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會計管理制度是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在規(guī)范企業(yè)財務活動，確保會計信息的準確性和可靠性，促進企業(yè)的健康穩(wěn)定運營。它涵蓋了會計核算、財務管理、審計監(jiān)督、內(nèi)部控制等多個方面。
包括哪些方面
1. 會計核算制度：規(guī)定會計科目設置、賬務處理流程、會計報表編制等，確保會計信息的合規(guī)性和一致性。
2. 財務管理制度：涵蓋預算編制、資金管理、成本控制、投資決策等內(nèi)容，以實現(xiàn)企業(yè)財務的有效管理。
3. 審計監(jiān)督制度：設立內(nèi)部審計部門，定期進行財務審計，檢查會計記錄的真實性和準確性。
4. 內(nèi)部控制制度：建立預防和糾正錯誤、防止欺詐的機制，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全。
5. 會計信息系統(tǒng)管理：規(guī)范會計軟件的使用，保證數(shù)據(jù)安全，提高會計工作效率。
重要性
會計管理制度的重要性不言而喻。它為企業(yè)的決策提供可靠的信息基礎，有助于管理層制定戰(zhàn)略計劃。通過有效的財務控制，可以防止財務風險，維護企業(yè)利益。良好的會計制度能提升企業(yè)的透明度，增強投資者信心。遵守國家會計法規(guī)，有助于企業(yè)規(guī)避法律風險，保持合法經(jīng)營。
方案
1. 制定詳盡的會計政策和程序手冊，明確各項會計工作的執(zhí)行標準。
2. 建立定期培訓機制，提升會計人員的專業(yè)能力和合規(guī)意識。
3. 引入先進的會計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)會計流程自動化，減少人為錯誤。
4. 設立內(nèi)部審計委員會，定期審查會計記錄，確保會計信息的真實性。
5. 加強與外部審計機構(gòu)的合作，進行年度財務審計，提高外部監(jiān)督力度。
6. 對異常交易和重大事項實施嚴格的審批流程，強化內(nèi)部控制。
7. 根據(jù)業(yè)務發(fā)展和市場變化，適時調(diào)整和完善會計管理制度，保持其適應性。
通過上述措施，企業(yè)可以構(gòu)建一個嚴謹、高效的會計管理體系，為企業(yè)的長期發(fā)展奠定堅實的基礎。
會計管理制度范文
第1篇 會計電算化管理制度-范文
第一章
總則第一條為推動本公司會計電算化發(fā)展,規(guī)范會計電算工作,按照財政局的有關(guān)要求,特制定本制度。第二條本辦法適用范圍:本公司。第三條會計電算化管理內(nèi)容包括崗位設置、發(fā)展規(guī)劃、建立信息系統(tǒng)、制定管理制度、人員培訓和推廣等。公司負責管理工作,各單位負責具體實施工作。第二章 崗位設置及職責第四條 各單位應根據(jù)工作及人員情況,設專職或兼職人員負責會計電算化工作,定崗定員,保持相對穩(wěn)定。第五條 電算專管員必須精通財會業(yè)務,并且負責以下工作: 一、制定本單位會計電算化管理辦法; 二、監(jiān)督會計電算化有關(guān)管理制度的執(zhí)行情況; 三、對財會軟件進行日常維護; 四、保證計算機軟件和硬件的財產(chǎn)安全; 五、控制會計軟件的運行; 六、對操作人員進行日常管理; 七、負責財會軟件的學習、應用和推廣; 八、負責組織系統(tǒng)內(nèi)操作人員的培訓工作。第六條各單位必須對操作人員的上機、密碼和使用權(quán)限進行嚴格管理,建立相應的操作管理制度。與會計業(yè)務無關(guān)人員,沒有經(jīng)過上機培訓人員不得作為操作人員。第七條操作人員應嚴格按照操作規(guī)范使用計算機和財會軟件,發(fā)現(xiàn)問題及時上報,不得自行修改。第八條 操作人員的密碼應當嚴格保密;更換操作人員或密碼泄密后,必須及時更改密碼。第九條操作人員如果離開工作現(xiàn)場,必須在離開前退出財會程序,防止其他人員越權(quán)操作。第三章電算記賬的規(guī)則第十條 嚴格按照財務制度、會計制度和軟件程序,以及總公司的有關(guān)統(tǒng)一規(guī)定,進行業(yè)務處理。 第十一條 總公司對財會軟件的使用實行統(tǒng)一管理,未經(jīng)總公司同意,各單位不得隨意使用其他財會軟件。第十二條總公司負責設置一、二級會計科目。二、三級科目各單位可根據(jù)具體情況增設。第十三條為確保電算記賬準確、高效,記賬過程中實行三審制,即事前審核、事中審核、事后審核。第十四條記賬憑證原則上由手工填制,如果據(jù)以填制記賬憑證的原始憑證已輸入計算機或可從機內(nèi)現(xiàn)有賬簿中計算生成記賬憑證所需數(shù)據(jù),記賬憑證方可由計算機打印輸出,代替手工記賬憑證;這時須由操作員、復核員、主管員共同簽章,并按規(guī)定裝訂成冊,做為會計檔案保存。第十五條出納人員、程序設計人員不得兼任憑證錄入工作。第十六條已輸入總賬、明細賬的數(shù)據(jù),如有差錯,均須另編補充憑證或負數(shù)沖正憑證,重新輸入;如原始憑證是正確的,操作員輸入錯誤應在輸入的更正憑證中注明實際輸入數(shù)據(jù)的更正內(nèi)容,包括原始的日期、編號及錯誤原因。第十七條存在計算機軟盤或硬盤內(nèi)的各種賬冊,在未打印成文本輸出之前,應視同會計檔案妥善保存,并應留有副本。
第2篇 技術(shù)學院會計電算化實訓室管理員制度
職業(yè)學院會計電算化實訓室管理員制度
一、管理實訓室內(nèi)的所有設備,認真做好“計算機故障維修記載”、“計算機設備登記”等;
二、根據(jù)課程安排和要求,提前十分鐘打開門,做好上機前的一切準備工作,保證學生準時上機;
三、開啟穩(wěn)壓電源,檢測電壓穩(wěn)定正常時,方可打開服務器,接通計算機系統(tǒng),確保用電安全;
四、注意檢查實訓室的工作環(huán)境(溫、濕度),實訓室內(nèi)做到清潔、通風。上機過程中,隨時觀察實訓設備運轉(zhuǎn)情況,遇電壓不穩(wěn)等特殊情況,應果斷采取措施,不得強行開機。放學后,應對實訓室進行安全檢查,切斷電源,關(guān)閉門窗;
五、實訓室鑰匙由管理員一人專管,不得轉(zhuǎn)交他人;
六、協(xié)助指導教師做好學生上機指導工作,組織并督促勤工儉學學生管理員進行機房衛(wèi)生掃除,并監(jiān)督上機人員正確使用設備,對違反各項制度的行為有權(quán)制止并向系部有關(guān)領導反映;
七、指導和培養(yǎng)學生管理員對機房進行維護和管理;
八、整理各位老師對實訓室工作的意見,并向系領導匯報;
九、加強對電源設備、機器設備和網(wǎng)絡設備的巡視,做到勤問、勤看、勤聽、勤摸、勤聞。遇有故障時應及時處理,同時要將處理結(jié)果,發(fā)生故障的原因作詳細的記錄,重大設備事故應保護現(xiàn)場,及時向領導匯報;
十、外來人員使用實訓室或?qū)嵱栐O備外借,必須經(jīng)學院分管領導及系領導審批同意方可。
第3篇 某大廈物業(yè)管理處會計管理制度
大廈物業(yè)管理處會計管理制度
一、總則
(一)財務管理是物業(yè)管理的重要組成部分,正確處理好管理與理財?shù)年P(guān)系是物業(yè)管理的首要問題。
(二)財務管理的三方面任務:
1.有計劃、合理的安排資金,為管理處經(jīng)營管理工作;
2.認真貫徹各項財經(jīng)制度,維護財經(jīng)紀律,實行財務監(jiān)督;
3.加強經(jīng)濟核算,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益;
(三)配備專職財務人員,開戶建賬,建立一套完整的、切實可行的會計核算制度,做好管理處經(jīng)濟活動記錄工作。
(四)做好年度的財務預算,落實各項經(jīng)濟指標。
(五)做好會計決算和利潤分配報告,加強財務監(jiān)督,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益。
(六)遵守國家及各項有關(guān)法律法規(guī)和條例,接受當?shù)囟悇?、銀行、工商等門的監(jiān)督。
(七)受會計師事務所對企業(yè)會計賬目的審查。
二、財務權(quán)限與職責
(一)物業(yè)管理處財務部必須配合總物業(yè)經(jīng)理編制物業(yè)管理處下年度財務預算,制定各項經(jīng)濟指標,并報物業(yè)管理總物業(yè)經(jīng)理及北京華陽恒新物業(yè)管理有限責任公司審定。
(二)監(jiān)督管理處的資金來源與運用情況及各項指標的完成情況,監(jiān)督控制財務預算的執(zhí)行情況,分析實際與預算的差額,加強預算控制。
(三)加強流動資金的管理,制定各部門的流動資金額度,超出額度財務有權(quán)拒付。
(四)對于總物業(yè)經(jīng)理權(quán)限以內(nèi)管理處的一切開支,由經(jīng)手人闡明原因報管理處相關(guān)部門經(jīng)理簽字,經(jīng)物業(yè)管理處財務經(jīng)理審核簽字報總物業(yè)經(jīng)理審批后方可報銷;對于總物業(yè)經(jīng)理權(quán)限以外的管理處開支,除上述審批程序外還需上報北京華陽恒新物業(yè)管理有限責任公司審批。
(五)有權(quán)拒付違反財經(jīng)紀律和違反管理處財務規(guī)定的開支。
(六)建立完善的管理收費系統(tǒng),及時足額收取管理費及其他費用,必要時協(xié)助開發(fā)商向客戶收取其他費用。
(七)建立固定資產(chǎn)登記及定期盤點制度,防止固定資產(chǎn)的流失。
(八)建立完善的會計資料檔案管理系統(tǒng),保證會計資料的完整。
(九)按國家財政、稅收部門及北京華陽恒新物業(yè)管理有限責任公司的規(guī)定和要求,及時編制各種對外、對內(nèi)的財務報表,準確計算應納稅額,做好財務工作。
(十)超越財務權(quán)限,強行核銷不合理開支,打擊報復財務人員的行為,物業(yè)管理處財務人員有權(quán)利、有責任向總物業(yè)經(jīng)理及上級部門報告申訴。
三、財務管理
(一)物業(yè)管理處財務部應認真貫徹《企業(yè)財務通則》和《會計準則》,并執(zhí)行財政部制定的《物業(yè)管理企業(yè)財務管理規(guī)定》、北京市財政局制定的《北京市物業(yè)管理企業(yè)財務管理實施細則》,以及國家財政政策、法令,遵守各項資金收付制度,嚴格執(zhí)行預算開支標準。
(二)按照財務制度的規(guī)定,切實做好記賬、算賬、報賬工作,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清日結(jié)、按期收賬、在規(guī)定時間內(nèi)報送會計報表,及時、準確、完整地反映管理處的財務狀況和經(jīng)營成果。
(三)按銀行有關(guān)制度規(guī)定,做好現(xiàn)金和支票的管理工作,遵守支票使用規(guī)定及銀行結(jié)算紀律,加強現(xiàn)金管理,做好結(jié)算工作。做到日清月結(jié)、賬賬相符、賬證相符、賬實相符。及時清理未達賬項,每日報現(xiàn)金日報表、銀行存款日報表,以便合理的使用資金。
(四)根據(jù)國家財務制度精神,結(jié)合所管理的實際,協(xié)助總物業(yè)經(jīng)理制訂有關(guān)財務管理、經(jīng)濟核算、費用開支等具體辦法,并監(jiān)督各部門實行。
(五)妥善保存會計檔案資料,接受財稅部門、本公司主管經(jīng)理的監(jiān)督檢查,及時提供財務資料,如實反映情況。
(六)每月為總物業(yè)經(jīng)理提供所管物業(yè)的財務情況,為加強企業(yè)經(jīng)營收益做好參謀。
(七)完成好總物業(yè)經(jīng)理布置的其他工作。
四、固定資產(chǎn)的管理
