公司財務(wù)管理辦法制度匯編-匯編（20篇范文）

有哪些內(nèi)容

公司財務(wù)管理辦法制度匯編主要涵蓋以下幾個核心領(lǐng)域：

1. 財務(wù)管理職責：明確財務(wù)部門及其人員的職責與權(quán)限，包括會計核算、預(yù)算編制、成本控制、資金管理等方面。

2. 預(yù)算管理制度：規(guī)定預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行與調(diào)整流程，確保財務(wù)資源的合理配置。

3. 內(nèi)部控制機制：設(shè)立內(nèi)部控制流程，防止財務(wù)風險，如會計政策、審計程序、授權(quán)審批等。

4. 資金運營規(guī)則：規(guī)定資金的籌措、使用、回收與投資策略，確保資金安全與高效運作。

5. 財務(wù)報告體系：規(guī)范財務(wù)報表的編制、審核和披露，保證信息的準確性和及時性。

6. 審計監(jiān)督機制：建立內(nèi)外部審計制度，監(jiān)督財務(wù)活動的合規(guī)性。

7. 財務(wù)風險管理：識別和評估財務(wù)風險，制定應(yīng)對措施，提高風險抵御能力。

重要性和意義

公司財務(wù)管理辦法制度的匯編是企業(yè)運營的基礎(chǔ)，其重要性體現(xiàn)在：

1. 規(guī)范性：為財務(wù)管理提供清晰的操作指南，避免因人為因素導(dǎo)致的錯誤或舞弊。

2. 穩(wěn)定性：保證財務(wù)工作的連續(xù)性和一致性，減少因政策不一致帶來的混亂。

3. 效率提升：通過標準化流程，提高財務(wù)管理效率，降低運營成本。

4. 風險防控：建立健全的風險管理體系，有助于企業(yè)預(yù)防潛在的財務(wù)危機。

5. 透明度增強：增強內(nèi)外部對財務(wù)狀況的理解，提升投資者信心，促進企業(yè)信譽。

注意事項

在實施財務(wù)管理辦法制度時，需注意以下幾點：

1. 制度應(yīng)適時更新：隨著市場環(huán)境和企業(yè)發(fā)展的變化，制度需定期修訂，保持其適用性。

2. 培訓(xùn)與溝通：確保全體員工了解并理解財務(wù)制度，避免因誤解導(dǎo)致的執(zhí)行偏差。

3. 執(zhí)行力度：制度的生命力在于執(zhí)行，管理層應(yīng)堅決落實，對違規(guī)行為進行有效糾正。

4. 制度與實踐結(jié)合：理論制度應(yīng)與實際工作緊密結(jié)合，避免空洞無物，確保制度落地。

5. 反饋與改進：收集執(zhí)行中的問題和建議，不斷優(yōu)化制度，使其更加完善。

公司財務(wù)管理辦法制度匯編旨在為企業(yè)的財務(wù)管理提供堅實的基礎(chǔ)，通過科學(xué)合理的制度設(shè)計，推動企業(yè)健康、穩(wěn)定、高效地發(fā)展。

公司財務(wù)管理辦法制度-匯編范文

第1篇 公司財務(wù)管理辦法制度-匯編

公司財務(wù)管理辦法制度匯編

武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財務(wù)管理辦法目錄

第一章 總 則

第二章財務(wù)機構(gòu)設(shè)置、職責與權(quán)限

第三章會計核算的一般原則

第四章流動資產(chǎn)的管理

第五章固定資產(chǎn)管理

第六章對外投資管理

第七章成本費用管理

第八章資 金 管 理

第九章資金的籌集

第十章款擔保、信用證和保函管理

第十一章發(fā)票和收據(jù)的使用管理

第十二章稅收及利潤分配、利潤上交

第十三章會計報表

第十四章財務(wù)考核與評價

第十五章會計檔案管理

第十六章會計電算化管理

第十七章法 律 責 任

第十八章附則

武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財務(wù)管理辦法

第一章總 則

1.1武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財務(wù)管理辦法 (以下簡稱本辦法),是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》、《武漢市水務(wù)集團有限公司財務(wù)管理辦法》和《施工企業(yè)會計制度》,結(jié)合公司實際情況制定,并報經(jīng)武漢市水務(wù)集團有限公司和主管財稅機關(guān)審核備案。

1.2本辦法制定的目的是規(guī)范公司及其所屬分公司和全資子公司財務(wù)行為的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法,發(fā)揮財務(wù)管理在經(jīng)營管理中的作用,理順和規(guī)范公司財務(wù)管理的關(guān)系,推進內(nèi)部單位公平競爭,實現(xiàn)公司利潤最大化。

1.3按照授權(quán)經(jīng)營、分級管理的原則,公司負責對本法人資產(chǎn)進行管理,承擔國有資產(chǎn)保值增值責任;子公司、分公司和參股公司按照公司有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定,對公司承擔國有資產(chǎn)保值增值的責任。

1.4各分公司按照本辦法規(guī)定,并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實施細則,報公司批準后執(zhí)行。

第二章財務(wù)機構(gòu)設(shè)置、職責與權(quán)限

2.1公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。

公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束,依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算,但經(jīng)營、財務(wù)上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。

2.2公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司,不具有企業(yè)法人資格,其民事責任由上級企業(yè)承擔。這類單位應(yīng)配備專職的財務(wù)人員。

2.3企業(yè)法人代表(負責人)在財務(wù)會計管理上的主要責任:

1、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責;

2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機構(gòu)的設(shè)置,建立健全內(nèi)部控制制度;

3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法,按規(guī)定程序報批后執(zhí)行;

4、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營;

5、接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)(部門)的監(jiān)督。

2.4企業(yè)財務(wù)負責人在財務(wù)會計管理上的權(quán)責是:

1、主持本級財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作,提請聘任或解聘財會人員;

2、對公司和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達并落實財務(wù)、費用、利潤等考核指標;

3、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究,提供財務(wù)意見;

4、負責編制會計報表,組織清產(chǎn)核資;

5、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益;

6、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支;

7、協(xié)調(diào)各單位、各部門與財務(wù)部門的關(guān)系。

2.5、企業(yè)財會機構(gòu)的主要職責:

企業(yè)財會機構(gòu)具體負責企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算;如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;監(jiān)督財務(wù)收支,依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算。

公司財務(wù)部參與企業(yè)經(jīng)營決策,統(tǒng)一資金、統(tǒng)一調(diào)度、籌措安排使用資金。負責資金結(jié)算辦理結(jié)算業(yè)務(wù),辦理對公司(下屬子、分公司)提供擔保和商業(yè)承兌業(yè)務(wù)的申報批準手續(xù)統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題,組織、指導(dǎo)屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。

2.6企業(yè)各級財會機構(gòu)和財務(wù)人員按規(guī)定對本單位實行財務(wù)會計監(jiān)督,主要內(nèi)容是:

1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充;

2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候,應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行處理,無權(quán)自行處理的,應(yīng)當立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告,請求查明原因,作出處理;

3、除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;

企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款,包括費用支出、投資或貿(mào)易性的用款進行全過程監(jiān)管:

1、事前環(huán)節(jié):主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。

2、事中環(huán)節(jié):主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。

3、事后環(huán)節(jié):主要檢查資金效益是否與合同目標相符;檢查資金回收或回籠狀況等。

2.7各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

2.8財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。各分公司財會機構(gòu)負責人、財會主管的聘任應(yīng)當經(jīng)過公司同意。

財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。

被撤消、合并單位的財會人員,必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單,辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接,由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)負責人進行;下屬單位財務(wù)負責人的交接,由公司財務(wù)負責人會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進行;公司財務(wù)負責人交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

2.9財會人員上崗必須持有《會計證》,其聘用、離崗的基本條件如下:

1、品行端正、工作嚴謹,熟悉財經(jīng)法規(guī),能按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作。熟悉企業(yè)管理制度,堅持原則,工作效率和質(zhì)量高。

2、在崗的會計人員必須具備中專以上的會計(審計)專業(yè)學(xué)歷。從公司聘用會計人員開始,3年內(nèi)必須取得會計初級專業(yè)資格,已具備會計初級資格的人員,5年內(nèi)必須取得會計中級專業(yè)資格。

3、愿意從事并熱愛會計工作的人員,必須具備大專以上會計(審計)專業(yè)學(xué)歷,經(jīng)公司考試合格聘用上崗。

4、繼續(xù)教育期間,凡兩次考試不合格者,調(diào)離會計崗位。

5、有違紀違規(guī)問題或工作業(yè)績考核不稱職者調(diào)離會計崗位。

6、不得外聘會計人員在公司內(nèi)從事會計工作。

2.10財會人員的后續(xù)教育制度:

1、完成水務(wù)集團組織的財務(wù)人員后續(xù)教育;

2、完成本公司組織的財務(wù)人員專項崗位培訓(xùn)。

第三章會計核算的一般原則

3.1企業(yè)執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和《施工企業(yè)會計制度》,及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù),進行會計核算:

1、有價證券的收付;

2、財物的收發(fā)、增減和使用;

3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

4、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支;

5、收入、成本、費用的計算;

6、財務(wù)成果的計算和處理等。

3.2記帳方法,一律采取借貸記帳法,記帳原則采取權(quán)責發(fā)生制。

3.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。

3.4企業(yè)采取的會計處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)公司同意,任何人不得隨意改變。

第四章流動資產(chǎn)的管理

4.1流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費用、待處理流動資產(chǎn)損失、預(yù)付賬款等。

4.2貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理應(yīng)遵循“嚴格職責分工、賬款分管、印鑒分管、定期輪崗”的原則。

(1)庫存現(xiàn)金的管理

1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié),隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫,財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查,以保證帳實相符。

2、凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。

3、現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)負責人簽字方可付款,財務(wù)負責人短暫離崗,則由財務(wù)負責人書面委托人簽字。

4、現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;結(jié)算起點以下的零星開支等。

5、差旅費的請款,必須由出差人員填寫借款申請單,寫明出差時間、地點、申請金額。按借款審批程序?qū)徟?經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責人核準簽字后,方可按公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳,不報銷者由財務(wù)人員從工資中扣回。

7、其他借款,由借款人填寫申請單,經(jīng)部門負責人簽字并報公司經(jīng)理簽批,由部門負責人負責此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責任由部門負責人承擔。

8、一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑證,嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(500元以上)支付往來或工程款、材料現(xiàn)金。

(2)銀行存款的管理

1、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用,銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

2、銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號,確因工作需要開設(shè)帳戶的,需報公司財務(wù)部批準,已經(jīng)開設(shè)的,需向公司財務(wù)部補辦備案手續(xù)。

3、銀行帳戶印鑒的使用實行分管制;即:財務(wù)章由會計保管,私章由出納保管,不準1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

4、銀行支票的使用規(guī)定:

①業(yè)務(wù)人員到財會機構(gòu)領(lǐng)用銀行支票,必須憑支票領(lǐng)用單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字,寫明用途、金額、日期;

②經(jīng)財務(wù)負責人審批后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字,登記銀行支票號碼、金額、收款人;

③簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“$”。

④業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財會機構(gòu)辦理入帳手續(xù),一般應(yīng)先確認收到款項后,才發(fā)貨或提供勞務(wù)。

⑤借出支票后,必須在十日內(nèi)報銷清帳,不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的,應(yīng)到財務(wù)部說明原因,限定報帳時間,否則前帳不清,后帳不借。

⑥支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單,對于分期付貨款的,必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。

5、公司各分公司的銷售收入(營業(yè)收入)按公司指定帳號進帳。

6、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,一律憑相關(guān)付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。

同一項目(含同一采購合同)應(yīng)按合同總額報批,不準為逃避審批而分列(重復(fù))報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款,財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

7、根據(jù)已獲批準簽訂的合同,嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付,也不準改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,不準改變收款單位。

8、嚴禁違反國家規(guī)定,非法集資。

9、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。

10、有關(guān)資金使用的審批,如審批人員出差時,由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

4.3應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收工程款、應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費用、預(yù)付分包工程款、預(yù)付分包備料款、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、預(yù)付購貨款等。應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按照面值計價。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實得款項與其面值的差額,計入財務(wù)費用。

1、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細。

2、應(yīng)收款明細帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準。

3、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。

①分管應(yīng)收帳款的財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進行應(yīng)收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準之后執(zhí)行。

②分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資,并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收。

③負責收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后,在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施,對所有超期應(yīng)收款,限期開展收款工作,有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單,形成文件記入,妥善地存入客戶資信檔案。

④申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞帳甚至造成損失的,應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰,情節(jié)嚴重,損失巨大的,要追究法律責任。

4、對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴格管理。

①預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理;

②預(yù)付貨款的對象是實施信用分級管理;

③預(yù)付貨款必須依合同付款,并在合同約定的時間清算完畢。

5、應(yīng)收賬款在取得有效證明符合下列條件之一的,應(yīng)確認為壞賬:

①債務(wù)人死亡,以其資產(chǎn)清償后仍然無法收回。

②債務(wù)人破產(chǎn),以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回。

③債務(wù)人三年未履行其償債義務(wù)的。

6、應(yīng)收賬款壞賬單項業(yè)務(wù)超過3萬元的,應(yīng)報水務(wù)集團公司批準。

7、已確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失,如果以后又收回,按實際收回的金額沖減壞賬準備。

8、按照購貨合同或勞務(wù)合同規(guī)定,預(yù)先支付給供貨單位或提供勞務(wù)者的款項記入預(yù)付賬款科目。沒有合同、協(xié)議的,財務(wù)人員應(yīng)拒絕付款。

9、應(yīng)收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、向職工收取的各種墊付款項,其他各種應(yīng)收、暫付款項等記入其他應(yīng)收款。

4.4存貨包括原材料、工程施工、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品(生產(chǎn)成本),并按此分類核算。

1、存貨計價:

①工程施工成本按實際施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各項支出計價;

②購入存貨,按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗,入庫前的挑選整理、加工費用等計價;

③自制的按制造成本計價;

④委托加工的按照耗用的材料加工費、運輸費、保險費等計價;

⑤投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價;

⑥盤盈的以同類存貨價值計價;

⑦接受捐贈的,以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負擔的費用計算,本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng),放上鼠標按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料無發(fā)票帳單的,以同類存貨的市價計價。

2、發(fā)出存貨的成本:采用先進先出法。

3、存貨核算如采用計劃成本法的,應(yīng)當單獨核算差異。

4、低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料,可以一次返攤銷或者分期攤銷。

5、存貨盤點:應(yīng)定期、不定期進行盤點,年度決算前必須進行一次全面清點。對盈虧毀損的存貨應(yīng)查明原因提交報告,5萬元以內(nèi)的由公司經(jīng)理批準,5萬元以上的報水務(wù)集團總經(jīng)理批準,超過10萬元的須經(jīng)水務(wù)集團董事會批準。

6、存貨基礎(chǔ)管理:應(yīng)進行定額管理,做好計量工作,完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。

7、成批材料采購價值超過20萬元的,應(yīng)采取公開招標形式進行,并訂立購貨合同。采購價格嚴重偏離同類商品價格的、庫存物資超定額積壓的,要追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責人的責任。

8、包裝物、低值易耗品價值在2萬元以下的一次性攤銷;價值在2萬元以上的分次攤銷。

9、存貨采用永續(xù)盤存制,每年盤點兩次。按材料類別、規(guī)格、數(shù)量設(shè)置明細賬,逐筆登記收、發(fā)的存貨,按日記結(jié)存數(shù)。倉庫保管員記錄存貨明細賬,屬計量收發(fā)差錯和管理不善原因造成存貨的短缺和毀損的,負有責任的保管員應(yīng)調(diào)離崗位,并同時賠償由此造成的損失。

10、杜絕賬外物資的儲備,每季應(yīng)對未用材料和物資進行盤點,年終決算時,應(yīng)將未使用或剩余材料辦理材料假領(lǐng)假退的手續(xù),發(fā)票未到的材料款進行暫估入賬。

4.5按權(quán)責發(fā)生制原則核算費用,需在一年內(nèi)攤銷的費用,記入待攤費用,并平均分攤到各個會計期間。

第五章固定資產(chǎn)管理

5.1固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具等,且單位價值在2000元以上的。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,且使用年限兩年以上的,也應(yīng)納入固定資產(chǎn)核算。不符合上述條件的,納入低值易耗品管理。

5.2固定資產(chǎn)管理除分類建賬核算外,還必須建立固定資產(chǎn)卡片,卡片上要記載其數(shù)量、規(guī)格、型號、購置價格、折舊、減值準備等資料,每年登記一次,固定資產(chǎn)發(fā)生增減變化時必須登記。

5.3固定資產(chǎn)折舊采用直線法,其殘值率為3%,分類使用年限按如下規(guī)定執(zhí)行:

類別 折舊年限

一、房屋及建筑物

1.房屋 35年

其中:簡易房 8年

2.建筑物 15年

二、施工機械

1.起重機械 12年

其中:單轉(zhuǎn)電動起重機 6年

2.挖掘機械 12年

3.土方鏟運機械 12年

4.鑿巖機械 12年

其中:內(nèi)燃鑿巖機 4年

風動鑿巖機 4年

電動鑿巖機 4年

5.基礎(chǔ)及鑿井機械 12年

6.鋼盤及混凝土機械 8年

其中:混凝土輸送泵 4年

7.皮帶螺旋運輸機 8年

8.泵類 8年

三、運輸設(shè)備

1.汽車及拖掛 9年

2.小型車輛 9年

四、生產(chǎn)設(shè)備

1.木工加工機械 8年

2.金屬切削機床 10年

3.鍛壓設(shè)備 10年

4.焊接及切割設(shè)備 8年

其中:等離子切割機 4年

磁力氧氣切割機 4年

5.鍛造及熱處理設(shè)備 10年

6.動力設(shè)備 11年

其中:電動空壓機 8年

柴油空壓機 8年

制氧機組 8年

液化氣循環(huán)壓縮機 8年

高壓空壓機 8年

軸氣風機 8年

7.維修專用設(shè)備 8年

8.其他加工設(shè)備 8年

五、試驗設(shè)備及儀器

1.材料試驗設(shè)備 7年

其中:白金坩鍋 50年

2.測定儀器 5年

3.計量儀器 7年

4.探傷儀器 7年

5.測繪儀器 7年

六、其他固定資產(chǎn)

1.行政管理用車 10年

2.辦公用具 5-10年

其中:電子計算機 4年

電視機 6年

復(fù)印機 6年

&nb

[1][2] [3] 下一頁

公司財務(wù)管理辦法制度匯編

sp; 文字處理機 6年

3.度量及消防用具 10年

七、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

1.房屋 40年

2.文體宣教用具 8年

3.炊事用具 5年

4.其他 5-10年

其中:電冰箱 5年

5.4下列固定資產(chǎn)必須計提折舊:

1、房屋和建筑物

2、在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸工具、工具器具;

3、季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn);

4、融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

5、未使用、不需用的機器設(shè)備;。

5.5下列固定資產(chǎn)不計提折舊:

1、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);

2、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

3、土地(劃撥用地)。

5.6計提折舊原則:當月增加固定資產(chǎn),當月不提折舊,從下月起計提折舊;當月減少或停用的固定資產(chǎn),當月計提折舊,從下月停止計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn),其凈損失計入營業(yè)外支出,不得補提折舊。

