- 目錄
原始管理制度是企業(yè)運營的核心組成部分，旨在規(guī)范員工行為、提高工作效率、保障公司資產(chǎn)安全，并推動企業(yè)目標的實現(xiàn)。它涵蓋了公司的各項規(guī)章制度，包括但不限于：
1. 員工行為準則：明確員工在工作中的行為規(guī)范，如職業(yè)道德、溝通方式、時間管理等。
2. 組織架構(gòu)與職責(zé)：定義各個部門的職能和員工的崗位職責(zé)，確保責(zé)任明確。
3. 決策流程：規(guī)定重大事項的決策程序，如項目審批、預(yù)算分配等。
4. 財務(wù)管理：包括財務(wù)報告、預(yù)算制定、成本控制等方面的規(guī)定。
5. 人力資源管理：涵蓋招聘、培訓(xùn)、績效評估、薪酬福利等內(nèi)容。
6. 客戶關(guān)系管理：規(guī)定客戶服務(wù)標準、投訴處理機制等。
7. 質(zhì)量控制：設(shè)定產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量標準及檢查流程。
8. 信息安全管理：保護企業(yè)數(shù)據(jù)和知識產(chǎn)權(quán)，防止信息泄露。
包括哪些方面
原始管理制度的構(gòu)建需要考慮以下幾個關(guān)鍵方面：
1. 法規(guī)遵從性：確保所有制度符合國家法律法規(guī)，避免違法行為。
2. 企業(yè)文化：制度應(yīng)體現(xiàn)企業(yè)的價值觀和精神，增強員工認同感。
3. 實用性：制度應(yīng)簡潔易懂，便于執(zhí)行，同時具有一定的靈活性。
4. 可持續(xù)性：隨著企業(yè)發(fā)展，制度應(yīng)適時更新，保持其有效性。
5. 溝通與培訓(xùn)：確保員工充分理解并遵守制度，定期進行培訓(xùn)和溝通。
6. 監(jiān)督與反饋：建立有效的監(jiān)督機制，及時收集反饋，不斷優(yōu)化制度。
重要性
原始管理制度的重要性在于：
1. 提升效率：清晰的流程和責(zé)任劃分能減少混亂，提高工作效率。
2. 保障合規(guī)：遵守法規(guī)，降低法律風(fēng)險，保護企業(yè)聲譽。
3. 促進協(xié)作：明確的溝通渠道和決策流程有助于團隊協(xié)作。
4. 維護秩序：規(guī)范員工行為，維護良好的工作環(huán)境。
5. 驅(qū)動發(fā)展：通過持續(xù)改進，制度能推動企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
方案
制定和完善原始管理制度的方案如下：
1. 由高層領(lǐng)導(dǎo)主導(dǎo)，各部門參與，確保制度全面覆蓋企業(yè)各個層面。
2. 對現(xiàn)有制度進行全面審查，刪除過時內(nèi)容，補充新的需求。
3. 引入外部專家咨詢，確保制度的專業(yè)性和合規(guī)性。
4. 制度發(fā)布前，進行內(nèi)部討論和修訂，確保員工理解和接受。
5. 實施后，定期評估制度執(zhí)行情況，根據(jù)反饋進行調(diào)整。
6. 定期組織培訓(xùn)，強化員工對制度的理解和執(zhí)行。
7. 設(shè)立專門的制度管理小組，負責(zé)制度的更新、解釋和執(zhí)行監(jiān)督。
通過以上步驟，企業(yè)可以建立起一套健全、適應(yīng)性強的原始管理制度，為企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展打下堅實基礎(chǔ)。
原始管理制度范文
第1篇 a醫(yī)院原始憑證管理制度
醫(yī)院原始憑證管理制度4
1、所取得的原始憑證必須具備:憑證的名稱、填制日期和編號;接受憑證單位的名稱:業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額;填制單位的名稱和財務(wù)(會計)專用章;經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必須真實、完整。
2、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時,要及時取得或編制原始憑證。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人、驗收人、經(jīng)辦人簽字后,及時送交財務(wù)部門。
3、從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人的簽名或蓋章。
4、凡填有大小寫金額的原始憑證,大小寫必須要一致。
5、購買實物的原始憑證,必須附有入庫驗收證明。
6、一式幾聯(lián)的原始憑證,必須注明各聯(lián)的用途,并且只能以一聯(lián)作為報銷憑證。
