篇一 資金安全自查報告1600字
根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)＜財政部關(guān)于開展地方財政資金安全檢查工作的通知＞的通知》的要求，___黨政領(lǐng)導(dǎo)高度重視，認(rèn)真領(lǐng)會到加強(qiáng)財政資金安全管理，既是財政管理的重要措施，也是財政部門開展黨風(fēng)廉政建設(shè)的核心內(nèi)容。我_于4月1日至4月5日完成了財政資金安全自查工作，具體內(nèi)容如下：
組織領(lǐng)導(dǎo)方面。
___黨政領(lǐng)導(dǎo)充分重視財政資金的安全管理工作，并對加強(qiáng)財政資金安全管理提出了要切實(shí)做到思想上認(rèn)識到位、行動上落實(shí)到位，把抓收支與抓管理結(jié)合起來，把抓業(yè)務(wù)與抓黨風(fēng)廉政建設(shè)結(jié)合起來的明確要求，并采取了有效措施，不斷完善和改進(jìn)財政資金安全管理制度，確保了我_財政資金的安全，確保了我_財政干部的安全。
在日常工作中，___黨政領(lǐng)導(dǎo)時時了解并掌握資金收付管理關(guān)鍵崗位工作人員的思想動態(tài)，以及可能對資金安全構(gòu)成潛在風(fēng)險的不良嗜好等，并將財政資金安全管理作為黨風(fēng)廉政教育和法制法紀(jì)教育的一項重要內(nèi)容，定期開展財政資金安全管理方面的教育和培訓(xùn)。近幾年我_每年年終都按照黨風(fēng)廉政建設(shè)的有關(guān)要求，由_紀(jì)委組織一次針對我_的財政資金安全性的財務(wù)大檢查。
制度建設(shè)和內(nèi)控管理方面。
___財政_按照國家有關(guān)財政資金管理和會計核算的要求，制定了資金安全管理相關(guān)制度;實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部稽核制度;建立了規(guī)范的內(nèi)部制衡和糾錯機(jī)制;建立了相關(guān)崗位的考評制度、獎懲制度和輪崗制度;從事資金收付管理的工作人員也實(shí)行回避制度。
崗位設(shè)置和人員配備方面。
___財政_按規(guī)定業(yè)務(wù)流程設(shè)置滿足財政資金安全管理需要的崗位;財政資金撥付管理嚴(yán)格執(zhí)行資金撥付、復(fù)核、稽核和單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)的分工負(fù)責(zé)制;按照工作任務(wù)明確規(guī)定各崗位的職責(zé)權(quán)限;明確規(guī)定了撥款人員不得同時負(fù)責(zé)稽核、賬務(wù)或檔案管理工作;財政總預(yù)算會計人員的錄用經(jīng)過了嚴(yán)格的綜合考評;財政總預(yù)算會計人員持有《會計從業(yè)資格證》。
資金收付管理方面。
___財政_建立了科學(xué)規(guī)范的財政資金收付管理流程;對用款計劃按預(yù)算和項目進(jìn)度等進(jìn)行審核;對財政直接支付業(yè)務(wù)要求單位按照規(guī)定提供票據(jù)、合同等相關(guān)附件;撥款人員對各類撥款憑證及其附件的_有要素進(jìn)行全面規(guī)范審核，復(fù)核人員對撥款人員提交的憑證、單據(jù)進(jìn)行全面復(fù)核;實(shí)行會計集中核算的地方，已將會計核算實(shí)有資金賬戶改為零余額賬戶;財政匯繳專戶、非稅收入歸集性賬戶等非稅收入收繳賬戶中資金能及時進(jìn)行清算，對收繳賬戶資金進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控。 賬務(wù)處理方面。
___財政_辦理資金支付的相關(guān)原始憑單及報表能及時轉(zhuǎn)交記賬人員保管，記賬人員全面核對后按日及時登錄賬務(wù);相關(guān)會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料，都按規(guī)定建立檔案，妥善保管;在崗位變動后，___財政_嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理財政總預(yù)算會計人員工作移交手續(xù)，并制定規(guī)范的移交清冊;我_按照規(guī)范化要求進(jìn)行年終結(jié)賬。
對賬管理方面。
___財政_建立了財政內(nèi)部相關(guān)職能之間的定期對賬制度，定期進(jìn)行賬證、賬賬、賬實(shí)核對;建立了財政_銀行之間的定期對賬制度;銀行之間對賬，做到銀行存款余額與資金收付明細(xì)賬全部核對相符。
財政資金專戶管理方面。
___財政_的財政資金專戶是在規(guī)定的銀行范圍開設(shè)的;新增設(shè)財政資金專戶嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的審批程序;按照有關(guān)要求對財政資金專戶進(jìn)行了清理、歸并和撤銷;財政資金專戶全部納入財政國庫部門統(tǒng)一管理;建立了財政資金專戶管理檔案制度;建立了財政資金專戶管理年度報告制度。
印鑒和票據(jù)管理方面。
___財政_負(fù)責(zé)核算和管理賬務(wù)建立了嚴(yán)格的印鑒和票據(jù)管理制度;撥款印章安排專人負(fù)責(zé)管理，實(shí)行了分人分印管理;對印章的保管采取了必要的安全措施，做到人走章鎖;資金收付相關(guān)票據(jù)、憑證安排了專人負(fù)責(zé)保管，采取了必要的安全保護(hù)措施，建立了嚴(yán)格的領(lǐng)用和核銷制度。
信息系統(tǒng)管理方面。
