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公司發(fā)票管理制度是企業(yè)財務管理體系的重要組成部分，旨在規(guī)范發(fā)票的申領(lǐng)、開具、審核、保管和報銷流程，確保企業(yè)的經(jīng)濟活動合規(guī)合法，有效防止稅務風險，同時保障財務信息的準確性和完整性。發(fā)票管理還能夠提升財務管理效率，減少錯誤和欺詐行為，維護公司的經(jīng)濟利益。
包括哪些方面
1. 發(fā)票的申領(lǐng)與發(fā)放：規(guī)定發(fā)票的種類、數(shù)量、申請程序及發(fā)票的保管條件。
2. 發(fā)票開具：明確開具發(fā)票的標準格式、內(nèi)容要求、開具時限，以及特殊情況下的處理辦法。
3. 發(fā)票審核：設(shè)立發(fā)票審核機制，確保發(fā)票的真實性和合法性，防止虛假發(fā)票的流入。
4. 發(fā)票的使用與報銷：規(guī)定發(fā)票的使用范圍，明確報銷流程，防止違規(guī)報銷。
5. 廢棄發(fā)票的處理：制定廢棄發(fā)票的銷毀程序，防止發(fā)票被濫用。
6. 系統(tǒng)管理：利用信息化手段，實現(xiàn)發(fā)票的電子化管理，提高工作效率。
7. 員工培訓：定期對員工進行發(fā)票知識培訓，提高全體員工的發(fā)票管理意識。
重要性
有效的發(fā)票管理制度對于企業(yè)而言至關(guān)重要：
1. 法律合規(guī)：遵守國家稅務法規(guī)，避免因發(fā)票管理不當導致的罰款和法律糾紛。
2. 財務安全：防止內(nèi)部舞弊，保護企業(yè)資產(chǎn)不受損失。
3. 提升效率：標準化流程減少錯誤，提高財務工作效率。
4. 優(yōu)化決策：準確的發(fā)票信息有助于管理層做出明智的經(jīng)營決策。
5. 建立信譽：對外展示企業(yè)的專業(yè)形象，增強合作伙伴的信任。
方案
1. 制定詳細的發(fā)票管理制度：結(jié)合企業(yè)實際情況，編寫全面的發(fā)票管理規(guī)章制度，明確各環(huán)節(jié)職責。
2. 建立發(fā)票審核小組：由財務部門主導，其他相關(guān)部門參與，共同負責發(fā)票的審核工作。
3. 引入發(fā)票管理系統(tǒng)：利用現(xiàn)代信息技術(shù)，實現(xiàn)發(fā)票的自動化管理，提高效率，減少人為錯誤。
4. 定期審計：定期進行內(nèi)部審計，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。
5. 培訓與教育：定期舉辦發(fā)票管理培訓，提高員工的發(fā)票知識和合規(guī)意識。
6. 強化責任追究：對違反發(fā)票管理制度的行為，實行嚴格的問責制度，確保制度的有效執(zhí)行。
通過上述措施，公司能夠構(gòu)建起完善的發(fā)票管理體系，保障企業(yè)的正常運營，降低稅務風險，同時提升財務管理的專業(yè)水平。
公司發(fā)票管理制度范文
第1篇 公司發(fā)票管理制度范文
公司發(fā)票管理制度范文(七)
1、發(fā)票是財務收支的合法憑證之一,凡需領(lǐng)用發(fā)票的專賣店,必須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。
2、發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用,不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和為他人代開發(fā)票。
3、負責管理各類發(fā)票的員工,按各使用部門建立登記冊,嚴格領(lǐng)用,保管和繳銷手續(xù)。
4、對已經(jīng)用過的發(fā)票存根,應按順序保管,如有錯開、錯寫,必須作廢,并保持原發(fā)票的完整內(nèi)容。
5、未使用過的發(fā)票如果有遺失,必須認真查明原因進行嚴肅處理,報有關(guān)部門和稅務局備案,同時登報聲明作廢。
6、管理發(fā)票的人員調(diào)動工作時,必須辦理交接手續(xù),清理數(shù)量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。
7、使用發(fā)票時需檢查有無缺號、缺聯(lián),如有問題應及時處理,填寫發(fā)票后,必須加蓋收款單位“財務專用章”和經(jīng)辦人的簽字或加蓋印章。
8、管理和使用發(fā)票的人員,必須認真遵守規(guī)定,不許偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假,凡違反規(guī)定的,根據(jù)不同情節(jié),移交司法機關(guān)處理。
店面銷售人員需在顧客購貨前征詢其是否開據(jù)發(fā)票,如開據(jù)需在貨款中另加4%的稅金,具體情況由店長控制。
第2篇 某某物業(yè)公司發(fā)票管理制度格式怎樣的
某物業(yè)公司發(fā)票管理制度1為了加強公司發(fā)票的管理和財務監(jiān)督,根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》,結(jié)合公司發(fā)票的領(lǐng)購、使用、保管情況,特制定本辦法。2發(fā)票購買審批手續(xù)
2.1 發(fā)票的審批由公司財務部憑稅務登記證副本和發(fā)票準購簿,定期到主管稅務部門辦理購買審批手續(xù)。
2.2 稅務部門審批后,由公司財務部到發(fā)票專賣點購買并登記發(fā)票管理簿。各部門需用發(fā)票時,一律由專人到財務部領(lǐng)取,按規(guī)定將所領(lǐng)取發(fā)票號碼逐一登記。3發(fā)票內(nèi)部領(lǐng)用手續(xù)
3.1 各部門必須由專人負責領(lǐng)用、保管、使用發(fā)票,按照發(fā)票使用、登記制度,設(shè)置發(fā)票登記簿,在使用發(fā)票時,必須登記使用日期、發(fā)票號碼、金額、收票單位及經(jīng)辦人姓名。
