結(jié)算管理制度是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在規(guī)范公司內(nèi)部的資金流動，確保財(cái)務(wù)運(yùn)作的高效、準(zhǔn)確和合規(guī)。其內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面：
1. 結(jié)算流程：明確從交易發(fā)生到資金結(jié)算的完整步驟，包括訂單確認(rèn)、發(fā)票開具、審核、支付申請、審批和實(shí)際支付等環(huán)節(jié)。
2. 財(cái)務(wù)審批權(quán)限：設(shè)定各級管理人員的財(cái)務(wù)審批額度，以防止未經(jīng)授權(quán)的支出。
3. 結(jié)算周期與時(shí)間規(guī)定：規(guī)定結(jié)算的時(shí)間窗口，如月結(jié)、季結(jié)等，以及付款期限。
4. 對賬管理：設(shè)定對賬規(guī)則，包括內(nèi)部部門間和外部供應(yīng)商、客戶的對賬頻率和方式。
5. 風(fēng)險(xiǎn)控制：識別并預(yù)防結(jié)算過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，如欺詐、錯(cuò)誤支付等。
6. 法規(guī)遵從：確保所有的結(jié)算活動符合相關(guān)法律法規(guī)要求。
7. 糾紛處理：制定處理結(jié)算爭議的程序和責(zé)任歸屬。
包括哪些方面
1. 內(nèi)部控制：建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制機(jī)制，防止資金濫用和損失。
2. 財(cái)務(wù)報(bào)告：確保結(jié)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤地反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中，為決策提供依據(jù)。
3. 合同管理：涉及合同簽訂、履行和結(jié)算的相關(guān)規(guī)定，保障雙方權(quán)益。
4. 信息系統(tǒng)：利用信息技術(shù)優(yōu)化結(jié)算流程，提高效率和準(zhǔn)確性。
5. 員工培訓(xùn)：定期進(jìn)行結(jié)算知識和政策的培訓(xùn)，提升員工的財(cái)務(wù)素養(yǎng)。
6. 監(jiān)督審計(jì)：設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，定期檢查結(jié)算制度的執(zhí)行情況。
重要性
結(jié)算管理制度對于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理至關(guān)重要，它：
1. 維護(hù)財(cái)務(wù)秩序：通過規(guī)范化的流程，確保資金流動有序，防止混亂。
2. 提高資金利用率：精確的結(jié)算能有效提高資金周轉(zhuǎn)速度，降低資金成本。
3. 保障企業(yè)利益：預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)不受損失。
4. 符合法規(guī)要求：避免因違規(guī)操作導(dǎo)致的法律糾紛，維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)。
5. 提升經(jīng)營效率：通過有效的對賬和審批，減少錯(cuò)誤和延誤，提高經(jīng)營效率。
方案
1. 制定詳細(xì)的操作手冊：涵蓋每個(gè)結(jié)算環(huán)節(jié)的具體步驟，供員工參考。
2. 定期審查更新：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和法規(guī)變化，適時(shí)調(diào)整和完善制度。
3. 強(qiáng)化培訓(xùn)與溝通：確保員工理解并遵守制度，及時(shí)解答疑惑。
4. 實(shí)施信息化：引入財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，自動化處理結(jié)算事務(wù)，減少人為錯(cuò)誤。
5. 建立反饋機(jī)制：鼓勵(lì)員工提出改進(jìn)建議，持續(xù)優(yōu)化結(jié)算流程。
通過上述方案的實(shí)施，企業(yè)可以建立起穩(wěn)健的結(jié)算管理制度，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化，為企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營提供有力保障。
結(jié)算管理制度范文
第1篇 公司結(jié)算資金管理制度
公司結(jié)算資金管理制度范本
1.目的:為加強(qiáng)結(jié)算資金管理,增進(jìn)資金運(yùn)用效益,特制定本辦法。
2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。
3.原則
3.1結(jié)算資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)。
3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款和應(yīng)付款項(xiàng)等會計(jì)業(yè)務(wù)的核算和管理,相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)核對、催收等配合工作。
3.3公司各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員,必須按會計(jì)制度正確、及時(shí)處理應(yīng)收應(yīng)付往來業(yè)務(wù),做到債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確、反映清楚。記帳人員要定期或不定期對所管理的債權(quán)債務(wù)帳戶進(jìn)行清理核對,對處理有誤的業(yè)務(wù)憑據(jù)要進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
4.應(yīng)收帳款
4.1應(yīng)收帳款按交易發(fā)生時(shí)的債權(quán)金額入帳。并以購貨單位為對象設(shè)置三級明細(xì)帳,以有關(guān)責(zé)任公司或個(gè)人為對象設(shè)置二級明細(xì)帳,及時(shí)登記帳簿,準(zhǔn)確無誤地反映其形成、回收及增減變化情況。
4.2賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)由商務(wù)部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議等法律文件。此種方式適用于對信用較好業(yè)務(wù)經(jīng)常往來的客戶,并在鋪底賒銷限額之內(nèi)辦理。超過限額應(yīng)停止發(fā)貨。
4.3月終由財(cái)務(wù)部結(jié)算出欠款單位明細(xì)與鋪底指標(biāo)相核對,檢查是否超額發(fā)貨,貨款回籠是否正常等。每一季度末財(cái)務(wù)部向商務(wù)部提供所有單位的欠款情況,由其進(jìn)行全面催收。對帳齡較長、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要立即落實(shí)催收措施,落實(shí)有關(guān)公司和有關(guān)人員責(zé)任,促使盡快收回。
4.4年度終了財(cái)務(wù)部對應(yīng)收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務(wù)部負(fù)責(zé)人。由商務(wù)部發(fā)出詢證函,對債權(quán)進(jìn)行詢證,并在1個(gè)月內(nèi)由商務(wù)部完整收回詢證函回執(zhí)交財(cái)務(wù)部核對,并裝訂歸檔。
4.5年度終了財(cái)務(wù)部按年度末應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡分析,按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)清理計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。計(jì)入管理費(fèi)用。并于每年年終根據(jù)應(yīng)收帳款清理情況,對已確認(rèn)無法收回的應(yīng)收帳款,由責(zé)任單位按公司有關(guān)規(guī)定提交申請報(bào)損的書面報(bào)告,備齊有關(guān)單證并上報(bào)公司批準(zhǔn),列作壞帳損失。
5.應(yīng)收票據(jù)
5.1應(yīng)收票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時(shí),因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權(quán)。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,考慮資金的安全性,一般情況下只能收取銀行承兌匯票,不接收商業(yè)承兌匯票。
5.2因銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票,交財(cái)務(wù)部進(jìn)行會計(jì)處理,應(yīng)收票據(jù)按面值入帳。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
5.3應(yīng)收票據(jù)由出納員保管。應(yīng)收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn),背書轉(zhuǎn)讓等與此相關(guān)的會計(jì)業(yè)務(wù)由管理應(yīng)收票據(jù)科目的財(cái)務(wù)人員協(xié)助出納及時(shí)辦理。
5.4負(fù)責(zé)應(yīng)收票據(jù)科目的財(cái)務(wù)人員應(yīng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查簿,還應(yīng)登記每一筆應(yīng)收票據(jù)的種類、票號和出票日期,票面金額,交易合同號和付款人、承兌人、最后一個(gè)背書人的姓名或單位名稱,到期日和利率,貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額,以及收款日期和收回金額,承兌匯票移交人,承兌匯票的簽收人等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票據(jù)后,在備查簿內(nèi)逐筆注銷。
