預(yù)算管理辦法15篇

第1篇 _集團(tuán)公司資金預(yù)算管理辦法

1.目的

為了加強(qiáng)集團(tuán)公司日常各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用資金的預(yù)算管理,便于財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)籌安排,靈活調(diào)配、運(yùn)用好資金,使其充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效用,通過(guò)實(shí)行預(yù)算管理達(dá)到降低經(jīng)營(yíng)成本,強(qiáng)化增收節(jié)支,完善內(nèi)部核算機(jī)制,提高公司經(jīng)濟(jì)效益的目的。集團(tuán)所屬各子公司,除應(yīng)按年度編制資金預(yù)算計(jì)劃外,還應(yīng)逐月編制資金預(yù)計(jì)收、支平?表,以保證運(yùn)營(yíng)資金得到合理安排。

財(cái)務(wù)資金既指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可以變現(xiàn)的有價(jià)證券,這部分資金是維系企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)。因此,為保證運(yùn)營(yíng)資金的有序管理,特制定本辦法。

2. 應(yīng)用范圍

適用于集團(tuán)職能部門(mén)及各子公司。

3. 職責(zé)

3.1集團(tuán)職能部門(mén)及各子公司負(fù)責(zé)本部門(mén)資金預(yù)算計(jì)劃制定,由主管副總裁按規(guī)定要求逐級(jí)審批。

3.2集團(tuán)職能部門(mén)及各子公司資金預(yù)算計(jì)劃,由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格按照審批計(jì)劃審核報(bào)銷,對(duì)違反本規(guī)定的支出項(xiàng)目有權(quán)拒絕報(bào)銷。

4. 具體規(guī)定

4.1集團(tuán)各子公司應(yīng)結(jié)合本公司實(shí)際情況編制完成年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理計(jì)劃書(shū),并在此基礎(chǔ)上,于每月28日之前,編制完成次月資金收、支預(yù)算表,逐月上報(bào)集團(tuán)計(jì)財(cái)部分管會(huì)計(jì)一份,集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)一份,主管副總裁一份。財(cái)務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報(bào)總裁。

4.2集團(tuán)計(jì)財(cái)部應(yīng)于每月30日前編制完成次月資金來(lái)源與運(yùn)用預(yù)算匯總表,并于次月3日前,編制完成各子公司上月實(shí)際與預(yù)算資金來(lái)源與運(yùn)用分析表及匯總表。分別報(bào)送子公司經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管副總裁。財(cái)務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報(bào)總裁。

4.3各子公司的收入計(jì)劃(預(yù)算)依據(jù)本公司銷售條件、勞務(wù)合同、收費(fèi)協(xié)議以及收款期限等,預(yù)計(jì)可收(兌)金額編制。

4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務(wù)、商品采購(gòu)支出計(jì)劃(預(yù)算)依據(jù)本公司購(gòu)置合同及工程進(jìn)度、供貨時(shí)間等,預(yù)計(jì)資金支出計(jì)劃。

4.5各子公司經(jīng)常費(fèi)用的支出,包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用依據(jù)以往實(shí)際發(fā)生額,結(jié)合本年度預(yù)算合理編制。

4.6月份資金預(yù)算計(jì)劃未列的支出項(xiàng)目,超支金額在10000元以內(nèi)的,須經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn),并加情況說(shuō)明。金額超過(guò)10000元的必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。否則計(jì)財(cái)部不予報(bào)銷。

4.7對(duì)于超出預(yù)算計(jì)劃的說(shuō)明,要求注明超支的原因,預(yù)計(jì)今后費(fèi)用增長(zhǎng)幅度,提出具體消化的措施。

4.8由于業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大和縮小,經(jīng)董事會(huì)同意可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整年度預(yù)算計(jì)劃或月份資金使用計(jì)劃。

第2篇 財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法(范本)

預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況,從實(shí)際出發(fā),充分估計(jì)各項(xiàng)目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過(guò)程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素,下面小編為大家精心搜集了關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算管理的辦法,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!

一、預(yù)算的目的

1、為實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),保證決策所確定的最優(yōu)方案在實(shí)際工作中得到貫徹與執(zhí)行;

2、協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子(分)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)預(yù)算;

3、監(jiān)督和控制各子(分)公司企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和資金運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題;

4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)濟(jì)效益。

二、預(yù)算的期間

1、預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。

2、年度預(yù)算需按季或按月加以分解,求得季度或月度預(yù)算,以利逐月跟蹤分析。

三、預(yù)算的對(duì)象

公司預(yù)算的對(duì)象包括__集團(tuán)有限公司本部預(yù)算和各子(分)公司預(yù)算。

__集團(tuán)有限公司為一級(jí)預(yù)算單位,各子(分)公司為二級(jí)預(yù)算單位,各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級(jí)預(yù)算單位。子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部和所屬三級(jí)預(yù)算單位預(yù)算。二級(jí)預(yù)算單位的確定原則為_(kāi)_是被投資企業(yè)的絕對(duì)或相對(duì)控股公司;三級(jí)預(yù)算單位必須是絕對(duì)控股企業(yè)。

四、預(yù)算編制原則

1、一致性原則。各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與__保持高度一致,各級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算都必須服從于__的近期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo);

2、分級(jí)預(yù)算原則。各級(jí)預(yù)算單位分別編制本級(jí)預(yù)算,然后由上級(jí)預(yù)算單位審核確定,按一級(jí)管理二級(jí),二級(jí)管理三級(jí)原則分級(jí)管理;

3、全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整,具體包括損益預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算三個(gè)部分。具體要求是:凡是影響目標(biāo)利潤(rùn)的業(yè)務(wù)和事項(xiàng),均應(yīng)以貨幣或其它計(jì)量形式來(lái)具體加以反映,有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接,勾稽關(guān)系要明確,以保證整個(gè)預(yù)算的綜合平衡;

4、實(shí)事求是的原則。預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況,從實(shí)際出發(fā),充分估計(jì)各項(xiàng)目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過(guò)程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素,保證預(yù)算能切實(shí)可行,充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用;

5、不調(diào)整原則。財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會(huì)確定,一般不再調(diào)整,各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行,作好監(jiān)控分析,考核獎(jiǎng)懲。

五、財(cái)務(wù)預(yù)算的管理

(一)__集團(tuán)有限公司本部預(yù)算的管理

1、本部預(yù)算的對(duì)象為:公司本部各部室。

2、本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個(gè)部分:

(1)本部資本經(jīng)營(yíng)的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入;各項(xiàng)直接投資預(yù)算及木材流通協(xié)會(huì)費(fèi)用預(yù)算;

(2)本部管理費(fèi)用預(yù)算。具體包括:人員的工資福利費(fèi)用、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)及歸口管理的各項(xiàng)費(fèi)用。

3、本部預(yù)算的編制程序?yàn)?

(1)當(dāng)年的九月底前,由財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會(huì)確定的原則向預(yù)算對(duì)象下達(dá)預(yù)算編制的提示性意見(jiàn);

(2)各預(yù)算對(duì)象按照分工,于當(dāng)年十月底前提出下年度的預(yù)算建議;

(3)資金財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算對(duì)象的預(yù)算建議進(jìn)行初審平衡后,編本部預(yù)算預(yù)案,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總裁審核后,于當(dāng)年十二月中旬前報(bào)公司董事會(huì)。董事會(huì)應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)案的審定。

4、資金財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)本部預(yù)算的正確實(shí)施負(fù)責(zé),并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析,按季向公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)本部預(yù)算執(zhí)行情況。

5、年度終了,資金財(cái)務(wù)部編制編報(bào)決算案,并上報(bào)公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān),由公司總裁提交公司董事會(huì)審議。

(二)子(分)公司預(yù)算的管理

子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部預(yù)算和所屬三級(jí)預(yù)算單位預(yù)算。子(分)公司預(yù)算參照__集團(tuán)有限公司本部預(yù)算編制方法。編制程序如下:

1、各子(分)公司經(jīng)營(yíng)者根據(jù)__本部傳達(dá)的預(yù)算提示目標(biāo),組織子(分)公司預(yù)算的編制,將提示目標(biāo)分解到各部門(mén)和所屬三級(jí)預(yù)算單位。

2、三級(jí)預(yù)算單位預(yù)算的編制

(1)采用全面預(yù)算管理制度,預(yù)算內(nèi)容包括生成經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面,編制預(yù)算前應(yīng)進(jìn)行詳盡的市場(chǎng)分析和企業(yè)本身狀況分析,以銷售預(yù)算為起點(diǎn),依次進(jìn)行材料采購(gòu)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和應(yīng)收帳款、庫(kù)存預(yù)算以及各項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算,形成三張主要預(yù)算報(bào)表:現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。

(2)全面預(yù)算需要各部門(mén)協(xié)同一致,銷售部門(mén)編制銷售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算,供應(yīng)部門(mén)協(xié)助生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)本年度預(yù)計(jì)銷售量,編制原材料、人工、制造費(fèi)用預(yù)算,倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)根據(jù)材料入庫(kù)、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預(yù)算,財(cái)務(wù)部門(mén)編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算,最后由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)編報(bào)的預(yù)算進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡,最終形成本企業(yè)的總預(yù)算。

(3)如果本年度預(yù)算的結(jié)果與__本部的提示目標(biāo)不一致,本單位需要根據(jù)實(shí)際情況層層推進(jìn),降耗挖潛,調(diào)整預(yù)算,力爭(zhēng)達(dá)到提示目標(biāo)要求。

3、子(分)公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算,形成完整的二級(jí)單位預(yù)算。

4、經(jīng)__本部審核并經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后,本部向子(分)公司經(jīng)營(yíng)者正式下達(dá)年度預(yù)算要求,并按此要求在該子公司法定機(jī)構(gòu)上通過(guò)預(yù)算方案。

5、子(分)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。

(1)預(yù)算一經(jīng)確定,企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)要嚴(yán)格依照預(yù)算進(jìn)行,定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析,向本部資金財(cái)務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。

(2)根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況,對(duì)變化幅度超過(guò)10%的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)向資金財(cái)務(wù)部報(bào)告。

(3)__本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實(shí)際,體察實(shí)情,為預(yù)算完成提供及時(shí)準(zhǔn)確的決策信息。

6、決算的編報(bào)。

(1)決算編報(bào)應(yīng)根據(jù)實(shí)事求是原則,嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的要求準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行。

(2)決算時(shí),本部資金財(cái)務(wù)部和審計(jì)監(jiān)察部對(duì)子(分)公司損益有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查,然后作出指導(dǎo)并進(jìn)行處理。

(3)資金財(cái)務(wù)部對(duì)照預(yù)算,認(rèn)真分析經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算的差距,并為來(lái)年的工作提出改進(jìn)措施。

(4)資金財(cái)務(wù)部將決算形成報(bào)告,上報(bào)公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān),由公司總裁提交董事會(huì)審議。

六、財(cái)務(wù)預(yù)算編制的工作組織

(一)預(yù)算的職能部門(mén)

1、總裁

全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理,向董事會(huì)提交公司年度財(cái)務(wù)預(yù)案和決案,批準(zhǔn)預(yù)案執(zhí)行過(guò)程中偏差解決方案,核準(zhǔn)二級(jí)、三級(jí)預(yù)算單位建議名單。

2、財(cái)務(wù)總監(jiān)

提出年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制建議,具體指導(dǎo)資金財(cái)務(wù)部預(yù)算編制工作。

3、資金財(cái)務(wù)部

為財(cái)務(wù)預(yù)算編制的具體工作部門(mén)

(1)審核二、三級(jí)預(yù)算單位名單;

(2)編制公司本部財(cái)務(wù)預(yù)案;

(3)負(fù)責(zé)本部預(yù)算的實(shí)施管理;

(4)對(duì)所屬單位上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行評(píng)審并綜合平衡后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo);

(5)跟蹤分析子(分)公司預(yù)算執(zhí)行情況;

(6)審核和編報(bào)公司決算草案。

4、審計(jì)監(jiān)察部

對(duì)下屬公司預(yù)算完成指標(biāo)的真實(shí)性進(jìn)行審核。

5、人力資源部

編制公司本部工資、福利預(yù)算,實(shí)施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎(jiǎng)懲。

(二)預(yù)算的工作組織

資金財(cái)務(wù)部為預(yù)算專門(mén)機(jī)構(gòu),其它部門(mén)為預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關(guān)職能部門(mén)。

資金財(cái)務(wù)部作為預(yù)算專門(mén)機(jī)構(gòu)和日常工作部門(mén),應(yīng)及時(shí)將預(yù)算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)通報(bào),同時(shí)提出監(jiān)控意見(jiàn),保證預(yù)算執(zhí)行。

相關(guān)部門(mén)在日常監(jiān)控預(yù)算完成時(shí),應(yīng)及時(shí)與資金財(cái)務(wù)部溝通,以便協(xié)同一致,快速解決問(wèn)題。

七、預(yù)算的考核評(píng)價(jià)

資金財(cái)務(wù)部根據(jù)各下屬公司的預(yù)算完成情況作出合理評(píng)價(jià),分別確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的權(quán)重,考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度,給予適當(dāng)?shù)脑u(píng)分,供人力資源部考核參照。

八、本辦法由資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

九、本辦法由總裁辦公會(huì)決定修改與補(bǔ)充。

十、本辦法自公司總裁辦公會(huì)批準(zhǔn),總裁簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。

第3篇 開(kāi)發(fā)建設(shè)工程預(yù)算結(jié)算管理辦法

開(kāi)發(fā)建設(shè)工程預(yù)算結(jié)算管理辦法

第一章 總則

一、為了規(guī)范建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算的管理工作,合理確定和有效控制工程造價(jià),根據(jù)國(guó)家和地方相關(guān)法規(guī)和文件的規(guī)定,并結(jié)合公司的實(shí)際,制定本辦法。

二、本辦法所稱建設(shè)工程是指下列已簽訂建設(shè)工程施工合同的工程:

1、樓體基礎(chǔ)工程;

2、土建工程;

3、水暖、電氣、消防工程;

4、裝飾裝修工程;

5、大型設(shè)備、設(shè)施安裝工程;

6、公司認(rèn)定的其他工程。

二、本辦法所稱工程預(yù)算是指:公司確定開(kāi)發(fā)項(xiàng)目后,由其預(yù)算部門(mén)依據(jù)審定后的施工圖、現(xiàn)行預(yù)算定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及現(xiàn)場(chǎng)條件等確定開(kāi)發(fā)項(xiàng)目建筑安裝工程造價(jià)的文件。

三、本辦法所稱工程結(jié)算是指:公司對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目工程依據(jù)工程進(jìn)度、施工合同、施工監(jiān)理情況辦理的工程價(jià)款結(jié)算,以及根據(jù)工程施工過(guò)程中發(fā)生的超出(或減少)施工合同的工程變更情況,調(diào)整施工圖預(yù)算價(jià)格而確定開(kāi)發(fā)項(xiàng)目最終結(jié)算價(jià)格的文件。

第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

一、公司預(yù)算部負(fù)責(zé)工程預(yù)算、決算書(shū)的編制工作,由預(yù)算部長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

成員由各專業(yè)預(yù)算員主成, 其職責(zé)是:

1、編制、審核單體工程預(yù)、結(jié)算書(shū);

2、編制、審核配套工程預(yù)、結(jié)算書(shū);

二、公司組成預(yù)、結(jié)算管理委員會(huì),負(fù)責(zé)工程預(yù)算、結(jié)算管理工作。管理委員會(huì)主任由項(xiàng)目主管經(jīng)理?yè)?dān)任,其成員由總工辦、工程、預(yù)算、開(kāi)發(fā)等部門(mén)負(fù)責(zé)人組成,其職責(zé)是:

1、負(fù)責(zé)擬開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的綜合造價(jià)成本分析;

2、審核確定工程招議標(biāo)標(biāo)底或投標(biāo)書(shū);

3、審核預(yù)算、結(jié)算書(shū);

4、審核材料和設(shè)備的采購(gòu)價(jià)格;

5、審核與工程項(xiàng)目相關(guān)的施工合同及材料.設(shè)備采購(gòu)供應(yīng)合同;

6、負(fù)責(zé)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目工程建造過(guò)程中造價(jià)或分包工程費(fèi)用的管理控制;

7、負(fù)責(zé)對(duì)設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證進(jìn)行認(rèn)證。

三、公司成立結(jié)算審核委員會(huì),負(fù)責(zé)審核并最終確定工程結(jié)算工作。審核委員會(huì)主任由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任,其成員由公司賬務(wù)部、行政部、監(jiān)事會(huì)及外委造價(jià)審核單位負(fù)責(zé)人組成。其職責(zé)是:

1、審核結(jié)算書(shū);

2、確定工程進(jìn)度及工程量;

3、確認(rèn)隱蔽簽證,技術(shù)聯(lián)系單的有效性;

4、確定定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行文書(shū);

5、確定竣工工程造價(jià);

第三章 預(yù)算管理

一、公司的招標(biāo)、投標(biāo)工程,承包、分包工程必須編制預(yù)算書(shū);

第九條 預(yù)算書(shū)包括下列內(nèi)容;

1、項(xiàng)目概況;

2、編制時(shí)間;

3、編制人員;

4、建設(shè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容;

5、建設(shè)工程項(xiàng)目質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn);

6、建設(shè)工程項(xiàng)目造價(jià);

7、編制預(yù)算遵循的定額.取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù);

8、編制預(yù)算說(shuō)明;

9、有關(guān)文件、資料、圖紙等。

二、編制預(yù)算書(shū)必需依據(jù)下列資料:

1、建設(shè)依據(jù);

2、設(shè)計(jì)方案;

3、施工圖紙;

4、預(yù)算定額、取費(fèi)證書(shū);

5、市場(chǎng)價(jià)格或報(bào)價(jià);

6、施工單位資質(zhì)等級(jí)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);

7、其它有關(guān)資料。

四、預(yù)算書(shū)由預(yù)算部編制,經(jīng)預(yù)(結(jié))算管理委員會(huì)審核后,報(bào)預(yù)(結(jié))算審核委員會(huì)審批。

第四章 結(jié)算管理

一、有下列情況之一者,必須編制結(jié)算書(shū):

1、整個(gè)建設(shè)工程項(xiàng)目或單項(xiàng)工程全部竣工;

2、建設(shè)工程施工合同履行完畢;

3、其它情況;

二、結(jié)算書(shū)是在預(yù)算的基礎(chǔ)上,結(jié)合施工中的設(shè)計(jì)變更現(xiàn)場(chǎng)工程簽證等情況編制的,只在預(yù)算的基礎(chǔ)上部分增減調(diào)整,形成結(jié)算書(shū)。

三、編制結(jié)算書(shū)必須依據(jù)下列資料:

1、建設(shè)工程施工合同;

2、施工圖預(yù)算和施工組織設(shè)計(jì);

3、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)工程變更和工作聯(lián)絡(luò)單;

4、甲供材料明細(xì);

5、所執(zhí)行的預(yù)算定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);

6、雙方約定的材料限價(jià)表;

7、施工單位使用的水、電費(fèi)情況表;

8、配合費(fèi)、甲供材料保管費(fèi)情況表;

9、合同約定事項(xiàng)違約扣罰額;

10其它有關(guān)資料及現(xiàn)場(chǎng)紀(jì)錄資料。

四、結(jié)算工作程序:

1、施工單位申報(bào)竣工驗(yàn)收及工程結(jié)算申請(qǐng);

2、結(jié)算管理委員會(huì)會(huì)同監(jiān)理單位對(duì)工程進(jìn)行全面驗(yàn)收;

3、總工辦、工程部、開(kāi)發(fā)部會(huì)審竣工圖、設(shè)計(jì)變更、技術(shù)聯(lián)系單并確認(rèn);

4、工程部、預(yù)算部、監(jiān)理單位共同會(huì)審現(xiàn)場(chǎng)簽證;

5、預(yù)算部審核結(jié)算書(shū):

a、各專業(yè)預(yù)算員審核結(jié)算書(shū);

b、預(yù)算部?jī)?nèi)部預(yù)算員互審;

c、預(yù)算部長(zhǎng)審核;

6、結(jié)算委員會(huì)對(duì)預(yù)算部審核決算書(shū)進(jìn)行會(huì)審后報(bào)公司結(jié)算審核委員審批;

第五章 審核管理

一、結(jié)算審核委員會(huì)定期、定項(xiàng)對(duì)工程預(yù)算、結(jié)算進(jìn)行審核:

1、公司結(jié)算審核委員會(huì)每年年末對(duì)公司當(dāng)年度已辦理完結(jié)算的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行審核:

2、公司結(jié)算審核委員會(huì)在每個(gè)工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后三個(gè)月內(nèi)對(duì)竣工項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算審核;

3、結(jié)算審核委員會(huì)根據(jù)公司總經(jīng)理安排隨時(shí)對(duì)正在施工的工程項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算或結(jié)算審核。

二、結(jié)算審核委員會(huì)在審核時(shí)組織有關(guān)人員組成審核小組進(jìn)行審核。

三、審核人員在審核工程結(jié)算時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查對(duì)工程項(xiàng)目?jī)r(jià)格產(chǎn)生影響的以下事項(xiàng):

1、工程實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證:

2、工程材料和設(shè)備價(jià)格的變化情況:

3、工程實(shí)施過(guò)程中的建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況:

4、補(bǔ)充合同內(nèi)容。

5、工程項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況;

6、工程項(xiàng)目合同工期執(zhí)行情況和質(zhì)量等級(jí)控制情況。

第六章 罰則

四、有下列情形之一者,扣罰當(dāng)事人10-50%的月薪:

1、未按公司要求和規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成預(yù)算.結(jié)算

書(shū)而影響工作進(jìn)行的;

2、未能及時(shí)對(duì)設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證進(jìn)行認(rèn)證的;

3、經(jīng)結(jié)算審核委員會(huì)認(rèn)定的其它違規(guī)行為。

四、有下列情形之一者,對(duì)當(dāng)事人予以解聘,造成經(jīng)濟(jì)損失的給予賠償:

1、玩忽職守,并有事實(shí)證明給公司造成經(jīng)濟(jì)損失達(dá)10萬(wàn)元以上的;

2、受取賄賂,向施工單位.設(shè)備和材料供應(yīng)商泄露底,編制虛假結(jié)算書(shū)的;

4、結(jié)算審核委員會(huì)認(rèn)定的其他違紀(jì)行為;

五、本規(guī)定由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第4篇 某大學(xué)預(yù)算管理辦法

學(xué)校(大學(xué))預(yù)算管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范我校預(yù)算管理行為,充分發(fā)揮預(yù)算分配和監(jiān)督職能,強(qiáng)化預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和預(yù)算執(zhí)行的約束力,科學(xué)配置辦學(xué)資源,提高預(yù)算資金的使用效益,保障和促進(jìn)我校教學(xué)、科研等各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》,結(jié)合我校實(shí)際,特制定本辦法。

第二條學(xué)校預(yù)算管理堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)權(quán)結(jié)合、收支平衡”的總原則。

第三條學(xué)校預(yù)算管理的主要任務(wù)是:完善預(yù)算管理體制和運(yùn)行機(jī)制;積極籌措資金增加收入;科學(xué)合理地安排學(xué)校年度預(yù)算;監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行;建立健全預(yù)算管理辦法和制度等。

第二章預(yù)算管理體制

第四條學(xué)校預(yù)算由黨委常委會(huì)研究決定。其對(duì)預(yù)算管理的主要職責(zé)是:

(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)預(yù)算的法律法規(guī)、方針政策;

(二)審查、批準(zhǔn)學(xué)校關(guān)于預(yù)算管理的規(guī)章制度;

(三)確定學(xué)校預(yù)算編制的原則和要求;

(四)審議、批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算建議草案;

(五)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行,審議、批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整方案;

(六)審查、批準(zhǔn)學(xué)校的決算報(bào)告。

第五條計(jì)財(cái)處作為學(xué)校預(yù)算的專職管理部門(mén),具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督工作等,其主要職責(zé)為:

(一)收集資料,分析往年預(yù)算執(zhí)行情況,對(duì)學(xué)校各單位提出的明細(xì)預(yù)算建議案進(jìn)行審核,并匯總編制預(yù)算草案;