3.2 各部門對領(lǐng)用的發(fā)票認真履行以舊換新手續(xù),收回用過的發(fā)票時,要與領(lǐng)用發(fā)票登記的號碼進行核對,并在有關(guān)欄目內(nèi)注明收回字樣和收回日期。4發(fā)票使用范圍
4.1 資金往來專用發(fā)票只限于資金往來代收水電費、煤氣費,對外業(yè)務中發(fā)生的預收款、暫收押金。服務發(fā)票只限于管理費、車位費及各種有償服務費等各種費用。各部門禁止私自使用成文厚三聯(lián)收據(jù),必須到財務部門領(lǐng)取發(fā)票,由財務部門統(tǒng)一上帳管理。5開具發(fā)票
5.1 開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具,填寫齊全,上下幾聯(lián)金額必須一致,并加蓋單位財務印章或公章,按要求填開發(fā)票人簽章,交審核人審核,填寫審核時間并由審核人簽章。
5.2 不得將發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開。
5.3 資金往來專用發(fā)票在開出時按所收取貨幣資金性質(zhì)在發(fā)票上加蓋現(xiàn)金、 收訖章,支票要注明支票號碼,并及時入帳。
5.4 每天資金往來發(fā)票用完之后要與入帳金額進行核對,入帳金額與票面金額不符時,及時查找原因,確保入帳金額與票面金額一致。
5.5 待一本發(fā)票使用完畢后,在發(fā)票背面注明作廢發(fā)票號碼,經(jīng)辦人及審核人在核準無誤后均辦簽章。6保管、歸檔
6.1 發(fā)票的保管由公司財務部負責,由經(jīng)辦人員對已使用過的發(fā)票整理、登記。歸檔時,嚴格按會計檔案的歸檔管理造冊、歸檔。發(fā)票登記簿和已開具的發(fā)票存根聯(lián)按規(guī)定必須妥善保存5年。
6.2 公司發(fā)票的領(lǐng)取、登記、收發(fā)、整理、歸檔等工作派專人負責,統(tǒng)一管理。7違反管理規(guī)定的罰則
7.1 凡未按照規(guī)定開具、保管發(fā)票,給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失的,或因管理不善出現(xiàn)發(fā)票丟失現(xiàn)象,除按稅務部門規(guī)定額度交足罰款,賠償損失金額外,并要接受公司內(nèi)部給予的處罰。
7.2 違反發(fā)票管理法規(guī),導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的,除沒收非法所得,并處以未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款。
7.3 抽查所開具的資金往來專用發(fā)票金額與實際財務收支的進帳金額是否相符,凡不相符又無正當原因的,酌情處罰。
第3篇 公司印制財政稅務發(fā)票管理制度
某公司印制財政、稅務發(fā)票管理制度
“發(fā)票”是財務收支的法定憑證,也是會計核算的原始憑證,是稅務稽查的重要依據(jù)。根據(jù)國家的相關(guān)管理規(guī)定,為了進一步加強本公司發(fā)票印制安全保密工作的管理,有效地防范印制環(huán)節(jié)中發(fā)生問題,特制定本制度。
一、本公司員工應具備良好的政治思想素質(zhì)、責任心強、遵紀守法、忠于職守。同時,應強化印制發(fā)票觀念,增強印制發(fā)票意識,正確認識印制發(fā)票工作的重要性。
二、嚴格遵守印制發(fā)票的管理規(guī)定,對承接印制發(fā)票任務時,須有委托方主管部門批準證明。同時,應有財政、稅務機關(guān)審批準印手續(xù),方可印制。
三、印刷發(fā)票的專用品:發(fā)票紙、防偽油墨、票據(jù)監(jiān)制章應指定專人保管,登記入庫。票據(jù)監(jiān)制章應存放保險柜中,使用時憑工程單辦理領(lǐng)用手續(xù),以明確責任,防止票據(jù)監(jiān)制章的遺失盜用。
四、印制的原稿、成品、半成品、印制底片等物品各道工序須履行嚴格的交接手續(xù),實行“誰生產(chǎn)、誰負責”原則,并妥善保管,不得丟失。
五、在印制發(fā)票過程中,須嚴格加強管理和安全工作,印制完工后應及時入庫,對殘、次、廢品的發(fā)票票據(jù),應采取搜集裝袋入庫,并經(jīng)報審批機關(guān),方可銷毀處理
六、發(fā)票票據(jù)的運輸應指定專人運送完成,辦理送貨手續(xù)及收貨、驗收、簽名手續(xù)。防止票據(jù)在運輸途中的遺失非法買賣。
第4篇 公司發(fā)票收據(jù)管理制度
公司發(fā)票、收據(jù)管理制度范本
1.目的:為了加強發(fā)票、收據(jù)管理和財務監(jiān)督,保證國家稅收收入,促進合法經(jīng)營和加強經(jīng)濟核算,根據(jù)財政部《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和國家稅務總局《(中華人民共和國發(fā)票管理辦法)實施細則》、《增值稅暫行條例》等,結(jié)合公司實際制定本制度。
2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可依據(jù)各自的業(yè)務范圍,制定相應的實施細則,并報公司備案。
3.本制度所指發(fā)票、收據(jù):發(fā)票是指在購銷商品,提供勞務以及從事其他經(jīng)營活動中,開具、收取的收付款憑證。收據(jù)是指在非生產(chǎn)經(jīng)營活動中,結(jié)算有關(guān)款項,開具收取的收付款憑證。
4.發(fā)票、收據(jù)的購買、領(lǐng)取和繳銷
4.1各公司業(yè)務范圍需用的發(fā)票,包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票,由各公司財務部根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì),向當?shù)囟悇諜C關(guān)購買。
4.2非生產(chǎn)經(jīng)營活動中結(jié)算有關(guān)款項所使用的收據(jù),由各公司向當?shù)刎斦徺I。公司因內(nèi)部結(jié)算的需要,可印制專用收據(jù)。