6.其他應(yīng)收款的管理
6.1其他應(yīng)收款指公司發(fā)生的除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
6.2公司設(shè)置其他應(yīng)收款科目進(jìn)行總分類核算,并按其項(xiàng)目的不同債權(quán)人設(shè)戶,進(jìn)行明細(xì)核算。月末結(jié)出各明細(xì)帳戶余額,并與總分類帳核對,作到帳帳相符。
6.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員,定期(一年不少于一次)與債務(wù)人核實(shí)債權(quán)情況,并發(fā)出詢證函。敦促各債務(wù)人及時(shí)交回款項(xiàng)。非經(jīng)營性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等,在摘要欄注明經(jīng)辦人(清算人)以便落實(shí)責(zé)任,追回款項(xiàng)。對市場借支每季度末向商務(wù)部提供欠款余額清單,年末結(jié)算市場經(jīng)費(fèi)時(shí)要清收扣回借支款。市場經(jīng)費(fèi)借支要敦促商務(wù)部及時(shí)清帳。
6.4備用金的管理
6.4.1請領(lǐng)備用金需填寫請款單,注明用途、金額、預(yù)計(jì)報(bào)帳歸還日期。經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和公司主要負(fù)責(zé)人簽字方可借支;
6.4.2因特殊原因,各職能公司所借的備用金,年底必須全額收回,次年,確因工作需要繼續(xù)借支必須重新辦理借款手續(xù),不準(zhǔn)長期占用公款;
6.4.3財(cái)務(wù)部設(shè)置備用金明細(xì)帳,按公司借款人進(jìn)行明細(xì)登記,及時(shí)催收。對已借備用金未作報(bào)銷結(jié)帳,不予辦理重新借支。財(cái)務(wù)部根據(jù)情況有權(quán)從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動移交時(shí),其所借備用金全額交回財(cái)務(wù)部結(jié)帳,新工作人員重新辦理借款手續(xù),一律不準(zhǔn)私下移交備用金;
6.4.4因公出差人員借支的差旅費(fèi),出差返回后三日內(nèi)必須報(bào)銷清帳。
6.5年度終了,負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員要對其他應(yīng)收款進(jìn)行全面清理,編制帳齡排隊(duì)表,按公司規(guī)定清算壞帳準(zhǔn)備。對已確認(rèn)無法收回的款項(xiàng)列出清單,提供相關(guān)證據(jù)和責(zé)任人的書面說明,報(bào)請公司批準(zhǔn)后列作壞帳處理。
7.應(yīng)付票據(jù)的管理
7.1應(yīng)付票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式,因購貨或接受勞務(wù)時(shí)開出的商業(yè)匯票,包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
7.2應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)必須以具有真實(shí)的商品購銷業(yè)務(wù)并簽訂經(jīng)濟(jì)合同為前提,不符合這一前提條件的業(yè)務(wù)不得使用這種結(jié)算方式。
7.3公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考察供貨單位的履約能力,防止向無履約能力的皮包公司簽發(fā)商業(yè)匯票。
7.4公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考證供貨單位不同付款方式的價(jià)格差異,以便確定是否采用票據(jù)結(jié)算方式或確定票據(jù)簽發(fā)的時(shí)間長短。
8.附則:
8.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
8.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。
第2篇 結(jié)算中心管理制度
一、目的
本管理文件明確了結(jié)算中心各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范,以保證結(jié)算中心業(yè)務(wù)操作符合法律法規(guī),提高公司及其子公司資金運(yùn)用效率,降低資金成本。二、范圍本程序管理文件規(guī)范了結(jié)算中心開戶、收款、付款、內(nèi)部結(jié)算等業(yè)務(wù)的過程,適用于結(jié)算中心、發(fā)生收付款的公司各部門及在結(jié)算中心開戶的控股子公司。三、相關(guān)程序及制度·資金使用計(jì)劃制度(p3-z4-1·現(xiàn)金管理制度(p3-z4-2·銀行存款管理制度(p3-z4-3四、業(yè)務(wù)流程1、開戶管理1-1結(jié)算中心內(nèi)部開戶涉及部門步驟說明控股子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理擬定《結(jié)算中心開戶申請》,交控股子公司總經(jīng)理控股子公司總經(jīng)理審批《結(jié)算中心開戶申請》將《結(jié)算中心開戶申請》提交財(cái)務(wù)管理部部長財(cái)務(wù)管理部部長審批《結(jié)算中心開戶申請》,交結(jié)算中心主管會計(jì)結(jié)算中心主管會計(jì)為控股子公司開設(shè)帳戶,將《結(jié)算中心開戶申請》存檔,通知控股子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理帳戶名稱及相關(guān)資料1-2銀行開戶開戶子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理擬定《銀行開戶申請》,交開戶子公司總經(jīng)理開戶子公司總經(jīng)理審批《銀行開戶申請》將《銀行開戶申請》交財(cái)務(wù)管理部部長核實(shí)《銀行開戶申請》是否經(jīng)過授權(quán)審批,提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;如公司需要開立銀行帳戶,由財(cái)務(wù)管理部部長擬定《銀行開戶申請》,交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批財(cái)務(wù)總監(jiān)審批《銀行開戶申請》,經(jīng)財(cái)務(wù)管理部部長交結(jié)算中心主管會計(jì)收到《銀行開戶申請》,安排結(jié)算中心外勤出納辦理銀行開戶手續(xù)結(jié)算中心外勤出納持有關(guān)資料辦理銀行開戶手續(xù),取得《開戶許可證》,交結(jié)算中心主管會計(jì)如為公司開戶,將《開戶許可證》存檔;如為子公司開戶,將《開戶許可證》復(fù)印件存檔,原件交開戶子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理開戶單位出納填寫《現(xiàn)金交款單》一式兩聯(lián),連同現(xiàn)金交結(jié)算中心出納結(jié)算中心出納核對現(xiàn)金金額與《現(xiàn)金交款單》一致,收存現(xiàn)金,在《現(xiàn)金交款單》上加蓋收訖章和名章,第二聯(lián)交開戶單位出納,第一聯(lián)交結(jié)算中心會計(jì)結(jié)算中心會計(jì)以《現(xiàn)金交款單》作原始憑證制作并打印電腦記帳憑證審核記帳憑證根據(jù)審核后的記帳憑證及所附《現(xiàn)金交款單》登記現(xiàn)金日記帳3、開戶單位提取現(xiàn)金管理將《現(xiàn)金支取單》交結(jié)算中心主管會計(jì)審核《現(xiàn)金支取單》各項(xiàng)目是否填寫完全,是否經(jīng)開戶單位主管會計(jì)簽字,開具日期距提款日期是否超過兩天。審核無誤后簽字,交結(jié)算中心出納核對《現(xiàn)金支取單》加蓋印鑒與預(yù)留結(jié)算中心印鑒相符,按照《現(xiàn)金支取單》填寫的提款金額支付現(xiàn)金會計(jì)部出納收取
現(xiàn)金,在《現(xiàn)金支取單》上簽字。將《現(xiàn)金支取單》一聯(lián)作收款收據(jù)交結(jié)算中心會計(jì)以《現(xiàn)金支取單》作原始憑證制作并打印電腦記帳憑證4、空白支票領(lǐng)取管理注:在結(jié)算中心開戶的控股子公司不得領(lǐng)取空白支票根據(jù)支票付款需要,填制《空白支票申領(lǐng)單》一式兩聯(lián),填寫領(lǐng)取空白支票數(shù)量(每次不超過5張),交會計(jì)部主管會計(jì)會計(jì)部主管會計(jì)審核《空白支票申領(lǐng)單》,簽字將《空白支票申領(lǐng)單》交結(jié)算中心主管會計(jì)審核《空白支票申領(lǐng)單》,簽字后交結(jié)算中心出納根據(jù)《空白支票申領(lǐng)單》列示數(shù)量,將空白支票交付會計(jì)部出納,在《空白支票申領(lǐng)單》上蓋章收取空白支票,在結(jié)算中心出納的支票登記簿上簽收,同時(shí)在《空白支票申領(lǐng)單》上簽字,將一聯(lián)留結(jié)算中心出納存檔在支票登記簿上登記,將《空白支票申領(lǐng)單》一聯(lián)存檔5、銀行收款管理5-1三九醫(yī)貿(mào)收銷售款公司/三九醫(yī)貿(mào)/銀行簽訂自動轉(zhuǎn)帳協(xié)議,規(guī)定凡客戶向三九醫(yī)貿(mào)支付的貨款,應(yīng)在不遲于收款的次日,由三九醫(yī)貿(mào)銀行帳戶自動轉(zhuǎn)入公司帳戶三九醫(yī)貿(mào)實(shí)現(xiàn)銷售,收取貨款,辦理銀行進(jìn)帳手續(xù)將三九醫(yī)貿(mào)帳戶收取的貨款轉(zhuǎn)入公司帳戶,并通知結(jié)算中心外勤出納取回銀行回單,交結(jié)算中心會計(jì)制作并打印電腦記帳憑證一式兩份根據(jù)經(jīng)審核的記帳憑證登記銀行日記帳將打印的記帳憑證一份附銀行回單存檔。
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1. 總則
