- 目錄
流程
一、預(yù)算編制與審批 1. 每年年終，財(cái)務(wù)部門需匯總各部門預(yù)算需求，制定下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。
2. 預(yù)算草案需經(jīng)過(guò)管理層審議，確保其符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)。
3. 審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門將預(yù)算分發(fā)至各部門執(zhí)行。
二、成本控制與核算 1. 各部門需嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，超支需提前申請(qǐng)調(diào)整。
2. 財(cái)務(wù)部門定期進(jìn)行成本核算，分析預(yù)算執(zhí)行情況。
3. 對(duì)異常成本波動(dòng)進(jìn)行調(diào)查，提出改善建議。
三、資金管理 1. 確保日常運(yùn)營(yíng)資金充足，合理安排資金使用。
2. 定期評(píng)估投資回報(bào)，優(yōu)化資金配置。
3. 建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，預(yù)防資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
四、財(cái)務(wù)報(bào)告與審計(jì) 1. 按月、季、年編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況。
2. 內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，確保合規(guī)性。
3. 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年進(jìn)行年度審計(jì)，保證財(cái)務(wù)信息的公正性。
五、稅務(wù)規(guī)劃與合規(guī) 1. 遵守稅法，合理規(guī)劃稅收，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
2. 定期進(jìn)行稅務(wù)自查，防止稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3. 與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，及時(shí)了解最新政策。
包括哪些內(nèi)容
1. 預(yù)算管理：包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整。
2. 成本與收入管理：涉及成本控制、收入確認(rèn)和利潤(rùn)分析。
3. 資金管理：涵蓋資金籌措、使用、投資和風(fēng)險(xiǎn)管理。
4. 財(cái)務(wù)報(bào)告：包括財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核和對(duì)外披露。
5. 內(nèi)外部審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)關(guān)注合規(guī)性，外部審計(jì)確保公正性。
6. 稅務(wù)管理：包括稅務(wù)規(guī)劃、申報(bào)和合規(guī)性檢查。
重要性和意義
酒財(cái)務(wù)管理制度對(duì)于公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要。它確保了財(cái)務(wù)活動(dòng)的透明度，為管理層提供了決策依據(jù)。預(yù)算管理有助于資源的有效分配，降低成本，提高效率。資金管理保障了公司的現(xiàn)金流，防止資金鏈斷裂。財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)則增強(qiáng)了內(nèi)外部對(duì)公司的信任，維護(hù)了公司的聲譽(yù)。稅務(wù)規(guī)劃則有助于公司在合法范圍內(nèi)減輕稅負(fù)，提升盈利能力。因此，完善的酒財(cái)務(wù)管理制度是公司健康發(fā)展的基石，對(duì)于提升經(jīng)營(yíng)效率、防范風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有不可忽視的作用。
酒財(cái)務(wù)管理制度范文
第1篇 某某酒店財(cái)務(wù)管理制度大全（2）
某酒店財(cái)務(wù)管理制度大全二
財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度
1、結(jié)合酒店總經(jīng)理室對(duì)酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安排,計(jì)劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價(jià)格等變化情況,并作出詳細(xì)分析和充分估計(jì),以審定、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。
2、依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃,按各部門的不同經(jīng)營(yíng)范圍、計(jì)劃期的多方面因素和歷史資料,參考部門年初的上報(bào)計(jì)劃,分?jǐn)偩频暧?jì)劃指標(biāo),下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門實(shí)施。
3、財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度、季度計(jì)劃:
(1)每年第三季度進(jìn)行酒店財(cái)務(wù)內(nèi)審,每年第四季度各部門向財(cái)務(wù)部提交用款計(jì)劃,經(jīng)綜臺(tái)平衡后,提出每二年的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,報(bào)酒店總經(jīng)理室和財(cái)務(wù)部。
(2)酒店財(cái)務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)的收支計(jì)劃,合理安排比例,下達(dá)定額指標(biāo)給各部門。
(3)各業(yè)務(wù)部門根據(jù)上報(bào)酒店總經(jīng)理審批后的季度計(jì)劃指標(biāo),結(jié)合本部門的具體情況,按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度。
(4)酒店對(duì)各業(yè)務(wù)部門的計(jì)劃?rùn)z查按季進(jìn)行,全年清算。
4、財(cái)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容:
(1)財(cái)務(wù)部應(yīng)編制:
流動(dòng)資金計(jì)劃、營(yíng)業(yè)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃、償還債務(wù)計(jì)劃及基建計(jì)劃、利潤(rùn)分配計(jì)劃等。
(2)各部門應(yīng)編制:
①銷售部及前臺(tái):客源計(jì)劃(包括外聯(lián)部分)、 費(fèi)用計(jì)劃、營(yíng)業(yè)計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃等。
②客房部:備品使用計(jì)劃(含耗用品)、費(fèi)用計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購(gòu)置計(jì)劃等。
③餐飲部:營(yíng)業(yè)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及物品采購(gòu)計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購(gòu)置計(jì)劃等。
④商場(chǎng)部:銷售計(jì)劃(分批發(fā)與零售)、商品進(jìn)貨計(jì)劃(分進(jìn)口商品和出口產(chǎn)品)、利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯使用計(jì)劃、流動(dòng)資金計(jì)劃、商場(chǎng)裝修計(jì)劃、設(shè)備維修及購(gòu)置計(jì)劃、印刷品付印計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等;
⑤西餐歌舞廳:營(yíng)業(yè)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及商品采購(gòu)計(jì)劃、耗用品購(gòu)進(jìn)計(jì)劃和設(shè)備養(yǎng)護(hù)計(jì)劃等;
⑥采購(gòu)部:物料進(jìn)貨計(jì)劃、工衣工鞋訂做計(jì)劃和加工訂貨計(jì)劃等;
⑦旅游部:客源計(jì)劃、營(yíng)業(yè)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等;
⑧管家部:費(fèi)用計(jì)劃、用品使用計(jì)劃、花瓶盆載及用品、用具購(gòu)置計(jì)劃、清潔機(jī)具養(yǎng)護(hù)及更新計(jì)劃、花店經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等;
⑨布草部:費(fèi)用計(jì)劃、布草添置計(jì)劃和備品耗用計(jì)劃等;
⑩事務(wù)部:職工餐廳收支計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等;
11.工程部:燃料進(jìn)貨和耗用計(jì)劃、水電耗用計(jì)劃、設(shè)備維修計(jì)劃、零配件及工具購(gòu)置計(jì)劃和費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃等。
(3)總經(jīng)理室、人事部、財(cái)務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃。
(4)各部所需編報(bào)的計(jì)劃、送財(cái)務(wù)部匯總呈報(bào)。
資金籌集管理制度
1、酒店籌集資金應(yīng)該按國(guó)家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財(cái)務(wù)制定規(guī)定,可一次或分期籌集。
2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時(shí)借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)酒店的經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大時(shí),經(jīng)總經(jīng)理室決定,投資者增加投資額也是一種方式。
3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定:
(1)酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押,向銀行或其他單位借款,借向銀行貸款時(shí)應(yīng)通過(guò)酒店總經(jīng)理室批準(zhǔn)。
(2)借款余額不得超過(guò)酒店的實(shí)收資本,重大項(xiàng)目或借款余額已超過(guò)實(shí)收資本的20%以上的借款,應(yīng)單獨(dú)作出可行性報(bào)告報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4、對(duì)各方籌集的資金,應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用,不許挪作他用。
5、資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理,大額開(kāi)支一般要事先列入財(cái)務(wù)計(jì)劃,并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)資料。
經(jīng)費(fèi)支出管理制度
1、對(duì)于發(fā)給員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等,必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額,取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出,不得以編制定額、預(yù)算計(jì)劃數(shù)字列支;
2、購(gòu)入酒店辦公用品和材料,直接列為經(jīng)費(fèi)支出,但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過(guò)庫(kù)存材料核算。
3、撥給的補(bǔ)助費(fèi)、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實(shí)際撥補(bǔ)數(shù),以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費(fèi)支出。
4、撥給所屬部門的經(jīng)費(fèi),應(yīng)按批準(zhǔn)的報(bào)銷數(shù)列為經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。
5、撥給的各項(xiàng)補(bǔ)助款和無(wú)償慈善投資,應(yīng)依據(jù)受補(bǔ)助和受支援單位開(kāi)來(lái)的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費(fèi)支出;
6、員工福利費(fèi)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算提存,直接列為經(jīng)費(fèi)支出,并同時(shí)將提存從經(jīng)費(fèi)存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶,以后開(kāi)支時(shí),在其他存款中支付。
7、購(gòu)入的固定資產(chǎn),經(jīng)驗(yàn)收后列為經(jīng)費(fèi)支出,同時(shí)記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。
8、其他各項(xiàng)費(fèi)用,均以實(shí)際報(bào)銷的數(shù)字列為經(jīng)費(fèi)支出。
低值易耗品財(cái)務(wù)管理制度
1、各部門每月制定低值易耗品采購(gòu)計(jì)劃,經(jīng)財(cái)務(wù)部核價(jià)后轉(zhuǎn)交采購(gòu)部門根據(jù)該部的費(fèi)用定額掌握采購(gòu),財(cái)務(wù)部根據(jù)該部門費(fèi)用定額審核報(bào)銷。
2、由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理低值易耗品,建立卡和賬冊(cè),卡片一式兩份,由采購(gòu)部門專人保管一份,使用部門專人保管一份,財(cái)務(wù)部登記明細(xì)分類賬。領(lǐng)料單必須由部門負(fù)責(zé)人簽字才能生效。
3、對(duì)損壞和丟失的低值易耗品,應(yīng)分清責(zé)任,屬工作差錯(cuò)的要由責(zé)任人填寫報(bào)廢單,部門負(fù)責(zé)人簽字方能核銷。屬于個(gè)人過(guò)失的要賠償,屬有意破壞或丟失的要罰款處理。
4、年終對(duì)庫(kù)存的低植易耗品進(jìn)行一次盤點(diǎn),并寫出盈虧報(bào)告及原因,由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核,憑此報(bào)銷或入賬。
家具、用具財(cái)務(wù)管理制度
1、要按年分季編報(bào)家具、用具的購(gòu)進(jìn)計(jì)劃,由各使用部門根據(jù)營(yíng)業(yè)所需或辦公需用編報(bào)計(jì)劃,報(bào)財(cái)務(wù)部審查并提出意見(jiàn)后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、家具、用具的購(gòu)進(jìn)成本,包括購(gòu)進(jìn)價(jià)格和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。家具、用具購(gòu)進(jìn)后,作出賬務(wù)處理,在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用-低值易耗品”科目入賬。
3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記,領(lǐng)用部門或個(gè)人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任,同時(shí)必須做好日常修理工作。
4、修理家具、用具所用的開(kāi)支,以“營(yíng)業(yè)費(fèi)用-修理費(fèi)”列支。
