財務(wù)管理規(guī)定范例【16篇】

更新時間：2024-11-20 查看人數(shù)：97

財務(wù)管理規(guī)定范例

第1篇財務(wù)管理規(guī)定范例

第五章財務(wù)管理規(guī)定

一、目的。本規(guī)定規(guī)定了公司資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費用開支、會計檔案的管理辦法,旨在加強會計基礎(chǔ)工作,正確執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和財務(wù)制度,更好地為物業(yè)管理工作服務(wù)。

二、適用范圍

本規(guī)定適用于公司財務(wù)部對資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費用開支、會計檔案的管理。

三、職責

財務(wù)部財務(wù)人員嚴格執(zhí)行本規(guī)定,并監(jiān)督公司全體員工執(zhí)行本規(guī)定。

四、工作內(nèi)容和要求

1.本規(guī)定的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度,對公司的財務(wù)活動實施有效控制,并接受上級有關(guān)部門的監(jiān)督。

2.財務(wù)部是公司財務(wù)管理部門,在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,對公司財務(wù)活動實行統(tǒng)一管理。

3.財務(wù)人員管理

(1) 會計人員的聘用,由行政人事部初試后,由總經(jīng)理直接面試后決定。

(2) 公司重大項目的決策須有財務(wù)部負責人參加。

(3) 財務(wù)人員必須具備專業(yè)技術(shù)資格,持證上崗。

4.資金管理

(1) 原則上應(yīng)在國有商業(yè)銀行開設(shè)銀行帳戶,開設(shè)或撤銷銀行帳戶時,必須報總經(jīng)理批準。確需在非國有商業(yè)銀行開戶的,在申請開設(shè)帳戶的同時,須報審帳戶資金最高限額。財務(wù)負責人必須監(jiān)督帳戶資金限額的執(zhí)行情況,并對執(zhí)行結(jié)果負責。

(2) 必須按銀行及公司規(guī)定使用現(xiàn)金。

(3) 庫存現(xiàn)金限額,按開戶銀行的規(guī)定執(zhí)行。開戶銀行沒有核定限額的,最高不得超過5000元。

5.實物管理

(1)關(guān)于材料物資管理的規(guī)定:

a) 購進的材料物資,原則上應(yīng)先進倉,后領(lǐng)用。

b) 對生產(chǎn)中急需的或零星的輔助材料,確需直撥使用的除按規(guī)定審批外,必須經(jīng)項目負責人驗收并簽名,方可報銷。

c) 工程完工后,剩余的材料必須辦理退倉手續(xù)。

d) 材料、物資必須至少在每年三月和九月盤點二次。會計人員必須實地監(jiān)督盤點,財務(wù)負責人必須對盤點結(jié)果的真實性負責。

e) 對材料物資出現(xiàn)盤盈、盤虧的,必須查明盈、虧的原因,提出改進措施。必要時,對庫存材料進行復(fù)點。

6.固定資產(chǎn)管理

(1) 各管理處、部門必須指定一名固定資產(chǎn)實物保管責任人,對固定資產(chǎn)的實物管理負責。

(2) 固定資產(chǎn)必須設(shè)置卡片帳進行管理,卡片帳必須由固定資產(chǎn)保管責任人簽名,保管責任人變更的,必須及時變更卡片帳。

(3) 在每年的六月,財務(wù)人員必須會同固定資產(chǎn)專責及實物保管責任人全面盤點固定資產(chǎn)。會計人員必須實地監(jiān)督盤點,對盤點結(jié)果的真實性負責。

(4) 盤點中出現(xiàn)的損溢,必須按規(guī)定的程序報批。

7.會計檔案管理

會計憑證、會計帳簿、會計報表及儲存會計資料的磁盤是企業(yè)的重要經(jīng)濟資料,要定期裝訂、整理立卷、妥善保管。

(1) 會計檔案管理實行分階段負責制。按會計憑證的傳遞流程分出納責任期、主管會計責任期。其中出納責任期從出納審核并接收業(yè)務(wù)部門的原始憑證起,到出納將憑證傳遞給主辦會計為止;主管會計責任期是從主辦會計審核并接收出納傳遞過來的憑證起,到將會計檔案移交給檔案室保管為止。

(2) 在出納責任期,出納對交存的原始憑證及自己填寫的記帳憑證負保管責任,按規(guī)定于每月28日前傳遞給主管會計。

(3) 在主管會計責任期,主管會計對出納交存的會計憑證、電算產(chǎn)生的記帳憑證、所有科目匯總表、裝訂成冊的憑證本、會計帳簿、會計報表、已登錄的檔案袋、儲存會計資料的磁盤等負責保管,同時應(yīng)按歸檔要求對各類檔案負責立卷、裝訂成冊、分類分柜保管。存放場所應(yīng)加鎖,鑰匙由主管會計掌握。檔案原則上不得借出,如有特殊需要經(jīng)總經(jīng)理批準后,征得主管會計的同意并約定歸還期,辦理登記手續(xù)。借用期內(nèi)借出資料的借用人負責保管。超過借用期限,主管會計未催討追索,造成會計資料丟失的主管會計負連帶責任。

(4) 會計年度終了后,當年的會計檔

案半年內(nèi)仍保存在主管會計處,期滿后編造清冊移交公司的檔案室。

(5) 會計檔案必須妥善保管,存放有序,查找方便,并嚴格執(zhí)行安全和保密制度。

8.定期公布管理規(guī)定

(1) 按業(yè)主管理委員會的要求,采用不同形式,定期公布管理費用收支情況、維修基金使用情況。

(2) 對較大費用的支出要分析情況、加以說明。

9.財務(wù)管理安全管理規(guī)定

(1) 注意防盜,財務(wù)管理部門嚴禁閑雜人員逗留,下班關(guān)好門窗,鎖好保險箱,密碼加鎖,密碼注意保密。

(2) 保險箱鑰匙不得在辦公室過夜。

(3) 注意防火,室內(nèi)嚴禁抽煙,下班切斷電源。

10.財務(wù)人員工作要求:

(1)財務(wù)部經(jīng)理

a) 貫徹執(zhí)行國家和上級有關(guān)財務(wù)管理方針、政策和法規(guī),遵守國家法律、法令。

b) 嚴格遵守財經(jīng)紀律,建立和健全財務(wù)管理制度及核算制度,并負責督促檢查執(zhí)行情況。

c) 負責公司資金的平衡、掌握和監(jiān)督資金的合理使用,監(jiān)督資金回籠,考核資金使用和投資效果。

d) 參與策劃重要的經(jīng)營策略,并對重要經(jīng)濟合同及投資項目進行評議。

e) 向上級領(lǐng)導(dǎo)提供季度分析報告,并提出可行性建議。

f) 負責收付憑證的審核、工程結(jié)算工作。

g) 負責編制公司年度預(yù)算,制定各部門考核指標并監(jiān)督執(zhí)行。

h) 對財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

(2)主管會計

a) 按國家會計制度規(guī)定,進行認真審核、分錄、算帳,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實,數(shù)字準確、帳目清楚,做到帳物相符、帳帳相符、帳表相符。

b) 根據(jù)公司的特殊性,分門別類進行分部門分小區(qū)建帳核算,使公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門各小區(qū)領(lǐng)導(dǎo)能及時掌握盈虧情況,

c) 編制各種記帳憑證,及時編制會計報表,為領(lǐng)導(dǎo)的管理工作提供有關(guān)的數(shù)據(jù)資料。

d) 負責妥善歸檔保管好會計憑證、帳簿、報表等一切檔案資料。

e) 編制資產(chǎn)負債表、損益表、收入明細表、成本明細表,并與其他報表相互核對,有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字必須保持一致,年終編報財務(wù)狀況變動表及財務(wù)分析。

f) 依據(jù)國家稅法規(guī)定,按時按規(guī)定繳納各項稅金,做好有關(guān)資料的報送工作,按發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定,做好發(fā)票的保管及發(fā)出工作。

g) 嚴守機密,妥善保管會計檔案資料,及時裝訂會計憑證,年底結(jié)算完畢,將全年會計憑證、帳簿、會計報表等資料收集齊全,整理立卷,妥善保管。

h) 指導(dǎo)出納,定期檢查或抽查出納的現(xiàn)金庫存情況。

i) 編制每月經(jīng)營情況分析并提供分析報告。

(3)出納員

a) 遵守國家有關(guān)財經(jīng)紀律,嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。

b) 負責辦理現(xiàn)金收付各銀行結(jié)算業(yè)務(wù),負責登記現(xiàn)金的銀行存款日記帳,每月終及時做出銀行存款調(diào)節(jié)表。

c) 負責保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券、結(jié)算憑證、空白支票、收據(jù)和有關(guān)印章。

d) 認真審查每一筆款項的支付和費用報銷,對違反規(guī)定的一律拒付,并及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。嚴禁白條取款入帳。

e) 負責工資表的編制及發(fā)放。

第2篇物業(yè)項目會所財務(wù)管理規(guī)定-2

物業(yè)項目會所財務(wù)管理規(guī)定(二)

根據(jù)我公司會所管理的具體情況,制定本財務(wù)管理規(guī)定,供各會所執(zhí)行:

一、會所收支必須建立項目明細帳目及總明細帳目,所有收支均需進入明細帳。

二、明細帳應(yīng)符合有關(guān)財務(wù)規(guī)定,嚴禁涂改帳目。

三、前臺收銀和管帳不允許同一人兼任。

四、收銀和管帳每月3日前詳細核對上月收入,在收入準確無誤雙方簽字認可。具備條件的會所每天應(yīng)向管理處財務(wù)室上繳前一天的收入,不具備條件的會所須在每周一向公司財務(wù)部或?qū)俟芾硖庁攧?wù)上繳上周收入。

五、不得動用營業(yè)收入,會所所需物品的采購,須按公司有關(guān)財務(wù)規(guī)定、配送制度的程序辦理。特殊情況需支付營業(yè)款時,公司直屬會所須經(jīng)商業(yè)管理部經(jīng)理批示,管理處管理的會所需經(jīng)管理處主任批示。

六、會所收入不得存放于宿舍或家中。

七、嚴禁將會所收入與私人錢物混放。

八、會所游泳池禁止售票員兼任收票員。

九、各會所自商業(yè)管理部領(lǐng)取的各種票據(jù)、門票、消費卡應(yīng)建立帳目并根據(jù)實際收入銷帳,嚴禁將各種有價票、卡贈送親朋好友。

十、顧客消費完畢,必須將顧客消費單須將顧客聯(lián)交顧客,不得存留。

十一、不得收取小費。

十二、凡截留、瞞報、貪污營業(yè)收入者,一律予以解除合同并追究責任。

附:

一、消費卡收入登記表

二、會所日收入登記表

第3篇財務(wù)部門管理規(guī)定辦法

財務(wù)部門管理規(guī)定

總則

一、為加強公司的財務(wù)管理,更好的貫徹《會計法》,正確行使會計人員的職權(quán),發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,使本公司的財務(wù)活動做到有章可循,職責分明,參照有關(guān)規(guī)定,制定本制度。

二、公司的財務(wù)管理工作,應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。

法規(guī)的規(guī)定,運用合理合法的經(jīng)濟核算,通過增收節(jié)支的原則,加強財務(wù)計劃管理,達到提高經(jīng)濟效益的目的。

三、公司設(shè)立財務(wù)部,負責財務(wù)管理,由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo),工作人員配置為主辦會計、出納(銷售會計)。

四、財務(wù)部的職能是:

(一)向公司負責,向所有股東負責;

(二)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度,認真履行其工作職責;

(三)負責制訂公司財務(wù)、會計核算管理制度,建立健全公司財務(wù)管理、會計核算、稽核審計等有關(guān)制度,并督促各項制度的實施和執(zhí)行;

(四)協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關(guān)的財務(wù)指標計劃,定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況,結(jié)合經(jīng)營實際,及時調(diào)整和控制的實施;規(guī)定,及時、準確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作;

(六)負責流動資金的管理,合理的、有計劃的調(diào)整占用資金;

(七)負責公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理,辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審批手續(xù),正確的計提折舊,會同行政部做好盤點清查工作,并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求,厲行節(jié)約,杜絕浪費;

(八)負責公司產(chǎn)品成本的核算工作,正確分攤成本費用,制定適合公司特點和管理要求的核算方法,指導(dǎo)各核算單位正確進行成本費用及內(nèi)部經(jīng)濟核算工作,力爭做到成本核算標準化,費用控制合理化;

(九)定期編制年、季、月度財務(wù)會計報表,負責編寫財務(wù)分析及經(jīng)濟活動分析報告,會同有關(guān)部門,組織經(jīng)濟運行分析會,總結(jié)經(jīng)驗,找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題,提出改進意見和建議,同時提出經(jīng)濟預(yù)警和風險控制實施,預(yù)測公司經(jīng)營發(fā)展方向;

(十)負責辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬,妥善保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù);熟練掌握、領(lǐng)會有關(guān)財政稅收政策,合理籌劃納稅,按時上交稅款;

(十一)負責公司財務(wù)審計和會計稽核工作,加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督,加強會計檔案的管理工作,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,對公司財務(wù)收支進行嚴格監(jiān)督和檢查;

(十二)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益;

(十三)注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育,不斷提高會計人員專業(yè)技術(shù)水平,推動會計工作現(xiàn)代化管理進程;

(十四)認真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

一、工作崗位職責

一、主辦會計職責

(一)協(xié)助財務(wù)負責人完成財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作;

(二)負責各項資金使用和費用開支的審核,嚴格控制成本;

(三)負責會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作;

(四)負責各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作;

(五)協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作,確保現(xiàn)金帳實相符;

(六)負責應(yīng)收款、發(fā)票的催要工作,正確核算各項往來款;

(七)參與倉庫實物的清查盤點工作,定期不定期的對存貨進行盤點,對盤盈、盤虧和報廢的存貨查明原因,分別不同情況,報負責人批準后處理;

(八)正確計算產(chǎn)品成本,正確歸集、分配開發(fā)成本、費用,按照規(guī)定的成本費用項目和成本核算對象登記成本費用明細賬;

(九)負責公司資產(chǎn)負債表、損益表及相關(guān)明細報表的編制、分析、解釋和匯報工作;

(十)負責辦理與稅務(wù)部門的相關(guān)事宜,合理籌劃納稅,保管好各項發(fā)票;