(一)按現(xiàn)行會計準則規(guī)定:使用期限超過一年的房屋及建筑物、機械、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在人民幣2000元以上,并且使用年限超過2年的,也應該作為固定資產(chǎn)。
(二)各部門如需購置固定資產(chǎn),應在編制年度預算和月預算時充分考慮及擬訂采購計劃,填制采購申請單并寫明固定資產(chǎn)的用途、名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、金額及訂貨商(三家報價),采購申請表要經(jīng)詢價人及部門經(jīng)理簽字,經(jīng)物業(yè)管理處財務部審核后呈報總物業(yè)經(jīng)理審批,以上手續(xù)完備后物業(yè)管理處方可與供貨商簽訂商品購銷合同。購銷合同正本送財務部作付款依據(jù),采購部門、總經(jīng)辦各存副本備查。
(三)購進固定資產(chǎn)
1.購進固定資產(chǎn)后,采購人要到物業(yè)管理處財務部辦理到貨手續(xù),會同財務人員、倉儲保管人員填制外購資產(chǎn)、物品驗收單,如直撥使用部門,使用部門要對購進固定資產(chǎn)的質(zhì)量及外觀進行審驗并填制固定資產(chǎn)領用登記表。
2.財務部要對購進的各項固定資產(chǎn)建賬建卡、根據(jù)稅務局要求和會計核算方法,按月計提折舊費。固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法。
3.固定資產(chǎn)應由使用部門負責管理,財務部應根據(jù)固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)分類賬,并根據(jù)外購資產(chǎn)、物品驗收單、固定資產(chǎn)領用登記表對固定資產(chǎn)按使用部門分別設立備查賬。使用部門在領用固定資產(chǎn)時要會同財務人員、倉儲保管人員共同填制固定資產(chǎn)領用登記表。
4.固定資產(chǎn)如專人使用,應由使用人保管,使用人在財務部辦理領用手續(xù)。各部門公共使用的,由部門經(jīng)理指定專人負責,如發(fā)生人為損壞或丟失,需照價賠償。
5.固定資產(chǎn)要定期清查盤點,本制度規(guī)定:物業(yè)管理處須于每年的6月30日和12月31日對所有固定資產(chǎn)進行全面的清查盤點,盤點時要對實物逐項點數(shù),填制固定資產(chǎn)盤點表,按類別、品名詳列賬存數(shù)量金額和實存數(shù)量金額,由參加盤點人簽章證明,保管備查,固定資產(chǎn)明細賬和固定資產(chǎn)總賬要按時核對,做到賬賬相符,賬實相符,出現(xiàn)盤盈、盤虧要及時上報。
6.固定資產(chǎn)的調(diào)出、變賣和因失去使用價值需要報廢時,必須按管理權(quán)限辦理,合法批準手續(xù),其變賣價格由物業(yè)管理處財務部核實凈值后與購買單位協(xié)商確定并報總物業(yè)經(jīng)理審批,需報廢及清理的固定資產(chǎn)要進行審查與技術(shù)鑒定后報總物業(yè)經(jīng)理批準,進行賬物處理。凡屬人為造成固定資產(chǎn)報廢或損壞,必須上報總物業(yè)經(jīng)理處理并追究其個責任及相應的處罰。
7.對于接受外單位投資、調(diào)撥增加的固定資產(chǎn)或?qū)ν馔顿Y、調(diào)撥減少的固定資產(chǎn),雙方財務人員、經(jīng)辦人員、總負責人需共同填制固定資產(chǎn)交接表并加蓋雙方單位的公章。
五、流動資產(chǎn)的管理
(一)非商品資金管理:非商品資金包括現(xiàn)金、物料用品、低值易耗品等
。
1.必須嚴格控制非商品資金的占用,核定額度,嚴格管理。
2.購置必須有計劃,經(jīng)批準,手續(xù)合法完備,否則財務不予報銷。
3.根據(jù)財政局有關(guān)各企業(yè)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核準限額,根據(jù)現(xiàn)在的經(jīng)濟業(yè)務需要,備用金庫存周轉(zhuǎn)金暫定為3000元整,由財務部出納員負責,建立現(xiàn)金日記賬,嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,報銷手續(xù),每日核對庫存現(xiàn)金,做到賬款相符,賬賬相符。
4.當天收取的各種款項,一律當日送存銀行。
5.報廢的低值易耗品和物料用品,必須查明原因,分清責任,報物業(yè)管理處財務部作賬務處理。凡屬人為的損失,必須上報總物業(yè)經(jīng)理處理并追究個人責任。
(二)結(jié)算資金管理:結(jié)算資金是企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的貨幣業(yè)務,包括銀行存款、應收應付往來賬款等。
1.管理處的銀行帳戶,不準借給其他任何單位和個人使用,更不得出租帳戶收取手續(xù)費。
2.及時登記、清理往來賬款,凡人為造成死賬的,必須追究其個人責任,上報總物業(yè)經(jīng)理處理。
3.每月核對內(nèi)部往來賬。因物業(yè)管理處為北京華陽恒新物業(yè)管理有限責任公司非法人分支機構(gòu),其賬務為獨立核算、統(tǒng)一納稅,所以管理處與總公司需合并會計報表,而保證并表的基礎即為雙方的內(nèi)部往來核對無誤。
4.及時清理債權(quán)、債務,防止拖欠款項。
5.任何人不得以任何手段貪污、挪用公款及個人收取傭金等違法行為。
六、費用管理
(一)費用管理原則
1.堅持勤儉節(jié)約的原則,努力降低費用水平。交際、應酬費應根據(jù)需要,本著少花錢多辦事的原則,采取實報實銷的辦法(由經(jīng)辦人事先闡明原因報總物業(yè)經(jīng)理批準)。
2.正確執(zhí)行有關(guān)財務規(guī)定,嚴格遵守費用開支范圍。
3.加強各項開支計劃管理,實行財務監(jiān)督,財務部要行使好財權(quán)。
4.嚴格各種費用,杜絕假發(fā)票、空白條、杜絕不合理、不合法的費用支出,一切付款票據(jù),必須是合法的發(fā)票,白條不得做為報銷憑證。
5.嚴格控制費用,嚴禁在使用中假公濟私。
6.凡屬費用范圍開支,要按管理處報銷程序執(zhí)行。
7.物業(yè)管理處發(fā)生的各種費用,應按權(quán)責發(fā)生制的原則合理進入當期費用。低值易耗品的攤銷原則是一次進入費用,但數(shù)額較大的可按使用期限分次攤銷。低值易耗品購入后領用時要填制低值易耗品領用登記表。
(二)費用開支標準
1.工資:按管理處工資管理規(guī)定執(zhí)行。
2.勞動保險費:按北京市社會保障中心的和管理處有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3.交際應酬費:原則為每月元人民幣,如有特殊情況需超出上述標準的必須于事前報物業(yè)總經(jīng)理批準。
4.通訊費:副經(jīng)理級以上人員按管理處手機報銷制度執(zhí)行,其他員工無論手機費或bp機費一律不準報銷;物業(yè)管理處的辦公用市話費、長話費可憑電話局的話費收據(jù)列支入賬。
5.市內(nèi)交通費:物業(yè)管理處員工如因公外出須提前填寫用車申請單報物業(yè)部,在行政用車安排緊張時須事先征得總物業(yè)經(jīng)理的同意后方可乘的士。
七、財務報銷制度
(一)持簽批完整的采購申請,進行物品采購。
(二)物品買回后,經(jīng)手人必須持有正式的發(fā)票找驗收人按發(fā)票上所列列明收貨詳情(如物料用品、固定資產(chǎn)類的、使用部門、物品數(shù)量、價格等),再填制有關(guān)報銷單,按報銷程序進行報帳。
(三)所有的報銷單據(jù)必須由報銷人填寫,由管理處財務經(jīng)理審核,報總經(jīng)理審批后,出納員方可支付;同時根據(jù)本制度前款規(guī)定,超出總物業(yè)經(jīng)理權(quán)限的支出及超出費用月標準以外的支出,均須報北京華陽恒新物業(yè)管理有限責任公司審批。
(四)出納員只能將報銷費用交與報銷人,不可轉(zhuǎn)收,支付后立即在報銷單上注明已付字樣。
八、追繳管理費流程
(一)物業(yè)管理處財務部須于每月月底前發(fā)出住戶費用繳款通知書至各業(yè)主,每一業(yè)主應于每月之首五日內(nèi)向管理處繳付其每月應付之各項費用。住戶費用繳款通知書一式三份,兩份管理處做存根聯(lián)和記賬聯(lián);一份副聯(lián)交有關(guān)業(yè)主,業(yè)主付款時管理處在記賬聯(lián)上加蓋收訖章,發(fā)票記賬聯(lián)連同住戶費用繳款通知書記賬聯(lián)做入賬憑據(jù)。管理處開具發(fā)票時必須寫明業(yè)主公司名稱、費用期間,同時收入部分與代收部分必須分開填列,以便隨時核對收款情況。發(fā)票的填開必須真實準確,不得涂改,嚴禁虛開,不開或開據(jù)上、下聯(lián)不符的發(fā)票。
(二)業(yè)主如在每月接到住戶繳費通知書5日內(nèi)尚未繳付當月之各項費用,管理處須印發(fā)第一催款通知書予有關(guān)業(yè)主,以提醒業(yè)主須于此通知書發(fā)放后3日內(nèi)清付前款費用。
(三) 業(yè)主在第一催款通知書發(fā)出后仍尚未繳付,管理處須向該業(yè)主發(fā)出最后催款通知書催繳欠款。如管理處在最后催繳通知書發(fā)放后仍未收取業(yè)主之繳款,管理處將采取暫停服務。
第4篇 附小會計室安全管理制度
附小會計室安全管理制度
1.會計室是學校的安全要害部位,財會人員應認真執(zhí)行《會計法》和財會管理制度,各類帳目都必須做到帳冊齊全、手續(xù)完備,安全保衛(wèi)責任落實。
2.現(xiàn)金管理必須專人負責,財會室存放現(xiàn)金必須執(zhí)行銀行方面的統(tǒng)一規(guī)定,超規(guī)定存放現(xiàn)金要報經(jīng)校領導批準,同時落實防護措施。否則發(fā)生事故,由當事人承擔責任。
3.會計室門窗、墻壁要堅固、防盜,報警設施經(jīng)常檢查,確保有效,使用經(jīng)公安、技監(jiān)部門檢測合格的保險柜(箱),保險柜過夜現(xiàn)金不得超出公安機關(guān)或銀行核定庫存現(xiàn)金限額,保險柜(箱)應及時關(guān)鎖,鑰匙會計隨身攜帶,不準放在辦公桌內(nèi)或轉(zhuǎn)交他人。
4.財會人員應按現(xiàn)金管理制度使用現(xiàn)金,一般超出現(xiàn)金支付數(shù)額的,要使用銀行支票支付方式進行結(jié)算,特除情況去銀行取現(xiàn)金數(shù)額較大時,必須通知總務處派員護送。不得單身去銀行取款。
5.會計室內(nèi)注意來往人員,陌生人不準進入財會室,非財會人員不準接觸保險柜。
6.會計室內(nèi)不準吸煙或帶入其它火種,注意做好防火安全。
第5篇 物業(yè)管理會計檔案管理制度
物業(yè)管理公司會計檔案管理制度
1.0目的
會計檔案是記錄和反映公司各項經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù),財務部要切實加強對會計檔案的管理工作,建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度,切實把會計檔案管好。
2.0適用范圍
2.1會計憑證:原始憑證、記帳憑證、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.2會計帳薄:現(xiàn)金和銀行存款日記帳、明細帳、總帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳薄。
2.3會計報表:月、季度會計報表,年度會計報表。2.4電腦磁盤:儲存會計核算資料、電腦核算程序。2.5其他會計資料:帳單、發(fā)票、收據(jù)存根、計劃統(tǒng)計報表、經(jīng)濟合同、會計移交清冊等等。
