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有哪些內(nèi)容
醫(yī)院財(cái)務(wù)入出院工作制度涵蓋了病患入院費(fèi)用管理、住院期間費(fèi)用記錄、出院結(jié)算流程以及相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。其主要內(nèi)容包括：
1. 入院費(fèi)用預(yù)估與收?。捍_保病患在入院時(shí)得到準(zhǔn)確的費(fèi)用預(yù)算，同時(shí)規(guī)范收費(fèi)行為，防止過(guò)度收費(fèi)。
2. 住院費(fèi)用跟蹤：記錄每日費(fèi)用，包括診療費(fèi)、藥品費(fèi)、檢查費(fèi)等，確保費(fèi)用透明。
3. 出院結(jié)算：制定快速、準(zhǔn)確的出院結(jié)算流程，減少病患等待時(shí)間，提高患者滿(mǎn)意度。
4. 財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)管：定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)，防止錯(cuò)誤和欺詐。
管理規(guī)范
1. 執(zhí)行統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：所有醫(yī)療服務(wù)必須按照國(guó)家和醫(yī)院規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自增減。
2. 信息化管理：采用財(cái)務(wù)管理軟件，實(shí)時(shí)更新費(fèi)用信息，提高工作效率，減少人為錯(cuò)誤。
3. 培訓(xùn)與考核：定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升專(zhuān)業(yè)能力，并通過(guò)考核確保制度執(zhí)行。
4. 患者溝通：建立有效的溝通機(jī)制，解答患者的費(fèi)用疑問(wèn)，增強(qiáng)醫(yī)患信任。
重要意義
醫(yī)院財(cái)務(wù)入出院工作制度的實(shí)施，不僅保障了醫(yī)院財(cái)務(wù)的規(guī)范化運(yùn)作，也對(duì)提升醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量起到關(guān)鍵作用。它有助于：
1. 提高患者滿(mǎn)意度：通過(guò)透明的費(fèi)用管理，減少患者對(duì)醫(yī)療費(fèi)用的疑慮，提高就醫(yī)體驗(yàn)。
2. 維護(hù)醫(yī)院聲譽(yù)：嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理能防止財(cái)務(wù)糾紛，維護(hù)醫(yī)院的公眾形象。
3. 優(yōu)化資源配置：準(zhǔn)確的成本核算為醫(yī)院資源分配提供依據(jù)，助力醫(yī)院高效運(yùn)營(yíng)。
規(guī)章制度
1. 制定詳細(xì)的操作規(guī)程，明確每個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任人，確保責(zé)任到人。
2. 設(shè)立財(cái)務(wù)審核機(jī)制，對(duì)收支情況進(jìn)行定期核查，確保賬目清晰。
3. 對(duì)違反規(guī)定的員工，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重給予警告、罰款乃至解雇等處罰。
4. 定期修訂制度，適應(yīng)政策變化和醫(yī)院發(fā)展需求，保持制度的時(shí)效性。
醫(yī)院財(cái)務(wù)入出院工作制度的完善和執(zhí)行，是提升醫(yī)院管理水平、保障患者權(quán)益的重要舉措，需要全體員工共同遵守，共同維護(hù)。
醫(yī)院財(cái)務(wù)入出院工作制度范文
第1篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)入出院工作制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度--入出院工作制度
一、病員住院由本院醫(yī)師根據(jù)病情決定,憑醫(yī)師開(kāi)具之住院通知單,門(mén)、急診病歷,醫(yī)療保障卡,到住院處辦理手續(xù),住院處再通知病區(qū)。危重病員可先住院后補(bǔ)辦手續(xù)。
二、病員住院應(yīng)登記其聯(lián)系人的姓名、地址和電話(huà)號(hào)碼,護(hù)士要主動(dòng)、熱情地接待住院病員,介紹住院規(guī)則及病房有關(guān)制度。
三、病員出院由主治醫(yī)師或負(fù)責(zé)醫(yī)師決定,并由護(hù)士通知住院處辦理出院手續(xù)。病房護(hù)士應(yīng)憑結(jié)賬單發(fā)給出院證,并清點(diǎn)收回病員住院期間所用醫(yī)院的物品。
四、病員出院前,經(jīng)管醫(yī)師應(yīng)告知出院后注意事項(xiàng),并主動(dòng)征求其對(duì)醫(yī)療等各方面的意見(jiàn)。
五、病情不宜出院而病員或家屬要求出院者,醫(yī)師應(yīng)加以勸阻,如說(shuō)服無(wú)效應(yīng)報(bào)科主任批準(zhǔn),在短期醫(yī)囑上注明自動(dòng)出院,并由病員或其家屬出具手續(xù)。(可在自動(dòng)出院欄處簽名)應(yīng)出院而不出院者,通知所在單位或有關(guān)部門(mén)接回或送回。
第2篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理及報(bào)賬制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度--財(cái)務(wù)管理及報(bào)賬制度
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范醫(yī)院的財(cái)務(wù)行為,提高資金的使用效率,促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展,根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)制度及具體要求,結(jié)合本院的實(shí)際情況,特制定本制度:
一、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)原始憑證的要求
原始單據(jù)(發(fā)票)的一般要求:
1、報(bào)銷(xiāo)憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政及稅務(wù)部門(mén)印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù),圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)無(wú)效。
2、發(fā)票內(nèi)容要齊全:單位名稱(chēng)(一律為:贛州市第五人民醫(yī)院)、日期、品名(必須填寫(xiě)物品及辦公用品的具體名稱(chēng))、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫(xiě)齊全,字跡清楚,金額正確,大小寫(xiě)相符。票據(jù)不能涂改,一經(jīng)涂改立即無(wú)效。
3、印章要齊全,報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章,并加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章;事業(yè)收據(jù)必須有省或市級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。發(fā)票或收據(jù)須在規(guī)定的使用有效期內(nèi)(本年度或前一年度印制的)。
4、在超市購(gòu)買(mǎi)商品的,須提供超市機(jī)制發(fā)票(發(fā)票上須注明品名、單價(jià)、數(shù)量)且商品符合財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)范圍。
5、各部門(mén)按規(guī)定領(lǐng)取的加班費(fèi)、補(bǔ)貼、臨時(shí)工資、酬金等,均要填制統(tǒng)一付款憑證,按人員造冊(cè),注明標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、工作天數(shù),并須相關(guān)人員簽字。加班費(fèi)、補(bǔ)貼、績(jī)效工資、酬金等統(tǒng)一由財(cái)務(wù)科審核,報(bào)負(fù)責(zé)人審批后到財(cái)務(wù)科報(bào)銷(xiāo)。
6、原始票據(jù)遺失的處理辦法:現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得;非現(xiàn)金結(jié)算的,須提供對(duì)方單位出具的證明(單據(jù)號(hào)碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等)和加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的票據(jù)復(fù)印件。證明和復(fù)印件需本人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字。
7、因公出差遺失票據(jù)的處理方法:遺失單程票的,由本人寫(xiě)出書(shū)面情況說(shuō)明,經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。遺失火車(chē)票、汽車(chē)票的,可比照另一單程票價(jià),在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報(bào)銷(xiāo);遺失單程飛機(jī)票(乘坐飛機(jī)者需批準(zhǔn)),可比照同程火車(chē)硬臥票價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷(xiāo)。遺失雙程票的,將不予報(bào)銷(xiāo)。
二、現(xiàn)金銀行結(jié)算的要求
(一)現(xiàn)金結(jié)算的注意事項(xiàng)
1、現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定
2、凡一次零星采購(gòu)金額超過(guò)5000元(含5000元),原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算,均應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳支票(同城)或匯款(異地)進(jìn)行結(jié)算,并應(yīng)取得對(duì)方單位的完整名稱(chēng)、收款銀行和銀行帳號(hào)。
3、因公借款及一次報(bào)銷(xiāo)金額超過(guò)1000元者,必須提前1-3天告知財(cái)務(wù)科,由本人到銀行憑財(cái)務(wù)出具的現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。
(二)銀行結(jié)算注意的事項(xiàng)
1、工作人員在當(dāng)?shù)鼗虻酵獾刭?gòu)物,應(yīng)有批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃,如屬固定資產(chǎn)的按固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則辦理各項(xiàng)手續(xù),所持結(jié)算憑證為合法憑證方可報(bào)銷(xiāo)。屬政府采購(gòu)范圍內(nèi)的物品須先辦理政府采購(gòu)手續(xù)后方可購(gòu)買(mǎi)。
2、用款部門(mén)經(jīng)辦人憑辦理好報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的發(fā)票或暫付款,經(jīng)審核制單后可直接開(kāi)具支票、匯票、匯兌。
三、往來(lái)帳款結(jié)算的要求
1、出差人員因出差所借差旅費(fèi),必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)(出差回來(lái)一個(gè)星期內(nèi))辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù);如因特殊情況不能在一個(gè)月內(nèi)結(jié)算的,應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明,列明具體歸還日期(最長(zhǎng)不超過(guò)三個(gè)月),由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。
2、零星購(gòu)物所借備用金,應(yīng)于購(gòu)物后三天內(nèi)到財(cái)務(wù)科結(jié)帳。
3、采用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算的各類(lèi)借款,經(jīng)辦人最長(zhǎng)須在一周內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)帳款手續(xù)。
4、實(shí)行備用金的部門(mén),月末應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)科對(duì)帳。
5、個(gè)人借資管理:職工辦理公務(wù)或批準(zhǔn)外出學(xué)習(xí)須預(yù)借公款,金額在3000元以上的經(jīng)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核,再由分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)科預(yù)以借支,借款在事項(xiàng)辦理后結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)結(jié)清,原則上舊賬不清新款不借,3000元以下由個(gè)人先墊資再按程序報(bào)賬。
四、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)及要求
(一)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限
1、實(shí)行主要領(lǐng)導(dǎo)審批,分管領(lǐng)導(dǎo)審核制度,所有的財(cái)務(wù)支出都必須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
2、報(bào)銷(xiāo)金額在1000元以上的,由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后,再由主要領(lǐng)導(dǎo)審批簽字,到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
3、報(bào)銷(xiāo)金額在1000元以下的(含1000元),由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后,到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
(二)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)時(shí)間
1、原則上每星期二、五上午是規(guī)定報(bào)賬時(shí)間。
2、除規(guī)定報(bào)賬時(shí)間外,有緊急事需報(bào)賬的,按特殊情況特殊處理。
(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)基本手續(xù)及要求
1、報(bào)帳必須是經(jīng)辦人本人攜帶報(bào)銷(xiāo)所需的全部憑證,包括:需要報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、證明文件等;符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫(kù)單,屬政府采購(gòu)項(xiàng)目的必須有政府采購(gòu)審批表,外出參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的還須有會(huì)議通知等。
2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、證明人(驗(yàn)收人)、財(cái)務(wù)科審核人簽字,負(fù)責(zé)人審批。
3、報(bào)銷(xiāo)各種發(fā)票、事業(yè)收據(jù)時(shí),填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)封面;報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi),填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單。報(bào)銷(xiāo)憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角,并在封面上寫(xiě)清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計(jì)金額,所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。
4、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫(xiě),做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整,不得涂改,人民幣大小寫(xiě)要清楚、完整、正確、相符,小寫(xiě)必須寫(xiě)到分位,沒(méi)有的用0補(bǔ)齊。
5、對(duì)于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象,人民幣大小寫(xiě)不正確、不相符、不按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)帳憑證的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)帳。
(三)具體業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)及要求
1、各類(lèi)人員工資的調(diào)整與變動(dòng)(包括人員變動(dòng))均由辦公室按國(guó)家規(guī)定核定,并辦理好相關(guān)調(diào)整審批手續(xù),由辦公室簽發(fā)通知,并由負(fù)責(zé)人審批后交財(cái)務(wù)科執(zhí)行。
2、各類(lèi)補(bǔ)助、津貼按考核分配方案執(zhí)行,具體由辦公室負(fù)責(zé)造冊(cè),并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,主要領(lǐng)導(dǎo)審批,財(cái)務(wù)科方可發(fā)放。
3、離退休人員工資由辦公室根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定辦理,變動(dòng)時(shí)需由辦公室辦理好相關(guān)審批手續(xù)后,由辦公室簽發(fā)通知,并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,主要領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。
4、喪葬撫恤費(fèi)、遺囑補(bǔ)助費(fèi)由辦公室根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定核定,財(cái)務(wù)科監(jiān)督執(zhí)行。
5、固定資產(chǎn)的購(gòu)置,按年度部門(mén)預(yù)算的安排執(zhí)行(特例特辦),一律辦理政府采購(gòu)(或政府采購(gòu)特例)手續(xù),憑政府采購(gòu)(或政府采購(gòu)特例)申請(qǐng)表先辦理暫付手續(xù),待固定資產(chǎn)交付時(shí),隨同政府采購(gòu)單(或政府采購(gòu)特例)和購(gòu)貨發(fā)票,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,主要領(lǐng)導(dǎo)審批后到財(cái)務(wù)科辦理結(jié)算手續(xù)。
6、差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)
(1)工作人員出差一律由院領(lǐng)導(dǎo)安排批準(zhǔn)或辦公室憑會(huì)議通知安排,一般情況費(fèi)用由本人先墊付回來(lái)后按規(guī)定
報(bào)銷(xiāo),如須大額資金的可按規(guī)定辦理借款手續(xù),回來(lái)后立即結(jié)算。
(2)出差人員回來(lái)后需盡快辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),用藍(lán)(黑)墨水筆填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單,數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單時(shí),要將每個(gè)人的姓名都填上,內(nèi)容填寫(xiě)要齊全,要有經(jīng)手人、證明人、負(fù)責(zé)人的簽名,將出差的車(chē)票和住宿費(fèi)發(fā)票按規(guī)定在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單后左上角整齊粘貼好,并附出差通知或有關(guān)會(huì)議通知。
(3)出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不分途中和住勤,每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)文件執(zhí)行。
(4)出差一般住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
(5)市外省內(nèi)憑分管領(lǐng)導(dǎo)或者主要領(lǐng)導(dǎo)簽批的上級(jí)通知報(bào)賬;省外憑主要領(lǐng)導(dǎo)簽批的通知或文件報(bào)賬。
7、根據(jù)汽車(chē)駕駛員出車(chē)補(bǔ)助每人每月100元,出差期間補(bǔ)助按其他職工補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
8、零星維修由總務(wù)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排,結(jié)算時(shí),必須到地稅局或建安處開(kāi)具正式建安發(fā)票和工程決算單方可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
9、車(chē)輛費(fèi)用的管理
實(shí)行定點(diǎn)維修和審批制度。制定一家維修企業(yè)和車(chē)輛對(duì)應(yīng)的4s店為定點(diǎn)單位;1000元以?xún)?nèi)的維修,由司機(jī)填寫(xiě)《維修申請(qǐng)表》,經(jīng)辦公室審簽后,報(bào)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批送修,1000元以上的維修報(bào)院長(zhǎng)審批后送修。報(bào)賬憑定點(diǎn)修理廠(chǎng)的正式發(fā)票按程序簽批后轉(zhuǎn)賬。
10、建設(shè)工程支出:未達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)額度的零星工程,經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)通過(guò),均由院招標(biāo)采購(gòu)小組審定工程量。
第3篇 c醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作制度
財(cái)務(wù)科工作制度
1.正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)會(huì)人員要以身作則,奉公守法,對(duì)一切貪污盜竊、違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。
2.合理組織收入,嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。凡是預(yù)算外的、無(wú)計(jì)劃的開(kāi)支應(yīng)堅(jiān)決杜絕。對(duì)于臨時(shí)必須的開(kāi)支,應(yīng)按審批手續(xù)辦理。
3.根據(jù)事業(yè)計(jì)劃,正確及時(shí)編制年度和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算),辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限,報(bào)送會(huì)計(jì)季報(bào)和年報(bào)(決算)。
4.加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,并會(huì)同有關(guān)部門(mén)做好經(jīng)濟(jì)核算的管理工作。
5.凡本院對(duì)外采購(gòu)開(kāi)支等一切會(huì)計(jì)事項(xiàng),均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后,方能以據(jù)報(bào)銷(xiāo)。一切空白紙條,不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支,須經(jīng)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)帳報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
6.會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,減少呆帳。
