z公司財務部工作制度匯編及崗位職責（20篇范文）

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目錄
1.公司財務制度有哪些 2.公司財務制度重要性和意義 3.公司財務制度注意事項 4.z公司財務部工作制度及崗位職責（20篇范文）

z公司財務部工作制度及崗位職責

有哪些內(nèi)容

z公司財務部工作制度主要包括以下幾個方面：

1. 財務報告與分析：定期編制和審核財務報表，提供準確的財務信息，進行業(yè)務分析以支持決策。

2. 預算管理：制定和監(jiān)控年度預算，確保財務目標的實現(xiàn)。

3. 成本控制：實施成本核算，優(yōu)化成本結構，提高經(jīng)濟效益。

4. 內(nèi)部審計與風險控制：建立健全內(nèi)控體系，防范財務風險。

5. 法規(guī)遵守：遵守財務法規(guī)，確保合規(guī)經(jīng)營。

6. 資金管理：有效管理現(xiàn)金流，保證資金安全與流動性。

重要性和意義

z公司財務部的工作制度對于公司的運營和發(fā)展至關重要：

1. 提供決策依據(jù)：精準的財務報告和分析為管理層提供決策支持，助力戰(zhàn)略規(guī)劃。

2. 確保資源有效利用：預算管理和成本控制有助于合理分配資源，提升運營效率。

3. 保障企業(yè)安全：內(nèi)部審計和風險控制可以及時發(fā)現(xiàn)潛在問題，防止財務損失。

4. 增強企業(yè)信譽：合規(guī)經(jīng)營能維護公司在業(yè)界的形象，吸引投資者和合作伙伴。

5. 穩(wěn)定財務狀況：良好的資金管理能確保公司在經(jīng)濟波動中保持穩(wěn)定。

注意事項

1. 制度執(zhí)行需嚴謹：所有財務規(guī)定必須嚴格執(zhí)行，不得有任何形式的違規(guī)操作。

2. 溝通協(xié)作：與其他部門保持良好溝通，確保財務信息的準確性與及時性。

3. 不斷更新：隨著市場環(huán)境和政策變化，應及時調(diào)整和完善財務制度。

4. 員工培訓：定期對財務人員進行培訓，提升專業(yè)技能和法規(guī)意識。

5. 保密原則：保護公司財務信息，嚴防泄露。

以上內(nèi)容旨在建立一個高效、合規(guī)的財務管理體系，為z公司的穩(wěn)健發(fā)展奠定堅實基礎。

z公司財務部工作制度及崗位職責范文

第1篇 z公司財務部工作制度及崗位職責

一、財務部工作制度

在__公司各項財務會計制度的指導下,在中心主任的領導下,制定并組織實施財務內(nèi)控制度,搞好財經(jīng)管理工作。

1、資金預算制度

(1)根據(jù)采購任務建立采購資金預算制度,逐月編制資金預算表及上月實際與預計比較的資金運用表。并按規(guī)定呈送相關部門掌握采購資金的運用情況。

(2) 協(xié)助中心主任籌措調(diào)度好資金,并于次月十日前按月將有關銀行貸款額度可動用資金、存款余額等編制“銀行借款明細表”呈中心主任審核作為決策的參考。

2、資金控制制度

根據(jù)采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。達到資金運用的最高效益。

3、財務控制制度

(1)應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。

(2)各項支出要以核準的合同或訂單為依據(jù)并分責辦理。

應盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴格按支票管理的有關規(guī)定執(zhí)行。

各項付款憑證一經(jīng)支付,應即加蓋付訖(或轉訖)章。以防重復支款。

財會人員要相互制約。出納與會計、財務主管與會計主管、收款與賬務要予以分立,避免集中一人。

定期舉行資產(chǎn)的全面盤點,一般一年一次。盤點結果呈報中心主任核準后作賬務處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產(chǎn)處理。

財務人員處理業(yè)務盡可能遵循中心的各項書面管理手冊規(guī)定制度。

4、財務內(nèi)部稽核制度

(1) 中心主任或部主任指(2) 定專人執(zhí)行稽核工作。主要稽核范圍為賬務和財務以及其他需要稽核的項目。

(3) 稽核人員對所審核的事項負責任,(4) 應保守秘密,(5) 寫出稽核報告呈各有關領導。

(6) 賬務的稽核遵照賬務管理的有關規(guī)定進行。

(7) 財務的稽核嚴格按其財務制度和規(guī)定進行。

(8) 其他稽核按相關規(guī)定進行。

5、采購物料付款制度

(1) 財務部門在接到采購部傳來的“合同(2) (或訂單)”“材料驗收報告表”,(3) 應與發(fā)票核對無誤后辦理付款。

(4) 如果屬分批驗收的,(5) 財務部在接到第一批物料驗收報告表后,(6) 按前次程序辦理。

(7) 對于購入材料須試車檢驗者,(8) 其訂立合同(9) 部分,(10) 依合同(11) 規(guī)定辦理付款;未訂合同(12) 部分,(13) 依采購部門呈準的付款條件辦理付款。

(14) 短交應補足者,(15) 財務部門依照實收數(shù)量給予付款。

(16) 超交者應經(jīng)部主任核實后依實收數(shù)量進行付款,(17) 否則僅依定貨數(shù)付款。

(18) 財務部付款時按照支款審批程序規(guī)定辦理,(19) 辦事人員不(20) 得拖延。

6、會計檔案管理制度

(1) 本中心的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料,(2) 均應歸檔。

(3) 會計憑證應按月、按編號逐月裝訂成冊,(4) 標(5) 明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),(6) 由有關人員簽名(7) 蓋章(包括制證、審核、記賬、主管)裝訂后移送專人保管,(8) 分類填制目錄。

(9) 會計檔案不(10) 得攜帶外出,(11) 凡查閱、復(12) 制、摘錄檔案,(13) 須經(jīng)中心主任批準。

崗位職責

7、部主任負責組織本中心的下列工作

(1) 主持編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案。開辟財源,(2) 有效的使用資金。

(3) 進行采購成本費用的預算、計劃、控制、核算、分析和考核。督促本中心有關部門降低消費,(4) 節(jié)約費用,(5) 提高經(jīng)濟效益。

(6) 建立健全會計核算制度,(7) 利用財務會計資料進項采購供應活動的經(jīng)濟分析。

(8) 嚴格財經(jīng)紀律,(9) 規(guī)避財務風險,(10) 協(xié)助中心主任搞好資金制度。

(11) 承辦中心領導交給的其他工作。

8、會計主管崗位職責

(1) 嚴格按照《會計法》及集團公司、平朔總公司的財務管理制度,(2) 組織好會計核算工作。

(3) 按照公司的經(jīng)營計劃組織編制年度財務計劃,(4) 促進各項經(jīng)濟指(5) 標(6) 的實現(xiàn)和完成財務會計工作任務。有效的組織會計日常控制與監(jiān)督,(7) 實行會計指(8) 標(9) 歸口分級管理,(10) 層層落實,(11) 嚴格控制和監(jiān)督各項費用的支出。

(3) 建立健全各項財務會計制度,根據(jù)公司業(yè)務的特點、管理的要求和會計業(yè)務的實際,建立會計核算體系,合理組織會計核算工作。并加以控制,確實發(fā)揮各項制度的作用。

(4) 負責財務報表、費用支出報表、年度決算報表的組織編報工作。

(5) 負責財務計劃執(zhí)行情況的分析、經(jīng)營成果的考核工作;開展經(jīng)濟活動分析和原始資料的收集整理工作,并及時向領導提出合理化建議。

加強業(yè)務學習,努力提高職工素質(zhì),堅持原則,積極配合各業(yè)務部門的工作。

9、資金主管崗位職責

(1) 貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策,(2) 嚴格按照各項規(guī)章制度辦事。

(3) 負責采購中心運營資金的籌集及管理工作,(4) 制定資金使用計劃、監(jiān)督資金使用情況。協(xié)助部主任搞好資金的管理。

(5) 負責資金的核算與管理,(6) 監(jiān)督其增減變動。經(jīng)常了解資金計劃執(zhí)行情況,(7) 合理調(diào)動資金,(8) 組織和利用閑散資金參加周轉,(9) 盡量減少銀行貸款。

(10) 組織搞好資金賬表的綜合分析工作,(11) 按月、季、年度定期編寫資金分析說明。對資金占用情況整理出有數(shù)據(jù)、有原因、有改進措施的書面報告,(12) 并及時向領導提出建議。

(13) 負責組織采購中心的所有的貨款的回收工作。

(14) 完成領導交給的其他工作。

4、結算主管崗位職責

(1) 嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律及財務會計制度,(2) 遵守國家政策法令。協(xié)助部主任搞好結算業(yè)務。

(3) 具體負責與用料單位材料款項的結算工作,(4) 及時回收款項,(5) 并按月編制材料結算月報表。

(6) 組織編制實際用料比較表,(7) 分析采購資金的使用情況。

(8) 負責組織審核憑證,(9) 監(jiān)督各種結算方式,(10) 檢查其合理性、合法性、準確性。

(11) 及時掌握備(12) 用金的情況,(13) 嚴格控制管理好備(14) 用金。

(15) 及時對庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶進行清理,(16) 保證資金安全。

(17) 負責組織工資的核算、發(fā)放及各種附加費的計提工作,(18) 及時提供勞動工資計劃分析資料。

(19) 完成領導交給的其他工作。

5、出納員的崗位職責

(1) 掌管“中心”各種貨幣資金業(yè)務。

(2) 辦理銀行結算現(xiàn)金收支業(yè)務。

(3) 掌握庫存現(xiàn)金和各種票券。

(4) 登記現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳。

(5) 匯總銀行結算往來賬戶收支和庫存現(xiàn)金收支,(6) 核對雙方往來金額。

(7) 保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。

6、材料核算、稽核崗位職責

貫徹有關材料核算的制度和規(guī)定,負責“中心”所屬部室材料核算業(yè)務指導工作。會同有關部門擬定材料管理與核算實施辦法。

負責材料、配件、設備等物資的進料報銷簽收轉賬及余額核算工作。

負責材料核算會計憑證的填制,按時提供產(chǎn)品的材料耗用情況。

審核材料采購原始憑證,加強采購業(yè)務的結算工作。

負責有關材料配件設備等明細賬的記賬、結賬、清帳工作。

辦理售出材料的結算轉賬。

督促清理各種在途材料和估價材料。

協(xié)同有關部室辦理材料配件盤盈、盤虧、報損的審批手續(xù)。

負責材料明細賬等的整理、編號、裝訂、歸檔工作。

7、流動資金核算崗位職責

協(xié)助部主任做好流動資金管理與核算工作,落實安排流動資金使用計劃。

按年、季、月分別編制流動資金計劃和銀行借款計劃。

負責流動資金調(diào)度,組織流動資金供應,考核流動資金的使用效果。

上繳各種款項,及時辦理解交手續(xù)。

負責流動資金核算,編制流動資金報表,正確反映資金動態(tài)。

辦理有關流動資金的報批手續(xù)。

對盤盈、盤虧、損毀的流動資產(chǎn),按規(guī)定審批手續(xù)進行賬務處理。

8、結算崗位職責

建立其他往來款項清算手續(xù)制度對購銷業(yè)務以及的暫收、暫付、應收、應付、備用金等往來款項,需要建立必要的清算手續(xù)制度及時清算。

辦理其他往來款項的結算業(yè)務,對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項,要及時催收結算;應付、暫收款項,要抓緊清償,對確實無法收回的應收款和無法支付的應付款項,應查明原因,按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。

加強備用金借款的管理,要及時辦理借款和報銷手續(xù),對預借的差費,要督促及時辦理報銷手續(xù)收回余額,不得拖欠,不準挪用。要按規(guī)定的開支標準嚴格審查有關支出。

負責其他往來結算的明細核算,對各項往來款項設置明細帳,根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆順序登記,并經(jīng)常核對余額,隨時列表,并向領導或有關部門報告。

9、工資核算崗位職責

按照國家有關工資政策,會同勞資部門制定和貫徹工資核算辦法。

參與制定工資計劃,監(jiān)督工資基金的使用,參與工資計劃的編制工作。

組織中心各部室工資和獎金的計算、發(fā)放工作。

負責工資的結算與分配的核算工作。

做好工資臺帳和應付工資明細帳的登記工作。

及時考核勞動工資計劃的使用情況,及時提供勞動工資計劃分析資料的報表。

負責職工福利費和工會經(jīng)費計提等工作。

10、總帳報表崗位職責

(1) 按照國家會計制度,(2) 正確設置和使用會計科目、會計賬戶和會計賬簿,(3) 建立健全原始憑證和記帳憑證。

(4) 及時做好總賬和有關明細賬的登記工作,(5) 做好各項財務結算工作。

(6) 按時編制財務報表,(7) 編制財務情況說明書,(8) 具體組織上報全部財務會計報表。

(9) 督促出納及時繳納各項應交款項,(10) 督促有關會計做好往來款項的清查。

(11) 按月總結財務活動,(12) 按時編制提供財務分析報表及資

(13) 按月(或季、年)度整理、裝訂各種會計檔案資料,(14) 按照會計檔案管理的有關規(guī)定,(15) 保管好有關會計資料。

第2篇建筑裝飾公司財務管理制度

第一條根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神,特制定本財務管理實施細則。

第二條本細則遵照有利于國家,有利于社會,有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財務管理的最高準則,亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進行審計的基本準則。

第三條公司設立財務部門,審計部門,本辦法的實施經(jīng)董事會授權,由公司財務部門實施,對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權,由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。

第四條公司下屬各分支機構,各門店有關財務管理細則,不得與本細則相違背,如有違背均以本細則為準。簡介公司財務管理實施細則目錄第一章總則第二章財務部門職責第三章財務人員管理第四章商品管理第五章現(xiàn)金管理第六章固定資產(chǎn)管理第七章工程、設備管理第八章車輛、大型設備維修管理第九章費用管理第十章工資結構與資金管理第十一章借支、報銷管理第十二章社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險第十三章舉債、擔保第十四章審計第十五章附則有限公司財務管理實施細則第一章總則

第四條公司下屬各分支機構,各門店有關財務管理細則,不得與本細則相違背,如有違背均以本細則為準。第二章財務部門職責

第五條嚴格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和《商業(yè)企業(yè)會計制度》及其它財務規(guī)章制度,認真、負責貫徹實施本公司財務管理實施細則。

第六條根據(jù)會計核算原則,組織好公司的財務核算,包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算,按要求建帳、記帳、算帳、結帳、對帳。

第七條及時,完整,準確,真實編制月報和年報報表。

第八條及時編制公司各門店,下屬分公司的經(jīng)濟效益考核表,為計提工資和資金提供財務依據(jù)。相關推薦:倉庫安全工作管理制度專賣店鋪日

第3篇物業(yè)公司財務預算管理制度

1.0目的規(guī)范公司各項收支管理

2. 0適用范圍

3．0工作職責(略)

4. 0程序要點

4.1 財務部每月未編制下月《預算申請表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于每月25日之前上報集團公司。

4.2 預算申報內(nèi)容經(jīng)集團公司審批意見下達后,方可遵照執(zhí)行。

4.3 預計將發(fā)生預算外支出的,必須提前填寫《資金使用審批單》上報集團公司,經(jīng)批準后方可使用。

4.4 月未編制《預算執(zhí)行情況表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于下月5日前上報集團公司。注:《預算申請表》內(nèi)容包括:業(yè)務性收支、日常費用支出和固定資產(chǎn)采購等,財務負責人根據(jù)業(yè)務開展情況合理編制。

5. 0 記錄文件與控制表格

5.1 《預算申請表》

5.2 《資金使用審批單》預算申請表編制單位:_____年_____月_____日單位:元項目本月預算數(shù)預算內(nèi)實際完成額預算外發(fā)生額備注

一、收入

(一) 業(yè)務收入

(二) 其他收入

二、業(yè)務支出

(一) 業(yè)務支出

1、

2、

(二) 費用支出

1、

2、

3、

(三) 其他支出

1、

2、

(四) 固定資產(chǎn)購置

1、

2、總計公司負責人:制表:資金使用審批單公司名稱:申請人:申請日期:申請金額:款項用途:公司負責人意見:總部審批意見:

第4篇房地產(chǎn)公司財務管理制度范文十二

房地產(chǎn)公司財務管理制度(十二)

總則

一、為加強公司的財務管理,規(guī)范會計核算工作,統(tǒng)一管理各項資金,正確、及時、完整的反映公司財務狀況和經(jīng)營成果,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級公司董事會有關決議,制定本制度。