3.0工作職責
(略)
4.0程序要點
4.1公司每年形成的會計檔案,都應由財務部按照歸檔要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案在會計年度終了后可暫由財務部保管一年,期滿之后,由財務部編造清冊歸檔入庫。
4.2已入庫的會計檔案,應保持原卷冊的封裝,需拆封整理的,由會計檔案管理人員處理。
4.3會計檔案的保管,必須存放有序,查找方便,同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損,散失和泄密。
4.4會計檔案的保管期限據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4.5公司保存的會計檔案應根據(jù)本單位的業(yè)務需要,積極給予利用。公司其他部門查閱會計檔案,須經(jīng)有關(guān)負責人同意,要向保管人說明查閱范圍,并按規(guī)定進行登記,查閱后及時歸檔。
4.6外單位查閱會計檔案,需憑查閱單位介紹信,說明查閱范圍,查閱人還應出示身份證件,經(jīng)財務部經(jīng)理批準后,才能辦理登記查閱手續(xù)。
4.7查閱會計檔案必須由保管人陪同,不得讓查閱人單獨在場。
4.8查閱時會計檔案需保持原樣,不得拆抽,涂改,如需復印的,須經(jīng)財務部經(jīng)理同意。4.9會計檔案保管期滿,需銷毀時,應指定專人鑒定審查、編造會計檔案銷毀清冊,經(jīng)酒店領導同意,報主管部門批準后方能銷毀。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務的原始,應單獨抽出,另行立卷,保管到結(jié)清為止。建設單位在建設期間的會計檔案,不得銷毀。
5.0記錄文件與控制表格
6.0支持文件
第6篇 會計電算化管理制度
會計電算化管理制度
第一章 總則
第一條 為推動本公司會計電算化發(fā)展,規(guī)范會計電算工作,按照財政局的有關(guān)要求,特制定本制度。
第二條 本辦法適用范圍:本公司。
第三條 會計電算化管理內(nèi)容包括崗位設置、發(fā)展規(guī)劃、建立信息系統(tǒng)、制定管理制度、人員培訓和推廣等。公司負責管理工作,各單位負責具體實施工作。
第二章 崗位設置及職責
第四條 各單位應根據(jù)工作及人員情況,設專職或兼職人員負責會計電算化工作,定崗定員,保持相對穩(wěn)定。
第五條 電算專管員必須精通財會業(yè)務,并且負責以下工作:
一、制定本單位會計電算化管理辦法;
二、監(jiān)督會計電算化有關(guān)管理制度的執(zhí)行情況;
三、對財會軟件進行日常維護;
四、保證計算機軟件和硬件的財產(chǎn)安全;
五、控制會計軟件的運行;
六、對操作人員進行日常管理;
七、負責財會軟件的學習、應用和推廣;
八、負責組織系統(tǒng)內(nèi)操作人員的培訓工作。
第六條 各單位必須對操作人員的上機、密碼和使用權(quán)限進行嚴格管理,建立相應的操作管理制度。與會計業(yè)務無關(guān)人員,沒有經(jīng)過上機培訓人員不得作為操作人員。
第七條 操作人員應嚴格按照操作規(guī)范使用計算機和財會軟件,發(fā)現(xiàn)問題及時上報,不得自行修改。
第八條 操作人員的密碼應當嚴格保密;更換操作人員或密碼泄密后,必須及時更改密碼。第九條操作人員如果離開工作現(xiàn)場,必須在離開前退出財會程序,防止其他人員越權(quán)操作。
第三章 電算記賬的規(guī)則
第十條 嚴格按照財務制度、會計制度和軟件程序,以及總公司的有關(guān)統(tǒng)一規(guī)定,進行業(yè)務處理。
第十一條 總公司對財會軟件的使用實行統(tǒng)一管理,未經(jīng)總公司同意,各單位不得隨意使用其他財會軟件。
第十二條 總公司負責設置一、二級會計科目。二、三級科目各單位可根據(jù)具體情況增設。
第十三條 為確保電算記賬準確、高效,記賬過程中實行三審制,即事前審核、事中審核、事后審核。
第十四條 記賬憑證原則上由手工填制,如果據(jù)以填制記賬憑證的原始憑證已輸入計算機或可從機內(nèi)現(xiàn)有賬簿中計算生成記賬憑證所需數(shù)據(jù),記賬憑證方可由計算機打印輸出,代替手工記賬憑證;這時須由操作員、復核員、主管員共同簽章,并按規(guī)定裝訂成冊,做為會計檔案保存。
第十五條 出納人員、程序設計人員不得兼任憑證錄入工作。
第十六條 已輸入總賬、明細賬的數(shù)據(jù),如有差錯,均須另編補充憑證或負數(shù)沖正憑證,重新輸入;如原始憑證是正確的,操作員輸入錯誤應在輸入的更正憑證中注明實際輸入數(shù)據(jù)的更正內(nèi)容,包括原始的日期、編號及錯誤原因。
第十七條 存在計算機軟盤或硬盤內(nèi)的各種賬冊,在未打印成文本輸出之前,應視同會計檔案妥善保存,并應留有副本。
第7篇 物業(yè)公司財務會計檔案管理制度
物業(yè)公司財務制度之會計檔案管理
第一條 會計檔案管理根據(jù)國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合具體實際,建立會計檔案管理制度。
第二條 財務管理部負責會計檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時逐月做好記帳憑證、報表的裝訂工作并加蓋有關(guān)人員的印章。按照檔案標準要求,年度終了后,在次年三月以前做好報表、帳簿的立卷、裝訂工作,按報表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號,抄寫案卷目錄一式三份,一份會計部門保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。
第三條 會計檔案由財務管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時,雙方在移交清單上簽字,明確責任。
第四條 會計人員和檔案管理人員調(diào)動工作,必須辦好移接交手續(xù)后才能離職。
第五條 會計檔案應做到科學管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。
第六條 非財務人員查閱檔案,須經(jīng)財務部及檔案管理人員同意;財務部人員查閱,須經(jīng)檔案管理人員同意;外單位查閱應憑該單位介紹信,經(jīng)檔案主管部門領導批準方可查閱。查閱檔案應辦理必要的登記手續(xù)。會計檔案不得外借,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準可提供復印件。
第七條 會計檔案保管到期,由檔案室提出銷毀意見,會同會計部門審查鑒定,編制會計檔案銷毀清冊,由公司總經(jīng)理簽署意見。同時將需永久保存的有關(guān)憑證抽出組成永久案卷保管。
第八條 銷毀檔案時應由會計機構(gòu)、檔案機構(gòu)共同派員監(jiān)銷參加,參加人員應對批準銷毀的會計檔案進行清點、核對,并在銷毀清冊上簽字,并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。銷毀清冊列入會計檔案作永久保存。
第8篇 a公司會計集中核算管理制度
為了規(guī)范報帳單位和核算中心的操作和運行工作,加強教育會計集中核算管理,提高工作效益,順利開展各項工作,核算中心嚴格執(zhí)行《中華人民共和國國會計法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度,依法理財,最大限度發(fā)揮資金的使用效益,特制訂本管理制度。
一、核算中心工作職責
1、協(xié)助報帳單位編制預算,本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng),放上鼠標按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料 配合財政部門做好預算和財務管理工作。管理好報賬單位的各項資金,確保報賬單位各項業(yè)務順利開展。
2、統(tǒng)一辦理和審核報帳單位的財務收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算,辦理經(jīng)費的撥入、支出、往來款項的收付等業(yè)務。監(jiān)督管理報賬單位各項資金的使用,嚴格支出管理,嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理,規(guī)范財經(jīng)秩序,防止資金的浪費、挪用和擠占。
3、嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度,統(tǒng)一為報賬單位進行會計核算。包括對原始憑證合法性的審核、賬務處理等財會事務。加強會計基礎工作規(guī)范,保證核算操作規(guī)范合法達標。
4、統(tǒng)一編制會計報表,為報賬單位和各部門提供財務報告,并提供各種會計服務,及時向有關(guān)部門提供合法、真實、完整的會計信息,接受報賬單位對會計事項的查詢和資金核對等。
5、接受財政、監(jiān)察、審計等有關(guān)部門的各項檢查,如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)知悉情況。
6、負責報帳單位收費票據(jù)的領取、保管、分發(fā)和核銷。為報賬單位保管會計檔案。
二、核算中心工作守則
1、遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度,依法理財,認真履行職責。
2、對在執(zhí)行會計服務業(yè)務中知悉的報帳單位經(jīng)濟(或商業(yè))秘密負有保密義務。
3、對報帳單位示意作出不當?shù)臅嬏幚?提供不實的會計資料,以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。
4、對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充直至完善,方可受理。
5、對報帳單位提出的有關(guān)會計處理原則問題負有解釋的責任。
三、核算中心工作人員主要職責
(一)、核算中心主任主要職責:
1、負責監(jiān)督、指導、管理核算中心的各項工作;
2、組織核算中心人員學習法規(guī)制度和業(yè)務知識,以及思想教育;
3、負責向主管領導及上級領導報告工作信息;
4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用,調(diào)度資金;
5、嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度,維護財經(jīng)紀律的嚴肅性;
6、負責有關(guān)財務審批事項,控制資金的合法使用;
7、熟悉掌握核算中心的運作情況,研究報帳單位的收支政策,并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議;
8、完成本局及上級部門布置的工作,協(xié)調(diào)部門關(guān)系。
(二)、核算中心副主任(兼會計主管)主要職責:
1、協(xié)助主任管理核算中心工作,組織學習法規(guī)制度、業(yè)務知識和操作技能;
2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務,管理核算中心日常業(yè)務工作;
3、負責審核報帳單位收支憑證,以及各項申請、報告和有關(guān)財經(jīng)事項等;
4、負責建立制訂核算中心的各項管理規(guī)章制度,并監(jiān)督執(zhí)行。對報帳單位的財務預算和決算的編制進行審核把關(guān);
5、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預算計劃以及違反財經(jīng)紀律的不良行為;
