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開支管理制度是企業(yè)運營的核心組成部分，旨在規(guī)范公司的資金支出，確保財務健康和運營效率。該制度涵蓋了預算編制、審批流程、報銷規(guī)定、成本控制、審計監(jiān)督等多個方面，旨在實現財務透明，防止浪費，并促進資源的有效分配。
包括哪些方面
1. 預算管理：設定年度或季度的開支預算，明確各部門的經費限額。
2. 支出審批：設立多層次審批機制，確保每一筆支出的合理性與必要性。
3. 報銷政策：制定詳細的報銷流程和標準，規(guī)范員工的報銷行為。
4. 成本控制：實施成本分析，監(jiān)控各項開支，及時調整策略以降低成本。
5. 內部審計：定期進行財務審計，檢查開支是否符合規(guī)定，防止違規(guī)行為。
6. 財務報告：定期發(fā)布財務報告，向管理層和股東展示開支狀況。
7. 法規(guī)遵從：確保所有開支活動符合國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定。
重要性
開支管理制度的重要性體現在以下幾個方面：
1. 確保財務穩(wěn)?。和ㄟ^嚴格的開支控制，企業(yè)能有效防止財務風險，保證長期穩(wěn)定發(fā)展。
2. 提高資源利用率：通過合理預算和成本控制，優(yōu)化資源配置，提高經濟效益。
3. 促進公平透明：清晰的審批流程和公開的財務報告，增強員工信任，提升組織文化。
4. 防止腐?。簢栏竦膶徲嫳O(jiān)督，減少不正當支出，保護企業(yè)資產安全。
5. 幫助戰(zhàn)略決策：準確的財務數據為管理層提供決策依據，支持企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。
方案
1. 制定詳細預算：各部門需提交詳細的預算計劃，由財務部門審核后報管理層批準。
2. 強化審批流程：建立多級審批，如超過一定金額的支出需由高級管理層審批。
3. 實施電子報銷系統：采用自動化工具，提高報銷效率，同時減少人為錯誤和欺詐。
4. 定期成本分析：通過數據分析，找出成本過高的項目，采取措施降低成本。
5. 加強內部審計：設立獨立的審計部門，定期進行財務檢查，對違規(guī)行為嚴肅處理。
6. 提升財務透明度：定期公開財務報告，讓員工了解公司財務狀況，增加信任感。
7. 培訓與教育：對員工進行財務知識培訓，讓他們理解并遵守開支管理制度。
通過以上方案，企業(yè)能夠建立起一套有效的開支管理制度，從而實現財務的有序管理，推動企業(yè)的健康發(fā)展。
開支管理制度范文
第1篇 某商業(yè)街地產公司費用開支管理制度
商業(yè)街地產公司費用開支管理制度
一.費用開支管理制度△d_/cw-06-01
1.所有費用的支出一律須上報總經理審批并經財務經理審核后,方可報銷。
2.計劃審批制度:
2.1開支計劃的審批:各部門用款須事前做好計劃,由部門經理首批,經分管副總審核并報總經理批準,財務經理審核后方可辦理借款手續(xù)。工作流程如下:
2.2采購計劃的審批:各部門根據工作需要提出采購計劃,由部門經理首批,經行政人事經理審核,報副總經理、總經理批準后到財務部,財務經理審核后方可辦理借款手續(xù)。凡購置固定資產的價值在五萬元以上的,須報公司董事會批準后方可實施。[注:固定資產、低值易耗品、辦公用品等的采購工作由行政人事部負責。]工作流程如下:
3.借款制度:
3.1采購借款:由采購人員根據已批準的計劃書填寫用款申請單(借支現金同時填寫現金借支單),交由行政人事經理審批,送財務經理審核后到出納處借款。工作流程如下:
3.2一般性請款(差旅費、業(yè)務費):由經辦人填寫借支單,經部門經理審核,送總經理審批,然后向財務部門辦理請款手續(xù),工作流程如下:
4.報銷制度:
4.1采購報銷:由采購員填寫報銷單并附上原始單據,經驗收后交行政人事部經理首批,后送分管副總審核,再送總經理審批后到財務部審核報銷。工作流程如下:
4.2其他費用報銷:由經辦人填寫報銷單,并將原始憑證整齊粘貼附于報銷單后并簽上經辦人的名字,經部門經理首批,送財務經理審核,由出納統一交總經理審批后報銷。工作流程如下:
5.費用開支標準
5.1因公出差發(fā)生的交通費、住宿費及住勤補助費見附表。
類 別
人 員火
車輪
船飛
機市內交通其
它住宿住勤/天
一般
地區(qū)特區(qū)一般
地區(qū)特區(qū)
正副總經理軟席二等實報實報實報
部門經理臥席二等實報實報實報
主管以上人員臥席三等實報
其他人員硬席四等實報
5.2出差人員的住宿費和交通費,按標準掌握,節(jié)約部分60%歸己,超支部分自理。如自帶交通工具的不報交通費。
