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第1篇 納稅評估個人工作總結(jié)
納稅評估個人工作總結(jié)
納稅評估20__上半年工作總結(jié)
稅源管理科20__上半年工作總結(jié)
區(qū)局:
20__年以來,稅源管理科按照區(qū)局工作部署和工作要求, 在
區(qū)局的指導(dǎo)下,認(rèn)真貫徹落實省局、市局對稅收風(fēng)險應(yīng)對工作部署,以稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)應(yīng)用為依托,不斷提高稅收管理質(zhì)量,強(qiáng)化稅源管理,進(jìn)一步夯實了稅收管理基礎(chǔ),有效的帶動了納稅評估工作的開展,不斷的促進(jìn)納稅評估工作的科學(xué)化、專業(yè)化和精細(xì)化發(fā)展?,F(xiàn)將20__年上半年的主要工作開展情況總結(jié)如下:
一、20__年上半年主要的工作
1、堅持風(fēng)險管理為導(dǎo)向,做好風(fēng)險應(yīng)對工作。稅源管理科
依托稅收風(fēng)險管理系統(tǒng),積極開展日常評估、專項評估和重點評估,20__年上半年,已完成各類風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)計 戶(次),發(fā)
現(xiàn)有問題戶(次),評估入庫稅款 元,征收滯納金元,抵頂留抵 元,彌補(bǔ)虧損元,合計增加稅收 元。
2、有效開展納稅評估,化解稅收執(zhí)法風(fēng)險。在納稅評估過
程中我科嚴(yán)格要求按照現(xiàn)行文件規(guī)定、規(guī)程展開工作,確保文書資料齊全,程序合法有效;強(qiáng)化評估人員的內(nèi)功提升,熟練掌握納稅評估工作流程,堅持兩稅聯(lián)評,扎實提高評估質(zhì)量;強(qiáng)化對納稅人的申報數(shù)據(jù)的梳理、分析,利用第三方的情報信息,發(fā)掘問題,找準(zhǔn)疑點,促進(jìn)納稅評估工作有重點、有計劃,做到有的
放矢;強(qiáng)化納稅評估建議的應(yīng)用,針對發(fā)現(xiàn)的問題,向企業(yè)和稅源管理部門提出合理化建議,促進(jìn)企業(yè)財務(wù)、稅收核算水平和征管質(zhì)量的提升。
3、完善風(fēng)險應(yīng)對規(guī)章制度,制定并實施《臺兒莊區(qū)國家稅務(wù)局納稅評估操作規(guī)程》。20__年,我們根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則和國家稅務(wù)總局《納稅評估管理辦法》、山東省國家稅務(wù)局《納稅評估管理操作規(guī)程》,結(jié)合我區(qū)稅收征管工作實際,制定并實施《臺兒莊區(qū)國家稅務(wù)局納稅評估操作規(guī)程》。通過制定本規(guī)程,詳細(xì)梳理納稅評估工作流程,明確納稅評估中的工作流程、崗位責(zé)任、工作銜接及流轉(zhuǎn)文書等事項,使各環(huán)節(jié)的工作范圍更明確,職責(zé)更清晰。
二、當(dāng)前工作中存在的問題
1、人員不足問題突出,納稅評估工作是一項系統(tǒng)的工作,需要對評估對象進(jìn)行詳細(xì)的、全方位的分析,這些工作不是一個人兩個人可一完成的,需要一個完整的團(tuán)隊來協(xié)同作戰(zhàn)。我科專職納稅評估人員少、工作量大,實際納稅評估工作中存在一些不嚴(yán)謹(jǐn)、不規(guī)范的情況,滿足于淺層次解除預(yù)警信息,存在應(yīng)對數(shù)量多、應(yīng)對不深不透的問題。
2、現(xiàn)有的從事納稅評估工作的人員專業(yè)能力存在欠缺。目前,稅務(wù)評估人員雖然有一定的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)和工作經(jīng)驗,但未進(jìn)行過相應(yīng)的專業(yè)學(xué)習(xí)和培訓(xùn),評估沒有技巧,加上評估人員平時不了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況,在評估時很難抓住企業(yè)的關(guān)
鍵點,造成了評估工作費時費力,達(dá)不到理想的效果。
3、納稅人提供的財務(wù)資料不完善,利用價值很低。納稅評估應(yīng)該通過對納稅人的各種財務(wù)指標(biāo),結(jié)合各(轉(zhuǎn)載于:納稅評估工作總結(jié))稅種申報情況進(jìn)行案頭分析,發(fā)現(xiàn)疑點。目前,稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)財務(wù)人員疏于管理,財務(wù)人員隊伍混亂,水平參差不齊。許多會計人員責(zé)任感不強(qiáng),給稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的數(shù)據(jù)不完整、不真實。這種情況導(dǎo)致評估人員在案頭分析階段得出的結(jié)論無法反映企業(yè)的真實問題,發(fā)現(xiàn)的疑點也不好落實。
4、在評估過程中,存在企業(yè)不配合、阻撓、躲避等現(xiàn)象,造成評估工作被動,特別是當(dāng)前評估部門缺乏有效的強(qiáng)制手段,更加凸顯了評估部門“身單力薄”“孤軍奮戰(zhàn)”的工作局面。
三、下半年工作打算
20__年下半年,我科仍要以年初確立的指導(dǎo)思想、基本思路和總體目標(biāo)為基準(zhǔn),切實抓住稅收風(fēng)險應(yīng)對工作為根本,為提高評估質(zhì)效作出積極努力。我們認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個方面入手做好風(fēng)險應(yīng)對工作:
1、健全稅收風(fēng)險管理體制,加強(qiáng)風(fēng)險應(yīng)對過程控制。制定風(fēng)險應(yīng)對規(guī)范,做好風(fēng)險應(yīng)對事前監(jiān)控;規(guī)范風(fēng)險應(yīng)對流程,加強(qiáng)風(fēng)險應(yīng)對事中管理;加強(qiáng)風(fēng)險應(yīng)對復(fù)審,實現(xiàn)風(fēng)險應(yīng)對事后監(jiān)督;建立風(fēng)險應(yīng)對評價體系,加強(qiáng)風(fēng)險應(yīng)對績效考核。具體說來,就是制定風(fēng)險管理各個環(huán)節(jié)切實有用的、具體的操作規(guī)程和工作標(biāo)準(zhǔn),并落實到日常工作中。
2、完善評估企業(yè)的后續(xù)管理,爭取做到“評估一戶、處理一戶、規(guī)范一戶”,做好被評估企業(yè)的跟蹤服務(wù),在處理企業(yè)問題的同時,規(guī)范企業(yè)財務(wù)制度,杜絕同類問題的再次發(fā)生。加強(qiáng)風(fēng)險聯(lián)動各部門之間的信息共享,堵塞管理漏洞。
3、加強(qiáng)納稅評估方面的知識培訓(xùn)與學(xué)習(xí)。從當(dāng)前干部隊伍的現(xiàn)狀來看,干部的知識結(jié)構(gòu)、適應(yīng)能力、管理水平與當(dāng)前征管改革的要求、信息化應(yīng)用的要求還不相應(yīng),稅務(wù)干部的管理理念、知識結(jié)構(gòu)、管理技能需要加快更新,干部素質(zhì)需要進(jìn)一步提高。這就需要加強(qiáng)納稅評估方面的知識培訓(xùn)與學(xué)習(xí),讓每一名國稅干部職工都“懂評估,會評估,能評估”,從而使納稅評估成為日常稅收工作的重要手段。
總的來說,今年上半年取得了一些成績,在某些方面有所突破和創(chuàng)新。但有些工作做得還不夠,如建立風(fēng)險管理聯(lián)動工作機(jī)制方面落實不夠,風(fēng)險管理聯(lián)動機(jī)制配合有待加強(qiáng)等等。20__年下半年,將把這些工作作為重點加以突破,力爭取得更好成績。
特此報告!
第2篇 納稅評估2023年個人總結(jié)
根據(jù)浙地稅函[201_]67號《浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于開展201_年度專項納稅評估工作的通知》文件要求,__分局依據(jù)“以評促改、以評促管”的工作原則,對教育業(yè)(內(nèi)設(shè)校外培訓(xùn)業(yè)、駕校培訓(xùn)業(yè))和工業(yè)企業(yè)等行業(yè)進(jìn)行深入細(xì)致的專項納稅評估?,F(xiàn)將工作開展情況總結(jié)匯報如下:
一、教育業(yè)——完善“以票管稅”征管措施
(一)校外培訓(xùn)業(yè)
1、具體做法
(1)科學(xué)確定評估對象。抓住選評對象的源頭,將評估效果最大化。在選擇評估對象過程中,采用人機(jī)結(jié)合的辦法,充分運(yùn)用《__地稅信息系統(tǒng)》和各類外部信息,并以此為依托,從中提取信息比對異常的教育培訓(xùn)企業(yè)。
(2)著力提高評估水平。保證評估質(zhì)量,提高評估人員水平是關(guān)鍵。__分局采取了集中學(xué)習(xí)、借鑒經(jīng)驗等方式做好專項評估前的業(yè)務(wù)準(zhǔn)備。一是召開科室會議,集中布置了評估工作計劃及步驟,對培訓(xùn)行業(yè)相關(guān)稅收業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理學(xué)習(xí)。二是做好經(jīng)驗交流,從市稽查局調(diào)閱培訓(xùn)教育案件案卷進(jìn)行學(xué)習(xí)借鑒,提高業(yè)務(wù)水平,為下一步開展納稅評估工作打好基礎(chǔ)。
(3)強(qiáng)化案頭數(shù)據(jù)分析。通過上門送達(dá)納稅評估通知書,并請企業(yè)填報各項評估表證等方式,全面收集企業(yè)情況資料。通過《稅友龍版》查詢企業(yè)財務(wù)報表、納稅申報、發(fā)票開具等情況,結(jié)合納稅人自查報送的相關(guān)資料,進(jìn)行審核分析,以發(fā)現(xiàn)異常問題,找出評估疑點。在掌握納稅人基本情況、日常納稅情況、發(fā)票管理等情況的基礎(chǔ)上,做好約談前的各項準(zhǔn)備工作,并擬好約談提綱,把握約談的主動權(quán)。
(4)深入開展摸底調(diào)查。約談、舉證是納稅評估工作中認(rèn)定處理階段的重要環(huán)節(jié)。除了要求納稅人配合、主動承認(rèn)問題外,更從發(fā)票開具與實際申報情況的差異、成本核算漏洞、培訓(xùn)收費流程等線索展開提問,并對企業(yè)之應(yīng)答理由是否真實合理進(jìn)行即時分析判斷,提出不同看法,巧妙利用談話中的矛盾之處,找出疑點深入挖掘。
2、工作成效
(1)本次評估共查補(bǔ)稅費205046.38元,其中營業(yè)稅91678.32元,城建稅6938.18元,教育費附加2750.36元,地方教育費附加1833.56元,個人所得稅821.20元,企業(yè)所得稅62750元,土地使用稅35749.76元,印花稅15元,水利建設(shè)基金2510元。
(2)建立起“服務(wù)型”納稅評估模式,融洽征納關(guān)系。在評估過程中,就疑點問題與企業(yè)人員進(jìn)行約談,面對面地交流。通過輔導(dǎo)達(dá)成共識,促使納稅人提高納稅遵從。同時,對輕微的違法行為采用了以自查為主的辦法,做到了教育與懲戒相結(jié)合,融洽了稅企關(guān)系。
(3)統(tǒng)一了表證文書,重視流程規(guī)范。規(guī)范評估程序,完善評估辦法。按照龍版系統(tǒng)評估管理流程操作,規(guī)范評估文書,使用統(tǒng)一的表證文書,按照統(tǒng)一規(guī)范要求制作納稅評估報告。嚴(yán)格執(zhí)行文書管理辦法,做到一事一送達(dá)。在文書的填寫上,保證當(dāng)事人和評估人員親自簽字,使文書成為評估過程中一項重要有效的法律依據(jù)。
(4)明確了早期教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的納稅管理,防止征管漏洞。此前各類早期教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)參照幼兒園管理,依照幼兒園辦學(xué)程序,獲得教育辦學(xué)許可證,并辦理民政登記手續(xù)。此次納稅評估就此問題專門請示了省局,明確了對嬰幼兒早期教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)不能參照幼兒園管理,而應(yīng)按培訓(xùn)業(yè)征收營業(yè)稅,堵塞了征管漏洞。
3、存在問題
(1)早期教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)參照幼兒園管理,未繳納營業(yè)稅等相關(guān)稅費。(2)對取得營業(yè)收入但一直零申報營業(yè)稅等稅種的企業(yè),未及時監(jiān)控。(3)“以票控稅”落實不到位,收入數(shù)據(jù)失真。
4、該行業(yè)問題的解決建議
(1)加強(qiáng)稅法宣傳輔導(dǎo),提高納稅意識。稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分地利用網(wǎng)絡(luò)、電視、報紙等平臺大力加強(qiáng)稅收政策宣傳。同時及時地總結(jié)日常管理及專項檢查中發(fā)現(xiàn)的典型問題及案件,及時地利用各媒體進(jìn)行多渠道的宣傳,提升納稅人的納稅意識。
(2)加強(qiáng)稅源信息監(jiān)控,強(qiáng)化比對工作。充分地運(yùn)用信息化系統(tǒng),加強(qiáng)財務(wù)報表營業(yè)收入、發(fā)票開具等基礎(chǔ)信息與企業(yè)的日常申報信息的比對,以便盡早地發(fā)現(xiàn)日常征管中的申報異常單位,及時糾正企業(yè)錯誤納稅行為。
(3)加強(qiáng)發(fā)票票證管理,實現(xiàn)以票控稅。對企業(yè)加強(qiáng)宣傳及培訓(xùn),加強(qiáng)行業(yè)檢查與評估。針對規(guī)模較大、有固定的生產(chǎn)經(jīng)場所的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或個人,要結(jié)合實際工作需要,定期或不定期開展專項檢查和納稅評估,加大惡意偷逃稅款的打擊力度。另一方面要提高消費者索要正規(guī)發(fā)票的意識。
(二)駕校培訓(xùn)業(yè)1、具體做法
(1)調(diào)查帶動,加強(qiáng)源頭控管。一方面,利用《稅友龍版》一戶式查詢功能,對轄區(qū)內(nèi)駕校的經(jīng)濟(jì)類型、征收方式、稅種鑒定、近期納稅情況及財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行清查摸底,了解各駕校的基本情況。另一方面,走訪市機(jī)動車駕駛員考試中心,收集各駕校的考試報名清單、考前入場訓(xùn)練次數(shù)、考試合格人數(shù)等材料,全面掌握第一手基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
(2)宣傳拉動,強(qiáng)化稅法普及。召集各駕校財務(wù)負(fù)責(zé)人,舉行駕駛員培訓(xùn)行業(yè)評估輔導(dǎo)會議。要求各駕校加強(qiáng)內(nèi)部管理,增強(qiáng)自查自糾自覺性,主動補(bǔ)繳稅款;針對該行業(yè)的共性問題,向與會人員宣傳營業(yè)稅應(yīng)稅收入范圍、個人所得稅計征依據(jù)等法律規(guī)定及相關(guān)法律責(zé)任,并統(tǒng)一費用扣除口徑,提升駕校的稅法遵從度。同時,全面梳理駕培行業(yè)相關(guān)減免稅優(yōu)惠政策,對滿足優(yōu)惠條件的駕校,及時提醒、輔導(dǎo),提高宣傳實效性。
(3)評估促動,做到應(yīng)收盡收。結(jié)合駕校招生人數(shù)、學(xué)員考試情況、教學(xué)車輛總數(shù)以及物價局的收費標(biāo)準(zhǔn)等客觀涉稅信息,確定駕培行業(yè)在本次評估中不同年度、不同車型的計稅標(biāo)準(zhǔn),構(gòu)建以核定預(yù)征率為核心、低利潤率預(yù)警為基礎(chǔ)的駕培行業(yè)納稅評估體系。同時,鑒于各駕校的所得稅征收方式的不一致性,以及企業(yè)申報收入不實,財務(wù)管理不規(guī)范,查賬征收企業(yè)普遍利潤偏低等因素的存在,本次評估自查駕校的企業(yè)所得稅以不低于行業(yè)整體利潤率為標(biāo)準(zhǔn)計征。
2、工作成效
按照企業(yè)上報的納稅評估自查表,結(jié)合前期調(diào)查掌握的基礎(chǔ)數(shù)據(jù),與《浙江地稅信息系統(tǒng)》的綜合數(shù)據(jù)進(jìn)行比對分析,輔導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行納稅補(bǔ)申報。本次督促自查的13家企業(yè)中,除1家正進(jìn)行調(diào)查外,其余14家企業(yè)共查補(bǔ)地方稅費(含滯納金)322.45萬元。
3、存在問題
轄區(qū)內(nèi)駕校賬務(wù)不健全、反映收入不完整、發(fā)票開具不規(guī)范等。
4、該行業(yè)問題的解決建議
(1)進(jìn)一步加強(qiáng)稅法宣傳,提升納稅意識。充分利用宣傳媒介,大力加強(qiáng)稅收政策宣傳效果,特別是對涉稅的典型案例,及時地進(jìn)行多渠道的宣傳,提升納稅人的納稅意識。
(2)進(jìn)一步加強(qiáng)部門溝通,強(qiáng)化信息比對。對第三方信息的取得保持常態(tài)化,充分地運(yùn)用信息化系統(tǒng),加強(qiáng)比對分析,減少征管漏洞,強(qiáng)化稅收征管。
(3)加強(qiáng)發(fā)票管理,實現(xiàn)以票控稅。稅務(wù)部門要定期開展專項檢查,督促企業(yè)開票要及時規(guī)范,特別是要足額開具,同時提高消費者索要正規(guī)足額發(fā)票的意識。
(三)“校外培訓(xùn)業(yè)”“駕校培訓(xùn)業(yè)”作為教育業(yè)在納稅方面的共性和應(yīng)對策略
1.共性主要體現(xiàn)在:經(jīng)營者的納稅意識淡薄,財務(wù)核算、票據(jù)使用不規(guī)范;申報納稅數(shù)額與龐大的培訓(xùn)人數(shù)明顯不匹配;代收費收入開具白條不入帳、納稅不足;未按照規(guī)定使用發(fā)票;財務(wù)核算不規(guī)范,收入不真實;主動申報納稅意識淡薄。未建立信息共享機(jī)制等。
2.完善“以票管稅”措施,加大監(jiān)控力度;加大稅收執(zhí)法力度,維護(hù)稅法的權(quán)威性;加強(qiáng)稅法宣傳力度,提高納稅意識;加強(qiáng)與當(dāng)?shù)攸h政的聯(lián)系;建立與教管、車管、運(yùn)管和社保等職能部門的協(xié)作機(jī)制。
二、工業(yè)企業(yè)——探索“以電控稅”征管模式1、具體做法
(1)加強(qiáng)數(shù)據(jù)采集。與國稅部門開展合作交流,進(jìn)行相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)交換,調(diào)取上年度轄區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)用電量和電力部門供電量數(shù)據(jù),建立專電數(shù)據(jù)庫。
(2)加強(qiáng)實地走訪。利用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行清查,重點摸排一表多戶企業(yè),對漏征漏管戶,要求按時辦理稅務(wù)登記手續(xù),并在規(guī)定時間內(nèi)補(bǔ)繳稅款,著力培育稅收新增長點;對正常管理戶,要求同電表下企業(yè)各自安裝獨立電表,確保用電數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。
(3)加強(qiáng)數(shù)據(jù)應(yīng)用。整合銷售額、用電量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù),設(shè)置用電量與銷售收入的比值為分析指標(biāo),設(shè)定最耗電行業(yè)的電銷比為最低預(yù)警線,認(rèn)定比值低于該預(yù)警線的企業(yè)為異常企業(yè),減少“以電控稅”模式推行阻力。同時,根據(jù)“以電定產(chǎn),以產(chǎn)定銷,以銷定稅”的方法,依據(jù)用電量套算出銷售收入,并與企業(yè)同期申報的銷售收入進(jìn)行比對,科學(xué)、合理確定納稅戶應(yīng)稅額,堵塞征管漏洞。
(4)加強(qiáng)政策輔導(dǎo)。一方面,召集電銷比異常企業(yè),了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況,詳細(xì)講解“以電控稅”測算依據(jù),幫助企業(yè)甄別生活用電和工業(yè)用電,提高稅款征收精確度;另一方面,通報各企業(yè)用電量和申報情況,并發(fā)放自查表,要求電銷比異常企業(yè)做好自查自報自補(bǔ)工作,確保稅款應(yīng)收盡收。
(5)加強(qiáng)長效建設(shè)。通過金東區(qū)工業(yè)企業(yè)的試點運(yùn)行,檢驗工作方法,為下一步轄區(qū)內(nèi)全面推廣“以電控稅”模式奠定基礎(chǔ)。同時,合理配置征管力量,明確管理責(zé)任,保證電力信息采集到位、納稅評估分析到位、稅款征補(bǔ)足額到位,充分借助“以電控稅”模式,提升稅收征管水平。
2、工作成效
201_年1—9月份,累計組織金東區(qū)工業(yè)企業(yè)和生產(chǎn)行業(yè)稅收收入萬元,同比增長%、增收萬元。
3、存在問題
由于個別企業(yè)對稅法理解的偏差,其取得的營業(yè)收入一直在國稅申報增值稅,而未申報營業(yè)稅。未繳納營業(yè)稅等相關(guān)稅費。有些企業(yè)未按規(guī)定取得和使用發(fā)票,以自行印制或購買的收款收據(jù)作為收入確認(rèn)的原始憑證,不開具或不全額開具發(fā)票。
4、該行業(yè)問題的解決建議
(1)深入工業(yè)企業(yè)做好宣傳解釋工作。充分利用下戶巡查、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和稅企座談會等機(jī)會,向企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員做好評估政策的耐心宣傳解釋,力爭取得納稅人的理解和配合,使納稅評估工作在整個行業(yè)能夠順利鋪開。
(2)加強(qiáng)行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況監(jiān)控分析。堅持定期下戶巡查,跟蹤核實企業(yè)的產(chǎn)品銷售和耗能用電情況,并制作管理臺賬進(jìn)行詳細(xì)登記。建議市局省局層面,積極建立部門間的涉稅信息共享平臺,對每月從供電部門及時取得企業(yè)的用電度數(shù)等數(shù)據(jù)進(jìn)行比對分析,全面掌握企業(yè)落實情況,并根據(jù)存在問題制定應(yīng)對措施。
(3)及時跟進(jìn)未達(dá)標(biāo)企業(yè)的整改工作。對偏離稅電系數(shù)較大的企業(yè),組織企業(yè)查找原因,進(jìn)行專門的納稅輔導(dǎo),跟蹤企業(yè)落實整改情況,使其早日找出原因或糾正錯誤。
三、其他行業(yè)
在今年的納稅評估中,__分局在規(guī)定項目評估企業(yè)的篩選上有新的突破。在水利業(yè)和居民服務(wù)業(yè)中,分別選取等公司作為評估對象,獲取相關(guān)涉稅信息,整理計算稅收風(fēng)險指標(biāo),為該兩行業(yè)稅收秩序的進(jìn)一步規(guī)范奠定基礎(chǔ)。
第3篇 納稅評估2023年個人總結(jié)范文
今年以來,我們堅持把納稅評估作為強(qiáng)化稅收征管、推進(jìn)“發(fā)展環(huán)境優(yōu)化年”活動的重要抓手和重點項目,積極探索,深入實踐,繼續(xù)按照市局的要求,構(gòu)建“一個專門納稅評估機(jī)構(gòu)、一支專業(yè)評估團(tuán)隊、一套納稅評估操作規(guī)范、一套評估考評激勵辦法、一套科學(xué)的納稅評估方式、一個行業(yè)納稅評估模型、一個良性互動機(jī)制”“七個一”納稅評估標(biāo)準(zhǔn)化體系開展工作,積極參與了全市201_年納稅評估工作,對進(jìn)一步強(qiáng)化稅源管理,提高稅收征管質(zhì)量、降低稅收風(fēng)險、減少稅款流失起了積極作用,實現(xiàn)了納稅評估管理一體化、文書使用規(guī)范化、應(yīng)對任務(wù)團(tuán)隊化的目標(biāo)。并圓滿完成了納稅評估任務(wù),全年風(fēng)險任務(wù)發(fā)布率、應(yīng)對率、完成率、變動率均達(dá)到100%?;仡櫼荒陙淼墓ぷ髑闆r,我們主要做了以下幾項工作。
一、搭建平臺,確保納稅評估工作有的放矢
年初,我們根據(jù)上級局關(guān)于“七個一”納稅評估標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)實施方案的具體要求,結(jié)合我局的實際情況,強(qiáng)化納稅評估工作的組織領(lǐng)導(dǎo),制定下發(fā)了《丹江口市國稅局關(guān)于落實“七個一”納稅評估標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)的實施意見》。一是成立了專門的評估機(jī)構(gòu)——納稅評估科,負(fù)責(zé)評估各項工作的組織落實。二是成立了稅源風(fēng)險分析監(jiān)控中心,組建了30人的專業(yè)評估團(tuán)隊,并制定了《丹江口市國稅局稅源風(fēng)險分析監(jiān)控中心工作制度》,按季召開工作會議,對工作進(jìn)行安排布置總結(jié),對納稅評估做到“五統(tǒng)一”,嚴(yán)格按照“稅源統(tǒng)一監(jiān)控、任務(wù)統(tǒng)一發(fā)布、應(yīng)對統(tǒng)一規(guī)范、結(jié)果統(tǒng)一反饋、績效統(tǒng)一考評”的要求,對風(fēng)險任務(wù)施行歸口管理,所有稅源風(fēng)險應(yīng)對任務(wù),必須通過系統(tǒng)發(fā)布,市局稅源分析監(jiān)控中心負(fù)責(zé)統(tǒng)籌稅源風(fēng)險管理,指導(dǎo)協(xié)調(diào)風(fēng)險應(yīng)對。局領(lǐng)導(dǎo)親自抓,管理科室具體抓,實行層層抓落實的責(zé)任體系。三是組建了評估團(tuán)隊,選調(diào)30人業(yè)務(wù)水平較高、工作經(jīng)驗豐富、綜合素質(zhì)較強(qiáng)的同志,專職或兼職納稅評估工作,為納稅評估工作順利開展提供了組織保障。四是建立了評估工作的考核體系,將納稅評估工作列入我局日常考核工作,明確了獎懲措施,并按照人才隊伍建設(shè)的要求,下發(fā)了《丹江口市國家稅務(wù)局關(guān)于稅收風(fēng)險防控骨干人才選拔的實施辦法》。以上措施,為搞好納稅評估工作,搭建了寬暢舒適的平臺。
二、統(tǒng)籌安排,保證納稅評估有條不紊
為做好201_的納稅評估工作,我們結(jié)合年初市局制定的工作要點,確定了全年的工作思路:即充分發(fā)揮風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)的作用,通過系統(tǒng)反應(yīng)的預(yù)警數(shù)據(jù)列入階段性評估工作任務(wù),來自上級局安排的指令性評估作為重點評估任務(wù),對相關(guān)業(yè)務(wù)科室和分局提供的異常數(shù)據(jù)戶納入日常評估任務(wù)上報十堰局,實現(xiàn)評估任務(wù)的統(tǒng)籌安排,保證評估工作按計劃有條不紊順利進(jìn)行,201_年共發(fā)布風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)345戶,完成應(yīng)對任務(wù)345戶。其中一、二級風(fēng)險50戶(包括金稅核查3戶、股權(quán)轉(zhuǎn)讓2戶),移送稽查3戶;三、四級風(fēng)險應(yīng)對295戶。全年共評估入庫增值稅234萬元,所得稅523萬元,加收滯納金58.98萬元,另調(diào)減企業(yè)虧損2131萬元,圓滿完成了全年風(fēng)險應(yīng)對任務(wù),實現(xiàn)了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作目標(biāo)。。
三、注重培訓(xùn),給納稅評估人員加壓“充電”
針對我局納稅評估工作職責(zé)和人員調(diào)整變化的新局面,年底,我們對評估團(tuán)隊成員進(jìn)行了業(yè)務(wù)培訓(xùn),進(jìn)一步提高了團(tuán)隊成員的綜合理論素質(zhì)和實戰(zhàn)經(jīng)驗。這次培訓(xùn)由納稅評估科牽頭,重點圍繞納稅評估相關(guān)程序、文書使用、風(fēng)險系統(tǒng)運(yùn)行、風(fēng)險防控考核、財務(wù)報表與申報表的勾稽關(guān)系等內(nèi)容,逐一進(jìn)行了詳細(xì)講解;同時,還采取以訓(xùn)代會的形式,對納稅評估團(tuán)隊成員工作作風(fēng)、工作質(zhì)量、工作職責(zé)、黨風(fēng)廉政等方面作了嚴(yán)格要求;另外,積極參與上級主管單位的各種培訓(xùn)等相關(guān)活動,通過培訓(xùn)、學(xué)習(xí),進(jìn)一步提高了團(tuán)隊成員的綜合理論素質(zhì)。
四、規(guī)范程序,統(tǒng)一納稅評估操作規(guī)程
今年以來,納稅評估科明確和統(tǒng)一有關(guān)工作要求,按納稅評估工作操作規(guī)程,通過規(guī)范各評估程序,使評估的日常管理達(dá)到規(guī)范、統(tǒng)一。一是統(tǒng)一納稅評估工作計劃。為避免重復(fù)工作,提高工作效率,今年我局對納稅評估工作進(jìn)行歸口管理,明確不論是上級安排的評估任務(wù),還是我局根據(jù)工作需要開展的評估工作,統(tǒng)一由稅源管理科制定工作計劃,下達(dá)評估任務(wù)。二是統(tǒng)一納稅評估文書,明確日常納稅評估工作參考文件,要求各單位嚴(yán)格參照上級局下發(fā)日常評估文件的各項規(guī)定,規(guī)范使用納稅評估工作文書。同時為統(tǒng)一納稅評估使用方法,實行了納稅評估的統(tǒng)一電子模版、統(tǒng)一案例編碼,使納稅評估工作更加規(guī)范。三是統(tǒng)一納稅評估案卷標(biāo)準(zhǔn),以執(zhí)法案卷的標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范評估文書的制作,確保納稅評估文書規(guī)范完整。實行交叉評估,提高評估質(zhì)效為避免稅收管理員自己對自己管戶進(jìn)行評估,并由此帶來的弊端,為此,我們對團(tuán)隊成員實行了管戶交叉評估,進(jìn)一步提高了評估質(zhì)效。
五、風(fēng)險提醒,做到政策宣傳、稅源管理、納稅評估三促
納稅評估是稅務(wù)機(jī)關(guān)通過案頭審核,對納稅人當(dāng)期納稅申報情況進(jìn)行定性和定量分析,及時發(fā)現(xiàn)“疑點”,采取進(jìn)一步征管措施,督促納稅人糾正差錯,從而有效地降低稅收風(fēng)險,保證納稅人的納稅申報質(zhì)量,大大減少了稅款流失。風(fēng)險提醒對于政策宣傳、稅源管理、稅務(wù)稽查等工作起著促進(jìn)作用。今年,上級共下達(dá)三、四級風(fēng)險295戶(次),我們把風(fēng)險系統(tǒng)產(chǎn)生的三、四級風(fēng)險納稅人,通過系統(tǒng)發(fā)布至各分局,由各分局開展提示提醒應(yīng)對處理工作;同時還送達(dá)《納稅風(fēng)險提醒告知書》和《風(fēng)險提醒服務(wù)反饋表》。對不能排除風(fēng)險疑點,需要進(jìn)行納稅評估的納稅人,要求及時上報納稅評估科,然后按照《十堰市國家稅務(wù)局稅源風(fēng)險預(yù)警防控管理工作規(guī)程(試行)》組織團(tuán)隊成員開展納稅評估。一年來,通過風(fēng)險提醒,納稅人共自查補(bǔ)稅45萬多元。
綜上所述,回顧一年來的工作情況,給我們的體會是:
第一,納稅評估進(jìn)一步強(qiáng)化了政策宣傳。在納稅評估中,我們積極推行服務(wù)型評估,通過函告或約談等形式要求納稅人說明、解釋疑點,與納稅人面對面宣傳提供機(jī)會,對理順征納關(guān)系、樹立隊伍形象也具有重要的作用。
第二,納稅評估也進(jìn)一步推進(jìn)了稅源管理。通過納稅評估,我局形成了行業(yè)管理辦法,建立了飲料制造的評估模型,從而實現(xiàn)了稅源的數(shù)字化監(jiān)控和動態(tài)性監(jiān)控,稅收征管能力得到了加強(qiáng),稅源監(jiān)控水平得到了提高。
第三,通過納稅評估,還促進(jìn)了稅務(wù)稽查工作。納稅評估與稅務(wù)稽查都是稅收征收管理的重要手段和重要環(huán)節(jié),兩者之間存在著共性和個性問題。通過開展納稅評估,給納稅人由于政策理解有誤、操作不當(dāng)形成的涉稅風(fēng)險,提供了“緩沖地帶”。使稅務(wù)稽查重心轉(zhuǎn)向打擊涉稅犯罪、維護(hù)稅收環(huán)境,從而提升了稅務(wù)稽查的效能。
六、存在的問題
(一)納稅評估案源缺乏審批程序
湖北省風(fēng)險平臺信息發(fā)布、以及上級交辦的納稅評估工作,在任務(wù)下達(dá)環(huán)節(jié),缺乏匯總的《納稅評估工作任務(wù)書》,沒有經(jīng)辦人、審批人的簽章等相關(guān)手續(xù),導(dǎo)致風(fēng)險應(yīng)對工作缺乏嚴(yán)肅性。
(二)案頭分析表沒有實質(zhì)意義
目前的《納稅評估案頭分析表》,涉及到企業(yè)供、產(chǎn)、銷等環(huán)節(jié),內(nèi)容繁雜。許多評估人員,對這些數(shù)字的填寫敷衍了事,這些數(shù)據(jù)不能直接反映企業(yè)申報的涉稅疑點。
(三)團(tuán)隊成員的力量需要進(jìn)一步加強(qiáng)
目前,納稅評估團(tuán)隊成員共有30多人,但真正直接從事納稅評估的人員只有4人。團(tuán)隊成員大部分都是身兼多職,在納稅評估工作方面投入的精力非常有限,這在一定程度上影響了納稅評估工作質(zhì)量和效率。
(四)納稅評估的深度不夠,質(zhì)量不高
根據(jù)相關(guān)規(guī)定,《納稅評估工作報告》應(yīng)包括企業(yè)的基本情況、對象確定、案頭分析、約談舉證、實地核查、評估認(rèn)定、回歸分析、管理建議等相關(guān)內(nèi)容。但仔細(xì)核對評估案卷,真正能按上述步驟整理案卷的數(shù)量很少;有些團(tuán)隊成員對工作熱情不高,牢騷滿腹,對工作處于應(yīng)付狀態(tài)。這些都表明,團(tuán)隊成員開展納稅評估的深度不夠,質(zhì)量不高。
七、201_年工作打算
201_年,我們決定在納稅評估工作質(zhì)量上下功夫,進(jìn)一步提高納稅評估質(zhì)量,依托稅源風(fēng)險預(yù)警防控管理系統(tǒng),強(qiáng)化風(fēng)險應(yīng)對意識,加大評估力度。
(一)進(jìn)一步明確責(zé)任。風(fēng)險團(tuán)隊評估人員對評估工作的開展和評估結(jié)論的確定負(fù)直接責(zé)任,確保評估工作落實,評估科要對部分評估戶進(jìn)行抽查,確保評估到位,疑點全面排除。
(二)完善評估方法。在工作中要注重方法、技巧,依托計算機(jī)網(wǎng)絡(luò),提高信息收集能力和質(zhì)量。先將重點稅源戶、稅負(fù)異常變化、長時間零稅負(fù)申報、納稅信用等級低下的納稅人、容易發(fā)生偷漏的稅種列為納稅評估和調(diào)查核實的對象,不斷總結(jié)評估經(jīng)驗,完善評估制度,促進(jìn)了評估質(zhì)量的提高。
(三)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。風(fēng)險應(yīng)對工作要求稅務(wù)人員不但要了解稅收工作本身,而且要了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營全貌及納稅人的詳細(xì)情況和特點,這就要求我們評估和核查人員要多看、多想、多聽,多學(xué)。堅持學(xué)中做、做中學(xué),不斷地充實和完善自身的知識結(jié)構(gòu)。
(四)加強(qiáng)評估考核。加強(qiáng)團(tuán)隊建設(shè),注重實效考核,嚴(yán)格按照規(guī)定時限完成,保證評估工作質(zhì)量,在評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷、漏稅等嚴(yán)重問題,及時移交稽查部門實施稅務(wù)稽查。
(五)增強(qiáng)工作責(zé)任心。嚴(yán)格依法行政,遵循評估制度,正確定性定案,防范評估執(zhí)法風(fēng)險。