有哪些內(nèi)容
支出財(cái)務(wù)制度是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心組成部分，主要包括以下幾個(gè)關(guān)鍵要素：
1. 支出審批流程：規(guī)定了從申請(qǐng)到批準(zhǔn)的步驟，通常涉及預(yù)算編制、申請(qǐng)?zhí)峤?、審批?quán)限設(shè)定和緊急情況處理。
2. 預(yù)算管理：設(shè)定年度或季度的支出預(yù)算，包括固定成本和變動(dòng)成本，以控制企業(yè)的資金流向。
3. 費(fèi)用報(bào)銷政策：明確哪些費(fèi)用可以報(bào)銷，報(bào)銷需要提供的憑證類型，以及報(bào)銷的時(shí)間限制。
4. 支付授權(quán)：確定支付的授權(quán)級(jí)別，確保只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員才能進(jìn)行財(cái)務(wù)交易。
5. 內(nèi)部控制機(jī)制：設(shè)立審計(jì)和監(jiān)控流程，防止財(cái)務(wù)欺詐和錯(cuò)誤。
6. 法規(guī)遵從性：確保所有的支出活動(dòng)符合國(guó)家和地方的稅務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)。
重要性和意義
支出財(cái)務(wù)制度對(duì)于企業(yè)管理至關(guān)重要，它：
1. 保障資金安全：通過(guò)嚴(yán)格的審批和監(jiān)控，防止非法或不合規(guī)的支出，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)。
2. 提高效率：清晰的流程指導(dǎo)員工如何進(jìn)行財(cái)務(wù)操作，減少誤解和延誤，提高工作效率。
3. 優(yōu)化資源分配：通過(guò)預(yù)算管理，企業(yè)能更好地規(guī)劃和調(diào)整資源，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。
4. 增強(qiáng)透明度：公開(kāi)透明的財(cái)務(wù)流程增強(qiáng)內(nèi)外部的信任，提升企業(yè)形象。
5. 防范風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部控制系統(tǒng)能及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
注意事項(xiàng)
1. 制度應(yīng)定期更新：隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和法規(guī)變化，財(cái)務(wù)制度需適時(shí)調(diào)整，保持其適用性。
2. 培訓(xùn)與溝通：確保所有員工理解并遵守制度，必要時(shí)進(jìn)行培訓(xùn)和提醒。
3. 制度執(zhí)行的監(jiān)督：管理層需持續(xù)關(guān)注制度執(zhí)行情況，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行糾正。
4. 靈活性與原則性結(jié)合：在保證基本原則不變的前提下，對(duì)特殊情況給予適當(dāng)?shù)撵`活性。
5. 制度的書(shū)面化：所有財(cái)務(wù)制度應(yīng)形成書(shū)面文件，便于查閱和執(zhí)行。
6. 保持與審計(jì)部門(mén)的緊密合作：確保制度的制定與審計(jì)要求相一致，以便順利通過(guò)外部審計(jì)。
通過(guò)建立和完善支出財(cái)務(wù)制度，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)穩(wěn)健的財(cái)務(wù)管理，為長(zhǎng)期發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
支出財(cái)務(wù)制度范文
第1篇 _農(nóng)村財(cái)務(wù)支出審批制度
為了進(jìn)一步完善農(nóng)村財(cái)務(wù)管理,推動(dòng)農(nóng)村集體資金管理民主化、規(guī)范化、程序化和制度化,維護(hù)農(nóng)村集體資金安全。根據(jù)《運(yùn)城市鹽湖區(qū)規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法(試行)》、《運(yùn)城市違反村級(jí)財(cái)務(wù)管理行為責(zé)任追究辦法(試行)》及鹽湖區(qū)農(nóng)村財(cái)務(wù)“11211”管理機(jī)制,結(jié)合我辦農(nóng)村實(shí)際情況,特制定以下有關(guān)財(cái)務(wù)審批的各項(xiàng)規(guī)定和辦法。
一、財(cái)務(wù)審批的總要求
農(nóng)村財(cái)務(wù)支出審批工作是關(guān)乎農(nóng)村各項(xiàng)工作的重中之重,應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公平對(duì)待、合理引導(dǎo)、完善管理、優(yōu)質(zhì)服務(wù)的原則,堅(jiān)持以人文本,管理與服務(wù)相結(jié)合,確保農(nóng)村集體資金安全,維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)利益,促進(jìn)農(nóng)村和諧穩(wěn)定。
二、財(cái)務(wù)審批程序
1、村集體的所有支出,都必須取得有效的原始憑證(一百元以上的票據(jù)須取得正規(guī)發(fā)票),并簽字蓋章,由村民主理財(cái)組逐筆進(jìn)行集體會(huì)審。對(duì)審核有效的票據(jù),民主理財(cái)小組組長(zhǎng)加蓋理財(cái)專章。