5.3出差人員乘坐火車硬座的,并從20點至次日7點在車上連續(xù)六小時以上的,給予路途補助,特快按票價的50%,普快、慢車按票價的60%給予補助,對于乘坐汽車晚上連續(xù)六小時以上的給予多一天的住勤補助費。飛機、輪船不給予補助。
5.4出差人員補助天數從出發(fā)之日起至返回單位所在地止。
5.5若借出差之便繞道探親訪友,須經領導事先批準,并扣除繞道的交通費和出差天數后給予報銷補助。
5.6在市內辦理公務而誤餐的,可按20元/餐給予報銷。
5.7職工到外地學習培訓經領導批準后,學習期限在15天內的,按出差標準報銷;15天以上的住勤、交通費按出差標準的50%報銷,自費學習則一切費用自理。
5.8職工因工作需要出差到香港、澳門地區(qū)、參照財政部92年第17號《關于出國人員費用開支標準和管理辦法的規(guī)定》報銷住宿費,每人每晚300港元,住勤費每人每天為150港元,市內交通費每人每天100港元。因公出國人員的差旅費報銷按有關出國人員開支標準執(zhí)行。
6.外委用款報銷:由經辦人填寫報銷單,并附上決算或合同書及發(fā)票,經部門經理首批,送總經理審批,經財務經理審核后報銷。工作流程如下:
7.財務在付款時,必須認真審查付款憑證是否符合有關規(guī)定,上級是否已批準開支,憑證是否有規(guī)定的人員審核,經辦人、證明人、簽章是否齊全,原始憑證是否真實,對不符合財務制度或不合理的支出,財務部有權拒絕付款。
8.所有款項收付后,必須在發(fā)票、收付款單據或原始憑證上加蓋有日期的現金收訖、銀行收訖或銀行付訖等字樣的戳記。
9.低值易耗品,由倉管員或行政人事部派專人保管,根據購入、領用情況,按品名、存入地點,設實物帳登記,每月核對實物與帳簿,保證帳實相符,月終編制低值易耗品收、發(fā)、存情況交財務部。
10.辦公用品由倉管員或行政人事部派專人保管,根據購入、領用設簿登記。
11.每月十日為工資發(fā)放日,行政人事部應于每月五日前將員工上月工資匯總表交財務部,財務部根據匯總表制單后于每月十日前送銀行,每月十日后員工憑存折到銀行支取。
第2篇 農業(yè)合作社現金管理開支審批制度
農民專業(yè)合作社現金管理及開支審批制度
一、嚴格遵守財經紀律,不準坐支現金,不準挪用公款,不準公款私存,不準白條抵現。不準設小金庫。因公借款應填寫預領(借支)款項憑單,應在當月結清,因實際情況不能當月結清的,應報理事會同意后入賬核算。
二、所有現金必須由出納員負責管理,其他人員經手的收入應立即交給出納員保管,非出納員不得管理現金。庫存現金限額為1000元,超過1000元的現金應及時存入銀行或信用社。
三、嚴格控制資金出借。確因業(yè)務工作需要須暫借資金的,資金出借金額在3000元以下(含3000元)的由理事長審批同意;出借金額在3000元以上的由理事會集體研究決定,理事長簽字,且寫明理事會研究時間、出借原因、歸還時間等情況。借款人應在規(guī)定(借款歸還)時間內與出納結清款項,不得重復借支。
四、會計要定期或不定期盤點出納庫存現金,與出納核對現金賬款,發(fā)現差錯,查明原因,及時糾正。
五、銀行存款必須實行支票戶管理制度,設立基本賬戶,嚴禁多頭開戶;堅持賬、款及支票分開保管原則,支票由出納員保管,預留印鑒由出納、會計、理事長分別保管。
六、合作社所有資金的開支由理事長一支筆簽字審批;出差補助、人員工資及各種費用開支,嚴格按規(guī)定執(zhí)行。
七、開支實行一支筆審批和集體討論相結合的制度,嚴禁多頭審批,500元以下小額開支由財務主管一支筆審批;500元以上(含500元)的較大金額開支由合作社理事會討論同意后,再由財務主管簽字,預算外大額開支(2000元以上)須報社員(代表)大會討論決定。財務主管經手的開支須確定其他一名理事交叉審批。
八、一切現金收付必須取得合法的原始憑證和清楚的手續(xù),要有經手人、證明人、審批人簽字,手續(xù)不完備的出納員有權拒付,拒絕入賬。
第3篇 費用開支管理制度范例
費用開支管理制度
1.所有費用的支出一律須上報董事長審批并經財務經理審核后,方可報銷。
2.計劃審批制度:
2.1支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;
部門--部門經理--副總、總經理--董事長--審 批--財務經理--審 核--辦理借款手續(xù)
2.2采購計劃的審批:各部門根據工作需要提出采購計劃,由部門經理首批,經行政人事經理審核,報副總經理、總經理批準后到財務部,財務經理審核后方可辦理借款手續(xù)。凡購置固定資產的價值在五萬元以上的,須報公司董事會批準后方可實施。[注:固定資產、低值易耗品、辦公用品等的采購工作由行政人事部負責,工程材料物資等由工程部負責。] 工作流程如下:
部 門--提 出--部門經理--首 批--行政人事經理--審 核--副總經理、總經理--審 核--董事長--審 批--財務經理--審 核--辦理借款手續(xù)
3.借款制度:
借款人僅限于公司指定采購員及部門經理人員。
3.1采購借款:由采購人員根據已批準的計劃書填寫用款申請單(借支現金同時填寫現金借支單),交由行政人事經理審批,送財務經理審核后到出納處借款。工作流程如下:
采 購 員--填寫用款申請及現金借支單并附已批的計劃書--副總、總經理審核--董事長--審批--財務經理審核--出納付款
3.2 一般性請款(差旅費、業(yè)務費):由部門經理填寫借支單,送副總、總經理審核及董事長審批,然后向財務部門辦理請款手續(xù),工作流程如下:
采購員--填寫報銷單--證 明 人--驗 收--行政人事經理--首 批--副總、總經理--審 核--董事長審批--財務經理
4.報銷制度:
4.1采購報銷:由采購員填寫報銷單并附上原始單據,經驗收后交行政人事部經理首批,后送副總、總經理審核,再送董事長審批后到財務部審核報銷。工作流程如下:
采購員--填寫報銷單--證 明 人--驗 收--行政人事經理--首 批--副總、總經理--審 核--董事長審批--財務經理審核--出納結算
4.2 其他費用報銷由經辦人填寫報銷單,并將原始憑證整齊粘貼附于報銷單后并簽上經辦人的名字,經部門經理首批,送財務經理審核,由出納統一交董事長審批后報銷。工作流程如下:
經辦人填寫報銷單--部門經理首批--副總、總經理審批--財務經理審批--出納收集--董事長審批--報銷
5. 費用開支標準:
5.1 因公出差發(fā)生的交通費、住宿費及住勤補助費見附表。
類別 火車 輪船 飛機 市內交通 其它 住宿 住勤/天
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人員 一般地區(qū) 特區(qū) 一般地區(qū) 特區(qū)
正副總經理 軟席 二等 實報 實報 實報 200 300 80 100
部門經理 臥席 二等 實報 實報 實報 150 200 50 60
主管以上人員 臥席 三等實報100 150 30 50
其他人員 硬席 四等實報80 100 30 50
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5.2 出差人員的住宿費和交通費,按標準掌握,節(jié)約部分60%歸已,超支部分自理。如自帶交通工具的不報交通費。
5.3 出差人員乘坐火車硬座的,并從20點至次日7點在車上連續(xù)六小時以上的,給予路途補助,特快按票價的50%,普快、慢車按票價的60%給予補助,對于乘坐汽車晚上連續(xù)六小時以上的給予多一天的住勤補助費。飛機、輪船有給予補助。
5.4 出差人員補助天數從出發(fā)之日起至返回單位所在地止。
5.5 若借出關之便繞道探親訪友,須經領導事先批準,并扣除繞道的交通費和出差天數后給予報銷補助。
5.6 在市內辦理公務而誤餐的,可按20元/餐給予報銷。
5.7 職工到外地學習培訓經領導批準后,學習期限在15天內的,按出差標準報銷;15天以上的住勤、交通費按出差標準的50%報銷,自費學習則一節(jié)費用自理。
5.8 職工因工作需要出差到香港、澳門地區(qū)、參照財政部92年第17號《關于出國人員費用開支標準和管理辦法的規(guī)定》報銷住宿費,每人每晚300港元,住勤費每人每天為150港元,市內交通費每人每天100港元。因公出國人員的差旅費報銷按有關出國人員開支標準執(zhí)行。
6. 外委用款報銷:由經辦人填寫報銷單,并附上決算或合同書及發(fā)發(fā)票,經部門經理首批,送總經理審批,財務經理審核后報銷。工作流程如下:
經辦人填寫報銷單及附上決算或合同書--部門經理首批--副總、總經理審 核--董事長審批--財務經理審核--出納結算
7. 財務在付款時,必須認真審查付款付款憑證是否符合有關規(guī)定,上級是否已批準開支,憑證是否有規(guī)定的人員審核,經辦人、證明人、簽章是否齊全,原始憑證是否真實,對不符合財務制度或不合理的支出,財務部有權拒絕付款。
8. 所有款項收付后,必須在發(fā)票、收付款單據或原始憑證上加蓋有日期的“現金收訖”、“銀行收訖”或“銀行付訖”等字樣的戳記。
9. 低值易耗品,由倉管員或行政人事部派專人保管,根據購入、領用情況,按口名、存入地點,設實物帳登記,每月核對實物與帳簿,保證帳實相符,月終編制低值易耗品收、發(fā)、存情況交財務部。
10. 辦公用品由倉管員或行政人事部派專人保管,根據購入、領用設簿登記。