7、財務(wù)部門對原始憑證要認真進行審核。審核憑證對應(yīng)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫齊全,數(shù)字計算是否正確。手續(xù)是否完備,書寫是否清晰。對違反財經(jīng)紀律和制度、內(nèi)容填寫不全、計算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚的原始憑證,會計人員應(yīng)拒絕付款、報銷或執(zhí)行。對于弄虛作假、營私舞弊,偽造涂改憑證等違法亂紀行為,要拒絕執(zhí)行并及時向有關(guān)單位報告。
8、原始憑證不得外借,其他單位確需借用時,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責(zé)人批準,可以復(fù)制;向外單位提供的原始憑證復(fù)印件,應(yīng)在專設(shè)的帳簿上進行登記,并由提供人員和接收人員共同簽名和蓋章。
9、對從外單位取得的原始憑證,遺失后,應(yīng)當取得原開出單位蓋有公章的證明,注明原來憑證的號碼、金額等內(nèi)容,并由經(jīng)辦人簽名、單位領(lǐng)導(dǎo)和會計負責(zé)人批準后才能代作原始憑證。
10、原始憑證所記載的各項內(nèi)容不得涂改,隨意涂改的視為無效單據(jù),不予報銷。
11、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑單,嚴肅認真、實事求是地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實情況,并做到計算正確、真實可靠。
第2篇 原始記錄管理制度
1、原始記錄是填寫試驗報告的依據(jù)，是衡量檢測水平的第一手資料，是試驗結(jié)果收集、整理、分析的基礎(chǔ)。
2、原始記錄必須如實記錄檢測結(jié)果，不允許更改。
3、原始記錄內(nèi)容填寫應(yīng)該完整并和委托單相等，字跡端正、清晰，嚴禁用鉛筆或普通圓珠筆填寫。
4、原始記錄如有筆誤，確需更改，應(yīng)在作廢數(shù)據(jù)上劃兩條水平線，將正確數(shù)據(jù)填寫在上方。
5、主要儀器設(shè)備使用情況，應(yīng)如實記錄在《儀器設(shè)備使用記錄本》上，并記錄試驗項目、內(nèi)容和日期。
6、原始記錄定期整理、裝訂、存檔。
7、原始記錄屬保密資料，查閱必須按規(guī)定辦理查閱手續(xù)。
8、違反本制度，視情節(jié)輕重以處罰。
第3篇 醫(yī)院原始記錄管理制度
醫(yī)院原始記錄管理制度
原始記錄是用以記載和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生執(zhí)行和完成情況的書面證明,是作為檢查和考核經(jīng)濟活動和重要依據(jù),也是進行會計核算的基礎(chǔ),為了正確地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)和明確各方面及個人的經(jīng)濟責(zé)任,特制定本制度:
一、原始記錄的內(nèi)容
1、材料物資方面的原始記錄
醫(yī)用衛(wèi)生材料及低值易耗品的驗收領(lǐng)用單;
總務(wù)倉庫的其他材料及低值易耗品的驗收領(lǐng)用單;
藥庫藥品的領(lǐng)用單;
藥房消耗日報表;
各類材料,藥品盤點報告單
2、勞動方面的原始記錄
職工人數(shù)的記錄;
職工調(diào)動、考勤的記錄;
工資結(jié)算的記錄;
獎金測算的記錄。
3、設(shè)備使用方面的原始記錄
醫(yī)療儀器設(shè)備的固定資產(chǎn)驗收單、領(lǐng)用單;
圖書及其他設(shè)備的固定資產(chǎn)驗收單、領(lǐng)用單;
房屋建筑物固定資產(chǎn)驗收單、領(lǐng)用單;
各類固定資產(chǎn)登記卡,設(shè)備報廢單,調(diào)撥單;
固定資產(chǎn)盤點報告單;
固定資產(chǎn)報損報廢審批單。
4、費用開支的原始記錄
水、電費結(jié)算單;
領(lǐng)款收據(jù);
勞務(wù)以及辦公費開支;
零星維修結(jié)算表。
5、財務(wù)管理方面的原始記錄
借款借據(jù)。
收款收據(jù)
二、原始記錄的填制方法、格式
序號 項目內(nèi)容 管理部門 記錄格式 應(yīng)具備內(nèi)容
1 醫(yī)用衛(wèi)生材料
藥劑科
單據(jù)式記錄單
日期、品種、
規(guī)格、數(shù)量、
單價、總金額、經(jīng)辦人、驗收人、審批人
2 低值易耗品
藥劑科
信息科
總務(wù)科
單據(jù)式記錄單
3 醫(yī)療藥品
藥劑科
日報表式記錄單
4 專業(yè)圖書資料
圖書室
單據(jù)式記錄單
5 借款借據(jù)
借款人
單據(jù)式記錄單
6 收款收據(jù)工資計算表
收款人
制表人
單據(jù)式記錄單
7 行政家具設(shè)備
總務(wù)科
單據(jù)式記錄單
始憑證的審核
原始記錄是財務(wù)科最基礎(chǔ)的核算資料,財務(wù)科確定由審核員對各種原始記錄的正確性、真實性和手續(xù)的完備性等進行審核,稽核員每月進行抽查,每月與各管理部門進行帳實核對。
原始記錄填制人的責(zé)任
