集團(tuán)資金管理制度流程旨在規(guī)范企業(yè)資金運(yùn)作，確保資金安全，提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。它涵蓋了資金的籌集、使用、監(jiān)控、分析和控制等多個(gè)環(huán)節(jié)，旨在實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的有序管理和有效配置。
包括哪些方面
1. 資金籌集：定義資金來源，包括內(nèi)部積累、借款、發(fā)行股票或其他證券，以及合作伙伴投資等。
2. 資金使用：規(guī)定資金如何投入到業(yè)務(wù)運(yùn)營、投資項(xiàng)目、償債及日常開支等方面。
3. 資金監(jiān)控：建立財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)，定期報(bào)告資金狀況，監(jiān)控現(xiàn)金流、負(fù)債率等關(guān)鍵指標(biāo)。
4. 資金分析：通過財(cái)務(wù)分析，評(píng)估資金使用效果，為決策提供依據(jù)。
5. 資金控制：設(shè)定審批權(quán)限，制定資金預(yù)算，實(shí)施資金風(fēng)險(xiǎn)防控措施。
重要性
集團(tuán)資金管理制度流程的重要性不言而喻，它：
1. 保障資金安全：通過嚴(yán)格的審批和監(jiān)控機(jī)制，防止資金濫用或挪用，確保資金安全。
2. 提升運(yùn)營效率：明確的資金使用規(guī)則，可以減少?zèng)Q策延誤，提升資金周轉(zhuǎn)速度。
3. 降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：通過合理的資金分配，降低債務(wù)負(fù)擔(dān)，預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī)。
4. 促進(jìn)戰(zhàn)略規(guī)劃：通過對(duì)資金的深入分析，有助于企業(yè)制定長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略規(guī)劃。
方案
1. 建立完善的資金管理體系：結(jié)合集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定詳細(xì)的資金管理政策和操作流程。
2. 強(qiáng)化資金預(yù)測(cè)與預(yù)算：實(shí)施滾動(dòng)預(yù)算，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)現(xiàn)金流，合理安排資金使用。
3. 實(shí)施資金集中管理：通過設(shè)立財(cái)務(wù)共享中心，統(tǒng)一調(diào)配集團(tuán)內(nèi)資金，提高資金使用效率。
4. 優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)：根據(jù)財(cái)務(wù)狀況和市場(chǎng)環(huán)境，調(diào)整債務(wù)與股權(quán)比例，降低融資成本。
5. 定期審計(jì)與評(píng)估：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，評(píng)估資金管理制度的有效性，及時(shí)調(diào)整和完善。
6. 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理：設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，識(shí)別和評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)策略。
以上方案需結(jié)合實(shí)際情況靈活執(zhí)行，以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金管理的科學(xué)化、規(guī)范化，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。
集團(tuán)資金管理制度流程范文
第1篇 后勤集團(tuán)資金往來款項(xiàng)結(jié)算管理辦法
后勤集團(tuán)資金往來款項(xiàng)結(jié)算管理辦法
第一條 為加強(qiáng)后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范資金往來款項(xiàng)的結(jié)算,加速資金周轉(zhuǎn),根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和后勤集團(tuán)實(shí)際情況,特制訂本辦法。
第二條 往來款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等往來業(yè)務(wù)結(jié)算。
第三條 集團(tuán)各單位往來業(yè)務(wù)的總賬及明細(xì)賬由集團(tuán)財(cái)務(wù)部各分管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核算和管理。各分管會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)往來業(yè)務(wù)的內(nèi)容,在不同的往來賬戶中進(jìn)行明細(xì)登記。
第四條 集團(tuán)各單位之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來,要求雙方單位填寫《z后勤集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算〈轉(zhuǎn)賬〉單》。由收款單位填寫具體結(jié)算內(nèi)容與金額,經(jīng)收款單位與付款單位經(jīng)手人、領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn);結(jié)算金額在5000元以上的須加蓋雙方單位公章。由收款單位財(cái)務(wù)人員將填列完整的單據(jù)交集團(tuán)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。
