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有哪些內(nèi)容
有限公司的財務制度主要包括以下幾個核心部分：
1. 財務管理政策：明確公司的財務管理目標，規(guī)定資金籌集、運用、分配的基本原則。
2. 會計核算規(guī)程：詳細規(guī)定會計科目設置、賬務處理流程、財務報表編制方法等。
3. 內(nèi)部控制制度：設立財務審批權(quán)限，規(guī)范報銷流程，防止財務風險。
4. 預算管理制度：制定年度預算，監(jiān)控各部門執(zhí)行情況，確保財務目標實現(xiàn)。
5. 審計監(jiān)督機制：定期進行內(nèi)部審計，評估財務活動的合規(guī)性和效率。
6. 財務報告體系：確保財務信息的真實、完整，及時向管理層和股東報告。
重要性和意義
有限公司的財務制度是企業(yè)穩(wěn)健運營的基石，它的重要性體現(xiàn)在：
1. 規(guī)范財務管理：通過明確的規(guī)則，減少人為錯誤，提高財務工作的準確性和效率。
2. 防范風險：內(nèi)部控制機制能及時發(fā)現(xiàn)和預防財務欺詐、資金濫用等問題。
3. 支持決策：預算管理和財務報告為管理層提供決策依據(jù)，幫助公司把握經(jīng)營方向。
4. 保障權(quán)益：對外界展示公司的財務透明度，增強投資者和債權(quán)人信心。
5. 符合法規(guī)：遵守國家財經(jīng)法規(guī)，避免因違規(guī)行為導致的法律風險。
注意事項
在建立和執(zhí)行財務制度時，需注意以下幾點：
1. 制度應具有靈活性：適應市場變化和公司發(fā)展，適時調(diào)整更新。
2. 培訓與溝通：確保所有相關人員理解并遵守制度，必要時進行培訓。
3. 監(jiān)督與反饋：定期檢查制度執(zhí)行情況，對問題及時反饋并改進。
4. 結(jié)合實際：制度設計應考慮公司的具體業(yè)務模式和規(guī)模，避免空洞化。
5. 保持一致：財務制度應與公司的其他管理制度相協(xié)調(diào)，形成整體的管理體系。
這樣的財務制度不僅提供了財務管理的框架，也為企業(yè)健康發(fā)展提供了有力保障。
有限公司財務制度范文
第1篇 有限公司財務制度
我公司有建立健全的財務制度，設立會計、出納各一名，并持證上崗，會計人員必須遵紀守法，嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，建立健全會計帳薄。
1.會計人員必須嚴格按照會計程序進行核算，手續(xù)齊全。
2.會計人員必須嚴格審核各種原始憑證，確保原始憑證真實、準確、完整。
3.按規(guī)定保管和使用發(fā)票。
4.對各期經(jīng)濟業(yè)務按統(tǒng)一的會計制度確認，財務按權(quán)責發(fā)生制核算，正確
記錄資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入費用成本和利潤，不得偽造、隱瞞。
5.嚴格現(xiàn)金管理制度，嚴禁坐支，財務室不得留過多的現(xiàn)金，嚴格控制現(xiàn)
金的使用，盡量使用銀行轉(zhuǎn)帳進行結(jié)帳。
6.不得私設小金庫對現(xiàn)金帳的收支要真實、準確、不得隱瞞，如實記錄現(xiàn)
金日記帳。定期對庫存現(xiàn)金進行清查，嚴禁白條抵帳。
7.會計人員積極參加會計人員再教育和各種培訓班工作，不斷提高業(yè)務素
質(zhì)，以適應經(jīng)濟發(fā)展的需要。
8.會計人員要嚴格按照稅法規(guī)定及時足額上繳國家稅款。
9.收入確認原則以貨己發(fā)出為確認原則進行收入的確認原則，存貨以加權(quán)
平均法進行存貨計價。
第2篇 某某餐飲有限公司財務制度
第一節(jié) 總則
第一條 為加強財務管理,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第四條 公司及全資下屬公司、分店(含 51% 股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務工作,都必須執(zhí)行本制度。
餐飲業(yè)--某餐飲有限公司財務制度
第二節(jié) 內(nèi)部會計管理體系
第五條 單位負責人對會計工作的職責
(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
(二)督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。
(三)負責預算方案的實施,并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。
(四)保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責。
(五)在財務報告上簽名并蓋章,并對此承擔責任。
(六)表彰獎勵會計人員。
第六條 財務部機構(gòu)設置
財務部設置原則
公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設置,即“人員統(tǒng)一、機構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構(gòu)實行隸屬關系的集中統(tǒng)一領導,實體財務人員業(yè)務上受公司財務部領導,行政上受各實體領導。按照業(yè)務工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經(jīng)理崗位,小的實體可稱“財務室”,設會計主管崗位。
會計工作組織機構(gòu)