___財政_資金收付管理全面納入信息系統(tǒng)管理;明確規(guī)定了系統(tǒng)維護(hù)人員不得辦理資金收付業(yè)務(wù);根據(jù)崗位分工情況，設(shè)置了不同的系統(tǒng)權(quán)限;信息系統(tǒng)相關(guān)操作環(huán)節(jié)都設(shè)置了安全密碼，安全密碼由專人分別保管;安全密碼采取了定期更改等安全保護(hù)措施。
資金安全
篇二 資金安全性問題的財政票據(jù)自查報告2550字
財政資金的安全始終是財政部門的一項重要工作，也是各級黨委、政府和各級領(lǐng)導(dǎo)非常關(guān)心的問題。湖北潛江案發(fā)生后，社會各界反映強(qiáng)烈，財政部黨組非常重視，及時進(jìn)行了調(diào)研與分析，決定在全國范圍內(nèi)開展安全大檢查，以此促進(jìn)財政資金管理水平的提高。
一、我市財政資金安全性狀況及存在的問題
財政資金的安全是財政管理的一條重要生命線。近幾年，隨著全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提高，財政收支規(guī)模越來越大，全市財政總收入達(dá)到26億元，財政總支出達(dá)到57億元，這么大的資金量，在收、支、使用等多個環(huán)節(jié)，是否安全，一直是我們十分擔(dān)心的問題。對此，市財政局高度重視，堅持把財政資金安全管理工作放在十分重要的位置來抓，把資金的安全列入財政反腐__和財政監(jiān)督的重中之重。去年年初，市局連續(xù)轉(zhuǎn)發(fā)了兩個文件要求全市各級財政部門開展財政資金安全檢查，加強(qiáng)財政資金安全管理。通過開展財政資金安全檢查，強(qiáng)化基礎(chǔ)管理、創(chuàng)新制度機(jī)制、提高人員素質(zhì)，不斷提高財政資金安全管理工作水平。從總體上看，隨著各項財政改革的深化和發(fā)展，尤其是現(xiàn)代財政國庫管理制度不斷建立健全，財政資金安全管理工作得到進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)。
但是，通過分析潛江市財政局國庫收付中心職工樊紅盜竊580萬元財政專戶資金的案件，以及張金鎮(zhèn)財政所3名職工挪用170萬元零戶統(tǒng)管資金的案件，還有我省商南縣城關(guān)鎮(zhèn)會計核算中心主任兼主管會計孫小平盜竊200萬元核算中心集中賬戶資金的案件所暴露的問題，充分說明當(dāng)前我們的各項財政改革還沒有完全到位，公共財政管理體系還有待進(jìn)一步健全。在這樣一個新舊管理制度特別是操作機(jī)制相互交錯的時期，更容易出現(xiàn)資金管理風(fēng)險。
通過對各縣區(qū)在財政資金管理狀況的調(diào)查，可以看出目前在財政資金安全管理方面還存在一些較為突出的問題：
一是有些地方的財政資金安全意識淡薄。思想意識上的漠視，會導(dǎo)致行為上的疏忽，而領(lǐng)導(dǎo)同志思想意識上的漠視，則會導(dǎo)致管理上的疏忽，包括內(nèi)部管理上的松懈。“重分配、輕管理”的傳統(tǒng)觀念，在我們一些領(lǐng)導(dǎo)同志的頭腦里依舊根深蒂固，財政資金安全意識淡薄問題依然比較突出。這些案件的發(fā)生，說明在我們有些財政部門內(nèi)部管理已經(jīng)松懈到十分嚴(yán)重的程度。
二是國庫集中支付制度改革不徹底。對推進(jìn)國庫集中收付制度改革，財政部以及省委、省政府和省紀(jì)委一直都有明確要求，市政府辦公室也于10月專門批轉(zhuǎn)市財政局《關(guān)于進(jìn)一步深化我市國庫集中收付制度改革工作意見的通知》(安政辦發(fā)99號)，要求市級會計集中核算向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌，所有單位全部退出會計集中核算，不得再將資金實(shí)撥到會計核算中心沉淀。但至今還有一些仍然沒有退出會計核算中心。說明我們在推行國庫集中收付制度改革時，還存在認(rèn)識不到位、緊迫感不足、有畏難思想等問題，沒有認(rèn)真地落實(shí)中省有關(guān)要求。由于會計集中核算轉(zhuǎn)軌不徹底，與國庫集中支付雙軌運(yùn)行，削弱了預(yù)算單位作為預(yù)算執(zhí)行主體、財務(wù)管理主體和會計核算主體的地位，致使預(yù)算單位內(nèi)部沒有形成會計與出納的牽制機(jī)制。
三是財政專戶管理不規(guī)范。財政專戶過多、重復(fù)設(shè)置、管理分散，安全隱患較大。專戶資金仍然采用傳統(tǒng)的實(shí)撥方式，管理鏈過短，少數(shù)地方至今還沒有落實(shí)財政專戶歸口國庫部門統(tǒng)一管理的要求，更是增加了資金運(yùn)行風(fēng)險。湖北潛江市財政局和張金鎮(zhèn)財政所以及我省商南縣城關(guān)鎮(zhèn)會計核算中心的個別人，之所以選擇財政專戶資金和財政代管的單位資金作案，正是利用了財政資金管理制度上的漏洞。