2、經(jīng)民主理財(cái)組初審?fù)ㄟ^(guò)的票據(jù),由村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按審批權(quán)限進(jìn)行簽批。具體是:村黨支部書(shū)記和村委主任在每張?jiān)计睋?jù)上簽字,并在“農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)支出審批單”相關(guān)欄目?jī)?nèi)簽字。村委會(huì)開(kāi)支單筆超過(guò)3000元(含3000元)的。需經(jīng)村民代表會(huì)通過(guò)方可進(jìn)行。組內(nèi)開(kāi)支單筆超過(guò)100元的開(kāi)支,需經(jīng)小組代表會(huì)議通過(guò)方可進(jìn)行,單筆超過(guò)3000元(含3000元)需經(jīng)支、村委會(huì)議研究通過(guò)。上萬(wàn)元(含10000元)的大額開(kāi)支項(xiàng)目。
3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人將村初審過(guò)的票據(jù)拿到辦事處進(jìn)行復(fù)審。所有支出票據(jù),先由包村干部在原始票據(jù)上審批簽字;審批簽字后到經(jīng)管站進(jìn)行復(fù)審,復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)后加蓋經(jīng)管站復(fù)審專章;單筆超過(guò)3000元(含3000元)的票據(jù),由辦事處主任進(jìn)行最后監(jiān)管審核,審核通過(guò)后在原始票據(jù)上審批簽字后方可進(jìn)行報(bào)賬。
4、會(huì)計(jì)核算中心對(duì)復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)后的票據(jù)應(yīng)就其規(guī)范性和合法性進(jìn)行再次審核,一切符合規(guī)定后才能入賬報(bào)銷。
5、對(duì)違法拒報(bào)的票據(jù),有相關(guān)的審批人員退還給經(jīng)手人,并做好拒絕記錄。
三、對(duì)上萬(wàn)元大額資金支出審批程序的特別說(shuō)明:
大額支出嚴(yán)格按照“先理財(cái)、后審批、再報(bào)賬”的程序進(jìn)行。
1、 大額支出項(xiàng)目開(kāi)工前應(yīng)先申報(bào),申報(bào)需要詳細(xì)的會(huì)議記錄,參會(huì)的每個(gè)人的發(fā)言意見(jiàn);會(huì)議的時(shí)間、地點(diǎn)、參加人、議題、議程都必須記錄明確,會(huì)議結(jié)束必須所有參加人的親筆簽名并按手印。包村干部要參與會(huì)議的討論過(guò)程。
2、 大額支出程序及相關(guān)資料的說(shuō)明。大額支出項(xiàng)目包括:村組集體重大工程,征地補(bǔ)償款的分配以及其他大額支出。重點(diǎn)工程包括:道路修建工程、群眾飲水工程、水利灌溉工程、房屋建筑工程、綠化工程、公益場(chǎng)所建設(shè)工程、新農(nóng)村建設(shè)配套工程等。重大工程項(xiàng)目立項(xiàng)前,必須經(jīng)“四議兩公開(kāi)”會(huì)議研究通過(guò),會(huì)議必須有包村干部參加,待通過(guò)后再進(jìn)行預(yù)算,實(shí)行公開(kāi)招標(biāo),承包方案要經(jīng)黨員代表大會(huì)審議通過(guò),村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論決定,并簽訂工程合同書(shū)或協(xié)議書(shū),工程完工之后還要進(jìn)行驗(yàn)收和決算。審批時(shí)需提供的資料有:①項(xiàng)目申報(bào);②“四議兩公開(kāi)”會(huì)議記錄;③工程預(yù)算;④公開(kāi)招標(biāo)資料(上兩萬(wàn)元去產(chǎn)權(quán)交易大廳);⑤工程施工單位提供的資質(zhì)證明;⑥合同書(shū)或協(xié)議書(shū);⑦工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;⑧工程決算表。(相關(guān)會(huì)議記錄和“四議兩公開(kāi)”會(huì)議記錄要把支出的金額寫(xiě)進(jìn)去)。
三、紀(jì)律與監(jiān)督
1、明確職責(zé),各把其關(guān)。
村財(cái)會(huì)人員對(duì)村集體資金支出實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。負(fù)責(zé)審核原始憑據(jù)的合法性、真實(shí)性和完整性,并負(fù)責(zé)合理設(shè)置帳薄,正確填制憑證,嚴(yán)格審查摘要的規(guī)范性,科目的準(zhǔn)確性。村支部書(shū)記對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)有監(jiān)管職能,負(fù)責(zé)召集黨支部會(huì)議,研究與村經(jīng)濟(jì)發(fā)展相關(guān)的財(cái)務(wù)事項(xiàng),同時(shí)把關(guān)票據(jù)發(fā)生的真實(shí)合法性。村委主任作為農(nóng)村財(cái)務(wù)審批的第一責(zé)任人,負(fù)責(zé)召集村委成員會(huì)議、村民代表會(huì)討論研究與財(cái)務(wù)有關(guān)的會(huì)議事項(xiàng),主要把關(guān)財(cái)務(wù)審批的真實(shí)性、合法性與程序的完整性。
2、紀(jì)律要求
農(nóng)村財(cái)務(wù)支出申報(bào)、審批過(guò)程中,嚴(yán)謹(jǐn)弄虛作假,使用虛假資料,審批過(guò)程堅(jiān)持公平、公開(kāi)、公正原則。嚴(yán)謹(jǐn)營(yíng)私舞弊。如一旦發(fā)現(xiàn),立即責(zé)令改正,情節(jié)嚴(yán)重的,給予通報(bào)批評(píng),情節(jié)嚴(yán)重并造成嚴(yán)重后果的,對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人依法給予嚴(yán)肅處理,并依據(jù)《運(yùn)城市違反村級(jí)財(cái)務(wù)管理行為責(zé)任追究辦法(試行)》的規(guī)定,對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以責(zé)任追究,對(duì)觸犯刑律的,由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
第2篇 經(jīng)費(fèi)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度