為規(guī)范工程結(jié)算,,依照誰施工、誰負(fù)責(zé)催收工程款的原則,特指定本制度。
2. 工程結(jié)算的依據(jù)
編制建設(shè)工程結(jié)算主要依據(jù)以下文件資料:
(1) 工程和勞務(wù)承包合同。
(2) 施工進(jìn)度計(jì)劃和施工工期。
(3) 施工現(xiàn)場實(shí)際情況記錄和有關(guān)費(fèi)用簽證。
(4) 施工圖紙及有關(guān)技術(shù)資料。
(5) 預(yù)算定額、材料預(yù)算價(jià)格表和各項(xiàng)費(fèi)用取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
(6) 設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算文件。
(7) 其他有關(guān)政策規(guī)定。
3. 工程結(jié)算的內(nèi)容
根據(jù)工程結(jié)算對象不同,可以劃分為以下幾類:
(1) 工程價(jià)款結(jié)算,即對已完成的單項(xiàng)工程、單位工程、分部工程或分項(xiàng)工程,經(jīng)有關(guān)單位驗(yàn)收合格后,按規(guī)定由建設(shè)單位向施工企業(yè)支付工程款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)行為,包括預(yù)收工程備料款和預(yù)收工程價(jià)款的結(jié)算。
(2) 設(shè)備、工(器)具購置結(jié)算。
(3) 勞務(wù)供應(yīng)結(jié)算,即在建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工企業(yè)和其他有關(guān)部門之間,因提供咨詢、勘察、設(shè)計(jì)、施工、運(yùn)輸和加工等勞務(wù)而產(chǎn)生的貨幣支付行為。
(4) 其他貨幣資金結(jié)算。
4. 工程結(jié)算方式
根據(jù)建設(shè)工程的性質(zhì)、規(guī)模、資金來源、施工工期和承包方式的不同,分別采用以下幾種結(jié)算方式:
(1) 定期結(jié)算,是指定期由施工企業(yè)提出已完成的工程進(jìn)度報(bào)表,連同工程價(jià)款結(jié)算賬單,想建設(shè)單位辦理結(jié)算,可以按旬、按月或按季度進(jìn)行。
(2) 階段結(jié)算,是指以單項(xiàng)工程或單位工程為對象,按施工進(jìn)度劃分為若干階段,在每個(gè)階段分別辦理工程結(jié)算。
(3) 年終結(jié)算,對于跨年度施工的建設(shè)項(xiàng)目,可在年終時(shí)盤點(diǎn)已完成的工程量并支付這部分工程價(jià)款。
(4) 竣工后一次結(jié)算。
5. 工程結(jié)算的核實(shí)
工程竣工結(jié)算是由于施工過程中發(fā)生的工程變更和技術(shù)經(jīng)濟(jì)驗(yàn)證等,使工程造價(jià)或合同價(jià)款發(fā)生變化,對原來的工程造價(jià)或合同價(jià)款進(jìn)行了調(diào)整,最終確定工程造價(jià)的結(jié)算方式。
在實(shí)際工作中,項(xiàng)目經(jīng)理要安排專職人員對工程竣工結(jié)算書的內(nèi)容進(jìn)行核對,檢查各種設(shè)計(jì)變更簽證、資料有無遺漏,依據(jù)竣工圖和變更簽證核實(shí)工程數(shù)量,要按統(tǒng)一規(guī)定的計(jì)算規(guī)則核算工程量,按合同約定計(jì)價(jià),還要特別注意各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取是否正確。檢查工程竣工演算書一般包括以下內(nèi)容:
(1) 工程開工前的施工準(zhǔn)備和“三通一平”的費(fèi)用計(jì)算是否準(zhǔn)確。
(2) 鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)工程中含鋼量是否按規(guī)定有無變化。
(3) 加工訂貨的項(xiàng)目、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)與清單及實(shí)際安裝的規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)是否相符。
(4) 特殊工程中使用的特殊材料的單價(jià)有無變化。
(5) 施工變更記錄、技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證與清單價(jià)或合同價(jià)的調(diào)整是否相符。
(6) 分包工程費(fèi)用支出與收入是否相符。
(7) 圖紙要求與實(shí)際施工有無不相符的項(xiàng)目。
(8) 施工項(xiàng)目的工程量有無漏算、多算或計(jì)算失誤等。
(9) 檢查各項(xiàng)費(fèi)率、價(jià)格支書或換算系數(shù)正確與否,價(jià)格調(diào)整是否符合要求。
(10) 項(xiàng)目竣工結(jié)算書的項(xiàng)目多、篇目多,要認(rèn)真核對和計(jì)算。
第4篇 工程結(jié)算管理制度
1． 總則
為規(guī)范工程結(jié)算，，依照誰施工、誰負(fù)責(zé)催收工程款的原則，特指定本制度。
2． 工程結(jié)算的依據(jù)
編制建設(shè)工程結(jié)算主要依據(jù)以下文件資料：
（1） 工程和勞務(wù)承包合同。
（2） 施工進(jìn)度計(jì)劃和施工工期。
（3） 施工現(xiàn)場實(shí)際情況記錄和有關(guān)費(fèi)用簽證。
（4） 施工圖紙及有關(guān)技術(shù)資料。
（5） 預(yù)算定額、材料預(yù)算價(jià)格表和各項(xiàng)費(fèi)用取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
（6） 設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算文件。
（7） 其他有關(guān)政策規(guī)定。
3． 工程結(jié)算的內(nèi)容
根據(jù)工程結(jié)算對象不同，可以劃分為以下幾類：
（1） 工程價(jià)款結(jié)算，即對已完成的單項(xiàng)工程、單位工程、分部工程或分項(xiàng)工程，經(jīng)有關(guān)單位驗(yàn)收合格后，按規(guī)定由建設(shè)單位向施工企業(yè)支付工程款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)行為，包括預(yù)收工程備料款和預(yù)收工程價(jià)款的結(jié)算。
（2） 設(shè)備、工（器）具購置結(jié)算。
（3） 勞務(wù)供應(yīng)結(jié)算，即在建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工企業(yè)和其他有關(guān)部門之間，因提供咨詢、勘察、設(shè)計(jì)、施工、運(yùn)輸和加工等勞務(wù)而產(chǎn)生的貨幣支付行為。
（4） 其他貨幣資金結(jié)算。
4． 工程結(jié)算方式
根據(jù)建設(shè)工程的性質(zhì)、規(guī)模、資金來源、施工工期和承包方式的不同，分別采用以下幾種結(jié)算方式：
（1） 定期結(jié)算，是指定期由施工企業(yè)提出已完成的工程進(jìn)度報(bào)表，連同工程價(jià)款結(jié)算賬單，想建設(shè)單位辦理結(jié)算，可以按旬、按月或按季度進(jìn)行。
（2） 階段結(jié)算，是指以單項(xiàng)工程或單位工程為對象，按施工進(jìn)度劃分為若干階段，在每個(gè)階段分別辦理工程結(jié)算。
（3） 年終結(jié)算，對于跨年度施工的建設(shè)項(xiàng)目，可在年終時(shí)盤點(diǎn)已完成的工程量并支付這部分工程價(jià)款。
（4） 竣工后一次結(jié)算。
5． 工程結(jié)算的核實(shí)
工程竣工結(jié)算是由于施工過程中發(fā)生的工程變更和技術(shù)經(jīng)濟(jì)驗(yàn)證等，使工程造價(jià)或合同價(jià)款發(fā)生變化，對原來的工程造價(jià)或合同價(jià)款進(jìn)行了調(diào)整，最終確定工程造價(jià)的結(jié)算方式。
在實(shí)際工作中，項(xiàng)目經(jīng)理要安排專職人員對工程竣工結(jié)算書的內(nèi)容進(jìn)行核對，檢查各種設(shè)計(jì)變更簽證、資料有無遺漏，依據(jù)竣工圖和變更簽證核實(shí)工程數(shù)量，要按統(tǒng)一規(guī)定的計(jì)算規(guī)則核算工程量，按合同約定計(jì)價(jià)，還要特別注意各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取是否正確。檢查工程竣工演算書一般包括以下內(nèi)容：
（1） 工程開工前的施工準(zhǔn)備和“三通一平”的費(fèi)用計(jì)算是否準(zhǔn)確。
（2） 鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)工程中含鋼量是否按規(guī)定有無變化。
（3） 加工訂貨的項(xiàng)目、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)與清單及實(shí)際安裝的規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)是否相符。
（4） 特殊工程中使用的特殊材料的單價(jià)有無變化。
（5） 施工變更記錄、技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證與清單價(jià)或合同價(jià)的調(diào)整是否相符。
（6） 分包工程費(fèi)用支出與收入是否相符。
（7） 圖紙要求與實(shí)際施工有無不相符的項(xiàng)目。
（8） 施工項(xiàng)目的工程量有無漏算、多算或計(jì)算失誤等。
（9） 檢查各項(xiàng)費(fèi)率、價(jià)格支書或換算系數(shù)正確與否，價(jià)格調(diào)整是否符合要求。
（10） 項(xiàng)目竣工結(jié)算書的項(xiàng)目多、篇目多，要認(rèn)真核對和計(jì)算。
第5篇 結(jié)算資金管理制度(范例)
結(jié)算資金管理制度
