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有哪些內(nèi)容
公司財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度是確保企業(yè)財(cái)務(wù)健康、透明的重要機(jī)制，主要包括以下幾個(gè)核心組成部分：
1. 盤(pán)點(diǎn)頻率：確定定期（如季度、年度）或不定期的盤(pán)點(diǎn)時(shí)間。
2. 盤(pán)點(diǎn)范圍：涵蓋所有資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等。
3. 盤(pán)點(diǎn)流程：從準(zhǔn)備、執(zhí)行到報(bào)告，每個(gè)步驟應(yīng)有明確的責(zé)任人和標(biāo)準(zhǔn)操作程序。
4. 核實(shí)與調(diào)整：對(duì)賬目與實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異后進(jìn)行調(diào)查和調(diào)整。
5. 監(jiān)控與審計(jì)：設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，確保盤(pán)點(diǎn)公正無(wú)誤。
6. 盤(pán)點(diǎn)報(bào)告：編制詳盡的盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，包括盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、差異分析及改進(jìn)措施。
重要性和意義
財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度對(duì)于公司運(yùn)營(yíng)具有深遠(yuǎn)影響：
1. 提升準(zhǔn)確性：確保財(cái)務(wù)記錄與實(shí)物資產(chǎn)一致，減少錯(cuò)誤和欺詐風(fēng)險(xiǎn)。
2. 控制風(fēng)險(xiǎn)：及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的資產(chǎn)損失，如盜竊、損耗或過(guò)期等。
3. 優(yōu)化決策：準(zhǔn)確的資產(chǎn)數(shù)據(jù)有助于管理層制定更有效的戰(zhàn)略和預(yù)算。
4. 法規(guī)合規(guī)：滿(mǎn)足審計(jì)要求，防止因不合規(guī)導(dǎo)致的法律糾紛。
5. 提高效率：通過(guò)盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，改進(jìn)資產(chǎn)管理流程，提高運(yùn)營(yíng)效率。
注意事項(xiàng)
在實(shí)施財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度時(shí)，需注意以下幾點(diǎn)：
1. 保密性：盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中應(yīng)保護(hù)敏感信息，防止泄露。
2. 獨(dú)立性：盤(pán)點(diǎn)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)獨(dú)立于被盤(pán)點(diǎn)部門(mén)，以保證公正性。
3. 及時(shí)性：盤(pán)點(diǎn)后要及時(shí)更新財(cái)務(wù)報(bào)表，反映最新資產(chǎn)狀況。
4. 持續(xù)改進(jìn)：不斷評(píng)估盤(pán)點(diǎn)效果，適時(shí)調(diào)整制度以適應(yīng)業(yè)務(wù)變化。
5. 培訓(xùn)員工：確保所有相關(guān)人員理解并遵守盤(pán)點(diǎn)流程，降低人為錯(cuò)誤。
在實(shí)際操作中，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)靈活運(yùn)用這些原則，構(gòu)建符合自身需求的財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。
公司財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度范文
第1篇 建筑總公司財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度
建筑工程總公司財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度
第一條 目的
為保證存貨及財(cái)產(chǎn)的正確性,加強(qiáng)管理人員的責(zé)任心,加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理,制定本制度。
第二條 盤(pán)點(diǎn)范圍
存貨盤(pán)點(diǎn):原材料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料;
財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn):固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)等的盤(pán)點(diǎn);
財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn):現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。
第三條 盤(pán)點(diǎn)方式
1、固定盤(pán)點(diǎn):盤(pán)點(diǎn)工作每年于年中和年末盤(pán)點(diǎn)兩次,由財(cái)務(wù)管理部組織有關(guān)管理部門(mén)進(jìn)行;
2、突擊盤(pán)點(diǎn):監(jiān)事會(huì)和審計(jì)部不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),對(duì)突擊盤(pán)點(diǎn)中查出的帳實(shí)不符事項(xiàng),輕者對(duì)責(zé)任人罰款2000元以上,嚴(yán)重的罰款2.3萬(wàn)元。
第四條 盤(pán)點(diǎn)工作注意事項(xiàng)
1、財(cái)務(wù)管理部在盤(pán)點(diǎn)前擬定工作計(jì)劃,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)盤(pán)點(diǎn)通知,并召集有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì),擬定時(shí)間表;
2、盤(pán)點(diǎn)原則上采用全面盤(pán)點(diǎn)方式,如確因事情特殊無(wú)法辦理,須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可改變方式;
3、盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡可能采用精確計(jì)量,每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量確定后再進(jìn)行下一項(xiàng),盤(pán)點(diǎn)結(jié)果不得變動(dòng);
4、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)由財(cái)務(wù)管理部委派的盤(pán)點(diǎn)人員填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表,一式兩份,一份交資產(chǎn)管理部門(mén),一份由財(cái)務(wù)部門(mén)保存以核對(duì)盈虧數(shù)量。
第五條 盤(pán)點(diǎn)報(bào)告
財(cái)務(wù)管理部依據(jù)盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表編制盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告,送資產(chǎn)主管部門(mén)說(shuō)明盈虧原因及對(duì)策后,送回財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)呈董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審核。本報(bào)告一式四份,一份報(bào)董事長(zhǎng)、一份報(bào)總經(jīng)理、一份交資產(chǎn)管理部門(mén),一份財(cái)務(wù)管理部留存。
盤(pán)點(diǎn)盈虧金額平時(shí)列入暫估科目,年末以?xún)纛~轉(zhuǎn)入本年度營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。
第六條 賠償處理
材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者,賠償相同金額并處以500元以上罰款:
1、對(duì)所保管的財(cái)物進(jìn)行盜賣(mài)、掉換或化公為私者;
