企業(yè)所得稅自查報告(2篇)

第1篇 企業(yè)所得稅自查報告范文

認真部署整改措施，嚴格自查自糾，強化督促整改，以下小編為大家提供企業(yè)所得稅自查報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到大家。

企業(yè)所得稅自查報告

我企業(yè)在 20__(稅款所屬期為20__年1月至20__年12月)年期間，按月進行了個稅申報，現(xiàn)對于__地稅的疑問進行自查。

1、根據(jù)___地稅納稅評估分析得出，我企業(yè)2023年個人所得稅實際入庫數(shù)據(jù)與明細申報數(shù)據(jù)核對不一致，差異___元，現(xiàn)經(jīng)自查，有部份員工沒有按照相關(guān)稅法及法規(guī)進行申報，有漏報的現(xiàn)象存在。原因：

① 因我企業(yè)會計人員調(diào)動，交接不清晰，加上新入職會計人員對個人所得稅法及相關(guān)規(guī)定認識淺薄，有漏報人員的現(xiàn)象，漏報新入職員工及離職員工的工資薪金合計：___元。

② 因___稅務(wù)師事務(wù)所有限公司在給我企業(yè)出20__年企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告時，錯誤的把部份成本記入了工資薪金所得，導(dǎo)致工資薪金的增加969342.02元(如需證實，___稅務(wù)師事務(wù)所可提供相關(guān)證明)。

2、除以上三個因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進行計稅申報，并沒有存在福利費的發(fā)放及其他非貨幣形式發(fā)放的工資所得，同時，工資表上所列出的員工全屬本企業(yè)員工，并無虛列印象。

3、我企業(yè)會計相關(guān)人員在賬務(wù)上處理不到位，給___地稅局帶來困擾，以后會按排相關(guān)人員進行不定期的會計知識及相關(guān)法規(guī)的培訓(xùn)，并要求事務(wù)所出“企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告”的數(shù)據(jù)一定要按實申報，并準確、清晰的反映企業(yè)的所得，合法計稅申報。我企業(yè)辦稅人員以后一定會謹遵相關(guān)法規(guī)，配合___地稅的涉稅事項辦理， 并定按其要求做好相關(guān)納稅申報的工作。

企業(yè)所得稅自查報告范文二：

根據(jù)貴單位《稅務(wù)通知書》要求，我們高度重視，組織勞資、財務(wù)及有關(guān)管理人員進行認真學(xué)習(xí)、分析與討論，并專門召開會議，針對需要求整改的問題和關(guān)注的事項逐項研究，認真部署整改措施，嚴格自查自糾，強化督促整改?，F(xiàn)將自查整改落實情況報告如下：

一、統(tǒng)一認識，端正態(tài)度，抓住整改關(guān)鍵環(huán)節(jié)

我們一致認為，《稅務(wù)通知書》反饋的問題是中肯、務(wù)實的，對我們隊伍建設(shè)和有關(guān)業(yè)務(wù)工作是一個很好的促進，一定要虛心、誠心、真心實意地接受批評建議，認真加強整改。一是要強調(diào)整改工作“一把手”親自抓，同時堅持“誰主管、誰負責(zé)”原則，一級抓一級，層層抓落實。二是要認真分解整改內(nèi)容，明確整改措施、責(zé)任部門、責(zé)任人員和整改時限。對于整改措施不落實、不到位的，加大追究有關(guān)責(zé)任人和單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。三是要進一步健全監(jiān)督機制，加強對納稅工作特別是個人所得稅交納工作的督促檢查，狠抓各項規(guī)章制度和規(guī)定的落實，確保我們的納稅工作合理、穩(wěn)步推進。

二、針對問題，嚴格措施，有關(guān)問題逐項落實

這次整改工作，我們加大整改力度，把《稅務(wù)通知書》的有關(guān)要求逐項列出整改措施，落實到單位和個人，認真解決。

(一)責(zé)成財務(wù)部門按照規(guī)定期限，及時補繳個人所得稅款____元;

(二)懇請充分考慮__工作和個人所得稅繳納情況的特殊性，不再補繳__年度個人所得稅。

____年，正我們的__工作異常繁重。全體人員放棄休假，加班加點，連續(xù)超負荷工作，付出了異常艱辛的努力。為鼓舞士氣，激勵斗志，我們?yōu)樗麄儼l(fā)放了誤餐補貼和補助。此前，在稅務(wù)部門個人所得稅軟件計算系統(tǒng)使用之前，由于工作人員對稅法學(xué)習(xí)、理解、把握不夠全面，業(yè)務(wù)不夠熟練，存在計算個稅難特別是介于稅率臨界點上把握不準的問題，存在著不夠起征點或高于起征點都按一個稅率(5%)計算的問題，但對數(shù)額較大、重點納稅人員，我們嚴格把握標準，按稅法規(guī)定按章納稅，對按可以免征個稅的誤餐補貼也扣繳了個稅。