各管理部門的專職原始記錄員,應(yīng)按原始記錄的格式的各項內(nèi)容如實填寫,不能遺漏,對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生情況及時做好記錄工作,所有記錄的數(shù)據(jù)必須如實反映,計算準確,不得弄虛作假,原始記錄填制人對填制的業(yè)務(wù)內(nèi)容負責(zé)。
原始記錄簽署、傳遞匯集
衛(wèi)生材料領(lǐng)用單,圖書設(shè)備等固定資產(chǎn)單據(jù),一般由經(jīng)辦人員填寫,經(jīng)部門負責(zé)人簽署意見,專職記錄簽章后及時送財務(wù)科審核,然后入帳。
藥品的入庫、領(lǐng)用,由藥庫會計,根據(jù)發(fā)票驗收,及領(lǐng)料單,單據(jù)送財務(wù)科審核,無誤后,登記入帳。
總務(wù)材料的領(lǐng)用,由經(jīng)辦人填寫后,科主任簽署意見,經(jīng)專職記錄員匯總后每月交財務(wù)科審核,審核無誤后列報支出。
借款單和領(lǐng)款單的填制,一般由經(jīng)辦人填寫,經(jīng)院長審批后,報財務(wù)科審核,無誤后付款。
第4篇 電能計量原始數(shù)據(jù)統(tǒng)計報表管理制度
電能計量原始數(shù)據(jù)、統(tǒng)計報表管理制度
1 為明確原始數(shù)據(jù)、統(tǒng)計報表的建立、使用和保管的程序和權(quán)限,確保數(shù)據(jù)真實、可靠、齊全、準確、保管完善,特制定本制度。
2電能計量原始數(shù)據(jù)是原始記錄的重要組成部分。原始記錄是通過建立在觀察、測量、試驗或其它手段所獲事實的基礎(chǔ)上證明已完成的活動或達到的結(jié)果提供客觀證據(jù)的文件。它是計量人員的工作記錄,是考核計量工作質(zhì)量、處理計量差錯或事故、仲裁計量糾紛的原始憑證,也是企業(yè)制訂計量工作計劃、發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)濟核算的重要素材。因此,要求做到齊全(不散失)、清晰(字跡工整、不隨意涂改),準確(不錯記、不漏記)、保管完善。原始記錄可以是手寫或打印,要推行現(xiàn)代化管理手段,積極采用計算機有效完成對工作記錄中原始計量數(shù)據(jù)檔案資料的貯存、計算、統(tǒng)計、查詢、打印等工作。
3電能計量原始記錄應(yīng)格式規(guī)范,填寫符合要求。
a)電能計量原始記錄的分類:
1)檢定或校準(含原始觀測記錄、計算和導(dǎo)出數(shù)據(jù)在內(nèi))等溯源記錄;
2)計量管理工作記錄(實施計量管理手冊及程序文件、計量檢測體系的審核、評審等過程中的反饋記錄);
3)計量檢測記錄。
b) 電能計量原始記錄的作用:
1) 計量器具測量能力及其所處狀況的證明;
2) 為測量工作連續(xù)性、繼承性提供保證;
3) 擔負計量檢測體系過程控制,以及采取預(yù)防和糾正措施的憑證;
4) 證實計量數(shù)據(jù)的可溯性(包含有足夠的信息,使之具有復(fù)現(xiàn)性、可追溯性)。
c) 電能計量原始數(shù)據(jù)(記錄)的要求:
1) 格式設(shè)計規(guī)范、統(tǒng)一;
2) 如實、詳細、完整,應(yīng)保持其“原始性”;
3) 填寫必須字跡清楚、數(shù)據(jù)可靠,嚴禁弄虛作假;
4) 更改、保存、銷毀應(yīng)符合一定的要求;
5) 使用應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定。
4電能計量部應(yīng)配合公司計量管理機構(gòu)加強對計量原始數(shù)據(jù)(記錄)的監(jiān)督管理,定期進行抽查,并做好記錄。發(fā)現(xiàn)原始數(shù)據(jù)(記錄)不真實、不準確、不齊全、弄虛作假等行為要及時處理。
5電能計量統(tǒng)計報表是綜合評價,以電能計量管理工作實施情況為主要內(nèi)容的有關(guān)報表,為確保其數(shù)據(jù)真實有效、有據(jù)可查,必須做好原始數(shù)據(jù)的收集、歸類、分析、整理前期工作,做到填寫正確無誤、數(shù)據(jù)認可簽章手續(xù)完整,上報及時。
6計量原始數(shù)據(jù)是電能計量檢測體系第一性原始記錄,由部指定專人負責(zé)保管(登記、造冊),并明確保存期限。計算機檢測數(shù)據(jù)由部檔案員配合計算機管理員進行軟盤備份(每季至少一次)。計量原始數(shù)據(jù)(記錄)的保存期如下:
a)檢定(含現(xiàn)場檢驗)或校準記錄:
1)屬于計量標準的,應(yīng)長期保存,直至報廢或不再有參考價值為止;
2)高壓在用電能計量器具:3倍于檢定周期;
3)低壓在用電能計量器具:2倍于檢定周期。
b)計量器具周期檢定計劃:三倍于檢定周期(至少3年);
c)能源、經(jīng)營、工藝控制檢測記錄:3年;
d)環(huán)境參數(shù)記錄:3年;
e)其它記錄:視其重要性,另行自定。
7統(tǒng)計報表由部主任或?qū)Ｘ?zé)人負責(zé)收集資料進行填報,在上報時應(yīng)自備一份,交部檔案管理員歸類存檔,并明確保存有效期限(至少3年)。