(十一)對會計資料按月進行整理、裝訂,并妥善保管;

(十二)其他與會計處理有關(guān)的事宜。

二.出納崗位職責

(一)嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);

(二)嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,及時、序時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并填報資金日報表;

(三)負責保管好庫存現(xiàn)金;

(四)負責保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù);

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作;

(六)負責倉庫實物的計量、收發(fā)、領(lǐng)退、保管和清查盤點工作,及時登記實物出入賬,做到賬實相符;

(七)配合會計做好各類賬務(wù)處理工作;

(八)配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購工作;

(九)其他與出納工作有關(guān)的事宜。

二、會計工作的管理

一、公司的會計工作必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。

會計記賬統(tǒng)一采用借貸復(fù)式記賬法。

會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

二、采用復(fù)式記賬憑證并編號。

三、根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定設(shè)置和使用會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)系,開設(shè)總分類賬、明細賬及日記賬、

四、會計人員對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須取得或填制原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。

對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對不正確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補充。

五、記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相符,會計科目及對應(yīng)關(guān)系正確,連續(xù)編號,字跡清晰工整,有關(guān)人員印章齊全。

六、月底終了,各種記賬憑證,應(yīng)連同所附的原始憑證,按照編號順序,折疊整齊,加具封面,裝訂成冊。

七、會計人員必須根據(jù)審核無誤的會計憑證等記賬薄,做到數(shù)字準確、摘要簡明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時,按月結(jié)出余額。

八、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理報告,并請求查明原因,作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

九、按規(guī)定設(shè)置和編報會計報表,報送的會計報表包括:1.資產(chǎn)負債表2.損益表3.納稅申報表4.個人所得稅申報表5.企業(yè)所得稅申報表。

內(nèi)部還有:股東投資及利息結(jié)算明細表、費用支出明細表、存貨明細表、銷售成本明細表、應(yīng)收賬款明細表等,報表編制應(yīng)做到數(shù)字真實,計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。

十、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),并由財務(wù)負責或總經(jīng)理負責監(jiān)交。

三、收入管理

一、經(jīng)營收入的實現(xiàn)按制度規(guī)定確認,并將已實現(xiàn)的收入按時入賬,計入當期損益。

加強對營業(yè)外收入等的管理。

二、實現(xiàn)是收入、按實際價款記賬,應(yīng)全部記入本期帳內(nèi),并相應(yīng)計算結(jié)轉(zhuǎn)本月收入有關(guān)的成本、稅金、費用。

三、收到款項時,必須想付款方如實開具發(fā)票或收款收據(jù),由收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。

四、開票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè),收款金額或收支票按規(guī)定及時送交出納及開戶銀行,然后將繳款單和支票回單交財務(wù)人員。

五、財務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況,如發(fā)生拒付、拖欠等情況,應(yīng)及時分析原因,由當事人采取措施進行催收、清理。

四、支出及費用報銷管理

一、報批流程,所有款項支出實行付款審批制度,必須由經(jīng)辦人填報簽章報部門經(jīng)理審查、會計審核,公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報銷。

公司股東的費用報銷實行股東互簽制。

二、報批時間每星期三、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付。

如果公司領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

三、各種款項支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報銷,發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致,否則不予報銷。

四、廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請單》,并查驗相關(guān)合同。

五、日常用品(包括食堂用品)采購由行政部與財政部根據(jù)采購申請單一同采購,由行政部匯集發(fā)票統(tǒng)一報銷;

六、公司差旅費報銷制度

(一)公司員工外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;

(二)公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具,除股東外的員工不得乘火車軟臥;

(三)公司員工出差期間,住宿費用及補貼按一下規(guī)定執(zhí)行:

1、房費標準:

①.部門經(jīng)理住宿標準為120元/日;總經(jīng)理以上住宿費實報實銷。

②.一般職員住宿標準為80元/日。

2、伙食補貼:伙食補貼每人20元/日(省內(nèi));省外每人30元/日。

七、電話費報銷制度

(一)公司員工根據(jù)崗位需要可享受電話費補貼;

(二)公司員工憑正規(guī)發(fā)票按核定標準實報實銷,超出不補;

(三)核定標準為部門經(jīng)理200元/月,助理級100元/月,一般職員50元/月,特殊崗位申請電話費補貼有公司領(lǐng)導(dǎo)審定。

八、嚴格執(zhí)行“誰用款,誰負責”的原則,如發(fā)生錯付、多付的情況,應(yīng)由責任人承擔賠償責任。

五、發(fā)票管理

一、發(fā)票是財務(wù)收支的法定憑證,是會計核算的原始憑證,是稅務(wù)稽查的主要依據(jù),應(yīng)加強本公司的發(fā)票管理,正確使用和保管發(fā)票。

為了確保發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性,發(fā)票管理員須定期或不定期核對收到貨幣資金、收據(jù)金額是否一致。

二.在收取各項收款時,必須向付款方開具發(fā)票或收款收據(jù)。

三、本公司使用發(fā)票的購領(lǐng),有指定人員去稅務(wù)機關(guān)辦手續(xù),按規(guī)定繳銷和領(lǐng)用。

四、對領(lǐng)用發(fā)票,要有專人負責、定期檢查,對未用發(fā)票和已用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領(lǐng)用制度。

五、使用發(fā)票時,開具的發(fā)票內(nèi)容真實、數(shù)量金額正確、字跡清晰、印章齊全、不準弄虛作假,不得涂改發(fā)票。

六、發(fā)票不得拆本實用,不得分聯(lián)使用低、面不一致的發(fā)票,作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全,并注明作廢標識,不得隨便撕毀或遺失。

六、貨幣資金管理

一、現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行,支付現(xiàn)金,原則上應(yīng)以庫存現(xiàn)金額支付或從開戶銀行提取,不得從現(xiàn)金中直接支付(即坐支)。

出那人員庫存現(xiàn)金額為**元/天,最高不炒鍋5000元/天,大額現(xiàn)金個人不能隨便攜帶,由會計人員不定期進行盤點,以確保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。

二、出納支付現(xiàn)金,必須經(jīng)有關(guān)負責人簽批、復(fù)核符合規(guī)定要求的付款憑證支付。

收付現(xiàn)金做到認真、仔細,加強復(fù)核,現(xiàn)金如發(fā)生短缺,由責任人負責賠償。

三、嚴格支票管理,銀行印章由專人負責,不得簽發(fā)空白支票,不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷,防止空白支票的遺失和被盜。

四、為了確保銀行存款的存在性和完整性,出納員須逐日結(jié)出銀行存款余額,由會計人員定期核對銀行帳單,每月至少核對一次,并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,及時發(fā)現(xiàn)未達賬項。

五、會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額,制止各種挪用貨幣資金的情況。

六、公司財務(wù)人員支付每一筆款項均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。

公司領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后先付款后補簽。

七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,靜會計審核;交財務(wù)負責人簽字后方可借用。

超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當月工資中扣還(職員借用的現(xiàn)金不得超過當月工資)。

八、符合現(xiàn)金使用范圍的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,部門領(lǐng)導(dǎo)審查,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

十、工資由財務(wù)人員依據(jù)行政部每月提供的考勤資料編制職員工資表,交財務(wù)負責人審核簽字,財務(wù)人員按時(次月20日)發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務(wù)處理。

第4篇廣告公司財務(wù)管理規(guī)定

廣告?zhèn)髅焦矩攧?wù)管理規(guī)定

(一)付款規(guī)定

1、付款前,由該筆業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)員認真填寫《用款申批單》,清楚寫明收款單位、收款單位帳號、單價、總金額、及相對應(yīng)的收款單位發(fā)(票)號、雙方訂立的合同編號等,交部門負責人、財務(wù)部負責人審核無誤后報總經(jīng)理、執(zhí)行董事簽字同意再到財務(wù)部付款。凡未按流程審批的財務(wù)部不得付款。

2、支票或匯票開具后,首先由出納審查,再由該筆業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)員審查,最后交給收款單位時請其自己再次核查,避免發(fā)生不必要的失誤造成不必要的損失;并請接收人簽收,以便于以后的核對工作。否則,對責任人處以500元罰款,再犯加倍,造成公司損失的須照實賠償。

(二)工資發(fā)放

公司員工工資發(fā)放時間,原則上定在每月中旬(15日)。根據(jù)實際,可采取現(xiàn)金發(fā)放或打卡方式。

(三)單據(jù)及票據(jù)的管理

所有單據(jù)和票據(jù)等的交接,如交單、聯(lián)系單、押匯申請等,無論是銀行對我們的交接還是公司內(nèi)部的交接,都必須請對方簽收。財務(wù)部以外的其他人員拿回任何單據(jù)都必須先交給財務(wù)部指定的專人進行處理。若無故拖延或遺忘,處以200元罰款,再犯加倍,造成公司損失的須照實賠償。

(四)臺帳登記

每筆業(yè)務(wù)由該筆業(yè)務(wù)員負責按照臺帳上的要求詳細、及時、逐項登記在臺帳本上。若無故拖延或有遺忘、遺漏,將處以罰款;第一次扣除當月工資的10%,第二次及以上扣除當月工資的20%。

(五)業(yè)務(wù)匯總與核對帳目、報表

財務(wù)部在每月5日交工作小結(jié)時將每月的臺帳及業(yè)務(wù)匯總上交總經(jīng)理,內(nèi)容包括當月的盈利或虧損,以便從當年一月到該月的累計。會計必須每月進行帳目的核對。

財務(wù)部要做好財會基礎(chǔ)工作,帳簿、憑證、報表需一致。每月底將報表報送總經(jīng)理、執(zhí)行董事。資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表每月報一次。

(六)發(fā)(票)管理

1、公司發(fā)(票)由財務(wù)部專人管理。由該筆業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)員認真填寫《發(fā)(票)申批單》,清楚寫明收款單位、單價、總金額、雙方訂立的合同編號等,交部門負責人、總經(jīng)理簽字同意后再到財務(wù)部開具。未按流程審批的不得開具發(fā)(票)。否則,對責任人處以500元罰款,再犯加倍,造成公司損失的須照實賠償。

2、公司報賬的發(fā)(票)必須有經(jīng)手人簽字并注明使用途徑,然后由總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部按照規(guī)定入賬。

(七)固定資產(chǎn)管理

每項固定資產(chǎn)逐筆登記編號以便對固定資產(chǎn)進行控制、清點折舊,每年對固定資產(chǎn)進行盤點(由財務(wù)部和辦公室負責)。

(八)其他

公司根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)和本規(guī)定另行制定詳細財務(wù)管理制度

第5篇財務(wù)報銷管理規(guī)定辦法

費用報銷管理規(guī)定【1】

一、費用報銷程序

正常報銷程序包括“5環(huán)節(jié)”:經(jīng)辦人員粘貼票據(jù)、填制報銷單→ 本部門負責人及相關(guān)職能部門負責人核實費用支出的真實性、合理性,簽字確認 → 財會部會計稽核:報銷單填制的規(guī)范性、票據(jù)的合法性和有效性,簽字確認 → 總經(jīng)理或授權(quán)審批人審批費用是否予以報銷,簽字確認→財會部出納核對報銷金額后報銷。

如果后四環(huán)節(jié)審核有疑義,則票據(jù)退回經(jīng)辦人,經(jīng)辦人做修改后重新開始審批程序。

“5環(huán)節(jié)”流程圖如下:

1.經(jīng)辦人粘貼票據(jù)、填寫費用報銷單

2.相關(guān)部門負責人核實費用真實性、合理性

3.財務(wù)稽核規(guī)范性、合法性、有效性

5.出納核對金額準確性,予以報銷

4.總經(jīng)理或運營負責人審批是否報銷

二、費用報銷要求

1、費用發(fā)生真實性:指費用支出真實、必須,報銷票據(jù)的金額和實際支出金額一致。

2、費用票據(jù)合法性:指取得的費用票據(jù)是由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票或由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據(jù)(票面上套印稅務(wù)機關(guān)的紅色監(jiān)制章)。

3、費用票據(jù)有效性:基本要素包括,票據(jù)上要求加蓋開票單位的發(fā)票專用章或者財務(wù)專用章;手寫發(fā)票沒有涂改,大小寫金額一致;發(fā)票各項內(nèi)容填寫完整,準確;公司名稱要填全稱。

三、費用報銷單要求

1、統(tǒng)一格式:費用報銷單、審批單、備案表使用公司統(tǒng)一格式。

費用報銷單主要涉及三種:通用費用報銷單、差旅費報銷單和住宿費計算表,各審批單和備案表參見附件。

2、原則上一事一報、一人一報:不同性質(zhì)的費用分開填報,不同時段的費用分開填報,差旅費用按個人分開填報。

“通用費用報銷單”中“費用項目”一欄按報銷內(nèi)容區(qū)分填寫,具體分業(yè)務(wù)費、城市交通費、小汽車費、辦公費、房租費、水電費、郵電費、業(yè)務(wù)推廣費、其他費用等。

3、及時填報:原則上費用一月一報,經(jīng)辦人收到票據(jù)后90天內(nèi)不填報且無合理理由的視為自愿放棄,財會部有權(quán)不再受理報銷。

4、費用相關(guān)信息要素完整:包括“6要素”(who、what、when、where、why、how many即相關(guān)人員、何種費用、發(fā)生時間、發(fā)生地點、支出原因、票據(jù)數(shù)量)應(yīng)在費用報銷單填制中予以明確。

5、費用報銷時相關(guān)資料齊全:費用審批單、備案表、費用明細單、出差計劃書、情況說明書等資料要作為報銷票據(jù)附件同時上報。

6、費用報銷單填寫規(guī)范:用黑色碳素筆填寫,禁用鉛筆、藍色圓珠筆;金額計算準確,大小寫相符,字跡清晰工整,報銷單不得隨意涂改。

7、報銷票據(jù)粘貼要求:

(1)票據(jù)粘貼在報銷底單左上角;

(2)長方形票據(jù)統(tǒng)一橫向粘貼;

(3)票據(jù)分類別、按時間順序粘貼;

(4)用膠水或固體膠固定,禁用釘書針;

(5)報銷單上沿和左沿保持整齊,票據(jù)不外露在報銷單外,大張票據(jù)要折疊,一張一疊;

(6)一份報銷單對應(yīng)票據(jù)過多時,先區(qū)分類別、攤薄粘貼在多張單子上,再將單子疊粘一起;