5.7固定資產(chǎn)發(fā)生修理費用,采用預(yù)提方法,直接計入成本費用,一般按固定資產(chǎn)計提折舊的原值的1%-2%預(yù)提,預(yù)提的固定資產(chǎn)修理費用年末有余額應(yīng)還原到當年的成本、費用。

5.8固定資產(chǎn)增加

1、公司批準的基建竣工項目,由工程管理單位編報《固定資產(chǎn)移交清冊》交使用部門,經(jīng)使用部門核對實物,確認簽章后轉(zhuǎn)集團財務(wù)部轉(zhuǎn)賬。同時財務(wù)部應(yīng)列賬通知使用部門建賬建卡。

2、公司將自行管理的折舊基金用于購建、更新固定資產(chǎn)的,年終決算轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時,應(yīng)附賬實相符的固定資產(chǎn)清冊,由公司財務(wù)部轉(zhuǎn)賬。

5.9固定資產(chǎn)減少

更改報廢拆除的設(shè)備,不能繼續(xù)使用的,公司、分公司應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)小組對其進行簽定,并提出意見,按固定資產(chǎn)卡片資料填制固定資產(chǎn)拆除清冊,報生產(chǎn)部審查。經(jīng)公司辦公會批準,財務(wù)部按辦公會決議通知相關(guān)部門銷卡、銷賬。

5.10固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

1、公司內(nèi)部所屬單位的固定資產(chǎn)實行有償轉(zhuǎn)讓。公司與分公司之間轉(zhuǎn)出或轉(zhuǎn)入的,固定資產(chǎn)單位價值在5萬元以上,由公司工程管理部審查,報公司總經(jīng)理批準。

2、由于技術(shù)更新,出現(xiàn)不需用的固定資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓,必須報公司工程管理部審查,同時呈報公司辦公會和水務(wù)集團公司研究同意后,由公司工程管理部會同財務(wù)部門統(tǒng)一對外,按固定資產(chǎn)凈值和市場價比較定價,其差額作為營業(yè)外收支處理。

5.11固定資產(chǎn)清查

1、每年11月份對固定資產(chǎn)進行清查,核對固定資產(chǎn)賬面數(shù)與實物是否相符,查明不符原因。

2、固定資產(chǎn)清查過程中,公司負責人應(yīng)組織財務(wù)、設(shè)備人員深入現(xiàn)場逐項清查,做好盤點的原始記錄,對盤盈、盤虧、報廢的固定資產(chǎn)簽署意見,報公司工程管理部和財務(wù)部門審查,經(jīng)公司辦公會和水務(wù)集團公司批準后按規(guī)定處理。

3、屬生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的,按以下規(guī)定處理。

(1)盤盈的固定資產(chǎn),按同類固定資產(chǎn)重置價值,減去估計等計提折舊后的凈值,經(jīng)公司辦公會批準,計入營業(yè)外收入。

(2)盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn),經(jīng)公司辦公會和水務(wù)集團公司批準,按凈值計入營業(yè)外支出,對由于使用不當造成報廢的,應(yīng)由責任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%-100%的承擔賠付責任。

5.12固定資產(chǎn)投資

1、固定資產(chǎn)投資實行計劃管理。固定資產(chǎn)投資計劃,由各部門(分公司)編制,經(jīng)公司計劃部門審批后執(zhí)行。

2、公司、分公司購置交通運輸設(shè)備,無論其價值大小,須報告水務(wù)集團公司批準。

3、嚴格控制非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置。購非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單位價值在5萬元至10萬元的,報公司總經(jīng)理批準;10萬元以上的由水務(wù)集團公司批準。

4、加強對固定資產(chǎn)投資管理,各單位投資管理部門應(yīng)組織有關(guān)人員對投資項目技術(shù)效果和經(jīng)濟效益進行分析評價,評價資料報公司計劃部備案。

5.13閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向公司設(shè)備管理部門報告,由公司實行有償統(tǒng)一劃拔。

第六章對外投資管理

6.1對外投資包括債券投資、股權(quán)投資、其他投資。股權(quán)投資和其他投資對公司的長期發(fā)展有較大的影響,是對外投資管理的重點。

6.2對外投資評價應(yīng)注意的原則:

1、投資增值程度:實現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。

2、投資保本能力:必須增循投資后原有價值不下跌的原則。

3、投資風險性:投資有風險,應(yīng)事先考慮政治風險、利率風險、市場風險、經(jīng)營風險、投資決策風險等。

4、納稅優(yōu)惠方針,在投資時應(yīng)充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。

5、全面、科學(xué)、準確預(yù)算投資的預(yù)期成本,充分考慮實際資產(chǎn)和經(jīng)營控制能力。

6、正確估計公司的籌資能力。

7、投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營思想。

8、管理和控制能力:對投資項目管得住,控制有力。

6.3公司對外投資設(shè)立聯(lián)營企業(yè),由有關(guān)部室提出,但必須事先進行可行性研究,對可行性報告、立項、審批、注資額、注資方式都要慎重研究,并注意上述原則,且得到水務(wù)集團公司批準。

6.4公司可以用專有技術(shù)、商譽、實物等對外投資,其計價必須經(jīng)公司財務(wù)部核定。

6.5公司對控股的單位按權(quán)益法進行核算,對相對控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。

6.6公司參與組建的所有聯(lián)營企業(yè)都必須定期向公司財務(wù)部報送財務(wù)報告,每季度終了20天內(nèi),匯繳應(yīng)繳的稅后利潤,年終清算。

6.7被投資企業(yè)匯繳的利潤(或虧損)在考核公司有關(guān)部室經(jīng)營業(yè)績時一并考慮。

6.8公司財務(wù)部至少應(yīng)于每年終了,對被投資企業(yè)進行財務(wù)檢查,凡損害公司權(quán)益時,要求改正。

6.9被企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴重,沒有發(fā)展前途的,公司應(yīng)退出股份或采取其它補救措施。并追究提出組建該聯(lián)營企業(yè)負責人的責任。

6.10公司對外投資,投資額在20萬元以上的,報水務(wù)集團公司審批。

第七章 成本費用管理

7.1費用的核算堅持權(quán)責發(fā)生制的原則,當期發(fā)生的費用,無論其款項是否收付,都應(yīng)計入當期的費用(通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”除外)。

7.2雖在本期支付的費用,但應(yīng)有后期負擔的均不能計入本期費用,可通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。但應(yīng)歸屬本期的費用、損失不得掛帳,調(diào)劑利潤。

1、遞延資產(chǎn)包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出等。

2、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出,按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。

3、固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。

7.3正常的費用開支,必須有正式的發(fā)票,印章齊全,在票據(jù)背后由經(jīng)手人、驗收人、部門負責人、行政主管、財務(wù)部門簽字。

7.4差旅費開支的標準

1)出差費用開支標準

職位 允許的交通工具 住宿標準 出差補助

(計劃單列市、省會城市及沿海地區(qū)) 其他城市

部門主管 飛機、汽車、火車、輪船 200元/人_天 70元/人_天 60元/人_天

其他員工 汽車、火車(硬臥及以下)、輪船(三等艙及以下) 100元/人_天 50元/人_天 40元/人_天

2)住宿

1、公司員工出差前,可由辦公室聯(lián)系訂房,住宿費用憑單據(jù)核準報銷。

2、公司員工出差住宿費低于公司住宿標準的,公司獎勵標準與實際住宿費差額的30%。

3、一般員工因工作需要或其他特殊原因,住宿費用超過住宿標準,須部門主管出具書面說明材料,并簽字,到財務(wù)部經(jīng)理處備案;部門主管住宿費用超過住宿標準,需向分管總經(jīng)理出具書面說明并簽字,到財務(wù)部主管處備案。

3)交通費

1、公司一般員工出差如遇特殊情況超標準乘坐交通工具,需事前經(jīng)部門主管書面同意,事后報分管總經(jīng)理核準方可報銷;

2、異地的市內(nèi)公共交通費(地鐵和公共汽車),憑票據(jù)核準報銷;

3、出差人員每天可憑票據(jù)報銷40元的異地出租車費;

4、部門主管異地出差,市內(nèi)交通費憑票據(jù)核準報銷;

5、使用公司交通車輛或公司借用車輛者不得報銷交通費。

6、出差乘坐交通工具(火車及輪船)低于公司標準的,公司獎勵實際票價和標準票價差額的30%。

4)出差(伙食)補貼

1、出差補貼天數(shù)以住宿天數(shù)為基礎(chǔ)加異地至異地的路程時間計算;

2、出差參加會議,會務(wù)費中含有食宿費的,不再給與補貼。

5)出差期間發(fā)生的其他雜費

1、其他雜費包括:存包裹費、電話費、貨物運輸費等。

2、出差期間發(fā)生的其他雜費,憑單據(jù)核準報銷。

3、異地電話費報銷中,如購買ic卡、ip卡,報銷完畢后應(yīng)將卡交回行政部。

4、部門主管、市場開發(fā)部職員、其他員工出差的手機漫游費,憑單據(jù)核準報銷。

6)經(jīng)理以上級別的高層管理人員的各項差旅費據(jù)實報銷。

7)已實行費用包干制的部門和項目部差旅費開支標準參照上述辦法執(zhí)行,但費用開支應(yīng)在各部門和項目部包干費用中列支。

7.5業(yè)務(wù)招待費有關(guān)規(guī)定

1)除部門主管、市場開發(fā)部員工、辦公室員工、財務(wù)部員工之外,其他部門員工發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費原則上不予報銷。若確屬工作需要應(yīng)提前報請部門主管同意,并事后經(jīng)分管總經(jīng)理審核后方可報銷。

2)業(yè)務(wù)招待費的報銷應(yīng)及時辦理,費用發(fā)生一次報銷一次。

3)公司任何部門的禮品均由辦公室統(tǒng)一購買。

4)其他非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用規(guī)定:

1、公司電話費、電費、水費等,由公司辦公室憑單據(jù)校準報銷。

2、部門主管、市場開發(fā)部的銷售人員每月可憑單據(jù)核準報銷300元的手機費。

7.6費用報銷時間的規(guī)定

1、借款出差員工回公司后,應(yīng)在五個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

2、備用金、招待費的報銷,應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后五個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

3、因私借款應(yīng)按照還款計劃中的時間辦理還款手續(xù)。

4、報賬后仍有結(jié)欠或五個工作日內(nèi)無故不辦理報銷/還款手續(xù)的員工,財務(wù)部門向其發(fā)出催促報帳通知書,被通知后五個工作日內(nèi)仍未結(jié)清者,財務(wù)部有權(quán)在該員工的工資中從當月開始,根據(jù)具體情況按比例逐月扣回。

7.7費用報銷的程序

1、報銷人出具書面報銷明細,經(jīng)部門主管審批簽字;

2、報銷人將報銷明細,連同全部發(fā)票一并放入一個信封內(nèi),交財務(wù)主管;

3、財務(wù)主管收到該信封,將發(fā)票與報銷明細認真核對,仔細計算,剔除不合乎財務(wù)制度的發(fā)票,并向報銷人說明原因;

4、財務(wù)主管將發(fā)票與報銷明細核對完畢后由報銷人填寫報銷單,出差報銷需要再計算補貼等填寫在報銷單上,財務(wù)主管在報銷單上簽字,

5、總經(jīng)理審核后在報銷單上簽字;

6、財務(wù)主管通知報銷人到財務(wù)部完成報銷程序。

7.8如借款、報銷審批人出差在外,則按對應(yīng)管理權(quán)限向上遞延。

7.9市場開發(fā)部的業(yè)務(wù)費用按所承接工程項目的收款總額按規(guī)定標準比例計提,由市場開發(fā)部統(tǒng)一掌握使用。

7.10其他費用

1、辦公費日常辦公用品按每人每月一定標準(標準見附件)控制使用。個別直接服務(wù)于全公司或會議使用的日常辦公用品另批。

2、福利費:按工資總額的14%按月計提應(yīng)付福利費,按2%計提工會經(jīng)費,嚴格控制使用,不得超支。

3、培訓(xùn)費:公司按全員年工資,總額的1.5%計提員工培訓(xùn)費,各項目培訓(xùn),必須按合同中對培訓(xùn)的規(guī)定事先編制費用預(yù)算,按預(yù)算開支,不許超預(yù)算。因特殊情況需超預(yù)算,超出預(yù)算的部分必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字,方可報銷,并計入該部門業(yè)務(wù)費。

7.11費用報銷時間:每周的星期二和星期四為各部門費用報銷時間,原則上財務(wù)部門其他時間不在辦理報銷沖賬工作。

第八章資 金 管 理

8.1根據(jù)公司經(jīng)營計劃,公司及其子公司、分公司對年度內(nèi)的資本營運與各項財務(wù)活動實行財務(wù)預(yù)算管理制度。公司財務(wù)部每年12月20日前完成編制下年度財務(wù)收支計劃。年度財務(wù)預(yù)算及預(yù)算調(diào)整方案,經(jīng)公司辦公會和水務(wù)集團批準后執(zhí)行。

分公司的年度財務(wù)預(yù)算計劃報公司財務(wù)部審批。子公司、參股公司的年度財務(wù)預(yù)算計劃送公司財務(wù)部審查備案,報送時間為每年11月30日前完成。

8.2公司財務(wù)部負責對公司本部、各子公司、分公司資金實行統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排使用,核定流動資金占用定額。公司與子公司、分公司實行信貸關(guān)系結(jié)算,超定額部分實行內(nèi)部資金有償使用,存、貸款一律計息。

1、公司財務(wù)部根據(jù)財務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金流量,核定流動資金定額,超定額部分的資金存量集中管理,分戶核算,日清月結(jié)。

2、各分公司、子公司每月末,自動將超定額部分的資金劃歸到公司財務(wù)部指定的銀行賬戶,對不執(zhí)行結(jié)算紀律的財務(wù)相關(guān)人員一次罰款500元,二次罰款1000元,三次調(diào)離會計崗位,并追究財務(wù)負責人責任。

3、凡借用公司資金的,需辦理內(nèi)部借款合同,借款金額在50萬元以下的,由經(jīng)理辦公會研究,總經(jīng)理批準;借款金額在50萬元以上的,經(jīng)總經(jīng)理審查后報水務(wù)集團批準。借款期限最長不超過一年。借款利息為每月銀行同期貸款利率。借款到期前30天,公司財務(wù)部書面通知借款單位籌款,保證到期償還。

4、對分公司實行撥款審批制,屬預(yù)算計劃內(nèi)的資金,財務(wù)部負責提出撥款申請,報總經(jīng)理審批后撥款。

8.3資金調(diào)度嚴格按照董事會的授權(quán)進行,其報批程序如下:

1、銀行票據(jù)(包括銀行匯票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯等)結(jié)算報總經(jīng)理簽字批準。

2、計劃內(nèi)零星費用支出,由各部室負責人審查,5000元以下報分管經(jīng)理批準;2萬元以上零星支出報總經(jīng)理批準。

3、對外業(yè)務(wù)招待費1000元以內(nèi)由綜合辦公室、政治部負責人批準;1000元-10000元報分管副總經(jīng)理批準;1萬元以上由總經(jīng)理批準。

8.4各分公司、子公司預(yù)算外用款項目,由分管副總經(jīng)理審查報總經(jīng)理,5萬元以下由總經(jīng)理批準;5萬元-20萬元由董事長批準;20萬元以上經(jīng)董事會批準。財務(wù)部做好大額資金流向的審批備查記錄。

8.5各子公司法人代表或分公司負責人,對預(yù)算內(nèi)正常經(jīng)營結(jié)算資金負全責,并同時要取得財務(wù)負責人的簽字同意。集團公司重大的資金流向嚴格實行董事長和總經(jīng)理等有關(guān)負責人的會簽制度,財務(wù)負責人和財務(wù)憑證制證人員要審核收據(jù)發(fā)票的真實性、合法性,落實資金來源。

8.6除正常發(fā)放的工資、獎金外,對現(xiàn)金結(jié)算實行預(yù)告制。現(xiàn)金結(jié)算在5萬元以內(nèi)的,各子公司法人代表或分公司負責人簽字;現(xiàn)金結(jié)算在5萬元以上的嚴格控制,須經(jīng)所在單位的班子集體討論后由負責人簽字。對重大會議開支、節(jié)假日獎金、物資的發(fā)放、年終效績工資分配方案必須報水務(wù)集團批準后方可開支發(fā)放。

8.7嚴禁將公款存入個人信用卡。各子公司、分公司確因業(yè)務(wù)需要,須經(jīng)公司總經(jīng)理批準辦理單位公務(wù)卡,并通過“其他貨幣資金”科目進行核算。

8.8各單位不得將公款借與個人。

8.9嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得公款私存,不得設(shè)置“小金庫”,不準利用各種手段套取現(xiàn)金,不準利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。

8.10各分公司的所接工程,凡應(yīng)由公司代交稅金和按比例計算的應(yīng)收管理費,于每月底上報公司財務(wù)部,并于次月10日前以支票上交公司財務(wù)部。

8.11人員調(diào)動(包括:調(diào)離、離職、退休、退養(yǎng))必須到財務(wù)部門辦理個人請款結(jié)清手續(xù),人事部憑財務(wù)負責人簽證的請款結(jié)清證明辦理相關(guān)調(diào)動手續(xù),否則不予辦理。

8.12水務(wù)集團內(nèi)部的各項工程,各分公司原則上不得到業(yè)主方自行直接收取工程款,應(yīng)由工程公司統(tǒng)一集中收款扣除稅金及管理費后下?lián)芙o各分公司。若遇特殊情況,經(jīng)公司計財部書面批準,各分公司財務(wù)人員憑公司計財部書面批準的文書可到業(yè)主方收款,并在十個工作日內(nèi)將稅金和管理費用支票上交公司計財部,月底將列賬單傳遞給公司計財部。

8.13各項工程嚴格執(zhí)行“收支兩條線”,水務(wù)集團外部市內(nèi)自接工程由公司計財部授權(quán)后由各分公司自行收款,各項目部不得自行收款。

第九章資金的籌集

9.1資金籌集是公司財務(wù)管理的重要任務(wù),其權(quán)益資金的籌集可吸收外部單位、內(nèi)部職工、社會個人投資、外商投資等。公司本部、子公司、分公司和分支機構(gòu)根據(jù)發(fā)展需要,在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉(zhuǎn)時,可按項目提出籌資的經(jīng)濟效益、風險預(yù)測分析論證方案,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會和水務(wù)集團批準后實施。

9.2籌資策略是公司為實現(xiàn)籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標,對資金籌集問題所采取的行動方針。主要包括籌資的評價準則、籌資時機、籌資規(guī)模和籌資組合等方面,籌資策略是決定公司籌資效益最重要的因素,是公司籌資方法選擇和運用的依據(jù),籌資的目的是投資,籌資策略必須以投資策略為依據(jù),充分反映公司投資的要求。

9.3公司籌資的原則:

1、以“投”定“籌”;

2、量力而行;

3、具有配套能力和消化能力;

4、借款對公司的控制權(quán);

5、公司籌資管理的難度;