為了加強(qiáng)所機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出的審批程序,根據(jù)國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)工作的有關(guān)規(guī)定以及市局的要求,制定本制度。
一、經(jīng)費(fèi)支出的審批原則
各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出,必須依照有關(guān)的財(cái)經(jīng)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,實(shí)行一支筆審批,堅(jiān)持勤儉節(jié)約、?？顚Ｓ?、先批后支的原則,對(duì)超出預(yù)算定額的費(fèi)用支出,不予審批。
二、經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限
1、日常辦公經(jīng)費(fèi)的支出(包括購(gòu)買(mǎi)辦公用品用具等),500元以下的,由需購(gòu)買(mǎi)部門(mén)提出申請(qǐng),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)人員執(zhí)行。
2、大額會(huì)議費(fèi)支出,根據(jù)財(cái)政預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)人員核定會(huì)議費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
3、各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出,有關(guān)部門(mén)需列出詳細(xì)支出科目,經(jīng)分管所長(zhǎng)同意后,由所長(zhǎng)批準(zhǔn),由財(cái)務(wù)人員執(zhí)行。
4、差旅費(fèi)的支出和一般性的支出,根據(jù)出差單和出差發(fā)票,由財(cái)務(wù)人員審核后報(bào)所長(zhǎng)批準(zhǔn);確因工作需要超標(biāo)準(zhǔn)的,事前需經(jīng)所長(zhǎng)同意。
5、定額內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出,因工作需要,確需開(kāi)支的,經(jīng)所長(zhǎng)批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)人員執(zhí)行。定額內(nèi)機(jī)動(dòng)車燃料費(fèi)、修理費(fèi)、司機(jī)出車補(bǔ)助的支出、房租費(fèi)、水電費(fèi)、食堂伙食補(bǔ)助費(fèi)和修繕費(fèi)的支出,需由經(jīng)辦人提出,經(jīng)所長(zhǎng)審批后,由財(cái)務(wù)人員執(zhí)行。
6、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)支出,由所需部門(mén)負(fù)責(zé)人提出書(shū)面申請(qǐng),經(jīng)所長(zhǎng)或所長(zhǎng)辦公會(huì)通過(guò)后,由財(cái)務(wù)人員執(zhí)行。
7、職工教育經(jīng)費(fèi)支出,包括學(xué)費(fèi)、獎(jiǎng)學(xué)金及其它有關(guān)支出,經(jīng)所長(zhǎng)或所長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過(guò)后,由財(cái)務(wù)人員執(zhí)行。
三,財(cái)務(wù)報(bào)銷有關(guān)規(guī)定
1,取得的發(fā)票、票據(jù)及其他原始單據(jù)須以真實(shí)交易為基礎(chǔ),票據(jù)填寫(xiě)規(guī)范準(zhǔn)確,項(xiàng)目齊全,字跡清楚,不得涂改。報(bào)銷票據(jù)必須由經(jīng)辦人、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、所長(zhǎng)簽字后,財(cái)務(wù)部門(mén)才能予以報(bào)銷。
2,所內(nèi)辦公用品和勞保用品采購(gòu)、保管和發(fā)放,由辦公室專人負(fù)責(zé),各部門(mén)可根據(jù)工作需要提出采購(gòu)計(jì)劃,報(bào)辦公室審核后統(tǒng)一采購(gòu)、領(lǐng)用。對(duì)所內(nèi)辦公用發(fā)生的電話費(fèi)、水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、食堂補(bǔ)助等由辦公室集中支付。
3,機(jī)動(dòng)車消耗費(fèi)用支出,由辦公室專人統(tǒng)一管理。車輛保險(xiǎn)費(fèi)、檢車費(fèi)等由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一支付;汽油款和過(guò)路費(fèi)據(jù)實(shí)予以報(bào)銷;車輛維修需由司機(jī)提出申請(qǐng),注明維修項(xiàng)目,經(jīng)辦審核簽字后,方可進(jìn)行修理,支付維修費(fèi)用;購(gòu)買(mǎi)車用飾品,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意,否則一律不予報(bào)銷辦理。
第3篇 某某企業(yè)費(fèi)用支出財(cái)務(wù)管理制度
費(fèi)用的支出也是財(cái)務(wù)管理的一部分,下面企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理了一則某企業(yè)費(fèi)用支出財(cái)務(wù)管理制度,供各位閱讀。
第一章總則
第一條為完善財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督控制作用,依據(jù)“公司的規(guī)范化管理實(shí)施大綱”(略),特制定以下標(biāo)準(zhǔn)及程序。
第二章借款審批及標(biāo)準(zhǔn)