(7)票據(jù)金額、票據(jù)說明保留在粘貼區(qū)域之外。

五、各項費用報銷的具體要求及審批權(quán)限

(一)業(yè)務(wù)費:報銷單據(jù)使用“ 費用報銷單”通用格式,業(yè)務(wù)事由填寫詳實,包含客戶單位、客戶人數(shù)、主客姓名和職務(wù)、接待事由、接待時間、我方陪同人員人數(shù)等,特殊事由不便在報銷單上列明的,要求單獨附上書面說明作為財務(wù)報銷備案。

同一事由的業(yè)務(wù)費用應(yīng)匯總審批,尤其是接待同批客人,應(yīng)事先明確主要接待人員,事后匯總統(tǒng)一報銷(及備案)。

單筆超過2000元(含)的業(yè)務(wù)費,經(jīng)辦人需事先向公司總經(jīng)理、董事長申請并填寫備案表,審批結(jié)束,備案表由財會部主辦會計負責保管。

審批權(quán)限:單筆金額在1000元(含)以內(nèi)的由授權(quán)審批人審批,單筆金額在1000元―2000元(含)以內(nèi)及部門總監(jiān)業(yè)務(wù)費由總經(jīng)理審批,單筆金額在2000元―100000元(含)以內(nèi)的以及總經(jīng)理經(jīng)辦的業(yè)務(wù)費用由董事長審批,單筆金額在100000元―150000元(含)以內(nèi)的經(jīng)愛普公司審批程序后上報集團公司總經(jīng)理審批,單筆金額在150000元以上的經(jīng)上述審批程序后上報集團公司董事長審批。

愛普公司下屬各子公司業(yè)務(wù)費審批權(quán)限均按上述執(zhí)行,單筆超過2000元(含)的業(yè)務(wù)費,經(jīng)辦人需事先向愛普公司總經(jīng)理、董事長申請并填寫備案表,審批結(jié)束,備案表由子公司財會主管負責保管。

由財會部編制業(yè)務(wù)費開支明細月報,交公司總經(jīng)理、董事長存查。

(表格見附件)。

(二)差旅費

1、報銷單據(jù)使用“差旅費報銷單”格式。

差旅費票據(jù)分類別,按時間順序粘貼。

報銷單上必須詳細注明每天的行程,地名具體到縣一級。

長時間連續(xù)出差,票據(jù)量大的,要求每兩三天的票據(jù)就整理成一份報銷單,票據(jù)數(shù)控制在25份以內(nèi),便于各環(huán)節(jié)審核和粘貼。

2、員工出差實行“出差前報出差計劃,出差后交出差報告”的管理辦法,差旅費按人考核,各人分開填報。

出差人員在出差前向運營中心上報出差計劃,書面形式或電子形式皆可,運營中心審核確認并在公司內(nèi)網(wǎng)公布。

《出差計劃書》(見附件)中要明確出差目的、出差時間、出差地區(qū)、交通工具、預(yù)計費用等內(nèi)容,報銷時粘貼在報銷單后。

3、差旅費報銷內(nèi)容包括車船票、飛機票、自備車過路過橋費、住宿費、出差期間市內(nèi)交通費、購票代理費、私車公用產(chǎn)生的費用。

(1)車船票(飛機票)報銷:

乘坐交通工具基本規(guī)定:

火車(一般)

火車(動車或高鐵)

飛機

中層以上人員

按實報銷

二等座

經(jīng)濟倉

其他人員

硬席

二等座

經(jīng)濟倉

其他人員出差乘坐飛機,須事先征得部門負責人同意,由部門負責人在出差計劃書或者差旅費報銷單上簽字確認;

駐外人員(除滿洲里辦事處)往來駐地、公司本部,原則上不得乘坐飛機;

特殊情況上報總經(jīng)理或授權(quán)審批人同意后另行處理;

出差期間市內(nèi)交通費填寫參照“城市交通費”要求執(zhí)行。

(2)住宿費報銷:

出差住宿標準由辦公室另行規(guī)定。

原則上參照住宿標準計算填報《住宿費計算表》,超支和節(jié)省部分分別實行30%的個人承擔和獎勵。

隨同領(lǐng)導(dǎo)一起出差住宿,可參照隨同領(lǐng)導(dǎo)的住宿標準,但不再計算個人獎勵。

因特殊情況(如會議方安排好住宿)導(dǎo)致住宿費超標,個人承擔確有難處的,經(jīng)辦人作書面情況說明、提出減免申請,經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意后,可按實全額報銷。

出差住宿同一房間,要求發(fā)票按人數(shù)分攤開具,各人房費分開填報,住宿費標準按單個房間除以人數(shù)均攤。

愛普公司員工到公司設(shè)有辦事處、子公司等分支機構(gòu)出差,如當?shù)赜屑w宿舍,并有能力安排住宿,應(yīng)首先考慮在公司提供的集體宿舍住宿。

特別是出差時間較長的情況,原則上在出差前與分支機構(gòu)駐地人員提前溝通,做好住宿安排,盡量節(jié)省住宿費用開支。

同樣情況也適用公司外地員工回杭出差、參加會議的情況,盡量安排在公司集體宿舍住宿,如集體宿舍無法安排,則由公司辦公室根據(jù)情況統(tǒng)一安排賓館住宿。

(3)私車公用:

原則上盡量避免,若確因工作需要,產(chǎn)生費用按差旅費填報審批后予以報銷。

報銷人負責填寫《私車公用備案表》(見附件),作為報銷附件粘貼在費用報銷單后。

(4)出差補貼:

出差補貼與個人考勤掛鉤,由辦公室審核確認,單獨發(fā)放。

連續(xù)乘車超時補貼:連續(xù)乘車每超過12小時給予一定補貼,由辦公室審核確認,隨差旅費同時報銷。

審批權(quán)限:一般人員差旅費由授權(quán)審批人審批,部門總監(jiān)(副總監(jiān))差旅費由總經(jīng)理審批,總經(jīng)理差旅費由董事長審批,董事長差旅費應(yīng)上報集團公司總經(jīng)理審批。

(三)城市交通費:報銷單據(jù)使用“_____費用報銷單”通用格式。

包括日常市內(nèi)出租車費、市內(nèi)地鐵公交費、公交月票等。

每張出租車票詳細注明起訖地點、時間、經(jīng)辦事由,按時間順序粘貼。

特殊情況,如出租車包車、連號的票據(jù)、在工作時間之外的出租車票據(jù)等,經(jīng)辦人必須給予書面情況說明;單張出租車票金額在25元以上的,要寫明詳細理由;一般情況下往返機場允許乘坐出租車的時間為早上7點以前、晚上9點以后,其他時間盡量乘坐機場大巴及機場地鐵專線。

出差及日常市內(nèi)辦公,應(yīng)盡量結(jié)合公交、地鐵出行,降低出租車費。

審批權(quán)限:一般人員城市交通費由授權(quán)審批人審批,部門總監(jiān)(副總監(jiān))城市交通費由總經(jīng)理審批,總經(jīng)理及董事長城市交通費由總經(jīng)理和董事長互相審批。

(四)小汽車費:報銷單據(jù)使用“_____費用報銷單”通用格式,費用項目中注明車牌號。

報銷范圍為因公務(wù)活動而發(fā)生的車輛費用,包括修理費、汽油費、停車費、清洗美容費、保險費、養(yǎng)路費、年審費等項目。

使用公車時發(fā)生的各種違章罰款不予報銷。

私車公用產(chǎn)生費用的報銷參照差旅費中相關(guān)要求執(zhí)行。

小汽車日常使用須登記《隨車日志》,實際使用者將用車信息及時填入日志,財務(wù)和辦公室對其不定期進行抽查。

小汽車費按車輛歸集,每車分開填報;費用票據(jù)分項目內(nèi)容粘貼,報銷單上注明每一項目的合計金額。

駐外機構(gòu)小汽車費原則上一月一報,由車輛使用人員制作《小汽車費用清單》(見附件),計算行使里程、每月平均油耗。

該清單做為報銷附件,粘貼在費用報銷單后。

小汽車費用由辦公室專人審核登記,《小汽車費用清單》由專人負責保管。

集團公司每年對公司的小汽車費用進行一次匯總分析、檢查。

審批權(quán)限:小汽車修理費單次超過2000元的應(yīng)采取事先預(yù)算審批,預(yù)算費用在2000元-1萬元(含)的由公司總經(jīng)理審批;預(yù)算費用在1萬元以上的由公司董事長審批。

不超過2000元、實際費用金額未超過預(yù)算的小汽車修理費用以及其他小汽車費用由授權(quán)審批人審批。

(五)辦公費用:報銷單據(jù)使用“______費用報銷單”通用格式。

包括購買金額較小的辦公用品、辦公耗材、復(fù)印費等。

辦公用品的管理實行“統(tǒng)一購置、領(lǐng)用登記”的辦法,原則上本部統(tǒng)一由辦公室進行購置,各駐外機構(gòu)由當?shù)貎?nèi)勤人員統(tǒng)一購置,日常購進和領(lǐng)用在臺帳上簽字登記。

駐外機構(gòu)辦公費用臺帳,每半年一次郵寄公司辦公室和財務(wù)部審核。

日常辦公費報銷,要求提供購置商品清單,如收據(jù)和小票。

如果開票方要收回商品清單的,經(jīng)辦人提供復(fù)印件。

審批權(quán)限:辦公費由授權(quán)審批人審批。

(六)房租費:報銷單據(jù)使用“ ______費用報銷單”通用格式。

房租費包括辦公房房租和員工宿舍房租,兩者分開填報,在報銷單據(jù)中注明類別和費用所屬時期。

網(wǎng)點租房需事先與辦公室、總經(jīng)理室匯報并取得同意。

租房(包括續(xù)租)必須與對方簽訂合同,辦公室對房租合同審核把關(guān)。

租房合同原件做為費用報銷附件,粘貼在報銷單后,網(wǎng)點留合同復(fù)印件備查。

審批權(quán)限:已簽訂租房合同房租費報銷由辦公室主任審批。

(七)水電費:報銷單據(jù)使用“ _____費用報銷單”通用格式。

包括辦公場所及員工宿舍自來水費、電費。

區(qū)分辦公室和員工宿舍,兩者分開填報,報銷單據(jù)中注明類別和費用所屬時間。

審批權(quán)限:水電費由由辦公室主任審批。

(八)郵電費用:報銷單據(jù)使用“______費用報銷單”通用格式。

包括各類信件郵寄費、商品以外的鐵路托運費、固定電話費、寬帶上網(wǎng)費、移動通訊費等。

信件郵寄費要求提供郵寄清單,注明時間、郵寄對象和郵寄內(nèi)容。

固定電話費報銷單據(jù)中注明費用所屬時期;如果費用是預(yù)繳性質(zhì),統(tǒng)一按實際發(fā)票金額報銷,差額由個人負責處理。

移動通訊費按照《浙農(nóng)愛普公司移動通訊費用管理試行辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,集團公司每年對移動話費進行一次匯總、分析、檢查。

審批權(quán)限:郵電費中除移動通訊費外的費用由授權(quán)審批人審批;班子成員移動通訊費超過定額報銷的由集團總經(jīng)理審批,其余人員移動通訊費超過定額報銷的由總經(jīng)理審批。

(九)辦公設(shè)備:報銷單據(jù)使用“_____費用報銷單”通用格式,費用報銷時辦公室專門人員參與審核。

包括價值較高的機電設(shè)備、電腦、數(shù)碼裝備、辦公家具等。

辦公設(shè)備的購置實行 “先申請后購置”的管理辦法。

經(jīng)辦人填寫《設(shè)備購置審批表》(見附件),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認后,報辦公室、總經(jīng)理及董事長審批。

駐外機構(gòu)傳真本部審批。

簽字同意的申請表作為報銷附件,粘貼在報銷單據(jù)后。

審批權(quán)限:高價值辦公設(shè)備未超申請額度的由授權(quán)審批人審批,超過申請額度的由總經(jīng)理審批。

(十)業(yè)務(wù)推廣會相關(guān)費用:報銷單據(jù)使用“ _____費用報銷單”通用格式。

業(yè)務(wù)推廣會涉及費用包括餐飲、住宿、會議、宣傳資料、城市交通、禮品、廣告費等,要求報銷單按不同費用項目分開粘貼,并填制一份《業(yè)務(wù)推廣費費用清單》(見附件)作為報銷附件。

業(yè)務(wù)推廣會實行“先申請后執(zhí)行,結(jié)束后評估總結(jié)”的管理辦法。

會議前由經(jīng)辦人填寫《愛普公司推廣宣傳申請單》(見附件),推廣費用預(yù)算上報運營部、總經(jīng)理室進行審批。

會議結(jié)束后,經(jīng)辦人填寫《愛普公司推廣宣傳總結(jié)單》(見附件),總結(jié)單作為附件,粘貼在費用報銷單后上報審批。

審批權(quán)限:業(yè)務(wù)推廣會費用報銷時區(qū)分預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外進行報批,未超申請額度的由授權(quán)審批人審批,超過申請額度的由總經(jīng)理、董事長審批。

(十一)會議費:報銷單據(jù)使用“ _____費用報銷單”通用格式。

專項會議要事先報預(yù)算進行審批。

審批權(quán)限:預(yù)算費用在1萬元(含)以內(nèi)的由授權(quán)審批人審批,預(yù)算費用在1萬元-5萬元(含)的由公司總經(jīng)理審批;預(yù)算費用在5萬元―15萬元(含)的由公司董事長審批,預(yù)算費用在15萬元―20萬元(含)的按愛普公司審批程序后上報集團公司總經(jīng)理審批,預(yù)算費用在20萬元以上的按上述審批程序后上報集團公司董事長審批。

(十二)廣告費:報銷單據(jù)使用“ _____費用報銷單”通用格式。

審批權(quán)限:屬于代理廣告性質(zhì)的,即廣告費是由生產(chǎn)廠家提供的,則廣告費支出時由經(jīng)辦部門經(jīng)授權(quán)審批人、財會部審核后,費用金額10萬元(含)以下由公司總經(jīng)理審批;費用金額超過10萬元的由公司董事長審批。

