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有哪些內(nèi)容
酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度主要包括以下幾個(gè)核心部分：
1. 財(cái)務(wù)報(bào)告體系：規(guī)定如何編制和審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保其準(zhǔn)確反映酒店的經(jīng)營(yíng)狀況。
2. 成本控制規(guī)定：設(shè)定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)控各部門(mén)開(kāi)支，防止浪費(fèi)和欺詐。
3. 收支管理制度：規(guī)定資金的流入和流出流程，確保合法合規(guī)。
4. 應(yīng)收應(yīng)付管理：明確賬款的催收和支付策略，保證現(xiàn)金流穩(wěn)定。
5. 固定資產(chǎn)和庫(kù)存管理：規(guī)范固定資產(chǎn)的采購(gòu)、折舊和處置，以及庫(kù)存的盤(pán)點(diǎn)和核算。
6. 內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制：建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，檢查財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。
重要性和意義
酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度是酒店運(yùn)營(yíng)的基石，其重要性體現(xiàn)在：
1. 提升效率：制度化管理有助于優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，提高工作效率。
2. 風(fēng)險(xiǎn)防范：通過(guò)內(nèi)部控制，降低財(cái)務(wù)欺詐和錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。
3. 決策支持：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息為管理層提供決策依據(jù)，助力戰(zhàn)略規(guī)劃。
4. 法規(guī)遵守：確保酒店遵守財(cái)務(wù)法規(guī)，避免法律糾紛。
5. 投資者信心：健全的財(cái)務(wù)制度提升酒店的信譽(yù)，吸引潛在投資者。
注意事項(xiàng)
1. 制度應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，定期更新以適應(yīng)市場(chǎng)變化和政策調(diào)整。
2. 實(shí)施過(guò)程中需全員培訓(xùn)，確保員工理解和遵守。
3. 內(nèi)部審計(jì)不能流于形式，應(yīng)確保其獨(dú)立性和權(quán)威性。
4. 保持與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的良好溝通，確保審計(jì)質(zhì)量。
5. 制度的執(zhí)行需要監(jiān)督和反饋機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。
酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度是確保財(cái)務(wù)健康、促進(jìn)酒店可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。管理層需高度重視，將其作為日常運(yùn)營(yíng)管理的重要組成部分。
酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度范文
第1篇 某酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度范本
第一章 資產(chǎn)及項(xiàng)目交接
第一條 新開(kāi)業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)事項(xiàng),編制移交清單,各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記,實(shí)行建賬管理。
第二條 按酒店管理制度,進(jìn)行資產(chǎn)、用品等的購(gòu)、領(lǐng)、耗、存、盤(pán)點(diǎn)管理。
第三條 酒店開(kāi)業(yè)前由運(yùn)營(yíng)部協(xié)助酒店制作開(kāi)業(yè)用品預(yù)算,經(jīng)總公司分管副總審核后,安排統(tǒng)一訂制。
第四條 總公司統(tǒng)一訂制的開(kāi)業(yè)用品,由各酒店驗(yàn)收,并列入酒店庫(kù)存商品管理,貨款由各酒店在自有流動(dòng)資金(或開(kāi)業(yè)備用金)中支付。
第五條 籌建期間的工程款項(xiàng)由總公司代為支付,待工程完工后,統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店,原件一般保留在總公司,酒店可從總公司索取蓋有復(fù)印件與原件一致印章的復(fù)印件。
第六條 工程決算后,由各酒店分別記入固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等科目,所需工程資金由代墊或從銀行借款,酒店分期歸還總公司(或銀行),工程尾款由總公司統(tǒng)一 支付。
第二章 營(yíng)業(yè)收入
第七條 經(jīng)審核后的賬單方可入賬
每天的營(yíng)業(yè)收入必須解入銀行(應(yīng)按每天的金額分別填寫(xiě)解款單,不要湊整數(shù)),月末同樣以銀行解款形式入賬,可做未達(dá)賬(即“企業(yè)銀行賬面已到,銀行則未 到”)
按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表,十天為一小計(jì),月為總計(jì)分錄如下:
借:銀行存款(當(dāng)天收到,并已解入銀行的 現(xiàn)金)
應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬(客人當(dāng)天消費(fèi)但未結(jié)賬的金額)
應(yīng)收賬款——信用卡未達(dá)(客人已消費(fèi)并簽字,但銀 行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——客用品(用紅字反映客人賠償?shù)慕痤~)
貸:營(yíng)業(yè)收入——客房收入 (房金收入)
營(yíng)業(yè)收入——商品收入(商品收入)
營(yíng)業(yè)收入——餐費(fèi)收入(餐飲收入)
營(yíng)業(yè)收入 ——其他收入(商務(wù)、房租收入、金卡收入等)