2、對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)移、借撥或損壞不報(bào)者;3、未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使財(cái)物遭受盜竊、損失或盤(pán)虧者。
第2篇 某某公司財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)管理制度
某公司財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)管理制度
第一條 目的
為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,使盤(pán)點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循,并保證其存貨及財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的準(zhǔn)確性,明確相關(guān)人員的管理職責(zé),特制定本制度。
第二條 盤(pán)點(diǎn)范圍
1.存貨盤(pán)點(diǎn):包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品的盤(pán)點(diǎn)。
2.財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn):包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約的盤(pán)點(diǎn)。
3.財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn):包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤(pán)點(diǎn)。
(1)固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購(gòu)置的資產(chǎn)。
(2)保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。
(3)保管品:以費(fèi)用購(gòu)置的資產(chǎn)。
第三條 盤(pán)點(diǎn)方式
1.年中、年終盤(pán)點(diǎn)
(1)存貨:由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
(2)財(cái)務(wù):由財(cái)務(wù)部與會(huì)計(jì)室共同盤(pán)點(diǎn)。
(3)財(cái)產(chǎn):由經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
2.月末盤(pán)點(diǎn)每月末所有存貨,由經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次(經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí),應(yīng)采取重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn))。
3.月份檢查由檢核部(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部,會(huì)同經(jīng)管部,做存貨隨機(jī)抽樣盤(pán)點(diǎn)。
第四條 人員及職責(zé)
1.總盤(pán)人:由總經(jīng)理?yè)?dān)任,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮,督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及其異常事項(xiàng)的裁決。
2.主盤(pán)人:由各部門(mén)主管擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)的實(shí)際工作。
3.復(fù)盤(pán)人:由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門(mén)的主管,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)的監(jiān)督。
4.盤(pán)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。
5.會(huì)點(diǎn)人:由財(cái)務(wù)部指派(人員不足時(shí),間接部門(mén)支援),負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄,與盤(pán)點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。
6.協(xié)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作。
7.特定項(xiàng)目按月盤(pán)點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作,亦應(yīng)設(shè)置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人,其職責(zé)亦同。
8.監(jiān)點(diǎn)人:由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。
第五條 準(zhǔn)備工作
1.盤(pán)點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部主管于每次盤(pán)點(diǎn)前,依盤(pán)點(diǎn)種類(lèi)、項(xiàng)目編排“盤(pán)點(diǎn)人員編組表”(略),呈總經(jīng)理核定后,公布實(shí)施。
2.經(jīng)管部將應(yīng)盤(pán)點(diǎn)的財(cái)物及盤(pán)點(diǎn)用具,預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng),并由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)表格。
(1)存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類(lèi),并予以標(biāo)示。
(2)現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等,應(yīng)按類(lèi)別整理并列清單。
(3)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤(pán)點(diǎn)。
(4)各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登載完畢,如因特殊原因無(wú)法完成時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)(如繳庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等),利用“結(jié)存調(diào)整表”(略)一式兩聯(lián),將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部。
3.盤(pán)點(diǎn)期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)者,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示。
第六條 年中、年終全面盤(pán)點(diǎn)
1.財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知,并負(fù)責(zé)召集各部門(mén)的盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后,擬訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表,通知各有關(guān)部門(mén),限期辦理盤(pán)點(diǎn)工作。
2.盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,各生產(chǎn)單位于盤(pán)點(diǎn)期間所需用的領(lǐng)料,材料可不移動(dòng),但必須標(biāo)示出。
3.原則上應(yīng)采取全面盤(pán)點(diǎn)方式,特殊情況應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,方可改變方式進(jìn)行。
4.盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,避免用主觀的目測(cè)方式,每項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)量,應(yīng)于確定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤(pán)點(diǎn)后不得更改。
5.盤(pán)點(diǎn)物品時(shí),會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù),詳實(shí)記錄“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”(略),每小段應(yīng)核對(duì)一次,無(wú)誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,將該表編列同一流水號(hào)碼,各自存一聯(lián)備日后查核。若有出入者,必需再重點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)完畢,盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤(pán)存表”(略)一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部自存,第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部,供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。
第七條 不定期抽點(diǎn)
1.由總經(jīng)理室根據(jù)實(shí)際需要,隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)。可由財(cái)務(wù)部填制“財(cái)物抽點(diǎn)通知單”(略)于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。
2.盤(pán)點(diǎn)日期及項(xiàng)目,原則是不預(yù)先通知經(jīng)營(yíng)部。
3.盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)室利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)的實(shí)際賬面結(jié)存數(shù),再行盤(pán)點(diǎn)。
4.不定期抽點(diǎn)應(yīng)填列“盤(pán)存表”。
第八條 盤(pán)點(diǎn)報(bào)告
1.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”(略)一式三聯(lián),送經(jīng)管部填列差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后,送回財(cái)務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部,第二聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第三聯(lián)自存財(cái)務(wù)部作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。
2.不定期抽點(diǎn),應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。年中、年終盤(pán)點(diǎn),應(yīng)由財(cái)務(wù)部于盤(pán)點(diǎn)后兩星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。
3.盤(pán)點(diǎn)盈虧金額,平時(shí)僅列入暫估科目,年終時(shí)始以?xún)纛~轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收入的“盤(pán)點(diǎn)盈余”或營(yíng)業(yè)外支出的“盤(pán)點(diǎn)虧損”。
第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)
1.現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目,除年中、年終盤(pán)點(diǎn)時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部會(huì)同經(jīng)管部共同盤(pán)點(diǎn)外,平時(shí)總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部至少每月抽查一次。
2.現(xiàn)金及票據(jù)的盤(pán)點(diǎn),應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日上下班未行收支前,或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)行。
3.盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對(duì)賬冊(cè)后開(kāi)啟,由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤(pán)點(diǎn)。
4.會(huì)點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
5.有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)等應(yīng)確定核對(duì)認(rèn)定,會(huì)點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室,如有出入,應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。
第十條 存貨盤(pán)點(diǎn)
1.存貨的盤(pán)點(diǎn),應(yīng)于當(dāng)月最末一日進(jìn)行。
2.存貨原則上采用全面盤(pán)點(diǎn),如因成本計(jì)算方式無(wú)需全面盤(pán)點(diǎn),或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變盤(pán)點(diǎn)方式。
第十一條 其他項(xiàng)目盤(pán)點(diǎn)
1.外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會(huì)同財(cái)務(wù)人員,共同赴外盤(pán)點(diǎn),其“外協(xié)加工料品盤(pán)點(diǎn)表”(略)一式三聯(lián),應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部,第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
2.銷(xiāo)貨退回的成品,應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù),含驗(yàn)收及列賬。
3.經(jīng)管部應(yīng)將新增加土地、房屋的所有權(quán)證的影印本,送交財(cái)務(wù)部核查。
第十二條 注意事項(xiàng)
1.所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的盤(pán)點(diǎn)人員,必須深入了解本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)。
2.盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,必須依規(guī)定時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn),向該組復(fù)盤(pán)人報(bào)到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人,應(yīng)該事先報(bào)備核準(zhǔn),否則以曠職論處。
3.所有盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則,故盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)務(wù)的進(jìn)出及移動(dòng)。
4.盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處,須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽認(rèn)方能生效,否則應(yīng)查究其責(zé)任。
5.所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確定資料為依據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)登記。
6.盤(pán)點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間,可報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)輪流編排補(bǔ)休。
7.盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作終了期間,各組盤(pán)點(diǎn)人員均受復(fù)盤(pán)人指揮監(jiān)督。
8.盤(pán)點(diǎn)終了,由各組復(fù)盤(pán)人向主盤(pán)人報(bào)告,經(jīng)核準(zhǔn)后方可離開(kāi)工作崗位。
第十三條 獎(jiǎng)懲
1.盤(pán)點(diǎn)工作事務(wù)人員須依照本辦法的規(guī)定,切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)主盤(pán)人簽報(bào),給予獎(jiǎng)勵(lì)。
2.違反本辦法的,視其情節(jié)輕重,由主盤(pán)人簽報(bào)人力資源部議處。
第十四條 賬載錯(cuò)誤處理
1.賬載數(shù)量如因漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者,記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告以上處分,情節(jié)嚴(yán)重者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理議處。
2.賬載數(shù)字如有涂改、未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者,均由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。
第十五條 賠償處理財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況之一者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:
1.未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使財(cái)物遭受盜竊、損失或盤(pán)虧者;
2.對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣(mài)、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者;
3.對(duì)所保管的財(cái)務(wù)未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者。
第十六條 本制度經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。
第十七條 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。
第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰
第十八條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員中有工作努力、業(yè)績(jī)突出行為的向總經(jīng)理提出各類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)建議。
第十九條 審計(jì)人員對(duì)有下列行為之一的被審單位和個(gè)人,根據(jù)情節(jié)輕重,向總經(jīng)理提出各類(lèi)處罰建議:
1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的;
2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;
3.弄虛作假,隱瞞事實(shí)真相的;
4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的;
5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。
第二十條 如審計(jì)人員有下列行為,根據(jù)情節(jié)輕重給予各類(lèi)處罰:
1.利用職權(quán)牟取私利的;
2.弄虛作假、徇私的;
3.玩忽職守,給公司造成重大損失的;
4.泄露公司秘密的。
第二十一條 對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)生的以上行為,若構(gòu)成犯罪的,應(yīng)提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第二十二條 本辦法由審計(jì)(財(cái)務(wù))部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充,經(jīng)公司董事會(huì)通過(guò)頒行。
第3篇 （企業(yè)）公司財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度
公司(企業(yè))財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度
第一條 目的
為求存貨及財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的正確性,盤(pán)點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循,并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任,以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的,特制定本辦法。
第二條 盤(pán)點(diǎn)范圍
(一)存貨盤(pán)點(diǎn):系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。
(二)財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn):系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。
(三)財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn):系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤(pán)點(diǎn)而言。
1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購(gòu)置者。
2、保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。
3、保管品:以費(fèi)用購(gòu)置者。
第三條 盤(pán)點(diǎn)方式
(一)年中、年終盤(pán)點(diǎn)
1、存貨:由資材部門(mén)或經(jīng)管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
2、財(cái)務(wù):由財(cái)務(wù)科與會(huì)計(jì)科共同盤(pán)點(diǎn)。
3、財(cái)產(chǎn):由經(jīng)管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
(二)月末盤(pán)點(diǎn)
每月末所有存貨,由經(jīng)管部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施全面清點(diǎn)一次。(經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí),得采取重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)。)
(三)月份檢查
由檢核部門(mén)(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部門(mén)照會(huì)其部門(mén)主管后,會(huì)同經(jīng)管部門(mén),做存貨隨機(jī)抽樣盤(pán)點(diǎn)。
第四條 人員的指派與職責(zé)
(一)總盤(pán)人:由總經(jīng)理?yè)?dān)任,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮,督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。
(二)主盤(pán)人:由各事業(yè)部主管擔(dān)任,負(fù)責(zé)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。
(三)復(fù)盤(pán)人:由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門(mén)的主管(含科長(zhǎng)、廠長(zhǎng)、處長(zhǎng)),負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。
(四)盤(pán)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。
(五)會(huì)點(diǎn)人:由財(cái)務(wù)部門(mén)指派(人員不足時(shí),間接部門(mén)支援),負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄,與盤(pán)點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。
(六)協(xié)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí),料品搬運(yùn)及整理工作。
(七)特定項(xiàng)目按月盤(pán)點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作,亦應(yīng)設(shè)置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人,其職責(zé)亦同。
