公司財務(wù)管理規(guī)定15篇

第1篇 股份公司財務(wù)總監(jiān)管理規(guī)定

集團股份公司財務(wù)總監(jiān)管理規(guī)定

第一條 為了加強廣東__集團(下稱“集團”)財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格執(zhí)行廣控及__投資的有關(guān)規(guī)定,特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定中所稱的財務(wù)總監(jiān)指由集團派往下屬公司履行財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督職責(zé)的人員。

第三條 集團實行財務(wù)總監(jiān)委派制,集團負(fù)責(zé)對各下屬公司財務(wù)總監(jiān)的招聘、委派、任免、考核等管理工作。

第四條 財務(wù)總監(jiān)同時擔(dān)任所在公司董事,向所在公司董事長、總經(jīng)理及集團財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)及匯報工作。

第五條 財務(wù)總監(jiān)必須熟悉并自覺執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針、政策、法規(guī)、規(guī)章,遵紀(jì)守法,堅持原則,廉潔自律,有較強的事業(yè)心和責(zé)任心,不以權(quán)謀取私利。

第六條 財務(wù)總監(jiān)必須具備中級或以上職稱,具有財務(wù)、會計和審計等專業(yè)知識,并有相應(yīng)的綜合分析能力和判斷能力,有不少于五年的實際工作經(jīng)驗。

第七條 財務(wù)總監(jiān)職責(zé):

1、負(fù)責(zé)組織所在公司的資金管理、預(yù)算管理、會計核算、稅務(wù)籌劃和會計監(jiān)督等方面的工作;

2、參加所在公司的經(jīng)營會議,參與公司經(jīng)營管理問題的分析與決策,提出財務(wù)解決方案;

3、按時向集團及各有關(guān)單位報送財務(wù)資料,保證公司財務(wù)會計資料真實、完整、合法;

4、監(jiān)督所在公司財產(chǎn)的占有和使用,確保公司財產(chǎn)的安全和完整;

5、制止、糾正違反財經(jīng)紀(jì)律的行為;

6、定期、不定期向所在公司董事長、總經(jīng)理及集團財務(wù)總監(jiān)匯報工作,報告財務(wù)及經(jīng)營狀況及其他重要事項以及公司執(zhí)行法規(guī)、制度、年度預(yù)算等的情況;

7、承辦所在公司董事長、總經(jīng)理或集團財務(wù)總監(jiān)交辦的其他事項。

第八條 財務(wù)總監(jiān)實行三年一輪換制。集團對其進(jìn)行定期考核?？己藦牡隆⒛?、勤、績四個方面進(jìn)行,考核結(jié)果分優(yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職四個等次。

考核結(jié)果作為對財務(wù)總監(jiān)任免和獎懲的依據(jù),對優(yōu)秀人員進(jìn)行嘉獎,對不稱職的人員予以辭退。對其不作為,致使集團及公司造成損失或發(fā)生違反國家法律、法規(guī),引起嚴(yán)重后果的,應(yīng)負(fù)直接責(zé)任,并追究其法律責(zé)任。

第九條 財務(wù)總監(jiān)任期待遇:

財務(wù)總監(jiān)任職期間,人事及工資關(guān)系隸屬集團,享受集團部門總經(jīng)理待遇,醫(yī)療費用等按集團人事制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

實行移崗移薪制。

本規(guī)定由集團財務(wù)部和人力資源部解釋,從二0一二年四月一日起執(zhí)行。

第2篇 c公司財務(wù)管理規(guī)定

財務(wù)管理制度

一、總則

1、依據(jù)<中華人民共和國會計法>、<企業(yè)會計準(zhǔn)則>制定本制度;

2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度,維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;

財務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行<會計法>和相關(guān)的財務(wù)會計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關(guān)工作。

(二)財務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。

第3篇 某某公司財務(wù)所屬企業(yè)財務(wù)人員調(diào)配管理規(guī)定

第一章總則第一條 依據(jù)總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神,結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。第二條 總公司財務(wù)本部代表總公司對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡稱所屬企業(yè))行財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán),為所屬企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時對各專業(yè)公司(不括有獨立人事管理權(quán)的專業(yè)公司,下同)財務(wù)人員及外派的各級財務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán),對其它公司各級財務(wù)負(fù)責(zé)人有建議任免權(quán)。第二章財會機構(gòu)設(shè)置第三條 各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨立的財會部門,直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),同時接受總司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。第四條 各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點和業(yè)務(wù)規(guī)模等實際情況,合理確定財公部門的人員編制,選配具有一定專業(yè)知識和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事本企業(yè)的財會工作。專業(yè)公司財務(wù)人員的編制和配備由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)。第三章財務(wù)人員調(diào)配第五條 專業(yè)公司的財務(wù)經(jīng)理(主管)和財務(wù)人員均由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財務(wù)本部同意,也可由專業(yè)公司自行推薦財務(wù)人員,但必須通過財務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。第六條 專業(yè)公司下屬企業(yè)的財務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任,報財務(wù)本部備案。第七條 各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當(dāng)?shù)仄溉呜攧?wù)負(fù)責(zé)人及財務(wù)人員。各子公司聘任的財務(wù)負(fù)責(zé)人報總公司財務(wù)本部備案。第八條 根據(jù)工作需要,總公司財務(wù)本部有權(quán)通過人事本部直接向各子公司派駐財務(wù)負(fù)責(zé)人。第九條 財務(wù)本部征求各用人單位意見后,有權(quán)調(diào)動所屬各級財務(wù)人員,所屬各級財務(wù)人員應(yīng)服從財務(wù)本部的工作安排,聽從工作調(diào)動,不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進(jìn)行處理。第十條 總公司財務(wù)本部對外派的各級財務(wù)人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財會專業(yè)隊伍、提高他們?nèi)婧投囗椀墓ぷ骷寄芎瓦m應(yīng)能力。第十一條 決定派出的各級財務(wù)人員人選要經(jīng)財務(wù)本部考核了解,并征求人事本部意見后,由財務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定,經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)本部和人事本部共同下達(dá)任職通知書。第十二條 總公司財務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級財務(wù)人員,仍隸屬總公司財務(wù)本部管理和考評。第十三條 總公司財務(wù)本部人員和派出的各級財務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。第四章財務(wù)主管及各級財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)第十四條 根據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和分行業(yè)的會計制度、財務(wù)制度及本企業(yè)實際情況,建立本企業(yè)完善的財務(wù)核算體系,健全本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法和核算制度,設(shè)置崗位,安排人員,明確分工,實施本企業(yè)的會計核算工作和財務(wù)管理、監(jiān)督工作。第十五條 貫徹執(zhí)行總公司下達(dá)的各項任務(wù)和計劃指標(biāo)、利潤指標(biāo),并保證完成,一切圍繞經(jīng)濟效益開展工作。第十六條 按照總公司財務(wù)本部要求,制定本企業(yè)財務(wù)制度和年度的財務(wù)計劃、預(yù)算(收人和支出),按規(guī)定做好各期報表的編制上報工作,真實、及時、準(zhǔn)確地向總公司財務(wù)本部呈報財務(wù)報表和資料。第十七條 執(zhí)行國家各項稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。第十八條 對企業(yè)違反國家政策、法令、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的要堅決抵制,對違紀(jì)和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時向總公司財務(wù)本部匯報。第十九條 接受總公司財務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo),做好財務(wù)分析,特別是所在企業(yè)項目的經(jīng)濟可行性分析,加強財務(wù)管理,向財務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價值的資料和信息。第二十條 加強對所在企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì),并不斷提高自身素質(zhì),切實履行當(dāng)家理財?shù)穆氊?zé),做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。第五章會計交接第二十一條 會計人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第二十二條 會計人員辦理移交手續(xù)前,應(yīng)將經(jīng)辦事項結(jié)清,并編制移交清冊,列明各項移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。第二十三條 一般會計人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)經(jīng)理(主管)監(jiān)交。財務(wù)經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的由總公司財務(wù)本部財務(wù)管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。第六章考評辦法第二十四條 各級財務(wù)人員必須按照崗位職責(zé)的要求做好本職工作,對違反國家各項政策法令、財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度,利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益,給企業(yè)造成損失者,財務(wù)本部將提請人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)處理。第二十五條 為全面衡量各級財務(wù)人員的實際業(yè)績,總公司財務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務(wù)人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認(rèn)真聽取用人部門經(jīng)理的意見。第二十六條 考評結(jié)果,將決定各級財務(wù)人員的晉升、降職、獎罰和續(xù)聘。總公司財務(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募罴s束機制,表揚和鼓勵先進(jìn)者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競爭機制,樹立競爭意識,為11公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過硬、善于管理的財會專業(yè)隊伍。第七章附則第二十七條 本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第4篇 某某公司財務(wù)成本管理規(guī)定