會計工作組織機構(gòu)設置如下:
總經(jīng)理
公司財務總監(jiān)
實體財務經(jīng)理
公司財務經(jīng)理
主管會計
出納員
成本會計
往來款會計
資產(chǎn)會計
稽核
收銀員
保管員
主管會計
出納員
往來會計
資產(chǎn)會計
記賬員
第3篇 有限公司財務分析制度
某有限公司財務分析制度
第一章 總則
第一條為正確反映公司經(jīng)營成果,滿足公司管理對收入、成本、利潤及償債能力等資料的需要,特制定本制度。
第二條公司財務分析工作由財務部指定專人負責,定期和不定期進行。
第三條公司總部財務分析員根據(jù)本制度的要求,編寫具體的財務分析辦法和相關的分析指標,報財務經(jīng)理批準后執(zhí)行。財務分析辦法和指標要根據(jù)公司經(jīng)營內(nèi)外環(huán)境的變化,及時進行修訂。
第四條財務分析人員應該根據(jù)分析情況,撰寫財務分析報告,提交公司工作會議和總經(jīng)理辦公會。財務分析報告要數(shù)據(jù)準確,觀點清晰,針對所發(fā)現(xiàn)的問題,提出相應的處理意見與建議。
第五條對于財務分析中所發(fā)現(xiàn)的公司經(jīng)營的異常情況,要及時上報財務經(jīng)理,財務經(jīng)理不在公司駐地時,可以越級上報。
第二章分公司財務分析
第六條每月末,分公司財務分析人員匯總各職能部門和各工程處的預算完成情況,分析分公司的預算完成情況,特別是收入、成本費用、利潤、現(xiàn)金流量等指標的預算完成情況,研究引起差異的主要原因,并提出改進措施,上報分公司月度經(jīng)營分析會和公司總部財務部。
第七條每年末,分公司財務分析人員要根據(jù)公司的內(nèi)部報表,分析分公司的盈利能力,如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等;資產(chǎn)營運能力,如應收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等;并且,要不斷積累資料,以開展趨勢分析。
第八條分公司財務員要根據(jù)公司總部財務分析員的要求,搜集與公司經(jīng)營有關的內(nèi)外資料,以滿足公司總部財務分析的要求。
第九條分公司財務分析的重點是工程項目財務分析,分公司財務分析員要定期和不定期地進行工程項目分析,為分公司和工程處的項目管理提供資料和意見,并根據(jù)公司總部財務分析的要求,定期匯總上報本公司的項目財務分析數(shù)據(jù)與結(jié)果。
(一)每月末,要按項目收集成本費用、收入、款項回收、資金管理等情況的累計資料,分析以下指標。
1.工程款回收情況指標
(1)工程款回收系數(shù)=(項目實際收款額/項目合同價款)/(項目實際發(fā)生付現(xiàn)成本額/項目定額總付現(xiàn)成本)。這一指標用來衡量項目收款與項目用款的對比情況,系數(shù)大于1,表示項目收款快于項目用款。
(2)工程墊款率=(項目用款-項目收款)/項目用款×100%。這一指標用來衡量工程項目的墊款情況,比率越大,表示公司對項目的墊款越多。
(3)以上兩個指標要以全部未完工的工程項目為對象,項目用款和項目收款都是累計數(shù)。每月計算一次,并分別按工程處、客戶、工程類別(線路工程和裝機工程,下同)和分公司計算加權(quán)平均數(shù),以分別?量工程處的收款業(yè)績、不同客戶的付款及時情況、不同工程類別的付款及時情況以及全分公司的工程墊款情況。
2.分公司工程現(xiàn)金流量月度匯總表
(1)月末,財務分析員根據(jù)上述分析的資料,按工程項目編制現(xiàn)金流量簡表。
(2)現(xiàn)金流量簡表分別按本月和累計編制兩張表,在每張表上,把工程處和客戶分別置于行與列。
3.工程使用資金百分比=工程使用資金/分公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量,工程使用資金是指工程施工中所發(fā)生的直接資金使用。這一指標用來衡量分公司間接費用和期間費用控制的好壞。
(二)每個項目結(jié)束后,財務分析員應該在項目結(jié)束后的五個工作日內(nèi),分析如下指標,及時報送工程處和總經(jīng)理辦公會,并將分析結(jié)果定期匯總上報公司總部。
1.收入實現(xiàn)率=(實際收款+客戶審計后已承諾的工程尾款)/合同價款
2.工程收現(xiàn)率=實際收款/(合同價款-審減金額)
3.成本節(jié)約率=(定額成本-實際成本)/定額成本
4.項目收入毛利率=(合同價款-審減金額-實際成本)/(合同價款-審減金額)
第三章公司總部財務分析
第十條每月末,公司總部財務分析人員要根據(jù)各職能部門和各分公司的預算完成情況,分析公司的總體預算完成情況,特別是收入、成本費用、利潤、現(xiàn)金流量等指標的預算完成情況,研究引起差異的主要原因,并提出改進措施,上報公司月度經(jīng)營分析會。
第十一條每年末,公司總部財務分析人員要根據(jù)公司的報表,分析公司的總體盈利能力,如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等;總體變現(xiàn)能力,如流動比率、速動比率等;總體資產(chǎn)營運能力,如應收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等;負債比率,如資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)等。并且,要不斷積累資料,以開展趨勢分析。