6、督促檢查指導核算中心開展業(yè)務工作,確定核算中心會計人員的分工,指導開展業(yè)務工作,提高工作質(zhì)量和效率;
7、掌握核算中心的各種信息資料,為領導提供決策依據(jù)。
8、完成領導交辦的其他工作任務。
(三)核算中心審核員(兼總會計、會計檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理)主要職責
1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作,組織工作人員學習法規(guī)制度、業(yè)務知識和操作技能;
2、負責審核報帳單位各項收支憑證、委托單和有關(guān)財經(jīng)事項等;
3、負責監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項管理規(guī)章制度。對報帳單位的財務預算和決算的編制進行審核;
4、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預算計劃以及違反財經(jīng)紀律的不良行為,以及規(guī)范計算機和財務軟件的使用和管理;
5、做好票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作,負責管理存檔的會計檔案資料,登記造冊,妥善保管;
6、負責計算機錄入會計憑證的審核和帳務結(jié)賬工作,以及計算機和財務軟件的維護工作,確保安全運作;
7、檢查指導會計組、出納組開展業(yè)務工作,想方設法提高工作質(zhì)量和效率;
8、掌握核算中心的各種信息資料,為領導提供決策依據(jù)。
9、完成領導交辦的其他工作任務。
(四)、核算中心會計員主要職責:
1、嚴格執(zhí)行《會計法》,遵守國家的法律法規(guī)和財政規(guī)章制度,依法行使職權(quán),規(guī)范辦理會計業(yè)務;
2、負責指導報帳單位編制年度財務預算計劃方案,并將執(zhí)行情況進行調(diào)查及時匯報,編制各種會計報表、預算報表和決算報表,并對報表的真實性負責;
3、拒絕受理不真實、不合法的原始憑證,對不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補充。對違反財經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟收支,一律不予受理;
4、負責依照法規(guī)在計算機上錄入記賬憑證,進行帳簿登記工作,正確按會計制度辦理核算工作,做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進行工作;
5、會計年度內(nèi)保管會計檔案資料,負責財務稽核工作;
6、維護財經(jīng)紀律,監(jiān)督財務工作的正常運行,對報帳單位的帳務和資產(chǎn)進行核算和監(jiān)督。認真做好各項資金的管理和使用,為報帳單位開展業(yè)務工作提供資金保障。
7、為報帳單位提供預算決策,對財務狀況進行財務分析,編制分析報告;
8、負責向報帳單位通報財務狀況。接受審計、稅務機關(guān)和監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查,如實提供會計檔案資料;
9、完成領導交給的其他工作任務。
(五)、出納員主要職責:
1、嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證,進行復核,辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務;任何一切支付,必須以處理完善的憑證為依據(jù)。否則,均予以拒絕。
2、登記好銀行日記賬。對未達賬項,月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,及時掌握銀行存款余額,不得簽發(fā)空頭支票,不準將銀行存款賬號出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。
3、登記好現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳款相符,收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務,并按計算機管理規(guī)定操作。按時記帳、結(jié)帳交付單據(jù)。
4、做好庫存現(xiàn)金和各種有價證券保管保密工作,確保流動資金的安全,盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時,要負賠償責任,遵紀守法,不得挪用、侵占公款,否則依法追究責任。
5、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等,按銀行票據(jù)管理辦法和財政票據(jù)管理規(guī)定辦事。
6、出納人員將所有的支出憑證復核,必須是經(jīng)會計主管嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符,單位負責人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符,查清確認真實準確后方能支付。
7、凡經(jīng)審核后報銷的發(fā)票原則上以轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付,未經(jīng)審核人員審核的支出款項,出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務。
8、支付款項必須由領款人在憑證上簽字,支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時與會計組核對帳款是否相符。
9、完成領導交給的其他工作任務。
四、財產(chǎn)核算管理辦法
為了加強單位財產(chǎn)管理,避免國家財產(chǎn)的流失,管好、用好公有財產(chǎn),發(fā)揮應有的使用效益,特制定本管理辦法。
1、本辦法所指的財產(chǎn),一般設備單價在500元以上(含500元),專用設備在800元以上(含800元)列為固定資產(chǎn)核算。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,也作為固定資產(chǎn)核算。
2、對單位原有的財產(chǎn)進行清理,登記造冊,落實專人負責。發(fā)現(xiàn)盤點損失或盤點盈余財產(chǎn),應報告單位領導,研究處理。
3、對單位新購買財產(chǎn),必須由實物驗收人驗收,驗收無誤后進行登記,單位財產(chǎn)要全部登記造冊,由專人保管,建立財產(chǎn)的保管、領用、交還等制度或辦法,對領用財產(chǎn)進行分類登記,實行誰使用,誰保管,誰負責,誰歸還。
4、在每年的年底,應由核算中心工作人員會同單位有關(guān)人員對財產(chǎn)進行盤點清理,做到實物與帳冊相符。
5、對有人員變動的,要將保管、使用的財產(chǎn)移交,不能出現(xiàn)無人使用、無人管理的財產(chǎn)。
6、使用人員要珍惜愛護國家財產(chǎn),盡量保證其使用價值的完好,為做好工作提供條件。對造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費的,區(qū)別情況作出處理,屬于責任事故造成損失的,應由責任人予以全部或部分賠償。
7、大額財產(chǎn)的修繕、更新,須經(jīng)過單位負責人審批,報核算中心審核。
8、財產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報廢必須登記造冊,由單位負責人審批,報核算中心審核,處理所得收入應作為單位其他收入記帳。
9、財產(chǎn)不允許出借、出租、轉(zhuǎn)讓。
五、會計電算化管理制度
為加強計算機使用管理,保障計算機正常運行及會計資料安全,提高使用效率,按《會計電算化管理制度》操作,正確使用計算機,特制訂本制度。
1、認真執(zhí)行上機操作規(guī)程,遵守注意事項,按崗位分工和系統(tǒng)授權(quán)處理會計業(yè)務,不得越權(quán)操作,不得擅自更改設置。
2、計算機要專機專用,專人負責,專人管理,不允許無關(guān)人員操作。
3、會計用計算機出現(xiàn)硬件、軟件故障,不得自行拆卸檢修,立即報系統(tǒng)管理員派專人或聯(lián)系軟件供應商處理。
4、操作人員要做好電算會計的安全。未經(jīng)主管人員同意,不得將硬盤內(nèi)的數(shù)據(jù)刪除;本單位軟盤或光盤不得帶出,使用時注意保護數(shù)據(jù)安全性;使用外單位軟盤或光盤,要先進行病毒監(jiān)測,發(fā)現(xiàn)病毒立即封機并及時上報系統(tǒng)管理員。重要數(shù)據(jù)資料要及時進行備份,以保持與業(yè)務實際一致。一般要求軟盤或光盤雙備份,異地存放。
5、要加強會計電算數(shù)據(jù)保密工作,未經(jīng)批準,任何人不得將機房內(nèi)的軟件、資料等轉(zhuǎn)借或提供給外單位和他人,作廢的數(shù)據(jù)資料要到指定地點集中銷毀。
6、不允許在計算機上進行與財會工作無關(guān)的操作。不得在計算機上使用游戲軟件或非正常使用光盤,防止病毒侵入。
7、計算機使用完畢后,要及時切斷電源,注意防火;出入要注意關(guān)門,做好防盜工作。
8、對于操作人員違反上述規(guī)定,造成重大損失的,要追究有關(guān)責任人的責任,觸及法律的,移交司法機關(guān)處理。
六、核算中心操作規(guī)程
1、單位報帳員將有關(guān)收入、支出原始憑證統(tǒng)計、整理粘貼好,分別填寫《收入憑證匯總單》或《現(xiàn)金支出報批單》。《現(xiàn)金支出報批單》要經(jīng)單位負責人批示簽字后,由報帳員填報《支出憑證匯總單》,送核算中心審核員審核。
2、審核員根據(jù)單位資金情況(預算指標),審核其原始憑證的合法性、真實性、完整性,符合規(guī)定的,由審核員簽章確認。屬于收入事項的,由審核員將收入憑證匯總單送出納組;屬于支出事項的,經(jīng)審核員簽署審核意見后,報核算中心主任審批,由審核員交給出納組辦理相關(guān)的支出手續(xù)。如不符合規(guī)定,退回單位報帳員處理。
3、報帳單位需委托核算中心通過銀行轉(zhuǎn)款給其他單位時,填寫《付款委托單》報審核員批準后予以辦理。
4、出納組收到經(jīng)會計核算組審核并完備有關(guān)手續(xù)的收支原始憑證后,再進行復核。如屬于報帳單位直接繳入的收入,由出納在資金帳套錄入憑證并由審核員審核后,記入到各報帳單位帳套,并在《收入憑證匯總單》上加蓋“收訖”章退回各核算組。如屬于報帳單位報銷的支出,則與原領備用金一起清算。
5、核算中心收到從財政局撥來各單位款項時,由會計根據(jù)財政局撥款明細單,由總會計通過收入分割單將收入劃分到各單位,會計據(jù)此作為單位的入帳依據(jù)進行登記入帳。
6、會計核算組對出納組傳遞過來的加蓋“收、付訖”章后的原始憑證進行登記入帳、打印報表等帳務處理。
7、核算中心主任每月定期或不定期對會計核算組、出納組的工作及帳務進行監(jiān)督檢查。
七、報帳員工作規(guī)則
1、單位報帳員必須由專人擔任,人員由報帳單位指定,確定后報核算中心備案。如因工作調(diào)整更換報帳員,應及時以書面形式報告核算中心。
2、單位報帳員要嚴格遵守國家的會計法規(guī)和財經(jīng)紀律,按照《會計法》實施細則辦理業(yè)務工作。
3、報帳員根據(jù)本單位的實際情況,擬定一個備用金的數(shù)額,經(jīng)單位領導同意后,報核算中心審批;在使用過程中,及時報帳,并保持備用金有一定的數(shù)額;按計劃使用,不得透支;收入資金要及時繳存,嚴禁一切座支行為。