其他應(yīng)付款-代收客人話費(fèi)其他應(yīng)付款-代收客人洗衣費(fèi)預(yù)收賬款-預(yù)收客人押金(向客人預(yù) 收的客房押金,負(fù)數(shù)則用紅字表示)
第八條 所有收入必須作明細(xì)統(tǒng)計(jì),如金卡收入,代幣券收入等(可以電子表格形式統(tǒng)計(jì))
第三章 存貨
第九條 酒店按實(shí)際情況存貨分為以下幾類(lèi)客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部:原材料飲料;賣(mài)品部:庫(kù)存商品
第十條 其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全,后附入庫(kù)單,必須有驗(yàn)收人簽字。出庫(kù)同樣附出庫(kù)單,有領(lǐng)用人簽字(如:客房客用品消耗,必須有客房人員清掃單,后附簽名)
第十一條 分錄如下:
購(gòu)進(jìn)入庫(kù)時(shí)(憑證后必須有入庫(kù)單)
借:庫(kù)存商品(為小賣(mài)部)
物料消 耗——客用品
物料消耗——棉織品
物料消耗——清潔用品
物料消耗——其他
原材料
飲料
貸:現(xiàn)金(夠零星菜款時(shí))
銀行存款
應(yīng)付賬款(必須注明供 應(yīng)商)
每月出庫(kù)時(shí)(可按旬或在月末填列,后附出庫(kù)單及月收發(fā)存報(bào)表及盤(pán)點(diǎn)表,及時(shí)注明盤(pán)盈虧說(shuō)明,并做分錄)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——餐飲
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——賣(mài)品
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——客用品
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——印刷及文具
營(yíng)業(yè)費(fèi)用-維修費(fèi)
貸:庫(kù)存商品(賣(mài)品部)
原材料(餐飲)
飲料(餐飲)
物料消耗
內(nèi)部用餐或使用時(shí)
借:其他應(yīng)收款——公司等
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工作 餐
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(借方用紅字表示)
第四章 債權(quán)債務(wù)
第十二條 應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款:只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬,其中:包括不能入pms系統(tǒng)的團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)收及預(yù)收款(財(cái)務(wù)后臺(tái)操作),未達(dá)的信用卡金額
第十三條 其他應(yīng)付款:用于核算與客賬無(wú)關(guān)的其他應(yīng)付款項(xiàng),與總公司的往來(lái)賬,統(tǒng)一通過(guò)本科目核算(如:應(yīng)收公司款,及公司代墊的款項(xiàng))
借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(安裝、裝修、配套工程等,可設(shè)明細(xì)賬管理)
固定資產(chǎn)(按類(lèi)別設(shè)置明細(xì))
待攤費(fèi)用(按類(lèi)別設(shè) 置明細(xì))
貸:其他應(yīng)付款
第十四條 應(yīng)付賬款:核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中,與供應(yīng)商之間的往來(lái)款項(xiàng)(如購(gòu)客用品、原材料等)
第十五條 其他應(yīng)付款:除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項(xiàng)
第2篇 _酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
每個(gè)行業(yè),每個(gè)企業(yè),但凡涉及到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)這一塊,必將有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度方能運(yùn)行的更好。以下一起來(lái)看某酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度:
第一章 資產(chǎn)及項(xiàng)目交接
第一條 新開(kāi)業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)事項(xiàng),編制移交清單,各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記,實(shí)行建賬管理。
第二條 按酒店管理制度,進(jìn)行資產(chǎn)、用品等的購(gòu)、領(lǐng)、耗、存、盤(pán)點(diǎn)管理。
第三條 酒店開(kāi)業(yè)前由運(yùn)營(yíng)部協(xié)助酒店制作開(kāi)業(yè)用品預(yù)算,經(jīng)總公司分管副總審核后,安排統(tǒng)一訂制。
第四條 總公司統(tǒng)一訂制的開(kāi)業(yè)用品,由各酒店驗(yàn)收,并列入酒店庫(kù)存商品管理,貨款由各酒店在自有流動(dòng)資金(或開(kāi)業(yè)備用金)中支付。
第五條 籌建期間的工程款項(xiàng)由總公司代為支付,待工程完工后,統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店,原件一般保留在總公司,酒店可從總公司索取蓋有復(fù)印件與原件一致印章的復(fù)印件。
第六條 工程決算后,由各酒店分別記入固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等科目,所需工程資金由代墊或從銀行借款,酒店分期歸還總公司(或銀行),工程尾款由總公司統(tǒng)一 支付。
第二章 營(yíng)業(yè)收入
第七條 經(jīng)審核后的賬單方可入賬
每天的營(yíng)業(yè)收入必須解入銀行(應(yīng)按每天的金額分別填寫(xiě)解款單,不要湊整數(shù)),月末同樣以銀行解款形式入賬,可做未達(dá)賬(即“企業(yè)銀行賬面已到,銀行則未 到”)
按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表,十天為一小計(jì),月為總計(jì)分錄如下:
借:銀行存款(當(dāng)天收到,并已解入銀行的 現(xiàn)金)
