有哪些內(nèi)容
財務(wù)借款制度是企業(yè)財務(wù)管理的核心組成部分，主要包括以下幾個方面：
1. 借款審批流程：明確規(guī)定借款申請的提出、審批權(quán)限、審批流程及時間限制。
2. 借款用途規(guī)定：詳細列出允許借款的業(yè)務(wù)需求，如采購、項目投資、應(yīng)急資金等。
3. 借款額度設(shè)定：根據(jù)企業(yè)財務(wù)狀況設(shè)定各部門或個人的借款上限。
4. 借款期限管理：規(guī)定借款的最長期限及還款計劃。
5. 利息和罰息規(guī)定：明確未按時還款的利息計算方法和罰款標準。
6. 借款報銷與核銷程序：規(guī)范借款報銷的提交材料、審核流程及核銷時間。
7. 內(nèi)部審計與監(jiān)控：設(shè)立定期審查機制，確保借款制度的有效執(zhí)行。
重要性和意義
財務(wù)借款制度對于企業(yè)的健康運營至關(guān)重要，主要體現(xiàn)在：
1. 控制風(fēng)險：通過規(guī)范借款流程，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，防止資金濫用。
2. 提高效率：明確的審批流程能加快資金周轉(zhuǎn)，提升業(yè)務(wù)處理速度。
3. 資源優(yōu)化：合理設(shè)定借款額度，確保有限的資金用于最需要的地方。
4. 保障權(quán)益：清晰的利息和罰息規(guī)定保護了企業(yè)利益，防止債務(wù)糾紛。
5. 提升透明度：內(nèi)部審計和監(jiān)控提高財務(wù)管理的透明度，增強內(nèi)外部信任。
注意事項
1. 制度應(yīng)靈活適應(yīng)：隨著企業(yè)的發(fā)展，借款制度需適時調(diào)整，以滿足新的業(yè)務(wù)需求。
2. 培訓(xùn)與溝通：確保所有員工了解并遵守借款制度，避免因誤解引發(fā)的問題。
3. 執(zhí)行力度：制度的生命力在于執(zhí)行，管理層需堅決執(zhí)行，不容許特權(quán)行為。
4. 定期評估：定期評估制度的執(zhí)行效果，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。
5. 法規(guī)遵從性：借款制度必須符合相關(guān)法律法規(guī)，避免違法風(fēng)險。
以上內(nèi)容旨在為管理者提供一個基本的財務(wù)借款制度框架，具體實施時需結(jié)合企業(yè)實際情況進行定制和完善。
財務(wù)借款制度范文
第1篇 集團企業(yè)財務(wù)借款及報銷制度
集團公司財務(wù)借款及報銷制度
1 目的
加強公司財務(wù)管理,清晰員工費用報銷手續(xù)。
2 范圍
適用于大地通訊及大地集團職能部門、分部職能部門人員借款及報銷,服務(wù)店借款及報銷適用《服務(wù)店費用支付管理辦法》。
3 文件執(zhí)行者
3.1集團財務(wù)管理部:負責(zé)制定與修正本制度。
3.4會計中心:為費用報銷的監(jiān)控部門。
4 定義
預(yù)算外事項:是指未經(jīng)預(yù)算管理委員會批準的,但因內(nèi)部或外部因素導(dǎo)致的、必須執(zhí)行的事項及超過預(yù)算金額的部分以及不包括在預(yù)算項目內(nèi)的新增事項。
5 正文
5.1借款規(guī)定
5.1.1借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時借款,包括出差備用、日常采購、固定資產(chǎn)采購及各種臨時性借款。
5.1.2借款原則:當(dāng)月借款當(dāng)月報銷,前一次借款在約定還款日期未沖賬或還款的,不得另行借款。
5.1.3起借額度規(guī)定:申請借款金額在1000元及以上時,方可借款。
5.1.4借款人規(guī)定:
(1) 對于需頻繁借支的崗位及部門,可設(shè)立崗位或部門周轉(zhuǎn)備用金,崗位備用金由該崗位人員負責(zé)保管,部門備用金由部門負責(zé)人負責(zé)保管,使用此周轉(zhuǎn)備用金產(chǎn)生的業(yè) 務(wù)需依照報銷制度按時報銷,否則按報銷制度給予處罰;日常辦理業(yè)務(wù)時,設(shè)立崗位備用金的,該崗位工作事項內(nèi),原則上不得再另行借款,設(shè)立部門備用金的,部 門不得再另行借款。如遇特殊事項,需借款金額超過核定的崗位或部門備用金額度1000元時,方可申請借款。