4.3收據(jù)的領(lǐng)用:各公司應根據(jù)本單位的經(jīng)濟業(yè)務量情況,提前到各公司財務部領(lǐng)取,留有余地,以免影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。財務部要根據(jù)收據(jù)的種類、數(shù)量在《發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)用手冊》中記載。
4.4發(fā)票使用后,其存根聯(lián)由財務部保管,定期或不定期去當?shù)囟悇諜C關(guān)繳銷,再憑以購買新發(fā)票。收據(jù)使用后,存根聯(lián)由各使用單位妥善保管至五年期。保存期滿,由各公司財務部報經(jīng)當?shù)刎斦竞箐N毀。
5.發(fā)票、收據(jù)的開具、使用和保管
5.1發(fā)票的填開事項,必須由各單位財務人員辦理,并必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收入時如實開具發(fā)票。出具發(fā)票方不得按取得發(fā)票方的要求變更品名和金額。
5.2開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需要開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票或取得退貨證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票后,重新開具銷貨發(fā)票。
5.3開具發(fā)票、收據(jù)應當按照發(fā)票、收據(jù)規(guī)定的要素填寫齊全,全部聯(lián)次一次性如實復寫,并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。
5.4使用電腦版的發(fā)票,開具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊保管。
5.5發(fā)票、收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開,不得拆本使用。
5.6各單位不得以白條代替發(fā)票或收據(jù)。
5.7發(fā)票、收據(jù)限于在屬地內(nèi)和規(guī)定時間內(nèi)開具(手工版增值稅專用發(fā)票一本使用不超過兩個月,普通發(fā)票一本在當月內(nèi)使用)。任何單位不得跨區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。
5.8各公司財務部要建立發(fā)票、收據(jù)的使用登記制度,設(shè)置發(fā)票、收據(jù)登記簿。并定期向主管稅務機關(guān)報告發(fā)票使用情況。
5.9使用發(fā)票、收據(jù)的公司,應當妥善保管,不得丟失。發(fā)票、非生產(chǎn)經(jīng)營性收據(jù)丟失,應于丟失當日書面向財務部報告。發(fā)票丟失還需由財務部書面向主管稅務機關(guān)或財政局報告,并在報刊、電視等傳播媒介上公告作廢。
6.增值稅專用發(fā)票的使用和開具范圍
6.1增值稅專用發(fā)票只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購使用,增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購使用。
6.2下列三種情況必須向具有增值稅一般納稅人資格的購買方開具增值稅專用發(fā)票
6.2.1銷售貨物;
6.2.2應稅勞務;
6.2.3根據(jù)增值稅細則規(guī)定是應當征收增值稅的非應稅勞務。
6.3下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票
6.3.1向消費者銷售;
6.3.2銷售免稅項目;
6.3.3銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應稅勞務;
6.3.4將貨物用于非應稅項目;
6.3.5將貨物用于集體福利或個人消費;
6.3.6將貨物無償贈送他人;
6.3.7提供非應稅勞務(應當征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn);
6.3.8向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目,只能開具普通發(fā)票。
6.4增值稅專用發(fā)票開具要求
6.4.1字跡清楚;
6.4.2不得涂改。如填寫有誤,應重新開具,并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”四個字;
6.4.3項目填寫齊全;
6.4.4票物相符,票面金額與實際收取的金額相符;
6.4.5各項目內(nèi)容正確無誤;
6.4.6全部聯(lián)次一次填開,上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致;
6.4.7發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章;
6.4.8按照規(guī)定的時限開具發(fā)票;
6.4.9不得開具偽造的發(fā)票;
6.4.10不得拆本使用發(fā)票;
6.4.11不得開具票樣與國家稅務總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的發(fā)票;
6.4.12納稅人開具專用發(fā)票不得手工填寫“銷貨單位”欄。納稅人必須在專用發(fā)票一式幾聯(lián)的有關(guān)欄目中加蓋或打印專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。
7.發(fā)票的檢查
7.1各公司財務部及使用發(fā)票、收據(jù)的公司應按月或按季對所管的票據(jù)的使用情況、安全措施進行檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時報告。