(二)按照上級(jí)主管部門(mén)的要求及時(shí)準(zhǔn)確地編報(bào)學(xué)校預(yù)算建議草案;

(三)根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的預(yù)算批復(fù)意見(jiàn),編制校內(nèi)預(yù)算,并按事權(quán)和財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則把學(xué)校的預(yù)算分解到各有關(guān)責(zé)任單位,實(shí)施責(zé)任預(yù)算管理;

(四)審批各責(zé)任單位具體預(yù)算方案;

(五)結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展的具體情況會(huì)同有關(guān)部門(mén)提報(bào)預(yù)算調(diào)整建議;

(六)根據(jù)校長(zhǎng)辦公會(huì)的決議,按照規(guī)定程序調(diào)整年度預(yù)算;

(七)監(jiān)督學(xué)校各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行,督促各預(yù)算收入單位和繳款單位完成收繳任務(wù),匯總、通報(bào)收繳情況,監(jiān)督各責(zé)任單位管好用好資金,節(jié)約開(kāi)支,提高資金使用效益,準(zhǔn)確、及時(shí)地分析預(yù)算執(zhí)行情況,建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng),強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的約束力;

(八)定期向上級(jí)主管部門(mén)和學(xué)校報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況;

(九)年終全面分析預(yù)算執(zhí)行情況,準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)年終決算。

第六條各預(yù)算責(zé)任單位(學(xué)院、部、職能部門(mén)等)是本部門(mén)預(yù)算的責(zé)任主體,其主要職責(zé)是:

(一)根據(jù)學(xué)校的要求,結(jié)合本部門(mén)實(shí)際,提報(bào)本部門(mén)年度預(yù)算建議;

(二)落實(shí)本部門(mén)的預(yù)算收入和支出責(zé)任;

(三)按照“量入為出”的原則進(jìn)一步細(xì)化本部門(mén)的預(yù)算,編報(bào)本部門(mén)具體預(yù)算方案和月度用款計(jì)劃;

(四)堅(jiān)持“一支筆”審批和會(huì)簽制度,嚴(yán)格控制本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行,維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束力;

(五)根據(jù)事業(yè)發(fā)展情況,年內(nèi)確需調(diào)整預(yù)算的,要據(jù)實(shí)向?qū)W校提出預(yù)算調(diào)整建議,按規(guī)定程序報(bào)批。

第三章預(yù)算編制原則

第七條預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、效益優(yōu)先”的原則。根據(jù)學(xué)?？傮w事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度可能取得的各項(xiàng)收入情況,量力而行,量財(cái)辦事,統(tǒng)籌安排支出項(xiàng)目,原則上不得編制赤字預(yù)算。

第八條收入預(yù)算的編制要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則。逐項(xiàng)核實(shí)各項(xiàng)合法收入,盡可能排除收入中的不確定因素。

第九條支出預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。支出預(yù)算分為經(jīng)常性支出和建設(shè)性專項(xiàng)支出兩部分。首先要保證經(jīng)常性支出,并堅(jiān)持適度從緊;其次按已落實(shí)的專項(xiàng)收入來(lái)源情況和學(xué)校自籌能力安排建設(shè)性專項(xiàng)支出。

第十條預(yù)算編制堅(jiān)持“收支兩條線”的原則,所有收入全部由學(xué)校統(tǒng)一調(diào)度使用,全部支出由學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一安排。

第十一條預(yù)算編制堅(jiān)持公開(kāi)、公正的原則。要從學(xué)校和各部門(mén)的實(shí)際出發(fā),對(duì)編制程序、重點(diǎn)項(xiàng)目、支出標(biāo)準(zhǔn)和定額、資金分配等,加強(qiáng)科學(xué)論證,努力做到客觀、公正、透明,確保資金分配的科學(xué)合理。

第四章預(yù)算編制的內(nèi)容和方法

第十二條學(xué)校年度預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務(wù)編制的綜合財(cái)務(wù)收支擬定計(jì)劃,由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第十三條收入預(yù)算。收入預(yù)算是預(yù)算年度內(nèi)學(xué)校通過(guò)多種渠道取得的各類非償還性辦學(xué)資金的收入計(jì)劃,包括:

(一)財(cái)政補(bǔ)助收入。指學(xué)校從財(cái)政部門(mén)取得的各類撥款,包括教育事業(yè)費(fèi)撥款、科研事業(yè)費(fèi)撥款、公費(fèi)醫(yī)療費(fèi)撥款、住房改革撥款等,其中教育事業(yè)費(fèi)撥款按核定的定額測(cè)算。

(二)上級(jí)補(bǔ)助收入。指學(xué)校從上級(jí)主管部門(mén)取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。按照有關(guān)要求測(cè)算。

(三)事業(yè)收入(預(yù)算外資金)。指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)取得的收入,包括教育事業(yè)收入和科研事業(yè)收入。教育事業(yè)收入按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算;科研事業(yè)收入由科研主管部門(mén)按橫向科研項(xiàng)目收入水平測(cè)算。

(四)經(jīng)營(yíng)收入。指學(xué)校在教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。分析往年的決算情況,根據(jù)預(yù)算年度業(yè)務(wù)量和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。

(五)附屬單位上繳收入和其他收入?yún)⒄胀晟侠U、收入情況,根據(jù)預(yù)算年度業(yè)務(wù)活動(dòng)情況,采用增量預(yù)算按項(xiàng)目逐一測(cè)算。

(六)基建撥款。指由上級(jí)計(jì)劃部門(mén)安排的預(yù)算撥款與基建基金撥款,根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件和撥款計(jì)劃計(jì)算。

第十四條支出預(yù)算。支出預(yù)算是預(yù)算年度中學(xué)校用于教學(xué)科研活動(dòng)、基本建設(shè)和其他事業(yè)活動(dòng)的資金支出計(jì)劃,按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定,主要包括:

(一)事業(yè)支出。包括人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和專項(xiàng)支出(固定資產(chǎn)購(gòu)建和大修繕)。

1、人員支出。包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等,按核定的編制數(shù)和工資、津貼、獎(jiǎng)金等標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。

2、日常公用支出。包括日常辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、專業(yè)材料購(gòu)置費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、招待費(fèi)等。視單位業(yè)務(wù)性質(zhì),依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定和支出定額標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。按會(huì)計(jì)科目編制詳細(xì)預(yù)算,并按照事權(quán)和財(cái)權(quán)統(tǒng)一的原則分配到各責(zé)任部門(mén),編制責(zé)任預(yù)算。

3、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼、住房公積金和助學(xué)金等,按照核定的人數(shù)及規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)等因素測(cè)算。

4、專項(xiàng)支出。包括建筑物購(gòu)建費(fèi)、辦公及專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、圖書(shū)購(gòu)置費(fèi)、交通工具購(gòu)置費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施維修改造費(fèi)及科研和三重點(diǎn)建設(shè)等專項(xiàng)支出,根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財(cái)力可能統(tǒng)籌安排,采用零基預(yù)算方法測(cè)算。從項(xiàng)目論證、實(shí)施到完工全面測(cè)算,并進(jìn)行全方位的監(jiān)控。做到“按項(xiàng)申報(bào)、?？顚Ｓ谩雾?xiàng)核算、專項(xiàng)考核”。

(二)經(jīng)營(yíng)支出。根據(jù)計(jì)劃安排,結(jié)合經(jīng)營(yíng)收入情況統(tǒng)籌測(cè)算。

(三)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出。參照歷年實(shí)際,結(jié)合附屬單位上繳情況測(cè)算。

(四)結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。根據(jù)學(xué)校資金情況和基建計(jì)劃統(tǒng)籌安排。

第五章預(yù)算的編制程序

第十五條根據(jù)《預(yù)算法》和上級(jí)主管部門(mén)的要求,學(xué)校年度預(yù)算作為政府預(yù)算的組成部分,亦采用“兩上兩下”的編制程序。

第十六條根據(jù)國(guó)家有關(guān)預(yù)算法規(guī)、政策及自治區(qū)主管部門(mén)的工作部署,每年6月份,由計(jì)財(cái)處向全校各經(jīng)費(fèi)使用部門(mén)印發(fā)編制下一年度經(jīng)費(fèi)需求計(jì)劃和專項(xiàng)支出計(jì)劃的通知。

第十七條各責(zé)任部門(mén)根據(jù)學(xué)校年度預(yù)算編制的要求,結(jié)合本部門(mén)的工作計(jì)劃和發(fā)展需求提出本部門(mén)的預(yù)算建議草案,7月底前報(bào)計(jì)財(cái)處。

第十八條計(jì)財(cái)處通過(guò)分析、審核,編制學(xué)校年度預(yù)算建議草案,報(bào)經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議審查、批準(zhǔn)后,上報(bào)自治區(qū)教育廳批復(fù)(一上)。

第十九條計(jì)財(cái)處根據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)(一下),對(duì)原預(yù)算草案進(jìn)一步細(xì)化、調(diào)整,經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議審查、批準(zhǔn)后報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳(二上)。

第二十條 計(jì)財(cái)處根據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳的預(yù)算批復(fù)(二下),按照學(xué)校內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行格式編制收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、責(zé)任部門(mén)經(jīng)費(fèi)分配表和基建收支表,經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后,正式發(fā)文公布執(zhí)行。

第六章預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整

第二十一條學(xué)校預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后,即具法律效力,非經(jīng)規(guī)定程序不得變更,任何部門(mén)和個(gè)人無(wú)權(quán)減收增支。

第二十二條與學(xué)校收入預(yù)算有關(guān)的各職能部門(mén)有權(quán)代表學(xué)校積極組織收入,有責(zé)任監(jiān)督各項(xiàng)收入按計(jì)劃足額上繳學(xué)校。

第二十三條各經(jīng)費(fèi)使用部門(mén)要本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約的原則嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算安排好全年的經(jīng)費(fèi)支出,實(shí)行項(xiàng)目管理,不得隨意變更資金用途,確保專款專用及資金使用效益。

第二十四條計(jì)財(cái)處依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、政策和有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真組織核算,對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全方位、全過(guò)程監(jiān)控對(duì)無(wú)預(yù)算及變更資金用途的應(yīng)予拒付;對(duì)學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行檢查和分析,及時(shí)向校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,并將具體情況通報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)使用部門(mén)。

第二十五條學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù),一般不得調(diào)整,若遇非常事件不得不調(diào)整年度預(yù)算時(shí),需按下列程序辦理:

(一) 因國(guó)家政策、事業(yè)計(jì)劃和任務(wù)較大變動(dòng)引起的預(yù)算調(diào)整,有關(guān)部門(mén)(歸口管理部門(mén))提出調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告,報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后,按規(guī)定程序報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳審批。計(jì)財(cái)處根據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳批復(fù)調(diào)整年度預(yù)算。

(二) 在學(xué)校總收入允許范圍內(nèi),校內(nèi)需要追加預(yù)算支出的項(xiàng)目,須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門(mén)以書(shū)面形式向財(cái)務(wù)主管部門(mén)提出項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告,財(cái)務(wù)主管部門(mén)初審后,5萬(wàn)元(含)以上的報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審定,5萬(wàn)元以下的由分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。計(jì)財(cái)處根據(jù)相關(guān)會(huì)議決議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整校內(nèi)預(yù)算,并根據(jù)需要報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳備案。

(三) 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,由于客觀情況發(fā)生變化,或原定預(yù)算預(yù)計(jì)不周,預(yù)算支出項(xiàng)目間發(fā)生此余彼缺情況時(shí),調(diào)整應(yīng)遵循下列原則:一是調(diào)劑權(quán)限必須與審批權(quán)限一致;二是調(diào)劑只能此增彼減,不得突破預(yù)算;三是調(diào)劑須有利于提高效益,促進(jìn)工作。調(diào)整的程序是由經(jīng)費(fèi)使用部門(mén)(歸口管理部門(mén))提出申請(qǐng),報(bào)財(cái)務(wù)主管部門(mén),由財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)情況報(bào)分管校長(zhǎng)或校長(zhǎng)辦公會(huì)審定后執(zhí)行。

第七章決算

第二十六條計(jì)財(cái)處在年度終了,要按照《會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》的要求進(jìn)行年終清理、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬并編制會(huì)計(jì)決算報(bào)表。決算報(bào)表的編制要做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

第二十七條決算報(bào)表完成后,須提交校長(zhǎng)辦公會(huì)審查、批準(zhǔn)后上報(bào)自治區(qū)教育廳。

第二十八條審計(jì)部門(mén)應(yīng)依法對(duì)學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,并出具審計(jì)報(bào)告。

第八章附則

第二十九條學(xué)校預(yù)算年度自1月1日起至12月31日止。

第三十條本辦法的具體執(zhí)行規(guī)程見(jiàn)《某大學(xué)預(yù)算管理操作規(guī)程》。

第三十一條本辦法自發(fā)布之日起施行,由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。

第5篇 某地產(chǎn)公司全面預(yù)算管理實(shí)施辦法

全面預(yù)算管理實(shí)施辦法

全面預(yù)算管理是一種通過(guò)科學(xué)預(yù)測(cè)得到需求量來(lái)計(jì)劃和調(diào)整產(chǎn)品流量、分配資源的管理機(jī)制,是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng),規(guī)范公司全面預(yù)算管理的運(yùn)作體系,明確公司各責(zé)任部門(mén)在全面預(yù)算管理活動(dòng)中的職責(zé)分工,特制訂本辦法。

第一條:公司全面預(yù)算管理工作的總體任務(wù)是通過(guò)資金收支兩條線,對(duì)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃和控制,將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場(chǎng)為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。同時(shí)通過(guò)對(duì)資金流、物資流與信息流的同步控制,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)在公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的紐帶與動(dòng)態(tài)監(jiān)控作用。

第二條:公司全面預(yù)算管理是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃數(shù)量化、價(jià)值化的表現(xiàn)形式,是公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度計(jì)劃的細(xì)化。公司全面預(yù)算管理作為企業(yè)必要管理工具的內(nèi)涵是具有落實(shí)責(zé)任、落實(shí)權(quán)力、明確目標(biāo)、集成管理信息的功能。

第三條:企業(yè)的全面預(yù)算包括財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算。企業(yè)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度和月份落實(shí)。

第四條:公司編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:

1、堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;

2、堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;

3、堅(jiān)持責(zé)權(quán)對(duì)等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

第五條:預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和保證,公司預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)是財(cái)務(wù)部,預(yù)算管理工作在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部組織實(shí)施,公司各責(zé)任部門(mén)的負(fù)責(zé)人為本部門(mén)預(yù)算管理的直接責(zé)任人,預(yù)算的具體編制工作由公司各責(zé)任部門(mén)委派一名兼職人員完成。

第六條:預(yù)算管理審批機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)是:

1、審批公司的預(yù)算方案;

2、審批公司年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;

3、審定批準(zhǔn)預(yù)算外但必須支付的開(kāi)支。

第七條:在實(shí)施全面預(yù)算管理工作過(guò)程中公司預(yù)算管理的組織程序和工作職責(zé)是:

1、擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)和政策;

2、制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法;

3、審議、平衡、匯總公司各責(zé)任部門(mén)的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng);

4、組織下達(dá)公司預(yù)算方案;

5、督促預(yù)算編制進(jìn)度,協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題;

6、組織審計(jì)、考核預(yù)算執(zhí)行情況,監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,比較和分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況;

7、督促各責(zé)任部門(mén)切實(shí)執(zhí)行預(yù)算相關(guān)事項(xiàng),完成預(yù)算目標(biāo);

8、在客觀條件變化時(shí),提出預(yù)算方案的調(diào)整方案;

9、起草公司年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

10、提供公司各責(zé)任部門(mén)編制預(yù)算的表單格式和進(jìn)度表等;

11、提供公司各責(zé)任部門(mén)所需的財(cái)務(wù)部門(mén)所掌握的有關(guān)資料以供編制預(yù)算的參考;

第七條:公司各責(zé)任部門(mén)職責(zé):

公司各責(zé)任部門(mén)是全面預(yù)算管理的執(zhí)行單位,在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算,包括現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受公司預(yù)算管理組織的檢查、考核,責(zé)任部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

公司各責(zé)任部門(mén)按照預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的業(yè)務(wù)預(yù)算,預(yù)算的具體內(nèi)容為:

規(guī)劃設(shè)計(jì)部:

1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目商品房、配套設(shè)施、代建工程、出租產(chǎn)品銷售、土地開(kāi)發(fā)收入及其他與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的收入的預(yù)算;

2、負(fù)責(zé)項(xiàng)目的前期工程費(fèi)的預(yù)算;

3、負(fù)責(zé)項(xiàng)目建筑安裝工程費(fèi)的預(yù)算;

4、負(fù)責(zé)項(xiàng)目配套設(shè)施費(fèi)的預(yù)算;

5、負(fù)責(zé)項(xiàng)目銷售費(fèi)用的預(yù)算;

6、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;

7、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

8、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;

9、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行情況。

土地開(kāi)發(fā)部、工程部:

1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目土地成本的預(yù)算;

2、負(fù)責(zé)項(xiàng)目基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)的預(yù)算;

3、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;

4、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

5、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;

6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行情況。

辦公室:

1、負(fù)責(zé)本部門(mén)直接核算的有關(guān)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

2、負(fù)責(zé)本部門(mén)直接核算的公司管理費(fèi)用的預(yù)算;

3、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門(mén)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

4、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;

5、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;

6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行情況。

財(cái)務(wù)部:

1、負(fù)責(zé)本部門(mén)直接核算的有關(guān)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

2、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門(mén)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

3、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;

4、負(fù)責(zé)與本部門(mén)業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;

5、負(fù)責(zé)編制公司資本預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算;

6、負(fù)責(zé)編制公司籌資預(yù)算,主要包括預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款及對(duì)原有借款還本付息的預(yù)算;

7、負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算,財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表反映。

第八條:公司全面預(yù)算管理的實(shí)施包括五個(gè)階段:

第一階段:確定公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)階段(時(shí)間:上年11月上旬完成)

此階段由公司經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),召開(kāi)公司年度預(yù)算工作會(huì)議,說(shuō)明預(yù)算編制程序,頒布公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

第二階段:各責(zé)任部門(mén)分別制訂各自的業(yè)務(wù)預(yù)算草案階段(時(shí)間:上年11月下旬完成)

公司各責(zé)任部門(mén)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),結(jié)合上一年的預(yù)算執(zhí)行情況,分別制訂各責(zé)任部門(mén)年度工作計(jì)劃及完成工作進(jìn)度計(jì)劃表,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后,以各責(zé)任部門(mén)工作計(jì)劃為依據(jù),分別編制各自的預(yù)算草案,各責(zé)任部門(mén)可按照業(yè)務(wù)模塊分別編制,然后匯總形成責(zé)任部門(mén)的預(yù)算草案。

第三階段:預(yù)算草案匯總、初審、修改階段(時(shí)間:上年12月下旬完成)

公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將各責(zé)任部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總,形成公司的預(yù)算草案,進(jìn)行方案的初步審核,根據(jù)需要進(jìn)行必要的調(diào)整后形成公司年度預(yù)算方案,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后,打印裝訂成冊(cè)上報(bào)有關(guān)單位,并發(fā)放公司經(jīng)理辦公會(huì)及各責(zé)任部門(mén)。

第四階段:執(zhí)行預(yù)算方案階段(時(shí)間:1―12月份)

公司各責(zé)任部門(mén)嚴(yán)格按照預(yù)算方案執(zhí)行,在此期間財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的監(jiān)控。

第五階段:修正預(yù)算方案階段(時(shí)間:12月份)

根據(jù)公司的預(yù)算執(zhí)行情況,財(cái)務(wù)部編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告,報(bào)送公司經(jīng)理辦公會(huì),同時(shí)制訂預(yù)算糾正措施,為編制下一年度的預(yù)算方案打下基礎(chǔ)。

第九條:全面預(yù)算管理工作的流程:(見(jiàn)流程圖)

第十條:公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位要認(rèn)真組織實(shí)施,將預(yù)算指標(biāo)層層分解,并落實(shí)到各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

第十一條:公司應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第十二條:公司預(yù)算管理組織應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理,按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行;對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,應(yīng)當(dāng)按照公司的預(yù)算支付程序進(jìn)行;對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出,不予支付。

第十三條:開(kāi)展全面預(yù)算管理工作,應(yīng)建立與之相應(yīng)的預(yù)算考核制度,將預(yù)算的執(zhí)行情況與績(jī)效考核辦法結(jié)合起來(lái),使預(yù)算保持其應(yīng)有的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

第十四條:全面預(yù)算管理的具體操作應(yīng)注意的問(wèn)題:

1、全面預(yù)算管理工作是公司上下全員的共同參與,是自下而上、自上而下、上下結(jié)合的預(yù)算管理過(guò)程,而不是某個(gè)部門(mén)或某個(gè)人的工作;

2、全面預(yù)算管理工作貫穿于公司的整個(gè)管理過(guò)程中,是公司長(zhǎng)期以往的工作,而不是階段性的;

3、預(yù)算的大前提是有完善的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,預(yù)算目標(biāo)重點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)過(guò)程中形成的子目標(biāo),預(yù)算的關(guān)注點(diǎn)要放在目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程上;

第6篇 某物業(yè)公司全面預(yù)算管理辦法

物業(yè)公司全面預(yù)算管理辦法

第一章 總則

第一條 為了深化公司全面預(yù)算管理的思想,有效利用和控制公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的收支,作到計(jì)劃性、前瞻性和有序性,特制訂本制度。

第二條 通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理,可以明確并量化公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實(shí)各責(zé)任中心的責(zé)任、明確各級(jí)責(zé)權(quán)、明確考核依據(jù),為企業(yè)的成功提供保證。

第三條 原則

事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后分析相結(jié)合

第二章 預(yù)算組織

第四條 預(yù)算主體

以誰(shuí)花費(fèi)、誰(shuí)預(yù)算的原則,預(yù)算的主體是費(fèi)用收支的責(zé)任人(或部門(mén))。

第五條 預(yù)算管理組織

預(yù)算管理小組:由公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員組成,全面負(fù)責(zé)公司運(yùn)營(yíng)范圍的預(yù)算管理。

第三章 預(yù)算責(zé)權(quán)

第六條 職責(zé)和權(quán)利

1、各預(yù)算主體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制和執(zhí)行。

2、公司、部門(mén)負(fù)責(zé)人依據(jù)權(quán)限進(jìn)行審核和執(zhí)行。

3、財(cái)務(wù)人員做好監(jiān)督、信息支持和稽核工作。

4、預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)部門(mén)預(yù)算草案審批和執(zhí)行監(jiān)管。

5、總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司預(yù)算草案審批及執(zhí)行監(jiān)管。

第七條 預(yù)算范圍

1、公司預(yù)算內(nèi)容

預(yù)算收入:物業(yè)管理費(fèi)、商業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)、有償服務(wù)費(fèi)、其他收入。

預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)(福利費(fèi))、::辦公費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、維修費(fèi)、綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、保安費(fèi)、稅費(fèi)、機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)、其他支出。

2、管理處預(yù)算內(nèi)容

預(yù)算收入:物業(yè)管理費(fèi)、商業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)、有償服務(wù)費(fèi)、其他收入。

預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、維修費(fèi)、綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、辦公費(fèi)、一定比例的機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)、其他支出。

3、保衛(wèi)科按照部門(mén)作預(yù)算,由預(yù)算管理小組分解到各管理處。

預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)、器械購(gòu)置費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其他支出。

第八條 預(yù)算目標(biāo)的界定

1、在物業(yè)服務(wù)和管理過(guò)程當(dāng)中發(fā)生的計(jì)劃性、周期性和階段性的可預(yù)見(jiàn)的收支。

2、因突發(fā)或新增項(xiàng)目的無(wú)預(yù)見(jiàn)依據(jù)而又超出預(yù)算機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)30%的再按此辦法進(jìn)行預(yù)算管理。

第四章 預(yù)算執(zhí)行與管理

第九條 公司年度預(yù)算經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)安排后,公司各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)日常收支管理,認(rèn)真落實(shí)預(yù)算指標(biāo),增強(qiáng)預(yù)算的嚴(yán)肅性,確保預(yù)算的完整性和年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。