4、認真審核支出的原始憑證,保證原始憑證的合法、真實、準確、完整。原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)。
5、支出憑證必須手續(xù)齊備,單位負責人的簽字與預留印鑒相符,經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧炇杖撕炞铸R全。
6、報帳員要配合核算中心工作人員的工作,收支票據(jù)和結(jié)算款項要當場核對;1000元以上的大額支出或?qū)ｍ椫С鲰氥y行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,屬列入政府采購項目范圍的,要實行政府采購辦理。
7、每個月的前5天(節(jié)假日順延)編制會計報表,不辦理報帳。報帳單位每月按時領取報表,及時核對,如有疑問,應及時與核算中心核對清楚。
8、妥善保管單位資金手冊,嚴禁涂改、割補。違反者追究有關(guān)人員責任。
八、銀行帳戶管理規(guī)則
1、將委托單位的帳務核實,銀行日記帳與開戶銀行余額核對相符后,取消銀行帳戶,把余額轉(zhuǎn)入核算中心帳戶。報帳單位原則上只能保留工資統(tǒng)發(fā)帳戶,不得再保留其他任何銀行帳戶。
2、核算中心在商業(yè)銀行開設一個“基本帳戶”,用于核算各集中核算單位的經(jīng)費及有關(guān)的往來資金;帳戶的印鑒應分別由會計主管、出納保管,實行內(nèi)部互相牽制。
3、出納人員負責支票的填寫及辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳業(yè)務,并做好支票及印鑒的保管工作,確保資金劃撥的安全性,負責銀行日記帳的登記,月底與會計和銀行核對帳款。
4、每月底出納人員核對銀行存款余額與銀行日記帳余額,對未達帳項進行調(diào)節(jié),編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
5、銀行帳戶禁止出租、出借,對每一筆轉(zhuǎn)帳支出,必須有正當、明確的用途,不允許開具無用途的支票。
九、報帳管理制度
1、報帳單位財務收支實行報帳制度。各單位設置報帳員,指定專人負責辦理報帳事務。報帳員必須嚴格執(zhí)行會計法規(guī),遵守財經(jīng)紀律。
2、報帳單位實行備用金制度。各單位維持日常公務支出所需經(jīng)費實行備用金制度,由核算中心根據(jù)各單位的實際情況和金融部門規(guī)定的限額確定。在各單位預算和結(jié)余資金允許的情況下,按先急后緩、保證重點、保障必須的程序安排資金。備用金的支付使用嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。
3、報帳單位按核算中心規(guī)定的時間領取備用金,報帳員要填制《備用金申請表》,按規(guī)定辦理好單位備用金領用手續(xù),1000元以上大額支出或?qū)ｍ椫С鲰毺顚憽陡犊钗袝肺泻怂阒行霓k理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得現(xiàn)金支付。因特殊需要而預借款項的先填寫《借款單》,單位領導批示,報核算中心審核后支付,事畢借款人要及時報帳結(jié)清往來款項。
4、報帳單位收取款項要及時繳到核算中心,不得以任何理由座支。各單位根據(jù)財力作出計劃或預算使用經(jīng)費,不得透支。
5、報帳單位發(fā)生的支出原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù),自制的原始憑證要符合規(guī)定,不得白條報帳。原始憑證的內(nèi)容必須真實、準確、完整、清楚。填報《現(xiàn)金支出報批單》必須手續(xù)齊備,單位蓋章,單位法人簽字與預留印鑒卡相符。每張原始憑證須注明用途,經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧炇杖?、報帳員和單位法人必須簽字齊全。
6、前一筆備用金報帳結(jié)算后方可領取第二筆備用金。
十、核算中心報帳程序
凡在核算中心報帳的單位,需預留一張蓋有單位公章及單位負責人簽字的印鑒片。核算中心發(fā)給報帳單位《資金核算手冊》,手冊填寫單位名稱、編號。報帳單位在手冊上加蓋單位印章、法人代表簽字,要與印鑒片一致。
(一)、一般報帳程序
報帳單位報帳時,其報帳單據(jù)由核算中心審核無誤后,記入單位流水帳和資金核算手冊。每月1至5日制作報表(節(jié)假日順延),不辦理報帳工作,每月6日報帳員領回本單位報表一式三份,核對相符后蓋章退回一份存檔。若有疑問到中心查詢核實。
(二)、收入報帳程序
1、預算外資金收入(這里指除財政預算經(jīng)費之外的所有收入)。報帳單位在收取預算外收入時,由單位填制解款單直接繳入核算中心銀行帳戶。并及時將繳款單和有關(guān)收據(jù)統(tǒng)計好報送核算中心進行登記入帳。
2、預算內(nèi)經(jīng)費撥款。正常開支的公用經(jīng)費、業(yè)務經(jīng)費(或人大批復單位的預算指標)和專項經(jīng)費財政劃撥后,由核算中心在收到預算撥款單后,按收入性質(zhì)進行分帳分戶核算,報帳單位要做到?？顚Ｓ?。
(三)、支出報帳程序
1、工資支出
報帳員統(tǒng)計好本單位工資發(fā)放額,報財政工資統(tǒng)發(fā)中心,由銀行統(tǒng)一代發(fā)。如有發(fā)生人員變動,由報帳員辦理有關(guān)變更手續(xù),核算中心每月定期同代發(fā)工資銀行聯(lián)系,將報帳單位的代發(fā)工資憑據(jù)取回進行核對入帳。
2、其他費用支出
報帳員辦理報帳業(yè)務時,核算中心首先審核其報銷發(fā)票印章(簽名)是否與預留印鑒相符、報銷憑證是否合法、手續(xù)是否完備、金額與附件是否相符。審核無誤后,辦理轉(zhuǎn)(付)款業(yè)務并登記入帳,同時記入報帳單位資金核算手冊,核減資金結(jié)余數(shù),嚴格控制報帳單位支出,杜絕透支。
十一、檔案管理制度
會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計資料,它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù),根據(jù)國家《會計檔案管理辦法》,制定本制度。
1、會計檔案管理組織形式。會計檔案由總會計負責組織實施,會計主管監(jiān)督實行,會計員具體操作,檔案管理員專職保管。
2、會計檔案的管理要達到存放有序、查閱方便、保管安全、完整的要求。
3、會計員核算完當月帳務后,要及時將會計憑證整理裝訂好,會計報表按單位裝訂,會計年度終了分別將各單位帳薄打印裝訂。
4、會計員經(jīng)手的會計資料在會計年度終了都要整理立卷,填制好封面,編制檔案保管清冊,移交檔案管理員保管。
5、會計檔案的保管期限,按國家會計檔案管理辦法規(guī)定期限保存。
6、會計檔案保管期滿后按國家規(guī)定辦法銷毀,但未結(jié)清債權(quán)債務及其他未了結(jié)重要事項的原始憑證應當單獨抽出立卷,保管到未了結(jié)事項終為止。
7、檔案管理人員要經(jīng)常檢查,以防檔案資料發(fā)生蟲咬、潮濕霉爛、丟失等情況。
8、檔案管理人員因工作調(diào)動的,必須辦理移交手續(xù)。
十二、會計工作移交辦法
為了保障財務集中核算工作的順利實施,確保會計工作的延續(xù)性,會計檔案的完整性,特制定本辦法。
1、報帳單位的會計工作移交給核算中心受理, 2003年6月30日會計帳務結(jié)轉(zhuǎn)2003年7月1日余額數(shù)據(jù)、出納資產(chǎn)款項、會計檔案等需辦理移交手續(xù),移交工作由移交人、接收人、監(jiān)交人參與,監(jiān)交人由核算中心主任和報帳單位負責人擔任。
2、會計檔案包括會計帳薄、會計憑證、會計報表、長期保存的證照、文件、會議記錄、備查簿等。2003年6月30日以前的會計檔案存放在原單位保管,由專人負責管理。2003年7月1日以后發(fā)生的由核算中心集中保管。
3、報帳單位移交前必須進行全面清產(chǎn)核資,登記造冊,實行財務公開,接受群眾監(jiān)督。
4、報帳單位對移交的有關(guān)檔案資料列出清單,一式四份,核準后由移交人、接收人雙方及監(jiān)交人簽字確認。
5、核算中心派人核實準確報帳單位的財務數(shù)據(jù)和資產(chǎn)數(shù)量,并辦理接收手續(xù)。接收銀行存款、有價證券等流動資金,在核算中心建帳過錄會計帳務結(jié)轉(zhuǎn)2003年度數(shù)據(jù)。
6、報帳單位將銀行存款(報帳單位現(xiàn)金有余額的應先存入銀行帳戶)、有價證券移交給核算中心,由移交、接收雙方盤點移交,做到帳實相符、帳帳相符。
7、對往來帳的處理,提供往來款項明細清單和債權(quán)債務列出祥細清單,應盡可能的減少暫存款、暫付款的余額。對于未了事項要作移交說明。
8、銀行支票退回銀行,并撤消所開設的銀行帳戶。原領用的財政票據(jù)由報帳單位退回財政局注銷。
十三、票據(jù)管理規(guī)定
1、接收、保管好各核算單位票據(jù)領購證,由核算中心統(tǒng)一購買、保管、發(fā)放、回收票據(jù),對單位領用各種票據(jù)進行審批,并做好各種票據(jù)登記工作。
2、對核算單位的票據(jù)使用、結(jié)存、保管情況進行監(jiān)督檢查,每月終了前核查報帳單位當月領用的票據(jù),并督促報帳單位及時將各種收入款項存入核算中心銀行帳戶。
3、做好各單位使用票據(jù)計劃,保障票據(jù)的及時供應。
4、負責做好核算中心有關(guān)文件簽收、傳閱、整理歸檔工作。
5、做好核算中心各單位會計檔案移交、保管、登記工作。
附件:(1)《收入憑證匯總單》
(2)《支出憑證匯總單》
(3)《現(xiàn)金支出報批單》
(4)《付款委托單》
(5)《核算中心內(nèi)部款項結(jié)算單》
(6)《報帳單位印鑒卡》
(7)《備用金申請表》
(8)《借款單》
第9篇 會計檔案管理規(guī)章制度怎么寫
第一章 總則為了加強會計檔案管理,保證會計檔案的安全、完整、及時,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》和《中華人民共和國國檔案法》及財政部《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,結(jié)合本公司實際情況,制定本辦法。
第二章 會計檔案管理部門
1、公司檔案主管部門和財務部門共同負責會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。
會計檔案的具體管理工作由財務部門負責,由財務部門指定專人負責在專門地點保管。
保管地點應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
2、財務部門及公司內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司、必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。
第三章 會計檔案歸檔的范圍
1、會計憑證:包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表,涉及對外對私改造資料,銀行存款(借款)對賬單及余額調(diào)節(jié)表等。
年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。
2、會計賬簿:包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等。
3、財務報告:包括《會計制度》規(guī)定和主管部門臨時通知編報的主要財務指標快報,月、季、年度會計報表,報表附注及財務情況說明書。
上級主管部門對報告的批復及社會審計的審計報告。