7.2使用發(fā)票的單位,必須接受稅務機關(guān)的依法檢查,如實反映情況,提供有關(guān)資料,不得拒絕、隱瞞。
8.處理罰則
使用發(fā)票、收據(jù)的單位違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和本制度,經(jīng)工商、稅務、審計機關(guān)查出,一律按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第六章有關(guān)規(guī)定處罰。
9.附則:
9.1本制度由公司財務部負責解釋。
9.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
9.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
第5篇 物業(yè)公司財務發(fā)票管理制度
物業(yè)公司財務制度之發(fā)票管理
第一條 發(fā)票管理是指對增值稅專用發(fā)票、工商企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、工商企業(yè)統(tǒng)一收款收據(jù)的管理。
第二條 財務管理部應指定專人管理、領(lǐng)購、保管發(fā)票,發(fā)票管理人員應做好登記、發(fā)放、調(diào)換等工作。
第三條 對外經(jīng)濟往來中,凡購買商品或接受勞務所需支付款項,都必須取得對方發(fā)票或收據(jù)(屬于增值稅項目的應取得增值稅專用發(fā)票)。
對外供應貨物、提供勞務等可取得收入的都必須開具發(fā)票(或收據(jù))。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋公司財務專用印章或發(fā)票專用章。
第四條不得轉(zhuǎn)借、代開發(fā)票,不得將發(fā)票帶往公司所在行政區(qū)域以外開具。
第五條 發(fā)票采用以舊換新的方法領(lǐng)用,發(fā)票管理人員應將原發(fā)票存根清點,如有違反規(guī)定的,不予調(diào)換。
第六條 無特殊情況,不得開紅字發(fā)票,不得作廢,確需開紅字發(fā)票的,須經(jīng)財務部經(jīng)理簽字同意。
第6篇 公司企業(yè)發(fā)票管理制度
企業(yè)(公司)發(fā)票管理制度
第一條 為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作,保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動,根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其他有關(guān)規(guī)定,制定本制度。
第二條 發(fā)票經(jīng)管人員應設(shè)立專門登記簿登記發(fā)票的購買、發(fā)放、使用、繳回情況。購領(lǐng)發(fā)票的由發(fā)票經(jīng)辦人持發(fā)票購領(lǐng)薄及稅務登記證副本,按稅務機關(guān)核準的種類、數(shù)量購領(lǐng)發(fā)票。
第三條 對于已購入的各類發(fā)票,應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。
第四條 禁止轉(zhuǎn)借、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的,必須及時向企業(yè)領(lǐng)導報告情況,并向稅務機關(guān)登記備案。
第五條 開具發(fā)票時要按國家規(guī)定填開,內(nèi)容摘要真實,數(shù)量相符,大小寫金額相符,注明日期,發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章(其他票據(jù)加蓋公司財務章等)及填開人印章(或簽名)。
第六條 發(fā)票經(jīng)管人員發(fā)生變動,須與接管人員辦理工作交接,交接內(nèi)容包括未用發(fā)票、已用發(fā)票存根、發(fā)票登記簿等所有相關(guān)材料。必要時,應對發(fā)票管理狀態(tài)做出說明。
第七條 凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章,并與存根聯(lián)一起妥善保存。
第八條 使用后的各種發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。
第九條 公司應定期對發(fā)票使用情況進行檢查。
第十條 已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應當保管5年,保管期滿報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀,未經(jīng)批準,不得擅自銷毀。
第十一條 對有下列行為之一的單位,直接當事人必須承擔經(jīng)濟與法律責任:
1、未按照規(guī)定領(lǐng)取規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的;
2、未按照規(guī)定開具發(fā)票的;
3、未按照規(guī)定取得發(fā)票的;
4、未按照規(guī)定保管發(fā)票的;
5、未按照規(guī)定接受稅務機關(guān)檢查的;
6、非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票的;
7、違反發(fā)票管理法規(guī),導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的。
第十二條 公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管理。
第7篇 公司發(fā)票規(guī)范管理制度