5、家具、用具因磨損而失去使用價(jià)值時(shí),經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報(bào)廢。報(bào)廢的家具出售時(shí),其售出殘值作“營(yíng)業(yè)收入”處理。
6、丟失、毀損家具、用具時(shí)、由當(dāng)事人或部門寫明原因,向部門經(jīng)理報(bào)告,轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r(jià)款作“營(yíng)業(yè)外收入”處理。
7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺,應(yīng)先按估價(jià)價(jià)值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理?yè)p失”科目賬戶,查明原因,并分別不同情況審批后,轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營(yíng)業(yè)外收入”處理。
固定資金管理制度
1、酒店的固定資金主要來(lái)源于流動(dòng)獎(jiǎng)金,占用固定資金直接影響流動(dòng)資金的運(yùn)用,因此必須嚴(yán)格控制固定資金的使用。
2、酒店及各部門必須節(jié)約使用國(guó)定資金,充分利用已置的固定資產(chǎn),每月均需核算固定資金利用率,季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果;
3、全面推行部門獨(dú)立核算,同時(shí)推行固定資產(chǎn)有償占用制度,即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實(shí)績(jī),攤繳占用費(fèi),攤繳費(fèi)率按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行,促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能,壓縮固定資金的使用;
4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批,不得私自購(gòu)置設(shè)施設(shè)備。未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行采購(gòu),財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷費(fèi)用。
流動(dòng)資金管理制度
1、酒店的流動(dòng)資金既要保證需要又要節(jié)約使用,在保證按批準(zhǔn)計(jì)劃供應(yīng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下,以較少的占用資金,取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。
2、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動(dòng)資金計(jì)劃時(shí),嚴(yán)格控制庫(kù)存物品,物料原材料的占用資金不得超過(guò)比例規(guī)定。
3、除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲(chǔ)備者外,超儲(chǔ)物資商品原則上不得使用流動(dòng)資金,只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料,以減少占用流動(dòng)資金。
4、嚴(yán)格遵守不得挪用流動(dòng)進(jìn)行基建工程的規(guī)定,嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度。
5、使用的基本要求
(1)在符合國(guó)家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下,加速資金周轉(zhuǎn),擴(kuò)大經(jīng)營(yíng),以減少流動(dòng)資金的占用。
(2)加速委托銀行收款和應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算,減少對(duì)流動(dòng)資金的占用;
(3)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動(dòng)資金存貨的報(bào)批手續(xù),并在每月上報(bào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)表的同時(shí),上報(bào)流動(dòng)資金使用效率的實(shí)績(jī),即流動(dòng)資金周次數(shù)和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。
(4)對(duì)商品資金的占用,應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神,盡量壓縮;
(5)盡量減少家具、用具的購(gòu)置。
第2篇 餐飲酒樓財(cái)務(wù)管理制度
餐飲連鎖酒樓財(cái)務(wù)管理制度
總 則
1、為了規(guī)范“___”酒樓的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
2、酒樓的財(cái)務(wù)行為,應(yīng)遵守國(guó)家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會(huì)的檢查和監(jiān)督。
3、酒樓應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系,完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,提高經(jīng)濟(jì)效益,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。
4、酒樓財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé),做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、 控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。
2、嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)管理制度》和《會(huì)計(jì)制度》要求組織和實(shí)施日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理,積極參與酒樓經(jīng)營(yíng)管理工作。
3、按照國(guó)家稅法規(guī)定按期報(bào)稅,誠(chéng)信納稅,協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。
4、加強(qiáng)酒樓財(cái)物管理,定期和不定期組織對(duì)本店的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查,保證賬實(shí)相符。
5、堅(jiān)持原則,嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)支酒樓費(fèi)用,認(rèn)真審核原始單據(jù),把好費(fèi)用報(bào)銷關(guān),有權(quán)對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予報(bào)銷;對(duì)于員工辭職或調(diào)動(dòng),須見(jiàn)員工離職表中庫(kù)管員的簽字。
6、加強(qiáng)成本管理,嚴(yán)格控制采購(gòu)成本和生產(chǎn)加工成本,有權(quán)對(duì)高于定價(jià)或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。
7、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時(shí)向股東各方報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說(shuō)明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。
8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會(huì)計(jì)資料,負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)會(huì)資料和文件進(jìn)行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)秘密
9、有權(quán)對(duì)酒樓所有人員違反財(cái)經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止;有權(quán)對(duì)給酒樓造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見(jiàn)。
10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開(kāi)一次經(jīng)營(yíng)狀況分析會(huì),有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù),但財(cái)務(wù)資料不能提出財(cái)務(wù)室。
11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財(cái)務(wù)專用章。
12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)、考評(píng)等。
出納員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守《財(cái)務(wù)管理制度》,按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫(kù)存現(xiàn)金。
(1)按時(shí)到吧臺(tái)收取營(yíng)業(yè)款,次日上午足額存入開(kāi)戶銀行,不得坐支現(xiàn)金。
(2)不得私自挪用公款,不得用白條抵庫(kù),做到日清月結(jié),賬實(shí)相符。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)余或短缺,應(yīng)立即查找原因,及時(shí)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行處理,不得擅自用盤點(diǎn)的長(zhǎng)款抵補(bǔ)以前的短款。
(3)負(fù)責(zé)督促本店人員的費(fèi)用報(bào)銷和借款歸還,以完結(jié)財(cái)務(wù)還款手續(xù)。
(4)負(fù)責(zé)對(duì)吧臺(tái)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)檢查。
(5)接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)定期及不定期現(xiàn)金盤點(diǎn)檢查,并填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。
(6)編制現(xiàn)金及銀行存款日?qǐng)?bào)表,于次日上午12時(shí)前上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核確認(rèn)。
2、按規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
(1)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證,逐筆逐日及時(shí)進(jìn)行登記;賬目必須日清月結(jié),賬實(shí)相符。
(2)月終與會(huì)計(jì)現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對(duì),做到賬賬相符
(3)每月及時(shí)與銀行對(duì)賬單相互核對(duì),并必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核,雙方簽字蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂成冊(cè)。若有差異應(yīng)及時(shí)查明原因,屬于記賬差錯(cuò)的應(yīng)及時(shí)更正;屬于未達(dá)賬項(xiàng)造成的,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。
4、保管有關(guān)印章、空白支票;妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票,并按銀行規(guī)定正確填寫支票,不得簽發(fā)空白及遠(yuǎn)期支票;使用時(shí)應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》,接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)月終對(duì)空白支票的盤點(diǎn)檢查。
(1)妥善保管發(fā)票,設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄,登記吧臺(tái)所領(lǐng)用發(fā)票數(shù),由領(lǐng)用人(收銀員)簽字。
(2)月終對(duì)吧臺(tái)剩余發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn),并接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票盤點(diǎn)檢查。
(3)對(duì)于收銀員計(jì)算錯(cuò)誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報(bào)發(fā)票使用數(shù)等違紀(jì)行為,應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
(4)必須妥善保管銀行印鑒,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。
5、接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評(píng)等。
6、按時(shí)完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)交辦的其它事宜。
庫(kù)管員崗位職責(zé)
1、在總經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)酒樓物資的驗(yàn)收、入庫(kù)、發(fā)放、保管、盤點(diǎn),做到手續(xù)清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、保管得當(dāng),開(kāi)單迅速、不出差錯(cuò)。
2、認(rèn)真登記商品(材料)數(shù)量金額明細(xì)表,每月結(jié)帳應(yīng)與盤點(diǎn)數(shù)相核對(duì),發(fā)現(xiàn)差異,應(yīng)查找原因,及時(shí)處理。
3、嚴(yán)格按《庫(kù)管制度》進(jìn)行庫(kù)房管理工作。
(1)堅(jiān)持“四個(gè)禁止”:禁止無(wú)關(guān)人員入庫(kù);禁止為個(gè)人存放物品;禁止在庫(kù)房飲酒、吃零食;禁止危險(xiǎn)物品與其他物品混貯。
(2)做好防火、防盜、反腐、防潮、防毒、防蟲等“六防”工作。
(3)科學(xué)儲(chǔ)存保管、控制庫(kù)存業(yè)務(wù);合理制定庫(kù)存物資補(bǔ)充計(jì)劃,并填制《物資申購(gòu)單》,控制最高庫(kù)存量和最低庫(kù)存量;隨時(shí)掌握庫(kù)存狀況,及時(shí)提供庫(kù)房物資進(jìn)、銷、存的數(shù)據(jù),充分發(fā)揮庫(kù)房蓄水池作用。
(4)按時(shí)向財(cái)務(wù)室上報(bào)《存貨進(jìn)銷存明細(xì)表》。
4、不得以權(quán)謀私,不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請(qǐng)娛樂(lè)等
5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)等。
6、做好出入庫(kù)物資管理工作,開(kāi)源節(jié)流,完善財(cái)務(wù)手續(xù)。
7、完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)臨時(shí)交辦的其他事宜。
第3篇 酒店會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)政策財(cái)務(wù)管理制度
酒店財(cái)務(wù)管理制度之會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)政策
一、酒店按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《旅游企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實(shí)際，制定酒店的會(huì)計(jì)政策和辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。
