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第1篇 企業(yè)財務(wù)管理調(diào)研報告（精選）
企業(yè)財務(wù)管理調(diào)研報告的目的是進一步鞏固員工的理論知識、將理論與實踐有機地結(jié)合起來，在實踐過程中提高實際應(yīng)用水平。下面是小編為大家收集整理的企業(yè)財務(wù)管理調(diào)研報告范文，歡迎大家參考!
企業(yè)財務(wù)管理調(diào)研報告篇一
一、概況
__建于2000年4月，有員工三十余人，質(zhì)檢員2人，高級技工4人，中級技工7人，初級工4人，從管理人員到維修技工均來自各4s店。恒強汽車修理廠屬于二類維修企業(yè)，設(shè)備齊全，擁有業(yè)務(wù)接待室，客戶休息室，維修廠房，停車場。企業(yè)管理制度完善，實行車輛進出廠制度，客戶回訪制度，車輛接待結(jié)算電腦管理，能優(yōu)質(zhì)進行各類車型的維修作業(yè)，如發(fā)動機、底盤、空調(diào)、鈑金、油漆、24小時服務(wù)等業(yè)務(wù)。 恒強汽車修理廠遵循守法經(jīng)營、誠信經(jīng)營、尊重客戶。以規(guī)范化的服務(wù)，現(xiàn)代化的設(shè)備，高技術(shù)的員優(yōu)惠的價格來給客戶用心服務(wù)。企業(yè)堅持以車輛維修服務(wù)為主營業(yè)務(wù)，以市場為向?qū)В瑘猿?ldquo;顧客至上，質(zhì)量第一，用心服務(wù)”的經(jīng)營宗旨，在創(chuàng)建一流設(shè)施和服務(wù)質(zhì)量的同時，注重提高企業(yè)服務(wù)的整體素質(zhì)，執(zhí)行工藝規(guī)范操作，嚴格維修質(zhì)量檢驗，符合管理標準的要求。堅持以顧客為中心，狠抓質(zhì)量求生存，不斷提高顧客滿意度。
二、實踐調(diào)查的目的
提高我們的實際應(yīng)用水平.在實踐過程中，使我們能夠系統(tǒng)地練習(xí)企業(yè)會計核算的基本程序和具體方法，加強對所學(xué)專業(yè)理論知識的理解、實際操作的動手能力,提高運用會計基本技能的水平，也是對所學(xué)專業(yè)知識的一個檢驗。通過實際操作，不僅使得我們每個人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會計工作技能和方法，而且對所學(xué)理論有一個較系統(tǒng)、完整的認識，最終達到會計理論，會計實踐相結(jié)合的目的。為了進一步鞏固理論知識，將理論與實踐有機地結(jié)合起來，本人于2023年5月—2023年7月在__的進行了實踐調(diào)查。
三、實踐調(diào)查的內(nèi)容與過程
我們將修理廠的人員設(shè)置、現(xiàn)金管理等為主要調(diào)查，具體如下:
1、人員管理，財務(wù)管理。
2、日常現(xiàn)金流量的管理，營運資金。
3.成本管理嚴重弱化。
4. 資金籌集和使用缺乏科學(xué)性。
根據(jù)以上安排我進行了實踐調(diào)查，現(xiàn)將主要情況報告如下:
首先，在第一個周的時間里，我對修理廠先進的財務(wù)管理理念有了初步的了解。會計作為一門應(yīng)用性的學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開會計，經(jīng)濟越發(fā)展會計工作就顯得越重要。會計工作在提高經(jīng)濟在企業(yè)的經(jīng)營管理中起著重要的作用，其發(fā)展動力來自兩個方面:一是社會經(jīng)濟環(huán)境的變化;二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動力，它決定了對會計信息的數(shù)量和質(zhì)量的需求。其次，在第二周的時間里，我認真的學(xué)習(xí)了日常財務(wù)操作的全過程。跟修理廠出納人員學(xué)會了如何開支票、銀行匯票、電匯等票據(jù)，如何根據(jù)原始憑證并運用財務(wù)軟件進行記賬憑證的編制，每月月底如何根據(jù)銀行對賬單與財務(wù)軟件上的銀行存款余額賬戶進行核對并及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，向會計主管學(xué)習(xí)財務(wù)報表的編制和財務(wù)報表的分析。最后，在第三個周的時間里，我學(xué)習(xí)和了解了修理廠的有關(guān)財務(wù)制度，對財務(wù)人員的崗位主要職責有了具體認識。
1、進行會計核算。會計人員要以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬，如實反映財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財務(wù)收支情況。進行會計核算，及時地提供真實可靠的、能滿足各方需要的會計信息，是會計人員最基本的職責。
2、實行會計監(jiān)督。各單位的會計機構(gòu)、會計人員對本單位實行會計監(jiān)督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充;發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行處理;無權(quán)自行處理的，應(yīng)當立即向本單位行政領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，作出處理;對違反國家統(tǒng)一的財政制度、財務(wù)制度規(guī)定的收支，不予辦理。
3、擬訂本單位辦理會計事務(wù)的具體辦法。
4、辦理其他會計事務(wù)。
四、 實踐調(diào)查的結(jié)果
1. 管理者素質(zhì)低下，財務(wù)管理意識不強修理廠內(nèi)部財權(quán)集中在關(guān)鍵人手中，過于注意控制，而疏于管理。企業(yè)的出納人員由老板親戚擔任，且地位高于企業(yè)其他財會人員，出現(xiàn)了出納人員領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)工作現(xiàn)象;在財務(wù)管理方面仍停滯在較低水平，財務(wù)管理硬件投資少則又少。在核算方法上企業(yè)仍停滯于過去簡單的收付記帳法，會計基礎(chǔ)十分薄弱，通曉財務(wù)管理的理論、方法的人很少，不能夠按現(xiàn)代企業(yè)管理制度要求進行財務(wù)管理。
2. 不注重日?，F(xiàn)金流量的管理，營運資金波動大修理廠缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現(xiàn)金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財?shù)默F(xiàn)象。特別是在經(jīng)濟繁榮時，盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模，財務(wù)管理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，產(chǎn)品成本提高，經(jīng)營現(xiàn)金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業(yè)務(wù)資金告急，或是債務(wù)到期，財務(wù)風險加大等等情況出現(xiàn)時，問題與危機就充分暴露出來。
3. 成本管理嚴重弱化修理廠的財務(wù)人員由于管理知識薄弱，難以確定企業(yè)生產(chǎn)的盈虧平衡點，在相對成本的控制方面缺乏經(jīng)驗和措施，不能根據(jù)企業(yè)實際狀況提出建設(shè)性的意見。在成本核算方面也十分粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產(chǎn)品成本籠統(tǒng)地匯總核算，一旦企業(yè)出現(xiàn)虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產(chǎn)品盈利多，哪一種產(chǎn)品盈利少，這對安排產(chǎn)品品種、調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)十分不利。