二、財務部系公司職能部門,公司財務部有權對財會人員進行考核,并有權向公司提請對有突出貢獻的財務人員進行獎勵,對不稱職的財會人員進行撤換。

三、財務管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財務管理制度,做好財務管理基礎工作,如實反映企業(yè)財務狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證股東權益不受侵犯。其基本任務時,做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金,提高企業(yè)效益。

四、公司財務部應認真分析、反映本公司財務計劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國家有關企業(yè)財務法規(guī)得情況,及時發(fā)現(xiàn)存在的問題,并分析產(chǎn)生原因,提出解決的辦法和措施。

五、逐步采用現(xiàn)代化管理辦法,如責任會計、目標利潤、計算機管理等,不斷提高財務管理水平和工作效率。

六、財務人員應當好公司領導的參謀,為公司聚財、理財、用財出謀劃策,嚴格把好財務收支關,為提高公司效益努力工作。

財務會計機構、人員和制度

一、財務機構及人員設置

(一)依照健全、有效的原則設置財務會計機構,配備財務會計人員,依法辦理財務會計工作。

(二)財務人員因故離辭職時,須辦理交接手續(xù),不得中斷財務會計工作。一般財務人員變動應時先征得公司領導批準,并辦理財務人員登記手續(xù)。

(三)公司根據(jù)實際需要,設置財務部級財務部經(jīng)理,主持本公司的財務會計工作。財務部經(jīng)理由董事長提名,董事會任免。財務部成員按業(yè)務活動的需要劃分崗位攝制。

二、財務會計制度

(一)人員考核:

1、公司財務部對財會人員每年考核一次。對其業(yè)務水平、工作業(yè)績等方面進行考核。財會人員要進行總結和自評。

2、公司財務部應建立財會人員考核檔案,作為晉級及獎懲的依據(jù)。

(二)財務部制度的建立:

1、財務部應根據(jù)中國有關法律、法規(guī)、公司章程級和公司具體情況,指定公司財務制度,包括財務收支管理、固定資產(chǎn)管理、流動資產(chǎn)管理、成本費用管理、開支標準與審批程序、內(nèi)部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會計檔案等管理制度。

2、公司的財務制度應報公司董事會批準。

(三)財務工作要求:

1、公司財務部按財政部規(guī)定的格式、內(nèi)容和時限,定期向主管財稅機關報送財務會計帳表、年度報表應附有中國注冊會計師的審計報告。

2、公司財務部應于每月七日前向公司領導報送財務報表。

3、公司應于每月二十五日向公司董事會報送月度收支計劃表,資金支付預算表,待公司董事長批準后按批準額執(zhí)行。

4、公司財務部應按國家的財務會計制度設置帳戶;應定期核對帳戶,定期財產(chǎn)清查,保證帳實相符;應規(guī)范本公司的會計核算和財務行為保證各種報表數(shù)據(jù)的正確性、真實性、完整性和及時性。

資金管理及成本、費用管理

一、資金管理

(一)公司用款按用款計劃撥付。經(jīng)公司董事會同意使用所收的售樓款,帳務處理上仍計作撥付。售樓款未經(jīng)公司領導批準部的退款。

(二)非計劃用款要專門向公司領導請示報告。

(三)公司接到董事長簽字之調(diào)配資金通知,應立即照辦,不得延誤。

(四)公司將非公司業(yè)務之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng),應由董事會研究決定董事長書面批準。如系口頭通知,需補辦書面批準手續(xù)。非經(jīng)董事長批準將資金調(diào)出系統(tǒng),有關人員以嚴重過失論處。

(五)各幣種之間的兌換一律經(jīng)公司領導批準。不得私自進行外匯買賣業(yè)務。

(六)公司要積極籌措、運用和管理好各類資金,保證工程項目的需要。

二、成本、費用管理

(一)公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續(xù),公司財務部對經(jīng)董事長批準支付的款項及總經(jīng)理簽字的預算內(nèi)的申請付款款項,辦理付款手續(xù),對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)批準的款項,即不符合財務手續(xù)的款項,財務部有權拒付。

(二)嚴格進行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設備采購、日常開支到工程預算,應進行全過程管理和控制,努力降低工程造價。不得超標準支付工程款項。

(三)財務部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位,分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用于歸集我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄,應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務的詳細記錄。在合同最后一次付款時經(jīng)管部必須和財務部對帳,經(jīng)財務部確認實際付款情況后,方可付款。

(四)公司的管理費用,包括:辦公費、業(yè)務費、工資、房租等,采取在經(jīng)董事會批準的預算內(nèi),按實報銷的形式,由總經(jīng)理批準、財務部負責執(zhí)行,公司財務部控制使用,不得隨意突破限額。凡屬國家規(guī)定應于支付的費用如:稅務、財政、會計常年咨詢費按實列支、會議等在發(fā)生實單獨申報預算交董事會批準。

(五)購入的低值易耗品,一次性攤入費用后,應有辦公室相應建立實物臺帳。

(六)重視固定資產(chǎn)的管理,所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊,專人管理和使用,每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作,節(jié)約修理費用,防止毀損和盤虧。

(七)對外簽訂材料、設備、工程承包、勞務等方面合同應嚴格按照公司經(jīng)濟管理工作實施辦法執(zhí)行。

第5篇 __公司財務管理制度

一個公司為加強財務管理,發(fā)揮財務在公司運營管理中的作用,提高公司的經(jīng)濟效益,都會制定相關的財務管理制度。以下整理了公司財務管理制度的模板,僅供參考。

總則

第一條為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條公司財務部門的職能是:

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。

財務工作崗位職責

第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:

(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析:

(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是:

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,按期報賬。

(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是:

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

(六)配合會計做好各種賬務處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是:

(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財務工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

第十八條財務工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。

第二十一條財務人員月底清賬時憑支票領用單轉應收款,發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。

第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結算起點定為100元,結算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式,不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

第二十九條財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金領用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

第三十四條工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。

會計檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

處罰辦法

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。

附則

第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效

第6篇 z保險公司財務制度

每個行業(yè)都有每個行業(yè)的游戲規(guī)則,同時也有各種規(guī)章制度。對于金融保險行業(yè),如何制定一些規(guī)定的財務制度呢以下是完整的保險公司財務制度的資料,可供參考。

第一章總則

第一條為規(guī)范金融保險企業(yè)的財務行為,促進各類金融保險企業(yè)公平競爭,根據(jù)《企業(yè)財務通則》,制定本制度。

第二條本制度適用于在中華人民共和國境內(nèi)設立的,經(jīng)依法登記注冊,持有經(jīng)營業(yè)務許可證,具有法人地位的銀行、保險企業(yè)和其他各類非銀行金融企業(yè)(以下簡稱企業(yè)):

(一)銀行。包括國家專業(yè)銀行、區(qū)域性銀行、股份制銀行、外資銀行、中外合資銀行及其他綜合性銀行。

(二)保險企業(yè)。包括全國性保險企業(yè)、區(qū)域性保險企業(yè)、股份制保險企業(yè)、外資保險企業(yè)、中外合資保險企業(yè)及其他專業(yè)性保險企業(yè)。

(三)其他各類非銀行金融企業(yè)。包括城市信用社、農(nóng)村信用社、各類財務公司以及其他從事信托投資、租賃、證券交易等業(yè)務的專業(yè)性和綜合性的各類非銀行金融企業(yè)。

上述企業(yè)附屬的獨立核算的非金融保險企業(yè),分別按有關行業(yè)財務制度執(zhí)行。

第三條企業(yè)應在辦理工商登記之日起30日內(nèi),向主管財政機關提交企業(yè)設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復制件。

企業(yè)發(fā)生遷移、合并、設立分支機構以及其他變更登記等主要事項,在依法辦理手續(xù)之日起30日內(nèi),向主管財政機關提交有關的變更文件復制件。

第四條企業(yè)應遵循權責發(fā)生制原則。凡是應屬本期的收入和支出,不論款項是否在本期收付,都應當作為本期的收入和支出;凡是不屬于本期的收入和支出,即使款項已在本期收付,也不應作為本期的收入和支出處理。

第五條企業(yè)要認真做好財務管理的基礎工作,做到原始記錄的準確、完整,建立、健全財務管理制度,完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制,加強內(nèi)部各級單位的經(jīng)濟核算,定期或不定期地進行財產(chǎn)清查。

第六條企業(yè)應當遵守國家的法律、法規(guī)和財政、金融政策,認真做好財務收支的計劃、控制、考核、分析工作,有效地籌集和運用資金,增收節(jié)支,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益,依法計算繳納國家稅收,并接受主管財政機關的檢查和監(jiān)督。

第二章資本金和負債

第七條企業(yè)應當按規(guī)定籌集資本金。企業(yè)籌集的資本金分為國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金等。

國家資本金是指有權代表國家投資的政府部門或者機構以國有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

法人資本金是指其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

個人資本金是指社會個人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以其合法財產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

外商資本金是指外國投資者以及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)投資者以其資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

企業(yè)籌集的資本金,必須聘請中國注冊會計師驗資,并出具驗資報告,由企業(yè)據(jù)此發(fā)給投資者出資證明。

第八條企業(yè)可以采取吸收現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。采取吸收實物、無形資產(chǎn)方式籌集的資本金,按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價;采取發(fā)行股票方式籌集的資本金,按照股票面值計價。

第九條企業(yè)的投資各方必須按合同、章程和國家有關規(guī)定及時足額地繳付資本金。投資者按照出資比例或合同、章程、協(xié)議的約定,分享企業(yè)的利潤和分擔風險及虧損。法律另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

投資者未按投資合同、協(xié)議的約定履行出資義務的,企業(yè)及其他投資者可以依法追究其違約責任。

第十條企業(yè)籌集的資本金,在經(jīng)營期間,投資者除依法進行轉讓外,不得以任何方式抽走。

第十一條企業(yè)在籌集資本金活動中,投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價凈收入),資產(chǎn)重估確認價值或合同、協(xié)議約定的價值與賬面價值的差額,以及接受捐贈的財產(chǎn)等,計入資本公積金。

資本公積金可以按法定程序轉增資本金。

第十二條在企業(yè)的資本金中,銀行固定資產(chǎn)凈值所占的比重最高不得超過30%,保險及其他非銀行金融企業(yè)固定資產(chǎn)凈值所占的比重最高不得超過50%。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

第十三條企業(yè)的負債包括吸收的各項存款、各項借入資金、金融機構往來資金、各種應付(包括融資租入固定資產(chǎn)應付款)和預收款項以及其他負債。

第十四條企業(yè)以負債形式籌集資金,不得擅自提高或變相提高利率以及付費標準,并應適時合理調(diào)整負債結構,努力降低籌資成本。

第十五條企業(yè)的負債均按實際發(fā)生額計價。發(fā)行債券按債券面值計價,實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額,在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。企業(yè)發(fā)行債券發(fā)生的各種費用,應在債券到期以前分期攤入成本。

第十六條企業(yè)以負債形式籌集的資金,按國家規(guī)定的適用利率分檔次計提應付利息,計入企業(yè)成本,實際支付給債權人的利息,沖減應付利息。

第三章固定資產(chǎn)

第十七條固定資產(chǎn)包括使用期限在1年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。

不屬于經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也應作為固定資產(chǎn)。

不具備上述規(guī)定條件的物品,作為低值易耗品。

經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)應當分類管理。

第十八條企業(yè)固定資產(chǎn)按照下列原則計價:

(一)自行建造的固定資產(chǎn),按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

(二)購入的固定資產(chǎn),以買價加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價。企業(yè)用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時,在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額,計入固定資產(chǎn)價值。

(三)融資租入的固定資產(chǎn),按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費等計價。

(四)投資者投入的固定資產(chǎn),按評估確認或合同、協(xié)議約定的價值計價。

(五)在原有固定資產(chǎn)基礎上改建、擴建的,按原固定資產(chǎn)的價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出,扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價。

(六)接受捐贈的固定資產(chǎn),按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸、保險、安裝等費用計價。無發(fā)票賬單的根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價。

(七)盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計入固定資產(chǎn)價值。

第十九條企業(yè)要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行盤點、清查,年度終了前必須進行一次全面的盤點清查,對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn),應查明原因,及時處理。企業(yè)固定資產(chǎn)有償轉讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失,計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第二十條企業(yè)以固定資產(chǎn)對外投資,或者發(fā)生固定資產(chǎn)產(chǎn)權轉移、兼并、清算事宜時,均應對固定資產(chǎn)價值進行評估。

第二十一條企業(yè)的在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。

第二十二條在建工程發(fā)生報廢或者毀損,在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等的賠款后的凈損失,計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損的凈損失,在籌建期間發(fā)生的,計入開辦費,在投入使用以后發(fā)生的計入營業(yè)外支出。

第二十三條雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,自交付使用之日起,按照工程預算、造價或者工程成本等資料,估價轉入固定資產(chǎn),并按規(guī)定計提折舊。竣工決算辦理完畢后,按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提的折舊。

第二十四條企業(yè)的固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定采用分類折舊辦法計提折舊,提取的折舊計入成本,不得沖減資本金。

第二十五條企業(yè)的下列固定資產(chǎn)提取折舊:

(一)房屋和建筑物。

(二)在用的各類設備。

(三)季節(jié)性停用和修理停用的設備。

(四)以融資租賃方式租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

第二十六條下列固定資產(chǎn)不計提折舊:

(一)已估價單獨入賬的土地。

(二)房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)。

(三)建設工程交付使用前的固定資產(chǎn)。

(四)以融資租賃方式租出和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

(五)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

(六)提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)。

(七)破產(chǎn)、關停企業(yè)的固定資產(chǎn)。

(八)國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。

第二十七條企業(yè)投入使用的固定資產(chǎn),從投入使用月份的次月起計提折舊;停止使用的固定資產(chǎn),從停用月份的次月起停止計提折舊。

第二十八條企業(yè)應當按季(月)計提折舊,固定資產(chǎn)的折舊率,按固定資產(chǎn)原值、預計凈殘值率和分類折舊年限(或規(guī)定的總工作臺時)計算確定。

凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3—5%確定,個別企業(yè)某些固定資產(chǎn)凈殘值比例低于3%或高于5%的,由企業(yè)自主確定,報主管財政機關備案。

企業(yè)可根據(jù)實際情況,在規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限(見附表)基礎上,確定具體的固定資產(chǎn)折舊年限,報主管財政機關備案。

第二十九條固定資產(chǎn)的折舊一般采用平均年限法和工作量法。技術進步較快或使用壽命受工作環(huán)境影響較大的固定資產(chǎn),經(jīng)財政部批準,可采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法。具體計算方法如下:

(一)平均年限法的計算公式

年折舊率=(1-預計凈殘值率)/固定資產(chǎn)折舊年限×100%

季折舊額=原值×年折舊率/4

月折舊額=原值×年折舊率/12

(二)工作量法的計算公式

1.單位里程折舊額=原值×(1-預計凈殘值率)/規(guī)定的總行駛里程

2.每臺班折舊額=原值×(1-預計凈殘值率)/規(guī)定的總工作臺時數(shù)

(三)雙倍余額遞減法的計算公式

年折舊率=2/折舊年限×100%

季折舊額=凈值×年折舊率/4

月折舊額=凈值×年折舊率/12

實行雙倍余額遞減法的固定資產(chǎn),企業(yè)應在其折舊年限到期前2年內(nèi),將凈值平均攤銷。(四)年數(shù)總和法的計算公式

年折舊率=2×(折舊年限-已使用年數(shù))/〔折舊年限×(折舊年限+1)〕×100%

季折舊額=原值×(1-預計凈殘值率)×年折舊率/4

月折舊額=原值×(1-預計凈殘值率)×年折舊率/12

企業(yè)按照上述規(guī)定,有權選擇具體的折舊方法,在開始實行年度前報主管財政機關備案。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定,不得隨意變更。需要變更的,須在變更年度以前,由企業(yè)提出申請,報主管財政機關批準。

第三十條企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入當期成本。修理費用發(fā)生不均衡的,可以采用待攤或者預提的辦法,并報主管財政機關備案。

第四章現(xiàn)金資產(chǎn)

第三十一條現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、庫存金銀、存入中央銀行的法定存款準備金和備付金、存放中央銀行與同業(yè)的款項以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。

第三十二條庫存現(xiàn)金必須做到賬面余額與庫存金額相符,企業(yè)應認真做好現(xiàn)金的保管、押運、管理工作,建立健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度。企業(yè)發(fā)生的出納長短款、結算業(yè)務的差錯款等,按照規(guī)定程序,分別計入企業(yè)營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第三十三條企業(yè)發(fā)生金銀、外匯買賣時,因價格、匯率變動與賬面原值的差額,列入當期損益。