四是國庫管理機(jī)構(gòu)沒有分設(shè)，國庫管理機(jī)構(gòu)與執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系沒有理順。目前，我市還有部分縣區(qū)沒有分開設(shè)置國庫科(股)，由于沒有專門的國庫管理機(jī)構(gòu)，也就沒有相應(yīng)人員配備，幾乎所有的財政國庫管理職能，都靠設(shè)在預(yù)算部門的總預(yù)算會計來落實(shí)，其結(jié)果就是很多事情根本得不到落實(shí)，資金安全缺法保障，國庫改革難以推開，專戶統(tǒng)管無法實(shí)施。此外，在一些分設(shè)國庫管理機(jī)構(gòu)的地方，國庫管理機(jī)構(gòu)與國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)各自獨(dú)立運(yùn)行，造成資金管理鏈條和流水作業(yè)程序被人為分割，業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不能有效行使對業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督。
五是內(nèi)控管理制度不落實(shí)。制度是管理的基礎(chǔ)，也是約束行為、防范風(fēng)險的重要屏障。制度缺失或執(zhí)行不力，是一些地方在財政資金安全管理方面存在的另一重大問題。包括財政的內(nèi)部控制制度，財政與銀行之間對賬制度、相互制約機(jī)制和糾錯機(jī)制都不健全，漏洞較大;崗位培訓(xùn)制度、崗位輪換制度和崗位素質(zhì)教育制度等相關(guān)管理制度也都沒有得到很好地執(zhí)行。此外，由于人員配備不足，財政國庫機(jī)構(gòu)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所在內(nèi)部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現(xiàn)象，一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要權(quán)限集中在個別人員手中，少數(shù)單位未對支付印鑒實(shí)行分人分印管理，定期對賬制度流于形式，或者根本就不對賬，密碼不密，形同虛設(shè)，財政資金運(yùn)行的各項內(nèi)控機(jī)制無法完整落實(shí)，給財政資金安全
留下很大隱患。
二、加強(qiáng)財政資金安全管理的主要對策
一、進(jìn)一步健全完善財政資金安全管理制度?？茖W(xué)合理的制度機(jī)制，是加強(qiáng)財政資金安全管理的重要基礎(chǔ)和有力保障。目前中、省財政部門就當(dāng)前地方財政資金安全管理上存在的突出問題，正在抓緊研究制定《財政部門加強(qiáng)地方財政資金安全管理暫行辦法》，我市各級財政部門也要針對這次安全檢查中自查出的問題，緊密結(jié)合實(shí)際，抓緊研究制定出本級加強(qiáng)財政資金安全管理的具體實(shí)施辦法和總預(yù)算會計基礎(chǔ)管理工作的規(guī)范，夯實(shí)財政資金安全管理的制度基礎(chǔ)。我們在建章立制時，要注重以下幾個方面：
一是要注重制度體系本身的完整性，從“全面”上下功夫。完整的財政資金安全管理制度，應(yīng)當(dāng)包括財政總預(yù)算會計崗位責(zé)任制，印鑒、票據(jù)管理制度，財政內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)職能部門之間，財政與預(yù)算單位、人民銀行國庫、代理銀行之間的定期對賬制度和相互制約機(jī)制，財政資金專戶管理制度，內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，代理銀行管理機(jī)制，等等。我們各級財政部門要結(jié)合實(shí)際情況和管理需要，切實(shí)健全完善好這一制度體系。
二是要注重規(guī)范關(guān)鍵環(huán)節(jié)，從“重點(diǎn)”上下功夫。要結(jié)合檢查和整改情況，認(rèn)真梳理財政資金安全管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點(diǎn)，一個環(huán)節(jié)一個環(huán)節(jié)地加以規(guī)范，確保關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點(diǎn)不出問題。比如，會計、出納、審核崗位分設(shè)，印鑒、票據(jù)分開使用管理，財政部門與代理銀行之間的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系，等等，都是需要重點(diǎn)考慮的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點(diǎn)。規(guī)范好這些環(huán)節(jié)，防范好這些風(fēng)險點(diǎn)，就相當(dāng)于為財政資金安全管理構(gòu)筑了牢固的防線。
篇三 財政資金安全自查報告6150字
關(guān)于財政資金檢查工作情況的自查報告
自治區(qū)財政廳：
根據(jù)自治區(qū)財政廳5月10日召開的加強(qiáng)財政資金管理視頻會議精神和自治區(qū)財政廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財政資金監(jiān)管工作的意見》(新財辦〔2023〕22號)、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財政收支管理的通知》(新財辦預(yù)〔2023〕8號)、《關(guān)于進(jìn)一步完善財政國庫管理的通知〉(新財庫〔2023〕5號)文件精神，我局及時對財政資金專項檢查工作進(jìn)行了安排部署，截止目前，縣市財政自查和州財政督查工作已順利完成，現(xiàn)將檢查有關(guān)情況匯報如下：