應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬(客人當(dāng)天消費(fèi)但未結(jié)賬的金額)
應(yīng)收賬款——信用卡未達(dá)(客人已消費(fèi)并簽字,但銀 行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——客用品(用紅字反映客人賠償?shù)慕痤~)
貸:營(yíng)業(yè)收入——客房收入 (房金收入)
營(yíng)業(yè)收入——商品收入(商品收入)
營(yíng)業(yè)收入——餐費(fèi)收入(餐飲收入)
營(yíng)業(yè)收入 ——其他收入(商務(wù)、房租收入、金卡收入等)
其他應(yīng)付款-代收客人話費(fèi)其他應(yīng)付款-代收客人洗衣費(fèi)預(yù)收賬款-預(yù)收客人押金(向客人預(yù) 收的客房押金,負(fù)數(shù)則用紅字表示)
第八條 所有收入必須作明細(xì)統(tǒng)計(jì),如金卡收入,代幣券收入等(可以電子表格形式統(tǒng)計(jì))
第三章 存貨
第九條 酒店按實(shí)際情況存貨分為以下幾類(lèi)客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部:原材料飲料;賣(mài)品部:庫(kù)存商品
第十條 其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全,后附入庫(kù)單,必須有驗(yàn)收人簽字。出庫(kù)同樣附出庫(kù)單,有領(lǐng)用人簽字(如:客房客用品消耗,必須有客房人員清掃單,后附簽名)
第十一條 分錄如下:
購(gòu)進(jìn)入庫(kù)時(shí)(憑證后必須有入庫(kù)單)
借:庫(kù)存商品(為小賣(mài)部)
物料消 耗——客用品
物料消耗——棉織品
物料消耗——清潔用品
物料消耗——其他
原材料
飲料
貸:現(xiàn)金(夠零星菜款時(shí))
銀行存款
應(yīng)付賬款(必須注明供 應(yīng)商)
每月出庫(kù)時(shí)(可按旬或在月末填列,后附出庫(kù)單及月收發(fā)存報(bào)表及盤(pán)點(diǎn)表,及時(shí)注明盤(pán)盈虧說(shuō)明,并做分錄)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——餐飲
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——賣(mài)品
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——客用品
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——印刷及文具
營(yíng)業(yè)費(fèi)用-維修費(fèi)
貸:庫(kù)存商品(賣(mài)品部)
原材料(餐飲)
飲料(餐飲)
物料消耗
內(nèi)部用餐或使用時(shí)
借:其他應(yīng)收款——公司等
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工作餐
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(借方用紅字表示)
第四章 債權(quán)債務(wù)
第十二條 應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款:只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬,其中:包括不能入pms系統(tǒng)的團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)收及預(yù)收款(財(cái)務(wù)后臺(tái)操作),未達(dá)的信用卡金額
第十三條 其他應(yīng)付款:用于核算與客賬無(wú)關(guān)的其他應(yīng)付款項(xiàng),與總公司的往來(lái)賬,統(tǒng)一通過(guò)本科目核算(如:應(yīng)收公司款,及公司代墊的款項(xiàng))
借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(安裝、裝修、配套工程等,可設(shè)明細(xì)賬管理)
固定資產(chǎn)(按類(lèi)別設(shè)置明細(xì))
待攤費(fèi)用(按類(lèi)別設(shè) 置明細(xì))
貸:其他應(yīng)付款
第十四條 應(yīng)付賬款:核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中,與供應(yīng)商之間的往來(lái)款項(xiàng)(如購(gòu)客用品、原材料等)
第十五條 其他應(yīng)付款:除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項(xiàng)
第十六條 每天必須核對(duì)應(yīng)收及預(yù)收客賬(即pms統(tǒng)計(jì)報(bào)表同財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào)表的吻合性),每月必須核對(duì)往來(lái)賬,與公司及其他店的往來(lái)賬必須月月結(jié)清。
第 五章 費(fèi)用、稅金
第十七條 為了準(zhǔn)確核算各酒店當(dāng)月(年)的有經(jīng)營(yíng)情況,可通過(guò)預(yù)提費(fèi)用科目進(jìn)行核算,包括:水、電、煤氣、蒸汽、電話費(fèi)、銷(xiāo)售傭金、棉織品、大修理等。
第十八條 月末將當(dāng)月預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表(月末一并填列并做分錄),酒店暫不設(shè)管理費(fèi)用賬戶,相關(guān)費(fèi)用通過(guò)營(yíng)業(yè)費(fèi)用科目核算。
第十九條 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——水費(fèi)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——電費(fèi)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——煤氣費(fèi)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——蒸汽費(fèi)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——電話費(fèi)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——銷(xiāo)售傭金
貸:預(yù)提費(fèi)用(按明細(xì)設(shè)置分別填列)