對需公司自行列支的廣告宣傳費,費用金額5萬元(含)以下由公司總經(jīng)理審批;費用金額在5-10萬元(含)的由公司董事長審批。

費用金額在10-20萬元(含)的,需報集團公司總經(jīng)理審批,20萬元以上的按上述審批程序后上報集團公司董事長審批。

(十三)保險費:

1、固定資產(chǎn)、商品等財產(chǎn)保險、理賠,原則上由集團公司一個頭對保險公司商談,公司承擔相應(yīng)的保險費用。

如公司有特別優(yōu)惠的政策并能長期享有,需要自行商談的,需報經(jīng)集團公司財會部同意后執(zhí)行。

2、其他種類保險費用,由經(jīng)辦部門上報公司總經(jīng)理審批,單筆金額超過10萬元的應(yīng)上報公司董事長審批。

(十四)工資薪酬及福利費:原則上一年一定,由辦公室提出意見,報集團人力資源部前置審核。

月度發(fā)放時由財會部審核后報公司總經(jīng)理、董事長審批。

(十五)技術(shù)研發(fā)費:要事先報預(yù)算進行審批。

預(yù)算金額在30萬以內(nèi)的由總經(jīng)理、董事長審批,預(yù)算金額在30萬以上的報集團公司審批。

(十六)壞賬損失核銷:公司應(yīng)收賬款(含賒賬款)、預(yù)付賬款等往來款項損失核銷總額50萬以內(nèi)或單筆損失10萬以內(nèi)的由公司總經(jīng)理、董事長審批,核銷總額50萬-200萬元或單筆損失10-50萬的上報集團公司總經(jīng)理審批,核銷總額超過200萬元或單筆損失超過50萬以上的上報集團公司董事長審批。

(十七)商品損耗、銷售商品商務(wù)處理、進出口商品累計傭金、商品跌價損失:使用專門審批單據(jù)。

審批權(quán)限:金額在1萬元(含)以下的由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出,經(jīng)業(yè)務(wù)主管經(jīng)理審批,上報運營部、財會部專人稽核,運營部負責人審批;金額在1萬元以上5萬元(含)以下的由運營部負責人審核提出處理意見后報總經(jīng)理審批;5萬元以上需報董事長審批。

(十八)其他費用:報銷單據(jù)使用“ ______費用報銷單”通用格式。

其他費用如無特殊情況,按正常程序予以報銷,一般為分部門領(lǐng)導(dǎo)審核,部門總監(jiān)審核,財務(wù)審核,總經(jīng)理或授權(quán)人審批,必要時辦公室參與審核。

審批權(quán)限:金額10萬元以下的由公司總經(jīng)理審批,超過10萬元的由公司董事長審批。

六、其他費用項目

1、駐外機構(gòu)的費用,原則上一月一報,當月費用在下個月初寄回公司。

各經(jīng)辦人在月底前將填制完成的費用單交內(nèi)勤人員,內(nèi)勤人員負責整理和填制《備用金報銷匯總單》,每月3號前將費用報銷單和匯總單郵寄財務(wù)部。

《備用金報銷匯總單》中辦公費、房租費、水電費、郵電費四項費用每月在匯總單上按部門統(tǒng)計;差旅費、城市交通費、業(yè)務(wù)費按人員匯總,其他費用按項目匯總。

財務(wù)出納核對打款后將《備用金報銷匯總單》傳真回各機構(gòu),反饋報銷信息并負責保管該匯總單。

2、費用報銷打備用金卡,卡號保持相對固定,如有特殊情況需要改打其他卡號,由報銷人向財務(wù)部出納做書面說明。

3、特殊情況不能取得發(fā)票,經(jīng)辦人要取得相關(guān)收據(jù)或付款證明,再依據(jù)金額大小,由經(jīng)辦人到地稅局辦理代開具發(fā)票,或者用其他發(fā)票代替報銷。

用其他發(fā)票代替報銷的,需事前與財務(wù)部審核人員溝通,填寫發(fā)票備案表,并經(jīng)部門負責人簽字審批。

4、為保證財務(wù)月底、月初工作有充足時間,原則上,每月月初四天和月末四天不安排費用審核、現(xiàn)金報銷。

5、愛普公司下屬各子公司工作人員,屬于愛普公司派駐人員與愛普公司簽訂勞動合同的,其發(fā)生的相關(guān)費用由愛普公司入帳核算,但由子公司自行承擔。

費用報銷單每月定期郵寄回愛普公司財務(wù),各費用的填制要求參照本文規(guī)定。

費用報銷單經(jīng)財會部審核、授權(quán)審批人或總經(jīng)理審批同意后確認報銷。

以上人員費用計入各自部門,由子公司財務(wù)和本部財務(wù)每月進行核對,通過本部對子公司開票加價的形式轉(zhuǎn)為子公司承擔。

子公司簽訂勞動合同的人員,經(jīng)公司研究同意人員相關(guān)費用由愛普公司承擔的,由辦公室于每年年初確定后將經(jīng)過公司總經(jīng)理、董事長審批的書面通知遞交財會部備案。

此類費用報銷程序為:費用報銷單郵寄前先由辦事處負責人審核簽字,再經(jīng)杭州本部財務(wù)審核、授權(quán)審批人或總經(jīng)理審批同意后確認報銷。

經(jīng)審批的費用報銷單由所屬子公司財務(wù)入帳核算,由子公司財務(wù)和本部財務(wù)每月進行核對,通過本部對子公司開票減價的形式轉(zhuǎn)為愛普公司承擔。

6、河南惠多利農(nóng)資有限公司、山東惠多利農(nóng)資有限公司、山東愛欣肥業(yè)科技有限公司、浙江愛普科技農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司的費用報銷由其財務(wù)主管參照本辦法制定相應(yīng)管理辦法。

本辦法自文件印發(fā)日起執(zhí)行,公司以前制度與本辦法規(guī)定不一致的,按本辦法規(guī)定執(zhí)行。

費用報銷管理制度【2】

一、總則

1. 為保證公司財務(wù)支出、報銷工作的規(guī)范化、合法化和高效率,根據(jù)公司業(yè)務(wù)開展的實際情況,特制定本規(guī)定。

2. 審批是對請示發(fā)表終極意見的行為。

審批簽字是通過簽字的方式同意執(zhí)行。

審批人有批準和拒絕的權(quán)利,同時承擔相應(yīng)的責任。

費用審批簽字是對各種費用的合理性進行逐級審核確認,以明確責任。

3.費用簽字審批權(quán)限的總體原則是:公司發(fā)生的所有費用由部門主管、財務(wù)主管、總經(jīng)理審批后方可報銷。

嚴禁下屬代辦,本人審批現(xiàn)象。

(如各級簽批人因公出差不方便簽批,可指定代簽人在其出差期間執(zhí)行相關(guān)權(quán)限)

二、借款和報銷實施管理細則

(一)借款管理制度

1、借款的程序

借款人填寫借款單部門主管簽字財務(wù)主管審核總經(jīng)理審批出納結(jié)算

(注:一般情況下,個人借款不得超過本人月工資額,個人原因借款另行規(guī)定)

2、借款的要求

1) 借款人必須用簽字筆認真填寫“借款單”諸項內(nèi)容,借款用途清楚明了,購買物品借款注明單價、數(shù)量、金額,差旅費注明前往地區(qū)、期限,并須提前兩個工作日交至財務(wù)部以準備資金,如有附件必須連同借款單粘貼在一起交給財務(wù)部。

2) 除周轉(zhuǎn)金外,各項借款應(yīng)在7天之內(nèi)報銷清賬(差旅費以返回日期計算),前賬不清,后賬不借;如1個月內(nèi)尚未清賬,則會在受款人當月工資中將借支款直接予以扣除。

(二)費用報銷流程及管理制度

1、費用報銷審批流程及相關(guān)時間規(guī)定

1)公司非固定費用需事先申請,具體流程如下:

申請人填寫請購單 → 部門主管審批→ 總經(jīng)理審批.

2)請款流程(公司固定支出、個人費用報銷直接請款)

請款人填寫報銷請款表 → 部門主管審批 → 財務(wù)部主管審批 → 總經(jīng)理審批

* 固定支出主要包括:1)日常公用事業(yè)費;2)公司的維修費用;3)已與公司簽訂了合同的供應(yīng)商/客戶的固定費用。

3)報銷單據(jù)選擇說明:以公司銀行基本戶支付費用的,填寫“付款申請單”,其他方式支付費用的,填寫“費用報銷單”或者“付款申請單”。

4)時間規(guī)定:(適用于個人費用報銷,公司費用單據(jù)可隨時遞交。

)

4-1)收報銷單時間:個人費用報銷單不定期收單;

4-2)支付時間:財務(wù)審核、總經(jīng)理批準后,出納根據(jù)實際情況支付。

2、費用報銷相關(guān)要求

1)公司不設(shè)專職貼票和填制報銷單人員,由各部門員自行負責貼票、申報。

2)報銷時盡量使用稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票(有稅務(wù)局監(jiān)制章),發(fā)票類別正確。

確實無法取得相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)票的,應(yīng)首先向財務(wù)部說明情況,再以其他收款收據(jù)替代。

3)發(fā)票或收款收據(jù)內(nèi)容填寫齊全。

內(nèi)容包括:單位名稱、日期、項目內(nèi)容、大寫金額、小寫金額、開票人、財務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)等。

尤其收取定額發(fā)票時,一定要有開票日期。

4)發(fā)票不能提供明確內(nèi)容的需提供明細清單,如辦公用品、低值易耗品等。

5)發(fā)票不缺不破,沒有涂改痕跡,財務(wù)部拒收假的發(fā)票。

6)各人報銷各自費用,不得代申請以免重復(fù)報銷。

7)發(fā)票及報銷單據(jù)都不允許涂改,特別是金額。

8)當月費用應(yīng)盡量在當月報銷,公司另有規(guī)定的除外。

3、費用報銷細則及管理制度

1)市內(nèi)交通費(業(yè)務(wù)員出差報銷另行規(guī)定)

1-1)因公乘坐地鐵、公交,實報實銷;

1-2)員工報銷車費列明外出公干時間、地點、交通工具及費用;特殊情況需要乘坐的士的需提前向總經(jīng)理申請。

2)差旅費

2-1) 審批原則:

2-1-1)公司員工出差實行部門主管審批制度,銷售部出差由總經(jīng)理審批,不經(jīng)批準不得自行出差。

2-2) 報銷規(guī)定:

2-2-1)差旅費是指員工出差發(fā)生的費用,包括交通工具、出差補貼、賓館住宿費等。

2-2-2) 公司員工出差一律乘坐火車或大巴,飛機票、高鐵票原則上不予報銷或按相同規(guī)定同程火車票金額報銷,400公里或者3小時車程內(nèi)的火車執(zhí)行硬座標準,超出400公里或者3小時車程的執(zhí)行硬臥標準,有動車到達的可選擇動車二等座標準。

2-2-3) 對于出差期間的市內(nèi)交通費、餐費及住宿費,公司實行出差補貼費用包干制度,交通補貼30元/天;餐費補助30元/天。

住宿補貼最高100元/晚。

特殊情況需要乘坐的士的需提前向總經(jīng)理申請。

2-2-4)此補助從到達目的地的當天起算,在火車途中非當日到達的按30元/日的就餐補助;同理,出差補助從返程當日起截止,返程當日時間在上午12點之前的無補貼,12點之后(按車票時間為準)返程且當日到達目的地補貼30元,12點之后(按車票時間為準)返程且非當日到達目的地補貼30元,火車途中按30元/天補助。

2-2-5)員工出差期間發(fā)生招待費、禮品費等,須另行向總經(jīng)理申請執(zhí)行,不得隨差旅費報銷。

2-2-6)出差持出差當?shù)貐^(qū)的車票、住宿費等報銷。

2-2-7)其他辦事人員外出辦事餐費標準:25元/餐。

3)電話費

3-1)銷售部業(yè)務(wù)人員可申請每月電話費津貼,須經(jīng)總經(jīng)辦簽批。

3-2)若因工作調(diào)整,批準報銷話費的員工不再需要經(jīng)常因公聯(lián)絡(luò),則停止享受話費津貼。

4)運輸費

4-1)對于日常零散送貨運費,由經(jīng)手人填寫《運輸費用明細表》列明表內(nèi)相關(guān)內(nèi)容。

經(jīng)部門主管批簽后填寫《費用報銷單》交財務(wù)部報銷。

對于月結(jié)方式運費,由經(jīng)手人復(fù)核確認,經(jīng)部門主管批簽后填寫《付款申請單》交財務(wù)部報銷。

4-2)簽訂的運輸協(xié)議要報備財務(wù)部批核并要求運輸單位(或個人)提供結(jié)算帳號(或個人儲蓄帳號),財務(wù)部將運費直接匯至該單位或個人。

5)快遞費

我司與快遞公司實行月結(jié)制,員工須經(jīng)部門指定人員批核后方可將快遞件交銷售部。

銷售部每月把快遞單與寄件登記表核對無誤后申請費用。

我司收到的到付郵件由收件人填寫《費用報銷單》申請付款,填明付款理由。

6)交際應(yīng)酬費

原則上除了得到總經(jīng)理同意,否則一律不能報銷該費用。

事前應(yīng)先向部門主管或總經(jīng)理申請批準。

總經(jīng)理批準報銷該費用時,須填寫《費用報銷單》列明時間、地點、人物、事由等內(nèi)容,否則不予報銷。

9)廣告費

有關(guān)部門事前做好書面計劃,交予財務(wù)部審核,報總經(jīng)理審批。

10)五金/文具/電腦耗材等物料申請報銷流程

具體包括:五金維修配件/文具/辦公用品等耗材費(預(yù)算范圍

第6篇財務(wù)回避管理規(guī)定

財務(wù)回避管理規(guī)定

第1條回避流程:

1、由當事人向部門經(jīng)理提出申請,當事人沒有及時提出申請的其所在部門應(yīng)當主動向人事部提出回避申請。

2、人事部收到回避申請后,應(yīng)當會同有關(guān)部門或人員進行分析和研究,并經(jīng)總經(jīng)理同意后,在一個月內(nèi)給予回復(fù)或處理。

3、企業(yè)將對優(yōu)秀的員工或客戶進行妥善地調(diào)整和安排。

第2條責任管理:

1、部門經(jīng)理:每個部門經(jīng)理應(yīng)當認識到回避制度的重要性,應(yīng)當在部門會議上經(jīng)常提起回避制度。

2、人事部:應(yīng)當定期宣貫回避制度和每半年組織檢查。

第3條獎懲:

1、需要回避的員工或其部門經(jīng)理沒有提出申請回避的,經(jīng)查實屬于故意隱瞞不報的,時間達6個月以上者,該員工給予解聘,并視情節(jié)輕重對該部門經(jīng)理進行處罰。

2、員工拒不服從調(diào)整崗位的,將按相關(guān)規(guī)定予以解聘。

3、對舉報超過6個月沒有主動申請回避的員工,經(jīng)核實后給予100-500元的獎勵。

第7篇集團公司財務(wù)人員調(diào)配管理規(guī)定

集團公司所屬企業(yè)財務(wù)人員調(diào)配及管理規(guī)定

第一章總則

第一條依據(jù)總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神,結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。

第二條總公司財務(wù)本部代表總公司對ee系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡稱所屬企業(yè))行財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán),為所屬企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時對各專業(yè)公司(不括有獨立人事管理權(quán)的專業(yè)公司,下同)財務(wù)人員及外派的各級財務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán),對其它公司各級財務(wù)負責人有建議任免權(quán)。

第二章財會機構(gòu)設(shè)置

第三條各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨立的財會部門,直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),同時接受總司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。

第四條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點和業(yè)務(wù)規(guī)模等實際情況,合理確定財公部門的人員編制,選配具有一定專業(yè)知識和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事

本企業(yè)的財會工作。專業(yè)公司財務(wù)人員的編制和配備由總公司財務(wù)本部負責。

第三章財務(wù)人員調(diào)配

第五條專業(yè)公司的財務(wù)經(jīng)理(主管)和財務(wù)人員均由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財務(wù)本部同意,也可由專業(yè)公司自行推薦財務(wù)人員,但必須通過財務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。

第六條專業(yè)公司下屬企業(yè)的財務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任,報財務(wù)本部備案。

第七條各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當?shù)仄溉呜攧?wù)負責人及財務(wù)人員。各子公司聘任的財務(wù)負責人報總公司財務(wù)本部備案。

第八條根據(jù)工作需要,總公司財務(wù)本部有權(quán)通過人事本部直接向各子公司派駐財務(wù)負責人。

第九條財務(wù)本部征求各用人單位意見后,有權(quán)調(diào)動所屬各級財務(wù)人員,所屬各級財務(wù)人員應(yīng)服從財務(wù)本部的工作安排,聽從工作調(diào)動,不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進行處理。

第十條總公司財務(wù)本部對外派的各級財務(wù)人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財會專業(yè)隊伍、提高他們?nèi)婧投囗椀墓ぷ骷寄芎瓦m應(yīng)能力。

第十一條決定派出的各級財務(wù)人員人選要經(jīng)財務(wù)本部考核了解,并征求人事本部意見后,由財務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定,經(jīng)總公司總經(jīng)理批準后由財務(wù)本部和人事本部共同下達任職通知書。

第十二條總公司財務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級財務(wù)人員,仍隸屬總公司財務(wù)本部管理和考評。

第十三條總公司財務(wù)本部人員和派出的各級財務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。

第四章財務(wù)主管及各級財務(wù)負責人職責

第十四條根據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)的會計制度、財務(wù)制度及本企業(yè)實際情況,建立本企業(yè)完善的財務(wù)核算體系,健全本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法和核算制度,設(shè)置崗位,安排人員,明確分工,實施本企業(yè)的會計核算工作和財務(wù)管理、監(jiān)督工作。

第十五條貫徹執(zhí)行總公司下達的各項任務(wù)和計劃指標、利潤指標,并保證完成,一切圍繞經(jīng)濟效益開展工作。

第十六條按照總公司財務(wù)本部要求,制定本企業(yè)財務(wù)制度和年度的財務(wù)計劃、預(yù)算(收人和支出),按規(guī)定做好各期報表的編制上報工作,真實、及時、準確地向總公司財務(wù)本部呈報財務(wù)報表和資料。

第十七條執(zhí)行國家各項稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。

第十八條對企業(yè)違反國家政策、法令、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的要堅決抵制,對違紀和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時向總公司財務(wù)本部匯報。

第十九條接受總公司財務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo),做好財務(wù)分析,特別是所在企業(yè)項目的經(jīng)濟可行性分析,加強財務(wù)管理,向財務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價值的資料和信息。

第二十條加強對所在企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì),并不斷提高自身素質(zhì),切實履行當家理財?shù)穆氊?做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。

第五章會計交接

第二十一條會計人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二十二條會計人員辦理移交手續(xù)前,應(yīng)將經(jīng)辦事項結(jié)清,并編制移交清冊,列明各項移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

第二十三條一般會計人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)經(jīng)理(主管)監(jiān)交。財務(wù)經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的由總公司財務(wù)本部財務(wù)管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。

第六章考評辦法

第二十四條各級財務(wù)人員必須按照崗位職責的要求做好本職工作,對違反國家各項政策法令、財經(jīng)紀律、財務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度,利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益,給企業(yè)造成損失者,財務(wù)本部將提請人事本部按總公司相關(guān)制度進行相應(yīng)處理。

第二十五條為全面衡量各級財務(wù)人員的實際業(yè)績,總公司財務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務(wù)人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認真聽取用人部門經(jīng)理的意見。

第二十六條考評結(jié)果,將決定各級財務(wù)人員的晉升、降職、獎罰和續(xù)聘。總公司財務(wù)本部將在用人方面建立一套科學嚴謹?shù)募罴s束機制,表揚和鼓勵先進者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競爭機制,樹立競爭意識,為ee公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風過硬、善于管理的財會專業(yè)隊伍。

第七章附則

第二十七條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負責解釋和修訂。

第8篇財務(wù)發(fā)票管理規(guī)定辦法

企業(yè)為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督,保障稅收收入,維護經(jīng)濟秩序,根據(jù)稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定,結(jié)合企業(yè)各自的實際情況,都會制定相應(yīng)的發(fā)票管理制度:

一、發(fā)票領(lǐng)購

發(fā)票領(lǐng)購由專人負責,持'辦稅員證';填制準確、完整并加蓋公章的'購領(lǐng)發(fā)票申請單'及尚未繳銷的舊發(fā)票,根據(jù)實際需要的種類、數(shù)量領(lǐng)購。

二、發(fā)票保管

(一)必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所,并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進行存放。

(二)必須按照規(guī)定認真填制'購領(lǐng)發(fā)票申請單'、'發(fā)票使用明細表'、'發(fā)票領(lǐng)用存月報表'。

(三)不得丟失、損(撕)毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失,必須于丟失的當天書面報告稅務(wù)局,并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

(四)發(fā)票的基本聯(lián)次(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián))及相關(guān)資料(上述4表單)必須保存5年以上,保存期滿經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查后方可銷毀。

三、發(fā)票使用

(一)發(fā)票領(lǐng)用時加蓋'發(fā)票專用章'。

(二)開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定:

1、字跡清楚。

2、不得涂改。

3、項目填寫齊全,單位名稱必須填寫詳細,不得簡寫。如果單位名稱較長,可在'名稱欄'分上下兩行填寫,必要時可劃出該欄的上下橫線。

4、票、物相符,開廣州發(fā)票,票面金額與實際收取的金額相符。

5、各項目內(nèi)容正確無誤,代理開發(fā)票。如填寫有誤,應(yīng)另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢,注明'誤填作廢'字樣,并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,也按填寫有誤處理。

6、小寫合計數(shù)前用'$'符封頂,大寫合計數(shù)前用''符封頂。

7、全部聯(lián)次一次填開,上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋'發(fā)票專用章',印制清晰、完整。

9、購貨單位與付款單位必須一致。

10、勞務(wù)名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。

11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。

(1)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為勞務(wù)提供的當天。

(2)勞務(wù)和款項同時發(fā)生的,為收到貨款的當天。

(3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當天。

(4)將貨物交付他人代銷,為收到委托人送交的代銷清單的當天。

12、發(fā)票順序依次填開,不得拆本使用發(fā)票。

13、未經(jīng)批準,不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票,開東莞發(fā)票。

14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個人開發(fā)票。

15、開具發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理:

(1)如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、

記帳聯(lián)上注明'誤填作廢'字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,作廢票處理。

(2)如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理,應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當期收入的憑證,存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面,并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點,[url=家教收入和辦培訓班收入如何繳稅-普道咨詢[/url],作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。

另外,屬于銷售折讓的,在作上述處理后,按折讓后的貨款重開發(fā)票。

(3)在購買方貨款已付,或者貨款未付,但已作帳務(wù)處理,發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下,按下列要求處理:

要求購買方向其主管稅務(wù)機關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方,作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。

在收到購買方寄來的證明單后,根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當期收入的憑證,其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費用的憑證。

四、發(fā)票繳銷

1、整本發(fā)票填開完畢后,開票員按照發(fā)票封面(封底)內(nèi)容要求如實填寫。

2、及時登記發(fā)票使用明細表。

第9篇某物業(yè)公司財務(wù)審批管理規(guī)定

1.0目的

1.1本指導(dǎo)書明確了資金使用的審批權(quán)限、審批手續(xù),有效地監(jiān)督、控制各項財務(wù)支出,加強公司的財務(wù)管理。

2.0適用范圍

2.1本指導(dǎo)書適用于南海市能興物業(yè)管理有限公司和資金審批。

3.0審核流程

3.1各項開支依據(jù)集團公司的合同管理制度需要簽定合同的,必須憑已審批的合同正本開支。因特殊情況確實未能簽定合同而資金審核權(quán)限又無相應(yīng)規(guī)定的,資金審批權(quán)限應(yīng)依照合同的審批權(quán)限執(zhí)行。

3.2按合同規(guī)定付款的付款通知單等付款憑據(jù),必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核,總經(jīng)理審批。

3.3對于已經(jīng)辦理了合同審核的資金開支,若實際開支與合同不符又未簽定補充或變更合同的,則應(yīng)按業(yè)務(wù)事項相應(yīng)的合同審批權(quán)限重新進行審批。

3.4財務(wù)開支有計劃或預(yù)算的,應(yīng)嚴格執(zhí)行計劃或預(yù)算,超計劃或超預(yù)算的,應(yīng)先申請追加計劃或預(yù)算,待批準后方可執(zhí)行。

3.5對于計劃外非經(jīng)常性開支項目,又未簽定合同的,可依照相應(yīng)的計劃審批程序和權(quán)限,直接進行資金審批。

4.0財務(wù)開支手續(xù)

4.1固定資產(chǎn)購置,必須先經(jīng)集團公司計劃財務(wù)部批準方可購買。憑購貨合同正本、購

貨發(fā)票、固定資產(chǎn)卡片支付。發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、使用部門負責人簽名,固定資產(chǎn)卡片

需填寫資產(chǎn)名稱、型號、各種技術(shù)參數(shù)、附屬設(shè)備名稱等(資產(chǎn)價值由財務(wù)人員填寫),

并有固定資產(chǎn)使用人或保管人簽名。

4.2直接購進材料,憑購貨合同正本(2萬元以下可不簽合同)、購貨發(fā)票(發(fā)票沒有按明細項目填列的,需附購貨清單)支付。發(fā)票應(yīng)有采購經(jīng)手人、材料使用人(或證明人)、部門負責人簽名。

4.3領(lǐng)用材料、設(shè)備,憑領(lǐng)料單領(lǐng)料。生產(chǎn)用材料、設(shè)備的領(lǐng)料單需有領(lǐng)料人、部門負責人、倉管員簽名,并注明工程名稱或編號。非生產(chǎn)用材料、設(shè)備的領(lǐng)料單需有領(lǐng)料人、部門負責人、倉管員簽名。

4.4其它生產(chǎn)經(jīng)營性費用,憑合同正本、發(fā)票支付。發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、證明人、部門負責人簽名。

4.5非生產(chǎn)性開支

4.5.1銀行托收的辦公用水電費、電話費,憑財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名后的發(fā)票、銀行付款通知入帳。

4.5.2住宅電話費、移動電話費、bb機臺費,按集團公司工資制度關(guān)于定額補貼的規(guī)定執(zhí)行。

4.5.3廣告宣傳費,憑合同正本、廣告宣傳樣本、發(fā)票報銷。發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、證明人、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名,合同應(yīng)訂明廣告宣傳的時間、地點、期限、方式、內(nèi)容。

4.5.4會議費,憑發(fā)票及會議簽到表報銷。簽到表需注明會議時間、地點、內(nèi)容,會議餐費或會場租賃費發(fā)票需有經(jīng)手人、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名。

4.5.5工資、補貼、獎金,憑財務(wù)部工資員(出納員兼)編制的工資表發(fā)放。工資表需有制表人、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名(管理處工資表需有管理處主任簽名)。

4.5.6教育培訓費用須憑稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票或行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù),經(jīng)審批后辦理報銷手續(xù)。

4.5.7其它費用,憑有關(guān)合同正本、發(fā)票或行政事業(yè)單位收據(jù)報銷。發(fā)票或收據(jù)有經(jīng)手人、證明人、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名。

4.6工程項目結(jié)算(包括對外出包工程),憑工程所在地的建安發(fā)票、工程合同、經(jīng)審核批準的結(jié)算書、竣工報告等結(jié)算。發(fā)票必須有經(jīng)手人的簽名。

4.7預(yù)付款項,憑合同正本、職工業(yè)務(wù)借支單預(yù)付。借支單需有經(jīng)手人、部門負責人、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名。辦理業(yè)務(wù)借支外的預(yù)付款項,需憑合同正本、收款單位收據(jù),由經(jīng)手人、審批人簽名后支付。

4.8債務(wù)的清償

4.8.1清償各項債務(wù),需取得收款單位收據(jù)或其它收款憑據(jù)應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后支付。

4.8.2稅金、其它應(yīng)交款項的支付,憑財務(wù)部經(jīng)理簽發(fā)的付款通知單或報稅憑證,經(jīng)總經(jīng)理審批后支付。

4.9對確需開支,又確實未能取得規(guī)定發(fā)票或行政事業(yè)單位收據(jù)的,按上述規(guī)定執(zhí)行。

4.10維修基金專項用于住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備保修期滿后的大修、更新、改造。公司提出維修基金年度使用計劃,報業(yè)主委員會審批。