為了認真貫徹執(zhí)行國務院、財政部、國家稅務總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強本校發(fā)票的使用和管理，維護財經(jīng)紀律，根據(jù)上級規(guī)定精神，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。
一、總則
本校發(fā)票管理部門為財務部。財務部指定專人負責發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服從財務部的管理。
本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門和個人必須遵守本制度。
二、銷貨發(fā)票
銷貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品及提供勞務時向客戶開具的發(fā)票。
財務部票管員負責公司銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)放以及報表填制和報送工作。使用過的增值稅專用發(fā)票，票管員要及時登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”，月終填報“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報表”和“發(fā)票使用明細表”，分別于次月3日和10日內(nèi)報送稅務局。
發(fā)票使用部門必須指定專人負責開具發(fā)票事宜，并到財務部備案。人員調(diào)動變更時，必須到財務部辦理變更登記手續(xù)。
發(fā)票使用部門領(lǐng)用空白發(fā)票時，須到財務部辦理登記手續(xù)，每次領(lǐng)用的限量為一本;若采用按產(chǎn)品種類開具發(fā)票的辦法時，經(jīng)財務部同意，可不受一本限制，但不準領(lǐng)用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存
根要必須及時交財務部辦理注銷手續(xù)，并由財務部存檔保管。計算機打印發(fā)票的領(lǐng)用限量為每次不超過十份。
經(jīng)主管稅務機關(guān)批準使用電子計算機開具的發(fā)票，須使用稅務機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊。
銷售部門要加強增值稅專用發(fā)票的管理，指定專人，設(shè)專用保險柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應于丟失當日立即報財務部，并報稅務機關(guān)和當?shù)毓膊块T，并于三日內(nèi)在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。
開具發(fā)票時，必須按下列要求辦理：
1.按號碼順序填開;
2.填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚、不得涂改;
3.全部聯(lián)次一次復寫、打印，上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致;
4.票物相符，票面金額與實物價值、實收金額相符;
5.各項目內(nèi)容正確無誤;
6.按時限開具;
7.經(jīng)財務部門審核無誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。
銷售發(fā)票的開具時限為：
1.采用預收貨款、托收承付、委托收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當天;
2.采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當天;
3.采用賒銷分期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款時間。
任何部門和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、拆本漸頁、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍，不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空自發(fā)票z
發(fā)票開具后，發(fā)現(xiàn)錯誤，應在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣，
并在原發(fā)票中按編號保存。
發(fā)票開具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應視不同情況按以下規(guī)定辦理：
1.如果銷貨方和購貨方均未作賬務處理，購貨方應將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起，按作廢處理;若是部分退貨，銷貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方，不準索取退貨證明單。
2.如果銷貨方已作賬務處理，購貨方未作賬務處理，應將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方，銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當期銷項稅額的憑證，將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減銷項稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票。