第二十條 每月預(yù)提的費(fèi)用必須有依據(jù),可根據(jù)相關(guān)部門(mén)提供的月度抄表數(shù)等,計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用。
第二十一條 每月預(yù)提費(fèi)用的憑證盡量做在一張憑證上,以免漏提、多提及遺忘。
第二十二條 酒店員工工資標(biāo)準(zhǔn)及工資總額,由酒店提出初步方案,報(bào)總公司審批,店長(zhǎng)及財(cái)務(wù)主管的工資標(biāo)準(zhǔn),由總公司決定,經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)工資的發(fā)放,由酒店計(jì)入營(yíng)運(yùn)成本。
第二十三條 養(yǎng)老金等四金由酒店統(tǒng)一繳納。
第二十四條 工資管理實(shí)行預(yù)提制,即月末必須計(jì)提當(dāng)月實(shí)際應(yīng)發(fā)放工資,會(huì)計(jì)分錄如下:
計(jì)提時(shí)
借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工資
貸:應(yīng)付工資——工資(實(shí)際發(fā)放數(shù))
借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工資
貸:其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金(個(gè)人)
其他應(yīng)交款——醫(yī)保(個(gè)人)
其他應(yīng)交款——失業(yè)保險(xiǎn)(個(gè)人)
其他應(yīng)交款——公積金(個(gè)人)
應(yīng)交稅金——個(gè)調(diào)稅(個(gè)人)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——缺勤沖回(借方以紅字表示)
支付時(shí):
借:應(yīng)付工 資——工資
貸:銀行存款
現(xiàn)金
借:其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金
其他應(yīng)交款—— 失業(yè)金其他應(yīng)交款——醫(yī)保其他應(yīng)交款——公積金
應(yīng)交稅金——個(gè)調(diào)稅
貸:銀行存款
第二十五條 每月必須計(jì)提當(dāng)月應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅及其他稅金,分錄如下:
計(jì)提時(shí)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——營(yíng)業(yè)稅
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——城建稅
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——河道管理費(fèi)
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——教育費(fèi)附加
貸:應(yīng)交稅金——營(yíng)業(yè)稅
應(yīng)交稅金——城建稅
其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加
其他應(yīng)交款——河道 管理費(fèi)
支付時(shí)
借:應(yīng)交稅金
其他應(yīng)交款
貸:銀行存款
第二十六條 上述項(xiàng)目,根據(jù)各地區(qū)實(shí)際需要設(shè)定,稅率根據(jù)當(dāng)?shù)貓?zhí)行比率計(jì)提。
第二十七條 新開(kāi)業(yè)酒店應(yīng)及時(shí)爭(zhēng)取本地政府部門(mén)的稅收優(yōu)惠政策。
第二十八條 “待攤費(fèi)用”科目,年底保留余額,裝璜及開(kāi)辦費(fèi)一般列入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”管理,分?jǐn)偲跒?年。
分錄如下
支付時(shí)
借:待攤費(fèi)用
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
貸:銀行存款
應(yīng)付賬款
其他應(yīng)付款
攤銷(xiāo)時(shí)
借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用(按明細(xì)科目設(shè)置填列)
貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
待攤費(fèi)用
第六章 固定資產(chǎn)、折舊
第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限,一般按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行,若與稅務(wù)法規(guī)有差異的,按稅務(wù)規(guī)定的最低年限 為準(zhǔn)。
第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理,每年至少盤(pán)點(diǎn)一次,要求保管、使用人每年至少確認(rèn)一次,發(fā)生差異必須查明原因,及時(shí)做出調(diào)整。
第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬,每月提取的折舊,通過(guò)“累計(jì)折舊”科目核算。
分錄如下:
支付時(shí)
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
計(jì)提折舊時(shí)
借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
第3篇 酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度范例
某酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
第一章 資產(chǎn)及項(xiàng)目交接
第一條 新開(kāi)業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)事項(xiàng),編制移交清單,各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記,實(shí)行建賬管理。
第二條 按酒店管理制度,進(jìn)行資產(chǎn)、用品等的購(gòu)、領(lǐng)、耗、存、盤(pán)點(diǎn)管理。
第三條 酒店開(kāi)業(yè)前由運(yùn)營(yíng)部協(xié)助酒店制作開(kāi)業(yè)用品預(yù)算,經(jīng)總公司分管副總審核后,安排統(tǒng)一訂制。