第三十四條企業(yè)應按規(guī)定向中央銀行繳存存款準備金和備付金,因遲交或少交準備金而造成的加息,在企業(yè)的稅后利潤中支付。

第五章放款

第三十五條企業(yè)放款應當按照國家產(chǎn)業(yè)政策,建立健全放款的發(fā)放、項目管理和監(jiān)督的控制制度,并嚴格執(zhí)行國家的利率政策,按期回收放款的本金和利息,同時接受金融管理機關及有關部門的監(jiān)督。

第三十六條企業(yè)放款本金按實際發(fā)生額計價,并按國家規(guī)定的適用利率和計息期限計算應收利息,計入當期損益。

第三十七條貼現(xiàn)放款按貼現(xiàn)票據(jù)的面值計價,利息和手續(xù)費部分計入當期損益。

第三十八條企業(yè)發(fā)放的抵押放款,借款人到期不能償還,依法對抵押物進行處理后取得的凈收入,高于放款本金的部分計入當期損益;低于放款本金的部分,按規(guī)定程序報批后,從提取的呆賬準備金中核銷,應收利息與實收利息的差額從壞賬準備金中沖減。

第三十九條企業(yè)辦理租賃業(yè)務按下列規(guī)定處理:

辦理融資租賃的租賃資產(chǎn)以總成本計價,包括租賃資產(chǎn)的價款、運輸費、途中保險費、包裝費等。企業(yè)收取的租賃收入按規(guī)定計入當期損益。

辦理經(jīng)營租賃的租賃資產(chǎn)按原值計價,企業(yè)在辦理租賃業(yè)務中取得的收入,按規(guī)定計入當期損益。

第四十條對于借款人不能按期償還的放款,企業(yè)要認真查明原因。有擔保人的放款要依法追究擔保人的責任;對因本企業(yè)工作人員過失或經(jīng)營管理不善造成的放款損失,應依法追究有關人員的責任。

第四十一條企業(yè)逾期(含展期后)半年以上的放款作為逾期放款,其中逾期(含展期后)3年以上的放款,作為催收放款管理,應收利息不再計入當期損益,實際收到的利息計入當期損益。

第四十二條企業(yè)發(fā)生的呆賬放款要按規(guī)定的核銷條件、核銷辦法和審批權限從呆賬準備金中核銷,呆賬準備金僅限于核銷放款本金,其應收利息已計入損益的沖減壞賬準備金。

第六章證券及投資

第四十三條企業(yè)根據(jù)國家有關財政、金融政策和法規(guī),可以采用購買有價證券或者以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)向其他單位投資。企業(yè)對外投資包括短期投資和長期投資。企業(yè)不得以國家授予的經(jīng)營特許權對外投資,也不得在成本或者營業(yè)外支出中列支對外投資款,企業(yè)對外投資不得擠占應上交國家的稅金和利潤。

第四十四條企業(yè)的對外投資按投出時實際支付或者經(jīng)評估確認的金額計價。企業(yè)購買有價證券,實際支付的價款中包括已宣告發(fā)放股利或應計利息的,應按照實際支付的價款扣除已宣告發(fā)放的股利或應計利息計價。

企業(yè)以實物、無形資產(chǎn)對外投資,須按國家法律、法規(guī)的規(guī)定對投出的資產(chǎn)進行評估并按評估確認后的價值計價。

第四十五條企業(yè)購買的有價證券按經(jīng)營目的不同,分為投資性證券和經(jīng)營性證券。投資性證券是指企業(yè)以長期持有,到期收回本息,以獲取利息或股利為目的而購入的有價證券。經(jīng)營性證券是指企業(yè)通過市場買賣以賺取差價為目的而購入的有價證券。

第四十六條企業(yè)出售經(jīng)營性證券可以采用先進先出法、加權平均法、移動加權平均法等確定其實際成本。計價方法一經(jīng)確定,不得隨意變更。企業(yè)出售經(jīng)營性有價證券實際收到的價款與賬面成本的差額,計入當期損益。

第四十七條企業(yè)購入投資性證券按有價證券面值和規(guī)定利率計算應收利息,分期計入損益。

企業(yè)中途出售投資性證券的實收款項與賬面成本和應收利息的差額計入當期損益。

第四十八條企業(yè)購入折價或溢價發(fā)行的債券,實際支付的款項與票面價值的差額,應在債券到期以前,分期沖減或增加債券利息收入。

第四十九條企業(yè)對外投資分得的股利或利潤,計入投資收益,并按規(guī)定交納或補交所得稅。

企業(yè)依據(jù)合同、協(xié)議規(guī)定到期收回或因被投資企業(yè)清算而收回投資額與賬面價值的差額,如為凈收益,計入投資收益;如為凈損失,沖減投資風險準備金。

第五十條企業(yè)以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)和購買股票方式進行長期投資,對被投資單位沒有實際控制權的,對外投資采用成本法核算;擁有實際控制權的,對外投資采用權益法核算。

采用權益法核算的,被投資企業(yè)的所有者權益增加,企業(yè)要按其所占比例增加對外投資。企業(yè)收到分來的投資收益時,相應減少對外投資。

第七章無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

第五十一條無形資產(chǎn)包括專利權、著作權、租賃權、土地使用權、商譽和非專利技術等。

第五十二條無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價:

(一)投資者作為資本或合作條件投入的無形資產(chǎn),按評估確認或合同、協(xié)議約定的價值計價。

(二)購入的無形資產(chǎn)按實際支付的價款計價。

(三)接受捐贈的無形資產(chǎn),按所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價。

(四)自行開發(fā)并已取得法律承認的無形資產(chǎn),按開發(fā)過程中的實際成本計價。除企業(yè)合并外,商譽不得作價入賬。非專利技術和商譽的計價應當經(jīng)法定評估機構評估確認。

第五十三條無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤入成本。無形資產(chǎn)的有效使用期限按下列原則確定:

(一)法律和合同或企業(yè)申請書中分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的,按法定有效期限與合同或企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。

(二)法律無規(guī)定有效使用期限,企業(yè)合同或申請書中規(guī)定有受益年限的,按合同或企業(yè)申請書中規(guī)定的受益年限確定。

(三)法律、合同或企業(yè)申請書均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的,按預計的受益期限確定。

(四)受益期限難以預計的,按不短于10年的期限攤銷。

第五十四條企業(yè)轉讓無形資產(chǎn)取得的凈收入,除國家另有規(guī)定者外,計入企業(yè)的其他營業(yè)收入。

第五十五條企業(yè)的遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。

開辦費是指企業(yè)及其設立的分支機構在籌建期間發(fā)生的費用,包括籌建期間工作人員的工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律師費、注冊登記費,以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出。

應由投資者負擔的費用支出,為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出,籌建期間應計入工程成本的匯兌損益、利息支出等不得計入企業(yè)的開辦費。

開辦費自企業(yè)營業(yè)之日起分期攤入成本,攤銷期不得短于5年。

以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期限內(nèi)分期攤銷。

第五十六條企業(yè)的其他資產(chǎn)包括凍結存款、凍結物資以及涉及訴訟中的財產(chǎn)等。

第八章成本

第五十七條企業(yè)在業(yè)務經(jīng)營過程中發(fā)生的與業(yè)務經(jīng)營有關的支出,包括各項利息支出(含貼息)、賠款支出、金融機構往來利息支出、各種準備金以及有關支出,按規(guī)定計入成本。

第五十八條企業(yè)的成本包括以下內(nèi)容:

(一)利息支出。指企業(yè)以負債形式籌集的各類資金(不包括金融機構往來資金),按國家規(guī)定的適用利率分檔次提取的應付利息。

(二)賠款支出。指保險企業(yè)因保險標的遭受損失,按保險合同規(guī)定支付給投保人的賠款。

(三)金融機構往來利息支出。指企業(yè)聯(lián)行、企業(yè)與中央銀行及同業(yè)之間資金往來發(fā)生的利息支出。

(四)固定資產(chǎn)折舊費。指企業(yè)按照國家規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊。

(五)手續(xù)費支出。指企業(yè)在辦理金融、保險業(yè)務過程中發(fā)生的手續(xù)費支出。其中企業(yè)支付給代辦儲蓄、保險業(yè)務的單位和個人的手續(xù)費按下列規(guī)定掌握:

1.代辦儲蓄手續(xù)費按代辦儲蓄存款年平均余額的1.2%之內(nèi)控制使用。應付代辦手續(xù)費一律以代辦單位(或人員)吸收儲蓄存款的上月平均余額為基數(shù),劃分檔次,分檔計付,控制比例隨余額的增加相應遞減。代辦儲蓄平均余額應扣除銀行職工在代辦儲蓄業(yè)務中從事吸儲、復核和管理工作應分攤的儲蓄存款余額。

2.代辦保險業(yè)務手續(xù)費按代辦保費收入的規(guī)定比例控制使用。其中,國內(nèi)險種業(yè)務為5%(不含農(nóng)業(yè)種植、養(yǎng)殖兩業(yè)險),人身險種業(yè)務為4.5%,涉外險種業(yè)務為4%,農(nóng)村種植、養(yǎng)殖業(yè)險種業(yè)務為7%.具體險種比例由企業(yè)根據(jù)代理業(yè)務范圍和不同險種,按照專職代辦高于兼職代辦、農(nóng)村代辦高于城市代辦、分散險種代辦高于集中險種代辦的原則統(tǒng)籌核定。

(六)業(yè)務宣傳費。指企業(yè)開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用。業(yè)務宣傳費在營業(yè)收入(扣除金融機構往來利息收入)的規(guī)定比例內(nèi)掌握使用。其中,銀行為2‰,保險及其他非銀行金融企業(yè)為5‰。(七)防災費。指保險企業(yè)為加強參加保險企事業(yè)單位及有關部門抵御自然災害和意外事故的能力,減少人身傷害和財產(chǎn)損失所支付的專項費用。保險企業(yè)支付防災費的標準,財產(chǎn)險按其保費收入的1.5%控制使用,人身險按其保費收入的1%控制使用。

(八)業(yè)務招待費。指企業(yè)為業(yè)務經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務交際費用。業(yè)務招待費在下列限額內(nèi)掌握使用:全年營業(yè)收入(扣除金融機構往來利息收入,下同)在1500萬元以內(nèi)的,不超過5‰;全年營業(yè)收入超過1500萬元,不足5000萬元的,不超過該部分的3‰;全年營業(yè)收入超過5000萬元,不足1億元的,不超過該部分的2‰;全年營業(yè)收入超過1億元的,不超過該部分的1‰。

(九)外匯、金銀和證券買賣損失。

(十)各種準備金。企業(yè)的各種準備金包括呆賬準備金、投資風險準備金、保險未決賠款準備金和壞賬準備金。

1.呆賬準備金。呆賬準備金自1993年起按企業(yè)年初放款余額的6‰全額提取,從1994年起每年增加1‰,直至歷年結轉的呆賬準備金余額達到年初放款余額的1%為止。從達到1%的年度起,呆賬準備金改按年初放款余額的1%實行差額提取。

2.投資風險準備金。從事投資業(yè)務的企業(yè),每年可按上年末投資余額的3‰提取投資風險準備金。年末余額達到上年末投資余額的1%時,實行差額提取。

3.未決賠款準備金。保險企業(yè)可在年末按最高不超過已發(fā)生未決賠款額的100%提取,下年初沖減企業(yè)成本,已決賠款列入賠款支出。

4.壞賬準備金。企業(yè)可按年末應收賬款余額的3‰提取壞賬準備金,用于核銷企業(yè)應收賬款的壞賬損失。

企業(yè)的壞賬損失是指因債務人破產(chǎn)或者死亡,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應收賬款,或者因債務人逾期未履行償債義務超過3年仍然不能收回的應收賬款。企業(yè)當年發(fā)生的壞賬損失,超過上一年計提的壞賬準備金部分,計入當期成本;收回已確認核銷的壞賬損失,增加壞賬準備金。

不計提壞賬準備金的企業(yè),發(fā)生的壞賬損失,計入企業(yè)成本。

企業(yè)的應收賬款包括應收利息、應收保費、應收租賃收入等。

(十一)業(yè)務管理費。包括:電子設備運轉費、鈔幣運送費、安全防衛(wèi)費、保險費、郵電費、勞動保護費、外事費、印刷費、公雜費、低值易耗品攤銷、理賠勘查費、職工工資、差旅費、水電費、租賃費(不包括融資租賃費)、修理費、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、稅金、會議費、訴訟費、公證費、咨詢費、無形資產(chǎn)攤銷(不包括自行開發(fā)的無形資產(chǎn)攤銷)、遞延資產(chǎn)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、待業(yè)保險費、勞動保險費、取暖費、審計費、技術轉讓費、研究開發(fā)費、綠化費、董事會費等。

職工工資是指在職職工工資、獎金、津貼和補貼。

勞動保險費是指離退休職工的退休金、價格補貼、醫(yī)藥費(含離退休人員參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金)、易地安家補助費、職工退職金、6個月以上病假人員工資、職工死亡葬喪補助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離休干部的各項經(jīng)費以及實行社會統(tǒng)籌辦法的企業(yè)按規(guī)定提取的退休統(tǒng)籌基金。

待業(yè)保險費是指企業(yè)按照國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險基金。

差旅費標準由企業(yè)參照當?shù)卣?guī)定的標準,結合企業(yè)的具體情況自行確定。

稅金是指房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等應在成本中列支的稅金。審計費是指企業(yè)聘請中國注冊會計師進行查賬驗資以及進行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用。咨詢費是指企業(yè)聘請經(jīng)濟技術顧問、法律顧問等支付的費用。

企業(yè)的低值易耗品可以一次或分期攤銷。

綠化費是指企業(yè)內(nèi)部綠化發(fā)生的零星支出。

職工福利費按照企業(yè)職工工資總額的14%提取,用于職工集體福利方面的開支。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

工會經(jīng)費按照企業(yè)職工工資總額的2%計提,撥交工會使用。職工教育經(jīng)費按照企業(yè)職工工資總額的1.5%計提,用于職工教育方面的開支。董事會費是指企業(yè)最高權力機構(如董事會)及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用,包括差旅費、會議費等。

第五十九條企業(yè)的業(yè)務宣傳費、委托代辦手續(xù)費、防災費、業(yè)務招待費一律據(jù)實列支,不得預提。

第六十條企業(yè)需要待攤和預提的費用,由企業(yè)根據(jù)權責發(fā)生制和成本與收入配比的原則,結合具體情況確定。待攤費用的攤銷期一般不超過1年。預提費用當年能結清的,年終財務決算不留余額;預提期長,需跨年度使用的,應在財務報告中予以說明。

第六十一條企業(yè)的下列開支不得計入成本:

(一)購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。

(二)對外投資支出及分配給投資者的利潤,包括支付的優(yōu)先股股利和普通股股利。

(三)被沒收的財物,支付的滯納金、罰款、罰息、違約金、賠償金,以及企業(yè)贊助、捐贈支出。

(四)國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費。

(五)國家規(guī)定不得在成本中開支的其他支出。

第六十二條企業(yè)的成本核算,要嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限。

第六十三條企業(yè)的成本核算,要以季(月)、年為成本計算期,同一計算期內(nèi)的成本與營業(yè)收入核算的起訖日期、計算范圍和口徑須一致。

第九章營業(yè)收入、利潤及分配

第六十四條營業(yè)收入包括利息收入、保費收入、金融機構往來利息收入和其他營業(yè)收入。

利息收入是企業(yè)各項放款的利息收入(不包括金融機構往來利息收入)等。

保費收入是企業(yè)向投保人收取的保險費收入。

金融機構往來利息收入是企業(yè)聯(lián)行以及企業(yè)與中央銀行和同業(yè)之間的資金往來發(fā)生的利息收入、利差補貼收入等。

其他營業(yè)收入包括追償款收入、分保費收入、租賃收入、房地產(chǎn)開發(fā)收入、咨詢收入、擔保收入、外匯買賣收入、金銀買賣收入、手續(xù)費收入、證券發(fā)行及買賣收入、無形資產(chǎn)轉讓凈收入、代保管收入以及其他收入。

第六十五條企業(yè)應在各項業(yè)務合同簽訂以后,在規(guī)定的計算期內(nèi)按應計收入的數(shù)額確認營業(yè)收入的實現(xiàn),或者在勞務已經(jīng)提供,同時收訖價款或取得收取價款權利的憑證時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

第六十六條企業(yè)利潤總額按下列公式計算:

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅及附加-成本-提轉責任準備金差額

投資收益包括企業(yè)對外投資分得的利潤、股利等。

營業(yè)外收入是指與本企業(yè)業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈、出售

固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入、出納長款收入、證券交易差錯收入、因債權人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。營業(yè)外支出是指與本企業(yè)業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出。包括固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢的凈損失、出納短款、證券交易差錯損失、職工子弟學校經(jīng)費和技校經(jīng)費支出、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

提轉責任準備金差額是指保險企業(yè)當期提取的責任準備金與同時轉回的上年同期提取的責任準備金之間的差額。責任準備金分別按下列規(guī)定提轉:

1.損益核算期在1年以內(nèi)(含1年)的各類非人身保險業(yè)務,企業(yè)可按當期保費收入的50%提取未到期責任準備金,下一年度同期轉回。

2.損益核算期在1年以上(不含1年)的各類非人身保險業(yè)務,在業(yè)務未到結算損益年度時,企業(yè)在年終可按業(yè)務年度營業(yè)收支余額提取責任準備金,同時轉回上年度提取的責任準備金。

3.人身保險業(yè)務由企業(yè)根據(jù)承擔保險期內(nèi)的責任和業(yè)務部門精算的結果,提取人身保險責任準備金,下一年度轉回。

第六十七條企業(yè)發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的利潤在所得稅前彌補,下一年度利潤不足彌補,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的,用稅后利潤彌補。

第六十八條企業(yè)利潤總額按照國家有關規(guī)定作相應調(diào)整后,依法繳納所得稅。

第六十九條企業(yè)繳納所得稅后的利潤,除國家另有規(guī)定者外,應按如下順序分配:

(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款,以及中央銀行對企業(yè)因少交或遲交準備金的加息。

(二)彌補企業(yè)以前年度虧損。

(三)提取法定盈余公積金。企業(yè)法定盈余公積金按稅后利潤(減彌補虧損)的10%提取,法定盈余公積金累計達到注冊資本的50%時,可不再提取。

(四)提取公益金。

(五)向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向投資者分配。其中,股份有限公司按下列順序分配:

1.支付優(yōu)先股股利。

2.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照公司章程或股東會議的決議提取和使用。

3.支付普通股股利。

有限責任公司應當提取稅后利潤5%的法定公益金。

第七十條企業(yè)當年無利潤時,不得向投資者分配利潤,但股份有限公司在用盈余公積金彌補虧損后,經(jīng)股東會特別決議,可按不超過股票面值6%的比率用盈余公積金分配股利,分配股利后,企業(yè)法定盈余公積金不得低于注冊資本的25%.