(八)監(jiān)點(diǎn)人:由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。
第五條 盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)
(一)盤(pán)點(diǎn)編組
由財(cái)務(wù)部門(mén)主管于每次盤(pán)點(diǎn)前,事先依盤(pán)點(diǎn)種類(lèi)、項(xiàng)目編排“盤(pán)點(diǎn)人員編組表”,呈總經(jīng)理核定后,公布實(shí)施。
(二)經(jīng)管部門(mén)將應(yīng)行盤(pán)點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤(pán)點(diǎn)用具,預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng);所需盤(pán)點(diǎn)表格,由財(cái)務(wù)部門(mén)準(zhǔn)備。
1、存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類(lèi),并置標(biāo)示牌。
2、現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等,應(yīng)按類(lèi)別整理并列清單。
3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤(pán)點(diǎn)。
4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢,如因特殊原因,無(wú)法完成時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián),將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部門(mén)。
(三)盤(pán)點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示。
第六條 年中、年終全面盤(pán)點(diǎn)
(一)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知,并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后,擬訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表,通知各有關(guān)部門(mén),限期辦理盤(pán)點(diǎn)工作。
(二)盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,至于各生產(chǎn)單位于盤(pán)點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料,材料可不移動(dòng),但必須標(biāo)示出。
(三)年中、年終盤(pán)點(diǎn),原則上應(yīng)采全面盤(pán)點(diǎn)方式,如確因事情特殊,無(wú)法辦理時(shí),應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得改變方式進(jìn)行。
(四)盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,避免用主觀的目測(cè)方式,每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量,應(yīng)于確定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤(pán)點(diǎn)后不得更改。
(五)盤(pán)點(diǎn)物品時(shí),會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù),詳實(shí)記錄于“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”,并每小段應(yīng)核對(duì)一次,無(wú)誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,將該表編列同一流水號(hào)碼,各自存一聯(lián),備日后查核,若有出入者,必需再重點(diǎn);盤(pán)點(diǎn)完畢,盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤(pán)存表”一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部門(mén)自存,第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén),供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。
第七條 不定期抽點(diǎn)
(一)由總經(jīng)理室視實(shí)際需要,隨時(shí)指派人員抽點(diǎn);可由財(cái)務(wù)部門(mén)填具“財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單”于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。
(二)盤(pán)點(diǎn)日期及項(xiàng)目,以不預(yù)先通知經(jīng)營(yíng)部門(mén)為原則。
(三)盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)存數(shù),再行盤(pán)點(diǎn)。
(四)不定期抽點(diǎn),應(yīng)填列“盤(pán)存表”。
第八條 盤(pán)點(diǎn)報(bào)告
(一)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián),送經(jīng)管部門(mén)填列差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后,送回財(cái)務(wù)部門(mén)匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部門(mén),第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)自存作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。
(二)不定期抽點(diǎn),應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。年中、年終盤(pán)點(diǎn),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)于盤(pán)點(diǎn)后二星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。
(三)盤(pán)點(diǎn)盈虧金額,平時(shí)僅列入暫估科目,年終時(shí)始以?xún)纛~轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收入的盤(pán)點(diǎn)盈余或營(yíng)業(yè)外支出的盤(pán)點(diǎn)虧損。
第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)
(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目,除年中、年終盤(pán)點(diǎn)時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同經(jīng)管部門(mén)共同盤(pán)點(diǎn)外,平時(shí),總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部門(mén)至少每月抽查一次。
(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤(pán)點(diǎn),應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。
(三)盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對(duì)帳冊(cè)后開(kāi)啟,由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤(pán)點(diǎn)。
(四)會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部門(mén)存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
(五)有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)狀等應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定,會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門(mén),第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部門(mén),第三聯(lián)送往總經(jīng)理室,如有出入,應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。