第十二條公司總部財務分析人員要定期或不定期地開展公司內(nèi)外環(huán)境分析,搜集資料,研究國內(nèi)外行業(yè)發(fā)展動態(tài)、競爭對手情況、國家相關產(chǎn)業(yè)政策等與公司的經(jīng)營密切相關的因素。
第十三條公司總部財務分析員對各分公司的財務分析進行監(jiān)督檢查,對異常項目及時向各分公司反饋,督促其復核,并對發(fā)現(xiàn)的重大問題向財務部經(jīng)理匯報。
第十四條對于由公司總部承攬的大的工程項目,公司總部財務分析員要及時收集項目的成本費用開支情況、工程款收回情況、工程成本定額完成情況、項目資金管理情況等項目財務資料,進行財務分析。比照分公司財務分析方法,在每月末和每一個項目結(jié)束之時,計算項目財務分析指標。
第十五條對于由各分公司承攬和施工的工程項目,公司總部財務分析員要按月匯總分公司上報的項目成本費用開支情況、工程款收回情況、工程成本定額完成情況、項目資金管理情況等因素,為分公司的工程管理和財務分析工作提供意見和建議。
第十六條公司總部財務分析員要經(jīng)常和公司審計部溝通,了解審計中發(fā)現(xiàn)的問題,分析這些問題產(chǎn)生的深層次原因,并提出對相關部門和相關問題的處理建議。
第四章 附則
第十七條本制度由公司財務部制定,解釋、修改權(quán)歸公司財務部。
第十八條本制度自20__年1月1日起施行。
第4篇 z有限公司財務管理制度
下面是__有限公司財務管理制度,全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度。
第一章總則
第一條為加強公司財務工作管理,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和《工業(yè)企業(yè)財務制度》特制定本制度。
第二條本制度適用于克萊斯公司,公司各部門和員工在辦理財會事務,必須遵守本制度。
第二章財會機構(gòu)設置及財會人員崗位職責
第三條公司財務部門的職能
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第四條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前,審計員可由總經(jīng)理兼任。
第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析:
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定,記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成公司領導交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是:
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成公司領導交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是:
(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成公司領導交付的其他工作。
第三章財務工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。
第十七條出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權(quán)和債務帳目的登記工作。
第十八條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
第十九條財務工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十條財務工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。
第四章支票管理
第二十一條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十二條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。
第二十三條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽。
第五章現(xiàn)金管理
第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結(jié)算起點以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準的其他開支。結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十五條除本制度第二十四條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十六條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
第二十八條財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第二十九條財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金領用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。
第三十條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款,在當月工資中扣還。