7.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與有關(guān)科配合,定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國(guó)家資財(cái)進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督,及時(shí)清查庫(kù)存,防止浪費(fèi)和積壓。
8.每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行的規(guī)定限額。出納和收費(fèi)人員不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。如有差錯(cuò),由經(jīng)手人詳細(xì)登記,每月集中討論,找出原因后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)指示處理。
9.原始憑證、帳本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算等資料,以及會(huì)計(jì)人員交接,均按財(cái)政部門(mén)的規(guī)定辦理。
第4篇 某醫(yī)院財(cái)務(wù)科安全保衛(wèi)制度
市醫(yī)院財(cái)務(wù)科安全保衛(wèi)制度
為保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全完整,財(cái)務(wù)科特制定以下安全保衛(wèi)制度:
一、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理制度和有價(jià)證券的管理制度。
(一)財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)的現(xiàn)金只能保留銀行核定的庫(kù)限范圍,超過(guò)要及時(shí)送存銀行。
(二)出入院處只準(zhǔn)保留允許數(shù)額范圍(原則上是3000元以下)的現(xiàn)金,當(dāng)日收取的現(xiàn)金必須交送款人員送存銀行。
(三)門(mén)診收費(fèi)處要及時(shí)結(jié)帳,定期查庫(kù)。對(duì)收取的現(xiàn)金,要及時(shí)交送款人員送存銀行,個(gè)人保留的現(xiàn)金不得超過(guò)允許的范圍(原則上是3000元以下)。
二、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行安全保衛(wèi)制度,下班要關(guān)水、關(guān)電、鎖好門(mén)窗,保險(xiǎn)柜鑰匙要專(zhuān)人保管,不得隨意亂放,發(fā)現(xiàn)隱患要及時(shí)向有關(guān)部門(mén)匯報(bào)。
三、財(cái)務(wù)檔案要嚴(yán)格執(zhí)行檔案管理制度,應(yīng)歸檔的一切單據(jù)和憑證必須按時(shí)送交檔案保管處。
四、財(cái)務(wù)科微機(jī)要有專(zhuān)人管理,專(zhuān)人使用,為了保障數(shù)據(jù)安全,未經(jīng)允許嚴(yán)禁他人使用電腦及局域網(wǎng)絡(luò)接口。
五、各收費(fèi)處要妥善保管好收據(jù)、醫(yī)療收費(fèi)章和各種有價(jià)證券。
六、出具支票或發(fā)票必須填寫(xiě)金額。
七、各收費(fèi)窗口必須杜絕無(wú)關(guān)人員進(jìn)入工作場(chǎng)所。
第5篇 五一醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作制度
第五醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作制度
一.正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)政政策,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,財(cái)會(huì)人員要以身作則,奉公守法,同一切貪污盜竊、違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。
二.合理組織收入、嚴(yán)格檢查各項(xiàng)支出,凡是該收的要抓緊收回,根據(jù)事業(yè)計(jì)劃,對(duì)于臨時(shí)所急需得開(kāi)支,應(yīng)按規(guī)定審批手續(xù)辦理。
三.根據(jù)醫(yī)院需要,正確及時(shí)編制年度預(yù)算、監(jiān)督預(yù)算資金正確使用,認(rèn)真辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),按照規(guī)定的格式和期限,報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
四.加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,并會(huì)同有關(guān)部門(mén)做好科室經(jīng)濟(jì)核算管理工作。
五.對(duì)一切會(huì)計(jì)事項(xiàng),均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據(jù)等)。原始憑證應(yīng)由規(guī)定人員簽名審批后,方能憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。一切空白紙條,不能作為報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)。出差或因公借支,須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理,任務(wù)完成后應(yīng)及時(shí)辦理好接報(bào)手續(xù)(一般規(guī)定三天內(nèi))
六.會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,減少呆帳。
七.監(jiān)督、配合有關(guān)科室,定期對(duì)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)如房屋、醫(yī)療設(shè)備、家具、器具、藥品材料等進(jìn)行清點(diǎn),防止浪費(fèi)和積壓。
八.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日存入銀行,不得坐支。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。出納人員不得以長(zhǎng)補(bǔ)短,如有差錯(cuò),由經(jīng)辦人詳細(xì)登記,每月集中討論,找出原因后,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理。
九.認(rèn)真做好會(huì)計(jì)檔案的立卷工作。每年終將原始憑證帳本、財(cái)務(wù)決算等資料立卷造冊(cè),按規(guī)定定期交送檔案室。
十.會(huì)計(jì)人員工作交接,應(yīng)按財(cái)政部門(mén)的規(guī)定辦理。
十一.對(duì)醫(yī)院各下屬部門(mén)的會(huì)計(jì)工作,每月實(shí)行監(jiān)督指導(dǎo)不定期的抽查。
第6篇 第1人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度
第一人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度
為完善和規(guī)范醫(yī)院的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的反映職能,保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整,提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》,結(jié)合醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的現(xiàn)狀,特作以下若干規(guī)定。
1、醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容
醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
年度、半年度會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括:1、會(huì)計(jì)報(bào)表;2、會(huì)計(jì)報(bào)表附注;3、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。其中半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)可適當(dāng)簡(jiǎn)化。
季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表。
(1)會(huì)計(jì)報(bào)表
會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)債表、收入支出總表、收入支出明細(xì)表、基金變動(dòng)表、基本數(shù)字表和往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表;應(yīng)編制比較會(huì)計(jì)報(bào)表,年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映兩個(gè)年度或者兩個(gè)相關(guān)期間的比較數(shù)據(jù)。
(2)會(huì)計(jì)報(bào)表附注
會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋,內(nèi)容如下:
不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說(shuō)明。
重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和收支結(jié)余的影響,如會(huì)計(jì)核算具體原則、會(huì)計(jì)處理方法的變更等;重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō)明(包括確認(rèn)、計(jì)量、記錄等方面),包括差錯(cuò)內(nèi)容、更正金額。
重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售、調(diào)拔及報(bào)廢情況說(shuō)明,包括資產(chǎn)名稱(chēng)、已使用年限、資產(chǎn)原值、處置原因與手續(xù)、處置無(wú)能去向和收益情況等。
醫(yī)院的分立、合并情況,醫(yī)療聯(lián)合體建立、解散情況,及財(cái)務(wù)處理方法說(shuō)明。
投資及重大融資活動(dòng)情況說(shuō)明,包括對(duì)方單位、投資項(xiàng)目、投入資金金額、投資年限和收益情況等。
會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料,異常變動(dòng)項(xiàng)目的情況說(shuō)明。
有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
(3)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容
醫(yī)院業(yè)務(wù)基本情況。
醫(yī)院業(yè)務(wù)收支及結(jié)余計(jì)劃完成情況分析說(shuō)明,結(jié)余分配情況說(shuō)明,財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)拔款使用及效益情況。
醫(yī)院資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)及主要項(xiàng)目增減情況分析說(shuō)明。
醫(yī)院重大建設(shè)項(xiàng)目、進(jìn)展情況及項(xiàng)目收益情況說(shuō)明。
對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況、收支結(jié)余和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制
(1)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳,不得提前或者延遲。年度結(jié)帳日為公歷年度每年的12月31日;月度結(jié)帳日為公歷每月最后一天。
(2)醫(yī)院相關(guān)責(zé)任部門(mén)在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前,應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定。全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)。
結(jié)算款項(xiàng),包括應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款等(進(jìn)行函證)。
藥品、庫(kù)存物資等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)與帳面數(shù)是否一致,是否有報(bào)廢損失和積壓藥品、物資等。
各項(xiàng)投資是否存在(進(jìn)行函證),投資收益是否按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算。
房屋建筑物、專(zhuān)業(yè)設(shè)備、專(zhuān)業(yè)圖書(shū)、其他設(shè)備等固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量是否與帳面數(shù)量一致。
在建工程的實(shí)際發(fā)生數(shù)與帳面記錄是否一致。
貨幣資金帳實(shí)是否一致。
需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。
(3)醫(yī)院將清查、核實(shí)的結(jié)果及其處理辦法根據(jù)有關(guān)規(guī)定向相應(yīng)機(jī)構(gòu)報(bào)告,并根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
(4)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在年度根據(jù)具體情況,對(duì)各項(xiàng)物資和結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)抽查、輪流清查或定期清查。
(5)醫(yī)院在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前,除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)帳務(wù)外,還應(yīng)當(dāng)完成下列工作:
核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額是否一致。
在規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳,并核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿之間的余額。
檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行。
對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度沒(méi)有統(tǒng)一核算方法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。
檢查是否存會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之前,凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致;會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。
3、醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送
醫(yī)院對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告依照編定頁(yè)數(shù),加具封面,裝訂成冊(cè),加蓋公章。并由醫(yī)院負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章。
第7篇 第2人民醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度
第二人民醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員之間的相互核對(duì),相互牽制,防止差錯(cuò)失誤,要求:
1.賬款應(yīng)分管,出納員不得兼管與出納業(yè)務(wù)有直接關(guān)系的收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作,以防其篡改賬目。
2.收入現(xiàn)金時(shí),應(yīng)填發(fā)有連續(xù)編號(hào)的收據(jù),并由會(huì)計(jì)主管人員共同簽章,填發(fā)的現(xiàn)金收據(jù)應(yīng)保留存根備查。
3.所有款項(xiàng)的支付,除支票結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支付外,均以支票結(jié)算,不得使用現(xiàn)金,支票的填寫(xiě)和保管由出納人員負(fù)責(zé),但需會(huì)計(jì)人員簽章,以達(dá)到相互牽制的目的。
4.出納付出一切款項(xiàng)時(shí),必須以經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)的收款人開(kāi)出符合財(cái)務(wù)規(guī)定的收據(jù)或發(fā)票為憑證,并必須院領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名,否則不能付款,出納員不得兼管稽核工作。
5.現(xiàn)金出納帳的余額應(yīng)由審核人員或財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人經(jīng)常進(jìn)行核對(duì),看是否與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額完全相符,對(duì)單位銀行存款余額每月要與銀行核對(duì)。
6.各種收據(jù)和有價(jià)證券在領(lǐng)用和歸還時(shí),必須認(rèn)真登記,嚴(yán)格銷(xiāo)號(hào)制度。
第8篇 第2人民醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度
第二人民醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度
一、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,實(shí)行財(cái)務(wù)記賬一本賬、財(cái)務(wù)審批一支筆。
二、財(cái)務(wù)主管人員對(duì)全院財(cái)務(wù)收支要起到監(jiān)督保證作用,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算,既要及時(shí)保證醫(yī)院業(yè)務(wù)用資金的需要,又要對(duì)不合理的開(kāi)支把好關(guān),為院領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好財(cái)務(wù)管理的助手。
三、所有財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理規(guī)定,收取的各項(xiàng)款項(xiàng)要及時(shí)上交,不得挪用。對(duì)收取的款項(xiàng)隱瞞不報(bào)或截留挪用一律按貪污論處。因不及時(shí)上交款項(xiàng)而造成的丟失被盜,責(zé)任自負(fù),嚴(yán)重者追究法律責(zé)任。
四、加強(qiáng)票據(jù)管理,所有收費(fèi)人員領(lǐng)用發(fā)票一律進(jìn)行嚴(yán)格登記,發(fā)票存根上交財(cái)務(wù)科保管。票據(jù)管理人員應(yīng)隨時(shí)對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查。作廢票據(jù)、退票及損毀票據(jù)要分別登記、分別保管。對(duì)開(kāi)據(jù)虛假發(fā)票者一經(jīng)查實(shí)按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)厲查處。
五、所有財(cái)務(wù)開(kāi)支,必須有院長(zhǎng)簽字方可報(bào)銷(xiāo)入賬;對(duì)科室及職工有關(guān)財(cái)務(wù)的獎(jiǎng)勵(lì)處罰決定需經(jīng)院長(zhǎng)簽字生效。對(duì)業(yè)務(wù)往來(lái)中的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)按院長(zhǎng)批示數(shù)字支付,否則造成的財(cái)務(wù)損失追究直接責(zé)任人責(zé)任。
六、嚴(yán)格控制各項(xiàng)差旅、辦公、招待費(fèi)用。出差及外出進(jìn)修人員按國(guó)家規(guī)定報(bào)銷(xiāo)出差補(bǔ)助和車(chē)船住宿費(fèi),進(jìn)修費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)。業(yè)務(wù)招待須報(bào)院長(zhǎng)批準(zhǔn)并嚴(yán)格控制用餐標(biāo)準(zhǔn)。
七、醫(yī)藥、器械、物資采購(gòu)按程序報(bào)院長(zhǎng)審批,各種臨時(shí)性開(kāi)支需報(bào)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行,否則所需費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。
八、出納人員要做好原始票據(jù)的審核工作,對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的虛假、涂改票據(jù)及白條堅(jiān)決不能入賬。對(duì)外單位大額付款一律采用支票支付,對(duì)個(gè)人的款項(xiàng)、購(gòu)買(mǎi)零星辦公用品及結(jié)算起點(diǎn)以下的款項(xiàng)可支付現(xiàn)金。
九、醫(yī)院工作人員因公借款必須經(jīng)院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn),事后及時(shí)償還。財(cái)務(wù)科每年底要進(jìn)行職工借款清理,對(duì)逾期不還者從工資中扣除。
對(duì)收費(fèi)人員、司機(jī)及其他經(jīng)常外出人員所借周轉(zhuǎn)金要進(jìn)行定期核查,嚴(yán)禁挪作他用。
十、財(cái)務(wù)人員對(duì)賬目必須做到日清月結(jié),工作時(shí)要認(rèn)真、細(xì)心、負(fù)責(zé)。因工作不細(xì)、賬目不清而給醫(yī)院造成損失的要酌情給予責(zé)任人處罰,出現(xiàn)重大失誤追究責(zé)任人責(zé)任。
十一、財(cái)務(wù)收費(fèi)人員要做好安全保衛(wèi)工作和保密工作,不得向無(wú)關(guān)人員泄露醫(yī)院有關(guān)財(cái)務(wù)信息、并保障資金安全。
十二、財(cái)務(wù)工作人員要接受醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及廣大職工的監(jiān)督,院領(lǐng)導(dǎo)可隨時(shí)檢查財(cái)務(wù)人員的賬目和收支憑證以示責(zé)任,確保財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。
第9篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)制度范本物業(yè)公司的財(cái)務(wù)制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)制度范本物業(yè)公司的財(cái)務(wù)制度
物業(yè)公司的財(cái)務(wù)制度
第一章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的涵義
在物業(yè)管理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，各類(lèi)管理服務(wù)費(fèi)、特約代辦服務(wù)費(fèi)、各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開(kāi)支等，就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運(yùn)行。物業(yè)財(cái)務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過(guò)程中，包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象就是物業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤(rùn)。為了提高經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大收入來(lái)源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實(shí)行“一業(yè)為主，多種經(jīng)營(yíng)”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門(mén)，也有工程維修機(jī)構(gòu)，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對(duì)資金籌集運(yùn)用的管理，固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理，流動(dòng)資金和專(zhuān)用資金的管理，資金分配的管理，財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等。