第十條 公司預(yù)算管理小組應(yīng)按預(yù)算指標(biāo),會(huì)同有關(guān)部門(mén)積極落實(shí)收入,保證收入按計(jì)劃或超計(jì)劃完成。

第十一條 各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)實(shí)際編制年度支出計(jì)劃,細(xì)化年度預(yù)算支出。并將具體支出計(jì)劃報(bào)送預(yù)算管理小組監(jiān)督執(zhí)行,同時(shí)還應(yīng)建立本部門(mén)支出輔助賬(勞保用品、辦公用品等的支出),定期與公司財(cái)務(wù)人員核對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。

第十九條 部門(mén)預(yù)算支出額度一般只能用于日常維持性支出,不得用于購(gòu)置設(shè)備(包括辦公家具等等)和勞務(wù)性支出。如確需購(gòu)置急需設(shè)備或其他突發(fā)情況,必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,在不超過(guò)年度預(yù)算的情況下從公司機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)中解決。

第十二條 各部門(mén)的預(yù)算支出,必須按照預(yù)算管理小組批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行;確需做出調(diào)整的,需經(jīng)預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第十三條 預(yù)算管理小組的負(fù)責(zé)人要對(duì)公司的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)總責(zé),保證預(yù)算支出額度不突破,并嚴(yán)格實(shí)行'一支筆'審批制度,各項(xiàng)支出必須經(jīng)公司'一支筆'審批簽字后方可支付。

第五章 預(yù)算編制和審批程序

第十四條 各部門(mén)應(yīng)按照公司規(guī)定時(shí)間編制年度預(yù)算草案,并分解到階段性預(yù)算草案。

第十五條 在編制收入預(yù)算時(shí),避免漏項(xiàng),不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。

第十六條 各部門(mén)預(yù)算支出的編制,應(yīng)當(dāng)貫徹厲行節(jié)約,勤儉辦事的原則。

第十七條 各部門(mén)編制年度預(yù)算草案的依據(jù):

1、公司的目標(biāo)以及本部門(mén)的工作目標(biāo);

2、本部門(mén)的職責(zé)、發(fā)展計(jì)劃及所屬崗位職責(zé);

3、本部門(mén)定員、定額標(biāo)準(zhǔn);

4、本部門(mén)上一年度財(cái)務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素;

第十八條 公司編制年度預(yù)算草案的依據(jù):

1、總公司的目標(biāo)和要求

2、本公司的職責(zé)、發(fā)展計(jì)劃;

3、本部門(mén)定員、定額標(biāo)準(zhǔn);

4、本部門(mén)上一年度財(cái)務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素;

第十九條 公司按照《預(yù)算草案編制的依據(jù)》確定今年支出重點(diǎn)、力保項(xiàng)目,支出金額總數(shù)。

第二十條 預(yù)算編制和審批:

1、部門(mén)以下崗位預(yù)算主體按照預(yù)算依據(jù)提報(bào)年度和階段性的預(yù)算支出草案

2、部門(mén)預(yù)算主體匯總各崗位預(yù)算主體的預(yù)算支出草案,進(jìn)行綜合審核,反復(fù)商討,達(dá)成共識(shí),再綜合部門(mén)預(yù)算收入和工作目標(biāo)形成部門(mén)預(yù)算草案,報(bào)公司預(yù)算管理小組。。

3、公司預(yù)算管理小組,對(duì)部門(mén)提報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、商討、匯總,達(dá)成共識(shí),再綜合公司的預(yù)算依據(jù)形成公司的預(yù)算草案。

4、確定預(yù)算總額后,預(yù)算管理小組將預(yù)案上報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審定預(yù)算,達(dá)不成共識(shí),再下放到各逐級(jí)預(yù)算主體進(jìn)行調(diào)整,直至達(dá)成共識(shí)。

第二十一條 各縱向經(jīng)費(fèi)規(guī)模由財(cái)務(wù)人員組織各業(yè)務(wù)部門(mén)報(bào)預(yù)算計(jì)劃,報(bào)預(yù)算管理小組討論、確定。

第六章 業(yè)績(jī)報(bào)告及差異分析

第二十二條 公司預(yù)算管理小組,對(duì)各部門(mén)和各專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出情況進(jìn)行管理、控制和分析,定期將預(yù)算執(zhí)行情況予以公布,并每半年舉行一次全面預(yù)算執(zhí)行情況大檢查。

第二十三條 年終,各部門(mén)主管必須向預(yù)算管理小組匯總編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。報(bào)告要分析預(yù)算收入、支出與實(shí)際收入、支出存在的差異,以及各項(xiàng)任務(wù)完成的情況,并提出改進(jìn)措施。做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明充分、報(bào)送及時(shí)。

第七章 預(yù)算指標(biāo)考核

第二十四條 各部門(mén)的年度或階段性預(yù)算列入部門(mén)年度或階段性工作目標(biāo)考核書(shū)中,公司將對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

第二十五條 本預(yù)算管理規(guī)定由預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條 本預(yù)算管理規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)行。

第7篇 部門(mén)預(yù)算管理辦法穩(wěn)定工作責(zé)任制

部門(mén)預(yù)算管理辦法

為了使本單位的預(yù)算編制在走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化。

一、預(yù)算編制原則

(1)必須以黨和國(guó)家的方針政策以及各項(xiàng)法律法規(guī)為依據(jù)。

(2)必須以本地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃為基礎(chǔ)。

(3)必須以收支平衡、略有結(jié)余為準(zhǔn)則。

(4)必須遵循完整性原則。單位的預(yù)算必須包括單位的全部財(cái)務(wù)收支,不得遺漏。

(5)必須遵循真實(shí)性原則。單位的預(yù)算收支項(xiàng)目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料,按批準(zhǔn)部門(mén)認(rèn)可的計(jì)算依據(jù)和計(jì)算方法計(jì)算得來(lái),不允許估算。

(6)統(tǒng)一性原則。預(yù)算編制必須按照統(tǒng)一的預(yù)算科目和規(guī)定的收支標(biāo)準(zhǔn)、程序進(jìn)行計(jì)算編制。

(7)年度性原則。要求各事業(yè)單位的預(yù)算必須按財(cái)政年度進(jìn)行編制。

(8)講政治的原則。事業(yè)單位的預(yù)算要體現(xiàn)強(qiáng)烈的政治責(zé)任和社會(huì)責(zé)任。

二、部門(mén)預(yù)算編制方法和程序

單位預(yù)算的編制采用零基預(yù)算法。

1、摸清家底,對(duì)本部門(mén)、本單位的所有可供使用的資源進(jìn)行清理和計(jì)算,產(chǎn)生本年度的收入和可供使用的資源預(yù)算。

2、對(duì)部門(mén)和單位的本年度人員機(jī)構(gòu)和所有提出的各項(xiàng)工作任務(wù)進(jìn)行排隊(duì),然后,根據(jù)輕重緩急,確定本年度本部門(mén)本單位必須做的幾項(xiàng)工作,同時(shí)計(jì)算每項(xiàng)工作的實(shí)際成本,確定每項(xiàng)工作完成后所達(dá)到的最終效果,

3、核定每項(xiàng)工作所需經(jīng)費(fèi),并在預(yù)算編制時(shí)和預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中要考核每項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的使用效果和效率,采取一定的方法對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的資金使用情況實(shí)行追蹤問(wèn)效制度。

單位預(yù)算需經(jīng)過(guò)兩上兩下的編制程序:一上由部門(mén)(或單位)按照財(cái)政部門(mén)的布置,根據(jù)本地區(qū)財(cái)力狀況、宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)和本部門(mén)的工作需要,按照人員經(jīng)費(fèi)支出定額標(biāo)準(zhǔn)和公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn),采取規(guī)定的預(yù)算編制方法,編制預(yù)算建議數(shù),上報(bào)財(cái)政部門(mén);一下由財(cái)政部門(mén)對(duì)部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)審核后下達(dá)預(yù)算控制數(shù);二上部門(mén)根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本部門(mén)預(yù)算報(bào)送財(cái)政部門(mén);二下財(cái)政部門(mén)根據(jù)人代會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)部門(mén)預(yù)算。

三、部門(mén)預(yù)算編制的具體步驟

第一步:建立預(yù)算編審班子。建立以法人代表為主、由財(cái)會(huì)部門(mén)參加的預(yù)算編審班子。預(yù)算編審班子要明確分工、嚴(yán)格規(guī)定各自的工作職責(zé),以保證預(yù)算編制任務(wù)的完成。

預(yù)算編審班子根據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況,綜合考慮各方面的因素,制定本部門(mén)本單位本年度的總體目標(biāo)。

第二步:做好編制前的準(zhǔn)備工作。

1、對(duì)各預(yù)算單位的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面清查登記,對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行認(rèn)真核實(shí),理清資金來(lái)源渠道和支出結(jié)構(gòu)情況,在全面弄清“家底”的基礎(chǔ)上做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

2、摸清各預(yù)算單位人員編制、實(shí)有人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu),對(duì)人員情況登記造冊(cè),并做好編制和人員情況的核對(duì)。

3、真實(shí)報(bào)告清產(chǎn)核資工作結(jié)果,對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧、資產(chǎn)損失等問(wèn)題,按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策,經(jīng)申報(bào)和核實(shí)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、針對(duì)暴露出的矛盾和問(wèn)題,建立健全各項(xiàng)管理制度,堵塞各種管理漏洞,促進(jìn)提高國(guó)有和集體資金的使用效益。

5、認(rèn)真分析上年度收入和支出結(jié)構(gòu),把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。

做好上面五項(xiàng)準(zhǔn)備工作的同時(shí),還要特別注意:

1、人員:各部門(mén)各單位要嚴(yán)格按照人事部門(mén)核定的人員登記造冊(cè),本部門(mén)本單位無(wú)權(quán)增加或者減少人員。

2、人員經(jīng)費(fèi):各部門(mén)各單位要嚴(yán)格執(zhí)行人事部門(mén)和勞動(dòng)與社會(huì)保障部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn),本部門(mén)本單位無(wú)權(quán)增加或減少人員經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

3、臨時(shí)工:應(yīng)屬于完成專項(xiàng)工作任務(wù)的臨時(shí)用工,編制預(yù)算時(shí)不在人員經(jīng)費(fèi)中反映。

4、對(duì)上年收支的分析,應(yīng)分析到最具體的收入單位和支出單位,分析到具體的收入項(xiàng)目、征收次數(shù)。

第三步:編制收入預(yù)算。

1、明確具體的收入項(xiàng)目、征收標(biāo)準(zhǔn),確定具體的收入征收科室和責(zé)任人。

2、由具體征收科室和責(zé)任人根據(jù)上年度的收入情況和本年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況按照規(guī)定的要求,編制出最基本的具體征收科室和責(zé)任人的收入預(yù)算。

3、財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)本部門(mén)本單位的收入預(yù)算進(jìn)行審核、匯總,要將通過(guò)挖掘潛力,盡可能實(shí)現(xiàn)的收入編入到預(yù)算中來(lái)。

4、在預(yù)算編制與審核過(guò)程中,要分析單位占有的資產(chǎn)、往來(lái)款等的使用效率。同時(shí)要保證本年度總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第四步:編制支出預(yù)算。支出預(yù)算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。

1、人員經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)按照人事部門(mén)核定的人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)(其中一部分按照社保部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn))直接計(jì)算編制。

2、維持機(jī)構(gòu)正常運(yùn)行的公用經(jīng)費(fèi)。按照財(cái)政部門(mén)制定的定額標(biāo)準(zhǔn)直接計(jì)算編制。

3、專項(xiàng)工作任務(wù)經(jīng)費(fèi)。按照效率最優(yōu)的方法計(jì)算專項(xiàng)工作任務(wù)成本編制預(yù)算。

4、專項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。專項(xiàng)工程項(xiàng)目分本年度完成項(xiàng)目和跨年度項(xiàng)目,應(yīng)單獨(dú)編制專項(xiàng)工程項(xiàng)目預(yù)算,其經(jīng)費(fèi)在使用時(shí)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定應(yīng)單獨(dú)建賬核算。本年預(yù)算只能反映本年預(yù)算中安排的專項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

5、在支出預(yù)算編制過(guò)程中要充分考慮現(xiàn)有資源(人力、物力、財(cái)力等)的利用,講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。

6、往來(lái)款,作為對(duì)收支會(huì)產(chǎn)生重大影響的債權(quán)債務(wù),必須有預(yù)算,以正確認(rèn)識(shí)本單位的承受能力和考核往來(lái)款的使用效益。凈資產(chǎn),作為收支任務(wù)完成后實(shí)現(xiàn)的目標(biāo),必須編制預(yù)算。

第五步:本部門(mén)本單位的預(yù)算經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)層層匯總審核后,報(bào)經(jīng)預(yù)算編審班子對(duì)照本年度的總體目標(biāo),進(jìn)一步審核和研究后,形成本部門(mén)本單位的預(yù)算建議數(shù),同時(shí)還要編寫(xiě)好預(yù)算編制說(shuō)明書(shū),一同上報(bào)財(cái)政部門(mén)。預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)是對(duì)預(yù)算進(jìn)行的書(shū)面分析與說(shuō)明,是預(yù)算不可缺少的一個(gè)重要組成部分。

第六步:財(cái)政部門(mén)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、本地區(qū)的財(cái)力可能、政府及有關(guān)方面政策、文件規(guī)定和各部門(mén)各單位的實(shí)際情況,對(duì)各部門(mén)各單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核,下達(dá)各部門(mén)各單位的預(yù)算控制數(shù)。

第七步:各部門(mén)各單位根據(jù)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)對(duì)本部門(mén)本單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行調(diào)整,編制本部門(mén)本單位的預(yù)算,上報(bào)財(cái)政部門(mén)。

第八步:財(cái)政部門(mén)根據(jù)人代會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算及時(shí)下達(dá)到各部門(mén)各單位。

四、部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行

(一)分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)。各部門(mén)各單位的預(yù)算編審班子對(duì)經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算要進(jìn)行分解,層層落實(shí)到具體的科室和個(gè)人,不得留有未落實(shí)的預(yù)算。

(二)制定實(shí)施預(yù)算的各項(xiàng)管理制度和管理辦法。為了保證預(yù)算的完全執(zhí)行,預(yù)算編審班子必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應(yīng)包括如下內(nèi)容,各部門(mén)各單位可以根據(jù)本部門(mén)本單位的實(shí)際情況,進(jìn)行增加和修改。

1、建立日常的管理機(jī)構(gòu)和組織。建議仍然由預(yù)算編審班子負(fù)責(zé)。

2、根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則和可變即可控的原則,合理確定各職能科室和個(gè)人在預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)負(fù)的責(zé)任和應(yīng)享的權(quán)利。

3、制定各種支出控制定額。

4、制定預(yù)算執(zhí)行的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。建立權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的獎(jiǎng)懲制度。

(三)單位的非財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款的收入,要按照有關(guān)規(guī)定,實(shí)行財(cái)政專戶管理。財(cái)政撥款按照單位的季度用款計(jì)劃每月從財(cái)政國(guó)庫(kù)撥到各單位支出戶;單位取得的收入必須首先直接繳入預(yù)算外資金財(cái)政專戶,然后根據(jù)單位年度收支預(yù)算和季度用款計(jì)劃,結(jié)合預(yù)算內(nèi)撥款情況按月從預(yù)算外資金財(cái)政專戶撥入單位支出戶,財(cái)政撥款和財(cái)政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來(lái)源。

(四)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況。各部門(mén)各單位要按照財(cái)政部門(mén)的要求,認(rèn)真編制預(yù)算執(zhí)行情況月報(bào)表及相關(guān)報(bào)表,認(rèn)真編寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行情況說(shuō)明書(shū)。

(五)各部門(mén)各單位的預(yù)算編審班子要經(jīng)常對(duì)本部門(mén)本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,對(duì)照本年度的總體目標(biāo),分析預(yù)算執(zhí)行中的不正常因素和對(duì)預(yù)算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,采取措施。

(六)預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入,就應(yīng)該對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。具體的預(yù)算調(diào)整程序應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

五、年度決算

單位的決算工作包括三個(gè)方面的內(nèi)容:決算前的準(zhǔn)備,編制決算草案,編寫(xiě)決算說(shuō)明書(shū)。具體工作按以下步驟進(jìn)行:

(一)決算前的準(zhǔn)備。

1、清理各項(xiàng)收支。對(duì)照預(yù)算,認(rèn)真檢查各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成情況,將盡可能實(shí)現(xiàn)的收入完全列入本年度,將本年度的支出,盡可能清理凈化,加以壓縮。

2、清理資產(chǎn)與負(fù)債。清理檢查各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧及資產(chǎn)的運(yùn)行質(zhì)量;清理檢查各項(xiàng)往來(lái)款的情況及使用質(zhì)量。

3、與有關(guān)部門(mén)核對(duì)好各項(xiàng)基本數(shù)字及進(jìn)一步審查各項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

4、考核預(yù)算執(zhí)行情況,落實(shí)獎(jiǎng)懲措施。

(二)編制決算草案。在做好準(zhǔn)備工作的基礎(chǔ)上,按照財(cái)政部門(mén)的要求,及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地編制本部門(mén)本單位的決算報(bào)表。

(三)編寫(xiě)決算說(shuō)明書(shū)。按財(cái)政部門(mén)規(guī)定的格式,認(rèn)真、詳細(xì)編寫(xiě)決算說(shuō)明書(shū)。決算說(shuō)明書(shū)應(yīng)包括如下內(nèi)容:

1、單位總體概況。第一部分,單位基本概況。包括人員的總量與構(gòu)成,資產(chǎn)的總量與構(gòu)成,工作職能,工作范圍等等。第二部分,單位預(yù)算完成概況。包括預(yù)算收支的完成情況,要與預(yù)算對(duì)比、與上年對(duì)比。

2、收入完成情況分析。要具體分析到收入的明細(xì)項(xiàng)目,要與預(yù)算、與上年對(duì)比,分析收入的增減變化原因,影響收入的重要因素等。

3、支出執(zhí)行情況分析。要具體分析到支出的“節(jié)”級(jí)科目。要與預(yù)算、與上年對(duì)比,分析出支出的增減變化情況及原因。

4、對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行績(jī)效分析。一是要與預(yù)算、與上年對(duì)比,分析專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的增減變化情況及原因,二是要分析專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的使用效益。

5、跨年度專項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的安排及使用情況及效益分析。

6、詳細(xì)介紹本部門(mén)本單位對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核及有關(guān)制度、措施的落實(shí)情況。

7、分析研究預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題及建議。

六、部門(mén)預(yù)算的監(jiān)督

(一)部門(mén)和單位自身的監(jiān)督。事前對(duì)預(yù)算編制審核匯總,事中監(jiān)控要定期和不定期地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,事后檢查核證對(duì)預(yù)算的審核匯總。各部門(mén)各單位要充分重視自身的預(yù)算監(jiān)督工作。

(二)財(cái)政監(jiān)督。這是財(cái)政部門(mén)固有的一項(xiàng)重要職能,也是財(cái)經(jīng)法規(guī)正確執(zhí)行和財(cái)政資源安全有效運(yùn)行的重要保障。從單位預(yù)算編制工作的布置,到預(yù)算執(zhí)行的結(jié)束,財(cái)政部門(mén)始終在履行監(jiān)督職能,考核整個(gè)預(yù)算過(guò)程的績(jī)效情況。

(三)審計(jì)監(jiān)督。政府審計(jì)部門(mén)也是監(jiān)督整個(gè)預(yù)算過(guò)程的重要部門(mén)。

以上三者相互配合,共同構(gòu)成整個(gè)預(yù)算過(guò)程的監(jiān)督機(jī)制。

第8篇 工會(huì)預(yù)算管理辦法

下面是小編整理的關(guān)于工會(huì)預(yù)算管理辦法,歡迎閱讀參考。

工會(huì)預(yù)算管理辦法【1】

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)預(yù)算管理、強(qiáng)化分配和監(jiān)督職能,加強(qiáng)宏觀調(diào)控,保障工會(huì)社會(huì)職能的履行和工運(yùn)事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》,制定本辦法。

第二條 工會(huì)預(yù)算是經(jīng)一定程序核定的工會(huì)經(jīng)費(fèi)年度收支計(jì)劃,是收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)的重要手段,是工會(huì)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。

各級(jí)工會(huì)和所屬預(yù)算管理單位,必須按照本辦法辦理工會(huì)預(yù)、決算。

第三條 根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理”的工會(huì)財(cái)務(wù)管理體制,工會(huì)預(yù)算一般分為五級(jí)管理,即:全國(guó)總工會(huì)、省級(jí)工會(huì)、市級(jí)工會(huì)、縣級(jí)工會(huì)、基層工會(huì)。

第四條 工會(huì)預(yù)算包括本級(jí)預(yù)算和單位預(yù)算。

本級(jí)預(yù)算是指各級(jí)工會(huì)的預(yù)算,包括本級(jí)供給經(jīng)費(fèi)單位的預(yù)算。

單位預(yù)算是指依靠本級(jí)預(yù)算供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位的預(yù)算。

第五條 縣級(jí)以上工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算事業(yè)單位的補(bǔ)助及事業(yè)單位按規(guī)定上交的收益列入本級(jí)預(yù)算;未獨(dú)立核算的事業(yè)單位,其收支要全額列入本級(jí)預(yù)算。

第六條 各級(jí)工會(huì)要認(rèn)真執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算。

未經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)不得變更。

第七條 預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第八條 預(yù)算收支以人民幣元為計(jì)算單位。

第二章 工會(huì)預(yù)算管理職權(quán)

第九條 本級(jí)預(yù)算管理單位的職權(quán)是:

1、編制本級(jí)預(yù)算、決算草案和預(yù)算的調(diào)整方案。

2、審批下一級(jí)工會(huì)及本級(jí)所屬單位的預(yù)算、決算、匯總本級(jí)及所屬各級(jí)工會(huì)的決算。

3、組織本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行,按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。

4、監(jiān)督、檢查下級(jí)工會(huì)和所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況。

5、協(xié)調(diào)處理工會(huì)與同級(jí)政府財(cái)政部門(mén)或其他有關(guān)部門(mén)在工會(huì)預(yù)算管理方面的政策和經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)是本級(jí)預(yù)算管理的職能部門(mén),具體負(fù)責(zé)本級(jí)預(yù)算管理工作。

第十條 單位預(yù)算管理單位的職權(quán)是:

1、編制本單位預(yù)算、決算草案。

2、按照批準(zhǔn)的預(yù)算,積極組織各項(xiàng)收入,合理安排各項(xiàng)支出,保證預(yù)算任務(wù)的完成,按照規(guī)定辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù),及時(shí)、足額上交應(yīng)繳款項(xiàng)。

3、指導(dǎo)、監(jiān)督所屬報(bào)銷單位或內(nèi)部核算單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支工作。

4、定期向主管工會(huì)財(cái)會(huì)部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

第三章 工會(huì)預(yù)算收支范圍

第十一條 工會(huì)預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。

預(yù)算收入包括:1、會(huì)費(fèi)收入;2、撥交經(jīng)費(fèi)收入;3、事業(yè)收入;4、上級(jí)補(bǔ)助收入;5、政府或行政補(bǔ)助收入;6、投資收益;7、其他收入。

預(yù)算支出包括:1、會(huì)員活動(dòng)費(fèi);2、職工活動(dòng)費(fèi);3、事業(yè)支出;4、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi);5、工會(huì)行政費(fèi);6、專項(xiàng)資金支出;7、補(bǔ)助下級(jí)支出;8、其他支出;9、上解經(jīng)費(fèi)支出。

第十二條 各級(jí)工會(huì)要按全國(guó)總工會(huì)、省級(jí)工會(huì)規(guī)定的分成比例,對(duì)撥交經(jīng)費(fèi)收入定期進(jìn)行分解,并逐級(jí)上解經(jīng)費(fèi)。

