公司審計(jì)管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，預(yù)防和發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。它通過定期的檢查和評(píng)估，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，保障資源的有效利用，提高經(jīng)營(yíng)效率，維護(hù)股東、員工及社會(huì)公眾的利益。審計(jì)制度還有助于提升企業(yè)的透明度，增強(qiáng)市場(chǎng)信任，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。
包括哪些方面
1. 審計(jì)計(jì)劃與策略：制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和方法，以覆蓋所有關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域。
2. 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與程序：依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部規(guī)定，設(shè)定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，建立審計(jì)流程，保證審計(jì)工作的公正公平。
3. 審計(jì)執(zhí)行與記錄：執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，收集證據(jù)，編制審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)記錄審計(jì)過程和結(jié)果。
4. 審計(jì)溝通與反饋：與管理層、被審計(jì)部門進(jìn)行有效溝通，及時(shí)反饋審計(jì)發(fā)現(xiàn)，提出改進(jìn)建議。
5. 跟進(jìn)與評(píng)估：對(duì)審計(jì)建議的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤，評(píng)估改進(jìn)效果，確保問題得到解決。
6. 內(nèi)部控制評(píng)估：評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，識(shí)別潛在的控制弱點(diǎn)，推動(dòng)內(nèi)部控制的完善。
7. 員工培訓(xùn)與職業(yè)道德：對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)技能和職業(yè)道德培訓(xùn)，確保審計(jì)質(zhì)量。
重要性
1. 保障財(cái)務(wù)真實(shí)性：審計(jì)制度有助于揭示財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)誤和欺詐行為，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。
2. 提升風(fēng)險(xiǎn)管理：通過審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，幫助企業(yè)提前預(yù)防和應(yīng)對(duì)。
3. 優(yōu)化資源配置：審計(jì)揭示的效率低下和浪費(fèi)現(xiàn)象，有助于企業(yè)調(diào)整策略，優(yōu)化資源配置。
4. 促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)：審計(jì)制度確保企業(yè)遵守相關(guān)法規(guī)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)。
5. 提高透明度：公開、透明的審計(jì)過程能增強(qiáng)投資者信心，提升企業(yè)在市場(chǎng)中的形象。
方案
1. 建立獨(dú)立的審計(jì)部門：設(shè)立專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)，保持其獨(dú)立性和客觀性，避免利益沖突。
2. 強(qiáng)化審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)：招聘專業(yè)審計(jì)人員，定期進(jìn)行培訓(xùn)，提升審計(jì)能力。
3. 制定動(dòng)態(tài)審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況和外部環(huán)境變化，適時(shí)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃。
4. 實(shí)施科技賦能：運(yùn)用信息技術(shù)，提高審計(jì)效率，降低人為錯(cuò)誤。
5. 加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果應(yīng)用：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃相結(jié)合，推動(dòng)管理改進(jìn)。
6. 定期審計(jì)評(píng)估：對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行自我評(píng)估，不斷優(yōu)化審計(jì)流程和方法。
7. 建立舉報(bào)機(jī)制：鼓勵(lì)員工參與，建立匿名舉報(bào)渠道，發(fā)現(xiàn)并解決內(nèi)部問題。
通過上述措施，公司審計(jì)管理制度將發(fā)揮其應(yīng)有的作用，為企業(yè)的健康運(yùn)營(yíng)提供有力保障。
公司審計(jì)管理制度范文
第1篇 z建設(shè)集團(tuán)公司審計(jì)檔案管理辦法
