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第1篇 后勤發(fā)展總公司財務管理實施細則
師大后勤發(fā)展總公司財務管理實施細則
為了進一步加強總公司的資金管理,規(guī)范財務制度,在總公司[20__]14號文件規(guī)定的原則下,結合各行業(yè)公司的特點,特制定總公司的財務管理實施細則:
一、各類經(jīng)費審批程序及權限:
1、總公司所有的人員經(jīng)費(工資、崗位津貼、效益工資、各類補貼等)發(fā)放,以總公司人力資源部核定的人員為準;根據(jù)各部門內部分配辦法,由部門主要負責人審核,報分管領導審批。
2、部門的各類分配管理辦法,需經(jīng)征求部門員工意見,報總公司審核同意后報財務備案方能執(zhí)行。各部門增減人員(含非校編職工),都必須經(jīng)過人力資源部同意備案,否則財務結算中心有權不予支付一切費用。
3、總公司直屬的接待費、宣傳費、培訓費、車輛費、會務費、社會保障費,勞保用品費、離退休管理經(jīng)費、各類規(guī)費等由公司總經(jīng)理審批。
4、總公司的職工福利費、工會經(jīng)費開支,在總公司核定的預算范圍內,由總公司工會主席審批。
5、總公司內所有辦公、經(jīng)營設備、固定資產、低值易耗品、維修、裝修物品等的申購,按總公司資產設備管理辦法執(zhí)行。申購時應填寫部門、名稱、數(shù)量、單價、所需金額及用途,報總公司辦公室審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,交配送中心統(tǒng)一集中采購,配送中心應按審批數(shù)予以配送。
6、總公司的對外投資、對外借款(含各部門積累資金),均需總公司辦公會議通過,總經(jīng)理簽批后予以執(zhí)行;總公司投資改造的項目,各部門要提交項目報告,進行可行性分析論證說明,經(jīng)辦公會討論。50000元以上工程按規(guī)定進行招投標,并報學校紀委監(jiān)察處審核。
7、各部門人員經(jīng)費、業(yè)務接待經(jīng)費開支,在核定范圍內,由各部門主要負責人審核報分管領導審批,交財務結算中心核對并發(fā)放。各部門的各類運行經(jīng)費開支,則按各部門的運行特點、方式,分別制定審批程序(附件1)后執(zhí)行。各項經(jīng)費超計劃開支,則須報總經(jīng)理審批。
8、按規(guī)定創(chuàng)收留存用于人員獎勵部分的各種費用開支及非在編人員培訓費由分管領導審批。
9、各部門的會務費、差旅費等外出開支費用報銷,按有關標準執(zhí)行,在規(guī)定的范圍內,由財務結算中心預先審核后經(jīng)分管領導審批。
10、各部門自行組織工會活動或福利,在人員經(jīng)費中支出,由分管領導審批。
11、總公司所有的經(jīng)費開支,都應符合規(guī)定的審批程序,各類報銷憑證應具備經(jīng)手、審核、審批三者(購買物品還需加驗收人)簽字,應注明事由及開支渠道,簽字用鋼筆或簽字筆。
12、總公司、各行業(yè)公司及部門簽定的各項經(jīng)濟協(xié)議,應符合相應規(guī)范及審核程序,需及時報財務結算中心備案,便于財務監(jiān)督執(zhí)行。
13、部門各類經(jīng)費,按計劃執(zhí)行,人員及運行經(jīng)費分別核算,校編人員與非校編人員按計劃開支,不予通用;運行經(jīng)費一般情況下不予通用,特殊情況確需通用,請先報財務經(jīng)理審核后經(jīng)總經(jīng)理審批。
14、各部門對倉庫庫存物品的盤盈、盤虧,不得自行處理,應提出情況說明及處理意見,報財務結算中心審核,分管領導審批,金額超過1000元則由總經(jīng)理審批。
二、支票的收支使用
1、各部門以支票形式收到的各項收入款,應及時上交財務結算中心入帳。
2、各部門使用支票,須先到財務結算中心填寫用款申請單,以“附件1”規(guī)定的程序審批,方可領取并登帳簽發(fā)。
3、支票領出后,一般須在七天內辦理結報手續(xù),如支票遺失須及時與財務結算中心聯(lián)系,辦理掛失、查詢等手續(xù),造成經(jīng)濟損失的,視程度將予以賠償,支票無故作廢,按開票金額的1%提取工本手續(xù)費。
4、嚴格審批、領用程序,不得簽發(fā)空頭、空白支票。
三、現(xiàn)金的收支使用
1、各部門的各類現(xiàn)金收入,應及時足額上交財務結算中心,結算中心應及時存交銀行,各行業(yè)公司部門不得私設“小金庫”,嚴禁私自挪用公款。
2、現(xiàn)金結算實行“收支兩條線”分別核算,各項現(xiàn)金收入必須及時上交,各部門不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵押現(xiàn)金。
