地產(chǎn)公司會計(jì)制度5篇

體系如何搭建

地產(chǎn)公司的制度建設(shè)首先要明確目標(biāo)，即保障公司的運(yùn)營效率與合規(guī)性。

1. 分析現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程，識別關(guān)鍵控制點(diǎn)，確保制度覆蓋全面。

2. 結(jié)合行業(yè)法規(guī)與企業(yè)戰(zhàn)略，制定適應(yīng)市場變化的規(guī)章制度。

3. 設(shè)立專門的制度管理部門，負(fù)責(zé)制度的起草、審核、發(fā)布及更新。

體系框架

制度體系應(yīng)包括但不限于：1) 組織架構(gòu)與職責(zé)定義，明確各部門權(quán)責(zé)；2) 財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范會計(jì)核算、預(yù)算管理與成本控制；3) 項(xiàng)目管理規(guī)定，涵蓋招投標(biāo)、施工、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)；4) 人力資源政策，如招聘、培訓(xùn)、考核與薪酬福利；5) 內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，確保合規(guī)運(yùn)營。

重要性和意義

公司制度是企業(yè)運(yùn)營的基石，它1. 提供行為準(zhǔn)則，避免決策混亂；2. 保證公平公正，增強(qiáng)員工信任感；

3. 降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，通過標(biāo)準(zhǔn)化流程提高效率；

4. 符合法律法規(guī)要求，防止法律糾紛；

5. 有助于企業(yè)文化形成，引導(dǎo)員工行為向企業(yè)目標(biāo)靠攏。

制度格式

制度文件需清晰易懂，遵循以下格式：1) 制度名稱，準(zhǔn)確反映內(nèi)容；2) 制定/修訂日期，便于追蹤更新；3) 目錄，快速定位信息；4) 正文，詳細(xì)闡述規(guī)定；5) 附錄，包含參考表格、流程圖等輔助材料；6) 簽字欄，表明審批流程完成。每項(xiàng)制度應(yīng)編號，方便檢索與管理。

在實(shí)際操作中，制度的執(zhí)行與監(jiān)督同樣重要，定期評估其效果，適時(shí)調(diào)整優(yōu)化，以保持制度的生命力和實(shí)用性。培訓(xùn)員工理解和遵守制度，確保制度落地生根，推動地產(chǎn)公司穩(wěn)健發(fā)展。

地產(chǎn)公司會計(jì)制度范文

第1篇 _地產(chǎn)公司會計(jì)檔案管理制度

地產(chǎn)公司會計(jì)檔案管理制度

為了加強(qiáng)會計(jì)檔案管理,特制定本公司管理辦法。

第一條 會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)資料,是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括:

一.會計(jì)憑證類:原始憑證,記賬憑證,匯總憑證,其他會計(jì)憑證。

二.會計(jì)賬簿類:總賬,明細(xì)賬,日記賬,固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿,其他會計(jì)賬簿。

三.財(cái)務(wù)報(bào)告類:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括財(cái)務(wù)報(bào)表、附表、附表及文字說明,審計(jì)報(bào)告,其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

四.其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對賬單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料,會計(jì)檔案移交清冊,會計(jì)檔案保管清冊,會計(jì)檔案銷毀清冊。

第二條 會計(jì)檔案的保存

一.會計(jì)憑證按憑證類型、月份及編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬主管),專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

二.會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年度,按時(shí)歸檔,指定專人保管,并分類填制目錄。

三.會計(jì)檔案在財(cái)務(wù)部存放期為二年,二年后由資料員整理歸檔交公司檔案室保存。

第三條 會計(jì)檔案保管期限

一.會計(jì)憑證類:

1.原始憑證15年

2.記賬憑證15年

3.匯總憑證15年

二.會計(jì)賬簿類:

1.總賬15年

2.明細(xì)賬15年

3.日記賬15年(其中:現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年)

4.固定資產(chǎn)卡片報(bào)廢清理后5年

5.輔助賬簿15年

三.財(cái)務(wù)報(bào)告類:

1.月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年

2.年度財(cái)務(wù)報(bào)告永久

3.審計(jì)報(bào)告永久

四.其他類:

1、會計(jì)移交清冊15年

2、會計(jì)檔案保管清冊永久

3、會計(jì)檔案銷毀清冊永久

4、銀行余額調(diào)節(jié)表5年

5、銀行對賬單5年

第四條 會計(jì)檔案的借用

一.財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會計(jì)檔案時(shí),必須按制度順序及時(shí)歸還原處,若要查閱入庫檔案,必須辦理有關(guān)借用手續(xù);

二.外單位人員因公需要查閱會計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位證明,經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后,方能由檔案人員接待查閱;

三.會計(jì)擋案一般禁止攜帶外出,如有特殊情況,需帶出或復(fù)制時(shí),須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并限時(shí)歸還。

