，以年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書的形式下達(dá)各單位，作為各成員企業(yè)年度經(jīng)營工作的行動指南和奮斗目標(biāo)。

2、提出了“以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以市場預(yù)測為導(dǎo)向，積極發(fā)展，留有余地”的預(yù)算編制原則。

公司的發(fā)展離不開現(xiàn)有的基礎(chǔ)和條件，搜集和整理公司經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)，從中找出各主要經(jīng)營指標(biāo)的發(fā)展趨勢是我們制訂年度預(yù)算的基礎(chǔ)；與此同時，還要搜集利用市場信息對相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行預(yù)測，作為制訂年度預(yù)算的重要參考；在此基礎(chǔ)上，持續(xù)發(fā)展、不斷向上也是我們制訂預(yù)算的一個基本要求，反映在預(yù)算指標(biāo)上，就是銷售收入、經(jīng)營利潤和人均勞動生產(chǎn)率指標(biāo)要不斷增長，不能下降；但是增長也有一定的幅度，不能盲目制訂高不可攀的經(jīng)營指標(biāo)。__年，集團(tuán)公司按照上述原則審批下達(dá)了大多數(shù)成員企業(yè)的年度預(yù)算指標(biāo)，從上半年的執(zhí)行情況來看，既是實(shí)事求是的，也是先進(jìn)合理的。

3、重新修訂了以預(yù)算指標(biāo)完成情況為基礎(chǔ)的工效掛鉤考核辦法。

由于原工效掛鉤考核辦法以銷售收入作為計(jì)提各單位工資的基礎(chǔ)，當(dāng)銷售收入增加、毛利和利潤下降時，計(jì)提的工資反而增加，不利于保護(hù)公司和股東利益。因此__年集團(tuán)公司對原工效掛鉤考核辦法作了全面修訂，將計(jì)提工資的基礎(chǔ)由銷售收入改為邊際貢獻(xiàn)額，促使各單位從關(guān)心自身利益出發(fā)千方百計(jì)降低直接經(jīng)營成本，增加經(jīng)營毛利和利潤。同時為了加強(qiáng)經(jīng)營管理工作，增加了綜合管理考核內(nèi)容，用綜合管理系數(shù)調(diào)整各單位的應(yīng)發(fā)工資總額，使工效掛鉤考核辦法更趨于完善。

4、預(yù)算分析工作制度化，深圳國禎環(huán)保公司預(yù)算分析深入、細(xì)致，很有指導(dǎo)意義。

為了監(jiān)督檢查經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，今年上半年集團(tuán)公司和各成員企業(yè)都不同程度地開展了月度、季度分析工作，在總結(jié)成績和經(jīng)驗(yàn)的同時，分析存在問題，研究解決辦法，取得了一定成效。特別是深圳國禎環(huán)保公司，在環(huán)保公司總部的指導(dǎo)下創(chuàng)立了一套詳細(xì)的經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算分析模式，每個月都對所屬各運(yùn)營廠和深圳國禎總部的生產(chǎn)量、銷售收入、市場拓展、經(jīng)營成本、經(jīng)營利潤、人員變動、制度建設(shè)、固定資產(chǎn)更新改造和投融資活動等工作情況進(jìn)行詳細(xì)地總結(jié)和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改措施并限期改正，很好地促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高了經(jīng)營管理水平，保證了生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的順利完成。

5、不少成員企業(yè)開始重視市場開發(fā)工作，阜陽能源公司大膽創(chuàng)新，市場開發(fā)工作取得突破性進(jìn)展；房地產(chǎn)公司可供銷售的住房銷售率一直維持在90％以上。

市場營銷工作是企業(yè)一切工作的核心和龍頭，決定著企業(yè)的生存和發(fā)展。今年上半年，大多數(shù)成員企業(yè)開始重視市場營銷工作，銷售形勢有了可喜的變化。表現(xiàn)較好的有阜陽能源公司和房地產(chǎn)公司。天然氣公司從阜陽能源公司分離出去后，阜陽能源公司就剩下一個加油站和液化氣經(jīng)營兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，按照以往的經(jīng)營實(shí)際，年銷售收入達(dá)到6000萬元已經(jīng)很不錯了。但能源公司不滿足現(xiàn)狀，在液化氣業(yè)務(wù)的外購?fù)怃N上大做文章，想方設(shè)法把液化氣批發(fā)業(yè)務(wù)做到了六安、淮南、淮北及河南的周口、商丘等地，在經(jīng)營方法和經(jīng)營業(yè)績上都有了明顯突破，提前4－5個月完成年度經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)已成定局。房地產(chǎn)公司一直把為客戶創(chuàng)造價值當(dāng)作自己的行動指南，在項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)、建造、銷售以及售后服務(wù)等各個環(huán)節(jié)都注意為用戶所想，滿足用戶的需求，突出了“藍(lán)色雅典”小區(qū)的自然、園林、舒適、安全、方便、現(xiàn)代等特色，成為阜陽市首屈一指、家喻戶曉的高尚住宅小區(qū)。特別是及時成立的售后服務(wù)中心，為用戶解決了很多本應(yīng)該由物業(yè)管理公司解決的問題，在用戶中形成了一傳十、十傳百的良好口碑，為“藍(lán)色雅典”項(xiàng)目創(chuàng)造并保持了90％以上銷售率的銷售奇跡。

6、集團(tuán)公司工程預(yù)算管理工作成效顯著。

近年來，集團(tuán)公司在房地產(chǎn)公司和天然氣公司工程建設(shè)上推行工程預(yù)算管理工作，取得了成功的經(jīng)驗(yàn)，保證了工程建設(shè)質(zhì)量和工期，降低了工程建設(shè)成本。其基本做法是：“優(yōu)化設(shè)計(jì)、科學(xué)預(yù)算、依制招標(biāo)、規(guī)范簽證、嚴(yán)格驗(yàn)收、三級決算”。

二、計(jì)劃和預(yù)算管理中存在的主要問題

1、全面預(yù)算管理制度不健全，缺乏經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則。

全面預(yù)算管理制度是一個有機(jī)的體系，至少應(yīng)包括全面預(yù)算管理綱要、經(jīng)營計(jì)劃編制細(xì)則、財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則、計(jì)劃和預(yù)算分析指南、計(jì)劃和預(yù)算獎懲制度等內(nèi)容。我們由于缺乏經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)得也不夠，集團(tuán)公司至今尚未建立全面預(yù)算管理綱要，對于經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、檢查分析、考核兌現(xiàn)等還沒有明確具體的要求；去年底出臺的“__年經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書編制辦法”還有很多不完善的地方，如對經(jīng)營計(jì)劃的編制要求不夠具體、全面，預(yù)算表格也有不適應(yīng)管理要求的地方，缺乏切合實(shí)際的經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則等。

2、對全面預(yù)算管理仍然存在著認(rèn)識不夠、執(zhí)行不力的現(xiàn)象。

雖然我們一再強(qiáng)調(diào)全面預(yù)算管理在加強(qiáng)企業(yè)管理、提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益中的基礎(chǔ)作用，但仍有少部分成員企業(yè)對全面預(yù)算管理的重要性認(rèn)識不夠、對集團(tuán)公司關(guān)于全面預(yù)算管理的要求執(zhí)行不力。主要表現(xiàn)在如下方面：（1）少部分成員企業(yè)總經(jīng)理不關(guān)心預(yù)算管理工作；（2）計(jì)劃和預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查分析仍然局限在公司財(cái)務(wù)部等個別部門；（3）在編制階段仍然存在著用計(jì)劃代替預(yù)算、或用預(yù)算代替計(jì)劃的現(xiàn)象；（4）有的不按集團(tuán)公司的統(tǒng)一要求編制計(jì)劃和預(yù)算，不注意歷史資料的搜集、整理，對市場信息把握不夠，缺乏市場趨勢分析，造成預(yù)算執(zhí)行中實(shí)際與預(yù)算嚴(yán)重背離，預(yù)算差異巨大；（5）部分成員企業(yè)不重視預(yù)算指標(biāo)的分解，不是根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展規(guī)律分解制訂月度、季度計(jì)劃指標(biāo)，而是把年度指標(biāo)簡單除以12作為月度計(jì)劃指標(biāo)，使指標(biāo)反映的經(jīng)濟(jì)活動失去了客觀性；（6）少數(shù)成員企業(yè)預(yù)算口徑與財(cái)務(wù)口徑不一致，形成財(cái)務(wù)指標(biāo)與預(yù)算指標(biāo)相脫節(jié)的不正?，F(xiàn)象，預(yù)算考核失去基準(zhǔn)；（7）部分成員企業(yè)不能按時上報(bào)經(jīng)營月報(bào)，或上報(bào)的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

3、計(jì)劃的引導(dǎo)作用和預(yù)算的促進(jìn)作用沒有很好發(fā)揮。

年度經(jīng)營計(jì)劃是我們各項(xiàng)工作的行動指南。但有些成員企業(yè)年度經(jīng)營計(jì)劃批準(zhǔn)之后便束之高閣，忽視計(jì)劃的存在，不按計(jì)劃安排工作，對計(jì)劃執(zhí)行情況不檢查、不分析。有的只看到了預(yù)算的控制作用，沒看到預(yù)算還有促進(jìn)工作的一面，如片面強(qiáng)調(diào)節(jié)約支出，而對預(yù)算安排的市場推廣費(fèi)、產(chǎn)品促銷費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)也嚴(yán)格控制，該花的不花，看似節(jié)約了開支，實(shí)質(zhì)上卻限制了市場營銷和技術(shù)創(chuàng)新工作，不利于企業(yè)的發(fā)展。

4、預(yù)算分析和計(jì)劃相脫節(jié)，缺乏符合實(shí)際、行之有效的分析模式。

今年以來，雖然集團(tuán)公司和各成員企業(yè)都不同程度地開展了計(jì)劃和預(yù)算分析工作，但分析的深度和廣度不夠，一般僅停留在預(yù)算數(shù)字的分析上，缺少對年度經(jīng)營計(jì)劃的檢查、分析，在分析活動中，普遍存在著計(jì)劃與預(yù)算相脫節(jié)的現(xiàn)象；集團(tuán)公司和多數(shù)成員企業(yè)都缺乏符合實(shí)際、行之有效的分析模式，不利于各單位及時、全面地編寫分析報(bào)告，開展分析工作。