3.購貨方已作賬務處理，在發(fā)票和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購貨方必須到當?shù)囟悇諜C關(guān)開具進貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票，退貨、轉(zhuǎn)讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面，紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷貨方?jīng)_減當期銷項稅額的合法憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購貨方扣減進項稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后，應將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進項稅款中如實扣減。
銷貨方辦理退款時，必須取得購貨方財務部門出具的收款收據(jù)。公司使用增值稅專用發(fā)票的范圍如下：
1.銷售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品;
2.銷售本公司外購的生產(chǎn)用材料、物資;
3.銷售本公司生產(chǎn)過程中的廢料、廢渣;
4.其他按國家規(guī)定應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。
屬于下列情況之一的,應開具普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票;
1.向消費者個人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的;
2.處理廢舊設(shè)備等固定資產(chǎn)變價銷售的;
3.處理在建工程物資的;
4.其他按國家規(guī)定不應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。
本公司開具的銷貨發(fā)票應于當月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財務、物資管理部門也必須于當月將銷貨記賬憑單、出庫單及時人賬，以達到賬賬相符、賬實相符。
(十五)已經(jīng)使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務機關(guān)查驗批準，監(jiān)督銷毀。
三、購貨發(fā)票
購貨發(fā)票是指本公司采購材料、物資、設(shè)備或接受勞務時，由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。
所有部門和個人在為本公司購買商品、接受勞務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，都應向收款方索取發(fā)票。
物資采購部門和費用支出部門向收款方索取發(fā)票時，都必須索取增值稅專用發(fā)票，若對方不能提供增值稅專用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務。若本公司業(yè)務人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財務部門報銷的，財務部門對當事人處以票面總金額5%的罰款。
下列經(jīng)濟活動可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票：
1.具有獨立法人資格的交通運輸企業(yè)提供的運輸勞務;
2.建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務;
3.旅店、飲食服務業(yè)提供的住宿、就餐服務;
4.郵電費、保險費、娛樂活動費;
5.行政事業(yè)單位的非納稅性服務收費;’
6.其他按國家稅務局規(guī)定不實行增值稅專用發(fā)票的項目。
各業(yè)務部門向供貨單位采購物資，發(fā)生的勞務、費用，一經(jīng)發(fā)生，不管付款與否，都要及時向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，采購的物資應立即辦理人庫手續(xù)，費用支出辦好簽字手續(xù)，發(fā)票報銷的各種手續(xù)齊全后，立即交財務部門辦理人賬。對不能立即付款的發(fā)票，財務部門要一式兩份填制“應付款項轉(zhuǎn)賬單”，分別交經(jīng)辦人存查和登記應付款賬。
財會人員要充分履行《中華人民共和國會計法》賦予的會計監(jiān)督職能，對有下列情況之一的發(fā)票有權(quán)拒絕付款：
1.未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票;
2.應收取增值稅專用發(fā)票，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票;
3.項目不全、填寫不清楚的發(fā)票;
4.內(nèi)容不真實、有涂改痕跡的發(fā)票;
5.采購的物資價格明顯高于市場行情的發(fā)票;
6.其他不合理、不合法、不真實的發(fā)票。
購貨后，若遺失發(fā)票或抵扣聯(lián)，應向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復印件，經(jīng)有關(guān)稅務機關(guān)審核同意后，方可作為進項稅款抵扣憑證和記賬憑證。
四、附則
公司收款部門為財務部門，其他任何部門和個人一律無權(quán)向客戶收款。
公司人員違反本制度規(guī)定者，視情節(jié)輕重給予100～l000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑事責任。
對丟失增值稅專用發(fā)票者,除責令寫出檢查外,每份空白發(fā)票罰款5000～10000元;丟失已填開的專用發(fā)票者，每份罰款1000
元。
本制度如有與國家規(guī)定抵觸之處，按國家規(guī)定執(zhí)行;未盡事宜，按國家規(guī)定執(zhí)行。
本制度由財務部負責制定、修改和解釋。
本制度自頒布之日起施行。
第8篇 工貿(mào)油品調(diào)運分公司增值稅發(fā)票管理制度
工貿(mào)油品調(diào)運分公司增值稅發(fā)票管理制度
第一章 總則