第一章總則第一條 為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理,不斷提高經(jīng)濟效益,現(xiàn)參照國務(wù)院(國營企業(yè)成本管理條 例》及其實施細(xì)則,結(jié)合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實際情況,制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。第三條 成本、費用管理的基本任務(wù),是通過對成本、費用的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果,挖掘降低成本、費用的潛力,努力降耗增效。第四條 在成本、費用管理中,各單位要嚴(yán)格遵守國家經(jīng)濟政策、財經(jīng)法規(guī)和總公司財務(wù)規(guī)定,實行成本、費用管理責(zé)任制,使計劃管理、定額管理和分級管理相結(jié)合,正確核算各單位成本、費用。第五條 根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制,各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負(fù)全責(zé)?？倳嫀?財務(wù)總監(jiān)、主管財務(wù)副總經(jīng)理)或財務(wù)經(jīng)理(主管)協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費用核算和管理,準(zhǔn)確核算成本、費用,并對企業(yè)經(jīng)營效果負(fù)責(zé)。各單位財會部門具體負(fù)責(zé)成本費用的核算與管理工作?？偣矩攧?wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對所屬各單位的成本、費用核算進(jìn)行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定,結(jié)合各自行業(yè)實際,參照國家相對應(yīng)的財務(wù)會計制度,制定各自成本、費用管理實施細(xì)則,報財務(wù)本部備案,并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理。第二章成本、費用開支范圍第六條 工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)制度關(guān)于成本、費用開支范圍的規(guī)定,加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務(wù)費用和銷售費用的核算與管理。具體開支范圍按(工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。第七條 總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實際,認(rèn)真遵守相對應(yīng)的國家行業(yè)財務(wù)會計制度規(guī)定的成本、費用開支范圍。第三章成本、費用核算第八條 各所屬企業(yè)的制造成本,必須根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量、實際消耗和實際價格,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算,對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費用,應(yīng)按照其歸屬期限,區(qū)分費用性質(zhì),據(jù)實進(jìn)行分類核算。企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本,成本計算過程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進(jìn)行核算的,要按規(guī)定的成本計算期,及時調(diào)整為實際成本。原材料按計劃價格核算的,與實際價格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計算期及時進(jìn)行調(diào)整分配。第九條 一次支付、分期攤銷的費用,應(yīng)按照費用項目的受益期限,確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過一年的費用,列入待攤費用;受益期超過一年的費用,列入遞延資產(chǎn),按實際受益期攤銷,其中開辦費按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會計決算中說明,報總公司財務(wù)本部審查。第十條 在費用尚未發(fā)生以前,需要從成本中預(yù)提的費用項目和標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)報總公司財務(wù)本部備案,預(yù)提期短的,年終決算不留余額,預(yù)提期長,跨年度使用、需保留余額的,應(yīng)在年終決算中說明,報總公司財務(wù)本部審查。第十一條 低值易耗品單價在200元(含200元)人民幣以下的,可列出品名,在領(lǐng)用時一次列入成本、費用。單價在200元(不含200元)人民幣以上且使用期限超過一年的,必須采用五五攤銷法進(jìn)行核算,在領(lǐng)用和報廢時各分?jǐn)?0%。第十二條 產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算,除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進(jìn)行外,一律以月為成本計算期,同一個計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出,起訖日期必須一致。第十三條 成本核算必須劃清下列界限,不得相互混淆,影響成本、費用的準(zhǔn)確性。一、制造費用與直接生產(chǎn)成本;二、制造成本與期間費用;三、各類期間費用之間的界限;四、本期成本與下期成本;五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本;六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。第十四條 成本核算的程序和方法要切實可行,一經(jīng)確定,非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn),不得變動。第四章成本管理責(zé)任制及監(jiān)督第十五條 各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本、公用計劃和具體措施,對成本實行計劃控制和目標(biāo)管理,以保證完成。第十六條 各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點并結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定,制訂本單位的各項定額指標(biāo),并認(rèn)真執(zhí)行。總公司將對不同性質(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本、費用考核。第十七條 各單位財會部門的成本管理責(zé)任。;制定本單位成本費用管理制度;組織成本費用核算;編制并具體落實成本費用計劃;監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項成本計劃的具體執(zhí)行情況;對本單位成本費用進(jìn)行及時的預(yù)測、控制和分析。第五章附則第十八條 本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第5篇 礦山公司財務(wù)管理規(guī)定

礦山建設(shè)公司財務(wù)管理規(guī)定

為了規(guī)范公司財務(wù)管理,建立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度,嚴(yán)格控制各種費用支出,結(jié)合公司特點,特制定公司財務(wù)管理規(guī)定:

一、票據(jù)管理

1、公司所有報銷票據(jù)必須有三人以上簽字,即經(jīng)手人簽字,注明使用原因;證明人簽字,證明屬實;歸口科室、坑口負(fù)責(zé)人審核;經(jīng)財務(wù)會計審驗,主管副總審查,總經(jīng)理批準(zhǔn);計劃外支出必須報請董事會批準(zhǔn)。

2、所有費用開支必須有正式發(fā)票,特殊情況小額支出沒有正式發(fā)票的只能作為往來帳目處理。嚴(yán)禁白紙條報帳。

3、對員工違規(guī)處罰金額,公司制訂相應(yīng)的票據(jù),統(tǒng)一由公司收取,不得亂收。處罰金額中60%返還坑口由公司獎勵該坑口表現(xiàn)突出的優(yōu)秀員工。

4、對員工的工資除每月發(fā)放一定數(shù)額的現(xiàn)金外其余部分一律進(jìn)入員工個人存款帳戶。個人所得稅按規(guī)定扣繳。

二、費用審批

除坑口員工按計件標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資外,其余費用一律由公司按董事會下達(dá)的控制指標(biāo)執(zhí)行。

1、招待費用。嚴(yán)格控制招待費用,特殊情況需要招待的須經(jīng)公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理同意在控制標(biāo)準(zhǔn)的情況下開支,一般情況只能在公司食堂招待。接待客人原則上不發(fā)整包煙,確需發(fā)煙由接待員登記發(fā)放。公司不報銷娛樂場所招待費用。公司食堂實行單獨核算,具體辦法另行規(guī)定。

2、車輛管理費用。公司領(lǐng)導(dǎo)到縣以外的地方出差辦事用車統(tǒng)一由綜合辦公室開具派車單,憑派車單報銷燃料費;車輛維修和年檢費用必須由司機首先提出申請報告,經(jīng)綜合辦公室審核,公司領(lǐng)導(dǎo)同意,由辦公室安排到指定的維修點維修。

3、坑口輔助材料費和水電費。按公司下達(dá)的定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超額部分由所在坑口負(fù)責(zé)賠償,定額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的費用報銷實行一月一考核,一季一報銷,節(jié)約部分實行三七分成,即公司30%,70%獎勵坑口負(fù)責(zé)人和所在工種人員。輔助材料中大額材料由公司統(tǒng)一采購,必須提供增殖稅發(fā)票。

4、通訊費用。公司總經(jīng)理每月話費控制在300元以內(nèi);副總經(jīng)理每月話費控制在260元以內(nèi);總經(jīng)理助理、辦公室主任每月控制在150元以內(nèi);采購員、調(diào)度員、司機每月控制在150元以內(nèi);副坑長、安全員和財務(wù)科、辦公室工作人員每月控制在100元以內(nèi)。憑話費單實報,超出不補。山上固定電話每月控制在400元以內(nèi);辦事處固定電話每月控制在200元以內(nèi)。

5、差旅費用。公司領(lǐng)導(dǎo)包括管理人員到縣城出差辦事不報銷住宿費,每天生活補助15元/人。因工作需要出差到九江市以外的城市辦事,每天生活補助50元/人,住宿費控制在160元以下的標(biāo)準(zhǔn)憑住宿發(fā)票報銷。公車原則上不得私用,出差辦事無特殊情況不報銷租車費用。

6、勞保費用。員工勞保用品由采購員統(tǒng)一采購。采購員在采購勞保用品時必須保證質(zhì)量,價格合理。采購前按照公司發(fā)放勞保用品的數(shù)量提出采購計劃,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后分期分批采購,防止勞保用品過度壓庫,勞保用品的采購必須憑增殖稅發(fā)票報帳。

7、材料費。倉庫物資統(tǒng)一由采購員采購,采購員應(yīng)按照各坑口、各工種急需的配件、物資數(shù)量,在保質(zhì)、價格合理的條件下進(jìn)貨。倉庫保管員憑采購員進(jìn)貨簽字單清點貨物辦理入庫手續(xù)。憑采購員進(jìn)貨簽字單、倉庫保管員入庫簽字單和增殖稅發(fā)票報帳。嚴(yán)格控制倉庫物資采購資金計劃,防止庫存物質(zhì)壓庫。

8、辦公費用。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買,專人負(fù)責(zé)登記、保管、發(fā)放,在購買前必須提交購置計劃,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后采購。購買2000元以上的物資應(yīng)列為固定資產(chǎn)支出。宣傳、培訓(xùn)費用按領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)執(zhí)行。

三、財務(wù)紀(jì)律

1、所有費用開支原則上做到月清月結(jié),不得坐支。

2、會計、出納要嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)規(guī)定和本規(guī)定,堅持原則,抵制不正當(dāng)開支。

3、所有人員原則上不得在公司財務(wù)處預(yù)先借用現(xiàn)金。

4、出納要嚴(yán)格控制現(xiàn)金存放量。現(xiàn)金遺失或出現(xiàn)假幣自行賠償。

5、嚴(yán)禁以少報多、虛報冒領(lǐng)和違反本規(guī)定報帳手續(xù)的各種支出,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴(yán)肅處理。

四、本規(guī)定從即日起執(zhí)行,公司原制訂的財務(wù)規(guī)定與本規(guī)定有抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。

第6篇 公司財務(wù)章管理規(guī)定辦法

財務(wù)印章是由部門負(fù)責(zé)人保管和監(jiān)印,銀行會制定印章使用的相關(guān)管理規(guī)定,下面小編給大家介紹關(guān)于財務(wù)印章使用管理規(guī)定的相關(guān)資料,希望對您有所幫助。

公司財務(wù)章管理規(guī)定【1】

第一章 總則

第一條 為規(guī)范單位財務(wù)印章的管理,防范財務(wù)管理風(fēng)險,明確責(zé)任,根據(jù)財政部有關(guān)要求,特制定本辦法。

第二條 本辦法所指財務(wù)印章包括財務(wù)專用章、收付專用章、法人代表印章、主辦會計個人印章、報賬員個人印章、現(xiàn)金收(付)訖章、銀行收(付)訖章或轉(zhuǎn)賬收(付)訖章等。

第三條 本辦法適用于納入南山區(qū)會計核算管理中心(以下簡稱中心)統(tǒng)一管理的行政事業(yè)單位。

第二章 印章的刻制

第四條 刻制財務(wù)專用章,須由各核算單位向區(qū)委區(qū)政府辦公室提出刻制印章書面申請,按規(guī)定程序和權(quán)限批準(zhǔn)后,到相關(guān)部門辦理刻印事宜;刻印完成后,核算單位與中心辦理印章交接手續(xù)。

第五條 收付專用章、主辦會計個人印章由中心行政科辦理刻印相關(guān)事宜。

第六條 法人代表印章、報賬員個人印章、現(xiàn)金收(付)訖章、銀行收(付)訖章或轉(zhuǎn)賬收(付)訖章等印章由各核算單位自行辦理刻印事宜。

第七條 任何單位不得私自刻制其他財務(wù)印章,如確因工作需要須使用其他財務(wù)印章的,由印章使用單位按規(guī)定程序和權(quán)限報批后,方能辦理刻印事宜。

第八條 財務(wù)專用章、收付專用章、法人代表印章、主辦會計個人印章、報賬員個人印章等財務(wù)印章的印模,須在中心行政科備案。

第三章 開戶銀行預(yù)留印鑒的保管與使用

第九條 單位的開戶銀行預(yù)留印鑒包括財務(wù)專用章、單位法人或其授權(quán)人印章(含報賬員個人印章)、收付專用章(僅限中心使用)。

第十條 開戶銀行預(yù)留印鑒按照相關(guān)規(guī)定分設(shè)專人保管。

主辦會計保管財務(wù)專用章、收付專用章,法人授權(quán)人保管單位法人或其授權(quán)人個人印章,主辦會計、報賬員保管本人印章。

第十一條 財務(wù)專用章主要用于設(shè)立銀行賬戶,辦理日常會計收、付款,以及出具有關(guān)票據(jù)等業(yè)務(wù)。

第十二條 收付專用章主要用于中心主辦會計辦理駐點銀行收、付款業(yè)務(wù)。

第十三條 法人代表印章(或報賬員個人印章)用于辦理銀行款項結(jié)算業(yè)務(wù)以及財務(wù)會計報告、會計賬簿等會計資料的簽章。

第十四條 財務(wù)專用章、收付專用章不準(zhǔn)外借。

保管人不得擅自將自己保管的印章交與他人使用、保管,確因工作需要交與他人使用、保管的應(yīng)報各科(所)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并做好登記備案。