6、公司籌資的期限要適當。

7、公司負債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。

8、公司籌資要考慮稅款減免及社會條件的制約

9、有利于公司競爭力的提高。

9.4籌資成本:籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費用,主要包括(1)籌資過程中的組織管理費;(2)籌資后的利息或股息租金等支出;(3)籌資時所支付的其他資金?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素,對于選擇評價公司籌資方式有重要意義。

9.5籌資機會的選擇:公司必須為投資而籌集必要的資金,公司籌資的機會是客觀存在的,能否抓住籌資機會,不但直接影響公司籌資的經(jīng)濟效益,而且關(guān)系公司的生存與發(fā)展,因此不可忽視。分析與評價公司籌資機遇,主要運用上述籌資的9項評價準則來評價公司投資的環(huán)境條件。

9.6銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內(nèi)容,在公司的發(fā)展階段,應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移,但一旦無力償還貸款則可能使公司陷入困境,甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。

9.7租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來獲得經(jīng)營所需資金和資產(chǎn)。根據(jù)形式可分為設(shè)備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌

9.8公司、子公司吸收投資,可以是現(xiàn)金、實物、土地使用權(quán)等,吸收的投資必須經(jīng)中介機構(gòu)評估,報水務(wù)集團確認批準。

9.9公司本部、子公司發(fā)行債券必須報水務(wù)集團批準同意后按國家現(xiàn)行的政策要求辦理相關(guān)手續(xù)。要嚴格遵守《企業(yè)債券管理暫行條例》,嚴禁以高息形式進行非法集資。公司、子公司的任何債務(wù)均實行“誰借誰還”的原則。

9.10負債資金的籌集由財務(wù)部提出書面報告,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會討論后,經(jīng)水務(wù)集團批準通過。

商業(yè)承兌匯票200萬元以內(nèi)由總經(jīng)理批準;200萬元至1000萬元由總經(jīng)理審查報水務(wù)集團批準;1000萬元以上報水務(wù)集團董事會審批。

第十章 貸款擔保、信用證和保函管理

10.1所屬各單位不得對外提供擔保。各公司之間不允許相互拆借資金相互擔保。集團公司對子公司、分公司提供的擔保,財務(wù)部要做好備查登記、跟蹤監(jiān)督,控制財務(wù)風險。

10.2凡涉及貸款、擔保、信用證、保函等經(jīng)濟活動事宜和相關(guān)文書須經(jīng)公司經(jīng)理辦公會通過,由總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。

10.3公司除對子公司提供銀行貸款擔保外,不得對公司以外的單位提供擔保。如對城投系統(tǒng)內(nèi)提供擔保的,必須確認有城投總公司的書面意見。

10.4對外提供擔保時,公司財務(wù)部要按以下條款嚴格審核保函。

1、保函開出行選擇中國銀行或其他國內(nèi)商業(yè)銀行。

2、嚴禁出現(xiàn)“無條件索賠”條款字樣。

3、嚴禁辦理無失效期的保函。

4、對違約懲罰嚴厲的保函必須量力而行。

10.5公司及所屬單位,要建立嚴格的或有事項登記制度。每月整理貸款、擔保、抵押、信用

上一頁[1][2][3] 下一頁

公司財務(wù)管理辦法制度匯編

證、保函等管理檔案資料,對到期不能注銷的保函、信用證、擔保等應(yīng)由責任單位和責任人作出合理解釋,提出解決措施。公司財務(wù)部要對制度的落實和執(zhí)行情況進行不定期的抽查。發(fā)生損失的,由公司財務(wù)部提出具體的處理意見,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會和水務(wù)集團批準后執(zhí)行。

第十一章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理

11.1企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定,正確使用發(fā)票。發(fā)票和公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓,不得待其他單位開發(fā)票。

11.2發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚,不得涂改,如填寫有誤,應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù),并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。

11.3發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機關(guān)和公司財務(wù)部報告,并登報予以公告。

11.4企業(yè)不得填開大頭小尾的發(fā)票,不得代開發(fā)票。

11.5企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳,凡與企業(yè)成本、費用、資產(chǎn)有關(guān)的付出,均應(yīng)索取合法發(fā)票。

11.6一般發(fā)票及收據(jù)由財務(wù)部檔案保管人員同意負責建檔保管。

第十二章稅收及利潤分配、利潤上交

12.1公司依法向國家交納稅金,稅前會計利潤應(yīng)按國家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額,依法交納所得稅,并采取應(yīng)付稅款法,將當期應(yīng)交所得稅計入當期損益的所得稅費用。

12.2嚴格按國家規(guī)定,正確核算營業(yè)外收支。

12.3交納所得稅后利潤,除國家另有規(guī)定外分配次序是:

1、被沒收的財產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款;

2、彌補超過用所得稅前的利潤,抵補期限按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損;

3、按稅后利潤扣除前兩項的10%計提法定盈余公積金,法定盈余公積金超過資本總額的50%時,可不再提取。

4、計提5-10%法定公益金,公益金要用于職工集體福利設(shè)施支出。

5、根據(jù)出資的決定提取任意盈余公積金。公司作為政府授權(quán)的投資機構(gòu),按規(guī)定決定公司及其全資子公司提取任意盈余公積金的具體比例。

12.4分公司應(yīng)上繳公司的利潤及管理費,必須在當年年終決算時交清。

第十三章 會計報表

13.1會計報表分類:對外報表、內(nèi)部報表。

1、對外報表包括按財政部和省財政廳要求報送的報表;上級主管下發(fā)報表;為金融、稅務(wù)部門提供對外報表。

2、內(nèi)部報表:

①資產(chǎn)負債表(年、季、月)

②損益表(年、季、月)

③現(xiàn)金流量表(年度、半年度)

④工程進度明細表(年、季、月)

⑤已完工程收入、成本明細表(年、季)

⑥應(yīng)收賬款回收情況一覽表(年、季)

⑦往來項目賬齡分析表(年報)

3、企業(yè)的主要會計報表有如下幾種:

①資產(chǎn)負債表(年、季、月)

②損益表(年、季、月)

③現(xiàn)金流量表(年度、半年度)

④主要工程結(jié)算利潤明細表(年、季度)

⑤公司擔保的貸款償還情況表(年、季、月,內(nèi)部報表)

13.2會計報表的管理

1)企業(yè)必須按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,使會計報表能準確反映企業(yè)的財務(wù)狀況,嚴禁弄虛作假,虛盈實虧或虛虧實盈。任何人不得篡改或授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字,維護會計報表信息的真實性。

2)分公司應(yīng)定期編制月度、季度和年度報表。月報、季報在次月6日內(nèi)報公司財務(wù)部;年報在次年元月10日內(nèi)上報公司財務(wù)部。

3)季度會計報表的截止時點每季末當月的28日,年度會計報表為每年的12月31日。

4)年度報表必須附財務(wù)狀況說明書,財務(wù)狀況說明書對下列事項進行重點說明。

1、報表的編制范圍、計劃執(zhí)行情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)情況、利潤分配情況、資金運轉(zhuǎn)情況和經(jīng)濟效益綜合分析等。

2、財務(wù)指標評價與分析。

3、資本保值增值率完成情況與分析。

4、所有者權(quán)益的變化過程。

5、長短期借款、或有負債情況。

6、應(yīng)納稅所得額的計算說明及其他稅款的繳納情況。

7、招待費的開支情況。

8、各項準備的提取及實際核銷情況。

9、對外投資及其投資收益情況和分析。

10、各項統(tǒng)籌金的核繳情況。

11、編審財務(wù)報告中存在的問題和建議

12、存貨計價方法,存放時間超過3年的存貨。

13、可能發(fā)生壞帳損失的應(yīng)收賬款。

14、企業(yè)待處理利財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及處理情況。

15、待攤費用、遞延資產(chǎn)主要內(nèi)容及攤銷情況。

16、企業(yè)固定資產(chǎn)變動情況。

第十四章財務(wù)考核與評價

14.1財務(wù)部會同有關(guān)部門對分公司年度考核與評價后,提交辦公會作為對各單位領(lǐng)導(dǎo)人員獎懲參考,分公司亦應(yīng)制定內(nèi)部激勵考核政策。

14.2財務(wù)考核與評價是以財務(wù)會計報告為基礎(chǔ),采取內(nèi)外結(jié)合的方式,既可以聘請中介機構(gòu),又可以由公司相關(guān)部門進行。

14.3分公司應(yīng)嚴格按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制真實、完整的會計報告,不得提供虛假的會計報告。

14.4季報表應(yīng)編制簡單的匯總報表,并對經(jīng)營完成情況進行詳細的財務(wù)分析。

14.5公司、分公司的會計人員累計三次不能按照規(guī)定的時間和內(nèi)容上報財務(wù)會計報告及相關(guān)資料的,調(diào)離會計崗位。

14.6財務(wù)會計報告包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表和規(guī)定的其他報表,年度報告中需對財務(wù)完成情況說明。

14.7各項目部在工程施工完畢后,應(yīng)就該工程所形成的往來款項及時與相關(guān)各方進行核對,取得經(jīng)雙方簽字確認的書面依據(jù)后,財務(wù)人員憑此掛賬,掛賬后對該工程不再確認新的債權(quán)、債務(wù)。

14.8財務(wù)評價指標

1、總資產(chǎn)報酬率:

息稅前利潤總額

平均資產(chǎn)總額

2、產(chǎn)值利潤率:衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實現(xiàn)的利潤:

利潤總額

企業(yè)總產(chǎn)值

3、資產(chǎn)負債率:主要用于衡量企業(yè)負債水平和控制負債規(guī)模:

負債總額

資產(chǎn)總額

4、總資產(chǎn)回收率:主要用于衡量企業(yè)資產(chǎn)獲取現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的能力:

經(jīng)營現(xiàn)金凈流量

平均資產(chǎn)總額

第十五章會計檔案管理

15.1會計檔案包括憑證、賬簿、報表、固定資產(chǎn)卡片、財務(wù)成本計劃、財務(wù)預(yù)算、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議、發(fā)票存根等。

15.2公司、分公司財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責保管會計檔案,每年年報完成后,將會計資料整理裝訂歸檔。財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時,必須按規(guī)定登記查閱,當日歸還。

15.3各公司若因公需要查閱集團會計檔案時,必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準證明,財務(wù)部同意,方能由檔案管理人員接待查閱。

15.4外單位人員因公需查閱會計檔案時,應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意,方能由檔案管理人員接待查閱,管理人員應(yīng)詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、查閱的事項。

15.5由于會計人員變動或會計機構(gòu)的改變等,會計檔案需要移交時,須辦理移交手續(xù)。

15.6會計檔案保管期限

檔案名稱 保管期限

一、會計憑證類

1、原始憑證、記賬憑證 15年

其中:涉及外來和對私改造的會計憑證 永久

2、銀行余額調(diào)節(jié)表 3年

二、會計賬簿類

1、現(xiàn)金和銀行日記賬 25年

2、明細賬、總賬、輔助賬 25年

3、涉及外來和對私改造的會計賬簿 永久

三、會計報表類

1、主要財務(wù)指標快報、稅金申報表 3年

2、月、季度會計報表 15年

3、年度會計報表 永久

四、其他類

1、稅務(wù)匯算清算報告 5年

2、會計檔案保管清冊及銷毀清冊 25年

3、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議 永久

4、稅務(wù)專用發(fā)票、收據(jù)存根 5年

15.7會計檔案銷毀,由公司、分公司提出申請,報水務(wù)集團公司批準后實施。會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊,銷毀時應(yīng)由審計部和公司財務(wù)部有關(guān)人員共同參加,并在銷毀清冊上簽名和蓋章。

第十六章會計電算化管理

17.1為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理需要,統(tǒng)一使用指定的財務(wù)核算軟件(以下簡稱專用軟件)。

17.2公司內(nèi)任何單位不得將專用軟件轉(zhuǎn)借、拷貝提供給外單位使用。

17.3財務(wù)人員必須掌握會計電算化的基本技能,明確核算內(nèi)容和權(quán)限,嚴格管理操作密碼,按月打印會計憑證,其賬簿報表符合國家統(tǒng)一會計制度要求,字跡清晰。不允許非法修改和刪除會計數(shù)據(jù)。

17.4財務(wù)軟件修改、升級和硬件更換過程中,要有審批手續(xù),要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并由有關(guān)人員進行監(jiān)督。嚴禁在安裝專用軟件的計算機上使用來源不明的軟件、硬件設(shè)備,防止計算機病毒的侵入。涉及會計檔案的計算機不得安裝、使用游戲軟件。

17.5電算化會計檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,定期進行檢查,定期進行數(shù)據(jù)拷貝,防止由于磁性介質(zhì)損壞,而使會計檔案丟失,數(shù)據(jù)的備份不得少于兩份,并編號保存,專人管理。

第十七章法 律 責 任

17.1凡有以下行為之一的,責令限期糾正,追回損失或者沒收非法所得,通報批評。

1、不按規(guī)定進行資產(chǎn)評估,或者在評估中故意壓低價值的。

2、將財產(chǎn)低價出售或無償處置給其他單位或個人的,將資產(chǎn)低價折股或者無償量化給個人的。

3、不按規(guī)定辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)的。

4、違反規(guī)定對外提供擔保或抵押、對外投資、賒賬經(jīng)營、大宗物資采購及固定資產(chǎn)修建的。

5、未經(jīng)批準擅自實行產(chǎn)權(quán)激勵制度,或者違反國家有關(guān)規(guī)定發(fā)放薪酬的。

6、隱瞞、截留國有資本收益,或者拖延國有資本收益超過180天的。

7、不按規(guī)定編報年度財務(wù)預(yù)算的;

8、不按規(guī)定申報國有資本變動事項,但尚未造成國有資本損失的;

9、不按規(guī)定委托相關(guān)中介機構(gòu)辦理審計、評估業(yè)務(wù),或者不按規(guī)定提交審計報告、資產(chǎn)評估報告的。

17.2公司、分公司未按照規(guī)定建立并實施內(nèi)部控制制度、報水務(wù)集團公司備案或者不按規(guī)定報送財務(wù)會計報表、不如實提供有關(guān)情況的,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定予以處罰。

17.3編制、對外提供虛假的、或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告的,或者拒絕公司財務(wù)、審計部門對財務(wù)會計報告依法監(jiān)督檢查的,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定予以處罰。

17.4公司對所屬的單位有違法、違規(guī)行為進行處罰時,對負有直接責任的主管人員和其他人員給予相應(yīng)處分。構(gòu)成犯罪的,移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

17.5公司工作人員,在國有資本與財務(wù)管理中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露集團商業(yè)秘密的,給予黨紀、政紀處分。構(gòu)成犯罪的,移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第十八章附則

18.1公司、分公司應(yīng)根據(jù)本辦法及國家有關(guān)其他規(guī)定,制定內(nèi)部控制制度、內(nèi)部資本與財務(wù)管理實施細則。

18.2本辦法由公司財務(wù)部負責解釋。

18.3本辦法經(jīng)公司辦公會及水務(wù)集團批準后執(zhí)行。

上一頁[1] [2][3]

上一頁[1] [2][3]

第2篇 公司財務(wù)制度管理大全

公司財務(wù)制度管理大全

公司財務(wù)制度管理的建議

加強公司財務(wù)管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風險具有重要意義。

一、認識公司財務(wù)管理的重要性

應(yīng)在國家統(tǒng)一會計規(guī)范和有關(guān)法規(guī)的指導(dǎo)和約束下，結(jié)合公司具體情況建立符合會計核算要求的內(nèi)部會計制度。在公司內(nèi)部懷集制度中：會計估計等進行會計核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導(dǎo)公司會計實踐；保證會計共組規(guī)范運行。適用范圍專

一、內(nèi)容條理清晰、程序方法明確和實踐造作方便等特點。有利于加強日常會計工作，提高經(jīng)濟效益。

二、 加強資金管理

1、 資金的預(yù)算管理

資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算收入、資金預(yù)算支出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成。其中資金預(yù)算的收入最核心的內(nèi)容是公司通過經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金凈增加額。通過公司有預(yù)見性的編制次月的資金預(yù)算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點。便于公司日常資金控制，節(jié)約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。

2、 資金的風險管理

公司的資金風險主要有使用風險，在無風險和或有風險，投資風險它是一種事先可控制的風險。公司對此類風險加強事先控制。

3、 資金的日常管理

主要指資金的使用過程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過日常的報表了接全面情況，又通過專項檢檢查管理資金預(yù)算執(zhí)行過程中得深層次問題。特別是合同應(yīng)收賬款日常開支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應(yīng)收賬往來賬目應(yīng)逐筆實行跟蹤管理。

4、 實際操作與建議

在加強預(yù)算管理方面，財務(wù)部門應(yīng)在每個月錢編制下二個月的自己預(yù)算，加強對投資項目的可行性調(diào)查論證。 (范文網(wǎng) ) 項目評審做到科學(xué)化、專業(yè)化。盡量把預(yù)見風險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉(zhuǎn)賬支票”為結(jié)算手段。在資金的日常管理方面，公司應(yīng)定期、不定期的對資金的使用情況進行檢查。確保工程款及時收回，用出去的錢每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。

三、 集中核算與控制

1、 各分區(qū)、各班組在每月的二十五日應(yīng)將各項開支經(jīng)各主管負責人審核、確認，上報公司財務(wù)。財務(wù)部分每月應(yīng)將公司簽訂的合同總價、每月已收回款項、個單項成本、開支、外部欠款等應(yīng)打成表格給各相關(guān)負責人，協(xié)同監(jiān)督各負責人同各相關(guān)單位、班組結(jié)算收款。

2、 完善公司內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部職能部門、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內(nèi)部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動的有效進行，保護財產(chǎn)的安全和完整；可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊。保證會計資料的真實、合法、完整。內(nèi)部會計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，就需要有相應(yīng)的控制制度給予制約。

3、 實際操作方法與建議：內(nèi)部控制制只要做到三點．①首先要確定公司內(nèi)部行政領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門擁有的職權(quán)和相應(yīng)承擔的責任，以及據(jù)以確定他們在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)是所處的地位作用。②要明確每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)。③要明確處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個人員是否置于他人的監(jiān)督之下。

總之，財務(wù)管理制度是財務(wù)管理的規(guī)程，公司財務(wù)制度編制需從公司的實際出發(fā)，結(jié)合公司各項業(yè)務(wù)外理程序；體現(xiàn)成本掛歷內(nèi)部要求等。

資金、現(xiàn)金、費用管理

一、財務(wù)要加強對資金、資產(chǎn)、現(xiàn)金費用、開支的管理防止損失，杜絕浪費，良好的運用，提高效益

二、 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營的業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用嚴禁借賬戶供外單位或個人使用、嚴禁為外單位或個人代支、轉(zhuǎn)賬及套現(xiàn)。

三、 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準對外泄露。

四、 銀行賬戶往來應(yīng)筆筆登記入賬。不準多筆匯總高收，也不準抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平。

五、 根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位或人。

六、 嚴格現(xiàn)金收支管理，除報零星日常開支外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

七、 領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理批準。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

八、 庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白紙條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月清。確保庫存現(xiàn)金的賬面月與實際庫存額相符。銀行存款

余額與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金銀行庫存數(shù)額相符。

九、 因公出差，經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位后其他內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事未經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

十、 日常開支。必須有發(fā)票，印章齊全、經(jīng)手人、部分負責人簽名。經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

十一、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項都有權(quán)且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過滯賠償責任。