第七十一條企業(yè)的法定盈余公積金可用于彌補虧損或轉增資本金,但轉增資本金時,以轉增后留存企業(yè)的法定盈余公積金不少于注冊資本的25%為限。公益金主要用于企業(yè)的職工集體福利設施支出。

第十章外幣業(yè)務

第七十二條企業(yè)的外幣業(yè)務是指在業(yè)務經(jīng)營過程中用記賬本位幣——人民幣以外的貨幣進行的存款、放款、外匯買賣及往來結算等業(yè)務。

外幣業(yè)務量較大的企業(yè)應實行外幣分賬制,平時以外幣記賬,每期終了將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額;不實行外幣分賬制的企業(yè),應隨外幣業(yè)務的發(fā)生將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額。

第七十三條企業(yè)辦理外匯買賣業(yè)務發(fā)生的外匯買賣差價,計入當期損益。

第七十四條企業(yè)收到投資者的外幣投資,因匯率變動而產(chǎn)生的折合記賬本位幣與投入時的外匯牌價折合記賬本位幣的差額,計入資本公積金。

第七十五條企業(yè)發(fā)生的與購建固定資產(chǎn)直接有關的匯兌損益,在資產(chǎn)交付使用前或辦理竣工決算前,計入資產(chǎn)的價值;在資產(chǎn)交付使用或辦理竣工決算后計入當期損益。

第七十六條企業(yè)籌建期間發(fā)生的匯兌損失與匯兌收益相抵后,如為凈損失,計入企業(yè)的開辦費。如為凈收益,自營業(yè)之日起按不短于5年的期限平均攤銷,也可留待彌補以后年度發(fā)生的虧損,或者留待并入企業(yè)的清算損益。

第七十七條企業(yè)各種外幣項目的期末余額,按照期末國家公布的外匯牌價折合為記賬本位幣金額。實行外幣分賬制的企業(yè),按外匯買賣多缺余額計算,計入當期損益;不實行外幣分賬制的企業(yè),按照期末國家公布的外匯牌價折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額,作為匯兌損益,計入當期損益。

第十一章企業(yè)清算

第七十八條企業(yè)宣布終止時,應當成立清算機構。清算機構在清算期間負責制定清算方案,清理企業(yè)財產(chǎn),編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單;處理企業(yè)的債權、債務;向投資者收取已認繳而未繳納的出資;清結納稅事宜以及處置企業(yè)的剩余財產(chǎn)。

第七十九條清算企業(yè)的財產(chǎn)包括宣布清算時企業(yè)全部財產(chǎn)以及清算期間取得的資產(chǎn)。已作為擔保物的財產(chǎn)相當于擔保債務的部分,不屬于清算財產(chǎn),擔保物的價款超過所擔保的債務數(shù)額的部分,屬于清算財產(chǎn)。

清算期間,未經(jīng)清算機構同意,不得處置企業(yè)財產(chǎn)。

第八十條清算財產(chǎn)的作價一般以賬面凈值為依據(jù),也可以重估價值或變現(xiàn)收入等為依據(jù)。

第八十一條企業(yè)清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧、變賣、無力歸還的債務或者無法收回的債權,以及清算期間的經(jīng)營收益或損失等,計入企業(yè)清算損益。

第八十二條企業(yè)在宣布終止前6個月至終止之日的期間內(nèi),下列行為無效,清算機構有權追回其財產(chǎn),作為清算財產(chǎn)入賬:

(一)隱匿私分或者無償轉讓財產(chǎn)。

(二)非正常壓價處理財產(chǎn)。

(三)對原來沒有財產(chǎn)擔保的債務提供財產(chǎn)擔保。

(四)對未到期債務提前清償。

(五)放棄自己的債權。

第八十三條清算費用從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。清算費用包括法定清算機構成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費及清算過程中所必須的其他支出。

第八十四條企業(yè)的清算財產(chǎn)支付清算費用后,按下列順序清償債務:

(一)應付未付的職工工資、勞動保險費。

(二)應繳未繳國家的稅金及其他款項。

(三)尚未償付的債務。

不足以清償同一順序債務的,按比例清償。

第八十五條企業(yè)清算終了,清算收益大于清算損失、清算費用的部分,依法繳納所得稅。清算完畢后的剩余財產(chǎn),除法律另有規(guī)定外,按照下列原則處理:

有限責任公司,除公司章程另有規(guī)定外,應當按照投資各方的出資比例分配。

股份有限公司按優(yōu)先股股份面值優(yōu)先分配,優(yōu)先股股東分配后的剩余部分,按普通股股東的持股比例分配;如不能全額償還優(yōu)先股股金時,應按各優(yōu)先股股東的持股比例分配。

第八十六條企業(yè)清算完畢,清算機構應當提出清算報告,并編制清算期內(nèi)收支報表,連同中國注冊會計師驗證報告,一并報送主管財政機關。

第十二章財務報告及財務評價

第八十七條企業(yè)應當定期向主管財政機關等政府部門以及其他與企業(yè)有關的報表使用者提供財務報告,財務報告包括財務報表和財務情況說明書。

第八十八條財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務狀況變動表(或現(xiàn)金流量表)及其他附表。企業(yè)應當按季(月)編報資產(chǎn)負債表、損益表和財務狀況變動表等財務報表。

資產(chǎn)負債表應列示企業(yè)在報表日所有的各項資產(chǎn)、負債及所有者權益的類別與金額,資產(chǎn)負債表要符合資產(chǎn)總額等于負債總額加所有者權益的平衡關系。

損益表應當充分揭示企業(yè)經(jīng)營活動所獲得的收益及分配情況。必須提供營業(yè)收入、成本、營業(yè)外收支、投資收益、稅款等數(shù)據(jù)。

財務狀況變動表應當揭示企業(yè)日常經(jīng)營活動所引起的財務狀況的變動和現(xiàn)金流動,要求反映企業(yè)營業(yè)所得資金或營運資金的來源和用途,以及企業(yè)的重大財務活動方面的詳細資料。

其他附表包括利潤分配明細表、固定資產(chǎn)明細表、資本變動表等,應按國家有關規(guī)定及企業(yè)的實際需要設置編報。

企業(yè)匯總編報的財務報表應當一律折合為人民幣。

第八十九條企業(yè)的財務狀況說明書,主要包括下列內(nèi)容:

(一)業(yè)務經(jīng)營情況、利潤實現(xiàn)及其分配情況、資金增減及周轉情況、財務收支情況、稅金繳納情況、各項財產(chǎn)物資的變動情況等。

(二)某些主要項目采用的財務會計方法及其變動情況和原因;對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項;資產(chǎn)負債表日后至報出期內(nèi)發(fā)生的對企業(yè)財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。企業(yè)年度財務報告應于年度終了后按規(guī)定期限,連同中國注冊會計師的查賬報告一并報送主管財政機關。

第九十條企業(yè)應對經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核。

(一)經(jīng)營狀況指標,包括流動比率、資本風險比率、固定資本比率。

1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100%

流動資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金及企業(yè)本身各種存款、短期放款、短期投資、應收及預付款項等。流動負債是指將在1年內(nèi)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務,包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、應付工資、應交稅金、應付利潤、其他應付款、預提費用等。

2.資本風險比率=逾期放款/資本金×100%

3.固定資本比率=固定資產(chǎn)凈值/資本金×100%

(二)經(jīng)營成果指標,包括利潤率、資本金利潤率、成本率、費用率、賠付率。

1.利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%

2.資本金利潤率=利潤總額/資本金×100%

3.成本率=總成本/營業(yè)收入×100%

4.費用率=業(yè)務管理費/(營業(yè)收入-金融機構往來利息收入)×100%

5.賠付率=賠款/保費收入×100%

企業(yè)可根據(jù)實際情況,采用上述指標以外的指標進行考核分析。

第十三章附則

第九十一條本制度由財政部負責修訂和解釋。

第九十二條企業(yè)可根據(jù)《企業(yè)財務通則》和本制度的規(guī)定,結合本企業(yè)內(nèi)部的實際情況制定具體實施辦法。各部門、各地區(qū)不再另行制定財務制度。

第九十三條本制度自1993年7月1日起施行。

第7篇裝飾公司財務管理制度

裝飾公司財務管理制度

(三) 裝修裝飾公司財務管理制度具體主要有以下幾點:

1、公司財務部是公司實行財務管理的職能部門,直接對董事會負責,各分公司財務部門直接受總公司財務部管理。

2、公司資金實行收支二條線的管理辦法,客戶向各分公司所交工程款,各分公司必須在24小時內(nèi)(節(jié)假日順延)全部打入公司指定賬號,?？顚Ｓ貌坏门灿?。所需支付款項可預借備用金,然后實報實銷。

3、裝飾公司財務要及時記賬,做好憑證的歸檔、保管工作,做好現(xiàn)金管理工作,做到日結月清。

4、各級財務一律使用統(tǒng)一的“收款收據(jù)”,收據(jù)不得遺失、跳號,不得使用其它收據(jù)收款,用完一本及時銷號并將存根交回總公司,再領用新“收款收據(jù)”。

5、各項開支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報銷。

6、各分公司應嚴格控制費用支出,凡有額度限度的費用,不得突破,如有特殊情況需要先報請總經(jīng)理批準。

7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉金, 元以內(nèi)可由借款人填寫“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準后方可借支,超過元須經(jīng)總經(jīng)理批準方可借款,前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財務與董事長聯(lián)系,經(jīng)董事長同意后先行借支,事后補辦手續(xù)。

8、各分公司應按月上報各種財務報表,務必確保財務數(shù)據(jù)的準確性。

9、工資發(fā)放必須根據(jù)員工考勤表,業(yè)績考核情況,經(jīng)人力資源部審核,總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。

10、工程竣工交付后需交驗全套客戶檔案,經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財務方可進行結算。全體財務人員均應自覺保守公司財務機密,公司的財務情況未經(jīng)總經(jīng)理批準不得向外泄露。

第8篇公司財務制度管理工作建議

加強公司財務管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風險具有重要意義。

一、認識公司財務管理的重要性

應在國家統(tǒng)一會計規(guī)范和有關法規(guī)的指導和約束下，結合公司具體情況建立符合會計核算要求的內(nèi)部會計制度。在公司內(nèi)部懷集制度中：會計估計等進行會計核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導公司會計實踐;保證會計共組規(guī)范運行。適用范圍專一、內(nèi)容條理清晰、程序方法明確和實踐造作方便等特點。有利于加強日常會計工作，提高經(jīng)濟效益。

二、加強資金管理

1、資金的預算管理

資金的預算管理由資金預算收入、資金預算支出兩大主體內(nèi)容構成。其中資金預算的收入最核心的內(nèi)容是公司通過經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金凈增加額。通過公司有預見性的編制次月的資金預算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點。便于公司日常資金控制，節(jié)約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。

2、資金的風險管理

公司的資金風險主要有使用風險，在無風險和或有風險，投資風險它是一種事先可控制的風險。公司對此類風險加強事先控制。

3、資金的日常管理

主要指資金的使用過程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過日常的報表了接全面情況，又通過專項檢檢查管理資金預算執(zhí)行過程中得深層次問題。特別是合同應收賬款日常開支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應收賬往來賬目應逐筆實行跟蹤管理。

4、實際操作與建議

在加強預算管理方面，財務部門應在每個月錢編制下二個月的自己預算，加強對投資項目的可行性調(diào)查論證。項目評審做到科學化、專業(yè)化。盡量把預見風險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉賬支票”為結算手段。在資金的日常管理方面，公司應定期、不定期的對資金的使用情況進行檢查。確保工程款及時收回，用出去的錢每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。

三、集中核算與控制

1、各分區(qū)、各班組在每月的二十五日應將各項開支經(jīng)各主管負責人審核、確認，上報公司財務。財務部分每月應將公司簽訂的合同總價、每月已收回款項、個單項成本、開支、外部欠款等應打成表格給各相關負責人，協(xié)同監(jiān)督各負責人同各相關單位、班組結算收款。

2、完善公司內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部職能部門、各相關工作人員之間，在外處理經(jīng)濟業(yè)務過程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內(nèi)部控制制度可以保證公司業(yè)務活動的有效進行，保護財產(chǎn)的安全和完整;可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊。保證會計資料的真實、合法、完整。內(nèi)部會計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟業(yè)務事項，就需要有相應的控制制度給予制約。

3、實際操作方法與建議：內(nèi)部控制制只要做到三點.①首先要確定公司內(nèi)部行政領導和各職能部門擁有的職權和相應承擔的責任，以及據(jù)以確定他們在外處理經(jīng)濟業(yè)務是所處的地位作用。②要明確每項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序和手續(xù)。③要明確處理每一項經(jīng)濟業(yè)務的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關系。每個人員是否置于他人的監(jiān)督之下。

總之，財務管理制度是財務管理的規(guī)程，公司財務制度編制需從公司的實際出發(fā)，結合公司各項業(yè)務外理程序;體現(xiàn)成本掛歷內(nèi)部要求等

資金、現(xiàn)金、費用管理

一、財務要加強對資金、資產(chǎn)、現(xiàn)金費用、開支的管理防止損失，杜絕浪費，良好的運用，提高效益

二、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營的業(yè)務收支結算使用嚴禁借賬戶供外單位或個人使用、嚴禁為外單位或個人代支、轉賬及套現(xiàn)。

三、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準對外泄露。

四、銀行賬戶往來應筆筆登記入賬。不準多筆匯總高收，也不準抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

五、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位或人。

六、嚴格現(xiàn)金收支管理，除報零星日常開支外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現(xiàn)金。

七、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理批準。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

八、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白紙條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月清。確保庫存現(xiàn)金的賬面月與實際庫存額相符。銀行存款余額與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金銀行庫存數(shù)額相符。

九、因公出差，經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后其他內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事未經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

十、日常開支。必須有發(fā)票，印章齊全、經(jīng)手人、部分負責人簽名。經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

十一、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項都有權且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過滯賠償責任。

十二、按照上級主管部門要求，及時報送財務會計報表和其他財務資料。

十三、幾級參與建設資金的籌措工作，通過資金的籌措活動盡量使合同應付資金的回收率。

十四、配合公司業(yè)務部分和工程施工班組對項目工程竣工，財務決算進行監(jiān)督管理

第9篇某餐飲公司財務會計制度

餐飲有限公司財務會計制度

第一節(jié) 總則

第一條為加強財務管理,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。

第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

第四條公司及全資下屬公司、分店(含51%股權的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務工作,都必須執(zhí)行本制度。