第五條 由于會計(jì)人員或會計(jì)機(jī)構(gòu)改變等原因而使會計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí),須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

第2篇 某商業(yè)街地產(chǎn)公司會計(jì)檔案管理制度

商業(yè)街地產(chǎn)公司會計(jì)檔案管理制度

1、公司的會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿(含備查帳簿)、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析等會計(jì)核算專業(yè)的文字、圖表和電腦軟盤資料。它是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù),必須切實(shí)加強(qiáng)對會計(jì)檔案的管理。

2、會計(jì)檔案由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理,由主辦會計(jì)組織有關(guān)人員,嚴(yán)格按照《會計(jì)人員工作規(guī)則》要求,對會計(jì)檔案進(jìn)行定期收集,審查核對,分類裝訂成冊或整理成卷、編制目錄及序號進(jìn)行登記,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。年度的會計(jì)資料歸檔時(shí)間為次年的2月底以前。

3、會計(jì)檔案由主辦會計(jì)負(fù)責(zé)保管,做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲蛀等,財(cái)務(wù)部定期不定期檢查會計(jì)檔案保管情況,及時(shí)處理檔案保管中存在的問題。

4、會計(jì)檔案管理人員應(yīng)將歸檔的會計(jì)資料,按年、季、月順序立卷登記存放。

5、財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱檔案時(shí)必須向檔案管理人員打招呼,閱后按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處。

6、公司各部門因公需要查閱會計(jì)檔案時(shí),必須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意,由檔案管理人員接待查閱。

7、外單位人員因公需要查閱會計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位介紹信及工作證,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人指定由檔案管理人員接待查閱,并要詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔案人的工作單位,查閱日期,會計(jì)檔案名稱及查閱事由。

8、會計(jì)檔案,原則上不對外借,如有特殊情況需要,須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能外借或復(fù)印,并辦理有關(guān)手續(xù),外借期間不得轉(zhuǎn)借他人,不得拆散原卷冊,要限期歸還。

9、會計(jì)檔案的保管期限,根據(jù)其特點(diǎn)和使用價(jià)值,分為永久、定期二類,定期保管期分為三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限詳見附表。

10、會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí),由會計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見,由公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員共同簽定,嚴(yán)格審查,編制會計(jì)檔案銷毀清冊,報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行銷毀。銷毀時(shí)應(yīng)派人監(jiān)毀,并在銷毀清單上簽名或蓋章。應(yīng)保存的資料,按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

11、由于單位人員的變動,會計(jì)檔案需要移交時(shí),由移交人辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

12、撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后,會計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交指定單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

13、公司分設(shè)新單位時(shí),由老單位根據(jù)帳面數(shù)編制財(cái)務(wù)移交表, 雙方簽字作為新建單位建立新帳冊的依據(jù),原憑證、帳冊等會計(jì)資料必須留在老單位。

第3篇 _地產(chǎn)公司會計(jì)核算制度

地產(chǎn)公司會計(jì)核算制度

為了規(guī)范公司會計(jì)工作,加強(qiáng)會計(jì)管理,執(zhí)行財(cái)政部制定《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計(jì)制度》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》,特制定本制度。

第一條 財(cái)務(wù)部門所有會計(jì)處理除法律、法規(guī)、政策另有制度外,均應(yīng)按本辦法辦理。

第二條 以公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會計(jì)年度。

第三條 以人民幣為記帳本位幣;采用借貸記帳法;以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ);資產(chǎn)取得時(shí)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。

第四條 外幣業(yè)務(wù)核算方法

對會計(jì)年度發(fā)生的非本位幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),按年初人民幣市場匯率折合為人民幣記帳,年末對貨幣性項(xiàng)目按年末的市場匯率進(jìn)行調(diào)整,所產(chǎn)生的匯兌差額計(jì)入本年有關(guān)項(xiàng)目。

第五條 壞帳損失的核算方法

1. 采用備抵法核算;

2. 計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的范圍:應(yīng)收帳款和其它應(yīng)收款(關(guān)聯(lián)公司往來不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備);

3. 計(jì)提壞帳準(zhǔn)備采用個(gè)別認(rèn)定法。

第六條 存貨核算方法

1. 庫存材料按實(shí)際成本核算,發(fā)出材料按先進(jìn)先出法、移動加權(quán)平均法或個(gè)別認(rèn)定法;

2. 開發(fā)產(chǎn)品發(fā)出按加權(quán)平均法計(jì)價(jià);

3. 低值易耗品采用實(shí)際成本核算,領(lǐng)用時(shí)一次攤銷;

4. 期末存貨按單項(xiàng)比較,以可變現(xiàn)值孰低法計(jì)價(jià),以可變現(xiàn)凈值低于成本的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備并確認(rèn)為當(dāng)期損益。計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算