第十五條 未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn),嚴(yán)禁使用他人個人印章。

第十六條 嚴(yán)禁在空白紙張上用印。

第四章 其他財務(wù)印章的保管與使用

第十七條 現(xiàn)金收(付)訖章用于現(xiàn)金收、付行為完成后在現(xiàn)金收(付)原始憑證上加蓋的專用章,由單位報賬員保管和使用。

第十八條 銀行收(付)訖章或轉(zhuǎn)賬收(付)訖章用于銀行結(jié)算業(yè)務(wù)完成后在原始憑證上加蓋的專業(yè)章,由單位報賬員保管和使用。

第五章 印章的交接

第十九條 主辦會計、報賬員調(diào)動或調(diào)崗時,須辦理印章交接手續(xù)。

第二十條 主辦會計的印章交接由科(所)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交,科(所)領(lǐng)導(dǎo)的印章交接由中心分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交,報賬員的印章交接由各核算單位相關(guān)人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。

第二十一條 交接單上應(yīng)注明印章交接的名稱、時間、枚數(shù),并由移交人、接收人、監(jiān)交人簽字。

第二十二條 交接工作完成后,交接單應(yīng)交中心行政科備案。

第六章 責(zé)任追究

第二十三條 凡違反本辦法者,所造成的一切后果,由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé),并追究當(dāng)事人的相關(guān)責(zé)任。

第七章 附則

第二十四條 本辦法由中心負(fù)責(zé)解釋。

本辦法自發(fā)文之日起開始執(zhí)行。

財務(wù)印章管理規(guī)定【2】

一、 目的

為加強銀行預(yù)留印鑒、網(wǎng)銀、支票的管理,明確印章的使用及支票的購買、保管、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序,特制訂本制度。

二、 財務(wù)部印章管理使用制度

1、 財務(wù)部印章包括:財務(wù)專用章、公司法人章、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章、私人印章(僅限財務(wù)咳嗽)。

2、 財務(wù)部印章的保管及使用規(guī)定:

財務(wù)部負(fù)責(zé)人全權(quán)負(fù)責(zé)印章的保管和使用管理,具體細(xì)則如下: ⑴ 財務(wù)專用章由財務(wù)部經(jīng)理保管,用于財務(wù)收據(jù)、銀行業(yè)務(wù)的辦理;以公司名義上報財務(wù)統(tǒng)計報表、辦理銀行賬務(wù)、出具財務(wù)證明等事務(wù),特殊情況由財務(wù)部經(jīng)理請示公司總經(jīng)理后再加蓋財務(wù)專用章;

⑵ 公司法人章由財務(wù)部經(jīng)理保管,用于辦理銀行業(yè)務(wù)時使用; ⑶ 有關(guān)私人印章由本人或者由印章本人委托其他財務(wù)人員管理和使用;

⑷ 現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章:由出納保管,發(fā)生的現(xiàn)金收取業(yè)務(wù),要在會計開具收據(jù)上加蓋現(xiàn)金收訖章,發(fā)生的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時,由出納支付現(xiàn)金時在報銷單據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章。

3、 財務(wù)部印章的其他規(guī)定:

⑴ 銀行預(yù)留印鑒和財務(wù)收據(jù)不得由一人保管和使用;

⑵ 印章保管人不得擅自將印章交與保管人之外的任何人使用或管理;

⑶ 印章人因事請假時,需辦理交接手續(xù);節(jié)假日期間必須由印章保管人將印章封存。

4、 財務(wù)部印章的遺失及處理:

發(fā)現(xiàn)印章丟失,印章保管人應(yīng)立即向印章管理負(fù)責(zé)人報告并登報聲明作廢,同時報公司綜合部備案后申請重新刻制,財務(wù)部視情節(jié)嚴(yán)重程度,對保管人作出批評或者適當(dāng)處罰。

三、 銀行動態(tài)口令牌、銀行u盾的保管及使用制度

1、網(wǎng)銀操作包括:中行動態(tài)操作口令牌、中行動態(tài)審核口令牌、浦發(fā)行操作u盾、浦發(fā)行審核u盾。

2、保管及使用規(guī)定:

(1)中行動態(tài)操作口令牌、浦發(fā)行操作u盾由公司出納(操作員)保管,中行動態(tài)審核口令牌、浦發(fā)行審核u盾由財務(wù)部經(jīng)理(審核員)保管,嚴(yán)禁非網(wǎng)上銀行操作人員上機。

(2)出納進(jìn)行操作時,認(rèn)真核對撥付計劃的原始票據(jù)后進(jìn)行網(wǎng)上制單,嚴(yán)禁手續(xù)不全的款項支付,審核員根據(jù)撥付計劃審核賬號、金額大小寫的準(zhǔn)確性,并對銀行網(wǎng)上支付進(jìn)行復(fù)核指令授權(quán)。

(3)出納員每天對撥付的款項進(jìn)行逐筆查詢并確認(rèn)交易是否成功。

(4)出納經(jīng)常和銀行聯(lián)系,掌握網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的更新動向,對于網(wǎng)銀出現(xiàn)故障時作出記錄并報部門經(jīng)理情況,積極和銀行溝通,避免造成經(jīng)濟損失。

(5)出納利用網(wǎng)銀的查詢功能,及時掌握資金余額,及時對賬,做到日清月結(jié)。

(6)操作員和審核員保管好u盾及口令卡密碼,嚴(yán)禁轉(zhuǎn)給他人使用或者讓他們代替操作,暫時離開電腦或者業(yè)務(wù)辦理完成后,要及時退出操作系統(tǒng)

(7)遇到特殊情況時,操作員和審核員因事出差或者請假時,應(yīng)請示部門經(jīng)理辦理交接事宜,嚴(yán)禁一個人對網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)進(jìn)行操作和審核。

(8)q網(wǎng)銀u盾由出納保管,銀行卡密碼由會計保管,交易驗證碼由財務(wù)經(jīng)理掌握。

3、電子口令牌和u盾一單失效或者遺失,要及時到銀行掛失并辦理新的口令牌及u盾。

四、 財務(wù)部支票管理使用制度

1、支票包括:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。

2、支票保管和使用規(guī)定:

⑴ 銀行支票與財務(wù)印鑒,出納保管銀行支票,銀行印鑒由會計和出納分開保管;

⑵不得簽發(fā)“空頭支票”和“遠(yuǎn)期支票” 辦理支票結(jié)算必須遵守《中華人民共和國票據(jù)法》和《中國人民銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定。

⑶支票領(lǐng)用:金額、收款單位、簽發(fā)日期、用途由出納人員認(rèn)真填寫。

對填錯的支票,要蓋“作廢”章,并妥善保管。

⑷ 特殊情況,需要以現(xiàn)金支票的形式支付供應(yīng)商或者建筑商的,要對方開具有效收據(jù),嚴(yán)禁把沒有填寫齊全的支票交給收款單位。

⑸ 每月應(yīng)根據(jù)銀行日記帳和銀行對帳單,編制銀行存款未達(dá)帳

項調(diào)節(jié)表,做到帳款相符。

3、支票不慎遺失,要及時采取適當(dāng)?shù)难a救措施(掛失止付、公示催告等)。

四、 本規(guī)定由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第7篇 某某公司財務(wù)進(jìn)出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定