1.目的:為加強(qiáng)結(jié)算資金管理,增進(jìn)資金運(yùn)用效益,特制定本辦法。2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。3.原則3.1結(jié)算資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)。3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款和應(yīng)付款項(xiàng)等會計(jì)業(yè)務(wù)的核算和管理,相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)核對、催收等配合工作。3.3公司各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員,必須按會計(jì)制度正確、及時(shí)處理應(yīng)收應(yīng)付往來業(yè)務(wù),做到債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確、反映清楚。記帳人員要定期或不定期對所管理的債權(quán)債務(wù)帳戶進(jìn)行清理核對,對處理有誤的業(yè)務(wù)憑據(jù)要進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。4.應(yīng)收帳款4.1應(yīng)收帳款按交易發(fā)生時(shí)的債權(quán)金額入帳。并以購貨單位為對象設(shè)置三級明細(xì)帳,以有關(guān)責(zé)任公司或個(gè)人為對象設(shè)置二級明細(xì)帳,及時(shí)登記帳簿,準(zhǔn)確無誤地反映其形成、回收及增減變化情況。4.2賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)由商務(wù)部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議等法律文件。此種方式適用于對信用較好業(yè)務(wù)經(jīng)常往來的客戶,并在鋪底賒銷限額之內(nèi)辦理。超過限額應(yīng)停止發(fā)貨。 4.3月終由財(cái)務(wù)部結(jié)算出欠款單位明細(xì)與鋪底指標(biāo)相核對,檢查是否超額發(fā)貨,貨款回籠是否正常等。每一季度末財(cái)務(wù)部向商務(wù)部提供所有單位的欠款情況,由其進(jìn)行全面催收。對帳齡較長、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要立即落實(shí)催收措施,落實(shí)有關(guān)公司和有關(guān)人員責(zé)任,促使盡快收回。4.4年度終了財(cái)務(wù)部對應(yīng)收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務(wù)部負(fù)責(zé)人。由商務(wù)部發(fā)出詢證函,對債權(quán)進(jìn)行詢證,并在1個(gè)月內(nèi)由商務(wù)部完整收回詢證函回執(zhí)交財(cái)務(wù)部核對,并裝訂歸檔。4.5年度終了財(cái)務(wù)部按年度末應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡分析,按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)清理計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。計(jì)入管理費(fèi)用。并于每年年終根據(jù)應(yīng)收帳款清理情況,對已確認(rèn)無法收回的應(yīng)收帳款,由責(zé)任單位按公司有關(guān)規(guī)定提交申請報(bào)損的書面報(bào)告,備齊有關(guān)單證并上報(bào)公司批準(zhǔn),列作壞帳損失。5.應(yīng)收票據(jù)5.1應(yīng)收票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時(shí),因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權(quán)。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,考慮資金的安全性,一般情況下只能收取銀行承兌匯票,不接收商業(yè)承兌匯票。5.2因銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票,交財(cái)務(wù)部進(jìn)行會計(jì)處理,應(yīng)收票據(jù)按面值入帳。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。5.3應(yīng)收票據(jù)由出納員保管。應(yīng)收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn),背書轉(zhuǎn)讓等與此相關(guān)的會計(jì)業(yè)務(wù)由管理“應(yīng)收票據(jù)”科目的財(cái)務(wù)人員協(xié)助出納及時(shí)辦理。5.4負(fù)責(zé)“應(yīng)收票據(jù)”科目的財(cái)務(wù)人員應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”,還應(yīng)登記每一筆應(yīng)收票據(jù)的種類、票號和出票日期,票面金額,交易合同號和付款人、承兌人、最后一個(gè)背書人的姓名或單位名稱,到期日和利率,貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額,以及收款日期和收回金額,承兌匯票移交人,承兌匯票的簽收人等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票據(jù)后,在備查簿內(nèi)逐筆注銷。6.其他應(yīng)收款的管理6.1其他應(yīng)收款指公司發(fā)生的除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。6.2公司設(shè)置“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行總分類核算,并按其項(xiàng)目的不同債權(quán)人設(shè)戶,進(jìn)行明細(xì)核算。月末結(jié)出各明細(xì)帳戶余額,并與總分類帳核對,作到帳帳相符。6.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員,定期(一年不少于一次)與債務(wù)人核實(shí)債權(quán)情況,并發(fā)出詢證函。敦促各債務(wù)人及時(shí)交回款項(xiàng)。非經(jīng)營性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等,在“摘要欄”注明經(jīng)辦人(清算人)以便落實(shí)責(zé)任,追回款項(xiàng)。對市場借支每季度末向商務(wù)部提供欠款余額清單,年末結(jié)算市場經(jīng)費(fèi)時(shí)要清收扣回借支款。市場經(jīng)費(fèi)借支要敦促商務(wù)部及時(shí)清帳。6.4備用金的管理6.4.1請領(lǐng)備用金需填寫請款單,注明用途、金額、預(yù)計(jì)報(bào)帳歸還日期。經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和公司主要負(fù)責(zé)人簽字方可借支;6.4.2因特殊原因,各職能公司所借的備用金,年底必須全額收回,次年,確因工作需要繼續(xù)借支必須重新辦理借款手續(xù),不準(zhǔn)長期占用公款;6.4.3財(cái)務(wù)部設(shè)置備用金明細(xì)帳,按公司借款人進(jìn)行明細(xì)登記,及時(shí)催收。對已借備用金未作報(bào)銷結(jié)帳,不予辦理重新借支。財(cái)務(wù)部根據(jù)情況有權(quán)從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動移交時(shí),其所借備用金全額交回財(cái)務(wù)部結(jié)帳,新工作人員重新辦理借款手續(xù),一律不準(zhǔn)私下移交備用金;6.4.4因公出差人員借支的差旅費(fèi),出差返回后三日內(nèi)必須報(bào)銷清帳。6.5年度終了,負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員要對其他應(yīng)收款進(jìn)行全面清理,編制帳齡排隊(duì)表,按公司規(guī)定清算壞帳準(zhǔn)備。對已確認(rèn)無法收回的款項(xiàng)列出清單,提供相關(guān)證據(jù)和責(zé)任人的書面說明,報(bào)請公司批準(zhǔn)后列作壞帳處理。7.應(yīng)付票據(jù)的管理7.1應(yīng)付票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式,因購貨或接受勞務(wù)時(shí)開出的商業(yè)匯票,包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。7.2應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)必須以具有真實(shí)的商品購銷業(yè)務(wù)并簽訂經(jīng)濟(jì)合同為前提,不符合這一前提條件的業(yè)務(wù)不得使用這種結(jié)算方式。7.3公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考察供貨單位的履約能力,防止向無履約能力的“皮包公司”簽發(fā)商業(yè)匯票。7.4公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考證供貨單位不同付款方式的價(jià)格差異,以便確定是否采用票據(jù)結(jié)算方式或確定票據(jù)簽發(fā)的時(shí)間長短。8.附則:8.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。8.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。
第6篇 商戶管理制度結(jié)算制度
商戶管理制度
一、因特殊情況老板需要進(jìn)店經(jīng)營者,身份等同導(dǎo)購員,必須服從商場統(tǒng)一規(guī)定。