財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：
(一)籌集、管理資金
這就是要保證物業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運(yùn)用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入，要大力組織租金收入，加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對(duì)各項(xiàng)支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果。
(二)經(jīng)濟(jì)核算
通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低修繕、維修、養(yǎng)護(hù)成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。
(三)多元經(jīng)營(yíng)
積極組織資金，開(kāi)辟物業(yè)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)，“一業(yè)為主，多元經(jīng)營(yíng)”，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營(yíng)的新生長(zhǎng)點(diǎn)，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營(yíng)的新領(lǐng)域，形成新優(yōu)勢(shì)。
(四)財(cái)務(wù)監(jiān)督
實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)，必須依據(jù)國(guó)家的方針、政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)公司預(yù)算開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國(guó)家、集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí)，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤(rùn)。
第二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度
財(cái)務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最?lèi)制度：
(一)會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度
(1)管理部采用借貸復(fù)式計(jì)賬法，會(huì)計(jì)科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)為主，結(jié)合管理部的實(shí)際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類(lèi)賬、各項(xiàng)明細(xì)分類(lèi)賬;
(2)原始憑證是計(jì)賬的依據(jù)，財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大、小寫(xiě)相符等，不得有白條報(bào)賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬;
(3)財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線(xiàn)更正或紅線(xiàn)更正。憑證、賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專(zhuān)人列冊(cè)登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證保存年限按上級(jí)規(guī)定辦理;
(4)指定專(zhuān)人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)誤寫(xiě)的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷(xiāo)作廢章，妥善保存，不得銷(xiāo)毀廢棄。
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線(xiàn);
(2)做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對(duì)，做好備用金的管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。
①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢(qián)賬相符，杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫(kù)”;
②對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng)，必須通過(guò)銀行結(jié)算。
(三)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)制度
為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)擬定以下制度：
(1)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度(具體內(nèi)容略，下同);
(2)加班費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度：
(3)醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度;
(4)客飯招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度。
(四)往來(lái)賬目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過(guò)月未收的賬款，要上門(mén)催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。
(五)會(huì)計(jì)報(bào)表制度
會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書(shū)寫(xiě)報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)，手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明。
(六)固定資產(chǎn)管理制度
1.固定資產(chǎn)的涵義
固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，是管理部門(mén)進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高使用效率，應(yīng)管好用好這些資產(chǎn)，提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
2.固定資產(chǎn)的范圍和分類(lèi)
(1)凡單價(jià)在200元以上的一般設(shè)備，單價(jià)在500元以上的專(zhuān)用設(shè)備，其耐用時(shí)間在一年以上的，均列為固定資產(chǎn);
(2)不滿(mǎn)上述金額的設(shè)備而耐用時(shí)間在一年以上的大批量同類(lèi)財(cái)產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn);
(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專(zhuān)用設(shè)備，家具設(shè)備，電器設(shè)備，一般設(shè)備等大類(lèi)。
3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理
(1)固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)管理，物資管理部門(mén)應(yīng)建立分類(lèi)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門(mén)應(yīng)掌握本部門(mén)的物品情況，建立物品使用登記卡;
(2)購(gòu)入、自制和饋贈(zèng)的固定資產(chǎn)，一律開(kāi)具驗(yàn)收單，并填寫(xiě)登記卡，標(biāo)明編號(hào);
(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時(shí)應(yīng)將物品繳回，并注銷(xiāo)賬卡;
(4)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損，應(yīng)由部門(mén)填寫(xiě)報(bào)廢、報(bào)損單，經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)審核后，按批準(zhǔn)權(quán)限逐級(jí)審批，方可核銷(xiāo);
(5)固定資金調(diào)撥，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時(shí)，先由部門(mén)填寫(xiě)調(diào)撥申請(qǐng)單，經(jīng)雙方部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)簽章后有效，使用部門(mén)不得自行處理。
4.固定資產(chǎn)的管理職能
(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財(cái)產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報(bào)廢、報(bào)損的處理及賬務(wù)核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬，并及時(shí)調(diào)整賬目;
(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性，管理部門(mén)和使用部門(mén)要相互配合，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盈、虧要填表，通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)調(diào)整賬、卡。
第三章財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)
(一)財(cái)務(wù)部門(mén)機(jī)構(gòu)的設(shè)置
物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級(jí)及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財(cái)會(huì)部門(mén)一般可設(shè)置下列人員：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、出納、電腦員、統(tǒng)計(jì)員、收費(fèi)員。
(二)財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)
1.財(cái)會(huì)部經(jīng)理
(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財(cái)會(huì)管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理參謀;
(2)每月、每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，寫(xiě)出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表，送企業(yè)法人審閱;
(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);
(4)審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi);
(5)合理有效地經(jīng)營(yíng)管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn);
(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序;
(7)組織擬定物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會(huì)和相關(guān)主管部門(mén)審核、修定;
(8)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財(cái)會(huì)及稅務(wù)、物價(jià)等管理制度，運(yùn)用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。
2.主管會(huì)計(jì)
(1)向部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門(mén)的日常管理工作;
(2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作;
(3)每月、每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表，定期向業(yè)主委員會(huì)公布管理收繳及使用情況;
(4)負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況;
(5)檢查銀行、庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符;
(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類(lèi)計(jì)賬;完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作。
3.出納
(1)遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度;
(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行支票等;
(3)及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;
(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;
(5)及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，并交會(huì)計(jì)作賬。
4.統(tǒng)計(jì)員(電腦員)
(1)及時(shí)統(tǒng)計(jì)、存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料，供主管會(huì)計(jì)參考;
(2)維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對(duì)變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并存儲(chǔ);
(3)及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單，保證費(fèi)用的按時(shí)收繳。
5.收費(fèi)員
物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶(hù))較多時(shí)，可專(zhuān)門(mén)在各管理處配備收款員，其職責(zé)是：
(1)負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的通知和收繳;
(2)對(duì)繳費(fèi)情況隨時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，及時(shí)追討欠繳費(fèi)用;
(3)承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營(yíng)服務(wù)收費(fèi)，為業(yè)主辦理各項(xiàng)公用事業(yè)費(fèi)的繳付;
(4)和業(yè)主(使用人)交朋友，爭(zhēng)取他們對(duì)物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務(wù);
(5)完成企業(yè)和部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
醫(yī)院財(cái)務(wù)制度范本
第一章總則
第一條為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。
第二條本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)各級(jí)各類(lèi)獨(dú)立核算的公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫(yī)院)。包括綜合醫(yī)院、專(zhuān)科醫(yī)院、門(mén)診部(所)、療養(yǎng)院、衛(wèi)生院等。
第三條醫(yī)院是承擔(dān)一定福利職能的社會(huì)公益事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的。
第四條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)、制止奢侈浪費(fèi)的方針，在以社會(huì)效益為主的原則下講求經(jīng)濟(jì)效益。
第五條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制醫(yī)院預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失;對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。
第六條醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。符合條件的醫(yī)院應(yīng)建立總會(huì)計(jì)師制度。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在主管院長(zhǎng)或總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。
第七條醫(yī)院醫(yī)療收支和藥品收支分開(kāi)管理，分別核算。
第二章單位預(yù)算管理
第八條醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第九條國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。
定額或定項(xiàng)補(bǔ)助的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，可根據(jù)各級(jí)各類(lèi)醫(yī)院不同的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收支狀況以及財(cái)力可能進(jìn)行確定。大中型醫(yī)院一般以定項(xiàng)補(bǔ)助為主，小型醫(yī)院一般以定額補(bǔ)助為主。
第十條醫(yī)院預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度收入的增減因素和措施，測(cè)算編制收入預(yù)算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和財(cái)力可能，編制支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。醫(yī)院要逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。
醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
第十一條醫(yī)院財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門(mén)審核匯總報(bào)財(cái)政部門(mén)核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，報(bào)主管部門(mén)審核批復(fù)后執(zhí)行。
第十二條在醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整或由于國(guó)家有關(guān)政策的變化對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，醫(yī)院須報(bào)經(jīng)主管部門(mén)或財(cái)政部門(mén)調(diào)整預(yù)算;對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較小時(shí)，由醫(yī)院自行調(diào)整，報(bào)主管部門(mén)備案。
第三章收入管理
第十三條醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第十四條醫(yī)院收入包括：
(一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門(mén)或主辦單位取得的財(cái)政性事業(yè)經(jīng)費(fèi)(包括定額和定項(xiàng)補(bǔ)助)。
(二)上級(jí)補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門(mén)或主辦單位取得的非財(cái)政性補(bǔ)助收入。
(三)醫(yī)療收入，即醫(yī)院在開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中所取得的收入，包括掛號(hào)收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗(yàn)收入、護(hù)理收入和其他收入。
(四)藥品收入，即醫(yī)院在開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的中、西藥品收入。
(五)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括培訓(xùn)收入、救護(hù)車(chē)收入、廢品變價(jià)收入、不受用途限制的捐贈(zèng)和對(duì)外投資收益、利息收入等。
第十五條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。
醫(yī)院門(mén)診、住院收費(fèi)必須使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)(收費(fèi)憑證格式附后)，并切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。
醫(yī)藥費(fèi)用原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時(shí)結(jié)算。門(mén)診、住院的現(xiàn)金收入不得坐支。
第十六條醫(yī)院藥品收入實(shí)行“核定收入、超收上繳”的管理辦法，財(cái)政和主管部門(mén)核定醫(yī)院藥品收入總額(包括藥品成本、加成收入、折扣等各項(xiàng)收入)，超出核定部分的收入按規(guī)定上交衛(wèi)生主管部門(mén)。
第四章支出及成本費(fèi)用管理
第十七條支出是指醫(yī)院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。
第十八條醫(yī)院支出包括：
(一)醫(yī)療支出，即醫(yī)院在醫(yī)療過(guò)程中發(fā)生的支出，包括在開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和其他費(fèi)用。
(二)藥品支出，即醫(yī)院在藥品采購(gòu)、管理過(guò)程中發(fā)生的支出。具體內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。
(三)其他支出，即醫(yī)療、藥品支出以外的支出。包括被沒(méi)收的財(cái)物支出、各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的基礎(chǔ)性科研支出、醫(yī)療賠償支出等。
(四)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出，即財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助支出。
第十九條醫(yī)院實(shí)行成本核算，包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核算。成本費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。
(一)直接費(fèi)用，即醫(yī)院在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中可以直接計(jì)入醫(yī)療支出或藥品支出的費(fèi)用。包括醫(yī)療科室和藥品部門(mén)開(kāi)支的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、修繕費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)和其他費(fèi)用。
輔助科室中能明確為醫(yī)療或藥品服務(wù)的科室或班組的費(fèi)用支出，如一般醫(yī)院的營(yíng)養(yǎng)食堂、洗衣房等的支出，基本上是為醫(yī)療業(yè)務(wù)服務(wù)的，可直接計(jì)入醫(yī)療支出。
提取修購(gòu)基金應(yīng)按固定資產(chǎn)使用部門(mén)分別計(jì)入醫(yī)療支出、藥品支出。
(二)間接費(fèi)用，即不能直接計(jì)入醫(yī)療支出或藥品支出的管理費(fèi)用。包括醫(yī)院行政管理部門(mén)和后勤部門(mén)發(fā)生的各項(xiàng)支出，以及職工教育費(fèi)、咨詢(xún)?cè)V訟費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備、科研費(fèi)、報(bào)刊雜志費(fèi)、租賃費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。
