應(yīng)收帳款管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，旨在規(guī)范企業(yè)應(yīng)收賬款的管理流程，確保資金的及時回收，降低壞賬風(fēng)險，提高財務(wù)運營效率。
包括哪些方面
1. 應(yīng)收賬款的確認與記錄：明確應(yīng)收賬款的產(chǎn)生標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范會計記錄，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。
2. 客戶信用評估：建立客戶信用評級系統(tǒng)，對潛在客戶的支付能力進行評估。
3. 銷售合同管理：制定嚴(yán)格的銷售合同條款，明確付款方式、期限和違約責(zé)任。
4. 賬款催收策略：設(shè)定合理的催收流程，包括初期提醒、中期跟進和后期法律手段。
5. 壞賬準(zhǔn)備與核銷：設(shè)定壞賬準(zhǔn)備政策，對無法收回的賬款進行合理處理。
6. 內(nèi)部控制與審計：實施內(nèi)部審計，監(jiān)控應(yīng)收賬款的管理效果，防止欺詐和錯誤。
重要性
應(yīng)收帳款管理制度對于企業(yè)的財務(wù)健康至關(guān)重要。它能：
1. 提高資金周轉(zhuǎn)效率：通過有效的催收策略，縮短回款周期，降低資金占用成本。
2. 控制壞賬風(fēng)險：通過對客戶信用的評估，避免與信用差的客戶交易，減少壞賬損失。
3. 保障利潤實現(xiàn)：確保銷售收入及時轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，提高盈利水平。
4. 提升管理水平：通過內(nèi)部控制和審計，強化財務(wù)管理，預(yù)防潛在風(fēng)險。
方案
1. 設(shè)立專門的應(yīng)收賬款管理部門，負責(zé)應(yīng)收賬款的日常管理和催收工作。
2. 定期更新客戶信用檔案，根據(jù)支付行為調(diào)整信用等級，實行差別化的信用政策。
3. 強化銷售團隊的應(yīng)收賬款意識，將回款情況納入業(yè)績考核，激勵銷售人員關(guān)注回款。
4. 建立標(biāo)準(zhǔn)化的催收流程，如設(shè)定自動提醒系統(tǒng)，確保及時催收。
5. 對于長期未付的賬款，應(yīng)采取法律手段，必要時可委托專業(yè)機構(gòu)追討。
6. 定期進行內(nèi)部審計，檢查應(yīng)收賬款管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。
完善的應(yīng)收帳款管理制度是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營的基礎(chǔ)，需要管理層高度重視，通過持續(xù)優(yōu)化和嚴(yán)格執(zhí)行，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)狀況的改善和提升。
應(yīng)收帳款管理制度范文
第1篇 房地產(chǎn)營銷部應(yīng)收帳款管理制度
房地產(chǎn)公司營銷部應(yīng)收帳款管理制度
第一章總則
第一條為加快公司的現(xiàn)金回籠,明確責(zé)任,特制訂本制度。
第二條本制度適用于公司內(nèi)部整個營銷系統(tǒng)。
第二章具體規(guī)定
第三條每一個置業(yè)顧問都要養(yǎng)成定期收款的習(xí)慣。
第四條置業(yè)顧問確定客戶最適當(dāng)?shù)氖湛顣r間。提前二天和客戶聯(lián)系,催促其按時付款。
第五條不要表現(xiàn)緊張感,不可擺出低姿態(tài),例如,不可說:對不起,我來收款。避免有些客戶拖延付款。
第六條不能心軟,要義正詞嚴(yán),表現(xiàn)出非收不可的態(tài)度。
第七條不可與其他公司相提并論,要有信心照本公司規(guī)定執(zhí)行。
第八條不可欠客戶人情,以免收款時拉不下臉。
第九條收款要訣:六心
1.習(xí)慣心
2.模仿心
3.同情心
4.自負心
5.良心
6.恐嚇心
第十條盡可能避免在大庭廣眾之下催討。
第十一條售前明告付款條件。
第十二條臨走前切勿說出:還要到別家收款這類的話,以顯示專程收款的姿態(tài)。
第十三條反復(fù)走訪不按時付款的客戶。
第十四條若客戶說:今天不方便,對策如下:問客戶:何時方便客戶回答:三天后。則當(dāng)著客戶的面說:今天是某月某日,三天后是某月某日,我就在那天再來收款。同時當(dāng)著客戶的面前在帳單的空白處寫某月某日再來。屆時一定準(zhǔn)時來收款。
第十五條避免票期被拖長。
第十六條避免被客戶要求折讓。
第三章附則
第十七條本制度解釋權(quán)、監(jiān)督執(zhí)行權(quán)歸營銷部。
第十八條本制度自頒布之日起正式執(zhí)行,前期相關(guān)規(guī)定自行廢止。
第2篇 _醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收帳款管理制度
一、應(yīng)收賬款控制的兩個重要指標(biāo)為:信用額度、信用期。其中信用額度依據(jù)客戶綜合情況滾動制訂(參見信用額度滾動制訂實行辦法),信用期統(tǒng)一規(guī)定:商業(yè)最高為三個月,直銷醫(yī)院最高為四個月。應(yīng)收帳款采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。
二、分項管理制度:
1、客戶開戶管理:
1-1、對于新增客戶,由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”并附上經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照(醫(yī)院為醫(yī)療機構(gòu)許可證)、藥品經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證,經(jīng)各級業(yè)務(wù)經(jīng)理審核后交會計部,會計部就所提供的證照予以復(fù)審,合格后予以開戶,相關(guān)信息錄入檔案。