(2)職能部門人員需對外支付非商品采購款項時,未取得原始發(fā)票而要先付款時,可由業(yè)務(wù)人員先到財務(wù)部辦理借款,但試用期員工不得借款。
(3)其他部門的臨時借款只允許部門經(jīng)理產(chǎn)生,部門其他人員均不得借款。
5.1.5還款期限規(guī)定:備用金還款日期為當(dāng)年末12月31日,其他借款事項借款期不得長于15日,原則上不得跨月,跨月借款的,必須于次月2日前至財務(wù)部沖賬,沖賬日期以交單至財務(wù)部日期為準。
5.1.6任何個人不得私借或私用公款,公司不辦理任何性質(zhì)的私人借款,特殊情況需借款的,需公司總裁審批同意或授權(quán)審批同意。
5.1.7借款時須按“借款單”要求填列各項欄目,出差備用、交際應(yīng)酬、日常采購、其他等,并按規(guī)定審批權(quán)限審批后,由財務(wù)部付款。
5.1.8出差借款,需注明出差目的地及出差期間;按出差申請單審批金額申請借款。
5.1.9借款額度超過5000元以上,須提前1天申請。
5.1.10借款對賬單確認:除備用金借款外,每月8-10日為借款確認時間,各借款人必須親至財務(wù)部確認上月對賬單,否則視為默認財務(wù)賬面余額。
5.1.11借款簽批流程:見《借款及報銷流程》。
5.2報銷規(guī)定
5.2.1報銷時間:每周一、周四提交報銷單據(jù),周二、周五銀行轉(zhuǎn)賬,周三、六現(xiàn)金付款。
5.2.2報銷時限:所有報銷應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后一周內(nèi)提交,特殊情況下超期限借款的,須于約定的借款還款日期前報銷;月底發(fā)生的費用務(wù)必在次月初2號前到財務(wù)部門報銷,不受前款規(guī)定的報銷時間限制。超過報銷期限按約束辦法中的規(guī)定給予相應(yīng)處罰,重大節(jié)假日順延。
5.2.3報銷單簽批原則:任何人不得自審、自批自己的開支費用,嚴格按照審批流程執(zhí)行。
5.2.4報銷票證要求
(1)所有費用單據(jù)原則上是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位的“財務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”方為有效。
(2)發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián),用復(fù)寫或計算機打印,不得用圓珠筆或鉛筆填寫,存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據(jù)。
(3)凡是購買物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單價,否則不予報銷。
(4)內(nèi)容要齊全抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全,字跡要清楚,金額要準確,大、小寫一致,涂改無效。
(5)根據(jù)稅務(wù)規(guī)定,禮品發(fā)票不可入帳,因此,自2008年8月1日起,禮品發(fā)票不予報銷。
(6)發(fā)票須寫公司名稱(),機打發(fā)票一律不準手寫。
5.2.5下列票據(jù)不得報銷
(1)無正規(guī)的發(fā)票或收據(jù);
(2)審批手續(xù)不全的票據(jù);
(3)內(nèi)容填寫不全、字體無法辨認或有明顯涂改跡象的票據(jù);
(4)無公章、無私人簽章(字)的白條收據(jù);
(5)數(shù)量、單價、金額不符的票據(jù)。
5.2.6費用報銷的其他注意事項
(1)報銷憑證必須注明本人所在部門、工作地、及費用歸屬、產(chǎn)品名稱、事由、發(fā)票張數(shù);
(2)各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫,做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整,不得涂改,人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符,小寫必須寫到分位,沒有的用0補齊;
(3)報銷費用時必須填寫“費用報銷單”,所有單據(jù)要按性質(zhì)(如招待費、辦公費用)分類、分次、粘貼填制;按發(fā)票內(nèi)容歸類進行粘貼,發(fā)票應(yīng)與報銷單向左對齊魚鱗狀粘貼(除特小的發(fā)票之外);
(4)報銷單用電腦打印或鋼筆、簽字筆填寫完整,并用楷體書寫;報銷單據(jù)下面的簽字欄不能打印,須手簽;
(5)費用報銷單上的摘要及原始發(fā)票上不能隨便填寫,不得將說明原因?qū)懹诎l(fā)票上,詳情說明寫在<<用戶訪問工作記錄單>><<支出證明單>>上,如替客戶辦什么事或因什么原因無發(fā)票,用什么發(fā)票代替等,同時注意編號要對應(yīng);
(6)公司發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動,凡與相關(guān)單位簽訂正式合同的相關(guān)費用的報銷,報銷單據(jù)后須附合同復(fù)印件;
(7)個別報銷項目在經(jīng)財務(wù)部核實確無發(fā)票的特殊情況下,可以找其他發(fā)票代替,但填寫費用報銷單時,須根據(jù)實際支出項目在單摘要欄如實填寫,并在備注欄中注明發(fā)票與支出項目不符的原因。
5.2.7報銷使用單據(jù)規(guī)定
(1)差旅費:使用《差旅費報銷單》,后附《出差申請表》;
(2)市內(nèi)交通費:使用《差旅費報銷單》,后附《派工單》,如為到服務(wù)店辦事需加蓋服務(wù)店銷售章;
(3)日常招待費:使用《費用報銷單》,后附《用戶訪問工作記錄單》;
(4)凡需事先審批再開支的事項:報銷時需附事項申請單;
(5)凡預(yù)算外或超預(yù)算報銷的事項:報銷時需附預(yù)算外事項申請單。
5.2.8各
項費用報銷內(nèi)容及標準
(1)招待費:見《招待費管理辦法》;
(2)差旅費及交通費:見《差旅費管理辦法》;
(3) 采購人員外出零星采購的物資:凡屬固定資產(chǎn)、低值不易耗品,均需先入庫后報銷,填寫物料采購報銷單,后附倉庫入庫單,采購發(fā)票及采購申請單。采購進來立刻 被相關(guān)部門全部領(lǐng)用并一次性消耗的低值易耗品,則不需入庫,直接做為費用報銷,填寫費用報銷單,后附經(jīng)使用部門簽收的發(fā)票及采購申請單;
(4)其他費用:按預(yù)算額度或申請額度在合理范圍內(nèi)報銷;
5.2.9報銷流程:《借款及報銷流程》。
5.3約束
5.3.1報銷時弄虛作假、虛報冒領(lǐng)的,除退回所報銷金額外,對當(dāng)事人處報銷金額3倍罰款。部門經(jīng)理或上級領(lǐng)導(dǎo)對報銷單的真實性負責(zé),并對其部門經(jīng)理或服務(wù)店主管處50元/次罰款并通報;
5.3.2借款超出時限,無正當(dāng)理由不報銷又不還款的,超出時限的天數(shù)處借款人20元/天的罰款。在oa上通報批評并可通過工資扣回;且給予全公司通報批評,并給予50元/次罰款,
5.3.3越權(quán)批準用款的,處以批準人當(dāng)月工資3%的罰款,并承擔(dān)由此造成的損失。相關(guān)會計不抵制,不匯報,或流程未完即出憑證要求出納付款的,同時處50元/筆罰款;
5.3.4報銷超過報銷期限在一個星期內(nèi)的,對當(dāng)事人處20元/筆罰款,超兩個星期的,處40元/筆罰款超過20天的不予報銷;
5.3.5需事先申請再執(zhí)行的事項,或預(yù)算外的事項,不得先斬后奏,否則可給予每筆50-500元的罰款;
5.4該規(guī)定經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準發(fā)文之日起實施,解釋權(quán)歸集團財務(wù)管理部。
6 相關(guān)文件
《差旅費管理辦法》
《招待費管理辦法》
《預(yù)算執(zhí)行與控制制度》
7 附件
職能部備用金申請流程
借款及報銷流程
報銷地點及審批權(quán)限表
8表單
《借款單》
《差旅費報銷單》
《費用報銷單》
《支出證明單》
《派工單》
第2篇 財務(wù)借款報銷制度范文
在公司或?qū)W校的財務(wù)部,一經(jīng)牽扯到借款或報銷的費用,都要有合理的財務(wù)制度才能得以報銷或借款。以下是關(guān)于財務(wù)借款報銷制度的范本,僅供參考。
為認真執(zhí)行上級的財務(wù)報銷規(guī)定,合理使用經(jīng)費,特制定以下報銷制度:
一、各科室的包干經(jīng)費支出貫徹“一支筆”審批原則,由分管領(lǐng)導(dǎo)批準報銷,借款或一次報銷達5000元以上者,須經(jīng)校長審批簽字后,方可報銷。
二、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,對原始憑證進行審核,對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受,并向單位負責(zé)人報告,對記載不準確,不完整的原始憑證予以退回,并按國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。
三、報銷的原始憑證,必須真實可靠內(nèi)容完整,金額清楚,大小寫相符,并注明用途,經(jīng)辦人,否則會計人員有權(quán)拒報。
四、報銷、借款單據(jù)經(jīng)會計人員審核后,出納員方可付款。收回借款時,應(yīng)當(dāng)另開收據(jù),不得退回原借款單。
五、個人一律不得私自借用公款,否則要追究會計及出納人員的責(zé)任,情節(jié)嚴重的,將依法追究責(zé)任。
六、因公需要借款的,必須填開借款憑據(jù),注明用途,差旅費借款后在回校后一周內(nèi)必須報帳,購物的應(yīng)在借款后30日內(nèi)報帳,否則從本人工資中扣回。
七、科室領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴格控制支出計劃,各項目金額應(yīng)在計劃內(nèi)使用,對各項物資、辦公用品、各種紀念品、獎品的購買,由總務(wù)倉庫辦理入庫后才能報銷。
八、凡學(xué)校職工出差,不報出租車費,住宿費按實際住宿票所開天數(shù)在限額內(nèi)報銷,無填制住宿天數(shù)的按一天計算,超出部分自理,各種標準參照豫財行[1996]第2號文件。
九、各科室不得私設(shè)小金庫,亂收費,收入及時上繳財務(wù),支出憑據(jù)報銷,不得坐支現(xiàn)金。
十、招待費必須經(jīng)辦公室辦理,校長審批后方可報銷。
第3篇 財務(wù)借款報銷制度(范本)
為認真執(zhí)行上級的財務(wù)報銷規(guī)定,合理使用經(jīng)費,特制定以下報銷制度:
一、各科室的包干經(jīng)費支出貫徹“一支筆”審批原則,由分管領(lǐng)導(dǎo)批準報銷,借款或一次報銷達5000元以上者,須經(jīng)校長審批簽字后,方可報銷。
二、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,對原始憑證進行審核,對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受,并向單位負責(zé)人報告,對記載不準確,不完整的原始憑證予以退回,并按國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。
三、報銷的原始憑證,必須真實可靠內(nèi)容完整,金額清楚,大小寫相符,并注明用途,經(jīng)辦人,否則會計人員有權(quán)拒報。
四、報銷、借款單據(jù)經(jīng)會計人員審核后,出納員方可付款。收回借款時,應(yīng)當(dāng)另開收據(jù),不得退回原借款單。
五、個人一律不得私自借用公款,否則要追究會計及出納人員的責(zé)任,情節(jié)嚴重的,將依法追究責(zé)任。
六、因公需要借款的,必須填開借款憑據(jù),注明用途,差旅費借款后在回校后一周內(nèi)必須報帳,購物的應(yīng)在借款后30日內(nèi)報帳,否則從本人工資中扣回。
七、科室領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴格控制支出計劃,各項目金額應(yīng)在計劃內(nèi)使用,對各項物資、辦公用品、各種紀念品、獎品的購買,由總務(wù)倉庫辦理入庫后才能報銷。
八、凡學(xué)校職工出差,不報出租車費,住宿費按實際住宿票所開天數(shù)在限額內(nèi)報銷,無填制住宿天數(shù)的按一天計算,超出部分自理,各種標準參照豫財行[1996]第2號文件。
九、各科室不得私設(shè)小金庫,亂收費,收入及時上繳財務(wù),支出憑據(jù)報銷,不得坐支現(xiàn)金。
十、招待費必須經(jīng)辦公室辦理,校長審批后方可報銷。
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