z建設(shè)集團(tuán)公司審計(jì)檔案管理辦法
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司審計(jì)檔案管理工作,規(guī)范審計(jì)檔案的收集、整理、歸檔、保管、查閱、統(tǒng)計(jì)及銷毀等,以利于嚴(yán)守集團(tuán)機(jī)密。根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)檔案法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及《甘肅第五建設(shè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》,結(jié)合工作實(shí)際,制定本辦法。
第二條審計(jì)檔案是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)中直接形成的、具有保存價(jià)值的、各種形式的歷史記錄。
第二章收集整理
第三條審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按照層次進(jìn)行分類收集。審計(jì)檔案層次分類主要有:
(一)審計(jì)計(jì)劃和結(jié)果管理類資料;
(二)審計(jì)工作底稿、基礎(chǔ)歸納、匯總論述類資料;
(三)審計(jì)原始摘錄、內(nèi)外部證明類資料;
(四)被審計(jì)單位提供原始類及復(fù)制類資料。
第四條審計(jì)工作底稿資料應(yīng)記錄審計(jì)程序?qū)嵤┻^程、審計(jì)事項(xiàng)核實(shí)、復(fù)核意見、審計(jì)初步評(píng)價(jià)意見等,審計(jì)底稿還應(yīng)注明審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)信息、審計(jì)外勤內(nèi)勤時(shí)間等基本審計(jì)信息。
第五條審計(jì)檔案整理應(yīng)當(dāng)及時(shí)、規(guī)范有序,建立索引編碼;明確專人負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的管理。
第三章復(fù)查審核
第六條審計(jì)工作底稿等資料都應(yīng)經(jīng)過審核,應(yīng)保持謹(jǐn)慎性。
第七條審計(jì)工作底稿等資料審查應(yīng)由內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé),也可授權(quán)有關(guān)人員審查。
第八條審計(jì)檔案應(yīng)有記錄及復(fù)核人員簽署。
第九條審計(jì)檔案應(yīng)保持完整性,層次分明。
第十條健全審計(jì)工作檔案復(fù)核制度,提高審計(jì)工作質(zhì)量。
第四章立卷歸檔
第十一條審計(jì)工作結(jié)束后,應(yīng)當(dāng)立卷歸檔,建立審計(jì)項(xiàng)目檔案,由審計(jì)人員按審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行整理組卷,封面項(xiàng)目填寫齊全,書寫工整、裝訂牢固、四邊整齊。
第十二條審計(jì)檔案資料包括,但不限于:
(一)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果溝通書及管理聲明書;
(二)審計(jì)決定書、審計(jì)處理處罰書及審計(jì)建議書;
(三)被審計(jì)單位整改報(bào)告及附件資料;
(四)審計(jì)組相關(guān)說明及被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定情況;
(五)審計(jì)實(shí)施方案及審計(jì)通知;
(六)審計(jì)調(diào)查、復(fù)查或后續(xù)審計(jì)資料;
(七)內(nèi)外部審計(jì)證據(jù)和工作底稿分項(xiàng)資料;
(八)被審計(jì)單位提供的原始或復(fù)制資料;
(九)審計(jì)過程形成筆錄、信函、紀(jì)要及舉報(bào)等相關(guān)資料。
第十三條審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記造冊(cè),檔案管理人員發(fā)生變動(dòng)時(shí),應(yīng)按照審計(jì)工作規(guī)定辦理移交手續(xù)。
第五章保管使用
第十四條審計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類,凡涉及集團(tuán)重大投資、重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)和由董事會(huì)下達(dá)的重大審計(jì)項(xiàng)目形成的審計(jì)檔案應(yīng)作永久保存。
第十五條審計(jì)檔案由內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)保存管理,審計(jì)人員應(yīng)恪守保密原則。
審計(jì)檔案一般不對(duì)外調(diào)閱,任何調(diào)用行為,都要經(jīng)過內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)同意。
第十六條在工作需要時(shí),依照調(diào)用程序并得到集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)及征求法律顧問意見后,提供給外部審計(jì)或司法部門。
第十七條審計(jì)檔案管理應(yīng)嚴(yán)格依法依規(guī)進(jìn)行。
第六章附則
第十八條本辦法可根據(jù)具體情況適時(shí)修訂完善。
第十九條本辦法自2022年11月1日起施行。本辦法是對(duì)2007年10月1日制定印發(fā)的審計(jì)檔案管理辦法,經(jīng)過研究修訂形成,原辦法同時(shí)廢止。