第一章總則第一條為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求,加強進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理,明確責(zé)權(quán),確保貿(mào)易項目質(zhì)量,建立規(guī)范化、科學(xué)化的管理模式,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合11總公司實際經(jīng)營情況,特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定的重點是從財務(wù)管理與資源控制的角度出發(fā),涉及法規(guī)的問題,請參照(中國11發(fā)展總公司合同管理規(guī)定)執(zhí)行。第三條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)所有從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。第二章出口業(yè)務(wù)第四條出口項目報審時,業(yè)務(wù)人員需向財務(wù)部門提供下列資料。1、《合同審批表)(見附表一);2、出口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本:3、《自營出口商品換匯成本預(yù)算單》(見附表二);4、如出口商品屬于國家計劃配額內(nèi)商品,還需提供出口商品許可證正本,招標(biāo)項目需提供出口中標(biāo)書。第五條財務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容:1、復(fù)核《自營出口商品換匯成本預(yù)算單》,對項目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核;2、項目在運行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀(jì)律(如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定)和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能;3、對于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧,墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費用的情況;4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,經(jīng)營資金是否有保障。在上述審核過程中,財務(wù)主管人員對項目的某些具體情況持有異議時,項目執(zhí)行人須詳細(xì)說明情況,對有嚴(yán)重違反國家財經(jīng)紀(jì)律或公司財務(wù)制度,以致于項目不具備操作的條件時,財務(wù)主管人員可在《合同審批表)中簽署否定意見。第六條對于自營出口項目,業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國內(nèi)商品采購貨款前5一0天與財務(wù)人員聯(lián)系,以便財務(wù)人員及時安排資金。辦理付款手續(xù)時,業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制(進(jìn)出口貿(mào)《進(jìn)出口貿(mào)易項目付款申請表》(見附表三),并報請本部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人。公司負(fù)責(zé)人簽審,并附加蓋“法規(guī)審核專用章”的有關(guān)合同或協(xié)議書副本,財務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在10個工作日內(nèi)將發(fā)票交財務(wù)部門。對于增值稅發(fā)票,財務(wù)人員應(yīng)逐項認(rèn)真審核。對不符合要求的發(fā)票,業(yè)務(wù)人員有責(zé)任重新向客戶索取。第七條在做農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)時,不準(zhǔn)直接向農(nóng)民收購。所購貨物裝上運輸工具取得運輸部門憑證后,方可支付不超過貨款20%的預(yù)付款,貨物運至出口裝運港經(jīng)商檢部門檢驗合格后,方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問題,應(yīng)拒絕收購和付款,并及時向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h,如已憑托收方式付款的,應(yīng)及時予以追回。第八條關(guān)于127特戶的使用方法的規(guī)定:在商品采購業(yè)務(wù)中,原則上不采用匯票自帶(即127特戶)方式,如確因業(yè)務(wù)需要,經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可由業(yè)務(wù)人員和財員共同攜帶外出,相互監(jiān)督使用。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)貨物采購及訂立合同,財務(wù)人員負(fù)責(zé)掌握匯標(biāo)及討款,貨物余額超過10萬(含)元人民幣的,合同簽訂步須上報購批準(zhǔn),派出的財務(wù)人員須見到公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意付款的書面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊?特殊地區(qū)無法使用傳真的,由公司領(lǐng)導(dǎo)口頭通知派出的財務(wù)人員,回京后補辦書面手續(xù)。第九條在買方開出信用證后,業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財務(wù)人員到通知銀行查收,財務(wù)人員視資金狀況采取相應(yīng)融資措施,需要信用證打包貸款的項目,財務(wù)人員應(yīng)及時與銀行聯(lián)系,爭取貸款早日到位。第十條在出口貨物裝船發(fā)運后,業(yè)務(wù)人員應(yīng)在1一2個工作日內(nèi)按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù),并填制匯票(見附表團),業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財務(wù)人員做好審單工作,盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。第十一條對核銷單的管理報關(guān)之前,業(yè)務(wù)人員需從財務(wù)部門領(lǐng)取(出口收匯核銷單),同時在(核銷單領(lǐng)用登記薄)上簽字。注明申領(lǐng)份數(shù)。合同號、商品名稱、申報金額。報關(guān)后業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即將核銷單退還財務(wù)部門。對不及時退還累計達(dá)5份以上核銷單的業(yè)務(wù)人員,在下一次領(lǐng)取核銷單時,財務(wù)人員有權(quán)拒發(fā),同時,財務(wù)部門有權(quán)視情節(jié)輕重提請人事部門扣發(fā)相應(yīng)工資。第十二條財務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時,應(yīng)備好下述資料正本。1、蓋有海關(guān)驗訖章的核銷單;2、報關(guān)單:3、銀行結(jié)匯水單(蓋有“供核銷專用”字樣的已在外管局備案的結(jié)匯水單);4、外貿(mào)發(fā)票。上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致,金額相符。第十三條財務(wù)人員在辦理出口退稅時,應(yīng)及時備好全套資料如下。1、出口退稅申請表:2、增值稅發(fā)票并附稅收(出口貨物專用)繳款書;3、在外管局已核銷的核銷單;4、報關(guān)單;5、外貿(mào)發(fā)票;6、收入成本作銷帳復(fù)印件。上報稅務(wù)局后,財務(wù)人員還應(yīng)積極配合稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作,盡早收回退稅款。第十四條代理出口業(yè)務(wù)中,在完成銀行結(jié)匯,外管局核銷工作之后,財務(wù)人員應(yīng)持上述資料到稅務(wù)局辦理出口退稅轉(zhuǎn)移單,并交委托方在當(dāng)?shù)赝硕?。對于委托方堅持在我公司辦理退稅的,我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。第三章進(jìn)口業(yè)務(wù)第十五條進(jìn)口項目報審時,業(yè)務(wù)執(zhí)行人需向財務(wù)部門提供下列資料:1、《合同審批表》;2、進(jìn)口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議樣本;3、《自營進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》(見附表五);4、如進(jìn)口商品屬于國家控制性商品,還需提供進(jìn)口商品許可證正本或機電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明。第十六條財務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容:1、復(fù)核《自營進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》,對項目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核;2、項目在運行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀(jì)律(如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定)和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能;3、對于代理進(jìn)口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧,墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費用的情況;4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,項目資金是否有保障。5、如對內(nèi)為遠(yuǎn)期收款方式的,除有長期業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶經(jīng)特批外,一般不宜采用。第十七條對于需開立信用證的進(jìn)口業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)人員須提前三天向財務(wù)部門提交公司內(nèi)部的(信用證開立申請書調(diào)見附表六),并報請業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。財務(wù)負(fù)責(zé)人以及公司負(fù)責(zé)人簽審后,再向財務(wù)人員提供下列資料:1、蓋有《法規(guī)審核專用章》的進(jìn)口合同,國內(nèi)購銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本一套。2、銀行開證申請書;3、如屬國家控制性商品、還需提供進(jìn)口商品許可證或機電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件正本。第十八條財務(wù)人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后,盡快提交銀行,并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳戶。信用證開出后,財務(wù)人員應(yīng)及時取回信用證副本并交業(yè)務(wù)人員共同核對。第十九條開出的信用證需修改時,業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時向財務(wù)部門提出書面改證申請并附詳細(xì)內(nèi)容,重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的簽字。財務(wù)人員審核無誤后加蓋財務(wù)章送交銀行通知改證,并及時查收改證回單。第二十條財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信用證條款或進(jìn)口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細(xì)核查單證是否相符,以及各個單據(jù)之間是否相符,如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處,應(yīng)及時通知付款銀行,停止對出口商付款。第二十一條在對外議付時,業(yè)務(wù)人員應(yīng)提前5一0天與財務(wù)人員聯(lián)系,以便財務(wù)人員合理安排資金;經(jīng)審核無誤可以對外付款的合同,業(yè)務(wù)人員填制《進(jìn)出口貿(mào)易項目付款申請表》,并報請業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人(l/c方式除外)簽審后交財務(wù)人員辦理付款手續(xù),并配合財務(wù)人員備齊向銀行購匯所需的資料。第二十二條財務(wù)人員在見到《進(jìn)出口貿(mào)易項目付款申請表》后,填制忖款單據(jù),向銀行提交下述資料:1、購匯申請書;2、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單;3、報關(guān)單;4、進(jìn)口合同,國內(nèi)購銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本;5、如屬國家控制性商品,還需提供進(jìn)口商品許可證或機電產(chǎn)品進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件。議付后,財務(wù)人員應(yīng)及時取回購匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務(wù)人員購匯成本。第二十三條代理進(jìn)口業(yè)務(wù)對外議付時,如果公司尚未收到委托方應(yīng)付的貨款,在l/c付款方式下,業(yè)務(wù)人員負(fù)有責(zé)任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內(nèi)向委托方追回,在其他付款方式下,財務(wù)人員有權(quán)延遲或拒絕忖款。第二十四條未經(jīng)財務(wù)人員審核過的合同,或不能提供加蓋“法規(guī)審核專用章”的合同,或無法提供銀行購匯所需單據(jù)的項目,財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。第二十五條進(jìn)口商品在國內(nèi)銷售時,財務(wù)人員根據(jù)《購銷合同)中的規(guī)定及時與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系催收貨款,貨款收回后方可開具增值稅發(fā)票。第四章附 則第二十六條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部門負(fù)責(zé)解釋。附表一:經(jīng)貿(mào)合同審批表 送審單位:送審日期:合同名稱:合同編號:合同對方名稱:資信等級:□是□否需要政府準(zhǔn)許性文件□是□否利用總公司信用承辦人員對該業(yè)務(wù)的說明,(包括:1、國內(nèi)外市場對同樣貨物的報價情況2、業(yè)務(wù)難點及風(fēng)險3、風(fēng)險防范措施)承辦人:送審單位負(fù)責(zé)人對承辦人員所作說明的確認(rèn)意見: 簽 字:財務(wù)人員審核意見: 簽 字:計劃部審核意見:簽 字:法規(guī)人員審核意見: 審核人簽字并蓋法規(guī)審核章:主管副總經(jīng)理意見: 簽 字:特 批 程 序經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)論證小組意見:組織人簽字:總公司領(lǐng)導(dǎo)特批意見:主管副總經(jīng)理簽字: 總經(jīng)理簽字:附表二:自營出口商品換匯成本預(yù)算單申請部門:年月日合同號 交貨日期 交貨地點商品名稱 價格條件 支付方式規(guī)格數(shù)量 出口銷售收入原幣金額 折合美元金額 預(yù)計換匯成本核算出口銷售凈收入(美元)出口采購總成本(人民幣)換匯成本及盈虧情況出口銷售收入 進(jìn)貨成本 外匯調(diào)劑價: 換匯成本盈虧點總盈虧:減:國外費用 預(yù)計有關(guān)費用 其中:傭金 其中:利息 運費 保險費減:退稅 出口銷售凈收入 出口銷售總成本說明: 項目執(zhí)行人: 部門經(jīng)理:財務(wù)主管:附表三:進(jìn)出口貿(mào)易項目付款申請書申請部門: 年月 日經(jīng)辦人 付款日期付款金額合同號 商品名稱 業(yè)務(wù)方式出口進(jìn)口自營 代理 自營 代理 付款方式信用證(no:) 托收 匯況 轉(zhuǎn)帳 收款單位 收款銀行 帳號 付款用途說明 附注:外貿(mào)合同購銷合同代理協(xié)議許可證機電證明進(jìn)口證明外貿(mào)發(fā)票報關(guān)單代理協(xié)議核銷單部門經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理簽署副總經(jīng)理批示總經(jīng)理批示 附表四―1bill of e_changeno:-------------------------date & place--------------------e_change for-------------------------------------------------at------------------------------------sight at this second ofe_change(first of e_change being unp計算機技術(shù)d)pay to the order of ------------------------------------------the sum of----------------------------------------------------drawn under l/c no.-----------------dated---------------------issued by:----------------------------------------------------to------------------------------------------------------------------------------------------------- --------------------------- (蓋章) 附表四―2bill of e_changeno:-------------------------date & place--------------------e_change for-------------------------------------------------at------------------------------------sight at this second ofe_change(first of e_change being unp計算機技術(shù)d)pay to the order of ------------------------------------------the sum of----------------------------------------------------drawn under ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------to------------------------------------------------------------------------------------------------- --------------------------- (蓋章) 附表五:自營進(jìn)口商品收入成本預(yù)算單申請部門:年 月日 合同號 到貨日期 到貨地點商品名稱 價格條件 支付方式規(guī)格數(shù)量 進(jìn)口商品成本原幣金額 折合美元金額 項目營業(yè)利潤預(yù)算商品銷售凈收入(rmb)進(jìn)口商品采購成本(rmb)調(diào)劑外匯及盈虧情況銷售凈收入 到岸價格 外匯調(diào)劑價:盈虧點總盈虧:增值稅 增值稅 關(guān)稅及消費稅 預(yù)計其它費用 其中:利息商品銷售收入 商品銷售總成本 說明:項目執(zhí)行人: 部門經(jīng)理:財務(wù)主管:附表六:信用證開立申請書申請部門:年月 日經(jīng)辦人 信用證金額 期限 合同號 商品各稱 開證行 開證申請人 通知行 受益人名稱 所附單據(jù)進(jìn)口合同購銷合同代理協(xié)議許可證機電證明進(jìn)口證明財務(wù)審核 法規(guī)審核 申請轉(zhuǎn)入保證金帳戶金額 部門經(jīng)理簽字財務(wù)部經(jīng)理簽字副總經(jīng)理批示總經(jīng)理批示