3、各種現(xiàn)金報銷憑證必須完善審批手續(xù),在規(guī)定的時間內(一般為費用發(fā)生后一周),到財務結算中心辦理報銷手續(xù)。
4、現(xiàn)金報銷發(fā)票金額一般不得超過200元,超過200元的須事先申領轉帳支票,遇特殊情況,應與財務結算中心聯(lián)系,否則,財務結算中心視情況有權拒絕現(xiàn)金報銷。
5、各部門需用大額現(xiàn)金,應事先與財務結算中心經(jīng)理聯(lián)系預約,各部門需財務派出人員幫助收費工作,應事先與財務協(xié)商確定時間、收費項目、標準等。
四、臨時借款及備用金的使用
1、嚴格控制臨時采購、差旅費、活動費等借款數(shù)額,各種預支借款,均須經(jīng)財務結算中心經(jīng)理及分管領導審批,方可辦理,在工作完畢后七天內辦理結報手續(xù),逾期不報,從部門或經(jīng)辦人次月崗位津貼中扣回。
2、因工作需要而領取定額備用金作零星開支的部門,應提出書面申請,報總經(jīng)理同意。
3、采用定額備用金制,應嚴格在標準范圍內開支,及時到財務結算中心結報,并于每年年底歸還。
4、嚴格按規(guī)定使用備用金,不得公款私用,如因工作疏忽而造成經(jīng)濟損失,應由當事人自行負責并賠償損失。
五、各種報銷憑證的規(guī)定
1、各項費用報銷,均須提供真實、完整的原始憑證。
2、各種開支發(fā)票、憑證的報銷,應為稅務部門監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票憑證,各類綜合性發(fā)票需隨附明細清單。確系無法取得發(fā)票,應使用無據(jù)證明并完善驗收、核準手續(xù)。
3、各行業(yè)公司的報銷憑證,應注明用途及開支渠道,以便于財務結算中心進行單項成本核算。
六、收費管理
1、各部門需要收費項目,須提出書面報告,并提供有關政策、行業(yè)規(guī)定等依據(jù)或正當理由及費用管理辦法,經(jīng)總公司、學?；蛴嘘P物價部門批準同意后,方可收費。
2、收費部門在收費時,必須向交費人或單位開具由總公司統(tǒng)一規(guī)定使用的各類發(fā)票,未經(jīng)批準禁止使用收費部門自購或自制的收款收據(jù)。
3、各類收費必須納入總公司財務的統(tǒng)一管理,嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定,嚴禁各部門自收自支,設立小金庫。對未經(jīng)總公司批準或不按有關規(guī)定及收費許可證上的批準項目和標準進行收費,單位和個人有權拒付。
4、凡不按規(guī)定審批程序有關規(guī)定而自行收費的一律按亂收費論處,對亂收費所得全部沒收;對私自提供收費標準、增設收費項目的部門勒令糾正;對亂收費部門要追究經(jīng)辦人或部門負責人的責任,并視情況處以經(jīng)濟處罰。
七、發(fā)票及各類票證管理的規(guī)定
1、票據(jù)的領用
①總公司所有票據(jù)(包括發(fā)票、收據(jù)及各種浴票、餐券、201卡等有價定額票證),統(tǒng)一由財務結算中心專人專職負責管理、發(fā)放、領用、結報手續(xù)。
②各部門應確定專人負責票據(jù)的領用、結算、保管等工作,領用各類票據(jù)時,應先填寫票據(jù)領用單,并登記領用時間、領用票據(jù)的類別及數(shù)量,并簽字或蓋章。
2、票據(jù)的使用和結報:
①各部門領用的各種發(fā)票、收據(jù)在使用時,應按規(guī)定收費標準及范圍,正確填寫各種發(fā)票、收據(jù),不得開具虛假發(fā)票,不得用白條收取各種款項,及時足額上交各種收費。
②各部門票據(jù)結報時,財務結算中心應對領用的各種票據(jù)逐一進行核對、審核,再予以結報。
③財務結算中心負責按規(guī)定及時到學校計財處或財政部門辦理有關票據(jù)的報、核銷手續(xù)。
3、票據(jù)存根的保管:
①加強票據(jù)存根的管理和保存,便于上級有關部門的監(jiān)督檢查,加強公司內部財務監(jiān)控管理。
②各類票據(jù)存根,應分類按順序分別裝訂成冊,根據(jù)規(guī)定的年限給予保存,未經(jīng)核準不得銷毀。
八、財務稽查制度
1、稽查范圍:總公司范圍內所有相關經(jīng)濟往來,包括收費標準、倉庫保管、經(jīng)濟合同協(xié)議的執(zhí)行等情況。
2、稽查方法:定期或不定期自查、抽查。
3、稽查結果:對稽查結果做分析說明,并填寫稽查情況報告表,反饋給對應部門,各部門對稽查結論有異議或需情況說明的,應及時提出。報告經(jīng)總經(jīng)理審定后,通知相關部門執(zhí)行。
九、固定資產、低值易耗品攤銷
參照國家有關固定資產、低值易耗品的分類折舊辦法,以總公司關于固定資產管理文件為依據(jù),按月計提折舊或攤銷費用。
十、加強財務管理的注意事項
1、各部門必須按照計劃開支經(jīng)費,以“增收節(jié)支,量入為出”為經(jīng)費使用原則,嚴格遵守財務制度,加強對本部門各項經(jīng)費的管理與使用。
2、根據(jù)財務規(guī)章制度,,發(fā)票及收據(jù)的印章,由財務結算中心統(tǒng)一提供和管理,各部門不得私自用公章或其它印章對外收取任何費用。
3、各部門不得自行在銀行開設帳戶及各類儲蓄本(卡),如遇特殊情況,應事先與財務聯(lián)系,經(jīng)同意方可辦理,否則按“小金庫”查處。
4、財務結算中心應定期向各部門提供財務報表及財務分
析,對報表及財務分析有異議或不時之處,財務結算中心應予以解釋說明;財務結算中心要做到實事求是、真實地反映情況。各部門核對本部門的財務情況,應經(jīng)分管領導同意,不得核查其他部門。
5、明確職責,各部門對本部門所提供的任何憑據(jù)負責,明確職責,財務結算中心所提供的任何數(shù)據(jù)資料,應對總公司負責。
附件1:
后勤總公司各部門經(jīng)費審批程序
一、總公司辦公室、財務結算中心:
1、人員經(jīng)費由總公司分管領導審批;
2、辦公費在核定的范圍內,由部門經(jīng)理審批;
二、配送中心:
1、配送中心的日常運行管理費開支,在核定的范圍內,單項開支金額在200元以下,發(fā)票金額500元以下,由部門負責人審批,超出此范圍,則由分管領導審批。
2、每月采購物品結帳,在具備經(jīng)手、驗收、核對等各相關程序后,發(fā)票金額在20000元以下,由部門負責人審批,超出此范圍,則由分管領導審批;(屬于招標范圍的物品、設備除外)
3、各類采購物品所收的禮金(禮品折價),折價款應及時上繳財務結算中心,設立專項基金帳戶,開支使用由公司總經(jīng)理審批;
三、物業(yè)管理公司:
1、各物業(yè)公司的維持費用,在總公司核定的開支范圍、定額內,單項開支金額在200元以下,發(fā)票金額500元以下,由部門負責人審批,超此范圍,則由分管領導審批。
2、各物業(yè)公司的創(chuàng)收成本開支,及創(chuàng)收分配中屬于部門留存費用使用的由部門經(jīng)理審核,報分管領導審批。
3、各物業(yè)公司的各類專項工程結算由部門經(jīng)理審核,報分管領導審批,50000元以上報產業(yè)后勤管理處及紀委監(jiān)察處審批,并隨附工程預決算表。
四、住宿服務公司:
1、公司各部門的辦公、勞保、清衛(wèi)等各項定額費用,單項開支金額在200元以上,發(fā)票金額500元以下,由部門經(jīng)理審批,超此范圍,則由分管領導審批。
2、經(jīng)批準實施的各項房屋、設備等維修費用,按預決算單項金額500元以下,由部門負責人審批,500元以上至5000元,由分管領導審批,5000元以上則報總經(jīng)理審批,并隨附立項審批表和工程預決算表。
五、飲食服務公司:
1、公司的各類辦公、低耗品、勞保、維修費等定額費用,單項開支金額在500元以下,發(fā)票金額在1000元以下,由公司主要負責人審批,超此范圍,則由分管領導審批。
2、公司對特困生的困難補助費,由公司主要負責人審批,并附具體附件。
六、商貿服務公司(含靜湖貿易公司):
1、公司的各類辦公、低耗品、勞保等費用,在總公司定額內,單項開支金額在200元以下,發(fā)票金額在500元以下,由公司經(jīng)理或主要負責人審批,超此范圍,則由主管副總經(jīng)理審批;
七、體育工程公司審批程序:
1、公司進行校內工程的各項辦公經(jīng)費,在總公司核定的開支范圍、定額內由公司經(jīng)理審批。
2、公司進行校內工程的各項材料、工程預(決)算等開支,由公司經(jīng)理審批,報分管領導審批。
3、公司進行校外工程的各項人員、運行等各類經(jīng)費,在符合開支標準規(guī)定范圍內,由公司經(jīng)理審批。
八、幼兒園審批程序:
1、幼兒園辦公、會議、水電、維修、接待等各類費用在由部門負責人審批,1000元以上則由分管領導審批。
2、幼兒園伙食費、代管費?？顚Ｓ?由部門負責人審批,學期末多退少不補。
3、添置幼兒玩具、園舍設備投入等,單項開支金額在3000元以下,由部門負責人審批,超出此范圍,則由分管領導審批。
附件2:
后勤總公司會計電算化管理暫行辦法
為了確保會計核算的正常運行及安全,加強會計信息處理和保存中的效用,根據(jù)財政部有關規(guī)定結合本單位具體情況制定本規(guī)定:
一、軟件維護管理
會計核算軟件是用于完成會計業(yè)務的軟件及其有關資料,財務結算中心采用會計電算化軟件,必須經(jīng)過三個月計算機與手工雙軌進行會計核算試運行和考核合格才能正式啟用計算機記帳。
1、會計軟件的維護是指保證會計軟件所屬設計功能正常完成功能實施的程序修正,會計軟件參數(shù)調整和會計數(shù)據(jù)的更正與恢復等工作;
2、會計數(shù)據(jù)的更正與恢復一般由系統(tǒng)維護人員負責,其他操作人員一律不得進行維護操作;
