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部門(mén)費(fèi)用管理制度是一種規(guī)范企業(yè)內(nèi)部費(fèi)用支出的管理規(guī)則,旨在確保資金的有效使用,提高運(yùn)營(yíng)效率,防止浪費(fèi),并促進(jìn)財(cái)務(wù)透明度。它涵蓋了預(yù)算制定、費(fèi)用審批、報(bào)銷(xiāo)流程、成本控制和審計(jì)監(jiān)督等多個(gè)環(huán)節(jié)。
包括哪些方面
1. 預(yù)算編制:明確各部門(mén)的年度預(yù)算,包括人力成本、運(yùn)營(yíng)成本、項(xiàng)目投入和其他預(yù)期開(kāi)支。
2. 費(fèi)用審批:設(shè)定費(fèi)用審批權(quán)限,規(guī)定不同級(jí)別的審批流程,確保每一筆支出的合理性。
3. 報(bào)銷(xiāo)管理:規(guī)定報(bào)銷(xiāo)流程,包括單據(jù)提交、審核、支付等步驟,以及對(duì)合規(guī)性、真實(shí)性的要求。
4. 成本控制:實(shí)施成本監(jiān)控,定期分析費(fèi)用結(jié)構(gòu),查找節(jié)省空間,優(yōu)化資源配置。
5. 審計(jì)監(jiān)督:建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制,定期審查費(fèi)用記錄,確保符合公司政策和法律法規(guī)。
重要性
部門(mén)費(fèi)用管理制度的重要性不言而喻,它:
1. 保障財(cái)務(wù)健康:通過(guò)合理規(guī)劃和控制費(fèi)用,防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保持企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)定。
2. 提高運(yùn)營(yíng)效率:明確的審批流程和成本控制能減少無(wú)效支出,提升資源利用效率。
3. 強(qiáng)化責(zé)任落實(shí):明確各部門(mén)的費(fèi)用管理職責(zé),增強(qiáng)員工的財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)。
4. 促進(jìn)公平透明:統(tǒng)一的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和公開(kāi)的審計(jì)結(jié)果,有利于營(yíng)造公正的工作環(huán)境。
方案
1. 預(yù)算制定:各部門(mén)需根據(jù)業(yè)務(wù)需求和歷史數(shù)據(jù),提前提交預(yù)算申請(qǐng),由財(cái)務(wù)部門(mén)匯總并經(jīng)高層審批。
2. 費(fèi)用審批:設(shè)立多級(jí)審批制度,小額支出由部門(mén)主管審批,大額支出需上報(bào)至財(cái)務(wù)總監(jiān)或更高層級(jí)。
3. 報(bào)銷(xiāo)管理:所有報(bào)銷(xiāo)必須附原始憑證,通過(guò)電子系統(tǒng)提交,由直接上級(jí)初步審核后,再由財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核。
4. 成本控制:設(shè)立月度和季度的成本分析會(huì)議,討論費(fèi)用狀況,提出改進(jìn)措施。
5. 審計(jì)監(jiān)督:內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每季度進(jìn)行一次費(fèi)用審計(jì),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反饋并督促整改。
實(shí)施此管理制度時(shí),應(yīng)注重靈活性,適應(yīng)市場(chǎng)變化,同時(shí)加強(qiáng)培訓(xùn),確保全員理解并遵守規(guī)定。通過(guò)持續(xù)優(yōu)化,部門(mén)費(fèi)用管理制度將成為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的有力支撐。
部門(mén)費(fèi)用管理制度范文
第1篇 部門(mén)費(fèi)用管理規(guī)定辦法
部門(mén)費(fèi)用管理規(guī)定
為加強(qiáng)部門(mén)日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)管理,依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度,結(jié)合學(xué)院實(shí)際,對(duì)部門(mén)日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的使用制定如下管理辦法:
一、部門(mén)日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的界定
部門(mén)日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)是指人員經(jīng)費(fèi)(含津貼)和部門(mén)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)以外的各項(xiàng)費(fèi)用。
二、部門(mén)日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的核定
(一)專業(yè)系:日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)按學(xué)費(fèi)實(shí)際收入與系學(xué)生數(shù)核定總額。
1、專業(yè)系學(xué)生人數(shù)在600人以下的,按實(shí)收學(xué)費(fèi)的5%核定;學(xué)生人數(shù)在600-1000人的,按實(shí)收學(xué)費(fèi)的4.5%核定;學(xué)生人數(shù)在1000人以上的分段計(jì)算核定:1000人以內(nèi)部分按實(shí)收學(xué)費(fèi)的4.5%計(jì)算,超過(guò)部分按實(shí)收學(xué)費(fèi)的2.25%計(jì)算。
2、學(xué)費(fèi)實(shí)際收入的0.5%為就業(yè)經(jīng)費(fèi),由就業(yè)辦統(tǒng)籌使用。
3、畢業(yè)班學(xué)費(fèi)收入的0.5%為畢業(yè)班就業(yè)服務(wù)經(jīng)費(fèi),由專業(yè)系統(tǒng)籌使用。
4、學(xué)費(fèi)實(shí)際收入的0.5%為教學(xué)院長(zhǎng)調(diào)劑基金統(tǒng)籌使用。
(二)基礎(chǔ)部、教學(xué)輔助部門(mén)和行政管理部門(mén):日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)按部門(mén)人數(shù)和定額標(biāo)準(zhǔn)采用分段核定總額。
10人以下部分,按每人每學(xué)年3000元的標(biāo)準(zhǔn)核定;11人-20人的部分,按每人每學(xué)年1500元的標(biāo)準(zhǔn)核定;21人以上部分,按每人每學(xué)年1000元的標(biāo)準(zhǔn)核定。
(三)后勤服務(wù)中心日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)單獨(dú)核定。
三、日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的支出范圍
(一)專業(yè)系的日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)包括教學(xué)辦公費(fèi)和教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)兩部分。
其中:
1、教學(xué)辦公費(fèi)(30%):主要開(kāi)支項(xiàng)目為辦公費(fèi)(含零星購(gòu)置)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、加班補(bǔ)助費(fèi)等。
其中用于支付人員加班費(fèi)和招待費(fèi)(含就業(yè)招待費(fèi))支出不得超過(guò)教學(xué)辦公費(fèi)的30%。
2、教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)(70%):主要開(kāi)支項(xiàng)目另文說(shuō)明。
在教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)中須保證就業(yè)經(jīng)費(fèi)每生每學(xué)年10元,學(xué)生活動(dòng)經(jīng)費(fèi)每生每學(xué)年30元以上,教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)不能用于教學(xué)辦公費(fèi)或挪作他用。
(二)基礎(chǔ)部、教學(xué)輔助部門(mén)和行政管理部門(mén)的日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi),主要開(kāi)支項(xiàng)目為辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、交通費(fèi)、印刷費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、部門(mén)零星設(shè)備購(gòu)置及維修費(fèi)、加班補(bǔ)助費(fèi)等。
其中招待費(fèi)與人員加班補(bǔ)助費(fèi)不得超過(guò)部門(mén)辦公經(jīng)費(fèi)總額的8%。
(三)院級(jí)以上教科研經(jīng)費(fèi)、教職工學(xué)歷進(jìn)修、人才招聘、招生、迎新、軍訓(xùn)、全院性大型文體活動(dòng)、院級(jí)大學(xué)生社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)、學(xué)院宣傳教育(學(xué)報(bào)、院報(bào)、業(yè)余黨校、報(bào)刊雜志等)、各項(xiàng)評(píng)估檢查活動(dòng)、部門(mén)教學(xué)(辦公)設(shè)備、專用軟件、體育維持費(fèi)、實(shí)訓(xùn)耗材費(fèi)、教家具購(gòu)置等經(jīng)費(fèi)支出列入專項(xiàng)支出,不屬于部門(mén)日常經(jīng)費(fèi)支出范圍。
專項(xiàng)支出由職能部門(mén)在編制部門(mén)年度專項(xiàng)支出預(yù)算中列支申報(bào),經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
四、日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的使用規(guī)定
1、部門(mén)日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)額度由財(cái)務(wù)處按部門(mén)日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的核定原則負(fù)責(zé)編制,經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)議審定后下文執(zhí)行。