第8篇 _公司財務(wù)管理規(guī)定

公司財務(wù)管理規(guī)定

第一章總則

第一條 為了進(jìn)一步加強和規(guī)范公司管理中心財務(wù)管理工作,及時、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況,提供真實、可靠的財務(wù)資料,結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理要求,特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《政府財務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財務(wù)法規(guī)、制度制定。

第三條 本規(guī)定目標(biāo):

1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制,確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

2、堵塞漏洞、消除隱患,保護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。

3、規(guī)范單位會計行為,保證會計資料真實、可靠、完整。

4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第二章 貨幣資金管理

第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專用章。

2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù),財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時入賬,不得私設(shè)“小金庫”,不得設(shè)賬外賬。

第三章 現(xiàn)金管理

第八條 財務(wù)應(yīng)當(dāng)加強庫存現(xiàn)金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行。

第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結(jié)算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條 應(yīng)當(dāng)加強現(xiàn)金的管理,明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現(xiàn)金。

第十二條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點,確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬,并與會計核對總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。

第四章 銀行存款管理

第十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項,除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)及時核對銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報告單”,一并裝訂在當(dāng)月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達(dá)賬項,應(yīng)查明原因。

第五章 固定資產(chǎn)管理

第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計劃,做出預(yù)算,呈報領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。

第十七條 購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的,由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請單》,統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。數(shù)額較大,應(yīng)由三人以上采購小組或向社會公開招標(biāo),簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機制。

第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫手續(xù),必須做到賬賬、賬實相符。

第二十條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記,要妥善保管使用,指定專人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。

第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn),應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,報領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,再進(jìn)行維修、更換。對確實不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn),由各部室負(fù)責(zé)人及時提出意見,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次,并將清查結(jié)果及時報告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失、損壞,要查明原因,根據(jù)情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn),查明原因后,報有關(guān)部門批準(zhǔn),按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

第六章 低值易耗品管理

第二十三條 低值易耗品的購入

1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。購入本著節(jié)約、實用、分批的原則,防止浪費和積壓。

2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃,須填寫《購置物品申請單》,由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,報總經(jīng)理審批,由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。

3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。

第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理

1、辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點實物,填寫“實物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報銷交財務(wù)。

2、部門領(lǐng)用耗品時,應(yīng)填寫出庫單,經(jīng)批準(zhǔn)后,保管根據(jù)出庫單交付實物。

3、保管人員應(yīng)建立實物明細(xì)賬,并根據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。

第七章 應(yīng)收款項管理

第二十五條 本規(guī)定所稱應(yīng)收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。

第二十六條 財務(wù)人員應(yīng)于每月底對應(yīng)收款項進(jìn)行清理核對,并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各應(yīng)收款項予以催收、核查。經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務(wù),由財務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。

第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的,本人填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,由本單位有關(guān)人員代辦,并負(fù)責(zé)收回借款。

第二十八條 職工個人欠款應(yīng)于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù),沒有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財務(wù)。特殊情況,不得超過半月,超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費的報銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費報銷單》,并附報銷單據(jù),交財務(wù)人員審核后,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。

第二十九條 關(guān)于經(jīng)營部、公司營業(yè)款結(jié)賬工作程序

1、經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后,應(yīng)在兩個工作日內(nèi)將合同原件交財務(wù)室備案。

2、經(jīng)營部、公司各自指派專人負(fù)責(zé),依合同內(nèi)容、金額登記備查簿,根據(jù)結(jié)款情況及時登記備查簿。

3、月末由財務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理、經(jīng)營部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。

4、每周一經(jīng)營部、公司將本周經(jīng)營收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。

5、兩個月未收回的款項由財務(wù)分別報各經(jīng)營部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理,由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收,并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績分?jǐn)?shù)。

第八章 合同管理

第三十條 經(jīng)濟合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟行為的契約,凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》,所列條款要科學(xué)嚴(yán)密。

第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟合同,必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議,由經(jīng)營部、公司負(fù)責(zé)人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財務(wù)備案。

第三十二條合同價款的支付和結(jié)算

1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進(jìn)度款的支付,由施工方向公司該項目負(fù)責(zé)人報送經(jīng)工程項目監(jiān)理簽字認(rèn)可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價款結(jié)算表,按結(jié)算程序報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由財務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。待工程全部完工并驗收合格后,按規(guī)定留足審定值的3%―5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年),其余款項進(jìn)行支付。

2、設(shè)備等采購合同的支付和結(jié)算。合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款,貨到驗收合格后,根據(jù)驗收憑據(jù),按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù),并留合同價款的3%―5%,期限不少于一年的質(zhì)量保證金。

第九章 稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理

第三十三條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管

1、財務(wù)要加強貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理,明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷,并設(shè)登記簿進(jìn)行登記,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。

2、加強銀行預(yù)留印鑒的管理。銀行預(yù)留印鑒章(財務(wù)專用章和個人名章)應(yīng)由會計保管。嚴(yán)禁一人同時保管印章和票據(jù)。

3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無缺。

第三十四條 發(fā)票的管理

1、發(fā)票領(lǐng)用、保管

①由出納領(lǐng)購、保管、整理、繳銷;會計設(shè)登記簿進(jìn)行登記;

②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;

③發(fā)票的開據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的,由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后,方可辦理開票手續(xù),并于15日內(nèi)完成款項結(jié)算工作;

2、發(fā)票開據(jù)、作廢

①發(fā)票要序時、序號開具,不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票;

②發(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;

第三十五條 支票管理

1、建立支票領(lǐng)用登記簿,凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù),出納員登記、經(jīng)辦人簽字。

2、領(lǐng)用空白支票,需先填寫領(lǐng)用申請單,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取支票。支票結(jié)算完畢后,由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷支票,未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)。

3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章,妥善保管。

4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票,出納人員應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),不得由他人代辦。

第十章 財務(wù)開支管理

第三十五條 財務(wù)開支審批原則和管理辦法

財務(wù)各項開支必須堅持先審批,后支付的原則。實行大額財務(wù)開支由總經(jīng)理辦公會議研究審定,總經(jīng)理批準(zhǔn);小額財務(wù)開支由部門經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后,總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法。

第三十六條 費用報銷手續(xù)

1、各項費用開支必須有合法的票據(jù),票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由,大額或內(nèi)含多項費用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表,由財務(wù)人員審核,第十八條 購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗收人、主管負(fù)責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財務(wù)方可給予報銷

第十一章 財務(wù)人員崗位職責(zé)

第三十六條 會計人員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項制度,認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》。

2、負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證,填制記賬憑證。登記總賬、明細(xì)分類賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計賬薄要按月結(jié)賬。

3、按時編制會計報表,按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

4、定期與出納及相關(guān)人員核對有關(guān)賬目,協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各類應(yīng)收款項予以核查、催收。

5、按月計提各項稅金,確保稅金及時足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜,提供稅務(wù)部門所需各類納稅資料。

6、做好年度財務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報工作,及時辦理財政的資金撥付工作。

7、對指定保管的印章應(yīng)加強管理,不得作為他用。

8、負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔及安全工作。

9、配合好各部門工作。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時工作。

第三十七條 出納員崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作,登記現(xiàn)金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報告單”。

2、出納要隨時掌握銀行余額,及時向領(lǐng)導(dǎo)反映,保證資金的支付。

3、支付款項時必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備,對不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。

4、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據(jù),負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷。

5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知,按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。

6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作。

第三十八條 保管崗位職責(zé)

1、辦理物品入庫驗收、登記和領(lǐng)用出庫手續(xù);

2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細(xì)賬,確保賬物相符、賬賬相符。

3、按照常備物品的用量情況,向部門申購人提供需求建議。

4、對交還的物品,分門別類,分別上賬入庫。

5、負(fù)責(zé)庫房物品的存放安全,嚴(yán)防物品霉?fàn)€變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故,定期對庫房進(jìn)行清理,保證庫存物品堆放有序,領(lǐng)用科學(xué)。

6、對庫存物品要做到心中有數(shù),必要時提供使用建議。

7、對各部門、各崗位設(shè)備專人管理清單做備份管理,并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對清單做增補、刪減。

8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專人管理清單對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點、清理,并就設(shè)備、資產(chǎn)的報損維修事宜提出建議。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第9篇 公司財務(wù)管理制度“成本管理規(guī)定”

某公司財務(wù)管理制度之“成本管理規(guī)定”

第一章總則

第一條 為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理,不斷提高經(jīng)濟效益,現(xiàn)參照國務(wù)院(國營企業(yè)成本管理條 例》及其實施細(xì)則,結(jié)合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實際情況,制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。

第三條 成本、費用管理的基本任務(wù),是通過對成本、費用的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果,挖掘降低成本、費用的潛力,努力降耗增效。

第四條 在成本、費用管理中,各單位要嚴(yán)格遵守國家經(jīng)濟政策、財經(jīng)法規(guī)和總公司財務(wù)規(guī)定,實行成本、費用管理責(zé)任制,使計劃管理、定額管理和分級管理相結(jié)合,正確核算各單位成本、費用。

第五條 根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制,各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負(fù)全責(zé)?？倳嫀?財務(wù)總監(jiān)、主管財務(wù)副總經(jīng)理)或財務(wù)經(jīng)理(主管)協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費用核算和管理,準(zhǔn)確核算成本、費用,并對企業(yè)經(jīng)營效果負(fù)責(zé)。各單位財會部門具體負(fù)責(zé)成本費用的核算與管理工作?？偣矩攧?wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對所屬各單位的成本、費用核算進(jìn)行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定,結(jié)合各自行業(yè)實際,參照國家相對應(yīng)的財務(wù)會計制度,制定各自成本、費用管理實施細(xì)則,報財務(wù)本部備案,并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理。

第二章成本、費用開支范圍

第六條 工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)制度關(guān)于成本、費用開支范圍的規(guī)定,加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務(wù)費用和銷售費用的核算與管理。具體開支范圍按(工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第七條 總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實際,認(rèn)真遵守相對應(yīng)的國家行業(yè)財務(wù)會計制度規(guī)定的成本、費用開支范圍。

第三章成本、費用核算

第八條 各所屬企業(yè)的制造成本,必須根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量、實際消耗和實際價格,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算,對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費用,應(yīng)按照其歸屬期限,區(qū)分費用性質(zhì),據(jù)實進(jìn)行分類核算。

企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本,成本計算過程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進(jìn)行核算的,要按規(guī)定的成本計算期,及時調(diào)整為實際成本。原材料按計劃價格核算的,與實際價格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計算期及時進(jìn)行調(diào)整分配。