第七條 長期投資核算方法

1. 取得長期股權(quán)投資時(shí),按投資時(shí)初始成本;如果包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利,作為應(yīng)收股利單獨(dú)核算;短期投資劃轉(zhuǎn)為長期股權(quán)投資時(shí),按投資成本與市價(jià)孰低確認(rèn)長期股權(quán)投資成本;

2. 長期股權(quán)投資核算方法的確定,對其它單位長期股權(quán)占該單位有表決權(quán)資本總額20%以下又不具有重大影響的,采用成本法核算;占該單位有表決權(quán)資本總額20%以上,或雖投資不足20%但具有重大影響的或具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的,采用權(quán)益法核算;

3. 長期股權(quán)投資核算方法的改變,采用成本法核算改為權(quán)益法核算時(shí),應(yīng)自實(shí)際取得對被投資單位控制、共同控制或?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施重大影響時(shí),按股權(quán)投資的帳面價(jià)值確認(rèn)為投資成本,投資成本與享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額確認(rèn)為股權(quán)投資差額,長期股權(quán)投資采用權(quán)益法改為成本法核算時(shí),按實(shí)際對被投資單位不再具有控制、共同控制或重大影響的帳面價(jià)值確定為投資成本;

4. 采用權(quán)益法核算時(shí),應(yīng)在取得股權(quán)投資后,按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額,調(diào)整投資的帳面價(jià)值,并作為當(dāng)期投資損益。確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損,以股權(quán)投資帳面價(jià)值減記至零為限。如果被投資單位以后各期實(shí)現(xiàn)凈利潤,應(yīng)在計(jì)算的收益分享額超過未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額以后,按超過未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額的金額,恢復(fù)投資的帳面價(jià)值 ;

5. 對長期股權(quán)投資差額,按10年的期限平均攤銷;

6. 處置長期股權(quán)投資時(shí),實(shí)際取得的價(jià)款與投資帳面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。

第八條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊計(jì)提方法

一. 固定資產(chǎn)確定標(biāo)準(zhǔn):

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等,及單位價(jià)值在2000元以上,且使用年限超過兩年的非經(jīng)營性資產(chǎn)。

1. 固定資產(chǎn)分類:房屋建筑物、運(yùn)輸工具及其它;

2. 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià):按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

二. 固定資產(chǎn)折舊方法:

采用“直線法”計(jì)算,按月計(jì)提折舊,當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,從下月起計(jì)提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊,從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后不管能否繼續(xù)使用,均不再提取折舊。并按各類固定資產(chǎn)的原值和估計(jì)的使用年限扣除殘值(原值的10%)制定其折舊率如下:

資產(chǎn)類別 使用年限 年折舊率

房屋建筑物 20 4.5%

運(yùn)輸工具 5 18%

電子及其它 5 18%

三. 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備:

1. 年末對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查,如由于市價(jià)持續(xù)下跌,或枝術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)將可收回金額低于其帳面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備;

2. 固定資產(chǎn)應(yīng)按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備;計(jì)提的減值準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算;

3. 已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn),不再計(jì)提折舊。

第九條 無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷方法

一. 無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法:

1. 購入或按法律程序申請取得的無形資產(chǎn),按實(shí)際支付金額入帳;

2. 對接受投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn),按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)際成本。

二. 無形資產(chǎn)的攤銷方法:

1. 自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷,計(jì)入本年損益;

2. 合同有制度受益年限的,攤銷年限不應(yīng)超過受益年限;

3. 合同沒有制度受益年限的,攤銷年限不應(yīng)超過10年。

三. 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提:

年末無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按帳面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量,可收回金額低于帳面價(jià)值的差額,計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備;計(jì)提的減值準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算。

第十條 長期待攤費(fèi)用及開辦費(fèi)的核算方法

1. 長期待攤費(fèi)用:有明確受益期的,按受益期平均攤銷,其它項(xiàng)目分5年平均攤銷;

2. 開辦費(fèi)待開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起一次轉(zhuǎn)入當(dāng)月的損益。

第十一條 銷售收入的確認(rèn)

一. 收入確認(rèn)原則:

1. 將所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移交給購買方;

2. 既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的產(chǎn)品實(shí)施控制;

3. 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè);

4. 相關(guān)的收入和成本能夠可靠計(jì)量。

二. 銷售產(chǎn)品的收入確認(rèn)方法:

1. 采用一次性全額收取房款的,以房產(chǎn)使用權(quán)交付買方之日或開具發(fā)票之日作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。

2. 采取分期付款方式的,以合同約定的付款時(shí)間為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。

3. 采取以土地使用權(quán)或其它財(cái)產(chǎn)置換房屋的,以房產(chǎn)使用權(quán)交付對方為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。