第三十一條符合本規(guī)定第二十四條的,憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十二條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。
第三十三條工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交總經(jīng)理簽字,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務處理。
第三十四條差旅費及各種補助單(包括領款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十五條出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
第六章會計檔案管理
第三十六條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
第三十七條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
第三十八條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第三十九條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。
第七章處罰辦法第
第四十條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本制度條款認定應予處罰的。
第四十一條出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。
第八章附則
第四十二條本制度由總經(jīng)理辦公室負責解釋。
第四十三條本制度自發(fā)布之日起生效。
第5篇 z_有限公司財務制度
不同性質(zhì)的企業(yè),對于各方面的管理制度的制定都有所不同,以下是一份詳細的有限公司財務制度,僅供參考。
第一章總則
第一條為加強×××有限公司財務管理和經(jīng)濟核算,根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》和國家有關法律、法規(guī),結(jié)合公司特點和管理要求,特制定本制度。
第二條公司按照國家有關規(guī)定辦理工商登記、領取營業(yè)執(zhí)照、辦理稅務登記,依法納稅,合法經(jīng)營,主動接受財稅部門對本企業(yè)的監(jiān)督。
第三條公司財務管理的基本任務是:做好各項財務收支的預算、控制、核算、分析和考核,依法合理籌集、使用資金,努力以最小的成本取得最大的效益,保證公司健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展,以實現(xiàn)公司價值最大化的企業(yè)目標。
第四條公司財務核算體制實行獨立核算,自負盈虧。
第五條本制度經(jīng)董事會審定生效,并由公司總經(jīng)理、總會計師組織實施。對集團公司及所屬各子、分公司均有效。
第二章籌資管理
第六條公司的籌資來源包括兩部分:投資者投入公司形成的資本金、公司的負債資金。
第七條公司的投資各方必須按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定及時足額繳付資本金?；I集的資本金,須聘請中國注冊會計師進行驗資并出具驗資報告。在經(jīng)營期內(nèi),投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走資本金,法律另有規(guī)定的從其規(guī)定。
第八條公司吸收的實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術或土地使用權(quán),必須進行評估作價,核實財產(chǎn),并依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。其中吸收的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術的投資金額不得超過公司注冊資本的20%,國家對采用高新技術成果有特殊規(guī)定的從其規(guī)定。不得吸收投資者的已設立有擔保物權(quán)資產(chǎn)及租賃資產(chǎn)的出資。
第九條負債分為流動負債、預計負債和長期負債。流動負債和長期負債應以實際發(fā)生額入帳,預計負債應按估計的金額入帳。公司以負債的形式籌資可根據(jù)批準的現(xiàn)金流量預算,報董事會同意后方可實施。
第三章流動資產(chǎn)管理
第十條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。
第十一條貨幣資金的管理。
1.公司設置現(xiàn)金和銀行存款日記帳,按照發(fā)生順序逐筆登記。銀行存款按銀行機構(gòu)名稱和帳戶進行明細核算。
2.現(xiàn)金的收支要嚴格按照國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關規(guī)定執(zhí)行。
3.為便利公司業(yè)務的開展,應付隨機事項,實行“備用金制度”。各部門在年初提出備用金額度預算,經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后,按照“前帳不清,后帳不借”的原則執(zhí)行,合理使用,嚴格控制。
4.公司嚴格控制支票的領用。因經(jīng)濟業(yè)務需要領用的支票,必須填寫領用支票審批單,注明用途、金額;如果金額不能確定,必須注明限額,經(jīng)總經(jīng)理批準后,并持合同或協(xié)議到財務部領用支票。支票付款后,領用人在七日內(nèi)必須到財務部辦理報銷手續(xù)。支票必須妥善保管,如果發(fā)現(xiàn)丟失、被盜應及時采取措施,聲明作廢。如造成經(jīng)濟損失,一律由丟失者本人負責。
5.公司各部門或員工的預支款(無論現(xiàn)金還是支票)均需及時到財務部辦理結(jié)算沖帳,逾期未辦理的,將從經(jīng)辦員工工資里扣款處理。
6.各部門必須在每月底提出下一個月資金使用計劃報送財務部,納入現(xiàn)金流量預算表,經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意后,確定資金的合理使用。
第十二條存貨的管理
1.存貨包括各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。
2.常規(guī)材料的采購實行招標制,并將經(jīng)濟合同報財務部一份,以供辦理付款時使用。
3.存貨均按歸口管理原則,必須有專業(yè)人員檢驗、登記,并交由專人過磅、保管,取得供貨單位的合格證,辦理驗收入庫并錄入電腦,生成入庫單。入庫單必須有采購、檢驗、驗收、保管等簽字確認,并報送財務一份入帳。存貨的領用必須附領用單,領用單需有領用人和主管及保管員簽字,保管員憑領用單錄入電腦,領用單需報財務一份入帳。
4.存貨按照實際成本核算,應當采用加權(quán)平均法確定其發(fā)出的實際成本。存貨采取永續(xù)盤存制和實地盤存制相結(jié)合的原則,定期進行盤點。年度終了,必須對存貨進行一次全面的清查。對于庫存材料、庫存設備、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料等存貨實行定期清查和不定期抽查相結(jié)合,做到帳帳相符、帳物相符。
5.清查中的盤盈、盤虧、毀損、報廢,應查明原因,分清責任,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準,分別情況進行處理。
6.對于因毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本的存貨應計提存貨跌價準備。
第十三條應收及預付款的管理
1.房地產(chǎn)產(chǎn)品的銷售必須按合同規(guī)定及時辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及收款,銷售款及工程款的結(jié)算應通過銀行轉(zhuǎn)帳的方式進行結(jié)算,業(yè)務部門和業(yè)務人員不得挪用貨款。采用賒銷方式銷售時,財務部門應根據(jù)銷售合同約定的收款日期進行跟蹤,并建立相關的資信檔案(包括購買單位或個人的資信、業(yè)務部門資信、業(yè)務人員資信等)。
2.財務部門編制各種應收(預付)款項帳齡分析表。對已到期的債權(quán),應分別情況及時催收。
3.建立壞帳準備金制度。年度終了,預計各項應收款項收回的可能性,對預計可能發(fā)生的壞帳損失,計提壞帳準備。
4.計提壞帳準備的范圍包括:應收帳款和其他應收款(含因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的預付帳款)。
5.計提壞帳準備采用金額百分比法,提取比例如下:
(1)逾期滿半年以上一年以下的,按5%提取;
(2)逾期滿~年以上二年以下的,按20%提取;
(3)逾期滿二年以上三年以下的,按50%提取;
(4)逾期三年以上,以及債務人破產(chǎn)、資不抵債和其他足以證明應收款項可能發(fā)生損失的證明證據(jù)的,全額提取。計劃對應收款項進行重組以及與關聯(lián)方發(fā)生的應收款項不能全額提取壞帳準備。
第四章固定資產(chǎn)管理
第十四條固定資產(chǎn)管理
1.固定資產(chǎn)是使用期較長,單位價值較高,并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括使用期限超過一年的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的,也應當作為固定資產(chǎn)。
2.分類
固定資產(chǎn)按不同使用狀態(tài)、自然屬性和生產(chǎn)過程的性能分為:
(1)生產(chǎn)及經(jīng)營用固定資產(chǎn)
(2)非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)
(3)出租固定資產(chǎn)
(4)未使用固定資產(chǎn)
(5)不需用固定資產(chǎn)
(6)土地
(7)融資租入固定資產(chǎn)
3.固定資產(chǎn)購置與建造需報經(jīng)董事會批準。
4.固定資產(chǎn)按取得時的實際成本入帳。
(1)購入的,按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金計價;
(2)自行建造的,按照建造過程中該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價;
(3)投資者投入的,按照投資雙方確認的價值計價;
(4)融資租入的,按照租賃開始日租賃資產(chǎn)價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者計價;
(5)在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建的,按照固定資產(chǎn)的原價,加上改擴建而使該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,減去改擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額計價;