第九條 一次支付、分期攤銷的費用,應(yīng)按照費用項目的受益期限,確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過一年的費用,列入待攤費用;受益期超過一年的費用,列入遞延資產(chǎn),按實際受益期攤銷,其中開辦費按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會計決算中說明,報總公司財務(wù)本部審查。

第十條 在費用尚未發(fā)生以前,需要從成本中預(yù)提的費用項目和標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)報總公司財務(wù)本部備案,預(yù)提期短的,年終決算不留余額,預(yù)提期長,跨年度使用、需保留余額的,應(yīng)在年終決算中說明,報總公司財務(wù)本部審查。

第十一條 低值易耗品單價在200元(含200元)人民幣以下的,可列出品名,在領(lǐng)用時一次列入成本、費用。單價在200元(不含200元)人民幣以上且使用期限超過一年的,必須采用五五攤銷法進(jìn)行核算,在領(lǐng)用和報廢時各分?jǐn)?0%。

第十二條 產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算,除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進(jìn)行外,一律以月為成本計算期,同一個計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出,起訖日期必須一致。

第十三條 成本核算必須劃清下列界限,不得相互混淆,影響成本、費用的準(zhǔn)確性。

一、制造費用與直接生產(chǎn)成本;

二、制造成本與期間費用;

三、各類期間費用之間的界限;

四、本期成本與下期成本;

五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本;

六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。

第十四條 成本核算的程序和方法要切實可行,一經(jīng)確定,非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn),不得變動。

第四章成本管理責(zé)任制及監(jiān)督

第十五條 各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本、公用計劃和具體措施,對成本實行計劃控制和目標(biāo)管理,以保證完成。

第十六條 各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點并結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定,制訂本單位的各項定額指標(biāo),并認(rèn)真執(zhí)行?？偣緦Σ煌再|(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本、費用考核。

第十七條 各單位財會部門的成本管理責(zé)任。;制定本單位成本費用管理制度;組織成本費用核算;編制并具體落實成本費用計劃;監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項成本計劃的具體執(zhí)行情況;對本單位成本費用進(jìn)行及時的預(yù)測、控制和分析。

第五章附則

第十八條 本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第10篇 某學(xué)校物業(yè)公司財務(wù)管理規(guī)定

學(xué)校物業(yè)公司財務(wù)管理規(guī)定

一、總則

(一)為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

(二)公司財務(wù)部門的職能是:

1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

2.建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

3.積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

4.厲行節(jié)約,合理使用資金。

5.合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

6.對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

7.完成公司交給的其他工作。

(三)公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。

(四)公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

1.編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金。

2.進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

3.建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動分析:

4.承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(二)會計的主要工作職責(zé)是:

1.按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報賬。

2.按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

3.妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

4.完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

(三) 出納的主要工作職責(zé)是:

1.認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

2.嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

3.建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

4.嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

5.積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

6.配合會計做好各種賬務(wù)處理。

7.完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

(四)審計的主要工作職責(zé)是:

1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

2.監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

3.詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

4.審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

5.糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

6.針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

7.完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

三、財務(wù)工作管理

(一)會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

(二)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

(三)財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

(四)財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。

(五)財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

(六)財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

(七)財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

(八)財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

(九)財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

(十)財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

四、支票管理

(一)支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

(二)支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

(三)財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

(四)對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

(五)凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

(六)公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。

五、現(xiàn)金管理

(一)公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

1.職員工資、津貼、獎金。

2.

個人勞務(wù)報酬。

3.出差人員必須攜帶的差旅費。

4.結(jié)算起點以下的零星支出。

5.總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

6.前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

(二)除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

(三)公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

(四)日常零散開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

(五)財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(六)財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

(七)公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

(八)符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

(九)發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

(十)工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理

編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。

(十一)差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

(十二)無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

(十三)出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。

六、會計檔案管理

(一)凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

(二)會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

(三)會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

(四)會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

七、處罰辦法

(一)出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

1.超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。

2.用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。

3.未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的。

4.利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。

5.未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。

6.保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。

7.違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

(二) 出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

1.違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。

2.拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的。

3.偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的。

4.利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的。

5.弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的。

6.在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。

7.有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

八、附則

(一)本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

第11篇 公司財務(wù)管理制度“關(guān)于總公司財務(wù)審批權(quán)限規(guī)定”

某公司財務(wù)管理制度之“關(guān)于總公司財務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定”

第一章總則

第一條 為促進(jìn)總公司各項工作的順利開展,明確職責(zé)權(quán)限,增強事業(yè)心和責(zé)任感,特制訂本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于總公司。

第二章總公司費用開支

第三條 總公司各部門在日常費用開支中,要本著少花錢、多辦事的原則.盡量為總公司節(jié)約開支。

第四條 總公司各部門的費用開支按預(yù)算定額辦法執(zhí)行,年初總預(yù)算由財務(wù)本部平衡后報總公司總經(jīng)理辦公會討論,通過后由總經(jīng)理簽批。原則上半年做一次預(yù)算調(diào)整。

第五條 各部門的日常費用開支中,屬預(yù)算內(nèi)的,由各部門正職簽字,報財務(wù)本部審核并按下列權(quán)限簽批:一次開支300元以下的,由財務(wù)本部會計處經(jīng)理審批;一次開支300~50000元的,由會計處經(jīng)理審核后報財務(wù)本部總經(jīng)理簽批;一次開支50000元以上的,由會計處經(jīng)理審核,財務(wù)本部總經(jīng)理復(fù)核后報總公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬預(yù)算外的費用開支,必須提前報財務(wù)本部,財務(wù)本部審核后報總公司總經(jīng)理簽批。

第六條 總公司各部門的費用開支在1000元以上的,必須用支票(預(yù)借差旅費按總公司(費用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行)。在日常開支用款前,憑部門正職簽字的“經(jīng)費審批單”到財務(wù)本部按權(quán)限審批,報銷時,對未超過批準(zhǔn)范圍和金額的開支,由財務(wù)本部會計處經(jīng)理審批人帳,對超過批準(zhǔn)范圍和金額的開支由財務(wù)本部按權(quán)限重新審批或報批。

第三章投資項目用款

第七條 總公司及各所屬企業(yè)公司的大型投資項目用款,必須按年、季、月上報用款計劃,由總公司平衡后于年初下達(dá)資金計劃,并在實際執(zhí)行過程中根據(jù)實際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

第八條 大型投資項目向總公司申請的計劃內(nèi)用款,一次用款100萬元以內(nèi)(不含)的,必須將用款申請及款項用途明細(xì)報總公司投資管理部和財務(wù)本部共同審批:一次用款100~1000萬元(不含)的,必須將用款申請及款項用途明細(xì)報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核,然后報總公司總經(jīng)理簽批;一次用款1000~5000萬元(不含)的、必須將用款申請及款項用途明細(xì)報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核、然后報總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人共同簽批;一次用款在5000萬元以上(含)的,必須將用款申請及款項用途明細(xì)報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核,然后報總公司總經(jīng)理辦公會,并經(jīng)總公司副總經(jīng)理(助理總經(jīng)理)兩人以上和總經(jīng)理共同簽批。

第九條 大型投資項目向總公司申請的計劃外用款,一律先報總公司投資管理部和

財務(wù)本部審核,然后報總公司總經(jīng)理簽批,凡計劃外用款在1000萬元以上的,必須同時有

總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人以上的共同簽字。

第四章貿(mào)易項目用敷

第十條 各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔(dān)保的貿(mào)易項目,凡一次所需資金或資金擔(dān)保在100萬元以下的,須報總公司法規(guī)室和財務(wù)本部審批;100~500萬元的,須報總公司法規(guī)室和財務(wù)本部審查,報總公司總經(jīng)理簽批:500萬元以上的,須報總公司計劃部、法規(guī)室和財務(wù)本部審查,報總公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理共同簽批。

第十一條 總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔(dān)保的審批權(quán)限按(關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定)執(zhí)行。

第五章日常資金調(diào)動

第十二條 總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調(diào)動,凡一次調(diào)動資金在100萬元以下(含)的,由總公司財務(wù)本部總經(jīng)理簽批;凡一次調(diào)動資金在100萬元以上的,則須報總公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。

第十三條 各所屬企業(yè)向總公司臨時拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時墊付資.一次金額在50萬元以下(含)的,由總公司財務(wù)本部總經(jīng)理簽批;一次金額在50萬元上的,由總公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。

第六章 附則

第十四條 本規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第12篇 某購物中心物業(yè)公司財務(wù)管理規(guī)定

購物中心物業(yè)公司財務(wù)管理規(guī)定

1.目的

為加強公司的財務(wù)管理,保證公司的經(jīng)濟效益

2.適用范圍

適用于公司各部門的員工。

3.收款,開發(fā)票

3.1收到款項交財務(wù)部,由財務(wù)部開具發(fā)票或收據(jù)。

3.2收取款項應(yīng)及時解銀行,嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。

3.3如管理處需自行開票的,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后向財務(wù)部領(lǐng)取空白發(fā)票,并簽收登記。發(fā)票用訖,存根交財務(wù)部核銷,并據(jù)此再領(lǐng)用新發(fā)票。

3.4發(fā)票需有專人保管、開具。發(fā)票一式三聯(lián),按規(guī)定填開,做到字跡清晰,項目齊全,無涂改。

3.5停車場發(fā)票的領(lǐng)用及收款遵循《停車場收費流程》執(zhí)行。

4.資金的使用

4.1資金計劃內(nèi)的開支均由使用部門經(jīng)辦人填寫請款審批單(領(lǐng)用支票或需其他銀行轉(zhuǎn)賬方式付款)或費用報銷單(領(lǐng)現(xiàn)金),根據(jù)審批權(quán)限依次由部門經(jīng)理簽字、財務(wù)復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理付款。

4.2凡涉及工程質(zhì)量、效果或委外維保等問題的付款需附有效的合同、工程項目驗收單。

4.3資金計劃外的各項支出超出1000元(含1000元),須報公司總部總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理付款。

4.4緊急、特殊的資金使用,須單獨傳真總部報批,或電話請示。

5.材料管理

5.1采購員應(yīng)關(guān)注市場行情和變化,對相關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行評審,每類材料應(yīng)確定2-3家合格供方。如發(fā)現(xiàn)更好的合格供方應(yīng)及時提出調(diào)整合格供方建議,經(jīng)相關(guān)部門評審合格后再進(jìn)行調(diào)整。