4.11按照資金審批權(quán)限,凡需辦理資金使用審批的,還需憑已簽批的《資金使用審批表》,才可報銷或入帳。

5.0引用文件和記錄表格

5.1《資金使用審批表》

第10篇 c縣機關(guān)事務(wù)管理局財務(wù)報銷規(guī)定

(一)會議經(jīng)費根據(jù)會議通知編造預(yù)算,按財政局核撥數(shù)予以報銷。

(二)報刊訂閱原則上保證黨報、黨刊的訂閱。

(三)差旅費、接待費開支標準按縣財政局文件及有關(guān)財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

(四)學歷、技能等級培訓和考試費用,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意。參加縣組織、人事、勞動部門及以上舉辦的對口崗位相關(guān)培訓、考試合格的,憑培訓發(fā)票,給予報銷;學歷進修取得畢業(yè)證書,憑發(fā)票(不含書、證費),給予一半的報銷。

(五)車輛維修、保險和定點加油的費用按政府采購及招投標辦法報銷,出車補助及獎勵按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(六)房屋、設(shè)備維修經(jīng)費,做到專款專用。根據(jù)建筑工程預(yù)算書編制的預(yù)算和財政局核撥數(shù),按合同規(guī)定預(yù)付工程進度款;工程結(jié)束驗收合格后,按審計部門審計后的建筑工決算,結(jié)清余款。

(七)綠化、保潔等費用按合同服務(wù)項目的履行情況予以支付。

(八)因工作需要購置、安裝辦公用具、通訊設(shè)施、電器設(shè)備等物品時,凡符合政府采購范圍的,按政府采購辦法規(guī)定辦理;凡在局公務(wù)用品采購范圍內(nèi)的,按照公務(wù)用品采購和結(jié)算程序辦理支付手續(xù);必要零星物資的購置,須經(jīng)科(室)負責人同意,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核后方可購置。

第11篇小企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定辦法

小企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定【1】

總則

為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本規(guī)定。

一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

財務(wù)機構(gòu)與會計人員

二、公司設(shè)財務(wù)部,財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:

1、房屋及其他建筑物;

2、機器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機、復(fù)印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

1、房屋及建筑物35年;

2、機器設(shè)備10年;

3、電子設(shè)備、運輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入賬,原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。

資金、現(xiàn)金、費用管理

十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴禁借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

十六、銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務(wù)章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準,不準改變收款單位(人)。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對賬單相符,現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準,任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi),嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負責人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準,嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求,及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進工作。

小企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定【2】

財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負責公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責主要有:

1.負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結(jié)賬、對賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務(wù)管理,特制定本制度。

第一章資金審批制度

1.總則

⑴ 所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

⑵ 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務(wù)專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶ 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑸ 往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報支;

⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;

⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶ 公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標準: a、部門經(jīng)理以上職員,房租標準為120元/日; b、一般職員,房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵ 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶ 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;

⑷ 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

⑸ 公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹ 有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴ 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵ 公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

⑶ 應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;

⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付;

⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;

⑺ 其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

⑵ 負責工程進度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;

⑵ 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽;

⑵ 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑶ 大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵ 公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購;

⑵ 財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;

⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。

第12篇財務(wù)管理辦法規(guī)定

財務(wù)管理辦法

為規(guī)范內(nèi)部會計管理,根據(jù)《會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及局有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定,遵循合法、適應(yīng)、規(guī)范、科學的原則,結(jié)合服務(wù)中心的業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理的特點,特制定《服務(wù)中心財務(wù)管理辦法》。

一.崗位及職責

1.服務(wù)中心主任對中心財務(wù)負領(lǐng)導(dǎo)責任。

2.服務(wù)中心財務(wù)設(shè)主管會計、出納兩個崗位,會計業(yè)務(wù)受局計財處指導(dǎo),中心財務(wù)對中心法人及法人代表負責。

3.主管會計職責:

(1)審核原始憑證,編制錄入記帳憑證,完成日常會計處理;

(2)定期核對對帳單,審核未達帳項;

(3)完成對外結(jié)算,對于不能及時收回的款項應(yīng)及時報告;

(4)及時完成對外財務(wù)報表、財務(wù)信息的編報;

(5)定期編制中期報告及財務(wù)分析報告,定期匯報;

(6)協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)對單位的業(yè)務(wù)發(fā)展做出決策,參與重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查、制定;

(7)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展建立健全核算制度;

(8)就單位的資金安全對主任負責;

(9)負責財務(wù)檔案的安全、完整和移交;

(10)負責有關(guān)項目預(yù)、決算的審核;

(11)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

4.出納職責:

(1)根據(jù)審核無誤的憑證辦理收付款手續(xù),對涉及現(xiàn)金、銀行存款的記帳憑證經(jīng)核對無誤后執(zhí)行出納簽字;

(2)現(xiàn)金、銀行存款做到日清月結(jié),帳實相符,月末根據(jù)銀行對帳單編制銀行存款調(diào)節(jié)表,對于未達帳項詳細列明原因;

(3)負責有關(guān)支票的購領(lǐng)、使用登記入冊;

(4)負責有關(guān)財務(wù)收據(jù)、發(fā)票的開據(jù)、保管及登記工作;

(5)負責有關(guān)稅務(wù)、公積金及各類保障費用的繳交工作。

5.會計人員堅守敬業(yè)愛崗、遵守熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密的職業(yè)道德。

二.帳務(wù)處理流程

服務(wù)中心按照《事業(yè)單位會計制度》及財政部有關(guān)規(guī)定,設(shè)置會計科目、帳簿,執(zhí)行局制定的帳務(wù)處理流程,進行會計核算,編制會計報表及會計決算報告。

三.內(nèi)部牽制

1.編制憑證與收付款相分離;

2.資產(chǎn)實物的保管與憑證帳簿相分離,財務(wù)收據(jù)、發(fā)票的保管與財務(wù)(發(fā)票)專用章相分離;

3.往來結(jié)算與出納崗位相分離,出納不得兼管往來款的結(jié)算;

4.單位財務(wù)印章與負責人印章保管相分離,單位財務(wù)印章由主管會計保管,負責人印章由單位負責人或其授權(quán)人保管。

第13篇財務(wù)現(xiàn)金管理規(guī)定辦法

財務(wù)現(xiàn)金管理規(guī)定【1】

第一章總則

第一條為了進一步加強和規(guī)范公司管理中心財務(wù)管理工作,及時、準確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況,提供真實、可靠的財務(wù)資料,結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理要求,特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《政府財務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財務(wù)法規(guī)、制度制定。

第三條本規(guī)定目標:

1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學的內(nèi)部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制,確保公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。

2、堵塞漏洞、消除隱患,保護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。

3、規(guī)范單位會計行為,保證會計資料真實、可靠、完整。

4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第二章貨幣資金管理

第四條本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第五條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制,明確崗位的職責、權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專用章。

2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第六條單位應(yīng)當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù),財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

第七條單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時入賬,不得私設(shè)“小金庫”,不得設(shè)賬外賬。

第三章現(xiàn)金管理

第八條財務(wù)應(yīng)當加強庫存現(xiàn)金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行。

第九條必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

現(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結(jié)算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條應(yīng)當加強現(xiàn)金的管理,明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責權(quán)限。

第十一條現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現(xiàn)金。

第十二條應(yīng)當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。

出納人員要認真記載現(xiàn)金日記賬,并與會計核對總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。

第四章銀行存款管理

第十三條單位應(yīng)當按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十四條單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項,除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十五條出納人員應(yīng)當及時核對銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報告單”,一并裝訂在當月會計憑證中。

對核對過程中發(fā)生的未達賬項,應(yīng)查明原因。

第五章固定資產(chǎn)管理

第十六條單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計劃,做出預(yù)算,呈報領(lǐng)導(dǎo)審核、批準。

第十七條購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的,由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請單》,統(tǒng)一負責采購。

數(shù)額較大,應(yīng)由三人以上采購小組或向社會公開招標,簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機制。

第十九條會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細賬及臺賬。

對于固定資產(chǎn)的購進、發(fā)放要嚴格出入庫手續(xù),必須做到賬賬、賬實相符。

第二十條各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記,要妥善保管使用,指定專人負責管理。

發(fā)生丟失要查明原因。

第二十一條各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn),應(yīng)由各部室負責人確認后,報領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,再進行維修、更換。

對確實不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn),由各部室負責人及時提出意見,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次,并將清查結(jié)果及時報告領(lǐng)導(dǎo)。

如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失、損壞,要查明原因,根據(jù)情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。

對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn),查明原因后,報有關(guān)部門批準,按有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。

第六章低值易耗品管理

第二十三條低值易耗品的購入

1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負責辦理。

購入本著節(jié)約、實用、分批的原則,防止浪費和積壓。

2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃,須填寫《購置物品申請單》,由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,報總經(jīng)理審批,由辦公室統(tǒng)一負責采購。

3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。

第二十四條低值易耗品的領(lǐng)用和管理

1、辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。

保管人員根據(jù)發(fā)票清點實物,填寫“實物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報銷交財務(wù)。

2、部門領(lǐng)用耗品時,應(yīng)填寫出庫單,經(jīng)批準后,保管根據(jù)出庫單交付實物。

3、保管人員應(yīng)建立實物明細賬,并根據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。

第七章應(yīng)收款項管理

第二十五條本規(guī)定所稱應(yīng)收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。

第二十六條財務(wù)人員應(yīng)于每月底對應(yīng)收款項進行清理核對,并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報《應(yīng)收賬款明細表》。

協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細表》內(nèi)容對各應(yīng)收款項予以催收、核查。

經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務(wù),由財務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。

第二十七條職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的,本人填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理批準后,給予辦理。

長期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。

業(yè)務(wù)往來單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,由本單位有關(guān)人員代辦,并負責收回借款。

第二十八條職工個人欠款應(yīng)于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù),沒有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財務(wù)。

特殊情況,不得超過半月,超過半月在考績工資中扣除本人20分。

差旅費的報銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費報銷單》,并附報銷單據(jù),交財務(wù)人員審核后,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。

第二十九條關(guān)于經(jīng)營部、公司營業(yè)款結(jié)賬工作程序

1、經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后,應(yīng)在兩個工作日內(nèi)將合同原件交財務(wù)室備案。

2、經(jīng)營部、公司各自指派專人負責,依合同內(nèi)容、金額登記備查簿,根據(jù)結(jié)款情況及時登記備查簿。

3、月末由財務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理、經(jīng)營部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細表》。

4、每周一經(jīng)營部、公司將本周經(jīng)營收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。

5、兩個月未收回的款項由財務(wù)分別報各經(jīng)營部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理,由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收,并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績分數(shù)。

第八章合同管理

第三十條經(jīng)濟合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟行為的契約,凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議。

簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》,所列條款要科學嚴密。

第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟合同,必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議,由經(jīng)營部、公司負責人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財務(wù)備案。

第三十二條合同價款的支付和結(jié)算

1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執(zhí)行。

工程進度款的支付,由施工方向公司該項目負責人報送經(jīng)工程項目監(jiān)理簽字認可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價款結(jié)算表,按結(jié)算程序報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后,由財務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。

待工程全部完工并驗收合格后,按規(guī)定留足審定值的3%―5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年),其余款項進行支付。

2、設(shè)備等采購合同的支付和結(jié)算。

合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款,貨到驗收合格后,根據(jù)驗收憑據(jù),按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù),并留合同價款的3%―5%,期限不少于一年的質(zhì)量保證金。

第九章稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理

第三十三條票據(jù)及有關(guān)印章的保管

1、財務(wù)要加強貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理,明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷,并設(shè)登記簿進行登記,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。

2、加強銀行預(yù)留印鑒的管理。

銀行預(yù)留印鑒章(財務(wù)專用章和個人名章)應(yīng)由會計保管。

嚴禁一人同時保管印章和票據(jù)。

3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無缺。

第三十四條發(fā)票的管理

1、發(fā)票領(lǐng)用、保管

①由出納領(lǐng)購、保管、整理、繳銷;會計設(shè)登記簿進行登記;

②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;

③發(fā)票的開據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。

公司經(jīng)營部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的,由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后,方可辦理開票手續(xù),并于15日內(nèi)完成款項結(jié)算工作;

2、發(fā)票開據(jù)、作廢

①發(fā)票要序時、序號開具,不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票;

②發(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;

第三十五條支票管理

1、建立支票領(lǐng)用登記簿,凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù),出納員登記、經(jīng)辦人簽字。

2、領(lǐng)用空白支票,需先填寫領(lǐng)用申請單,領(lǐng)導(dǎo)批準后方可領(lǐng)取支票。

支票結(jié)算完畢后,由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷支票,未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負責。

3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。

作廢支票必須加蓋作廢章,妥善保管。

4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票,出納人員應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),不得由他人代辦。

第十章財務(wù)開支管理

第三十五條財務(wù)開支審批原則和管理辦法

財務(wù)各項開支必須堅持先審批,后支付的原則。

實行大額財務(wù)開支由總經(jīng)理辦公會議研究審定,總經(jīng)理批準;小額財務(wù)開支由部門經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后,總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法。

第三十六條費用報銷手續(xù)

1、各項費用開支必須有合法的票據(jù),票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由,大額或內(nèi)含多項費用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表,由財務(wù)人員審核,第十八條購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財務(wù)方可給予報銷

第十一章財務(wù)人員崗位職責

第三十六條會計人員崗位職責

1、嚴格遵守國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項制度,認真學習并嚴格執(zhí)行《會計法》。

2、負責各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。

審核原始憑證,填制記賬憑證。

登記總賬、明細分類賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。

會計賬薄要按月結(jié)賬。

3、按時編制會計報表,按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

4、定期與出納及相關(guān)人員核對有關(guān)賬目,協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細表》內(nèi)容對各類應(yīng)收款項予以核查、催收。

5、按月計提各項稅金,確保稅金及時足額繳納。

辦理稅務(wù)有關(guān)事宜,提供稅務(wù)部門所需各類納稅資料。

6、做好年度財務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報工作,及時辦理財政的資金撥付工作。

7、對指定保管的印章應(yīng)加強管理,不得作為他用。

8、負責會計檔案的整理、歸檔及安全工作。

9、配合好各部門工作。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時工作。

第三十七條出納員崗位職責

1、負責現(xiàn)金、銀行存款工作,登記現(xiàn)金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報告單”。