(6)以債務重組方式取得的,按原債權(quán)的帳面價值加上所發(fā)生的相關稅費計價;
(7)盤盈的,按照重置完全價值減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估
計的價值損耗后的余額計價。
5.固定資產(chǎn)折舊一般采用平均年限法,分類固定資產(chǎn)的折舊年限及預計凈殘值率如下:
固定資產(chǎn)類別 預計使用年限 預計凈殘值率
房屋、建筑物 405%
機器、機械和其他生產(chǎn)設備 5-105%
火車、輪船以外的運輸工具 5-85%
器具、工具、家具 5-85%
電子設備 5-85%
其他設備 5-85%
6.固定資產(chǎn)的保管與使用辦公用固定資產(chǎn)由使用部門負責保管和維護,生產(chǎn)設備等固定資產(chǎn)由器材部負責保管和維護。財務部門建立固定資產(chǎn)臺帳,采用永續(xù)盤存制核算,每年至少盤點一次。清查中的盤盈、盤虧、毀損、報廢,應查明原因,分清責任,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準,分別情況進行處理。
7.對于因市價持續(xù)下跌、技術陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價值的固定資產(chǎn)應計提固定資產(chǎn)減值準備。
第五章無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理
第十五條無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務、出租給其他單位或管理目的而持有的不具備實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術、商譽,購入的能夠單獨計價的計算機軟件和支付的土地出讓金。
第十六條無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價,自開始使用之日起,在有效期內(nèi)平均攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷期限按照下列原則執(zhí)行:
1.法律規(guī)定有法定有效期而合同沒有規(guī)定受益年限的,按不超過法律規(guī)定的有效年限攤銷;
2.法律沒有規(guī)定有效期限,合同規(guī)定了受益年限的,按不超過規(guī)定的受益年限確定;
3.法律和合同均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的,且經(jīng)營期長于10年的,按照不超過10年的期限攤銷;
4.經(jīng)營期短于有效年限的,按不超過經(jīng)營期的年限攤銷。
第十七條年度終了,檢查各項無形資產(chǎn)預計給公司帶來未來經(jīng)濟利益的能力,對預計可收回金額低于其帳面余額的,應當計提減值準備。無形資產(chǎn)減值準備按單項項目計提。有下列一項或若干項情形的,應當全額計提無形資產(chǎn)減值準備:
1.某項無形資產(chǎn)已被其他新技術所替代,且該項無形資產(chǎn)已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值;
2.某項無形資產(chǎn)已超過法律保護期,且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。
第十八條企業(yè)籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用,在長期待攤費用科目核算,并應當在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次性計入當期損益。
第十九條長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在一年以上(不含一年)的各項費用,主要包括固定資產(chǎn)大修理支出和租入固定資產(chǎn)的改良支出等。固定資產(chǎn)大修理支出按固定資產(chǎn)管理的有關規(guī)定執(zhí)行。租入固定資產(chǎn)的改良支出應在租賃期限與預計可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷。
第二十條銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中財產(chǎn)等資產(chǎn)由經(jīng)辦部門、財務部門咨詢法律顧問后按照有關法律程序辦理。
第六章對外投資管理
第二十一條對外投資是指企業(yè)根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定,用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)或者以購買股票、債券方式向其他單位的投資。其中持有時間不超過一年的投資為短期投資,包括股票、債券、基金等;持有時間超過一年的為長期投資,包括長期股權(quán)投資和長期債券投資。
第二十二條公司對外投資需由經(jīng)辦部門提出項目建議書,經(jīng)董事會批準方可實行。
第二十三條長期股權(quán)投資,根據(jù)不同情況,分別采用成本法或權(quán)益法核算。其中,投資額占被投資方有表決權(quán)資本總額20%及其以上,或雖投資不足20%但有重大影響的,采用權(quán)益法核算;投資額占被投資單位有表決權(quán)資本總額20%以下(不含20%),或投資額雖占其有表決權(quán)資本總額20%及其以上,但不具有重大影響的,采用成本法核算。
