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篇一 醫(yī)院內部存在不規(guī)范行為的自查報告
20xx年08月01日，上級單位到我院檢查督導，發(fā)現(xiàn)本單位內部存在不規(guī)范行為，為進一步完善、規(guī)范院內制度，提高工作與服務質量，現(xiàn)本單位做出針對性自查、自糾，糾正不規(guī)范行為，以響應上級單位督導。
1、督導期間，發(fā)現(xiàn)一位患者不在院，針對此情況，我院特設定期、定時查房制度，以確?；颊咦≡浩陂g不離院，該職責交由信息核對人員專項負責，并加強入院宣教，要求患者有陪護人員，得以保持患者長期在院。
2、督導期間，發(fā)現(xiàn)病歷書寫不規(guī)范、不及時，針對此情況，要求科主任無條件根據(jù)《病歷書寫規(guī)范》嚴格管理，設獎罰制度，如若再次出現(xiàn)類似情況，必嚴懲，院內成立督查小組，由院領導親自帶隊，嚴格把關，做到病歷書寫規(guī)范及時。
3、督導期間，發(fā)現(xiàn)個別庫存藥品與實際藥品不符，針對此情況，院內該專項負責人重新核對、盤查藥品，確定不符藥品種類，并要求嚴格管理，建設良好工作制度、流程，設獎罰制度，組織各成員學習并遵守該制度、流程。
此次督查發(fā)現(xiàn)問題實屬本單位監(jiān)管不力，感謝上級單位督導發(fā)現(xiàn)問題，今后我院將繼續(xù)在上級單位領導下繼續(xù)為人民服務，讓廣大患者享受到最好醫(yī)療技術及服務，做好管理工作，進一步強化質量管理，提高服務意識和服務水平，加強醫(yī)德醫(yī)風建設，真正做到“以病人為中心，以質量為核心”的基本宗旨。
篇二 醫(yī)院內部審計工作計劃報告
醫(yī)院內部審計工作計劃報告
20xx年全縣醫(yī)院內部審計工作堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞衛(wèi)生中心工作，以創(chuàng)新的工作思路、科學的工作方法、務求實效的工作態(tài)度，切實履行監(jiān)督職責，充分發(fā)揮醫(yī)院內部審計作用，促進我縣衛(wèi)生事業(yè)又好又快發(fā)展。今年重點做好以下幾項工作：
一、突出財務收支和項目資金審計，切實發(fā)揮審計監(jiān)督職能
全年計劃對4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實施常規(guī)審計，對財務收支、項目資金管理、政府采購、國有資產(chǎn)管理及票據(jù)、物價等就地開展績效審計。從會計基礎工作規(guī)范和項目資金規(guī)范管理方面入手，檢查工作中不規(guī)范的做法和存在的問題，提出建議和整改措施，建立長效管理機制，規(guī)范管理，增強領導干部的財經(jīng)法規(guī)意識和經(jīng)濟責任意識。
二、運用審計成果，加強對審計發(fā)現(xiàn)問題的督促整改
科學分析和梳理審計結果，有效發(fā)揮監(jiān)督與服務職能，立足發(fā)展，著眼整改，充分運用好審計結果。加大審計后續(xù)跟蹤力度，及時了解被審計單位對審計中所查出問題的整改情況，在整改過程中，注重加強內控制度建設，不斷完善財務管理制度，確保內部管理規(guī)范有序。同時督促未被審計的單位對照其它被審計單位暴露出的問題，組織自查整改。
三、推動內部審計交流，提升內部審計效率
加大對本系統(tǒng)內審工作的力度，深入進行調查研究，總結交流經(jīng)驗，促進內審工作的深入開展和審計工作水平的提高。加強單位之間相互學習和交流，不斷提高本系統(tǒng)內部審計的能力。
加強與審計機關之間的溝通與交流，創(chuàng)新審計思路，改進審計方法，努力提高衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作效率。今年計劃請審計部門對公立醫(yī)院進行內部審計工作。
四、強化內審隊伍建設，加大業(yè)務培訓力度，提高審計人員政治素質和業(yè)務水平
加強審計人員政治思想教育，提高審計人員的綜合素質和業(yè)務水平。組織審計人員認真學習，不斷提高業(yè)務能力;提高審計人員職業(yè)道德，樹立強烈的事業(yè)心和責任感，積極而公正地履行審計職責。
篇三 醫(yī)院內部控制基礎性評價報告
醫(yī)院內部控制基礎性評價報告范文一
南寧市紅十字會醫(yī)院在4號樓6樓會議室召開內部控制基礎性評價工作動員部署和專題培訓會。院長杜慎華，副院長蔡彥，盧青副院長，院黨委副書記、紀委書記李碧玉和全體中層干部參加會議。
盧青副院長在會上組織學習《南寧市財政局關于報送行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告的通知(南財會〔2023〕29號)》文件精神，有針對性地對全院中層及以上干部進行了行政事業(yè)單位內部控制建設及基礎性評價工作的工作目標、基本原則、主要任務;我院內部控制領導小組、職責，內部控制制度、措施;各部門、各科室在單位內部控制中的責任與配合等內容的培訓。