第十條 存貨盤(pán)點(diǎn)
(一)存貨的盤(pán)點(diǎn),以當(dāng)月最末一日舉行為原則。
(二)存貨,原則上采全面盤(pán)點(diǎn),如
因成本計(jì)算方式,無(wú)須全面盤(pán)點(diǎn),或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤(pán)點(diǎn)方式。
第十一條 其他項(xiàng)目盤(pán)點(diǎn)
(一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會(huì)同財(cái)務(wù)人員,共同赴外盤(pán)點(diǎn),其“外協(xié)加工料品盤(pán)點(diǎn)表”一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門(mén),第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)存查,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
(二)銷(xiāo)貨退回的成品,應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù),含驗(yàn)收及列帳。
(三)經(jīng)管部門(mén)將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本,送財(cái)務(wù)部門(mén)核查。
第十二條 注意事項(xiàng)
(一)所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的盤(pán)點(diǎn)人員,對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng),必須深入了解。
(二)盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤(pán)人報(bào)到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn),否則以曠職論處。
(三)所有盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則,因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。
(四)盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處,均須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效,否則應(yīng)查究其責(zé)。
(五)所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。
(六)盤(pán)點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補(bǔ)休。
(七)盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作終了期間,各組盤(pán)點(diǎn)人員均受復(fù)盤(pán)人指揮監(jiān)督。
(八)盤(pán)點(diǎn)終了由各組復(fù)盤(pán)人向主盤(pán)人報(bào)告,經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開(kāi)崗位。
第十三條 盤(pán)點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲
(一)盤(pán)點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定,切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)由主盤(pán)人簽報(bào),各嘉獎(jiǎng)一次,以資獎(jiǎng)勵(lì)。
(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重,由主盤(pán)人簽報(bào)人事部門(mén)議處。
第十四條 帳載錯(cuò)誤處理
(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清者,記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分,情況嚴(yán)重者,應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。
(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。
第十五條 賠償處理
財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況者,應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:
(一)對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣(mài)、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者:
(二)對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者:
(三)未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤(pán)虧者。
第4篇 公司財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)管理制度
公司財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)管理制度(三)
第一條 目的
為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,使盤(pán)點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循,并保證其存貨及財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的準(zhǔn)確性,明確相關(guān)人員的管理職責(zé),特制定本制度。
第二條 盤(pán)點(diǎn)范圍
1.存貨盤(pán)點(diǎn):包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品的盤(pán)點(diǎn)。
2.財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn):包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約的盤(pán)點(diǎn)。
3.財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn):包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤(pán)點(diǎn)。
(1)固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購(gòu)置的資產(chǎn)。
(2)保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。
(3)保管品:以費(fèi)用購(gòu)置的資產(chǎn)。
第三條 盤(pán)點(diǎn)方式
1.年中、年終盤(pán)點(diǎn)
(1)存貨:由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
(2)財(cái)務(wù):由財(cái)務(wù)部與會(huì)計(jì)室共同盤(pán)點(diǎn)。
(3)財(cái)產(chǎn):由經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
2.月末盤(pán)點(diǎn)每月末所有存貨,由經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次(經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí),應(yīng)采取重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn))。
3.月份檢查由檢核部(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部,會(huì)同經(jīng)管部,做存貨隨機(jī)抽樣盤(pán)點(diǎn)。
第四條 人員及職責(zé)
1.總盤(pán)人:由總經(jīng)理?yè)?dān)任,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮,督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及其異常事項(xiàng)的裁決。