5、預(yù)算獎懲制度不健全，考核的敏感度不強(qiáng)。

部分成員企業(yè)缺乏明確的預(yù)算獎懲制度，計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行的好壞與員工的薪酬待遇沒有聯(lián)系，造成相當(dāng)一部分人員對公司計(jì)劃和預(yù)算漠不關(guān)心；預(yù)算考核和獎懲的及時性不夠，上半年幾乎沒有開展考核和獎懲兌現(xiàn)工作，預(yù)算完成情況的好壞對員工待遇影響的敏感度不強(qiáng)，員工既不能及時享受到企業(yè)經(jīng)營好時的喜悅，也不能及時感受到企業(yè)經(jīng)營差時的切膚之疼，沒有把企業(yè)利益與員工利益緊緊地聯(lián)系在一起。

6、集團(tuán)公司工程預(yù)算管理工作未能覆蓋所有成員企業(yè)。

由于各種原因，集團(tuán)公司工程預(yù)算管理工作未能覆蓋所有成員企業(yè)，集團(tuán)公司在工程項(xiàng)目管理上的職能作用未能充分發(fā)揮。

三、改進(jìn)計(jì)劃和預(yù)算管理工作的措施

1、集團(tuán)公司經(jīng)營管理部要充實(shí)人員，提高素質(zhì)，在學(xué)習(xí)理論、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上盡快制訂集團(tuán)公司全面預(yù)算管理綱要、經(jīng)營計(jì)劃編制細(xì)則、財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則、計(jì)劃和預(yù)算分析工作指南等制度，完善全面預(yù)算管理制度體系，為科學(xué)編制__年年及以后年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書、改進(jìn)計(jì)劃和預(yù)算管理工作做好制度準(zhǔn)備。

2、提高認(rèn)識，加強(qiáng)執(zhí)行力度。為此要做好如下工作：（1）再次重申各成員企業(yè)總經(jīng)理一定要在思想上、行動上充分重視計(jì)劃和預(yù)算管理工作，要親自領(lǐng)導(dǎo)編制、執(zhí)行、分析檢查、考核獎懲等計(jì)劃和預(yù)算管理工作的全過程；（2）集團(tuán)公司和各成員企業(yè)要組織開展全面預(yù)算管理知識和管理制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作，提高大家的理論水平和工作能力；（3）要注意搜集整理歷史資料和市場信息，建立歷史資料數(shù)據(jù)庫和市場信息數(shù)據(jù)庫，為制訂計(jì)劃和預(yù)算打好基礎(chǔ)；（4）要發(fā)動全體員工參與到計(jì)劃和預(yù)算管理中來，預(yù)算的分解要與

【第2篇 計(jì)劃預(yù)算管理財(cái)務(wù)工作總結(jié)

集團(tuán)公司從去年九月開始推行全面預(yù)算管理工作以來，制訂了“經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書編制辦法”（以下簡稱“編制辦法”），集團(tuán)公司和大多數(shù)成員企業(yè)按照“編制辦法”編制了__年“經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書”，不同程度地開展了計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況分析工作。經(jīng)過這十個月的實(shí)踐，我們既取得了一定的成績和經(jīng)驗(yàn)，值得加以推廣，也存在不少的問題，需要研究解決。

一、計(jì)劃和預(yù)算管理工作取得的主要成績和經(jīng)驗(yàn)

1、初步建立了經(jīng)營計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算密切結(jié)合的全面預(yù)算管理體系。

過去很長一段時間，我們不清楚經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的辨證關(guān)系，不是把計(jì)劃當(dāng)作預(yù)算，就是把預(yù)算當(dāng)作計(jì)劃，有時還出現(xiàn)計(jì)劃與預(yù)算相互矛盾、兩張皮的現(xiàn)象。在出臺__年編制辦法時，我們反復(fù)強(qiáng)調(diào)要弄清楚經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算之間的區(qū)別與聯(lián)系，要明白經(jīng)營計(jì)劃是對來年各項(xiàng)經(jīng)營管理工作的事先安排，而預(yù)算是完成各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃工作需要消耗的各種資源和取得的各項(xiàng)經(jīng)營成果的貨幣表現(xiàn)，只有先制訂周詳?shù)慕?jīng)營計(jì)劃，才能編制科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算。正是基于這種認(rèn)識，我們把全面預(yù)算管理工作分解為經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算兩個有機(jī)的組成部分，以年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書的形式下達(dá)各單位，作為各成員企業(yè)年度經(jīng)營工作的行動指南和奮斗目標(biāo)。

2、提出了“以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以市場預(yù)測為導(dǎo)向，積極發(fā)展，留有余地”的預(yù)算編制原則。

公司的發(fā)展離不開現(xiàn)有的基礎(chǔ)和條件，搜集和整理公司經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)，從中找出各主要經(jīng)營指標(biāo)的發(fā)展趨勢是我們制訂年度預(yù)算的基礎(chǔ)；與此同時，還要搜集利用市場信息對相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行預(yù)測，作為制訂年度預(yù)算的重要參考；在此基礎(chǔ)上，持續(xù)發(fā)展、不斷向上也是我們制訂預(yù)算的一個基本要求，反映在預(yù)算指標(biāo)上，就是銷售收入、經(jīng)營利潤和人均勞動生產(chǎn)率指標(biāo)要不斷增長，不能下降；但是增長也有一定的幅度，不能盲目制訂高不可攀的經(jīng)營指標(biāo)。__年，集團(tuán)公司按照上述原則審批下達(dá)了大多數(shù)成員企業(yè)的年度預(yù)算指標(biāo)，從上半年的執(zhí)行情況來看，既是實(shí)事求是的，也是先進(jìn)合理的。

3、重新修訂了以預(yù)算指標(biāo)完成情況為基礎(chǔ)的工效掛鉤考核辦法。

由于原工效掛鉤考核辦法以銷售收入作為計(jì)提各單位工資的基礎(chǔ)，當(dāng)銷售收入增加、毛利和利潤下降時，計(jì)提的工資反而增加，不利于保護(hù)公司和股東利益。因此__年集團(tuán)公司對原工效掛鉤考核辦法作了全面修訂，將計(jì)提工資的基礎(chǔ)由銷售收入改為邊際貢獻(xiàn)額，促使各單位從關(guān)心自身利益出發(fā)千方百計(jì)降低直接經(jīng)營成本，增加經(jīng)營毛利和利潤。同時為了加強(qiáng)經(jīng)營管理工作，增加了綜合管理考核內(nèi)容，用綜合管理系數(shù)調(diào)整各單位的應(yīng)發(fā)工資總額，使工效掛鉤考核辦法更趨于完善。

4、預(yù)算分析工作制度化，深圳國禎環(huán)保公司預(yù)算分析深入、細(xì)致，很有指導(dǎo)意義。

為了監(jiān)督檢查經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，今年上半年集團(tuán)公司和各成員企業(yè)都不同程度地開展了月度、季度分析工作，在總結(jié)成績和經(jīng)驗(yàn)的同時，分析存在問題，研究解決辦法，取得了一定成效。特別是深圳國禎環(huán)保公司，在環(huán)保公司總部的指導(dǎo)下創(chuàng)立了一套詳細(xì)的經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算分析模式，每個月都對所屬各運(yùn)營廠和深圳國禎總部的生產(chǎn)量、銷售收入、市場拓展、經(jīng)營成本、經(jīng)營利潤、人員變動、制度建設(shè)、固定資產(chǎn)更新改造和投融資活動等工作情況進(jìn)行詳細(xì)地總結(jié)和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改措施并限期改正，很好地促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高了經(jīng)營管理水平，保證了生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的順利完成。

5、不少成員企業(yè)開始重視市場開發(fā)工作，阜陽能源公司大膽創(chuàng)新，市場開發(fā)工作取得突破性進(jìn)展；房地產(chǎn)公司可供銷售的住房銷售率一直維持在90％以上。

市場營銷工作是企業(yè)一切工作的核心和龍頭，決定著企業(yè)的生存和發(fā)展。今年上半年，大多數(shù)成員企業(yè)開始重視市場營銷工作，銷售形勢有了可喜的變化。表現(xiàn)較好的有阜陽能源公司和房地產(chǎn)公司。天然氣公司從阜陽能源公司分離出去后，阜陽能源公司就剩下一個加油站和液化氣經(jīng)營兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，按照以往的經(jīng)營實(shí)際，年銷售收入達(dá)到6000萬元已經(jīng)很不錯了。但能源公司不滿足現(xiàn)狀，在液化氣業(yè)務(wù)的外購?fù)怃N上大做文章，想方設(shè)法把液化氣批發(fā)業(yè)務(wù)做到了六安、淮南、淮北及河南的周口、商丘等地，在經(jīng)營方法和經(jīng)營業(yè)績上都有了明顯突破，提前4－5個月完成年度經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)已成定局。房地產(chǎn)公司一直把為客戶創(chuàng)造價值當(dāng)作自己的行動指南，在項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)、建造、銷售以及售后服務(wù)等各個環(huán)節(jié)都注意為用戶所想，滿足用戶的需求，突出了“藍(lán)色雅典”小區(qū)的自然、園林、舒適、安全、方便、現(xiàn)代等特色，成為阜陽市、家喻戶曉的高尚住宅小區(qū)。特別是及時成立的售后服務(wù)中心，為用戶解決了很多本應(yīng)該由物業(yè)管理公司解決的問題，在用戶中形成了一傳十、十傳百的良好口碑，為“藍(lán)色雅典”項(xiàng)目創(chuàng)造并保持了90％以上銷售率的銷售奇跡。

6、集團(tuán)公司工程預(yù)算管理工作成效顯著。

近年來，集團(tuán)公司在房地產(chǎn)公司和天然氣公司工程建設(shè)上推行工程預(yù)算管理工作，取得了成功的經(jīng)驗(yàn)，保證了工程建設(shè)質(zhì)量和工期，降低了工程建設(shè)成本。其基本做法是：“優(yōu)化設(shè)計(jì)、科學(xué)預(yù)算、依制招標(biāo)、規(guī)范簽證、嚴(yán)格驗(yàn)收、三級決算”。二、計(jì)劃和預(yù)算管理中存在的主要問題

1、全面預(yù)算管理制度不健全，缺乏經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則。

全面預(yù)算管理制度是一個有機(jī)的體系，至少應(yīng)包括全面預(yù)算管理綱要、經(jīng)營計(jì)劃編制細(xì)則、財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則、計(jì)劃和預(yù)算分析指南、計(jì)劃和預(yù)算獎懲制度等內(nèi)容。我們由于缺乏經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)得也不夠，集團(tuán)公司至今尚未建立全面預(yù)算管理綱要，對于經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、檢查分析、考核兌現(xiàn)等還沒有明確具體的要求；去年底出臺的“__年經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書編制辦法”還有很多不完善的地方，如對經(jīng)營計(jì)劃的編制要求不夠具體、全面，預(yù)算表格也有不適應(yīng)管理要求的地方，缺乏切合實(shí)際的經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則等。