2、各部門(mén)須按下達(dá)的日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)額度編制日常經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)處備案,財(cái)務(wù)處按“定額控制、超支不補(bǔ)”的原則對(duì)各部門(mén)的日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)實(shí)施過(guò)程管理。
紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部門(mén)將對(duì)部門(mén)日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的支出情況實(shí)施年審制度。
3、各部門(mén)須建全“一支筆”審批制度,并將簽字人印鑒報(bào)財(cái)務(wù)處備案。
凡審批手續(xù)不全、項(xiàng)目不清或超出經(jīng)費(fèi)使用額度的,財(cái)會(huì)人員應(yīng)予以退回重辦或終止核報(bào)。
4、部門(mén)日常經(jīng)費(fèi)支出在500元以內(nèi)的,由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批報(bào)銷(xiāo);501元-1000元以內(nèi)的由部門(mén)負(fù)責(zé)人同意,分管院領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷(xiāo);1000元以上的經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意、報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)審批報(bào)銷(xiāo)。
5、部門(mén)之間的經(jīng)費(fèi)結(jié)算仍按原結(jié)算辦法執(zhí)行。
6、部門(mén)日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出執(zhí)行情況實(shí)行責(zé)任管理,部門(mén)負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的管理和控制,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,講究資金使用效益。
要精打細(xì)算、勤儉節(jié)約,從嚴(yán)控制招待費(fèi)、加班費(fèi)、出租車(chē)費(fèi)等費(fèi)用支出。
五、本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋,過(guò)去規(guī)定與此辦法有抵觸的,執(zhí)行本辦法。
六、本辦法自2010年4月1日起執(zhí)行。
第2篇 公司職能部門(mén)費(fèi)用管理辦法實(shí)施細(xì)則
公司職能部門(mén)費(fèi)用管理辦法實(shí)施細(xì)則
一、目的
為了保證公司正常運(yùn)營(yíng),提高工作效率,特制定本辦法。
二、適用范圍
適用于公司職能部門(mén)。職能部門(mén)是指設(shè)立于公司總部?jī)?nèi)為保證公司正常運(yùn)營(yíng)而服務(wù)于整個(gè)公司的常設(shè)部門(mén)(包括正常職能部門(mén)和費(fèi)用歸口管理部門(mén))。
三、預(yù)算執(zhí)行和管理
1、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算部分:每季度最后一個(gè)月15日之前,各職能部門(mén)編制下季度預(yù)算,經(jīng)部門(mén)綜合平衡后報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核,經(jīng)ceo批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)部下達(dá)執(zhí)行。標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算由部門(mén)總額預(yù)算和科目單項(xiàng)預(yù)算組成,每一筆費(fèi)用不得突破總額預(yù)算支出的同時(shí)也不得超科目單項(xiàng)預(yù)算。
2、預(yù)算外部分:指有預(yù)算但超預(yù)算支出的項(xiàng)目,這類項(xiàng)目是費(fèi)用管控的重點(diǎn)。原則上各部門(mén)不允許有預(yù)算外費(fèi)用發(fā)生,如有超預(yù)算支出,該費(fèi)用發(fā)生部門(mén)可向財(cái)務(wù)部提出追加預(yù)算的申請(qǐng),納入預(yù)算管理。如無(wú)法追加預(yù)算,并確實(shí)需要發(fā)生的費(fèi)用可做為預(yù)算外費(fèi)用處理,處理具體要求:
a、每一筆預(yù)算外支出部門(mén)要提供預(yù)算外報(bào)銷(xiāo)和支出的理由說(shuō)明,由部門(mén)主管副總裁簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部備案,財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)提交的說(shuō)明提出修正意見(jiàn);