絕于此，我們認為：盡管在個稅扣繳上存在部分人員計算不準確的情況，但總體說來，____年我單位上繳個稅總額并不少，建議不再補繳。

三、加強教育引導(dǎo)，建立合法繳稅的長效機制

一是加強引導(dǎo)，進一步提高思想認識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞資、財務(wù)、稅管干部對合法繳稅工作重要性的認識，教育各級領(lǐng)導(dǎo)干部和全體民警樹立正確的思想認識，特別是繼續(xù)加強對有關(guān)錯誤思想的整治，做到常抓不懈。二是加強稅法學(xué)習(xí)，全面提高干部隊伍素質(zhì)。針對這次暴露出來的問題，我們將加大對干部的教育培訓(xùn)力度，特別是要加強對稅法等有關(guān)法律的學(xué)習(xí)，建設(shè)一支政治堅定、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良的公安民警隊伍和稅務(wù)繳納管理干部隊伍。

感謝稅務(wù)部門對我們工作的關(guān)心、支持和批評指導(dǎo)，我們將以次為動力，進一步加強和改進稅務(wù)繳納工作，并繼續(xù)依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮職能作用，為構(gòu)建和諧社會做出更大的貢獻。

第2篇 企業(yè)所得稅自查報告

1、企業(yè)基本情況

2、近3年的收入，應(yīng)納稅額，已納稅額，（要列明稅種）

3、自查結(jié)果，有無問題，何種問題

4、處理措施，調(diào)整方式

5、結(jié)尾（我公司今后……做一個……納稅人。

國稅提綱就54條，也是這么寫，不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫就行，增值稅和企業(yè)所得稅。主要是寫如果哪方面發(fā)現(xiàn)了問題，著重寫一些問題發(fā)生原因，怎樣處理之類的，沒有問題的就可以概括為未發(fā)現(xiàn)其他問題等。

一、預(yù)繳申報方面

（一）自查要點

實行據(jù)實預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)將《中華人民共和國國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》第4行“實際利潤額”的填報數(shù)據(jù)，與企業(yè)當(dāng)期會計報表上載明的“利潤總額”數(shù)據(jù)進行比對，是否存在未按《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》（國稅函[2023]635號）第一條規(guī)定申報的情況。

（二）政策規(guī)定

2、依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知》（國稅函 [2023] 34號）第四條的規(guī)定，對未按規(guī)定申報預(yù)繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國國稅收征收管理法》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定進行處理。

二、收入方面

1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行確認。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國國企業(yè)所得稅法實施條例》國務(wù)院令第512號第十二條至二十六條；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2023]第875號）。

2、不征稅收入：

（1）不征稅收入用于支出所形成的費用不得在稅前扣除；不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷不得在稅前扣除；

（2）不征稅收入不得填報為免稅收入；

（3）不征稅收入不得作為廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費的扣除基數(shù)；

（4）不征稅收入（即使作為應(yīng)稅收入申報），其對應(yīng)的研究開發(fā)費不得加計扣除；

（5）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款，未按規(guī)定用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)的，不能確認為不征稅收入；

（6）符合不征稅收入確認條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的，該軟件生產(chǎn)企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書，并在證書有效期內(nèi)，且通過當(dāng)年年審的；

（7）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認條件且作為不征稅收入填報的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調(diào)增處理，有加計扣除的同時要做納稅調(diào)增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發(fā)支出金額的，按研究開發(fā)支出金額做納稅調(diào)增處理，有加計扣除的同時做納稅調(diào)增處理。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國國企業(yè)所得稅法》第七條；

《中華人民共和國國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十六條；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金 行政事業(yè)性收費 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅 [2023] 151號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅 [2023] 87號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2023]1號）第一條第

（一）款。

3、企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為應(yīng)按規(guī)定進行稅務(wù)處理。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國國企業(yè)所得稅法實施條例》

第十三條、第二十五條；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函[2023]828號）

第二條、第三條；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函[2023]148號第三條第

（八）款）。

4、投資收益：

（1）企業(yè)取得的投資收益不應(yīng)作為計算企業(yè)計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的基數(shù)；

（2）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不滿12個月取得的投資收益。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國國企業(yè)所得稅法》第十四條；

《中華人民共和國國企業(yè)所得稅法實施條例》第

十

七、八十三條；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2023]79號）第

三、

四、八條對于投資收益稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定。

三、成本費用方面

1、工資薪金：

（1）國有性質(zhì)企業(yè)的工資薪金不應(yīng)超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額；

（2）已計提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除；

（3）工資薪金的合理性必須符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2023]3號）第一條的規(guī)定；

（4）工資薪金中不應(yīng)包括職工福利費、職工教育經(jīng)費、勞務(wù)費等費用；

（5）工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工；

（6）對于實施股權(quán)激勵的企業(yè)，以權(quán)益結(jié)算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除；

（7）已經(jīng)實現(xiàn)貨幣化改革的、按月按標準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除；

（8）繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過規(guī)定標準的部分，必須進行納稅調(diào)整。

政策規(guī)定：

《中華人民共和國國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2023]3號）；

《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[2023]242號）（該文件中與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅收法律法規(guī)為準）。

2、職工福利費和職工教育經(jīng)費方面：

（1）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出不能超過稅法允許扣除的限額；

（2）職工福利費支出范圍必須符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2023]3號）第三條規(guī)定；

（3）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出的對象應(yīng)為企業(yè)職工；

（4）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出中不應(yīng)包括應(yīng)由職工個人負擔(dān)的支出費用；

（5）企業(yè)2023年以前按規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額，2023年及以后年度發(fā)生的職工福利費，應(yīng)先沖減上述福利費余額；

（6）企業(yè)2023年以前結(jié)余的職工福利費，改變用途的，應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額；

（7）對于軟件生產(chǎn)企業(yè)全額稅前扣除職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，須能夠準確劃分職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用支出。

政策規(guī)定：

《中華人民共和國國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2023]3號）

第三條、第四條；

《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[2023]242號）（該文件與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅法為準）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》（國稅函[2023]98號）第四條；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》（國稅函[2023]202號）第四條；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2023]1號）；

《財政部國家發(fā)展和改革委員會 國家稅務(wù)總局 科學(xué)技術(shù)部 商務(wù)部關(guān)于技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅 [2023]63號）。

3、利息支出：

（1）企業(yè)從非金融機構(gòu)借款利息支出超過按照金融機構(gòu)同期同類貸款基準利率計算的數(shù)額，須進行納稅調(diào)整；

（2）企業(yè)向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款發(fā)生的利息支出，在符合規(guī)定的前提下，按照金融企業(yè)同期同類貸款基準利率計算扣除；

（3）企業(yè)的投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額，企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息支出，須按規(guī)定作納稅調(diào)整；

（4）企業(yè)已計提但確實無法償付的利息支出，須按稅法規(guī)定計入當(dāng)期應(yīng)稅收入計算繳納企業(yè)所得稅。（浪子注：此處可否推定為按照權(quán)責(zé)發(fā)生制計提但為支付的符合扣除標準的利息可以在稅前扣除？）

政策依據(jù)：

《中華人民共和國國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十八條；

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2023]121號）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[2023]777號）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)》（國稅函[2023]312號）。

4、資產(chǎn)損失：

（1）企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失屬于須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后方能扣除的范圍的，須取得稅務(wù)機關(guān)的批復(fù)文件；

（2）已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，須作納稅調(diào)整；自然災(zāi)害或意外事故損失有補償?shù)牟糠?，須作納稅調(diào)整。

政策規(guī)定：

《中華人民共和國國企業(yè)所得稅法》第八條；

《中華人民共和國國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅[2023]57號）；

《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)[2023]88號）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》國稅函[2023]772號。

5、其他費用支出：

（1）不得利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。

（2）不得使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。

（3）不得隨意改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。

（4）不得超標準列支業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費和廣告費。

（5）不得擅自擴大研究開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。

（6）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費不得進行稅前扣除。

（7）計提的不符合規(guī)定的準備金須進行納稅調(diào)整。

（8）工會經(jīng)費應(yīng)憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥款專用收據(jù)》在規(guī)定的比例內(nèi)稅前扣除。

三、稅收優(yōu)惠方面：

享受稅收優(yōu)惠企業(yè)，須按照有關(guān)規(guī)定進行審批或備案。

四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)還應(yīng)重點自查以下內(nèi)容：

1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的借款利息支出的自查要求見本提綱“成本費用”中“利息支出”部分。

3、外資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的政策銜接須符合《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)<國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知>;的通知》（京國稅發(fā)[2023]92號）第五條的規(guī)定。

4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)項目（成本對象）開工前或已向稅務(wù)機關(guān)備案的開發(fā)項目（成本對象）發(fā)生改變時，應(yīng)按照《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)<國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知>;的通知》（京國稅發(fā)[2023]92號）第六條的規(guī)定及時向主管稅務(wù)機關(guān)報送《開發(fā)項目（成本對象）情況備案表》；

2023年1月1日前已開工未完工的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)補報《開發(fā)項目（成本對象）情況備案表》。

5、符合《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)<國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知>;的通知》（京國稅發(fā)[2023]92號）第六條第