8原始數(shù)據(jù)(記錄)、統(tǒng)計報表應(yīng)做到安全貯存、保管妥善、安全并保密。
9原始數(shù)據(jù)(記錄)、統(tǒng)計報表應(yīng)按類別保存,以便查詢,并指定專人保管。
10確因工作需要保管原始數(shù)據(jù)(記錄)、統(tǒng)計報表,須辦理借用手續(xù)。未經(jīng)部檔案管理員或部主任同意,不得私自外借或復(fù)制。
第5篇 金屬公司原始記錄統(tǒng)計臺帳統(tǒng)計報表管理制度
金屬制品公司原始記錄、統(tǒng)計臺帳、統(tǒng)計報表管理制度
一、總則
為妥善保存原始記錄、統(tǒng)計臺帳、統(tǒng)計報表,并規(guī)范原始記錄、統(tǒng)計臺帳、統(tǒng)計報表的標識、收集、編目、歸檔、貯存、保管和處理工作,特制訂本制度。
二、適用范圍
適用于各部門原始記錄、統(tǒng)計臺帳、統(tǒng)計報表的保存控制,也包括分供方的原始記錄。
三、原始記錄、統(tǒng)計臺帳、統(tǒng)計報表種類、收集、標識
1.原始記錄、統(tǒng)計臺帳、統(tǒng)計報表的形式由使用部門根據(jù)自身的需要制定,經(jīng)工程部長審核其可行性后,交廠務(wù)經(jīng)理審批其是否能正式使用。
2.對于已超出保存期的原始記錄,由各相關(guān)責(zé)任部門負責(zé)銷毀,工程部有權(quán)檢查其是否按規(guī)定實行。
3.原始記錄、統(tǒng)計臺帳、統(tǒng)計報表的保管方式要便于存取和檢索,保管設(shè)施應(yīng)提供適宜的環(huán)境,以防止損壞、變質(zhì)和丟失。
4.工程部規(guī)定原始記錄、統(tǒng)計臺帳、統(tǒng)計報表原始記錄、統(tǒng)計臺帳、統(tǒng)計報表的保存期。
5.各部門需查閱原始記錄、統(tǒng)計臺帳、統(tǒng)計報表時,需向廠務(wù)經(jīng)理提出書面申請,經(jīng)批準后,再向相關(guān)記錄的部門負責(zé)人借記錄查閱,各部門做好查閱記錄。
四、各部門要做好原始記錄、統(tǒng)計臺帳、統(tǒng)計報表的填寫和呈報工作,原始記錄、統(tǒng)計臺帳、統(tǒng)計報表的填寫應(yīng)準確,干凈。不得在原始記錄、統(tǒng)計臺帳、統(tǒng)計報表上隨便涂寫。如記錄時出現(xiàn)錯誤,在錯誤處劃一杠,再填寫正確數(shù)據(jù),任何人不得隨意更改、涂寫原始記錄、統(tǒng)計臺帳、統(tǒng)計報表,以保證原始記錄、統(tǒng)計臺帳、統(tǒng)計報表的有效性。
批準審核編制
日期日期日期
第6篇 原始憑證管理制度(范例)
原始憑證管理制度
原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時所取得的最初書面證明,是會計事項發(fā)生的唯一合法證明,是會計核算的依據(jù)和基礎(chǔ)。為了保證原始憑證能夠正確地、及時地、清楚地反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實情況,,保證會計核算的質(zhì)量,特制定本制度。
一、原始憑證的填制必須符合下列要求:
1、原始憑證的各項內(nèi)容,必須根據(jù)實際情況詳盡地填寫齊全,不得遺漏,以確保原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)真實可靠,符合實際。原始憑證的其本內(nèi)容包括:原始憑證的名稱、填制憑證的日期、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容、經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的計量單位、規(guī)格、數(shù)量、單價和金額、填制憑證單位和接受憑證單位的有關(guān)人員的簽章、發(fā)票上應(yīng)印有稅務(wù)專用章、行政事業(yè)單位按規(guī)定收取費用時,就使用財政部門統(tǒng)一印刷的收據(jù)。
2、從外單位取得的原始憑必須蓋有填制單位的公章。從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位公章。
3、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證,大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證必須有驗收證明。支付款項的原始憑證必須有收款單位和收款人的收款證明。
4、一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)當注明各聯(lián)的用途,只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫,并連續(xù)編寫。作廢時應(yīng)當加蓋“作廢“戳記”,連同存根一起保存,不得撕毀。