第二條出差人員借款,應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”(略),填寫(xiě)好該憑證后,先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,再由各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),最后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,方予借支。前次借支在出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故而未報(bào)銷者,不得再借款。
第三條外單位、個(gè)人因私借款,在填寫(xiě)“借款憑證”后,一律由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,方予借支。凡借用公款的員工,在原借款未還清前,不得再借。
第四條試用人員如果借支差旅費(fèi)或臨時(shí)借款,必須由正式員工出具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān)保,方能辦理。若借款人未能償還借款,擔(dān)保人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。
第五條各項(xiàng)借款金額在3000元以內(nèi)的按上述程序辦理,超過(guò)3000元的須報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。
第六條借款出差人員回公司后,應(yīng)在三天內(nèi)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,報(bào)賬后結(jié)清借款。如三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的欠款部分,財(cái)務(wù)部有權(quán)在其當(dāng)月工資中扣回。
第三章出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批
第七條住宿公司部門(mén)副經(jīng)理以上人員,平均每天不能超過(guò)80元,業(yè)務(wù)主管每天不能超過(guò)60元、業(yè)務(wù)員每天不能超過(guò)45元。高層領(lǐng)導(dǎo)如果因工作需要住宿費(fèi)超過(guò)每天80元標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后,可給予報(bào)銷。
第八條出差補(bǔ)助。按出差起止時(shí)間每天補(bǔ)助30元。
第九條市內(nèi)短途交通費(fèi)費(fèi)用控制在人均每天30元以內(nèi),憑票據(jù)報(bào)銷。
第十條其他雜費(fèi)。如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)和其他雜項(xiàng)費(fèi)用控制在平均每人每天10元內(nèi),費(fèi)用憑單據(jù)報(bào)銷。
第十一條車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程,憑票據(jù)核準(zhǔn)后,給予報(bào)銷。
第十二條出差人員應(yīng)事先整理好報(bào)銷單據(jù),由主管會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)進(jìn)行全面審核,同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼,然后由部門(mén)經(jīng)理簽認(rèn)并報(bào)有關(guān)各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,方能報(bào)銷。
第十三條出差坐飛機(jī),需由部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn),另外連續(xù)三個(gè)月虧損的單位人員出差,一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)(特殊情況報(bào)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn))。
第四章業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批
第十四條總公司本部各業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)招待費(fèi),應(yīng)控制在各部門(mén)完成的營(yíng)業(yè)收入的2.5%以內(nèi),由部門(mén)經(jīng)理掌握開(kāi)支,總公司本部的各行政職能部門(mén),按總公司下達(dá)的指標(biāo)使用,由財(cái)務(wù)經(jīng)理掌握開(kāi)支,下屬公司根據(jù)完成的營(yíng)業(yè)收入,控制在4%內(nèi),由經(jīng)理掌握開(kāi)支,超過(guò)部分一律在年終利潤(rùn)分配留成公益金中相應(yīng)予以扣除。
第十五條凡屬指標(biāo)內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票,數(shù)字分明,由經(jīng)手人簽名,并注明用途,由部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)后,再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,然后由各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)審批,方能付款報(bào)銷。
第十六條超出指標(biāo)外的業(yè)務(wù)招待費(fèi),一般不予報(bào)銷,如果出現(xiàn)特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽,董事長(zhǎng)批準(zhǔn),方能報(bào)銷。
第五章其他有關(guān)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批