2、對全面預(yù)算管理仍然存在著認(rèn)識不夠、執(zhí)行不力的現(xiàn)象。

雖然我們一再強(qiáng)調(diào)全面預(yù)算管理在加強(qiáng)企業(yè)管理、提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益中的基礎(chǔ)作用，但仍有少部分成員企業(yè)對全面預(yù)算管理的重要性認(rèn)識不夠、對集團(tuán)公司關(guān)于全面預(yù)算管理的要求執(zhí)行不力。主要表現(xiàn)在如下方面：（1）少部分成員企業(yè)總經(jīng)理不關(guān)心預(yù)算管理工作；（2）計(jì)劃和預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查分析仍然局限在公司財(cái)務(wù)部等個別部門；（3）在編制階段仍然存在著用計(jì)劃代替預(yù)算、或用預(yù)算代替計(jì)劃的現(xiàn)象；（4）有的不按集團(tuán)公司的統(tǒng)一要求編制計(jì)劃和預(yù)算，不注意歷史資料的搜集、整理，對市場信息把握不夠，缺乏市場趨勢分析，造成預(yù)算執(zhí)行中實(shí)際與預(yù)算嚴(yán)重背離，預(yù)算差異巨大；（5）部分成員企業(yè)不重視預(yù)算指標(biāo)的分解，不是根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展規(guī)律分解制訂月度、季度計(jì)劃指標(biāo)，而是把年度指標(biāo)簡單除以12作為月度計(jì)劃指標(biāo)，使指標(biāo)反映的經(jīng)濟(jì)活動失去了客觀性；（6）少數(shù)成員企業(yè)預(yù)算口徑與財(cái)務(wù)口徑不一致，形成財(cái)務(wù)指標(biāo)與預(yù)算指標(biāo)相脫節(jié)的不正常現(xiàn)象，預(yù)算考核失去基準(zhǔn)；（7）部分成員企業(yè)不能按時上報(bào)經(jīng)營月報(bào)，或上報(bào)的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

3、計(jì)劃的引導(dǎo)作用和預(yù)算的促進(jìn)作用沒有很好發(fā)揮。

年度經(jīng)營計(jì)劃是我們各項(xiàng)工作的行動指南。但有些成員企業(yè)年度經(jīng)營計(jì)劃批準(zhǔn)之后便束之高閣，忽視計(jì)劃的存在，不按計(jì)劃安排工作，對計(jì)劃執(zhí)行情況不檢查、不分析。有的只看到了預(yù)算的控制作用，沒看到預(yù)算還有促進(jìn)工作的一面，如片面強(qiáng)調(diào)節(jié)約支出，而對預(yù)算安排的市場推廣費(fèi)、產(chǎn)品促銷費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)也嚴(yán)格控制，該花的不花，看似節(jié)約了開支，實(shí)質(zhì)上卻限制了市場營銷和技術(shù)創(chuàng)新工作，不利于企業(yè)的發(fā)展。

4、預(yù)算分析和計(jì)劃相脫節(jié)，缺乏符合實(shí)際、行之有效的分析模式。

今年以來，雖然集團(tuán)公司和各成員企業(yè)都不同程度地開展了計(jì)劃和預(yù)算分析工作，但分析的深度和廣度不夠，一般僅停留在預(yù)算數(shù)字的分析上，缺少對年度經(jīng)營計(jì)劃的檢查、分析，在分析活動中，普遍存在著計(jì)劃與預(yù)算相脫節(jié)的現(xiàn)象；集團(tuán)公司和多數(shù)成員企業(yè)都缺乏符合實(shí)際、行之有效的分析模式，不利于各單位及時、全面地編寫分析報(bào)告，開展分析工作。

5、預(yù)算獎懲制度不健全，考核的敏感度不強(qiáng)。

部分成員企業(yè)缺乏明確的預(yù)算獎懲制度，計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行的好壞與員工的薪酬待遇沒有聯(lián)系，造成相當(dāng)一部分人員對公司計(jì)劃和預(yù)算漠不關(guān)心；預(yù)算考核和獎懲的及時性不夠，上半年幾乎沒有開展考核和獎懲兌現(xiàn)工作，預(yù)算完成情況的好壞對員工待遇影響的敏感度不強(qiáng)，員工既不能及時享受到企業(yè)經(jīng)營好時的喜悅，也不能及時感受到企業(yè)經(jīng)營差時的切膚之疼，沒有把企業(yè)利益與員工利益緊緊地聯(lián)系在一起。

6、集團(tuán)公司工程預(yù)算管理工作未能覆蓋所有成員企業(yè)。

由于各種原因，集團(tuán)公司工程預(yù)算管理工作未能覆蓋所有成員企業(yè)，集團(tuán)公司在工程項(xiàng)目管理上的職能作用未能充分發(fā)揮。

三、改進(jìn)計(jì)劃和預(yù)算管理工作的措施

1、集團(tuán)公司經(jīng)營管理部要充實(shí)人員，提高素質(zhì)，在學(xué)習(xí)理論、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上盡快制訂集團(tuán)公司全面預(yù)算管理綱要、經(jīng)營計(jì)劃編制細(xì)則、財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則、計(jì)劃和預(yù)算分析工作指南等制度，完善全面預(yù)算管理制度體系，為科學(xué)編制__年年及以后年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書、改進(jìn)計(jì)劃和預(yù)算管理工作做好制度準(zhǔn)備。

2、提高認(rèn)識，加強(qiáng)執(zhí)行力度。為此要做好如下工作：（1）再次重申各成員企業(yè)總經(jīng)理一定要在思想上、行動上充分重視計(jì)劃和預(yù)算管理工作，要親自領(lǐng)導(dǎo)編制、執(zhí)行、分析檢查、考核獎懲等計(jì)劃和預(yù)算管理工作的全過程；（2）集團(tuán)公司和各成員企業(yè)要組織開展全面預(yù)算管理知識和管理制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作，提高大家的理論水平和工作能力；（3）要注意搜集整理歷史資料和市場信息，建立歷史資料數(shù)據(jù)庫和市場信息數(shù)據(jù)庫，為制訂計(jì)劃和預(yù)算打好基礎(chǔ)；（4）要發(fā)動全體員工參與到計(jì)劃和預(yù)算管理中來，預(yù)算的分解要與

【第3篇 預(yù)算管理財(cái)務(wù)工作總結(jié)

集團(tuán)公司從去年九月開始推行全面預(yù)算管理工作以來，制訂了“經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書編制辦法”（以下簡稱“編制辦法”），集團(tuán)公司和大多數(shù)成員企業(yè)按照“編制辦法”編制了__年“經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書”，不同程度地開展了計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況分析工作。經(jīng)過這十個月的實(shí)踐，我們既取得了一定的成績和經(jīng)驗(yàn)，值得加以推廣，也存在不少的問題，需要研究解決。

一、計(jì)劃和預(yù)算管理工作取得的主要成績和經(jīng)驗(yàn)

1、初步建立了經(jīng)營計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算密切結(jié)合的全面預(yù)算管理體系。

過去很長一段時間，我們不清楚經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的辨證關(guān)系，不是把計(jì)劃當(dāng)作預(yù)算，就是把預(yù)算當(dāng)作計(jì)劃，有時還出現(xiàn)計(jì)劃與預(yù)算相互矛盾、兩張皮的現(xiàn)象。在出臺__年編制辦法時，我們反復(fù)強(qiáng)調(diào)要弄清楚經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算之間的區(qū)別與聯(lián)系，要明白經(jīng)營計(jì)劃是對來年各項(xiàng)經(jīng)營管理工作的事先安排，而預(yù)算是完成各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃工作需要消耗的各種資源和取得的各項(xiàng)經(jīng)營成果的貨幣表現(xiàn)，只有先制訂周詳?shù)慕?jīng)營計(jì)劃，才能編制科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算。正是基于這種認(rèn)識，我們把全面預(yù)算管理工作分解為經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算兩個有機(jī)的組成部分，以年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書的形式下達(dá)各單位，作為各成員企業(yè)年度經(jīng)營工作的行動指南和奮斗目標(biāo)。

2、提出了“以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以市場預(yù)測為導(dǎo)向，積極發(fā)展，留有余地”的預(yù)算編制原則。

公司的發(fā)展離不開現(xiàn)有的基礎(chǔ)和條件，搜集和整理公司經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)，從中找出各主要經(jīng)營指標(biāo)的發(fā)展趨勢是我們制訂年度預(yù)算的基礎(chǔ)；與此同時，還要搜集利用市場信息對相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行預(yù)測，作為制訂年度預(yù)算的重要參考；在此基礎(chǔ)上，持續(xù)發(fā)展、不斷向上也是我們制訂預(yù)算的一個基本要求，反映在預(yù)算指標(biāo)上，就是銷售收入、經(jīng)營利潤和人均勞動生產(chǎn)率指標(biāo)要不斷增長，不能下降；但是增長也有一定的幅度，不能盲目制訂高不可攀的經(jīng)營指標(biāo)。__年，集團(tuán)公司按照上述原則審批下達(dá)了大多數(shù)成員企業(yè)的年度預(yù)算指標(biāo)，從上半年的執(zhí)行情況來看，既是實(shí)事求是的，也是先進(jìn)合理的。

3、重新修訂了以預(yù)算指標(biāo)完成情況為基礎(chǔ)的工效掛鉤考核辦法。

由于原工效掛鉤考核辦法以銷售收入作為計(jì)提各單位工資的基礎(chǔ)，當(dāng)銷售收入增加、毛利和利潤下降時，計(jì)提的工資反而增加，不利于保護(hù)公司和股東利益。因此__年集團(tuán)公司對原工效掛鉤考核辦法作了全面修訂，將計(jì)提工資的基礎(chǔ)由銷售收入改為邊際貢獻(xiàn)額，促使各單位從關(guān)心自身利益出發(fā)千方百計(jì)降低直接經(jīng)營成本，增加經(jīng)營毛利和利潤。同時為了加強(qiáng)經(jīng)營管理工作，增加了綜合管理考核內(nèi)容，用綜合管理系數(shù)調(diào)整各單位的應(yīng)發(fā)工資總額，使工效掛鉤考核辦法更趨于完善。