2、出納要隨時掌握銀行余額,及時向領(lǐng)導(dǎo)反映,保證資金的支付。

3、支付款項時必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準確性和手續(xù)是否完備,對不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。

4、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據(jù),負責票據(jù)的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷。

5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知,按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。

6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作。

第三十八條保管崗位職責

1、辦理物品入庫驗收、登記和領(lǐng)用出庫手續(xù);

2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細賬,確保賬物相符、賬賬相符。

3、按照常備物品的用量情況,向部門申購人提供需求建議。

4、對交還的物品,分門別類,分別上賬入庫。

5、負責庫房物品的存放安全,嚴防物品霉爛變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故,定期對庫房進行清理,保證庫存物品堆放有序,領(lǐng)用科學。

6、對庫存物品要做到心中有數(shù),必要時提供使用建議。

7、對各部門、各崗位設(shè)備專人管理清單做備份管理,并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對清單做增補、刪減。

8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專人管理清單對公司資產(chǎn)進行盤點、清理,并就設(shè)備、資產(chǎn)的報損維修事宜提出建議。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財務(wù)現(xiàn)金管理規(guī)定【2】

第一章總則

第一條為了加強建設(shè)銀行現(xiàn)金出納工作,特根據(jù)中國人民銀行有關(guān)規(guī)定制定本規(guī)定。

第二條辦理現(xiàn)金出納,必須認真執(zhí)行國家規(guī)定的金融法令和制度。

按照本辦法的規(guī)定做好現(xiàn)金出納工作。

第三條出納工作必須堅持以下原則

一、錢帳分管、雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運、嚴禁一人對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。

二、堅持復(fù)核制度,做到收款要復(fù)點、付款要復(fù)核。

三、堅持交接手續(xù)和查庫制度。

第四條辦理現(xiàn)金出納行,應(yīng)編制年度現(xiàn)金計劃,報開戶人民銀行發(fā)行庫(或發(fā)行保管庫,下同),并報上級行逐級匯總報總行,由總行匯總報人民銀行總行。

執(zhí)行中需要超過計劃時,報請追加計劃。

經(jīng)辦行在年度現(xiàn)金計劃內(nèi),在月前五日向開戶人民銀行發(fā)行庫報送月度現(xiàn)金計劃和最高投放額以及月度分券別的用款計劃。

第五條辦理現(xiàn)金出納行,應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的正常需要設(shè)立業(yè)務(wù)庫。

根據(jù)業(yè)務(wù)情況確定一個三至五日周轉(zhuǎn)必須保留的最低庫存額,并按規(guī)定于月后五日向開戶人民銀行發(fā)行庫報送分券別的業(yè)務(wù)庫存月報。

第六條各級行、處必須加強對現(xiàn)金出納工作的領(lǐng)導(dǎo),認真做到:

一、要根據(jù)業(yè)務(wù)量的需要配備專職出納員和出納復(fù)核員。

二、要選派忠誠老實、責任心強的同志擔任出納工作。

除特殊情況外,一般不要輕易調(diào)動他們的工作。

三、要建立檢查輔導(dǎo)制度和崗位責任制。

管轄行要經(jīng)常深入基層檢查輔導(dǎo),總結(jié)交流經(jīng)驗,解決存在問題。

四、要從政治上、工作上、生活上關(guān)心出納人員,尊重他們的勞動,同時要注意勞逸結(jié)合,并按規(guī)定發(fā)給勞保用品。

第七條出納人員要加強政治學習,提高思想覺悟,刻苦鉆研業(yè)務(wù)技術(shù),做到又紅又專;要熱愛本職工作,發(fā)揚廉潔奉公、遵守財經(jīng)紀律的良好作風;要維護國家財產(chǎn)安全;提高服務(wù)質(zhì)量,全心全意為客戶服務(wù)。

第二章現(xiàn)金收付與整點

第八條現(xiàn)金收付必須手續(xù)清楚,責任分明、數(shù)字準確。

要堅持現(xiàn)金收入先收款后記帳、現(xiàn)金付出先記帳后付款的程序。

第九條出納人員與出納復(fù)核人員要有明確分工。

一般出納員負責付出現(xiàn)金的配款和收入現(xiàn)金的復(fù)點,以及保管使用現(xiàn)金收訖專用章;出納復(fù)核員負責付出現(xiàn)金的復(fù)點和收入現(xiàn)金的初點,以及保管使用現(xiàn)金付訖專用章。

第十條向發(fā)行庫提取現(xiàn)金時,由會計開具現(xiàn)金支票交出納人員向人民銀行發(fā)行庫提取現(xiàn)金,提取現(xiàn)金以千元為單位,整捆提取,并做到當面逐捆卡把點清總數(shù)。

第十一條收入現(xiàn)金應(yīng)根據(jù)單位填制的交款憑證辦理。

單位交款時由出納復(fù)核員負責接柜,將交款憑證和現(xiàn)金一次收下。

然后認審查憑證大、小寫與金額是否一致,戶名、帳號等內(nèi)容填寫是否齊全,無誤后憑以收款。

出納復(fù)核員將款收妥后登記現(xiàn)金收入日記簿,連同現(xiàn)金和交款憑證一并交出納員復(fù)核,無誤后在交款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖專用章和個人名章,并在現(xiàn)金收入日記簿上加蓋個名章。

將交款憑證回單聯(lián)退回單位,記帳憑證聯(lián)隨時轉(zhuǎn)會計記帳。

收款時應(yīng)堅持一戶一清,在清點中不得將幾個單位的款項互相混淆,也不得與其他現(xiàn)金調(diào)換,凡收入現(xiàn)金必須進行復(fù)點,未進行復(fù)點的現(xiàn)金不得入庫或?qū)ν庵Ц丁?/p>

第十二條付出現(xiàn)金憑開戶單位簽開的現(xiàn)金支票辦理付款。

接柜人員接到現(xiàn)金支票,應(yīng)發(fā)給取款人取款對號牌(應(yīng)將對號牌的號碼登記在現(xiàn)金支票上)按規(guī)定經(jīng)審核記帳、復(fù)核后交給出納員。

出納員收到憑證后應(yīng)審查大小寫金額,有效日期、背書及銀行內(nèi)部簽章無誤后,登記現(xiàn)金付出日記簿。

再按憑證配款,在憑證上加蓋個人名章、連同現(xiàn)金付出日記簿一并交復(fù)核員,經(jīng)復(fù)核大數(shù)、復(fù)點零頭無誤后,在憑證上加蓋現(xiàn)金付訖專用章和個人名章并在現(xiàn)金付出日記簿上加蓋個人名章。

然后收回取款對號牌、問清取款金額,核對無誤后付款,記帳憑證隨時退回會計結(jié)帳。

第十三條付出現(xiàn)金要當面點交清楚,銀行封簽對外無效(包括原封新券)。

如單位取款數(shù)量大,當面清點有困難,也要采取當面點大數(shù)清點零頭的辦法。

取回現(xiàn)金如發(fā)生差錯,銀行可協(xié)助查找,并根據(jù)實際情況處理。

第十四條在付款時,需要拆大捆付零把的,應(yīng)先卡把后拆捆,打開后先驗看小把券別是否一致,一捆未付完應(yīng)保留原封簽。

拆小把付零張時,必須先點足一百張無誤后才能零付。

第十五條每日營業(yè)終了,出納人員應(yīng)認真清點庫存現(xiàn)金,并根據(jù)現(xiàn)金收付日記簿填制現(xiàn)金收付結(jié)數(shù)表(附式一),與現(xiàn)金核對相符后,據(jù)以填制記帳憑證交會計記庫存現(xiàn)金明細帳(現(xiàn)金收付結(jié)數(shù)表及現(xiàn)金收、付日記簿作附件)。

第十六條收入票幣的整點,紙幣應(yīng)按券別平鋪捆扎,一百張為把,用紙條捆扎,十把為捆,用繩雙十字捆扎。

硬幣一百枚為卷(如習慣五十枚為卷亦可);十卷為捆。

每把(卷)須蓋經(jīng)手人名章,每捆應(yīng)在繩頭結(jié)扣處貼封簽(附式二),注明行名、券別、金額、封捆日期,并加蓋封捆員名章。

凡經(jīng)過整點的票幣,應(yīng)做到點準、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清楚。

第十七條在辦理收付、整點人民幣時,應(yīng)按下列挑剔標準隨時挑出損傷券。

1.票面缺少一塊損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者;

2.裂口超過紙幅三分之一或票面裂口損及花邊圖案者;

3.紙質(zhì)較舊,四周或中間有裂縫,或票面斷開又粘補者;

4.票面由于油猾、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多,肪礙票面整潔者;

5.票面變色嚴重影響圖案清晰者;

6.硬幣破缺、穿洞、變形或磨損氧化腐蝕損壞部分花紋者。

第十八條對外辦理損傷人民幣的兌換工作,兌換標準按中國人民銀行一九五五年五月八日公布的《殘缺人民幣兌換辦法》和《殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說明》辦理(見附一、二)。

第三章庫房管理與現(xiàn)金運送

第十九條辦法現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的行處,應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金出納專用庫房,庫房結(jié)構(gòu)力求堅固,要有通風、防火、報警和擱置現(xiàn)金的扳架等設(shè)備。

庫房墻壁不得臨街。

業(yè)務(wù)量較小且沒有條件設(shè)置庫房的行處,必須設(shè)置保險柜。

放置保險柜和守庫人員住宿的房間,必須符合安全條件,窗戶要有鐵欄桿和護窗板,房門、墻壁、房頂要牢固。

營業(yè)間要有柜臺,外人不得入內(nèi)。

第二十條每日營業(yè)終了,所有現(xiàn)金必須都入庫保管,裝零頭款的尾數(shù)箱應(yīng)由出納員加鎖加封后入庫,所有現(xiàn)金都必須登記庫存現(xiàn)金明細表(附式三)。

庫內(nèi)不準放置私人財物和其他物品(如須保管與業(yè)務(wù)有關(guān)的貴重物品,應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準),庫內(nèi)物品要擺放整齊,保持清潔,現(xiàn)金在庫內(nèi)應(yīng)按券別分類碼放。

第二十一條凡入庫保管的現(xiàn)金,都必須逐捆卡把清點數(shù)額。

現(xiàn)金出、入庫要填制現(xiàn)金出入庫票(附式四、五),做到責任分明,保證帳實、帳款相符,嚴禁挪用公款和以白條抵壓庫存。

凡管庫人員私自挪用公款,即以論處;凡領(lǐng)導(dǎo)指示挪用庫款者,應(yīng)追究領(lǐng)導(dǎo)的責任。

第二十二條庫房必須實行雙人管庫,兩名管庫員對庫房安全負同等責任。

管庫人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定,如因故離職,要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準,并與領(lǐng)導(dǎo)指定的代辦人員辦妥交接手續(xù)后才能離開。

管庫員要明確責任,出入庫時必須同進同出,出入庫的款項要互相復(fù)核,防止差錯,不準一人進入庫房或在庫內(nèi)工作。

庫房除管庫員外,其余人員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準不得進入。

庫房(或保險柜)應(yīng)裝備兩把(或兩把以上)不同鑰匙的鎖,并應(yīng)配備正、副鑰匙各一套。

正鑰匙由兩名管庫員分別掌握,鑰匙必須隨身攜帶,不準亂放,下班后也不得在辦公室內(nèi)放置;副鑰匙由管庫人員會同主管出納負責人共同密封加蓋印章后,交本行負責人妥善保管。

副鑰匙的交接,要有登記簽收手續(xù),除發(fā)生特殊事故外,不得啟封動用。

如必須啟封動用時,須經(jīng)行、處負責人批準,并會同管庫員啟封,動用要登記動用時間和原因。

庫房設(shè)有對字暗鎖者,開啟密碼一般應(yīng)由主管負責人掌握,開封密碼的記錄副本,亦按上述辦法管理。

第二十三條辦理現(xiàn)金出納的行、處,要指定專人負責安全保衛(wèi)工作,制定安全守則。

庫內(nèi)嚴禁吸煙、燒火爐和存放易燃物品。

對庫內(nèi)各項安全設(shè)備應(yīng)經(jīng)常檢查,如有損壞應(yīng)立即修理。

要嚴防發(fā)生火災(zāi)、潮濕、霉爛、蟲蛀、鼠咬、盜竊事故。

非營業(yè)時間和節(jié)假日應(yīng)指派兩名以上人員負責看守庫房。

守庫人員在值班時間不準喝酒,不準外人進值班室聊天、玩耍,不準擅離職守。

值班室和放置錢柜的房間,不準留宿外人。

第二十四條各級行、處應(yīng)建立查庫制度。

主管出納工作的負責人除按制度規(guī)定查庫外,并應(yīng)協(xié)助管庫員核對庫存,每月至少查庫一次。

主管行長應(yīng)定期或不定期查庫,每年必須進行一次全面性查庫。

上級行對下級行的庫房應(yīng)不定期檢查,查庫時必須攜帶查庫介紹信,查庫要清點庫存現(xiàn)金是否帳實相符,有無白條抵庫和挪用情況,是否發(fā)生蟲蛀、鼠咬及霉爛事故;各項安全措施是否落實;雙人管庫和雙人守庫是否堅持;庫房和守庫員住房是否符合安全條件;武器的使用、保管是否符合要求。

各級行、處應(yīng)建立查庫登記簿(附式六),每次查庫完畢,應(yīng)將查庫情況和問題詳細登記,并由檢查人員和管庫人員共同簽章,以備查考。

如發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)立即查明原因,分清性質(zhì)、嚴肅處理,并報上級行。

第二十五條運送現(xiàn)金時,必須有專用裝鈔袋裝袋封口,運送應(yīng)由兩人以上負責押運,不得委托他人捎帶。

大宗現(xiàn)金的運送,應(yīng)有武裝押運。

運送現(xiàn)金必須注意安全,嚴密交接手續(xù)。

對運送現(xiàn)金的路線、時間、地點要嚴守秘密,不得與任何無關(guān)人員透露。

運送現(xiàn)金的車輛不準搭乘與運鈔無關(guān)的人員。

第四章錯款處理

第二十六條提高出納工作質(zhì)量和正確處理錯款,是關(guān)系到維護國家財產(chǎn)安全和調(diào)動出納人員積極性的大事。

給級行、處領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對出納人員進行政治思想教育,加強政治責任心,嚴密制度手續(xù),在實際工作中注意技術(shù)培訓,力求收付款項準確,不出差錯或少出差錯。