第五條 集團(tuán)各單位主管會(huì)計(jì)(報(bào)帳員)或收費(fèi)負(fù)責(zé)人要建立資金往來備查登記簿,按業(yè)務(wù)內(nèi)容、往來單位(個(gè)人)、經(jīng)辦人員、金額等進(jìn)行詳細(xì)登記,以便賬務(wù)清理和核對(duì);集團(tuán)財(cái)務(wù)部分管會(huì)計(jì)與各單位負(fù)責(zé)資金往來備查登記的人員應(yīng)于每月月初核對(duì)上月往來款項(xiàng)總賬、明細(xì)賬及備查賬金額,及時(shí)調(diào)整誤差,保證賬賬相符;各單位主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查。
第六條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部分管會(huì)計(jì)應(yīng)將核對(duì)無誤后的往來款項(xiàng)按月結(jié)出各賬戶的余額,依據(jù)不同的往來科目,打印明細(xì)清單,并通知各公司督促催收欠款、清償債務(wù)。
第七條 每年第四季度,集團(tuán)財(cái)務(wù)部分管會(huì)計(jì)應(yīng)會(huì)同各單位財(cái)務(wù)人員(主管會(huì)計(jì)、報(bào)賬員)、收費(fèi)負(fù)責(zé)人對(duì)往來賬戶進(jìn)行全面清理,并與往來單位進(jìn)行核對(duì),核實(shí)往來款項(xiàng),采取措施加強(qiáng)催收工作。
第八條 年度末,各往來結(jié)算科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年,并詳細(xì)列明業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間和內(nèi)容,以便進(jìn)行賬齡管理。
第九條 各單位應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的催收工作。對(duì)發(fā)生的往來款項(xiàng)要及時(shí)進(jìn)行催收,對(duì)收回有困難的款項(xiàng)要及時(shí)書面上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),申請(qǐng)幫助解決,最大程度避免壞賬的發(fā)生。
第十條 符合壞賬條件,確實(shí)無法收回的“應(yīng)收賬款”“其他應(yīng)收款”,各單位要提供有關(guān)證明材料或說明,由單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),上報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,進(jìn)行壞賬處理。
第十一條 確認(rèn)壞賬的條件:
1、債務(wù)單位撤消,經(jīng)民事訴訟確認(rèn)無法追還的款項(xiàng);
2、債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應(yīng)收賬款;
3、債務(wù)人逾期未履行償還義務(wù),超過三年仍然不能收回的應(yīng)收賬款。
第十二條 已作壞賬損失處理尚有追還可能的應(yīng)收往來業(yè)務(wù),要建立備查簿予以登記,并督促有關(guān)經(jīng)辦部門相關(guān)當(dāng)事人繼續(xù)催收。
第十三條 壞賬損失核算采用備抵法,按應(yīng)收賬款年末余額5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。
本條款僅適用于集團(tuán)內(nèi)取得獨(dú)立法人資格的單位。
第十四條 “應(yīng)付賬款”等債務(wù),賬齡超過三年的,經(jīng)確認(rèn)為無法清償時(shí),各單位提供有關(guān)證明材料或說明,報(bào)經(jīng)各單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),上報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,做銷賬處理。
第十五條 本辦法的解釋由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。
第十六條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
第2篇 某集團(tuán)資金管理制度
__集團(tuán)資金管理制度
__集團(tuán)
二零零一年十一月
目 錄
第一章總則1
第二章資金管理原則及收支分類1
第三章經(jīng)營活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理2
第四章投資活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理2
第五章籌資活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理3
第六章資金支出的審批與管理4
第七章資金調(diào)撥的管理7
第八章資金管理和檢查7
第九章統(tǒng)計(jì)報(bào)表7
第十章附則8
第一章總則
第一條為加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理,加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn),提高資金利潤率,合理安排資金流向,保證資金安全,特制定本規(guī)定。
第二條各子公司在銀行開立結(jié)算賬戶,辦理本單位的資金收支業(yè)務(wù)。
第三條集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部設(shè)立資金管理崗位,負(fù)責(zé)集團(tuán)的資金管理。同時(shí),向子公司委派資金管理員,負(fù)責(zé)監(jiān)督子公司的資金收支情況。
第二章資金管理原則及收支分類
第四條本制度所稱資金管理,是指集團(tuán)的資金流入、流出等全過程的控制。
第五條實(shí)行資金管理應(yīng)堅(jiān)持以下原則:
(一)集團(tuán)所有資金收支必須納入預(yù)算;
(二)堅(jiān)持以收定支,量入為出;
(三)各項(xiàng)資金收支必須遵守國家方針政策、法規(guī)以及集團(tuán)財(cái)務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定。
第六條資金收入的分類
(一)經(jīng)營活動(dòng)的資金收入;
(二)投資活動(dòng)的資金收入;
(三)籌資活動(dòng)的資金流入。
第七條資金支出范圍
(一)經(jīng)營活動(dòng)的資金支出
1、產(chǎn)品銷售成本;
2、期間費(fèi)用;
3、營業(yè)外支出和其他業(yè)務(wù)支出;
4、其它資金支出。
(二)投資活動(dòng)資金支出
(三)分配股利
第三章經(jīng)營活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理
第八條經(jīng)營活動(dòng)的資金收入的內(nèi)容
(一)銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)取得的收入;
(二)收取的租金;
(三)其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的資金收入。
第九條經(jīng)營活動(dòng)的資金收入管理
(一)各子公司在銀行開立結(jié)算賬戶,所有經(jīng)營活動(dòng)的資金收入都應(yīng)足額存入銀行。
(二)各子公司資金管理員負(fù)責(zé)監(jiān)督經(jīng)營活動(dòng)資金收入的入賬情況。
(三)集團(tuán)所屬單位未經(jīng)總裁批準(zhǔn),不得在銀行或其他機(jī)構(gòu)另立資金賬戶。
第四章投資活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理
第十條投資活動(dòng)資金收入范圍
(一)收回投資資金;
(二)分得的股利資金;
(三)取得債券利息收入;
(四)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的資金凈額;
(五)收到與投資活動(dòng)有關(guān)的其他資金。
第十一條投資活動(dòng)資金收入管理
(一) 項(xiàng)目投資責(zé)任人負(fù)責(zé)投資資金的回收及取得的收益,對(duì)于投資失誤或資金無法收回的項(xiàng)目投資責(zé)任人要承擔(dān)相關(guān)的責(zé)任;
(二)總部財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)投資合同及年終決算情況,準(zhǔn)確計(jì)算投資收益,督促投資收益按時(shí)收回;
(三)出售報(bào)廢的固定資產(chǎn)必須有設(shè)備部門的報(bào)廢鑒定,主管領(lǐng)導(dǎo)簽署報(bào)廢意見,完備的出庫手續(xù),總裁同意出售的決定,收取的資金要即時(shí)入賬;
(四)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)有效的合同按期收回資金;
(五)總部財(cái)務(wù)部資金管理主管要合理安排、監(jiān)督資金及時(shí)入賬,確保資金流動(dòng)不影響集團(tuán)正常生產(chǎn)經(jīng)營。
第五章籌資活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理
第十二條資金籌集的原則
(一)合法性原則:資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章,接受國家的宏觀調(diào)控;
(二)適量原則:合理預(yù)測(cè)資金需要量,防止盲目籌資;
(三)時(shí)效性原則:安排好資金供應(yīng)時(shí)間,確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致;
(四)最低資金成本原則:綜合分析各種籌資渠道,分析各種籌資成本,求得各種籌資方式最佳組合;
(五)資金結(jié)構(gòu)合理原則:使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲利能力控制在最合理的水平。
第十三條資金籌集渠道及審批程序
(一)向銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款:由總部財(cái)務(wù)部資金管理主管提出方案,財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核,總裁批準(zhǔn);
(二)定向募股:由總部財(cái)務(wù)部資金管理主管提出方案,經(jīng)董事局批準(zhǔn)按法定程序執(zhí)行;
(三)其他籌資方式。
第六章資金支出的審批與管理
第十四條事業(yè)部、子公司預(yù)算內(nèi)資金支出的審批權(quán)限
說明:審批權(quán)限分三類:
1、審核:指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。
2、審批:指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考審核的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)。
3、核準(zhǔn):指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。
工作事項(xiàng)使用部門總經(jīng)理財(cái)務(wù)部總裁董事局財(cái)務(wù)總監(jiān)
固定資產(chǎn)購置5000元以下提出①審批②核準(zhǔn)③
5000-20萬元提出①審核②審核③審批④核準(zhǔn)⑤
20萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤核準(zhǔn)⑥
貨款支付5萬元以下提出①審批②核準(zhǔn)③
5萬-50萬元提出①審核②審核③審批④核準(zhǔn)⑤
50萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤核準(zhǔn)⑥
辦公費(fèi)提出①審批②核準(zhǔn)③
招待費(fèi)提出①審批②核準(zhǔn)③
差旅費(fèi)提出①審批②核準(zhǔn)③
培訓(xùn)費(fèi)提出①審批②核準(zhǔn)③
通訊費(fèi)提出①審批②核準(zhǔn)③
宣傳廣告費(fèi)用3000元以下提出①審批②核準(zhǔn)③
3000元以上提出①審核②審核③審批④核準(zhǔn)⑤
利息支出提出①審核②審核③審批④核準(zhǔn)⑤
工資、獎(jiǎng)金、福利提出①審批②核準(zhǔn)③
對(duì)外捐款贊助提出①審核②審核③審核④審批⑤核準(zhǔn)⑥
對(duì)外單位或私人借款提出①審核②審核③審核④審批⑤核準(zhǔn)⑥
第十五條事業(yè)部、子公司預(yù)算外資金審批權(quán)限
事業(yè)部、子公司預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)?使用部門提出,總經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)部審核,總裁審批,財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn);如果有重大事項(xiàng)支出,應(yīng)報(bào)董事局審批。
第十六條集團(tuán)總部預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限
工作事項(xiàng)使用部門部長行政總監(jiān)財(cái)務(wù)部總裁董事局財(cái)務(wù)總監(jiān)
固定資產(chǎn)購置5000元以下提出①審核②審批③核準(zhǔn)④
5000-20萬元提出①審核②審核③審批④核準(zhǔn)⑤
20萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤核準(zhǔn)⑥
辦公費(fèi)提出①審核②審批③核準(zhǔn)④
招待費(fèi)提出①審核②審批③核準(zhǔn)④
差旅費(fèi)提出①審核②審批③核準(zhǔn)④
培訓(xùn)費(fèi)提出①審核②審批③核準(zhǔn)④
通訊費(fèi)提出①審核②審批③核準(zhǔn)④
宣傳廣告費(fèi)用3000元以下提出①審核②審批③核準(zhǔn)④
3000元以上提出①審核②審核③審批④核準(zhǔn)⑤
工資、獎(jiǎng)金、福利提出①審核②審批③核準(zhǔn)④
對(duì)外捐款贊助提出①審核②審核③審核④審批⑤核準(zhǔn)⑥
對(duì)外單位或私人借款提出①審核②審核③審核④審批⑤核準(zhǔn)⑥
第十七條集團(tuán)總部預(yù)算外資金審批權(quán)限
總部預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)?使用部門提出,部長審核,行政總監(jiān)審核,總裁審批,財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn);如果有重大事項(xiàng)支出,應(yīng)報(bào)董事局審批。
第十八條資金支出的管理
(一)總部財(cái)務(wù)部組織各事業(yè)部、子公司編制資金收支預(yù)算。各事業(yè)部、子公司要嚴(yán)格按照下達(dá)的年度計(jì)劃編制并向總部財(cái)務(wù)部報(bào)送季度、月度資金滾動(dòng)計(jì)劃,統(tǒng)籌安排,合理使用資金。
(二)各子公司資金管理員負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章,嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項(xiàng)資金支出的執(zhí)行。
(三)總部財(cái)務(wù)部資金管理業(yè)務(wù)建立資金收支周報(bào)、月報(bào)報(bào)送制度,各子公司資金管理員要定期及時(shí)向總部財(cái)務(wù)部匯報(bào)資金收支情況。
(四)所有單位不得坐支、套取現(xiàn)金,做到專款專用。
(五)員工借款如未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷還款,須繳納滯納金,具體辦法參見集團(tuán)滯納金管理細(xì)則。
第七章資金調(diào)撥的管理
第十九條總部財(cái)務(wù)部資金管理崗位負(fù)責(zé)各子公司之間的資金調(diào)撥。資金管理主管可以根據(jù)掌握的資金信息,在各子公司之間進(jìn)行資金的劃撥,以提高資金的使用效率。發(fā)生資金的劃撥時(shí),資金撥出單位借記應(yīng)收賬款,貸記銀行存款;劃入單位借記銀行存款,貸記應(yīng)付賬款。
第八章資金管理和檢查
第二十條總部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心,定期開展以下資金檢查和管理工作,并根據(jù)檢查情況,定期向總裁、董事局專題報(bào)告。
(一)定期檢查各子公司的現(xiàn)金庫存狀況。
(二)定期檢查各子公司的結(jié)算情況。
(三)定期檢查各子公司銀行存款的對(duì)賬工作。
(四)對(duì)子公司匯出的10萬元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。
第九章統(tǒng)計(jì)報(bào)表
第二十一條各子公司必須在旬后1日內(nèi)向總部財(cái)務(wù)部資金管理主管報(bào)送旬末銀行存款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表,資金管理主管匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁。
第二十二條總部財(cái)務(wù)部資金管理主管要及時(shí)掌握各子公司銀行存款余額,并且每天向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。
第十章附則
第二十三條本規(guī)則經(jīng)呈董事局通過頒布實(shí)施,修改時(shí)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出,董事局審批。