b、預(yù)算外借款和報(bào)銷(xiāo)應(yīng)在借款和報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供經(jīng)部門(mén)主管副總裁簽批的支出理由說(shuō)明呈ceo批復(fù),并在借款和報(bào)銷(xiāo)時(shí)做為附件提交給財(cái)務(wù)部,如無(wú)此說(shuō)明財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕借款和報(bào)銷(xiāo)。
四、費(fèi)用歸口管理
1、為便于費(fèi)用的控制和管理,根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)和業(yè)務(wù)發(fā)生的情況,公司對(duì)部分費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸口管理,授權(quán)有關(guān)部門(mén)為費(fèi)用歸口管理部門(mén),各費(fèi)用歸口管理部門(mén)對(duì)歸口管理的費(fèi)用項(xiàng)目負(fù)責(zé)(具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目參見(jiàn)費(fèi)用類別)。
2、費(fèi)用歸口管理部門(mén):人力資源部、行政部、財(cái)務(wù)部。
3、費(fèi)用歸口管理部門(mén)的責(zé)任:費(fèi)用歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)編制匯總歸口費(fèi)用預(yù)算,綜合平?后向財(cái)務(wù)部提出。在預(yù)算執(zhí)行中控制歸口費(fèi)用的支出情況。具體負(fù)責(zé)情況如下:
a、人力資源部負(fù)責(zé)人力歸口費(fèi)用的管理,對(duì)公司工資、福利費(fèi)提出科學(xué)的預(yù)算,在預(yù)算執(zhí)行中嚴(yán)格費(fèi)用支出的同時(shí)保持工資、福利費(fèi)的激勵(lì)機(jī)制;
b、行政部負(fù)責(zé)行政歸口費(fèi)用的管理,行政歸口費(fèi)用多為維護(hù)公司正常辦公條件的支出項(xiàng)目,行政部須在保證公司正常辦公條件的同時(shí)以高效節(jié)約為原則提出費(fèi)用預(yù)算,費(fèi)用支出須盡量做到能夠定點(diǎn)的一定要定點(diǎn),能夠合同管控的一定要合同管控,能夠集中支付的一定要集中支付;
c、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歸口費(fèi)用的管理,財(cái)務(wù)部必須從公司的角度出發(fā)統(tǒng)一規(guī)劃提出費(fèi)用預(yù)算,在嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的同時(shí)保證費(fèi)用支出具有長(zhǎng)期效益。
4、各費(fèi)用歸口部門(mén)須在預(yù)算執(zhí)行后定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析,就預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題,提出改進(jìn)意見(jiàn)。
五、費(fèi)用的審核及報(bào)銷(xiāo)
1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)分類:費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)主要分為預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和預(yù)算外費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)兩類。
2、報(bào)銷(xiāo)程序:
a、報(bào)銷(xiāo)人員先將原始發(fā)票按類別分別用a4紙粘貼整齊,并在電腦上填制相關(guān)的付款申請(qǐng)單,打印簽字審批后,方可將完成審批手續(xù)的原始單據(jù)和填寫(xiě)完整的付款申請(qǐng)單據(jù)整理好一并送交財(cái)務(wù)部;
b、費(fèi)用發(fā)生部門(mén)須指定專人負(fù)責(zé)將報(bào)銷(xiāo)原始單據(jù)送交財(cái)務(wù)部,每天單據(jù)報(bào)銷(xiāo)起止時(shí)點(diǎn)為上午10:00--下午4:00;超過(guò)下午4:00后送交的單據(jù)自動(dòng)順延至第二天;
c、財(cái)務(wù)部出納對(duì)收到簽批后的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行合法性審核后,將以電話的方式通知報(bào)銷(xiāo)人員領(lǐng)取報(bào)銷(xiāo)款及借款,(如報(bào)銷(xiāo)人員在公司有未歸還的借款,則支付時(shí)出納會(huì)以扣除借款后的余額支付)。
六、借款審批程序
1、借款人員應(yīng)在電腦上填制借款申請(qǐng)單,應(yīng)注明借款用途、借款金額,借款方式(現(xiàn)金借款或支票借款)、預(yù)計(jì)還款時(shí)間,經(jīng)授權(quán)人員審批后方可至財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款。
2、如需要大額現(xiàn)金借款(10000元以上含10000元),需提前一天告知財(cái)務(wù)主管,以防止庫(kù)存現(xiàn)金不足支付借款。