第四條 總公司統(tǒng)一訂制的開(kāi)業(yè)用品,由各酒店驗(yàn)收,并列入酒店庫(kù)存商品管理,貨款由各酒店在自有流動(dòng)資金(或開(kāi)業(yè)備用金)中支付。
第五條 籌建期間的工程款項(xiàng)由總公司代為支付,待工程完工后,統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店,原件一般保留在總公司,酒店可從總公司索取蓋有復(fù)印件與原件一致印章的復(fù)印件。
第六條 工程決算后,由各酒店分別記入固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等科目,所需工程資金由代墊或從銀行借款,酒店分期歸還總公司(或銀行),工程尾款由總公司統(tǒng)一 支付。
第二章 營(yíng)業(yè)收入
第七條 經(jīng)審核后的賬單方可入賬
每天的營(yíng)業(yè)收入必須解入銀行(應(yīng)按每天的金額分別填寫(xiě)解款單,不要湊整數(shù)),月末同樣以銀行解款形式入賬,可做未達(dá)賬(即企業(yè)銀行賬面已到,銀行則未 到)
按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表,十天為一小計(jì),月為總計(jì)分錄如下:
借:銀行存款(當(dāng)天收到,并已解入銀行的 現(xiàn)金)
應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬(客人當(dāng)天消費(fèi)但未結(jié)賬的金額)
應(yīng)收賬款——信用卡未達(dá)(客人已消費(fèi)并簽字,但銀 行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——客用品(用紅字反映客人賠償?shù)慕痤~)
貸:營(yíng)業(yè)收入——客房收入 (房金收入)
營(yíng)業(yè)收入——商品收入(商品收入)
營(yíng)業(yè)收入——餐費(fèi)收入(餐飲收入)
營(yíng)業(yè)收入 ——其他收入(商務(wù)、房租收入、金卡收入等)
其他應(yīng)付款-代收客人話費(fèi)其他應(yīng)付款-代收客人洗衣費(fèi)預(yù)收賬款-預(yù)收客人押金(向客人預(yù) 收的客房押金,負(fù)數(shù)則用紅字表示)
第八條 所有收入必須作明細(xì)統(tǒng)計(jì),如金卡收入,代幣券收入等(可以電子表格形式統(tǒng)計(jì))
第三章 存貨
第九條 酒店按實(shí)際情況存貨分為以下幾類(lèi)客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部:原材料飲料;賣(mài)品部:庫(kù)存商品
第十條 其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全,后附入庫(kù)單,必須有驗(yàn)收人簽字。出庫(kù)同樣附出庫(kù)單,有領(lǐng)用人簽字(如:客房客用品消耗,必須有客房人員清掃單,后附簽名)
第十一條 分錄如下:
購(gòu)進(jìn)入庫(kù)時(shí)(憑證后必須有入庫(kù)單)
借:庫(kù)存商品(為小賣(mài)部)
物料消 耗——客用品
物料消耗——棉織品
物料消耗——清潔用品
物料消耗——其他
原材料
飲料
貸:現(xiàn)金(夠零星菜款時(shí))
銀行存款
應(yīng)付賬款(必須注明供 應(yīng)商)
每月出庫(kù)時(shí)(可按旬或在月末填列,后附出庫(kù)單及月收發(fā)存報(bào)表及盤(pán)點(diǎn)表,及時(shí)注明盤(pán)盈虧說(shuō)明,并做分錄)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——餐飲
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——賣(mài)品
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——客用品
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——印刷及文具
營(yíng)業(yè)費(fèi)用-維修費(fèi)
貸:庫(kù)存商品(賣(mài)品部)
原材料(餐飲)
飲料(餐飲)
物料消耗
內(nèi)部用餐或使用時(shí)
借:其他應(yīng)收款——公司等
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工作餐
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(借方用紅字表示)
第四章 債權(quán)債務(wù)
第十二條 應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款:只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬,其中:包括不能入pms系統(tǒng)的團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)收及預(yù)收款(財(cái)務(wù)后臺(tái)操作),未達(dá)的信用卡金額
第十三條 其他應(yīng)付款:用于核算與客賬無(wú)關(guān)的其他應(yīng)付款項(xiàng),與總公司的往來(lái)賬,統(tǒng)一通過(guò)本科目核算(如:應(yīng)收公司款,及公司代墊的款項(xiàng))
借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(安裝、裝修、配套工程等,可設(shè)明細(xì)賬管理)
固定資產(chǎn)(按類(lèi)別設(shè)置明細(xì))
待攤費(fèi)用(按類(lèi)別設(shè) 置明細(xì))
貸:其他應(yīng)付款
第十四條 應(yīng)付賬款:核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中,與供應(yīng)商之間的往來(lái)款項(xiàng)(如購(gòu)客用品、原材料等)
第十五條 其他應(yīng)付款:除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項(xiàng)
第十六條 每天必須核對(duì)應(yīng)收及預(yù)收客賬(即pms統(tǒng)計(jì)報(bào)表同財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào)表的吻合性),每月必須核對(duì)往來(lái)賬,與公司及其他店的往來(lái)賬必須月月結(jié)清。
第 五章 費(fèi)用、稅金
第十七條 為了準(zhǔn)確核算各酒店當(dāng)月(年)的有經(jīng)營(yíng)情況,可通過(guò)預(yù)提費(fèi)用科目進(jìn)行核算,包括:水、電、煤氣、蒸汽、電話費(fèi)、銷(xiāo)售傭金、棉織品、大修理等。
