- 目錄
流程
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的核心在于規(guī)范財(cái)務(wù)行為,確保資金安全與有效使用。以下是制度的主要流程:
1. 預(yù)算編制:各部門(mén)需提前規(guī)劃年度預(yù)算,詳細(xì)列出預(yù)期收入與支出,經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后提交上級(jí)審批。
2. 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo):所有開(kāi)支需憑有效憑證進(jìn)行報(bào)銷(xiāo),報(bào)銷(xiāo)單據(jù)需清晰、完整,經(jīng)過(guò)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。
3. 收款管理:所有收入必須及時(shí)入賬,不得私設(shè)小金庫(kù),收款憑證需妥善保管。
4. 資金審批:大額支出需通過(guò)審批流程,由相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審批。
5. 審計(jì)監(jiān)督:定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),檢查財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。
6. 財(cái)務(wù)報(bào)告:每月、每季度及年終編制財(cái)務(wù)報(bào)告,反映單位財(cái)務(wù)狀況,為決策提供依據(jù)。
包括哪些內(nèi)容
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域:
1. 預(yù)算管理:明確預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行和監(jiān)控的規(guī)則。
2. 費(fèi)用控制:規(guī)定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)、審批權(quán)限和流程。
3. 資產(chǎn)管理:對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置進(jìn)行規(guī)定。
4. 債務(wù)管理:設(shè)定借款、還款的程序,防止債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
5. 內(nèi)部控制:建立內(nèi)控機(jī)制,防范財(cái)務(wù)舞弊和風(fēng)險(xiǎn)。
6. 法規(guī)遵守:確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策。
7. 會(huì)計(jì)核算:規(guī)范會(huì)計(jì)科目、記賬方法和報(bào)表編制。
8. 審計(jì)與監(jiān)督:設(shè)立審計(jì)程序,強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督。
重要性和意義
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
1. 提高效率:規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理流程能提高工作效率,減少錯(cuò)誤和延誤。
2. 保障資金安全:嚴(yán)格的審批和監(jiān)督機(jī)制,防止資金濫用和流失。
3. 促進(jìn)決策:準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息有助于管理層做出明智的決策。
4. 防范風(fēng)險(xiǎn):通過(guò)內(nèi)部控制,識(shí)別并預(yù)防潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
5. 增強(qiáng)透明度:公開(kāi)透明的財(cái)務(wù)報(bào)告增強(qiáng)公眾信任,提升機(jī)關(guān)形象。
財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施,不僅維護(hù)了財(cái)務(wù)秩序,也提升了機(jī)關(guān)的管理水平,對(duì)于實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有深遠(yuǎn)意義。只有在嚴(yán)格執(zhí)行的基礎(chǔ)上,才能充分發(fā)揮其效能,推動(dòng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、專(zhuān)業(yè)化。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度范本
財(cái)務(wù)泛指財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中涉及資金的活動(dòng),表明財(cái)務(wù)的形式特征; 后者指財(cái)務(wù)活動(dòng)中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,揭示財(cái)務(wù)的內(nèi)容本質(zhì)。下面是小編為你整理的機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,希望能幫助到您。
第一條 收入管理
機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)核算,在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng),應(yīng)該及時(shí)開(kāi)具財(cái)務(wù)票據(jù)、收取款項(xiàng)、登記入賬,不得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,機(jī)關(guān)的房屋出租,應(yīng)簽訂房屋租賃合同,指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)收取租金。
第二條 經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支堅(jiān)持“一支筆”審批。本單位的具體規(guī)定(略)
第三條 經(jīng)費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)規(guī)定
經(jīng)費(fèi)報(bào)支要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷(xiāo),最遲不得超過(guò)一個(gè)月。在資金結(jié)算中,1000元以上的大額開(kāi)支必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬,不能用現(xiàn)金支付。
發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容:①單位名稱(chēng);②填制日期;③款項(xiàng)內(nèi)容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專(zhuān)用章(財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證),一般應(yīng)為正式發(fā)票或財(cái)政票據(jù),并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章;票據(jù)填寫(xiě)字跡要清楚,不得涂改、挖補(bǔ),大小寫(xiě)金額必須相符;多聯(lián)套寫(xiě)憑證,不得拆開(kāi)分張單寫(xiě)。禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用。
1、辦公費(fèi)。核報(bào)各種辦公用品時(shí),必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容開(kāi)具的發(fā)票。若一次性購(gòu)買(mǎi)辦公用品較多,無(wú)法在發(fā)票中寫(xiě)明,可附上購(gòu)物清單并加蓋銷(xiāo)售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置,符合政府采購(gòu)的支出一律實(shí)行政府采購(gòu)。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取,不允許自行購(gòu)置。
2、電話費(fèi)。注意節(jié)約電話費(fèi)的開(kāi)支,單位公用電話原則上用于公務(wù)活動(dòng),嚴(yán)禁撥打語(yǔ)音、小額支付等特殊服務(wù)電話。
3、水電費(fèi)。加強(qiáng)水電管理,壓縮水電費(fèi)支出,從嚴(yán)控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門(mén)面房暫未向供電(水)部門(mén)直接交費(fèi)的,由辦公室2人以上抄錄各用戶(hù)電(水)表數(shù),據(jù)實(shí)收費(fèi)后統(tǒng)一交機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)。
4、車(chē)輛維修費(fèi)。機(jī)關(guān)車(chē)維修應(yīng)由司機(jī)事先填寫(xiě)“車(chē)輛維修申請(qǐng)表”,報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批,然后將車(chē)輛交付定點(diǎn)維修廠維修,如發(fā)現(xiàn)有新增維修項(xiàng)目,必須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。車(chē)輛修好結(jié)束后,司機(jī)應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,然后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)車(chē)輛維修單,定期與維修廠核對(duì),審核無(wú)誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車(chē)輛管理人員履行結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財(cái)務(wù)部門(mén)予以支付維修款項(xiàng)。司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機(jī)動(dòng)車(chē)保險(xiǎn)按財(cái)政局要求統(tǒng)一辦理。
5、交通費(fèi)。按照辦公會(huì)研究制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),單位的具體規(guī)定(略)……全年費(fèi)用總額不能超支,結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。
6、差旅費(fèi)。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須附主辦單位通知文件,并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容主要由交通費(fèi)(車(chē)、船、飛機(jī)等)和住宿費(fèi)(培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支)組成。外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算,報(bào)銷(xiāo)時(shí)不允許超出預(yù)算。如通過(guò)旅行社安排交通和食宿,可憑旅行社開(kāi)具的發(fā)票作為報(bào)銷(xiāo)票據(jù),報(bào)銷(xiāo)憑證需附考察活動(dòng)支出明細(xì)單。
7、會(huì)議費(fèi)。各科室承辦會(huì)議,必須先列出會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案,由主管領(lǐng)導(dǎo)審查,報(bào)辦公會(huì)批準(zhǔn)。報(bào)銷(xiāo)會(huì)議費(fèi)應(yīng)附會(huì)議通知文件、參加人員簽到單、會(huì)議費(fèi)預(yù)算審批表、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單和會(huì)議費(fèi)的發(fā)票。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)議費(fèi),不得報(bào)銷(xiāo)。赴國(guó)內(nèi)出差等公務(wù)活動(dòng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據(jù)據(jù)實(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。
8、接待費(fèi)。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排,接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單,報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)接待清單,定期與飯店核對(duì),無(wú)誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報(bào)銷(xiāo)手續(xù),最后財(cái)務(wù)部門(mén)予以支付款項(xiàng)。
9、慰問(wèn)費(fèi)。在職干部職工因病住院,由人事科提出慰問(wèn)意見(jiàn),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問(wèn)。慰問(wèn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)科級(jí)干部200元,處級(jí)干部300元,離退休人員另行規(guī)定。
10、修繕費(fèi)。所有修繕項(xiàng)目(包括零星修繕費(fèi))應(yīng)編制預(yù)算,按照有關(guān)規(guī)定確定施工方,并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付,必須憑合法正式的原始憑證。修繕項(xiàng)目竣工后,應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算和修繕項(xiàng)目明細(xì)單,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)或余款。
第四條 往來(lái)款項(xiàng)管理
1、各科室因公需要借款時(shí),由借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,財(cái)務(wù)部門(mén)方可辦理借款手續(xù)。
2、預(yù)支的差旅費(fèi),在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購(gòu)物借款,應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)45天。前次借款未還的,不得辦理新的借款。出納人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況的清查,及時(shí)催還到期借款。
3、公款不得借給個(gè)人或私人使用。
第五條 政府采購(gòu)
機(jī)關(guān)大宗、大件物品采購(gòu),較大支出的維修及各項(xiàng)長(zhǎng)期支出活動(dòng),要按照政府采購(gòu)的程序公開(kāi)招標(biāo)購(gòu)置或決定施工服務(wù)單位,以節(jié)約開(kāi)支。所有物品采購(gòu)、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財(cái)務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦,并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報(bào)銷(xiāo),須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字,并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)。
第六條 票據(jù)、印章管理
收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專(zhuān)人管理,即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項(xiàng)時(shí),必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開(kāi)具票據(jù)(除財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無(wú)需開(kāi)票外),并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫(xiě)完整、清楚、不得涂改,作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時(shí)加蓋“作廢”章。
財(cái)務(wù)專(zhuān)用的公章、名章和支票,由會(huì)計(jì)和出納分別保管,超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第七條 固定資產(chǎn)管理
凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規(guī)定金額以上(一般設(shè)備500元,專(zhuān)用設(shè)備800元)的購(gòu)入物品,都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理。
1、固定資產(chǎn)要指定專(zhuān)人管理,并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)分項(xiàng)登記、編號(hào),建立財(cái)產(chǎn)管理卡片,會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),做到帳、卡、物相符。
2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用,嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時(shí),必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書(shū)等歸還,并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù),否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。
3、大額固定資產(chǎn)的購(gòu)置,實(shí)行政府集中采購(gòu)。購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置,避免重復(fù)購(gòu)置和閑置。
4、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由使用科室提出申請(qǐng),經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對(duì)后,填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢處置表”報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(必要時(shí)報(bào)財(cái)政審批)后方可核銷(xiāo),任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理。
5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),確保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實(shí)物相符。對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要查明原因,明確責(zé)任,按有關(guān)規(guī)定辦理盤(pán)盈盤(pán)虧手續(xù)。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)采取措施,加強(qiáng)管理。
第八條 本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。