一、專項檢查工作組織開展情況
1.加強(qiáng)對專項檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。5月10日，自治區(qū)財政廳召開加強(qiáng)財政資金管理視頻會議結(jié)束后，我局立刻召開動員大會，對此項專項檢查活動進(jìn)行了動員部署，相關(guān)科室研究擬定了《關(guān)于開展加強(qiáng)自治州財政資金管理專項檢查工作的通知》(巴財預(yù)〔2023〕41號)，并成立了巴州財政局財政資金管理檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組由州財政局局長任組長，州財政局副局長、州財政監(jiān)督檢查處處長和州鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局局長任副組長，各業(yè)務(wù)科室科長為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。形成了主管領(lǐng)導(dǎo)親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓的組織協(xié)調(diào)機(jī)制，有效地保障了財政專項資金檢查的順利開展。
2.周密確定檢查方案、精心組織實(shí)施。為使此次財政專項檢查工作有序開展、保證各階段工作按期保質(zhì)保量完成，結(jié)合我州財政管理實(shí)際，制定了詳細(xì)的財政資金管理專項檢查工作方案，對自查、督查、重點(diǎn)檢查、整改落實(shí)等時間進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)劃，其中：第一階段為自查階段，從5月10日起至5月30日完成，5月20日至25日組織相關(guān)科室人員對各縣市工作開展情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查;第二階段重點(diǎn)檢查階段，計劃在6月5日至6月20日期間完成，州財政局將組織工作組對州本級和各縣市開展財政資金管理專項檢查工作進(jìn)行重點(diǎn)檢查，重點(diǎn)檢查面不低于50%;第三階段為整改落實(shí)階段，計劃在6月21日至6月30日期間完成，全面總結(jié)檢查中存在的問題，并提出具體的整改建議，督促落實(shí)。為保證檢查工作順利完成，我局組織對廳領(lǐng)導(dǎo)講話和相關(guān)文件認(rèn)真進(jìn)行了學(xué)習(xí)，進(jìn)一步細(xì)化檢查內(nèi)容，區(qū)分預(yù)算單位、縣級財政、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和村級財務(wù)分別設(shè)置了不同內(nèi)容的檢查情況表，對財政專項資金檢查事項、內(nèi)容等進(jìn)行了具體要求，確保了財政資金專項檢查工作的組織實(shí)施及有序開展。
3.認(rèn)真開展自查和督導(dǎo)檢查工作。根據(jù)實(shí)施方案要求，5月14日至5月30日為各縣市自查、檢查階段。自查方面：一是要求縣直各單位部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府根據(jù)實(shí)施方案要求對2023年財政專項資金進(jìn)行全面梳理、匯總，開展自查，根據(jù)自查情況，將自查情況形成書面材料，上報縣財政局各業(yè)務(wù)科室進(jìn)行匯總;二是縣財政局各業(yè)務(wù)科室對2023年財政資金管理情況進(jìn)行梳理、匯總，同時對照縣直各單位部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府上報的自查情況材料進(jìn)行分析總結(jié)，將相關(guān)情況報檢查組備案做檢查之用。檢查方面：要求各縣市財政組織工作組對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、村級組織部門財政資金情況采取實(shí)地、入戶調(diào)查等方式進(jìn)行了全面檢查，檢查內(nèi)容涉及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級收入支出管理，財政專項資金使用管理，固定資產(chǎn)管理使用、處置，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付管理運(yùn)用，財務(wù)規(guī)范化管理等各個方面。
4.擬定了自治州財政資金管理重點(diǎn)檢查方案。按照工作要求，結(jié)合自查和督導(dǎo)檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題，我局已經(jīng)初步擬定了巴州財政資金管理重點(diǎn)檢查方案，從各科室抽調(diào)30余名工作人員組成三個重點(diǎn)檢查工作小組和各縣市共同配合，共計劃對全州43個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、205村級財務(wù)情況進(jìn)行檢查，檢查組從6月5日起赴各縣市開展工作。
二、專項檢查的主要內(nèi)容
此次開展加強(qiáng)財政資金管理工作專項檢查和自查，檢查內(nèi)容主要包括：