第四章 預(yù)算編制與審批

第十三條 工會(huì)的年度預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)和上級(jí)工會(huì)要求,按照“量入為出、收支平衡”的原則和本年度工會(huì)工作計(jì)劃的要求編制。

期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。

第十四條 預(yù)算收入的編制要以上年實(shí)際收入為基礎(chǔ),考慮本年度各項(xiàng)增減因素編制。

第十五條 預(yù)算支出的編制,要按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則,要堅(jiān)持勤儉節(jié)約,體現(xiàn)工會(huì)的工作特點(diǎn),把資金使用的重點(diǎn)安排在維護(hù)職工權(quán)益,為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)方面。

第十六條 縣以上工會(huì)行政費(fèi)預(yù)算,應(yīng)嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)卣蜕霞?jí)工會(huì)的有關(guān)規(guī)定、制度、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以及核定的人員編制編列。

第十七條 各級(jí)工會(huì)的辦公、宿舍、職工活動(dòng)場(chǎng)所的基本建設(shè),根據(jù)《工會(huì)法》及國(guó)家有關(guān)規(guī)定,應(yīng)由同級(jí)政府(行政)解決。

縣以上工會(huì)職工群眾的文化、教育、體育活動(dòng)設(shè)施,在政府給予大部分補(bǔ)助的前提下,經(jīng)上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn),可以動(dòng)用部分經(jīng)費(fèi)結(jié)余彌補(bǔ)少量不足。

專項(xiàng)資金支出(含基建工程、專項(xiàng)設(shè)備、專項(xiàng)維修)預(yù)算,應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門(mén)論證,并附專項(xiàng)工程專題報(bào)告,同時(shí),按照國(guó)家規(guī)定,列入地方基本建設(shè)或更新改造計(jì)劃。

第十八條 縣以上工會(huì)預(yù)算,可在本級(jí)預(yù)算支出總額的百分之五以內(nèi)編列預(yù)備算,用于當(dāng)年難以預(yù)見(jiàn)的開(kāi)支。

第十九條 各級(jí)工會(huì)用部分經(jīng)費(fèi)結(jié)余興辦工會(huì)企業(yè)時(shí),必須首先進(jìn)行可行性經(jīng)濟(jì)分析論證,提出書(shū)面報(bào)告,先經(jīng)本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查同意,工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))討論通過(guò)后,方可列入預(yù)算。

確定為借款的,要簽定借款合同;確定為投資的,要規(guī)定上交收益指標(biāo)。

第二十條 全國(guó)總工會(huì)、省級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)從本級(jí)當(dāng)年經(jīng)費(fèi)結(jié)余中提取一定比例的預(yù)算周轉(zhuǎn)金,用于調(diào)劑預(yù)算年度內(nèi)季節(jié)性收支差額,保證及時(shí)用款,其額度應(yīng)逐步達(dá)到本級(jí)預(yù)算支出總額的25%。

第二十一條 如需要?jiǎng)佑脮r(shí),必須經(jīng)過(guò)本級(jí)工會(huì)常委會(huì)批準(zhǔn)。

第二十二條 全國(guó)總工會(huì)每年年底以前提出下年度編制預(yù)算的要求。

省、市、縣級(jí)工會(huì),應(yīng)根據(jù)上級(jí)工會(huì)編制預(yù)算的要求,結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行部署。

第二十三條 各級(jí)工會(huì)的本級(jí)預(yù)算草案,要充分聽(tīng)取本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查意見(jiàn),經(jīng)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))審查通過(guò)后,報(bào)上一級(jí)工審批。

本級(jí)工會(huì)與工會(huì)機(jī)關(guān)分開(kāi)核算的縣級(jí)以上工會(huì),其機(jī)關(guān)預(yù)算應(yīng)作為本級(jí)預(yù)算的附件,報(bào)送上一級(jí)工會(huì)。

縣級(jí)以上工會(huì)的單位預(yù)算草案,由本級(jí)工會(huì)審批。

基層工會(huì)的預(yù)算,應(yīng)報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批或備案。

上一級(jí)工會(huì)有權(quán)提出修訂預(yù)算的意見(jiàn)和要求,基層工會(huì)根據(jù)這些意見(jiàn)和要求結(jié)合實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算。

第二十四條 全國(guó)總工會(huì)預(yù)算草案,由全國(guó)工會(huì)財(cái)務(wù)部編制,提交全國(guó)總工會(huì)書(shū)記處討論,經(jīng)全國(guó)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查后,報(bào)全國(guó)總工會(huì)主席團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

各省級(jí)工會(huì)的本級(jí)預(yù)算,應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送全國(guó)總工會(huì)審批,全國(guó)總工會(huì)應(yīng)于規(guī)定期限內(nèi)及時(shí)批復(fù)。

市(地、州、盟)級(jí)以下工會(huì)本級(jí)預(yù)算的報(bào)批時(shí)間,由省級(jí)工會(huì)確定。

第五章 工會(huì)預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整

第二十五條 各級(jí)工會(huì)預(yù)算由本級(jí)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))組織執(zhí)行,具體工作由本級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)。

第二十六條 預(yù)算年度開(kāi)始后,各級(jí)工會(huì)預(yù)算草案在批準(zhǔn)之前只能列支必要的經(jīng)常費(fèi)用,設(shè)備、修繕、專項(xiàng)工程費(fèi)用一般不得開(kāi)支。

預(yù)算批準(zhǔn)后,按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。

第二十七條 各級(jí)工會(huì)應(yīng)按照預(yù)算確定的任務(wù)積極組織收入。

第二十八條 各級(jí)工會(huì)應(yīng)根據(jù)年度支出預(yù)算和用款計(jì)劃撥款。

不得辦理超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款,不得越級(jí)辦理預(yù)算撥款。

各級(jí)工會(huì)要監(jiān)督所屬單位建立健全財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度,按照規(guī)定使用預(yù)算資金。

第二十九條 各單位要加強(qiáng)預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)制度,不得擅自擴(kuò)大支出范圍,提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),不得以領(lǐng)代報(bào)。

專項(xiàng)工程、大型設(shè)備購(gòu)置和專項(xiàng)修繕支出,應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門(mén)審核后執(zhí)行。

第三十條 單位預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中,遇有特殊情況,需要增加支出或者減少收入時(shí),應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案。

調(diào)整方案每年以一次為限,其編制、審批與預(yù)算編制審批程序相同。

第三十一條 要嚴(yán)格控制行政費(fèi)支出,專項(xiàng)資金要專款專用。

第六章 工會(huì)決算

第三十二條 工會(huì)決算是工會(huì)收支預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。

各級(jí)工會(huì)應(yīng)按上級(jí)工會(huì)的要求編制年度決算。

決算未經(jīng)批準(zhǔn),稱為決算草案。

第三十三條 編制決算草案,必須符合法律法規(guī),做到收支數(shù)字準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí)。

第三十四條 專項(xiàng)資金支出決算,按當(dāng)年實(shí)際撥出數(shù)編報(bào)。

工程竣工后,經(jīng)合法的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審核確認(rèn),編制整個(gè)工程竣工決算。

第三十五條 決算草案的審批程序與預(yù)算審批程序相同。

第三十六條 省級(jí)工會(huì)的本級(jí)決算草案,應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送全國(guó)總工會(huì)審批,全國(guó)總工會(huì)應(yīng)于規(guī)定期限內(nèi)及時(shí)批復(fù)。

市(地、州、盟)級(jí)以下工會(huì)決算草案的報(bào)送時(shí)間,由省級(jí)工會(huì)確定。

第三十七條 各級(jí)工會(huì)的決算,應(yīng)按上級(jí)工會(huì)的要求逐級(jí)匯總上報(bào)。

第七章 監(jiān) 督

第三十八條 各級(jí)工會(huì)的預(yù)算、決算要向同級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)匯報(bào)并接受其審查。

第三十九條 各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查下級(jí)工會(huì)和本級(jí)工會(huì)所屬單位預(yù)算的執(zhí)行。

第四十條 各級(jí)工會(huì)未按規(guī)定程序報(bào)批預(yù)算,擅自決定的重大開(kāi)支項(xiàng)目,上級(jí)工會(huì)不予批準(zhǔn),責(zé)令其作出檢查和調(diào)整有關(guān)賬目,并予以通報(bào)。

嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及預(yù)算管理原則,造成損失浪費(fèi)的,對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他責(zé)任人員,按照國(guó)家和工會(huì)的有關(guān)規(guī)定追究期責(zé)任。

第八章 附 則

第四十一條 本辦法自1999年1月1日施行。

1982年1月11日頒發(fā)的《中華全國(guó)總工會(huì)關(guān)于縣以上工會(huì)預(yù)算、決算的暫行規(guī)定》同時(shí)廢止。

第四十二條 本辦法由全國(guó)總工會(huì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

附件(一)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算科目及說(shuō)明

附件(二)縣以上工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算編報(bào)要求及表格

附件(三)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算編報(bào)要求及表格

附件(一) 工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算科目及說(shuō)明

工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算科目及說(shuō)明

科目編號(hào)科目名稱預(yù)算收支科目說(shuō)明

401會(huì)費(fèi)收入工會(huì)會(huì)員按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)交納的會(huì)費(fèi)。

402撥交經(jīng)費(fèi)收入行政按全部職工工資總額2%撥交的工會(huì)經(jīng)費(fèi),縣級(jí)以上各級(jí)工會(huì)按規(guī)定比例收到下一級(jí)工會(huì)上解的經(jīng)費(fèi)。

403事業(yè)收入工會(huì)獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)收入。

404上級(jí)補(bǔ)助收入上級(jí)工會(huì)的各項(xiàng)補(bǔ)助收入。

4041經(jīng)常費(fèi)補(bǔ)助上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助的經(jīng)常費(fèi)。

4042回?fù)苎a(bǔ)助上級(jí)工會(huì)按規(guī)定辦法給予 的回?fù)苎a(bǔ)助。

4043專項(xiàng)補(bǔ)助上級(jí)工會(huì)對(duì)文化、教育 等事業(yè)的專項(xiàng)補(bǔ)助。

4044其他補(bǔ)助上級(jí)工會(huì)撥給的救災(zāi)慰問(wèn)、困難職工慰問(wèn)等補(bǔ)助款項(xiàng)。

405政府或行政 補(bǔ)助收入地方政府或企業(yè)事業(yè)機(jī)關(guān)行政撥給工會(huì)的各種補(bǔ)助款,包括基本建設(shè)、大型修理、大型活動(dòng)的補(bǔ)助等。

406投資收益工會(huì)經(jīng)費(fèi)投資所取得的各項(xiàng)收益。

407其他收入不屬于以上各項(xiàng)的收入,如銀行存款利息、財(cái)產(chǎn)變賣處理廢品收入等。

501會(huì)員活動(dòng)費(fèi)基層工會(huì)用會(huì)費(fèi)支付的組織會(huì)員開(kāi)展集體活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用及會(huì)員特殊困難補(bǔ)助。

502職工活動(dòng)費(fèi)工會(huì)用于開(kāi)展職工教育、文體、宣傳及其他活動(dòng)等費(fèi)用。

5021職工教育費(fèi)工會(huì)開(kāi)展職工教育活動(dòng)的各項(xiàng)支出。

5022文體活動(dòng)費(fèi)工會(huì)組織職工開(kāi)展體育、文藝方面活動(dòng)的開(kāi)支、購(gòu)置活動(dòng)用品、獎(jiǎng)品等費(fèi)用。

5023宣傳活動(dòng)費(fèi)工會(huì)組織時(shí)事政治、政策、科技講座、報(bào)告會(huì)、展覽等宣傳活動(dòng)的費(fèi)用。

5024其他活動(dòng)費(fèi)工會(huì)開(kāi)展的不屬于上述開(kāi)支范圍的其他活動(dòng)的支出。

503事業(yè)支出工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。

504工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)工會(huì)履行職能、培訓(xùn)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)和開(kāi)展業(yè)務(wù)工作所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

5041培訓(xùn)費(fèi)培訓(xùn)工會(huì)干部、積極分子等費(fèi)用。

5042會(huì)議費(fèi)召開(kāi)工會(huì)代表大會(huì)、委員會(huì)、經(jīng)審會(huì)以及工會(huì)專業(yè)工作會(huì)的各項(xiàng)支出。

5043專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)工會(huì)開(kāi)展大型專題調(diào)研、法律服務(wù)、勞動(dòng)保護(hù)、勞動(dòng)爭(zhēng)議協(xié)調(diào)及建家活動(dòng)等專項(xiàng)業(yè)務(wù)和大宗印刷費(fèi)用等。

5044外事費(fèi)工會(huì)開(kāi)展外事活動(dòng)的費(fèi)用。

5045其他業(yè)務(wù)費(fèi)不屬于以上業(yè)務(wù)開(kāi)支的其他費(fèi)用。

如基層工會(huì)慰問(wèn)困難職工以及工會(huì)辦公、差旅等方面的費(fèi)用。

505工會(huì)行政費(fèi)縣級(jí)以上工會(huì)機(jī)關(guān)的行政管理、后勤保障的各項(xiàng)支出。

5051人事費(fèi)在編人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用。

5052公務(wù)費(fèi)工會(huì)的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等費(fèi)用。

5053修繕費(fèi)工會(huì)房屋、設(shè)備日常維修費(fèi)用。

5054購(gòu)置費(fèi)一般設(shè)備購(gòu)置(單臺(tái)件5萬(wàn)元以下)的費(fèi)用。

5055其他費(fèi)不屬上列開(kāi)支的其他行政費(fèi)用。

506專項(xiàng)資金支出縣級(jí)以上工會(huì)的專項(xiàng)工程及單臺(tái)件在5萬(wàn)元以上的設(shè)備購(gòu)置、專項(xiàng)維修等。

507補(bǔ)助下級(jí)支出縣以上工會(huì)為解決下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予的補(bǔ)助款項(xiàng)。

5071經(jīng)常費(fèi)補(bǔ)助對(duì)下級(jí)工會(huì)的經(jīng)常費(fèi)補(bǔ)助

5072回?fù)苎a(bǔ)助按有關(guān)規(guī)定對(duì)一級(jí)工會(huì)的回?fù)苎a(bǔ)助。

5073專項(xiàng)補(bǔ)助對(duì)下級(jí)工會(huì)文化、教育事業(yè)建設(shè)、維修、設(shè)備購(gòu)置等補(bǔ)助。

5074其他補(bǔ)助對(duì)下級(jí)工會(huì)救災(zāi)慰問(wèn)、送溫暖補(bǔ)助支出等。

508其他支出不屬于以上支出的各項(xiàng)支出,如按規(guī)定計(jì)提的增收留成基金,財(cái)務(wù)專用基金等。

509上解經(jīng)費(fèi)支出按規(guī)定比例上解上級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)。

510預(yù)備費(fèi)用于縣以上工會(huì)不可預(yù)見(jiàn)的開(kāi)支。

附件(二)縣以上工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算

編報(bào)要求及表格

1、各級(jí)工會(huì)必須按全國(guó)總工會(huì)統(tǒng)一印發(fā)的表格填報(bào),不得隨意增減款、項(xiàng)科目;

2、各級(jí)工會(huì)預(yù)算,要按上級(jí)工會(huì)要求準(zhǔn)時(shí)上報(bào);

3、各級(jí)工會(huì)上報(bào)本級(jí)預(yù)算時(shí)應(yīng)附機(jī)關(guān)的支出預(yù)算;

4、預(yù)算報(bào)表中“編制依據(jù)及說(shuō)明”欄內(nèi)應(yīng)將編制依據(jù)簡(jiǎn)要填列,有預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目,要列出定額標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)算公式,以便審核;

5、各級(jí)工會(huì)的專項(xiàng)資金支出預(yù)算,要專項(xiàng)報(bào)上級(jí)審批,跨年度的專項(xiàng)按當(dāng)年所需資金,列入當(dāng)年預(yù)算;

6、預(yù)算說(shuō)明書(shū)要全面完整。

重點(diǎn)說(shuō)明本級(jí)撥交經(jīng)費(fèi)收入、工會(huì)行政費(fèi)、專項(xiàng)資金支出等項(xiàng)目的收支情況,要有數(shù)據(jù),有情況,有分析;

7、各級(jí)工會(huì)的本級(jí)預(yù)算,要經(jīng)同級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查,工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))討論通過(guò)后上報(bào);

8、本級(jí)預(yù)算編制后,將預(yù)算說(shuō)明書(shū)、預(yù)算報(bào)表及機(jī)關(guān)的支出預(yù)算,加預(yù)算報(bào)表封面,整理裝訂成冊(cè)。

封面和表內(nèi)各頁(yè)均應(yīng)加蓋公章及有關(guān)人員名章。

縣以上工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算表

編制單位 (公章) ( 年度)報(bào)表日期 年 月 日 單位:元

科 目上 年 決算數(shù)本 年 預(yù)算數(shù)編制依據(jù) 及 說(shuō) 明

科目號(hào)名 稱

402撥交經(jīng)費(fèi)收入

403事業(yè)收入

404上級(jí)補(bǔ)助收入

4041經(jīng)常費(fèi)補(bǔ)助

4042回?fù)苎a(bǔ)助

4043專項(xiàng)補(bǔ)助

4044其他補(bǔ)助

405政府或行政補(bǔ)助收入

406投資收益

407其他收入

本年收入合計(jì)

502職工活動(dòng)費(fèi)

5021職工教育費(fèi)

5022文體活動(dòng)費(fèi)

5023宣傳活動(dòng)費(fèi)

5024其他活動(dòng)費(fèi)

503事業(yè)支出

504工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)

5041培訓(xùn)費(fèi)

5042會(huì)議費(fèi)

5043專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)

5044外事費(fèi)

5045其他業(yè)務(wù)費(fèi)

505工會(huì)行政費(fèi)

5051人事費(fèi)

5052公務(wù)費(fèi)

5053修繕費(fèi)

5054購(gòu)置費(fèi)

5055其他費(fèi)

506專項(xiàng)資金支出

科 目上 年 決算數(shù)本 年 預(yù)算數(shù)編制依據(jù) 及 說(shuō) 明

科目號(hào)名 稱

507補(bǔ)助下級(jí)支出

5071經(jīng)常費(fèi)補(bǔ)助

5072同撥補(bǔ)助

5073專項(xiàng)補(bǔ)助

5074其他補(bǔ)助

508其他支出

509上解經(jīng)費(fèi)支出

510預(yù)備費(fèi)

本年支出合計(jì)

本年經(jīng)費(fèi)結(jié)余

加:上年經(jīng)費(fèi)結(jié)余

加:本年收回投資

減:本年投資

減:預(yù)算周轉(zhuǎn)金

減:后備基金

期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余

工會(huì)主席 財(cái)務(wù)部長(zhǎng) 制表

附件(三)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算

編報(bào)要求及表格

1、各基層工會(huì)必須按全總統(tǒng)一規(guī)定的表格填報(bào)。

2、預(yù)算報(bào)表中各科目的“編制依據(jù)及說(shuō)明欄”中,應(yīng)簡(jiǎn)要填寫(xiě)編報(bào)的依據(jù)及計(jì)算方法,以便審核。

3、根據(jù)預(yù)算編報(bào)情況,寫(xiě)出預(yù)算編報(bào)說(shuō)明書(shū)附在首頁(yè),說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容:預(yù)算編制的原則,收、支預(yù)算總的情況。

收入預(yù)算中重點(diǎn)說(shuō)明“會(huì)費(fèi)收入”、“撥交經(jīng)費(fèi)收入”情況;支出預(yù)算中重點(diǎn)說(shuō)明“會(huì)員活動(dòng)費(fèi)”、“職工活動(dòng)費(fèi)”等項(xiàng)目。

并寫(xiě)明保證完成收支預(yù)算各項(xiàng)措施。

4、本預(yù)算應(yīng)經(jīng)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)(或經(jīng)審委員)審查,工會(huì)委員會(huì)討論通過(guò)后,報(bào)上級(jí)工會(huì)審批或備案。

5、預(yù)算編妥后,應(yīng)將預(yù)算報(bào)表、說(shuō)明書(shū)、加報(bào)表封成裝訂成冊(cè),封皮和表內(nèi)各頁(yè)均應(yīng)加蓋公章及有關(guān)人員名章。

基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算表

編制單位 (公章) ( 年度)報(bào)表日期 年 月 日 單位:元

科 目上 年 決算數(shù)本 年 預(yù)算數(shù)編制依據(jù) 及 說(shuō) 明

科目號(hào)名 稱

401會(huì)費(fèi)收入

402撥交經(jīng)費(fèi)收入

403事業(yè)收入

404上級(jí)補(bǔ)助收入

405政府或行政補(bǔ)助收入

406投資收益

407其他收入

本年收入合計(jì)

501會(huì)員活動(dòng)費(fèi)

502職工活動(dòng)費(fèi)

5021職工教育費(fèi)

5022文體活動(dòng)費(fèi)

5023宣傳活動(dòng)費(fèi)

5024其他活動(dòng)費(fèi)

503事業(yè)支出

504工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)

5041培訓(xùn)費(fèi)

5042會(huì)議費(fèi)

5043專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)

5044外事費(fèi)

5045其他業(yè)務(wù)費(fèi)

508其他支出

509上解經(jīng)費(fèi)支出

本年支出合計(jì)

本年經(jīng)費(fèi)結(jié)余

加:上年經(jīng)費(fèi)結(jié)余

加:本年收回投資

減:本年投資

期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余

工會(huì)主席 財(cái)務(wù)部長(zhǎng) 制表

(本辦法已經(jīng)根據(jù)全總關(guān)于印發(fā)《工會(huì)預(yù)算管理》有關(guān)條款的說(shuō)明的通知作了修改)

工會(huì)預(yù)算管理辦法【2】

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)預(yù)算管理和宏觀調(diào)控,強(qiáng)化分配和監(jiān)督職能,保障工會(huì)社會(huì)職能的履行和工運(yùn)事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律、法規(guī),結(jié)合工會(huì)實(shí)際,制定本辦法。

第二條 工會(huì)預(yù)算是經(jīng)一定程序核定的工會(huì)經(jīng)費(fèi)年度收支計(jì)劃,是收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)的重要手段,是工會(huì)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。

各級(jí)工會(huì)必須按照本辦法辦理工會(huì)預(yù)、決算。

第三條 根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理”的工會(huì)財(cái)務(wù)管理體制,工會(huì)預(yù)算一般分為五級(jí)管理,即:全國(guó)總工會(huì)、省級(jí)工會(huì)、市級(jí)工會(huì)、縣級(jí)工會(huì)、基層工會(huì)。

預(yù)算管理實(shí)行下管一級(jí)的原則。

建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會(huì)的地方,省級(jí)以下預(yù)算管理級(jí)次由省級(jí)總工會(huì)根據(jù)本地實(shí)際情況確定后,報(bào)全國(guó)總工會(huì)備案。

經(jīng)全國(guó)總工會(huì)批準(zhǔn)獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的中華全國(guó)鐵路總工會(huì)、中國(guó)民航工會(huì)全國(guó)委員會(huì)、中國(guó)金融工會(huì)全國(guó)委員會(huì),其預(yù)算管理級(jí)次由各自產(chǎn)業(yè)工會(huì)確定后,報(bào)全國(guó)總工會(huì)批準(zhǔn)。

第四條 縣級(jí)以上(含縣級(jí),下同)工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算事業(yè)單位的補(bǔ)助及企事業(yè)單位按規(guī)定上繳的收益列入本級(jí)預(yù)算;未獨(dú)立核算的事業(yè)單位,其收支要全額列入本級(jí)預(yù)算。

第五條 各級(jí)工會(huì)要認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算。

未經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)不得變更。

第六條 預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第七條 預(yù)算收支以人民幣元為計(jì)算單位。

第二章 預(yù)算管理職權(quán)

第八條 工會(huì)預(yù)算包括本級(jí)預(yù)算和單位預(yù)算。

本級(jí)預(yù)算是指各級(jí)工會(huì)本級(jí)次范圍內(nèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支(含所屬建立預(yù)算管理關(guān)系的機(jī)關(guān)和單位)的總預(yù)算。

單位預(yù)算是指與本級(jí)預(yù)算有相關(guān)經(jīng)費(fèi)收支管理關(guān)系的工會(huì)機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的預(yù)算。