第一條 為了加強zz石油(集團)工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司(以下簡稱“油品調(diào)運分公司”或“公司”)對增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理,確保增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理的合法性、真實性、安全性,結(jié)合本公司實際,制定本制度。
第二章 組織機構(gòu)及職責
第二條 財務資產(chǎn)部門負責本制度的執(zhí)行,公司其他部門協(xié)助實施。
第三章 范圍
第三條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中收到及發(fā)出的增值稅發(fā)票(包含普通發(fā)票)
第四章 規(guī)定
第四條 增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成,基本聯(lián)次為三聯(lián):發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。
(一)發(fā)票聯(lián),作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;
(二)抵扣聯(lián),作為購買方報送主管稅務機關(guān)認證和留存?zhèn)洳榈膽{證;
(三)記賬聯(lián),作為承運方核算承運收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。增值稅普通發(fā)票只有記賬聯(lián)與發(fā)票聯(lián)組成。
第五條 發(fā)票的領(lǐng)購、保管
(一)領(lǐng)購發(fā)票時,必須由發(fā)票專管員向稅務機關(guān)辦理票領(lǐng)購。
(二)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務資產(chǎn)部門保險柜。
(三)需開具時,必須將已開具好的發(fā)票妥善保管,未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到保險柜。
(四)對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的,月末必須按照規(guī)定裝訂成冊,并按照增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放,確保完整無損。
(五)嚴禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。
(六)嚴禁給未發(fā)生實際購銷和勞務業(yè)務的他人代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。
(七)嚴禁向個人或稅務機關(guān)以外的單位買取增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。
(八)發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務機關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。
(九)發(fā)票專管員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。
第六條 按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍,開具發(fā)票。
公司承運油(氣),應稅勞務,根據(jù)細則規(guī)定應當征收增值稅的應稅勞務,必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目,應開具普通發(fā)票,未經(jīng)稅務機關(guān)批準,不開具專用發(fā)票。
第七條 對于公司購買商品接受勞務取得的增值稅專用發(fā)票應核對以下內(nèi)容:
(一)字跡清楚。
(二)項目填寫齊全。
(三)票物相符,票面金額與實際收取的金額相符。
(四)公司開票信息內(nèi)容無誤。
(五)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。
(六)匯總開具專用發(fā)票的,同時提供防偽稅控系統(tǒng)開具《提供應稅勞務清單》,并加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章。
第八條 增值稅專用發(fā)票認證期自開票之日起180天,收到專用發(fā)票后,當月做請款處理的發(fā)票,與請款時將發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)一并交財務資產(chǎn)部門做發(fā)票認證及賬務處理。交接時要填寫專用發(fā)票交接單以做備查(交接單附件)
第九條 不丟失、損(撕)毀發(fā)票,不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。
第十條 丟失專用發(fā)票,必須按規(guī)定程序及時向當?shù)囟悇諜C關(guān)、公安機關(guān)報告。
第十一條 由于個人原因?qū)е略鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票未在180天內(nèi)認證,給公司造成經(jīng)濟損失的,由責任人承擔。
第十二條 增值稅進項抵扣聯(lián)按期裝訂成冊,按照水稅務機關(guān)要求的保存時限保存。
第十三條 對不符合規(guī)定的專用發(fā)票,不得抵扣進項稅額。
第五章 附則
第十四條 本制度由財務資產(chǎn)部負責解釋。
第十五條 本制度未盡事宜,按照國家法規(guī)及工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十六條 本制度自頒布之日起開始實施。
第9篇 物業(yè)管理公司發(fā)票收據(jù)管理制度