間接費(fèi)用按醫(yī)療科室和藥品部門(mén)的人員比例進(jìn)行分?jǐn)?，并按支出明?xì)項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行分配。
第二十條醫(yī)院從財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)取得的有指定用途的專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向主管部門(mén)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況;項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告，接受主管部門(mén)的檢查驗(yàn)收。
第二十一條醫(yī)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn);國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)院規(guī)定，報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國(guó)家政策的，主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。
第五章結(jié)余及其分配
第二十二條收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。
業(yè)務(wù)收支結(jié)余和財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余應(yīng)分別計(jì)算。
收支結(jié)余的計(jì)算公式如下：
業(yè)務(wù)收支結(jié)余=財(cái)政補(bǔ)助收入中經(jīng)常性補(bǔ)助+上級(jí)補(bǔ)助收入+醫(yī)療收入+藥品收入+其他收入-醫(yī)療支出-藥品支出-其他支出
藥品收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。
財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余=財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助上年結(jié)余+財(cái)政補(bǔ)助收入中專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助-財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出
第二十三條年末業(yè)務(wù)收支結(jié)余首先支付超收上繳款。支付超收上繳款后的收支結(jié)余為負(fù)數(shù)的應(yīng)由事業(yè)基金彌補(bǔ)，不得進(jìn)行其他分配;事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的，保留待分配結(jié)余;為正數(shù)的，按規(guī)定提取職工集體福利基金，記入專(zhuān)用基金，剩余部分轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。
財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。
第六章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第二十四條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院的流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)、庫(kù)存物資、藥品等。
第二十五條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。
第二十六條醫(yī)院應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)和其他應(yīng)收款等。
醫(yī)院對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，應(yīng)收住院病人醫(yī)藥費(fèi)要及時(shí)結(jié)算。
對(duì)期限超過(guò)三年，確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)作為壞賬處理，壞賬損失經(jīng)過(guò)清查，報(bào)經(jīng)主管部門(mén)、主辦單位批準(zhǔn)后，在壞賬準(zhǔn)備中沖銷(xiāo)。
年度終了，醫(yī)院應(yīng)按年末應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)科目余額的3%-5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
第二十七條庫(kù)存物資是指醫(yī)院為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。
購(gòu)入的庫(kù)存物資按實(shí)際購(gòu)入價(jià)計(jì)價(jià)，自制的庫(kù)存物資按制造過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，盤(pán)盈的按同類(lèi)品種價(jià)格計(jì)價(jià)。
庫(kù)存物資要按照“計(jì)劃采購(gòu)、定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。庫(kù)存物資要合理確定儲(chǔ)備定額，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤(pán)盈的以其價(jià)值沖減管理費(fèi)用。盤(pán)虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用;盤(pán)虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)主管部門(mén)或主辦單位批準(zhǔn)后，扣除過(guò)失人或保險(xiǎn)公司賠償和殘料價(jià)值后，計(jì)入其他支出。
低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門(mén)要建立輔助賬，反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷(xiāo)，個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用報(bào)廢相對(duì)集中的可分期攤銷(xiāo)。低值易耗品報(bào)廢收回的殘余價(jià)值，作為其他收入。
第二十八條藥品是指醫(yī)院為了開(kāi)展醫(yī)療活動(dòng)而儲(chǔ)存的各類(lèi)藥品。
藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價(jià)格政策和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的有關(guān)規(guī)定，并遵循“計(jì)劃采購(gòu)、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。
醫(yī)院藥品按零售價(jià)進(jìn)行核算，其實(shí)際購(gòu)進(jìn)價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。月末按當(dāng)月藥品銷(xiāo)售額和藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)計(jì)算藥品銷(xiāo)售成本。
藥品必須建立健全出入庫(kù)制度。藥房要正確計(jì)算處方銷(xiāo)售額并與藥品收款額核對(duì)相符。使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行藥品管理的，應(yīng)做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)，實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”;沒(méi)有實(shí)行計(jì)算機(jī)管理的，必須做到“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”。
醫(yī)院自制藥品應(yīng)建立健全管理制度，進(jìn)行成本核算。自制藥品按規(guī)定的零售價(jià)入庫(kù)，成本與零售價(jià)的差額計(jì)入藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。有條件的醫(yī)院應(yīng)設(shè)置分類(lèi)賬分類(lèi)分批核算制劑成本。
第七章固定資產(chǎn)管理
第二十九條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
醫(yī)院固定資產(chǎn)分為五類(lèi)：房屋及建筑物、專(zhuān)業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)。
第三十條購(gòu)入固定資產(chǎn)，按購(gòu)入價(jià)格、包裝費(fèi)用、運(yùn)輸裝卸費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用和進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口稅金等計(jì)價(jià)。
新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。
在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，減去改、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。
自制的固定資產(chǎn)，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
借款購(gòu)建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按市場(chǎng)同類(lèi)固定資產(chǎn)的價(jià)格計(jì)價(jià)。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
無(wú)償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原值記價(jià)。
盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。
第三十一條固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值的一定比率提取修購(gòu)基金(詳見(jiàn)附件3：醫(yī)院專(zhuān)用設(shè)備修購(gòu)基金提取年限表)，用于固定資產(chǎn)的更新。具體的比率由醫(yī)院根據(jù)固定資產(chǎn)原值和使用年限核定，報(bào)衛(wèi)生主管部門(mén)備案或批準(zhǔn)后執(zhí)行。比率一經(jīng)確定，除有特殊情況外不得隨意變動(dòng)。
第三十二條醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。
固定資產(chǎn)盤(pán)盈，經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)后按同類(lèi)固定資產(chǎn)價(jià)值或重置完全價(jià)值增加固定資產(chǎn)和固定基金。固定資產(chǎn)盤(pán)虧及毀損，在按規(guī)定的審批程序報(bào)經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，沖減固定基金。
第三十三條固定資產(chǎn)清理報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓?zhuān)话憬?jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。大型精密貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，報(bào)經(jīng)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后，其變價(jià)凈收入(包括保險(xiǎn)公司和過(guò)失人的賠償)轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金。
第三十四條醫(yī)院應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)管理機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ耍褂貌块T(mén)應(yīng)指定人員對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施管理，并建立健全各項(xiàng)管理制度。
建立健全三賬一卡制度，即：財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)總賬和一級(jí)明細(xì)分類(lèi)賬，財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類(lèi)賬，使用部門(mén)負(fù)責(zé)建卡(臺(tái)賬)。
大型貴重設(shè)備實(shí)行責(zé)任制，指定專(zhuān)人管理，制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報(bào)告制度。
財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，按期報(bào)廢，并與財(cái)會(huì)部門(mén)核對(duì)，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。
第三十五條大型醫(yī)療設(shè)備的購(gòu)置，要科學(xué)論證，并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。
第八章無(wú)形資產(chǎn)及開(kāi)辦費(fèi)管理
第三十六條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)。包括專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利等。
購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià);自行開(kāi)發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等支出計(jì)價(jià)，在開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，計(jì)入管理費(fèi)用;接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)，按捐贈(zèng)方提供的資料或同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)估價(jià)計(jì)價(jià);商譽(yù)除合作外，不得作價(jià)入賬。
無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起，在規(guī)定的有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。沒(méi)有規(guī)定的按照不少于10年的期限攤銷(xiāo)。
轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入，除國(guó)家另有規(guī)定的外，計(jì)入其他收入。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的成本(攤余價(jià)值)，應(yīng)計(jì)入其他支出。
第三十七條開(kāi)辦費(fèi)是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建成本的其他支出。
開(kāi)辦費(fèi)從醫(yī)院開(kāi)業(yè)的下一個(gè)月起，按照不短于五年的期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。
第九章對(duì)外投資管理
第三十八條對(duì)外投資是指醫(yī)院以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位或院辦獨(dú)立核算企、事業(yè)單位的投資和購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券。
對(duì)外投資按照投資回收期的長(zhǎng)短分為長(zhǎng)期投資和短期投資。投資回收期一年以上的為長(zhǎng)期投資，不足一年的為短期投資。
第三十九條對(duì)外投資必須經(jīng)過(guò)充分的可行性論證，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)和衛(wèi)生主管部門(mén)或主辦單位批準(zhǔn)。
第四十條醫(yī)院以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值與賬面凈值的差額，計(jì)入事業(yè)基金。
醫(yī)院認(rèn)購(gòu)的國(guó)家債券，按實(shí)際支付的金額作價(jià)。
第四十一條投資取得的收益，計(jì)入其他收入。收回的對(duì)外投資與投資賬戶(hù)賬面價(jià)值的差額，沖減其他收入。
第十章負(fù)債管理
第四十二條醫(yī)院負(fù)債是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。
流動(dòng)負(fù)債是指償還期在一年以?xún)?nèi)的短期借款、應(yīng)付賬款、醫(yī)療預(yù)收款、預(yù)提費(fèi)用和應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)、應(yīng)交超收款等。
長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期在一年以上的長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。
第四十三條醫(yī)院實(shí)行住院病人預(yù)交金制度。預(yù)交金額度應(yīng)根據(jù)病人病情和治療的需要合理確定。
第四十四條醫(yī)院應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無(wú)法償還的負(fù)債，經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)可計(jì)入其他收入。
第十一章凈資產(chǎn)管理
第四十五條醫(yī)院凈資產(chǎn)是指醫(yī)院資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括：
(一)事業(yè)基金，即未限定用途的基金。包括滾存結(jié)余資金、主辦單位以國(guó)有資產(chǎn)形式投入醫(yī)院未限定專(zhuān)門(mén)用途的資金、資產(chǎn)評(píng)估增值等轉(zhuǎn)入形成的基金。
(二)固定基金，即單位固定資產(chǎn)占用的基金。其主要來(lái)源于國(guó)家基建撥款、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款，單位事業(yè)基金和專(zhuān)項(xiàng)基金。
(三)專(zhuān)用基金，即醫(yī)院按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。包括：
修購(gòu)基金，即醫(yī)院按固定資產(chǎn)一定比率提取的用于固定資產(chǎn)更新、大型修繕的資金。
職工福利基金，即醫(yī)院按規(guī)定提取的和結(jié)余分配形成的用于職工福利的資金。
其他基金，即醫(yī)院按照有關(guān)規(guī)定提取或設(shè)置的住房基金、留本基金等其他專(zhuān)用資金。
專(zhuān)用基金要專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擅自改變用途。專(zhuān)項(xiàng)基金使用形成的固定資產(chǎn)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定基金。
(四)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余，即需結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的未完工項(xiàng)目的財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助。
(五)待分配結(jié)余，即事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的虧損。
第十二章財(cái)務(wù)清算
第四十六條經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)宣布醫(yī)院撤消時(shí)，應(yīng)當(dāng)在主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)下，由各級(jí)政府授權(quán)主管部門(mén)或主辦單位負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定組成清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制訂清算方案，對(duì)醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面的清理，對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單，通知所有的債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機(jī)構(gòu)申報(bào)債權(quán)，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。清算期間，未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意，任何組織機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得處理醫(yī)院財(cái)產(chǎn)。
醫(yī)院財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時(shí)的全部財(cái)產(chǎn)和清算期間取得的財(cái)產(chǎn)。
清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或變賣(mài)，無(wú)力歸還的債務(wù)，無(wú)法收回的應(yīng)收賬款等計(jì)入清算損益。
第四十七條在宣布醫(yī)院終止前六個(gè)月至宣布終止之日，下列行為無(wú)效：
1.無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn);
2.非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn);
3.對(duì)原來(lái)沒(méi)有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保;
4.對(duì)未到期的債務(wù)提前清償;
5.放棄應(yīng)屬于醫(yī)院的債權(quán)。
第四十八條醫(yī)院清償?shù)捻樞驗(yàn)椋?/p>
1.清算期間發(fā)生的費(fèi)用;
2.應(yīng)付未付的醫(yī)院職工的工資、社會(huì)保障費(fèi)等;
3.債權(quán)人的各項(xiàng)債務(wù);
4.剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)后并入接收單位或上交主管部門(mén)。
醫(yī)院被清算財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)?，?yīng)按按照比例進(jìn)行清償。
第四十九條醫(yī)院清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告，編制清算期間的收支報(bào)表，驗(yàn)證后，報(bào)送主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)或主辦單位審查備案。
第五十條經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)時(shí)，經(jīng)主管部門(mén)審核并報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按下列辦法辦理：
1.因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的醫(yī)院，全部資產(chǎn)無(wú)償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)指標(biāo);
2.轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的醫(yī)院，全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國(guó)家資本金;
3.合并的醫(yī)院，全部資產(chǎn)移交接受單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由主管部門(mén)核準(zhǔn)處理。
第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告與分析
第五十一條財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映醫(yī)院一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開(kāi)展成果的總括性書(shū)面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、結(jié)余實(shí)現(xiàn)與分配、資金增減與周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)變動(dòng)、財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)等情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況以及其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。
醫(yī)院財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：醫(yī)院業(yè)務(wù)開(kāi)展情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、醫(yī)院結(jié)余情況分析、勞動(dòng)生產(chǎn)率分析、醫(yī)院效益分析和財(cái)產(chǎn)物資利用分析等。
醫(yī)院財(cái)務(wù)分析指標(biāo)一般包括：人員經(jīng)費(fèi)占總費(fèi)用的比例、管理費(fèi)用占總費(fèi)用百分比、人均門(mén)診人次、人均住院床日、人均業(yè)務(wù)收入、平均每門(mén)診次收費(fèi)水平、平均每住院床日收費(fèi)水平、病床使用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院病人平均住院日、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入等。
第五十二條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月份、季度、年度向主管部門(mén)或主辦單位提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
第五十三條醫(yī)院在辦理年度決算前，應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，并編制盤(pán)存表，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損等應(yīng)按本制定規(guī)定及時(shí)處理。
第五十四條醫(yī)院要以國(guó)家有關(guān)政策和財(cái)政法規(guī)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律為依據(jù)，實(shí)事求是地對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理以及收費(fèi)制度執(zhí)行情況，加強(qiáng)檢查監(jiān)督。
第十四章附則
第五十五條醫(yī)院舉辦的非獨(dú)立核算分院的收支是醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的一部分，必須納入預(yù)算管理，應(yīng)與醫(yī)院合并編制財(cái)務(wù)報(bào)告。
第五十六條醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起30日內(nèi)，持批準(zhǔn)文件向衛(wèi)生主管部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)登記，并由主管部門(mén)向財(cái)政部門(mén)備案。
第五十七條國(guó)家對(duì)醫(yī)院基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五十八條各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政部門(mén)和衛(wèi)生主管部門(mén)可依照本制度，結(jié)合本地實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并向財(cái)政部、衛(wèi)生部備案。
第五十九條本制度由財(cái)政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)兏鼤r(shí)由財(cái)政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)修訂。
第六十條本制度自1999年1月1日起執(zhí)行，過(guò)去與本制度相抵觸的有關(guān)制度規(guī)定同時(shí)廢止。
附件1：
×××醫(yī)院
門(mén)診收費(fèi)收據(jù) №00001
姓名 年 月 日
--------------------
| 項(xiàng) 目 | 金 額 |
|-----|------------|
| 西 藥 | |
|-----|------------|
| 中成藥 | |
|-----|------------|
| 中草藥 | |
|-----|------------|
| 診察費(fèi) | |
|-----|------------|第
| 檢查費(fèi) | |一
|-----|------------|聯(lián)
| 治療費(fèi) | |：
|-----|------------|收
| 手術(shù)費(fèi) | |據(jù)
|-----|------------|
| 化驗(yàn)費(fèi) | |
|-----|------------|
| 其 他 | |
|-----|------------|
| 合 計(jì) | |
|-----|------------|
|其中：記帳| |
|------------------|
|實(shí)收： 仟 佰 拾 元 角 分 |
--------------------
收費(fèi)員：
附件2：
×××醫(yī)院
住院收費(fèi)收據(jù) №00001
床號(hào) 年 月 日
------------------------------
|姓 名| |住院時(shí)間|自 月 日至 月 日|共住 天|
|---|---|----|----------|----|
|項(xiàng) 目|金 額|項(xiàng) 目 |金 額| 項(xiàng) 目 |金 額|
|---|---|----|----|-----|----|
|床位費(fèi)| |護(hù)理費(fèi) | | 西 藥 | |
|---|---|----|----|-----|----|
|診察費(fèi)| |手術(shù)費(fèi) | | 中成藥 | |第
|---|---|----|----|-----|----|一
|檢查費(fèi)| |化驗(yàn)費(fèi) | | 中草藥 | |聯(lián)
|---|---|----|----|-----|----|：
|治療費(fèi)| |其 他 | | | |收
|---|---|----|----|-----|----|據(jù)
| | | | | | |
|---|------------------------|
|合 計(jì)|(大寫(xiě)) 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ |
|---|------------------------|
|預(yù)交款|(大寫(xiě)) 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ |
|---|------------------------|
|現(xiàn) 收|￥ |應(yīng)退 |￥ |
------------------------------
復(fù)核： 收費(fèi)員：
附件3：
醫(yī)院專(zhuān)用設(shè)備修購(gòu)基金提取年限表
--------------------------------------
| 設(shè)備分類(lèi)名稱(chēng) |年限| 備 注 |
|---------|--|-----------------------|
|醫(yī)用電子儀器 | 5|心、腦、肌電圖、監(jiān)護(hù)儀器、起博器等 |
|光學(xué)儀器及窺鏡 | 6|驗(yàn)光儀、列隙燈、手術(shù)纖維鏡、內(nèi)窺鏡等 |
|醫(yī)用超聲儀器 | 6|a超、b超、m超、uct、超聲凈化設(shè)備等 |
|激光儀器設(shè)備 | 5|激光診斷儀、激光治療儀、激光檢測(cè)儀等 |
|醫(yī)用高頻儀器設(shè)備 | 5|高頻手術(shù)、高頻電凝、高頻電灼設(shè)備等 |
|物理治療及體療設(shè)備| 5|電療、光療、體療、水療、臘療、熱療等 |
|高壓氧艙 |10| |
|中醫(yī)儀器設(shè)備 | 6|脈相儀、舌色相儀、經(jīng)絡(luò)儀、穴位治療機(jī)、電針 |
| | |治療儀器 |
|醫(yī)用磁共振設(shè)備 | 6|永磁型、常導(dǎo)型、超導(dǎo)型等 |
|醫(yī)用_線(xiàn)設(shè)備 | 6|普通_光線(xiàn)機(jī)、ct、造影機(jī)、數(shù)字減影機(jī)、_光刀|
|高能射線(xiàn)設(shè)備 | 8|直線(xiàn)、感應(yīng)、回旋、正電子加速器等 |
|醫(yī)用核素設(shè)備 | 6|核素掃描儀、spect、鈷60機(jī)等 |
|生化分析儀 | 5|電泳儀、色譜儀、自動(dòng)生化分析儀等 |
|化驗(yàn)設(shè)備 | 5|血氧分析儀、蛋白測(cè)定儀、肌肝測(cè)定儀、酶標(biāo)儀 |
|體外循環(huán)設(shè)備 | 5|人工心肺機(jī)、透析機(jī)等 |
|手術(shù)急救設(shè)備 | 5|手術(shù)臺(tái)、麻醉機(jī)、呼吸機(jī)、吸引器等 |
|口腔設(shè)備 | 6|牙鉆、牙科椅等 |
|病房護(hù)理設(shè)備 |10|病床、推車(chē)、嬰兒暖箱、通訊設(shè)備、供氧設(shè)備等 |
|消毒設(shè)備 | 6|各類(lèi)消毒器、洗刷機(jī)、沖洗機(jī)等 |
|其 他 | 5|以上未包括的醫(yī)藥專(zhuān)用設(shè)備等 |
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第10篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告分析制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度
第五十一條 財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映醫(yī)院一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開(kāi)展成果的總括性書(shū)面文件,包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、結(jié)余實(shí)現(xiàn)與分配、資金增減與周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)的收支、財(cái)產(chǎn)變動(dòng)、財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)等情況,對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況以及其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。
醫(yī)院財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括:醫(yī)院業(yè)務(wù)開(kāi)展情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、醫(yī)院結(jié)余情況分析、勞動(dòng)生產(chǎn)率分析、醫(yī)院效益分析和財(cái)產(chǎn)物資利用分析等。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析指標(biāo)一般包括:人員經(jīng)費(fèi)占總費(fèi)用的比例、管理費(fèi)用占總費(fèi)用百分比、人均門(mén)診人次、人均住院床位、人均業(yè)務(wù)收入、平均每門(mén)診次收費(fèi)水平、平均每住院床位收費(fèi)水平、病床使用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院病人平均住院日、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入等。
第五十二條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月份、季度、年度向主管部門(mén)或主辦單位提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
第五十三條 醫(yī)院在辦理年度決算前,應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn),并編制盤(pán)存表,對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損等應(yīng)按本制度規(guī)定及時(shí)處理。
第五十四條 醫(yī)院要以國(guó)家有關(guān)政策和財(cái)政法規(guī)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律為依據(jù),實(shí)事求是地對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理以及收費(fèi)制度執(zhí)行情況,加強(qiáng)檢查監(jiān)督。
第11篇 三民醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度
人民醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度4
1、醫(yī)院收入是開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得非償還性資金,以及從財(cái)政及主管部門(mén)取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、和其他收入。
2、醫(yī)院的收入根據(jù)上年度實(shí)際收入水平結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來(lái)確定收入總額,經(jīng)主管部門(mén)審核并報(bào)財(cái)政部門(mén)核定。
3、醫(yī)院的各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),做到應(yīng)收則收、應(yīng)收不漏,不得巧立名目亂收費(fèi),及時(shí)檢查和收集醫(yī)療收費(fèi)情況,保證醫(yī)療收費(fèi)合法性、完整性。
4、醫(yī)院的全部收入納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算和管理,任何部門(mén)和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用,嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù),不得將醫(yī)院收入轉(zhuǎn)入到其他部門(mén)。
5、醫(yī)院支出是開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)和損失,包括:醫(yī)療支出、其他支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出。
6、醫(yī)院的支出應(yīng)本著要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,又要合理節(jié)約的精神,以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開(kāi)支定額和標(biāo)準(zhǔn),物價(jià)因素等為基本依據(jù),報(bào)主管部門(mén)審核并經(jīng)財(cái)政部門(mén)核定。
7、對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出部份根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平,國(guó)家有關(guān)工資福利政策進(jìn)行編制,公用經(jīng)費(fèi)支出部分,以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ),按計(jì)劃年度平均職工人數(shù),發(fā)展計(jì)劃,經(jīng)費(fèi)開(kāi)支以年度工作計(jì)劃合理計(jì)算,根據(jù)需要和財(cái)力進(jìn)行編制。
8、嚴(yán)格遵守費(fèi)用開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定,把好資金審批關(guān),單位的各項(xiàng)支出由相關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人簽字,交財(cái)務(wù)科審核,報(bào)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。
第12篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督制度(九)
(一)總則
第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)醫(yī)院正常經(jīng)濟(jì)秩序,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《會(huì)計(jì)法》)等法律法規(guī),制定本制度。
第二條 本制度所稱(chēng)財(cái)務(wù)監(jiān)督是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。
第三條 院長(zhǎng)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。
(二)財(cái)務(wù)監(jiān)督制的目標(biāo)和原則
第四條 財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下基本目標(biāo):
1. 規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。
2. 堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為,保護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)的安全、完整。
3. 確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第五條 財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則:
1. 財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范,以及單位的實(shí)際情況。
2. 財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員,任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的權(quán)力。
3. 財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)涵蓋醫(yī)院內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位,并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn),落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。
4. 財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)保證醫(yī)院內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。
5. 財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則,以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。
6. 財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、醫(yī)院業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。
(三)財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容
第六條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容主要包括:貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目、采購(gòu)與付款、籌資、銷(xiāo)售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制監(jiān)督。
第七條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離,相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約,確保貨幣資金的安全。
第八條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度,對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制,防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。
第九條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的對(duì)外投資決策機(jī)制和程序,通過(guò)實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度,加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制,嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。
第十條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的工程項(xiàng)目決策程序,明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限,建立工程項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度,加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制,防范決策失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過(guò)程中的舞弊行為。
第十一條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位,建立和完善采購(gòu)與付款的會(huì)計(jì)控制程序,加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制,堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞,減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。
第十二條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的會(huì)計(jì)控制,合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式,降低資金成本,防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),確保籌措資金的合理、有效使用。
第十三條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在制定商品或勞務(wù)等的定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷(xiāo)售政策時(shí),充分發(fā)揮會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用,加強(qiáng)合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會(huì)計(jì)控制,避免或減少壞賬損失。
第十四條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng),做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),分解成本費(fèi)用指標(biāo),控制成本費(fèi)用差異,考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況,落實(shí)獎(jiǎng)罰措施,降低成本費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。
第十五條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制,嚴(yán)格控制擔(dān)保行為,建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度,明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容,加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理,及時(shí)了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況,防范潛在風(fēng)險(xiǎn),避免或減少可能發(fā)生的損失。
(四)財(cái)務(wù)監(jiān)督的方法
第十六條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的方法主要包括:不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。
第十七條 不相容職務(wù)相互分離控制要求單位按照不相容職務(wù)相分離的原則,合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制?機(jī)制。
不相容職務(wù)主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。
第十八條 授權(quán)批準(zhǔn)控制要求醫(yī)院明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容,醫(yī)院內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
第十九條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求醫(yī)院依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》,制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度,明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序,建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法,實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。
第二十條 預(yù)算控制要求加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理,明確預(yù)算項(xiàng)目,建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,及時(shí)分析。
第13篇 h醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度(三)
(一) 總則
1、 為貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度,維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整,堵塞管理漏洞,提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、財(cái)政部頒發(fā)的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》等法規(guī)制度,制定本制度。
2、院長(zhǎng)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)科具體組織醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的落實(shí)。
(二)預(yù)算控制
1、建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。醫(yī)院一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。
2、 建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)醫(yī)院總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃,科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。建立由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部牽頭,相關(guān)科室參與,分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。
3、 預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào),由上級(jí)主管部門(mén)審批。
4、 醫(yī)院按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出,嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算支出。
5、 年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù),一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的,按規(guī)定程序報(bào)批。
6、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況,及時(shí)研究預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題,采取改進(jìn)措施,確保年度預(yù)算的完成。
(三) 收入控制
1、 建立健全收入、價(jià)格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
2、 制定收入管理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價(jià)格、票據(jù)、退費(fèi)管理等環(huán)節(jié)的控制要求,重點(diǎn)控制門(mén)診收入、住院結(jié)算收入。加強(qiáng)流程控制,防范收入流失,確保收入的全過(guò)程得到有效控制。
3、 各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項(xiàng)收入必須開(kāi)具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴(yán)格按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。
4、各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。其他任何部門(mén)、科室和個(gè)人不得收取款項(xiàng)。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。
5、 各類(lèi)收入票據(jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。明確票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、印制、保管、領(lǐng)用、核銷(xiāo)、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄,防止空白票據(jù)遺失、盜用。
6、加強(qiáng)結(jié)算起止時(shí)間控制。統(tǒng)一規(guī)定門(mén)診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時(shí)間,及時(shí)準(zhǔn)確核算收入。
7、 建立退費(fèi)管理制度。各項(xiàng)退費(fèi)必須提供交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明,核對(duì)原始憑證和原始記錄,嚴(yán)格審批權(quán)限,完備審批手續(xù),做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。
(四) 支出控制
1、 建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
2、各項(xiàng)支出要符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。
3、健全支出的申請(qǐng)、審批、審核、支付等管理制度,明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。
4、審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批,嚴(yán)禁無(wú)審批支出。
5、建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。
6、 加強(qiáng)支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度,及時(shí)編制支出憑證,保證核算的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性。
7、加強(qiáng)成本核算與管理。規(guī)范支出預(yù)算管理,嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出,降低運(yùn)行成本,提高效益。
(五) 貨幣資金控制
1、 建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
2、醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
3、 建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越權(quán)限。
4、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開(kāi)具收款票據(jù),保證貨幣資金及時(shí)、完整入賬。
5、 貨幣資金支付必須嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理。
(1)支付申請(qǐng)。用款時(shí)應(yīng)當(dāng)提交支付申請(qǐng),注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容,并附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明及計(jì)算依據(jù);
(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn);
(3)支付審核。財(cái)務(wù)審核人員負(fù)責(zé)對(duì)批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核,審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī);手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備;金額計(jì)算是否準(zhǔn)確;支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?經(jīng)審核無(wú)誤后簽章;
(4)支付結(jié)算。出納人員根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的領(lǐng)導(dǎo)已簽字,手續(xù)齊全的票據(jù)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
6、 按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實(shí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理,超過(guò)限額的部分,必須當(dāng)日送存銀行并及時(shí)入賬,不得坐支。
7、 按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)、辦理存款、取款和結(jié)算;定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況;加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)禁出借銀行賬戶(hù)。
8、加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬控制。會(huì)計(jì)每月必須核對(duì)銀行賬戶(hù),并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)調(diào)節(jié)不符、長(zhǎng)期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。
9、加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)專(zhuān)用章必須由專(zhuān)人保管;個(gè)人印章要由本人或其授權(quán)人員保管;因特殊原因需他人暫時(shí)保管的必須有登記記錄。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
10、 加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專(zhuān)設(shè)登記薄進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
11、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要核對(duì)現(xiàn)金日記帳、核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、編制貨幣資金日?qǐng)?bào)表,做到日清月結(jié)。
12、 建立貨幣資金盤(pán)點(diǎn)核查制度。隨機(jī)抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對(duì)是否相符。不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金、門(mén)診和住院備用金,保證貨幣資金賬賬、賬款相符。
(六)藥品及庫(kù)存物資控制
1、 建立健全藥品及庫(kù)存物資管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限,確保請(qǐng)購(gòu)與審批、詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商、合同訂立與審核、采購(gòu)與驗(yàn)收、采購(gòu)驗(yàn)收與會(huì)計(jì)記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理藥品及庫(kù)存物資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
2、制定科學(xué)規(guī)范的藥品及庫(kù)存物資管理流程。明確計(jì)劃編制、審批、取得、驗(yàn)收入庫(kù)、付款、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求,設(shè)置相應(yīng)憑證,完備請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、采購(gòu)合同、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對(duì)工作,確保全過(guò)程得到有效控制。
3、建立藥品及庫(kù)存物資請(qǐng)購(gòu)審批制度。授予歸口管理部門(mén)相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán),明確其職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)審批程序。
4、 加強(qiáng)藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門(mén)按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。
5、 健全藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)管理制度。藥品和庫(kù)存物資由單位統(tǒng)一采購(gòu)。對(duì)采購(gòu)方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等做出明確規(guī)定。納入政府采購(gòu)和藥品集中招標(biāo)采購(gòu)范圍的,必須按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
6、 根據(jù)藥品及庫(kù)存物資的用量和性質(zhì),加強(qiáng)安全庫(kù)存量與儲(chǔ)備定額管理,根據(jù)供應(yīng)情況及業(yè)務(wù)需求確定批量采購(gòu)或零星采購(gòu):
(1)確定安全存量,實(shí)行儲(chǔ)備定額計(jì)劃控制;
(2)加強(qiáng)采購(gòu)量的控制與監(jiān)督,確定經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量;
(3)批量采購(gòu)由采購(gòu)科室、歸口管理科室、財(cái)務(wù)部、專(zhuān)業(yè)委員會(huì)及使用科室共同參與,確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)透明,切實(shí)降低采購(gòu)成本;
(4)小額零星采購(gòu)由經(jīng)授權(quán)的科室對(duì)價(jià)格、質(zhì)量、供應(yīng)商等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查、篩選,按規(guī)定審批。
7、 加強(qiáng)藥品及庫(kù)存物資驗(yàn)收入庫(kù)管理。根據(jù)驗(yàn)收入庫(kù)制度和經(jīng)批準(zhǔn)的合同等采購(gòu)文件,組織驗(yàn)收人員對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收并及時(shí)入庫(kù);所有藥品及庫(kù)存物資必須經(jīng)過(guò)驗(yàn)收入庫(kù)才能領(lǐng)用;不經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),一律不準(zhǔn)辦理資金結(jié)算。
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9、藥品及庫(kù)存物資的儲(chǔ)存與保管要實(shí)行限制接觸控制。指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)領(lǐng)用,制定領(lǐng)用限額或定額;建立高值耗材的領(lǐng)、用、存輔助賬。
10、 健全藥品及庫(kù)存物資缺損、報(bào)廢、失效的控制制度和責(zé)任追究制度。完善盤(pán)點(diǎn)制度,庫(kù)房每年盤(pán)點(diǎn)不得少于二次。藥品及庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)時(shí),財(cái)務(wù)人員要參與監(jiān)盤(pán)。
(七) 固定資產(chǎn)控制
1、 建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保購(gòu)建計(jì)劃編制與審批、驗(yàn)收取得與款項(xiàng)支付、處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
2、 制定固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程。明確取得、驗(yàn)收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的控制要求,設(shè)置相應(yīng)賬卡,如實(shí)記錄。
3、 建立固定資產(chǎn)購(gòu)建論證制度。按照規(guī)模適度、科學(xué)決策的原則,加強(qiáng)立項(xiàng)、預(yù)算、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制。大型醫(yī)用設(shè)備配置按照準(zhǔn)入規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。
4、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)建控制。固定資產(chǎn)購(gòu)建應(yīng)由歸口管理科室、使用科室、財(cái)務(wù)部、審計(jì)監(jiān)督部門(mén)及專(zhuān)業(yè)人員等共同參與,確保購(gòu)建過(guò)程公開(kāi)透明,降低購(gòu)建成本。
5、 加強(qiáng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制。取得固定資產(chǎn)要組織有關(guān)科室或人員嚴(yán)格驗(yàn)收,驗(yàn)收合格后方可交付使用,并及時(shí)辦理結(jié)算,登記固定資產(chǎn)賬卡。
6、 建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度。歸口管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查、維修和保養(yǎng),并作好詳細(xì)記錄。嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)用。
7、加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用變動(dòng)控制。固定資產(chǎn)的對(duì)外投資、出租、出借必須按照國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行可行性論證,按照管理權(quán)限逐級(jí)審核報(bào)批后執(zhí)行。
8、 加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理制度。明確固定資產(chǎn)處置(包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)損、報(bào)廢等)的標(biāo)準(zhǔn)和程序,按照管理權(quán)限逐級(jí)審核報(bào)批后執(zhí)行。
9、 建立固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度。明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、組織程序和期限,年度終了前,需進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn),保證賬、卡、物相符。
(八) 工程項(xiàng)目控制
1、 建立健全工程項(xiàng)目管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)科室和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
2、 建立工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的科室或人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。
3、制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。明確項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求,并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證,如實(shí)記載業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況,確保工程項(xiàng)目全過(guò)程得到有效控制。
4、 加強(qiáng)工程項(xiàng)目決策控制。要按照決策科學(xué)化、民主化要求,采取專(zhuān)家評(píng)審、民主評(píng)議、結(jié)果公示等多種方式,廣泛征求有關(guān)各方意見(jiàn),實(shí)行集體決策。決策過(guò)程要有完整的書(shū)面記錄。對(duì)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、項(xiàng)目決策程序等做出明確規(guī)定,確保項(xiàng)目決策科學(xué)、合理。嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。
5、 建立工程項(xiàng)目概預(yù)算控制制度。嚴(yán)格審查概預(yù)算編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量的計(jì)算和定額套用是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。
6、 加強(qiáng)工程項(xiàng)目質(zhì)量控制。工程項(xiàng)目要建立健全法人負(fù)責(zé)制、項(xiàng)目招投標(biāo)制、工程建設(shè)監(jiān)理制和工程合同管理制,確保工程質(zhì)量得到有效控制。
7、 建立工程價(jià)款支付控制制度。嚴(yán)格按工程進(jìn)度或合同約定支付價(jià)款。明確價(jià)款支付的審批權(quán)限、支付條件、支付方式和會(huì)計(jì)核算程序。對(duì)工程變更等原因造成價(jià)款支付方式和金額發(fā)生變動(dòng)的相關(guān)科室必須提供完整的書(shū)面文件和資料,經(jīng)財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)審核并按審批程序報(bào)批后支付價(jià)款。
8、 建立竣工決算控制制度。嚴(yán)格執(zhí)行竣工清理、竣工決算、竣工審計(jì)、竣工驗(yàn)收的規(guī)定,確?？⒐Q算真實(shí)、完整、及時(shí)。未經(jīng)竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目,不得辦理資產(chǎn)驗(yàn)收和移交。
(九) 對(duì)外投資控制
1、 建立健全對(duì)外投資業(yè)務(wù)的管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)科室和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保項(xiàng)目可行性研究與評(píng)估、決策與執(zhí)行、處置的審批與執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
2、 建立對(duì)外投資決策控制制度。加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策環(huán)節(jié)的有效控制,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。所有對(duì)外投資項(xiàng)目必須事先立項(xiàng),組織由財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)委等職能部門(mén)和有關(guān)專(zhuān)家或由有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性、收益性論證評(píng)估,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策,按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)批準(zhǔn)。決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄及決策人員簽字。嚴(yán)禁個(gè)人自行決定對(duì)外投資或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。
3、 加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的對(duì)外投資管理。醫(yī)院以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的,必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、確認(rèn),以確認(rèn)的價(jià)值進(jìn)行對(duì)外投資。
4、 嚴(yán)格對(duì)外投資授權(quán)審批權(quán)限控制,不得超越權(quán)限審批。建立對(duì)外投資責(zé)任追究制度。對(duì)出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行的科室及人員,應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。
5、 加強(qiáng)對(duì)外投資會(huì)計(jì)核算控制。建立賬務(wù)控制系統(tǒng),加強(qiáng)對(duì)外投資會(huì)計(jì)核算核對(duì)控制,對(duì)其增減變動(dòng)及投資收益的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)核算。
6、 建立對(duì)外投資項(xiàng)目的追蹤管理制度。對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施,保證資產(chǎn)的安全與完整。
7、 加強(qiáng)對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓和核銷(xiāo)等處置控制。對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷(xiāo),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策,須履行評(píng)估、報(bào)批手續(xù),經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后方可辦理。
(十) 債權(quán)和債務(wù)控制
1、 建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限,確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、出納與會(huì)計(jì)記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、總賬與明細(xì)賬核算、審查與記錄等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
2、 加強(qiáng)債權(quán)控制。明確債權(quán)審批權(quán)限,健全審批手續(xù),實(shí)行責(zé)任追究制度,對(duì)發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施。建立清欠核對(duì)報(bào)告制度,定期清理,采取函證、對(duì)賬等形式加強(qiáng)催收管理和會(huì)計(jì)核算,定期將債權(quán)情況編制報(bào)表向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
3、建立健全應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和備用金的催收、清理制度,嚴(yán)格審批,及時(shí)清理。
4、 建立健全住院病人預(yù)交款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)管理控制制度。
(1)每日進(jìn)行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日?qǐng)?bào)表的核對(duì);
(2)每月核對(duì)預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況;
(3)加強(qiáng)應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理,健全催收款機(jī)制,欠費(fèi)核銷(xiāo)按規(guī)定報(bào)批。
5、 加強(qiáng)債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對(duì)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響等因素,嚴(yán)格控制借債規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)生必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策,審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。
6、 建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。定期進(jìn)行債務(wù)清理,及時(shí)清償債務(wù),防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(十一) 財(cái)務(wù)電子信息化控制
1、 建立健全財(cái)務(wù)電子信息化管理制度和崗位責(zé)任制。應(yīng)用專(zhuān)門(mén)的授權(quán)模塊,明確相關(guān)科室和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保軟件開(kāi)發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護(hù)、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
2、 財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費(fèi)用等部分,其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗(yàn)等方面必須符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求。
3、 門(mén)診收費(fèi)和住院收費(fèi)系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部《醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求:
(1)實(shí)時(shí)監(jiān)控收款員收款、交款情況;
(2)提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù);
(3)系統(tǒng)自動(dòng)生成的日?qǐng)?bào)表不得手工修改;
(4)預(yù)交款結(jié)算校驗(yàn);
(5)票據(jù)稽核管理;
(6)欠費(fèi)管理;
(7)價(jià)格管理;
(8)退款管理。
4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制。建立用戶(hù)操作管理、上機(jī)守則、操作規(guī)程及上機(jī)記錄制度。加強(qiáng)對(duì)操作員的控制,實(shí)行操作授權(quán),嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫(kù)。監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)處理過(guò)程中各項(xiàng)操作的次序控制,數(shù)據(jù)防錯(cuò)、糾錯(cuò)有效性控制,修改權(quán)限和修改痕跡控制,確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性。
5、 加強(qiáng)數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。設(shè)置和使用等級(jí)口令密碼控制,建全加密操作日志管理,操作員口令和操作日志加密存儲(chǔ),加強(qiáng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制,做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入;加強(qiáng)接觸控制,定期監(jiān)測(cè)病毒,保證程序不被修改、損壞,不被病毒感染;采用數(shù)據(jù)保密、訪(fǎng)問(wèn)控制、認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密
等方法,確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩?/p>
6、 建立財(cái)務(wù)電子信息檔案管理制度,加強(qiáng)文件儲(chǔ)存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時(shí)雙備份,專(zhuān)人保管,并存放在安全可靠的不同地點(diǎn)。
(十二) 監(jiān)督檢查
1、 建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度。由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者指定專(zhuān)職人員具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。
2、 醫(yī)院可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立健全及實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià),并對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書(shū)面報(bào)告。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié),要采取有效措施,改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度。
第14篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)清算制度范本
醫(yī)院財(cái)務(wù)清算制度
第四十六條 經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)宣布醫(yī)院撤銷(xiāo)時(shí),應(yīng)當(dāng)在主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)下,由各級(jí)政府授權(quán)主管部門(mén)或主辦單位負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定組成清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制訂清算方案,對(duì)醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面的清理,對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià),編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單,通知所有的債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機(jī)構(gòu)申報(bào)債權(quán),提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。清算期間,未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意,任何組織機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得處理醫(yī)院財(cái)產(chǎn)。
醫(yī)院財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時(shí)的全部財(cái)產(chǎn)和清算期間取得的財(cái)產(chǎn)。
清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或變賣(mài),無(wú)力歸還的債務(wù),無(wú)法收回的應(yīng)收賬款等計(jì)入清算損益。
第四十七條 在宣布醫(yī)院終止前6個(gè)月至宣布終止之日,下列行為無(wú)效:
1.無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn);
2.非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn);
3.對(duì)原來(lái)沒(méi)有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保;
4.對(duì)未到期的債務(wù)提前清償;
5.放棄應(yīng)屬于醫(yī)院的債權(quán)。
第四十八條 醫(yī)院清償?shù)捻樞驗(yàn)?
1.清算期間發(fā)生的費(fèi)用;
2.應(yīng)付未付的醫(yī)院職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等;
3.債權(quán)人的各項(xiàng)債務(wù);
4.剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)后并入接收單位或上交主管部門(mén)。 醫(yī)院被清算財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)?應(yīng)按照比例進(jìn)行清償。
第四十九條 醫(yī)院清算完畢,清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告,編制清算期間的收支報(bào)表,驗(yàn)證后,報(bào)送主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)或主辦單位審查備案。
第五十條 經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)時(shí),經(jīng)主管部門(mén)審核并報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn),其資產(chǎn)分別按下列辦法辦理:
1.因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的醫(yī)院,全部資產(chǎn)無(wú)償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)指標(biāo);
2.轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的醫(yī)院,全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后,轉(zhuǎn)作國(guó)家資本金;
第15篇 某醫(yī)院財(cái)務(wù)微機(jī)室工作制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)微機(jī)室工作制度
1、微機(jī)室屬貴重儀器設(shè)備重地。嚴(yán)格執(zhí)行班前、班后清潔制度,保持室內(nèi)整齊、清潔。
2、非操作人員嚴(yán)禁進(jìn)入室內(nèi)。
3、進(jìn)入室內(nèi)要更衣、換鞋。上機(jī)前要洗手。
4、室內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、大聲喧嘩和就餐。
5、開(kāi)機(jī)前要檢查電源是否符合要求,遇到突然斷電時(shí),立即作數(shù)椐存盤(pán)和備份,退出系統(tǒng)后關(guān)機(jī)。
6、不允許微機(jī)在無(wú)人值班的情況下開(kāi)機(jī)運(yùn)轉(zhuǎn)。
7、嚴(yán)格數(shù)據(jù)備份制度。每次作賬務(wù)處理后都要作全部數(shù)據(jù)備份,以確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全、可靠。
8、嚴(yán)防病毒傳播,外來(lái)磁盤(pán)一律不準(zhǔn)上機(jī),否則,一旦造成損失,追究違反者全部責(zé)任。
9、財(cái)會(huì)微機(jī)不能做非財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)以外的工作,不允許在不進(jìn)入程序情況下做數(shù)據(jù)庫(kù)操作。特殊情況下需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)批準(zhǔn)。
10、操作人員要嚴(yán)格按規(guī)范要求操作、保養(yǎng),維護(hù)設(shè)備(包括:主機(jī)、鍵盤(pán)、ups、空調(diào)機(jī)等)完好,保持設(shè)備及工作臺(tái)潔凈。工作臺(tái)上、設(shè)備附近嚴(yán)禁放水杯、餐具、雜物等。關(guān)機(jī)后須用防塵布罩蓋好,檢查電源關(guān)閉后方可離開(kāi)。
11、設(shè)備出現(xiàn)故障時(shí),應(yīng)認(rèn)真檢查并及時(shí)報(bào)告,請(qǐng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員維修。凡屬責(zé)任故障要追究當(dāng)事人責(zé)任。
12、操作人員要善于及時(shí)總結(jié)應(yīng)用軟件中存在的問(wèn)題,并提出修改意見(jiàn),交財(cái)務(wù)處長(zhǎng)。
13、建立工作日志制度。每天必記,嚴(yán)格交接班記錄。
第16篇 h醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度(三)
為規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算,健全財(cái)務(wù)收支管理,確保醫(yī)院預(yù)算的貫徹執(zhí)行,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度》及《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》等法律、法規(guī)、制度和規(guī)定,制定本制度。
(一)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的原則
醫(yī)院編制收支預(yù)算要遵循穩(wěn)妥可靠、量入為出的原則;保證重點(diǎn)與兼顧一般相結(jié)合的原則及完整性和統(tǒng)一性原則。
(二)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的方法
固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、定期預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算。
(三)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析
1、收入預(yù)算管理
醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金,以及從財(cái)政及主管部門(mén)取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
(1)收入預(yù)算的編制
收入預(yù)算根據(jù)單位上年度實(shí)際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來(lái)確定收入總額。
財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)主管部門(mén)分配此項(xiàng)補(bǔ)助款額的意向或計(jì)劃預(yù)計(jì)編制。
醫(yī)療收入中的門(mén)診收入應(yīng)以計(jì)劃門(mén)診人次和計(jì)劃門(mén)診人次費(fèi)用計(jì)算,住院收入應(yīng)以計(jì)劃病床占用日數(shù)(或計(jì)劃出院病人數(shù))和計(jì)劃床日費(fèi)用水平(或每出院病人醫(yī)療費(fèi)水平)計(jì)算,其他醫(yī)療收入應(yīng)分不同的服務(wù)項(xiàng)目,確定不同的總額,分別計(jì)算。
藥品收入實(shí)行“藥品收支兩條線(xiàn)”的管理辦法。
醫(yī)院收入預(yù)算經(jīng)主管部門(mén)審核并報(bào)財(cái)政部門(mén)核定。
(2)收入預(yù)算的分解
為了保證收入預(yù)算的有效執(zhí)行,必須實(shí)行收入預(yù)算指標(biāo)的分解。醫(yī)院應(yīng)將收入預(yù)算指標(biāo)分解到醫(yī)療科室,有的可分解到診療組,直至每一個(gè)人,讓他們做到心中有數(shù),知道每年甚至每季度、每月的收入預(yù)算數(shù)。
(3)收入預(yù)算的執(zhí)行和分析
為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實(shí)現(xiàn),醫(yī)院應(yīng)每季開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析,考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題,提出改進(jìn)措施和意見(jiàn),保證全年預(yù)算的順利完成,并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
2、支出預(yù)算管理
醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)和損失,包括醫(yī)療支出,藥品支出、其他支出、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助支出。醫(yī)院的各項(xiàng)支出必須貫徹“厲行節(jié)約,勤儉辦事業(yè)”的原則,執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策,遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,又要合理節(jié)約的精神,以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開(kāi)支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。
(1)支出預(yù)算的編制
①醫(yī)療支出預(yù)算的編制
對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國(guó)家有關(guān)工資福利政策等計(jì)算編列。公用經(jīng)費(fèi)支出部分,對(duì)公務(wù)費(fèi)應(yīng)以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ),按計(jì)劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支定額計(jì)算;
對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)可在上年度實(shí)際開(kāi)支的基礎(chǔ)上,根據(jù)年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃合理計(jì)算;設(shè)備購(gòu)置費(fèi)根據(jù)計(jì)劃固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃,修購(gòu)基金提取方法、比率計(jì)算編制;修繕費(fèi)可根據(jù)需要和財(cái)力可能編制。
②藥品支出預(yù)算的編制
藥品銷(xiāo)售成本應(yīng)根據(jù)藥品收入預(yù)算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)及藥品價(jià)格政策等因素計(jì)算確定,其他項(xiàng)目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。
③財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出預(yù)算的編制
應(yīng)根據(jù)計(jì)劃年度財(cái)政預(yù)計(jì)安排的專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助,結(jié)合項(xiàng)目的完工程度編制。
④其他支出預(yù)算的編制
參考上年度實(shí)際開(kāi)支情況,考慮計(jì)劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素,正確預(yù)計(jì)編制。