2.主盤(pán)人:由各部門(mén)主管擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)的實(shí)際工作。
3.復(fù)盤(pán)人:由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門(mén)的主管,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)的監(jiān)督。
4.盤(pán)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。
5.會(huì)點(diǎn)人:由財(cái)務(wù)部指派(人員不足時(shí),間接部門(mén)支援),負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄,與盤(pán)點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。
6.協(xié)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作。
7.特定項(xiàng)目按月盤(pán)點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作,亦應(yīng)設(shè)置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人,其職責(zé)亦同。
8.監(jiān)點(diǎn)人:由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。
第五條 準(zhǔn)備工作
1.盤(pán)點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部主管于每次盤(pán)點(diǎn)前,依盤(pán)點(diǎn)種類(lèi)、項(xiàng)目編排“盤(pán)點(diǎn)人員編組表”(略),呈總經(jīng)理核定后,公布實(shí)施。
2.經(jīng)管部將應(yīng)盤(pán)點(diǎn)的財(cái)物及盤(pán)點(diǎn)用具,預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng),并由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)表格。
(1)存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類(lèi),并予以標(biāo)示。
(2)現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等,應(yīng)按類(lèi)別整理并列清單。
(3)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤(pán)點(diǎn)。
(4)各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登載完畢,如因特殊原因無(wú)法完成時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)(如繳庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等),利用“結(jié)存調(diào)整表”(略)一式兩聯(lián),將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部。
3.盤(pán)點(diǎn)期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)者,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示。
第六條 年中、年終全面盤(pán)點(diǎn)
1.財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知,并負(fù)責(zé)召集各部門(mén)的盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后,擬訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表,通知各有關(guān)部門(mén),限期辦理盤(pán)點(diǎn)工作。
2.盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,各生產(chǎn)單位于盤(pán)點(diǎn)期間所需用的領(lǐng)料,材料可不移動(dòng),但必須標(biāo)示出。
3.原則上應(yīng)采取全面盤(pán)點(diǎn)方式,特殊情況應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,方可改變方式進(jìn)行。
4.盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,避免用主觀的目測(cè)方式,每項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)量,應(yīng)于確定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤(pán)點(diǎn)后不得更改。
5.盤(pán)點(diǎn)物品時(shí),會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù),詳實(shí)記錄“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”(略),每小段應(yīng)核對(duì)一次,無(wú)誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,將該表編列同一流水號(hào)碼,各自存一聯(lián)備日后查核。若有出入者,必需再重點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)完畢,盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤(pán)存表”(略)一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部自存,第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部,供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。
第七條 不定期抽點(diǎn)
1.由總經(jīng)理室根據(jù)實(shí)際需要,隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)?？捎韶?cái)務(wù)部填制“財(cái)物抽點(diǎn)通知單”(略)于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。
2.盤(pán)點(diǎn)日期及項(xiàng)目,原則是不預(yù)先通知經(jīng)營(yíng)部。
3.盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)室利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)的實(shí)際賬面結(jié)存數(shù),再行盤(pán)點(diǎn)。
4.不定期抽點(diǎn)應(yīng)填列“盤(pán)存表”。
第八條 盤(pán)點(diǎn)報(bào)告
1.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”(略)一式三聯(lián),送經(jīng)管部填列差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后,送回財(cái)務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部,第二聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第三聯(lián)自存財(cái)務(wù)部作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。
2.不定期抽點(diǎn),應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。年中、年終盤(pán)點(diǎn),應(yīng)由財(cái)務(wù)部于盤(pán)點(diǎn)后兩星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。
3.盤(pán)點(diǎn)盈虧金額,平時(shí)僅列入暫估科目,年終時(shí)始以?xún)纛~轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收入的“盤(pán)點(diǎn)盈余”或營(yíng)業(yè)外支出的“盤(pán)點(diǎn)虧損”。
第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)