一旦發(fā)生差錯,應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)匯報,由領(lǐng)導(dǎo)采取有力措施認真查找,對于確實無法挽回的損失,在弄清情況的基礎(chǔ)上,要分別不同性質(zhì)區(qū)別對待,正確處理。

第二十七條發(fā)生長款,應(yīng)及時查明退回原主,如確實無法退還者,除對有關(guān)人員加強教育,吸取經(jīng)驗教訓外,將長款按規(guī)定程序批準后列作銀行收益,不得以長款補短款。

第二十八條發(fā)生短款,屬于責任事故的,經(jīng)過及時查找,確實無法找回時,按規(guī)定的審批手續(xù)報損,并教育幫助發(fā)生差錯的人員總結(jié)經(jīng)驗,找出原因,吸取教訓,改進工作。

對其中嚴重不負責任,有章不循,使國家財產(chǎn)遭受重大損失,群眾意見很大的,要追究責任并給予適當?shù)募o律處分。

由于領(lǐng)導(dǎo)不執(zhí)行制度造成的錯款事故,應(yīng)追究領(lǐng)導(dǎo)責任。

如短款查明是,以及侵吞長款的,應(yīng)按案件嚴肅處理,追回臟款,如錯款性質(zhì)暫時不能明確時,應(yīng)繼續(xù)查清,不能草率處理。

第二十九條向發(fā)行庫提取的現(xiàn)金如發(fā)生差錯,應(yīng)及時聯(lián)系查找。

查清原因者由責任行負責確實無法查清原因者由提取行按規(guī)定程序批準報損。

第三十條出納長、短款的審批處理:長短款在五十元以下的由經(jīng)辦行行長批準;五十元至二百元(含二百元)以內(nèi)的,報地市分、支行批準;二百至一千元(含一千元)以內(nèi)的,報省、自治區(qū)、直轄市分行批準,千元以上的報總行批準。

短款的核銷情況應(yīng)在會計決算中逐筆說明。

第三十一條出納工作中發(fā)生差錯時,各級行、處應(yīng)建立錯款登記簿(附式七),逐筆登記,以備查考。

凡發(fā)生千元以上的大額錯款,應(yīng)及時專題上報總行,其中情節(jié)復(fù)雜的大額錯款,應(yīng)立即報告當?shù)攸h委;如發(fā)生被搶、被盜案件,應(yīng)保護現(xiàn)場,立即報告公安機關(guān)、當?shù)攸h委和管轄行,并抓緊進行破案,發(fā)案和破案情況應(yīng)及時報告總行。

第五章出納機具設(shè)備的管理

第三十二條出納工作中使用的運鈔汽車、保險柜、點鈔機、專用裝鈔袋等各種機具設(shè)備、應(yīng)建立使用保管制度,要愛護機具設(shè)備。

第三十三條各級行、處的運鈔汽車,屬于專用設(shè)備,未經(jīng)分行同意,不得調(diào)出行外。

運鈔汽車要保證運鈔需要,平時要作好保養(yǎng)、維修,以備使用。

第三十四條保險柜的鎖、鑰匙要嚴格保密,如發(fā)生損壞和鑰匙丟失,要報上級行處理,不得隨意找人修理或配鑰匙。

第六章交接手續(xù)

第三十五條出納人員調(diào)動工作離職時,必須辦理交接手續(xù),應(yīng)將保管的現(xiàn)金,按當日實有庫存詳列現(xiàn)金移交明細表,與會計帳簿核對相符,經(jīng)接收人、監(jiān)交人會同清點無誤后,共同在現(xiàn)金移交明細表上簽章,未辦妥交接手續(xù)不得離職。

臨時離職亦需與領(lǐng)導(dǎo)指定的代班人員辦理交接,做到責任分明。

保管庫房和保險柜付鑰匙、密碼的人員調(diào)動工作,也應(yīng)辦理交接手續(xù)。

出納負責人調(diào)動工作時,也要辦理移交,并向接辦人員詳細介紹現(xiàn)金出納管理工作的情況。

第七章附則

第三十六條各級行、處在辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)中,應(yīng)與發(fā)行庫密切聯(lián)系,取得業(yè)務(wù)上的支持與幫助。

有關(guān)現(xiàn)金計劃、出納統(tǒng)計資料以及錯款處理等也要互相聯(lián)系,密切配合,切實作好現(xiàn)金出納工作。

第三十七條各省、自治區(qū)、直轄市分行應(yīng)結(jié)合本地區(qū)具體情況作補充規(guī)定。

辦理現(xiàn)金出納的行處,應(yīng)根據(jù)本規(guī)定和分行的補充規(guī)定,建立出納人員崗位責任制,保證出納工作順利進行。

第14篇直營店財務(wù)管理規(guī)定

直營店財務(wù)管理規(guī)定

(一)為加強直營店的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在直營店經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,保證直營店資產(chǎn)安全完整。

(二)直營店財務(wù)人員要加強業(yè)務(wù)學習,不斷提高業(yè)務(wù)技能,保守秘密,忠于職守,做好本職工作。

(三)直營店設(shè)立會計崗位,負責管理餐廳現(xiàn)金。

(四)直營店財務(wù)職責:

1、認真貫徹執(zhí)行公司有關(guān)的財務(wù)管理制度;

2、按公司規(guī)定做好財務(wù)核算,及時向公司財務(wù)匯報工作;

(五)對直營店的各種財務(wù)會計資料,如:收銀單,銷售日報表,銷售周報表,交款憑證,帳簿,繳納憑證,重要的經(jīng)濟合同等合計資料,應(yīng)及時收集歸類,入帳或歸檔。未經(jīng)公司批準,不得銷毀。

(六)財務(wù)人員工作調(diào)動或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù)沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職。

(七)會計工作職責

1、每日定時上繳與去當?shù)刂付ㄣy行存款

2、每周統(tǒng)計員工工時上繳店經(jīng)理審核

3、每周統(tǒng)計餐廳所發(fā)生費用上報公司

4、對每日的營業(yè)額負責任

5、建立并保留餐廳營運狀況記錄表

6、核算當月餐廳人員薪資

7、.控制好各項費用的增加,合理正規(guī)使用餐廳零用金

(八)日常會計工作執(zhí)行事項

1、公司物流可配送或申領(lǐng)的物品購買一律不做報銷;

2、開鋪當班經(jīng)理一次性統(tǒng)計當日所需購買的營運物料,盡量做到同一種物料一次性/一張單<會計做控制把關(guān)>;

3、分析日常不正常的單據(jù)費用報銷<如原本3天報銷1瓶煤氣,現(xiàn)兩天報銷2瓶煤氣>,會計報銷做分析控制,店長審核;

4、日常購買零星物料單據(jù):請注明單位,數(shù)量,單價,否不做報銷;

5、日常交通費報銷:報銷金額與票面值要相符<或者票面值高于報銷額,但要背面要注明實報是多少金額>電腦車票報銷的日期,行程與實際要相符,否則給報銷;

6、屬正常交通費報銷,只按公交車車費報銷;日常餐廳管理不當所產(chǎn)生的寄貨車費一律不做報銷;

7、餐廳日常20元以內(nèi)的單項維修費用店長審核報銷;餐廳日常20元以上的單項維修費用申報公司營運部,否則不報;餐廳日常的維修費用需簽呈上報審批的,單據(jù)在報銷時必須附;部本部審批的簽呈一同貼上,方可報銷;

8、餐廳會計有責任保全餐廳備用金的完整,任何人不得且無權(quán)利在備用金柜或保險柜內(nèi)借取現(xiàn)金;

9、餐廳會計每日必須審核各當班經(jīng)理所購入的單據(jù)是否合理,若出現(xiàn)不合理的單據(jù),會計當事人有權(quán)退回給其購買人,若是不能報銷的單據(jù),其購買人必須填回其相應(yīng)的金額給會計;

10、周報銷:會計在做周報銷時,必須在每周的星期天當天做完,保證在周二早上將報銷單據(jù)送到總部,否則逾期不能報銷的單據(jù)由餐廳店長和會計自行負責;

11、店長有責任審核單據(jù)時做到任一單據(jù)的完整性,并且簽名,及簽上日期;

12、餐廳會計有責任做到每日單據(jù)一審核,每周單據(jù)一報銷,以便達到會計報銷的準確性;

13、餐廳會計在每月25日當天必須做到單據(jù)一報銷,并且在次日早上12:00前將報銷單及匯款單交至總部出納處;

14、會計有責任做到工時每日一小計及輸入電腦做統(tǒng)計,每周一統(tǒng)計及分析,以便做到工時工資的合理控制;

15、會計有責任做到工時的真實性,及任一管理組出勤天數(shù)的真實性來核算工資。

第15篇礦山公司財務(wù)管理規(guī)定

礦山建設(shè)公司財務(wù)管理規(guī)定

為了規(guī)范公司財務(wù)管理,建立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度,嚴格控制各種費用支出,結(jié)合公司特點,特制定公司財務(wù)管理規(guī)定:

一、票據(jù)管理

1、公司所有報銷票據(jù)必須有三人以上簽字,即經(jīng)手人簽字,注明使用原因;證明人簽字,證明屬實;歸口科室、坑口負責人審核;經(jīng)財務(wù)會計審驗,主管副總審查,總經(jīng)理批準;計劃外支出必須報請董事會批準。

2、所有費用開支必須有正式發(fā)票,特殊情況小額支出沒有正式發(fā)票的只能作為往來帳目處理。嚴禁白紙條報帳。

3、對員工違規(guī)處罰金額,公司制訂相應(yīng)的票據(jù),統(tǒng)一由公司收取,不得亂收。處罰金額中60%返還坑口由公司獎勵該坑口表現(xiàn)突出的優(yōu)秀員工。

4、對員工的工資除每月發(fā)放一定數(shù)額的現(xiàn)金外其余部分一律進入員工個人存款帳戶。個人所得稅按規(guī)定扣繳。

二、費用審批

除坑口員工按計件標準發(fā)放工資外,其余費用一律由公司按董事會下達的控制指標執(zhí)行。

1、招待費用。嚴格控制招待費用,特殊情況需要招待的須經(jīng)公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理同意在控制標準的情況下開支,一般情況只能在公司食堂招待。接待客人原則上不發(fā)整包煙,確需發(fā)煙由接待員登記發(fā)放。公司不報銷娛樂場所招待費用。公司食堂實行單獨核算,具體辦法另行規(guī)定。

2、車輛管理費用。公司領(lǐng)導(dǎo)到縣以外的地方出差辦事用車統(tǒng)一由綜合辦公室開具派車單,憑派車單報銷燃料費;車輛維修和年檢費用必須由司機首先提出申請報告,經(jīng)綜合辦公室審核,公司領(lǐng)導(dǎo)同意,由辦公室安排到指定的維修點維修。

3、坑口輔助材料費和水電費。按公司下達的定額標準執(zhí)行,超額部分由所在坑口負責賠償,定額標準內(nèi)的費用報銷實行一月一考核,一季一報銷,節(jié)約部分實行三七分成,即公司30%,70%獎勵坑口負責人和所在工種人員。輔助材料中大額材料由公司統(tǒng)一采購,必須提供增殖稅發(fā)票。

4、通訊費用。公司總經(jīng)理每月話費控制在300元以內(nèi);副總經(jīng)理每月話費控制在260元以內(nèi);總經(jīng)理助理、辦公室主任每月控制在150元以內(nèi);采購員、調(diào)度員、司機每月控制在150元以內(nèi);副坑長、安全員和財務(wù)科、辦公室工作人員每月控制在100元以內(nèi)。憑話費單實報,超出不補。山上固定電話每月控制在400元以內(nèi);辦事處固定電話每月控制在200元以內(nèi)。

5、差旅費用。公司領(lǐng)導(dǎo)包括管理人員到縣城出差辦事不報銷住宿費,每天生活補助15元/人。因工作需要出差到九江市以外的城市辦事,每天生活補助50元/人,住宿費控制在160元以下的標準憑住宿發(fā)票報銷。公車原則上不得私用,出差辦事無特殊情況不報銷租車費用。

6、勞保費用。員工勞保用品由采購員統(tǒng)一采購。采購員在采購勞保用品時必須保證質(zhì)量,價格合理。采購前按照公司發(fā)放勞保用品的數(shù)量提出采購計劃,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后分期分批采購,防止勞保用品過度壓庫,勞保用品的采購必須憑增殖稅發(fā)票報帳。

7、材料費。倉庫物資統(tǒng)一由采購員采購,采購員應(yīng)按照各坑口、各工種急需的配件、物資數(shù)量,在保質(zhì)、價格合理的條件下進貨。倉庫保管員憑采購員進貨簽字單清點貨物辦理入庫手續(xù)。憑采購員進貨簽字單、倉庫保管員入庫簽字單和增殖稅發(fā)票報帳。嚴格控制倉庫物資采購資金計劃,防止庫存物質(zhì)壓庫。

8、辦公費用。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買,專人負責登記、保管、發(fā)放,在購買前必須提交購置計劃,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后采購。購買2000元以上的物資應(yīng)列為固定資產(chǎn)支出。宣傳、培訓費用按領(lǐng)導(dǎo)批準執(zhí)行。

三、財務(wù)紀律

1、所有費用開支原則上做到月清月結(jié),不得坐支。

2、會計、出納要嚴格執(zhí)行國家財務(wù)規(guī)定和本規(guī)定,堅持原則,抵制不正當開支。

3、所有人員原則上不得在公司財務(wù)處預(yù)先借用現(xiàn)金。

4、出納要嚴格控制現(xiàn)金存放量?，F(xiàn)金遺失或出現(xiàn)假幣自行賠償。

5、嚴禁以少報多、虛報冒領(lǐng)和違反本規(guī)定報帳手續(xù)的各種支出,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴肅處理。

四、本規(guī)定從即日起執(zhí)行,公司原制訂的財務(wù)規(guī)定與本規(guī)定有抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。

第16篇投資公司資金財務(wù)部支票印鑒密碼器管理規(guī)定

城建投資公司資金財務(wù)部支票、印鑒、密碼器管理規(guī)定

根據(jù)會計法及會計規(guī)范相關(guān)規(guī)定,為確保公司資金安全,規(guī)范支票、印鑒、密碼器管理特制訂本規(guī)定。

一、范圍: