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第1篇 房屋買賣盡職調查報告
在房地產項目并購活動中，盡職調查是規(guī)避并購風險的重要手段之一。本文論述盡職調查的定義、作用、流程，并結合實務操作，重點分析房地產項目并購盡職調查的主要內容。下面是小編整理的房屋買賣盡職調查報告，希望對你有幫助。
房屋買賣盡職調查報告一
一、盡職調查概述、作用及流程
盡職調查又稱謹慎性調查，其在《布萊克法律詞典》中的定義是“通常一個人在其調查過程中尋找合適的法律要求或解除義務時應保持的合理謹慎”。并購盡職調查是指，在并購活動中，并購一方對另一方一切與本次并購交易有關的事項進行現(xiàn)場調查、資料分析的一系列活動。盡職調查可以是并購雙方的互相調查，一般是并購方對被并購方（目標企業(yè)）的調查。完整的房地產項目并購盡職調查包括財務盡職調查、法律盡職調查、市場盡職調查等。
（一）實施盡職調查的作用
1、有利于評估和規(guī)避并購風險。對于并購方而言，最大的風險來源于信息不對稱。由于信息不對稱，并購方將可能面臨著目標企業(yè)的道德風險、財務風險、經營風險和法律風險等。通過盡職調查，可以降低信息不對稱，合理評估和有效規(guī)避上述風險。
2、為確定并購價格和并購方案提供依據(jù)。在并購談判過程中，雙方的焦點一般集中在并購價格的確定上，盡職調查有助于估算目標企業(yè)的預期價值和確定并購價格。如在盡職調查中發(fā)現(xiàn)目標企業(yè)存在或有負債和不良資產，并購方在對各項或有負債和不良資產進行評估后，可作為跟目標企業(yè)就并購價格進行談判的依據(jù)，并可在并購協(xié)議中加入有關限制性條款等。
3、有利于并購后的整合。并購是一項復雜的系統(tǒng)工程，收購工作的完成，僅僅是完成了并購的第一步，收購后的整合是并購成敗的關鍵。通過盡職調查，可以了解到雙方在戰(zhàn)略、管理理念、經營思路、企業(yè)文化等方面的差異，然后據(jù)此制訂整合方案，以促使雙方在上述方面盡快融為一體，并留住核心人才。
（二）房地產項目并購盡職調查流程
在房地產項目并購活動中，一個較為規(guī)范、完備的盡職調查通常應遵循以下工作流程：
1、組建盡職調查團隊。并購方組建一個盡職調查小組，既可抽調內部的財務、法律、營銷、工程技術、成本、人力資源等專業(yè)人才，也可聘請外部的會計師、律師、稅務師、評估師等事務所。
2、簽訂并購意向書和保密協(xié)議。簽訂并購意向書和保密協(xié)議是開展盡職調查前的必要程序。并購意向書主要約定交易的基本條件、原則、基本內容、后續(xù)并購活動安排、排他性安排及保密條款（或另行單獨簽訂保密協(xié)議）等。雙方可約定，意向書不具有法律約束力，但通常會約定排他性條款、保密條款等具有法律約束力。在保密協(xié)議中雙方需要承諾，為促成交易將相互提供相關資料和信息，約定保密信息的范圍和種類、保密責任的具體內容和免責情形、泄密或不正當使用保密信息的違約責任等。
3、制訂盡職調查清單和問卷。在盡職調查前，并購方首先要制定盡職調查的目標，并根據(jù)并購目的、交易內容等設計制作盡職調查清單和問卷，然后由目標企業(yè)提供有關書面資料。并購方在收到資料后，將復印件與原件核對，由交接雙方簽字確認。同時要求目標企業(yè)及其管理層出具說明書，確認其提供的文件和資料內容屬實且無重大遺漏。
4、對目標企業(yè)進行內外部調查。調查渠道包括對目標企業(yè)及其開發(fā)項目進行現(xiàn)場調查，審閱書面資料，約談其管理層和員工；同時從目標企業(yè)所在地的工商、稅務、國土、規(guī)劃、房產、勞動、司法等政府部門，目標企業(yè)的開戶或貸款銀行、債權人、債務人、供應商、客戶等，及各類數(shù)據(jù)庫獲取信息，調查目標企業(yè)及其開發(fā)項目的基本情況、合法性等，調查目標企業(yè)信用狀況和重大債權債務狀況等。
5、形成盡職調查報告。調查小組在完成對有關資料和信息的調查分析后，應撰寫一份完整、詳實的盡職調查報告，并提交給公司決策層。調查報告應將調查所發(fā)現(xiàn)的問題逐一列出，說明問題的性質、存在的風險及應對措施，特別是對目標企業(yè)存在的可能構成收購重大影響的問題提出初步建議和風險提示。
二、房地產項目并購盡職調查主要內容
（一）目標企業(yè)的主體資格調查
主要從以下兩方面進行調查：一是其資格，即目標企業(yè)是否依法成立并合法存續(xù)，包括是否按照當時的設立程序設立，是否符合法律規(guī)定，注冊資本是否已到位，是否在驗資后抽逃資金。主要審閱其營業(yè)執(zhí)照、機構代碼證、稅務登記證、公司章程、驗資報告等，而且要到工商登記機構查閱其工商登記檔案。二是資質，即其是否具備房地產開發(fā)資質，且是否在有效期內。主要審閱營業(yè)執(zhí)照的經營范圍及房地產開發(fā)資質證書。
（二）開發(fā)項目的合法性調查
對于大多數(shù)房地產企業(yè)而言，其并購目的在于獲得目標企業(yè)的開發(fā)項目的開發(fā)建設權利，因此開發(fā)項目的合法性是必不可少的調查內容。主要調查開發(fā)項目是否已取得法律規(guī)定的批準和許可文件，如土地使用權證、建設用地規(guī)劃許可證、立項批準文件、環(huán)評報告、建筑工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證、商品房預售許可證等，及未開發(fā)的土地的閑置時間及被收回的可能性。
（三）目標企業(yè)的資產權利調查
主要是調查目標企業(yè)的各項財產的權利是否有瑕疵，是否設定了各種擔保，權利的行使、轉讓是否有所限制等，以確保收購方取得的目標企業(yè)的財產關系清晰，權利無瑕疵，行使時無法律上的障礙。由于土地是房地產企業(yè)賴以生存的基礎，因此土地使用權是盡職調查的重中之重。
1、土地使用權、房產調查。（1）調查土地使用權的出讓（轉讓）合同、繳納土地出讓金和契稅等土地費用的付款憑證、土地使用權證等是否齊全，是否按時付清土地出讓金等；（2）調查土地的面積、性質、用途、使用期限、規(guī)劃要點等；（3）調查土地使用權、在建工程、房產是否存在出租、設定抵押、被查封等情況；（4）自建的在售房產是否已取得“四證”和預售證等；（5）調查是否存在房產無法取得產權證明的情況。
2、其他資產調查。要求目標企業(yè)提供資產清單，逐一核查，審閱資產的權屬證明文件、購置合同、發(fā)票等
3、財產保險情況調查。如投保的財產清單、保險合同（保單）、保險費支付發(fā)票是否齊全。
4、擬收購股權的可轉讓性調查。包括調查擬收購的股權是否存在查封、凍結、設置質押等他項權利限制情形，也要調查股權出售方與第三方簽訂的限制股權轉讓的情形。
（四）目標企業(yè)的債權債務調查
目標企業(yè)的負債和不良債權均會給并購方帶來風險，還有或有負債具有義務性、隱蔽性、不確定性和危害性等。因此，對目標企業(yè)債權債務情況的調查，不能僅僅停留在財務報表上，還要調查其財務承諾、或有資產損失、或有負債、訴訟、仲裁、行政處罰和賬外資產負債等。
1、通過人行貸款卡查詢系統(tǒng)查詢目標企業(yè)的信用報告，調查其銀行借款及對外擔保情況；檢查其公章使用記錄及合同文本，調查其非銀行借款和對外擔保情況。
2、核查目標企業(yè)金額較大的應收款、應付款是否真實有效，是否有法律或合同依據(jù)。同時要審查債權的訴訟時效及實現(xiàn)的可能性，是否會變成不良債權。
3、調查正在進行的訴訟、仲裁、行政處罰情況，調查開發(fā)項目是否已通過環(huán)保評估，并評估已經造成或將發(fā)生的損失。
4、要求目標企業(yè)就并購日前存在的或有事項和未披露事項出具承諾和保證，承諾內容包括：或有資產損失、或有負債、未向并購方提供的商業(yè)合同引致的損失等，并在并購協(xié)議中對這些事項的責任歸屬和保障措施進行約定。
（五）開發(fā)項目的市場前景調查
1、調查擬并購的項目是否與公司的戰(zhàn)略吻合。不僅要考慮自己是否擅長開發(fā)擬并購的物業(yè)類型，而且要考慮擬進入的區(qū)域是否為自己的目標市場。
2、調查當?shù)氐慕洕l(fā)展水平、發(fā)展規(guī)劃、房地產市場供需、地方購買力、消費者喜好、價格變動趨勢等情況，項目的位置、周邊自然和人文環(huán)境、交通狀況、配套設施等，分析主要競爭對手及項目競爭力，分析項目市場定位及目標客戶群體。對于已開始預售的項目，必須到其銷售現(xiàn)場考察，了解其人氣、銷售計劃和進度、資金回籠等情況。
（六）目標企業(yè)的重要合同調查
對公司的存續(xù)與發(fā)展有重要影響的交易合同，是盡職調查的重要對象。
1、規(guī)劃設計、設備采購、建筑施工、營銷等成本費用類合同在簽訂前是否經過立項、招標和會審等必要程序，合同內容是否全面、詳盡，價格、成本是否合理，是否存在關聯(lián)方交易，是否存在潛在糾紛，是否有權利、義務約定不明的情況等。并根據(jù)已簽訂的合同及其付款情況預測開發(fā)項目的成本。
2、對于已經在售的項目，需審查銷售合同中的收款方式，了解到目前的資金回籠情況，并預測今后的現(xiàn)金流入情況；審查銷售合同中是否存在無法履行的承諾以及其違約責任、可能造成的損失等，特別要關注是否能按合同約定交樓及其違約責任。
3、審閱目標企業(yè)與貸款銀行簽訂的貸款合同、擔保合同和監(jiān)管協(xié)議，一是了解目標企業(yè)的負債和對外擔保情況，二是了解銀行對注銷土地、在建工程等抵押登記的要求，對貸款資金和銷售回籠資金監(jiān)管使用的要求，及還款計劃等。
（七）目標企業(yè)的關聯(lián)交易調查
1、調查關聯(lián)交易清單及關聯(lián)交易合同是否齊全，關聯(lián)交易合同的履行情況；關聯(lián)交易價格是否合理，是否背離市場公允價格；關聯(lián)交易是否存在現(xiàn)實或潛在的糾紛，是否存在損害公司或股東合法權益的情況。
2、重點調查目標企業(yè)是否存在關聯(lián)方借款，是否已簽訂借款協(xié)議，借款利率是否高于銀行同類同期貸款利率，已發(fā)生的利息是否已取得發(fā)票，按有關規(guī)定能否在稅前扣除。同時要重點調查目標企業(yè)是否與其母公司簽訂委托管理、品牌輸出等合同，其收費標準和合同期限，并決定是否與其協(xié)商終止此類合同。
（八）目標企業(yè)的稅務狀況調查
1、調查公司執(zhí)行的企業(yè)所得稅、土地增值稅、營業(yè)稅及附加、土地使用稅等的稅率（含預繳稅率），因為這些與對目標企業(yè)的盈利、現(xiàn)金流預測息息相關。
2、調查目標企業(yè)是否享受的稅收減免、財政補貼等優(yōu)惠政策，并關注所享受的優(yōu)惠政策是否合法、合規(guī)。
3、調查目標企業(yè)是否持續(xù)依法納稅，納稅申報狀態(tài)是否正常，是否存在偷漏稅、拖欠稅款、被稅務機關處罰等問題。
（九）目標企業(yè)的并購審批調查
公司章程作為公司“憲法”，是盡職調查的必備項目。
1、調查公司章程“反并購條款”。在審閱目標企業(yè)的公司章程時，特別要關注章程中的“反并購條款”，如超級多數(shù)條款，即對于公司章程修改、公司的合并分立解散等重大事項必須經代表絕對多數(shù)表決權的股東通過。以確保對本次并購交易不存在程序上的障礙，或可通過一定的方式消除該障礙?！豆痉ā芬?guī)定，經股東同意轉讓的股權，其他股東在同等條件下具有優(yōu)先購買權。因此在收購前最好能取得其他股東放棄優(yōu)先購買權的聲明。
2、調查目標企業(yè)的并購的審批機構和程序。如公司制企業(yè)并購應當通過股東會或董事會批準通過。國有股權的轉讓需得到國資部門的審批。向外商轉讓上市公司國有股和法人股，涉及產業(yè)政策和企業(yè)改組的，由國家經貿委負責審核；涉及國有股權管理的，由財政部負責審核。并購涉及的外商投資產業(yè)政策及企業(yè)性質變更還要取得外經貿部的批準。
（十）目標企業(yè)的人力資源調查
1、調查員工總數(shù)、勞動合同和保密協(xié)議簽訂、薪酬福利、勞動糾紛情況，繳納個人所得稅、社保和公積金情況。
2、調查公司高管的職業(yè)道德、履歷等，審閱其勞動合同是否存在難以解除其勞動合同、職務或者因此需支付高額違約金的條款，調查管理層是否會以各種借口或使用各種手段阻礙并購或并購后的整合。
房屋買賣盡職調查報告二
商業(yè)地產收購并購中應發(fā)揮律師盡職調查的作用，在收購并購前，出讓方通常會對目標企業(yè)的存續(xù)與經營風險和義務有很清楚的了解，而收購并購方則沒有。收購方掌握的信息大多是通過出讓方或目標企業(yè)提供的文件或與其管理層的溝通獲取的信息，而這些信息可能經過了包裝或對關鍵問題進行了回避甚至掩飾，雙方之間存在著信息不對稱。
盡職調查，也被稱為審慎性調查，指的是在收購并購過程中買方對目標企業(yè)的資產和負債情況、經營和財務情況、法律關系以及目標企業(yè)所面臨的機會以及潛在的風險進行全面、細致的調查和分析，以求準確了解目標公司的真實狀況。
二、盡職調查的程序
盡職調查沒有固定的程序，但總體來說，其一般流程如下：
1、由收購并購方指定一個由律師組成的法律盡職調查小組。
2、由收購并購方和律師、目標企業(yè)簽署“保密協(xié)議”。
3、法律盡職調查小組準備一份要求目標企業(yè)提供材料的盡職調查清單。
4、目標企業(yè)根據(jù)盡職調查清單的要求提供相關文件，并制作資料索引。
5、盡職調查小組實施盡職調查，通過各種渠道收集并分析有關的資料。
6、盡職調查小組報告盡職調查結果，出具法律盡職調查報告。
三、盡職調查的主要內容
（一）目標企業(yè)的設立和合法存續(xù)
查閱目標企業(yè)設立時的政府批準(如有必要)、名稱預先核準通知書、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、重組方案、股東協(xié)議、國有股權管理文件、組織機構代碼證書、評估報告、審計報告、驗資報告、工商登記文件等資料，核查目標企業(yè)的設立否符合法律、法規(guī)規(guī)定。
（二）目標企業(yè)的股東及其注冊資本繳納情況
核查目標股東人數(shù)，股東資格，股東成立時間、法定代表人、注冊資本、實收資本、注冊地、企業(yè)類型、經營范圍、主營業(yè)務、股權結構等情況。股東的出資或增資金額、時間、方式以及相應獲得的股份情況，貨幣出資和非貨幣資產出資是否符合相關法律規(guī)定。
（三）目標企業(yè)的主要資產
取得目標企業(yè)主要固定資產清單、房產權證、房屋占用范圍內的土地使用權證等。取得目標企業(yè)的主要無形資產清單、土地使用權證及其他無形資產權屬證書等相關資料，核查目標企業(yè)擁有的土地使用權或其他無形資產是否已取得相關權屬證明，是否存在期限或其他權利限制，是否存在法律上的瑕疵。
（四）目標企業(yè)的生產經營及重大合同
核查目標企業(yè)的經營范圍是否符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定及實際經營范圍是否與工商登記一致，是否取得從事經營范圍內的業(yè)務所需的所有批準、登記、備案、經營資質或許可，是否存在相關經營資質和經營許可的期限或其他限制或條件；查閱目標企業(yè)的重要法律文件和重大合同，了解各項合同及其有效期限、合同項下的權利和義務、重要違約行為或違約責任、合同終止的情形等，核查是否存在轉讓或轉讓程序上的限制和條件，是否存在阻礙收購并購的相關條款約定。
（五）目標企業(yè)的組織結構和人力資源狀況
查閱公司章程及選聘和辭退董事、監(jiān)事、高級管理人員的董事會、監(jiān)事會、股東大會、職工代表大會、職工大會等決議或會議記錄、相關議案、提案、董事、監(jiān)事、高級管理人員的辭職報告等相關會議資料，了解其組織結構、管理職位設置和管理人員職責分配，查閱公司重大事項的表決、通過程序等相關信息以確定本次收購并購是否存在程序上的障礙。
調查目標企業(yè)的雇傭人員的數(shù)額，目標企業(yè)是否對重要人員進行了相應的激勵措施，是否存在對此次收購并購造成障礙的勞動合同。
（六）目標企業(yè)的納稅狀況及依據(jù)
查閱目標企業(yè)的國稅與地稅登記證、年度財務報表、最近3年的納稅申報表等文件資料，核查目標企業(yè)執(zhí)行的稅種、稅率及是否享受稅收優(yōu)惠政策、財政補貼政策，確定其適用的稅種、稅率是否符合法律法規(guī)的規(guī)定。取得當?shù)貒惻c地稅主管機關就目標企業(yè)最近3年納稅情況出具的證明文件，查閱相關納稅資料，核查目標企業(yè)最近3年是否依法納稅，是否存在欠稅，是否存在被稅務部門處罰的情形等。
（七）目標企業(yè)的重大債權債務
查閱目標企業(yè)近3年的重大合同清單，核查合同的履行情況，確定主要債權是否實現(xiàn)、主要債務是否履行完畢，是否存在潛在的糾紛或其他重大法律風險。查閱目標企業(yè)的財務會計報告、其他應收應付賬款明細、相關交易協(xié)議，調查其他應收應付、預收及預付賬款產生的原因、具體內容、數(shù)額等情況，判斷是否存在潛在的糾紛或其他重大法律風險。
（八）目標企業(yè)的法律糾紛
調查目標企業(yè)及其重要控股子公司（若有）、主要股東、控股股東或實際控制人、企業(yè)董事及高級管理人員等是否存在尚未了結的或可預見的重大訴訟、仲裁或行政處罰案件。
四、法律盡職調查報告
一般法律盡職調查報告包括如下內容：
1、收購并購方對盡職調查的要求；
2、律師審查過的文件清單，以及要求出讓方或目標企業(yè)提供但未提供的文件清單；
3、進行盡職調查所做的各種假設；
4、出具盡職調查報告的責任限制或聲明；
5、對審查過的資料進行分析和總結，對所涉及的法律事項以及所有審查過的信息所隱含的法律問題的評價和建議。
第2篇 大學生暑期農村房屋調查報告
__年8月22日星期五，今天天氣悶熱，天氣情況不容樂觀。師大生科__實踐隊來到了__。__地處河北省環(huán)渤海地區(qū)，包括十四個縣市區(qū)：__縣、__縣、吳橋、東光、泊頭、南皮、孟村、鹽山、海興、黃驊、河間、獻縣、肅寧、任丘。還有新華區(qū)、運河區(qū)、開發(fā)區(qū)、渤海新區(qū)河北省高新技術開發(fā)區(qū)等。
__縣轄4個鎮(zhèn)、13個鄉(xiāng)、1個民族鄉(xiāng)：樂壽鎮(zhèn)、淮鎮(zhèn)鎮(zhèn)、郭莊鎮(zhèn)、河城街鎮(zhèn)、韓村鄉(xiāng)、鄉(xiāng)、陳莊鄉(xiāng)、徐留高鄉(xiāng)、商林鄉(xiāng)、段村鄉(xiāng)、張村鄉(xiāng)、臨河鄉(xiāng)、小平王鄉(xiāng)、十五級鄉(xiāng)、壘頭鄉(xiāng)、南河頭鄉(xiāng)、西城鄉(xiāng)、本齋回族鄉(xiāng)等。
在了解了__市的大致情況后，師大__實踐隊主要在任丘等地進行了調查。任丘包括新華路辦事處：__等25個村莊。__等24個村__鎮(zhèn)：轄32個村委會。__鎮(zhèn)：轄32個村委會。__鎮(zhèn)：轄28個村委會。__。
他們小分隊一行7人在當?shù)亓私猱數(shù)厝藛T居住情況和外來務工人員的居住狀況以及年老人員的居住情況等主要內容。
在調研過程中發(fā)現(xiàn)：__任丘地區(qū)經濟發(fā)展迅速，比如華北油田開采總部設在__，帶動了__地區(qū)的經濟飛速發(fā)展，而同時由于石油產業(yè)員工眾多，給任丘市帶來了各地的移民。由于經濟的飛速發(fā)展，導致任丘地區(qū)的住房以及道路設施接近市級水平，各方面設施接近市級水平，在與各類人群：如村民、政府管理人員、油田人民等的交談中，了解到，大家對于任丘的發(fā)展前景甚是看好，各方面設施健全，不用擔心住房問題等。
其住房水平參差不齊，位于市區(qū)內的村莊大多被市區(qū)經濟帶動，大多屬于樓房，甚至是高樓大廈。而位于遠離市區(qū)的村莊大多是新蓋的二層小樓或者是平房。
對于年老無人看管的老人，有些村莊設置了敬老院，院內設施齊全，有各類健身器材，還有護理人員。住房難的問題在__地區(qū)基本解決。
第3篇 大學生暑期農村房屋的調查報告
20__年8月22日星期五，今天天氣悶熱，天氣情況不容樂觀。師大生科__實踐隊來到了__。__地處河北省環(huán)渤海地區(qū)，包括十四個縣市區(qū)：__縣、__縣、吳橋、東光、泊頭、南皮、孟村、鹽山、海興、黃驊、河間、獻縣、肅寧、任丘。還有新華區(qū)、運河區(qū)、開發(fā)區(qū)、渤海新區(qū)河北省高新技術開發(fā)區(qū)等。
__縣轄4個鎮(zhèn)、13個鄉(xiāng)、1個民族鄉(xiāng)：樂壽鎮(zhèn)、淮鎮(zhèn)鎮(zhèn)、郭莊鎮(zhèn)、河城街鎮(zhèn)、韓村鄉(xiāng)、鄉(xiāng)、陳莊鄉(xiāng)、徐留高鄉(xiāng)、商林鄉(xiāng)、段村鄉(xiāng)、張村鄉(xiāng)、臨河鄉(xiāng)、小平王鄉(xiāng)、十五級鄉(xiāng)、壘頭鄉(xiāng)、南河頭鄉(xiāng)、西城鄉(xiāng)、本齋回族鄉(xiāng)等。
在了解了__市的大致情況后，師大__實踐隊主要在任丘等地進行了調查。任丘包括新華路辦事處：__等25個村莊。__等24個村__鎮(zhèn)：轄32個村委會。__鎮(zhèn)：轄32個村委會。__鎮(zhèn)：轄28個村委會。__。
他們小分隊一行7人在當?shù)亓私猱數(shù)厝藛T居住情況和外來務工人員的居住狀況以及年老人員的居住情況等主要內容。
在調研過程中發(fā)現(xiàn)：__任丘地區(qū)經濟發(fā)展迅速，比如華北油田開采總部設在__，帶動了__地區(qū)的經濟飛速發(fā)展，而同時由于石油產業(yè)員工眾多，給任丘市帶來了各地的移民。由于經濟的飛速發(fā)展，導致任丘地區(qū)的住房以及道路設施接近市級水平，各方面設施接近市級水平，在與各類人群：如村民、政府管理人員、油田人民等的交談中，了解到，大家對于任丘的發(fā)展前景甚是看好，各方面設施健全，不用擔心住房問題等。
其住房水平參差不齊，位于市區(qū)內的村莊大多被市區(qū)經濟帶動，大多屬于樓房，甚至是高樓大廈。而位于遠離市區(qū)的村莊大多是新蓋的二層小樓或者是平房。
對于年老無人看管的老人，有些村莊設置了敬老院，院內設施齊全，有各類健身器材，還有護理人員。住房難的問題在__地區(qū)基本解決。