(一)財政收入是否及時足額繳庫，是否存在非稅收入坐收坐支等問題，是否將國有資產(chǎn)處置等收入私設(shè)“小金庫”;非稅收入是否實(shí)行收繳分離制度，全額繳入國庫或財政專戶;有無截留及延壓稅款或收入重復(fù)入庫等問題;
(二)財政專項資金是否按規(guī)定用途使用，是否存在各專項資金混用;有無擠占和挪用專項資金的問題;是否存在將項目資金用于一般支出或其他支出等問題;
(三)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置、拍賣、配置等規(guī)章制度是否健全;單位資產(chǎn)處置是否履行審批手續(xù);國有資產(chǎn)處置、出租等收入是否全部納入預(yù)算管理。
(四)國庫集中支付制度貫徹落實(shí)情況。主要包括：①是否嚴(yán)格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化》和《財政總預(yù)算會計管理基礎(chǔ)工作規(guī)定》的要求建賬設(shè)賬，并充分利用大平臺系統(tǒng)軟件，規(guī)范賬務(wù)核算工作;②是否將所有財政資金納入國庫集中支付單一賬戶體系，所有財政支出通過零余額賬戶辦理;③國庫部門崗位責(zé)任制度、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)控制度和會計檔案保管、對賬制度、撥款印鑒管理及交接制度是否健全、落實(shí)是否有效;④不合規(guī)財政專戶是否已全部撤銷，財政專戶是否全部歸口至國庫部門統(tǒng)一管理;⑤是否開展了對預(yù)算單位賬戶的清理撤并。是否建立規(guī)范的預(yù)算單位賬戶管理辦法、賬戶審核制度和賬戶管理檔案制度;⑥是否使用規(guī)范的國庫集中支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)，規(guī)范資金支付和清算業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格以指標(biāo)控制撥款，確保財政資金在最終支付前封閉運(yùn)行在國庫單一賬戶體系之內(nèi);⑦集中支付業(yè)務(wù)代理銀行是否存在“先清算后支付”、設(shè)立“清算資金過渡賬戶”等行為;⑧是否建立規(guī)范的零余額賬戶轉(zhuǎn)款審批制度，縣市財政是否存在將國庫資金轉(zhuǎn)入財政專戶或預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶等問題;⑨是否全面完成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)級國庫集中支付改革工作，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付業(yè)務(wù)是否規(guī)范等。
(五)縣級財政與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政信息交流和通達(dá)制度落實(shí)情況。重點(diǎn)檢查縣財政是否按要求及時將財政資金管理各項制度、資金文件及時傳遞給鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所。
(六)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財政財務(wù)管理是否規(guī)范。主要包括：①鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級收入是否實(shí)行“收支兩條線”管理;②鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所或村級資金管理部門崗位設(shè)置是否合理，資金稽核、對賬等內(nèi)控制度是否健全;③鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財務(wù)開支是否存在“坐收坐支”等問，審批手續(xù)是否健全，是否存在白條入賬等問題;④鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財政資金專戶開設(shè)是否經(jīng)過縣級財政部門審批，是否存在私設(shè)小金庫等問題;⑤鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級國有資產(chǎn)處置是否規(guī)范，有無履行審批程序，資產(chǎn)處置、出租收入是否全部納入預(yù)算管理;⑥村級集體經(jīng)濟(jì)賬戶是否由鄉(xiāng)鎮(zhèn)級進(jìn)行管理，財務(wù)核算是否按村級集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度執(zhí)行。⑦鄉(xiāng)鎮(zhèn)及村級財務(wù)公開公示制度執(zhí)行情況等。
三、自查和督導(dǎo)檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題。
(一)在組織財政收入方面。
部分縣市存在財政收入不及時繳庫現(xiàn)象。主要是：1、博湖縣2023年部分財政收入未及時足額繳庫，存在延壓繳庫現(xiàn)象，2023年未繳財政收入1512萬元，在2023年上繳;2、和碩縣應(yīng)繳財政土地出讓金和應(yīng)繳自治區(qū)財政新增建設(shè)用地使用費(fèi)未能同步，年底國土部門上繳土地出讓金2023余萬元未上繳國庫，在2023年上繳;3、博湖縣水管站在征收水資源費(fèi)時，未實(shí)現(xiàn)電子化繳庫，有手工填票先繳入基本戶，再從基本戶轉(zhuǎn)入非稅收入戶繳庫的現(xiàn)象。
(二)在專項資金管理方面。
各縣市能夠加強(qiáng)專項資金的管理使用，經(jīng)縣市自查和督導(dǎo)組抽查，專項資金基本做到了專項款專用。存在的主要問題是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項資金和村級專項資金混用，村級轉(zhuǎn)移支付資金(如一事一議等)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審批，村級資金轉(zhuǎn)移支付資金使用未經(jīng)村民理財小組審批等。
(三)在固定資產(chǎn)管理和處置方面。
1.縣市固定資產(chǎn)管理相對規(guī)范。各縣市基本建立了行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理辦法、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)處置細(xì)則.部分縣市資產(chǎn)管理參照州本級的管理辦法、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和處置細(xì)則執(zhí)行。資產(chǎn)處置全部納入預(yù)算管理，資產(chǎn)處置調(diào)撥程序和檔案資料等齊全。個別縣市存在資產(chǎn)處置不履行財政部門審批手續(xù)等問題，如：若羌縣成立機(jī)關(guān)后勤中心，將縣直行政事業(yè)單位公車收回統(tǒng)一管理，車輛戶口仍在各單位，對車輛的處置該單位進(jìn)行擅自處置，未履行資產(chǎn)處置程序。
2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村級固定資產(chǎn)管理相對滯后。部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在以下問題：一是部分村級固定資產(chǎn)臺賬不健全，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級資產(chǎn)不按規(guī)定及時入賬。如：鐵熱克巴扎鄉(xiāng)托呼拉村1480元打印機(jī)，鐵熱克巴扎鄉(xiāng)撒業(yè)買里村0.7萬元水泵，未按規(guī)定計入固定資產(chǎn)。有的村已經(jīng)登記入賬的資產(chǎn)不屬于固定資產(chǎn)范圍。如：若羌縣吾塔木鄉(xiāng)某村將u盤(單價80元)、爐筒子(單價8元)等低值易耗品全部計入村級固定資產(chǎn)范圍;二是部分由財政資金購置的資產(chǎn)村級財務(wù)未登記固定資產(chǎn)賬目，主要原因是傳票在財政所，資產(chǎn)在村里使用;三是個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)處置固定資產(chǎn)不履行審批手續(xù)。如：若羌縣瓦石峽鎮(zhèn)將縣國土資源局捐贈的1輛尼桑車以6萬元的價格出售給個人，資產(chǎn)處置收入近期才上繳縣財政。輪臺縣輪臺鎮(zhèn)麥臺村未經(jīng)報批處理村辦公室1.2萬元等。
(四)在國庫集中支付制度貫徹落實(shí)方面。
1.部分縣市財政部分支出未全部實(shí)現(xiàn)零余額賬戶辦理。除預(yù)算內(nèi)正常經(jīng)費(fèi)全部實(shí)行國庫集中支付外，部分專戶資金和往來款項依然未實(shí)現(xiàn)國庫集中支付，游離于預(yù)算指標(biāo)之外，資金通過實(shí)撥方式進(jìn)行，不利于財政監(jiān)管。
2.財政部門專戶已全部實(shí)現(xiàn)歸口管理。部分預(yù)算單位賬戶管理不規(guī)范，部分專戶未按規(guī)定撤銷。
3.部分縣市存在對外借款現(xiàn)象，往來資金未用指標(biāo)控制撥款。和碩、和靜、焉耆、博湖等縣市目前往來指標(biāo)沒有通過大平臺業(yè)務(wù)系統(tǒng)，往來資金的撥付游離于國庫集中支付之外，未能實(shí)現(xiàn)用指標(biāo)控制撥款。
4.存在國庫資金轉(zhuǎn)入財政專戶和預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶等問題，縣財政年終將國庫資金轉(zhuǎn)入財政專戶和單位基本賬現(xiàn)象較多。部分縣市由于動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)目前仍未上線，往各預(yù)算單位基本賬戶轉(zhuǎn)款問題無法做到有效監(jiān)督。
5.部分縣鄉(xiāng)集中支付業(yè)務(wù)代理銀行存在“先清算后支付”的行為。通過這次檢查，將加大資金管理力度，堅決杜絕代理銀行的“先清算后支付”的行為。
(五)縣、鄉(xiāng)財政信息交流和通達(dá)制度落實(shí)情況。
部分縣市縣、鄉(xiāng)信息交流和通達(dá)制度落實(shí)不到位，涉及鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資金管理辦法、資金撥付文件等不能及時下達(dá)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金監(jiān)管帶來困難。
(六)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財政財務(wù)管理方面。
一是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)往來賬務(wù)清理不及時，掛賬金額大、時限長。如：博湖縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)截止2023年4月底，“暫付款”掛賬1254萬元，“暫存款”達(dá)839萬元;若羌縣吾塔木鄉(xiāng)暫付款掛賬13.13萬元，其中：涉及個人暫付款項多達(dá)43筆、單位款項17筆，且掛賬時間長、長期不清理;二是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所賬務(wù)處理不規(guī)范，資金沒有按照政府收支分類科目記賬。若羌、且末、輪臺等縣市不同程度存在將在縣直部門已經(jīng)列支后轉(zhuǎn)入鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資金在“暫存款”或“撥入專款”等科目進(jìn)行核算的問題;三是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項支出明細(xì)賬不健全，賬目難以反映專項資金使用的具體情況。部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)鄉(xiāng)村資金與村級資金混用，不能全面反映村級收支全貌;四是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)非稅收入沒有及時繳庫。如：若羌縣吾塔木鄉(xiāng)財政所將土地承包費(fèi)5.8萬元，上繳國庫4.8萬元，坐支1萬元;且末縣巴格艾日克鄉(xiāng)收取捐贈款5.9 萬元，未按規(guī)定上繳國庫，在基本戶直接列支。輪臺縣野云溝鄉(xiāng)阿克阿牧村2023年5月及11月收取土地承包費(fèi)共7720元一直未繳入村級資金銀行賬戶。五是部分村級會計基礎(chǔ)不規(guī)范，村級普遍存在會計及出納人員無從業(yè)資格證，會計核算制度使用不統(tǒng)一。會計記賬憑證附件不全，會計記賬不使用支票頭、銀行對賬單。年末帳表、帳薄打印不全，裝訂不齊全，賬表不符現(xiàn)象比較突出。票據(jù)使用不規(guī)范，存在幾個村共用一本收據(jù)，同時有記賬竄戶等現(xiàn)象。六是部分村級支出存在白條入賬問題。如：輪臺縣野云溝鄉(xiāng)野云溝村支付辦公經(jīng)費(fèi)1.06萬元、鐵熱克巴扎鄉(xiāng)曼曲魯克村支付工程款3萬元、策達(dá)雅鄉(xiāng)多斯買提村支付村辦公室建設(shè)款 2.2萬元、艾子甘村委會支付村委會維修費(fèi)5萬元、克孜勒村支付平地費(fèi)1萬元等均無發(fā)票，以白條入賬。
(七)其他方面存在的問題。
一是部分資金發(fā)放不符合現(xiàn)行政策規(guī)定。焉耆縣財政對預(yù)算單位安排撥付了“團(tuán)體社保補(bǔ)充險、職工意外傷害險”等商業(yè)保險，不符合現(xiàn)行有關(guān)政策規(guī)定;博湖縣人民法院辦案津貼無發(fā)放依據(jù)，標(biāo)準(zhǔn)不一;查干諾爾鄉(xiāng)鄉(xiāng)發(fā)放福利費(fèi)每人100元;和靜縣部分單位發(fā)放機(jī)關(guān)效能獎，無發(fā)放依據(jù)。二是財務(wù)管理不規(guī)范，單位虛列收支現(xiàn)象。如焉耆縣政府購崗、公益性崗位等收支全部由政府虛列，預(yù)算單位只在往來中反映，年終決算由政府上報，虛列收支;庫爾勒市財政局將單位社保資金、兩獎、公益性崗位等個人資金轉(zhuǎn)入預(yù)算單位基本戶的情況。三是支出科目使用不規(guī)范。部分縣市預(yù)算單位支出科目應(yīng)列為接待費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)等開支項目，列入其他支出。四是部分財政專戶資金歸并管理后，分賬核算混亂。如焉耆縣財政局將社?；鹳~戶歸并管理后，將各社?；饝衾⑹杖氚雌骄⒎?jǐn)?，或歸并至其中一個賬戶下，造成分賬核算混亂。
四、鄉(xiāng)、村兩級財務(wù)存在問題的成因
從機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)分工來看，目前我州各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所管理，縣財政局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所主要負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)核算、資產(chǎn)管理、涉農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管和農(nóng)村綜合改革等工作。村級財務(wù)主要由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站負(fù)責(zé)管理和核算，縣農(nóng)經(jīng)局負(fù)責(zé)對其進(jìn)行業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。形成目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財務(wù)核算不規(guī)范的原因：一是財政所工作人員少，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)只有1個報賬員，很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)崗位都是通過公益性崗位解決，隨著鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政及農(nóng)村綜合改革業(yè)務(wù)范圍的不斷擴(kuò)大及科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求不斷提高，現(xiàn)有人員只能滿足日常工作，加之公益性崗位人員報酬低、專業(yè)不對口、人員不穩(wěn)定，加強(qiáng)村級財務(wù)監(jiān)管心有余而力不足;二是現(xiàn)有村級財務(wù)人員年齡結(jié)構(gòu)和知識結(jié)構(gòu)老化，村級財務(wù)人員一部分是原鄉(xiāng)政府的會計或出納，一部分是村民聘用為臨時工，無會計從業(yè)資格，無專業(yè)能力，且人員調(diào)整、更換頻繁，財經(jīng)政策法規(guī)知識匱乏，造成村級財務(wù)核算不規(guī)范。
五、下一步工作計劃和措施
針對各縣市自查和自治州督導(dǎo)組抽查發(fā)現(xiàn)的問題，我局召開局務(wù)會議專門討論進(jìn)行了研究，制定了以下整改措施：
1.扎實(shí)開展重點(diǎn)檢查工作。局預(yù)算科、國庫科、鄉(xiāng)財局牽頭制定了重點(diǎn)檢查方案，重點(diǎn)檢查工作從6月5日開始，確保重點(diǎn)檢查面不低于50%，重點(diǎn)檢查工作采取規(guī)范化的監(jiān)督檢查模式進(jìn)行，對重點(diǎn)檢查范圍內(nèi)的每個鄉(xiāng)、每個村出具檢查結(jié)論和報告，要求限期進(jìn)行整改。
2.邊檢查、邊糾正、邊整改。針對自查和州財政督查已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題要求各縣市逐項進(jìn)行整改，能糾正的立即進(jìn)行糾正，不能糾正的由縣級財政提出專項整改意見，報縣人民政府研究后提出處理意見，各縣市的處理意見報州財政局備案，州財政局對各縣市整改落實(shí)情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查。
3.從理順鄉(xiāng)、村財政財務(wù)管理體制機(jī)制出發(fā)，進(jìn)一步完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財政財務(wù)管理各項制度。州級財政要進(jìn)一步加強(qiáng)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財政、財務(wù)管理的指導(dǎo)，結(jié)合自治區(qū)精神擬定相對規(guī)范、相對統(tǒng)一的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級會計核算、銀行賬戶開設(shè)、票據(jù)使用、資產(chǎn)處置等指導(dǎo)意見，把鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財務(wù)檢查納入財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作計劃，開展經(jīng)常性的檢查督導(dǎo)活動;各縣市財政要把加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財務(wù)管理納入重要議事日程，結(jié)合本縣市實(shí)際進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財政財務(wù)監(jiān)管，充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政職能，健全制度辦法、堵塞管理漏洞，建立常態(tài)化檢查制度，認(rèn)真進(jìn)行落實(shí)，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)村資金規(guī)范安全使用，發(fā)揮資金使用效益。
4.加大宣傳培訓(xùn)工作力度。一是加大宣傳，增強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)財經(jīng)法紀(jì)意識。通過認(rèn)真學(xué)習(xí)宣傳《______審計法》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì)，加強(qiáng)和完善政務(wù)公開、財務(wù)公開，增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級資金使用透明度，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部法律意識;二是加大培訓(xùn)力度，特別是加強(qiáng)對村級財務(wù)主管部門的培訓(xùn)監(jiān)管力度，提升村級財務(wù)規(guī)范化管理水平。