第二節(jié) 內(nèi)部會計管理體系

第五條單位負責人對會計工作的職責

(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

(二)督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。

(三)負責預算方案的實施,并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。

(四)保證會計機構、會計人員依法履行職責。

(五)在財務報告上簽名并蓋章,并對此承擔責任。

(六)表彰獎勵會計人員。

第六條財務部機構設置

(一)財務部設置原則

公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設置,即“人員統(tǒng)一、機構統(tǒng)一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統(tǒng)一領導,實體財務人員業(yè)務上受公司財務部領導,行政上受各實體領導。按照業(yè)務工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經(jīng)理崗位,小的實體可稱“財務室”,設會計主管崗位。

(二)會計工作組織機構

會計工作組織機構設置如下:

總經(jīng)理

公司財務總監(jiān)

實體財務經(jīng)理

主管會計

出納員

成本會計

往來款會計

資產(chǎn)會計

稽核

收銀員

保管員

公司財務經(jīng)理

主管會計

出納員

往來會計

資產(chǎn)會計

記賬員

第七條內(nèi)部會計核算形式

公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結賬體制,具體核算形式如下:

(一) 各實體在公司統(tǒng)一領導下獨立核算,每周統(tǒng)計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務指標,于周日下午報公司財務部匯總;每月結賬按要求編制各月報,由公司財務部統(tǒng)一匯總合并會計報表。

(二) 周報及月報要求:周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六;月報核算時間為上月26日至本月25日。

(三) 存貨購進采用實際成本法,從倉庫領用商品采用先進先出法,吧臺領用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。

(四) 收入、費用的核算采用權責發(fā)生制。

(五) 對外業(yè)務部門,如稅務、工商、銀行、財政等相關業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實體收費,實體只有接待權,無決策支付權,并應及時向公司各職能部門匯報。

(六) 其他涉及不到的,全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。

第三節(jié) 會計人員崗位職責

第八條會計工作崗位的設置

根據(jù)公司的實際情況,設置如下會計崗位:財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。

第九條財務部的職責。

(一)按照國家財務、稅務相關法律、法規(guī)要求,給合本公司行業(yè)特征,科學合理地組織財務活動,制定統(tǒng)一、健全的財務規(guī)章體系。

(二)依據(jù)公司年度經(jīng)營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃,負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃,為滿足公司運營資金和投資建設的需要,最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。

(三)遵照企業(yè)財務通則、會計準則等,合理組織會計核算工作,實行會計監(jiān)督,對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用,債權、債務發(fā)生的核算,基金的增減和經(jīng)營收支、費用成本的計算,要按會計核算程序,正確辦理會計手續(xù),如實登記入帳,并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。

(四)根據(jù)制定批準的財務開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準,認真審核各項原材料設備采購計劃,準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算,努力降低成本。

(五)嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金,控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務印章、空白支票和收據(jù),按照有關銀行結算制度的規(guī)定辦理款項的收付。

(六)按時完成會計財務工作,及時編制各種會計報表,按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作,負責社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。

(七)審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理,負責固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。

(八)負責公司的資金籌集、融通、使用、管理,統(tǒng)籌公司對外長期投資,負責項目投資的財務評估,審核和費用控制。

(九)公司經(jīng)濟合同歸口管理,參與主要經(jīng)濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約,做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經(jīng)濟合同的履行。

(十)主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營(承包)方案的談判、簽約工作,以及各部門目標計劃責任制財務指標的確立、考核,并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領導及時反饋。

(十一)負責公司的內(nèi)部審計、稽核工作。

(十二)妥善保管會計檔案資料,對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。

(十三)定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計,分析財務計劃執(zhí)行情況,考核資金使用效果,揭示企業(yè)運作存在問題,及時為領導決策提供準確的財務信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。

(十四)負責領導財務部下設的預決算部門、財務結算中心、內(nèi)部銀行機構。

(十五)完成總經(jīng)理交辦的其他任務

公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外,負責對下屬實體的財務工作進行檢查、監(jiān)督、指導、規(guī)范,對整個公司的財務人員進行培訓。

第10篇公司財務報銷制度報銷流程

公司財務報銷制度及報銷流程

第一部分總則

第一條為了加強公司內(nèi)部管理,規(guī)范公司財務報銷行為,倡導一切以業(yè)務為重的指導思想,合理控制費用支出,特制定本制度。

第二條本制度根據(jù)相關的財經(jīng)制度及公司的實際情況,將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條本制度適用公司全體員工。

第二部分借支管理規(guī)定及借支流程

第四條借款管理規(guī)定

(一) 出差借款:出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款,出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二) 其他臨時借款,如業(yè)務費、周轉金等,借款人員應及時報帳,除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三) 各項借款金額超過 3000 元應提前一天通知財務部備款。

(四) 借款銷賬規(guī)定:

(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù),據(jù)實報銷,超出申請單范圍使用的,須經(jīng)主管領導批準,否則財務人員有權拒絕銷帳。

(2)借領支票者原則上應在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五) 借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

第五條借款流程

(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

(二) 審批流程:主管部門經(jīng)理審核簽字→財務經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批。

(三) 財務付款:借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。

第三部分日常費用報銷制度及流程

第六條日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi),各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第七條費用報銷的一般規(guī)定

(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(jù),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二) 填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)。嚴格按單據(jù)要求項目認真寫,注明附件張數(shù)。金額大小寫須完全一致(不得涂改)。簡述費用內(nèi)容或事由。

(三) 按規(guī)定的審批程序報批。

(三) 報銷 3000 元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第八條費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務部門復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。

第九條差旅費報銷制度及流程。

(一) 費用標準:

職務

交通工具

住宿標準

(元/天)

伙食標準

(元/天)

外埠市內(nèi)交通費用

(元/天)

備注

一般員工

火車硬臥

待定

部門負責人

火車硬臥

待定

總經(jīng)理助理

飛機

待定

總經(jīng)理及以上

飛機

實報實銷

(二)費用標準的補充說明:

1. 住宿費報銷時必須提供正規(guī)住宿發(fā)票,實際發(fā)生額未達到住宿標準金額,不予補償。超出住宿標準部分由出差人員自行承擔。

2. 實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準,12:00以后出發(fā)(或12:00以前到達)以半天計,12:00以前出發(fā)(或12:00以后到達)以一天計。

3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制,依據(jù)實際出差天數(shù)結算,原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式,特殊情況無相關票據(jù)時可按標準核發(fā)補貼。

4. 宴請客戶需由董事長或總經(jīng)理批準后方可報銷招待費,同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。

5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

(三) 報銷流程

1. 出差申請:擬出差人員首先填寫《出差申請表》,詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等,出差申請單由總經(jīng)理批準。

2. 借支差旅費:出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù),出納按規(guī)定支付所借款項。

3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件,到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付,特殊情況不能用支票的,需事先書面說明情況,經(jīng)審批人簽字后報財務備案)。

4. 返回報銷:出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜,根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》,部門經(jīng)理審核簽字,財務部審核簽字,總經(jīng)理審批。原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第十條電話費報銷制度及流程

(一) 費用標準

1. 移動通訊費:為了兼顧效率與公平的原則,員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制,即依據(jù)不同崗位,根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設定不同的報銷標準,具體標準見行政部相關管理制度規(guī)定。

2.固定電話費:公司為員工提供工作必須的固定電話,并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。一旦發(fā)現(xiàn)有惡性私人通話將按照公司相關規(guī)定進行處罰。

(二)報銷流程

1、公司人力資源部每月初(5日前)將本月員工手機費執(zhí)行標準(含特批執(zhí)行標準)交財務部。

2、財務部通知員工于每月中旬(15日前)按話費標準將發(fā)票交財務部集中辦理報銷手續(xù)。

3、財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。

4、員工到財務部出納處簽字領款(每月22日前)。

5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù),若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因,特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條交通費報銷制度及流程

(一) 費用標準:

(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關規(guī)定申請公司派車,在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車。

(2)市內(nèi)因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二) 報銷流程

1. 員工整理交通車票(含因公公交車票),在車票背面簽經(jīng)辦人名字,并由行政部派車人員簽字確認,按規(guī)定填好《交通費報銷單》。

2. 審批:按日常費用審批程序審批。

3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。

第十二條辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理,集中購置,并指定專人負責。

(二)報銷流程

1.購置申請:公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算,實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。

2.報銷程序:報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單),按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結賬小票)交財務部,按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3.費用歸集:財務部按月根據(jù)行政部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表,歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用,待實際領用時分攤。

第十三條招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

(一)費用標準

1. 招待費:為了規(guī)范招待費的支出,招待標準依據(jù)公司相關標準嚴格控制,大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。

2. 培訓費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排,此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理,各部門培訓需求應以申請的形式報送人力資源,公司主管領導審核后方可實施。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。

3. 資料費:在保證滿足需要的前提下,盡量節(jié)約成本,注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》,在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4. 其他費用:根據(jù)實際需要據(jù)實支付。

(二)報銷流程:

1. 招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2. 培訓費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

3. 資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù),按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。

4. 其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分工薪福利及相關費用支出制度及流程

第十四條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等,此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。

第十五條工薪福利支付流程

(一) 工資支付流程:

(1)每月 5日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險等信息)轉交財務部。

(2)總經(jīng)理簽核職工月度獎金分配表。

(3)財務部根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資表。

(4)按工薪審批程序審批。

(5)每月10日由財務部通過現(xiàn)金形式支付工資。

(6)每月發(fā)放工資之前員工到財務部領工資條并與當月考勤情況進行核實。

(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。

(三)社會保險及住房公積金支付流程:

(1)由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理。

(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付。社會保險金由財務部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù),財務部收到銀行托收單據(jù)應交人力資源部專人簽字確認,若有差異應查明原因并按實際情況進行調(diào)整。

(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認→財務經(jīng)理進行財務復核→報總經(jīng)理審批,審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。

第五部分專項支出財務報銷制度及流程

第十六條專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務制度及流程。

(一) 填寫購置申請:按公司《資產(chǎn)管理制度》相關規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。

(二) 報銷標準:相關的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。

(三) 結賬報銷:

(1)資產(chǎn)驗收(軟件應安裝調(diào)試)無誤后,經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù),按規(guī)定填寫報銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單)。

(2)按資金支出規(guī)定審批程序審批。

(3)財務部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款。

(4)若需提前借款,應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù),并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第十八條其他專項支出報銷制度及流程

(一) 費用范圍:其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。

(二) 費用標準:此類費用一般金額較大,由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等),經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事會或授權人審批。

(三) 財務報銷流程

1.審批后的報告文件到財務部備案,以便財務備款。

2.簽訂合同:由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同,(合同簽訂前由公司法律顧問的審核,合同應注明付款方式等)。

3.付款流程:

(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定)。

(2)按審批程序審批:主管部門經(jīng)理審核簽字→ 財務復核 →總經(jīng)理審批。

(3)財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款。

(4)若需提前借款,應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù),并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第六部分報銷時間的具體規(guī)定

第十九條為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務工作安排,方便員工費用報銷,財務部將報銷時間具體安排如下:

1.財務報銷:公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的25日以后,為了便于財務部集中時間月末結賬,

該報銷日停止財務報銷。

2.借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制,可隨時辦理。

第七部分附則

第二十條銷售部報銷細則另定。

第二十一條本制度解釋權歸公司財務部。

第11篇某商業(yè)街地產(chǎn)公司財務管理制度

商業(yè)街地產(chǎn)公司財務管理制度

一.財務管理制度△d_/cw-04-01

1.嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務會計制度和有關財經(jīng)紀律,按《會計法》辦事,遵章守法,做好財務會計工作。

2.財務部負責全公司的經(jīng)濟總核算,并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。

3.負責組織各部門編制收支預算草案,根據(jù)總經(jīng)理的指令,結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案,定期對執(zhí)行情況進行分析,并作出書面報告送總經(jīng)理。

4.管理和控制各部門編制收支計劃,平衡工作,嚴格檢查備用金的使用,嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,負責全公司資金運作的組織和調(diào)動,定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。

5.遵循權責發(fā)生制原則及時完成收支核算,做好財務記載,正確核算,按時準確編報會計報表。

6.每月按時向各商鋪收取租金及管理費,做好收支結算表、欠繳管理費情況表,編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。

7.每年3月、8月向商戶公開本步行街管理費的財務收支狀況,并按規(guī)定程序審核后張貼于本步行街管理處的告示板上。

8.負責公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作,保證資產(chǎn)更新的資金來源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

9.對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支,對違反規(guī)定,未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

二.會計核算管理制度△d_/cw-04-02

1.采用借貸記帳法,以權責發(fā)生制為原則,收入與其相關的成本、費用應當相互配比。

2.合理劃分收益性支出與資本性支出,凡支出的效益僅與本會計年度相關的,應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關的,應當作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。

3.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4.會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復式記帳憑證。

5.會計科目的設置,會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制,必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,并應及時向董事會和有關部門報送會計報表。

6.會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料,應當按照國家有關規(guī)定建立檔案,妥善保管,保管期滿需要銷毀時,要填寫會計檔案銷毀清冊,經(jīng)總經(jīng)理審閱,報董事會和財政部門批準后銷毀。

三.現(xiàn)金管理制度△d_/cw-04-03

1.根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務的需要,庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正,超出限額部分,應在當天存入銀行,現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出,除特殊情況外,不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

2.現(xiàn)金的使用范圍:

2.1支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;

2.2支付給不能轉帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬或購買物資的款項;

2.3結算起點($100元)以下的零星支付款項。

3.不準單位之間和個人因私借用備用金。

4.不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。

5.不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

6.行政人事部因采購工作需要,可申請配備備用金,限額$1,000元,用于零星采購,并于每年末辦理清算手續(xù),次年初重新申請配備。

四.支票管理制度△d_/cw-04-04

1.嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規(guī)定,不得發(fā)出空白支票,為方便工作,經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票,即必須填寫日期、用途,只空出金額、收款人名稱欄,但必須注明限額,凡領用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報帳。

2.支票金額起點為人民幣100元,支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以用于轉帳,在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉帳,不得支取現(xiàn)金。

3.簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫,票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人或其授權的代理人的私章,支票印鑒應蓋在出票人簽章處,不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預留銀行印章,否則銀行將予以退票。

第12篇房地產(chǎn)公司財務制度范本-5

房地產(chǎn)開發(fā)公司財務制度范本5

第一條總則

為了進一步加強本公司的財務管理工作,發(fā)揮財務部在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,根據(jù)國家的法律法規(guī)結合公司實際的運行情況,特制定本制度。

第二條公司財務部門的工作職能是:

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。

2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析公司財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。

3、厲行節(jié)約,合理使用資金。掌握公司的財務流向及其使用,嚴格管理公司的財務支出費用。

4、合理分配公司的財務收入,及時完成公司需要上交的稅收及各種管理費用。

5、積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行等部門溝通,及時掌握相關法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財務工作,及時提供財務報表和有關資料。

第三條公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條公司各部門及職員辦理財會事務時,必須遵守本規(guī)定。

第五條財務工作管理

1、合計年度時間自月日起,至十二月三十一日止。

2、會計憑證、公司賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實,準確、完整、并符合會計制度的規(guī)定。

3、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。財務人員記賬,必須在相應的記賬憑證上簽字,必要時加蓋手印。

4、財務工作人員應當會同董事長(或總經(jīng)理)辦公室專人定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物,款項相符。

5、財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報董事長(或總經(jīng)理)并報送有關部門備案。

6、會計報表每月由會計編制,財務經(jīng)理負責審核(或會計師)上報一次,會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理,總經(jīng)理簽名或蓋章。

7、財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟收入與支出,實行合計監(jiān)督。

8、財務工作人員對不真實,不合法的原始憑證,不予受理,對記載不準確,不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

9、財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物,款項不符合時,應及時問董事長(或總經(jīng)理)或主管經(jīng)理書寫報告,并請求查明原因,做出相應處理。

10、財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

11、財務工作應當建立內(nèi)部稽查審核制度,并做好內(nèi)部審計工作。

12、出納人員不得兼管稽核,合計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

13、財務審計工作每季進行一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送公司負責人。

14、財務工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。并由公司派專人進行監(jiān)督。

第六條支票管理

1、支票由出納負責或財務經(jīng)理制定專人保管。支票使

用時須有請購審批表,經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章,填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查、備案。

2、支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字,會計核對(購置物品由保管員簽字),財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完畢后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領用人在支票借款單及登記簿上注銷。

3、支票借款應在簽發(fā)之日起五個工作日內(nèi)清繳,超期的財務人員月底清帳時,憑支票借款單轉應收個人款,發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報賬手續(xù)后再不發(fā)工資處理。