第十八條 月末將當(dāng)月預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表(月末一并填列并做分錄),酒店暫不設(shè)管理費(fèi)用賬戶,相關(guān)費(fèi)用通過(guò)營(yíng)業(yè)費(fèi)用科目核算。
第十九條 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——水費(fèi)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——電費(fèi)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——煤氣費(fèi)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——蒸汽費(fèi)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——電話費(fèi)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——銷(xiāo)售傭金
貸:預(yù)提費(fèi)用(按明細(xì)設(shè)置分別填列)
第二十條 每月預(yù)提的費(fèi)用必須有依據(jù),可根據(jù)相關(guān)部門(mén)提供的月度抄表數(shù)等,計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用。
第二十一條 每月預(yù)提費(fèi)用的憑證盡量做在一張憑證上,以免漏提、多提及遺忘。
第二十二條 酒店員工工資標(biāo)準(zhǔn)及工資總額,由酒店提出初步方案,報(bào)總公司審批,店長(zhǎng)及財(cái)務(wù)主管的工資標(biāo)準(zhǔn),由總公司決定,經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)工資的發(fā)放,由酒店計(jì)入營(yíng)運(yùn)成本。
第二十三條 養(yǎng)老金等四金由酒店統(tǒng)一繳納。
第二十四條 工資管理實(shí)行預(yù)提制,即月末必須計(jì)提當(dāng)月實(shí)際應(yīng)發(fā)放工資,會(huì)計(jì)分錄如下:
計(jì)提時(shí)
借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工資
貸:應(yīng)付工資——工資(實(shí)際發(fā)放數(shù))
借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工資
貸:其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金(個(gè)人)
其他應(yīng)交款——醫(yī)保(個(gè)人)
其他應(yīng)交款——失業(yè)保險(xiǎn)(個(gè)人)
其他應(yīng)交款——公積金(個(gè)人)
應(yīng)交稅金——個(gè)調(diào)稅(個(gè)人)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——缺勤沖回(借方以紅字表示)
支付時(shí):
借:應(yīng)付工 資——工資
貸:銀行存款
現(xiàn)金
借:其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金
其他應(yīng)交款—— 失業(yè)金其他應(yīng)交款——醫(yī)保其他應(yīng)交款——公積金
應(yīng)交稅金——個(gè)調(diào)稅
貸:銀行存款
第二十五條 每月必須計(jì)提當(dāng)月應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅及其他稅金,分錄如下:
計(jì)提時(shí)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——營(yíng)業(yè)稅
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——城建稅
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——河道管理費(fèi)
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——教育費(fèi)附加
貸:應(yīng)交稅金——營(yíng)業(yè)稅
應(yīng)交稅金——城建稅
其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加
其他應(yīng)交款——河道 管理費(fèi)
支付時(shí)
借:應(yīng)交稅金
其他應(yīng)交款
貸:銀行存款
第二十六條 上述項(xiàng)目,根據(jù)各地區(qū)實(shí)際需要設(shè)定,稅率根據(jù)當(dāng)?shù)貓?zhí)行比率計(jì)提。
第二十七條 新開(kāi)業(yè)酒店應(yīng)及時(shí)爭(zhēng)取本地政府部門(mén)的稅收優(yōu)惠政策。
第二十八條 待攤費(fèi)用科目,年底保留余額,裝璜及開(kāi)辦費(fèi)一般列入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理,分?jǐn)偲跒?年。
分錄如下
支付時(shí)
借:待攤費(fèi)用
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
貸:銀行存款
應(yīng)付賬款
其他應(yīng)付款
攤銷(xiāo)時(shí)
借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用(按明細(xì)科目設(shè)置填列)
貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
待攤費(fèi)用
第六章 固定資產(chǎn)、折舊
第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限,一般按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行,若與稅務(wù)法規(guī)有差異的,按稅務(wù)規(guī)定的最低年限 為準(zhǔn)。
第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理,每年至少盤(pán)點(diǎn)一次,要求保管、使用人每年至少確認(rèn)一次,發(fā)生差異必須查明原因,及時(shí)做出調(diào)整。
第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬,每月提取的折舊,通過(guò)累計(jì)折舊科目核算。
分錄如下:
支付時(shí)
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