4. 采取銀行提供按揭貸款銷售的,以銀行將按揭款辦理轉(zhuǎn)帳之日,為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。

5. 采取預(yù)售商品房收取房款的,先作為預(yù)收帳款管理。商品房竣工驗(yàn)收辦理買方交接手續(xù)之日,將預(yù)收帳款轉(zhuǎn)營業(yè)收入,為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。

第十二條 所得稅的會計(jì)處理方法

所得稅會計(jì)處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。

第十三條 稅收政策

第4篇 _地產(chǎn)公司會計(jì)工作管理制度

地產(chǎn)公司會計(jì)工作管理制度

為了加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作,建立規(guī)范的會計(jì)工作秩序,提高會計(jì)工作水平,根據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的管理辦法要求,結(jié)合本公司的具體情況,特制定本制度。

第一條 本公司使用的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部門統(tǒng)一憑證、帳簿、報(bào)表的要求。

第二條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員或其他記帳人員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

第三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同有關(guān)人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第四條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部,并按國家制度報(bào)送有關(guān)財(cái)稅部門。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)主管編制并上報(bào)。會計(jì)報(bào)表須有單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管簽字或蓋章。

第五條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

第六條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人書面報(bào)告,并請求查明原因,提出處理建議。

第七條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。公司對調(diào)、離職人員手續(xù)另有制度的,從其制度。一般財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理作為監(jiān)交人;財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人作為監(jiān)交人。

第5篇 _地產(chǎn)公司會計(jì)電算化管理制度

地產(chǎn)公司會計(jì)電算化管理制度

為規(guī)范會計(jì)電算化的管理,使會計(jì)電算系統(tǒng)正常、安全地運(yùn)行,根據(jù)財(cái)政部《會計(jì)電算化管理辦法》 及有關(guān)規(guī)章制度要求,結(jié)合本公司情況,特制定本制度。

第一條 會計(jì)電算電腦的使用與維護(hù)

1. 會計(jì)電算電腦是財(cái)務(wù)部門處理會計(jì)事務(wù)的專用工具,一律不得作為他用或外借。

2. 會計(jì)電算軟件應(yīng)有專人保管負(fù)責(zé),不得外借,因人為損壞或感染病毒而造成不良后果,將追究有關(guān)人員責(zé)任。

3. 會計(jì)電算電腦應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理,上機(jī)操作員應(yīng)持有《會計(jì)電算上崗證》。

4. 嚴(yán)禁隨意使用外來軟件,尤其是游戲軟件,以免感染病毒。

5. 各操作員的權(quán)限設(shè)定與口令設(shè)定應(yīng)符合會計(jì)核算有關(guān)制度。

6. 上機(jī)操作必須嚴(yán)格按會計(jì)電算軟件的有關(guān)操作流程進(jìn)行,嚴(yán)禁非正常關(guān)機(jī)或啟動。

第二條 計(jì)算機(jī)會計(jì)核算工作流程

一. 初始工作:

1. 根據(jù)會計(jì)核算需要,確定所需功能模塊;

2. 建立單位名稱,取用匯率方式;

3. 確定各操作員的權(quán)限及口令;

4. 建立會計(jì)科目及編碼;

5. 建立報(bào)表格式及數(shù)據(jù)調(diào)用公式;

6. 輸入各科目初始數(shù)據(jù)。

二. 憑證輸入及審核:

1. 由各日常核算人員根據(jù)原始編好號碼的單證,在計(jì)算機(jī)上填制憑證,用計(jì)算機(jī)打印憑證的要按號對應(yīng)裝訂;

2. 審核人員不僅要用計(jì)算機(jī)審核憑證。而且要對編好號的單證或打印出的憑證進(jìn)行審核,審核與錄入人員不能同為一人。

三. 憑證輸入完畢,并經(jīng)審核之后,進(jìn)行登帳處理并結(jié)帳;

四. 結(jié)帳處理完畢后,打印出所需各種報(bào)表,按時(shí)報(bào)送有關(guān)部門;

五. 明細(xì)帳及總分類帳等有關(guān)資料,每年年終必須打印一次并裝訂成冊。

第三條 會計(jì)電算檔案的管理

1. 會計(jì)電算檔案的管理應(yīng)遵守《會計(jì)檔案管理辦法》;

2. 對文本資料應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格登記,應(yīng)由專人設(shè)專柜管理;

3. 對磁盤資料每月結(jié)帳前應(yīng)備份,在進(jìn)行數(shù)據(jù)變動前也必須備份數(shù)據(jù);備份數(shù)據(jù)軟盤應(yīng)寫好標(biāo)簽,貼上保護(hù)歸檔;

4. 操作員因要作變動時(shí),在交接前應(yīng)打印出會計(jì)檔案所需文本資料,辦好交接手續(xù)。