第九條 實(shí)行本級(jí)預(yù)算管理的工會(huì),其職權(quán)是:

1.編制本級(jí)預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。

2.審批下一級(jí)工會(huì)和依靠本級(jí)供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算企事業(yè)單位的預(yù)算、決算,匯總本級(jí)及所屬各級(jí)工會(huì)的決算。

3.組織本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行,按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。

4.監(jiān)督、檢查下級(jí)工會(huì)和依靠本級(jí)供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算企事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況。

5.協(xié)調(diào)處理工會(huì)與同級(jí)政府財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)及其他有關(guān)部門(mén)在工會(huì)預(yù)算管理方面的政策和經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)是本級(jí)預(yù)算管理的職能部門(mén),具體負(fù)責(zé)本級(jí)預(yù)算管理工作。

第十條 實(shí)行單位預(yù)算管理的工會(huì)機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位,其職權(quán)是:

1.編制本單位預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。

2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算,積極組織各項(xiàng)收入,合理安排各項(xiàng)支出,辦理各項(xiàng)核算業(yè)務(wù),保證預(yù)算任務(wù)的完成。

3.指導(dǎo)、監(jiān)督所屬單位或部門(mén)核算單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支工作。

4.按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。

5.定期向主管工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

第三章 預(yù)算收支范圍

第十一條 工會(huì)預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。

預(yù)算收入包括: 1.會(huì)費(fèi)收入;2.撥繳經(jīng)費(fèi)收入;3.上級(jí)補(bǔ)助收入;4.政府補(bǔ)助收入;5.行政補(bǔ)助收入;6.事業(yè)收入;7.投資收益;8.其他收入。

預(yù)算支出包括:1. 職工活動(dòng)支出;2.維權(quán)支出;3.業(yè)務(wù)支出;4.行政支出;5.資本性支出;6.補(bǔ)助下級(jí)支出;7.事業(yè)支出;8.其他支出。

第四章 預(yù)算編制與審批

第十二條 工會(huì)預(yù)算編制的原則是:統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn);量入為出,收支平衡;真實(shí)合法,精細(xì)高效。

第十三條 工會(huì)的年度預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、上級(jí)工會(huì)要求、預(yù)算編制原則和本年度工會(huì)工作計(jì)劃編制。

本年度無(wú)重大支出項(xiàng)目,不得編制赤字預(yù)算。

期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。

第十四條 預(yù)算收入的編制,要按照收入來(lái)源,充分考慮本年度各項(xiàng)變動(dòng)因素,依法、真實(shí)、完整、合理地編制。

第十五條 預(yù)算支出的編制,要堅(jiān)持勤儉節(jié)約,體現(xiàn)工會(huì)工作特點(diǎn),要優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu),把資金使用的重點(diǎn)安排在維護(hù)職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)方面。

第十六條 縣級(jí)以上工會(huì)行政性支出預(yù)算,應(yīng)參照同級(jí)政府的有關(guān)規(guī)定、制度、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以及核定的人員編制編列。

第十七條 縣級(jí)以上工會(huì)接受的財(cái)政補(bǔ)助資金要納入預(yù)算管理,依據(jù)財(cái)政確定的開(kāi)支范圍?？顚Ｓ?。

不得截留、挪用和改變資金用途。

第十八條 各級(jí)工會(huì)的辦公、職工活動(dòng)場(chǎng)所等基本建設(shè), 根據(jù)《工會(huì)法》及國(guó)家有關(guān)規(guī)定,應(yīng)由同級(jí)政府或行政解決。

縣級(jí)以上工會(huì)的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動(dòng)設(shè)施,在政府給予大部分補(bǔ)助的前提下,經(jīng)上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn),可以動(dòng)用少量經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)不足,上級(jí)工會(huì)也可根據(jù)情況給予適當(dāng)補(bǔ)助。

第十九條 房屋建筑物購(gòu)建、專項(xiàng)設(shè)備購(gòu)置、大型修繕等預(yù)算,需附經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門(mén)論證的可行性工程項(xiàng)目論證報(bào)告、立項(xiàng)批復(fù)、開(kāi)工許可等相關(guān)文件,按照工程進(jìn)度及資金狀況編制當(dāng)年預(yù)算。

列入地方基本建設(shè)或更新改造計(jì)劃的工程項(xiàng)目,應(yīng)附地方政府或相關(guān)部門(mén)文件。

第二十條 各級(jí)工會(huì)用部分結(jié)余經(jīng)費(fèi)投資時(shí),必須進(jìn)行可行性經(jīng)濟(jì)分析論證,提出書(shū)面報(bào)告,報(bào)職能部門(mén)審核,工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))討論通過(guò)后,方可列入預(yù)算。

第二十一條 縣級(jí)以上工會(huì)預(yù)算,可在本級(jí)預(yù)算支出總額的百分之五以內(nèi)編列預(yù)備費(fèi),用于當(dāng)年難以預(yù)見(jiàn)的特殊開(kāi)支。

第二十二條 縣級(jí)以上工會(huì)根據(jù)需要,可以從本級(jí)經(jīng)費(fèi)結(jié)余中安排一定數(shù)額的后備金作為儲(chǔ)備,用于特殊情況下的資金需要。

需要?jiǎng)佑脮r(shí),必須經(jīng)過(guò)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審議,工會(huì)常委會(huì)批準(zhǔn),并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。

第二十三條 縣級(jí)以上工會(huì)應(yīng)根據(jù)全國(guó)總工會(huì)規(guī)定提取增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金和工會(huì)干部權(quán)益保障金。

第二十四條 全國(guó)總工會(huì)每年10月提出下年度省級(jí)工會(huì)編制預(yù)算的要求。

省、市、縣級(jí)工會(huì)應(yīng)根據(jù)上級(jí)工會(huì)編制預(yù)算的要求,結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行部署,并按照上級(jí)工會(huì)規(guī)定的時(shí)間上報(bào)下年度預(yù)算。

第二十五條 各級(jí)工會(huì)的本級(jí)預(yù)算草案,由各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)編制,經(jīng)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))討論通過(guò),并經(jīng)本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后,報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批或備案。

上一級(jí)工會(huì)有權(quán)提出修訂預(yù)算的意見(jiàn)和要求,下級(jí)工會(huì)根據(jù)提出的意見(jiàn)和要求調(diào)整預(yù)算。

依靠本級(jí)工會(huì)供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位的預(yù)算草案由本級(jí)工會(huì)審批。

全國(guó)總工會(huì)預(yù)算草案,經(jīng)全國(guó)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后,由全國(guó)總工會(huì)書(shū)記處批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十六條 各省級(jí)工會(huì)的本級(jí)預(yù)算(附工會(huì)機(jī)關(guān)預(yù)算),應(yīng)在3月15日前報(bào)送全國(guó)總工會(huì)審批,全國(guó)總工會(huì)應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)批復(fù)。

市級(jí)以下(含市級(jí))工會(huì)本級(jí)預(yù)算的報(bào)批時(shí)間,由省級(jí)工會(huì)確定。

第五章 預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整

第二十七條 各級(jí)工會(huì)預(yù)算由本級(jí)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))組織執(zhí)行,具體工作由本級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)。

第二十八條 各級(jí)工會(huì)應(yīng)按照預(yù)算確定的任務(wù)積極組織收入。

第二十九條 各級(jí)工會(huì)要按照全國(guó)總工會(huì)、省級(jí)總工會(huì)的規(guī)定及時(shí)、足額撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi),不得截留、挪用。

第三十條 各級(jí)工會(huì)預(yù)算在批準(zhǔn)之前只能開(kāi)支必要的基本費(fèi)用及幫扶、送溫暖等支出。

建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建等費(fèi)用一般不得開(kāi)支,因特殊原因必須提前開(kāi)支的,經(jīng)工會(huì)委員會(huì)(常委會(huì))或主席辦公會(huì)議同意,可控制在年度預(yù)算的25%以內(nèi)。

預(yù)算批準(zhǔn)后,按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。

第三十一條 各級(jí)工會(huì)應(yīng)根據(jù)年度支出預(yù)算和用款計(jì)劃撥款。

不得辦理超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款,不得越級(jí)辦理預(yù)算撥款。

第三十二條 各級(jí)工會(huì)要加強(qiáng)預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)制度,不得擅自擴(kuò)大支出范圍,提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),不得以領(lǐng)代報(bào),不得擅自改變預(yù)算資金用途。

建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建等支出,應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門(mén)審核后執(zhí)行。

第三十三條 各級(jí)工會(huì)要嚴(yán)格控制行政支出,專項(xiàng)資金必須?？顚Ｓ谩?/p>

應(yīng)納入集中采購(gòu)范圍內(nèi)的支出,按有關(guān)規(guī)定辦理。

第三十四條 各級(jí)工會(huì)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中,發(fā)生項(xiàng)目改變或追加項(xiàng)目,經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核,報(bào)工會(huì)委員會(huì)(常委會(huì))或主席辦公會(huì)議同意后,在預(yù)算內(nèi)調(diào)整或動(dòng)用預(yù)算預(yù)備費(fèi)。

第三十五條 各級(jí)工會(huì)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中,遇有特殊情況,預(yù)算收支總額需要增減變動(dòng)時(shí),應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案,每年以一次為限,其編制、審批與預(yù)算編制審批程序相同。

第六章 決算

第三十六條 工會(huì)決算是工會(huì)收支預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。

各級(jí)工會(huì)應(yīng)按上級(jí)工會(huì)的要求編制年度決算。

決算未經(jīng)批準(zhǔn)前,稱為決算草案。

第三十七條 編制決算草案,必須符合法律法規(guī),做到收支數(shù)額準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí)(附報(bào)工會(huì)機(jī)關(guān)決算草案)。

第三十八條 跨年度的基本建設(shè)工程,決算前按年度撥出數(shù)編報(bào),最后年度工程竣工后,經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審核確認(rèn), 按審核確認(rèn)數(shù)扣除以前年度決算數(shù)后的余額,編制年度決算。

第三十九條 決算草案的審批程序與預(yù)算草案審批程序相同。

第四十條 省級(jí)工會(huì)的本級(jí)決算,應(yīng)在3月15日前報(bào)送全國(guó)總工會(huì)審批,全國(guó)總工會(huì)應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)批復(fù)。

市級(jí)以下(含市級(jí))工會(huì)決算的報(bào)批時(shí)間,由省級(jí)工會(huì)確定。

第四十一條 各級(jí)工會(huì)的決算,應(yīng)按上級(jí)工會(huì)的要求逐級(jí)匯總上報(bào)。

第七章 監(jiān) 督

第四十二條 各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查下級(jí)工會(huì)和本級(jí)工會(huì)所屬單位預(yù)算的執(zhí)行。

第四十三條 各級(jí)工會(huì)的預(yù)算、決算要接受同級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查審計(jì)監(jiān)督。

預(yù)算執(zhí)行情況要接受上一級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審計(jì)監(jiān)督。

第四十四條 各級(jí)工會(huì)對(duì)年度預(yù)算安排的項(xiàng)目要逐步實(shí)行績(jī)效考評(píng)制度。

第四十五條 有違反本辦法規(guī)定,擅自改變預(yù)算資金的性質(zhì)和使用范圍,截留挪用項(xiàng)目資金;隱瞞收入,虛列支出,造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真;擅自決定重大開(kāi)支項(xiàng)目等行為的,上級(jí)工會(huì)應(yīng)責(zé)令其做出檢查,并要求糾正。

情節(jié)嚴(yán)重,造成經(jīng)濟(jì)損失的,對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員,按照國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)的有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

第八章 附 則

第四十六條 本辦法自2010年1月1日施行。

1998年9月9日頒發(fā)的《工會(huì)預(yù)算管理辦法》同時(shí)廢止。

第四十七條 本辦法由全國(guó)總工會(huì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十八條 省級(jí)工會(huì)可根據(jù)本辦法,結(jié)合本地區(qū)、本系統(tǒng)的實(shí)際,制定具體的實(shí)施細(xì)則。

第9篇 工會(huì)預(yù)算管理辦法范本

工會(huì)預(yù)算管理辦法

總則

1、工會(huì)預(yù)算管理辦法制定依據(jù):《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》。

2、工會(huì)預(yù)算定義:經(jīng)一定程序核定的工會(huì)經(jīng)費(fèi)年度收支計(jì)劃,是收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)的重要手段,是工會(huì)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。

3、預(yù)算體制:根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理”的工會(huì)財(cái)務(wù)管理體制,工會(huì)預(yù)算一般分為五級(jí)管理,即:全國(guó)總工會(huì)、省級(jí)工會(huì)、市級(jí)工會(huì)、縣級(jí)工會(huì)、基層工會(huì)。

4、工會(huì)預(yù)算分類:本級(jí)預(yù)算和單位預(yù)算。

本級(jí)預(yù)算是指:各級(jí)工會(huì)的預(yù)算,包括本級(jí)供給經(jīng)費(fèi)單位的預(yù)算。

單位預(yù)算是指:依靠本級(jí)預(yù)算供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位的預(yù)算。

5、縣級(jí)以上工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算事業(yè)單位的補(bǔ)助及事業(yè)單位按規(guī)定上交的收益列入本級(jí)預(yù)算;未獨(dú)立核算的事業(yè)單位,其收支要全額列入本級(jí)預(yù)算。

第10篇 學(xué)校大學(xué)預(yù)算管理辦法

第一章總則 第一條為規(guī)范我校預(yù)算管理行為,充分發(fā)揮預(yù)算分配和監(jiān)督職能,強(qiáng)化預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和預(yù)算執(zhí)行的約束力,科學(xué)配置辦學(xué)資源,提高預(yù)算資金的使用效益,保障和促進(jìn)我校教學(xué)、科研等各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》,結(jié)合我校實(shí)際,特制定本辦法。 第二條學(xué)校預(yù)算管理堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)權(quán)結(jié)合、收支平衡”的總原則。 第三條學(xué)校預(yù)算管理的主要任務(wù)是:完善預(yù)算管理體制和運(yùn)行機(jī)制;積極籌措資金增加收入;科學(xué)合理地安排學(xué)校年度預(yù)算;監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行;建立健全預(yù)算管理辦法和制度等。 第二章預(yù)算管理體制 第四條學(xué)校預(yù)算由黨委常委會(huì)研究決定。其對(duì)預(yù)算管理的主要職責(zé)是: (一)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)預(yù)算的法律法規(guī)、方針政策; (二)審查、批準(zhǔn)學(xué)校關(guān)于預(yù)算管理的規(guī)章制度; (三)確定學(xué)校預(yù)算編制的原則和要求; (四)審議、批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算建議草案; (五)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行,審議、批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整方案; (六)審查、批準(zhǔn)學(xué)校的決算報(bào)告。 第五條計(jì)財(cái)處作為學(xué)校預(yù)算的專職管理部門(mén),具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督工作等,其主要職責(zé)為: (一)收集資料,分析往年預(yù)算執(zhí)行情況,對(duì)學(xué)校各單位提出的明細(xì)預(yù)算建議案進(jìn)行審核,并匯總編制預(yù)算草案; (二)按照上級(jí)主管部門(mén)的要求及時(shí)準(zhǔn)確地編報(bào)學(xué)校預(yù)算建議草案; (三)根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的預(yù)算批復(fù)意見(jiàn),編制校內(nèi)預(yù)算,并按事權(quán)和財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則把學(xué)校的預(yù)算分解到各有關(guān)責(zé)任單位,實(shí)施責(zé)任預(yù)算管理; (四)審批各責(zé)任單位具體預(yù)算方案; (五)結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展的具體情況會(huì)同有關(guān)部門(mén)提報(bào)預(yù)算調(diào)整建議; (六)根據(jù)校長(zhǎng)辦公會(huì)的決議,按照規(guī)定程序調(diào)整年度預(yù)算; (七)監(jiān)督學(xué)校各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行,督促各預(yù)算收入單位和繳款單位完成收繳任務(wù),匯總、通報(bào)收繳情況,監(jiān)督各責(zé)任單位管好用好資金,節(jié)約開(kāi)支,提高資金使用效益,準(zhǔn)確、及時(shí)地分析預(yù)算執(zhí)行情況,建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng),強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的約束力; (八)定期向上級(jí)主管部門(mén)和學(xué)校報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況; (九)年終全面分析預(yù)算執(zhí)行情況,準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)年終決算。 第六條各預(yù)算責(zé)任單位(學(xué)院、部、職能部門(mén)等)是本部門(mén)預(yù)算的責(zé)任主體,其主要職責(zé)是: (一)根據(jù)學(xué)校的要求,結(jié)合本部門(mén)實(shí)際,提報(bào)本部門(mén)年度預(yù)算建議; (二)落實(shí)本部門(mén)的預(yù)算收入和支出責(zé)任; (三)按照“量入為出”的原則進(jìn)一步細(xì)化本部門(mén)的預(yù)算,編報(bào)本部門(mén)具體預(yù)算方案和月度用款計(jì)劃; (四)堅(jiān)持“一支筆”審批和會(huì)簽制度,嚴(yán)格控制本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行,維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束力; (五)根據(jù)事業(yè)發(fā)展情況,年內(nèi)確需調(diào)整預(yù)算的,要據(jù)實(shí)向?qū)W校提出預(yù)算調(diào)整建議,按規(guī)定程序報(bào)批。 第三章預(yù)算編制原則 第七條預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、效益優(yōu)先”的原則。根據(jù)學(xué)?？傮w事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度可能取得的各項(xiàng)收入情況,量力而行,量財(cái)辦事,統(tǒng)籌安排支出項(xiàng)目,原則上不得編制赤字預(yù)算。 第八條收入預(yù)算的編制要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則。逐項(xiàng)核實(shí)各項(xiàng)合法收入,盡可能排除收入中的不確定因素。 第九條支出預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。支出預(yù)算分為經(jīng)常性支出和建設(shè)性專項(xiàng)支出兩部分。首先要保證經(jīng)常性支出,并堅(jiān)持適度從緊;其次按已落實(shí)的專項(xiàng)收入來(lái)源情況和學(xué)校自籌能力安排建設(shè)性專項(xiàng)支出。 第十條預(yù)算編制堅(jiān)持“收支兩條線”的原則,所有收入全部由學(xué)校統(tǒng)一調(diào)度使用,全部支出由學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一安排。 第十一條預(yù)算編制堅(jiān)持公開(kāi)、公正的原則。要從學(xué)校和各部門(mén)的實(shí)際出發(fā),對(duì)編制程序、重點(diǎn)項(xiàng)目、支出標(biāo)準(zhǔn)和定額、資金分配等,加強(qiáng)科學(xué)論證,努力做到客觀、公正、透明,確保資金分配的科學(xué)合理。 第四章預(yù)算編制的內(nèi)容和方法 第十二條學(xué)校年度預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務(wù)編制的綜合財(cái)務(wù)收支擬定計(jì)劃,由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。 第十三條收入預(yù)算。收入預(yù)算是預(yù)算年度內(nèi)學(xué)校通過(guò)多種渠道取得的各類非償還性辦學(xué)資金的收入計(jì)劃,包括: (一)財(cái)政補(bǔ)助收入。指學(xué)校從財(cái)政部門(mén)取得的各類撥款,包括教育事業(yè)費(fèi)撥款、科研事業(yè)費(fèi)撥款、公費(fèi)醫(yī)療費(fèi)撥款、住房改革撥款等,其中教育事業(yè)費(fèi)撥款按核定的定額測(cè)算。 (二)上級(jí)補(bǔ)助收入。指學(xué)校從上級(jí)主管部門(mén)取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。按照有關(guān)要求測(cè)算。 (三)事業(yè)收入(預(yù)算外資金)。指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)取得的收入,包括教育事業(yè)收入和科研事業(yè)收入。教育事業(yè)收入按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算;科研事業(yè)收入由科研主管部門(mén)按橫向科研項(xiàng)目收入水平測(cè)算。 (四)經(jīng)營(yíng)收入。指學(xué)校在教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。分析往年的決算情況,根據(jù)預(yù)算年度業(yè)務(wù)量和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。 (五)附屬單位上繳收入和其他收入?yún)⒄胀晟侠U、收入情況,根據(jù)預(yù)算年度業(yè)務(wù)活動(dòng)情況,采用增量預(yù)算按項(xiàng)目逐一測(cè)算。 (六)基建撥款。指由上級(jí)計(jì)劃部門(mén)安排的預(yù)算撥款與基建基金撥款,根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件和撥款計(jì)劃計(jì)算。 第十四條支出預(yù)算。支出預(yù)算是預(yù)算年度中學(xué)校用于教學(xué)科研活動(dòng)、基本建設(shè)和其他事業(yè)活動(dòng)的資金支出計(jì)劃,按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定,主要包括: (一)事業(yè)支出。包括人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和專項(xiàng)支出(固定資產(chǎn)購(gòu)建和大修繕)。 1、人員支出。包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等,按核定的編制數(shù)和工資、津貼、獎(jiǎng)金等標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。 2、日常公用支出。包括日常辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、專業(yè)材料購(gòu)置費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、招待費(fèi)等。視單位業(yè)務(wù)性質(zhì),依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定和支出定額標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。按會(huì)計(jì)科目編制詳細(xì)預(yù)算,并按照事權(quán)和財(cái)權(quán)統(tǒng)一的原則分配到各責(zé)任部門(mén),編制責(zé)任預(yù)算。 3、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼、住房公積金和助學(xué)金等,按照核定的人數(shù)及規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)等因素測(cè)算。 4、專

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第11篇 物業(yè)公司全面預(yù)算管理辦法-3

物業(yè)公司全面預(yù)算管理辦法(三)

第一章 總則

第一條為了深化公司全面預(yù)算管理的思想,有效利用和控制公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的收支,作到計(jì)劃性、前瞻性和有序性,特制訂本制度。

第二條通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理,可以明確并量化公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實(shí)各責(zé)任中心的責(zé)任、明確各級(jí)責(zé)權(quán)、明確考核依據(jù),為企業(yè)的成功提供保證。

第三條原則

事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后分析相結(jié)合

第二章 預(yù)算組織

第四條預(yù)算主體

以誰(shuí)花費(fèi)、誰(shuí)預(yù)算的原則,預(yù)算的主體是費(fèi)用收支的責(zé)任人(或部門(mén))。

第五條預(yù)算管理組織

預(yù)算管理小組:由公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員組成,全面負(fù)責(zé)公司運(yùn)營(yíng)范圍的預(yù)算管理。

第三章 預(yù)算責(zé)權(quán)

第六條職責(zé)和權(quán)利

1、各預(yù)算主體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制和執(zhí)行。

2、公司、部門(mén)負(fù)責(zé)人依據(jù)權(quán)限進(jìn)行審核和執(zhí)行。

3、財(cái)務(wù)人員做好監(jiān)督、信息支持和稽核工作。

4、預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)部門(mén)預(yù)算草案審批和執(zhí)行監(jiān)管。

5、總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司預(yù)算草案審批及執(zhí)行監(jiān)管。

第七條預(yù)算范圍

1、公司預(yù)算內(nèi)容

預(yù)算收入:物業(yè)管理費(fèi)、商業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)、有償服務(wù)費(fèi)、其他收入。

預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)(福利費(fèi))、辦公費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、維修費(fèi)、綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、保安費(fèi)、稅費(fèi)、機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)、其他支出。

2、管理處預(yù)算內(nèi)容

預(yù)算收入:物業(yè)管理費(fèi)、商業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)、有償服務(wù)費(fèi)、其他收入。

預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、維修費(fèi)、綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、辦公費(fèi)、一定比例的機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)、其他支出。

3、保衛(wèi)科按照部門(mén)作預(yù)算,由預(yù)算管理小組分解到各管理處。

預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)、器械購(gòu)置費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其他支出。

第八條預(yù)算目標(biāo)的界定

1、在物業(yè)服務(wù)和管理過(guò)程當(dāng)中發(fā)生的計(jì)劃性、周期性和階段性的可預(yù)見(jiàn)的收支。

2、因突發(fā)或新增項(xiàng)目的無(wú)預(yù)見(jiàn)依據(jù)而又超出預(yù)算機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)30%的再按此辦法進(jìn)行預(yù)算管理。