二、酒店的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)記錄，均須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備、摘要簡(jiǎn)明、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確，及時(shí)全面地反映酒店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
三、會(huì)計(jì)政策：
1、存貨采用加權(quán)平均法；
2、低值易耗品采用五五攤銷法；
3、應(yīng)收帳款采用直接轉(zhuǎn)銷法；
4、投資采用成本法；
5、遞延資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；
6、固定資產(chǎn)折舊采用直線法。
四、酒店帳務(wù)處理程序：
1、經(jīng)批準(zhǔn)和手續(xù)完備的收支憑證由財(cái)務(wù)部出納員辦理收支手續(xù)，按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳后向財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)辦理移交手續(xù)并填寫《單證交接表》(見(jiàn)附件一)；
2、主管會(huì)計(jì)根據(jù)出納員移交的收支憑證，編制記帳憑證及記帳憑證匯總表，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)經(jīng)理審核簽字后，按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細(xì)帳及總帳；[b]
3、主管會(huì)計(jì)根據(jù)明細(xì)帳和總帳，編制會(huì)計(jì)報(bào)表送會(huì)計(jì)經(jīng)理審核簽認(rèn)后呈交財(cái)務(wù)總監(jiān)；
4、酒店財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表審核簽認(rèn)后，呈報(bào)總經(jīng)辦審批；
5、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員須按時(shí)記帳、結(jié)帳和對(duì)帳，按時(shí)編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及其它相關(guān)明細(xì)表，并于次月八號(hào)(月、季報(bào)表)前或次月十五號(hào)(年報(bào))前報(bào)送。同時(shí)，會(huì)計(jì)經(jīng)理每月及年中、年末須對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
第4篇 酒店財(cái)務(wù)部管理制度
酒店財(cái)務(wù)部管理制度(九)
為加強(qiáng)酒店管理,規(guī)范酒店財(cái)務(wù)行為,提高經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》制定本制度:
一、貨幣管理制度
1.酒店的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和信用證存款,銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、外埠存款等其他貨幣資金;
2.酒店對(duì)外付款一般采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,如采用現(xiàn)金結(jié)算,應(yīng)符合《現(xiàn)金管理暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定;
3.酒店管理當(dāng)局,必須建立健全內(nèi)部牽制、控制制度;
1)現(xiàn)金內(nèi)部控制,實(shí)行分工負(fù)責(zé)制,相互牽制,實(shí)行錢帳分離,現(xiàn)金收支出納,會(huì)計(jì)核算憑證,通過(guò)會(huì)計(jì)相互監(jiān)督;
2)空白銀行憑證和預(yù)留印鑒要分開(kāi)保管,不得一個(gè)人兼任;
4.建立健全嚴(yán)格的開(kāi)支審核、審批制度:
1)在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金(現(xiàn)金限額待定),所有超限額的支出,必須以支票或其它轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算,特殊情況,須總經(jīng)理親筆簽字批準(zhǔn),方可付現(xiàn);
2)所有開(kāi)支必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審核人審批,報(bào)送總經(jīng)理批準(zhǔn),實(shí)行一支筆的審批制度;
5.出納應(yīng)根據(jù)酒店制定的付款和費(fèi)用核銷的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真審核每筆業(yè)務(wù),是否辦理了相應(yīng)的審批手續(xù),不符合規(guī)定的應(yīng)退回;如出納憑不符合手續(xù)的憑證付款的,由出納負(fù)責(zé)追回,造成損失的應(yīng)予賠償;
6.出納收取各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的現(xiàn)金,必須于當(dāng)日16:00時(shí)前全部存入銀行不得坐支現(xiàn)金和挪用現(xiàn)金,違者按偷竊論處;
7.出納保險(xiǎn)柜內(nèi),不得存放個(gè)人財(cái)物,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),全部沒(méi)收;
8.周轉(zhuǎn)金是酒店財(cái)務(wù)部借支給酒店各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收款崗的專項(xiàng)款項(xiàng),只可用于收錢找零,支付客人預(yù)收款,外幣兌換等用途,不得擅自挪用和轉(zhuǎn)借他任;
9.各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員在收取錢,物品等需在帳單,報(bào)表上加蓋私章,以示責(zé)任;
10.出納報(bào)帳完畢后,須在原始單據(jù)上加蓋核銷印章或現(xiàn)金付訖,轉(zhuǎn)帳付訖印章,以示原始單據(jù)已報(bào)銷;
11.收銀員,出納員在操作運(yùn)作中,收取的假幣及現(xiàn)金的短款由責(zé)任人自行全額賠付,遵循長(zhǎng)繳短賠的原則;
12.核定庫(kù)存現(xiàn)金,收銀員周轉(zhuǎn)金限額(收銀周轉(zhuǎn)金,實(shí)行三班交接),庫(kù)存現(xiàn)金,周轉(zhuǎn)金最高限額,一般只保留3000元(待定),嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金,周轉(zhuǎn)金;
13.嚴(yán)格執(zhí)行各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員,周轉(zhuǎn)金每班交接制度,認(rèn)真記錄好每班交接情況,嚴(yán)格登記;
14.酒店銷售商品,提供勞務(wù)和往來(lái)結(jié)算而收到的款項(xiàng),應(yīng)及時(shí)入帳管理和核算,任何人不得拖延,禁止保留帳外公款,公款私存,嚴(yán)禁白條抵庫(kù);
15.實(shí)行對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、周轉(zhuǎn)金和銀行存款經(jīng)常性的檢查和突擊性抽查制度(每星期至少檢查一次),并做好記錄,杜絕弊端發(fā)生;
16.會(huì)計(jì)人員、收銀員如因工作調(diào)整或不需周轉(zhuǎn)金,必須辦理相關(guān)的交接及退款手續(xù),交接時(shí),應(yīng)有監(jiān)交人在場(chǎng)的情況下進(jìn)行,由移交人編寫移交清單,經(jīng)接交人核對(duì)后,必須由移交人、接交人、監(jiān)交人三方簽字,一式三份;
17.嚴(yán)禁將客人給予的小費(fèi)私人占有,若客人給予小費(fèi),應(yīng)將小費(fèi)投入小費(fèi)箱中;
18.嚴(yán)禁采購(gòu)物品及辦理其它業(yè)務(wù)索要回扣(包括禮品),若供應(yīng)商、客戶執(zhí)意要給予回扣(包括禮品),應(yīng)如數(shù)交公;若私自占有,按貪污論處;
19.嚴(yán)禁私賣不屬于酒店的商品及物品、物料,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有此情況,追究當(dāng)事人及部門經(jīng)理的責(zé)任,并按所持商品或物品物料價(jià)格的十倍罰款;
二.外匯管理制度
1.外匯的收入支出必須按國(guó)家外匯管理局的外匯管理?xiàng)l例執(zhí)行,嚴(yán)格收支管理工作。
2.每天營(yíng)業(yè)收入中的外幣,收銀員必須詳細(xì)記錄在營(yíng)業(yè)收入報(bào)表中,連同收費(fèi)單證一并繳交出納進(jìn)帳。
3.營(yíng)業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)帳憑證,在收到憑證的每二天即委托銀行轉(zhuǎn)帳。
4.外匯現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行,一切營(yíng)業(yè)收入的外匯現(xiàn)金,不得坐支,外匯的收支必須通過(guò)銀行辦理。
5.賓客交外幣結(jié)帳,一律按當(dāng)天中國(guó)銀行兌換現(xiàn)鈔的匯率折算人民幣,不得擅自更匯率的比值,也不得取整舍零作匯率折算人民幣,必須根據(jù)當(dāng)日外匯牌價(jià)兌換。
6.嚴(yán)禁套取外幣,也不得違章代辦兌換手續(xù),嚴(yán)禁利用職務(wù)之便,私自兌換外幣。
三.借支款項(xiàng)規(guī)定
1.借款包括采購(gòu)借款、工程借款及業(yè)務(wù)借款;
2.酒店各部門凡因零星采購(gòu)、修理,因公出差等需用款項(xiàng)(包括現(xiàn)金、支票),由用款人填制借支單,詳細(xì)說(shuō)明用途及需借款金額,經(jīng)部門經(jīng)理審批,并按借款審批權(quán)限,逐級(jí)送審;
3.按規(guī)定程序辦理借款,原借款單一律存放在財(cái)務(wù),會(huì)計(jì)憑單入帳,借款人須在借款事由完成三天內(nèi)或一周內(nèi)(待定),辦理報(bào)銷沖抵手續(xù),還款或報(bào)銷抵帳時(shí),財(cái)務(wù)將借款單返還借款人,逾期未辦理的,在本人當(dāng)月工資中扣除,直到扣完為止;
4.借款人第一次借款尚未報(bào)銷,原則上不予辦理再借;
5.一律不準(zhǔn)私人借用公款;
6.超越審批權(quán)限的借款,出納有權(quán)拒付,倘若出現(xiàn)越權(quán)的借款,出納要承擔(dān)全部責(zé)任;
四、發(fā)票管理規(guī)定
為了加強(qiáng)發(fā)票的管理,杜絕違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生,安全保管和正確使用發(fā)票,制定如下規(guī)定:
發(fā)票的使用
1.各經(jīng)營(yíng)部門只要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)已經(jīng)發(fā)生,收銀員已經(jīng)收取款項(xiàng),才能提供稅務(wù)發(fā)票,沒(méi)有發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng),原則上不能對(duì)外提供發(fā)票;
2.對(duì)于發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要求多開(kāi)發(fā)票,收銀員應(yīng)先請(qǐng)示部門經(jīng)理,同意后方可辦理,并規(guī)定如下:
a)房務(wù)部:住宿客人要求多開(kāi)發(fā)票,原則上不多開(kāi),特殊情況(金額較小不超過(guò)1000元),由部門經(jīng)理簽字,按10%代扣稅金;
b)餐飲部:客人消費(fèi)結(jié)帳要求多要定額發(fā)票,原則上不能提供,但金額較小(不超過(guò)500元),由部門經(jīng)理簽字,并按10%代扣稅金;
c)沒(méi)有消費(fèi),客人要求虛開(kāi)不應(yīng)給予,特殊情況須總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),并到財(cái)務(wù)部辦理;
發(fā)票的領(lǐng)用
1.發(fā)票內(nèi)部領(lǐng)用由收銀領(lǐng)班統(tǒng)一領(lǐng)用保管,營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員到收銀領(lǐng)班處領(lǐng)用和注銷;
2.收銀領(lǐng)班根據(jù)所需發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)額,到財(cái)務(wù)部核單員處領(lǐng)取和注銷;
發(fā)票的保管
1.發(fā)票存根聯(lián)由收銀領(lǐng)班集中統(tǒng)一交由財(cái)務(wù)部核單員;
2.不能缺頁(yè);
3.開(kāi)票錯(cuò)誤必須連同存根聯(lián)一起,三聯(lián)同時(shí)作廢,并注明填錯(cuò)作廢;
4.不得拆本使用發(fā)票;
五、收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金管理規(guī)定
1.收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的發(fā)放:財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)需要擬定收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金數(shù)額(),經(jīng)總經(jīng)理審批后,由財(cái)務(wù)部發(fā)放,并掛前廳收銀處往來(lái);
2.收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的使用:收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金是酒店財(cái)務(wù)部借支給酒店各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收款崗的專項(xiàng)款項(xiàng),只可用于收款找零、支付預(yù)收款、外幣兌換等用途,不得擅自挪用,如有緊急情況需用于其他用途,須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批;
3.收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的內(nèi)部控制:由財(cái)務(wù)部和各使用部門共同控制;
a)各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收款崗的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,日常管理由各使用部門收款員負(fù)責(zé),并報(bào)財(cái)務(wù)部備案;
b)各收銀點(diǎn)收銀員需建立業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金每班交接制度,設(shè)立交接登記簿,記錄每班交接情況;
c)各部門指定專人須定期檢查核對(duì)本營(yíng)業(yè)點(diǎn)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,每星期至少檢查一次,并做好檢查記錄;
d)財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)檢查各營(yíng)業(yè)點(diǎn)周轉(zhuǎn)金,可采用定期或不定期的方式檢查,每月至少檢查四次,月末須將檢查情況向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào);
4.業(yè)務(wù)備用金的交回:
a)如因業(yè)務(wù)量減少而減少的周轉(zhuǎn)金,須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)后,應(yīng)立即通知各收銀點(diǎn)將多余的款項(xiàng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部;
b)如因業(yè)務(wù)調(diào)整或不需周轉(zhuǎn)金,收銀員應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)的交接手續(xù)(需2名監(jiān)交人在場(chǎng));
六、收銀管理規(guī)定
1.嚴(yán)格遵守酒店的規(guī)章制度和《員工手冊(cè)》;
2.嚴(yán)格遵守酒店的財(cái)務(wù)管理制度及貨幣資金管理制度;
3.嚴(yán)格按規(guī)定的收銀、投幣程序進(jìn)行操作;
4.嚴(yán)格遵守保險(xiǎn)室的管理規(guī)定;
5.嚴(yán)格按規(guī)定發(fā)放鑰匙,并作好相應(yīng)的記錄;
6.嚴(yán)禁私自兌換外幣,不得挪用周轉(zhuǎn)金或?qū)⒅苻D(zhuǎn)金借給他人;
7.快速、準(zhǔn)確地為客人提供結(jié)帳服務(wù);
8.認(rèn)真做好每一班的交接記錄,并做好相關(guān)的信息傳遞;
9.嚴(yán)格按實(shí)際消費(fèi)開(kāi)具發(fā)票,不得多開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票,不得將空白發(fā)票聯(lián)撕給客人;
10.負(fù)責(zé)填制有關(guān)報(bào)表,整理營(yíng)業(yè)單據(jù),以便稽核;
11.對(duì)于超出自身職權(quán)的事情,應(yīng)及時(shí)向主管匯報(bào),不得擅自處理;
12.對(duì)本班未能完成的工作應(yīng)清楚地交于下一
班完成;
13.未經(jīng)許可,不得私自換班、改班;
14.對(duì)假幣及現(xiàn)金短款,由責(zé)任人自行全額賠付,遵循長(zhǎng)繳短賠的原則,不得長(zhǎng)吞短缺;
15.嚴(yán)格按規(guī)定使用公共設(shè)備設(shè)施,按正常程序操作電腦,積極參加培訓(xùn),提高自身素質(zhì)及專業(yè)技能;
16.未經(jīng)許可,不得將與工作無(wú)關(guān)的書籍和包裹帶入工作崗位;
17.按時(shí)參加財(cái)務(wù)部及所在部門例會(huì);
18.尊重上級(jí),服從分配,按時(shí)完成上級(jí)安排的其他工作;
七、應(yīng)收帳款管理制度
1.應(yīng)收款項(xiàng)是指酒店在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的各種應(yīng)收和預(yù)付款,包括應(yīng)收票據(jù),應(yīng)收帳款,預(yù)付帳款和其它應(yīng)收款等;
2.酒店一般采用現(xiàn)金結(jié)算方式,避免應(yīng)收款的發(fā)生,如遇特殊情況需賒銷的,應(yīng)嚴(yán)格按照酒店審批程序和權(quán)限,并根據(jù)購(gòu)貸方信用確定其賒銷的限額和期限;
3.酒店在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的各種應(yīng)收款,應(yīng)積極催收,貫徹誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)追款,誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則,保證應(yīng)收款項(xiàng)順利收回,做好資金回籠;
4.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自給客戶賒銷造成損失的,追究責(zé)任人責(zé)任;
5.擔(dān)保掛帳,只有部門經(jīng)理以上的人員才能擔(dān)保掛帳,擔(dān)保人應(yīng)在單據(jù)上親筆簽字,方可生效;
6.擔(dān)保人對(duì)自己擔(dān)保的掛帳應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)由其本人負(fù)責(zé)催收結(jié)清,財(cái)務(wù)人員予以配合;
7.收銀員根據(jù)掛帳協(xié)議,將帳務(wù)作相應(yīng)處理,及時(shí)催收,收到帳款時(shí),將帳款及時(shí)交于財(cái)務(wù),不得坐支和挪用;
八、固定資產(chǎn)管理制度
1.酒店購(gòu)置固定資產(chǎn)必須全部納入內(nèi)部核算和管理,并將其實(shí)物和價(jià)值分開(kāi)管理,購(gòu)置固定資產(chǎn)的原始憑證及其有關(guān)的合同由財(cái)務(wù)部保管(合同的正式文本酒店應(yīng)至少有兩份,行政辦一份,財(cái)務(wù)部一份)。對(duì)實(shí)物的管理應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,卡片詳細(xì)列明固定資產(chǎn)的名稱、單價(jià)、預(yù)計(jì)使用年限、折舊率等,并定期與財(cái)務(wù)核對(duì),做到帳物相符,帳卡相符;
2.固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理制度,分級(jí)是按照固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn),由酒店內(nèi)部各部門或各人管理,歸口是指按照固定資產(chǎn)的用途進(jìn)行管理,各部門設(shè)備歸各部門管理,各部門對(duì)使用及分管的固定資產(chǎn)的用途進(jìn)行管理,各部門設(shè)備歸各部門管理,各部門對(duì)使用及分管的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé),確保其安全、完整,加強(qiáng)保養(yǎng)和維護(hù),充分發(fā)揮其效用;
3.已購(gòu)置的固定資產(chǎn),因使用部門內(nèi)部調(diào)撥,應(yīng)由調(diào)出部門填制固定資產(chǎn)交接單,經(jīng)調(diào)撥雙方確認(rèn),一式三份,一份交財(cái)務(wù)辦理財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),一份連同固定資產(chǎn)卡片交調(diào)入使用部門造冊(cè)入帳,另一份作為調(diào)出部門注銷在冊(cè)的固定資產(chǎn)及日后查對(duì);
4.因個(gè)人責(zé)任造成固定資產(chǎn)毀損、丟失的,應(yīng)根據(jù)情節(jié)的輕重追究管理部門,使用部門以及責(zé)任人的責(zé)任,并給予相應(yīng)的處罰;
5.對(duì)于酒店固定資產(chǎn)單位價(jià)值較高,使用時(shí)間較長(zhǎng)的設(shè)施設(shè)備(如攝像機(jī)、投影儀等),應(yīng)由工程部指派專人保管,進(jìn)行日常維護(hù),保管人員工作變動(dòng)時(shí)要辦理相應(yīng)的交接手續(xù);
6.使用部門因營(yíng)業(yè)或工作需要,需購(gòu)置新添固定資產(chǎn)應(yīng)書面提出購(gòu)置申請(qǐng)并填寫固定資產(chǎn)申請(qǐng)表(如屬更新,應(yīng)同時(shí)提出原物品處理意見(jiàn)),填報(bào)新增固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)值呈總經(jīng)理審批;
7.已購(gòu)置的固定資產(chǎn)因閑置需轉(zhuǎn)讓,應(yīng)將轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)處理報(bào)告連同轉(zhuǎn)讓金交財(cái)務(wù)部,而財(cái)務(wù)部根據(jù)有效審批報(bào)告注銷在冊(cè)的固定資產(chǎn),并作相關(guān)的帳務(wù)處理;
8.定期或不定期的對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),并將盤點(diǎn)情況表報(bào)送有關(guān)部門,對(duì)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧及毀損、轉(zhuǎn)讓和報(bào)廢的處理,由固定資產(chǎn)歸口、管理部門或責(zé)任人填寫固定資產(chǎn)基本情況及其有關(guān)說(shuō)明送財(cái)務(wù)部、工程部批示處理意見(jiàn)后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施;
九、會(huì)計(jì)檔案的管理制度
1.建立健全財(cái)務(wù)檔案保管管理制度;
2.酒店每年形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求裝訂成冊(cè),并編寫時(shí)間和編號(hào);
3.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本酒店財(cái)務(wù)工作提供便利,外單位借用時(shí)須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意和總經(jīng)理批準(zhǔn),原則上不得借出,如有特殊情況,經(jīng)批準(zhǔn)并辦理借用手續(xù)后方可借出,且不得拆散原卷冊(cè),并應(yīng)限期歸還;
4.會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行嚴(yán)格的管理,做到妥善保管,存放有序,查找方便,同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)禁損毀、散失和泄密;
十、倉(cāng)庫(kù)物資管理制度
1.酒店所有物資應(yīng)按類別分別管理;
2.倉(cāng)管員必須嚴(yán)格遵守自己的工作職責(zé),保管好所有物資,并登記物資明細(xì)帳,做好進(jìn)倉(cāng)物資的驗(yàn)收及出庫(kù)物資的發(fā)貨;
3.對(duì)所有物品帳卡都需設(shè)置最高存量、最低存量,以利于庫(kù)存物資的存量管理;
4.所有倉(cāng)庫(kù)物資需經(jīng)財(cái)務(wù)部、使用部門、采購(gòu)員三方同時(shí)在場(chǎng)驗(yàn)收后方可入庫(kù);
5.各類鮮貨、蔬菜到貨時(shí),必須認(rèn)真清點(diǎn)、過(guò)秤(安排專人監(jiān)秤)并做好記錄;
6.驗(yàn)收過(guò)程中,若發(fā)現(xiàn)質(zhì)量要求及規(guī)格、數(shù)量等與申購(gòu)單上的要求,不符的物資,拒絕進(jìn)倉(cāng),并及時(shí)向采購(gòu)部經(jīng)理報(bào)告;
7.任何一種物資出倉(cāng)須憑申領(lǐng)部門經(jīng)理、采購(gòu)部門經(jīng)理簽字的申領(lǐng)單方可發(fā)貨,一并開(kāi)出領(lǐng)料單,領(lǐng)貨人必須在領(lǐng)料單上簽字;
8.存貨物資要貫徹執(zhí)行先進(jìn)先出定期每月翻堆的倉(cāng)庫(kù)管理規(guī)定;
9.要節(jié)約倉(cāng)容,合理使用倉(cāng)容,根據(jù)物資的類別、特點(diǎn)分堆存放;
10.倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)倉(cāng)庫(kù)所儲(chǔ)存的物資,必須按固定堆存存儲(chǔ),并在物資所在的貨位上設(shè)貨品卡凡出入倉(cāng)物資,應(yīng)予當(dāng)天在貨品卡上登記并結(jié)出存貨數(shù),以便與物資明細(xì)帳相核對(duì);
11.存?zhèn)}的物資必須做到物卡相符、帳卡相符、帳帳相符,每月末倉(cāng)管員應(yīng)根據(jù)物資明細(xì)帳記錄的收付發(fā)生額和余額數(shù)字,編制收、發(fā)、存盤存報(bào)告表報(bào)送財(cái)務(wù)部;
12.倉(cāng)管員對(duì)所保管的物資應(yīng)經(jīng)常檢查,對(duì)滯存在倉(cāng)庫(kù)時(shí)間較長(zhǎng)的物資,要主動(dòng)向部門經(jīng)理反映滯存情況,對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資,發(fā)現(xiàn)霉變、破損或超保質(zhì)期的,應(yīng)及時(shí)向上級(jí)報(bào)告,以便采購(gòu)部及時(shí)調(diào)換;
13.建立健全倉(cāng)庫(kù)盤存制度,每月盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)前倉(cāng)管員應(yīng)將本月入庫(kù)和發(fā)出的物品數(shù)量全部入帳,做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作;
14.除按酒店規(guī)定辦理貨物出倉(cāng)手續(xù)外,任何人不得私拿倉(cāng)庫(kù)物品離開(kāi)倉(cāng)庫(kù),違者按偷竊處罰;
15.倉(cāng)庫(kù)對(duì)任何部門均應(yīng)按正式出倉(cāng)手續(xù)方可發(fā)貨,嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)辦手續(xù)的做法,嚴(yán)禁用白條作為出庫(kù)憑證抵作庫(kù)存,發(fā)現(xiàn)白條抵庫(kù),一律由倉(cāng)管員負(fù)責(zé),特殊情況,須總經(jīng)理簽字批準(zhǔn);
16.保證倉(cāng)庫(kù)物資安全,倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨必須在倉(cāng)庫(kù)辦公地方發(fā)貨(門口),不得在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)發(fā)貨;
17.對(duì)于盤盈、盤虧及毀損的存貨,應(yīng)查明原因,分別情況進(jìn)行處理,如屬責(zé)任事故,追究過(guò)失人的責(zé)任;
18.倉(cāng)庫(kù)物資在發(fā)貨地點(diǎn)由領(lǐng)貨人點(diǎn)驗(yàn)離開(kāi)后發(fā)生的短缺,由收貨方自負(fù),倉(cāng)庫(kù)不負(fù)補(bǔ)償責(zé)任;
19.庫(kù)房要做到三無(wú)(無(wú)鼠、無(wú)蚊、無(wú)蟑螂),地面要干凈,無(wú)積水,無(wú)垃圾,貨架上的物品要擺放整齊,無(wú)浮土、灰塵;
20.商品入庫(kù)時(shí),廠家及供應(yīng)商附送的贈(zèng)品,應(yīng)及時(shí)入庫(kù)入帳,不得私人占有;
21.凡倉(cāng)庫(kù)包裝廢舊物資變賣時(shí)需有證明人在場(chǎng),變賣款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)入帳;
22.財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)領(lǐng)用的物品物料進(jìn)行追蹤檢查,各部門不得隱瞞拒絕檢查。
十一、倉(cāng)庫(kù)安全管理制度
1.倉(cāng)庫(kù)為商品和物資保管重地,除倉(cāng)管員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)人員外,任何人未經(jīng)批準(zhǔn)不得進(jìn)入倉(cāng)庫(kù);
2.因業(yè)務(wù)、工作需要進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的人員,在進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)時(shí),必須先辦理入倉(cāng)登記手續(xù),并要有倉(cāng)管員的陪同下進(jìn)行,不能獨(dú)自進(jìn)倉(cāng)。凡進(jìn)倉(cāng)人員工作完畢,出倉(cāng)時(shí),應(yīng)主動(dòng)請(qǐng)倉(cāng)管員檢查;
3.一切進(jìn)倉(cāng)人員,不得攜帶火種、背包、手提袋等物進(jìn)倉(cāng);
4.倉(cāng)庫(kù)范圍及倉(cāng)庫(kù)辦公地點(diǎn),不準(zhǔn)會(huì)客,其他部門職工更不準(zhǔn)圍聚閑聊,不準(zhǔn)帶親友到倉(cāng)庫(kù)范圍參觀;
5.倉(cāng)庫(kù)不準(zhǔn)代私人保管物品,也不得擅自答應(yīng)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部門的物品存?zhèn)};
6.任何人員,除驗(yàn)收時(shí)所需外,不準(zhǔn)把倉(cāng)庫(kù)商品物資試用試看;
7.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)定期每月檢查防火設(shè)施的使用實(shí)效,并接受保安部的檢查監(jiān)督。
十二、倉(cāng)庫(kù)防火安全制度
1.倉(cāng)庫(kù)內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、使用明火和攜帶火種進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)(設(shè)置明顯的告示牌);
2.倉(cāng)庫(kù)門口及通道不得堆放任何雜物,要保持通道暢通,周圍不得堆入易燃易爆物品;
3.根據(jù)貨物的不同性質(zhì)分類、分庫(kù)存放。易燃易爆物品單獨(dú)設(shè)庫(kù)存放,不得同其他庫(kù)房混用;
4.庫(kù)內(nèi)物品要碼放整齊,不得過(guò)高、過(guò)寬,物資須距電線、燈泡50厘米以上,燈泡不超過(guò)60瓦,嚴(yán)禁亂拉臨時(shí)電線;
5.倉(cāng)庫(kù)保管員要熟悉各種消防器材性能、使用方法、器材擺放位置及有效期;
6.如發(fā)現(xiàn)火情立即撲救,及時(shí)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及保安部,并保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng),協(xié)助查清起火原因;
7.愛(ài)護(hù)消防器材,保持滅火器清潔,禁止隨意挪動(dòng)、遮擋消防器材;
8.倉(cāng)庫(kù)員離開(kāi)庫(kù)房時(shí)必須進(jìn)行防火安全檢查,確無(wú)隱患,切斷電源,鎖好門窗方可離開(kāi)。
十三、酒店廢品處理制度
1.廢品的范圍:玻璃酒瓶、啤酒瓶、罐頭空殼、廢紙、紙盒、舊報(bào)刊、廢舊塑料紙、廢舊麻袋、破毛巾、破桌布、住客掉棄的舊爛衣物、以及餐廳的獸骨等;
2.各部門搜集的各種廢品統(tǒng)一交由倉(cāng)庫(kù)處理,金額全額上交財(cái)務(wù)(需有二人以上為證);
3.倉(cāng)管部在收到各部門送到的廢舊物品時(shí),應(yīng)做出登記,注明品名、數(shù)量,逐月按各部實(shí)交廢舊物品匯總數(shù)量;
4.各種廢舊物料(屬酒店設(shè)備方面)的處理收入,要沖銷營(yíng)業(yè)成本,其余廢舊物料作廢品收入,作為全酒店統(tǒng)一分配;
十四、財(cái)務(wù)部例會(huì)制度
建立財(cái)務(wù)部例會(huì)制度是了解問(wèn)題、解決問(wèn)題、加強(qiáng)內(nèi)部垂直管理,提高工作質(zhì)量的必要措施,為使例會(huì)規(guī)范化,特?cái)M定以下制度:
1.部門例會(huì):
1)時(shí)間:原則上定為每周五17:00點(diǎn)(如遇到特殊情況另作調(diào)整)
2)參加人:由財(cái)務(wù)部經(jīng)理主持,會(huì)計(jì)、出納、核單員等全體財(cái)務(wù)部人員參加。
3)內(nèi)容:
a.財(cái)務(wù)經(jīng)理傳達(dá)酒店例會(huì)有關(guān)會(huì)議精神。會(huì)計(jì)、出納、核單員匯報(bào)近期工作情況,交辦事情的落實(shí)情況以及工作中出現(xiàn)的有待解決的問(wèn)題。
b.財(cái)務(wù)經(jīng)理總結(jié)一周工作情況并布置下一階段的工作重點(diǎn)。
2.收銀員會(huì)議:
1)時(shí)間:原則上為每周五15:00(如遇特殊情況另作調(diào)整);
2)參加人:核單員、出納、收銀員及其所在部門主管級(jí)以上人員;
3)主題:協(xié)調(diào)會(huì)議
第5篇 y酒店基本財(cái)務(wù)管理制度
酒店財(cái)務(wù)管理制度
1、為了規(guī)范“___”酒樓的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
2、本制度適用于“___”餐飲連鎖有限公司。
3、酒樓的財(cái)務(wù)行為,應(yīng)遵守國(guó)家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會(huì)的檢查和監(jiān)督。
4、酒樓應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系,完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,提高經(jīng)濟(jì)效益,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。
5、酒樓財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé),做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、 控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1 、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。
2、嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)管理制度》和《會(huì)計(jì)制度》要求組織和實(shí)施日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理,積極參與酒樓經(jīng)營(yíng)管理工作。
3、按照國(guó)家稅法規(guī)定按期報(bào)稅,誠(chéng)信納稅,協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。
4、加強(qiáng)酒樓財(cái)物管理,定期和不定期組織對(duì)本店的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查,保證賬實(shí)相符。
5、堅(jiān)持原則,嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)支酒樓費(fèi)用,認(rèn)真審核原始單據(jù),把好費(fèi)用報(bào)銷關(guān),有權(quán)對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予報(bào)銷;對(duì)于員工辭職或調(diào)動(dòng),須見(jiàn)員工離職表中庫(kù)管員的簽字。
6、加強(qiáng)成本管理,嚴(yán)格控制采購(gòu)成本和生產(chǎn)加工成本,有權(quán)對(duì)高于定價(jià)或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。
7、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時(shí)向股東各方報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說(shuō)明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。
8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會(huì)計(jì)資料,負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)會(huì)資料和文件進(jìn)行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.
9、有權(quán)對(duì)酒樓所有人員違反財(cái)經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止;有權(quán)對(duì)給酒樓造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見(jiàn)。
10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開(kāi)一次經(jīng)營(yíng)狀況分析會(huì),有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù),但財(cái)務(wù)資料不能提出財(cái)務(wù)室。
11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財(cái)務(wù)專用章。
12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)、考評(píng)等。
出納員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守《財(cái)務(wù)管理制度》,按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫(kù)存現(xiàn)金。
(1)按時(shí)到吧臺(tái)收取營(yíng)業(yè)款,次日上午足額存入開(kāi)戶銀行,不得坐支現(xiàn)金。
(2)不得私自挪用公款,不得用白條抵庫(kù),做到日清月結(jié),賬實(shí)相符。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)余或短缺,應(yīng)立即查找原因,及時(shí)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行處理,不得擅自用盤點(diǎn)的長(zhǎng)款抵補(bǔ)以前的短款。
(3)負(fù)責(zé)督促本店人員的費(fèi)用報(bào)銷和借款歸還,以完結(jié)財(cái)務(wù)還款手續(xù)。
(4)負(fù)責(zé)對(duì)吧臺(tái)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)檢查。
(5)接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)定期及不定期現(xiàn)金盤點(diǎn)檢查,并填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。
(6)編制現(xiàn)金及銀行存款日?qǐng)?bào)表,于次日上午12時(shí)
前上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核確認(rèn)。
2、按規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
(1)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證,逐筆逐日及時(shí)進(jìn)行登記;賬目必須日清月結(jié),賬實(shí)相符。
(2)月終與會(huì)計(jì)現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對(duì),做到賬賬相符.
(3)每月及時(shí)與銀行對(duì)賬單相互核對(duì),并必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核,雙方簽字蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂成冊(cè)。若有差異應(yīng)及時(shí)查明原因,屬于記賬差錯(cuò)的應(yīng)及時(shí)更正;屬于未達(dá)賬項(xiàng)造成的,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。
4、保管有關(guān)印章、空白支票;妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票,并按銀行規(guī)定正確填寫支票,不得簽發(fā)空白及遠(yuǎn)期支票;使用時(shí)應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》,接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)月終對(duì)空白支票的盤點(diǎn)檢查。
(1)妥善保管發(fā)票,設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄,登記吧臺(tái)所領(lǐng)用發(fā)票數(shù),由領(lǐng)用人(收銀員)簽字。
(2)月終對(duì)吧臺(tái)剩余發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn),并接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票盤點(diǎn)檢查。
(3)對(duì)于收銀員計(jì)算錯(cuò)誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報(bào)發(fā)票使用數(shù)等違紀(jì)行為,應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
(4)必須妥善保管銀行印鑒,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。
5、接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評(píng)等。
6、按時(shí)完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)交辦的其它事宜。
庫(kù)管員崗位職責(zé)
1、在總經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)酒樓物資的驗(yàn)收、入庫(kù)、發(fā)放、保管、盤點(diǎn),做到手續(xù)清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、保管得當(dāng),開(kāi)單迅速、不出差錯(cuò)。
2、認(rèn)真登記商品(材料)數(shù)量金額明細(xì)表,每月結(jié)帳應(yīng)與盤點(diǎn)數(shù)相核對(duì),發(fā)現(xiàn)差異,應(yīng)查找原因,及時(shí)處理。
3、嚴(yán)格按《庫(kù)管制度》進(jìn)行庫(kù)房管理工作。
(1)堅(jiān)持“四個(gè)禁止”:禁止無(wú)關(guān)人員入庫(kù);禁止為個(gè)人存放物品;禁止在庫(kù)房飲酒、吃零食;禁止危險(xiǎn)物品與其他物品混貯。
(2)做好防火、防盜、反腐、防潮、防毒、防蟲等“六防”工作。
(3)科學(xué)儲(chǔ)存保管、控制庫(kù)存業(yè)務(wù);合理制定庫(kù)存物資補(bǔ)充計(jì)劃,并填制《物資申購(gòu)單》,控制最高庫(kù)存量和最低庫(kù)存量;隨時(shí)掌握庫(kù)存狀況,及時(shí)提供庫(kù)房物資進(jìn)、銷、存的數(shù)據(jù),充分發(fā)揮庫(kù)房蓄水池作用。
(4)按時(shí)向財(cái)務(wù)室上報(bào)《存貨進(jìn)銷存明細(xì)表》。
4、不得以權(quán)謀私,不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請(qǐng)娛樂(lè)等
5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)等。
6、做好出入庫(kù)物資管理工作,開(kāi)源節(jié)流
,完善財(cái)務(wù)手續(xù)。
第6篇 酒店資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)管理制度
酒店財(cái)務(wù)管理制度之資產(chǎn)管理
一、酒店資產(chǎn)管理的重點(diǎn)為貨幣資產(chǎn)(庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款)、債權(quán)資產(chǎn)(各種應(yīng)收帳款和預(yù)付帳款)、存量資產(chǎn)(存貨和固定資產(chǎn))等。
二、貨幣資產(chǎn)管理:
1、酒店現(xiàn)金結(jié)算限額(采購(gòu)借款除外)為人民幣5,000.00元。凡超出國(guó)家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍或現(xiàn)金結(jié)算限額的均不得支付現(xiàn)金,特殊情況下須報(bào)總經(jīng)辦審批;
2、酒店現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行,不得坐支現(xiàn)金。確因業(yè)務(wù)需要坐支時(shí),須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽認(rèn)后報(bào)總經(jīng)辦審批;
3、酒店收到現(xiàn)金(含銀行支票),必須開(kāi)具票據(jù),嚴(yán)禁無(wú)憑據(jù)收款。
4、酒店銀行帳戶只供酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁外借或?yàn)樗颂兹°y行現(xiàn)金,特殊情況下須報(bào)總經(jīng)辦審批;
5、酒店對(duì)其在銀行留存印鑒的印章實(shí)行分管,出納員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)專用章的保管,會(huì)計(jì)經(jīng)理負(fù)責(zé)酒店法定代表人私章的保管。相關(guān)保管人對(duì)所蓋印章的票據(jù)用途和金額負(fù)責(zé)。
三、債權(quán)資產(chǎn)管理:
1、為加快資金回收,防止發(fā)生壞帳,加強(qiáng)酒店各種應(yīng)收帳款的管理,每年年末或根據(jù)實(shí)際需要,財(cái)務(wù)部須核對(duì)應(yīng)收款,向欠款單位發(fā)出《欠款確認(rèn)函》(見(jiàn)附件二),經(jīng)對(duì)方簽名蓋章確認(rèn)后予以存檔并按《欠款確認(rèn)函》的規(guī)定時(shí)間催收;
2、對(duì)確實(shí)無(wú)法按時(shí)收回或無(wú)法收回的債權(quán),由財(cái)務(wù)部提出處理建議,報(bào)總經(jīng)辦審批。
四、存量資產(chǎn)管理:
1、酒店固定資產(chǎn)分七類,折舊年限具體為:
1)房屋建筑物20年
2)機(jī)器設(shè)備10年
3)運(yùn)輸工具5年
4)通訊設(shè)備5年
5)電子、電器設(shè)備5年
6)辦公家私5年
7)其他固定資產(chǎn)5年
2、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值為10%;
3、酒店固定資產(chǎn)管理按照酒店《固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行;
4、酒店存貨分為低值易耗品和倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存物資,其中低值易耗品的管理按照酒店《低值易耗品管理制度》執(zhí)行。庫(kù)存物資的管理按照酒店《倉(cāng)庫(kù)管理制度》執(zhí)行;
5、酒店特設(shè)閑置資產(chǎn)倉(cāng),由財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理員對(duì)酒店備用、閑置、報(bào)廢、報(bào)損的固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行專門管理,以達(dá)到提高資產(chǎn)使用價(jià)值的目的。閑置資產(chǎn)(含報(bào)廢、報(bào)損)的管理按酒店《閑置資產(chǎn)倉(cāng)管理規(guī)定》執(zhí)行。
第7篇 景區(qū)酒店財(cái)務(wù)安全管理制度
景區(qū)酒店財(cái)務(wù)安全管理制度
經(jīng)常對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查、堵塞漏洞、防止貪污腐敗行為,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度管理現(xiàn)金、支票、收單和各種物資。
財(cái)務(wù)部及更多收款員在營(yíng)業(yè)結(jié)帳完畢時(shí),必須將現(xiàn)金、支票上交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,鎖入專用保險(xiǎn)柜,各營(yíng)業(yè)點(diǎn)不得存留超過(guò)規(guī)定數(shù)額的現(xiàn)金過(guò)夜。財(cái)務(wù)人員去銀行取送現(xiàn)金、支票等,要有專車接送,并有安全部人員護(hù)衛(wèi),未經(jīng)批準(zhǔn),中途不得辦理與此項(xiàng)工作無(wú)關(guān)的事。
財(cái)務(wù)部的各種鑰匙、印章必須指定專人保管、存放,不得帶出店外。辦公場(chǎng)所及各營(yíng)業(yè)點(diǎn)嚴(yán)禁存放私人現(xiàn)金及貴重物品。
每天按時(shí)清點(diǎn)財(cái)務(wù)部所屬各獨(dú)立核算單保險(xiǎn)柜存放的備用金。所放的備用金不得超出規(guī)定限額,鑰匙專人攜帶,保險(xiǎn)柜的另另一套鑰匙由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管,財(cái)務(wù)部任何人員不得私配保險(xiǎn)柜鑰匙,不得將保險(xiǎn)柜密碼外傳,過(guò)節(jié)放假或淡季放假時(shí)要與安全部配合,對(duì)保險(xiǎn)柜加封。
采購(gòu)大量的物資時(shí),財(cái)務(wù)部應(yīng)把好關(guān),當(dāng)物資進(jìn)店時(shí),應(yīng)由財(cái)會(huì)對(duì)貨物的品種、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收。
制定飯店對(duì)客財(cái)務(wù)政策和程序,做到既方便客人,又防止逃帳和壞帳。
財(cái)務(wù)各倉(cāng)庫(kù)嚴(yán)禁吸煙,嚴(yán)禁攜帶火種進(jìn)入,嚴(yán)格按倉(cāng)管理程序辦理領(lǐng)貨發(fā)貨工作,倉(cāng)庫(kù)管理人員在下班時(shí),嚴(yán)格檢查,無(wú)尋常后,關(guān)好門,把鑰匙交到安全部值班室,嚴(yán)禁私配鑰匙和鑰匙過(guò)夜,倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)熟練操作使用各消防器材。
第8篇 酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度（3）
酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度(三)
1、結(jié)合酒店總經(jīng)理室對(duì)酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安排,計(jì)劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價(jià)格等變化情況,并作出詳細(xì)分析和充分估計(jì),以審定、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。
2、依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃,按各部門的不同經(jīng)營(yíng)范圍、計(jì)劃期的多方面因素和歷史資料,參考部門年初的上報(bào)計(jì)劃,分?jǐn)偩频暧?jì)劃指標(biāo),下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門實(shí)施。
3、財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度、季度計(jì)劃:
(1)每年第三季度進(jìn)行酒店財(cái)務(wù)內(nèi)審,每年第四季度各部門向財(cái)務(wù)部提交用款計(jì)劃,經(jīng)綜臺(tái)平衡后,提出每二年的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,報(bào)酒店總經(jīng)理室和財(cái)務(wù)部。
(2)酒店財(cái)務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)的收支計(jì)劃,合理安排比例,下達(dá)定額指標(biāo)給各部門。
(3)各業(yè)務(wù)部門根據(jù)上報(bào)酒店總經(jīng)理審批后的季度計(jì)劃指標(biāo),結(jié)合本部門的具體情況,按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度。
(4)酒店對(duì)各業(yè)務(wù)部門的計(jì)劃?rùn)z查按季進(jìn)行,全年清算。
財(cái)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容:
(1)財(cái)務(wù)部應(yīng)編制:
流動(dòng)資金計(jì)劃、營(yíng)業(yè)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃、償還債務(wù)計(jì)劃及基建計(jì)劃、利潤(rùn)分配計(jì)劃等。
(2)各部門應(yīng)編制:
①銷售部及前臺(tái):客源計(jì)劃(包括外聯(lián)部分)、 費(fèi)用計(jì)劃、營(yíng)業(yè)計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃等。
②客房部:備品使用計(jì)劃(含耗用品)、費(fèi)用計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購(gòu)置計(jì)劃等。
③餐飲部:營(yíng)業(yè)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及物品采購(gòu)計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購(gòu)置計(jì)劃等。
④商場(chǎng)部:銷售計(jì)劃(分批發(fā)與零售)、商品進(jìn)貨計(jì)劃(分進(jìn)口商品和出口產(chǎn)品)、利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯使用計(jì)劃、流動(dòng)資金計(jì)劃、商場(chǎng)裝修計(jì)劃、設(shè)備維修及購(gòu)置計(jì)劃、印刷品付印計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等;
⑤西餐歌舞廳:營(yíng)業(yè)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及商品采購(gòu)計(jì)劃、耗用品購(gòu)進(jìn)計(jì)劃和設(shè)備養(yǎng)護(hù)計(jì)劃等;
⑥采購(gòu)部:物料進(jìn)貨計(jì)劃、工衣工鞋訂做計(jì)劃和加工訂貨計(jì)劃等;
⑦旅游部:客源計(jì)劃、營(yíng)業(yè)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等;
⑧管家部:費(fèi)用計(jì)劃、用品使用計(jì)劃、花瓶盆載及用品、用具購(gòu)置計(jì)劃、清潔機(jī)具養(yǎng)護(hù)及更新計(jì)劃、花店經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等;
⑨布草部:費(fèi)用計(jì)劃、布草添置計(jì)劃和備品耗用計(jì)劃等;
⑩事務(wù)部:職工餐廳收支計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等;
⑾工程部:燃料進(jìn)貨和耗用計(jì)劃、水電耗用計(jì)劃、設(shè)備維修計(jì)劃、零配件及工具購(gòu)置計(jì)劃和費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃等。
(3)總經(jīng)理室、人事部、財(cái)務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃。
(4)各部所需編報(bào)的計(jì)劃、送財(cái)務(wù)部匯總呈報(bào)。
第9篇 j酒店財(cái)務(wù)管理制度
總 則
1、為了規(guī)范“___”酒樓的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
2、本制度適用于“___”餐飲連鎖有限公司。
3、酒樓的財(cái)務(wù)行為,應(yīng)遵守國(guó)家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會(huì)的檢查和監(jiān)督。
4、酒樓應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系,完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,提高經(jīng)濟(jì)效益,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。
5、酒樓財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé),做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、 控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。
2、嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)管理制度》和《會(huì)計(jì)制度》要求組織和實(shí)施日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理,積極參與酒樓經(jīng)營(yíng)管理工作。
3、按照國(guó)家稅法規(guī)定按期報(bào)稅,誠(chéng)信納稅,協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。
4、加強(qiáng)酒樓財(cái)物管理,定期和不定期組織對(duì)本店的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查,保證賬實(shí)相符。
5、堅(jiān)持原則,嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)支酒樓費(fèi)用,認(rèn)真審核原始單據(jù),把好費(fèi)用報(bào)銷關(guān),有權(quán)對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予報(bào)銷;對(duì)于員工辭職或調(diào)動(dòng),須見(jiàn)員工離職表中庫(kù)管員的簽字。
6、加強(qiáng)成本管理,嚴(yán)格控制采購(gòu)成本和生產(chǎn)加工成本,有權(quán)對(duì)高于定價(jià)或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。
7、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時(shí)向股東各方報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說(shuō)明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。
8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會(huì)計(jì)資料,負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)會(huì)資料和文件進(jìn)行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.
9、有權(quán)對(duì)酒樓所有人員違反財(cái)經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止;有權(quán)對(duì)給酒樓造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見(jiàn)。
10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開(kāi)一次經(jīng)營(yíng)狀況分析會(huì),有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù),但財(cái)務(wù)資料不能提出財(cái)務(wù)室。
11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財(cái)務(wù)專用章。
12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)、考評(píng)等。
出納員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守《財(cái)務(wù)管理制度》,按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫(kù)存現(xiàn)金。
(1)按時(shí)到吧臺(tái)收取營(yíng)業(yè)款,次日上午足額存入開(kāi)戶銀行,不得坐支現(xiàn)金。
(2)不得私自挪用公款,不得用白條抵庫(kù),做到日清月結(jié),賬實(shí)相符。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)余或短缺,應(yīng)立即查找原因,及時(shí)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行處理,不得擅自用盤點(diǎn)的長(zhǎng)款抵補(bǔ)以前的短款。
(3)負(fù)責(zé)督促本店人員的費(fèi)用報(bào)銷和借款歸還,以完結(jié)財(cái)務(wù)還款手續(xù)。
(4)負(fù)責(zé)對(duì)吧臺(tái)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)檢查。
(5)接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)定期及不定期現(xiàn)金盤點(diǎn)檢查,并填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。
(6)編制現(xiàn)金及銀行存款日?qǐng)?bào)表,于次日上午12時(shí)前上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核確認(rèn)。
2、按規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
(1)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證,逐筆逐日及時(shí)進(jìn)行登記;賬目必須日清月結(jié),賬實(shí)相符。
(2)月終與會(huì)計(jì)現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對(duì),做到賬賬相符.
(3)每月及時(shí)與銀行對(duì)賬單相互核對(duì),并必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核,雙方簽字蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂成冊(cè)。若有差異應(yīng)及時(shí)查明原因,屬于記賬差錯(cuò)的應(yīng)及時(shí)更正;屬于未達(dá)賬項(xiàng)造成的,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。
4、保管有關(guān)印章、空白支票;妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票,并按銀行規(guī)定正確填寫支票,不得簽發(fā)空白及遠(yuǎn)期支票;使用時(shí)應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》,接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)月終對(duì)空白支票的盤點(diǎn)檢查。
(1)妥善保管發(fā)票,設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄,登記吧臺(tái)所領(lǐng)用發(fā)票數(shù),由領(lǐng)用人(收銀員)簽字。
(2)月終對(duì)吧臺(tái)剩余發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn),并接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票盤點(diǎn)檢查。
(3)對(duì)于收銀員計(jì)算錯(cuò)誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報(bào)發(fā)票使用數(shù)等違紀(jì)行為,應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
(4)必須妥善保管銀行印鑒,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。
5、接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評(píng)等。
6、按時(shí)完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)交辦的其它事宜。
第10篇 酒店財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度（8）
酒店財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度(八)
1、借款及報(bào)銷的審批權(quán)限 :
1.1 酒店員工因公出差借款或報(bào)銷,由各部門經(jīng)理審簽后,報(bào)酒店財(cái)務(wù)部門審核,并送總經(jīng)理批準(zhǔn),方能借款或報(bào)銷。
1.2 員工出差應(yīng)填寫出差申請(qǐng)單,并按規(guī)定程序報(bào)批后,到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。
1.3 員工出差返回后,填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單,按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。
2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):
2.1 員工出差分 長(zhǎng)途和 短途兩種,即當(dāng)天能往返的為 短途,出差時(shí)間在一天以上的為 長(zhǎng)途。
2.2 出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):(元/人/天)
職務(wù) 標(biāo)準(zhǔn)
一般人員80
部門經(jīng)理級(jí) 120
公司副總經(jīng)理級(jí) 180
2.3出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):
2.3.1 員工短途出差視同出勤,不再享受出差補(bǔ)貼。由于特殊原因造成誤餐,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,最高享受8元/天的補(bǔ)貼。
2.3.2 長(zhǎng)途出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):(元/人/天)
職務(wù) 標(biāo)準(zhǔn)
一般人員 15
部門經(jīng)理級(jí) 25
公司副總經(jīng)理級(jí) 35
2.4 員工出差交通報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):
2.4.1交通工具:酒店總經(jīng)理可根據(jù)聘任協(xié)議乘坐飛機(jī)、軟臥;部門經(jīng)理級(jí)及以下:乘坐火車硬臥、快客。外聘經(jīng)理上任可乘坐協(xié)議規(guī)定的交通工具。
2.4.2員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi),經(jīng)理級(jí)(含)以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷;經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得乘坐出租車,如有特殊情況需乘坐出租車時(shí),需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。
2.4.3 員工在本市內(nèi)辦事,無(wú)特殊情況,不得報(bào)銷出租車票。
3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定:
3.1 住宿費(fèi),交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超標(biāo)自付(如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷),節(jié)約歸已。
3.2 膳食補(bǔ)助費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取,不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。
3.3 通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷。
3.4 交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報(bào)銷單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
3.5 短途出差不享受住宿補(bǔ)助。
3.6 出差人員無(wú)住宿費(fèi)用時(shí),則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。
3.7 員工出差返回后于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷,未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的,財(cái)務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi),待報(bào)銷時(shí)再行支付。
3.8 超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù),財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。
3.9 財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢,如有虛假行為酒店將按情節(jié)輕重處罰。
4、員工探親路費(fèi)的規(guī)定:
除有協(xié)議規(guī)定的外,員工探親費(fèi)不予報(bào)銷。
5、本制度由酒店財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
第11篇 酒店財(cái)務(wù)管理制度（一）
總 則
1、為了規(guī)范“___”酒樓的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
2、本制度適用于“___”餐飲連鎖有限公司。
3、酒樓的財(cái)務(wù)行為,應(yīng)遵守國(guó)家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會(huì)的檢查和監(jiān)督。
4、酒樓應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系,完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,提高經(jīng)濟(jì)效益,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。
5、酒樓財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé),做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、 控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。
2、嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)管理制度》和《會(huì)計(jì)制度》要求組織和實(shí)施日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理,積極參與酒樓經(jīng)營(yíng)管理工作。
3、按照國(guó)家稅法規(guī)定按期報(bào)稅,誠(chéng)信納稅,協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。
4、加強(qiáng)酒樓財(cái)物管理,定期和不定期組織對(duì)本店的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查,保證賬實(shí)相符。
5、堅(jiān)持原則,嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)支酒樓費(fèi)用,認(rèn)真審核原始單據(jù),把好費(fèi)用報(bào)銷關(guān),有權(quán)對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予報(bào)銷;對(duì)于員工辭職或調(diào)動(dòng),須見(jiàn)員工離職表中庫(kù)管員的簽字。
6、加強(qiáng)成本管理,嚴(yán)格控制采購(gòu)成本和生產(chǎn)加工成本,有權(quán)對(duì)高于定價(jià)或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。
7、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時(shí)向股東各方報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說(shuō)明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。
8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會(huì)計(jì)資料,負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)會(huì)資料和文件進(jìn)行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.
9、有權(quán)對(duì)酒樓所有人員違反財(cái)經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止;有權(quán)對(duì)給酒樓造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見(jiàn)。
10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開(kāi)一次經(jīng)營(yíng)狀況分析會(huì),有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù),但財(cái)務(wù)資料不能提出財(cái)務(wù)室。
11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財(cái)務(wù)專用章。
12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)、考評(píng)等。
第12篇 酒店財(cái)務(wù)管理制度（二）
酒店財(cái)務(wù)管理制度(2)
庫(kù)管員崗位職責(zé)
1、在總經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)酒樓物資的驗(yàn)收、入庫(kù)、發(fā)放、保管、盤點(diǎn),做到手續(xù)清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、保管得當(dāng),開(kāi)單迅速、不出差錯(cuò)。
2、認(rèn)真登記商品(材料)數(shù)量金額明細(xì)表,每月結(jié)帳應(yīng)與盤點(diǎn)數(shù)相核對(duì),發(fā)現(xiàn)差異,應(yīng)查找原因,及時(shí)處理。
3、嚴(yán)格按《庫(kù)管制度》進(jìn)行庫(kù)房管理工作。
(1)堅(jiān)持“四個(gè)禁止”:禁止無(wú)關(guān)人員入庫(kù);禁止為個(gè)人存放物品;禁止在庫(kù)房飲酒、吃零食;禁止危險(xiǎn)物品與其他物品混貯。
(2)做好防火、防盜、反腐、防潮、防毒、防蟲等“六防”工作。
(3)科學(xué)儲(chǔ)存保管、控制庫(kù)存業(yè)務(wù);合理制定庫(kù)存物資補(bǔ)充計(jì)劃,并填制《物資申購(gòu)單》,控制最高庫(kù)存量和最低庫(kù)存量;隨時(shí)掌握庫(kù)存狀況,及時(shí)提供庫(kù)房物資進(jìn)、銷、存的數(shù)據(jù),充分發(fā)揮庫(kù)房蓄水池作用。
(4)按時(shí)向財(cái)務(wù)室上報(bào)《存貨進(jìn)銷存明細(xì)表》。
4、不得以權(quán)謀私,不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請(qǐng)娛樂(lè)等
5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)等。
6、做好出入庫(kù)物資管理工作,開(kāi)源節(jié)流,完善財(cái)務(wù)手續(xù)。
7、完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)臨時(shí)交辦的其他事宜。
收銀員崗位職責(zé)
1、收銀員業(yè)務(wù)上屬于財(cái)務(wù)部指導(dǎo),行政上屬于前廳領(lǐng)導(dǎo)。
2、按照前廳人員填寫的點(diǎn)菜單、加菜單、酒水單上記載的菜品、灑水、香煙等名稱、數(shù)量、準(zhǔn)確輸入電腦,及時(shí)核對(duì)。
3、對(duì)結(jié)賬單記載的金額準(zhǔn)確、及時(shí)、快速收款,打印發(fā)票,并加蓋印章。
4、每日根據(jù)匯總金額填寫交款單,與點(diǎn)菜單、結(jié)賬單一起于次日交財(cái)務(wù)室審核。
5、無(wú)權(quán)私自改單,交款單結(jié)帳必須連續(xù)編號(hào),報(bào)廢結(jié)算單經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)后也一并交財(cái)務(wù)室審核;無(wú)權(quán)單聯(lián)讓相關(guān)人員簽字改單,只能雙聯(lián)簽字改單。
6、對(duì)營(yíng)業(yè)額的準(zhǔn)確性、安全性負(fù)責(zé)。妥善保管營(yíng)業(yè)尾款,拒收假幣,否則發(fā)生短缺責(zé)任自負(fù)。
7、保守經(jīng)營(yíng)秘密,不得隨意透露酒樓經(jīng)營(yíng)秘密,不得隨意給顧客多開(kāi)發(fā)票。
8、遵守前廳相關(guān)制度,及時(shí)發(fā)現(xiàn)收集、反饋客人意見(jiàn)。
9、保持吧臺(tái)及工作區(qū)域衛(wèi)生干凈、整潔,與前廳要求一致。
10、及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其它臨時(shí)任務(wù)。
第13篇 酒店款項(xiàng)支付管理財(cái)務(wù)管理制度
酒店財(cái)務(wù)管理制度之款項(xiàng)支付管理
一、酒店各種款項(xiàng)支付程序:
1、員工工資的支付:按酒店《工資發(fā)放管理規(guī)定》執(zhí)行;
2、銀行代扣代繳費(fèi)用(銀行貸款利息、水電費(fèi)、稅金、社保費(fèi)、通訊費(fèi)用等)的支付:財(cái)務(wù)部出納員根據(jù)酒店與相關(guān)銀行簽定的《委托代扣代繳協(xié)議(合同)》或經(jīng)相關(guān)部門審核的費(fèi)用繳付通知單,在扣款期前安排足額款項(xiàng)存入相應(yīng)銀行帳號(hào);
3、工程款的支付:酒店工程部行政秘書根據(jù)合同或工程進(jìn)度填寫《工程付款審批表》(見(jiàn)附件九)--工程部相關(guān)主管簽署意見(jiàn)--工程總監(jiān)確認(rèn)--財(cái)務(wù)總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--主管會(huì)計(jì)填寫《付款憑證》(見(jiàn)附件十)--出納員受理票據(jù)予以付款;
4、固定供應(yīng)商貨款的支付:主管會(huì)計(jì)根據(jù)合同填寫《付款憑證》--采購(gòu)總監(jiān)確認(rèn)--財(cái)務(wù)總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員憑《付款憑證》予以付款;
5、非采購(gòu)、工程合同款的支付:主管會(huì)計(jì)根據(jù)合同填寫《付款憑證》--相關(guān)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)--財(cái)務(wù)總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員憑《付款憑證》予以付款;
6、報(bào)銷及日常費(fèi)用的支付:需報(bào)銷費(fèi)用的員工將費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)粘貼在《費(fèi)用報(bào)銷單》上并簽名--部門負(fù)責(zé)人審核--主管會(huì)計(jì)填寫《付款憑證》--財(cái)務(wù)總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員憑《付款憑證》予以付款--報(bào)銷員工簽收;
7、暫借款的支付:酒店員工因公外出或辦理業(yè)務(wù)及其他原因需要借款時(shí),由借款人填寫借款單--部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)--財(cái)務(wù)總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員付款。
8、采購(gòu)借款支付:
1)采購(gòu)部采購(gòu)員日借款金額在1萬(wàn)元(含1萬(wàn)元)以下,由借款人填寫借款單--采購(gòu)總監(jiān)確認(rèn)--財(cái)務(wù)總監(jiān)審批--出納員付款;
2)采購(gòu)員日借款金額在1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)以下的,須憑有效采購(gòu)申請(qǐng)單填寫借款單--采購(gòu)總監(jiān)確認(rèn)--財(cái)務(wù)總監(jiān)審批--出納員付款;
3)采購(gòu)員日借款金額在10萬(wàn)元以上的,須憑有效采購(gòu)申請(qǐng)單填寫借款單--采購(gòu)總監(jiān)確認(rèn)--財(cái)務(wù)總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員付款。
9、備用金的支付:由需要使用備用金的部門提出書面申請(qǐng)-- 總經(jīng)辦審批--申請(qǐng)部門填寫借款單--財(cái)務(wù)總監(jiān)審批--出納員付款。
10、保證金的支付:
1)合同保質(zhì)(修)金的支付:保質(zhì)(修)期滿后,酒店相關(guān)部門提交保質(zhì)(修)金支付報(bào)告--總經(jīng)辦審批--主管會(huì)計(jì)填寫《付款憑證》--相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽認(rèn)--財(cái)務(wù)總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員憑《付款憑證》付款;
2)員工、住客、掛帳協(xié)議客戶的押金支付:押金交付人將本酒店開(kāi)具的收據(jù)或書面證明及相關(guān)資料交主管會(huì)計(jì)填寫《付款憑證》--財(cái)務(wù)總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員付款--收款人簽收。
二、除本章第一條第6、7、8、9款的款項(xiàng)隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)支付外,其他款項(xiàng)的支付由財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門每周五17:00前提交的下周《部門資金使用計(jì)劃表》(見(jiàn)附件十一)編制《周付款計(jì)劃表》(見(jiàn)附件十二),于次周一上午報(bào)總經(jīng)辦審批。出納員根據(jù)經(jīng)審批同意的《周付款計(jì)劃表》按上述程序辦理支付手續(xù)。遇特殊情況,未列入《周付款計(jì)劃表》但必須支付的款項(xiàng)須報(bào)總經(jīng)辦審批。
三、每周一至周五14:00至17:00為財(cái)務(wù)部出納員向受款人支付款項(xiàng)的時(shí)間。
四、財(cái)務(wù)部出納員不準(zhǔn)白條抵庫(kù),跨月借款必須及時(shí)入帳,特殊情況須報(bào)總經(jīng)辦審批。
五、員工借款須嚴(yán)格按申請(qǐng)用途使用,業(yè)務(wù)完畢后,借款人須及時(shí)辦理報(bào)銷或還款手續(xù),還款期限不得超過(guò)一個(gè)月。遇特殊情況,不能按時(shí)報(bào)銷或還款的,借款人須提前填寫《借款異常情況說(shuō)明表》(見(jiàn)附件十三)送財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)辦審批。否則,財(cái)務(wù)部將從借款人工資中予以抵扣。
第14篇 酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度
1、結(jié)合酒店總經(jīng)理室對(duì)酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安排,計(jì)劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價(jià)格等變化情況,并作出詳細(xì)分析和充分估計(jì),以審定、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。
2、依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃,按各部門的不同經(jīng)營(yíng)范圍、計(jì)劃期的多方面因素和歷史資料,參考部門年初的上報(bào)計(jì)劃,分?jǐn)偩频暧?jì)劃指標(biāo),下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門實(shí)施。
3、財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度、季度計(jì)劃:
(1)每年第三季度進(jìn)行酒店財(cái)務(wù)內(nèi)審,每年第四季度各部門向財(cái)務(wù)部提交用款計(jì)劃,經(jīng)綜臺(tái)平衡后,提出每二年的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,報(bào)酒店總經(jīng)理室和財(cái)務(wù)部。
(2)酒店財(cái)務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)的收支計(jì)劃,合理安排比例,下達(dá)定額指標(biāo)給各部門。
(3)各業(yè)務(wù)部門根據(jù)上報(bào)酒店總經(jīng)理審批后的季度計(jì)劃指標(biāo),結(jié)合本部門的具體情況,按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度。
(4)酒店對(duì)各業(yè)務(wù)部門的計(jì)劃?rùn)z查按季進(jìn)行,全年清算。
4、財(cái)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容:
(1)財(cái)務(wù)部應(yīng)編制:
流動(dòng)資金計(jì)劃、營(yíng)業(yè)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃、償還債務(wù)計(jì)劃及基建計(jì)劃、利潤(rùn)分配計(jì)劃等。
(2)各部門應(yīng)編制:
①銷售部及前臺(tái):客源計(jì)劃(包括外聯(lián)部分)、 費(fèi)用計(jì)劃、營(yíng)業(yè)計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃等。
②客房部:備品使用計(jì)劃(含耗用品)、費(fèi)用計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購(gòu)置計(jì)劃等。
③餐飲部:營(yíng)業(yè)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及物品采購(gòu)計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購(gòu)置計(jì)劃等。
④商場(chǎng)部:銷售計(jì)劃(分批發(fā)與零售)、商品進(jìn)貨計(jì)劃(分進(jìn)口商品和出口產(chǎn)品)、利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯使用計(jì)劃、流動(dòng)資金計(jì)劃、商場(chǎng)裝修計(jì)劃、設(shè)備維修及購(gòu)置計(jì)劃、印刷品付印計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等;
⑤西餐歌舞廳:營(yíng)業(yè)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及商品采購(gòu)計(jì)劃、耗用品購(gòu)進(jìn)計(jì)劃和設(shè)備養(yǎng)護(hù)計(jì)劃等;
⑥采購(gòu)部:物料進(jìn)貨計(jì)劃、工衣工鞋訂做計(jì)劃和加工訂貨計(jì)劃等;
⑦旅游部:客源計(jì)劃、營(yíng)業(yè)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等;
⑧管家部:費(fèi)用計(jì)劃、用品使用計(jì)劃、花瓶盆載及用品、用具購(gòu)置計(jì)劃、清潔機(jī)具養(yǎng)護(hù)及更新計(jì)劃、花店經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等;
⑨布草部:費(fèi)用計(jì)劃、布草添置計(jì)劃和備品耗用計(jì)劃等;
⑩事務(wù)部:職工餐廳收支計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等;
11.工程部:燃料進(jìn)貨和耗用計(jì)劃、水電耗用計(jì)劃、設(shè)備維修計(jì)劃、零配件及工具購(gòu)置計(jì)劃和費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃等。
(3)總經(jīng)理室、人事部、財(cái)務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃。
(4)各部所需編報(bào)的計(jì)劃、送財(cái)務(wù)部匯總呈報(bào)。
資金籌集管理制度
1、酒店籌集資金應(yīng)該按國(guó)家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財(cái)務(wù)制定規(guī)定,可一次或分期籌集。
2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時(shí)借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)酒店的經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大時(shí),經(jīng)總經(jīng)理室決定,投資者增加投資額也是一種方式。
3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定:
(1)酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押,向銀行或其他單位借款,借向銀行貸款時(shí)應(yīng)通過(guò)酒店總經(jīng)理室批準(zhǔn)。 [page]
(2)借款余額不得超過(guò)酒店的實(shí)收資本,重大項(xiàng)目或借款余額已超過(guò)實(shí)收資本的20%以上的借款,應(yīng)單獨(dú)作出可行性報(bào)告報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4、對(duì)各方籌集的資金,應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用,不許挪作他用。
5、資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理,大額開(kāi)支一般要事先列入財(cái)務(wù)計(jì)劃,并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)資料。
經(jīng)費(fèi)支出管理制度
1、對(duì)于發(fā)給員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等,必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額,取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出,不得以編制定額、預(yù)算計(jì)劃數(shù)字列支;
2、購(gòu)入酒店辦公用品和材料,直接列為經(jīng)費(fèi)支出,但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過(guò)庫(kù)存材料核算。
3、撥給的補(bǔ)助費(fèi)、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實(shí)際撥補(bǔ)數(shù),以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費(fèi)支出。
4、撥給所屬部門的經(jīng)費(fèi),應(yīng)按批準(zhǔn)的報(bào)銷數(shù)列為經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。
5、撥給的各項(xiàng)補(bǔ)助款和無(wú)償慈善投資,應(yīng)依據(jù)受補(bǔ)助和受支援單位開(kāi)來(lái)的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費(fèi)支出;
6、員工福利費(fèi)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算提存,直接列為經(jīng)費(fèi)支出,并同時(shí)將提存從經(jīng)費(fèi)存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶,以后開(kāi)支時(shí),在其他存款中支付。,
7、購(gòu)入的固定資產(chǎn),經(jīng)驗(yàn)收后列為經(jīng)費(fèi)支出,同時(shí)記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。
8、其他各項(xiàng)費(fèi)用,均以實(shí)際報(bào)銷的數(shù)字列為經(jīng)費(fèi)支出。
低值易耗品財(cái)務(wù)管理制度
1、各部門每月制定低值易耗品采購(gòu)計(jì)劃,經(jīng)財(cái)務(wù)部核價(jià)后轉(zhuǎn)交采購(gòu)部門根據(jù)該部的費(fèi)用定額掌握采購(gòu),財(cái)務(wù)部根據(jù)該部門費(fèi)用定額審核報(bào)銷。
2、由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理低值易耗品,建立卡和賬冊(cè),卡片一式兩份,由采購(gòu)部門專人保管一份
第15篇 某某酒店財(cái)務(wù)管理制度大全（1）
酒店財(cái)務(wù)管理
酒店一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的都是為著盈利。一個(gè)企業(yè)離開(kāi)了盈利,它就無(wú)法生存下去。財(cái)務(wù)部在酒店的經(jīng)活動(dòng)中負(fù)責(zé)收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論,向管理者提供經(jīng)營(yíng)資料,供總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策。
財(cái)會(huì)部在酒店的經(jīng)營(yíng)中起著財(cái)務(wù)和計(jì)劃管理、會(huì)計(jì)核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設(shè)備管理、物料用品管理、費(fèi)用管理、成本管理、利潤(rùn) 管理、合同管理和商品、原料和物料的采購(gòu)管理、倉(cāng)庫(kù)物資管理的重要作用。通過(guò)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行上述有效管理,能使酒店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益,從而促進(jìn) 企業(yè)不斷向前發(fā)展。
第一節(jié) 酒店財(cái)務(wù)管理范疇
一、會(huì)議核算管理
1、會(huì)計(jì)核算原則
(1)遵守中華人民共和國(guó)國(guó)的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)的協(xié)議、合同。
(2)會(huì)計(jì)年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)制度。
(3)采用借貸復(fù)式記賬法記賬。
(4)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入賬。凡不屬于本期的收益與費(fèi)用,即使款項(xiàng)已在本期收付,都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理。
(5)一切會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄,都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,做到手續(xù)齊備,內(nèi)容完整,準(zhǔn)確及時(shí)。
(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報(bào)表均用中文書記。
(7)一切收入與費(fèi)用的計(jì)算,必須互相配合,必須在同一時(shí)期內(nèi)登記入賬,不應(yīng)脫節(jié),不應(yīng)提前或推后。
(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準(zhǔn)。
(10)建立內(nèi)部稽核制度,對(duì)款項(xiàng)的支付,財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,有合法的憑證,并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。
2、會(huì)計(jì)科目
(1)資產(chǎn)類
①現(xiàn)金
每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。
設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,逐日登記。
②銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結(jié)出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位,對(duì)美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時(shí),按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。
③應(yīng)收賬款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng),按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。
設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款,對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任,并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn),轉(zhuǎn)為壞賬損失。
④其他應(yīng)收款
核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款,包括按金,應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
⑤待攤費(fèi)用
核算已經(jīng)發(fā)生,但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用,如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。
對(duì)支付金額較少,不超過(guò)人民幣多少(由酒店定)以下的費(fèi)用,不入本科目。
每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>
⑥存貨
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人管理,按品名設(shè)明細(xì)賬登記,定期盤點(diǎn)。
⑦其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金
不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。
根據(jù)不同類型或項(xiàng)目,每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
⑧固定資產(chǎn)
核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價(jià)在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。
第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產(chǎn)。
⑨累計(jì)折舊
核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn),按項(xiàng)目提取折舊額,并設(shè)置登記卡登記。
根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。
⑩開(kāi)辦費(fèi)(指新建酒店)
核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。
11.其他遞延費(fèi)用
核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。
每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。
按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。
(2)負(fù)債類
①應(yīng)付賬款
核算購(gòu)入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。
對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。
②應(yīng)付工資
核算本期應(yīng)付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。
按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。
③應(yīng)付稅金
核算應(yīng)付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。
④其他應(yīng)付賬及稅金
核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款,包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。
按不同類別,不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
⑤預(yù)提費(fèi)用
核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。
按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。
⑥社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金
核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要專款專用。
⑦待還投資
此科目為貸款科目,為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù),其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。
(3)資本類
①實(shí)收資本
核算資本總額。
按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。
②歸還資本
本科目為借方科目,以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷開(kāi)辦費(fèi)之同數(shù)量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數(shù)。
③本年利潤(rùn)
核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)(或虧損)總額。
年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目,在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)(或虧損)、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”
④分配利潤(rùn)
核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金
(4)損益類
①營(yíng)業(yè)收入
核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。
營(yíng)業(yè)收入分為:
酒店收入:客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂(lè)茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè)廳、美容中心。
住宅大樓收入:出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。
商業(yè)大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。
商場(chǎng)收入:自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。
其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。
②營(yíng)業(yè)稅金
根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率,核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。
根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。
③營(yíng)業(yè)部門直接成本。
核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。
④營(yíng)業(yè)部門直接費(fèi)用
核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。
各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外,其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。
⑤非營(yíng)業(yè)部門費(fèi)用
薪金及有關(guān)費(fèi)用:凡所有屬于行政及一般部門,如市場(chǎng)推廣(公共關(guān)系“銷售”)部,物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。
其他間接費(fèi)用:如行政及一般費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。
上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。
⑥營(yíng)業(yè)外收支
匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動(dòng),有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。
保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息:房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。
售賣資產(chǎn)損益:核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。
⑦推銷開(kāi)辦費(fèi)
核算籌備開(kāi)業(yè)而發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)按月分?jǐn)偂?/p>
酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷開(kāi)辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。
⑧固定資產(chǎn)折舊
核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
⑨投資利息
根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。
提取利息金額用于歸還資本的利息。