二、人員規(guī)定:專柜導(dǎo)購員由商戶自行選擇,如商戶在尋找導(dǎo)購員方面有困難者,本商場可以代為招聘,但最終選擇權(quán)由商戶決定。導(dǎo)購員基本工資、獎(jiǎng)金、提成以及相關(guān)補(bǔ)助由商戶承擔(dān),導(dǎo)購員的基本工資由商場統(tǒng)一規(guī)定,獎(jiǎng)金、提成以及相關(guān)補(bǔ)助由各商戶根據(jù)各品牌的實(shí)際情況自行決定。本商場對導(dǎo)購員進(jìn)行統(tǒng)一管理,商戶必須配合商場的管理;(具體細(xì)則見專柜人員管理)。
三、嚴(yán)禁私自張貼廣告和pop,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),立即整改。
四、為了節(jié)約成交時(shí)間,提高銷售效率,本商場實(shí)行明碼表價(jià),禁止討價(jià)還價(jià);
五、本商場嚴(yán)格禁止商戶私收貨款等走單行為,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),罰款1000元;當(dāng)月內(nèi)累計(jì)發(fā)生二次走單或私收貨款的,本商場有權(quán)單方面終止合同,并無需承擔(dān)任何損害賠償責(zé)任。
六、舉報(bào)規(guī)定:凡對走單、私收貨款行為進(jìn)行舉報(bào)的顧客,持商品舉報(bào),一經(jīng)證實(shí),商場將對舉報(bào)人給予200元的獎(jiǎng)勵(lì)并且所購商品免單。
七、柜內(nèi)照明費(fèi):公共照明由商場統(tǒng)一負(fù)擔(dān),二次用電部分,按實(shí)際用電量由商戶自行負(fù)擔(dān),收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按國家統(tǒng)一規(guī)定的電費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
八、商戶之間相互有爭議,應(yīng)和氣協(xié)商,拒絕爭吵,解決有困難,應(yīng)找商場管理人員幫忙處理。
九、商戶經(jīng)營商品應(yīng)符合商場整體定位與檔次,禁止“三無”產(chǎn)品上架。
結(jié)算管理制度
一、結(jié)算流程說明
1)、商場規(guī)定每月15日、30日為結(jié)帳日,按合同約定商場與各商戶結(jié)算當(dāng)期的貨款。
2)、各商戶在每月16日、1日到商場財(cái)務(wù)部領(lǐng)取對帳單。如有異議應(yīng)在接到對帳單之日起5日內(nèi)與財(cái)務(wù)對清賬目。如到時(shí)無法對清,本月賬款移至下月結(jié)算。
3)、本商場每日早晨與各商戶就上一個(gè)營業(yè)日的銷售進(jìn)行對帳,商戶必須認(rèn)真嚴(yán)格對清每日賬款,如因總結(jié)算金額不一致導(dǎo)致結(jié)帳延誤,后果由商戶自負(fù)。
4)、雙方對帳清楚后,商場將應(yīng)結(jié)款項(xiàng)打至商戶銀行卡上或發(fā)放現(xiàn)金。
二、結(jié)算的一般原則
1)、銷售、單位產(chǎn)出排名靠前的品牌,優(yōu)先結(jié)算。
2)、屬商場的代表性品牌優(yōu)先照顧。
3)、能與我商場友好合作、互諒互讓、共創(chuàng)優(yōu)異業(yè)績的商戶,優(yōu)先結(jié)算。
4)、新入駐品牌予以優(yōu)先照顧。
5)、有培養(yǎng)前途的品牌優(yōu)先照顧。
第7篇 工程進(jìn)度款結(jié)算管理制度
1.總則
為加強(qiáng)工程結(jié)算管理,規(guī)范工程結(jié)算程序,明確各部門工程結(jié)算職責(zé),體現(xiàn)付款的嚴(yán)肅性,切實(shí)履行合同,提高資金使用效益,保證單位的經(jīng)濟(jì)利益,特制訂本辦法。本辦法規(guī)定了工程預(yù)付款、進(jìn)度款、變更費(fèi)用、工程結(jié)算及質(zhì)保金支付的方法、程序和規(guī)則。
2.術(shù)語定義:
2.1建設(shè)工程
建設(shè)工程是指為實(shí)現(xiàn)投資預(yù)期目的而建造的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目。本辦法所述建設(shè)工程是指華電青島發(fā)電有限公司三期2×300mw級供熱機(jī)組擴(kuò)建工程項(xiàng)目的全部永久性工程和臨時(shí)性工程以及與工程有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、監(jiān)督、監(jiān)造、調(diào)試及試運(yùn)行等工程性服務(wù)。
2.2工程結(jié)算
工程結(jié)算是指建設(shè)工程實(shí)施過程中,依據(jù)合同中關(guān)于付款條款的規(guī)定和已經(jīng)完成的工程量或委托服務(wù)的執(zhí)行情況,并按照規(guī)定的程序,承包商向建設(shè)單位提出收取工程款或委托服務(wù)款項(xiàng)的申請,建設(shè)單位支付工程或委托服務(wù)價(jià)款的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。
2.3工程預(yù)付款
工程預(yù)付款是指由建設(shè)單位根據(jù)合同約定,向承包商預(yù)先支付的用于工程備料周轉(zhuǎn)和工程調(diào)遣所需的費(fèi)用,在開工后按約定的時(shí)間和比例逐次扣回。
2.4進(jìn)度款(中間結(jié)算款)
進(jìn)度款也即中間結(jié)算款是指在工程或委托服務(wù)執(zhí)行期間,依據(jù)承包合同中關(guān)于付款條款的規(guī)定和一定時(shí)期內(nèi)已經(jīng)完成的工程量和委托服務(wù)的執(zhí)行情況,建設(shè)單位向承包商支付的階段性工程款項(xiàng)。
2.5工程質(zhì)保金
工程質(zhì)保金是指按照合同的約定和相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,在工程承包合同總價(jià)中預(yù)留的一定比例的尾款,作為質(zhì)量保修費(fèi)用,該費(fèi)用待工程項(xiàng)目保修期結(jié)束后最后撥付。
2.6竣工結(jié)算
竣工結(jié)算是指承包商按照合同約定的內(nèi)容和時(shí)間完成全部承包工程或委托服務(wù),經(jīng)驗(yàn)收質(zhì)量合格并符合合同要求之后,向建設(shè)單位進(jìn)行的最終工程或服務(wù)價(jià)款的結(jié)算。
3.職責(zé)分工:
3.1職責(zé)分工
3.1.1青島公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)工程結(jié)算的領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督工作。
3.1.2計(jì)劃組負(fù)責(zé)工程結(jié)算管理的歸口管理,負(fù)責(zé)工程預(yù)算、結(jié)算的核算管理工作。
3.1.3三期辦是工程量計(jì)量的管理部門,負(fù)責(zé)工程進(jìn)度、安全、質(zhì)量等與結(jié)算相關(guān)的管理工作。
3.1.4設(shè)備物資組是工程結(jié)算中設(shè)備、材料核算的管理部門,負(fù)責(zé)審核設(shè)備、材料結(jié)算的相關(guān)管理工作。
3.1.5計(jì)財(cái)部是工程項(xiàng)目資金審核、核算、撥付和竣工決算的核算管理部門,負(fù)責(zé)工程資金的籌措和管理工作。
3.1.6紀(jì)監(jiān)審負(fù)責(zé)建設(shè)工程結(jié)算的審計(jì)管理工作。
3.2職責(zé)
3.2.1青島公司領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)
3.2.1.1監(jiān)督工程結(jié)算管理辦法和相關(guān)政策、制度的貫徹執(zhí)行。
3.2.1.2負(fù)責(zé)審批進(jìn)度結(jié)算報(bào)告和竣工結(jié)算報(bào)告,有權(quán)否決或建議修改、調(diào)整進(jìn)度結(jié)算報(bào)告和竣工結(jié)算。
3.2.1.3負(fù)責(zé)審批預(yù)付款、進(jìn)度款、竣工結(jié)算和質(zhì)保金付款。
3.2.2計(jì)劃組
3.2.2.1負(fù)責(zé)督促檢查全公司各部門工程結(jié)算管理辦法的實(shí)施情況,采取措施保證辦法的實(shí)施。
3.2.2.2負(fù)責(zé)審核施工圖預(yù)算、進(jìn)度結(jié)算和竣工結(jié)算,編制竣工結(jié)算報(bào)告。
3.2.2.3負(fù)責(zé)核查工程變更費(fèi)用計(jì)算的依據(jù)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),核算工程變更費(fèi)用。工程變更費(fèi)用結(jié)算與竣工結(jié)算一并辦理。
3.2.2.4負(fù)責(zé)審核承包商工程質(zhì)保金支付申請的支付條件、依據(jù)和質(zhì)保金金額。
3.2.2.5參與工程竣工決算、審計(jì)并進(jìn)行工程結(jié)算分析。
3.2.2.6負(fù)責(zé)根據(jù)合同規(guī)定審核預(yù)付款支付條件。
3.2.3三期辦
3.2.3.1負(fù)責(zé)審核承包商實(shí)際完成的工程形象進(jìn)度以及經(jīng)監(jiān)理公司審核的月工作量完成情況報(bào)表,確認(rèn)完成工程量符合圖紙和工程實(shí)際。
3.2.3.2負(fù)責(zé)審核承包商上報(bào)竣工結(jié)算工程量的真實(shí)性、合理性。
3.2.3.3負(fù)責(zé)按照合同的規(guī)定審核工程變更工作量。
3.2.3.4負(fù)責(zé)按照合同的規(guī)定對工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度等情況進(jìn)行檢查,合同中明確因質(zhì)量、安全、進(jìn)度問題需要扣減結(jié)算款的,經(jīng)監(jiān)理公司提出并經(jīng)審核后給出具體扣款意見。
3.2.3.5負(fù)責(zé)審核質(zhì)保期內(nèi)按合同規(guī)定由承包商完成的維修、維護(hù)工作量,提出質(zhì)保金支付意見。
3.2.4設(shè)備物資組
3.2.4.1負(fù)責(zé)審核承包商實(shí)際使用的甲供設(shè)備、材料數(shù)量,按照合同的規(guī)定提出扣減工程進(jìn)度款或竣工結(jié)算款的意見。