4、對于報銷時短缺的金額,由支票領用二年辦理現(xiàn)金借款手續(xù),并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

5、凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元成現(xiàn)金,支出超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告財務管理經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告財務經(jīng)理。

6、凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。

7、公司財務人員支付(包括公司借用)每一筆款項,不論金額大小均經(jīng)財務經(jīng)理會同總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知,經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責人代簽,同意后可先付款后補簽。

第七條現(xiàn)金管理

1、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(1)職員工資、津貼、獎金;

(2)個人勞務報酬;

(3)出差人員必須攜帶的差旅費;

(4)結算起點一下的零星支出;

(5)董事長(或總經(jīng)理)批準的其他開支。

2、財務人員支付各款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需金額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財務經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

3、公司以單價2000元以上,使用年限一年以上的資產(chǎn)為五大類:

(1)房屋及其他建筑物;

(2)機械設備;

(3)電子設備(電腦、復印機、傳真機等);

(4)運輸工具;

(5)其他設備。

4、公司的車輛保管維修,原料輔料,代辦運輸費用,辦公用品,勞保,福利及其他工作品應采取轉賬結算方式,盡量不使用現(xiàn)金。

5、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。因特殊情況需坐支的,應事先報經(jīng)財務經(jīng)理批準。

6、財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入直接支付(即坐支)。

7、財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金借款單》,并寫明用途和金額,由財務經(jīng)理批準后提取。

8、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核,交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第2條執(zhí)行。超過還款期限即轉應收款,在每月工資中扣還。

9、對符合規(guī)定的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)手人簽字會計審核,財務經(jīng)理總經(jīng)理批準后,由出納支付現(xiàn)金。

10、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填寫記賬憑證。

11、工資由財務人員依據(jù)辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交總經(jīng)理審核簽字,財務經(jīng)理,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填寫記賬憑證,進行賬務處理。

12、差旅費及各種補助單(包括領款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間,天數(shù)無誤并報財務經(jīng)理復核后,呈送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

13、無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人,部門經(jīng)理,財務經(jīng)理,總經(jīng)理簽字。完畢后再由會計審核歸檔。

14、出納人員應當建立健全現(xiàn)金,銀行存款賬目,筆記載現(xiàn)金,銀行款項支付。賬目應當日清月結每日清算,賬款相符。

第八條會計檔案管理

1、凡在本公司的會計憑證,會計賬簿,會計報表,會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

2、會計憑證應按月,按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽字蓋章(包括制單,審核,記賬,主管),由財務經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

3、會計報表應分月、季、年報,按時歸檔,由財務經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

4、會計檔案不得攜帶外出,凡查閱復制,摘錄會計檔案,須經(jīng)財務經(jīng)理批準。

第九條處罰辦法

1、出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍。

(1)超出規(guī)定范圍,限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額現(xiàn)金的;

(2)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(3)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(4)利用公司賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(5)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(6)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(7)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

2、出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。

(1)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;

(2)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(3)偽造、編造、謊報、毀滅,隱匿會計憑證,會計賬簿的;

(4)利用職務之便利,非法占有或虛報騙取公司財務的;

(5)弄虛

作假,營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(7)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。

第十條附則

財務負責人工作責任制度

出納作業(yè)處理準則

會計核算基礎工作規(guī)范

借款及各項費用開支標準審批程序

其他有待補充完善的財務管理制度。

第十一條本規(guī)定由公司財務部(或其他部門)負責解釋。

第13篇公司財務零用金管理規(guī)章制度大全

(一)有關零用金之設置劃分如下:1.公司本部由財務部負責各單位之零星支付。

2. 工地總務組負責設置零用金管理人員,盡可能由原有辦理總務人員兼辦,必要時再行研討設置專人辦理。

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(二)零用金額暫定,工地每月經(jīng)常保持5萬元,將來視實際狀況或減或增,再行研辦。

(三)零用金借支程序如下:1.各單位零星費用開支,如需預備現(xiàn)金,應填具零用金借(還)款通知單,交零用金管理人員,即憑單支給現(xiàn)金。

2. 零用金之暫支,不得超過1000元,特別事故者應由企業(yè)部經(jīng)理核準。

3. 零用金之借支,經(jīng)手人應予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費用章后,交零用金管理人沖轉借支,如超過一星期尚未辦理沖轉手續(xù)時得將該款轉入經(jīng)手人私人借支戶,并于當月發(fā)薪時一次扣還。

(四)零用金保管及作業(yè)程序如下:1.零用金之收支應設立零用金帳戶,并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。

2. 零用金每星期應將收到之發(fā)票或收據(jù),編制零用支出傳票結報一次,送交財務部。

3. 財務部收到零用金支出傳票后,應于當天即行付款,以期保持零用金總額與周轉。

4. 財務部收到零用金支付傳票,補足零用金后,如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問,可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續(xù),如經(jīng)手人延擱不辦得照有關規(guī)定辦理。

5.零用金帳戶應逐月清結。

(五)零用金應由保管人出具保管收據(jù),存財務部,如有短少概由保管人員負責賠償。

(六)本細則經(jīng)奉準后實施。

第14篇物業(yè)公司財務管理制度-范本

物業(yè)公司財務管理制度范本

第一章總則

第一條為了規(guī)范____物業(yè)公司(以下簡稱公司)的財務行為,有利于加強公司的財務管理和經(jīng)濟核算,提高公司的經(jīng)濟效益,依據(jù)《企業(yè)財務通則》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》、《物業(yè)管理企業(yè)財務管理規(guī)定》以及公司章程的有關規(guī)定,特制定本制度。

第二條財務管理是公司管理的中心環(huán)節(jié),財務管理應充分利用價值形式參與公司管理,做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,降低耗費,提高勞動生產(chǎn)率,實現(xiàn)投入與產(chǎn)出、速度與效益的最優(yōu)化,使公司股東獲得理想的收益。

第三條公司應在辦理工商登記之日起三十日內(nèi),向主管稅務機關提交公司設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復制件,申辦稅務登記。

公司發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項,應在依法辦理變更登記之日起三十日內(nèi),向主管稅務機關提交變更文件的復制件,申辦相應的變更登記。

第四條公司設置主管財務的副總經(jīng)理。主管財務的副總經(jīng)理在公司總經(jīng)理領導下,負責公司財務的日常管理工作。

第二章資金籌集

第五條公司應根據(jù)開發(fā)經(jīng)營情況,預測資金需要量,編制資金預算,進行資金成本的分析,以便于選擇最佳籌資渠道,確定合理的資金結構。

第六條公司籌資種類、籌資期限和籌資金額由公司財務部門提出方案,經(jīng)公司總經(jīng)理同意后報董事會批準實施。

償還期限在一年以內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)的借款是公司的流動負債,包括短期借款、預提費用、各種應付及預收款項;償還期限在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務是公司的長期負債,包括長期借款,長期應付款等。

第七條公司流動負債的應計利息支出,計入財務費用。

公司長期負債的應計利息支出,籌建期間的,計入開辦費;生產(chǎn)經(jīng)營期間的,計入財務費用;清算期間的,計入清算損益。其中,與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關的,在資產(chǎn)尚未交付使用以前,計入購建資產(chǎn)的價值。

第八條公司應當按期償還各種負債,如發(fā)生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項,計入營業(yè)外收入。

第三章貨幣資金及往來戶結算

第九條公司的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金、信用卡存款等各種其他貨幣資金。

第十條公司重大經(jīng)濟事項須書立經(jīng)濟合同。經(jīng)濟合同由公司董事長簽署或董事長授權總經(jīng)理簽署。

第十一條公司貨幣資金實行計劃管理。由公司財務部門編制年度資金收支平衡計劃和現(xiàn)金流量表,報經(jīng)公司總經(jīng)理批準后,將資金計劃指標下達各責任部門。

第十二條公司貨幣資金支付實行財務副總經(jīng)理一支筆審批制度。公司財務副總經(jīng)理應利用資金時間價值和時間差,加強資金調(diào)度和管理,提高資金使用效益。

第十三條公司財務部門應及時登記每筆往來款項,準確反映其形成、回收及增減變化情況。

第十四條公司財務部門于每季度終了對往來戶進行全面清理,對應收帳款按其帳齡長短逐筆進行分析,并向對方寄送對帳單進行核對。對帳齡較長的應收帳款,應明確催收措施及有關人員責任,防止壞帳的發(fā)生。

第十五條公司于年度終了,按照年末應收帳款余額的1%計提壞帳準備金,計入管理費用。

公司發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準備金,收回已核銷的壞帳,增加壞帳準備金。

第四章存貨

第十六條存貨是公司在開發(fā)經(jīng)營過程是為銷售或者耗用而儲備的物資,包括各種材料、燃料、低值易耗品、機械配件在建工程在產(chǎn)品半成品結構件商品等。

第十七條公司存貨的購入和領用,按實際成本計價,領用和發(fā)出存貨按加權平均法確定存貨的實際成本。

第十八條公司的低值易耗品在領用后,一次攤入工程成本和管理費用。低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算和各種用具物品,如一般工具、專用工具、管理用具、玻璃器皿等。

第十九條公司對存貨于年度終了前進行一次全面的盤點清查。

對于盤虧、毀損以及報廢的存貨,由公司財務和有關責任部門、人員進行逐筆分析,查明原因,分清責任,提出書面處理意見,報經(jīng)公司董事會批準后,分別情況進行帳務處理。

盤盈的存貨,沖減管理費用。

第五章固定資產(chǎn)

第二十條公司固定資產(chǎn)購建項目經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后,報公司董事會批準實施。

公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年、單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也列入固定資產(chǎn)。

第二十一條固定資產(chǎn)按照下列方法計價:

購入的,按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調(diào)試費和繳納的稅金等計價。

自行建造的,按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

投資者投入,按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。

融資租入的,按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。

公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅,計入固定資產(chǎn)價值。

第二十二條公司為建造固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進行技術改造而發(fā)生的尚未交付使用以前的專項工程支出,按照實際成本計價。

完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,應按照工程全部支出數(shù)估價轉入固定資產(chǎn),并從交付使用次月起計提折舊;辦理竣工決算后,按其實際價值調(diào)整原估價入帳的固定資產(chǎn)原值和已提折舊。

第二十三條公司計提固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,計算公式為:

1-預計凈殘值率

年折舊率=------------×100%

折舊年限

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率

凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%確定

第二十四條公司固定資產(chǎn)折舊,從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起,按月計提。停止使用的固定資產(chǎn),從停用月份的次月起,停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。

第二十五條公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入相關費用。

第二十六條固定資產(chǎn)有償轉讓或清理報廢的變價收入扣除清理費用后的凈收益與其帳面凈值的差額

,計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第二十七條公司對固定資產(chǎn)每年盤點一次。

盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)由公司財務和實物部門查明原因,分清責任,提出書面處理意見,報經(jīng)公司董事會批準后,按其原值扣除累計折舊、變價收入,過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失,分別情況進行帳務處理。

盤盈的固定資產(chǎn),按照原價減去估計累計折舊的凈收益,計入營業(yè)外收入。

第六章無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)

第二十八條公司的無形資產(chǎn)包括專利權、商標權、土地使用權、專有技術、商譽等。

第二十九條無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。

第三十條無形資產(chǎn)從開始受益之日起,在有效使用期限內(nèi)平均攤入管理費用。

第三十一條公司轉讓無形資產(chǎn)取得的凈收入,除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外,計入其他業(yè)務收入。

第三十二條其他資產(chǎn),是指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn),如長期待攤費用。

第三十三條長期待攤費用,是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用,包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。

第三十四條長期待攤費用應當單獨核算,在費用項目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷。

第三十五條除購建固定資產(chǎn)以外,所有籌建期間所發(fā)生的費用,先在長期待攤費用中歸集,待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益。

第七章對外投資

第三十六條公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定,可以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等有價證券方式向其他單位投資。包括短期投資和長期投資。

第三十七條公司對外投資項目和規(guī)模由董事會決定。公司有關部門應作好投資項目的可行性研究工作。

第三十八條公司進行長期投資,對被投資單位有表決權股份在20%以下的,應當采用成本法核算;對投資單位有表決權股份在20%(含20%)以上的,應當采用權益法核算。

第三十九條公司對外投資計價由財務部門按規(guī)定辦理。

第四十條公司對外投資取得的利息、利潤和股利,扣除分擔的虧損,計入投資收益

第四十一條公司收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額,計入投資收益或者投資損失。

第八章成本和費用

第四十二條公司開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施費以及開發(fā)間接費用。

第四十三條公司發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用計入當期損益。

第四十四條公司在開發(fā)經(jīng)營過程中所發(fā)生的業(yè)務招待費,應當本著必需、合理、節(jié)約的原則,從嚴掌握,由公司董事會核定當年限額,經(jīng)公司財務副總經(jīng)理批準,在管理費中據(jù)實列支。

財務副總經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務招待費由總經(jīng)理審批。

第四十五條職工福利費按照公司職工工資總額14%提取。

職工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費、醫(yī)療保險費、職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費、職工生活困難補助以及按國家規(guī)定開支的其他職工福利支出。

第四十六條公司的下列支出,不得列入成本費用:

一、為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出;

二、對外投資的支出;

三、被沒收的財物、各項罰款、贊助、捐贈支出;

四、對股東發(fā)放的股利;

五、國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。

第九章營業(yè)收入

第四十七條營業(yè)收入是指公司在開發(fā)經(jīng)營活動中,由于房地產(chǎn)開發(fā)和銷售產(chǎn)品等所取得的收入。包括土地轉讓收入、商品房銷售收入、配套設施銷售收入、代建工程結算收入、出租房租金收入以及其他業(yè)務收入。

第四十八條營業(yè)收入實行計劃管理。公司營銷部門應按年、季、月編制收入計劃,做好收入的預測和實施工作。

第四十九條有下列情況之一的,即可確認為公司營業(yè)收入的實現(xiàn):

一、公司開發(fā)土地、商品房在移交后,將結算帳單提交買方并得到認可時;

二、代建房屋及代建其他工程,在工程竣工驗收辦妥交接手續(xù),價款結算帳單經(jīng)委托單位簽證后;

三、出租房屋按合同、協(xié)議約定的承租方付租日期應付租金時;

四、以預收和分期收款方式銷售的開發(fā)產(chǎn)品,本期收到價款時。

第十章利潤和利潤分配

第五十條公司利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。

第五十一條公司財務部門根據(jù)年度開發(fā)經(jīng)營計劃和銷售計劃,編制年度利潤計劃,確定年度利潤目標。

第五十二條公司發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的稅前利潤彌補,下一年度利潤不足彌補的,可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補,五年內(nèi)不足彌補的,用稅后利潤等彌補。

第五十三條公司繳納所得稅后的利潤,按照下列順序分配:

一、被沒收的財物損失、支付各項稅收的滯納金和罰款;

二、彌補企業(yè)以前年度虧損;

三、按照稅后利潤扣除前兩項的10%提取法定盈余公積金;盈余公積金達到注冊資金50%時可不再提取;

四、提取5%的公益金;

五、經(jīng)股東會決定,提取的任意盈余公積金;

六、向股東分配利潤。公司以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向股東分配。

第五十四條盈余公積金可用于彌補虧損或用于轉增資本金,但轉增資本金后,公司的法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。

第五十五條公益金主要用于公司的職工集體福利支出。

第十一章企業(yè)清算

第五十六條公司按照章程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時,應當成立清算機構。清算機構在清算期間負責制定清算方案,清理公司財產(chǎn),編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單,處理公司債權、債務,向股東收取已認繳而未繳納的出資,清結納稅事宜以及處置公司剩余財產(chǎn)。

第五十七條清算期間發(fā)生的清算機構的成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費以及清算過程中所必須的其他支出,計入清算費用,由公司現(xiàn)有財產(chǎn)優(yōu)先支付。

第五十八條公司財產(chǎn)支付清算費用后,按下列順序清償債務:

一、應付未付的職工工資、勞動保險費等;

二、應繳未繳國家的稅金;

三、尚未償付的債務。

在同一順序內(nèi)不足清償?shù)?按照比例清償。

第五十九條清算終了,公司的清

算凈收益,先用于彌補以前年度的虧損,然后按余額依法繳納所得稅。繳納所得稅后的剩余財產(chǎn),按股東出資比例進行分配。

第六十條清算結束后,清算機構應當提出清算報告并造具清算期內(nèi)收支報表,經(jīng)注冊會計師審查后,報股東會或有權主管機關確認。

第十二章附則

第六十一條本規(guī)定由公司財務部負責解釋。

第六十二條本規(guī)定自公司董事會討論通過之日起施行。

第15篇工程分公司財務工作制度

建筑分公司財務工作制度

一、會計年度自1月1日起至12月31日止。

二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,符合會計制度的規(guī)定。

三、會計人員辦理會計事項,必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

四、會計人員應當定期對各自工作進行自查,保證賬簿記錄和事物、款項相符。

五、會計人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表,并報送有關部門。

六、會計人員實行會計監(jiān)督,對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對不完整的原始憑證要求更正、補充。