第二十四條年度終了,對投資項目逐項進行檢查,對市價低于成本的短期投資,計提短期投資跌價準備;對預計收回金額低于其帳面余額的長期投資,計提長期投資減值準備。存在下列情況之一的,應當全額計提該項長期投資的減值準備。
1.該項投資已暫停交易,且預計今后也不可能再交易;
2.被投資方已資不抵債,并且預計今后也無望盈利;
3.被投資方已經(jīng)進行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營的跡象;
4.被投資方從事產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)技術或競爭者數(shù)量等發(fā)生變化,其已失去競爭能力,從而導致財務狀況、現(xiàn)金流量等嚴重惡化,并且在短時間內(nèi)難以恢復;
5.影響被投資單位經(jīng)營的政治或法律環(huán)境的變化,如稅收、貿(mào)易等法規(guī)的頒布或修訂,可能導致被投資單位出現(xiàn)重大虧損,并且在短時間內(nèi)難以恢復;
6.有證據(jù)表明該項投資實際上已不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的情形。
第七章成本和費用管理
第二十五條費用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。
第二十六條成本費用核算資料,必須正確、完整,如實地反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種消耗。有關成本、費用核算的原始記錄、憑證帳簿、費用匯總和分配表、統(tǒng)計資料等,內(nèi)容必須完整、真實,編制和記載必須及時。
第二十七條采用實際成本法核算成本,在產(chǎn)品生產(chǎn)過程及工程施工過程中實際消耗的直接材料費、直接人工費、其他直接支出和其他相關間接費用,計入成本。原材料的消耗按加權(quán)平均法核算,周轉(zhuǎn)材料的攤銷按周轉(zhuǎn)次數(shù)分期攤銷。
第二十八條期間費用包括管理費用、財務費用、營業(yè)費用。期間費用不計入生產(chǎn)成本,直接計入當期損益。
第二十九條成本的控制實行預算管理體制,將實際情況與預算相對比,分析成本增減變動的原因。
第三十條費用的控制實行預算管理、一支筆審批制度。凡屬費用性支出,各部門均應于每年年初提出預算,經(jīng)財務部匯總、報總經(jīng)理辦公會討論通過后方可實施,各部門按預算進行報銷。費用的報銷程序如下:
費用發(fā)生后,經(jīng)辦人必須取得合法、有效的原始憑證,并按以下程序報銷:
1、經(jīng)辦人應在原始憑證背面簽字并填制費用報銷憑證,在經(jīng)辦人欄簽名,注明費用應歸集的部門或項目。如有實物還需驗收人簽字,有進倉的還應附有效的進倉單。物資采購應附經(jīng)批準的有效采購合同。
2、交部門或項目主管領導審核簽字。
3、交財務經(jīng)理審核原始憑證是否合法有效、是否超出開支范圍。無效憑證及超出開支范圍的不予報銷。
4、交總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)審批人簽批。
5、審批手續(xù)完成后,交主管會計填制記賬憑證。會計填制憑證時應復核手續(xù)是否齊全、金額是否正確、原始憑證是否合法、是否超出開支范圍。
6、到出納處領款。出納付款前應認真復核手續(xù)是否齊全、金額是否正確、原始憑證是否合法,出納付款后應在原始憑證及報銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章,并按記賬憑證及時登記日記賬。
第八章收入管理
第三十一條收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益總流入,包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。收入不包括為第三方或客戶代收的款項。
第三十二條銷售商品的收入,應在下列條件均能滿足時予以確認:
1.已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
2.既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實施控制;
3.與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入本企業(yè);
4.相關的收入和成本能夠可靠地計量。
第三十三條在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務,應當在完成勞務時確認收入。
如勞務的開始和完成分屬不同的會計年度,在提供勞務交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下,應當在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入。
在提供勞務交易的結(jié)果不能可靠估計的情況下,應當在資產(chǎn)負債表日對收入按以下情況予以確認和計量:
1、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償,應按已經(jīng)發(fā)生的勞務成本金額確認收入,并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本;