第二十條本辦法由集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。
第2篇 石油公司審計(jì)管理程序
石油公司審計(jì)管理
第一條 審計(jì)管理原則
公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)堅(jiān)持全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、挖掘增效、堵漏防弊的工作方針,堅(jiān)持審計(jì)、幫助、促進(jìn)相結(jié)合的原則,規(guī)范審計(jì)行為,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
第二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員管理
公司內(nèi)控審計(jì)部負(fù)責(zé)配合集團(tuán)公司內(nèi)控審計(jì)部相關(guān)工作,負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作,對(duì)所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。所屬單位應(yīng)根據(jù)本單位內(nèi)部審計(jì)工作的需要,確定審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)管理歸口部門。
公司內(nèi)控審計(jì)部負(fù)責(zé)編制公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度及工作規(guī)程;編制本公司年度審計(jì)工作計(jì)劃;組織審計(jì)本公司財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);監(jiān)督本公司基建工程和重大技術(shù)改造、大修等項(xiàng)目的立項(xiàng)、初步設(shè)計(jì)及施工圖預(yù)算審查、招標(biāo)、竣工驗(yàn)收等,組織審計(jì)工程結(jié)(決)算;組織審計(jì)本公司所管理的領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況;檢查和評(píng)價(jià)所屬單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性;監(jiān)督本公司大宗物資采購(gòu)、產(chǎn)品銷售、對(duì)外投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要經(jīng)濟(jì)合同等。
公司及下屬審計(jì)部門和審計(jì)人員實(shí)行雙重管理接受集團(tuán)公司和產(chǎn)品經(jīng)銷公司管理,即公司審計(jì)人員既要服從本級(jí)管理,又要在業(yè)務(wù)工作上服從集團(tuán)公司內(nèi)控審計(jì)部的統(tǒng)一調(diào)度和安排。公司所屬單位審計(jì)部門在本單位主要負(fù)責(zé)人和上級(jí)審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo)下,依法獨(dú)立履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé),對(duì)本單位主要負(fù)責(zé)人和上級(jí)審計(jì)部門負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
公司所屬單位審計(jì)工作由公司全面負(fù)責(zé)。在公司對(duì)所屬單位展開各項(xiàng)審計(jì)時(shí),所屬單位必須予以充分配合,提供真實(shí)而完整的資料。
第三條 公司對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的管理主要通過對(duì)財(cái)務(wù)收支審計(jì)、基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的管理來實(shí)現(xiàn)。
第四條 財(cái)務(wù)收支審計(jì)管理
財(cái)務(wù)收支審計(jì),主要是通過查閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表等資料,對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、使用者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用以及被審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算,提高財(cái)務(wù)管理水平。
財(cái)務(wù)收支審計(jì),原則上按照企業(yè)隸屬關(guān)系下審一級(jí)組織實(shí)施。產(chǎn)品經(jīng)銷公司的財(cái)務(wù)收支審計(jì)由公司內(nèi)控審計(jì)部組織實(shí)施。所屬全資的財(cái)務(wù)收支審計(jì)由公司內(nèi)控審計(jì)部組織實(shí)施,全資公司協(xié)助配合;所屬控股公司的財(cái)務(wù)收支審計(jì),由公司內(nèi)控審計(jì)部組織實(shí)施,或股東各方約定實(shí)施;參股公司的財(cái)務(wù)收支審計(jì)由控股方審計(jì)后,將審計(jì)報(bào)告上報(bào)公司內(nèi)控審計(jì)部備案。
第五條 基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理
基建工程項(xiàng)目審計(jì),按照項(xiàng)目管理權(quán)限組織實(shí)施,“限上項(xiàng)目”由公司內(nèi)控審計(jì)部進(jìn)行初審,報(bào)集團(tuán)公司內(nèi)控審計(jì)部組織審計(jì)。
產(chǎn)品經(jīng)銷公司及全資公司的基建工程審計(jì),由公司內(nèi)控審計(jì)部組織實(shí)施,“限下項(xiàng)目”單項(xiàng)工程結(jié)算金額在200萬(wàn)元以上的基建工程審計(jì),經(jīng)產(chǎn)品經(jīng)銷公司造價(jià)管理部門初審,內(nèi)控審計(jì)部審計(jì),委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)審;“限下項(xiàng)目”單項(xiàng)工程結(jié)算金額在200萬(wàn)元以下的基建工程審計(jì)由工程造價(jià)管理部門進(jìn)行初審,報(bào)公司審計(jì)部門組織審計(jì);控股、參股公司的基建工程審計(jì)由本單位組織審計(jì),將審計(jì)報(bào)告上報(bào)公司內(nèi)控審計(jì)部備案,必要時(shí)公司內(nèi)控審計(jì)部每年要組織對(duì)控股公司抽查。
第六條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
依據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理監(jiān)督需要,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員離任必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)遵循“誰(shuí)管理、誰(shuí)審計(jì)”的原則。對(duì)于雖未離任但任職期屆滿或滿兩年的,原則上應(yīng)當(dāng)進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。公司企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與領(lǐng)導(dǎo)人問責(zé)制結(jié)合。具體審計(jì)實(shí)施前,由公司黨群工作部提請(qǐng)公司內(nèi)控審計(jì)部,由內(nèi)控審計(jì)部按照審計(jì)計(jì)劃審批流程執(zhí)行。
第七條 專項(xiàng)審計(jì)管理
按照下審一級(jí)的原則,公司及其所屬單位審計(jì)部門可對(duì)所屬單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特定事項(xiàng)或本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項(xiàng),對(duì)所屬單位進(jìn)行專門的調(diào)查活動(dòng)。按照分級(jí)管理的原則,所屬單位組織開展的專項(xiàng)審計(jì),其審計(jì)結(jié)果向本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告。
產(chǎn)品經(jīng)銷公司的專項(xiàng)審計(jì)由集團(tuán)公司納入其審計(jì)計(jì)劃,進(jìn)行組織實(shí)施,審計(jì)結(jié)果報(bào)告集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)。
公司內(nèi)控審計(jì)部可對(duì)全資公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),審計(jì)結(jié)果報(bào)告產(chǎn)品經(jīng)銷公司領(lǐng)導(dǎo);控參股公司的專項(xiàng)審計(jì)由本單位自行組織實(shí)施。
第八條 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)
公司與所屬單位各項(xiàng)內(nèi)審業(yè)務(wù)可聘請(qǐng)外部審計(jì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。產(chǎn)品經(jīng)銷公司和全資公司在聘請(qǐng)外部審計(jì)中介機(jī)構(gòu)時(shí)應(yīng)在集團(tuán)公司入圍單位中選擇,如有例外情況確需從備選庫(kù)外選聘審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的,必須報(bào)集團(tuán)公司審批;控參股公司自行聘請(qǐng)外部審計(jì)中介機(jī)構(gòu)。
公司與所屬單位應(yīng)每年對(duì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行考評(píng),考評(píng)結(jié)果決定審計(jì)中介機(jī)構(gòu)后續(xù)聘用情況。
第九條 管理審計(jì)
管理審計(jì)是審計(jì)事業(yè)發(fā)展的必然結(jié)果,是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)畏租行為進(jìn)行監(jiān)督、檢查及評(píng)價(jià)并深入剖析的一種活動(dòng)。它的目的是使被審計(jì)單位的資源配置更加富有效率。
集團(tuán)公司組織開展對(duì)產(chǎn)品經(jīng)銷公司的管理審計(jì),公司內(nèi)控審計(jì)部組織開展對(duì)全資公司的管理審計(jì)?？貐⒐晒镜墓芾韺徲?jì)自行組織實(shí)施。
第十條 公司下屬各單位下列工作事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)公司內(nèi)控審計(jì)部備案:
(一)內(nèi)部審計(jì)有關(guān)制度及辦法;
(二)年度審計(jì)工作計(jì)劃及工作總結(jié);
(三)財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、管理審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告;