1.現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目,除年中、年終盤(pán)點(diǎn)時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部會(huì)同經(jīng)管部共同盤(pán)點(diǎn)外,平時(shí)總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部至少每月抽查一次。
2.現(xiàn)金及票據(jù)的盤(pán)點(diǎn),應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日上下班未行收支前,或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)行。
3.盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對(duì)賬冊(cè)后開(kāi)啟,由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤(pán)點(diǎn)。
4.會(huì)點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
5.有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)等應(yīng)確定核對(duì)認(rèn)定,會(huì)點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室,如有出入,應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。
第十條 存貨盤(pán)點(diǎn)
1.存貨的盤(pán)點(diǎn),應(yīng)于當(dāng)月最末一日進(jìn)行。
2.存貨原則上采用全面盤(pán)點(diǎn),如因成本計(jì)算方式無(wú)需全面盤(pán)點(diǎn),或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變盤(pán)點(diǎn)方式。
第十一條 其他項(xiàng)目盤(pán)點(diǎn)
1.外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會(huì)同財(cái)務(wù)人員,共同赴外盤(pán)點(diǎn),其“外協(xié)加工料品盤(pán)點(diǎn)表”(略)一式
三聯(lián),應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部,第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
2.銷(xiāo)貨退回的成品,應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù),含驗(yàn)收及列賬。
3.經(jīng)管部應(yīng)將新增加土地、房屋的所有權(quán)證的影印本,送交財(cái)務(wù)部核查。
第十二條 注意事項(xiàng)
1.所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的盤(pán)點(diǎn)人員,必須深入了解本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)。
2.盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,必須依規(guī)定時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn),向該組復(fù)盤(pán)人報(bào)到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人,應(yīng)該事先報(bào)備核準(zhǔn),否則以曠職論處。
3.所有盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則,故盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)務(wù)的進(jìn)出及移動(dòng)。
4.盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處,須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽認(rèn)方能生效,否則應(yīng)查究其責(zé)任。
5.所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確定資料為依據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)登記。
6.盤(pán)點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間,可報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)輪流編排補(bǔ)休。
7.盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作終了期間,各組盤(pán)點(diǎn)人員均受復(fù)盤(pán)人指揮監(jiān)督。
8.盤(pán)點(diǎn)終了,由各組復(fù)盤(pán)人向主盤(pán)人報(bào)告,經(jīng)核準(zhǔn)后方可離開(kāi)工作崗位。
第十三條 獎(jiǎng)懲
1.盤(pán)點(diǎn)工作事務(wù)人員須依照本辦法的規(guī)定,切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)主盤(pán)人簽報(bào),給予獎(jiǎng)勵(lì)。
2.違反本辦法的,視其情節(jié)輕重,由主盤(pán)人簽報(bào)人力資源部議處。
第十四條 賬載錯(cuò)誤處理
1.賬載數(shù)量如因漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者,記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告以上處分,情節(jié)嚴(yán)重者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理議處。
2.賬載數(shù)字如有涂改、未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者,均由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。
第十五條 賠償處理財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況之一者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:
1.未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使財(cái)物遭受盜竊、損失或盤(pán)虧者;
2.對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣(mài)、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者;
3.對(duì)所保管的財(cái)務(wù)未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者。
第十六條 本制度經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。
第十七條 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。
第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰
第十八條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員中有工作努力、業(yè)績(jī)突出行為的向總經(jīng)理提出各類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)建議。
第十九條 審計(jì)人員對(duì)有下列行為之一的被審單位和個(gè)人,根據(jù)情節(jié)輕重,向總經(jīng)理提出各類(lèi)處罰建議:
1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的;
2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;
3.弄虛作假,隱瞞事實(shí)真相的;
4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的;
5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。
第二十條 如審計(jì)人員有下列行為,根據(jù)情節(jié)輕重給予各類(lèi)處罰:
1.利用職權(quán)牟取私利的;
2.弄虛作假、徇私舞弊的;
3.玩忽職守,給公司造成重大損失的;
4.泄露公司秘密的。
第二十一條 對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)生的以上行為,若構(gòu)成犯罪的,應(yīng)提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