2、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計不能全部得到補償,應按能夠得到補償?shù)膭趧粘杀窘痤~確認收入,并按已經(jīng)發(fā)生的勞務成本,作為當期費用,確認的金額小于已經(jīng)發(fā)生的勞務成本的差額,作為當期損失;
3、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務成本全部不能得到補償,應按已經(jīng)發(fā)生的勞務成本作為當期費用,不確認收入。
第三十四條銷售商品的收入按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。
第三十五條建立收入的預測、分析制度。每月月底由銷售部門或經(jīng)營部門對下月收入情況進行預測,并報財務部,納入公司預算。
第九章利潤及其分配管理
第三十六條利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果,包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
第三十七條營業(yè)利潤是指主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤之和減去資產(chǎn)損失、營業(yè)費用、管理費用、財務費用后的凈額。
第三十八條凈利潤是指利潤總額減去所得稅后的余額。
第三十九條繳納所得稅后的凈利潤,按下列順序分配:
1.彌補以前年度虧損(指超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后仍未補足的部分);
2.提取法定盈余公積10%
3.提取法定公益金5%
4.向投資者分配利潤。
第十章財務報告與效績評價
第四十條財務報告是反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。包括:資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注及財務情況說明書。
第四十一條公司在每一會計年度前六個月結(jié)束后三十日以內(nèi)編制中期財務報告,在每一會計年度結(jié)束后六十日內(nèi)編制年度財務報告。
第四十二條財務報告應報送公司股東及董事會、有關政府部門和其他與公司有關的報表使用者。
第四十三條財務情況說明書主要說明公司經(jīng)營情況、利潤實現(xiàn)和分配、資金增減和周轉(zhuǎn)、財務收支、稅金繳納、各項財產(chǎn)物資變動、對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項以及需要說明的其他事項。公司應對財務狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)和評價。
第十一章外地分公司、項目部財務管理規(guī)定
第四十四條本規(guī)定適用于集團公司所屬各外地分公司、項目部。
第四十五條各外地分公司、項目部的財務負責人及會計人員由集團公司財務部派出,對集團公司財務部負責,服務于分公司、項目部。出納人員可以由各分公司、項目部招聘。
第四十六條各分公司、項目部應在當?shù)劂y行開立支出帳戶。所有支出經(jīng)過集團公司審批或報備后由支出帳戶支付。所有收入均應直接打入集團公司本部帳戶,由集團公司統(tǒng)一控制和管理,不得通過當?shù)刂С鰩簟ＶС鰩舻挠¤b由集團公司統(tǒng)一制作,由各分公司、項目部負責人和財務負責人分別保管使用。
第四十七條審批權(quán)限:各外地分公司的辦公費用、差旅費、管理人員工資、應交稅款、招待費等由各分公司負責人或項目經(jīng)理在資金使用計劃內(nèi)審批,財務負責人或會計負責審核。但每周及每月要報集團公司總經(jīng)理審批及財務部備案,財務部將經(jīng)集團總經(jīng)理批準的報備單回傳給分公司、項目部作為費用報銷憑證之一。
第四十八條各分公司、項目部應在每周五和每月25日向集團公司總經(jīng)理及財務部報送下周及下月資金使用計劃。資金使用計劃應包括使用用途,并與勞務工資計劃、材料計劃一起報送。
第四十九條勞務及材料款的支付辦法:各項目部在每月20日向集團公司報送應付款明細,由集團公司總經(jīng)理會同財務部、材料公司安排具體付款計劃,并于25日前批出并撥款。各分公司、項目部可以根據(jù)生產(chǎn)需要在次月5號前提出調(diào)整計劃,經(jīng)集團公司總經(jīng)理批準后,于10號前撥款。
第五十條各分公司的會計核算系統(tǒng)應與集團公司統(tǒng)一,每月及時報送報表,并合并納入集團公司報表核算。
第五十一條差旅費報銷標準:員工在所在地外出辦事原則上應使用公司車輛,無車輛的可在進駐所在地兩個月內(nèi)乘坐出租車,超過兩個月則除負責人外一律不得報銷出租車費。其他市內(nèi)交通費用報銷按集團公司的有關規(guī)定執(zhí)行。
第五十二條招待費報銷標準:接待本集團公司及所屬其他各分公司、項目部人員,一律在自辦食堂用餐,不得宴請。接待外部客人或請客送禮一次宴請5人以內(nèi)不得超過1000元,5—10人不得超過2000元,可由分公司、項目部負責人批準,超過2000元/次的一律由集團公司總經(jīng)理批準。
第五十三條各分公司、項目部除備用金用于日常報銷可以現(xiàn)金支付外,其他支付項目一律通過銀行轉(zhuǎn)帳。
第五十四條其他費用報銷制度按集團公司的有關規(guī)定執(zhí)行。
第十二章附則
第五十五條本制度由集團公司財務部負責起草、修訂、完善。解釋權(quán)歸總經(jīng)理辦公會。
第五十六條本制度自_年1月1日起執(zhí)行。