4、預(yù)算分析工作制度化，深圳國禎環(huán)保公司預(yù)算分析深入、細(xì)致，很有指導(dǎo)意義。

為了監(jiān)督檢查經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，今年上半年集團(tuán)公司和各成員企業(yè)都不同程度地開展了月度、季度分析工作，在總結(jié)成績和經(jīng)驗(yàn)的同時，分析存在問題，研究解決辦法，取得了一定成效。特別是深圳國禎環(huán)保公司，在環(huán)保公司總部的指導(dǎo)下創(chuàng)立了一套詳細(xì)的經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算分析模式，每個月都對所屬各運(yùn)營廠和深圳國禎總部的生產(chǎn)量、銷售收入、市場拓展、經(jīng)營成本、經(jīng)營利潤、人員變動、制度建設(shè)、固定資產(chǎn)更新改造和投融資活動等工作情況進(jìn)行詳細(xì)地總結(jié)和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改措施并限期改正，很好地促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高了經(jīng)營管理水平，保證了生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的順利完成。

5、不少成員企業(yè)開始重視市場開發(fā)工作，阜陽能源公司大膽創(chuàng)新，市場開發(fā)工作取得突破性進(jìn)展；房地產(chǎn)公司可供銷售的住房銷售率一直維持在90％以上。

市場營銷工作是企業(yè)一切工作的核心和龍頭，決定著企業(yè)的生存和發(fā)展。今年上半年，大多數(shù)成員企業(yè)開始重視市場營銷工作，銷售形勢有了可喜的變化。表現(xiàn)較好的有阜陽能源公司和房地產(chǎn)公司。天然氣公司從阜陽能源公司分離出去后，阜陽能源公司就剩下一個加油站和液化氣經(jīng)營兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，按照以往的經(jīng)營實(shí)際，年銷售收入達(dá)到6000萬元已經(jīng)很不錯了。但能源公司不滿足現(xiàn)狀，在液化氣業(yè)務(wù)的外購?fù)怃N上大做文章，想方設(shè)法把液化氣批發(fā)業(yè)務(wù)做到了六安、淮南、淮北及河南的周口、商丘等地，在經(jīng)營方法和經(jīng)營業(yè)績上都有了明顯突破，提前4－5個月完成年度經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)已成定局。房地產(chǎn)公司一直把為客戶創(chuàng)造價值當(dāng)作自己的行動指南，在項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)、建造、銷售以及售后服務(wù)等各個環(huán)節(jié)都注意為用戶所想，滿足用戶的需求，突出了“藍(lán)色雅典”小區(qū)的自然、園林、舒適、安全、方便、現(xiàn)代等特色，成為阜陽市、家喻戶曉的高尚住宅小區(qū)。特別是及時成立的售后服務(wù)中心，為用戶解決了很多本應(yīng)該由物業(yè)管理公司解決的問題，在用戶中形成了一傳十、十傳百的良好口碑，為“藍(lán)色雅典”項(xiàng)目創(chuàng)造并保持了90％以上銷售率的銷售奇跡。

6、集團(tuán)公司工程預(yù)算管理工作成效顯著。

近年來，集團(tuán)公司在房地產(chǎn)公司和天然氣公司工程建設(shè)上推行工程預(yù)算管理工作，取得了成功的經(jīng)驗(yàn)，保證了工程建設(shè)質(zhì)量和工期，降低了工程建設(shè)成本。其基本做法是：“優(yōu)化設(shè)計(jì)、科學(xué)預(yù)算、依制招標(biāo)、規(guī)范簽證、嚴(yán)格驗(yàn)收、三級決算”。二、計(jì)劃和預(yù)算管理中存在的主要問題

1、全面預(yù)算管理制度不健全，缺乏經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則。

全面預(yù)算管理制度是一個有機(jī)的體系，至少應(yīng)包括全面預(yù)算管理綱要、經(jīng)營計(jì)劃編制細(xì)則、財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則、計(jì)劃和預(yù)算分析指南、計(jì)劃和預(yù)算獎懲制度等內(nèi)容。我們由于缺乏經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)得也不夠，集團(tuán)公司至今尚未建立全面預(yù)算管理綱要，對于經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、檢查分析、考核兌現(xiàn)等還沒有明確具體的要求；去年底出臺的“__年經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書編制辦法”還有很多不完善的地方，如對經(jīng)營計(jì)劃的編制要求不夠具體、全面，預(yù)算表格也有不適應(yīng)管理要求的地方，缺乏切合實(shí)際的經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則等。

2、對全面預(yù)算管理仍然存在著認(rèn)識不夠、執(zhí)行不力的現(xiàn)象。

雖然我們一再強(qiáng)調(diào)全面預(yù)算管理在加強(qiáng)企業(yè)管理、提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益中的基礎(chǔ)作用，但仍有少部分成員企業(yè)對全面預(yù)算管理的重要性認(rèn)識不夠、對集團(tuán)公司關(guān)于全面預(yù)算管理的要求執(zhí)行不力。主要表現(xiàn)在如下方面：（1）少部分成員企業(yè)總經(jīng)理不關(guān)心預(yù)算管理工作；（2）計(jì)劃和預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查分析仍然局限在公司財(cái)務(wù)部等個別部門；（3）在編制階段仍然存在著用計(jì)劃代替預(yù)算、或用預(yù)算代替計(jì)劃的現(xiàn)象；（4）有的不按集團(tuán)公司的統(tǒng)一要求編制計(jì)劃和預(yù)算，不注意歷史資料的搜集、整理，對市場信息把握不夠，缺乏市場趨勢分析，造成預(yù)算執(zhí)行中實(shí)際與預(yù)算嚴(yán)重背離，預(yù)算差異巨大；（5）部分成員企業(yè)不重視預(yù)算指標(biāo)的分解，不是根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展規(guī)律分解制訂月度、季度計(jì)劃指標(biāo)，而是把年度指標(biāo)簡單除以12作為月度計(jì)劃指標(biāo)，使指標(biāo)反映的經(jīng)濟(jì)活動失去了客觀性；（6）少數(shù)成員企業(yè)預(yù)算口徑與財(cái)務(wù)口徑不一致，形成財(cái)務(wù)指標(biāo)與預(yù)算指標(biāo)相脫節(jié)的不正?，F(xiàn)象，預(yù)算考核失去基準(zhǔn)；（7）部分成員企業(yè)不能按時上報(bào)經(jīng)營月報(bào)，或上報(bào)的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

3、計(jì)劃的引導(dǎo)作用和預(yù)算的促進(jìn)作用沒有很好發(fā)揮。

年度經(jīng)營計(jì)劃是我們各項(xiàng)工作的行動指南。但有些成員企業(yè)年度經(jīng)營計(jì)劃批準(zhǔn)之后便束之高閣，忽視計(jì)劃的存在，不按計(jì)劃安排工作，對計(jì)劃執(zhí)行情況不檢查、不分析。有的只看到了預(yù)算的控制作用，沒看到預(yù)算還有促進(jìn)工作的一面，如片面強(qiáng)調(diào)節(jié)約支出，而對預(yù)算安排的市場推廣費(fèi)、產(chǎn)品促銷費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)也嚴(yán)格控制，該花的不花，看似節(jié)約了開支，實(shí)質(zhì)上卻限制了市場營銷和技術(shù)創(chuàng)新工作，不利于企業(yè)的發(fā)展。

4、預(yù)算分析和計(jì)劃相脫節(jié)，缺乏符合實(shí)際、行之有效的分析模式。

今年以來，雖然集團(tuán)公司和各成員企業(yè)都不同程度地開展了計(jì)劃和預(yù)算分析工作，但分析的深度和廣度不夠，一般僅停留在預(yù)算數(shù)字的分析上，缺少對年度經(jīng)營計(jì)劃的檢查、分析，在分析活動中，普遍存在著計(jì)劃與預(yù)算相脫節(jié)的現(xiàn)象；集團(tuán)公司和多數(shù)成員企業(yè)都缺乏符合實(shí)際、行之有效的分析模式，不利于各單位及時、全面地編寫分析報(bào)告，開展分析工作。

5、預(yù)算獎懲制度不健全，考核的敏感度不強(qiáng)。

部分成員企業(yè)缺乏明確的預(yù)算獎懲制度，計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行的好壞與員工的薪酬待遇沒有聯(lián)系，造成相當(dāng)一部分人員對公司計(jì)劃和預(yù)算漠不關(guān)心；預(yù)算考核和獎懲的及時性不夠，上半年幾乎沒有開展考核和獎懲兌現(xiàn)工作，預(yù)算完成情況的好壞對員工待遇影響的敏感度不強(qiáng)，員工既不能及時享受到企業(yè)經(jīng)營好時的喜悅，也不能及時感受到企業(yè)經(jīng)營差時的切膚之疼，沒有把企業(yè)利益與員工利益緊緊地聯(lián)系在一起。

6、集團(tuán)公司工程預(yù)算管理工作未能覆蓋所有成員企業(yè)。

由于各種原因，集團(tuán)公司工程預(yù)算管理工作未能覆蓋所有成員企業(yè)，集團(tuán)公司在工程項(xiàng)目管理上的職能作用未能充分發(fā)揮。

三、改進(jìn)計(jì)劃和預(yù)算管理工作的措施

1、集團(tuán)公司經(jīng)營管理部要充實(shí)人員，提高素質(zhì)，在學(xué)習(xí)理論、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上盡快制訂集團(tuán)公司全面預(yù)算管理綱要、經(jīng)營計(jì)劃編制細(xì)則、財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則、計(jì)劃和預(yù)算分析工作指南等制度，完善全面預(yù)算管理制度體系，為科學(xué)編制__年年及以后年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書、改進(jìn)計(jì)劃和預(yù)算管理工作做好制度準(zhǔn)備。

2、提高認(rèn)識，加強(qiáng)執(zhí)行力度。為此要做好如下工作：（1）再次重申各成員企業(yè)總經(jīng)理一定要在思想上、行動上充分重視計(jì)劃和預(yù)算管理工作，要親自領(lǐng)導(dǎo)編制、執(zhí)行、分析檢查、考核獎懲等計(jì)劃和預(yù)算管理工作的全過程；（2）集團(tuán)公司和各成員企業(yè)要組織開展全面預(yù)算管理知識和管理制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作，提高大家的理論水平和工作能力；（3）要注意搜集整理歷史資料和市場信息，建立歷史資料數(shù)據(jù)庫和市場信息數(shù)據(jù)庫，為制訂計(jì)劃和預(yù)算打好基礎(chǔ)；（4）要發(fā)動全體員工參與到計(jì)劃和預(yù)算管理中來，預(yù)算的分解要與