3、財務結算中心在獲得會計軟件后必須做好多套軟盤備份,并分別放在總公司辦公室(或機房)、結算中心經(jīng)理室;
4、財務結算中心必須加強會計軟件、會計數(shù)據(jù)的安全與保護工作,應根據(jù)軟件提供的功能和工作需要設置操作人員的操作權限的密碼,操作人員必須對自己的操作密碼嚴格保密,不得泄露。
二、硬件維護管理
1、會計電算化硬件設備由計算機主機、顯示器、打印機等組成,專門用于會計電算工作,其他部門不得使用或占用;
2、會計電算化設備專門用于運行帳務處理系統(tǒng)、報表處理系統(tǒng)和其他會計事務處理,任何人員不得將其用于游戲及個人文字處理,不得用于對外服務;
3、為了保護計算機不受病毒干擾,所有軟盤必須先進行病毒檢測和消除病毒操作才能進行其他操作;
4、硬件設備的啟用必須遵照以下順序:首先開總閘開關;其次開ups電源設備;第三開打印機;第四開顯示機;第五開計算機主機。
5、計算機和打印機要定期進行硬件設備的檢測工作,操作人員應定期清洗計算機的打印機上的臟物。
三、帳務處理制度
1、結算中心應在每年年初或上年末建立新的會計年度的完整的財務文件,根據(jù)現(xiàn)行財務制度運用當前在用系統(tǒng)的規(guī)則,正確地設置全部級次的會計科目;
2、任何登記入帳的經(jīng)濟業(yè)務都必須填制記帳憑證,摘要應規(guī)范填入,在機器上填制的記帳憑證編號應當連續(xù)。編號出現(xiàn)間斷的,應在斷號的第一張憑證上注明間斷的編號,并在打印輸出的該張憑證上注明斷號的原因并簽字蓋章;
3、記帳憑證必須經(jīng)過復核人員簽字后,才能根據(jù)其登記帳簿,復核人員必須在屏幕上直接對機器存儲的記帳憑證進行復核簽字,同時要對打印輸出的記帳憑證或代用憑單進行簽字蓋章;
4、總帳、明細帳及現(xiàn)金帳和銀行帳均可采用計算機打印輸出的活頁帳裝訂,出納人員根據(jù)審核人員審查并準許報銷的憑證收入或付出款項,出納人員登記訂本式日記帳;
5、每月需將存儲在機器內的賬簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面賬簿,未滿頁的帳簿數(shù)據(jù)必須在每年年末全部打印輸出。
四、電算化檔案管理
1、會計檔案包括存儲在磁盤上的會計文件和以書面形式存放的會計憑證、會計賬簿和會計報表;
2、必須經(jīng)常對硬盤上的會計數(shù)據(jù)建立軟盤備份,每月備份不得少于一次,不得直接對軟盤上的會計數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份軟盤上的會計數(shù)據(jù)進行非法操作,妥善保管好會計數(shù)據(jù)的備份軟盤,備份軟盤應貼上保護標簽并用印章簽封,專人保管;
3、每年根據(jù)數(shù)量和硬盤空間的大小清理一次硬盤,刪除硬盤上以前年度的會計數(shù)據(jù),以利于提高機器的利用率和運行速度,沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除;
4、當年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可暫用結算中心保管一年,期滿之后,編制移交清冊,移交檔案室統(tǒng)一保管;
第2篇 公司財務部管理細則
財務部管理細則
為了保障公司賬目清晰以及資金周轉的效率,特此制定本細則:
一、會計職責
(1)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬,做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚、按期報賬。
(2) 按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務,成本和利潤的執(zhí)行情況。挖掘增收節(jié)支潛力。考核資金使用效果。及時向經(jīng)理提出合理化建設。
(3)妥善保管會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料。
(4)依據(jù)《會計法》及公司的有關管理辦法,對公司及項目部進行全面核算、控制、監(jiān)督和分析。
(5)掌握各種經(jīng)濟合同、費用支出、資金籌措和資金的分布,以便在各種經(jīng)濟業(yè)務支出與收入審批時有據(jù)可查。
(6)掌握各工程的概算、預算,實行會計監(jiān)督,參與預算管理,合理調配資金。
(7)組織協(xié)調財務與其他部門,特別是上級業(yè)務主管部門的關系。
(8)總賬的記錄與年終財務決算的編制、匯總上報等工作。
(9)協(xié)助公司領導對外洽談業(yè)務,審查合同簽訂等方面的事項。