5.3入庫驗收

材料入庫時,由采購員和各管理處相關(guān)主管對材料的質(zhì)量進(jìn)行驗收,必要時,可請工程部相關(guān)主管協(xié)同驗收;倉庫保管員對材料的數(shù)量進(jìn)行驗收。驗收合格后倉庫保管員應(yīng)填寫入庫單。入庫單上應(yīng)標(biāo)明供貨單位名稱、材料編號、品名、規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量、單價、金額等要素,入庫單上必須有采購員、保管員、及驗收人簽字?！度霂靻巍芬皇饺?lián),一聯(lián)倉庫用于記帳,一聯(lián)財務(wù)用于對帳,一聯(lián)隨發(fā)票用于付款。未經(jīng)點驗的材料,倉庫管理員不得辦理入庫手續(xù)。驗收不合格的材料,采購員應(yīng)立即辦理退貨或換貨。

5.4保管

庫存材料收驗入庫后,應(yīng)存放在庫存材料專用貨架上,不得與代購材料混放。庫存材料應(yīng)分類存放,堆放整齊。倉庫內(nèi)嚴(yán)禁煙火,要配備必要的消防器材;有特殊保管要求的材料應(yīng)按要求單獨存放,防止腐爛變質(zhì)。倉庫材料的安全完整由倉庫保管員實行責(zé)任管理。

5.5建卡建帳

庫存材料應(yīng)單獨建卡建帳,帳簿采用數(shù)量金額式,收發(fā)應(yīng)序時登記,定期盤點。

5.6領(lǐng)用管理

工程處材料領(lǐng)用時,由領(lǐng)用人根據(jù)維修單填寫領(lǐng)料單,經(jīng)工程領(lǐng)班審核簽字后,據(jù)以到倉庫領(lǐng)料。領(lǐng)料單上應(yīng)標(biāo)明領(lǐng)用單位、用途、材料編號、品名、規(guī)格型號、計量單位、請領(lǐng)數(shù)量等要素,領(lǐng)料單一式三聯(lián),一聯(lián)倉庫用于記帳、一聯(lián)財務(wù)用于對帳、一聯(lián)管理處或部門留存。倉庫保管員必須憑單發(fā)貨,禁止用白條領(lǐng)用。倉庫保管員發(fā)貨后,應(yīng)在領(lǐng)料單上填寫實發(fā)數(shù)量、單價和金額并簽名。

其他部門領(lǐng)用材料,經(jīng)管理處經(jīng)理后部門負(fù)責(zé)人審核簽字后,據(jù)以到倉庫領(lǐng)用。

工程部向倉庫領(lǐng)用工具,需部門負(fù)責(zé)人審核簽字,方可辦理領(lǐng)用手續(xù)。

5.7月末盤點

每月末最后一天,倉庫保管員應(yīng)對庫存材料進(jìn)行盤點,將入庫單、領(lǐng)料單分類整理,編制《材料收、發(fā)、存月報》一式兩份,一份于次月2日報財務(wù)部(附入庫單和領(lǐng)料單的財務(wù)記帳聯(lián))、一份倉庫留存?！恫牧鲜?、發(fā)、存月報》應(yīng)包含材料編碼、品名、規(guī)格型號、計量單位、期初數(shù)量、期初金額、本期入庫數(shù)量、本期入庫金額、本期領(lǐng)用數(shù)量、本期領(lǐng)用金額、期末結(jié)存數(shù)量、期末結(jié)存金額?！恫牧鲜?、發(fā)、存月報》應(yīng)與材料帳核對一致,做到帳、表、物相符。

6.固定資產(chǎn)及低值易耗品管理

6.1固定資產(chǎn)需登記入冊,具體記錄編號、購置日期、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、存放地點。以便備查。

6.2固定資產(chǎn)上記錄公司名稱,資產(chǎn)編號。以便日后資產(chǎn)確認(rèn)。

6.3年終,財務(wù)部隊固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點。

6.4低值易耗品的管理比照固定資產(chǎn)管理。

7.合同管理

凡簽訂的經(jīng)濟合同,均將合同原件報送財務(wù)部,由財務(wù)部統(tǒng)一編號、存檔管理。

8.維修單匯總

8.1維修單應(yīng)按順序填寫,填寫項目齊全,字跡清晰。工程完工后及時上交管理處。

8.2管理處應(yīng)將維修單按編號整理成冊,并將維修單所耗用材料的數(shù)量、單價、金額在維修單上詳細(xì)列出,并每月進(jìn)行匯總,整理裝訂備查。

8.3管理處定期將維修單匯總后交財務(wù)部。

第13篇 分公司財務(wù)管理規(guī)定辦法

分公司財務(wù)管理規(guī)定【1】

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步加強和規(guī)范公司管理中心財務(wù)管理工作,及時、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況,提供真實、可靠的財務(wù)資料,結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理要求,特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《政府財務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財務(wù)法規(guī)、制度制定。

第三條 本規(guī)定目標(biāo):

1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制,確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

2、堵塞漏洞、消除隱患,保護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。

3、規(guī)范單位會計行為,保證會計資料真實、可靠、完整。

4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第二章 貨幣資金管理

第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專用章。

2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù),財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時入賬,不得私設(shè)“小金庫”,不得設(shè)賬外賬。

第三章 現(xiàn)金管理

第八條 財務(wù)應(yīng)當(dāng)加強庫存現(xiàn)金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行。

第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

現(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結(jié)算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條 應(yīng)當(dāng)加強現(xiàn)金的管理,明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現(xiàn)金。

第十二條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點,確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。

出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬,并與會計核對總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。

第四章 銀行存款管理

第十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項,除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)及時核對銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報告單”,一并裝訂在當(dāng)月會計憑證中。

對核對過程中發(fā)生的未達(dá)賬項,應(yīng)查明原因。

第五章 固定資產(chǎn)管理

第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計劃,做出預(yù)算,呈報領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。

第十七條 購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的,由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請單》,統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。

數(shù)額較大,應(yīng)由三人以上采購小組或向社會公開招標(biāo),簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機制。

第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺賬。

對于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫手續(xù),必須做到賬賬、賬實相符。

第二十條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記,要妥善保管使用,指定專人負(fù)責(zé)管理。

發(fā)生丟失要查明原因。

第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn),應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,報領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,再進(jìn)行維修、更換。

對確實不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn),由各部室負(fù)責(zé)人及時提出意見,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次,并將清查結(jié)果及時報告領(lǐng)導(dǎo)。

如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失、損壞,要查明原因,根據(jù)情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。

對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn),查明原因后,報有關(guān)部門批準(zhǔn),按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

第六章 低值易耗品管理

第二十三條 低值易耗品的購入

1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。

購入本著節(jié)約、實用、分批的原則,防止浪費和積壓。

2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃,須填寫《購置物品申請單》,由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,報總經(jīng)理審批,由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。

3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。

第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理

1、辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。

保管人員根據(jù)發(fā)票清點實物,填寫“實物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報銷交財務(wù)。

2、部門領(lǐng)用耗品時,應(yīng)填寫出庫單,經(jīng)批準(zhǔn)后,保管根據(jù)出庫單交付實物。

3、保管人員應(yīng)建立實物明細(xì)賬,并根據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。

第七章 應(yīng)收款項管理

第二十五條 本規(guī)定所稱應(yīng)收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。

第二十六條 財務(wù)人員應(yīng)于每月底對應(yīng)收款項進(jìn)行清理核對,并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。

協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各應(yīng)收款項予以催收、核查。

經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務(wù),由財務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。

第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的,本人填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,給予辦理。

長期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。

業(yè)務(wù)往來單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,由本單位有關(guān)人員代辦,并負(fù)責(zé)收回借款。

第二十八條 職工個人欠款應(yīng)于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù),沒有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財務(wù)。

特殊情況,不得超過半月,超過半月在考績工資中扣除本人20分。

差旅費的報銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費報銷單》,并附報銷單據(jù),交財務(wù)人員審核后,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。

第二十九條 關(guān)于經(jīng)營部、公司營業(yè)款結(jié)賬工作程序

1、經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后,應(yīng)在兩個工作日內(nèi)將合同原件交財務(wù)室備案。

2、經(jīng)營部、公司各自指派專人負(fù)責(zé),依合同內(nèi)容、金額登記備查簿,根據(jù)結(jié)款情況及時登記備查簿。

3、月末由財務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理、經(jīng)營部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。

4、每周一經(jīng)營部、公司將本周經(jīng)營收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。

5、兩個月未收回的款項由財務(wù)分別報各經(jīng)營部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理,由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收,并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績分?jǐn)?shù)。

第八章 合同管理

第三十條 經(jīng)濟合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟行為的契約,凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議。

簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》,所列條款要科學(xué)嚴(yán)密。

第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟合同,必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議,由經(jīng)營部、公司負(fù)責(zé)人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財務(wù)備案。

第三十二條合同價款的支付和結(jié)算

1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執(zhí)行。

工程進(jìn)度款的支付,由施工方向公司該項目負(fù)責(zé)人報送經(jīng)工程項目監(jiān)理簽字認(rèn)可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價款結(jié)算表,按結(jié)算程序報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由財務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。

待工程全部完工并驗收合格后,按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年),其余款項進(jìn)行支付。

2、設(shè)備等采購合同的支付和結(jié)算。

合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款,貨到驗收合格后,根據(jù)驗收憑據(jù),按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù),并留合同價款的3%—5%,期限不少于一年的質(zhì)量保證金。

第九章 稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理

第三十三條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管

1、財務(wù)要加強貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理,明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷,并設(shè)登記簿進(jìn)行登記,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。

2、加強銀行預(yù)留印鑒的管理。

銀行預(yù)留印鑒章(財務(wù)專用章和個人名章)應(yīng)由會計保管。

嚴(yán)禁一人同時保管印章和票據(jù)。

3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無缺。

第三十四條 發(fā)票的管理

1、發(fā)票領(lǐng)用、保管

①由出納領(lǐng)購、保管、整理、繳銷;會計設(shè)登記簿進(jìn)行登記;

②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;

③發(fā)票的開據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。

公司經(jīng)營部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的,由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后,方可辦理開票手續(xù),并于15日內(nèi)完成款項結(jié)算工作;

2、發(fā)票開據(jù)、作廢

①發(fā)票要序時、序號開具,不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票;

②發(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;

第三十五條 支票管理

1、建立支票領(lǐng)用登記簿,凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù),出納員登記、經(jīng)辦人簽字。

2、領(lǐng)用空白支票,需先填寫領(lǐng)用申請單,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取支票。

支票結(jié)算完畢后,由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷支票,未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)。

3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。

作廢支票必須加蓋作廢章,妥善保管。

4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票,出納人員應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),不得由他人代辦。

第十章 財務(wù)開支管理

第三十五條 財務(wù)開支審批原則和管理辦法

財務(wù)各項開支必須堅持先審批,后支付的原則。

實行大額財務(wù)開支由總經(jīng)理辦公會議研究審定,總經(jīng)理批準(zhǔn);小額財務(wù)開支由部門經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后,總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法。

第三十六條 費用報銷手續(xù)