4. 資金籌集和使用缺乏科學(xué)性客觀上，很多企業(yè)籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結(jié)果融資數(shù)量小、成本高。主觀上，企業(yè)籌資難的原因之一是財務(wù)管理上的隨意性。企業(yè)在向銀行申請貸款時提供財務(wù)報表虛假的成分居多。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員對內(nèi)含報酬率、投資報酬率及現(xiàn)金凈流量等財務(wù)管理指標不甚了解，項目可行性報告大多請別人代寫。在資金投放活動中，企業(yè)有盲目跟風的思想，想一蹦而就，一口吃成一個大胖子，沒有做好前期的市場調(diào)查及對未來風險的預(yù)測及防范。在資金的運用上，企業(yè)在盈利時，不注意資金的節(jié)約，過多將資金投入企業(yè)非生產(chǎn)性支出。一旦市場變化，生產(chǎn)資金緊缺時，資金卻無處可籌。
修理廠的家族式管理，在初創(chuàng)發(fā)展時曾起過一定的積極作用，與親朋好友共患難，度難關(guān)，創(chuàng)家業(yè)。隨著企業(yè)規(guī)模擴大，企業(yè)的創(chuàng)建人不能志同道合，二次創(chuàng)業(yè)意見相左，他們擔心控制權(quán)旁落，排斥主權(quán)資本進入，拒絕在經(jīng)營者、勞動者之間建立資產(chǎn)關(guān)系。內(nèi)部股權(quán)封閉逐漸暴露出許多矛盾與缺陷，所有者不僅要防范中層員工的“道德風險”，及“逆向選擇”，甚至要防范所有者之間的利益吞食。
五、實踐調(diào)查的總結(jié)與體會
一、改進建議
1. 提高民營企業(yè)主、財會人員的財務(wù)管理意識及綜合素質(zhì)提高民營企業(yè)的財務(wù)管理水平，首先要提高民營企業(yè)主的管理素質(zhì)。民營企業(yè)主要提高管理水平，通過考察或參加專項研討會，利用業(yè)余時間系統(tǒng)自學(xué)，邊工作邊函授，聽講座，參加短期培訓(xùn)，請專家進行專題輔導(dǎo)等渠道來提升自己財務(wù)管理水平。民營企業(yè)應(yīng)當樹立以人為本觀念，一方面可高薪聘請資深的財會人員補充到企業(yè)中來，另一方面必須加強企業(yè)現(xiàn)有財會人員培訓(xùn)，提高他們的綜合素質(zhì)。企業(yè)要根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度對高效科學(xué)管理的客觀要求，改變過去重視技術(shù)輕視財務(wù)的陳舊管理方式。
2. 實現(xiàn)財務(wù)制度規(guī)范化和財務(wù)管理預(yù)算化企業(yè)財務(wù)部門要按照現(xiàn)行法規(guī)制度的要求，結(jié)合企業(yè)實際情況，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內(nèi)部控制制度，使企業(yè)的生產(chǎn)營銷發(fā)展到哪里，財務(wù)管理的觸角就延伸到哪里。
其次，企業(yè)財務(wù)部門要在綜合考慮多方面因素的基礎(chǔ)上，圍繞目標利潤，認真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，構(gòu)建企業(yè)財務(wù)責任指標體系。在每月制訂財務(wù)預(yù)算時，為避免出現(xiàn)預(yù)算的差異，還應(yīng)根據(jù)近期較為準確的財務(wù)信息資料及時修正財務(wù)預(yù)算指標。財務(wù)部門要按照財務(wù)預(yù)算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實責任，兌現(xiàn)獎懲措施，形成以財務(wù)制度為主對經(jīng)濟行為的定性約束，以財務(wù)預(yù)算為主對經(jīng)濟行為進行定量約束的格局。
3. 建立科學(xué)、嚴謹、實用的成本管理機制，提高企業(yè)經(jīng)濟效益財務(wù)部門要利用自身擁有大量有關(guān)成本核算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企業(yè)最佳銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動。同時，尋找適合企業(yè)產(chǎn)品特點的既能提高產(chǎn)品功能又能降低成本的途徑。在產(chǎn)品核算方面要遵守重要性原則，對主要產(chǎn)品要詳細核算其成本構(gòu)成，并為生產(chǎn)部門提出改進措施，對嚴重影響企業(yè)效益的產(chǎn)品要做橫向?qū)Ρ?，把成本浪費消滅在產(chǎn)品生產(chǎn)的源頭，實現(xiàn)財務(wù)部門抓成本核算管理的事前參與和超前控制。
拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標盡可能量化，通過考核績效促進各部門工作效率的提高。財務(wù)部門不能局限于目前成本核算內(nèi)容，不僅要考核產(chǎn)品制造成本核算，而且要考核產(chǎn)品的質(zhì)量成本、責任成本。把成本管理的重心從側(cè)重于簡化成本核算轉(zhuǎn)移到側(cè)重于成本控制。
4. 構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需要的資金管理機制，在投資、籌資及分配活動中發(fā)揮財務(wù)管理的中心作用，提高資金營運效益1.在投資活動中，建立資金投入效益的保證機制。企業(yè)財務(wù)部門要改變目前僅限于對企業(yè)內(nèi)部價值信息進行綜合處理的做法，多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的測算、論證?？紤]資金時間價值和風險價值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務(wù)預(yù)算關(guān)。2.在籌資活動中，建立活而不亂的資金循環(huán)機制。(1)企業(yè)必須保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負債經(jīng)營，在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設(shè)法籌足項目建設(shè)資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風險。避免企業(yè)的效益過多地分流于資金利息，提高企業(yè)償債能力，逐步把企業(yè)從“高負債一低效益一高占用’，的惡性循環(huán)中解脫出來。(2)規(guī)范企業(yè)的融資行為。財務(wù)部門務(wù)必保持良好的融資信譽，形成“借一還一借”的良性態(tài)勢，不僅要重視銀行信用，更要重視和講究商業(yè)信用。
3.在財務(wù)成果分配活動中，建立資金補償積累機制，抓好資金的后續(xù)管理。
(1)財務(wù)部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多地分流到工資福利、非生產(chǎn)性投資等方面。(2)合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策，盡可能增加留存收益，不斷增加企業(yè)積累，促進企業(yè)自我流動發(fā)展，同時，企業(yè)要妥善處理好個人消費與企業(yè)發(fā)展的問題。(3)財務(wù)部門要認真實施資本保全制度，監(jiān)督管理好資本金。
二、調(diào)查體會
此次的實習(xí)為我們深入社會，體驗生活提供了難得的機會，讓我們在實際的社會活動中感受生活，了解在社會中生存所應(yīng)該具備的各種能力。利用此次難得的機會，我努力工作，嚴格要求自己，虛心向財務(wù)人員請教，認真學(xué)習(xí)會計理論，學(xué)習(xí)會計法律，法規(guī)等知識，利用空余時間認真學(xué)習(xí)一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識，掌握了一些基本的會計技能，從而意識到我以后還應(yīng)該多學(xué)些什么，加劇了緊迫感，為真正跨入社會施展我們的才華，走上工作崗位打下了基礎(chǔ)。
企業(yè)財務(wù)管理調(diào)研報告篇二