計(jì)提折舊時(shí)
借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
第4篇 酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理財(cái)務(wù)管理制度
酒店財(cái)務(wù)管理制度之財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理
一、酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料;
二、會(huì)計(jì)經(jīng)理每年對(duì)酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案按種類(lèi)、分年度裝訂成冊(cè),并在封面上記載檔案內(nèi)容、時(shí)間、頁(yè)數(shù)、編號(hào)予以歸檔;
三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案須按國(guó)家《會(huì)計(jì)檔案管理制度》的規(guī)定時(shí)間進(jìn)行保管。
四、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)不得外借,內(nèi)部借閱須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并辦理相關(guān)借閱登記手續(xù)。
五、財(cái)務(wù)部的管理人員因工作變動(dòng),需辦理檔案移交手續(xù),監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單(冊(cè))上簽認(rèn)。
六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期滿需銷(xiāo)毀時(shí),會(huì)計(jì)經(jīng)理須提交書(shū)面銷(xiāo)毀意見(jiàn)及需銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案清冊(cè),經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,呈報(bào)總經(jīng)辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。銷(xiāo)毀時(shí),由會(huì)計(jì)經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷(xiāo)毀,并在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名及加蓋公章。
第5篇 酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度
酒店財(cái)務(wù)制度模板:會(huì)計(jì)核算制度
為加強(qiáng)本單位的會(huì)計(jì)核算,根據(jù)會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,特制定如下具體核算辦法:
一、公司會(huì)計(jì)核算必須符合會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要求。
二、公司會(huì)計(jì)年度為公歷年1月1日起12月31日至。
三、公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。
四、公司會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
五、公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。
六、資產(chǎn)的核算
1.司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。
包括:
現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨(材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。
2.金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記帳。
3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記帳,并按客戶設(shè)置明細(xì)帳,不提壞帳準(zhǔn)備金,壞帳損失直接計(jì)入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)偂?/p>
4.存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算,發(fā)出時(shí)按移動(dòng)平均法確定實(shí)際發(fā)出成本。
5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上,單位價(jià)值在2000元以上,在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等,公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法,房屋及建筑物折舊年限為20年,機(jī)器設(shè)備折舊年限為10年,運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備及工具為5年。
6.公司無(wú)形資產(chǎn)指土地使用權(quán),在使用期限內(nèi)攤銷(xiāo)。
七、負(fù)債的核算
公司的負(fù)債是指公司所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
包括:
銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負(fù)債
1.銀行借款按實(shí)際借入數(shù)記帳,并按銀行幣種設(shè)備明細(xì)帳。
2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)入帳,并按客戶設(shè)備明細(xì)帳。
3.應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細(xì)科目。
4.預(yù)提費(fèi)用包括水電費(fèi)、電話費(fèi)、土地管理費(fèi)。
5.應(yīng)付工資是核算職工工資的計(jì)提、分配、發(fā)放。
6.住房周轉(zhuǎn)金根據(jù)地稅局的批文,按工資總額的13%比例計(jì)提,用于改善職工的住房條件。
八、所有者權(quán)益的核算
公司所有者權(quán)益是公司投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤(rùn)等。