第四章預(yù)算編制和審批程序

第九條各部門(mén)應(yīng)按照公司規(guī)定時(shí)間編制年度預(yù)算草案,并分解到階段性預(yù)算草案。

第十條在編制收入預(yù)算時(shí),避免漏項(xiàng),不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。

第十一條各部門(mén)預(yù)算支出的編制,應(yīng)當(dāng)貫徹厲行節(jié)約,勤儉辦事的原則。

第十二條各部門(mén)編制年度預(yù)算草案的依據(jù):

1、公司的目標(biāo)以及本部門(mén)的工作目標(biāo);

2、本部門(mén)的職責(zé)、發(fā)展計(jì)劃及所屬崗位職責(zé);

3、本部門(mén)定員、定額標(biāo)準(zhǔn);

4、本部門(mén)上一年度財(cái)務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素;

第十三條公司編制年度預(yù)算草案的依據(jù):

1、總公司的目標(biāo)和要求

2、本公司的職責(zé)、發(fā)展計(jì)劃;

3、本部門(mén)定員、定額標(biāo)準(zhǔn);

4、本部門(mén)上一年度財(cái)務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素;

第十四條 公司按照《預(yù)算草案編制的依據(jù)》確定今年支出重點(diǎn)、力保項(xiàng)目,支出金額總數(shù)。

第十五條 預(yù)算編制和審批:

1、部門(mén)以下崗位預(yù)算主體按照預(yù)算依據(jù)提報(bào)年度和階段性的預(yù)算支出草案

2、部門(mén)預(yù)算主體匯總各崗位預(yù)算主體的預(yù)算支出草案,進(jìn)行綜合審核,反復(fù)商討,達(dá)成共識(shí),再綜合部門(mén)預(yù)算收入和工作目標(biāo)形成部門(mén)預(yù)算草案,報(bào)公司預(yù)算管理小組。。

3、公司預(yù)算管理小組,對(duì)部門(mén)提報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、商討、匯總,達(dá)成共識(shí),再綜合公司的預(yù)算依據(jù)形成公司的預(yù)算草案。

4、確定預(yù)算總額后,預(yù)算管理小組將預(yù)案上報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審定預(yù)算,達(dá)不成共識(shí),再下放到各逐級(jí)預(yù)算主體進(jìn)行調(diào)整,直至達(dá)成共識(shí)。

第十六條 各縱向經(jīng)費(fèi)規(guī)模由財(cái)務(wù)人員組織各業(yè)務(wù)部門(mén)報(bào)預(yù)算計(jì)劃,報(bào)預(yù)算管理小組討論、確定。

第四章 預(yù)算執(zhí)行與管理

第十六條公司年度預(yù)算經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)安排后,公司各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)日常收支管理,認(rèn)真落實(shí)預(yù)算指標(biāo),增強(qiáng)預(yù)算的嚴(yán)肅性,確保預(yù)算的完整性和年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。

第十七條公司預(yù)算管理小組應(yīng)按預(yù)算指標(biāo),會(huì)同有關(guān)部門(mén)積極落實(shí)收入,保證收入按計(jì)劃或超計(jì)劃完成。

第十八條 各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)實(shí)際編制年度支出計(jì)劃,細(xì)化年度預(yù)算支出。并將具體支出計(jì)劃報(bào)送預(yù)算管理小組監(jiān)督執(zhí)行,同時(shí)還應(yīng)建立本部門(mén)支出輔助賬(勞保用品、辦公用品等的支出),定期與公司財(cái)務(wù)人員核對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。

第十九條部門(mén)預(yù)算支出額度一般只能用于日常維持性支出,不得用于購(gòu)置設(shè)備(包括辦公家具等等)和勞務(wù)性支出。如確需購(gòu)置急需設(shè)備或其他突發(fā)情況,必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,在不超過(guò)年度預(yù)算的情況下從公司機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)中解決。

第二十條各部門(mén)的預(yù)算支出,必須按照預(yù)算管理小組批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行;確需做出調(diào)整的,需經(jīng)預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第二十一條預(yù)算管理小組的負(fù)責(zé)人要對(duì)公司的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)總責(zé),保證預(yù)算支出額度不突破,并嚴(yán)格實(shí)行“一支筆”審批制度,各項(xiàng)支出必須經(jīng)公司“一支筆”審批簽字后方可支付。

第五章 業(yè)績(jī)報(bào)告及差異分析

第二十二條公司預(yù)算管理小組,對(duì)各部門(mén)和各專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出情況進(jìn)行管理、控制和分析,定期將預(yù)算執(zhí)行情況予以公布,并每半年舉行一次全面預(yù)算執(zhí)行情況大檢查。

第二十三條年終,各部門(mén)主管必須向預(yù)算管理小組匯總編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。報(bào)告要分析預(yù)算收入、支出與實(shí)際收入、支出存在的差異,以及各項(xiàng)任務(wù)完成的情況,并提出改進(jìn)措施。做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明充分、報(bào)送及時(shí)。

第六章 預(yù)算指標(biāo)考核

第二十四條 各部門(mén)的年度或階段性預(yù)算列入部門(mén)年度或階段性工作目標(biāo)考核書(shū)中,公司將對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

第二十五條本預(yù)算管理規(guī)定由預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條本預(yù)算管理規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)行。

第12篇 工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)公司全面預(yù)算管理辦法

工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)分公司全面預(yù)算管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司(以下簡(jiǎn)稱“油品調(diào)運(yùn)分公司”或“公司”)全面預(yù)算管理工作,實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標(biāo),根據(jù)工貿(mào)公司全面預(yù)算管理制度,結(jié)合公司各項(xiàng)費(fèi)用特性及管控要求,特制定本辦法,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

第二條 本辦法所稱全面預(yù)算管理是指根據(jù)公司及戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況,確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上,以貨幣單位和其他計(jì)量單位為形式,綜合反映公司未來(lái)一定期間全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)信息,實(shí)現(xiàn)從預(yù)測(cè)、決策、執(zhí)行、分析、控制到考核的全面管理。

第三條 全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的主要原則:

(一)全員、全額、全過(guò)程原則;

(二)目標(biāo)管理原則;

(三)合理性原則;

(四)嚴(yán)肅性原則;

(五)分類管理原則;

(六)權(quán)責(zé)對(duì)等原則;

(七)成本效益原則;

(八)重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)報(bào)告原則。

第二章 組織體系及管理方式

第一節(jié) 預(yù)算機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第四條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是對(duì)公司預(yù)算事項(xiàng)行使決策權(quán)的非常設(shè)專門(mén)工作機(jī)構(gòu),是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)預(yù)算管理辦公室(以下簡(jiǎn)稱“預(yù)算辦”),負(fù)責(zé)組織全面預(yù)算管理日常工作、落實(shí)預(yù)算委審批或交辦的預(yù)算工作。預(yù)算辦設(shè)在公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部,預(yù)算辦主任由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任。

第五條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成。設(shè)主任、副主任各一名。主任由公司經(jīng)理?yè)?dān)任,全面負(fù)責(zé)預(yù)算工作,副主任由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

第六條 如有成員不再擔(dān)任公司的相關(guān)職務(wù),自動(dòng)失去成員資格,并由領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)本辦法規(guī)定補(bǔ)足成員人數(shù)。

第七條 預(yù)算辦主任由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任;成員由公司各預(yù)算歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理人員組成。

第八條 預(yù)算歸口管理部門(mén)是財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。

第九條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)權(quán)限:

(一)審定公司預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;

(二)審定公司年度預(yù)算目標(biāo)和年度預(yù)算編制方案;

(三)聽(tīng)取并審議年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;

(四)審定預(yù)算分解方案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算考核方案;

(五)督導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行,審閱預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果,重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實(shí)情況;

(六)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題。

第十條 預(yù)算辦主要職責(zé)權(quán)限:

(一)擬訂公司全面預(yù)算管理制度,并負(fù)責(zé)檢查落實(shí)預(yù)算管理制度的執(zhí)行;

(二)組織和指導(dǎo)預(yù)算責(zé)任主體開(kāi)展年度、月度全面預(yù)算編制工作;

(三)預(yù)審全面預(yù)算編制初稿,綜合平?,并編制公司年度全面預(yù)算草案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;

(四)根據(jù)工貿(mào)公司批復(fù)的年度、月度預(yù)算方案,審核年度、月度預(yù)算分解方案,并提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;

(五)跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況;定期向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告;

(六)協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題,重大事項(xiàng)上報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組;

(七)參與公司預(yù)算責(zé)任主體預(yù)算執(zhí)行情況的考核;

(八)定期組織公司全面預(yù)算培訓(xùn)事宜;

(九)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的其他工作。

第十一條 預(yù)算考核機(jī)構(gòu)以現(xiàn)有績(jī)效管理體系為基礎(chǔ),由主管績(jī)效考核的綜合辦公室負(fù)責(zé)。預(yù)算考核機(jī)構(gòu)的主要職責(zé):

(一)擬訂預(yù)算考核方案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批;

(二)定期組織考核各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的預(yù)算目標(biāo)及預(yù)算管理工作質(zhì)量;

(三)編制預(yù)算考核報(bào)告,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

第十二條 公司本部各職能部門(mén)為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)在上級(jí)和本單位預(yù)算管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一指導(dǎo)下工作。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)主要職能:

(一)執(zhí)行并遵守全面預(yù)算管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定;

(二)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料;

(三)根據(jù)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)組織編制本部門(mén)預(yù)算方案,并按規(guī)定時(shí)間提交預(yù)算辦匯總審核;

(四)將本部門(mén)預(yù)算指標(biāo)層層分解,落實(shí)到各環(huán)節(jié)和各崗位;

(五)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算,定期監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況;

(六)嚴(yán)格按照預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項(xiàng)的執(zhí)行程序提出預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項(xiàng)的預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)并履行審批程序;

(七)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及公司預(yù)算管理制度,及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);

(八)認(rèn)真配合預(yù)算辦進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異的分析與追蹤,查明差異原因,主動(dòng)解決問(wèn)題或提出解決問(wèn)題的建議;

(九)接受上級(jí)單位對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況的指導(dǎo)、監(jiān)控、考核。

第二節(jié) 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組決策程序及議事規(guī)則

第十三條 預(yù)算辦應(yīng)負(fù)責(zé)做好預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組各項(xiàng)決策的前期準(zhǔn)備工作,組織相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行調(diào)查論證,提供有關(guān)方面的資料:

(一)公司相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告及與本行業(yè)相應(yīng)指標(biāo)的比較分析;

(二)經(jīng)匯總的公司初步預(yù)算報(bào)告;

(三)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門(mén)及相關(guān)部門(mén)提出的建議事項(xiàng);

(四)對(duì)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況進(jìn)行比較和分析的說(shuō)明;

(五)公司重大投資事項(xiàng)的預(yù)算報(bào)告及進(jìn)度跟蹤報(bào)告;

第十四條 除特殊情況外,財(cái)務(wù)資產(chǎn)部至少提前三個(gè)工作日,將相關(guān)資料發(fā)送給預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,并負(fù)責(zé)通知會(huì)議主題、時(shí)間、地點(diǎn)。

第十五條 召開(kāi)預(yù)算管理會(huì)議,各成員對(duì)預(yù)算公室提供的相關(guān)報(bào)告和資料進(jìn)行評(píng)議,形成相關(guān)書(shū)面審議材料或會(huì)議紀(jì)要。內(nèi)容包括但不限于:

(一)預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;

(二)年度預(yù)算目標(biāo)、年度預(yù)算編制方案;

(三)年度、月度預(yù)算分解方案;

(四)公司預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況的差異分析;

(五)在跟蹤重大投資項(xiàng)目過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大異常情況;

(六)根據(jù)環(huán)境變化和實(shí)際情況,提出公司預(yù)算修正建議;

(七)其他相關(guān)事宜。

第十六條 如有必要,預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)會(huì)可以聘請(qǐng)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu),進(jìn)行研究論證,為決策提供專業(yè)意見(jiàn),協(xié)助完成工作。

第十七條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組不定期召開(kāi)會(huì)議。會(huì)議由主任負(fù)責(zé)召集和主持,主任不能出席時(shí)可委托副主任或其他成員主持。

第十八條 主任或1/2以上的成員可以提議召開(kāi)會(huì)議。會(huì)議須有2/3以上成員出席(包括委托)方可舉行。成員應(yīng)親自出席會(huì)議,成員因故不能出席會(huì)議的,可書(shū)面委托其他成員代為出席,委托書(shū)中應(yīng)當(dāng)載明授權(quán)發(fā)表的建議或意見(jiàn)。

第十九條 每一名成員有一票的表決權(quán);會(huì)議做出的決議,必須經(jīng)全體成員的過(guò)半數(shù)通過(guò)。

第二十條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議原則上以實(shí)體會(huì)議方式召開(kāi);必要時(shí),也可以通訊方式召開(kāi)。

第二十一條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議的召開(kāi)程序、表決方式、協(xié)商結(jié)果或?qū)徍艘庖?jiàn)必須遵循有關(guān)法律、法規(guī)、章程及本辦法的規(guī)定。

第二十二條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議記錄由預(yù)算小組指定人員負(fù)責(zé)。預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議應(yīng)當(dāng)有書(shū)面審議意見(jiàn)或會(huì)議紀(jì)要,出席會(huì)議的成員應(yīng)當(dāng)在審議意見(jiàn)或會(huì)議紀(jì)要上簽字;審議意見(jiàn)或會(huì)議紀(jì)要由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)保存。

第二十三條 如果預(yù)算議案第一次沒(méi)有通過(guò)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議,主任可根據(jù)成員意見(jiàn)和業(yè)務(wù)需要,決定是否復(fù)議。只允許復(fù)議一次,若復(fù)議不通過(guò),以主任意見(jiàn)為準(zhǔn)。

第二十四條 出席會(huì)議的成員和列席人員均對(duì)會(huì)議所議事項(xiàng)有保密義務(wù),不得擅自泄露有關(guān)信息。

第三章 預(yù)算內(nèi)容

第二十五條 公司全面預(yù)算內(nèi)容包括:期間費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、作業(yè)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算、報(bào)表預(yù)算及kpi預(yù)算。

(一)期間費(fèi)用包括:可變費(fèi)用、修理費(fèi)用、車輛費(fèi)用(公務(wù)車輛)以及其他各項(xiàng)費(fèi)用等。

(二)其他經(jīng)營(yíng)預(yù)算包括:營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、其他業(yè)務(wù)收入、勞務(wù)成本。

(三)專項(xiàng)預(yù)算包括:職工薪酬、安全專項(xiàng)費(fèi)用、固定資產(chǎn)原值及累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、應(yīng)交稅費(fèi)。

(四)報(bào)表及kpi預(yù)算包括:預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、關(guān)聯(lián)方往來(lái)余額表等企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等kpi預(yù)算。

第四章 預(yù)算編制

第二十六條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的原則

(一)堅(jiān)持效益優(yōu)先,總量平?。

(二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健的財(cái)務(wù)

政策,規(guī)避公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)堅(jiān)持目標(biāo)控制,確定控制重點(diǎn),明確預(yù)算控制要求。

(四)堅(jiān)持權(quán)責(zé)明確,嚴(yán)格管理。

第二十七條 公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是公司財(cái)務(wù)預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)。公司經(jīng)理是財(cái)務(wù)預(yù)算的第一責(zé)任人。公司全年財(cái)務(wù)預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)匯總上報(bào),相關(guān)部門(mén)參加編制各類預(yù)算、審查預(yù)算報(bào)告、組織預(yù)算調(diào)整、評(píng)價(jià)預(yù)算效果等職能,為全面預(yù)算奠定組織基礎(chǔ)。

第二十八條 預(yù)算編制應(yīng)以上級(jí)公司確定的預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ),以公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃為依據(jù),將年度業(yè)務(wù)計(jì)劃中包含的業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)化為預(yù)算數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。

第二十九條 預(yù)算編制方案由上級(jí)公司統(tǒng)一下發(fā)的各類專業(yè)預(yù)算模板組成,具體包括預(yù)算假設(shè)、報(bào)表及kpi、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算、投資預(yù)算等內(nèi)容。

第三十條 預(yù)算編制分為年度預(yù)算和月度預(yù)算,其中年度預(yù)算編制明細(xì)到季度,各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達(dá)后,按照月度進(jìn)行月度預(yù)測(cè),生成月度預(yù)算。

第三十一條 編制的程序和方法

依照集團(tuán)公司上下結(jié)合,分級(jí)編制,逐級(jí)匯總”的程序。結(jié)合公司實(shí)際,對(duì)由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對(duì)編報(bào)內(nèi)容與有關(guān)部門(mén)進(jìn)行研究討論確定指標(biāo)。報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后正式下達(dá),各部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行。

第三十二條 日常財(cái)務(wù)預(yù)算及補(bǔ)充預(yù)算的編制

(一)日常資金預(yù)算的編制分為經(jīng)營(yíng)性資金預(yù)算,資本性支出預(yù)算和非經(jīng)營(yíng)性資金預(yù)算。

(二)預(yù)算要對(duì)歸口管理的費(fèi)用項(xiàng)目編制過(guò)程認(rèn)真、數(shù)字真實(shí)負(fù)責(zé)。嚴(yán)禁將審核批準(zhǔn)后的各項(xiàng)目之間相串換使用、擠占、挪用,對(duì)超額支出部分財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門(mén)有權(quán)拒絕支付。

(三)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中如遇突發(fā)事件,應(yīng)于支付款前向同級(jí)及上級(jí)預(yù)算部門(mén)緊急請(qǐng)示,批準(zhǔn)后即行支付。事后應(yīng)補(bǔ)辦緊急用款補(bǔ)充預(yù)算。

第三十三條 預(yù)算編制的時(shí)間按照上級(jí)公司的時(shí)間規(guī)定執(zhí)行,嚴(yán)格按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)上報(bào)公司的預(yù)算方案和預(yù)算審批流程,日常資金預(yù)算上報(bào)截止日為每月25日前上報(bào)次月預(yù)算。

第三十四條 本辦法涉及費(fèi)用包括差旅費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)及辦公費(fèi),實(shí)行集中管理和部門(mén)定額結(jié)合的管控模式。

第三十五條 各部門(mén)及駐站每月20日將各項(xiàng)費(fèi)用下月預(yù)計(jì)情況及相關(guān)說(shuō)明上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)科,報(bào)送時(shí)應(yīng)注明定額及非定額費(fèi)用金額。為加強(qiáng)全面預(yù)算執(zhí)行力度,次月公司會(huì)對(duì)各部門(mén)及駐站預(yù)算執(zhí)行情況給予通報(bào)。

第三十六條 上述定額費(fèi)用指各部門(mén)及駐站在本部門(mén)職能范圍內(nèi)所產(chǎn)生的費(fèi)用。在執(zhí)行定額費(fèi)用時(shí),各部門(mén)及駐站可直接使用全面預(yù)算管理系統(tǒng)線上報(bào)銷流程,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行報(bào)銷,無(wú)需申請(qǐng)。如產(chǎn)生非定額費(fèi)用,需使用線下申請(qǐng)流程,填寫(xiě)申請(qǐng),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。

第三十七條 預(yù)算歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)歸口預(yù)算內(nèi)容的編制和上報(bào)公司歸口預(yù)算內(nèi)容的審核,財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司預(yù)算最終審核、匯總和合并上報(bào)工作。

第五章 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

第三十八條 各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo),建立預(yù)算事前審核機(jī)制和部門(mén)預(yù)算管理臺(tái)賬,形成全員、全面、全過(guò)程的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

第三十九條 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的原則:

(一)公司預(yù)算辦負(fù)責(zé)對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控;

(二)各預(yù)算歸口管理部門(mén)承擔(dān)本部門(mén)歸口管理預(yù)算的監(jiān)控責(zé)任;

(三)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準(zhǔn)進(jìn)行。

第四十條 公司月度預(yù)算執(zhí)行與控制流程:

(一)經(jīng)辦人在執(zhí)行預(yù)算之前首先填寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)表或預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)單。

(二)經(jīng)辦人將申請(qǐng)表單提交給所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核,審核通過(guò)后,提交部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

(三)預(yù)算歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)表單進(jìn)行審核;審核通過(guò)后,根據(jù)審批權(quán)限由歸口部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)理對(duì)申請(qǐng)表審批。

(四)審批程序執(zhí)行完畢之后,經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將申請(qǐng)表單提交財(cái)務(wù)確認(rèn),財(cái)務(wù)確認(rèn)無(wú)誤后將申請(qǐng)表單返還經(jīng)辦人。

(五)業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢時(shí),經(jīng)辦人需填寫(xiě)相應(yīng)的報(bào)賬單,并嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的報(bào)賬流程。

第四十一條 預(yù)算外事項(xiàng)和超預(yù)算事項(xiàng)申報(bào)程序。

(一)由執(zhí)行人填寫(xiě)預(yù)算外或超預(yù)算事項(xiàng)申請(qǐng)表;

(二)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人和權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算外或超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審核或?qū)徟?通過(guò)后提交預(yù)算辦;

(三)預(yù)算辦就事項(xiàng)申請(qǐng)理由的充分性、金額的合理性進(jìn)行初審,審核完畢后提出意見(jiàn),并提交預(yù)算委審批;

(四)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過(guò)后,預(yù)算辦將預(yù)算外或超預(yù)算事項(xiàng)申請(qǐng)?zhí)峤簧霞?jí)公司審批;

第六章 預(yù)算分析

第四十二條 各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)定期(月、季、年)進(jìn)行預(yù)算分析,通過(guò)編制預(yù)算分析報(bào)告、召開(kāi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)等方式,發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異,尋找差異發(fā)生原因,并采取適當(dāng)措施,確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第四十三條 預(yù)算分析工作按照“誰(shuí)編制誰(shuí)分析,歸口審核歸口分析,總審核總分析”的原則開(kāi)展。預(yù)算辦負(fù)責(zé)公司預(yù)算總體執(zhí)行情況分析。

第四十四條 預(yù)算分析內(nèi)容包括kpi及報(bào)表分析、經(jīng)營(yíng)預(yù)算分析、專項(xiàng)預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等。預(yù)算分析報(bào)告要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、原因到位,責(zé)任和措施明確。

第四十五條 預(yù)算分析報(bào)告分為月報(bào)、季報(bào)、年度報(bào)告及專項(xiàng)報(bào)告,并定期上報(bào)預(yù)算辦。

第七章 預(yù)算調(diào)整

第四十六條 預(yù)算調(diào)整分為臨時(shí)性目標(biāo)調(diào)整和年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整,其中臨時(shí)性目標(biāo)調(diào)整又分為預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)和預(yù)算外事項(xiàng)。

(一)臨時(shí)性目標(biāo)調(diào)整

1.調(diào)整原則:

(1)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo);

(2)調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

(3)調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

2.預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)是指已立項(xiàng)的項(xiàng)目,資金使用情況發(fā)生增減變動(dòng),導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)發(fā)生的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。對(duì)于不影響年度整體預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整事項(xiàng),由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因及調(diào)整后對(duì)公司運(yùn)營(yíng)可能產(chǎn)生的影響等資料,由公司預(yù)算辦視項(xiàng)目性質(zhì)、額度,按程序報(bào)批。

3.預(yù)算外事項(xiàng)是指經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的年度預(yù)算中未涉及的,但因內(nèi)部或外部因素導(dǎo)致的、必須執(zhí)行的事項(xiàng)。由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),由公司預(yù)算辦匯總后提交公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批并上報(bào)上級(jí)公司。

(二)年度預(yù)算執(zhí)行應(yīng)具有剛性,在批準(zhǔn)下達(dá)后一般不允許調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)以下情況,導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的事項(xiàng)的,可在年中予以調(diào)整:

1.體制改革;

2.業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍變更;

3.組織結(jié)構(gòu)變更;

4.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整;

5.國(guó)家宏觀政策大幅度調(diào)整;

6.國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)生活中不可抗拒事件發(fā)生;

7.重大自然災(zāi)害和公共緊急事件的影響;