第十七條屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用,2000元以內(nèi)的應(yīng)憑稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),然后送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核報(bào)銷;當(dāng)費(fèi)用超過(guò)2000元以上時(shí),須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
第十八條屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用,2000元以內(nèi)的按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,2000~5000元的則應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),超過(guò)5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第六章附則
第十九條如經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批人出差在外,則應(yīng)由審批人指定代理人簽署,并交財(cái)務(wù)部備案,指定代理人可在此期間內(nèi)行使相應(yīng)的審批權(quán)力。
第二十條本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施。
公司財(cái)務(wù)管理制度范本
第4篇 農(nóng)村財(cái)務(wù)支出審批制度
為了進(jìn)一步完善農(nóng)村財(cái)務(wù)管理,推動(dòng)農(nóng)村集體資金管理民主化、規(guī)范化、程序化和制度化,維護(hù)農(nóng)村集體資金安全。根據(jù)《運(yùn)城市鹽湖區(qū)規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法(試行)》、《運(yùn)城市違反村級(jí)財(cái)務(wù)管理行為責(zé)任追究辦法(試行)》及鹽湖區(qū)農(nóng)村財(cái)務(wù)“11211”管理機(jī)制,結(jié)合我辦農(nóng)村實(shí)際情況,特制定以下有關(guān)財(cái)務(wù)審批的各項(xiàng)規(guī)定和辦法。
一、財(cái)務(wù)審批的總要求農(nóng)村財(cái)務(wù)支出審批工作是關(guān)乎農(nóng)村各項(xiàng)工作的重中之重,應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公平對(duì)待、合理引導(dǎo)、完善管理、優(yōu)質(zhì)服務(wù)的原則,堅(jiān)持以人文本,管理與服務(wù)相結(jié)合,確保農(nóng)村集體資金安全,維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)利益,促進(jìn)農(nóng)村和諧穩(wěn)定。
二、 財(cái)務(wù)審批程序
1、 村集體的所有支出,都必須取得有效的原始憑證(一百元以上的票據(jù)須取得正規(guī)發(fā)票),并簽字蓋章,由村民主理財(cái)組逐筆進(jìn)行集體會(huì)審。對(duì)審核有效的票據(jù),民主理財(cái)小組組長(zhǎng)加蓋理財(cái)專章。
2、 經(jīng)民主理財(cái)組初審?fù)ㄟ^(guò)的票據(jù),由村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按審批權(quán)限進(jìn)行簽批。具體是:村黨支部書(shū)記和村委主任在每張?jiān)计睋?jù)上簽字,并在“農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)支出審批單”相關(guān)欄目?jī)?nèi)簽字。村委會(huì)開(kāi)支單筆超過(guò)3000元(含3000元)的。需經(jīng)村民代表會(huì)通過(guò)方可進(jìn)行。組內(nèi)開(kāi)支單筆超過(guò)100元的開(kāi)支,需經(jīng)小組代表會(huì)議通過(guò)方可進(jìn)行,單筆超過(guò)3000元(含3000元)需經(jīng)支、村委會(huì)議研究通過(guò)。上萬(wàn)元(含10000元)的大額開(kāi)支項(xiàng)目。
3、 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人將村初審過(guò)的票據(jù)拿到辦事處進(jìn)行復(fù)審。所有支出票據(jù),先由包村干部在原始票據(jù)上審批簽字;審批簽字后到經(jīng)管站進(jìn)行復(fù)審,復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)后加蓋經(jīng)管站復(fù)審專章;單筆超過(guò)3000元(含3000元)的票據(jù),由辦事處主任進(jìn)行最后監(jiān)管審核,審核通過(guò)后在原始票據(jù)上審批簽字后方可進(jìn)行報(bào)賬。
4、 會(huì)計(jì)核算中心對(duì)復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)后的票據(jù)應(yīng)就其規(guī)范性和合法性進(jìn)行再次審核,一切符合規(guī)定后才能入賬報(bào)銷。
5、 對(duì)違法拒報(bào)的票據(jù),有相關(guān)的審批人員退還給經(jīng)手人,并做好拒絕記錄。
三、 對(duì)上萬(wàn)元大額資金支出審批程序的特別說(shuō)明:大額支出嚴(yán)格按照“先理財(cái)、后審批、再報(bào)賬”的程序進(jìn)行。
1、 大額支出項(xiàng)目開(kāi)工前應(yīng)先申報(bào),申報(bào)需要詳細(xì)的會(huì)議記錄,參會(huì)的每個(gè)人的發(fā)言意見(jiàn);會(huì)議的時(shí)間、地點(diǎn)、參加人、議題、議程都必須記錄明確,會(huì)議結(jié)束必須所有參加人的親筆簽名并按手印。包村干部要參與會(huì)議的討論過(guò)程。