(10)積極主動與政府相關部門聯(lián)系,及時獲知政府的相關政策和精神。在法律及政策允許的范圍內,為公司辦理符合相關條件的稅費減免、財政補助等事項,使公司的收益最大化。
二、出納員職責
(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。
(2)建立健全現(xiàn)金出納各種制度,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(3)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(4)積極配合銀行做好對賬、報賬工作,并配合會計做好各種賬務處理。
(5)定期主動受會計對庫存、銀行對賬單的檢查。
(6)執(zhí)行公司財務管理制度,對手續(xù)不全的原始憑證,不予以報銷。
(7)負責公司一切現(xiàn)金收支,與銀行結算業(yè)務,做到現(xiàn)金與庫存日清月結,字跡清晰,數(shù)字準確。
三、備注
本細則如有未盡事宜,可隨時修正公布,并及時通知公司各員工。
第3篇 某公司財務管理細則
財務是公司的命脈。為規(guī)范公司的財務工作,需要建立起健康的財務管理制度。下面是小編整理的公司財務管理細則范本,希望對你有幫助。
公司財務管理細則
第一章 總則
第一條 為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。
原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。
記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。
收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。
會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。
編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。
按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。
會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。
公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。
財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。
財務部門應據(jù)實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。
凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產管理
第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。
財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。
公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。
嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。
在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。
借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 財務工作崗位職責
(一)財務經(jīng)理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。
同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式,指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關工作。
(二)財務主管職責
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時。
2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務報表的整理、審核、匯總,業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。
3、會計業(yè)務的核算,財務制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作。
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結,及時核對,保證帳實相符。