(四)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等專項(xiàng)報(bào)告;
(五)其他有關(guān)資料。
第3篇 公司審計(jì)委員會(huì)管理制度
某公司審計(jì)委員會(huì)管理制度
第一條 為有效保護(hù)股東利益,完善公司治理結(jié)構(gòu),督導(dǎo)公司審計(jì)職能的有效運(yùn)行,監(jiān)督公司受托責(zé)任的履行,保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告信息的完整性與可靠性,根據(jù)《公司章程》,參照《上市公司治理準(zhǔn)則》,公司特設(shè)立董事會(huì)審計(jì)委員會(huì),并制定本管理制度。
第二條 審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下設(shè)的專門工作機(jī)構(gòu),主要在財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)外部審計(jì)、內(nèi)部控制等方面履行職責(zé)并對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。
第三條 審計(jì)委員會(huì)由三名董事構(gòu)成。
第四條 審計(jì)委員會(huì)委員由董事長(zhǎng)或者全體董事的三分之一聯(lián)合提名,并由董事會(huì)選舉產(chǎn)生。選舉辦法:
(一)若被提名委員人數(shù)等于應(yīng)選人數(shù),則每位被提名委員獲得全體董事過半數(shù)贊成票即當(dāng)選;
(二)若被提名委員人數(shù)超出應(yīng)選人數(shù),則按照應(yīng)選人數(shù),獲得較多贊成票數(shù)的被提名委員當(dāng)選,若出現(xiàn)票數(shù)相等的情況,應(yīng)就票數(shù)相等的被提名委員單獨(dú)進(jìn)行投票,獲得較多贊成票數(shù)者當(dāng)選。
第五條 審計(jì)委員會(huì)委員應(yīng)具備商務(wù)、法律或財(cái)務(wù)方面的工作經(jīng)驗(yàn),具備基本的財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)管理及公司內(nèi)部控制等方面的知識(shí)。
第六條 審計(jì)委員會(huì)委員任期與董事會(huì)任期一致,委員任期屆滿,連選可以連任。委員任職期間,如果委員喪失董事資格,則該委員自動(dòng)失去委員資格,委員會(huì)應(yīng)根據(jù)本制度第三至四條 的規(guī)定補(bǔ)充委員人數(shù)。
第六條 審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)權(quán)限如下:
1、復(fù)核年度已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告,復(fù)核其他財(cái)務(wù)報(bào)告和董事會(huì)報(bào)告,保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)公允性;
2、檢查公司所有重要的會(huì)計(jì)政策,就會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)對(duì)董事會(huì)及公司股東作出解釋;
3、聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu),討論外部審計(jì)的范圍、程序和計(jì)劃,核查審計(jì)結(jié)果;
4、領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì),其具體工作有:任命及撒換內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人,核準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程,復(fù)核內(nèi)部審計(jì)部門的組織形式,審查內(nèi)部審計(jì)部門的工作計(jì)劃及執(zhí)行情況,復(fù)核內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)及訓(xùn)練情況,復(fù)核審計(jì)結(jié)果等;
5、監(jiān)察公司關(guān)鍵的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,審查公司內(nèi)部控制制度的公允性與有效性;
6、監(jiān)督外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)關(guān)于內(nèi)部控制方面建議的執(zhí)行;
7、審閱公司的主要政策及制度,監(jiān)督公司管理層行為不損害公司的利益,確保公司有效地遵守法律法規(guī)、遵守商業(yè)道德、保持有效的控制以使管理層進(jìn)行科學(xué)的決策。
第七條 審計(jì)委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),委員會(huì)應(yīng)定期向董事會(huì)報(bào)告公司審計(jì)狀況。
第八條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)向股東作有關(guān)公司過去一年的審計(jì)專項(xiàng)報(bào)告,內(nèi)容包括:
(一)公司已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告的檢查情況;
(二)公司內(nèi)部控制運(yùn)行狀況;
(三)公司董事及高層管理人員執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》及股東決議的情況;