杜慎華院長在培訓后進行了強調，一要高度重視。將內控實施及評價工作作為提高醫(yī)院內部管理水平的重要手段，按照文件要求認真落實各項工作任務。二要加大宣傳培訓力度。認真組織學習評價指標、要點、要求等，樹立人人都是內部控制建設參與者、執(zhí)行者和監(jiān)督者的意識。三要制定方案，明確職責。以評促建、以評促管，保證內部控制基礎性評價工作整體有序推進。四要加強組織領導，健全工作機制。加強監(jiān)察審計、內部監(jiān)督和財務檢查，形成監(jiān)管合力;各部門加強協(xié)調，密切配合，建立分工明確、運行順暢的工作機制。五要統(tǒng)籌協(xié)調，務求實效。要與醫(yī)院實際工作相結合，進一步提高醫(yī)院內部管理水平。
此次會議標志著醫(yī)院內部控制基礎性評價工作的全面啟動，明確了下一步醫(yī)院內部控制建設的重點和改進方向，通過開展內部控制基礎性評價工作對比發(fā)現(xiàn)醫(yī)院內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，以進一步提高醫(yī)院內部控制水平和效果。
醫(yī)院內部控制基礎性評價報告范文二
按照工程局公司及公司領導的要求，公司目前正與深圳迪博企業(yè)風險管理技術有限公司內控專職人員進行對接，幫助指導和梳理公司各部門主要職責，人員職能量化，部門相關制度建設、各部門日常工作流程等工作任務。分析整理出公司各部門在日常工作中需要注意的風險點，切實提高公司抗風險能力和各部門人員內控風險防范意識，為公司的長足發(fā)展扎實基礎。
一、內部工作進展情況
根據(jù)國家財政部、中國證監(jiān)會等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及配套指引(企業(yè)內部控制《應用指引》、《評價指引》)，以及中國證監(jiān)會公告[2023]41 號對公司內控建設、實施和公司領導的相關要求，結合公司現(xiàn)階段的發(fā)展狀況，公司于 2023 年 5 月 28 日召開了關于公司內控工作指導與培訓啟動會議，并制訂了下一步工作方案。截至目前，公司開展的主要工作有：
(一)高度重視，成立內控實施工作領導小組和組織機構 為確保公司內部控制體系建設有組織、有計劃、扎實有效 地進行，公司成立了內控實施領導小組，負責對內控實施工作的領導、組織與協(xié)調、分解工作任務和責任。成立內部控制規(guī)范項目工作組，牽頭部門為公司投資開發(fā)部。
(二)制定公司內控實施實施方案
第一步：訪談公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理及各部門主任;第二步：根據(jù)訪談內容搭建公司流程框架;第三步：指導各部門專員繪制流程圖和編寫流程說明;第四步：搭建公司內控風險矩陣;第五步：測試流程可行性。目前公司內控流程框架已搭建完畢，根據(jù)公司內控領導小組統(tǒng)一部署安排，公司各個部門已開始進行流程圖及流程描述的繪制和編寫工作。。
(三)組織公司內控專員進行培訓
為提高各部門內控專員的內控專業(yè)知識公司于2023年6月3日組織各部門內控專員參加內控培訓，培訓主要由深圳迪博企業(yè)風險管理技術有限公司內控專職人員對各部門專員在內控流程圖繪制、繪圖軟件運用、流程描述的編寫方面進行了培訓，并規(guī)定了本周的工作任務及完成上交時間。
(四)根據(jù)工作方案制定內部控制規(guī)范詳細工作計劃，明確工作內容和目標根據(jù)工作方案要求精心籌劃，分階段實施。本次內控體系建設共分為以下三個階段實施：
第一階段 項目計劃與啟動。明確各部門內控專職負責人員，明確職責分工，由各部門專員主導負責繪制部門流程圖和編寫流程說明及風險矩陣。內控實施領導小組負責組織內控工作按要求實施，并負責組織各部門專員參加內控知識培訓。
第二階段 內控流程梳理。通過對公司內部控制關鍵業(yè)務流程進行梳理，了解公司管理現(xiàn)狀，建立公司內部控制文檔(流程
圖、流程描述、輸出文檔)，識別關鍵業(yè)務控制，找出各個流程中的風險點，加強各風險點的管控。
第三階段 內部控制檢測與評價。通過對標監(jiān)管要求及企業(yè)管理實踐，編制風險控制矩陣及自查表，評價公司內部控制執(zhí)行有效性;根據(jù)設計有效性和執(zhí)行有效性評價結果編制內控缺陷匯總表。
目前，水電四局投資公司內控實施工作正在有序推進中。
二、下一步內控實施工作計劃
第一、繼續(xù)按照內部控制實施工作方案穩(wěn)步推進，按計劃目 標完成內部控制體系建設、整改與測評、項目總結與報告等各階段內控實施工作任務，確保內控實施與評價工作平穩(wěn)、有序、順利進行，保證內控管理工作機制得以長效運行。
第二、深入貫徹實施公司內部控制體系，公司將制定完善的 公司相關內部控制管理制度，有助于公司進一步完善公司治理，更有效的實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略，有助于公司進一步健全戰(zhàn)略風險 、財務風險、運營風險、市場風險等方面的管控措施，防范各類風險，提升公司管理水平，夯實公司發(fā)展基礎，為可持續(xù)發(fā)展提供強有力支持。
第三、進一步加強全員學習、培訓，共同參與。通過加強宣傳、培訓等方式，促進公司各部門、各級員工要深刻領悟內部控制規(guī)范體系要求，更新管理理念、掌握內控方法，在全公司形成
“人人學內控、人人講內控、個個受約束”的良好氣氛，促進公司建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的內部控制管理機制。
三、內部控制實施體會
根據(jù)上述工作，我們總結了一些基本經(jīng)驗，主要有以下方面：
(一)正確認識內部控制規(guī)范實施的重要意義，明確內部控制建設工作的指導思想和工作目標;實施以全面風險管理為導向的企業(yè)內部控制規(guī)范，全面提升企業(yè)管理水平，更有效的實現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，實現(xiàn)公司發(fā)展方式轉變和可持續(xù)發(fā)展。因此，規(guī)范的內部控制實施既是政府強化市場監(jiān)管的有效措施，更是公司可持續(xù)發(fā)展的內生動力。全面實施企業(yè)內部控制規(guī)范，建立健全以風險管理為導向的公司內部控制體系，有助于進一步完善公司治理，健全戰(zhàn)略風險、財務風險、合規(guī)風險、安全生產(chǎn)風險、環(huán)境風險等方面的管控措施，防范和化解公司內、外部的各類風險，有利于維護社會公眾合法權益。實施內部控制規(guī)范的是現(xiàn)代公司制度落實到位的重要標志，是加強公司管理，是公司實現(xiàn)全面、協(xié)調、可持續(xù)發(fā)展的內生動力，是企業(yè)強化規(guī)范經(jīng)營提升管理的需要，也是外部監(jiān)管機構監(jiān)督保障的需要。水電四局投資開發(fā)有限公司，嚴格執(zhí)行加強內控體系建設的工作目標，以規(guī)范管理、防范風險為目標，從建立健全內部控制制度入手，根據(jù)內部控制規(guī)范的相關要求，系統(tǒng)梳理公司已有的內部控制程序并加以完善，著力規(guī)范業(yè)務流程，明確崗位職責，強化制約，落實責任追
究，形成公司健全有效的內部控制體系，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)和可持續(xù)發(fā)展。
(二)管理層高度重視、全員積極參與。公司成立內部控制規(guī)范實施工作領導小組，邀請深圳迪博企業(yè)風險管理技術有限公司內控專職人員對公司內控工作進行指導和培訓，同時明確牽頭部門，安排專人負責此項工作，形成了以公司高管決策、協(xié)調，各業(yè)務部門為制度建設主體，職能部門協(xié)調、組織的工作機制;內控規(guī)范實施工作小組具體負責對內部控制設計、運行的監(jiān)督檢查，并跟蹤改進情況，反饋相關信息;各部門、各建設部負責職責范圍內相關業(yè)務風險管控流程的梳理，管理制度的完善、執(zhí)行，內部控制自我評價以及內部控制缺陷的整改等。
(三)廣泛學習內部控制規(guī)范，積極開展業(yè)務培訓，營造學內控，講內控，守規(guī)章的氛圍; 2023 年5月公司高管、職能部門、建設部及各業(yè)務部門的業(yè)務人員先后參加了公司召開的內控工作指導與培訓專題會議，同時公司為各部門、各建設部配備了內部控制規(guī)范權威的學習資料，要求各部門組織員工學習。通過學習和培訓，更新管理理念，培育內控文化，掌握內控方法，在部門內部營造良好的開展內控氛圍。
篇四 公立醫(yī)院審計報告與內部控制分析
公立醫(yī)院審計報告與內部控制分析
公立醫(yī)院審計報告與內部控制分析
關鍵詞:公立醫(yī)院:審計報告:內部控制
醫(yī)院的經(jīng)營活動中的各個不同環(huán)節(jié)，均可能存在問題，這些問題在發(fā)生的范圍和時間上也都有著不確定性，最終可能會導致醫(yī)院的經(jīng)營出現(xiàn)問題，影響經(jīng)濟效益。由于醫(yī)院審計工作可以保證財務報表等其他經(jīng)濟活動資料的合法與真實性，起到監(jiān)督、防范風險的作用，及時將經(jīng)濟活動引發(fā)的問題消滅在萌芽中。與此同時，內部控制也具有合理保證醫(yī)院財務報告的可靠性、運營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守等重要功能。了解被審計醫(yī)院的內部控制是識別和評估重大錯報風險、設計和實施進一步審計程序的基礎。所以加強公立醫(yī)院的審計報告與內部控制的相關工作就極為重要。
一、公立醫(yī)院經(jīng)濟活動中存在的問題
縱觀我國公立醫(yī)院的經(jīng)營現(xiàn)狀，通過對公立醫(yī)院的審計報告進行分析，其中存在不少內部控制方面的問題，產(chǎn)生這些問題的原因是多方面的，現(xiàn)將這些問題進行總結和分析。主要為以下幾個方面。
1，內部控制環(huán)境的問題
醫(yī)院的內部控制環(huán)境是醫(yī)院內部控制的基礎。首先問題體現(xiàn)在組織結構以及責任的劃分上，公立醫(yī)院領導多為上級任命，這樣容易出現(xiàn)的情況是使大部分權利都集中在院長手里，而部門分管的領導權力較小，不利于協(xié)調和管理。在應對風險時，集權過大會導致院長的決策風險加大，一旦出現(xiàn)錯誤，損失嚴重，再加之權利過大容易產(chǎn)生詢私舞弊的行為。再加上會計人員可能為了順從領導意圖辦事，為了某些非法目的，有意不按照醫(yī)院會計制度規(guī)定進行賬務處理，造成會計信息失真，財務報表不實等問題;其次醫(yī)院的管理者大部分為學科帶頭人，對財務方面的知識了解甚少，再加上一些醫(yī)院由于缺乏專業(yè)的管理人才，對風險的意識普遍不足，責任心不強致使醫(yī)院出現(xiàn)會計檔案管理不規(guī)范問題。
2，控制活動和信息溝通中存在的問題
除了內部控制環(huán)境中存在問題之外，在內部控制活動中夜巡也存在問題。部分醫(yī)院內控建立與運行問題方面的內部控制制度不健全。醫(yī)院內部控制不完善沒有相應的規(guī)章制度，或是制度之間互相矛盾。再者，由于醫(yī)院的特殊性，醫(yī)院各部門之間財務信息難以做到完全公開與共享，致使很多部門的.工作劃分不清，醫(yī)院管理部門和財務部門也只注重自身的管理，與使用科室缺少溝通。
3，內部監(jiān)督力度不夠
在醫(yī)院運營過程當中，持續(xù)而有效的內部監(jiān)督有利于發(fā)現(xiàn)風險，識別缺陷。但是經(jīng)過對我國公立醫(yī)院的現(xiàn)實工作情況的分析，由于醫(yī)院內部實行院長負責制，容易造成內部治理機制不完善，內部審計部門容易受到相關利益集團的干擾。同時，若醫(yī)院內部審計人員數(shù)量不足，素質不高，缺乏專業(yè)性的審計知識，使內部監(jiān)督不能充分發(fā)揮監(jiān)督與控制作用，并使內部監(jiān)督流于形式。
二、加強內部監(jiān)督的策略
優(yōu)化內控環(huán)境。首先應該轉變醫(yī)院領導重醫(yī)療輕管理的管理理念，加強會計、審計等部門建設以及專業(yè)人員配備，重視審計監(jiān)督工作，使事前、事中、事后審計不再流于形式。另一方面，加強醫(yī)院管理者財務、審計等專業(yè)理論知識的學習。另外，全面提高財務人員以及其他各部門人員的素質。醫(yī)院應創(chuàng)造條件組織人員進行相關工作的專業(yè)知識學習，通過技能等多方面的培訓，及時更新知識，提高業(yè)務能力，認真學習各項規(guī)章制度，除此之外，強化全員參與內部控制的思想意識，使每個員工都能夠自覺按照內部控制的制度要求規(guī)范自己的意識與行為。
三、加強控制活動和信息溝通
醫(yī)院應結合自身情況，在各個方面建立健全規(guī)章制度，加強醫(yī)院各流程各環(huán)節(jié)的內部審批制度，確保國家法律法規(guī)和醫(yī)院規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，保證醫(yī)院內部控制制度的有效實施。在強化明確各部門工作職責的同時，醫(yī)院審計部門與會計部門，管理部門與財務部門等各部門之間要互相協(xié)作，為領導層提供有效的財務信息。加強醫(yī)院對使用部門信息溝通。
四、加強內部監(jiān)督
加強內部審計，確保醫(yī)院經(jīng)營目標的實現(xiàn)，并定期對內部控制的有效性進行評價。設立醫(yī)院經(jīng)濟活動管理目標，并編寫內部控制自我評價報告。加強各部門控制監(jiān)督、檢查以及經(jīng)濟問責制度，做好工程建設、采購、基金、往來款項等各類專項項目的審計工作。此外還應對醫(yī)院經(jīng)濟活動合法合規(guī)性進行定期檢查，并對盤點資產(chǎn)工作加強監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出解決措施，追究責任人并要求及時改正，以達到規(guī)避風險的目的。
五、結束語
總而言之，經(jīng)過對我國公立醫(yī)院審計報告的分析，其中存在不少的問題，問題貫穿在經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié)，牽涉著各個部門，本文經(jīng)過對各方面的問題進行總結與分析，最終給出了相關的改進建議，充分發(fā)揮公立醫(yī)院的內部控制工作的職能，減少由于內部控制出現(xiàn)問題帶來的損失，使得醫(yī)院得到更好地發(fā)展。
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陳玲娣.公立醫(yī)院內部控制管理現(xiàn)狀思考[j].河南職工醫(yī)學院學報,2012(6)
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篇五 2023年醫(yī)院內部審計工作計劃報告格式
一、集團公司內部審計工作總體思路:
1、今后5年公司審計工作的總體目標是:由傳統(tǒng)的財務收支審計轉變?yōu)榻?jīng)濟效益審計、內部控制審計、經(jīng)濟合同審計等并重。
2、20xx年審計工作重點是:以內控制度審計為基礎,以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，提高審計工作質量，加強審計意見的落實，充分發(fā)揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計服務職能。
二、20xx年度集團公司內部審計工作計劃如下:
1、完善審計內控制度,促進集團內控管理健全與完善
⑴ 首先完善集團公司內審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務類型，準備建立《集團公司內部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內審制度。
⑵ 內控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內部協(xié)調、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20xx年內審工作應該建立在公司內部控制的基礎上，對其執(zhí)行情況進行檢查與評價，主要是評價內控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。
⑶ 通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公司費用開支的相關制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預算標準)，因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關費用開支標準，同時使之成為預算編制指引、規(guī)范性文件。
2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結合經(jīng)濟責任審計。
內部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預算執(zhí)行)審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內部審計應注意的問題是:經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結合，經(jīng)濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領導干部任中經(jīng)營績效的評價。
⑴ 對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計):
通過對下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。
通過對20xx年的半年度預算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程與內控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞集團年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。
⑵ 結合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進內控制度貫徹與執(zhí)行
①收入合同審計
集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內控是否健全、有效進行審計。
②在各項成本費用支出進行跟蹤審計
集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責任書，但主營業(yè)務成本并不納入業(yè)績考核，并在erp中實行預算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。
③工程項目的竣工結算審計
近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價資質的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。
1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風險的目的。
2、與集團公司各職能部門，尤其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。
四、加大宣傳力度，改善內審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。
1、20xx年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位配備不足，導致年度工作目標未能全部落實，20xx年，需要領導支持與相關部門配合，按崗位設置配備審計人員，充實審計隊伍力量。
2、協(xié)助與配合相關部門健全與完善內控制度，使管理有制度，審計有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。
3、利用公司刊宣傳內審，報道一些通過內審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關部門進行座談，讓所有員工了解內審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領導從了解、重視到全力支持內審工作，為內審工作的進一步開展打下更好的基礎。
4、通過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門了解下屬企業(yè)訴求、解決問題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務企業(yè)。
5、要對現(xiàn)有的內審人員進行業(yè)務培訓，組織參加國際內審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務知識，提高審計人員自身素質，適應新形勢、新任務的需要。