5、二級企業(yè)核算單位中,發(fā)生銷貨退回時,除填制退貨發(fā)票外,還必須有退貨驗收證明;退款的,必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證,不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。
6、職工公出借款憑據(jù),必須附在記帳憑證之后,收回借款時,應(yīng)當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本,不得退還原借款收據(jù)。
7、經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù),應(yīng)當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的,應(yīng)當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。
8、原始憑證要用藍色或黑色筆填寫,文字、數(shù)字書寫要規(guī)范。
9、原始憑證須根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)執(zhí)行情況或完成情況,按照規(guī)定時間及時填制,避免事后回憶填制造成差錯,貽誤工作。
10、原始憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補。若填寫錯誤需要更正時,須劃線更正,即將寫錯的文字或數(shù)字,用紅線劃掉,再將正確的數(shù)字或文字寫在劃線部分的上方,并加蓋經(jīng)手人印章。
二、原始憑證的審核要求
1、進行原始憑證的政策性審核。審查原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法,有無違反規(guī)章制度和不按規(guī)定辦事的行為。
2、進行原始憑證的技術(shù)性審核。審核原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。
三、原始記錄的管理
1、應(yīng)進一步建立健全包括教學(xué)、科研、勞資、采購、運輸、財務(wù)成本、內(nèi)部結(jié)算等方面的原始記錄制度,統(tǒng)一各項記錄格式。傳遞路線,匯總方法和保管方法。填制方法要符合會計制度及內(nèi)部牽制制度的要求。原始憑證要能完整、準確反映經(jīng)濟活動。
2、健全財務(wù)核算資料體系,包括發(fā)票、收據(jù)、記帳憑證、工資表格、費用報銷、借款單據(jù)以及各種財務(wù)報表。
3、計算機原始資料錄入制度,包括人員管理,資料輸入與復(fù)核,資料備份等,確保計算機資料真實、準確、安全。
4、各原始記錄的填制人、審核人應(yīng)當對填制、審核的原始記錄負責(zé)。
您還可以瀏覽以下相關(guān)推薦制度文章:
某公司財務(wù)管理制度
合同管理制度范本(一)
合同管理制度范本(二)
第7篇 試驗原始記錄管理制度
1、嚴格執(zhí)行《記錄管理程序》；
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)行標準、規(guī)范及有關(guān)規(guī)定；
3、記錄的填寫應(yīng)字跡端正、清晰，技術(shù)術(shù)語使用準確；
4、記錄經(jīng)相關(guān)權(quán)責(zé)人員復(fù)核后，方可作為編寫試驗報告的依據(jù)；
5、記錄應(yīng)包含足夠的信息，必須使用法定計量單位；
6、根據(jù)原始記錄出具檢測報告，報告應(yīng)與記錄結(jié)論一致；
7、所有記錄實行統(tǒng)一管理并分類存檔；
8、所有記錄的原件一律不外借；
9、依據(jù)記錄保存期限對到期記錄予以銷毀。
第8篇 永安地產(chǎn)原始記錄管理制度
安永地產(chǎn)原始記錄管理制度
為了規(guī)范會計核算工作,強化內(nèi)部會計管理,提高會計工作質(zhì)量水平。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及本公司的具體情況,特制定本制度。
1.原始記錄的內(nèi)容主要包括原始憑證和記賬憑證
原始憑證包括憑證的名稱,填制憑證的日期,填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名,經(jīng)辦人的簽名或蓋章,接受憑證單位的名稱,經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,經(jīng)濟業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價和金額等基本要素。
記賬憑證包括填制憑證的日期,憑證的名稱和編號,經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要應(yīng)記會計科目、方向及金額,記賬符號,所附原始憑證的張數(shù)、填制,人員、稽核人員、記賬人員和會計主管人員的簽名或印章。
2.原始記錄填制方法的基本要求
真實可靠、內(nèi)容完整、填制及時、書寫清楚、順序使用、審核無誤、分類正確、連續(xù)編號。
原始憑證填制的具體要求:從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章;凡有大寫和小寫金額的原始憑證,大寫與小寫金額必須相符;購買實物的原始憑證,必須有驗收證明;一式幾聯(lián)的原始憑證,必須注明各聯(lián)的用途,并且只能以一聯(lián)用作報銷憑證;一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫,或本身具備復(fù)寫功能,并連續(xù)編號,作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記。,連同存根一起保存;職工公出借款的收據(jù),必須附記賬憑證之后;經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù),應(yīng)將批準文件作為原始憑證附件;發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的,應(yīng)當由開出單位重開或者更正。
記賬憑證填制的具體要求除結(jié)賬和更正錯誤,記賬憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù);一張原始憑證所列的支出需要有兩個以上的單位共同負擔時,應(yīng)當由保存該原始憑證的單位開給其他應(yīng)負擔單位原始憑證分割單;記賬憑證需順序編號;填制記賬憑證時如果發(fā)生錯誤,應(yīng)當重新填制;實行會計電算化的機制記賬憑證應(yīng)當符合對記賬憑證的一般要求,并認真審核,做到會計科目使用正確,數(shù)字準確無誤;準確編制會計分錄并保證借貸平衡;摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致,能準確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容,表述簡短精練。
3.原始記錄的格式
原始記錄的格式應(yīng)盡量采用通用格式,對于本單位的專用憑證,應(yīng)根據(jù)實際需要確定。原始憑證的格式:根據(jù)內(nèi)部需要,自制有費用報銷單、工程付款進度表、辦公用品領(lǐng)用表、工資結(jié)轉(zhuǎn)明細表、短期借款利息預(yù)提明細表等。
4.原始記錄的審核
由會計審核人員按原始記錄填制要求進行審核。
5.原始記錄填制人的責(zé)任
對原始記錄中原始憑證、記賬憑證的真實性、合法性、公允性負會計責(zé)任。
6.原始記錄的管理、傳遞、匯集
第一,會計憑證應(yīng)當及時傳遞,不得積壓;
第二,會計憑證登記完畢后,應(yīng)當按照分類和編號順序保管,不得散亂丟失;
第三,記賬憑證應(yīng)當連同所附原始憑證或者原始憑證匯總表,按照編號順序,折疊整齊,按期裝訂成冊,并加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人在裝訂線封簽名或蓋章。對于數(shù)量過多的原始憑證,可以單獨裝訂保管,在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類,同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證,應(yīng)當另編目錄,單獨登記保管,并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。
第四,原始憑證不得外借,其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時,經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員批準,可以復(fù)制。向外單位提供原始憑證復(fù)制件,應(yīng)當在專設(shè)的登記簿上登記,并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。
第五,從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)當取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等,由經(jīng)辦單位會計結(jié)構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后,才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的,如火車、輪船、飛機票等憑證,由當事人寫出詳細情況,由經(jīng)辦單位會計結(jié)構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后,代作原始憑證。