8.對(duì)預(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項(xiàng)。

第四十七條 每年7月初,公司啟動(dòng)預(yù)算調(diào)整流程。預(yù)算調(diào)整按下列程序進(jìn)行。

(一)由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)按歸口管理原則分級(jí)書(shū)面上報(bào)預(yù)算調(diào)整方案,闡述預(yù)算執(zhí)行時(shí)間、狀況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度等,提出預(yù)算的調(diào)整范圍和幅度。

(二)預(yù)算辦匯總平衡各部門(mén)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),形成年度預(yù)算調(diào)整方案,并上報(bào)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。審議通過(guò)后于7月底前上報(bào)上級(jí)公司審批。

(三)預(yù)算調(diào)整方案未批復(fù)前,仍按原預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行和考核。

第八章 預(yù)算考核

第四十八條 預(yù)算考核內(nèi)容包括:預(yù)算目標(biāo)考核和預(yù)算管理工作考核。預(yù)算目標(biāo)考核以調(diào)整后的年度預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)。

第四十九條 預(yù)算管理工作考核內(nèi)容包括:預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、規(guī)范性;預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)申請(qǐng)審批程序的規(guī)范性;預(yù)算分析的及時(shí)性、全面性和透徹度;預(yù)算工作組織的周密性等。

第五十條 各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)應(yīng)承擔(dān)本部門(mén)的預(yù)算管理工作考核責(zé)任,預(yù)算歸口管理部門(mén)要承擔(dān)所歸口的預(yù)算管理工作考核連帶責(zé)任。

第五十一條 預(yù)算考核原則

(一)可控性原則

(二)權(quán)責(zé)對(duì)等原則

(三)分級(jí)考核原則

(四)公平公正原則

(五)整體利益最大化原則

(六)例外原則

第五十二條 預(yù)算考核是績(jī)效考核的組成部分,預(yù)算考核評(píng)價(jià)結(jié)果是績(jī)效考核的重要依據(jù)。

第五十三條 預(yù)算考核工作于每年年末12月上旬進(jìn)行。考評(píng)依據(jù)主要有年初預(yù)算目標(biāo)、超預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)執(zhí)行申請(qǐng)、預(yù)算分析報(bào)告和預(yù)算調(diào)整文件等。

第五十四條 預(yù)算考核工作由綜合辦公室牽頭,預(yù)算考核報(bào)告需上報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

第九章 附則

第五十五條 本辦法由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。

第五十六條 本辦法未盡事宜,按照國(guó)家法規(guī)及工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第13篇 石油銷售公司全面預(yù)算管理辦法

石油銷售公司全面預(yù)算管理辦法(試行)

第一章 總則

第一條為規(guī)范石油銷售公司(以下簡(jiǎn)稱'hb公司'或'公司')全面預(yù)算管理工作,實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標(biāo),根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司全面預(yù)算管理制度,結(jié)合公司各項(xiàng)費(fèi)用特性及管控要求,特制定本辦法,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

第二條本辦法所稱全面預(yù)算管理是指根據(jù)公司及戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況,確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上,以貨幣單位和其他計(jì)量單位為形式,綜合反映公司未來(lái)一定期間全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)信息,實(shí)現(xiàn)從預(yù)測(cè)、決策、執(zhí)行、分析、控制到考核的全面管理。

第三條 全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的主要原則:

1.全員、全額、全過(guò)程原則;

2.目標(biāo)管理原則;

3.合理性原則;

4.嚴(yán)肅性原則;

5.分類管理原則;

6.權(quán)責(zé)對(duì)等原則;

7.成本效益原則;

8.重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)報(bào)告原則。

第二章 組織體系及管理方式

第一節(jié) 預(yù)算機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第四條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是對(duì)公司預(yù)算事項(xiàng)行使決策權(quán)的非常設(shè)專門(mén)工作機(jī)構(gòu),是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)預(yù)算管理辦公室(以下簡(jiǎn)稱'預(yù)算辦'),負(fù)責(zé)組織全面預(yù)算管理日常工作、落實(shí)預(yù)算委審批或交辦的預(yù)算工作。預(yù)算辦設(shè)在公司財(cái)務(wù)部,預(yù)算辦主任由財(cái)務(wù)部部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任。

第五條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成。設(shè)主任、副主任各一名。主任由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任,全面負(fù)責(zé)預(yù)算工作,副主任由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

如有成員不再擔(dān)任公司的相關(guān)職務(wù),自動(dòng)失去成員資格,并由領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)本辦法規(guī)定補(bǔ)足成員人數(shù)。

預(yù)算辦主任由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任;成員由公司各預(yù)算歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理人員組成。

預(yù)算歸口管理部門(mén)包括:公司各部門(mén)。

公司本部部門(mén)設(shè)置發(fā)生變動(dòng)或部門(mén)之間職能發(fā)生調(diào)整。

第六條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)權(quán)限:

(一)審定公司預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;

(二)審定公司年度預(yù)算目標(biāo)和年度預(yù)算編制方案;

(三)聽(tīng)取并審議年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;

(四)審定預(yù)算分解方案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算考核方案;

(五)督導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行,審閱預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果,重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實(shí)情況;

(六)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題。

第七條預(yù)算辦主要職責(zé)權(quán)限:

(一)擬訂公司全面預(yù)算管理制度,并負(fù)責(zé)檢查落實(shí)預(yù)算管理制度的執(zhí)行;

(二)組織和指導(dǎo)各級(jí)預(yù)算責(zé)任主體開(kāi)展年度、月度全面預(yù)算編制工作;

(三)預(yù)審各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位全面預(yù)算編制初稿,綜合平?,并編制公司年度全面預(yù)算草案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;

(四)根據(jù)集團(tuán)公司批復(fù)的年度、月度預(yù)算方案,審核年度、月度預(yù)算分解方案,并提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;

(五)跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況;定期向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告;

(六)協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題,重大事項(xiàng)上報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組;

(七)參與公司各級(jí)預(yù)算責(zé)任主體預(yù)算執(zhí)行情況的考核;

(八)定期組織公司全面預(yù)算培訓(xùn)事宜;

(九)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的其他工作。

第八條 預(yù)算考核機(jī)構(gòu)以現(xiàn)有績(jī)效管理體系為基礎(chǔ),由主管績(jī)效考核的綜合辦公室負(fù)責(zé)。預(yù)算考核機(jī)構(gòu)的主要職責(zé):

(一)擬訂預(yù)算考核方案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批;

(二)定期組織考核各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的預(yù)算目標(biāo)及預(yù)算管理工作質(zhì)量;

(三)編制預(yù)算考核報(bào)告,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

第九條 公司本部各職能部門(mén)為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)在上級(jí)和本單位預(yù)算管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一指導(dǎo)下工作。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)主要職能:

(一)執(zhí)行并遵守全面預(yù)算管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定;

(二)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料;

(三)根據(jù)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)組織編制本部門(mén)預(yù)算方案,并按規(guī)定時(shí)間提交預(yù)算辦匯總審核;

(四)將本部門(mén)預(yù)算指標(biāo)層層分解,落實(shí)到各環(huán)節(jié)和各崗位;

(五)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算,定期監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況;

(六)嚴(yán)格按照預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項(xiàng)的執(zhí)行程序提出預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項(xiàng)的預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)并履行審批程序;

(七)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及公司預(yù)算管理制度,及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);

(八)認(rèn)真配合預(yù)算辦進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異的分析與追蹤,查明差異原因,主動(dòng)解決問(wèn)題或提出解決問(wèn)題的建議;

(九)接受上級(jí)單位對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況的指導(dǎo)、監(jiān)控、考核。

第二節(jié)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組決策程序及議事規(guī)則

第十條預(yù)算辦應(yīng)負(fù)責(zé)做好預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組各項(xiàng)決策的前期準(zhǔn)備工作,組織相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行調(diào)查論證,提供有關(guān)方面的資料:

(一)公司相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告及與本行業(yè)相應(yīng)指標(biāo)的比較分析;

(二)經(jīng)匯總的公司初步預(yù)算報(bào)告;

(三)公司財(cái)務(wù)部門(mén)及相關(guān)部門(mén)提出的建議事項(xiàng);

(四)對(duì)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況進(jìn)行比較和分析的說(shuō)明;

(五)公司重大投資事項(xiàng)的預(yù)算報(bào)告及進(jìn)度跟蹤報(bào)告;

第十一條除特殊情況外,財(cái)務(wù)部至少提前三個(gè)工作日,將相關(guān)資料發(fā)送給預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,并負(fù)責(zé)通知會(huì)議主題、時(shí)間、地點(diǎn)。

第十二條召開(kāi)預(yù)算管理會(huì)議,各成員對(duì)預(yù)算公室提供的相關(guān)報(bào)告和資料進(jìn)行評(píng)議,形成相關(guān)書(shū)面審議材料或會(huì)議紀(jì)要。內(nèi)容包括但不限于:

(一)預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;

(二)年度預(yù)算目標(biāo)、年度預(yù)算編制方案;

(三)年度、月度預(yù)算分解方案;

(四)公司預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況的差異分析;

(五)在跟蹤重大投資項(xiàng)目過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大異常情況;

(六)根據(jù)環(huán)境變化和實(shí)際情況,提出公司預(yù)算修正建議;

(七)其他相關(guān)事宜。

第十三條如有必要,預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)會(huì)可以聘請(qǐng)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu),進(jìn)行研究論證,為決策提供專業(yè)意見(jiàn),協(xié)助完成工作。

第十四條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組不定期召開(kāi)會(huì)議。會(huì)議由主任負(fù)責(zé)召

集和主持,主任不能出席時(shí)可委托副主任或其他成員主持。

第十五條主任或1/2以上的成員可以提議召開(kāi)會(huì)議。會(huì)議須有2/3以上成員出席(包括委托)方可舉行。成員應(yīng)親自出席會(huì)議,成員因故不能出席會(huì)議的,可書(shū)面委托其他成員代為出席,委托書(shū)中應(yīng)當(dāng)載明授權(quán)發(fā)表的建議或意見(jiàn)。

第十六條每一名成員有一票的表決權(quán);會(huì)議做出的決議,必須經(jīng)全體成員的過(guò)半數(shù)通過(guò)。

第十七條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議原則上以實(shí)體會(huì)議方式召開(kāi);必要時(shí),也可以通訊方式召開(kāi)。

第十八條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議的召開(kāi)程序、表決方式、協(xié)商結(jié)果或?qū)徍艘庖?jiàn)必須遵循有關(guān)法律、法規(guī)、章程及本辦法的規(guī)定。

第十九條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議記錄由預(yù)算小組指定人員負(fù)責(zé)。預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議應(yīng)當(dāng)有書(shū)面審議意見(jiàn)或會(huì)議紀(jì)要,出席會(huì)議的成員應(yīng)當(dāng)在審議意見(jiàn)或會(huì)議紀(jì)要上簽字;審議意見(jiàn)或會(huì)議紀(jì)要由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保存。

第二十條如果預(yù)算議案第一次沒(méi)有通過(guò)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議,主任可根據(jù)成員意見(jiàn)和業(yè)務(wù)需要,決定是否復(fù)議。只允許復(fù)議一次,若復(fù)議不通過(guò),以主任意見(jiàn)為準(zhǔn)。

第二十一條出席會(huì)議的成員和列席人員均對(duì)會(huì)議所議事項(xiàng)有保密義務(wù),不得擅自泄露有關(guān)信息。

第三章 預(yù)算內(nèi)容

第二十二條公司全面預(yù)算內(nèi)容包括:經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算、投資預(yù)算、報(bào)表預(yù)算及kpi預(yù)算。

(一)經(jīng)營(yíng)預(yù)算包括:銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、庫(kù)存預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他經(jīng)營(yíng)預(yù)算等。

(二)專項(xiàng)預(yù)算包括:職工薪酬、修理費(fèi)用、安全專項(xiàng)費(fèi)用、非項(xiàng)目安全支出、在建工程、固定資產(chǎn)原值及累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、應(yīng)交稅費(fèi)。

(三)投資預(yù)算包括:基本建設(shè)、一般設(shè)備購(gòu)置、安全項(xiàng)目、環(huán)保項(xiàng)目、節(jié)能項(xiàng)目、信息化建設(shè)項(xiàng)目。

(四)報(bào)表及kpi預(yù)算包括:預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、關(guān)聯(lián)方往來(lái)余額表等企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等kpi預(yù)算。

第四章 預(yù)算編制

第二十三條財(cái)務(wù)預(yù)算編制的原則

1.堅(jiān)持效益優(yōu)先,總量平?。

2.堅(jiān)持積極穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策,規(guī)避公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.堅(jiān)持目標(biāo)控制,確定控制重點(diǎn),明確預(yù)算控制要求。

4.堅(jiān)持權(quán)責(zé)明確,嚴(yán)格管理。

第二十四條公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是公司財(cái)務(wù)預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)。公司總經(jīng)理是財(cái)務(wù)預(yù)算的第一責(zé)任人。公司全年財(cái)務(wù)預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總上報(bào),相關(guān)部門(mén)參加編制各類預(yù)算、審查預(yù)算報(bào)告、組織預(yù)算調(diào)整、評(píng)價(jià)預(yù)算效果等職能,為全面預(yù)算奠定組織基礎(chǔ)。

第二十三條預(yù)算編制應(yīng)以上級(jí)公司確定的預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ),以公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃為依據(jù),將年度業(yè)務(wù)計(jì)劃中包含的業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)化為預(yù)算數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。

第二十四條預(yù)算編制方案由上級(jí)公司統(tǒng)一下發(fā)的各類專業(yè)預(yù)算模板組成,具體包括預(yù)算假設(shè)、報(bào)表及kpi、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算、投資預(yù)算等內(nèi)容。

第二十五條預(yù)算編制分為年度預(yù)算和月度預(yù)算,其中年度預(yù)算編制明細(xì)到季度,各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達(dá)后,按照月度進(jìn)行月度預(yù)測(cè),生成月度預(yù)算。

第二十六條編制的程序和方法

依照集團(tuán)公司上下結(jié)合,分級(jí)編制,逐級(jí)匯總'的程序。結(jié)合公司實(shí)際,對(duì)由公司財(cái)務(wù)部對(duì)編報(bào)內(nèi)容與有關(guān)部門(mén)進(jìn)行研究討論確定指標(biāo)。報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后正式下達(dá),各部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行。

第二十七條日常財(cái)務(wù)預(yù)算及補(bǔ)充預(yù)算的編制

1.日常資金預(yù)算的編制分為經(jīng)營(yíng)性資金預(yù)算,資本性支出預(yù)算和非經(jīng)營(yíng)性資金預(yù)算。

2. 預(yù)算要對(duì)歸口管理的費(fèi)用項(xiàng)目編制過(guò)程認(rèn)真、數(shù)字真實(shí)負(fù)責(zé)。嚴(yán)禁將審核批準(zhǔn)后的各項(xiàng)目之間相串換使用、擠占、挪用,對(duì)超額支出部分財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕支付。

3.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中如遇突發(fā)事件,應(yīng)于支付款前向同級(jí)及上級(jí)預(yù)算部門(mén)緊急請(qǐng)示,批準(zhǔn)后即行支付。事后應(yīng)補(bǔ)辦緊急用款補(bǔ)充預(yù)算。

第二十八條預(yù)算編制的時(shí)間按照上級(jí)公司的時(shí)間規(guī)定執(zhí)行,嚴(yán)格按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)上報(bào)公司的預(yù)算方案和預(yù)算審批流程,日常資金預(yù)算上報(bào)截止日為每月25日前上報(bào)次月預(yù)算。

第二十九條本辦法涉及費(fèi)用包括差旅費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)及辦公費(fèi),實(shí)行集中管理和部門(mén)定額結(jié)合的管控模式。

第三十條各部門(mén)每月20日將各項(xiàng)費(fèi)用下月預(yù)計(jì)情況及相關(guān)說(shuō)明上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)科,報(bào)送時(shí)應(yīng)注明定額及非定額費(fèi)用金額。為加強(qiáng)全面預(yù)算執(zhí)行力度,次月公司會(huì)對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況給予通報(bào)。

第三十一條上述定額費(fèi)用指各部門(mén)在本部門(mén)職能范圍內(nèi)所產(chǎn)生的費(fèi)用。在執(zhí)行定額費(fèi)用時(shí),各部門(mén)可直接使用全面預(yù)算管理系統(tǒng)線上報(bào)銷流程,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行報(bào)銷,無(wú)需申請(qǐng)。如產(chǎn)生非定額費(fèi)用,需使用線下申請(qǐng)流程,填寫(xiě)申請(qǐng),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。

第三十二條預(yù)算歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)歸口預(yù)算內(nèi)容的編制和上報(bào)公司歸口預(yù)算內(nèi)容的審核,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司預(yù)算最終審核、匯總和合并上報(bào)工作。

第五章 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

第三十三條各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo),建立預(yù)算事前審核機(jī)制和部門(mén)預(yù)算管理臺(tái)賬,形成全員、全面、全過(guò)程的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

第三十四條預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的原則:

(一)公司預(yù)算辦負(fù)責(zé)對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控;

(二)各預(yù)算歸口管理部門(mén)承擔(dān)本部門(mén)歸口管理預(yù)算的監(jiān)控責(zé)任;

(三)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準(zhǔn)進(jìn)行。

第三十五條公司月度預(yù)算執(zhí)行與控制流程:

(一)經(jīng)辦人在執(zhí)行預(yù)算之前首先填寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)表或預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)單。

(二)經(jīng)辦人將申請(qǐng)表單提交給所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核,審核通過(guò)后,提交部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

(三)預(yù)算歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)表單進(jìn)行審核;審核通過(guò)后,根據(jù)審批權(quán)限由歸口部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理對(duì)申請(qǐng)表審批。

(四)審批程序執(zhí)行完畢之后,經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將申請(qǐng)表單提交財(cái)務(wù)確認(rèn),財(cái)務(wù)確認(rèn)無(wú)誤后將申請(qǐng)表單返還經(jīng)辦人。

(五)業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢時(shí),經(jīng)辦人需填寫(xiě)相應(yīng)的報(bào)賬單,并嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的報(bào)賬流程。

第三十六條預(yù)算外事項(xiàng)和超預(yù)算事項(xiàng)申報(bào)程序。

(一)由執(zhí)行人填寫(xiě)預(yù)算外或超預(yù)算事項(xiàng)申請(qǐng)表;

(二)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人和權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算外或超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審核或?qū)徟?通過(guò)后提交預(yù)算辦;

(三)預(yù)算辦就事項(xiàng)申請(qǐng)理由的充分性、金額的合理性進(jìn)行初審,審核完畢后提出意見(jiàn),并提交預(yù)算委審批;

(四)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過(guò)后,預(yù)算辦將預(yù)算外或超預(yù)算事項(xiàng)申請(qǐng)?zhí)峤簧霞?jí)公司審批;

第六章 預(yù)算分析

第三十七條各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)定期(月、季、年)進(jìn)行預(yù)算分析,通過(guò)編制預(yù)算分析報(bào)告、召開(kāi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)等方式,發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異,尋找差異發(fā)生原因,并采取適當(dāng)措施,確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三十八條預(yù)算分析工作按照'誰(shuí)編制誰(shuí)分析,歸口審核歸口分析,總審核總分析'的原則開(kāi)展。預(yù)算辦負(fù)責(zé)公司預(yù)算總體執(zhí)行情況分析。

第三十九條預(yù)算分析內(nèi)容包括kpi及報(bào)表分析、經(jīng)營(yíng)預(yù)算分析、專項(xiàng)預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等。預(yù)算分析報(bào)告要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、原因到位,責(zé)任和措施明確。

第四十條預(yù)算分析報(bào)告分為月報(bào)、季報(bào)、年度報(bào)告及專項(xiàng)報(bào)告,并定期上報(bào)預(yù)算辦。

第七章 預(yù)算調(diào)整

第四十一條預(yù)算調(diào)整分為臨時(shí)性目標(biāo)調(diào)整和年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整,其中臨時(shí)性目標(biāo)調(diào)整又分為預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)和預(yù)算外事項(xiàng)。

(一)臨時(shí)性目標(biāo)調(diào)整

1、調(diào)整原則:

(1)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo);

(2)調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

(3)調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

2、預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)是指已立項(xiàng)的項(xiàng)目,資金使用情況發(fā)生增減變動(dòng),導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)發(fā)生的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。對(duì)于不影響年度整體預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整事項(xiàng),由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因及調(diào)整后對(duì)公司運(yùn)營(yíng)可能產(chǎn)生的影響等資料,由公司預(yù)算辦視項(xiàng)目性質(zhì)、額度,按程序報(bào)批。

3、預(yù)算外事項(xiàng)是指經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的年度預(yù)算中未涉及的,但因內(nèi)部或外部因素導(dǎo)致的、必須執(zhí)行的事項(xiàng)。由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),由公司預(yù)算辦匯總后提交公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批并上報(bào)上級(jí)公司。

(二)年度預(yù)算執(zhí)行應(yīng)具有剛性,在批準(zhǔn)下達(dá)后一般不允許調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)以下情況,導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的事項(xiàng)的,可在年中予以調(diào)整:

1、體制改革;

2、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍變更;

3、組織結(jié)構(gòu)變更;

4、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整;

5、國(guó)家宏觀政策大幅度調(diào)整;

6、國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)生活中不可抗拒事件發(fā)生;

7、重大自然災(zāi)害和公共緊急事件的影響;

8、對(duì)預(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項(xiàng)。

第四十二條每年7月初,公司啟動(dòng)預(yù)算調(diào)整流程。預(yù)算調(diào)整按下列程序進(jìn)行。

(一)由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)按歸口管理原則分級(jí)書(shū)面上報(bào)預(yù)算調(diào)整方案,闡述預(yù)算執(zhí)行時(shí)間、狀況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度等,提出預(yù)算的調(diào)整范圍和幅度。

(二)預(yù)算辦匯總平衡各單位的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),形成年度預(yù)算調(diào)整方案,并上報(bào)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。審議通過(guò)后于7月底前上報(bào)上級(jí)公司審批。

(三)預(yù)算調(diào)整方案未批復(fù)前,仍按原預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行和考核。

第八章 預(yù)算考核

第四十三條預(yù)算考核內(nèi)容包括:預(yù)算目標(biāo)考核和預(yù)算管理工作考核。預(yù)算目標(biāo)考核以調(diào)整后的年度預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)。

第四十四條預(yù)算管理工作考核內(nèi)容包括:預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、規(guī)范性;預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)申請(qǐng)審批程序的規(guī)范性;預(yù)算分析的及時(shí)性、全面性和透徹度;預(yù)算工作組織的周密性等。

第四十五條各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)應(yīng)承擔(dān)本部門(mén)的預(yù)算管理工作考核責(zé)任,預(yù)算歸口管理部門(mén)要承擔(dān)所歸口的預(yù)算管理工作考核連帶責(zé)任。

第四十六條預(yù)算考核原則

(一)可控性原則

(二)權(quán)責(zé)對(duì)等原則

(三)分級(jí)考核原則

(四)公平公正原則

(五)整體利益最大化原則

(六)例外原則

第四十七條預(yù)算考核是績(jī)效考核的組成部分,預(yù)算考核評(píng)價(jià)結(jié)果是績(jī)效考核的重要依據(jù)。

第四十八條預(yù)算考核工作于每年年末12月上旬進(jìn)行?？荚u(píng)依據(jù)主要有年初預(yù)算目標(biāo)、超預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)執(zhí)行申請(qǐng)、預(yù)算分析報(bào)告和預(yù)算調(diào)整文件等。

第四十九條預(yù)算考核工作由綜合辦公室牽頭,預(yù)算考核報(bào)告需上報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

第九章 附則

第五十條本辦法由公司預(yù)算辦負(fù)責(zé)解釋。

第14篇 房地產(chǎn)發(fā)展公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法

房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法

為促進(jìn)江蘇__房地產(chǎn)發(fā)展有限公司(以下簡(jiǎn)稱'__公司')公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,進(jìn)一步規(guī)范__公司的財(cái)務(wù)管理行為,建立一個(gè)有序和有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理及監(jiān)督體系,根據(jù)__公司的實(shí)際情況,特制定本暫行辦法:

第一章財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)

第1條 __公司董事長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),__公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)__公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體事宜,并對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

第2條 __公司的預(yù)算管理實(shí)行三級(jí)(即__公司、下屬各分(子)公司、__公司和各分(子)公司的各職能部門(mén))預(yù)算管理方式;按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則,各負(fù)其責(zé);各分(子)公司都是預(yù)算的責(zé)任主體和執(zhí)行主體。

第3條預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置:在__公司本部設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì),委員會(huì)組成如下:

主任:董事長(zhǎng)

副主任:副總裁、總裁助理

成員:各部門(mén)負(fù)責(zé)人

預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)主要是負(fù)責(zé)擬訂__公司財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題,組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促公司各部門(mén)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部,在預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)__司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體工作,承擔(dān)以下工作職責(zé):

1、受預(yù)算管理委員會(huì)的委托制訂有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法;

2、負(fù)責(zé)對(duì)__公司本級(jí)各部門(mén)編制的預(yù)算進(jìn)行審核、監(jiān)督、考核;

3、每月召開(kāi)__公司財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì);

4、負(fù)責(zé)對(duì)各分(子)公司的預(yù)算進(jìn)行匯總平衡、審查、監(jiān)督考核;

5、跟蹤分析__公司本部、下屬各分(子)公司和控股公司的預(yù)算執(zhí)行情況。

第4條各分(子)公司的財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司財(cái)務(wù)預(yù)算的匯制、審查、監(jiān)督、考核;各分(子)公司總經(jīng)理對(duì)本公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任。

第5條__公司本部各職能部門(mén)的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門(mén)有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任。

第二章財(cái)務(wù)預(yù)算管理內(nèi)容

第6條 __公司的財(cái)務(wù)預(yù)算目前僅包括利潤(rùn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和資金預(yù)算;待條件成熟時(shí),應(yīng)逐漸過(guò)渡到全面預(yù)算管理。

第7條 預(yù)算年度:預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。

第8條 預(yù)算形式:財(cái)務(wù)預(yù)算包括年度總預(yù)算和季度、月度執(zhí)行預(yù)算。

第9條 年度總預(yù)算主要包括利潤(rùn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金收支預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、有關(guān)稅金預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。

第10條 成本費(fèi)用預(yù)算包括:管理費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算(各項(xiàng)成本、費(fèi)用的具體內(nèi)容詳見(jiàn)《江蘇__房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定)。

第11條 現(xiàn)金流量預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等內(nèi)容。

第12條指標(biāo)分解、分期控制:

1.年度預(yù)算應(yīng)按季度進(jìn)行分解,以利于按季度跟蹤分析和監(jiān)控;

2.月度執(zhí)行預(yù)算是將季度預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行第二次細(xì)分,作為各公司每月財(cái)務(wù)預(yù)算的具體執(zhí)行目標(biāo),以月度和季度預(yù)算控制來(lái)確保__公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);

3.各公司、部門(mén)應(yīng)將月度預(yù)算指標(biāo)具體分解到各工作崗位并進(jìn)行監(jiān)控,以確保部門(mén)和公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三章預(yù)算管理報(bào)表

第13條公司年度預(yù)算報(bào)表包括:利潤(rùn)預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表、專項(xiàng)(工程、資本支出等)預(yù)算表、人員基本情況表、固定資產(chǎn)增減預(yù)算表、補(bǔ)充指標(biāo)表等11張報(bào)表(表樣詳見(jiàn)附件1)。

第14條各公司上報(bào)給__公司的年度預(yù)算必須附'預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)',主要說(shuō)明以下內(nèi)容:

1、編制本年度預(yù)算中主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的依據(jù);

2、本年度預(yù)算與上年度實(shí)際發(fā)生情況的差異及其原因;

3、完成本年度預(yù)算的有利因素與不利因素;

4、為完成本年度預(yù)算目標(biāo)擬采取的主要措施;

5、其他需要說(shuō)明的有關(guān)問(wèn)題:主要包括資產(chǎn)及費(fèi)用攤銷的金額與依據(jù)、外部市場(chǎng)變化、政策法規(guī)變化等對(duì)預(yù)算的影響。

第15條各公司年度預(yù)算報(bào)表上報(bào)時(shí)間為每年的12月初,__公司將在12月底前對(duì)各公司的年度預(yù)算予以批復(fù)。

第16條各公司必須按時(shí)向__公司財(cái)務(wù)部報(bào)送月度、季度和年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表;月度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表在當(dāng)月26日前上報(bào)(其中1月份的預(yù)算執(zhí)行報(bào)表在1月31日前上報(bào));季度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表在季度終了10日內(nèi)上報(bào);年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表在次年1月25日前上報(bào)。

第17條__公司月度預(yù)算及執(zhí)行報(bào)表(隨同財(cái)務(wù)月報(bào)一并上報(bào))包括:利潤(rùn)預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行表、資金運(yùn)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行表、應(yīng)交稅金及附加稅預(yù)算表、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算表、固定資產(chǎn)增減預(yù)算表;__公司預(yù)算執(zhí)行匯總表(__公司財(cái)務(wù)部編制)等9張表(表樣詳見(jiàn)附件2)。

第四章預(yù)算管理程序

第18條預(yù)算管理程序包括預(yù)算編制、預(yù)算審查與批復(fù)、 預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算修正和改進(jìn)、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果檢查和監(jiān)督。

第19條預(yù)算編制原則:

1、編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持'量入為出'和'收支平衡、略有節(jié)余'的原則,不得留有缺口,預(yù)算外的資金項(xiàng)目原則上不予考慮。

2、支出預(yù)算必須做到'統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)';收入預(yù)算不能高估。

3、遵循一致性原則和客觀性的原則:各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作必須與__公司保持一致;各級(jí)預(yù)算都必須服從于__公司的發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo);各公司(部門(mén))預(yù)算控制指標(biāo)的設(shè)定應(yīng)符合本單位(部門(mén))的實(shí)際情況。

4、在預(yù)算編制中應(yīng)堅(jiān)決貫徹'該花的錢不能省,不該花的錢一分也要省'的原則。

第20條.預(yù)算編制流程:

1、年度財(cái)務(wù)預(yù)算:應(yīng)按照'自上而下、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總'的程序進(jìn)行編制。

(1) 下達(dá)預(yù)算草案:__公司董事會(huì)根據(jù)__公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)下年度經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的預(yù)測(cè)等,于每年10月底以前提出__公司下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)草案(目前主要是收

入和利潤(rùn)指標(biāo)、成本費(fèi)用指標(biāo),條件成熟時(shí)應(yīng)逐漸過(guò)渡到全面預(yù)算),由__公司財(cái)務(wù)部下達(dá)各公司(部門(mén))。

(2) 上報(bào)預(yù)案:各公司(部門(mén))按照__公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)草案,結(jié)合各自的實(shí)際情況,提出本公司(部門(mén))較詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)案,于11月底前上報(bào)__公司財(cái)務(wù)部。

(3)初步審查:__公司財(cái)務(wù)部對(duì)各公司(部門(mén))上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)案進(jìn)行初步審查、匯總,經(jīng)調(diào)整及綜合平衡后,編制各項(xiàng)分預(yù)算和總預(yù)算預(yù)案,將預(yù)案分送各有關(guān)公司(部門(mén))再行審查;各公司(部門(mén))應(yīng)在12個(gè)工作日內(nèi)將預(yù)案審查情況書(shū)面上報(bào)__公司財(cái)務(wù)部。

(4) 審議批準(zhǔn):__公司財(cái)務(wù)部在各公司(部門(mén))對(duì)預(yù)案修正調(diào)整的基礎(chǔ)上,結(jié)合__公司的發(fā)展目標(biāo)編制__公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案,并報(bào)__公司董事會(huì)審批。

(5)下達(dá)執(zhí)行:__公司財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)__公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算,在年底以前分解成一系列的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)并下達(dá)給各公司(部門(mén))執(zhí)行。

(6)指標(biāo)分解:各公司(部門(mén))必須及時(shí)將__公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo),認(rèn)真組織實(shí)施,在次年1月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解(年度預(yù)算-→季度預(yù)算-→月度預(yù)算-→崗位預(yù)算),落實(shí)到各責(zé)任崗位,以確保預(yù)算的完成;并將分解情況書(shū)面上報(bào)__公司財(cái)務(wù)部備案。

2、月份財(cái)務(wù)預(yù)算:

(1)預(yù)算編制:

①月份預(yù)算應(yīng)從年度和季度預(yù)算指標(biāo)分解而來(lái),但在上報(bào)月度預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮本月實(shí)際及對(duì)今后情況的預(yù)測(cè)后在年度預(yù)算指標(biāo)的范圍內(nèi)進(jìn)行編制;預(yù)算指標(biāo)全年可調(diào)劑使用,但不可超標(biāo)。

②'公共費(fèi)用'應(yīng)本著'誰(shuí)受益,誰(shuí)承擔(dān)'的原則分?jǐn)偟礁鞑块T(mén);禮品費(fèi)、電話費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)按照有關(guān)部門(mén)提供的清單進(jìn)行分配

(2)各公司(部門(mén))在每月22日前將本公司(部門(mén))的費(fèi)用預(yù)算按規(guī)定格式上報(bào)__公司財(cái)務(wù)部。

(3)下達(dá)指標(biāo):__公司財(cái)務(wù)部應(yīng)本著'客觀、公正、合理'的原則對(duì)各公司(部門(mén))上報(bào)的月份財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行檢查、審核并核定指標(biāo),經(jīng)調(diào)整及匯總平衡后編制'月份__公司匯總費(fèi)用預(yù)算表',于每月30日前將指標(biāo)下達(dá)給各公司(部門(mén)),各公司(部門(mén))應(yīng)限額使用。

第21條對(duì)月份執(zhí)行預(yù)算,實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算制度,即當(dāng)月部分執(zhí)行預(yù)算超支或沒(méi)有完成的指標(biāo),允許各責(zé)任單位在以后月份進(jìn)行調(diào)劑或彌補(bǔ)。

第22條預(yù)算調(diào)整或追加:__公司正式下達(dá)各公司(部門(mén))執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算,一般不允許調(diào)整,但當(dāng)預(yù)算的前提發(fā)生重大變化、機(jī)構(gòu)設(shè)置變化、核算方式改變等原因從而出現(xiàn)導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不存在時(shí),可以對(duì)預(yù)算指標(biāo)在預(yù)算內(nèi)進(jìn)行調(diào)整(簡(jiǎn)稱預(yù)算調(diào)整);由于公司(部門(mén))業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù),可以對(duì)已有預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加或新增預(yù)算科目和預(yù)算指標(biāo)(簡(jiǎn)稱預(yù)算追加)。

第23條預(yù)算調(diào)整、追加實(shí)行逐項(xiàng)、逐級(jí)審批后報(bào)__公司董事長(zhǎng)審批制度(即先報(bào)批,后執(zhí)行):__公司本部及下屬各公司的預(yù)算調(diào)整、追加必須先報(bào)__公司財(cái)務(wù)部,由__公司財(cái)務(wù)部審核后統(tǒng)一報(bào)董事長(zhǎng)審批。

第24條對(duì)年度預(yù)算目標(biāo)的完成有較大影響的年度預(yù)算的調(diào)整、追加,必須報(bào)__公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。原則上一年可以調(diào)整一次,調(diào)整時(shí)間在第三季度進(jìn)行。確需調(diào)整年度預(yù)算的公司(部門(mén))應(yīng)提出調(diào)整申請(qǐng)并報(bào)__公司財(cái)務(wù)部,經(jīng)批準(zhǔn)后才能按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行(報(bào)批程序按第23條的規(guī)定執(zhí)行)。

第五章預(yù)算的控制、分析與考核

第25條 加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制:

1、__公司財(cái)務(wù)部作為_(kāi)_公司預(yù)算管理工作的主要執(zhí)行部門(mén),應(yīng)通過(guò)對(duì)各公司(部門(mén))上報(bào)的財(cái)務(wù)月報(bào)、月份預(yù)算執(zhí)行分析表、預(yù)算分析等資料進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的檢查和分析,重點(diǎn)控制預(yù)算執(zhí)行偏差,及時(shí)糾正;對(duì)偏離預(yù)算的不利偏差實(shí)行剛性管理,對(duì)其資金用項(xiàng)原則上不予考慮。

2、各公司(部門(mén))在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,對(duì)變化幅度超過(guò)±10%的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)向__公司財(cái)務(wù)部報(bào)告并在相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明。

3、__公司財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)向各公司(部門(mén))和董事會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行過(guò)程中的差異及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,促進(jìn)各公司(部門(mén))加強(qiáng)預(yù)算控制,確保__公司財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的完成。

4、特殊情況超出預(yù)算指標(biāo)的,必須事前書(shū)面申請(qǐng),由__公司董事長(zhǎng)審批后,上報(bào)財(cái)務(wù)部列入當(dāng)月費(fèi)用預(yù)算。報(bào)批程序按第23條的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第26條建立預(yù)算分析制度:

1、__公司及其各分(子)公司、控股公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算分析制度,定期召開(kāi)財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)議,通報(bào)當(dāng)月各職能部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況(結(jié)果和差異)。

2、__公司及其各分(子)公司、控股公司的財(cái)務(wù)部門(mén)及其他部門(mén)應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析預(yù)算偏差產(chǎn)生的原因,提出相應(yīng)的解決措施或建議,提交董事會(huì)研究決定。

3、各公司(部門(mén))上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告,必須由本公司(部門(mén))負(fù)責(zé)人審核、簽字,作為對(duì)本公司(部門(mén))進(jìn)行財(cái)務(wù)考核的基本依據(jù)。

第27條 建立預(yù)算報(bào)告制度:

1、__公司財(cái)務(wù)部應(yīng)就每月財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中的較大偏差向有關(guān)部門(mén)通報(bào),并責(zé)成有關(guān)部門(mén)自行查找原因,各部門(mén)應(yīng)將偏差形成的原因和改進(jìn)措施書(shū)面報(bào)告__公司財(cái)務(wù)部。

2、 各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查本公司各部門(mén)和所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)各部門(mén)(含子公司)上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)表進(jìn)行重點(diǎn)分析與檢查,每月將檢查結(jié)果書(shū)面報(bào)告所在公司總經(jīng)理和__公司財(cái)務(wù)部。

3、__公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析,并向__公司財(cái)務(wù)總監(jiān)提交__公司本部和整個(gè)__公司月度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。

第28條__公司財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況和需要,有權(quán)對(duì)本級(jí)各部門(mén)及下屬單位進(jìn)行調(diào)查、糾正,有關(guān)部門(mén)和單位必須配合,據(jù)實(shí)反映。第29條加強(qiáng)預(yù)算考核:

1、各公司要加強(qiáng)對(duì)本單位預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)與執(zhí)行檢查。預(yù)算工作開(kāi)展與執(zhí)行的情況作為各公司執(zhí)行__公司內(nèi)部財(cái)務(wù)紀(jì)律的一項(xiàng)重要內(nèi)容;

2、 年度預(yù)算的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)納入各公司(部門(mén))的經(jīng)營(yíng)(管理)責(zé)任考核范圍,預(yù)算完成情況是各公司(部門(mén))負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)考核的重要內(nèi)容之一;

3、 預(yù)算報(bào)表的編制及上報(bào)情況作為對(duì)各公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的一項(xiàng)重要考核內(nèi)容;

4、每月終了,__公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)__公司本部各部門(mén)進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核,并將考核結(jié)果提交人力資源部或績(jī)效考核小組。

第30條 各公司財(cái)務(wù)部對(duì)本單位預(yù)算的編制、報(bào)送、執(zhí)行、監(jiān)督負(fù)責(zé)。

第31條__公司審計(jì)處負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)各部門(mén)和__公司下屬各公

司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第32條對(duì)違反本辦法的部門(mén)和公司,__公司財(cái)務(wù)部門(mén)或?qū)徲?jì)部門(mén)可建議__公司給予其一定的處罰。

第六章附則

第33條__公司所屬各分(子)公司、控股公司必須參照本辦法,結(jié)合本單位的實(shí)際情況,制定適合本公司管理需要的財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則并報(bào)__公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第34條 各公司應(yīng)重視并加強(qiáng)預(yù)算管理工作,本著'循序漸進(jìn)、先粗后細(xì)'的原則,做好本單位的預(yù)算管理工作。

第35條本暫行辦法由__公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第15篇 隆興供電公司預(yù)算管理辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)興隆供電分公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作,建立科學(xué)、高效、有序的預(yù)算管理體系,規(guī)范運(yùn)作,防范風(fēng)險(xiǎn),提高效益,保障國(guó)有資產(chǎn)保值增值,提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平,參照承德供電公司預(yù)算管理辦法,根據(jù)我分公司的實(shí)際情況,特制定本辦法。

第二條本辦法所稱預(yù)算管理是采用價(jià)值形式對(duì)分公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策和目標(biāo)控制的管理方式。

第三條預(yù)算管理的基本任務(wù)是:

1、確定分公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施;

2、明確分公司內(nèi)部各個(gè)層次的管理責(zé)任和權(quán)限;

3、對(duì)分公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和控制。

第四條預(yù)算管理的基本原則是:

量入為出,綜合平衡;

目標(biāo)控制,分級(jí)實(shí)施;

權(quán)責(zé)明確,科學(xué)管理;

注重效益,防范風(fēng)險(xiǎn);

檢查分析,嚴(yán)格考核。

第二章預(yù)算范圍和內(nèi)容

第五條分公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都應(yīng)納入預(yù)算管理,明確預(yù)算目標(biāo),進(jìn)行預(yù)算控制。

第六條分公司預(yù)算主要包括以下內(nèi)容:

1、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算;

2、損益預(yù)算;

3、現(xiàn)金收支預(yù)算;

4、資本性收支預(yù)算。

第七條資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算反映分公司預(yù)算期末資產(chǎn)、負(fù)債總量及其結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況。

第八條損益預(yù)算反映分公司預(yù)算期內(nèi)的利潤(rùn)目標(biāo)及各項(xiàng)構(gòu)成因素。

第九條現(xiàn)金收支預(yù)算反映分公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出總量及其結(jié)構(gòu)。

第十條資本性收支預(yù)算反映分公司預(yù)算期內(nèi)固定資產(chǎn)購(gòu)置、基本建設(shè)、更新改造、還貸等資金來(lái)源及其支出。

第三章預(yù)算責(zé)任體系

第十一條分公司實(shí)行分級(jí)管理、歸口負(fù)責(zé)的預(yù)算管理體系,資金預(yù)算管理委員會(huì)為預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)。

第十二條分公司設(shè)立資金預(yù)算管理委員會(huì),負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織、協(xié)調(diào)工作,審查、平衡預(yù)算草案,并將審查、平衡后的預(yù)算做出決策。

資金預(yù)算管理委員會(huì)主任由經(jīng)理?yè)?dān)任,成員由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)、用電、生產(chǎn)、辦公室、等有關(guān)職能部門(mén)人員組成。

第十三條有關(guān)職能部門(mén)按照業(yè)務(wù)分工對(duì)預(yù)算指標(biāo)承擔(dān)歸口管理職責(zé)。

分公司各職能部門(mén)預(yù)算管理主要職責(zé)如下:

1、財(cái)務(wù)科是公司預(yù)算管理的歸口管理部門(mén),負(fù)責(zé)分公司固定費(fèi)用及資本性收支預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)定額的制定工作,以及在分公司資金預(yù)算管理委員會(huì)審定預(yù)算的基礎(chǔ)上,對(duì)各部門(mén)預(yù)算的審批、下達(dá)、調(diào)整、檢查、分析、考核等工作。

2、用電科負(fù)責(zé)提供預(yù)算期售電量、購(gòu)電量、線損率等預(yù)算指標(biāo),并負(fù)責(zé)經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會(huì)審定批準(zhǔn)后確定的預(yù)算指標(biāo)的完成。

3、生產(chǎn)科負(fù)責(zé)提供預(yù)算期分公司生產(chǎn)大修理項(xiàng)目、一般修理費(fèi)的資金需求、固定資產(chǎn)更新改造項(xiàng)目及基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)定額,并負(fù)責(zé)經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會(huì)審定批準(zhǔn)后確定的生產(chǎn)大修費(fèi)預(yù)算的完成。

4、辦公室負(fù)責(zé)提供分公司辦公費(fèi)用和低值易耗品預(yù)算指標(biāo)定額,并負(fù)責(zé)經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會(huì)審定批準(zhǔn)后確定的預(yù)算指標(biāo)的完成。負(fù)責(zé)編制并提供預(yù)算期工資計(jì)劃、職工人數(shù)、離退休人數(shù)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等預(yù)算資料、并確保預(yù)算指標(biāo)的分解落實(shí)。負(fù)責(zé)制定職工教育培訓(xùn)計(jì)劃,在此基礎(chǔ)上提供職工教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算,并負(fù)責(zé)經(jīng)公司資金預(yù)算管理委員會(huì)審定批準(zhǔn)后確定的預(yù)算指標(biāo)的完成。

第四章預(yù)算編制

第十四條公司預(yù)算編制依據(jù)是:

1、國(guó)家有關(guān)政策法規(guī);

2、分公司預(yù)算編制原則和要求;

3、分公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo);

4、分公司有關(guān)規(guī)定和制度;

5、分公司年度生產(chǎn)、建設(shè)計(jì)劃;

6、分公司其他重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)安排。

第十五條預(yù)算編制程序是:

1、分公司于每年十月中旬下達(dá)下年度預(yù)算編制原則和要求。

2、主管經(jīng)營(yíng)工作的經(jīng)理組織,預(yù)算管理委員會(huì)成員參加,根據(jù)公司預(yù)算編制原則和要求,研究本單位預(yù)算編制目標(biāo),提出預(yù)算安排的初步建議。

3、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)收集的預(yù)算資料進(jìn)行整理和綜合平衡后編制預(yù)算草案。

4、各單位預(yù)算草案經(jīng)本單位審定后形成建議預(yù)算,于十一月上旬上報(bào)財(cái)務(wù)科。

6、財(cái)務(wù)科對(duì)收集的資料進(jìn)行綜合平衡,并據(jù)此編制分公司預(yù)算草稿;十一月中旬將預(yù)算草稿提交分公司預(yù)算管理委員會(huì)審定、根據(jù)審定意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草稿進(jìn)行修改,形成正式預(yù)算。

第五章預(yù)算下達(dá)與調(diào)整

第十六條二月中旬,分公司根據(jù)承德公司下達(dá)的預(yù)算,經(jīng)資金預(yù)算管理委員會(huì)審定后,將有關(guān)預(yù)算指標(biāo)以文件形式分解下達(dá)至各單位或責(zé)任人。

第十七條除發(fā)生自然災(zāi)害、意外事件和國(guó)家政策法規(guī)、和公司規(guī)定及制度出現(xiàn)重大調(diào)整等情況外,預(yù)算一經(jīng)下達(dá),原則上不做調(diào)整。

發(fā)生需調(diào)整預(yù)算事項(xiàng)的單位,要及時(shí)將調(diào)整原因及調(diào)整額以文件形式上報(bào)分公司,分公司財(cái)務(wù)科和相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行審核并提出處理意見(jiàn)。確需調(diào)整的,經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會(huì)審定后,下達(dá)調(diào)整預(yù)算。

第六章預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核

第十八條、各單位應(yīng)建立預(yù)算分析報(bào)告制度,按時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行情況,找出實(shí)際與進(jìn)度預(yù)算之間出現(xiàn)的差異原因,提出改進(jìn)措施。年度預(yù)算執(zhí)行情況要在經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告中說(shuō)明書(shū)。

第十九條、堅(jiān)決杜絕無(wú)預(yù)算開(kāi)支,特殊情況,以正式書(shū)面形式向預(yù)算管理委員會(huì)請(qǐng)示。

第二十條預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第二十一條預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)、考核,主要指標(biāo)納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核體系。

第七章附 則

第二十二條本辦法由供電分公司負(fù)責(zé)解釋、修改。

第二十三條本辦法自2003年8月1日起執(zhí)行。