九、損益的核算
公司損益核算包括收入、費(fèi)用、利潤(rùn)的核算。
1.公司的收入是指公司在銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入,包括產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和其他業(yè)務(wù)收入。
2.公司的費(fèi)用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。
包括計(jì)入生產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)成本的直接材料、直接人工和各項(xiàng)間接費(fèi)用。
包括公司行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用,直接計(jì)入當(dāng)期損益。
制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是按各費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。
3.利潤(rùn)是公司在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果,包括產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。
產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)為產(chǎn)品銷(xiāo)售收入減去產(chǎn)品銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、銷(xiāo)售稅金后的余額。
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。
利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益、營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支出后的余額。
利潤(rùn)凈額為利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。
十、成本的核算
1.成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目。
2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類(lèi)核算。
直接材料按發(fā)出移動(dòng)平均法計(jì)價(jià),攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。
直接人工按直接實(shí)際消耗人工費(fèi)用計(jì)入成本。
制造費(fèi)用水電費(fèi)按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門(mén)分配。物料消耗按折舊比例進(jìn)行分配。
3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn),無(wú)在產(chǎn)品核算。
十一、會(huì)計(jì)報(bào)表
1.會(huì)計(jì)報(bào)表是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件。
包括:
資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
2.會(huì)計(jì)報(bào)表是登記完整、核對(duì)無(wú)誤的帳簿記錄和其他資料編制的,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。
十二、附則
1.公司會(huì)計(jì)制度隨國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)制度修改和公司實(shí)際情況需要進(jìn)行修改。
2.公司會(huì)計(jì)制度自核算之日起施行。
第6篇 酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核制度
酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核制度
一、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》27條和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定,結(jié)合本公司制定本制度。
二、會(huì)計(jì)稽核制定工作指定專(zhuān)人完成,直接總經(jīng)理室負(fù)責(zé)。
三、按月對(duì)原憑證和記帳憑證審核一次,對(duì)會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核一次。
四、按月盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金一次,并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會(huì)計(jì)現(xiàn)金、銀行存款總帳進(jìn)行核對(duì),如有不符應(yīng)查明原因及時(shí)處理。
五、對(duì)庫(kù)存物品,每年年底盤(pán)存一次,據(jù)以調(diào)整帳務(wù)(成本與庫(kù)存)。
六、稽核人員對(duì)記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、和會(huì)計(jì)核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、日記帳等有關(guān)財(cái)務(wù)資料,除按月進(jìn)行稽核外,還可根據(jù)需要對(duì)上列資料進(jìn)抽查、會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)予支持和配合。
七、復(fù)核會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表是否正確無(wú)誤:
1.帳與明細(xì)帳是否相符,摘要欄是否記載得簡(jiǎn)要明了。
2.對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)字與總帳數(shù)字是否一致,核對(duì)損益表中的數(shù)字是否與總帳和有關(guān)明細(xì)帳相符,有無(wú)更改報(bào)表數(shù)字,有無(wú)對(duì)不同對(duì)象使用不同的數(shù)字報(bào)出。
3.對(duì)報(bào)表之間的數(shù)字是否銜接,前后期之間是否銜接。