4、其他會計核算資料:凡與會計核算緊密相關(guān)的,由會計部門負責辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。
5、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。
第四章 會計檔案的整理會 終了后,應將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。
各種會計檔案應按會計檔案材料的關(guān)聯(lián)性,分門別類地組成幾個類型的案卷,將各卷按順序編號。
1、會計憑證。
(1)按月立卷:每月末將裝訂成冊的憑證,統(tǒng)一登記案卷目錄,每月立卷一份。
(2)分散裝訂:根據(jù)憑證的多少,分散裝訂,做到整齊、牢固、美觀。
(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。
2、會計賬簿各種會計賬簿辦理完年度結(jié)賬后,除跨年使用的賬簿外,其他均需整理妥善保管。
(1)會計賬簿在辦理完年度結(jié)賬后,只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣,不填其他內(nèi)容。
(2)會計賬簿在裝訂前,應按賬簿啟用表的使用頁數(shù),核對各個賬戶賬面是否齊全,是否按順序排列。
(3)活頁賬簿支空白頁后,將本賬面數(shù)項填寫齊全,撤去賬尺,用堅固耐磨的紙張做封面、封底,裝訂成冊。
不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起。
(4)會計賬簿的裝訂順序:會計賬簿裝訂封面—賬簿啟用表—賬戶目錄—按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁—會計賬簿裝訂封底。
(5)裝訂后的會計賬簿應牢固、平整、不得有折角,掉頁現(xiàn)象。
(6)賬簿裝訂的封口處,應加蓋裝訂人的印章。
(7)裝訂后,會計賬簿的脊背應平整,并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。
(8)會計賬簿的編號為一年一編,編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細賬、輔助賬。
3、會計報表會計報表編制完成并按時報送后,留存報表均應按月裝訂成冊,年度終了統(tǒng)一歸檔保管。
第五章 會計檔案的歸檔保管
1、當年的會計檔案在會 度終了后,可暫由財務部門保管一年,期滿后存入檔案并由專人保管。
2、會計檔案管理人員負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。
3、機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時,應辦理交接手續(xù),由原管理人員編制會計檔案移交清冊,將全部案卷逐一點交,按管人員逐一接收。
第六章 會計檔案的借閱使用
1、財務部建立會計檔案清冊和借閱登記清冊。
2、凡需借會計檔案人員,須經(jīng)財務負責人或單位領導批準后,方可辦理調(diào)閱手續(xù)。
3、借閱會計檔案人員,不得在案卷中標畫,不得拆散原卷冊,更不得抽換。
4、借閱會計檔案人員,不得將會計檔案攜帶出外,特殊情況,須經(jīng)單位領導批準需要復制會計檔案的,須經(jīng)財務負責人或單位領導批準后方可復制。
第七章 各種會計檔案保管期限
1、會計憑證保管15年。
2、會計賬簿保存15年,其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保25年。
3、會計報表保存10年,其中年度決算表永久保存。
4、發(fā)貨票保管5年。
第八章 會計檔案的銷毀
1、會計檔案保管期滿,需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單,匯同財務部門共同鑒定后,編制會計檔案銷毀清冊,報經(jīng)主管經(jīng)理和上級主管部門批準后,方可銷毀。
對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務的原始憑證,應單獨抽出,另行立卷,由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務時為止。
2、按規(guī)定銷毀會計檔案時,應由檔案部門和財會部門、審計部門共同派人監(jiān)銷,監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前要認真清點、核對,銷毀后,在銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況以書面形式報告有關(guān)領導。
第九章 附則本制度自頒布之日起實施,未涉及情況按國家有關(guān)規(guī)定處理。
第10篇 酒店會計核算會計政策財務管理制度
酒店財務管理制度之會計核算和會計政策
一、酒店按照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》和《旅游企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實際，制定酒店的會計政策和辦理會計業(yè)務。
二、酒店的會計憑證、帳簿、報表等會計記錄，均須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務進行登記，做到手續(xù)齊備、摘要簡明、內(nèi)容真實、數(shù)字準確，及時全面地反映酒店的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
三、會計政策：
1、存貨采用加權(quán)平均法；
2、低值易耗品采用五五攤銷法；
3、應收帳款采用直接轉(zhuǎn)銷法；
4、投資采用成本法；
5、遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；
6、固定資產(chǎn)折舊采用直線法。
四、酒店帳務處理程序：
1、經(jīng)批準和手續(xù)完備的收支憑證由財務部出納員辦理收支手續(xù)，按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳后向財務部主管會計辦理移交手續(xù)并填寫《單證交接表》(見附件一)；
2、主管會計根據(jù)出納員移交的收支憑證，編制記帳憑證及記帳憑證匯總表，經(jīng)財務部會計經(jīng)理審核簽字后，按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細帳及總帳；[b]
3、主管會計根據(jù)明細帳和總帳，編制會計報表送會計經(jīng)理審核簽認后呈交財務總監(jiān)；
4、酒店財務總監(jiān)對會計報表審核簽認后，呈報總經(jīng)辦審批；
5、財務部會計人員須按時記帳、結(jié)帳和對帳，按時編制月、季、年度會計報表及其它相關(guān)明細表，并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時，會計經(jīng)理每月及年中、年末須對酒店經(jīng)營活動情況編制財務分析報告。
第11篇 會計檔案管理規(guī)章制度
第一章 總則
為了加強會計檔案管理,保證會計檔案的安全、完整、及時,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》和《中華人民共和國國檔案法》及財政部《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,結(jié)合本公司實際情況,制定本辦法。
第二章 會計檔案管理部門
1、公司檔案主管部門和財務部門共同負責會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務部門負責,由財務部門指定專人負責在專門地點保管。保管地點應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
2、財務部門及公司內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司、必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。
第三章 會計檔案歸檔的范圍
1、會計憑證:包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表,涉及對外對私改造資料,銀行存款(借款)對賬單及余額調(diào)節(jié)表等。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。
2、會計賬簿:包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等。
3、財務報告:包括《會計制度》規(guī)定和主管部門臨時通知編報的主要財務指標快報,月、季、年度會計報表,報表附注及財務情況說明書。上級主管部門對報告的批復及社會審計的審計報告。
4、其他會計核算資料:凡與會計核算緊密相關(guān)的,由會計部門負責辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。
5、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。
第四章 會計檔案的整理
會計年終了后,應將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。各種會計檔案應按會計檔案材料的關(guān)聯(lián)性,分門別類地組成幾個類型的案卷,將各卷按順序編號。
1、會計憑證。
(1)按月立卷:每月末將裝訂成冊的憑證,統(tǒng)一登記案卷目錄,每月立卷一份。
(2)分散裝訂:根據(jù)憑證的多少,分散裝訂,做到整齊、牢固、美觀。
(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。
2、會計賬簿
各種會計賬簿辦理完年度結(jié)賬后,除跨年使用的賬簿外,其他均需整理妥善保管。
(1)會計賬簿在辦理完年度結(jié)賬后,只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣,不填其他內(nèi)容。
(2)會計賬簿在裝訂前,應按賬簿啟用表的使用頁數(shù),核對各個賬戶賬面是否齊全,是否按順序排列。
(3)活頁賬簿支空白頁后,將本賬面數(shù)項填寫齊全,撤去賬尺,用堅固耐磨的紙張做封面、封底,裝訂成冊。不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起。
(4)會計賬簿的裝訂順序:會計賬簿裝訂封面—賬簿啟用表—賬戶目錄—按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁—會計賬簿裝訂封底。
(5)裝訂后的會計賬簿應牢固、平整、不得有折角,掉頁現(xiàn)象。
(6)賬簿裝訂的封口處,應加蓋裝訂人的印章。
(7)裝訂后,會計賬簿的脊背應平整,并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。
(8)會計賬簿的編號為一年一編,編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細賬、輔助賬。
3、會計報表
會計報表編制完成并按時報送后,留存報表均應按月裝訂成冊,年度終了統(tǒng)一歸檔保管。
第五章 會計檔案的歸檔保管
1、當年的會計檔案在會計年度終了后,可暫由財務部門保管一年,期滿后存入檔案并由專人保管。
2、會計檔案管理人員負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。
3、機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時,應辦理交接手續(xù),由原管理人員編制會計檔案移交清冊,將全部案卷逐一點交,按管人員逐一接收。
第六章 會計檔案的借閱使用
1、財務部建立會計檔案清冊和借閱登記清冊。
2、凡需借會計檔案人員,須經(jīng)財務負責人或單位領導批準后,方可辦理調(diào)閱手續(xù)。
3、借閱會計檔案人員,不得在案卷中標畫,不得拆散原卷冊,更不得抽換。
4、借閱會計檔案人員,不得將會計檔案攜帶出外,特殊情況,須經(jīng)單位領導批準需要復制會計檔案的,須經(jīng)財務負責人或單位領導批準后方可復制。
第七章 各種會計檔案保管期限
1、會計憑證保管15年。
2、會計賬簿保存15年,其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保25年。
3、會計報表保存10年,其中年度決算表永久保存。
4、發(fā)貨票保管5年。
第八章 會計檔案的銷毀
1、會計檔案保管期滿,需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單,匯同財務部門共同鑒定后,編制會計檔案銷毀清冊,報經(jīng)主管經(jīng)理和上級主管部門批準后,方可銷毀。對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務的原始憑證,應單獨抽出,另行立卷,由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務時為止。
2、按規(guī)定銷毀會計檔案時,應由檔案部門和財會部門、審計部門共同派人監(jiān)銷,監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前要認真清點、核對,銷毀后,在銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況以書面形式報告有關(guān)領導。
第九章 附則
本制度自頒布之日起實施,未涉及情況按國家有關(guān)規(guī)定處理。
第12篇 醫(yī)院會計檔案管理制度
醫(yī)院會計檔案管理制度3
一、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算專業(yè)材料。
二、財務科的全部會計檔案,由財務科長指定專人負責整理,裝訂成冊并妥善保管。
三、會計檔案的存放要做到有專廚,科學管理查找方便。
四、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。定期保管的期限為五年、十五年、二十五年三種,期限從會計年度終了后的第一年算起。
五、會計檔案的保管要嚴格保守經(jīng)濟秘密,原則上不得借出,如有特殊需要,須經(jīng)財務科負責人批準,并限期歸還。
六、嚴格執(zhí)行會計檔案保管期限規(guī)定,對不超過保管期限的一定要妥善保管,對超過保管期限的也一定要按規(guī)定報批后,方可銷毀。
第13篇 c會計檔案管理制度
會計檔案管理制度
一、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計核算專業(yè)材料。
二、財務科的全部會計檔案,由財務科長指定專人負責整理,裝訂成冊,第二年六月底前移交院檔案室保管。
三、會計檔案的存放要做到有專櫥,科學管理查找方便。
四、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。定期保管的期限為五年、十五年、二十五年三種,期限從會計年度終了后的第一年算起。
五、會計檔案的保管要嚴格保守經(jīng)濟秘密,原則上不得借出,如有特殊需要,須經(jīng)財務科負責人批準,并限期歸還。
六、嚴格執(zhí)行會計檔案保管期限規(guī)定,對不超過保管期限的一定要妥善保管,對超過保管期限的也一定要按規(guī)定報批后,方可銷毀。
第14篇 會計室安全管理制度
1、會計室是學校的安全要害部位，財會人員應認真執(zhí)行《會計法》和財會管理制度，各類帳目都必須做到帳冊齊全、手續(xù)完備，安全保衛(wèi)責任落實。
2、現(xiàn)金管理必須專人負責，財會室存放現(xiàn)金必須執(zhí)行銀行方面的統(tǒng)一規(guī)定，超規(guī)定存放現(xiàn)金要報經(jīng)校領導批準，同時落實防護措施。否則發(fā)生事故，由當事人承擔責任。
3、會計室門窗、墻壁要堅固、防盜，報警設施經(jīng)常檢查，確保有效，使用經(jīng)公安、技監(jiān)部門檢測合格的保險柜（箱），保險柜過夜現(xiàn)金不得超出公安機關(guān)或銀行核定庫存現(xiàn)金限額，保險柜（箱）應及時關(guān)鎖，鑰匙會計隨身攜帶，不準放在辦公桌內(nèi)或轉(zhuǎn)交他人。
4、財會人員應按現(xiàn)金管理制度使用現(xiàn)金，一般超出現(xiàn)金支付數(shù)額的，要使用銀行支票支付方式進行結(jié)算，特除情況去銀行取現(xiàn)金數(shù)額較大時，必須通知總務處派員護送。不得單身去銀行取款。
5、會計室內(nèi)注意來往人員，陌生人不準進入財會室，非財會人員不準接觸保險柜。
6、會計室內(nèi)不準吸煙或帶入其它火種，注意做好防火安全。
第15篇 物業(yè)公司財務管理制度會計守則
物業(yè)公司財務管理制度及會計守則
一、有關(guān)會計核算的規(guī)定
核算規(guī)定:
會計核算工作必須做到如實、正確、及時、系統(tǒng)地反映公司的財務情況,為領導決策提供決策依據(jù)。
實行權(quán)責發(fā)生制原則,采用借貸記帳法。以人民幣為記帳本位幣,發(fā)生外幣業(yè)務時,采用按實際發(fā)生之日國家外匯單價作為折合匯率,月末調(diào)整差價,作為匯兌損益。
公司內(nèi)部經(jīng)濟活動截止日為每月30日,年末截止日為12月31日,對外報告一律按日歷天數(shù)。
實行付款前審核制度,杜絕不合理的憑證和不合理的開支。
嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理規(guī)定》和《銀行結(jié)算制度》。
按時對現(xiàn)金進行核對清點,按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表,保證貨幣資金帳帳相符。
執(zhí)行記帳規(guī)定,做到先復核,后記明細帳、總分類帳,做到帳帳、帳表相符。
及時清理并結(jié)清往來款項,按時交納應繳的稅金。
正確、及時、完整地編制報表和報送報表。
按照檔案制度管理會計資料檔案,達到報表完整、帳冊齊全,憑證編號裝匣,出納人員不得保管會計檔案。
會計人員調(diào)動應辦理交接手續(xù),一般會計人員交接由財務經(jīng)理監(jiān)交;財務經(jīng)理交接則由總經(jīng)理監(jiān)交,交接清冊應存檔。
資金結(jié)算規(guī)定:
公司月度資金計劃經(jīng)總經(jīng)理批準后,各項目以此作為資金使用及資金回籠的依據(jù)。特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準后追加計劃。
預付款項,由經(jīng)辦人填寫“付款申請表”,詳細填寫收款人(全稱)、金額、付款事由(預算總額、已付金額等)、收款人開戶行、收款人帳號、申請人,按用款審批權(quán)限獲批準后,財務部依照用款計劃支付款項。
領用轉(zhuǎn)帳支票必須填寫轉(zhuǎn)帳領用單,領用單上應列明領用人、用途、金額,經(jīng)總經(jīng)理批準后由財務部統(tǒng)一簽發(fā),支票上必須寫明收款單位、日期、金額(或限額),不得簽發(fā)空白支票。
經(jīng)辦人員對轉(zhuǎn)帳支票必須妥善保管,支付后一周內(nèi)辦理銷帳手續(xù),如逾期應說明情況,轉(zhuǎn)帳支票應按申領的用途使用,嚴禁挪作他用。若有遺失,造成損失的,責任人應負賠償責任。
公司對外所簽訂的銷售、工程及其他合同,應將正本及時送交財務部編入合同目錄以備查考,財務應當拒付無合同的用款。
財產(chǎn)損失報審規(guī)定:
凡自然災害、意外事故或責任事故造成的物資、現(xiàn)金、設備及發(fā)生壞帳,均為財產(chǎn)損失。
屬于自然災害和意外事故的非常損失,每筆損失金額在0.5萬元以下的,由總經(jīng)理審批核銷,每筆損失超過0.5萬元的報公司總經(jīng)理審批核銷。
屬于責任事故發(fā)生的損失,責任人應負賠償責任。
二、辦公用品及費用支出管理辦法
辦公用品及辦公費用:
辦公用品指文具用品、辦公家具、印刷制品及其他與辦公有關(guān)的低值易耗品。
辦公費用、電報電話、報刊書刊等支出。
管理職能:
行政部負責對辦公用品的采購、驗收、管理、發(fā)放。以節(jié)約為原則,嚴格控制,杜絕浪費。
購置規(guī)定范圍內(nèi)的專控物品,必須嚴格審批手續(xù),經(jīng)總經(jīng)理批準后方可購置。
管理方法及要求:
各項目所需與辦公有關(guān)的低值易耗品,由行政統(tǒng)一購置(實行三家詢價對比)或內(nèi)部調(diào)劑 ,任何項目或個人不得擅自購買,否則財務部不予報銷。
辦公用品、辦公費的支出報銷憑證,經(jīng)由經(jīng)辦人,驗收人、審批人三者在原始發(fā)票和報銷審批單上簽字,財務部予以報銷。
對于領用的辦公用品遇有發(fā)生遺失、損壞,應查明原因,經(jīng)行政部核準,報總經(jīng)理批準后方能報銷。如有丟失和人為故意損壞,應照價賠償。
員工調(diào)離本公司,必須交回由個人保管、使用、借用的辦公用品。
員工或各項目不需用的辦公用具、低值易耗品等,行政有權(quán)收回。
三、低值易耗品、物料用品管理辦法
低值易耗品的管理:
公司的低值易耗品是指單位價值在2000元以下的物品。
低值易耗品由行政部負責統(tǒng)一管理、購置、領用應及時建立臺帳;財務部依據(jù)有關(guān)發(fā)票及時記入低值易耗品明細帳,定期進行實物清查,保持帳、卡、物相一致,如有缺少,必須查明原因。
低值易耗品的購置須行政部編計劃,由財務經(jīng)理審核簽字后報總經(jīng)理批準后方可辦理購買。
轉(zhuǎn)讓調(diào)給其他單位的低值易耗品,應按質(zhì)論價,收取價款,由行政經(jīng)理和財務經(jīng)理審核,報總經(jīng)理審批。
低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。
低值易耗品如發(fā)生損壞、報廢要分析原因,屬使用人過失,人為損壞的,應追究責任人,并要賠償;屬自然損壞,報總經(jīng)理批準后方能銷帳。
物料用品的管理:
公司所用的汽車配件、汽油、清潔用品等由行政部編制計劃經(jīng)總經(jīng)理批準后,合理購置,防止積壓。
維修部門根據(jù)維修需要填寫購物申請,報項目主任/站長審核、分管經(jīng)理審批。
采購材料后,應對材料的有關(guān)技術(shù)數(shù)據(jù)、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額等進行核對,并按照發(fā)票填寫“材料入庫單”,辦理入庫手續(xù),并建立數(shù)量收付臺帳,隨后將發(fā)票及材料入庫單交財務部入帳。
公司提供給外單位的材料,必須有材料交接單,注明材料的名稱、數(shù)量、工程名稱、施工單位,雙方經(jīng)手人簽名,交接單一式三份,工程部、財務部、外單位各執(zhí)一份。
財務部應每月核對材料、設備的采購、庫存及供應情況,做到公司與外單位帳帳相符,公司內(nèi)部帳帳相符、帳物相符。
四、固定資產(chǎn)管理辦法
固定資產(chǎn)是指使用年限超過二年、單位價值在2000元以上的房屋、機器設備、運輸設備、工具設備、電子通訊設備等。
管理機構(gòu):