七、會計人員發(fā)現(xiàn)賬目、賬款不相符時,應當及時向分公司領導書面匯報,并請求查明原因后作出處理;會計人員對上述事項無權自行處理。

八、會計工作應在內(nèi)部稽核制度下進行,出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作;實行電算化的,要按照電算化管理制度的規(guī)定辦理。

九、會計人員調(diào)動工作和離職必須與接管人員按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第16篇物業(yè)公司財務籌資管理制度

物業(yè)公司財務制度之籌資管理

第一條資金來源包括負債和所有者權益。

第二條公司可運用負債方式滿足資金需要,負債包括流動負債和長期負債。流動負債是指期限不超過一年的負債,主要包括短期借款、商業(yè)信用(包括應付帳款、應付票據(jù)、預收帳款等)等;長期負債是指期限超過一年的負債,主要包括長期借款和債券等。

第三條優(yōu)先充分運用商業(yè)信用手段增加流動資金,在向銀行和其他非銀行金融機構借入借款應遵守國家法律、法規(guī)、政策,在平等協(xié)商的基礎上與借款方簽訂借款合同后辦理借款。

第四條借款相關費用的處理:

1、流動負債性質(zhì)的借款費用或雖然是長期借款性質(zhì)但不是用于購建固定資產(chǎn)的借款費用,直接計入當期損益。

2、債券發(fā)行費是指與債券發(fā)行直接有關的費用,包括債券承銷費、印刷費、律師費、發(fā)行手續(xù)費以及其他直接費用。不是用于購建固定資產(chǎn)的債券發(fā)行費直接計入當期損益。

3、購建固定資產(chǎn)發(fā)生的債券發(fā)行費和借款費用,在尚未交付使用前計入在建工程的成本;在固定資產(chǎn)交付使用后計入財務費用,具體可根據(jù)額度和使用期限確定可采用一次性計入財務費用或分期攤銷。

4、籌建期間發(fā)生的借款費用計入長期待攤費用。

5、清算期間發(fā)生的借款費用計入清算損益。

第五條所有者權益是保證公司穩(wěn)定經(jīng)營的重要資金來源,主要包括股本、資本公積、留存收益等。公司可以根據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定,通過吸收社會法人、外國資本和職員投資等方式不斷增加資本總額,以增強公司實力。

第六條股票發(fā)行費是與股票發(fā)行直接有關的費用,包括股票承銷費、注冊登記費、律師費、公關及廣告費、印刷費及其他直接費用。股票按面值發(fā)行,發(fā)行費計入當期費用;股票按溢價發(fā)行,發(fā)行費先從本次股票發(fā)行的溢價中扣除,其余溢價部分計入資本公積,發(fā)行費用大于本次股票溢價而未能抵扣的部分,列入財務費用。

第七條公司發(fā)行債券和增發(fā)新股由董事會制定相關方案,經(jīng)股東大會審議通過后才能實施。

第17篇某物業(yè)管理公司財務管理制度

物業(yè)管理公司財務管理制度

一、根據(jù)會計法和公司要求,建立健全公司的會計核算程序,手續(xù)傳遞制度。

二、每月27日前,向經(jīng)理提交綜合服務費、水、電等各項收費情況及各小區(qū)水、電損耗情況報告。

三、每月10日前各站上報上月經(jīng)營情況報表,財務分析報告。

四、財務現(xiàn)金借用(含各小區(qū)收費員)必須由經(jīng)理簽字批準,不得私自借用,違反者由當事人以工資墊付且追究責任。

五、出納會計現(xiàn)金庫存限額不得超過五百元,作為零星開支,其它支出一律由支票支付。

六、對各類獎罰,由物業(yè)公司報企管部后下發(fā)通報,月底由出納員編制工資表,在當月工資中體現(xiàn)。

七、對各類費用報銷,由出納督促,事后七日內(nèi)必須報銷,原則上不得跨月。

八、各小區(qū)發(fā)生的任何收付款項必須統(tǒng)一入賬,不得出現(xiàn)帳外資金收支。

第18篇物業(yè)管理公司財務管理制度-5

物業(yè)管理公司財務管理制度(五)

第一章總則

第一條為規(guī)范財務管理,維護財經(jīng)紀律,加強財務監(jiān)督,保障股東和債權人的合法權益,不斷提高經(jīng)濟效益,進一步完善財務為中心的財務管理模式,特制定《浙江zz物業(yè)管理有限公司財務管理制度》(以下簡稱《本制度》)。

第二條本制度根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》等法規(guī)制定。

第三條本制度適用于浙江zz物業(yè)管理有限公司。

第四條公司按照相關法規(guī)做好會計工作,按期出具財務報告,并經(jīng)執(zhí)業(yè)注冊會計師出具審計意見。

第五條公司要發(fā)揮財務計劃、財務決策、財務控制職能,加強籌資、投資、利潤分配工作,及時完成財務分析供經(jīng)營管理決策參考,控制成本費用,提高資金使用效益,確保公司資產(chǎn)安全完整。

第二章財務計劃

第一條加強計劃管理是為了使資金運作更加規(guī)范,加速資金周轉,控制費用支出,不斷提高經(jīng)濟效益。

第二條財務計劃主要有預算報告,包括營業(yè)收入計劃、營業(yè)成本計劃、資金收支計劃、投資及收益計劃、經(jīng)營管理費用計劃、貸款和還貸計劃、財務費用計劃、利潤及利潤分配計劃、員工分配計劃等,財務計劃須按月度和年度分別編制并納入預算報告。

第三條月度財務計劃

1、營業(yè)收入計劃、營業(yè)成本計劃、資金收支計劃、投資及收益計劃、經(jīng)營管理費用計劃、財務費用計劃由各相關部門在每月20日前提出下月計劃報財務部,經(jīng)財務部平衡后匯編入月度預算。

2、月度利潤計劃,根據(jù)董事會確定的經(jīng)營目標和上述相關計劃編制,財務部對月度執(zhí)行情況進行預測、檢查、分析。

3、按年初制定的年度員工分配計劃,編入月度計劃分月發(fā)放。

4、固定資產(chǎn)購建計劃由使用部門提出,根據(jù)制度規(guī)定程序進行審批后,由財務部匯編入月度預算。

5、月度預算報告由財務部編制,報主營公司審批執(zhí)行。

第四條年度財務計劃的要求

1、對公司內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境進行預測分析;

2、提供上年度經(jīng)營概況和本年度經(jīng)營計劃和投資方案的說明;

3、應提供經(jīng)營指標實現(xiàn)的可能性分析(包括技術上、營銷上、資金上、管理上的支持);

4、對各項經(jīng)營指標進行按月分解,并確定責任人,以利于考核。

5、應提供符合要求的報表,對各項指標的構成與編制依據(jù)解釋說明;

6、應注意保密性。

第五條年度財務計劃的內(nèi)容和編制程序

1、確定年度經(jīng)營計劃和投資方案;

2、編制年度營業(yè)收入計劃、營業(yè)成本計劃、固定資產(chǎn)投資計劃、對外投資計劃、員工分配方案;

3、根據(jù)年度投資政策、投資計劃、經(jīng)營工作計劃及費用開支標準編制經(jīng)營管理費用計劃;

4、編制貸款計劃、償貸及財務費用計劃;

5、根據(jù)投資計劃及預期收益率編制投資收益計劃;

6、根據(jù)營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用計劃編制利潤計劃;

7、根據(jù)稅收法規(guī)及政策編制稅收計劃;

8、根據(jù)利潤分配政策編制利潤分配計劃;

9、編制資產(chǎn)運營計劃及現(xiàn)金流計劃;

10、編制現(xiàn)金收支預算及預期資產(chǎn)負債表;

11、編制當期財務預算報告。

第六條年度財務計劃的批準

1、年度預算報告由財務部編制,經(jīng)董事會審核;

2、根據(jù)董事會的審核意見,對年度預算修訂后再上報股東會審定;

3、董事會在每年12月底前召集股東大會審議年度預算,(如未通過,則根據(jù)股東大會意見修訂再次提交股東大會審議);

4、已獲批準的年度預算報告報送執(zhí)行董事(或董事長)和監(jiān)事長。

第三章籌資管理

第一條資金來源包括負債和所有者權益。

第四條借款相關費用的處理:

1、流動負債性質(zhì)的借款費用或雖然是長期借款性質(zhì)但不是用于購建固定資產(chǎn)的借款費用,直接計入當期損益。

4、籌建期間發(fā)生的借款費用計入長期待攤費用。

5、清算期間發(fā)生的借款費用計入清算損益。

第七條公司發(fā)行債券和增發(fā)新股由董事會制定相關方案,經(jīng)股東大會審議通過后才能實施。

第四章流動資產(chǎn)管理

第一條流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、應收帳款和存貨等。流動資產(chǎn)管理的目標是以最低的成本滿足經(jīng)營周轉的需要。

第二條流動資金是指投放在流動資產(chǎn)上的資金,流動資金控制權屬總經(jīng)理,由財務經(jīng)理掌握使用。

1、員工因公需要可允許領用適量現(xiàn)金,除此以外不得借款、領款。

2、員工報銷費用須經(jīng)所在部門負責人、費用主管部門負責人、主管財務的副總裁(或其授權人)、總經(jīng)理(或其授權人)簽字審核后方可報銷。

3、對外部單位贊助費、資助費等社會性支出,由執(zhí)行董事(或董事長)審批。

4、未按第1、2、3款規(guī)定辦理的,出納人員應拒絕支付。

第三條做好現(xiàn)金收支管理工作。

1、現(xiàn)金使用范圍按國家有關部門法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

2、出納必須對每筆經(jīng)濟業(yè)務逐筆登記現(xiàn)金日記帳,每日對庫存現(xiàn)金進行結帳、盤點,做到帳款相符,每月終了,現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總帳科目的余額核對相符。

3、支付外單位的業(yè)務往來款項,現(xiàn)金支付限在1000元以內(nèi),無特殊情況不得突破,超過限額應以轉帳方式支付。

4、庫存金額最高限額為6000元,超過限額部分應及時交存銀行。

5、不得坐支現(xiàn)金和以白條抵庫。

6、不準出借帳戶和以公司的名義為他人套取現(xiàn)金。

第四條有外幣收支時,應分人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設置帳戶進行明細核算,加強對外幣業(yè)務的管理。

第五條流動資金的使用實行計劃管理,主要通過預算管理來實現(xiàn),具體根據(jù)預算管理制度辦理。

1、各部門需根據(jù)年度預算總額,分月填報月度用款計劃,并于每月20日前把次月用款計劃報財務管理部。

2、用款時由經(jīng)辦人填寫用款申請單,經(jīng)所在部門負責人、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,出納人員方可付款。

3、對流動資金占用相關責任人應制訂考核獎懲辦法。

第六條應收款項包括應收帳款、其他應收款、應收票據(jù)等,公司根據(jù)《壞賬及存貨報損的處理規(guī)定》做好壞帳的確認工作,壞帳損失采用備抵法核算,壞帳準備金按應收款項期末余額4‰的比例提取。

第七條存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資,包括材料、低值易耗品等。

1、購入物資應辦理入庫手續(xù),由倉庫統(tǒng)一驗收、管理。領用材料時,應由經(jīng)辦人填寫領料單,經(jīng)相關程序批準才可領用。特種商品必須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可領用。

2、低值易耗品等物資的領用,由使用人填寫領料單,經(jīng)低值易耗品管理者登記,由所在部門經(jīng)理簽字,倉庫才可發(fā)貨。

3、應以舊調(diào)新的物料或低價財產(chǎn),應以廢品物料抵交后領新。

4、存貨按實際成本計價,采用加權平均法核算。

5、存貨的盤盈、盤虧、毀損的按相應報損程序報損后的凈損失,計入當期損益。

第五章投資管理

第一條按變現(xiàn)能力和投資目的可分為長期投資和短期投資。短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資,長期投資指短期投資以外的投資。

第二條根據(jù)國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定,公司可用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等對外投資。對外投資批準權屬董事會。

第三條短期投資成本和損益確認

1、短期投資成本是指取得短期投資實際支付的全部價款,包括稅金、手續(xù)費等相關費用,但不包括短期投資時已宣告而尚未領取的現(xiàn)金股利和已到期但尚未領取的債券利息。

2、短期投資取得時實際支付價款中包含的已宣告尚未領取的現(xiàn)金股利或已到期尚未領取的債券利息,作應收股利或應收利息。

3、短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息,作為投資成本的收回,沖減投資的帳面價值。

4、短期投資處置時,按處置收入與短期投資帳面價值的差額確認為當期投資損益。

第四條短期投資跌價準備。短期投資在期末資產(chǎn)負債表上反映的價值采用成本與市價孰低法計價,另設短期投資跌價損失準備科目進行核算。處置短期投資時,短期投資跌價準備一并進行調(diào)整。

第五條長期債權投資成本是指取得長期債權投資時支付的全部價款,包括稅金、手續(xù)費等相關費用,已到期尚未領取的利息作應收利息。

第六條長期債權投資利息

1、分期付息的長期債權投資,按期計提的利息計入當期投資收益,同時作為應收利息單獨核算,收到利息時相應沖減已計的應收利息。

2、一次性還本付息的長期債權投資,按期計提利息計入當期投資收益,同時增加長期債權投資,收到利息時相應沖減長期債權投資。

3、長期債券投資的溢價或折價在債券購入后至到期前的期間內(nèi)按直線法攤銷,與確認相關債券利息收入同時進行,調(diào)整各期的投資損益。

4、處置長期債權投資時,按處置收入與長期債權投資帳面價值的差額確認為當期投資損益。

第七條長期股權投資成本指取得長期股權投資時支付的全部價款、或放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)(實物、無形資產(chǎn)等)的公允價值、或取得長期股權投資的公允價值(按評估價值確認或按合同、協(xié)議約定價值),包括稅金、手續(xù)費等相關費用,但不包括為取得長期股權投資發(fā)生的評估、審計、咨詢等費用,也不包括實際支付價款中包含已宣告而尚未領取的現(xiàn)金股利。

第八條長期股權投資核算

1、對被投資單位沒有實際控制權、或不準備長期持有的、或受限制條件下經(jīng)營的情況應采用成本法核算,其帳面價值不隨被投資單位凈資產(chǎn)的變化而發(fā)生增減;

2、對被投資單位具有實際控制權、共同控制或重大影響的應采用權益法進行核算,根據(jù)其投資比例分攤其凈資產(chǎn)的增減數(shù)計入投資損益,同時增加或減少長期投資的帳面價值;

3、在以成本法核算長期投資的情況下,從被投資單位所分回的利潤、股利或利息,計入投資收益;

4、在以權益法核算長期投資的情況下,隨著投資單位所有者權益的變動相應調(diào)整長期股權投資的帳面價值,被投資單位所分回的利潤、股利或利息,應沖減長期投資帳面價值;

5、在權益法核算情況下,長期投資股權成本差額應按一定期限(按合同規(guī)定的投資期限,或按不低于10年期限)平均攤銷,計入投資損益。

6、收回長期投資與帳面價值的差額計入當期投資損益。

第九條長期投資減值準備按照《企業(yè)會計制度》計提,并直接計入當期損益。

第十條公司可以全額資本金對外進行投資。

第十一條長期投資的程序性政策規(guī)定與管理標準根據(jù)投資管理有關規(guī)定辦理。需要對新項目投資進行評價和可行性分析,計算有關項目預計收益,預測投資項目現(xiàn)金流量。

第十二條對已經(jīng)投資項目或正在實施的項目,采取系統(tǒng)網(wǎng)絡管理,對各投資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理進行全方位監(jiān)督,保證投資項目正常運行。

第六章成本費用管理

第一條經(jīng)營活動各項耗費根據(jù)各項財務制度計入成本費用。主要包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務費用等。

第二條下列支出不得列入成本費用:

1、購置和建造固定資產(chǎn)支出;

2、購建無形資產(chǎn)的支出;

3、對外投資的支出;

4、被沒收的財物;各項罰款、贊助、捐贈支出;

5、歸還固定資產(chǎn)投資借款的本金和在固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息和外幣折算差額;

6、在職工福利費中開支的福利費;

7、向股東發(fā)放的股利;

8、償還債務本金;