物業(yè)管理公司發(fā)票和收據(jù)管理制度
一、總則
1.根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其它有關(guān)規(guī)定制定本制度。
2.本公司所有發(fā)票、收據(jù)(指有價值的收據(jù))及票據(jù)(以下簡稱票據(jù))均屬本制度管理的范圍。
3.財務管理部統(tǒng)一負責本公司各種票據(jù)的管理工作。
4.各種票據(jù)的種類、使用范圍由財務管理部規(guī)定。
二、各種票據(jù)的購買及印刷
1.屬國家統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票由財務管理部指定專人向有關(guān)稅務部門購買。
2.經(jīng)有關(guān)稅務部門批準公司自行印制發(fā)票時,由財務管理部提出式樣經(jīng)總經(jīng)理核準,并報有關(guān)稅務部門批準后,在稅務部門指定的印刷單位印制。
3.公司使用的各種發(fā)票、收據(jù)屬代收的部分,使用代收單位的發(fā)票、收據(jù);屬公司的收據(jù)需印制時,由財務管理部提出式樣經(jīng)總經(jīng)理批準后進行印制;屬各部門專用的票據(jù)需印制時,由需用部門提出式樣,經(jīng)財務管理部審核,報總經(jīng)理批準后印制。
4.財務管理部專管人員必須對購買、印刷或代收單位提供的各種票據(jù)進行驗收,詳細清點數(shù)量、檢查有無印刷錯誤。數(shù)量有誤或印刷有錯誤的應拒收。各種票據(jù)驗收后,應按不同的票據(jù)登記驗收日期、數(shù)量、起止號碼等,設(shè)專柜保管。
三、各種票據(jù)的領(lǐng)用
1.財務管理部專管人員應設(shè)置各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿,凡發(fā)放票據(jù),必須登記領(lǐng)用的日期、數(shù)量、起止號碼等,并由領(lǐng)用人簽收。
2.使用發(fā)票或收據(jù)的部門必須指定專人負責各種票據(jù)的管理工作(以下簡稱票據(jù)專管人員)。
3.票據(jù)專管人員在向財務管理部領(lǐng)取各種票據(jù)時,必須辦理領(lǐng)用手續(xù)并清點數(shù)量、驗看號碼,發(fā)現(xiàn)有號碼錯亂的,應拒絕領(lǐng)用。
4.票據(jù)專管人員對所領(lǐng)用的各種票據(jù)必須妥善保管,在交付使用人員時,應進行登記、簽收。
四、各種票據(jù)的使用
1.各種票據(jù)需按《發(fā)票收據(jù)使用細則》的規(guī)定進行使用。
2.各種票據(jù)應當按照規(guī)定的時限、順序,逐欄、全部聯(lián)次一次性開具。
3.各種票據(jù)只能按規(guī)定的范圍進行使用,不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、跳號、拆本使用,或開具空白票據(jù)。
4.各種票據(jù)需交接使用時,應辦理交接手續(xù),寫明交接時票據(jù)的號碼。
5.接收人在接收各種票據(jù)時,如發(fā)現(xiàn)所交接的票據(jù)存在問題,可拒絕接收,并立即報告主管人員。情節(jié)嚴重時,應立即報告財務管理部。
五、各種票據(jù)的檢查和核銷
1.財務管理部有權(quán)對各種票據(jù)的使用隨時進行檢查。
2.已用完的各種票據(jù)必須立即向財務管理部進行核銷。
3.財務管理部專管人員在核銷各種票據(jù)時,必須對票據(jù)進行檢查。發(fā)現(xiàn)有使用不當?shù)?應提出意見進行糾正;發(fā)現(xiàn)有問題的,應立即報告財務經(jīng)理。
4.財務管理部專管人員應隨時核查使用各種票據(jù)的人員有否及時將所收款項按規(guī)定上交。在各種票據(jù)核銷后,應對整本票據(jù)報收款項有否上交進行核查。
第10篇 公司發(fā)票管理制度
公司發(fā)票管理制度(十三)
一、各部門對發(fā)票實行專人管理,領(lǐng)取發(fā)票由專人負責,責任到人,財務部設(shè)發(fā)票管理臺帳,由領(lǐng)用人簽字。
二、不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票:發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用。
三、發(fā)票啟用前,應先清點,如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題,應整本退回。
四、填開發(fā)票時,應按順序號,全份復寫,并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內(nèi)容應填寫真實、完整,包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封項;作廢的發(fā)票應整份保存,并注明“作廢”字樣。
五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票;嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。
六、開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
七、使用發(fā)票的部門和個人應妥善保管發(fā)票,不得丟失;如發(fā)票丟失,應于丟失當日用書面報告財務部,再由財務部上報處理。
八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定,按有關(guān)相應的規(guī)定執(zhí)行。
九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務部門罰款,公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟責任。
十、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度。