【第4篇 關(guān)于全面預(yù)算管理辦公室工作總結(jié)

按照礦下發(fā)全面預(yù)算反思整改文件要求，結(jié)合礦辦公室近半年的工作情況和古礦全面預(yù)算管理的形勢，辦公室組織員工進(jìn)行了深刻反思。通過反思認(rèn)識到，近幾年盡管我們在預(yù)算管理方面投入了大量的精力，做了大量富有成效的工作，但是與先進(jìn)單位相比，諸多環(huán)節(jié)上有待迎頭趕上。經(jīng)匯總，主要體現(xiàn)在以下五個方面：

一、思想重視不足。由于預(yù)算通常與短期財(cái)務(wù)目標(biāo)相聯(lián)系，往往預(yù)算演化為上一年度數(shù)據(jù)的簡單重復(fù)或加成運(yùn)算，其結(jié)果與我礦的戰(zhàn)略長期目標(biāo)缺乏銜接，同時也忽視了企業(yè)內(nèi)部各類資源的戰(zhàn)略價值，傳統(tǒng)預(yù)算的烙印在認(rèn)識中根深蒂固。就是這種認(rèn)識使得我們對預(yù)算管理上沒有一如既往加以重視，對集團(tuán)公司全面預(yù)算管理引深推進(jìn)的形勢把握不夠，對工作的實(shí)施評價標(biāo)準(zhǔn)理解不深，整個辦公室全員全過程抓預(yù)算管理的氛圍還不夠濃郁。

二、預(yù)算管理準(zhǔn)確性不足。由于預(yù)算編制時難以顧及未來不確定性的影響，預(yù)算表現(xiàn)為一種不完全的業(yè)務(wù)方案，從而在實(shí)際執(zhí)行中不夠靈活。如小車隊(duì)臨時任務(wù)較多，出車輛大，加上油價上揚(yáng)和新增車輛的影響，材料費(fèi)用增加，而相應(yīng)的是預(yù)算卻減少了5萬元，造成成本超支。

三、制度完善不足。辦公室在制度上缺乏一套完整的全面預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)作指導(dǎo)。由于全面預(yù)算管理是近些年才逐步推行起來的，系統(tǒng)、完善的預(yù)算管理組織體系和預(yù)算管理制度尚未形成完整的定額標(biāo)準(zhǔn)，因而給辦公室全面預(yù)算管理造成很大麻煩，只能憑過去的經(jīng)驗(yàn)，直接結(jié)果就是整個管理過程缺乏整體規(guī)劃，如調(diào)研室盡管在文印費(fèi)用方面建立了臺帳、兩聯(lián)單，但是制度匯編，流程圖的清晰完善做得不到位、不完善，而無法落實(shí)預(yù)算編制的目標(biāo)和對預(yù)算的考核與監(jiān)督，預(yù)算管理的作用得不到充分發(fā)揮，全面預(yù)算管理的全員性、整體性、準(zhǔn)確性受到挑戰(zhàn)。

四、細(xì)節(jié)把握不足。缺乏適應(yīng)性的預(yù)算往往限制人們的手腳，不利于鼓勵捕捉新機(jī)會，而我們的預(yù)算較重視了財(cái)務(wù)性指標(biāo)的分解落實(shí)，卻疏忽了資本預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算實(shí)施與推進(jìn)，工作不夠全面深入，對待工作細(xì)節(jié)也缺乏必要的措施，疏忽了管理的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，使得我們?nèi)骖A(yù)算管理的嚴(yán)密性、系統(tǒng)性不足。

五、執(zhí)行動力不足。普遍存在重編制、輕執(zhí)行的現(xiàn)象，在預(yù)算編制過程中還比較認(rèn)真，基本能夠按照要求來編制預(yù)算，可是編制完預(yù)算以后就如釋重負(fù)地似乎完成了所有的預(yù)算工作。對具體的預(yù)算執(zhí)行及其執(zhí)行結(jié)果漠不關(guān)心，本末倒置，沒有真正將執(zhí)行力貫徹于整個預(yù)算管理體系之中，嚴(yán)重影響了預(yù)算管理的效果。

全面預(yù)算管理是晉煤集團(tuán)近兩年推行的一項(xiàng)重點(diǎn)管理方法，成為晉煤集團(tuán)實(shí)現(xiàn)經(jīng)驗(yàn)管理到科學(xué)管理的必經(jīng)之路，古書院礦在全面預(yù)算管理考核中分?jǐn)?shù)的下降，確實(shí)令古礦的全面預(yù)算管理面臨著如何適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化的挑戰(zhàn)，執(zhí)行人員盲目性，缺乏整體意識，已經(jīng)到了非常嚴(yán)重的地步。古書院礦目前正值“構(gòu)建老礦經(jīng)濟(jì)共同體，實(shí)現(xiàn)五大板塊和諧發(fā)展”的關(guān)鍵時期，面臨著優(yōu)質(zhì)資源枯竭、可持續(xù)發(fā)展任務(wù)緊迫等嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，推行全面預(yù)算管理，不僅有助于改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)營水平，更是穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)效益、實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過度的重要途徑。

為充分吸取教訓(xùn)，我們圍繞專題工作會議精神和整改實(shí)施方案提出的19大項(xiàng)125小項(xiàng)措施不折不扣認(rèn)真落實(shí)，舉一反三深刻整改，同時結(jié)合礦辦實(shí)際工作，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提升意識，夯實(shí)基礎(chǔ)，狠抓重點(diǎn)，確保全面預(yù)算管理穩(wěn)步推進(jìn)：

一是對照整改，強(qiáng)化素質(zhì)。按礦統(tǒng)一要求，迅速在全科室開展大反思活動，要求上至科領(lǐng)導(dǎo)下到基層職工，人人談體會、講不足，圍繞公司“7.29”會議精神，剖析反思，查找不足，改進(jìn)提高。同時，全體人員要結(jié)合工作實(shí)際，對照全員全方位全過程的總要求，圍繞程序化、定額化、信息化的總思路，根據(jù)礦下發(fā)整改標(biāo)準(zhǔn)逐條逐項(xiàng)剖析問題，務(wù)必按要求全部整改完畢。

在此基礎(chǔ)上，切實(shí)營造全面預(yù)算全員參與全方位控制的濃厚氛圍。把預(yù)算管理的知識納入周學(xué)習(xí)范疇，引導(dǎo)職工樹立“預(yù)算管理全員精打細(xì)算，效益讓企業(yè)普惠受益”的理念，徹底改變原來“編制預(yù)算純屬財(cái)務(wù)行為”的錯誤理解，提高對全面預(yù)算管理的認(rèn)識。同時采取走出去、請進(jìn)來的方式，進(jìn)行外部咨詢，請專業(yè)人士對我們?nèi)骖A(yù)算管理診斷分析和教學(xué)培訓(xùn)，赴到成莊學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，比照分析，抓緊提升管理水平。

二、夯實(shí)基礎(chǔ)，改進(jìn)管理。抓好預(yù)算管理制度健全工作。編制預(yù)算管理制度匯編，設(shè)立能源消耗定額專篇，完善節(jié)能減排指標(biāo)體系，健全考核獎懲機(jī)制，細(xì)化預(yù)算編制，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，提高資金使用效率，使本單位的各項(xiàng)資金運(yùn)作真正做到以預(yù)算為中心，并在預(yù)算分解和細(xì)化的過程中，充分調(diào)動員工的主觀能動性，促進(jìn)節(jié)能減排、文印工作的改善，逐步形成較為完善的預(yù)算定額指標(biāo)體系，進(jìn)一步保證預(yù)算編制的正確完整和資金使用效益的提高。

按照古書院礦全面預(yù)算管理整改措施展開圖，逐一對照，對礦辦公室預(yù)算執(zhí)行難以進(jìn)行有效的控制的方面，制定有針對性的整改方法，做好周、月、年度計(jì)劃，并實(shí)行跟蹤管理，在具體的細(xì)節(jié)上下功夫，借以保證預(yù)算數(shù)據(jù)分析的及時性、全面性和深入性。

三、突出重點(diǎn)，從嚴(yán)控制。對礦辦公室而言，當(dāng)前既要管好所分管的節(jié)能減排工作，又要抓好所分管各項(xiàng)指標(biāo)費(fèi)用的控制。

節(jié)能減排方面，要舉一反三，全面掌握各職能部門對能耗指標(biāo)的二級展開及三級展開情況，并作為一項(xiàng)制度確立下來，納入每年年初工作任務(wù)。在此基礎(chǔ)上完善節(jié)能減排指標(biāo)體系。要形成《古書院礦創(chuàng)建節(jié)水型企業(yè)工作座談會情況匯報(bào)》，提交礦務(wù)會討論決定。綜合分析全礦節(jié)能減排的問題點(diǎn)，為制定針對性的對策措施、實(shí)現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)提供管理思路和決策依據(jù)。結(jié)合礦定額編寫組制定明細(xì)定額、分類裝訂的契機(jī)，與計(jì)財(cái)部溝通，爭取設(shè)立能源消耗定額專篇。全面掌握各職能部門對能耗指標(biāo)的二級展開及三級展開情況，并作為一項(xiàng)制度確立下來，納入每年年初工作任務(wù)。在此基礎(chǔ)上完善節(jié)能減排指標(biāo)體系。分管費(fèi)用方面，主要是對所承擔(dān)的車輛油耗、文印復(fù)印、會務(wù)接待、日常辦公等費(fèi)用，按照古書院礦全面預(yù)算管理整改措施展開圖，逐一對照，對礦辦公室預(yù)算執(zhí)行難以進(jìn)行有效的控制的方面，制定有針對性的整改方法，做好周、月、年度計(jì)劃，并實(shí)行跟蹤管理，在具體的細(xì)節(jié)上下功夫，借以保證預(yù)算數(shù)據(jù)分析的及時性、全面性和深入性。

總之，當(dāng)前正值我礦全面預(yù)算整改反思，改進(jìn)提高的關(guān)鍵時期，作為承擔(dān)全礦協(xié)調(diào)管理事務(wù)中樞機(jī)構(gòu)的礦辦公室，我們一定要按照礦統(tǒng)一部署要求，對照整改項(xiàng)目要求，逐條逐項(xiàng)落實(shí)到位，力爭把礦辦全面預(yù)算管理工作提高到一個新水平，為企業(yè)成本化，效益化做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)！

【第5篇 上半年計(jì)劃和預(yù)算管理工作總結(jié)范文

集團(tuán)公司從去年九月開始推行全面預(yù)算管理工作以來，制訂了“經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書編制辦法”（以下簡稱“編制辦法”），集團(tuán)公司和大多數(shù)成員企業(yè)按照“編制辦法”編制了二oo六年“經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書”，不同程度地開展了計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況分析工作。經(jīng)過這十個月的實(shí)踐，我們既取得了一定的成績和經(jīng)驗(yàn)，值得加以推廣，也存在不少的問題，需要研究解決。

一、計(jì)劃和預(yù)算管理工作取得的主要成績和經(jīng)驗(yàn)

1、初步建立了經(jīng)營計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算密切結(jié)合的全面預(yù)算管理體系。

過去很長一段時間，我們不清楚經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的辨證關(guān)系，不是把計(jì)劃當(dāng)作預(yù)算，就是把預(yù)算當(dāng)作計(jì)劃，有時還出現(xiàn)計(jì)劃與預(yù)算相互矛盾、兩張皮的現(xiàn)象。在出臺__年編制辦法時，我們反復(fù)強(qiáng)調(diào)要弄清楚經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算之間的區(qū)別與聯(lián)系，要明白經(jīng)營計(jì)劃是對來年各項(xiàng)經(jīng)營管理工作的事先安排，而預(yù)算是完成各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃工作需要消耗的各種資源和取得的各項(xiàng)經(jīng)營成果的貨幣表現(xiàn)，只有先制訂周詳?shù)慕?jīng)營計(jì)劃，才能編制科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算。正是基于這種認(rèn)識，我們把全面預(yù)算管理工作分解為經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算兩個有機(jī)的組成部分，以年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書的形式下達(dá)各單位，作為各成員企業(yè)年度經(jīng)營工作的行動指南和奮斗目標(biāo)。

2、提出了“以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以市場預(yù)測為導(dǎo)向，積極發(fā)展，留有余地”的預(yù)算編制原則。

公司的發(fā)展離不開現(xiàn)有的基礎(chǔ)和條件，搜集和整理公司經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)，從中找出各主要經(jīng)營指標(biāo)的發(fā)展趨勢是我們制訂年度預(yù)算的基礎(chǔ)；與此同時，還要搜集利用市場信息對相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行預(yù)測，作為制訂年度預(yù)算的重要參考；在此基礎(chǔ)上，持續(xù)發(fā)展、不斷向上也是我們制訂預(yù)算的一個基本要求，反映在預(yù)算指標(biāo)上，就是銷售收入、經(jīng)營利潤和人均勞動生產(chǎn)率指標(biāo)要不斷增長，不能下降；但是增長也有一定的幅度，不能盲目制訂高不可攀的經(jīng)營指標(biāo)。__年，集團(tuán)公司按照上述原則審批下達(dá)了大多數(shù)成員企業(yè)的年度預(yù)算指標(biāo)，從上半年的執(zhí)行情況來看，既是實(shí)事求是的，也是先進(jìn)合理的。

3、重新修訂了以預(yù)算指標(biāo)完成情況為基礎(chǔ)的工效掛鉤考核辦法。

由于原工效掛鉤考核辦法以銷售收入作為計(jì)提各單位工資的基礎(chǔ)，當(dāng)銷售收入增加、毛利和利潤下降時，計(jì)提的工資反而增加，不利于保護(hù)公司和股東利益。因此__年集團(tuán)公司對原工效掛鉤考核辦法作了全面修訂，將計(jì)提工資的基礎(chǔ)由銷售收入改為邊際貢獻(xiàn)額，促使各單位從關(guān)心自身利益出發(fā)千方百計(jì)降低直接經(jīng)營成本，增加經(jīng)營毛利和利潤。同時為了加強(qiáng)經(jīng)營管理工作，增加了綜合管理考核內(nèi)容，用綜合管理系數(shù)調(diào)整各單位的應(yīng)發(fā)工資總額，使工效掛鉤考核辦法更趨于完善。

4、預(yù)算分析工作制度化，深圳國禎環(huán)保公司預(yù)算分析深入、細(xì)致，很有指導(dǎo)意義。

為了監(jiān)督檢查經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，今年上半年集團(tuán)公司和各成員企業(yè)都不同程度地開展了月度、季度分析工作，在總結(jié)成績和經(jīng)驗(yàn)的同時，分析存在問題，研究解決辦法，取得了一定成效。特別是深圳國禎環(huán)保公司，在環(huán)保公司總部的指導(dǎo)下創(chuàng)立了一套詳細(xì)的經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算分析模式，每個月都對所屬各運(yùn)營廠和深圳國禎總部的生產(chǎn)量、銷售收入、市場拓展、經(jīng)營成本、經(jīng)營利潤、人員變動、制度建設(shè)、固定資產(chǎn)更新改造和投融資活動等工作情況進(jìn)行詳細(xì)地總結(jié)和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改措施并限期改正，很好地促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高了經(jīng)營管理水平，保證了生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的順利完成。

5、不少成員企業(yè)開始重視市場開發(fā)工作，阜陽能源公司大膽創(chuàng)新，市場開發(fā)工作取得突破性進(jìn)展；房地產(chǎn)公司可供銷售的住房銷售率一直維持在90％以上。

市場營銷工作是企業(yè)一切工作的核心和龍頭，決定著企業(yè)的生存和發(fā)展。今年上半年，大多數(shù)成員企業(yè)開始重視市場營銷工作，銷售形勢有了可喜的變化。表現(xiàn)較好的有阜陽能源公司和房地產(chǎn)公司。天然氣公司從阜陽能源公司分離出去后，阜陽能源公司就剩下一個加油站和液化氣經(jīng)營兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，按照以往的經(jīng)營實(shí)際，年銷售收入達(dá)到6000萬元已經(jīng)很不錯了。但能源公司不滿足現(xiàn)狀，在液化氣業(yè)務(wù)的外購?fù)怃N上大做文章，想方設(shè)法把液化氣批發(fā)業(yè)務(wù)做到了六安、淮南、淮北及河南的周口、商丘等地，在經(jīng)營方法和經(jīng)營業(yè)績上都有了明顯突破，提前4－5個月完成年度經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)已成定局。房地產(chǎn)公司一直把為客戶創(chuàng)造價值當(dāng)作自己的行動指南，在項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)、建造、銷售以及售后服務(wù)等各個環(huán)節(jié)都注意為用戶所想，滿足用戶的需求，突出了“藍(lán)色雅典”小區(qū)的自然、園林、舒適、安全、方便、現(xiàn)代等特色，成為阜陽市首屈一指、家喻戶曉的高尚住宅小區(qū)。特別是及時成立的售后服務(wù)中心，為用戶解決了很多本應(yīng)該由物業(yè)管理公司解決的問題，在用戶中形成了一傳十、十傳百的良好口碑，為“藍(lán)色雅典”項(xiàng)目創(chuàng)造并保持了90％以上銷售率的銷售奇跡。

6、集團(tuán)公司工程預(yù)算管理工作成效顯著。

近年來，集團(tuán)公司在房地產(chǎn)公司和天然氣公司工程建設(shè)上推行工程預(yù)算管理工作，取得了成功的經(jīng)驗(yàn)，保證了工程建設(shè)質(zhì)量和工期，降低了工程建設(shè)成本。其基本做法是：“優(yōu)化設(shè)計(jì)、科學(xué)預(yù)算、依制招標(biāo)、規(guī)范簽證、嚴(yán)格驗(yàn)收、三級決算”。

二、計(jì)劃和預(yù)算管理中存在的主要問題

1、全面預(yù)算管理制度不健全，缺乏經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則。

全面預(yù)算管理制度是一個有機(jī)的體系，至少應(yīng)包括全面預(yù)算管理綱要、經(jīng)營計(jì)劃編制細(xì)則、財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則、計(jì)劃和預(yù)算分析指南、計(jì)劃和預(yù)算獎懲制度等內(nèi)容。我們由于缺乏經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)得也不夠，集團(tuán)公司至今尚未建立全面預(yù)算管理綱要，對于經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、檢查分析、考核兌現(xiàn)等還沒有明確具體的要求；去年底出臺的“__年經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書編制辦法”還有很多不完善的地方，如對經(jīng)營計(jì)劃的編制要求不夠具體、全面，預(yù)算表格也有不適應(yīng)管理要求的地方，缺乏切合實(shí)際的經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則等。

2、對全面預(yù)算管理仍然存在著認(rèn)識不夠、執(zhí)行不力的現(xiàn)象。

雖然我們一再強(qiáng)調(diào)全面預(yù)算管理在加強(qiáng)企業(yè)管理、提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益中的基礎(chǔ)作用，但仍有少部分成員企業(yè)對全面預(yù)算管理的重要性認(rèn)識不夠、對集團(tuán)公司關(guān)于全面預(yù)算管理的要求執(zhí)行不力。主要表現(xiàn)在如下方面：（1）少部分成員企業(yè)總經(jīng)理不關(guān)心預(yù)算管理工作；（2）計(jì)劃和預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查分析仍然局限在公司財(cái)務(wù)部等個別部門；（3）在編制階段仍然存在著用計(jì)劃代替預(yù)算、或用預(yù)算代替計(jì)劃的現(xiàn)象；（4）有的不按集團(tuán)公司的統(tǒng)一要求編制計(jì)劃和預(yù)算，不注意歷史資料的搜集、整理，對市場信息把握不夠，缺乏市場趨勢分析，造成預(yù)算執(zhí)行中實(shí)際與預(yù)算嚴(yán)重背離，預(yù)算差異巨大；（5）部分成員企業(yè)不重視預(yù)算指標(biāo)的分解，不是根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展規(guī)律分解制訂月度、季度計(jì)劃指標(biāo)，而是把年度指標(biāo)簡單除以12作為月度計(jì)劃指標(biāo)，使指標(biāo)反映的經(jīng)濟(jì)活動失去了客觀性；（6）少數(shù)成員企業(yè)預(yù)算口徑與財(cái)務(wù)口徑不一致，形成財(cái)務(wù)指標(biāo)與預(yù)算指標(biāo)相脫節(jié)的不正?，F(xiàn)象，預(yù)算考核失去基準(zhǔn)；（7）部分成員企業(yè)不能按時上報(bào)經(jīng)營月報(bào)，或上報(bào)的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

3、計(jì)劃的引導(dǎo)作用和預(yù)算的促進(jìn)作用沒有很好發(fā)揮。

年度經(jīng)營計(jì)劃是我們各項(xiàng)工作的行動指南。但有些成員企業(yè)年度經(jīng)營計(jì)劃批準(zhǔn)之后便束之高閣，忽視計(jì)劃的存在，不按計(jì)劃安排工作，對計(jì)劃執(zhí)行情況不檢查、不分析。有的只看到了預(yù)算的控制作用，沒看到預(yù)算還有促進(jìn)工作的一面，如片面強(qiáng)調(diào)節(jié)約支出，而對預(yù)算安排的市場推廣費(fèi)、產(chǎn)品促銷費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)也嚴(yán)格控制，該花的不花，看似節(jié)約了開支，實(shí)質(zhì)上卻限制了市場營銷和技術(shù)創(chuàng)新工作，不利于企業(yè)的發(fā)展。

4、預(yù)算分析和計(jì)劃相脫節(jié)，缺乏符合實(shí)際、行之有效的分析模式。

今年以來，雖然集團(tuán)公司和各成員企業(yè)都不同程度地開展了計(jì)劃和預(yù)算分析工作，但分析的深度和廣度不夠，一般僅停留在預(yù)算數(shù)字的分析上，缺少對年度經(jīng)營計(jì)劃的檢查、分析，在分析活動中，普遍存在著計(jì)劃與預(yù)算相脫節(jié)的現(xiàn)象；集團(tuán)公司和多數(shù)成員企業(yè)都缺乏符合實(shí)際、行之有效的分析模式，不利于各單位及時、全面地編寫分析報(bào)告，開展分析工作。

5、預(yù)算獎懲制度不健全，考核的敏感度不強(qiáng)。

部分成員企業(yè)缺乏明確的預(yù)算獎懲制度，計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行的好壞與員工的薪酬待遇沒有聯(lián)系，造成相當(dāng)一部分人員對公司計(jì)劃和預(yù)算漠不關(guān)心；預(yù)算考核和獎懲的及時性不夠，上半年幾乎沒有開展考核和獎懲兌現(xiàn)工作，預(yù)算完成情況的好壞對員工待遇影響的敏感度不強(qiáng)，員工既不能及時享受到企業(yè)經(jīng)營好時的喜悅，也不能及時感受到企業(yè)經(jīng)營差時的切膚之疼，沒有把企業(yè)利益與員工利益緊緊地聯(lián)系在一起。

6、集團(tuán)公司工程預(yù)算管理工作未能覆蓋所有成員企業(yè)。

由于各種原因，集團(tuán)公司工程預(yù)算管理工作未能覆蓋所有成員企業(yè)，集團(tuán)公司在工程項(xiàng)目管理上的職能作用未能充分發(fā)揮。

三、改進(jìn)計(jì)劃和預(yù)算管理工作的措施

1、集團(tuán)公司經(jīng)營管理部要充實(shí)人員，提高素質(zhì)，在學(xué)習(xí)理論、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上盡快制訂集團(tuán)公司全面預(yù)算管理綱要、經(jīng)營計(jì)劃編制細(xì)則、財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則、計(jì)劃和預(yù)算分析工作指南等制度，完善全面預(yù)算管理制度體系，為科學(xué)編制__年年及以后年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書、改進(jìn)計(jì)劃和預(yù)算管理工作做好制度準(zhǔn)備。

2、提高認(rèn)識，加強(qiáng)執(zhí)行力度。為此要做好如下工作：（1）再次重申各成員企業(yè)總經(jīng)理一定要在思想上、行動上充分重視計(jì)劃和預(yù)算管理工作，要親自領(lǐng)導(dǎo)編制、執(zhí)行、分析檢查、考核獎懲等計(jì)劃和預(yù)算管理工作的全過程；（2）集團(tuán)公司和各成員企業(yè)要組織開展全面預(yù)算管理知識和管理制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作，提高大家的理論水平和工作能力；（3）要注意搜集整理歷史資料和市場信息，建立歷史資料數(shù)據(jù)庫和市場信息數(shù)據(jù)庫，為制訂計(jì)劃和預(yù)算打好基礎(chǔ)；（4）要發(fā)動全體員工參與到計(jì)劃和預(yù)算管理中來，預(yù)算的分解要與

【第6篇 辦公室關(guān)于全面預(yù)算管理的反思整改總結(jié)

一、思想重視不足。由于預(yù)算通常與短期財(cái)務(wù)目標(biāo)相聯(lián)系，往往預(yù)算演化為上一年度數(shù)據(jù)的簡單重復(fù)或加成運(yùn)算，其結(jié)果與我礦的戰(zhàn)略長期目標(biāo)缺乏銜接，同時也忽視了企業(yè)內(nèi)部各類資源的戰(zhàn)略價值，傳統(tǒng)預(yù)算的烙印在認(rèn)識中根深蒂固。就是這種認(rèn)識使得我們對預(yù)算管理上沒有一如既往加以重視，對集團(tuán)公司全面預(yù)算管理引深推進(jìn)的形勢把握不夠，對工作的實(shí)施評價標(biāo)準(zhǔn)理解不深，整個辦公室全員全過程抓預(yù)算管理的氛圍還不夠濃郁。

二、預(yù)算管理準(zhǔn)確性不足。由于預(yù)算編制時難以顧及未來不確定性的影響，預(yù)算表現(xiàn)為一種不完全的業(yè)務(wù)方案，從而在實(shí)際執(zhí)行中不夠靈活。如小車隊(duì)臨時任務(wù)較多，出車輛大，加上油價上揚(yáng)和新增車輛的影響，材料費(fèi)用增加，而相應(yīng)的是預(yù)算卻減少了5萬元，造成成本超支。

三、制度完善不足。辦公室在制度上缺乏一套完整的全面預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)作指導(dǎo)。由于全面預(yù)算管理是近些年才逐步推行起來的，系統(tǒng)、完善的預(yù)算管理組織體系和預(yù)算管理制度尚未形成完整的定額標(biāo)準(zhǔn)，因而給辦公室全面預(yù)算管理造成很大麻煩，只能憑過去的經(jīng)驗(yàn)，直接結(jié)果就是整個管理過程缺乏整體規(guī)劃，如調(diào)研室盡管在文印費(fèi)用方面建立了臺帳、兩聯(lián)單，但是制度匯編，流程圖的清晰完善做得不到位、不完善，而無法落實(shí)預(yù)算編制的目標(biāo)和對預(yù)算的考核與監(jiān)督，預(yù)算管理的作用得不到充分發(fā)揮，全面預(yù)算管理的全員性、整體性、準(zhǔn)確性受到挑戰(zhàn)。

四、細(xì)節(jié)把握不足。缺乏適應(yīng)性的預(yù)算往往限制人們的手腳，不利于鼓勵捕捉新機(jī)會，而我們的預(yù)算較重視了財(cái)務(wù)性指標(biāo)的分解落實(shí)，卻疏忽了資本預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算實(shí)施與推進(jìn)，工作不夠全面深入，對待工作細(xì)節(jié)也缺乏必要的措施，疏忽了管理的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，使得我們?nèi)骖A(yù)算管理的嚴(yán)密性、系統(tǒng)性不足。

五、執(zhí)行動力不足。普遍存在重編制、輕執(zhí)行的現(xiàn)象，在預(yù)算編制過程中還比較認(rèn)真，基本能夠按照要求來編制預(yù)算，可是編制完預(yù)算以后就如釋重負(fù)地似乎完成了所有的預(yù)算工作。對具體的預(yù)算執(zhí)行及其執(zhí)行結(jié)果漠不關(guān)心，本末倒置，沒有真正將執(zhí)行力貫徹于整個預(yù)算管理體系之中，嚴(yán)重影響了預(yù)算管理的效果。

全面預(yù)算管理是晉煤集團(tuán)近兩年推行的一項(xiàng)重點(diǎn)管理方法，成為晉煤集團(tuán)實(shí)現(xiàn)經(jīng)驗(yàn)管理到科學(xué)管理的必經(jīng)之路，古書院礦在全面預(yù)算管理考核中分?jǐn)?shù)的下降，確實(shí)令古礦的全面預(yù)算管理面臨著如何適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化的挑戰(zhàn)，執(zhí)行人員盲目性，缺乏整體意識，已經(jīng)到了非常嚴(yán)重的地步。古書院礦目前正值“構(gòu)建老礦經(jīng)濟(jì)共同體，實(shí)現(xiàn)五大板塊和諧發(fā)展”的關(guān)鍵時期，面臨著優(yōu)質(zhì)資源枯竭、可持續(xù)發(fā)展任務(wù)緊迫等嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，推行全面預(yù)算管理，不僅有助于改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)營水平，更是穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)效益、實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過度的重要途徑。

為充分吸取教訓(xùn)，我們圍繞專題工作會議精神和整改實(shí)施方案提出的19大項(xiàng)125小項(xiàng)措施不折不扣認(rèn)真落實(shí)，舉一反三深刻整改，同時結(jié)合礦辦實(shí)際工作，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提升意識，夯實(shí)基礎(chǔ)，狠抓重點(diǎn)，確保全面預(yù)算管理穩(wěn)步推進(jìn)：

一是對照整改，強(qiáng)化素質(zhì)。按礦統(tǒng)一要求，迅速在全科室開展大反思活動，要求上至科領(lǐng)導(dǎo)下到基層職工，人人談體會、講不足，圍繞公司“7.29”會議精神，剖析反思，查找不足，改進(jìn)提高。同時，全體人員要結(jié)合工作實(shí)際，對照全員全方位全過程的總要求，圍繞程序化、定額化、信息化的總思路，根據(jù)礦下發(fā)整改標(biāo)準(zhǔn)逐條逐項(xiàng)剖析問題，務(wù)必按要求全部整改完畢。

在此基礎(chǔ)上，切實(shí)營造全面預(yù)算全員參與全方位控制的濃厚氛圍。把預(yù)算管理的知識納入周學(xué)習(xí)范疇，引導(dǎo)職工樹立“預(yù)算管理全員精打細(xì)算，效益讓企業(yè)普惠受益”的理念，徹底改變原來“編制預(yù)算純屬財(cái)務(wù)行為”的錯誤理解，提高對全面預(yù)算管理的認(rèn)識。同時采取走出去、請進(jìn)來的方式，進(jìn)行外部咨詢，請專業(yè)人士對我們?nèi)骖A(yù)算管理診斷分析和教學(xué)培訓(xùn)，赴到成莊學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，比照分析，抓緊提升管理水平。