1、各項費用開支必須有合法的票據(jù),票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由,大額或內(nèi)含多項費用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表,由財務(wù)人員審核,第十八條 購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗收人、主管負(fù)責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財務(wù)方可給予報銷

第十一章 財務(wù)人員崗位職責(zé)

第三十六條 會計人員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項制度,認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》。

2、負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。

審核原始憑證,填制記賬憑證。

登記總賬、明細(xì)分類賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。

會計賬薄要按月結(jié)賬。

3、按時編制會計報表,按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

4、定期與出納及相關(guān)人員核對有關(guān)賬目,協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各類應(yīng)收款項予以核查、催收。

5、按月計提各項稅金,確保稅金及時足額繳納。

辦理稅務(wù)有關(guān)事宜,提供稅務(wù)部門所需各類納稅資料。

6、做好年度財務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報工作,及時辦理財政的資金撥付工作。

7、對指定保管的印章應(yīng)加強管理,不得作為他用。

8、負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔及安全工作。

9、配合好各部門工作。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時工作。

第三十七條 出納員崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作,登記現(xiàn)金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報告單”。

2、出納要隨時掌握銀行余額,及時向領(lǐng)導(dǎo)反映,保證資金的支付。

3、支付款項時必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備,對不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。

4、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據(jù),負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷。

5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知,按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。

6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作。

第三十八條 保管崗位職責(zé)

1、辦理物品入庫驗收、登記和領(lǐng)用出庫手續(xù);

2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細(xì)賬,確保賬物相符、賬賬相符。

3、按照常備物品的用量情況,向部門申購人提供需求建議。

4、對交還的物品,分門別類,分別上賬入庫。

5、負(fù)責(zé)庫房物品的存放安全,嚴(yán)防物品霉?fàn)€變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故,定期對庫房進(jìn)行清理,保證庫存物品堆放有序,領(lǐng)用科學(xué)。

6、對庫存物品要做到心中有數(shù),必要時提供使用建議。

7、對各部門、各崗位設(shè)備專人管理清單做備份管理,并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對清單做增補、刪減。

8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專人管理清單對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點、清理,并就設(shè)備、資產(chǎn)的報損維修事宜提出建議。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

公司內(nèi)部財務(wù)管理制度【2】

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會計法》進(jìn)行計賬、算賬、報賬,規(guī)定,嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。

2、負(fù)責(zé)編制公司年度財務(wù)計劃;編制月、季、年度會計報表及有關(guān)說明,每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時、真實、準(zhǔn)確地報送會計報表,完整地反映財務(wù)狀況,并按季度進(jìn)行財務(wù)分析。

3、責(zé)會計核算,特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進(jìn)行盤點,做到賬帳相符,賬實相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時匯報。

4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥,按規(guī)定計算折舊費用,確保資產(chǎn)的資金來源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。

二、出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時將現(xiàn)金送存銀行。

2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。

4、開據(jù)支票,辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。

5、填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。

6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細(xì)賬。

9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定

1、公司的固定資產(chǎn),包括機器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等,其財務(wù)管

理和計提折舊,由財務(wù)室負(fù)責(zé)。

2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準(zhǔn)確。

對固定資產(chǎn)遺失、損壞的,要查明原因,明確責(zé)任,做出適當(dāng)處理。

3、購置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計劃;購置時,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可借用限額支

票在計劃范圍內(nèi)使用。

4、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。

公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。

2、保管人員必須堅守職責(zé),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。

各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。

印章使用必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費的規(guī)定

1、職工因公出差,按財政部有關(guān)文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。

如因特殊情況需乘飛機者,必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座,否則不予報銷。

若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補助。

乘座火車和輪船每人每天按20元補貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標(biāo)準(zhǔn)補貼20元。

3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿,出差住宿按天數(shù)計算;副總經(jīng)理以上實報實銷,所住賓館不得超過三星級。

4、住勤伙食補貼,每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。

5、市內(nèi)交通補貼,每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。

6、公差人員報銷差旅費,必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費,否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規(guī)定

1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測,于每年十二月中旬編制采購計劃和預(yù)算,報財務(wù)室審核。

2、計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務(wù)室審核。

3、財務(wù)室對各部門采購計劃和預(yù)算進(jìn)行審核,經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。

4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價,并簽定供貨協(xié)議。

5、計劃外和臨時少量急需品,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可采購。

6、采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。

7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。

若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的,轉(zhuǎn)賬支票必須限額。

8、物資采購價值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財務(wù)室審查,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,總經(jīng)理簽發(fā)。

2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同,統(tǒng)一由財務(wù)室負(fù)責(zé)辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。

八、財務(wù)審批、報銷規(guī)定

1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經(jīng)理同意后,再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。

2、公司員工報銷,需下列審批程序:經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。

3、上述開支的必須支出,如果總經(jīng)理不在,需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后,方可予以支出,待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。

4、員工個人因私借款一律不予批準(zhǔn)。

第14篇 公司財務(wù)管理制度“所屬企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定”

某公司財務(wù)管理制度之“所屬企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定”

第一章總則

第一條 為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機制,建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡稱企業(yè))的財務(wù)會計工作,進(jìn)一步加強和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。

第二條 各企業(yè)實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的財務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點和規(guī)模,按照會討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨立的會計機構(gòu),配備必要的財會人員,負(fù)責(zé)本企業(yè)財務(wù)管理和會計核算工作。

第三條 總公司設(shè)立財務(wù)本部,代表總公司行使對各企業(yè)的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán),為各企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門,各企業(yè)財務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,同時接受總公司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。

第四條 總公司財務(wù)本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調(diào)撥和管理,以及重大項目的投資改造、財務(wù)預(yù)決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。

第五條 各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同,應(yīng)根據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則)、企業(yè)會計準(zhǔn)則)以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結(jié)合本單位實際情況制訂本單位具體的財務(wù)制度和辦法。凡總公司財務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運用各企業(yè)的財務(wù)制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸,并須報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實行,財務(wù)本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。

第六條 各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財會業(yè)務(wù)時,嚴(yán)格遵守國家的財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項財務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改,須經(jīng)財務(wù)本部批準(zhǔn)或報財務(wù)本部各案。

第七條 各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財會人員的作用,努力為財會人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條 件,以充分調(diào)動他們的積極性,對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策,應(yīng)有財務(wù)部門的經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)參與,決策者應(yīng)認(rèn)真聽取其意見。

第八條 11系統(tǒng)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務(wù),由總公司統(tǒng)一按照國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等部門下達(dá)的年度計劃,分解下達(dá)給各企業(yè)?？偣局饕逻_(dá)完成年度利潤計劃、上繳管理費基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必須認(rèn)真落實各項計劃指標(biāo),并據(jù)此制定具體的財務(wù)計劃和全年財務(wù)預(yù)算,以確保各項任務(wù)的完成。

第九條 各專業(yè)公司(不包括有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司,下同)的財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人、主管)和財務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣,對各子公司和有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司的財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)總公司財務(wù)本部有任免建議權(quán)。

第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理

第十條 各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金,它包括總公司撥給的流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金?？偣矩攧?wù)本部除提供投入資本中的流動資金外,原則不再提供其它流動資金。非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn),各企業(yè)不得將流動資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途,或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。

第十一條 信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條 件的籌資、融資活動,可向總公司申請為其提供信用擔(dān)保,但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條 件,同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等,總公司在審核批準(zhǔn)后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款,除按總公司制定的審批程序申請外,總公司財務(wù)本部將參

考銀行貸款利率加息計算。

各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的,必須報總公司財務(wù)本部備案,500萬元以上(含500萬元)的,必須報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)。

第十二條 各企業(yè)的所有資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的,均屬國有資產(chǎn),都應(yīng)納入本單位財務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國有資產(chǎn)流失,保證國有資產(chǎn)保值增值。

第十三條 各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查,發(fā)生溢損應(yīng)及時查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時,應(yīng)努力實現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標(biāo)。

第十四條 各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項目開發(fā)和對外投資時,必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目,以及超出授權(quán)權(quán)限的,均應(yīng)按規(guī)定報總公司審核批準(zhǔn)。

第三章收入、成本管理

第十五條 各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟效益為中心的思想,努力增收節(jié)支,認(rèn)真搞好成本核算,力爭做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。

第十六條 各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時進(jìn)入其在銀行開立的帳戶,納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設(shè)“小金庫”,搞帳外資金。

第十七條 各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計劃指標(biāo),編制相應(yīng)的年度銷售。利潤和資金計劃,并報總公司財務(wù)本部。

第十八條 各所屬企業(yè)編制的各項計劃應(yīng)對總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解,以便于控制和考核。各項成本費用的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實事求是地確定,不互相攀比。

第十九條 各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點,按照國家會計制度規(guī)定,建立科學(xué)完整的成本核算體系,嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變,全面預(yù)算中各成本項目的指標(biāo)(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應(yīng)事先報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)。

第四章稅收、利潤管理

第二十條 各所屬企業(yè)都應(yīng)切實樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識,增強法制觀念。

第二十一條 各所屬企業(yè)按國家稅收征管條 例規(guī)定的辦法納稅,即:應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應(yīng)及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報繳庫;應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種,各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。

第二十二條 各所屬企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤,應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進(jìn)行:彌補上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。

第二十三條 法定公積金按稅后利潤的10%提取,法定公積金累計額達(dá)到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一0%提取,用集體福利;企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)及時足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對其進(jìn)行審查,并按有關(guān)規(guī)定對其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。

第五章會計報告

第二十四條 各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實、及時地編制、報送各種會計報表,按規(guī)定單獨編報報表的企業(yè),其各種報表應(yīng)報總公司財務(wù)本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè),應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財務(wù)本部報送規(guī)定的內(nèi)部報表,財務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報表。

第二十五條 根據(jù)重要性原則,有關(guān)重大事項應(yīng)予單獨披露或附加文字說明,年終報表必須要有關(guān)于本企業(yè)財務(wù)狀況的分析和說明。

第二十六條 總公司財務(wù)本部根據(jù)實際情況和需要,有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務(wù)本部會計報表的種類和數(shù)量,或者要求補報有關(guān)資料。

第六章附則

第二十七條 本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務(wù)工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。

第二十八條 本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第15篇 小公司財務(wù)制度管理規(guī)定辦法

小公司財務(wù)制度管理規(guī)定(1)

一、庫存現(xiàn)金管理

1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全。

現(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時查明原因,報告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。

6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。

于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對未達(dá)帳項要及時予以清理。

造成的帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。

由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對,保證雙方賬賬核對一致。

2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進(jìn)行清理。

各部門備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。

3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。

四、內(nèi)部牽制:

1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

小公司財務(wù)制度管理規(guī)定(2)

第一條