一、公司簡介
金龍城建總公司成立于1987年位于太原市尖草坪區(qū)向陽鎮(zhèn)，占地300畝。公司現(xiàn)有員工110人，其中本科及以上學(xué)歷21人。公司經(jīng)營范圍包括土木建筑工程、線路管道設(shè)備安裝、裝潢、古建工程改造、混凝土預(yù)制件加工。
二、企業(yè)財務(wù)員工基本情況
有5名專業(yè)會計，其中注冊會計師2，平均年齡35歲。最低學(xué)歷大專。職位設(shè)置為主管一名，出納一名，總賬會計一名，對賬會計。
三、企業(yè)成立以來的融資情況
公司自成立以來，注冊資金已經(jīng)達到300萬元，公司的融資渠道主要是通過貸款和太原市各級政府的大力扶持以及周邊地區(qū)村民的集資。
四、企業(yè)現(xiàn)金管理制度
公司的現(xiàn)金管理制度是總經(jīng)理統(tǒng)一安排，會計核算監(jiān)督，員工監(jiān)督公司個高級主管?，F(xiàn)金保管，發(fā)工資時上報各級主管部門，統(tǒng)一發(fā)放，會計做好賬簿登記，以便以后查賬。
五、企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法及減值準備得相關(guān)條例
公司廠房的折舊年限是20年，電子設(shè)備是5年。公司折舊的方法主要有平均年限法、工作量法和雙倍定額折舊法。企業(yè)的固定資產(chǎn)可按固定資產(chǎn)的賬面價值與可收回金額孰低計量，按可收回金額低于賬面價值的差額計提減值準備。對于可收回金額須以相關(guān)技術(shù)、管理等部門的專業(yè)人員提供的內(nèi)部或外部獨立鑒定報告，作為判斷依據(jù)。企業(yè)在進行會計核算時，應(yīng)當遵循謹慎性原則，即要求企業(yè)在面臨不確定因素的情況下做出職業(yè)判斷時，應(yīng)當保持必要的謹慎，充分估計到各種風險和損失，不高估資產(chǎn)或收益，也不少計負債或費用。確保資產(chǎn)的真實，符合資產(chǎn)定義(資產(chǎn)是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益)的要求。我國目前的關(guān)于資產(chǎn)減值準備規(guī)定不僅說明了謹慎性原則的重要性，也是為了避免資產(chǎn)的虛增導(dǎo)致企業(yè)利潤的虛增，同時保證企業(yè)財務(wù)資料的真實性，可比性。需要注意的是，運用謹慎性原則并不意味著企業(yè)可以設(shè)置秘密準備，否則就屬于濫用謹慎性原則，將視為重大會計差錯處理。
企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)減值時，
借:營業(yè)外支出——計提的固定資產(chǎn)減值準備
貸:固定資產(chǎn)減值準備
如已計提減值準備的固定資產(chǎn)價值又得以恢復(fù)，
借:固定資產(chǎn)減值準備
貸:營業(yè)外支出——計提的固定資產(chǎn)減值準備
六、企業(yè)的相關(guān)稅種有哪些，相關(guān)稅務(wù)政策如何規(guī)定
(一)稅種
1、營業(yè)稅按銷售收入5%。
2、城建稅按繳納的營業(yè)稅的7%繳納;
3、教育費附加按繳納的營業(yè)稅的3%繳納;
4、地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅的2%繳納;
5、印花稅:購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納;年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納。
6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納15元一平米。
7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%_1.2%繳納。
8、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤)繳納:應(yīng)納稅所得額在3萬元(含)以內(nèi)的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%(注:2023年起稅率為25%);
10、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。
上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅，國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。
(二)期限
1、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等于次月10日內(nèi)為限期繳納期限;
2、企業(yè)所得稅季后15日內(nèi)為限期繳納期限，匯算清繳期限為4個月。
3、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等，按當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的規(guī)定期限繳納。
4、限期繳納最后一日，遇到休息日，順延一日;遇到長假按休息日順延;
5、滯納金按天加收萬分之五;
6、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納后仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可處于罰款。
七、企業(yè)差旅費報銷流程
報銷的話主要有員工先墊付和工程預(yù)算之分，員工墊付一般都是小額，市內(nèi)出差費用，待回公司后填寫報銷單，粘貼好相應(yīng)票據(jù)，報本部門主管或經(jīng)理簽批后交財務(wù)審核，等拿報銷;工程預(yù)算大多是市外出差，費用較多，由相關(guān)人員預(yù)計出差費用，然后由財務(wù)提前支付部門款給出差人員，待工程完結(jié)再拿相應(yīng)資料沖賬。
八、企業(yè)利潤的主要來源
企業(yè)的營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本和費用(包括生產(chǎn)成本、管理費用、銷售費用及財務(wù)費用)，再減去營業(yè)收入應(yīng)負擔的稅金后的數(shù)額。企業(yè)稅后利潤一般按以下順序進行分配:一是彌補企業(yè)以前年度虧損;二是提取法定盈余公積金;三是提取公益金;四是向所有者分配利潤。
宏觀管理，是指政府通過充分的調(diào)查研究，制定合理的社會經(jīng)濟發(fā)展政策，給企業(yè)合理的發(fā)展空間，引導(dǎo)企業(yè)在合理合法的軌道上發(fā)展，創(chuàng)造利潤。有效的微觀管理，就是企業(yè)管理者對企業(yè)施加的管理。它包括兩個方面的情況，一是企業(yè)管理者的管理勞動，二是非管理崗位的職工為企業(yè)管理作出的貢獻，技術(shù)因素。某些先進技術(shù)可以提高企業(yè)的生產(chǎn)率，為企業(yè)爭取更多的優(yōu)先發(fā)展機會。
九、企業(yè)賬簿的設(shè)置情況、企業(yè)是否實行會計電算化、使用哪種財務(wù)軟件。
建帳
(一)設(shè)置總賬
1、總賬是根據(jù)一級會計科目開設(shè)的賬簿，用來分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。
2、總賬的格式采用三欄式，外表形式一般應(yīng)采用訂本式賬簿。
(二)設(shè)置明細賬
1、明細賬通常根據(jù)總賬科目所屬的明細科目設(shè)置，用來分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供有關(guān)的明細核算資料。
2、明細賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財產(chǎn)物資管理的需要選擇明細賬的格式。
3、明細賬的外表形式一般采用活頁式。明細賬采用活頁式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。因此，使用時應(yīng)順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管。
(三)設(shè)置日記賬
1、日記賬又稱序時賬，是按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。根據(jù)財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。
2、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
(1)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄。
(2)賬簿的外表形式必須采用訂本式。現(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全、完整，財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定:“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬”。
(四)設(shè)置備查賬
1、備查賬是一種輔助賬簿，是對某些在日記賬和分類賬中未能記載的會計事項進行補充登記的賬簿。
2、備查賬應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和企業(yè)管理的需要設(shè)置。并不是每個企業(yè)都要設(shè)置備查賬簿，而應(yīng)根據(jù)管理的需要來確定，但是對于會計制度規(guī)定必須設(shè)置備查簿的科目如“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)付票據(jù)”等，必須按照會計制度的規(guī)定設(shè)置備查賬簿。
3、備查賬的格式由企業(yè)自行確定。備查賬沒有固定的格式，與其他賬簿之間也不存在嚴密的勾稽關(guān)系，其格式可由企業(yè)根據(jù)內(nèi)部管理的需要自行確定。
4、備查賬的外表形式一般采用活頁式。為使用方便備查賬一般采用活頁式賬簿，與明細賬一樣，為保證賬簿的安全、完整，使用時應(yīng)順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管，以防賬頁丟失。
本公司已經(jīng)于2023年實現(xiàn)了會計電算化，目前使用的財務(wù)軟件是管家婆。
企業(yè)財務(wù)管理調(diào)研報告篇三
1引言
中型股份制企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對全市經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用，在目前我國市場信用機制尚不完善的情況下，中型股份制企業(yè)存在許多財務(wù)與財務(wù)管理問題，然而多數(shù)企業(yè)單純追求銷量和市場份額，忽視財務(wù)管理的核心地位，企業(yè)財務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。為此，對部分中型股份制企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀進行了調(diào)查。主要調(diào)查方面有財務(wù)管理在企業(yè)中的價值定位、企業(yè)財務(wù)管理的必要性、發(fā)展方向。
通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，受多種因素制約，中型股份制在財務(wù)管理方面存在一些不容忽視的問題，必須引起高度重視。在揭示其財務(wù)現(xiàn)狀及存在問題的基礎(chǔ)上，分析了產(chǎn)生現(xiàn)存問題的原因，并提出了切實可行的解決問題對策。
2調(diào)查方法與內(nèi)容
2.1 調(diào)查方法
根據(jù)《會計法》和《企業(yè)會計制度》有關(guān)規(guī)定，筆者利用半年的時間對部分中型股份制企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀進行了調(diào)查。此次調(diào)查企業(yè)33家。調(diào)查采取問卷調(diào)查、聽匯報、進廠察看、與企業(yè)負責人、企業(yè)會計座談等方式進行的。通過此次調(diào)查，比較客觀地掌握了我市中型股份制企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀，對于我們增強工作的針對性、提升服務(wù)的效能性將發(fā)揮重要作用。
2.2 調(diào)查內(nèi)容
我們將企業(yè)的崗位設(shè)計，營運資金、投資、融資管理，財務(wù)分析狀況等作為調(diào)查內(nèi)容，具體包括:
(1)企業(yè)財務(wù)機構(gòu)情況:是否設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)，會計、出納崗位是否分設(shè)， 是否進行會計電算化，是否執(zhí)行企業(yè)會計制度等。
(2)企業(yè)財務(wù)人員情況:調(diào)查的內(nèi)容有財務(wù)管理人員的文化程度情況，年齡情況和證書持有情況等。
(3)企業(yè)會計核算情況 :是否按照會計制度設(shè)立會計科目，是否設(shè)立明細賬。應(yīng)攤費用是否本期盡攤，應(yīng)提費用是否本期盡提，所定稅金是否依據(jù)合理，現(xiàn)金結(jié)算是否做到日清月結(jié)等。
(4)營運資金管理情況包括:現(xiàn)金結(jié)算是否日清月結(jié)，資金需求量的預(yù)測方法，賒銷政策與收賬政策等。
(5)企業(yè)會計報表情況:在執(zhí)行會計報表制度方面，是否能定期編制財務(wù)報表，編制財務(wù)情況說明書;報表是否做到帳表相符;會計報表是否上報等。 3 調(diào)查結(jié)果
在調(diào)查的33家企業(yè)中，有獨立財務(wù)機構(gòu)的企業(yè)11家;會計、出納崗位分設(shè)的企業(yè)27家;實行會計電算化的企業(yè)5家;執(zhí)行小企業(yè)會計制度的企業(yè)14家。
在所調(diào)查的企業(yè)中，會計總?cè)藬?shù)66人。其中:按文化程度分組，大專以上14人，中專37人，高中(含)以下15人。按年齡分組，30歲以下28人，30-50歲32人，50歲以上6人。按技術(shù)職稱分組，會計師3人，助理會計師13人，會計員40人。按有無會計證分組，有會計證的35人，無會計證的31人。按專兼職情況分組，專職會計38人，兼職會計28人。按從事會計工作年限分組，3年以下的16人，4-10年的42人，10年以上的8人。這支隊伍在計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌過程中，為我市經(jīng)濟改革和發(fā)展發(fā)揮了重要作用。
按照會計制度設(shè)立會計科目的企業(yè)26家，設(shè)立明細賬的企業(yè)21家，應(yīng)攤費用本期盡攤的企業(yè)19家，應(yīng)提費用本期盡提的企業(yè)17家。在所調(diào)查的企業(yè)中，企業(yè)繳納稅金為定稅的企業(yè)17家，所定稅金依據(jù)合理企業(yè)15家;一般納稅人存在應(yīng)抵未抵問題的企業(yè)12家;現(xiàn)金結(jié)算能做到日清月結(jié)的企業(yè)27家;采用借貸記帳法的企業(yè)26家，采用增減法記帳的企業(yè)10家，采用收付法記帳的企業(yè)2家;調(diào)查企業(yè)在提取固定資產(chǎn)折舊中，采用平均年限法的企業(yè)14家，采用工作量法的企業(yè)12家，采用加速折舊法的企業(yè)5家，采用年數(shù)總和法的企業(yè)2家。
3.4營運資金管理情況
現(xiàn)金結(jié)算做到日清月結(jié)的24家;資金需求量的預(yù)測方法均采用定性預(yù)測法;收賬政策均采用積極催收;有明確內(nèi)部牽制制度的13家;帳物分管，有明確分管制度的18家。
在執(zhí)行會計報表制度方面，能定期編制財務(wù)報表的企業(yè)28家;編制財務(wù)情況說明書的企業(yè)23家;報表做到帳表相符的企業(yè)27家;會計報表上報的部門有6家(國稅局、地稅局、財政局、中小企業(yè)局、統(tǒng)計局、行業(yè)協(xié)會)。 4 結(jié)果分析
從以上調(diào)查結(jié)果，可以看出中型股份制企業(yè)管理狀況不容樂觀，結(jié)合我從企業(yè)調(diào)查的其他情況來看，企業(yè)的財務(wù)管理主要存在以下幾個問題:
4.1 財務(wù)管理職責混亂
部分法人治理結(jié)構(gòu)運行不夠規(guī)范，權(quán)責不到位，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)法制觀念淡薄，忽視財務(wù)制度，財務(wù)紀律的嚴肅性，任意干涉企業(yè)日常決策;企業(yè)財務(wù)負責人不能充分認識自己的作用，不能很好的履行其職責。
4.2 日常操作不規(guī)范，工作落實不到位
有些單位人以簡化會計手續(xù)，濫用會計科目，賬目不清，信息失真;賬外設(shè)賬，弄虛作假，私設(shè)小金庫;不定期盤點財產(chǎn)物質(zhì)和庫存現(xiàn)金，不經(jīng)常核對銀行存款和債權(quán)債務(wù)，造成賬簿記錄與實物、款項不符。會計人員對原始憑證審核不嚴，對財務(wù)收支監(jiān)督不力，甚至采取虛開發(fā)票、開假發(fā)票等辦法，處理違規(guī)活動中的資金收支情況。
4.3 機構(gòu)及人員設(shè)置不合理，人員素質(zhì)較低
調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我市中小企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)總體偏低，本次共調(diào)查會計人員66人，具有大專及以上學(xué)歷的僅占26.3%，持證(會計證、會計電算化證)上崗會計人員僅占被調(diào)查人數(shù)的48.7%，專職會計只有60.7%。由于財務(wù)人員文化層次普遍偏低，導(dǎo)致理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后。
4.4 內(nèi)部監(jiān)督控制體系不完善，力量薄弱
由于種種原因，如財務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱，受制領(lǐng)導(dǎo)等原因，財務(wù)監(jiān)管人員不能很好的行使自己的監(jiān)督權(quán)，監(jiān)管控制不能順利實施，管理不到位，出了問題無人追究，無人負責，造成財務(wù)管理混亂不堪，形成惡性循環(huán)。
當前，中型股份制企業(yè)普遍存在財務(wù)控制薄弱的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在:一是對現(xiàn)金管理不嚴，導(dǎo)致資金閑置或不足。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，能嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的企業(yè)只有17家，僅占被調(diào)查企業(yè)的51.5%。不少企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，大量現(xiàn)金未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，造成現(xiàn)金閑置浪費。還有些企業(yè)的資金使用缺乏計劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，使財務(wù)陷入困境;二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難。多數(shù)企業(yè)沒有建立嚴格的賒銷制度，缺乏對客戶進行有效的資信調(diào)查和信用評價，更缺乏有力的催收措施，大量應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬，流動資金緊張，生產(chǎn)舉步維艱;三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中缺乏深入的市場調(diào)查，盲目生產(chǎn)，生產(chǎn)出的產(chǎn)品沒市場，存貨積壓，占用大量資金，輕者影響資金運營能力，重者完全中斷資金鏈，形成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈，直至停產(chǎn);四是缺乏對收入、成本、利潤的分析，平時只關(guān)注現(xiàn)金流量，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，無法挽救。
5針對以上問題的解決辦法和建議
5.1 轉(zhuǎn)變觀念
創(chuàng)建健康的財務(wù)管理運行環(huán)境。轉(zhuǎn)變思想觀念，是加強財務(wù)管理的前提。在市場經(jīng)濟條件下做好財務(wù)管理工作，首先要提高對新形勢下財務(wù)管理工作重要性和必要性的再認識，確立財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的中心地位。企業(yè)管理者要高度重視財務(wù)管理工作，掌握企業(yè)財務(wù)狀況，加強資金籌措、投放、使用和分配的管理，提高資金運作水平。同時要改變以往領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理干預(yù)過多的狀況，明確表明財務(wù)負責人的權(quán)限，是企業(yè)財務(wù)管理能夠立足企業(yè)現(xiàn)狀，為企業(yè)尋求經(jīng)濟效益的不斷提高發(fā)揮有效的作用。此外，企業(yè)內(nèi)部其他人員也應(yīng)當完全遵照規(guī)章制度，不能在涉及到資金支出時直接找領(lǐng)導(dǎo)簽字就了事。
5.2 健全規(guī)章制度，落實工作職責
健全規(guī)章制度，是加強財務(wù)管理的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)當抓好以下兩個方面:一是要做到有章可循。根據(jù)《公司法》、《會計法》以及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合企業(yè)實際建立一系列財務(wù)管理規(guī)章制度，并不斷進行補充和完善，提高規(guī)章制度的科學(xué)性和實用性。同時，制定嚴格的崗位責任制，明確企業(yè)有關(guān)人員財務(wù)管理權(quán)限和責任，并建立充滿活力的激勵機制和行之有效的監(jiān)督約束機制。建立有效的考核機制，促進每一位財務(wù)人員的責任心，是當前非常必要的工作，也是做好財務(wù)基礎(chǔ)工作的重要環(huán)節(jié)。二是嚴格按規(guī)章辦事。堅持制度面前人人平等，做到有章可循違章必究，防止規(guī)章制度流于形式，增強其執(zhí)行的剛性。
5.3 加強財會基礎(chǔ)工作，提高財會人員素質(zhì)
加強財會基礎(chǔ)工作，提高財會人員素質(zhì)是加強財務(wù)管理的基礎(chǔ)。財務(wù)人員的素質(zhì)是做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)。財務(wù)人員要有寬廣的經(jīng)濟和財會理論基礎(chǔ)，并不斷吸取新的知識，能適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的要求。企業(yè)必須要有針對性的開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)，努力建設(shè)和造就高素質(zhì)的財務(wù)管理者隊伍，同時提高職工整體素質(zhì)。一是要提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。在學(xué)習(xí)財務(wù)管理知識的同時，拓寬知識面，掌握多學(xué)科知識，努力專研與本職工作相關(guān)的多方面的業(yè)務(wù)技能，不斷提高工作效率和質(zhì)量。二是要提高管理素質(zhì)。掌握現(xiàn)代管理的基本原理和方法，全面分析并正確處理管理活動中的各種問題。增強組織能力、應(yīng)變能力和協(xié)調(diào)能力，并在管理中逐步采取電子計算機等先進管理手段，提高管理技能。三是要提高道德素質(zhì)。加強思想道德建設(shè)，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，特別要信奉和遵守職業(yè)道德規(guī)范，努力做到愛崗敬業(yè)。
5.4 增強內(nèi)部控制，嚴格監(jiān)督檢查
增強內(nèi)部控制，嚴格監(jiān)督檢查是加強財務(wù)管理的保障。一是強化內(nèi)部控制。企業(yè)內(nèi)部審計人員要積極開展經(jīng)常性的財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責任審計和經(jīng)濟效益審計，抓好內(nèi)部控制制度的評審，及時查漏補缺，促進企業(yè)自我約束和自我完善。二是要嚴格做好企業(yè)內(nèi)部控制工作，做好資金預(yù)算管理，費用控制。
5.5 調(diào)整機構(gòu)設(shè)置，壓縮中間管理層，推行“扁平式”管理
在實際工作中，各員工要克服官僚主義，提高工作效率。積極推行“合理化建議”活動，充分發(fā)揮職工的聰明才智，調(diào)動全體職工曹家財務(wù)管理的積極性，使財務(wù)管理能夠長期有效的運行。
加強財務(wù)管理，必須增加企業(yè)的競爭力，提高企業(yè)抵抗市場風險的能力，擴大企業(yè)盈利。目前，社會主義市場經(jīng)濟體制的建立給我國企業(yè)財務(wù)管理工作提供了廣闊的前景，認清我國財務(wù)管理的現(xiàn)狀，積極尋求對策，吸取先進的財務(wù)管理工作經(jīng)驗，有助于提高我國企業(yè)的財務(wù)管理水平和資金營運的經(jīng)濟效益。
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第2篇 關(guān)于企業(yè)財務(wù)會計嚴以律己素質(zhì)建設(shè)調(diào)研報告
隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深入和社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善，要使企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，必須提高企業(yè)的財務(wù)管理方法和理財手段，達到現(xiàn)代化財務(wù)管理的要求，以適應(yīng)不斷發(fā)展、變化的新形勢需要。在提高企業(yè)的財務(wù)管理方法和理財手段中，財務(wù)會計居于至關(guān)重要的地位。因為財務(wù)會計是企業(yè)財務(wù)的直接經(jīng)辦人，根據(jù)企業(yè)的總體工作部署和目標任務(wù)要求管理具體財務(wù)工作，企業(yè)財務(wù)工作的好壞與財務(wù)會計的素質(zhì)有直接的關(guān)系。要搞好企業(yè)財務(wù)工作，必須加強企業(yè)財務(wù)會計素質(zhì)建設(shè)。本文就此問題對__市(縣)部分企業(yè)財務(wù)會計素質(zhì)建設(shè)情況進行調(diào)研，有關(guān)調(diào)研情況具體報告如下：
一、當前企業(yè)財務(wù)會計素質(zhì)的基本情況
當前，__市(縣)企業(yè)財務(wù)會計素質(zhì)總體情況較好，無論政治思想覺悟與業(yè)務(wù)工作技能基本適應(yīng)企業(yè)財務(wù)工作需要，能夠以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，牢記財務(wù)工作宗旨，根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理要求，適應(yīng)新的市場形勢變化，較好地完成財務(wù)工作任務(wù)，切實提高企業(yè)經(jīng)濟效益;同時能夠做到愛崗敬業(yè)、知法守法，正確處理做好財務(wù)工作與服務(wù)企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系，既嚴格遵守《中華人民共和國會計法》，又促進了企業(yè)經(jīng)濟建設(shè)發(fā)展，取得了一定的成績。
二、當前企業(yè)財務(wù)會計素質(zhì)存在的問題
1、企業(yè)部分財務(wù)會計政治素質(zhì)不夠高
要做好企業(yè)財務(wù)工作，財務(wù)會計必須具有較高的政治素質(zhì)，正確處理國家與企業(yè)的關(guān)系，要根據(jù)《中華人民共和國會計法》和現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理要求，完成財務(wù)工作任務(wù)。但有的會計人員對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)唯命是從，不敢提不同意見，對不符合規(guī)章制度的業(yè)務(wù)不敢拒絕辦理，損害國家利益的事不聞不問，政治素質(zhì)不夠高。
2、企業(yè)部分財務(wù)會計業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠高
少數(shù)企業(yè)會計基礎(chǔ)工作薄弱，核算不夠規(guī)范，執(zhí)行財務(wù)制度不夠嚴格;未能正確及時核算企業(yè)各項收支和盈虧，會計報表不能真實反映企業(yè)的財務(wù)成果;憑證、賬簿無摘要，賬簿記錄發(fā)生錯誤、更正方法不正確，會計憑證制證人、復(fù)核人、財會主管人章印不全;資金管理存在漏洞，沒有嚴格按照銀行規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍使用現(xiàn)金，有大額現(xiàn)金支付的現(xiàn)象;部分企業(yè)只有年度財務(wù)分析，季度分析、專題分析不夠，財務(wù)分析質(zhì)量不高。
3、企業(yè)部分財務(wù)會計服務(wù)素質(zhì)不夠高
企業(yè)部分財務(wù)會計努力奉獻、自覺服務(wù)的觀念不強，團隊意識缺乏，協(xié)作精神不夠，下車間深入職工少。對部門間配合不主動、不積極。對職工有關(guān)財務(wù)方面的咨詢懶得回答，不愿積極解決職工提出涉及財務(wù)方面的問題。
三、解決存在問題的對策與建議
1、加強學(xué)習(xí)鍛煉，提高自身綜合素質(zhì)
企業(yè)財務(wù)會計要通過加強學(xué)習(xí)鍛煉，提高四方面素質(zhì)：一是政治素質(zhì)。要認真學(xué)習(xí)鄧小平理論、“三個代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀，以黨的__大和__屆三中、四中全會精神為指導(dǎo)，嚴格執(zhí)行黨和國家的方針政策，維護財經(jīng)紀律，立志獻身財會事業(yè)，為企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。二是知識素質(zhì)。要適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和不斷發(fā)展形勢的需要，參與現(xiàn)代化企業(yè)管理，要熟悉國家的財政、財務(wù)法規(guī)，掌握財會專業(yè)知識和相關(guān)知識，專業(yè)知識包括：預(yù)測、決策、計劃、控制、核算、分析和考核等;相關(guān)專業(yè)知識包括財政、稅務(wù)、法律、金融、市場、外貿(mào)、外語等。三是道德素質(zhì)。要熱愛本職工作，恪盡職守、任勞任怨、廉潔奉公、作風正派、嚴守職業(yè)道德，不受他人和其他因素的不良影響。要廉潔自律，堅持依法行”事”，依規(guī)辦”事”;不受拜金主義影響，做到”常在河邊走，就是不濕鞋”。四是心理素質(zhì)。要具備遇事不驚，沉著冷靜、決策果斷和為完成企業(yè)既定的經(jīng)營目標化解阻力，迎難而上的心理素質(zhì)。
2、樹立先進思想觀念，當一名合格財務(wù)人員
企業(yè)財務(wù)會計要樹立先進思想觀念。一是市場、競爭、風險觀念。市場是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，企業(yè)的各項理財活動都要圍繞市場開展。市場經(jīng)濟就是競爭經(jīng)濟，企業(yè)要參與競爭就必然會有一定的風險。因此，除了要樹立市場觀念外，還要有競爭意識，同時要高度關(guān)注理財領(lǐng)域的財務(wù)風險，樹立風險意識，并能有效地防范和控制財務(wù)風險。二是政策觀念。要熟悉政策，特別是財經(jīng)方面的政策，做到一切財務(wù)活動的運行都要符合國家政策規(guī)定。三是關(guān)系觀念。要處理好企業(yè)與投資者、企業(yè)與被投資單位、企業(yè)內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與職工等方面的關(guān)系。要處理好企業(yè)與稅務(wù)、工商、銀行、財政等部門的關(guān)系。只有處理好這些關(guān)系，企業(yè)財務(wù)工作才能得以順利進行，取得成績。四是參與觀念。要樹立參與企業(yè)經(jīng)營決策，參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程管理的思想觀念。既做好本職工作，又有大局和全局觀念，為提高企業(yè)的經(jīng)濟效益運籌帷幄。五是信息觀念。要樹立全面的信息觀念，注意收集、整理、把握和正確運用各種財務(wù)信息，能為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供準確、及時、完整的會計信息。六是決策觀念。要掌握財務(wù)預(yù)測、經(jīng)營決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制、財務(wù)分析等六種基本方法，樹立決策觀念，不僅要參與企業(yè)生財、聚財、用財?shù)难芯?，還要能提出最佳的可行的決策意見和為完成決策所應(yīng)采取的措施。七是效益觀念。要樹立效益最大化觀念，這是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營追求的最終目標，企業(yè)收入、成本、費用的高低決定著企業(yè)效益高低。樹立效益觀念包括了樹立成本核算觀念、增收節(jié)支觀念、資金的時間價值觀念和盈利觀念。財務(wù)工作要緊緊圍繞提高效益這個目標通過成本否決，落實消耗定額，通過開源節(jié)流、增產(chǎn)增收、節(jié)約開支、加速資金周轉(zhuǎn)等辦法，提高企業(yè)的盈利水平。八是法律觀念。要樹立法律觀念，充分認識法律的重要性，做到知法、懂法、守法和依法理財、依法治企業(yè)。不僅要貫徹有關(guān)的會計法規(guī)，還要了解、貫徹與會計工作有關(guān)的其他法規(guī)，使會計行為在法律、法規(guī)的規(guī)范下進行活動。
3、提高工作業(yè)務(wù)能力，適應(yīng)全面財務(wù)工作的需要
企業(yè)財務(wù)會計要提高工作業(yè)務(wù)能力。一是理財能力。要組織編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支和信貸計劃，負責籌措資金，開辟財源，有效地使用資金并將計劃與執(zhí)行情況報告給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。要進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和監(jiān)督，督促企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。要建立健全經(jīng)濟核算制度和財務(wù)制度，利用財務(wù)資料進行經(jīng)濟活動分析。要協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)經(jīng)營、投資等問題做出決策，承辦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二是創(chuàng)新能力。要具備不斷進取的開拓創(chuàng)新能力，因循守舊、墨守成規(guī)、不思進取就不配當一個財務(wù)人員，要不斷地開拓，創(chuàng)新，推進財務(wù)工作的開展。三是協(xié)調(diào)能力。要妥善處理與上級、同級之間人際關(guān)系的能力。財務(wù)人員在處理與上級的關(guān)系時，要獲得上級的信任和理解，表現(xiàn)在要“服從”上級，若有疑義，用適當?shù)姆绞郊右哉f明。在處理與同級的關(guān)系時，要互相配合，分清職責，不爭名奪利。要了解上級，就是要把握上級的整體思想;了解同級，就是要相互溝通信息，協(xié)調(diào)一致。對上級應(yīng)不折不扣地完成任務(wù)，對同級不相互嫉妒、相互攻擊。
4、樹立服務(wù)意識，全面做好財務(wù)工作
隨著時代的發(fā)展，財務(wù)知識已不是財務(wù)人員的專門知識，已進入千家萬戶，普通職工也要使用到。財務(wù)知識的普及，一方面消除了部分職工以前對財務(wù)會計的誤解，以為財務(wù)會計每天坐辦公室、用電腦，工作很輕松!使他們懂得財務(wù)工作是非常煩瑣的，必須要認真、細致、耐心，才能做好;而要做好財務(wù)工作，實現(xiàn)零差錯，需要付出艱辛的勞動，決不是輕而易舉可得。另一方面他們碰到財務(wù)上的困難，需要向財務(wù)會計咨詢，需要得到財務(wù)會計的幫助。為此，我們財務(wù)會計樹立服務(wù)意識，幫助職工掌握基本財務(wù)知識，提高職工理財水平。比如：要指導(dǎo)、幫助職工怎么填支票、怎么開發(fā)票、怎么識別真假發(fā)票等等。在服務(wù)好職工的同時，也要服務(wù)好企業(yè)內(nèi)部各部門，促進企業(yè)整體工作的發(fā)展。
第3篇 企業(yè)財務(wù)會計嚴以律己素質(zhì)建設(shè)調(diào)研報告
隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深入和社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善，要使企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，必須提高企業(yè)的財務(wù)管理方法和理財手段，達到現(xiàn)代化財務(wù)管理的要求，以適應(yīng)不斷發(fā)展、變化的新形勢需要。在提高企業(yè)的財務(wù)管理方法和理財手段中，財務(wù)會計居于至關(guān)重要的地位。因為財務(wù)會計是企業(yè)財務(wù)的直接經(jīng)辦人，根據(jù)企業(yè)的總體工作部署和目標任務(wù)要求管理具體財務(wù)工作，企業(yè)財務(wù)工作的好壞與財務(wù)會計的素質(zhì)有直接的關(guān)系。要搞好企業(yè)財務(wù)工作，必須加強企業(yè)財務(wù)會計素質(zhì)建設(shè)。本文就此問題對__市(縣)部分企業(yè)財務(wù)會計素質(zhì)建設(shè)情況進行調(diào)研，有關(guān)調(diào)研情況具體報告如下：
一、當前企業(yè)財務(wù)會計素質(zhì)的基本情況
當前，__市(縣)企業(yè)財務(wù)會計素質(zhì)總體情況較好，無論政治思想覺悟與業(yè)務(wù)工作技能基本適應(yīng)企業(yè)財務(wù)工作需要，能夠以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，牢記財務(wù)工作宗旨，根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理要求，適應(yīng)新的市場形勢變化，較好地完成財務(wù)工作任務(wù)，切實提高企業(yè)經(jīng)濟效益;同時能夠做到愛崗敬業(yè)、知法守法，正確處理做好財務(wù)工作與服務(wù)企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系，既嚴格遵守《中華人民共和國會計法》，又促進了企業(yè)經(jīng)濟建設(shè)發(fā)展，取得了一定的成績。
二、當前企業(yè)財務(wù)會計素質(zhì)存在的問題
1、企業(yè)部分財務(wù)會計政治素質(zhì)不夠高
要做好企業(yè)財務(wù)工作，財務(wù)會計必須具有較高的政治素質(zhì)，正確處理國家與企業(yè)的關(guān)系，要根據(jù)《中華人民共和國會計法》和現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理要求，完成財務(wù)工作任務(wù)。但有的會計人員對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)唯命是從，不敢提不同意見，對不符合規(guī)章制度的業(yè)務(wù)不敢拒絕辦理，損害國家利益的事不聞不問，政治素質(zhì)不夠高。
2、企業(yè)部分財務(wù)會計業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠高
少數(shù)企業(yè)會計基礎(chǔ)工作薄弱，核算不夠規(guī)范，執(zhí)行財務(wù)制度不夠嚴格;未能正確及時核算企業(yè)各項收支和盈虧，會計報表不能真實反映企業(yè)的財務(wù)成果;憑證、賬簿無摘要，賬簿記錄發(fā)生錯誤、更正方法不正確，會計憑證制證人、復(fù)核人、財會主管人章印不全;資金管理存在漏洞，沒有嚴格按照銀行規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍使用現(xiàn)金，有大額現(xiàn)金支付的現(xiàn)象;部分企業(yè)只有年度財務(wù)分析，季度分析、專題分析不夠，財務(wù)分析質(zhì)量不高。
3、企業(yè)部分財務(wù)會計服務(wù)素質(zhì)不夠高
企業(yè)部分財務(wù)會計努力奉獻、自覺服務(wù)的觀念不強，團隊意識缺乏，協(xié)作精神不夠，下車間深入職工少。對部門間配合不主動、不積極。對職工有關(guān)財務(wù)方面的咨詢懶得回答，不愿積極解決職工提出涉及財務(wù)方面的問題。
三、解決存在問題的對策與建議
1、加強學(xué)習(xí)鍛煉，提高自身綜合素質(zhì)
企業(yè)財務(wù)會計要通過加強學(xué)習(xí)鍛煉，提高四方面素質(zhì)：一是政治素質(zhì)。要認真學(xué)習(xí)鄧小平理論、三個代表重要思想和科學(xué)發(fā)展觀，以黨的十七大和十七屆三中、四中全會精神為指導(dǎo)，嚴格執(zhí)行黨和國家的方針政策，維護財經(jīng)紀律，立志獻身財會事業(yè)，為企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。二是知識素質(zhì)。要適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和不斷發(fā)展形勢的需要，參與現(xiàn)代化企業(yè)管理，要熟悉國家的財政、財務(wù)法規(guī)，掌握財會專業(yè)知識和相關(guān)知識，專業(yè)知識包括：預(yù)測、決策、計劃、控制、核算、分析和考核等;相關(guān)專業(yè)知識包括財政、稅務(wù)、法律、金融、市場、外貿(mào)、外語等。三是道德素質(zhì)。要熱愛本職工作，恪盡職守、任勞任怨、廉潔奉公、作風正派、嚴守職業(yè)道德，不受他人和其他因素的不良影響。要廉潔自律，堅持依法行事，依規(guī)辦事不受拜金主義影響，做到常在河邊走，就是不濕鞋。四是心理素質(zhì)。要具備遇事不驚，沉著冷靜、決策果斷和為完成企業(yè)既定的經(jīng)營目標化解阻力，迎難而上的心理素質(zhì)。
2、樹立先進思想觀念，當一名合格財務(wù)人員
企業(yè)財務(wù)會計要樹立先進思想觀念。一是市場、競爭、風險觀念。市場是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，企業(yè)的各項理財活動都要圍繞市場開展。市場經(jīng)濟就是競爭經(jīng)濟，企業(yè)要參與競爭就必然會有一定的風險。因此，除了要樹立市場觀念外，還要有競爭意識，同時要高度關(guān)注理財領(lǐng)域的財務(wù)風險，樹立風險意識，并能有效地防范和控制財務(wù)風險。二是政策觀念。要熟悉政策，特別是財經(jīng)方面的政策，做到一切財務(wù)活動的運行都要符合國家政策規(guī)定。三是關(guān)系觀念。要處理好企業(yè)與投資者、企業(yè)與被投資單位、企業(yè)內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與職工等方面的關(guān)系。要處理好企業(yè)與稅務(wù)、工商、銀行、財政等部門的關(guān)系。只有處理好這些關(guān)系，企業(yè)財務(wù)工作才能得以順利進行，取得成績。四是參與觀念。要樹立參與企業(yè)經(jīng)營決策，參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程管理的思想觀念。既做好本職工作，又有大局和全局觀念，為提高企業(yè)的經(jīng)濟效益運籌帷幄。五是信息觀念。要樹立全面的信息觀念，注意收集、整理、把握和正確運用各種財務(wù)信息，能為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供準確、及時、完整的會計信息。六是決策觀念。要掌握財務(wù)預(yù)測、經(jīng)營決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制、財務(wù)分析等六種基本方法，樹立決策觀念，不僅要參與企業(yè)生財、聚財、用財?shù)难芯浚€要能提出最佳的可行的決策意見和為完成決策所應(yīng)采取的措施。七是效益觀念。要樹立效益最大化觀念，這是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營追求的最終目標，企業(yè)收入、成本、費用的高低決定著企業(yè)效益高低。樹立效益觀念包括了樹立成本核算觀念、增收節(jié)支觀念、資金的時間價值觀念和盈利觀念。財務(wù)工作要緊緊圍繞提高效益這個目標通過成本否決，落實消耗定額，通過開源節(jié)流、增產(chǎn)增收、節(jié)約開支、加速資金周轉(zhuǎn)等辦法，提高企業(yè)的盈利水平。八是法律觀念。要樹立法律觀念，充分認識法律的重要性，做到知法、懂法、守法和依法理財、依法治企業(yè)。不僅要貫徹有關(guān)的會計法規(guī)，還要了解、貫徹與會計工作有關(guān)的其他法規(guī)，使會計行為在法律、法規(guī)的規(guī)范下進行活動。
3、提高工作業(yè)務(wù)能力，適應(yīng)全面財務(wù)工作的需要
企業(yè)財務(wù)會計要提高工作業(yè)務(wù)能力。一是理財能力。要組織編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支和信貸計劃，負責籌措資金，開辟財源，有效地使用資金并將計劃與執(zhí)行情況報告給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。要進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和監(jiān)督，督促企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。要建立健全經(jīng)濟核算制度和財務(wù)制度，利用財務(wù)資料進行經(jīng)濟活動分析。要協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)經(jīng)營、投資等問題做出決策，承辦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二是創(chuàng)新能力。要具備不斷進取的開拓創(chuàng)新能力，因循守舊、墨守成規(guī)、不思進取就不配當一個財務(wù)人員，要不斷地開拓，創(chuàng)新，推進財務(wù)工作的開展。三是協(xié)調(diào)能力。要妥善處理與上級、同級之間人際關(guān)系的能力。財務(wù)人員在處理與上級的關(guān)系時，要獲得上級的信任和理解，表現(xiàn)在要服從上級，若有疑義，用適當?shù)姆绞郊右哉f明。在處理與同級的關(guān)系時，要互相配合，分清職責，不爭名奪利。要了解上級，就是要把握上級的整體思想;了解同級，就是要相互溝通信息，協(xié)調(diào)一致。對上級應(yīng)不折不扣地完成任務(wù)，對同級不相互嫉妒、相互攻擊。