十二、 按照上級主管部門要求，及時報送財務(wù)會計報表和其他財務(wù)資料。

十三、 幾級參與建設(shè)資金的籌措工作，通過資金的籌措活動盡量使合同應(yīng)付資金的回收率。

十四、 配合公司業(yè)務(wù)部分和工程施工班組對項目工程竣工，財務(wù)決算進行監(jiān)督管理

合同管理

為了加強合同管理，避免失誤提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《合同法》及其他相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況制定本制度。

一、公司對外簽訂的各類合同一律適用本制度。

二、 合同管理是正面管理的一項重要內(nèi)容。搞好合同管理，對于公司經(jīng)濟活動的開展和經(jīng)濟利益的取得都存在極重要的意義。各級管理人員、法人委托人級其他相關(guān)人員都必須嚴格遵守；切實執(zhí)行本制度。各相關(guān)人員必須相互配合、共同努力，搞好公司以“重合同、守信譽”為核心的合同管理工作

三、 合同談判須有總經(jīng)理或副總經(jīng)理與相關(guān)負責人共同參加，不得一個人直接與對方談判合同

四、 簽訂合同必須遵守國家的法律、政策及有關(guān)規(guī)定。對外簽訂合同，除去法定代表人外，必須是持有法人委托書的法人委托人。法人委托人必須對本企業(yè)負責。

五、 簽訂人在簽訂合同之前必須認真了接對方當時人的情況，如是個人直接不是單位簽訂合同，必須有簽訂人的身份證號碼。

六、 合同對各方當事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確，具體文字表達要清楚、準確。

七、 合同簽訂應(yīng)注意事項。

1、 部首部分。要注意寫明雙方全稱、簽約時間及地點。

2、 正文部分。報管工程的范圍、施工工期、大小、孔數(shù)、單價、材質(zhì)，工程造價，技術(shù)資料的交付，材料的供應(yīng)，撥款和結(jié)算，竣工驗收及工程量的確認文件，違約責任，風險承擔。

3、 結(jié)尾部分。注意雙方都必須使用合同用章，原則為不用公章，嚴禁使用財務(wù)章或業(yè)務(wù)章。注明合同有限期。

八、 任何人對外簽訂合同，都必須維護本公司合法權(quán)益和提高經(jīng)濟效益的宗旨；絕不允許在簽訂合同時假公濟私、損公胞私，謀取私利，違者依法嚴懲。

九、 合同的可行性包括：當事人雙方是否具備履行合同的能力、條件。預(yù)計取得的經(jīng)濟效益和可能承擔的風險。合同非正常履行式可能收到的經(jīng)濟損失。

十、 合同簽訂后，既其有法律約束力。一切與合同有關(guān)的部門及人員都必須本著“重合同、守信譽”的原則，嚴格執(zhí)行合同所規(guī)定的義務(wù)，確保合同的時間履行或全面履行。

十一、合同履行完畢的標準，應(yīng)以合同條款或法律規(guī)定為準。沒有合同條款或法律規(guī)定的，一百應(yīng)以物資交清，工程竣工并驗收合格。價款結(jié)清、無遺留手續(xù)為準。

十二、 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)部門及有關(guān)負責人應(yīng)及時了解、掌握合同的履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理或匯報；否則造成合同不能履行，不能完全履行的要追究相關(guān)人員責任。

十三、 本公司對合同實行二級管理，專業(yè)歸口制度，法人委托制度及班組管理制度。

十四、 公司總經(jīng)理總負責，歸口管理部分為財務(wù)部副總經(jīng)理。

十五、 公司所有合同均由財務(wù)統(tǒng)一登記、編號、經(jīng)辦人簽名后按審批權(quán)限由總經(jīng)理或其書面授權(quán)人簽署。

十六、 財務(wù)部合同有關(guān)部門做好合同管理的基礎(chǔ)工作。具體如下：

1、 建立合同檔案。

2、 建立合同管理臺賬。

3、 填寫“合同情況月報表”。

4、 做好單項合同的成本核算。

人員生活費的管理

一、本公司規(guī)定每人每天的生活費元的標準，計入工資內(nèi)，生活費由班組長經(jīng)主管經(jīng)理簽字在賬支取該班組生活費，安排班組內(nèi)專人掌管并計餐數(shù),每月結(jié)算餐數(shù)級支出生活費相符，領(lǐng)取下月生活費。余額在下月領(lǐng)取時扣減。

二、 夜宵費按加班的時間次數(shù)每人按_____元 補貼。由二人以上證明人簽字，財務(wù)發(fā)放到人。不再財務(wù)報銷。

差旅費管理制度

結(jié)合本公司時間情況，本著既勤儉、節(jié)約開支又抱著出差人員工作與生活需要的原則，制訂本制度。

一、出差旅費分交通費，住宿費及特別費三項；

1、 交通費是指：汽車、火車、飛機。

2、 膳宿費是指：膳食及住宿。

3、 特別費是指：因公支付郵電費或招待費。

二、 員工因公出差，應(yīng)事先填明員工出差申請單。經(jīng)部門負責人審核并呈報總經(jīng)理批準后出差，如因事情緊急而未及時填表，須事先由部門負責人口頭報至總經(jīng)理，等返回公司后應(yīng)立即補辦手續(xù)。員工出差報支表的外理程序如下：

1、 出差前依單填明單位、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、預(yù)支金額，經(jīng)部門審核后呈報總經(jīng)理批準。

2、 出差人憑批準的預(yù)支金額填寫借款單；向財務(wù)部預(yù)支差旅費。

3、 出差人返回后七日內(nèi)應(yīng)填寫差旅費報銷單，注明時間出差日期

、起始底單、工作內(nèi)容、報支項目、金額等，由所屬部門和財務(wù)部負責人審核后報總經(jīng)理批準。由財務(wù)部在報銷是對沖銷預(yù)支數(shù)。

三、 差旅費按業(yè)務(wù)需要分成如下幾個包干：

1、 業(yè)務(wù)洽談，宿費上限元/月

2、 主要負責人在施工所在地宿費元/月

3、 其他人員因工作需要宿費元/月

4、 主要負責人的生活費標準元/月

5、 公司人員出差期間確因工作需要宴請是，須報總經(jīng)理核準，依票據(jù)據(jù)實報銷。

設(shè)備、機具的管理

根據(jù)時間工作需要，公司按每臺鉆機配齊所需工具。由庫房管理人員統(tǒng)一登記領(lǐng)取。由班組長簽字統(tǒng)一保管，如因班組管理不善丟失，將從班組每個人工資中扣除。如因損壞須重新購置，必須將損壞后的舊件或工具交倉庫領(lǐng)取新的配件或工具。否則不予報銷。

班組長承包的辦法

為了公司的發(fā)展，調(diào)整每一個人的積極性，從參與公司的管理特制制定如下辦法：

一、經(jīng)濟責任承包

1、 班長拿基本工資，年薪加純利潤按提成。

2、 每班人員工資公司負責基本工資，班組長利潤提成中給予不同崗位及工作技術(shù)性好，工作態(tài)度好、能吃苦耐勞的工人的獎勵及加薪，所有費用由班組承包人自己負責。班組承包人對工人工資的發(fā)放不得低于公司制定的工資標準。年終由承包人造表，公司發(fā)到每個人的工資。

二、 設(shè)備、機具的管理

1、 每臺設(shè)備由公司在設(shè)備運行正常時交付給承包人，由承包人定期對設(shè)備進行保養(yǎng)、維護、檢查，對設(shè)備造作人員進行培訓(xùn)技術(shù)交底，由承包人操作不當，不定期保養(yǎng)、維護，開機前不檢查，對設(shè)備的故障沒有預(yù)測所造成設(shè)備的損壞，所有費用由承包人負責。

2、 所有工具及各種器材及公司的一切公司材料，承包人管理部善造成丟失及損壞由承包人負責賠償。

三、 材料的節(jié)約、保管

1、 公司負責主材及輔材的供應(yīng)

①主材的量不得低于每個單位工程的從甲方結(jié)算的量度，如不符從承包人工資及提成中扣除。

②輔材：承包人應(yīng)安排到負責人管理，避免浪費和丟失。

四、 質(zhì)量管理

嚴格按照國家的施工驗收規(guī)范和相關(guān)的行業(yè)規(guī)范施工，服從業(yè)主及監(jiān)理的管理，遵守各種規(guī)章制度。做到文明施工聽從公司統(tǒng)一調(diào)配

第3篇 z建筑公司財務(wù)管理制度

各個建筑公司,財務(wù)管理是工作中重要的部分,做好財務(wù)管理工作,首先要有效的財務(wù)管理制度呢以下是某建筑公司財務(wù)管理制度的范本,可供參考。

財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負責公司的日常財務(wù)管理,籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責主要有:

1、負責公司的財務(wù)管理工作,編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項;辦理日常現(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

2、負責公司會計核算工作,遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理,設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計。

根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務(wù)管理,特制定本制度。

第一章資金審批制度

1、總則

⑴公司3000元以上的款項的支付,須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。

⑵財務(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負責保管,財務(wù)專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會研究批準。

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付,其程序按以下施工工程專用款支付審批工作流程執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請,并填寫工程支付審批表。

⑵財務(wù)部審核后,報公司經(jīng)理、董事長審批。

⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后,財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決,禁止壓單行為。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司董事長批準后財務(wù)方可報支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用,須公司董事長批準。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。

⑵公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

a房租標準:一般職員,房租標準為60元/日。

b出差補貼:市內(nèi)補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。

c職工出差來回車費實報實銷,出租車不在報銷范圍內(nèi)。

d駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,經(jīng)公司董事長審批后支付。

5、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理。

⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。

⑶公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報懂事長批準,其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)懂事長批準后報財務(wù)部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程部主要負責工程造價的預(yù)測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定。

3、工程部還負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,材料進行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。

⑵負責工程進度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月1到3日,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內(nèi)送財務(wù)部會簽。

⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6,工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽。

⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

⑶大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算。

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財產(chǎn)管理制度

1、公司財產(chǎn)的范圍

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

⑵凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算。

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

⑵公司各施工工地使用機器設(shè)備,動力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺帳,登記公司財產(chǎn)的購入,使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購。

⑵財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單,財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù),財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳。

⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。

4、財產(chǎn)的清查、盤點。

⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查。

⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。

⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧,損原因,對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。

⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報。屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。

第4篇 小公司財務(wù)管理制度范例

小型公司中,為了規(guī)劃財務(wù)部的日常工作,規(guī)范公司的財務(wù)行為,都會制定詳細的財務(wù)管理制度。以下整理的小公司財務(wù)管理制度的范本,可供參考。

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;

2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務(wù)管理制度,維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;

財務(wù)管理細則

一、總原則

1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務(wù)工作崗位職責

(一)財務(wù)經(jīng)理職責

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關(guān)工作。

(二)財務(wù)主管職責

1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù),提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制,經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi),授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責)。

(二)部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

(三)授權(quán)方式可分為兩類:

三、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷:

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負責人)、財務(wù)部

2、超計劃報銷:

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經(jīng)理(部門負責人)、財務(wù)

四、計劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃,由運營中心收齊匯總,報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,各部門登記領(lǐng)用,并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表(經(jīng)各部門簽字確認)。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機房與oa設(shè)備):其購買由各部門報申請計劃,經(jīng)部門負責人簽字,公司總經(jīng)理批準,公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后,對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告,報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買,金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

第5篇 z_有限公司財務(wù)制度

不同性質(zhì)的企業(yè),對于各方面的管理制度的制定都有所不同,以下是一份詳細的有限公司財務(wù)制度,僅供參考。

第一章總則

第一條為加強×××有限公司財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》和國家有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合公司特點和管理要求,特制定本制度。

第二條公司按照國家有關(guān)規(guī)定辦理工商登記、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照、辦理稅務(wù)登記,依法納稅,合法經(jīng)營,主動接受財稅部門對本企業(yè)的監(jiān)督。

第三條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好各項財務(wù)收支的預(yù)算、控制、核算、分析和考核,依法合理籌集、使用資金,努力以最小的成本取得最大的效益,保證公司健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展,以實現(xiàn)公司價值最大化的企業(yè)目標。

第四條公司財務(wù)核算體制實行獨立核算,自負盈虧。

第五條本制度經(jīng)董事會審定生效,并由公司總經(jīng)理、總會計師組織實施。對集團公司及所屬各子、分公司均有效。

第二章籌資管理

第六條公司的籌資來源包括兩部分:投資者投入公司形成的資本金、公司的負債資金。

第七條公司的投資各方必須按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定及時足額繳付資本金。籌集的資本金,須聘請中國注冊會計師進行驗資并出具驗資報告。在經(jīng)營期內(nèi),投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走資本金,法律另有規(guī)定的從其規(guī)定。

第八條公司吸收的實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或土地使用權(quán),必須進行評估作價,核實財產(chǎn),并依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。其中吸收的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)的投資金額不得超過公司注冊資本的20%,國家對采用高新技術(shù)成果有特殊規(guī)定的從其規(guī)定。不得吸收投資者的已設(shè)立有擔保物權(quán)資產(chǎn)及租賃資產(chǎn)的出資。

第九條負債分為流動負債、預(yù)計負債和長期負債。流動負債和長期負債應(yīng)以實際發(fā)生額入帳,預(yù)計負債應(yīng)按估計的金額入帳。公司以負債的形式籌資可根據(jù)批準的現(xiàn)金流量預(yù)算,報董事會同意后方可實施。

第三章流動資產(chǎn)管理

第十條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。

第十一條貨幣資金的管理。

1.公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳,按照發(fā)生順序逐筆登記。銀行存款按銀行機構(gòu)名稱和帳戶進行明細核算。

2.現(xiàn)金的收支要嚴格按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3.為便利公司業(yè)務(wù)的開展,應(yīng)付隨機事項,實行“備用金制度”。各部門在年初提出備用金額度預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后,按照“前帳不清,后帳不借”的原則執(zhí)行,合理使用,嚴格控制。

4.公司嚴格控制支票的領(lǐng)用。因經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用的支票,必須填寫領(lǐng)用支票審批單,注明用途、金額;如果金額不能確定,必須注明限額,經(jīng)總經(jīng)理批準后,并持合同或協(xié)議到財務(wù)部領(lǐng)用支票。支票付款后,領(lǐng)用人在七日內(nèi)必須到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。支票必須妥善保管,如果發(fā)現(xiàn)丟失、被盜應(yīng)及時采取措施,聲明作廢。如造成經(jīng)濟損失,一律由丟失者本人負責。

5.公司各部門或員工的預(yù)支款(無論現(xiàn)金還是支票)均需及時到財務(wù)部辦理結(jié)算沖帳,逾期未辦理的,將從經(jīng)辦員工工資里扣款處理。

6.各部門必須在每月底提出下一個月資金使用計劃報送財務(wù)部,納入現(xiàn)金流量預(yù)算表,經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意后,確定資金的合理使用。

第十二條存貨的管理

1.存貨包括各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。

2.常規(guī)材料的采購實行招標制,并將經(jīng)濟合同報財務(wù)部一份,以供辦理付款時使用。

3.存貨均按歸口管理原則,必須有專業(yè)人員檢驗、登記,并交由專人過磅、保管,取得供貨單位的合格證,辦理驗收入庫并錄入電腦,生成入庫單。入庫單必須有采購、檢驗、驗收、保管等簽字確認,并報送財務(wù)一份入帳。存貨的領(lǐng)用必須附領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需有領(lǐng)用人和主管及保管員簽字,保管員憑領(lǐng)用單錄入電腦,領(lǐng)用單需報財務(wù)一份入帳。

4.存貨按照實際成本核算,應(yīng)當采用加權(quán)平均法確定其發(fā)出的實際成本。存貨采取永續(xù)盤存制和實地盤存制相結(jié)合的原則,定期進行盤點。年度終了,必須對存貨進行一次全面的清查。對于庫存材料、庫存設(shè)備、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料等存貨實行定期清查和不定期抽查相結(jié)合,做到帳帳相符、帳物相符。

5.清查中的盤盈、盤虧、毀損、報廢,應(yīng)查明原因,分清責任,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準,分別情況進行處理。

6.對于因毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本的存貨應(yīng)計提存貨跌價準備。

第十三條應(yīng)收及預(yù)付款的管理

1.房地產(chǎn)產(chǎn)品的銷售必須按合同規(guī)定及時辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及收款,銷售款及工程款的結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳的方式進行結(jié)算,業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)人員不得挪用貨款。采用賒銷方式銷售時,財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的收款日期進行跟蹤,并建立相關(guān)的資信檔案(包括購買單位或個人的資信、業(yè)務(wù)部門資信、業(yè)務(wù)人員資信等)。

2.財務(wù)部門編制各種應(yīng)收(預(yù)付)款項帳齡分析表。對已到期的債權(quán),應(yīng)分別情況及時催收。

3.建立壞帳準備金制度。年度終了,預(yù)計各項應(yīng)收款項收回的可能性,對預(yù)計可能發(fā)生的壞帳損失,計提壞帳準備。

4.計提壞帳準備的范圍包括:應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款(含因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的預(yù)付帳款)。

5.計提壞帳準備采用金額百分比法,提取比例如下:

(1)逾期滿半年以上一年以下的,按5%提取;

(2)逾期滿~年以上二年以下的,按20%提取;

(3)逾期滿二年以上三年以下的,按50%提取;

(4)逾期三年以上,以及債務(wù)人破產(chǎn)、資不抵債和其他足以證明應(yīng)收款項可能發(fā)生損失的證明證據(jù)的,全額提取。計劃對應(yīng)收款項進行重組以及與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項不能全額提取壞帳準備。

第四章固定資產(chǎn)管理

第十四條固定資產(chǎn)管理

1.固定資產(chǎn)是使用期較長,單位價值較高,并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括使用期限超過一年的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的,也應(yīng)當作為固定資產(chǎn)。

2.分類

固定資產(chǎn)按不同使用狀態(tài)、自然屬性和生產(chǎn)過程的性能分為:

(1)生產(chǎn)及經(jīng)營用固定資產(chǎn)

(2)非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)

(3)出租固定資產(chǎn)

(4)未使用固定資產(chǎn)

(5)不需用固定資產(chǎn)

(6)土地

(7)融資租入固定資產(chǎn)

3.固定資產(chǎn)購置與建造需報經(jīng)董事會批準。

4.固定資產(chǎn)按取得時的實際成本入帳。

(1)購入的,按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金計價;

(2)自行建造的,按照建造過程中該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價;

(3)投資者投入的,按照投資雙方確認的價值計價;

(4)融資租入的,按照租賃開始日租賃資產(chǎn)價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者計價;

(5)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的,按照固定資產(chǎn)的原價,加上改擴建而使該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,減去改擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額計價;

(6)以債務(wù)重組方式取得的,按原債權(quán)的帳面價值加上所發(fā)生的相關(guān)稅費計價;

(7)盤盈的,按照重置完全價值減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估

計的價值損耗后的余額計價。

5.固定資產(chǎn)折舊一般采用平均年限法,分類固定資產(chǎn)的折舊年限及預(yù)計凈殘值率如下:

固定資產(chǎn)類別 預(yù)計使用年限 預(yù)計凈殘值率

房屋、建筑物 405%

機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備 5-105%

火車、輪船以外的運輸工具 5-85%

器具、工具、家具 5-85%

電子設(shè)備 5-85%

其他設(shè)備 5-85%

6.固定資產(chǎn)的保管與使用辦公用固定資產(chǎn)由使用部門負責保管和維護,生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)由器材部負責保管和維護。財務(wù)部門建立固定資產(chǎn)臺帳,采用永續(xù)盤存制核算,每年至少盤點一次。清查中的盤盈、盤虧、毀損、報廢,應(yīng)查明原因,分清責任,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準,分別情況進行處理。

7.對于因市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價值的固定資產(chǎn)應(yīng)計提固定資產(chǎn)減值準備。

第五章無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理

第十五條無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給其他單位或管理目的而持有的不具備實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽,購入的能夠單獨計價的計算機軟件和支付的土地出讓金。

第十六條無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價,自開始使用之日起,在有效期內(nèi)平均攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷期限按照下列原則執(zhí)行:

1.法律規(guī)定有法定有效期而合同沒有規(guī)定受益年限的,按不超過法律規(guī)定的有效年限攤銷;

2.法律沒有規(guī)定有效期限,合同規(guī)定了受益年限的,按不超過規(guī)定的受益年限確定;

3.法律和合同均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的,且經(jīng)營期長于10年的,按照不超過10年的期限攤銷;

4.經(jīng)營期短于有效年限的,按不超過經(jīng)營期的年限攤銷。

第十七條年度終了,檢查各項無形資產(chǎn)預(yù)計給公司帶來未來經(jīng)濟利益的能力,對預(yù)計可收回金額低于其帳面余額的,應(yīng)當計提減值準備。無形資產(chǎn)減值準備按單項項目計提。有下列一項或若干項情形的,應(yīng)當全額計提無形資產(chǎn)減值準備:

1.某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代,且該項無形資產(chǎn)已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值;

2.某項無形資產(chǎn)已超過法律保護期,且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。

第十八條企業(yè)籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用,在長期待攤費用科目核算,并應(yīng)當在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次性計入當期損益。

第十九條長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在一年以上(不含一年)的各項費用,主要包括固定資產(chǎn)大修理支出和租入固定資產(chǎn)的改良支出等。固定資產(chǎn)大修理支出按固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。租入固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)在租賃期限與預(yù)計可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷。

第二十條銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中財產(chǎn)等資產(chǎn)由經(jīng)辦部門、財務(wù)部門咨詢法律顧問后按照有關(guān)法律程序辦理。

第六章對外投資管理

第二十一條對外投資是指企業(yè)根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定,用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)或者以購買股票、債券方式向其他單位的投資。其中持有時間不超過一年的投資為短期投資,包括股票、債券、基金等;持有時間超過一年的為長期投資,包括長期股權(quán)投資和長期債券投資。

第二十二條公司對外投資需由經(jīng)辦部門提出項目建議書,經(jīng)董事會批準方可實行。

第二十三條長期股權(quán)投資,根據(jù)不同情況,分別采用成本法或權(quán)益法核算。其中,投資額占被投資方有表決權(quán)資本總額20%及其以上,或雖投資不足20%但有重大影響的,采用權(quán)益法核算;投資額占被投資單位有表決權(quán)資本總額20%以下(不含20%),或投資額雖占其有表決權(quán)資本總額20%及其以上,但不具有重大影響的,采用成本法核算。

第二十四條年度終了,對投資項目逐項進行檢查,對市價低于成本的短期投資,計提短期投資跌價準備;對預(yù)計收回金額低于其帳面余額的長期投資,計提長期投資減值準備。存在下列情況之一的,應(yīng)當全額計提該項長期投資的減值準備。

1.該項投資已暫停交易,且預(yù)計今后也不可能再交易;

2.被投資方已資不抵債,并且預(yù)計今后也無望盈利;

3.被投資方已經(jīng)進行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營的跡象;

4.被投資方從事產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)或競爭者數(shù)量等發(fā)生變化,其已失去競爭能力,從而導(dǎo)致財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等嚴重惡化,并且在短時間內(nèi)難以恢復(fù);

5.影響被投資單位經(jīng)營的政治或法律環(huán)境的變化,如稅收、貿(mào)易等法規(guī)的頒布或修訂,可能導(dǎo)致被投資單位出現(xiàn)重大虧損,并且在短時間內(nèi)難以恢復(fù);

6.有證據(jù)表明該項投資實際上已不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的情形。

第七章成本和費用管理

第二十五條費用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。

第二十六條成本費用核算資料,必須正確、完整,如實地反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種消耗。有關(guān)成本、費用核算的原始記錄、憑證帳簿、費用匯總和分配表、統(tǒng)計資料等,內(nèi)容必須完整、真實,編制和記載必須及時。

第二十七條采用實際成本法核算成本,在產(chǎn)品生產(chǎn)過程及工程施工過程中實際消耗的直接材料費、直接人工費、其他直接支出和其他相關(guān)間接費用,計入成本。原材料的消耗按加權(quán)平均法核算,周轉(zhuǎn)材料的攤銷按周轉(zhuǎn)次數(shù)分期攤銷。

第二十八條期間費用包括管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用。期間費用不計入生產(chǎn)成本,直接計入當期損益。

第二十九條成本的控制實行預(yù)算管理體制,將實際情況與預(yù)算相對比,分析成本增減變動的原因。

第三十條費用的控制實行預(yù)算管理、一支筆審批制度。凡屬費用性支出,各部門均應(yīng)于每年年初提出預(yù)算,經(jīng)財務(wù)部匯總、報總經(jīng)理辦公會討論通過后方可實施,各部門按預(yù)算進行報銷。費用的報銷程序如下:

費用發(fā)生后,經(jīng)辦人必須取得合法、有效的原始憑證,并按以下程序報銷:

1、經(jīng)辦人應(yīng)在原始憑證背面簽字并填制費用報銷憑證,在經(jīng)辦人欄簽名,注明費用應(yīng)歸集的部門或項目。如有實物還需驗收人簽字,有進倉的還應(yīng)附有效的進倉單。物資采購應(yīng)附經(jīng)批準的有效采購合同。

2、交部門或項目主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。

3、交財務(wù)經(jīng)理審核原始憑證是否合法有效、是否超出開支范圍。無效憑證及超出開支范圍的不予報銷。

4、交總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)審批人簽批。

5、審批手續(xù)完成后,交主管會計填制記賬憑證。會計填制憑證時應(yīng)復(fù)核手續(xù)是否齊全、金額是否正確、原始憑證是否合法、是否超出開支范圍。

6、到出納處領(lǐng)款。出納付款前應(yīng)認真復(fù)核手續(xù)是否齊全、金額是否正確、原始憑證是否合法,出納付款后應(yīng)在原始憑證及報銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章,并按記賬憑證及時登記日記賬。

第八章收入管理

第三十一條收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益總流入,包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三方或客戶代收的款項。

第三十二條銷售商品的收入,應(yīng)在下列條件均能滿足時予以確認:

1.已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;

2.既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實施控制;

3.與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入本企業(yè);

4.相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。

第三十三條在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù),應(yīng)當在完成勞務(wù)時確認收入。

如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度,在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下,應(yīng)當在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關(guān)的勞務(wù)收入。

在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的情況下,應(yīng)當在資產(chǎn)負債表日對收入按以下情況予以確認和計量:

1、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償,應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認收入,并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本;

2、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能全部得到補償,應(yīng)按能夠得到補償?shù)膭趧?wù)成本金額確認收入,并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本,作為當期費用,確認的金額小于已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本的差額,作為當期損失;

3、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本全部不能得到補償,應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當期費用,不確認收入。

第三十四條銷售商品的收入按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。

第三十五條建立收入的預(yù)測、分析制度。每月月底由銷售部門或經(jīng)營部門對下月收入情況進行預(yù)測,并報財務(wù)部,納入公司預(yù)算。

第九章利潤及其分配管理

第三十六條利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果,包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

第三十七條營業(yè)利潤是指主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤之和減去資產(chǎn)損失、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用后的凈額。

第三十八條凈利潤是指利潤總額減去所得稅后的余額。

第三十九條繳納所得稅后的凈利潤,按下列順序分配:

1.彌補以前年度虧損(指超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后仍未補足的部分);

2.提取法定盈余公積10%

3.提取法定公益金5%

4.向投資者分配利潤。

第十章財務(wù)報告與效績評價

第四十條財務(wù)報告是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。包括:資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注及財務(wù)情況說明書。

第四十一條公司在每一會計年度前六個月結(jié)束后三十日以內(nèi)編制中期財務(wù)報告,在每一會計年度結(jié)束后六十日內(nèi)編制年度財務(wù)報告。

第四十二條財務(wù)報告應(yīng)報送公司股東及董事會、有關(guān)政府部門和其他與公司有關(guān)的報表使用者。

第四十三條財務(wù)情況說明書主要說明公司經(jīng)營情況、利潤實現(xiàn)和分配、資金增減和周轉(zhuǎn)、財務(wù)收支、稅金繳納、各項財產(chǎn)物資變動、對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項以及需要說明的其他事項。公司應(yīng)對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)和評價。

第十一章外地分公司、項目部財務(wù)管理規(guī)定

第四十四條本規(guī)定適用于集團公司所屬各外地分公司、項目部。

第四十五條各外地分公司、項目部的財務(wù)負責人及會計人員由集團公司財務(wù)部派出,對集團公司財務(wù)部負責,服務(wù)于分公司、項目部。出納人員可以由各分公司、項目部招聘。

第四十六條各分公司、項目部應(yīng)在當?shù)劂y行開立支出帳戶。所有支出經(jīng)過集團公司審批或報備后由支出帳戶支付。所有收入均應(yīng)直接打入集團公司本部帳戶,由集團公司統(tǒng)一控制和管理,不得通過當?shù)刂С鰩簟ＶС鰩舻挠¤b由集團公司統(tǒng)一制作,由各分公司、項目部負責人和財務(wù)負責人分別保管使用。

第四十七條審批權(quán)限:各外地分公司的辦公費用、差旅費、管理人員工資、應(yīng)交稅款、招待費等由各分公司負責人或項目經(jīng)理在資金使用計劃內(nèi)審批,財務(wù)負責人或會計負責審核。但每周及每月要報集團公司總經(jīng)理審批及財務(wù)部備案,財務(wù)部將經(jīng)集團總經(jīng)理批準的報備單回傳給分公司、項目部作為費用報銷憑證之一。

第四十八條各分公司、項目部應(yīng)在每周五和每月25日向集團公司總經(jīng)理及財務(wù)部報送下周及下月資金使用計劃。資金使用計劃應(yīng)包括使用用途,并與勞務(wù)工資計劃、材料計劃一起報送。

第四十九條勞務(wù)及材料款的支付辦法:各項目部在每月20日向集團公司報送應(yīng)付款明細,由集團公司總經(jīng)理會同財務(wù)部、材料公司安排具體付款計劃,并于25日前批出并撥款。各分公司、項目部可以根據(jù)生產(chǎn)需要在次月5號前提出調(diào)整計劃,經(jīng)集團公司總經(jīng)理批準后,于10號前撥款。

第五十條各分公司的會計核算系統(tǒng)應(yīng)與集團公司統(tǒng)一,每月及時報送報表,并合并納入集團公司報表核算。

第五十一條差旅費報銷標準:員工在所在地外出辦事原則上應(yīng)使用公司車輛,無車輛的可在進駐所在地兩個月內(nèi)乘坐出租車,超過兩個月則除負責人外一律不得報銷出租車費。其他市內(nèi)交通費用報銷按集團公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十二條招待費報銷標準:接待本集團公司及所屬其他各分公司、項目部人員,一律在自辦食堂用餐,不得宴請。接待外部客人或請客送禮一次宴請5人以內(nèi)不得超過1000元,5—10人不得超過2000元,可由分公司、項目部負責人批準,超過2000元/次的一律由集團公司總經(jīng)理批準。

第五十三條各分公司、項目部除備用金用于日常報銷可以現(xiàn)金支付外,其他支付項目一律通過銀行轉(zhuǎn)帳。

第五十四條其他費用報銷制度按集團公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十二章附則

第五十五條本制度由集團公司財務(wù)部負責起草、修訂、完善。解釋權(quán)歸總經(jīng)理辦公會。

第五十六條本制度自_年1月1日起執(zhí)行。

第6篇 物業(yè)公司財務(wù)流動資產(chǎn)管理制度

物業(yè)公司財務(wù)制度之流動資產(chǎn)管理

第一條 流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和存貨等。流動資產(chǎn)管理的目標是以最低的成本滿足經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要。

第二條 流動資金是指投放在流動資產(chǎn)上的資金,流動資金控制權(quán)屬總經(jīng)理,由財務(wù)經(jīng)理掌握使用。

1、員工因公需要可允許領(lǐng)用適量現(xiàn)金,除此以外不得借款、領(lǐng)款。

2、員工報銷費用須經(jīng)所在部門負責人、費用主管部門負責人、主管財務(wù)的副總裁(或其授權(quán)人)、總經(jīng)理(或其授權(quán)人)簽字審核后方可報銷。

3、對外部單位贊助費、資助費等社會性支出,由執(zhí)行董事(或董事長)審批。

4、未按第1、2、3款規(guī)定辦理的,出納人員應(yīng)拒絕支付。

第三條 做好現(xiàn)金收支管理工作。

1、現(xiàn)金使用范圍按國家有關(guān)部門法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

2、出納必須對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳,每日對庫存現(xiàn)金進行結(jié)帳、盤點,做到帳款相符,每月終了,現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總帳科目的余額核對相符。

3、支付外單位的業(yè)務(wù)往來款項,現(xiàn)金支付限在1000元以內(nèi),無特殊情況不得突破,超過限額應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付。

4、庫存金額最高限額為6000元,超過限額部分應(yīng)及時交存銀行。

5、不得坐支現(xiàn)金和以白條抵庫。

6、不準出借帳戶和以公司的名義為他人套取現(xiàn)金。

第四條 有外幣收支時,應(yīng)分人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置帳戶進行明細核算,加強對外幣業(yè)務(wù)的管理。

第五條 流動資金的使用實行計劃管理,主要通過預(yù)算管理來實現(xiàn),具體根據(jù)預(yù)算管理制度辦理。

1、各部門需根據(jù)年度預(yù)算總額,分月填報月度用款計劃,并于每月20日前把次月用款計劃報財務(wù)管理部。

2、用款時由經(jīng)辦人填寫用款申請單,經(jīng)所在部門負責人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,出納人員方可付款。

3、對流動資金占用相關(guān)責任人應(yīng)制訂考核獎懲辦法。

第六條 應(yīng)收款項包括應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等,公司根據(jù)《壞賬及存貨報損的處理規(guī)定》做好壞帳的確認工作,壞帳損失采用備抵法核算,壞帳準備金按應(yīng)收款項期末余額4‰的比例提取。

第七條 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資,包括材料、低值易耗品等。

1、購入物資應(yīng)辦理入庫手續(xù),由倉庫統(tǒng)一驗收、管理。領(lǐng)用材料時,應(yīng)由經(jīng)辦人填寫領(lǐng)料單,經(jīng)相關(guān)程序批準才可領(lǐng)用。特種商品必須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可領(lǐng)用。

2、低值易耗品等物資的領(lǐng)用,由使用人填寫領(lǐng)料單,經(jīng)低值易耗品管理者登記,由所在部門經(jīng)理簽字,倉庫才可發(fā)貨。

3、應(yīng)以舊調(diào)新的物料或低價財產(chǎn),應(yīng)以廢品物料抵交后領(lǐng)新。

4、存貨按實際成本計價,采用加權(quán)平均法核算。

5、存貨的盤盈、盤虧、毀損的按相應(yīng)報損程序報損后的凈損失,計入當期損益。

第7篇 物業(yè)管理公司的財務(wù)制度

企業(yè)集團財務(wù)管理八策是哪八策對于財務(wù)管理要如何管理才能讓公司有一個合理的管理呢大家可以閱讀企業(yè)管理網(wǎng)提供的物業(yè)管理公司的財務(wù)制度范本,僅供參考。

一、財務(wù)會計管理的涵義

財務(wù)是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業(yè)管理經(jīng)營過程中,各類管理服務(wù)費、特約代辦服務(wù)費、各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等,就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運行。物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟效益,擴大收入來源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實行“一業(yè)為主,多種經(jīng)營”的方針,公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門,也有工程維修機構(gòu),還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機構(gòu)。財務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務(wù)管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務(wù)收支匯總平衡等等。

財務(wù)管理的任務(wù)是:

(一)籌集、管理資金

這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入,要大力組織租金收入,加強有償服務(wù)管理費的收費工作,做到應(yīng)收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節(jié)約,防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。

(二)經(jīng)濟核算

通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟核算,改善經(jīng)營管理,降低修繕、維修、養(yǎng)護成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟效益。

(三)多元經(jīng)營

積極組織資金,開辟物業(yè)經(jīng)營市場,“一業(yè)為主,多元經(jīng)營”,不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點,不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領(lǐng)域,形成新優(yōu)勢。

(四)財務(wù)監(jiān)督

實行財務(wù)監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù),必須依據(jù)國家的方針、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃,對公司預(yù)算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金、公益金,并向投資者分配利潤。

二、財務(wù)會計管理制度

財務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化、標準化的一系列具體規(guī)定。可分為以下幾類制度:

(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

(1)管理部采用借貸復(fù)式計賬法,會計科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會計為主,結(jié)合管理部的實際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬;

(2)原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;

(3)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等,動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立“小金庫”;

②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結(jié)算。

(三)費用現(xiàn)金報銷制度

為了加強現(xiàn)金報銷管理,嚴格執(zhí)行財政紀律,對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:

(1)差旅費報銷制度(具體內(nèi)容略,下同);

(2)加班費報銷制度:

(3)醫(yī)藥費報銷制度;

(4)客飯招待費報銷制度。

(四)往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。

(五)會計報表制度

會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表,應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

(六)固定資產(chǎn)管理制度

1.固定資產(chǎn)的涵義

固定資產(chǎn)是指使用期限較長,單位價值較高,在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門進行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應(yīng)管好用好這些資產(chǎn),提高服務(wù)效益和經(jīng)濟效益。

2.固定資產(chǎn)的范圍和分類

(1)凡單價在200元以上的一般設(shè)備,單價在500元以上的專用設(shè)備,其耐用時間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);

(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專用設(shè)備,家具設(shè)備,電器設(shè)備,一般設(shè)備等大類。

3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

(1)固定資產(chǎn)實行分級管理,物資管理部門應(yīng)建立分類明細賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;

(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn),一律開具驗收單,并填寫登記卡,標明編號;

(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時應(yīng)填寫領(lǐng)用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時應(yīng)將物品繳回,并注銷賬卡;

(4)固定資產(chǎn)的報廢、報損,應(yīng)由部門填寫報廢、報損單,經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后,按批準權(quán)限逐級審批,方可核銷;

(5)固定資金調(diào)撥,應(yīng)嚴格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時,先由部門填寫調(diào)撥申請單,經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。

4.固定資產(chǎn)的管理職能

(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負責管理部全部財產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務(wù)核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進行一次清點、核賬,并及時調(diào)整賬目;

(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進行盤點,盈、虧要填表,通過財務(wù)部門調(diào)整賬、卡。

三、財務(wù)管理的機構(gòu)及職責

(一)財務(wù)部門機構(gòu)的設(shè)置

物業(yè)管理公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的機構(gòu)設(shè)置也大致相同,只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設(shè)置下列人員:財務(wù)會計部經(jīng)理、主管會計、出納、電腦員、統(tǒng)計員、收費員。

(二)財會人員的崗位職責

1.財會部經(jīng)理

(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負責,組織公司的財會管理工作,當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀;

(2)每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表,寫出財務(wù)會計分析報表,送企業(yè)法人審閱;

(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項費用的及時收繳,保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn);

(4)審核控制各項費用的支出,杜絕浪費;

(5)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn),為企業(yè)創(chuàng)造利潤;

(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件,制定財會管理具體制度和操作程序;

(7)組織擬定物業(yè)管理各項費用標準的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會和相關(guān)主管部門審核、修定;

(8)研究熟悉和實施相關(guān)的工商、財會及稅務(wù)、物價等管理制度,運用法律、行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權(quán)益。

2.主管會計

(1)向部門經(jīng)理負責,具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作;

(3)每月、每季按時做好各種會計報表,定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況;

(4)負責檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機構(gòu)的收支賬目,向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況;

(5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實相符;

(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要,分類計賬;完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。

3.出納

(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;

(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取,保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等;

(3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項,保護企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;

(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;

(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬。

4.統(tǒng)計員(電腦員)

(1)及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料,供主管會計參考;

(2)維護好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲;

(3)及時輸入打印收費通知單,保證費用的按時收繳。

5.收費員

物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶)較多時,可專門在各管理處配備收款員,其職責是:

(1)負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳;

(2)對繳費情況隨時進行統(tǒng)計,及時追討欠繳費用;

(3)承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營服務(wù)收費,為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付;

(4)和業(yè)主(使用人)交朋友,爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持,協(xié)助搞好“窗口”服務(wù);

(5)完成企業(yè)和部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

閱讀者還閱讀過: 某企業(yè)費用支出財務(wù)管理制度 公司財務(wù)管理制度范本

第8篇 房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度范文十二

房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度(十二)

總則

一、為加強公司的財務(wù)管理,規(guī)范會計核算工作,統(tǒng)一管理各項資金,正確、及時、完整的反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級公司董事會有關(guān)決議,制定本制度。

二、財務(wù)部系公司職能部門,公司財務(wù)部有權(quán)對財會人員進行考核,并有權(quán)向公司提請對有突出貢獻的財務(wù)人員進行獎勵,對不稱職的財會人員進行撤換。

三、財務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實反映企業(yè)財務(wù)狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證股東權(quán)益不受侵犯。其基本任務(wù)時,做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金,提高企業(yè)效益。

四、公司財務(wù)部應(yīng)認真分析、反映本公司財務(wù)計劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國家有關(guān)企業(yè)財務(wù)法規(guī)得情況,及時發(fā)現(xiàn)存在的問題,并分析產(chǎn)生原因,提出解決的辦法和措施。

五、逐步采用現(xiàn)代化管理辦法,如責任會計、目標利潤、計算機管理等,不斷提高財務(wù)管理水平和工作效率。

六、財務(wù)人員應(yīng)當好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀,為公司聚財、理財、用財出謀劃策,嚴格把好財務(wù)收支關(guān),為提高公司效益努力工作。

財務(wù)會計機構(gòu)、人員和制度

一、財務(wù)機構(gòu)及人員設(shè)置

(一)依照健全、有效的原則設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu),配備財務(wù)會計人員,依法辦理財務(wù)會計工作。

(二)財務(wù)人員因故離辭職時,須辦理交接手續(xù),不得中斷財務(wù)會計工作。一般財務(wù)人員變動應(yīng)時先征得公司領(lǐng)導(dǎo)批準,并辦理財務(wù)人員登記手續(xù)。

(三)公司根據(jù)實際需要,設(shè)置財務(wù)部級財務(wù)部經(jīng)理,主持本公司的財務(wù)會計工作。財務(wù)部經(jīng)理由董事長提名,董事會任免。財務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動的需要劃分崗位攝制。

二、財務(wù)會計制度

(一)人員考核:

1、公司財務(wù)部對財會人員每年考核一次。對其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績等方面進行考核。財會人員要進行總結(jié)和自評。

2、公司財務(wù)部應(yīng)建立財會人員考核檔案,作為晉級及獎懲的依據(jù)。

(二)財務(wù)部制度的建立:

1、財務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程級和公司具體情況,指定公司財務(wù)制度,包括財務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)管理、流動資產(chǎn)管理、成本費用管理、開支標準與審批程序、內(nèi)部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會計檔案等管理制度。

2、公司的財務(wù)制度應(yīng)報公司董事會批準。

(三)財務(wù)工作要求:

1、公司財務(wù)部按財政部規(guī)定的格式、內(nèi)容和時限,定期向主管財稅機關(guān)報送財務(wù)會計帳表、年度報表應(yīng)附有中國注冊會計師的審計報告。

2、公司財務(wù)部應(yīng)于每月七日前向公司領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)報表。

3、公司應(yīng)于每月二十五日向公司董事會報送月度收支計劃表,資金支付預(yù)算表,待公司董事長批準后按批準額執(zhí)行。

4、公司財務(wù)部應(yīng)按國家的財務(wù)會計制度設(shè)置帳戶;應(yīng)定期核對帳戶,定期財產(chǎn)清查,保證帳實相符;應(yīng)規(guī)范本公司的會計核算和財務(wù)行為保證各種報表數(shù)據(jù)的正確性、真實性、完整性和及時性。

資金管理及成本、費用管理

一、資金管理

(一)公司用款按用款計劃撥付。經(jīng)公司董事會同意使用所收的售樓款,帳務(wù)處理上仍計作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準部的退款。

(二)非計劃用款要專門向公司領(lǐng)導(dǎo)請示報告。

(三)公司接到董事長簽字之調(diào)配資金通知,應(yīng)立即照辦,不得延誤。

(四)公司將非公司業(yè)務(wù)之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng),應(yīng)由董事會研究決定董事長書面批準。如系口頭通知,需補辦書面批準手續(xù)。非經(jīng)董事長批準將資金調(diào)出系統(tǒng),有關(guān)人員以嚴重過失論處。

(五)各幣種之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準。不得私自進行外匯買賣業(yè)務(wù)。

(六)公司要積極籌措、運用和管理好各類資金,保證工程項目的需要。

二、成本、費用管理

(一)公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續(xù),公司財務(wù)部對經(jīng)董事長批準支付的款項及總經(jīng)理簽字的預(yù)算內(nèi)的申請付款款項,辦理付款手續(xù),對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)批準的款項,即不符合財務(wù)手續(xù)的款項,財務(wù)部有權(quán)拒付。

(二)嚴格進行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設(shè)備采購、日常開支到工程預(yù)算,應(yīng)進行全過程管理和控制,努力降低工程造價。不得超標準支付工程款項。

(三)財務(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位,分別設(shè)置預(yù)付款和應(yīng)付帳款明細賬。預(yù)付帳款用于歸集我公司對各供貨商及承包單位的預(yù)付購貨款和預(yù)付工程款的詳細記錄,應(yīng)付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細記錄。在合同最后一次付款時經(jīng)管部必須和財務(wù)部對帳,經(jīng)財務(wù)部確認實際付款情況后,方可付款。

(四)公司的管理費用,包括:辦公費、業(yè)務(wù)費、工資、房租等,采取在經(jīng)董事會批準的預(yù)算內(nèi),按實報銷的形式,由總經(jīng)理批準、財務(wù)部負責執(zhí)行,公司財務(wù)部控制使用,不得隨意突破限額。凡屬國家規(guī)定應(yīng)于支付的費用如:稅務(wù)、財政、會計常年咨詢費按實列支、會議等在發(fā)生實單獨申報預(yù)算交董事會批準。

(五)購入的低值易耗品,一次性攤?cè)胭M用后,應(yīng)有辦公室相應(yīng)建立實物臺帳。

(六)重視固定資產(chǎn)的管理,所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊,專人管理和使用,每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作,節(jié)約修理費用,防止毀損和盤虧。

(七)對外簽訂材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應(yīng)嚴格按照公司經(jīng)濟管理工作實施辦法執(zhí)行。

第9篇 工程公司財務(wù)工作報告財務(wù)評價制度

建筑工程公司財務(wù)工作報告與財務(wù)評價制度

1 .各內(nèi)部核算單位會計人員,必須每月一次書面向會計主管匯報經(jīng)濟活動中發(fā)生的重大事項及需請求協(xié)助處理的工作事項,按期報送各種會計信息資料報表。

2 .會計主管按月(月末30 日前)書面向公司財務(wù)主管部門定期匯報各單項工程項目經(jīng)濟活動中發(fā)生的重大財務(wù)事項及實際工作中違規(guī)違紀處理、落實整改情況。對超越職責權(quán)限不能解決的問題,應(yīng)提出自己的處理意見。公司財務(wù)結(jié)算部指定專人負責處理。超越部門職責權(quán)限,其不能解決的事項,由部門統(tǒng)一提交公司經(jīng)理辦公會討論,請求處理。

3 .會計主管必須季末巧日前(工業(yè)、商業(yè)按月)向公司財務(wù)結(jié)算部、審計部門、地方稅務(wù)部門申報財務(wù)會計報表。對季度(工業(yè)按月)申報的會計報表中的財務(wù)情況說明書,必須說明各內(nèi)部核算單位經(jīng)營生產(chǎn)、利潤實現(xiàn)和分配、資金增減、財務(wù)收支、稅金繳納、各項財產(chǎn)物資變動等情況,對本期或者下期財務(wù)情況發(fā)生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。

4 .公司財務(wù)結(jié)算部應(yīng)按季向公司總經(jīng)理報送財務(wù)報告,包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)狀況變動表和其他附表及財務(wù)狀況說明書。年末報告,必須于年度終了25 日內(nèi)連同中國注冊會計師的查賬報告,并報送公司主管部門、銀行、財稅機關(guān)、公司董事會作為收支權(quán)益分配依據(jù)。

5 .財務(wù)結(jié)算部季末25 日前向總經(jīng)理匯報各內(nèi)部核算單位及全公司財務(wù)狀況和財務(wù)指標分析(包括經(jīng)營成果及償債能力、營運能力和盈利能力指標。)

第10篇 公司財務(wù)報銷審核制度

公司財務(wù)報銷審核制度(九)

一、公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),原則上必須取得稅務(wù)局監(jiān)制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。特殊情況使用白條(含非行政事業(yè)專用收據(jù)),必須書面說明理由報總經(jīng)理批準。

二、每一張發(fā)票或收據(jù)(除車船票、機票之外)的背面,須有“經(jīng)手”、“部門主管”簽字,并填寫“費用報銷單”、“差旅費報銷單”或“應(yīng)酬費支出審核單”,將所有報銷單據(jù)按財務(wù)人員的要求認真粘貼附于報銷單后,經(jīng)財務(wù)審核、總經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批簽字后,會計人員才予以受理;對于購買辦公用品等實物的發(fā)票,需另有質(zhì)量“驗收”簽字;對于購買材料發(fā)票,需另有質(zhì)量“驗收”和“倉管”人員簽字,并附有倉管人員開具的入庫憑證(收料單或入庫單),會計人員才能受理核報;對于購買大宗或貴重材料或辦公用品等的發(fā)票,還需附有審批手續(xù)完整的“請購(或制作)單”及訂貨合同。已報銷結(jié)算過的發(fā)票收據(jù)等,出納人員必須即時加蓋“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”或“已核報”章。

三、總經(jīng)理可按業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額限額內(nèi)進行授權(quán),被授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)對報銷單據(jù)進行審批并與授權(quán)人一起承擔相應(yīng)的經(jīng)濟責任?？偨?jīng)理因出差或休假等原因離開公司一周(含一周)以上時,應(yīng)對財務(wù)審批進行書面授權(quán),被授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)負相應(yīng)審批權(quán)利和職責。

四、對于市內(nèi)公干或外地出差的費用報銷,當事人應(yīng)在所有發(fā)票單據(jù)背面簽字或蓋章,并分時間、費用類別填制“費用報銷單”或“差旅費報銷單”,再按報銷審批程序報銷。如果一次報銷多項費用形成多張報銷單或差旅費報銷單或應(yīng)酬費支出審核單的,應(yīng)再填制“費用憑證申報匯總單”辦理報批手續(xù)。

步驟:單據(jù)粘貼填報銷單初審復(fù)核審核審批

責任人:報銷人報銷人部門主管會計財務(wù)主管總經(jīng)理

1、每張報銷單據(jù)背面均應(yīng)有經(jīng)辦人簽字,除應(yīng)酬發(fā)票單據(jù)外,還應(yīng)注明費用用途,對的士票還應(yīng)注明出發(fā)地和目的地;

2、應(yīng)酬發(fā)票單據(jù)的報銷,填制“應(yīng)酬費支出審核單”;出差相關(guān)交通費(長途交通與市內(nèi)交通)、雜支費(指訂票費、機場建設(shè)費、保險)、住宿費單據(jù)報銷,填制“差旅費報銷單”;購材料物資的發(fā)票單據(jù),不必填制費用報銷單;除以上三項外的單據(jù),均填制“費用報銷單”進行辦理報銷審批手續(xù);

3、銷售人員應(yīng)酬單據(jù)的報銷(包括餐飲、送禮及其他形式),應(yīng)在發(fā)票后附應(yīng)酬人的詳細準確情況資料,包括姓名、單位、職務(wù)、聯(lián)系電話、家庭住址等,并附有經(jīng)審批的“客戶接待安排及預(yù)算申報表”。

五、員工因公出差、辦事等借款,應(yīng)填寫一式三聯(lián)借款單,借款一般應(yīng)有經(jīng)費使用預(yù)算書(對實行營銷費用定額供應(yīng)的人員,其定額外業(yè)務(wù)費用借款,應(yīng)在填制借款單之前,填報“定額外業(yè)務(wù)費用借款申請表”)并辦理統(tǒng)一報批手續(xù),由申請人申請簽字,經(jīng)部門主管、財務(wù)主管審核和總經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批。會計出納人員依據(jù)審核批準后的借款單付款,其第一聯(lián)作為付款記帳憑據(jù)入帳,第二、第三聯(lián)財務(wù)部留存?zhèn)溆?。收回借款或報銷結(jié)算時,會計人員在原借款單的第二聯(lián)、第三聯(lián)上做好報銷結(jié)算記錄簽字后,將第三聯(lián)退還原借款人,第二聯(lián)留下與發(fā)票等原始憑證一起作為記帳憑證附件入帳。

六、公司支付供貨單位的欠款或其他應(yīng)付款以及出納人員領(lǐng)取備用金,應(yīng)填寫現(xiàn)金/銀行請款單,并辦好核簽手續(xù)。出納人員領(lǐng)取備用金請款單由出納人員填寫,經(jīng)財務(wù)主管人員審核批準;支付供貨單位的欠款或其他應(yīng)付款的請款單由經(jīng)辦人員填寫,經(jīng)部門主管、財務(wù)主管和總經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批。

七、出納人員收到貨款及其他項目現(xiàn)金或銀行存款,必須開出收款收據(jù),并加蓋財務(wù)專用章和出納人員印章及“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。未收到現(xiàn)金或銀行存款,不得開出收款收據(jù)。出納應(yīng)按收款收據(jù)號碼順序登記現(xiàn)金日記帳。收款收據(jù)存根不得丟失,年終應(yīng)將收款收據(jù)存根送交會計人員入檔保管。

八、公司支出現(xiàn)金,會計人員應(yīng)逐筆填制“現(xiàn)金支出憑單”,經(jīng)財務(wù)主管簽字后送交出納付款。會計每月出具的“現(xiàn)金支出憑單”必須連續(xù)編號。當月的號碼不得中斷,不得重復(fù)。

九、出納付款時必須嚴格復(fù)核“現(xiàn)金支出憑單”及其所附的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。付款后出納應(yīng)及時在“現(xiàn)金支出憑單”及其所附的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。

十、出納應(yīng)按照“現(xiàn)金支出憑證”先后順序,序時序號進行登記。每天下午下班前半個小時要把當日進出現(xiàn)金和銀行存款的所有業(yè)務(wù)登帳完畢,并對庫存現(xiàn)金進行盤點,不得出現(xiàn)白條抵庫現(xiàn)象。同時填報“現(xiàn)金、銀行存款收支存日報表”,經(jīng)財務(wù)主管、公司總經(jīng)理審核后,在次日上午九時前報總經(jīng)理和控股集團公司財務(wù)部各一份。出納在每月16日和次月2日前,分別編制上半月和下半月的現(xiàn)金及銀行存款收付報告,并連同所有憑證一起送交會計進行核對與帳務(wù)處理,保證公司的帳務(wù)日清月結(jié)。報銷單據(jù)的流程圖為:(略)

十一、出納應(yīng)設(shè)置銀行存款日記帳,逐日逐筆如實登記每一筆業(yè)務(wù)進出情況,并每月及時與銀行對帳。公司帳面結(jié)余與銀行對帳單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。財務(wù)主管人員每月應(yīng)對出納的現(xiàn)金收支、銀行存款收支情況做一次全面檢查,并填寫“現(xiàn)金和銀行存款收支情況檢查表”,并確保核對無誤。

公司會計對辦事處現(xiàn)金收支的每一個環(huán)節(jié)都要實行會計監(jiān)督。辦事處人員所有費用單據(jù)先經(jīng)出納與主任審核后必須按月在月末匯總寄回公司財務(wù)部,財務(wù)部負責辦理核報手續(xù),并將報銷款項匯款給辦事處出納,再由出納負責支付給具體費用報銷人,并取得相應(yīng)的付款憑證。

十三、公司支付給辦事處人員業(yè)務(wù)費用和銷售折讓費要按照規(guī)定的審批程序,經(jīng)營銷中心主管審核、銷售會計復(fù)核、財務(wù)主管審核、總經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批后才能付款。

十四、公司將各地辦事處業(yè)務(wù)費用和銷售折讓費用以“活期儲蓄異地存款”方式支付給各地辦事處出納。

十五、辦事處出納收到款后應(yīng)按公司規(guī)定將款支付給業(yè)務(wù)員,并將業(yè)務(wù)員收款后簽字認可的“現(xiàn)金支出憑單”原件郵寄回公司財務(wù)部。公司會計憑業(yè)務(wù)員收款簽字的“現(xiàn)金支出憑單”進行帳務(wù)處理。

十六、辦事處出納應(yīng)于每月底向公司財務(wù)部填報本辦事處本月辦事處營銷經(jīng)費結(jié)算表、費用情況匯總表和各成員財務(wù)收支存明細表,詳細真實反映本辦事處的收支情況。公司財務(wù)部應(yīng)按各辦事處各營銷員(出納)登記營銷人員經(jīng)費借支與費用使用情況備查簿,并與辦事處出納相互核對雙方報表,使之兩符。未對未成立辦事處而較長期外地出差的營銷人員,由財務(wù)部與營銷人員填制相應(yīng)表單,并相互核對,使之相符。

十七、對未成立辦事處而較長期外地出差的營銷人員,公司財務(wù)部根據(jù)營銷人員的已審批的借款單進行匯款到營銷人員的活期儲蓄卡中,營銷人員收款后應(yīng)即時傳真收款確認函件回公司財務(wù)部。

十八、公司財務(wù)部根據(jù)營銷費用政策審核營銷人員的借款單。營銷人員必需按財務(wù)報銷制度的要求粘貼好費用單據(jù),并按規(guī)定簽名、注明各種情況、填好報銷單,并在請下一次款項之前將報銷單據(jù)郵寄回公司財務(wù)

部。在未收到前一次借款報銷單據(jù)之前,財務(wù)部不得匯款給營銷人員下一次營銷活動(差旅費或業(yè)務(wù)活動經(jīng)費)借款經(jīng)費。

1、公司所有人員,符合公司費用報銷標準的費用開支單據(jù),均應(yīng)及時按財務(wù)規(guī)定程序辦理好財務(wù)報銷手續(xù),當月發(fā)生的費用開支單據(jù),均應(yīng)在當月報銷結(jié)清。對于在月底發(fā)生的費用單據(jù),允許在次月五日內(nèi)按財務(wù)規(guī)定程序辦理好報銷手續(xù)。超期未報銷結(jié)算的費用單據(jù),財務(wù)部有權(quán)不再予以報銷。

2、對于借有專款或備用金的費用開支費用而未按規(guī)定時間與程序報銷的,財務(wù)部有權(quán)從其本人當月及其隨后月份工資中扣回借支款。

第11篇 w公司簡單財務(wù)制度

對于每個公司的財務(wù)制定每個公司都有規(guī)定,但每個公司都會有所不同,以下提供了一些公司簡單財務(wù)制度的資料,僅供參考。

為了規(guī)范中國黨建網(wǎng)財務(wù)管理,強化支出控制,提高會計信息質(zhì)量,確保各項財務(wù)活動有序運行,現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī),結(jié)合中國黨建網(wǎng)理事會的管理實際,特制定本制度。

一、明確職責

為確保財務(wù)管理工作順利開展,必須明確,單位領(lǐng)導(dǎo)人是單位財務(wù)管理的第一負責人,對本單位的會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導(dǎo)責任;財會人員應(yīng)對本單位的具體財務(wù)收支負責,確保會計信息的真實性和完整性。

二、收支管理

實行收支兩條線”“收支兩條線”管理制度。中南區(qū)各省市(即(一)管理制度。北京、遼寧、云南、貴州、天津、深圳)編委會的各項業(yè)務(wù)收入,均應(yīng)按規(guī)定繳入中國黨建網(wǎng)編委會指定的賬戶,不得坐收坐支,更不得另設(shè)賬戶建立“小金庫”。各省市編委會的正常業(yè)務(wù)費用(包括人員工資、各項補助和辦公費等)支出,由各單位設(shè)立“備用金”專戶,每月由中國黨建網(wǎng)編委會按規(guī)定核撥。

年終結(jié)算時,所得利潤由中國黨建網(wǎng)統(tǒng)一安排使用,主要用于興建黨建網(wǎng)辦公樓和黨員培訓(xùn)基地、設(shè)立貧困黨員扶助基金和發(fā)展慈善事業(yè)。此外,用于黨建網(wǎng)干部職工的獎勵和生活福利等。

(二)執(zhí)行“一支筆”審批制度。各單位的每一筆日常執(zhí)行“一支筆”審批制度業(yè)務(wù)支出均由單位負責人按規(guī)定審批。嚴格原始憑證審查制度。

(三)嚴格原始憑證審查制度。原始憑證審查制度各單位發(fā)生支出業(yè)務(wù)時,一般情況下經(jīng)辦人都應(yīng)該索取正式發(fā)票,發(fā)票須有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽名方可辦理報銷手續(xù)。

三、賬務(wù)管理

(一)各單位必須按規(guī)定設(shè)立總分類賬、銀行存款賬、現(xiàn)金日記賬,對本單位發(fā)生的每一筆財務(wù)收支業(yè)務(wù)進行登記,做到日清月結(jié),賬目分明,便于檢查監(jiān)督。

(二)各單位對當月發(fā)生的財務(wù)收支業(yè)務(wù)必須進行結(jié)賬,并將收支情況于次月10號前填寫好財務(wù)收支報表、整理裝訂好原始憑證,一并上報北京編委會由財務(wù)總監(jiān)審核,經(jīng)審核無誤后辦理報銷手續(xù)。

四、票據(jù)管理。各單位的業(yè)務(wù)收據(jù)由__網(wǎng)編委會票據(jù)管理。負責,統(tǒng)一使用財政部門印制的收費票據(jù),采取定期領(lǐng)銷的辦法管理。

五、附則。本制度各單位必須共同遵照執(zhí)行。如違反制附則。度造成損失或不良后果者,追究當事人的經(jīng)濟責任;如違反國家法律法規(guī)者,移送司法部門追究其法律責任。

第12篇 自來水公司財務(wù)管理制度

市自來水公司財務(wù)管理制度

一、流動資金管理

1、現(xiàn)金:

現(xiàn)金管理人員應(yīng)按照國家《財務(wù)制度》和《財務(wù)準則》的要求輸現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。每日終了應(yīng)當盤存現(xiàn)金余額?，F(xiàn)金結(jié)存額不得超過500元,財產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余,應(yīng)當計入當期損益,如為現(xiàn)金短缺屬于應(yīng)由責任人賠償?shù)牟糠?應(yīng)由責任人賠償。

2、銀行存款:

企業(yè)應(yīng)當遵照國家《財務(wù)制度》和《財務(wù)準則》的規(guī)定核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)“分行存款日記帳”應(yīng)定期與“銀行對帳單”核對,月度終了,小企業(yè)銀行存款帳面余額與銀行對帳單余額之間如有差額,必須逐步查明原因,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

3、應(yīng)收帳款:

應(yīng)由收款是企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品提供勞務(wù)等,應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。

企業(yè)應(yīng)當定期或至少每年年度終了,對應(yīng)收帳款進行全面檢查,并合理計提壞帳準備。

企業(yè)對于不能收回的應(yīng)收帳款應(yīng)當查明原因,對確實無法收回的應(yīng)當報方管部門批準,在壞帳損失科目核銷。壞帳損失科目無余額時,應(yīng)當在“管理費用――壞帳損失”科目核銷。

4、其他應(yīng)收款:

企業(yè)其他應(yīng)收款科目是指企業(yè)撥出的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款,應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。

其他應(yīng)收款應(yīng)按不同的債務(wù)人設(shè)置明細帳進行明細核算。

企業(yè)應(yīng)隨時催收其他應(yīng)收款項,保證國家財產(chǎn)的安全。

5、材料:

企業(yè)庫存的各種材料,包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、燃料、包裝物等。

材料成本價格由買件、運雜費、運輸中的合理損耗,購入材料負擔的稅金等組成。

本企業(yè)發(fā)出材料的實際成本采用加權(quán)平均法。

企業(yè)的各種材料應(yīng)當在每季二十五號進行定期清查盤點。盤盈的各種材料,接材料的市價或同類,沖減當期管理費用。盤虧或毀損的材料在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后,屬于自然災(zāi)害造成的,計入當期營業(yè)外支出,屬于其他情況的計入當期管理費用。

6、低值易耗品:

低值易耗品是指標作為固定資產(chǎn)的各種用量物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營過程中的周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。

本企業(yè)對供值易耗品(500元以下)實行一次攤銷。對500元以上的低值易耗品采用分次攤銷。

二、固定資金管理:、

1、固定資產(chǎn):固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)產(chǎn)品提供勞務(wù)出租或經(jīng)營管理而持有的使用年限越過一年,單位價值較高的資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)的計價,包括買價進口關(guān)稅等稅金,運輸和保險等相關(guān)費用,以及為使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。

企業(yè)應(yīng)當設(shè)立“固定資產(chǎn)登記薄”和“固定資產(chǎn)卡片”按固定資產(chǎn)類別,使用部門和每項固定資產(chǎn)進行明細核算。

企業(yè)采用年限平均法對固定資產(chǎn)提取累計折舊。

企業(yè)對自建的固定資產(chǎn)在“在建工程”科目核算,待工程完畢后把握工程實際成本轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。

企業(yè)應(yīng)在每季的二十五日根據(jù)固定資產(chǎn)帳薄和固定資產(chǎn)卡片對固定資產(chǎn)進行清查。企業(yè)于生產(chǎn)經(jīng)營期間產(chǎn)生的固定資產(chǎn)清理凈收益,應(yīng)計入“營業(yè)外收入”盤虧毀損的固定資產(chǎn),在減去過失人或者保險公司等賠償和殘料價值之后計“營業(yè)外支出”科目。

第13篇 學(xué)院后勤總公司財務(wù)管理制度

學(xué)院后勤總公司財務(wù)管理制度

第一條 為了加強后勤總公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,規(guī)范后勤總公司的財務(wù)行為,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《__學(xué)院財務(wù)管理工作暫行規(guī)定》等有關(guān)法規(guī),結(jié)合后勤總公司的實際,制定本規(guī)定。

第二條 后勤總公司財務(wù)是保障后勤總公司實行服務(wù)收費機制有效運行的獨立核算部門,接受學(xué)院財務(wù)處和審計處的監(jiān)督和審計。

第三條 后勤總公司財務(wù)管理的基本原則是:貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,正確處理后勤服務(wù)與經(jīng)濟效益的關(guān)系,為教學(xué)、科研和師生員工的生活提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),建立健全總公司公司內(nèi)部的財務(wù)制度,嚴格執(zhí)行國家法規(guī)中的各項財務(wù)開支菹圍和標準,完善內(nèi)部經(jīng)濟責任,如實反映后勤總公司的財務(wù)狀況。

第四條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌措資金,有效利用各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。加強國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失。

第五條 會計、出納負責后勤總公司的財務(wù)管理工作,一切開支和收入均需公司總經(jīng)理審批,方能收支。

第六條 后勤總公司實行收支兩條 線,不得坐支現(xiàn)金,做到日清月結(jié)。

第七條 后勤總公司對現(xiàn)金的管理嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度,庫存數(shù)額按照規(guī)定的限額執(zhí)行,超出限額的現(xiàn)金及時送存銀行。

第八條 后勤總公司的銀行帳戶必須按照銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,所開設(shè)的銀行帳戶只供總公司公司業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴禁出借帳戶供外單位和個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支,轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

第九條 后勤總公司在銀行開設(shè)帳戶的帳號非因業(yè)務(wù)需要不得外瀉。

第十條 后勤總公司在銀行購買的各種票據(jù)要指定專人保管,簽發(fā)按編號使用。銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準多筆匯總記帳,也不準以收抵支記帳。

第十一條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支票等付出款項,一律憑付款審批辦理,沒有審批的付款項目,財會人員應(yīng)拒絕辦理。

第14篇 財務(wù)公司進一步深化制度執(zhí)行工作

為強化制度的執(zhí)行效果，創(chuàng)新體制機制，健全規(guī)章制度，強化監(jiān)督，形成嚴格的按規(guī)章制度辦事。財務(wù)公司要求各部門梳理出本部門相關(guān)制度的問責條款與制度清單，完善制度體系中相關(guān)問責條款，對問責條款進行修改完善，加大問責權(quán)重。做到用制度管人、用制度管事，體現(xiàn)制度的約束力和嚴肅性。

一是深化對制度執(zhí)行重要性的認識，加強思想建設(shè)。在制度執(zhí)行中，思想上松一寸，行動上就會散一尺。公司把落實制度規(guī)定與思想教育引導(dǎo)結(jié)合起來，增強制度意識，加強制度學(xué)習，使干部職工明確自己該做什么、怎么做，哪些不該為、違反有哪些后果，自覺做到知制度、守制度。

二是完善制度建設(shè)是推動制度執(zhí)行的有效保障。公司多次召開專題會議完善制度體系中相關(guān)問責條款，明確完成時限和工作要求。各部門梳理出本部門相關(guān)制度的問責條款與制度清單，由風控部匯總各部門梳理出來的問責條款與制度清單，提交會議討論；根據(jù)會議討論結(jié)果對問責條款進行修改完善，公司審議通過后，形成制度發(fā)文，提高制度建設(shè)質(zhì)量。

三是強化制度的執(zhí)行力，嚴格監(jiān)督和問責。把制度作為帶電的高壓線來落實，加強督導(dǎo)，提高約束性。對各部門制度執(zhí)行情況進行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題，該問責的問責、問責問到底，從而推動有關(guān)制度貫徹落實，真正使制度成為硬約束，而不是橡皮筋，提高制度執(zhí)行的效率。

公司結(jié)合金融行業(yè)的特點建立健全內(nèi)控制度，對部門落實監(jiān)管責任不力、審查不嚴、對員工違反有關(guān)規(guī)章制度、不履行或者不正確履行職責、對問題整改工作落實不力的提出追責、問責。

第15篇 z公司財務(wù)部工作制度及崗位職責

一、財務(wù)部工作制度

在__公司各項財務(wù)會計制度的指導(dǎo)下,在中心主任的領(lǐng)導(dǎo)下,制定并組織實施財務(wù)內(nèi)控制度,搞好財經(jīng)管理工作。

1、 資金預(yù)算制度

(1)根據(jù)采購任務(wù)建立采購資金預(yù)算制度,逐月編制資金預(yù)算表及上月實際與預(yù)計比較的資金運用表。并按規(guī)定呈送相關(guān)部門掌握采購資金的運用情況。

(2) 協(xié)助中心主任籌措調(diào)度好資金,并于次月十日前按月將有關(guān)銀行貸款額度可動用資金、存款余額等編制“銀行借款明細表”呈中心主任審核作為決策的參考。

2、 資金控制制度

根據(jù)采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。達到資金運用的最高效益。

3、 財務(wù)控制制度

(1)應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。

(2)各項支出要以核準的合同或訂單為依據(jù)并分責辦理。

應(yīng)盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴格按支票管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

各項付款憑證一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋付訖(或轉(zhuǎn)訖)章。以防重復(fù)支款。

財會人員要相互制約。出納與會計、財務(wù)主管與會計主管、收款與賬務(wù)要予以分立,避免集中一人。

定期舉行資產(chǎn)的全面盤點,一般一年一次。盤點結(jié)果呈報中心主任核準后作賬務(wù)處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產(chǎn)處理。

財務(wù)人員處理業(yè)務(wù)盡可能遵循中心的各項書面管理手冊規(guī)定制度。

4、 財務(wù)內(nèi)部稽核制度

(1) 中心主任或部主任指(2) 定專人執(zhí)行稽核工作。主要稽核范圍為賬務(wù)和財務(wù)以及其他需要稽核的項目。

(3) 稽核人員對所審核的事項負責任,(4) 應(yīng)保守秘密,(5) 寫出稽核報告呈各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

(6) 賬務(wù)的稽核遵照賬務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定進行。

(7) 財務(wù)的稽核嚴格按其財務(wù)制度和規(guī)定進行。

(8) 其他稽核按相關(guān)規(guī)定進行。

5、 采購物料付款制度

(1) 財務(wù)部門在接到采購部傳來的“合同(2) (或訂單)”“材料驗收報告表”,(3) 應(yīng)與發(fā)票核對無誤后辦理付款。

(4) 如果屬分批驗收的,(5) 財務(wù)部在接到第一批物料驗收報告表后,(6) 按前次程序辦理。

(7) 對于購入材料須試車檢驗者,(8) 其訂立合同(9) 部分,(10) 依合同(11) 規(guī)定辦理付款;未訂合同(12) 部分,(13) 依采購部門呈準的付款條件辦理付款。

(14) 短交應(yīng)補足者,(15) 財務(wù)部門依照實收數(shù)量給予付款。

(16) 超交者應(yīng)經(jīng)部主任核實后依實收數(shù)量進行付款,(17) 否則僅依定貨數(shù)付款。

(18) 財務(wù)部付款時按照支款審批程序規(guī)定辦理,(19) 辦事人員不(20) 得拖延。

6、 會計檔案管理制度

(1) 本中心的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料,(2) 均應(yīng)歸檔。

(3) 會計憑證應(yīng)按月、按編號逐月裝訂成冊,(4) 標(5) 明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),(6) 由有關(guān)人員簽名(7) 蓋章(包括制證、審核、記賬、主管)裝訂后移送專人保管,(8) 分類填制目錄。

(9) 會計檔案不(10) 得攜帶外出,(11) 凡查閱、復(fù)(12) 制、摘錄檔案,(13) 須經(jīng)中心主任批準。

崗位職責

7、 部主任負責組織本中心的下列工作

(1) 主持編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案。開辟財源,(2) 有效的使用資金。

(3) 進行采購成本費用的預(yù)算、計劃、控制、核算、分析和考核。督促本中心有關(guān)部門降低消費,(4) 節(jié)約費用,(5) 提高經(jīng)濟效益。

(6) 建立健全會計核算制度,(7) 利用財務(wù)會計資料進項采購供應(yīng)活動的經(jīng)濟分析。

(8) 嚴格財經(jīng)紀律,(9) 規(guī)避財務(wù)風險,(10) 協(xié)助中心主任搞好資金制度。

(11) 承辦中心領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

8、 會計主管崗位職責

(1) 嚴格按照《會計法》及集團公司、平朔總公司的財務(wù)管理制度,(2) 組織好會計核算工作。

(3) 按照公司的經(jīng)營計劃組織編制年度財務(wù)計劃,(4) 促進各項經(jīng)濟指(5) 標(6) 的實現(xiàn)和完成財務(wù)會計工作任務(wù)。有效的組織會計日常控制與監(jiān)督,(7) 實行會計指(8) 標(9) 歸口分級管理,(10) 層層落實,(11) 嚴格控制和監(jiān)督各項費用的支出。

(3) 建立健全各項財務(wù)會計制度,根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點、管理的要求和會計業(yè)務(wù)的實際,建立會計核算體系,合理組織會計核算工作。并加以控制,確實發(fā)揮各項制度的作用。

(4) 負責財務(wù)報表、費用支出報表、年度決算報表的組織編報工作。

(5) 負責財務(wù)計劃執(zhí)行情況的分析、經(jīng)營成果的考核工作;開展經(jīng)濟活動分析和原始資料的收集整理工作,并及時向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議。

加強業(yè)務(wù)學(xué)習,努力提高職工素質(zhì),堅持原則,積極配合各業(yè)務(wù)部門的工作。

9、資金主管崗位職責

(1) 貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策,(2) 嚴格按照各項規(guī)章制度辦事。

(3) 負責采購中心運營資金的籌集及管理工作,(4) 制定資金使用計劃、監(jiān)督資金使用情況。協(xié)助部主任搞好資金的管理。

(5) 負責資金的核算與管理,(6) 監(jiān)督其增減變動。經(jīng)常了解資金計劃執(zhí)行情況,(7) 合理調(diào)動資金,(8) 組織和利用閑散資金參加周轉(zhuǎn),(9) 盡量減少銀行貸款。

(10) 組織搞好資金賬表的綜合分析工作,(11) 按月、季、年度定期編寫資金分析說明。對資金占用情況整理出有數(shù)據(jù)、有原因、有改進措施的書面報告,(12) 并及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。

(13) 負責組織采購中心的所有的貨款的回收工作。

(14) 完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

4、 結(jié)算主管崗位職責

(1) 嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律及財務(wù)會計制度,(2) 遵守國家政策法令。協(xié)助部主任搞好結(jié)算業(yè)務(wù)。

(3) 具體負責與用料單位材料款項的結(jié)算工作,(4) 及時回收款項,(5) 并按月編制材料結(jié)算月報表。

(6) 組織編制實際用料比較表,(7) 分析采購資金的使用情況。

(8) 負責組織審核憑證,(9) 監(jiān)督各種結(jié)算方式,(10) 檢查其合理性、合法性、準確性。

(11) 及時掌握備(12) 用金的情況,(13) 嚴格控制管理好備(14) 用金。

(15) 及時對庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶進行清理,(16) 保證資金安全。

(17) 負責組織工資的核算、發(fā)放及各種附加費的計提工作,(18) 及時提供勞動工資計劃分析資料。

(19) 完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

5、出納員的崗位職責

(1) 掌管“中心”各種貨幣資金業(yè)務(wù)。

(2) 辦理銀行結(jié)算現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

(3) 掌握庫存現(xiàn)金和各種票券。

(4) 登記現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳。

(5) 匯總銀行結(jié)算往來賬戶收支和庫存現(xiàn)金收支,(6) 核對雙方往來金額。

(7) 保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

6、材料核算、稽核崗位職責

貫徹有關(guān)材料核算的制度和規(guī)定,負責“中心”所屬部室材料核算業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。會同有關(guān)部門擬定材料管理與核算實施辦法。

負責材料、配件、設(shè)備等物資的進料報銷簽收轉(zhuǎn)賬及余額核算工作。

負責材料核算會計憑證的填制,按時提供產(chǎn)品的材料耗用情況。

審核材料采購原始憑證,加強采購業(yè)務(wù)的結(jié)算工作。

負責有關(guān)材料配件設(shè)備等明細賬的記賬、結(jié)賬、清帳工作。

辦理售出材料的結(jié)算轉(zhuǎn)賬。

督促清理各種在途材料和估價材料。

協(xié)同有關(guān)部室辦理材料配件盤盈、盤虧、報損的審批手續(xù)。

負責材料明細賬等的整理、編號、裝訂、歸檔工作。

7、流動資金核算崗位職責

協(xié)助部主任做好流動資金管理與核算工作,落實安排流動資金使用計劃。

按年、季、月分別編制流動資金計劃和銀行借款計劃。

負責流動資金調(diào)度,組織流動資金供應(yīng),考核流動資金的使用效果。

上繳各種款項,及時辦理解交手續(xù)。

負責流動資金核算,編制流動資金報表,正確反映資金動態(tài)。

辦理有關(guān)流動資金的報批手續(xù)。

對盤盈、盤虧、損毀的流動資產(chǎn),按規(guī)定審批手續(xù)進行賬務(wù)處理。

8、結(jié)算崗位職責

建立其他往來款項清算手續(xù)制度對購銷業(yè)務(wù)以及的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來款項,需要建立必要的清算手續(xù)制度及時清算。

辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù),對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項,要及時催收結(jié)算;應(yīng)付、暫收款項,要抓緊清償,對確實無法收回的應(yīng)收款和無法支付的應(yīng)付款項,應(yīng)查明原因,按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。

加強備用金借款的管理,要及時辦理借款和報銷手續(xù),對預(yù)借的差費,要督促及時辦理報銷手續(xù)收回余額,不得拖欠,不準挪用。要按規(guī)定的開支標準嚴格審查有關(guān)支出。

負責其他往來結(jié)算的明細核算,對各項往來款項設(shè)置明細帳,根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆順序登記,并經(jīng)常核對余額,隨時列表,并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。

9、 工資核算崗位職責

按照國家有關(guān)工資政策,會同勞資部門制定和貫徹工資核算辦法。

參與制定工資計劃,監(jiān)督工資基金的使用,參與工資計劃的編制工作。

組織中心各部室工資和獎金的計算、發(fā)放工作。

負責工資的結(jié)算與分配的核算工作。

做好工資臺帳和應(yīng)付工資明細帳的登記工作。

及時考核勞動工資計劃的使用情況,及時提供勞動工資計劃分析資料的報表。

負責職工福利費和工會經(jīng)費計提等工作。

10、總帳報表崗位職責

(1) 按照國家會計制度,(2) 正確設(shè)置和使用會計科目、會計賬戶和會計賬簿,(3) 建立健全原始憑證和記帳憑證。

(4) 及時做好總賬和有關(guān)明細賬的登記工作,(5) 做好各項財務(wù)結(jié)算工作。

(6) 按時編制財務(wù)報表,(7) 編制財務(wù)情況說明書,(8) 具體組織上報全部財務(wù)會計報表。

(9) 督促出納及時繳納各項應(yīng)交款項,(10) 督促有關(guān)會計做好往來款項的清查。

(11) 按月總結(jié)財務(wù)活動,(12) 按時編制提供財務(wù)分析報表及資

(13) 按月(或季、年)度整理、裝訂各種會計檔案資料,(14) 按照會計檔案管理的有關(guān)規(guī)定,(15) 保管好有關(guān)會計資料。

第16篇 公司財務(wù)部管理制度范文

財務(wù)管理制度范本

總 則

第一條 為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條 公司財務(wù)部門的職能是:

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

財務(wù)工作崗位職責

第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作:

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責是:

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,按期報賬。

(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責是:

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條 審計的主要工作職責是:

(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財務(wù)工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票 付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十一條 財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條 對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

第三十四條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務(wù)處理。

第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條 無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第三十七條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。

會計檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

第三十九條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

第四十一條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

處罰辦法

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪wu挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應(yīng)當予以辭退的。

附則

第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。

第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效

第17篇 公司財務(wù)管理制度關(guān)于總公司財務(wù)審批權(quán)限規(guī)定

某公司財務(wù)管理制度之“關(guān)于總公司財務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定”

第一章總則

第一條 為促進總公司各項工作的順利開展,明確職責權(quán)限,增強事業(yè)心和責任感,特制訂本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于總公司。

第二章總公司費用開支

第三條 總公司各部門在日常費用開支中,要本著少花錢、多辦事的原則.盡量為總公司節(jié)約開支。

第四條 總公司各部門的費用開支按預(yù)算定額辦法執(zhí)行,年初總預(yù)算由財務(wù)本部平衡后報總公司總經(jīng)理辦公會討論,通過后由總經(jīng)理簽批。原則上半年做一次預(yù)算調(diào)整。

第五條 各部門的日常費用開支中,屬預(yù)算內(nèi)的,由各部門正職簽字,報財務(wù)本部審核并按下列權(quán)限簽批:一次開支300元以下的,由財務(wù)本部會計處經(jīng)理審批;一次開支300~50000元的,由會計處經(jīng)理審核后報財務(wù)本部總經(jīng)理簽批;一次開支50000元以上的,由會計處經(jīng)理審核,財務(wù)本部總經(jīng)理復(fù)核后報總公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬預(yù)算外的費用開支,必須提前報財務(wù)本部,財務(wù)本部審核后報總公司總經(jīng)理簽批。

第六條 總公司各部門的費用開支在1000元以上的,必須用支票(預(yù)借差旅費按總公司(費用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行)。在日常開支用款前,憑部門正職簽字的“經(jīng)費審批單”到財務(wù)本部按權(quán)限審批,報銷時,對未超過批準范圍和金額的開支,由財務(wù)本部會計處經(jīng)理審批人帳,對超過批準范圍和金額的開支由財務(wù)本部按權(quán)限重新審批或報批。

第三章投資項目用款

第七條 總公司及各所屬企業(yè)公司的大型投資項目用款,必須按年、季、月上報用款計劃,由總公司平衡后于年初下達資金計劃,并在實際執(zhí)行過程中根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整。

第八條 大型投資項目向總公司申請的計劃內(nèi)用款,一次用款100萬元以內(nèi)(不含)的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部共同審批:一次用款100~1000萬元(不含)的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核,然后報總公司總經(jīng)理簽批;一次用款1000~5000萬元(不含)的、必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核、然后報總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人共同簽批;一次用款在5000萬元以上(含)的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核,然后報總公司總經(jīng)理辦公會,并經(jīng)總公司副總經(jīng)理(助理總經(jīng)理)兩人以上和總經(jīng)理共同簽批。

第九條 大型投資項目向總公司申請的計劃外用款,一律先報總公司投資管理部和

財務(wù)本部審核,然后報總公司總經(jīng)理簽批,凡計劃外用款在1000萬元以上的,必須同時有

總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人以上的共同簽字。

第四章貿(mào)易項目用敷

第十條 各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔保的貿(mào)易項目,凡一次所需資金或資金擔保在100萬元以下的,須報總公司法規(guī)室和財務(wù)本部審批;100~500萬元的,須報總公司法規(guī)室和財務(wù)本部審查,報總公司總經(jīng)理簽批:500萬元以上的,須報總公司計劃部、法規(guī)室和財務(wù)本部審查,報總公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理共同簽批。

第十一條 總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔保的審批權(quán)限按(關(guān)于資金擔保和開立信用證的規(guī)定)執(zhí)行。

第五章日常資金調(diào)動

第十二條 總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調(diào)動,凡一次調(diào)動資金在100萬元以下(含)的,由總公司財務(wù)本部總經(jīng)理簽批;凡一次調(diào)動資金在100萬元以上的,則須報總公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。

第十三條 各所屬企業(yè)向總公司臨時拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時墊付資.一次金額在50萬元以下(含)的,由總公司財務(wù)本部總經(jīng)理簽批;一次金額在50萬元上的,由總公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。

第六章 附則

第十四條 本規(guī)定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。

第18篇 園林公司財務(wù)管理制度

園林綠化公司財務(wù)管理制度

1.財務(wù)管理是管理工作的一個重要組成部分,負責公司各部門的每一項工程的成本核算,通過核算和考核來反映公司的各獨立部門的經(jīng)營成果及公司的各項工程成本效益。

2.嚴格執(zhí)行財務(wù)制度,遵守公司的財務(wù)報銷制度,嚴格控制和把握各項報銷手續(xù)及報銷憑證是否合法,無總經(jīng)理簽字、手續(xù)不全一律不得報銷入賬,嚴禁弄虛作假。

3.加強公司資金管理,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)組織資金,加快資金周轉(zhuǎn),協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)堵塞財務(wù)管理漏洞。

4.按公司財務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定,認真審核公司各項財務(wù)票據(jù),盡職盡責為領(lǐng)導(dǎo)把好支出關(guān)。

5.及時催收公司各種欠款,銷售款及其它收入,加快資金回籠。

6.負責對出納員的業(yè)務(wù)工作指導(dǎo)和對每月工資進行計算、審核和發(fā)放。

7.負責公司各部門的銷售接待,產(chǎn)品介紹工作。

8.每月對工程材料的賒欠款項進行核實,每月一清并及時清收欠款。

9.每月應(yīng)對資金流向、動態(tài)向總經(jīng)理或主管財經(jīng)的副總經(jīng)理匯報一次。特殊情況要隨時匯報。

10.對每月車輛的維修保養(yǎng)、單車里程、油耗進行匯總,月報表一式兩份,報主管經(jīng)理一份,一份備查。

11.對工程材料及賒欠材料做到月兌月匯總,做出表格,一式兩份,一份報主管經(jīng)理,一份備查。

第19篇 y公司財務(wù)會計制度

公司財務(wù)會計制度

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

⑵財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務(wù)專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

2.施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報支;

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;

⑵公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標準:a、部門經(jīng)理以上職員,房租標準為120元/日;b、一般職員,房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;

⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

⑸公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付;

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;

⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

⑵負責工程進度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月25日之前,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;

⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽;

⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑶大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章 財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購;

⑵財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;

⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。

第20篇 g公司內(nèi)部財務(wù)稽核制度

公司內(nèi)部財務(wù)稽核制度

第一章 總則

第1條 本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作,由管理部隨時指定適當人員執(zhí)行。

第2條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗5項,除另有規(guī)定外,悉按本規(guī)定辦理。

第3條 稽核人員對于所審核的事項應(yīng)負責任,必要時,應(yīng)在有關(guān)賬冊簿據(jù)上簽章。

第4條 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外,應(yīng)分赴各單位實地稽察,每年稽察次數(shù)視實際需要而定。

第5條 稽核人員前往各單位稽核之前,應(yīng)先準備及收集有關(guān)資料,擬訂計劃及進度表,并應(yīng)將各單位以往審核及檢查報告詳細研究以作參考。

第6條 稽核人員有保守稽核秘密的責任,除呈報外,不得泄漏或預(yù)先透露給檢查單位。

第7條 稽核事務(wù)如涉及其他部門時,應(yīng)會同該部門一起辦理,且應(yīng)做會同報告。如遇有意見不一致時,須單獨提出,與書面報告一并呈核。

第8條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時,如有疑問,可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢,并調(diào)閱賬冊、表格及有關(guān)檔案,必要時還可請其出具書面說明。

第9條 稽核人員執(zhí)行工作時,除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外,工作態(tài)度應(yīng)力求親切,切忌盛氣凌人。

第10條 稽核人員在稽核事務(wù)完成后,應(yīng)據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。

第二章 賬務(wù)稽核

第11條 在審核或檢查記賬憑證時,應(yīng)注意下列事項。

(1)每一交易行為發(fā)生時,是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補制者,應(yīng)查明其原因。

(2)會計科目、子目、細目有無誤用,摘要是否適當,有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。

(3)轉(zhuǎn)賬是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。

(4)應(yīng)加蓋的戳記、編號等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。

(5)傳票所附原始憑證是否符合規(guī)定,是否齊全、確實及手續(xù)是否完備。

(6)傳票編號是否連貫,有無重編、缺號現(xiàn)象,裝訂是否完整。

(7)傳票的保存方法及放置地點是否妥善,是否已登錄日記簿或日記表。

(8)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

第12條 檢查賬簿時,應(yīng)注意下列事項。

(1)各種賬簿的記載是否與傳票相符;應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核;每日應(yīng)記的賬是否當日記載完畢。

(2)現(xiàn)金收付日記賬收付總額,是否與庫存表當日收付金額相符。

(3)各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等,是否按時或定期核對。比較科目之余額是否相符,有無遺漏現(xiàn)象。

(4)各種賬簿表示錯誤的糾正畫線、結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)頁等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理,誤漏的空白賬頁,有否畫“×”形紅線注銷,并由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

(5)各種賬簿啟用、移交及編制明細賬目等是否完備,是否已送該管稅捐稽征機關(guān)登記。

(6)各種賬簿有無經(jīng)核準后而自行修改者。

(7)活頁賬頁的編號及保管是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式賬簿有無缺號。

(8)舊賬簿內(nèi)未用的空白賬頁,有無加畫線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

(9)各種賬簿的保存方法及放置地點是否妥善,是否已登記備忘簿;賬簿的毀銷是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

第13條 庫存檢查時,須注意下列事項。

(1)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查,如在營業(yè)時間之前,應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點,如在營業(yè)時間之后,應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點,如在營業(yè)時間之內(nèi),應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無辦理注銷手續(xù)。

(2)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi),如有另存他處者,應(yīng)立即查明原因。

(3)有無庫存現(xiàn)金以單據(jù)抵充的現(xiàn)象。

(4)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物,應(yīng)同時檢查,并核對有關(guān)賬表、憑證、單據(jù)。

(5)檢查庫存除查點數(shù)目、核對賬簿外,還應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善,幣券種類是否分清。

(6)金庫鎖匙及暗鎖、密碼表的掌握是否安全,金庫放置位置是否適當。

(7)匯出匯款寄回的收據(jù)是否妥為保存,有無匯出多日尚未解訖的匯款。

(8)內(nèi)部往來賬是否按月填制未達賬明細表,查對賬單是否依序保管。

(9)內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬是否經(jīng)常核對。

(10)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。

(11)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準備金時,應(yīng)注意其限額是否適當,有無零星付款的記錄,所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計數(shù)是否與周轉(zhuǎn)金、準備金相符,有無不當?shù)膲|款或已付款而久未交貨的零星支付或請購案件。

第14條 報表檢查,應(yīng)注意下列事項。

(1)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送,有無缺漏。

(2)各種報表內(nèi)容是否與賬簿上記載的相符。

(3)數(shù)字計算是否正確,簽章是否齊全。

(4)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

(5)報表保存方法及放置地點是否妥善。

第三章 財務(wù)稽核

第15條 檢查有價證券時,應(yīng)與有關(guān)賬表核對,并注意下列事項。

(1)購入及出售是否經(jīng)核準,手續(xù)是否齊備。

(2)證券種類、面值及號碼是否與賬簿記載相符。

(3)債券附帶的息票是否齊全并與賬冊相符。

(4)本息票有無到期或是否齊全并與賬冊相符。

第16條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時,應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi),并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊與庫存查核,看是否相符及有無漏記,如有另存其他地點者,應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。

第17條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況保管是否妥善。

第四章 總務(wù)人事稽核

第18條 檢查各項費用時,應(yīng)注意下列事項。

(1)總公司各單位各項費用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核、準許核銷。

(2)各縣市單位的費用是否在預(yù)算范圍內(nèi),或經(jīng)核準的范圍內(nèi)檢支,是否有浪費或業(yè)務(wù)上無需要的開支,各項費用的列支是否照規(guī)定辦理。

(3)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。

第19條 檢查儲藏物品,應(yīng)注意下列事項。

(1)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與賬簿(冊、卡)記載相符,有無遺漏或短少。

(2)儲藏物品的保管是否妥善。

(3)儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。

(4)領(lǐng)物憑證是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章確認。

(5)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者是否與賬面存量相符。

(6)有無損壞待報廢物品,賬簿是否注明,所存應(yīng)報廢物品數(shù)量是否與賬簿記載相符。

第20條 檢查交通運輸及設(shè)備登記卡、附項設(shè)備登記卡時,應(yīng)注意下列事項。

(1)各種登記卡的設(shè)置、登記及排列是否依照規(guī)定辦理。

(2)各種登記卡的記載是否正確詳細。

(3)核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿,是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記賬的財物。

(4)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添加及轉(zhuǎn)移事項。

(5)檢查人員如認為必要時,可依據(jù)登記卡或財務(wù)登記有關(guān)賬簿,實地盤點或抽查盤點,相互核對。

第21條 營業(yè)用品器具是否編號、設(shè)簿登記,并查點是否齊全,各種印章的保管是否妥善。

第22條 人事檢查應(yīng)注意下列事項。

(1)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公并在簽到簿上簽到及有無遲到、早退現(xiàn)象。

(2)各單位辦事人員對顧客是否竭誠招待,有無怠慢現(xiàn)象。

(3)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡狀況與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符,有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。

(4)各單位辦事人員對本身所擔任的職務(wù)是否勝任,有無能力優(yōu)異、表現(xiàn)特優(yōu)者,或不勝任及品性不佳且染有不良嗜好者。

(5)各單位人員上班時間其儀表、態(tài)度、談吐是否符合公司的規(guī)定。

(6)員工身份保證書是否齊全,保證人是否已做好對保工作,是否已對保證人進行資產(chǎn)價值評估。

第五章 附則

第23條 本制度呈董事長核準后施行,修正時亦同。

我們還為您推薦了以下相關(guān)制度范文:

請假制度

行政管理制度