9、國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。

第三條經(jīng)營活動中發(fā)生的差旅費、業(yè)務招待費,分別按公司制定的《因公出差管理制度》、《經(jīng)營業(yè)務費管理制度》嚴格執(zhí)行。

第四條員工工資由綜合部造冊,相關負責人審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,由財務部發(fā)放。

第五條福利費每月按職工工資總額的14%的比例計提、工會經(jīng)費每月按職工工資總額的2%計提、職工教育經(jīng)費每月按職工工資總額的1.5%計提,養(yǎng)老金等按有關規(guī)定計繳。

第六條經(jīng)營活動當期所發(fā)生的營業(yè)費用、管理費用、財務費用,不計入成本內(nèi),營業(yè)費用直接從營業(yè)收入中扣除,管理費用和財務費用計入當期損益。

1、營業(yè)費用包括業(yè)務人員的工資補貼和福利費、廣告費、展覽費、租賃費(不包括融資租賃費)、差旅費、經(jīng)營業(yè)務費等。

2、管理費用包括行政管理人員的工資補貼和福利費、折舊、工會經(jīng)費、業(yè)務招待費、職工教育經(jīng)費、研究開發(fā)費、技術轉讓費、無形資產(chǎn)攤銷、壞帳損失、辦公用品、水電費、物料消耗、房租費、會議費等其它因管理需要所支付的費用等。

3、財務費用包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、銀行手續(xù)費等。

第七章固定資產(chǎn)管理

第一條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、運輸工具、以及其他與經(jīng)營活動有關的設備、器具等;不屬于經(jīng)營活動主要設備的物品,單位價值在2000元以上、使用年限超過二年的也作為固定資產(chǎn)。

第二條固定資產(chǎn)的管理范圍為符合上述條件的在用、不需用、未使用的固定資產(chǎn),包括在建工程。固定資產(chǎn)的購置、轉讓和報損應按規(guī)定程序報批。綜合服務部和財務部應分別設立固定資產(chǎn)管理臺帳和明細帳登記,妥善管理。

第三條固定資產(chǎn)按以下方法計價:

1、自行建造的固定資產(chǎn),按建造該項固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價。

2、購入的固定資產(chǎn),以買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費和交納的稅金等計價。

用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時,在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折價差額,計入固定資產(chǎn)價值。

3、融資租賃的固定資產(chǎn),按租賃合同的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、利息支出等計價。

4、股東投入的固定資產(chǎn),按評估確認的價值計價。

5、擴建、改建的固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)的價值加上擴建、改建該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的實際支出扣除擴建、改建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價。

6、接受捐贈的固定資產(chǎn),按所附發(fā)票或驗收清單所列金額計價。無發(fā)票帳單的,根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價。

7、盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置價值計價。

8、接受債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的固定資產(chǎn),按實際抵債部分的賬面價值加上應支付的相關稅費計價。

9、已投入使用,但尚未辦理竣工手續(xù)的固定資產(chǎn),應先按估價記帳,并計提折舊,待確定實際價值后,予以調(diào)整原估價和已計提折舊。

第四條固定資產(chǎn)修理改良支出是指能增加固定資產(chǎn)效用或延長其使用壽命的修理、改裝和改建支出等。

1、固定資產(chǎn)修理支出,固定資產(chǎn)經(jīng)常性修理支出作為收益性支出處理;修理費用發(fā)生不均衡且數(shù)額較大的,可以采取分期攤銷或者預提的辦法,但須報經(jīng)相關部門同意。

2、融資租入固定資產(chǎn)改良支出列入融資租入固定資產(chǎn)成本;

3、經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)改良支出在受益期限內(nèi)攤銷,如受益年限大于租賃期限,則應在租賃年限內(nèi)攤銷。

第四十八條固定資產(chǎn)的折舊采用以下方法:

1、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,殘值率為3%,一般情況下折舊年限按照國家規(guī)定的最低年限。

2、本月轉入的固定資產(chǎn)從下月起計提折舊,本月轉出的固定資產(chǎn)本月照提折舊。

3、雖已交付使用,但尚未辦理竣工決算的,按照工程的預算或協(xié)議等資料估價轉入固定資產(chǎn),并計提折舊,待確定實際價值后,再行調(diào)整。

第五條員工有責任維護、妥善使用財產(chǎn),使用不當或無故損壞者應予以賠償,對愛護財產(chǎn)、避免重大損失者應給予獎勵。

第八章無形資產(chǎn)、長期待攤費用管理

第一條無形資產(chǎn)是公司的重要資源,是指企業(yè)長期使用但是沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。

第二條自行創(chuàng)造或外部購入的無形資產(chǎn)歸公司所有,經(jīng)董事長審批后,可向外轉讓無形資產(chǎn)的所有權或使用權,公司商標權歸屬公司。

第三條無形資產(chǎn)計價:購入的無形資產(chǎn),按實際成本記帳;接受投資取得的無形資產(chǎn),按照評估確認或者合同約定的價格記帳;自行開發(fā)并按法律程序取得的無形資產(chǎn),按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請的律師費等費用,作為無形資產(chǎn)的實際成本。

第四條無形資產(chǎn)的攤銷

1、無形資產(chǎn)從開始使用之日起,按照預計使用期限內(nèi)分期平均攤銷,未攤銷余額在會計報表中列示。

2、若預計使用期限超過了相關合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限的,無形資產(chǎn)攤銷年限按以下方法確定:

1、法律、合同或者申請書分別規(guī)定了有效期限和受益年限的,以法定有效年限與合同或申請書中規(guī)定的受益年限中較短者作為上限。

2、法律中規(guī)定了有效年限,合同或者申請書中未規(guī)定受益年限的,以法定有效年限為準。

3、法律中未規(guī)定有效年限,合同或申請書中規(guī)定受益年限的,以合同或申請書規(guī)定的受益年限作為上限。

4、法律、合同或者申請書均未規(guī)定有效期限和受益年限的,以10年作為上限。

5、攤銷年限一經(jīng)確定,不得任意變更。

第五條無形資產(chǎn)可使公司在競爭中處于特殊的有利地位,可得到額外經(jīng)濟利益,應對無形資產(chǎn)進行維護和提高。

1、專利權或商標權到期前,應辦理相應法定手續(xù)得以延期使用;

2、非專利技術應有相應的保密措施,嚴防非專利技術泄密給公司造成損失;

3、專利權、著作權或商標權受到侵犯,應及時加以制止;制止無效,應進行法律訴訟,以維護無形資產(chǎn)不受侵犯。

第六條長期待攤費用是指已經(jīng)支出但攤銷期限在1年以上(不含)的各項費用,包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。

第七條在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用,包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)價值的借款費用等,應當在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次性計入損益。

第九章利潤分配

第一條利潤分配的項目包括提取公積金和分配股利二部分。

第二條公積金主要用于彌補虧損、擴大經(jīng)營和轉增為股本。公積金根據(jù)股東決定按一定在當年稅后利潤中提取。

第三條股利是指向投資者分配的利潤,原則上應從累計盈利中分派股利。

第四條利潤分配應按下列順序進行:

1、彌補以前年度虧損。

2、支付到期債務本金。

3、按股東會決定提取相應的公積金。

4、向股東支付股利。

第十章報表管理

第一條報表管理是指對外的財務及有關經(jīng)濟指標報表的管理,包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、主要經(jīng)濟指標匯總表、決算報告等。

第二條編制報表必須以國家財務、統(tǒng)計等制度法規(guī)為依據(jù),做到數(shù)字真實、計算正確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。已報出報表中發(fā)現(xiàn)有誤,應及時予以更正。

第三條會計報表的月結期為月末,年報為12月31日。

第四條報表編制日期如下:

資產(chǎn)負債表,損益表,現(xiàn)金流量表,次月的4日內(nèi)。

下月的綜合工作匯編、預算報告在當月的25日以前。

上月的計劃執(zhí)行情況、決算報告在本月5日以前。

其他需要上報的報表按照送達部門要求及時報送。

第五條在報送報表的同時,應編寫財務分析,說明在經(jīng)營期間、生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉、利潤與分配、稅金交納、存貨變動,對本期或下期財務發(fā)生重大影響等事項。

第六條財務報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽章和公司蓋章后有效。

第七條財務報表反映著公司綜合經(jīng)濟實力和企業(yè)的經(jīng)營狀況,對外報表一律由財務管理部提供、報送,任何部門不得隨意向外提供,需要財務報表的,需有公司總經(jīng)理同意對外提供的批件,財務管理部方可提供。凡收到報表的部門和個人都不得隨意堆放、應注意保密。因保密不善而泄密對公司帶來損失的,按損失大小給予處罰。

第十一章發(fā)票管理

第一條發(fā)票管理是指對增值稅專用發(fā)票、工商企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、工商企業(yè)統(tǒng)一收款收據(jù)的管理。

第二條財務管理部應指定專人管理、領購、保管發(fā)票,發(fā)票管理人員應做好登記、發(fā)放、調(diào)換等工作。

第三條對外經(jīng)濟往來中,凡購買商品或接受勞務所需支付款項,都必須取得對方發(fā)票或收據(jù)(屬于增值稅項目的應取得增值稅專用發(fā)票)。

對外供應貨物、提供勞務等可取得收入的都必須開具發(fā)票(或收據(jù))。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋公司財務專用印章或發(fā)票專用章。

第四條不得轉借、代開發(fā)票,不得將發(fā)票帶往公司所在行政區(qū)域以外開具。

第五條發(fā)票采用以舊換新的方法領用,發(fā)票管理人員應將原發(fā)票存根清點,如有違反規(guī)定的,不予調(diào)換。

第六條無特殊情況,不得開紅字發(fā)票,不得作廢,確需開紅字發(fā)票的,須經(jīng)財務部經(jīng)理簽字同意。

第十二章會計檔案管理

第一條會計檔案管理根據(jù)國家檔案管理的有關規(guī)定,結合具體實際,建立會計檔案管理制度。

第二條財務管理部負責會計檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時逐月做好記帳憑證、報表的裝訂工作并加蓋有關人員的印章。按照檔案標準要求,年度終了后,在次年三月以前做好報表、帳簿的立卷、裝訂工作,按報表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號,抄寫案卷目錄一式三份,一份會計部門保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。

第三條會計檔案由財務管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時,雙方在移交清單上簽字,明確責任。

第四條會計人員和檔案管理人員調(diào)動工作,必須辦好移接交手續(xù)后才能離職。

第五條會計檔案應做到科學管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。

第六條非財務人員查閱檔案,須經(jīng)財務部及檔案管理人員同意;財務部人員查閱,須經(jīng)檔案管理人員同意;外單位查閱應憑該單位介紹信,經(jīng)檔案主管部門領導批準方可查閱。查閱檔案應辦理必要的登記手續(xù)。會計檔案不得外借,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準可提供復印件。

第七條會計檔案保管到期,由檔案室提出銷毀意見,會同會計部門審查鑒定,編制會計檔案銷毀清冊,由公司總經(jīng)理簽署意見。同時將需永久保存的有關憑證抽出組成永久案卷保管。

第八條銷毀檔案時應由會計機構、檔案機構共同派員監(jiān)銷參加,參加人員應對批準銷毀的會計檔案進行清點、核對,并在銷毀清冊上簽字,并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。銷毀清冊列入會計檔案作永久保存。

第十三章財務分析

第九條財務分析是指以財務報表和其他資料為依據(jù)和起點,采用專門法,系統(tǒng)分析和評價企業(yè)過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務狀況及其變動,主要為投資人、債權人、企業(yè)經(jīng)營管理的決策參考。

第十條財務分析主要有償債分析、利潤分析、報表分析、發(fā)展分析、風險分析、投資可行性分析、資信分析等。

1、償債分析。反映償債能力指標包括:速動比率、流動比率、負債比率、已獲利息倍數(shù)等。

2、利潤分析。反映利潤能力的指標包括:資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)報酬率等。

3、發(fā)展分析。發(fā)展分析指標一般包括:利潤增長率、成本費用下降率、平均投資收益增長率、資本增值率等。

4、報表分析。報表分析內(nèi)容一般包括:資產(chǎn)結構分析與利潤分析,同時可將償債分析與經(jīng)營能力分析綜合反映。

5、風險分析。風險分析是指對因各種原因的存在使控制公司效益發(fā)生不確定變化的可能性分析,包括財務風險分析、投資風險分析、外匯風險分析等。

6、投資可行性分析。投資可行性分析內(nèi)容包括:投資支出的分析、籌資分析、現(xiàn)金流量分析、收益分析、風險性分析以及敏感性分析。主要使用以下幾種方法:投資回收期法、獲利性指數(shù)法。

第十一條資信分析。與外單位發(fā)生重大經(jīng)濟業(yè)務時,一般應進行資信分析。資信分析包括:合作單位的資產(chǎn)結構是否符合其經(jīng)營情況、該單位的償債能力、該單位的盈利能力、該單位的資產(chǎn)經(jīng)營能力、該單位的相關業(yè)務合同履行情況等。

第十四章清算業(yè)務

第一條清算是指公司及所投資公司破產(chǎn)、解散和被撤銷,正常經(jīng)營活動終止,依照法定程序收回債權、清償債務、分配剩余財產(chǎn)的行為。

第二條公司及所投資公司破產(chǎn)、解散和撤銷應當成立清算機構,具體清算程序根據(jù)《公司法》等法律、法規(guī)和《公司章程》的相關規(guī)定辦理。

第三條清算財產(chǎn)包括宣布清算時全部財產(chǎn)以及清算期間取得的資產(chǎn)。已作為擔保物的財產(chǎn)相當于擔保債務的部分,不屬于清算財產(chǎn),擔保物的價款超過所擔保的債務數(shù)額的部分,屬于清算財產(chǎn)。

第四條清算的會計期間、財產(chǎn)清償順序按相關法律法規(guī)執(zhí)行。

第五條清算會計期間的開始,應編制可實現(xiàn)凈值為基礎的清算開始日的清算資產(chǎn)負債表、凈資產(chǎn)變動表、清算財產(chǎn)表、清算財產(chǎn)分配表。清算期間跨年度的,應于年度終了時編制相關報表。

第六條清算會計期間終了之前,清算組編制財產(chǎn)分配表,在清算程序中多次進行債務清償或財產(chǎn)分配的,還應于每次清償債務或分配財產(chǎn)后編制財產(chǎn)分配表。

第十五章附則

第七條本制度由公司財務管理部負責解釋。

第八條本制度自頒布之日起執(zhí)行。

第19篇公司財務管理制度固定資產(chǎn)管理辦法

某公司財務管理制度之“固定資產(chǎn)管理辦法”

第一章總則

第一條為了加強固定資產(chǎn)管理,提高使用效益,保護公有財產(chǎn)安全,促進管理工作和業(yè)務活動的開展,根據(jù)國家有關財務制度的規(guī)定,制定本辦法。

第常維護、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負責。各部門對固定資產(chǎn)的維護和管理應建立崗位責任制度,落實到人。

第六章財產(chǎn)清查

第十七條總公司辦公室和財務本部對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查(至少年終清查一次),固定資產(chǎn)清查主要是通過對固定資產(chǎn)實物盤點進行帳物核對,以便真實地反映其實有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因。

第十八條固定資產(chǎn)清查的程序:固定資產(chǎn)全面清查時,由辦公室和財務本部組成清查小組,編制“固定資產(chǎn)盤點表”,經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額,根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”,經(jīng)有關人員簽字或蓋章后,財務本部據(jù)以進行有關的帳務處理。

第十九條財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn),應按重置完全價值作為原值,按新舊程度估計確定折舊額,并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。

第二十條固定資產(chǎn)有償轉讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值(固定資產(chǎn)原值減累計折舊)的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失,計人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的,可分期攤銷,攤銷期限不得超過2年。

第七章附則

第二十一條本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。

第20篇公司財務零用金管理規(guī)章制度怎么寫

公司財務零用金管理規(guī)章制度

(一)有關零用金之設置劃分如下：

1.公司本部由財務部負責各單位之零星支付。

2. 工地總務組負責設置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務人員兼辦，必要時再行研討設置專人辦理。

z公司財務部工作制度匯編及崗位職責（20篇范文）

z公司財務部工作制度主要包括以下幾個方面：1. 財務報告與分析：定期編制和審核財務報表，提供準確的財務信息，進行業(yè)務分析以支持決策。2. 預算管理：制定和監(jiān)控年度預算，確保財務目標的實現(xiàn)。 3. 成本控制：實施成本核算，優(yōu)化成本結構，提高經(jīng)濟效益。 4. 內(nèi)部審計與風險控制：建立健全內(nèi)控體系，防范財務風險。 5. 法規(guī)遵守：遵守財

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