2、 大額支出程序及相關(guān)資料的說(shuō)明。大額支出項(xiàng)目包括:村組集體重大工程,征地補(bǔ)償款的分配以及其他大額支出。重點(diǎn)工程包括:道路修建工程、群眾飲水工程、水利灌溉工程、房屋建筑工程、綠化工程、公益場(chǎng)所建設(shè)工程、新農(nóng)村建設(shè)配套工程等。重大工程項(xiàng)目立項(xiàng)前,必須經(jīng)“四議兩公開(kāi)”會(huì)議研究通過(guò),會(huì)議必須有包村干部參加,待通過(guò)后再進(jìn)行預(yù)算,實(shí)行公開(kāi)招標(biāo),承包方案要經(jīng)黨員代表大會(huì)審議通過(guò),村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論決定,并簽訂工程合同書(shū)或協(xié)議書(shū),工程完工之后還要進(jìn)行驗(yàn)收和決算。審批時(shí)需提供的資料有:①項(xiàng)目申報(bào);②“四議兩公開(kāi)”會(huì)議記錄;③工程預(yù)算;④公開(kāi)招標(biāo)資料(上兩萬(wàn)元去產(chǎn)權(quán)交易大廳);⑤工程施工單位提供的資質(zhì)證明;⑥合同書(shū)或協(xié)議書(shū);⑦工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;⑧工程決算表。(相關(guān)會(huì)議記錄和“四議兩公開(kāi)”會(huì)議記錄要把支出的金額寫(xiě)進(jìn)去)。
三、 紀(jì)律與監(jiān)督
1、 明確職責(zé),各把其關(guān)。村財(cái)會(huì)人員對(duì)村集體資金支出實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。負(fù)責(zé)審核原始憑據(jù)的合法性、真實(shí)性和完整性,并負(fù)責(zé)合理設(shè)置帳薄,正確填制憑證,嚴(yán)格審查摘要的規(guī)范性,科目的準(zhǔn)確性。村支部書(shū)記對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)有監(jiān)管職能,負(fù)責(zé)召集黨支部會(huì)議,研究與村經(jīng)濟(jì)發(fā)展相關(guān)的財(cái)務(wù)事項(xiàng),同時(shí)把關(guān)票據(jù)發(fā)生的真實(shí)合法性。村委主任作為農(nóng)村財(cái)務(wù)審批的第一責(zé)任人,負(fù)責(zé)召集村委成員會(huì)議、村民代表會(huì)討論研究與財(cái)務(wù)有關(guān)的會(huì)議事項(xiàng),主要把關(guān)財(cái)務(wù)審批的真實(shí)性、合法性與程序的完整性。
2、 紀(jì)律要求農(nóng)村財(cái)務(wù)支出申報(bào)、審批過(guò)程中,嚴(yán)謹(jǐn)弄虛作假,使用虛假資料,審批過(guò)程堅(jiān)持公平、公開(kāi)、公正原則。嚴(yán)謹(jǐn)營(yíng)私舞弊。如一旦發(fā)現(xiàn),立即責(zé)令改正,情節(jié)嚴(yán)重的,給予通報(bào)批評(píng),情節(jié)嚴(yán)重并造成嚴(yán)重后果的,對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人依法給予嚴(yán)肅處理,并依據(jù)《運(yùn)城市違反村級(jí)財(cái)務(wù)管理行為責(zé)任追究辦法(試行)》的規(guī)定,對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以責(zé)任追究,對(duì)觸犯刑律的,由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。治安制度
第5篇 財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出管理制度范例
在企業(yè)內(nèi)部,財(cái)務(wù)就是員工的“財(cái)神爺”,對(duì)于這個(gè)“財(cái)神爺”的支出影響著公司的財(cái)務(wù)管理,所以對(duì)于財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出企業(yè)家也會(huì)有一定的管理流程,下面企業(yè)管理網(wǎng)為大家整了財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出管理制度,供各位參考。
1.對(duì)于發(fā)給員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等,必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額,取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出,不得以編制定額、預(yù)算計(jì)劃數(shù)字列支;
2.購(gòu)入企業(yè)辦公用品和材料,直接列為經(jīng)費(fèi)支出,但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過(guò)庫(kù)存材料核算;
3.撥給的補(bǔ)助費(fèi)、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實(shí)際撥補(bǔ)數(shù),以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費(fèi)支出;
4.撥給所屬部門(mén)的經(jīng)費(fèi),應(yīng)按批準(zhǔn)的報(bào)銷數(shù)列為經(jīng)費(fèi)開(kāi)支;
5.撥給的各項(xiàng)補(bǔ)助款和無(wú)償慈善投資,應(yīng)依據(jù)受補(bǔ)助和受支援單位開(kāi)來(lái)的收據(jù)列為經(jīng)費(fèi)支出;
6.員工福利費(fèi)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算提存,直接列為經(jīng)費(fèi)支出,并同時(shí)將提存從經(jīng)費(fèi)存款戶轉(zhuǎn)人其他存款戶,以后開(kāi)支時(shí),在其他存款中支付;
7.購(gòu)入的固定資產(chǎn),經(jīng)驗(yàn)收后列為經(jīng)費(fèi)支出,同時(shí)記人固定資產(chǎn)和固定資金科目;
8.其他各項(xiàng)費(fèi)用,均以實(shí)際報(bào)銷的數(shù)字列為經(jīng)費(fèi)支出。
集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度
第6篇 后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)支出審批制度
后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)支出審批制度
第一章 總則
第一條 為規(guī)范集團(tuán)財(cái)務(wù)支出的審批工作,明確各單位、各崗位的責(zé)權(quán)范圍,特制定本制度。
第二條 本制度適用于z后勤集團(tuán)各單位財(cái)務(wù)支出的審批。
第三條 集團(tuán)各單位是財(cái)務(wù)支出的基層單位,各單位總經(jīng)理(含幼兒園園長(zhǎng))對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合理性和預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。
第二章 原材料和商品采購(gòu)的審批及權(quán)限
第四條 采購(gòu)用于加工的原材料和用于銷售的商品的審批程序按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)一次支付10萬(wàn)元以內(nèi)的(不含10萬(wàn)元),由各單位總經(jīng)理審批。
(二)一次支付10-20萬(wàn)元的(不含20萬(wàn)元),由各單位總經(jīng)理審批后,報(bào)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
(三)一次支付20-30萬(wàn)元的(不含30萬(wàn)元),由各單位總經(jīng)理審批后,報(bào)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,集團(tuán)總經(jīng)理審批。
(四)一次支付30萬(wàn)元以上的,經(jīng)集團(tuán)辦公會(huì)討論通過(guò)后,由集團(tuán)總經(jīng)理簽批。
第三章 固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批及權(quán)限
第五條 已在年度 “固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃”內(nèi)列支的項(xiàng)目,購(gòu)置金額小于或者與計(jì)劃金額一致的,由集團(tuán)資產(chǎn)管理部主任審核后,各單位總經(jīng)理審批辦理。
第六條 所購(gòu)固定資產(chǎn)實(shí)際金額超出“固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃”所列支金額,或者購(gòu)置計(jì)劃外的固定資產(chǎn),按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)實(shí)際購(gòu)置金額超出計(jì)劃金額在1萬(wàn)元之內(nèi)的,或者購(gòu)置1萬(wàn)元之內(nèi)的計(jì)劃外固定資產(chǎn),由各單位總經(jīng)理審批后,報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
(二)實(shí)際購(gòu)置金額超出計(jì)劃金額在1-5萬(wàn)元之內(nèi)的(不含5萬(wàn)元),或者購(gòu)置1-5萬(wàn)元之內(nèi)的(不含5萬(wàn)元)計(jì)劃外的固定資產(chǎn),由各單位總經(jīng)理審批后,報(bào)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)審核,集團(tuán)總經(jīng)理審批。
(三)實(shí)際購(gòu)置金額超出計(jì)劃金額在5萬(wàn)元以上,或者購(gòu)置超出5萬(wàn)元以上的計(jì)劃外固定資產(chǎn),由各單位總經(jīng)理審批并報(bào)集團(tuán)辦公會(huì)討論通過(guò)后,再由集團(tuán)總經(jīng)理簽批。
第四章 改造及修繕工程項(xiàng)目的審批及權(quán)限
第七條 已在年度 “改造及修繕工程計(jì)劃” 內(nèi)列支的項(xiàng)目,所支付的金額小于或者與計(jì)劃金額一致的,由各單位總經(jīng)理審批后,報(bào)請(qǐng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
第八條 所支付的改造及修繕工程項(xiàng)目金額超出“改造及修繕工程計(jì)劃”所列支金額,或者支付計(jì)劃外的修繕及工程項(xiàng)目,按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)實(shí)際支付金額超出計(jì)劃金額在2萬(wàn)元之內(nèi)的(不含2萬(wàn)元),或者支付2萬(wàn)元之內(nèi)的(不含2萬(wàn)元)改造及修繕計(jì)劃外工程項(xiàng)目由各單位總經(jīng)理審批后,報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
(二) 實(shí)際支付金額超出計(jì)劃金額在2-10萬(wàn)元之的(不含10萬(wàn)元),或者支付2-10萬(wàn)元之內(nèi)的(不含10萬(wàn)元)改造及修繕計(jì)劃外工程項(xiàng)目,由各單位總經(jīng)理審批后,報(bào)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)審核,集團(tuán)總經(jīng)理審批。
(三)實(shí)際支付金額超出計(jì)劃金額在10萬(wàn)元以上的,或者支付10萬(wàn)元改造及修繕計(jì)劃外工程項(xiàng)目,由各單位總經(jīng)理審批并報(bào)集團(tuán)辦公會(huì)討論通過(guò)后,再由集團(tuán)總經(jīng)理簽批。
第五章 人員經(jīng)費(fèi)發(fā)放的審批及權(quán)限
第九條 人員經(jīng)費(fèi)包括集團(tuán)員工工資和臨時(shí)務(wù)工人員的勞務(wù)費(fèi)。
第十條 集團(tuán)員工工資由各單位總經(jīng)理審批后,報(bào)集團(tuán)人力資源部主任審核;各單位總經(jīng)理工資由集團(tuán)總經(jīng)理審批。