(四)審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)向股東報(bào)告的其他重大事項(xiàng)。
第九條 審計(jì)委員會(huì)行使職權(quán)所必需的費(fèi)用,由公司承擔(dān)。
第十條 審計(jì)委員會(huì)在行使職權(quán)時(shí),如果發(fā)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)情況出現(xiàn)異常,可以進(jìn)行調(diào)查,必要時(shí),可以以公司的名義聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師及執(zhí)業(yè)審計(jì)師給予幫助,由此發(fā)生的費(fèi)用由公司承擔(dān)。
第十一條 審計(jì)委員會(huì)以公司審計(jì)部為日常辦事機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)進(jìn)行公司內(nèi)部審計(jì)、配合外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行外部審計(jì),負(fù)責(zé)檢查公司的內(nèi)部控制制度及其運(yùn)行,負(fù)責(zé)執(zhí)行委員會(huì)的有關(guān)決議。
第十三條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議分為常規(guī)會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議,常規(guī)會(huì)議每年召開兩次,臨時(shí)會(huì)議可根據(jù)需要由委員提議隨時(shí)召開。
第十四條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議在召開前五天通知全體委員,由三分之二以上委員參加方可召開會(huì)議;委員會(huì)會(huì)議由委員會(huì)主任招集,委員會(huì)主任無法招集,可以委托其他委員負(fù)責(zé)招集;每一名委員有一票的表決權(quán);會(huì)議做出的決議,必須經(jīng)全體委員過半數(shù)通過。
第十五條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議表決方式為舉手表決或投票表決;臨時(shí)會(huì)議可以采取通訊表決的方式召開。
第十六條 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可以列席審計(jì)委員會(huì)會(huì)議,在必要時(shí),可以邀請(qǐng)公司董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員參加。
第十七條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議應(yīng)由董事會(huì)秘書做會(huì)議記錄,會(huì)議記錄由董事會(huì)秘書保存。委員會(huì)成員在會(huì)議記錄上簽名。
第十八條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議通過的議案和表決結(jié)果應(yīng)以書面形式上報(bào)董事會(huì)備案。
第十九條 審計(jì)委員會(huì)的委員對(duì)所議事項(xiàng)負(fù)有保密責(zé)任,未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自披露有關(guān)信息。
第二十條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋,自董事會(huì)批準(zhǔn)頒布之日起實(shí)施。
第4篇 某某公司審計(jì)工作管理制度
某公司審計(jì)工作管理制度
總則
為加強(qiáng)對(duì)各事業(yè)部(公司)經(jīng)營(yíng)工作及財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管,保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)可靠,特制定本辦法。
審計(jì)依據(jù)
一、董事會(huì)批準(zhǔn)的可行性報(bào)告。
二、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目估算。
三、董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算。
四、董事會(huì)批準(zhǔn)相關(guān)的會(huì)議紀(jì)要。
五、董事長(zhǎng)簽發(fā)的相關(guān)批件。
六、董事長(zhǎng)授權(quán)簽權(quán)的相關(guān)批件。
七、政府相關(guān)的法律法規(guī)。
八、同行業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)則和經(jīng)營(yíng)水平。
審計(jì)對(duì)象
一、具備獨(dú)立法人資格公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
二、非獨(dú)立法人資格的分公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
三、合作控股的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
四、其它合作經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
五、與上述財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)內(nèi)容相關(guān)聯(lián)的人、事、物、資金等。
審計(jì)內(nèi)容及要點(diǎn)