行政部負責全公司的固定資產(chǎn)管理工作,并建立固定資產(chǎn)實物臺帳(或卡片)。
財務部建立固定資產(chǎn)總帳與明細帳,并每季與行政部實物臺帳進行核對,保證帳、卡,物一致。
行政部正確及時地辦理固定資產(chǎn)的增、減變動手續(xù),財務部正確及時進行核算并按月計提折舊。
固定資產(chǎn)設備未經(jīng)總經(jīng)理批準不得隨意拆毀或處理。
行政部負責會同財務部及其他部門抽出專人每季組織固定資產(chǎn)清查盤點,并填制盤點表。
財務部對固定資產(chǎn)管理的職責:
負責制定公司固定資產(chǎn)管理辦法,并督促檢查各項目貫徹執(zhí)行。
對公司固定資產(chǎn)的取得、修理、改良、清理、盤盈、盤虧都有應及時辦理會計核算手續(xù),并按直線法按月計提折舊。
固定資產(chǎn)的管理:
> 凡購置固定資產(chǎn),應填寫固定資產(chǎn)申請采購單,詳細填明申請人、申請項目、固定資產(chǎn)種類、預計費用、申請理由,并按管理權(quán)限報總經(jīng)理批準后,由行政部負責采購、檢查、驗收,并及時對新增固定資產(chǎn)辦理建卡入帳;財務部根據(jù)有關(guān)購置發(fā)票及時辦理登記入帳,計提折舊。
對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢、變賣應由行政部核實,查明原因,提出書面報告,報總經(jīng)理批準,由財務部予以帳務處理。
固定資產(chǎn)失去使用價值,需要報廢或殘值變賣時,由行政部鑒定或確認,報廢金額在1千元以下的,由總經(jīng)理審批;1千元以上報公司總經(jīng)理審批;由財務部辦理帳務處理。
固定資產(chǎn)的核算:
按財務制度規(guī)定,固定資產(chǎn)應按類別建立明細帳和總帳。
財務部每月按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊,按直線法。
當月新增固定資產(chǎn)不計提折舊;當月減少固定資產(chǎn)仍計提折舊,提前報廢的固定資產(chǎn)不再計提折舊。
按照有關(guān)規(guī)定財務部及時辦理下列費用手續(xù):
機動車輛的車船使用稅。
房屋、設備、機器、機動車輛的保險。
辦理由于自然災害、意外事故造成的固定資產(chǎn)損失保險賠償手續(xù)。
固定資產(chǎn)添置審批及購置程序:
各項目在每年四季度提出次年度固定資產(chǎn)添置申請計劃,經(jīng)公司總經(jīng)理審定,由總經(jīng)理簽字批準。
固定資產(chǎn)購置由公司行政部統(tǒng)一安排,購置后由固定資產(chǎn)專營。
五、交際應酬費管理辦法
交際應酬費是公司在對外經(jīng)營業(yè)務、正常往來中所需要而發(fā)生的費用,該支出應貫徹合理、節(jié)約的原則。
一般客戶來公司工作需就餐的,原則上安排在公司的餐廳就餐,需外出招待應填寫招待費申請單報總經(jīng)理批準。
會議、節(jié)日活動用于交際應酬的物品,由行政部編計劃填寫“請客送禮審批單”經(jīng)財務經(jīng)理審核后按審批權(quán)限報總經(jīng)理或公司總經(jīng)理審批批準后統(tǒng)一安排置辦、采購和保管,并做好物品的領用手續(xù)。各項目不得擅自購置交際應酬物品和請客招待,特殊情況應事先報總經(jīng)理批準后方能實施(屬總經(jīng)理個人經(jīng)手的禮品物品購置由公司總經(jīng)理簽批)。
交際應酬物品、應酬費用的支出憑證,應由經(jīng)辦人、審批人在原始發(fā)票和報銷審批單上簽字后,財務部予以報銷。
六、帳戶及印鑒管理
帳戶管理
設定一個“指定帳戶”即基本帳戶,公司所有開支從“指定帳戶”中列支。
設立一個“任意帳戶”即非基本帳戶,以便業(yè)主繳納物業(yè)費,帳戶不能列支且一有存款及時劃入“指定帳戶”。
帳戶的開、撤戶須書面報公司財務部批準。
每周五須編制周報表上報公司財務部,以便總部及時了解公司資金流量、結(jié)存情況。
財務印鑒管理
指定帳戶、任意帳戶:
印鑒:公司總經(jīng)理 + 總經(jīng)理 + 財務章
職責:印鑒保管實行分管制,私章自行保管,財務經(jīng)理負責保管財務章及審核費用開支的原始依據(jù),按照付款審批權(quán)限,經(jīng)有權(quán)簽署人簽批,三枚圖章方可合蓋,出票付款。
七、費用報銷的管理辦法及審批權(quán)限
費用報銷管理辦法:
為了加強對財務工作的管理和監(jiān)督,保護公司的利益,根據(jù)國家關(guān)于經(jīng)營企業(yè)的法律、法規(guī),并結(jié)合公司的具體情況,制定本辦法。
財務部門和會計人員必須依法對本單位的經(jīng)濟業(yè)務實行會計監(jiān)督,履行會計的職責。
財務部門為更好地做好會計監(jiān)督,應設置財務收支稽核崗位,實施會計監(jiān)督?；巳藛T對財務現(xiàn)金的報銷業(yè)務,采用事先審核辦法,即先審核簽章,再報銷結(jié)算。對采購的物資結(jié)算,先審查價格簽章,再予以報帳結(jié)算。出納人員在辦理報銷時,有權(quán)對有關(guān)業(yè)務進行復審,發(fā)現(xiàn)不符合財務制度的,有權(quán)拒付。
財務部門實行管錢不管帳,管帳不管錢的內(nèi)部控制制度,現(xiàn)金、出納不得承擔稽核、檔案保管和收入費用債權(quán)債務帳目的登記工作。
對不真實、不合法的原始憑證,財務部門有權(quán)不予受理。對記載不準確、不完整的原始憑證應退回,并要求更正,補充至符合財務制度要求止。
對于各種費用性報銷,實行財務經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批制度。財務經(jīng)理審核各費用的合理、合法、真實性及是否超預算,報總經(jīng)理審批。每張報銷憑證,至少應經(jīng)辦人員、稽核人員和總經(jīng)理等三人簽批。
會計人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符,應及時按照有關(guān)規(guī)定進行處理;無權(quán)處理的,應向總經(jīng)理報告,查明原因,作出處理。
對于違法的收支業(yè)務,財務部門、會計人員不予辦理。如果會計人員對違法的收支不予制止和糾正,又不向單位領導人提出書面意見,應當承擔責任;如果會計人員已向單位領導人提出書面報告,單位領導人應在接到書面報告之日起五天內(nèi)作出書面決定,并對決定承擔責任。
資金使用實行計劃管理,各項目必須按年、按季、按月提出資金使用計劃,計財部根據(jù)實際預算需要編制計劃報董事長、總經(jīng)理審批,嚴格控制執(zhí)行。
借款規(guī)定:
因公出差、學習、購買辦公用品等所需借款均由總經(jīng)理審批簽字。
借款人需在借款憑證上填清“借款事由、借款金額、借款人”,再由總經(jīng)理審核簽字;由會計審核后交出納付款。非公務活動、非本公司職工原則上不予借款。
借款必須及時報帳,一般在一周內(nèi)辦理還款結(jié)帳手續(xù)。財會人員必須嚴格執(zhí)行前帳不清、后帳不借的原則,無正當理由拖欠超過一個月以上者,財務人員有權(quán)從其本人工資中扣還。
各類物品采購必須有書面申請,項目經(jīng)理審批,按規(guī)定驗貨入庫后由經(jīng)手人簽字,財務部審核,須財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批后方可報銷。
固定資產(chǎn)的購置、預算外的開支及大額費用的開支由經(jīng)辦人經(jīng)三家詢價后出具報告闡明原因并報劉總審批同意后方可實施,其費用的最終核算列支由經(jīng)辦人填單審報、財務審核、分管經(jīng)理及總經(jīng)理簽字批準后方可報銷。
費用審批權(quán)限
預算范圍內(nèi)的日常行政、經(jīng)營等小額其他費用的簽批規(guī)定:
每次支付金額簽批人
200元以下 項目經(jīng)理+財務分管經(jīng)理
200元以上&nb
sp;財務分管經(jīng)理+總經(jīng)理
未列入預算范圍內(nèi)的日常行政、經(jīng)營等小額其他費用的簽批規(guī)定:
每次支付金額簽批人
500元以下 財務分管經(jīng)理+總經(jīng)理
500元以上 公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署
總經(jīng)理個人經(jīng)手的費用由公司總經(jīng)理簽批。
八、經(jīng)濟合同的管理辦法及審批權(quán)限
合同的訂立
凡公司與外部發(fā)生經(jīng)濟往來的所有業(yè)務(除即時結(jié)清者外),都應訂立書面形式的經(jīng)濟合同,并符合《中華人民共和國國經(jīng)濟合同法》規(guī)定。
曾接受經(jīng)濟合同法規(guī)培訓并經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)者,方能代表公司簽署合同。
合同訂立簽字后由行政部統(tǒng)一蓋合同章。
合同的簽署權(quán)限
合同的審批權(quán)限
董事會批準預算內(nèi)的合同(或變更)簽批:
合同總價 簽批人
1萬元以下財務分管經(jīng)理+總經(jīng)理
1萬元以上公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署
未列入預算范圍內(nèi)的合同(或變更)簽批:公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署。
貸款合同:
國家法定利率貸款,由總經(jīng)理簽署。
超過國家法定利率的貸款由董事會授權(quán)后,由總經(jīng)理簽署。
公司原則上不為其他單位提供經(jīng)濟擔保,確需提供經(jīng)濟擔保,需報總經(jīng)理批準。
合同的管理
公司的經(jīng)濟合同由財務部扎口管理、統(tǒng)一歸檔。
公司各項目簽署的各類合同原始件(包括附件、資料等)應及時交財務部,項目留存復印件。
財務部對各類經(jīng)濟合同的簽訂、履行及管理情況進行檢查和監(jiān)督。建立臺帳,及時登記各類經(jīng)濟合同的訂立、履約、變更、解除等動態(tài)情況。
財務部會同協(xié)助有關(guān)項目處理合同糾紛。
對合同簽訂及履行中因營私舞弊或失職給公司造成經(jīng)濟損失的責任人按公司《員 工章程》中有關(guān)規(guī)定予以處理。
合同履行的監(jiān)督:
財務部對經(jīng)濟合同的履行進行具體監(jiān)督:
審核公司經(jīng)濟合同手續(xù)是否完備、價格是否合理,發(fā)現(xiàn)問題及時通知有關(guān)部門及承辦人進行補充或更正。
隨時掌握經(jīng)濟合同的履約情況,建立“經(jīng)濟合同履約情況”臺帳。
嚴格按照合同的條款支付款項和回籠應收款項,逐筆進行登記。
九、預算/控制執(zhí)行程序
資金流量計劃和分析
目的:為了更有效地掌握公司的資金流向及運作情況,以利于公司對資金的調(diào)度和有效利用。
程序:
根據(jù)每月的現(xiàn)金銀行周報表及月報表,參照每月資產(chǎn)負債表和利潤表填制“資金流量表”(月報表),并與“資金流量計劃表”做差異性分析,每月3日前報公司財務部。
根據(jù)現(xiàn)實的資金流動情況,參照本年度預算和下年度的預測數(shù)據(jù),編制“資金流量計劃表(月報表)”,此表格為每月編制一次,編制期為從下一個月開始后的12個月(計)1個年度,每月3日前報公司財務部。
年度預算
預算乃公司目標管理的手段。此外,預算亦是各附屬公司與總部之間的承諾,每年的預算管理過程分為:a、概算;b、預算;c、季度預測;d、每月分析。有關(guān)的預算/預測工作時間表如下:
概算每年八月中至九月
全年預算每年十月至十一月
季度預測每年四月、七月、十月
每月分析每月月底