醫(yī)院應(yīng)采用零基預(yù)算方法編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)報(bào)主管部門(mén)審核并經(jīng)財(cái)政部門(mén)核定。
(2)支出預(yù)算的分解
醫(yī)院的各項(xiàng)支出預(yù)算應(yīng)分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個(gè)人,將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月度預(yù)算,通過(guò)分期預(yù)算控制社現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。
(3)支出預(yù)算的控制、考核和分析
醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成,醫(yī)院應(yīng)將預(yù)算分解成部門(mén)預(yù)算,并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制,每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對(duì)支出完成的影響程度。
(四)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的有關(guān)規(guī)定
對(duì)于特殊情況下增加的支出項(xiàng)目,需根據(jù)醫(yī)院實(shí)際支付能力,經(jīng)院辦會(huì)議研究方可立項(xiàng)支出;否則,財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于預(yù)算外項(xiàng)目有權(quán)拒絕執(zhí)行。凡經(jīng)院辦會(huì)議研究決定、上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)的收支預(yù)算,原則上當(dāng)年不作調(diào)整,對(duì)于特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的,應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定的權(quán)限及程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。
第17篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔、調(diào)閱、銷(xiāo)毀制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度--會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔、調(diào)閱、銷(xiāo)毀制度
為了加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理,健全會(huì)計(jì)檔案工作制度,根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部、國(guó)家檔案局頒發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,結(jié)合本單位的實(shí)際情況,特制定本辦法:
一、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)材料,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要史料的證據(jù)。因此必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理,建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷歸檔、保管、調(diào)閱和銷(xiāo)毀等管理制度,切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管好。
二、本單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)由財(cái)會(huì)部門(mén)按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷及裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由財(cái)會(huì)部門(mén)保管一年,第二年上半年應(yīng)由財(cái)會(huì)部門(mén)編造清冊(cè)移交檔案室保管。
三、歸檔范圍:
1、會(huì)計(jì)報(bào)表2、會(huì)計(jì)帳簿3會(huì)計(jì)憑證
實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,年末必須將本年帳套數(shù)據(jù)軟盤(pán)備份,每份數(shù)據(jù)均要備份二份,異地保管在指定的保管柜內(nèi)。
四、整理方法:
1、分類(lèi):一般按年度形成分類(lèi),即首先按會(huì)計(jì)年度分開(kāi),然后按類(lèi)別名稱(chēng)將會(huì)計(jì)檔案分為報(bào)表、帳簿、憑證三大類(lèi)。
帳薄:一般是一本為一卷(冊(cè)),即一個(gè)保管單位。活頁(yè)帳應(yīng)抽出空白頁(yè),再按會(huì)計(jì)科目順序裝訂成冊(cè),并加具帳簿封面。
憑證:按會(huì)計(jì)憑證的材料形成時(shí)間為順序,連同所附的原始憑證,按日、旬、月的先后整理裝訂成冊(cè),年內(nèi)連續(xù)編號(hào)共幾冊(cè),并填寫(xiě)封面和備注。每?jī)?cè)厚度要適中,裝訂線(xiàn)處要封角并由立卷人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章,履行簽封手續(xù),以示負(fù)責(zé)。
報(bào)表:按年報(bào)、季報(bào)、月報(bào)、旬報(bào)等分別組成保管單位,可按文書(shū)立卷要求進(jìn)行,卷內(nèi)目錄一般填到月或季表類(lèi)型。
2、組卷:
會(huì)計(jì)憑證中工資清單簽名的一頁(yè),應(yīng)按月、按年歸入到當(dāng)年度的文書(shū)檔案中去,屬長(zhǎng)期保管。
3、卷內(nèi)排列:一般應(yīng)按會(huì)計(jì)材料形成時(shí)間順序排列,報(bào)表卷內(nèi)文字材料(如決算說(shuō)明等)在前,表格在后。
4、編頁(yè)號(hào):只編有效頁(yè)號(hào),一頁(yè)一號(hào),活頁(yè)空帳頁(yè)要抽出。
5、裝訂:應(yīng)拆除所有金屬物,對(duì)已損壞的會(huì)計(jì)材料要進(jìn)行裱糊,缺少裝訂線(xiàn)的要加邊。
6、擬寫(xiě)案卷題名(標(biāo)題):一般應(yīng)由責(zé)任者(即作者)、時(shí)間(針對(duì)年月)、內(nèi)容和名稱(chēng)四部分組成。
7、案卷排列與編卷號(hào):應(yīng)先分報(bào)表、帳簿、憑證三大類(lèi),再按每類(lèi)的不同保管期限順序由長(zhǎng)到短排列,一年度一個(gè)流水案卷號(hào)。
8、編制案卷目錄:歷年案卷目錄分報(bào)表、帳簿、憑證裝訂成三本。
9、歸檔時(shí)間:當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案、在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)保管一年,以方便利用。期滿(mǎn)后,原則上應(yīng)按期將會(huì)計(jì)檔案移交給檔案室保管。移交時(shí),財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)(案卷目錄)一式兩份,交接雙方應(yīng)簽字,一份由會(huì)計(jì)部門(mén)留存,一份隨會(huì)計(jì)檔案移交。若檔案庫(kù)房限制不能全部接收時(shí),可暫留財(cái)會(huì)部門(mén)保留,但會(huì)計(jì)部門(mén)需編制會(huì)計(jì)檔案案卷目錄送檔案室存檔。
五、保管期限:
1、會(huì)計(jì)報(bào)表:
年報(bào)為永久;月報(bào)表和季報(bào)表為五年。
2、會(huì)計(jì)帳簿:總帳十五年;現(xiàn)金日記帳二十五年;銀行日記帳二十五年;明細(xì)帳和輔助帳均為十五年。
3、會(huì)計(jì)憑證:十五年。
六、會(huì)計(jì)檔案的保管和利用:
1、會(huì)計(jì)檔案實(shí)行集中統(tǒng)一管理的原則。
2、對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理,做到妥善保管。存放有序,查找方便。同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
3、會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位積極提供利用,也可以為上級(jí)單位提供利用。調(diào)閱時(shí),要嚴(yán)格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱,要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意;外單位人員借閱,要有調(diào)閱單位的正式介紹信,并注明調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人和會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)后,辦理調(diào)閱手續(xù)。在調(diào)閱過(guò)程中,只能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容有關(guān)的資料,不能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容無(wú)關(guān)的資料。原則上檔案原件不得借出,也不得拆散原卷(宗)冊(cè)。外單位調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,要抄錄和復(fù)制的由會(huì)計(jì)主管人員簽署意見(jiàn),經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如有特殊需要,經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。各單位應(yīng)當(dāng)建立會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度,為會(huì)計(jì)檔案的利用提供依據(jù)。
七、會(huì)計(jì)檔案的鑒定與銷(xiāo)毀:
會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀,(除未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證、涉及房地產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓契約外),由檔案室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)共同鑒定,嚴(yán)格審查、編造銷(xiāo)毀清冊(cè),按不同情況分別報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀,銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)派人監(jiān)銷(xiāo)。銷(xiāo)毀后,經(jīng)銷(xiāo)人、監(jiān)銷(xiāo)人、批準(zhǔn)人均應(yīng)銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章
第18篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告制度(五)
(一)總則
1. 為了規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,制訂本制度。
2. 醫(yī)院根據(jù)財(cái)政部、衛(wèi)生部頒發(fā)的(財(cái)社字〔1998〕104號(hào))《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》及《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行賬務(wù)核算,并以此編制醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
3. 醫(yī)院編制和對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)遵守本制度。醫(yī)院不得編制和對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。醫(yī)院負(fù)責(zé)人對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
4. 任何組織或者個(gè)人不得指使、強(qiáng)令醫(yī)院編制對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
5. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)則的規(guī)定進(jìn)行,并對(duì)所出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。
(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容
1. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度,季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
2. 會(huì)計(jì)報(bào)表構(gòu)成:包括資產(chǎn)負(fù)債表,業(yè)務(wù)收支總表,醫(yī)療藥品收支明細(xì)表,基金變動(dòng)情況表,往來(lái)款項(xiàng)情況表,基本數(shù)字表及相關(guān)附表等。
3. 資產(chǎn)負(fù)債表反映醫(yī)院月末、季末或年末全部資產(chǎn),負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。業(yè)務(wù)收支總表反映醫(yī)院在一定期間內(nèi)收支結(jié)余及年末結(jié)余分配的實(shí)際情況。業(yè)務(wù)收支明細(xì)表反映醫(yī)療和藥品部門(mén)在一定期間內(nèi)收入、支出及收支差額情況。基金變動(dòng)情況反映醫(yī)院在報(bào)告期內(nèi)各項(xiàng)基金的變動(dòng)情況?；緮?shù)字表反映醫(yī)院在報(bào)告期內(nèi)人員情況、業(yè)務(wù)指標(biāo)、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。相關(guān)附表指反映醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況、收支結(jié)余的補(bǔ)充報(bào)表。
4. 定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。每季進(jìn)行專(zhuān)題分析,專(zhuān)題分析報(bào)告要求反映問(wèn)題鮮明,中心突出、文章短小;每半年進(jìn)行全面分析,綜合分析報(bào)告要求內(nèi)容全面、豐富、體統(tǒng)、完整、綜合性強(qiáng)。
財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容包括:醫(yī)院業(yè)務(wù)開(kāi)展情況分析、償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、獲利能力分析、勞動(dòng)生產(chǎn)率分析等。
醫(yī)院財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)指標(biāo)包括:流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比率、百元醫(yī)療收入占用固定資產(chǎn)比率、百元醫(yī)療收入占用流動(dòng)資產(chǎn)比率、收入增長(zhǎng)率、收入結(jié)余率、凈資產(chǎn)結(jié)余率、資產(chǎn)報(bào)償率、固定資產(chǎn)收益率、人均業(yè)務(wù)收入、藥品收入占總收入比率等。
(三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制
1. 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)于年度、季度、月度終了編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
2. 醫(yī)院編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》,編制和提供合法、真實(shí)和公允的財(cái)務(wù)報(bào)告。
3. 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)依據(jù)本制度和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量,不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。
4. 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律,行政法規(guī)和本制度規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬,不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日;季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每季、每月的最后一天。
5. 醫(yī)院在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前,除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外,還應(yīng)當(dāng)完成下列工作:
(1)核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致,記賬方向是否相符;
(2)依照本制度規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬,結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額,并核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額;
(3)檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行;
(4)對(duì)于醫(yī)院會(huì)計(jì)制度沒(méi)有規(guī)定同意核算方法的事項(xiàng),檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理;
(5)檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò),會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。
6. 醫(yī)院編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí),對(duì)經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量,并按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。
7. 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表和內(nèi)容,根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確,不得漏報(bào)或者取舍。會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間,凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致;會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。
8. 手續(xù)完備
財(cái)務(wù)報(bào)告的編制是一項(xiàng)嚴(yán)肅的工作。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)醫(yī)院法人代表和財(cái)務(wù)主管審核簽章;各種報(bào)表要加封面按順序裝訂成冊(cè),加蓋公章。各項(xiàng)手續(xù)齊備,保證財(cái)務(wù)報(bào)告的嚴(yán)肅性、合法性和準(zhǔn)確性。
第19篇 三民醫(yī)院財(cái)務(wù)稽核制度
人民醫(yī)院財(cái)務(wù)稽核制度4
(一)工作由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)科長(zhǎng)主持稽核具體工作。
(二)稽核工作職責(zé):審核原始憑證、會(huì)計(jì)憑證及復(fù)核會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表。
(三)稽核方法:
1、原始憑證報(bào)銷(xiāo)必須經(jīng)稽核人員簽署姓名方能支付;
2、會(huì)計(jì)憑證必須經(jīng)稽核人員審核簽字才能登帳;
3、稽核人員有權(quán)對(duì)不真實(shí)、不合格或弄虛作假、嚴(yán)重違法的憑證,不予受理并給予扣留,并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,請(qǐng)求追查原因,追究當(dāng)事人的責(zé)任;
4、復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表,對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告行為應(yīng)給予制止和糾正;制止和糾正無(wú)效時(shí),應(yīng)向上級(jí)主管單位報(bào)告,請(qǐng)求作出處理。
5、復(fù)審會(huì)計(jì)帳冊(cè),對(duì)假造帳冊(cè)、帳外設(shè)帳行為給予制止和糾正無(wú)效時(shí),應(yīng)向上級(jí)主管單位報(bào)告,請(qǐng)求作出處理。
第20篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)科工作制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度--財(cái)務(wù)科工作制度
1、正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)會(huì)人員要以身作則,奉公守法,同一切貪污盜竊、違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。
2、合理組織收入,嚴(yán)格控制支出,凡是該收的要抓緊收回。凡是預(yù)算外的、無(wú)計(jì)劃的開(kāi)支應(yīng)堅(jiān)決杜絕。對(duì)于臨時(shí)必須的開(kāi)支,應(yīng)按審批手續(xù)辦理。
3、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃,正確及時(shí)編制年度和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算),辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限,報(bào)送會(huì)計(jì)季報(bào)和年報(bào)(決算)。
4、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,并會(huì)同有關(guān)部門(mén)做好經(jīng)濟(jì)核算的管理工作。
5、凡本院對(duì)外采購(gòu)開(kāi)支等一切會(huì)計(jì)事項(xiàng),均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主要負(fù)責(zé)人簽字后,方能依據(jù)報(bào)銷(xiāo)。一切空白紙條不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支,須經(jīng)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)帳報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
6、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,減少呆賬。
7、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與有關(guān)科室配合,定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國(guó)家資財(cái)進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督,及時(shí)清查庫(kù)存,防止浪費(fèi)和積壓。
8、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行的規(guī)定限額。出納和收費(fèi)人員不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。如有差錯(cuò),由經(jīng)手人詳細(xì)登記,每月集中討論,找出原因后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批示處理。
9、原始憑證、帳本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算等資料,以及會(huì)計(jì)人員交接,均按財(cái)政部門(mén)的規(guī)定辦理。