一、項(xiàng)目預(yù)算的審計(jì)內(nèi)容及要點(diǎn):
(一)審核比較項(xiàng)目預(yù)算與可行性分析報(bào)告中投資估算、投資收益的不同及原因。
(二)項(xiàng)目投資利潤(rùn)率及在同行業(yè)中的水平。
(三)項(xiàng)目成本利潤(rùn)率及在同行業(yè)中的水平。
(四)成本、費(fèi)用在同行業(yè)中的水平。
(五)分析現(xiàn)金流量表中自有資金的投入量、融資量、銷售資金量等。
二、年度預(yù)算的審計(jì)內(nèi)容及要點(diǎn):
(一)與項(xiàng)目預(yù)算是否吻合,或出現(xiàn)差別的原因。
(二)與上年度預(yù)算各項(xiàng)指標(biāo)比較的差異及原因。
(三)利潤(rùn)指標(biāo)在同行業(yè)中的水平。
(四)成本、費(fèi)用在同行業(yè)中的水平。
(五)分析現(xiàn)金流量表中自有資金、融資、銷售資金的供需變化及可能性。
三、月會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)內(nèi)容及要點(diǎn):
(一)報(bào)表的裝訂是否符合規(guī)范及檔案管理的要求。
(二)報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、成本費(fèi)用明細(xì)表等內(nèi)部的呼應(yīng)關(guān)系,數(shù)據(jù)的前后縱橫的呼應(yīng)關(guān)系,對(duì)不能從呼應(yīng)關(guān)系中直觀的表頁(yè)或數(shù)據(jù)等,都應(yīng)在報(bào)表說明中加以特殊解釋或索引。
(三)凡屬庫(kù)存類科目如原材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、產(chǎn)成品等,會(huì)計(jì)人員有無憑出、入庫(kù)手續(xù)審核制單做帳。
(四)往來款審計(jì)是月報(bào)審計(jì)的重要內(nèi)容,核查有無應(yīng)支,未支掛在往來,業(yè)務(wù)借款有無超過期限未辦理報(bào)銷或結(jié)算手續(xù),應(yīng)收未收回的原因,應(yīng)付未付的原因,其它往來款不正常分析。
(五)報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)與預(yù)算的對(duì)比分析(特別是成本、費(fèi)用支出、收入情況等)。
(六)當(dāng)月報(bào)表截止日期的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、今后的執(zhí)行趨勢(shì)及風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)估。
(七)評(píng)估稅收的繳納情況,指導(dǎo)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)合理合法納稅。
(八)有無完善的財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
四、季會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)內(nèi)容及要點(diǎn):
除包括月會(huì)計(jì)報(bào)表中的審計(jì)內(nèi)容及要點(diǎn)外,還應(yīng)著重注意:
(一)債權(quán)債務(wù)的審計(jì),對(duì)債權(quán)未收回的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,債務(wù)的支付能力評(píng)估,債權(quán)債務(wù)有無責(zé)任到人,執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)等。
(二)固定資產(chǎn)有無管理辦法,有無嚴(yán)格的出、入庫(kù)管理辦法,除不動(dòng)產(chǎn)外的固定資產(chǎn)有無責(zé)任到人,盤虧盤盈有無及時(shí)處理并嚴(yán)格執(zhí)行處理流程,財(cái)務(wù)人員與固定資產(chǎn)管理人員帳(財(cái)務(wù)帳)、帳(臺(tái)帳)相符情況等。
(三)低值易耗品有無管理辦法,有無嚴(yán)格的出、入庫(kù)管理辦法,有無封閉的庫(kù)房,管理人員有無臺(tái)帳,領(lǐng)用登記簽字手續(xù)是否完備等。
(四)原材料采購(gòu)保管有無嚴(yán)密的管理辦法,庫(kù)存原材料有無保證不會(huì)丟失的場(chǎng)地或庫(kù)房,有無保管人,特別是原材料出庫(kù)的審批程序及手續(xù)是否完備,財(cái)務(wù)計(jì)攤原材料成本是用何種計(jì)算方法(比如先入先出法、加權(quán)平均法等)有無給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn),采購(gòu)定價(jià)、定量的流程和權(quán)限等,有無公司內(nèi)部定期盤點(diǎn)制度。
(五)庫(kù)存產(chǎn)品有無管理辦法,有無庫(kù)房,產(chǎn)量、出庫(kù)、定價(jià)的流程及權(quán)限是否分工清晰,責(zé)任到人,要保證按期盤庫(kù)等。
(六)利潤(rùn)的審計(jì)是季度審計(jì)的重中之重,要對(duì)影響利潤(rùn)的因素科學(xué)計(jì)算,分?jǐn)偤侠?數(shù)字準(zhǔn)確,并對(duì)市場(chǎng)情況熟悉,業(yè)務(wù)精通,并對(duì)今后影響利潤(rùn)的市場(chǎng)趨勢(shì)給予客觀的評(píng)估。
五、決算的審計(jì)內(nèi)容及要點(diǎn):
決算的審計(jì)是建立在月報(bào)表、季度報(bào)表審計(jì)及時(shí)、連續(xù)、準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上,決算審計(jì)的重點(diǎn)是:
(一)組織決算審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組,董事長(zhǎng)為組長(zhǎng),審計(jì)部、戰(zhàn)略部、事業(yè)部總經(jīng)理任副組長(zhǎng),其他相關(guān)人員為小組成員,領(lǐng)導(dǎo)決算工作,并對(duì)決算中遇到的問題及時(shí)處理。
(二)對(duì)影響決算的重要因素如債權(quán)(應(yīng)收貨款、借款等)、債務(wù)(應(yīng)付貨款、借款、擔(dān)保等)、庫(kù)存原料、庫(kù)存產(chǎn)品、經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)等逐一逐數(shù)盤點(diǎn),并填寫審計(jì)庫(kù)存盤點(diǎn)確認(rèn)單,盤點(diǎn)人員簽字后送決算審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組審批同意后,利潤(rùn)結(jié)果和決算報(bào)告才能上報(bào)董事會(huì)。
六、專項(xiàng)審計(jì)
(一)股東、董事、集團(tuán)職能部門、事業(yè)部或其他相關(guān)部門如發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中存在缺失或隱患,可以提請(qǐng)董事長(zhǎng)專項(xiàng)審計(jì)。
(二)集團(tuán)審計(jì)部根據(jù)董事長(zhǎng)的指令即進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。專項(xiàng)審計(jì)一般是對(duì)經(jīng)營(yíng)管理上的某項(xiàng)內(nèi)容、某項(xiàng)業(yè)務(wù)和某個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)查了解、取證和分析研究,從實(shí)事求是、客觀公正的角度去查找問題的原因和造成的后果,提出整改意見或建議。
審計(jì)責(zé)任
一、審計(jì)員月審計(jì)報(bào)告中提出的問題,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理應(yīng)及時(shí)糾正,第二個(gè)月仍未改正或出現(xiàn)同樣的問題,人力資源部根據(jù)制度給予財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理書面警告處分,第三個(gè)月仍不見效,建議董事會(huì)撤銷財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理職務(wù);
二、審計(jì)員在月審計(jì)報(bào)告未能審計(jì)出會(huì)計(jì)報(bào)表和管理中的重要問題,初次給予口頭批評(píng),兩次給予書面警告,連續(xù)三次給予調(diào)離崗位及降薪處理,情節(jié)嚴(yán)重的直至解除勞動(dòng)關(guān)系。
三、審計(jì)員在季審計(jì)報(bào)告中,未能發(fā)現(xiàn)利潤(rùn)不實(shí)或影響利潤(rùn)的因素不實(shí),給予直接責(zé)任審計(jì)員、審計(jì)負(fù)責(zé)人降職降薪處理,嚴(yán)重失職者調(diào)離崗位或解除勞動(dòng)關(guān)系。
審計(jì)檔案管理
一、審計(jì)檔案的類別:
(一)項(xiàng)目預(yù)算、年度預(yù)算等。
(二)項(xiàng)目決算、年度決算等。
(三)年度月會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告。
(四)董事會(huì)、董事長(zhǎng)、集團(tuán)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類批件。
二、審計(jì)部負(fù)責(zé)人對(duì)檔案管理負(fù)總責(zé),其他人員按分工對(duì)分管的檔案負(fù)直接責(zé)任。
三、屬于當(dāng)年度的檔案,由審計(jì)部保管,每年末將當(dāng)年檔案按照集團(tuán)檔案管理的要求分類裝訂,登記造冊(cè)
存入集團(tuán)指定的檔案庫(kù)。
四、財(cái)務(wù)審計(jì)類檔案,屬于公司機(jī)密文件,未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨便對(duì)外傳閱或外借,也不得復(fù)印或上網(wǎng)傳輸。
五、檔案一經(jīng)發(fā)現(xiàn)丟失要立即上報(bào),并采取相應(yīng)措施以減少泄密造成對(duì)公司的影響。
其他
審計(jì)工作是集團(tuán)一項(xiàng)重要的監(jiān)督管理職能,是董事會(huì)日常工作不可缺失的一部分,各事業(yè)部、公司要重視、支持審計(jì)工作,還要重視重大事務(wù)決定前讓審計(jì)人員參與意見,加大對(duì)審計(jì)后的改進(jìn)與落實(shí)工作的力度。
一、審計(jì)部對(duì)事業(yè)部、公司經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人任命和解聘有建議權(quán),對(duì)所有財(cái)會(huì)人員的配置,特別是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任命要聽取審計(jì)部意見。
二、重大經(jīng)營(yíng)決策要咨詢審計(jì)部的意見。
三、審計(jì)報(bào)告中提及的問題,各有關(guān)事業(yè)部、公司及時(shí)提出整改措施,有不同看法的,要與審計(jì)部門及時(shí)溝通,形不成共識(shí)的要上報(bào)董事會(huì)。
四、審計(jì)工作無小事,審計(jì)過程中或前后發(fā)現(xiàn)的問題,審計(jì)部要及時(shí)書面上報(bào)。