3.2.4.2負(fù)責(zé)審核承包商采購的工程設(shè)備材料的數(shù)量和價(jià)格依據(jù)的真實(shí)性和合理性。
3.2.5計(jì)財(cái)部
3.2.5.1根據(jù)經(jīng)審核和批準(zhǔn)的《工程款支付審批表》,辦理預(yù)付款、進(jìn)度款、竣工結(jié)算款和質(zhì)保金的支付。
3.2.5.2負(fù)責(zé)審核預(yù)付款、進(jìn)度款、竣工結(jié)算款和質(zhì)保金的支付條件、支付依據(jù),核對建設(shè)單位與承包商的債權(quán)債務(wù)情況,審核收款憑證,辦理財(cái)務(wù)支付手續(xù)。
3.2.5.3負(fù)責(zé)組織進(jìn)行工程竣工決算和竣工決算審計(jì)。
3.2.5.4負(fù)責(zé)根據(jù)資金狀況,提出工程款支付的意見,并定期(每月)向計(jì)劃組提供財(cái)務(wù)報(bào)表。
3.2.6紀(jì)監(jiān)審
3.2.6.1負(fù)責(zé)審查各部門預(yù)付款、進(jìn)度款、竣工結(jié)算付款和質(zhì)保金結(jié)算的支付依據(jù)、程序和相關(guān)手續(xù)。
3.2.6.2負(fù)責(zé)檢查承包商付款及結(jié)算資料是否齊全、真實(shí),手續(xù)是否完備,是否嚴(yán)格執(zhí)行合同。
3.2.6.3負(fù)責(zé)對工程結(jié)算管理工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
4.結(jié)算程序
4.1工程量計(jì)量
4.1.1承包商每月根據(jù)施工圖紙或工程形象進(jìn)度對已完成單位工程、分部分項(xiàng)工程的工程量進(jìn)行計(jì)量。工程量的計(jì)量方法應(yīng)與合同規(guī)定相一致。合同中沒有具體規(guī)定的,應(yīng)由監(jiān)理公司、建設(shè)單位、承包商共同確定計(jì)量方法。
4.1.2工程量計(jì)量應(yīng)采取量、價(jià)統(tǒng)一形式,在工程量的基礎(chǔ)上進(jìn)行費(fèi)用歸集。費(fèi)用歸集采用預(yù)算形式或概算形式,由承包商根據(jù)施工圖紙和合同規(guī)定的定額、材料價(jià)格和取費(fèi)辦法編制《工程量及施工產(chǎn)值報(bào)表》。以費(fèi)率下浮形式進(jìn)行讓利的,應(yīng)在預(yù)算或概算基礎(chǔ)上進(jìn)行下浮。獨(dú)立費(fèi)用采用總價(jià)包干的,根據(jù)工程實(shí)際進(jìn)度,可以采用估算或概算形式進(jìn)行工程量和費(fèi)用歸集后,根據(jù)完成情況進(jìn)入報(bào)表。
4.1.3采用月進(jìn)度付款方式的承包商,工程量的計(jì)量期間為上月的21日至本月的20日。承包商應(yīng)于每月21日16∶30前向監(jiān)理公司提供下列報(bào)表(見附件2):
(1)《工程進(jìn)度款報(bào)表》
(2)輔表:《工程量及施工產(chǎn)值報(bào)表》(工程性服務(wù)承包商不提供)。
4.1.4監(jiān)理公司根據(jù)工程形象進(jìn)度,由工程監(jiān)理對照圖紙和相關(guān)資料檢查實(shí)際完成工程量情況,審核主要工程量的計(jì)量方法和標(biāo)準(zhǔn);技經(jīng)監(jiān)理審核工程預(yù)算或概算采用的定額、材料價(jià)格和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),以及主要工程量的費(fèi)用計(jì)算方法和原則。最終經(jīng)總監(jiān)理工程師審批后,于每月23日16∶30向建設(shè)單位提交監(jiān)理單位審核后的《工程進(jìn)度款報(bào)表》。
4.1.5建設(shè)單位三期辦收到《工程進(jìn)度款報(bào)表》后,著手辦理《工程款支付審批表》,簽署審核意見及扣款意見,同時(shí)還應(yīng)按分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目匯總設(shè)計(jì)變更情況一并報(bào)送計(jì)劃組作為結(jié)算的參考資料;計(jì)劃組核查工程量的計(jì)量辦法,復(fù)核工程量的費(fèi)用計(jì)算方法和原則,提出并說明核增(減)費(fèi)用的原因,進(jìn)行費(fèi)用增減計(jì)算。并于每月25日16∶30前對費(fèi)用審核完成。
4.1.6工程竣工結(jié)算工程量的審核由三期辦組織,按照圖紙工程量和計(jì)量要求進(jìn)行。如審核工作需要,可以要求監(jiān)理公司指定負(fù)責(zé)工程量審核的代表參加?？⒐そY(jié)算應(yīng)按照合同條款的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合工程進(jìn)度結(jié)算的施工圖紙和相關(guān)資料,根據(jù)相應(yīng)的預(yù)算或概算定額以及折扣優(yōu)惠條件、材料價(jià)格和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。對按合同條款規(guī)定可予以計(jì)算的設(shè)計(jì)變更或現(xiàn)場簽證,應(yīng)歸位到相應(yīng)單位工程或單項(xiàng)工程計(jì)算。發(fā)生費(fèi)用核增(減)的,相關(guān)部門應(yīng)提出核增(減)項(xiàng)目的原因,進(jìn)行費(fèi)用增減計(jì)算,并在附頁中說明。
4.2結(jié)算依據(jù)
4.2.1預(yù)付款:合同中有關(guān)預(yù)付款支付條款和相應(yīng)的支付比例。
4.2.2進(jìn)度結(jié)算
4.2.2.1合同中有關(guān)進(jìn)度結(jié)算條款;
4.2.2.2已完單位工程、分部分項(xiàng)工程正式施工圖紙、經(jīng)監(jiān)理公司和建設(shè)單位相關(guān)部門簽署確認(rèn)的現(xiàn)場簽證;
4.2.2.3合同條款中規(guī)定的預(yù)算定額、材料價(jià)格及相應(yīng)的取費(fèi)辦法。
4.2.3竣工結(jié)算
4.2.3.1合同中有關(guān)竣工結(jié)算條款;
4.2.3.2已完工程的正式施工圖紙、設(shè)計(jì)變更單、經(jīng)監(jiān)理公司和公司相關(guān)部門簽署的現(xiàn)場簽證;
4.2.3.3合同條款規(guī)定的預(yù)算定額、材料價(jià)格及相應(yīng)的取費(fèi)辦法;
4.2.3.4合同條款規(guī)定的政策性調(diào)整文件和相應(yīng)執(zhí)行辦法;
4.2.3.5補(bǔ)充協(xié)議、有關(guān)工程洽商形成的涉及合同價(jià)格變化的書面文件;
4.2.3.6招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、投標(biāo)承諾、報(bào)價(jià)清單等。
4.2.4質(zhì)保金:合同中有關(guān)質(zhì)保金支付條款。
4.3預(yù)付款支付
4.3.1在合同簽署并正式生效后,承包商應(yīng)及時(shí)提供履約保函及工程建設(shè)計(jì)劃給建設(shè)單位。
4.3.2計(jì)劃組在收到施工承包商的預(yù)付款收據(jù)后,認(rèn)真核對合同,符合合同規(guī)定的由承辦部門辦理《青島公司預(yù)付款憑單》,然后將憑單與收據(jù)一同轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)辦理付款手續(xù)。
4.3.3付款后,計(jì)劃組辦理“工程款支付反饋表”反饋給相關(guān)單位和部門。
4.3.4合同條款中有對預(yù)付款扣回約定的,計(jì)劃組應(yīng)在合同約定的預(yù)付款的扣回時(shí)間內(nèi),按約定的金額或比例在到期支付的工程進(jìn)度款中逐期扣回預(yù)付款。
4.4工程進(jìn)度款結(jié)算
4.4.1承辦部門提交《工程款支付審批表》給財(cái)務(wù),計(jì)財(cái)部收到《工程款支付審批表》后,按照代扣代繳協(xié)議計(jì)算應(yīng)交的營業(yè)稅,最后確定實(shí)際計(jì)算金額并付款,結(jié)算的最終載止日期應(yīng)按合同要求執(zhí)行,按單項(xiàng)工程的竣工取得發(fā)票,工程進(jìn)度款無論是否取得發(fā)票都應(yīng)按結(jié)算價(jià)款報(bào)投資(完成)。單項(xiàng)工程不跨年度的,工程進(jìn)度款支付時(shí)只取得施工承包商的收款收據(jù),于工程竣工決算時(shí)取得發(fā)票。單項(xiàng)工程工期跨年度的,平時(shí)工程進(jìn)度款支付時(shí)取得施工承包商的收款收據(jù),12月份結(jié)算工程進(jìn)度款時(shí)應(yīng)取得本年度內(nèi)已結(jié)算工程進(jìn)度款的發(fā)票,發(fā)票金額應(yīng)合理估計(jì)12月份當(dāng)月完成的工程量,所估計(jì)的12月份工程量與實(shí)際當(dāng)月完成工程量差值計(jì)入下一年度,工程竣工決算時(shí)取得的發(fā)票金額應(yīng)扣除已取得的發(fā)票金額。
4.4.2付款后,計(jì)劃組辦理《工程款支付反饋表》,反饋給相關(guān)單位和部門。
4.5工程竣工結(jié)算
4.5.1承包商在承擔(dān)的工程完成并辦理竣工驗(yàn)收后45個(gè)工作日內(nèi),按照合同規(guī)定的結(jié)算方式及實(shí)際完成的工程量,計(jì)算已完成工程價(jià)值,報(bào)送《工程竣工結(jié)算書》一式四份,提交監(jiān)理公司審核,總價(jià)合同應(yīng)按合同條款的規(guī)定、施工圖預(yù)算(概算)編制原則以及定額和費(fèi)用計(jì)算規(guī)則,結(jié)合工程概(預(yù))算的報(bào)價(jià)折扣率或優(yōu)惠率進(jìn)行計(jì)算,單價(jià)合同按施工圖紙和實(shí)際工程量進(jìn)行計(jì)算,成本加酬金合同應(yīng)按按施工圖預(yù)算(概算)定額和費(fèi)用計(jì)算規(guī)則以及確定的費(fèi)用水平進(jìn)行計(jì)算,在此基礎(chǔ)上對竣工結(jié)算進(jìn)行審核并簽署意見,報(bào)總監(jiān)理工程師審批后提交建設(shè)單位。監(jiān)理公司相關(guān)部門和總監(jiān)理工程師應(yīng)在21個(gè)工作日內(nèi)完成竣工結(jié)算的審核和簽署工作?？⒐そY(jié)算涉及設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證的,如符合合同條款中關(guān)于變更費(fèi)用的規(guī)定,可在竣工結(jié)算中計(jì)入該部分費(fèi)用。
4.5.2三期辦工程技術(shù)組、計(jì)劃組根據(jù)合同規(guī)定和工程完成情況,結(jié)合工程質(zhì)量、安全、啟動試運(yùn)行、竣工驗(yàn)收及竣工資料移交等相關(guān)情況,對竣工工程結(jié)算進(jìn)行審核并簽署意見。涉及甲供材的,設(shè)備物資組應(yīng)根據(jù)工程實(shí)際提供的材料數(shù)量和價(jià)格,審核竣工結(jié)算款中該部分費(fèi)用并予以核實(shí)?？⒐そY(jié)算的審核時(shí)間一般不超過28個(gè)工作日,對竣工結(jié)算價(jià)值在5000萬元及以上的項(xiàng)目,其審核時(shí)間可延長至60個(gè)工作日。
4.5.3工程竣工結(jié)算審批:相關(guān)部門對竣工結(jié)算進(jìn)行審核簽證并經(jīng)承包商確認(rèn)后,由計(jì)劃組負(fù)責(zé)根據(jù)審批簽證情況,編制《工程竣工結(jié)算報(bào)告》,部門負(fù)責(zé)人審核后簽署審核意見,提交審計(jì)部門(人員),由其按照審計(jì)的有關(guān)規(guī)定對工程進(jìn)行竣工結(jié)算審計(jì),并經(jīng)承包商確認(rèn)后提交《審計(jì)報(bào)告》。經(jīng)審計(jì)后的《工程竣工結(jié)算報(bào)告》逐級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?！豆こ炭⒐?費(fèi)用)結(jié)算書》的編制、審核、審計(jì)、批準(zhǔn)工作應(yīng)在28個(gè)工作日內(nèi)完成,對竣工結(jié)算價(jià)值在5000萬元及以上的項(xiàng)目,其審核時(shí)間可延長至60個(gè)工作日。
4.5.4工程竣工結(jié)算款審批:工程竣工審批完成后,計(jì)劃組將審批的《工程竣工結(jié)算報(bào)告》(一式四份)分別提交三期辦()、監(jiān)理公司、承包商,作為竣工結(jié)算款支付的憑據(jù),計(jì)劃組留存一份備查。承包商按照審批的竣工結(jié)算,核對往來賬務(wù),根據(jù)合同條款的規(guī)定,在可支付余額的基礎(chǔ)上,提交《工程款支付申請表》履行審批手續(xù)后,由承辦部門辦理《工程款支付審批表》并提交計(jì)財(cái)部,計(jì)財(cái)部根據(jù)合同條款的規(guī)定辦理財(cái)務(wù)支付手續(xù),并進(jìn)行資金撥付。如竣工或費(fèi)用結(jié)算需支付資金較多的,計(jì)劃組可根據(jù)合同條款的規(guī)定和工程資金狀況要求承包商分批次進(jìn)行竣工結(jié)算款的申請。
4.5.5付款后,計(jì)劃組辦理《工程款支付反饋表》,反饋給相關(guān)單位和部門。
4.6質(zhì)保金
4.6.1合同規(guī)定的質(zhì)保期內(nèi)的工作已全部完成,經(jīng)過驗(yàn)收、使用,達(dá)到合同規(guī)定的質(zhì)量目標(biāo)要求。
4.6.2在工程質(zhì)保期滿后的14日內(nèi),承包商按照合同規(guī)定,提交《質(zhì)保金結(jié)算審簽單》,提交建設(shè)單位審核,審核完成后,承辦部門辦理《工程款支付審批表》。承辦部門將《工程款支付審批表》提交計(jì)財(cái)部,計(jì)財(cái)部根據(jù)合同條款的規(guī)定辦理財(cái)務(wù)支付手續(xù),并進(jìn)行資金撥付。
4.6.3付款后,計(jì)劃組辦理《工程款支付反饋表》,反饋給相關(guān)單位和部門。
4.7執(zhí)行規(guī)定
4.7.1工程款結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行程序,各相關(guān)執(zhí)行部門均應(yīng)履行審查手續(xù)并對技術(shù)和經(jīng)濟(jì)部分分別審查。計(jì)劃組和計(jì)財(cái)部應(yīng)每月盤點(diǎn)工程價(jià)款的支付情況,核對工程余額,杜絕超付或不按規(guī)定的提前支付。
4.7.2計(jì)劃組和計(jì)財(cái)部在統(tǒng)計(jì)報(bào)表體系中分別建立工作量完成和資金撥付的統(tǒng)計(jì)報(bào)表,對工程款支付情況進(jìn)行驗(yàn)證。
5.附則
5.1本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
5.2本辦法由計(jì)劃組負(fù)責(zé)解釋。
第8篇 項(xiàng)目工程預(yù)、結(jié)算管理制度
項(xiàng)目工程預(yù)、結(jié)算管理制度
1、預(yù)算員要有良好的職業(yè)道德、專業(yè)知識,謙虛謹(jǐn)慎,有強(qiáng)烈的責(zé)任心,有集體榮譽(yù)感。
2、預(yù)算員在對外結(jié)算時(shí),必須嚴(yán)格遵守工作時(shí)間,不能曠工、遲到、早退,違返者每次負(fù)激勵(lì)50元/次。
3、預(yù)算員必須對工程預(yù)結(jié)算中存在的問題及時(shí)、全面的向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。經(jīng)營部長必須加大日常審核力度,全面掌握工程預(yù)結(jié)算工作。
4、預(yù)算員日常工作中的各種報(bào)表、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)必須及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
5、預(yù)算員必須熟練掌握定額內(nèi)容及省市有關(guān)工程造價(jià)方面的文件、法律法規(guī),并能靈活運(yùn)用,掌握常見工程類型有關(guān)測算數(shù)據(jù)。
6、預(yù)算員必須熟練掌握合同內(nèi)容,細(xì)致研究合同條款,嚴(yán)格按合同規(guī)定編制預(yù)、結(jié)算。
7、根據(jù)合同約定的時(shí)間,必須及時(shí)向監(jiān)理公司、建設(shè)單位上報(bào)工程的進(jìn)度結(jié)算。每月20日前按施工形象進(jìn)度編制好月份工程結(jié)算,上報(bào)經(jīng)營部、財(cái)務(wù)部。如不能按時(shí)完成,罰款50元/天。
8、每年l2月20日前做出年度結(jié)算,經(jīng)審批后上報(bào)經(jīng)營部、財(cái)務(wù)部。如跨年度工程應(yīng)在合同規(guī)定期限內(nèi)做出年度結(jié)算,經(jīng)審批后上報(bào)建設(shè)單位,如不能按時(shí)完成,罰款50元/天。
9、工程竣工結(jié)算必須在工程竣工后l5天內(nèi)完成,如拖期罰款50元/天。工程竣工結(jié)算經(jīng)過經(jīng)營部長審核后,上報(bào)審核單位。預(yù)算員應(yīng)隨時(shí)做好與審核單位核對結(jié)算的準(zhǔn)備工作。
10 土建預(yù)算員必須要負(fù)責(zé)組織落實(shí)其他專業(yè)的有關(guān)預(yù)、結(jié)算數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)及預(yù)結(jié)算上報(bào)等工作。
11 負(fù)責(zé)每月向財(cái)務(wù)部提供實(shí)際工程進(jìn)度結(jié)算和甲方審批后的形象進(jìn)度結(jié)算一份。
12 甲方結(jié)算及外分包結(jié)算,每年必須裝訂成冊,便于管理。
第9篇 預(yù)結(jié)算管理制度
以下是小編為大家收集的制度,僅供參考!
預(yù)結(jié)算管理制度
一、工程預(yù)算
1、工程項(xiàng)目的預(yù)算原則上由設(shè)計(jì)部門根據(jù)會審后的施工圖進(jìn)行編制。經(jīng)建設(shè)單位審核后報(bào)基建部審批。
2、公司內(nèi)部建立預(yù)算審批、復(fù)核制約機(jī)制。預(yù)算經(jīng)業(yè)務(wù)人員審核后,由基建科科長復(fù)核報(bào)礦長批準(zhǔn)。上報(bào)審批的預(yù)算,基建科建立臺帳。
3、結(jié)轉(zhuǎn)工程預(yù)算?？缒甓裙こ谈鶕?jù)批準(zhǔn)預(yù)算的工程量和材料用量核減上年度已完工程量和材料用量的余額進(jìn)行編制,其中定額子目和取費(fèi)必須和批準(zhǔn)預(yù)算保持一致,由建設(shè)單位編制并在每年一季度審批。
4、工程預(yù)算審批復(fù)核時(shí)間暫行規(guī)定:單位工程100萬元以上,審批時(shí)間為7天,復(fù)核時(shí)間3天。單位工程50-100萬元以上,審批時(shí)間為5天,復(fù)核時(shí)間2天。單位工程50萬元以下,審批時(shí)間為2天,復(fù)核時(shí)間1天。
二、工程結(jié)算
1、工程結(jié)算實(shí)行按合同和核準(zhǔn)進(jìn)度結(jié)算的原則。原則上采用月度結(jié)算的辦法,月度報(bào)量結(jié)算由施工單位編制,經(jīng)建設(shè)單位監(jiān)理單位審核簽章后報(bào)基建部門審批?？⒐そY(jié)算憑單位工程竣工驗(yàn)收合格證書進(jìn)行編制,竣工結(jié)算原則上在工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后一個(gè)月內(nèi)完成。
2、公司內(nèi)部工程結(jié)算執(zhí)行結(jié)算審批、復(fù)核和建立臺帳機(jī)制。
3、結(jié)算中單項(xiàng)材差、取費(fèi)及定額套用執(zhí)行集團(tuán)公司現(xiàn)行規(guī)定及合同約定。
4、煤礦審批的結(jié)算作為集團(tuán)公司基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)上帳和付款的依據(jù)。
5、付款辦法除執(zhí)行合同外,未明確部分參照集團(tuán)公司現(xiàn)行辦法執(zhí)行。
第10篇 外幣結(jié)算管理制度
1.酒店在收到外幣時(shí),應(yīng)折合成記賬本位幣全額入賬,公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。
2.凡因經(jīng)營需要調(diào)入和調(diào)出外匯及確定調(diào)劑匯率,均需經(jīng)酒店總經(jīng)理審定,發(fā)生的匯兌損益計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。
3.購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購置期間計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值;提供各項(xiàng)服務(wù)、銷售商品與經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益計(jì)入或沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用;清算期間發(fā)生的匯兌損益計(jì)入清算損益。
4.酒店收到投資者用外幣付出的投資,按投資當(dāng)日的外匯牌價(jià)折合成記賬本位幣。
5.酒店經(jīng)評估后有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實(shí)收資本賬戶因采用折合匯率不同而產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額,作為資本公積。
6.酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守國家外匯管理部門的有關(guān)規(guī)定,并按時(shí)報(bào)送外匯收支情況申報(bào)表。
第11篇 加油站油品采購結(jié)算管理制度
1、油品計(jì)劃及庫存報(bào)表由加油站核算員負(fù)責(zé),采購油品款項(xiàng)、結(jié)算業(yè)務(wù)由核算員負(fù)責(zé)。
2、加油站核算員依據(jù)庫存和銷售情況,及時(shí)提出油品購進(jìn)計(jì)劃申請,及時(shí)組織油品,防止因庫存量低正常銷售。
3、油品結(jié)算必須及時(shí)準(zhǔn)確,核算員應(yīng)及時(shí)掌握預(yù)付款信息,防止因油料款不足導(dǎo)致購進(jìn)計(jì)劃無法實(shí)施。
4、油品采購計(jì)劃單由核算員制作,站領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)并加蓋公章由公司領(lǐng)導(dǎo)審核,以傳真的形式發(fā)至中石油銀川銷售分公司,核算員需跟蹤油品采購計(jì)劃的落實(shí)情況。
5、購進(jìn)油品后,核算員需確認(rèn)油品配送單的相關(guān)信息,并保留加油站驗(yàn)收聯(lián)和購貨單位記賬聯(lián),以便和財(cái)務(wù)對賬及油品核算。
6、油品的采購計(jì)劃、款項(xiàng)、結(jié)算等業(yè)務(wù)必須分工明確,責(zé)任到人
7、油品結(jié)算應(yīng)及時(shí)與公司財(cái)務(wù)對賬,避免發(fā)生賬目錯(cuò)誤。
第12篇 s結(jié)算中心管理制度
一、目的
本管理文件明確了結(jié)算中心各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范,以保證結(jié)算中心業(yè)務(wù)操作符合法律法規(guī),提高公司及其子公司資金運(yùn)用效率,降低資金成本。二、范圍本程序管理文件規(guī)范了結(jié)算中心開戶、收款、付款、內(nèi)部結(jié)算等業(yè)務(wù)的過程,適用于結(jié)算中心、發(fā)生收付款的公司各部門及在結(jié)算中心開戶的控股子公司。三、相關(guān)程序及制度資金使用計(jì)劃制度(p3-z4-1現(xiàn)金管理制度(p3-z4-2銀行存款管理制度(p3-z4-3四、業(yè)務(wù)流程1、開戶管理1-1結(jié)算中心內(nèi)部開戶涉及部門步驟說明控股子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理擬定《結(jié)算中心開戶申請》,交控股子公司總經(jīng)理控股子公司總經(jīng)理審批《結(jié)算中心開戶申請》將《結(jié)算中心開戶申請》提交財(cái)務(wù)管理部部長財(cái)務(wù)管理部部長審批《結(jié)算中心開戶申請》,交結(jié)算中心主管會計(jì)結(jié)算中心主管會計(jì)為控股子公司開設(shè)帳戶,將《結(jié)算中心開戶申請》存檔,通知控股子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理帳戶名稱及相關(guān)資料1-2銀行開戶開戶子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理擬定《銀行開戶申請》,交開戶子公司總經(jīng)理開戶子公司總經(jīng)理審批《銀行開戶申請》將《銀行開戶申請》交財(cái)務(wù)管理部部長核實(shí)《銀行開戶申請》是否經(jīng)過授權(quán)審批,提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;如公司需要開立銀行帳戶,由財(cái)務(wù)管理部部長擬定《銀行開戶申請》,交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批財(cái)務(wù)總監(jiān)審批《銀行開戶申請》,經(jīng)財(cái)務(wù)管理部部長交結(jié)算中心主管會計(jì)收到《銀行開戶申請》,安排結(jié)算中心外勤出納辦理銀行開戶手續(xù)結(jié)算中心外勤出納持有關(guān)資料辦理銀行開戶手續(xù),取得《開戶許可證》,交結(jié)算中心主管會計(jì)如為公司開戶,將《開戶許可證》存檔;如為子公司開戶,將《開戶許可證》復(fù)印件存檔,原件交開戶子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理開戶單位出納填寫《現(xiàn)金交款單》一式兩聯(lián),連同現(xiàn)金交結(jié)算中心出納結(jié)算中心出納核對現(xiàn)金金額與《現(xiàn)金交款單》一致,收存現(xiàn)金,在《現(xiàn)金交款單》上加蓋收訖章和名章,第二聯(lián)交開戶單位出納,第一聯(lián)交結(jié)算中心會計(jì)結(jié)算中心會計(jì)以《現(xiàn)金交款單》作原始憑證制作并打印電腦記帳憑證審核記帳憑證根據(jù)審核后的記帳憑證及所附《現(xiàn)金交款單》登記現(xiàn)金日記帳3、開戶單位提取現(xiàn)金管理將《現(xiàn)金支取單》交結(jié)算中心主管會計(jì)審核《現(xiàn)金支取單》各項(xiàng)目是否填寫完全,是否經(jīng)開戶單位主管會計(jì)簽字,開具日期距提款日期是否超過兩天。審核無誤后簽字,交結(jié)算中心出納核對《現(xiàn)金支取單》加蓋印鑒與預(yù)留結(jié)算中心印鑒相符,按照《現(xiàn)金支取單》填寫的提款金額支付現(xiàn)金會計(jì)部出納收取
現(xiàn)金,在《現(xiàn)金支取單》上簽字。將《現(xiàn)金支取單》一聯(lián)作收款收據(jù)交結(jié)算中心會計(jì)以《現(xiàn)金支取單》作原始憑證制作并打印電腦記帳憑證4、空白支票領(lǐng)取管理注:在結(jié)算中心開戶的控股子公司不得領(lǐng)取空白支票根據(jù)支票付款需要,填制《空白支票申領(lǐng)單》一式兩聯(lián),填寫領(lǐng)取空白支票數(shù)量(每次不超過5張),交會計(jì)部主管會計(jì)會計(jì)部主管會計(jì)審核《空白支票申領(lǐng)單》,簽字將《空白支票申領(lǐng)單》交結(jié)算中心主管會計(jì)審核《空白支票申領(lǐng)單》,簽字后交結(jié)算中心出納根據(jù)《空白支票申領(lǐng)單》列示數(shù)量,將空白支票交付會計(jì)部出納,在《空白支票申領(lǐng)單》上蓋章收取空白支票,在結(jié)算中心出納的支票登記簿上簽收,同時(shí)在《空白支票申領(lǐng)單》上簽字,將一聯(lián)留結(jié)算中心出納存檔在支票登記簿上登記,將《空白支票申領(lǐng)單》一聯(lián)存檔5、銀行收款管理5-1三九醫(yī)貿(mào)收銷售款公司/三九醫(yī)貿(mào)/銀行簽訂自動轉(zhuǎn)帳協(xié)議,規(guī)定凡客戶向三九醫(yī)貿(mào)支付的貨款,應(yīng)在不遲于收款的次日,由三九醫(yī)貿(mào)銀行帳戶自動轉(zhuǎn)入公司帳戶三九醫(yī)貿(mào)實(shí)現(xiàn)銷售,收取貨款,辦理銀行進(jìn)帳手續(xù)將三九醫(yī)貿(mào)帳戶收取的貨款轉(zhuǎn)入公司帳戶,并通知結(jié)算中心外勤出納取回銀行回單,交結(jié)算中心會計(jì)制作并打印電腦記帳憑證一式兩份根據(jù)經(jīng)審核的記帳憑證登記銀行日記帳將打印的記帳憑證一份附銀行回單存檔,另一份交會計(jì)部tags:管理制度
第13篇 工程管理制度--工程結(jié)算管理辦法
工程建設(shè)管理制度:工程結(jié)算管理辦法
為對工程結(jié)算實(shí)施有效管理,特制定本辦法。
工程竣工結(jié)算由公司工程部負(fù)責(zé)。
一、工程結(jié)算審核的條件:1、工程竣工驗(yàn)收合格;2、竣工圖繪制完畢并經(jīng)監(jiān)理單位、工程部審核通過。
二、施工單位申報(bào)工程結(jié)算的資料(一式四份)內(nèi)容:l、工程竣工驗(yàn)收報(bào)告;2、工程竣工圖;3、施工現(xiàn)場簽證單和會議紀(jì)要;4、工程變更通知單;5、材料認(rèn)價(jià)單;6、工程施工合同;7、投標(biāo)文件及工程結(jié)算書。
三、工程結(jié)算審核程序:
l、工程竣工后28天內(nèi),施工單位將整套工程結(jié)算資料報(bào)送監(jiān)理單位,監(jiān)理單位負(fù)責(zé)對所報(bào)資料(主要指現(xiàn)場簽證單、變更單和會議紀(jì)要等)的完整性及正確性進(jìn)行審核;
2、經(jīng)審核無誤的工程結(jié)算資料由監(jiān)理單位報(bào)送工程部復(fù)核;
3、工程部復(fù)核后的結(jié)算資料報(bào)送公司總工程師審核,經(jīng)審核無誤后,報(bào)送總經(jīng)理審定后方可辦理結(jié)算手續(xù)。需審計(jì)的,應(yīng)履行有關(guān)審計(jì)程序。
4、在工程竣工后至工程部復(fù)核前,應(yīng)停止工程付款,以控制超付現(xiàn)象。
5、公司工程部負(fù)責(zé)結(jié)算資料的收發(fā)登記工作。