【第7篇 辦公室關(guān)于全面預(yù)算管理的反思整改總結(jié)范文

按照礦下發(fā)全面預(yù)算反思整改文件要求，結(jié)合礦辦公室近半年的工作情況和古礦全面預(yù)算管理的形勢，辦公室組織員工進(jìn)行了深刻反思。通過反思認(rèn)識到，近幾年盡管我們在預(yù)算管理方面投入了大量的精力，做了大量富有成效的工作，但是與先進(jìn)單位相比，諸多環(huán)節(jié)上有待迎頭趕上。經(jīng)匯總，主要體現(xiàn)在以下五個方面：

一、思想重視不足。由于預(yù)算通常與短期財(cái)務(wù)目標(biāo)相聯(lián)系，往往預(yù)算演化為上一年度數(shù)據(jù)的簡單重復(fù)或加成運(yùn)算，其結(jié)果與我礦的戰(zhàn)略長期目標(biāo)缺乏銜接，同時也忽視了企業(yè)內(nèi)部各類資源的戰(zhàn)略價值，傳統(tǒng)預(yù)算的烙印在認(rèn)識中根深蒂固。就是這種認(rèn)識使得我們對預(yù)算管理上沒有一如既往加以重視，對集團(tuán)公司全面預(yù)算管理引深推進(jìn)的形勢把握不夠，對工作的實(shí)施評價標(biāo)準(zhǔn)理解不深，整個辦公室全員全過程抓預(yù)算管理的氛圍還不夠濃郁。

二、預(yù)算管理準(zhǔn)確性不足。由于預(yù)算編制時難以顧及未來不確定性的影響，預(yù)算表現(xiàn)為一種不完全的業(yè)務(wù)方案，從而在實(shí)際執(zhí)行中不夠靈活。如小車隊(duì)臨時任務(wù)較多，出車輛大，加上油價上揚(yáng)和新增車輛的影響，材料費(fèi)用增加，而相應(yīng)的是預(yù)算卻減少了5萬元，造成成本超支。

三、制度完善不足。辦公室在制度上缺乏一套完整的全面預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)作指導(dǎo)。由于全面預(yù)算管理是近些年才逐步推行起來的，系統(tǒng)、完善的預(yù)算管理組織體系和預(yù)算管理制度尚未形成完整的定額標(biāo)準(zhǔn)，因而給辦公室全面預(yù)算管理造成很大麻煩，只能憑過去的經(jīng)驗(yàn)，直接結(jié)果就是整個管理過程缺乏整體規(guī)劃，如調(diào)研室盡管在文印費(fèi)用方面建立了臺帳、兩聯(lián)單，但是制度匯編，流程圖的清晰完善做得不到位、不完善，而無法落實(shí)預(yù)算編制的目標(biāo)和對預(yù)算的考核與監(jiān)督，預(yù)算管理的作用得不到充分發(fā)揮，全面預(yù)算管理的全員性、整體性、準(zhǔn)確性受到挑戰(zhàn)。

四、細(xì)節(jié)把握不足。缺乏適應(yīng)性的預(yù)算往往限制人們的手腳，不利于鼓勵捕捉新機(jī)會，而我們的預(yù)算較重視了財(cái)務(wù)性指標(biāo)的分解落實(shí)，卻疏忽了資本預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算實(shí)施與推進(jìn)，工作不夠全面深入，對待工作細(xì)節(jié)也缺乏必要的措施，疏忽了管理的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，使得我們?nèi)骖A(yù)算管理的嚴(yán)密性、系統(tǒng)性不足。

五、執(zhí)行動力不足。普遍存在重編制、輕執(zhí)行的現(xiàn)象，在預(yù)算編制過程中還比較認(rèn)真，基本能夠按照要求來編制預(yù)算，可是編制完預(yù)算以后就如釋重負(fù)地似乎完成了所有的預(yù)算工作。對具體的預(yù)算執(zhí)行及其執(zhí)行結(jié)果漠不關(guān)心，本末倒置，沒有真正將執(zhí)行力貫徹于整個預(yù)算管理體系之中，嚴(yán)重影響了預(yù)算管理的效果。

全面預(yù)算管理是晉煤集團(tuán)近兩年推行的一項(xiàng)重點(diǎn)管理方法，成為晉煤集團(tuán)實(shí)現(xiàn)經(jīng)驗(yàn)管理到科學(xué)管理的必經(jīng)之路，古書院礦在全面預(yù)算管理考核中分?jǐn)?shù)的下降，確實(shí)令古礦的全面預(yù)算管理面臨著如何適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化的挑戰(zhàn)，執(zhí)行人員盲目性，缺乏整體意識，已經(jīng)到了非常嚴(yán)重的地步。古書院礦目前正值“構(gòu)建老礦經(jīng)濟(jì)共同體，實(shí)現(xiàn)五大板塊和諧發(fā)展”的關(guān)鍵時期，面臨著優(yōu)質(zhì)資源枯竭、可持續(xù)發(fā)展任務(wù)緊迫等嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，推行全面預(yù)算管理，不僅有助于改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)營水平，更是穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)效益、實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過度的重要途徑。

為充分吸取教訓(xùn)，我們圍繞專題工作會議精神和整改實(shí)施方案提出的19大項(xiàng)125小項(xiàng)措施不折不扣認(rèn)真落實(shí)，舉一反三深刻整改，同時結(jié)合礦辦實(shí)際工作，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提升意識，夯實(shí)基礎(chǔ)，狠抓重點(diǎn)，確保全面預(yù)算管理穩(wěn)步推進(jìn)：

一是對照整改，強(qiáng)化素質(zhì)。按礦統(tǒng)一要求，迅速在全科室開展大反思活動，要求上至科領(lǐng)導(dǎo)下到基層職工，人人談體會、講不足，圍繞公司“7.29”會議精神，剖析反思，查找不足，改進(jìn)提高。同時，全體人員要結(jié)合工作實(shí)際，對照全員全方位全過程的總要求，圍繞程序化、定額化、信息化的總思路，根據(jù)礦下發(fā)整改標(biāo)準(zhǔn)逐條逐項(xiàng)剖析問題，務(wù)必按要求全部整改完畢。

在此基礎(chǔ)上，切實(shí)營造全面預(yù)算全員參與全方位控制的濃厚氛圍。把預(yù)算管理的知識納入周學(xué)習(xí)范疇，引導(dǎo)職工樹立“預(yù)算管理全員精打細(xì)算，效益讓企業(yè)普惠受益”的理念，徹底改變原來“編制預(yù)算純屬財(cái)務(wù)行為”的錯誤理解，提高對全面預(yù)算管理的認(rèn)識。同時采取走出去、請進(jìn)來的方式，進(jìn)行外部咨詢，請專業(yè)人士對我們?nèi)骖A(yù)算管理診斷分析和教學(xué)培訓(xùn)，赴到成莊學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，比照分析，抓緊提升管理水平。

二、夯實(shí)基礎(chǔ)，改進(jìn)管理。抓好預(yù)算管理制度健全工作。編制預(yù)算管理制度匯編，設(shè)立能源消耗定額專篇，完善節(jié)能減排指標(biāo)體系，健全考核獎懲機(jī)制，細(xì)化預(yù)算編制，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，提高資金使用效率，使本單位的各項(xiàng)資金運(yùn)作真正做到以預(yù)算為中心，并在預(yù)算分解和細(xì)化的過程中，充分調(diào)動員工的主觀能動性，促進(jìn)節(jié)能減排、文印工作的改善，逐步形成較為完善的預(yù)算定額指標(biāo)體系，進(jìn)一步保證預(yù)算編制的正確完整和資金使用效益的提高。

按照古書院礦全面預(yù)算管理整改措施展開圖，逐一對照，對礦辦公室預(yù)算執(zhí)行難以進(jìn)行有效的控制的方面，制定有針對性的整改方法，做好周、月、年度計(jì)劃，并實(shí)行跟蹤管理，在具體的細(xì)節(jié)上下功夫，借以保證預(yù)算數(shù)據(jù)分析的及時性、全面性和深入性。

三、突出重點(diǎn)，從嚴(yán)控制。對礦辦公室而言，當(dāng)前既要管好所分管的節(jié)能減排工作，又要抓好所分管各項(xiàng)指標(biāo)費(fèi)用的控制。

節(jié)能減排方面，要舉一反三，全面掌握各職能部門對能耗指標(biāo)的二級展開及三級展開情況，并作為一項(xiàng)制度確立下來，納入每年年初工作任務(wù)。在此基礎(chǔ)上完善節(jié)能減排指標(biāo)體系。要形成《古書院礦創(chuàng)建節(jié)水型企業(yè)工作座談會情況匯報(bào)》，提交礦務(wù)會討論決定。綜合分析全礦節(jié)能減排的問題點(diǎn)，為制定針對性的對策措施、實(shí)現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)提供管理思路和決策依據(jù)。結(jié)合礦定額編寫組制定明細(xì)定額、分類裝訂的契機(jī)，與計(jì)財(cái)部溝通，爭取設(shè)立能源消耗定額專篇。全面掌握各職能部門對能耗指標(biāo)的二級展開及三級展開情況，并作為一項(xiàng)制度確立下來，納入每年年初工作任務(wù)。在此基礎(chǔ)上完善節(jié)能減排指標(biāo)體系。

分管費(fèi)用方面，主要是對所承擔(dān)的車輛油耗、文印復(fù)印、會務(wù)接待、日常辦公等費(fèi)用，按照古書院礦全面預(yù)算管理整改措施展開圖，逐一對照，對礦辦公室預(yù)算執(zhí)行難以進(jìn)行有效的控制的方面，制定有針對性的整改方法，做好周、月、年度計(jì)劃，并實(shí)行跟蹤管理，在具體的細(xì)節(jié)上下功夫，借以保證預(yù)算數(shù)據(jù)分析的及時性、全面性和深入性。

總之，當(dāng)前正值我礦全面預(yù)算整改反思，改進(jìn)提高的關(guān)鍵時期，作為承擔(dān)全礦協(xié)調(diào)管理事務(wù)中樞機(jī)構(gòu)的礦辦公室，我們一定要按照礦統(tǒng)一部署要求，對照整改項(xiàng)目要求，逐條逐項(xiàng)落實(shí)到位，力爭把礦辦全面預(yù)算管理工作提高到一個新水平，為企業(yè)成本最優(yōu)化，效益最大化做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)！