公司總經(jīng)理、幼兒園園長(zhǎng)、第十一條 臨時(shí)務(wù)工人員的勞務(wù)費(fèi)由各單位總經(jīng)理提出申請(qǐng),集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,并在集團(tuán)人力資源部備案。
第六章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的審批及權(quán)限
第十二條 集團(tuán)的業(yè)務(wù)招待活動(dòng),應(yīng)盡量安排在集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)單位進(jìn)行,需要在外單位安排的按照以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)業(yè)務(wù)招待費(fèi)一次性支出在2000元以內(nèi)的,由各單位總經(jīng)理審批。
(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)一次性支出在2000元以上的(含2000元),由各單位總經(jīng)理審批后,報(bào)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
第七章 差旅費(fèi)的審批及權(quán)限
第十三條 各單位人員的國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)支出,由各單位總經(jīng)理審批;各單位各單位人員的國(guó)外差旅費(fèi)支出由各單位總經(jīng)理審批后,報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批。
第八章 其它費(fèi)用支出的審批及權(quán)限
第十四條 其他費(fèi)用支出是指以上條款中未做規(guī)定并且與該單位正常業(yè)務(wù)相關(guān)的支出,包括購(gòu)買(mǎi)未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的材料、工具、低值易耗品、辦公用品、勞保用品及支付的維修費(fèi)、辦公費(fèi)等。其他費(fèi)用的審批按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)一次支付2萬(wàn)元以內(nèi)的(不含2萬(wàn)元),由各單位總經(jīng)理審批。
(二)一次支付2-5萬(wàn)元的(不含5萬(wàn)元),由各單位總經(jīng)理審批后,報(bào)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
(三)一次支付5-10萬(wàn)元的(不含10萬(wàn)元),由各單位總經(jīng)理審批后,報(bào)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,集團(tuán)總經(jīng)理審批。
(四)一次支付10萬(wàn)元以上的,由各單位總經(jīng)理審批,報(bào)集團(tuán)辦公會(huì)討論通過(guò)后,再由集團(tuán)總經(jīng)理簽批。
第九章 其它規(guī)定
第十五條 在以上條款規(guī)定的基礎(chǔ)上,預(yù)算項(xiàng)目超年度預(yù)算的支出,由各單位總經(jīng)理提出申請(qǐng),集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十六條 總額超年度預(yù)算的支出,由各單位總經(jīng)理審批后,集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十七條 本制度沒(méi)有涉及到的其他特殊支出,由各單位總經(jīng)理審批后,報(bào)請(qǐng)集團(tuán)總經(jīng)理審批。
第十八條 各單位總經(jīng)理和集團(tuán)機(jī)關(guān)部門(mén)主任經(jīng)手的各項(xiàng)支出由集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
第十九條 黨務(wù)、工會(huì)、機(jī)關(guān)各部門(mén)的各項(xiàng)支出由黨委書(shū)記、工會(huì)主席、部門(mén)主任參照以上原則審批。
第二十條 以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)須經(jīng)集團(tuán)辦公會(huì)討論通過(guò),由集團(tuán)總經(jīng)理簽批。
(一)集團(tuán)全年的預(yù)算計(jì)劃;
(二)集團(tuán)全年的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃;
(三)集團(tuán)全年的改造及修繕工程計(jì)劃;
(四)集團(tuán)或集團(tuán)各單位的對(duì)外投資;
(五)集團(tuán)或集團(tuán)各單位對(duì)外借款和對(duì)外經(jīng)濟(jì)擔(dān)保;
(六)集團(tuán)或集團(tuán)各單位對(duì)內(nèi)、對(duì)外單位的贊助。
第二十一條 集團(tuán)財(cái)務(wù)的審批程序按照“逐級(jí)審批”的原則進(jìn)行,一般情況下不得越級(jí)審批。
第二十二條 各審批人如有特殊情況不能審批時(shí),可書(shū)面授權(quán)委托其他領(lǐng)導(dǎo)審批,授權(quán)委托書(shū)應(yīng)該詳細(xì)說(shuō)明委托審批的事項(xiàng)、委托人、被委托人及有效期,由委托人簽字并加蓋單位的公章,交集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。
第二十三條 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不得為回避正常審批程序,將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分拆審批。
第二十四條 本制度的解釋由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。
第二十五條 本制度自公布之日起執(zhí)行。