1-2、新增客戶原則上不授予信用額度,但業(yè)務(wù)部門認為該客戶資信條件良好,可以賒銷的,應(yīng)在申請表上填寫信用額度,經(jīng)合格的法人或自然人擔(dān)保,銷售經(jīng)理、銷售副總裁、財務(wù)總監(jiān)核決后方可授予信用額度。
2、客戶檔案管理:
2-1、所有客戶均應(yīng)提供客戶檔案,包括:客戶全稱、簡稱、公司地址、發(fā)貨地址、電話、傳真、開戶行、稅號、帳號、法人。
2-2、客戶更名時,須提供新舊公司同時蓋公章的更名通知、新名稱營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證、股東構(gòu)成,并出具由新公司承擔(dān)原公司債務(wù)的申明。
2-3、客戶更改其它檔案時,必須提供書面通知。
2-4、客戶的營業(yè)執(zhí)照(或醫(yī)療機構(gòu)許可證)、藥品經(jīng)營許可證、納稅登記證每年更新存檔一次,時間要求與客戶的年協(xié)議同步。
2-5、有關(guān)客戶的所有檔案信息、客戶函證、對帳調(diào)節(jié)表、其他檔案,全部由應(yīng)收賬款會計及時錄入微機,檔案文本整理完畢統(tǒng)一裝訂保管。
3、應(yīng)收帳款信用額度管理:
3-1、公司信用額度依據(jù)客戶發(fā)貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計算公式,按季度滾動核定,年度則對所有客戶予以全面修訂。
3-2、對追加信用額度的申請,由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”,并經(jīng)各級經(jīng)理、銷售副總核準(zhǔn)后交會計部,會計部將結(jié)合該客戶的歷史資料和核定額度予以對照,對超出核定信用額度的客戶報財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。
3-3臨時超信用額度或信用期限的發(fā)貨,銷售代表寫簽呈,經(jīng)商業(yè)經(jīng)理提呈,銷售副總核準(zhǔn),財務(wù)總監(jiān)簽字后方可發(fā)貨。
4、銷售合同管理:
4-1、銷售合同由銷售代表整本領(lǐng)用,一次最多2本,交舊領(lǐng)新,領(lǐng)用者對合同的使用負全責(zé),繳銷合同必須整本交回,作廢合同需聯(lián)次齊全,遺失合同需上級商業(yè)經(jīng)理簽字確認。交回的合同必須為原件(紅章)。
4-2、所有發(fā)貨合同必須有供銷雙方蓋章簽字,合同內(nèi)容必須填寫齊全、清晰,不得涂改,銷售人員不得替代客戶簽字、蓋章,否則,合同一律退回。
4-3、銷售代表發(fā)生變動時,其已領(lǐng)用合同要辦理移交手續(xù)或退回,否則,給公司造成的經(jīng)濟損失由其直接主管經(jīng)理負全責(zé),并對責(zé)任人予以處罰。
4-5、對發(fā)貨、開票或有其他特殊要求的,由業(yè)務(wù)人員在合同空白處醒目加注,否則視同一般原則處理。
4-6、合同存根交至?xí)嫴亢?與計算機中已發(fā)貨合同核對,對合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷售代表負責(zé)。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查。
5、銷售發(fā)票管理:
5-1、依據(jù)合同開具發(fā)票,發(fā)貨后其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)直接交給相關(guān)業(yè)務(wù)單位;有特殊要求寄往其他地址的需銷售代表提出書面申請并保證發(fā)票安全。
5-2、 銷售代表將發(fā)票交與客戶時要簽收。
6、應(yīng)收帳款帳務(wù)管理:
6-1、涉及應(yīng)收帳款的發(fā)票、到款、沖帳費用要求當(dāng)日入帳。發(fā)貨、到款日報表、應(yīng)收賬款帳齡表等統(tǒng)計報表,每月二十號以前,每三天向相關(guān)人員發(fā)送一次(每月二十日后每天發(fā)送一次)。
6-2、每月三號之前,會計部將應(yīng)收帳款帳齡分析表、預(yù)警分析表送交業(yè)務(wù)經(jīng)理以供參考。并要求銷售代表每月對自己經(jīng)管的應(yīng)收帳款簽字確認,對異常情況和已發(fā)現(xiàn)的入帳錯誤應(yīng)及時反饋給應(yīng)收帳款會計。
6-3、凡帳齡超過半年以上的欠款,由歸管銷售代表負擔(dān)其相應(yīng)利息(按貸款利率)的百分之八十,另外百分之二十上級經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負擔(dān)
7、收貨回執(zhí)管理:
7-1、從異地庫發(fā)貨的合同必須要有調(diào)撥單、客戶回執(zhí)。
7-2、從客戶處直接調(diào)貨給其他客戶的必須有調(diào)入客戶的收條。
7-3、 從公司直接發(fā)貨并由公司汽運送貨的由儲運部門負責(zé)收全回執(zhí),會計部簽收整理保管。
7-4、所有客戶回執(zhí)必須反映品種、數(shù)量并加蓋對方公章或業(yè)務(wù)章或倉儲章,收貨人簽字并注明日期。
7-5、其他方式發(fā)貨給客戶的,以運輸郵寄部門的運單為回執(zhí),由儲運部門保管存檔。
8、應(yīng)收帳款函證管理:
8-1、為了明確公司債權(quán),會計部以每年6月末、12月末應(yīng)收賬款余額為基準(zhǔn),分兩次向客戶函證。函證要求在發(fā)函基準(zhǔn)日60天內(nèi)回函,函證要求客戶蓋財務(wù)專用章,如往來帳在業(yè)務(wù)部門核算的可由業(yè)務(wù)部門蓋章,但必須注明欠款構(gòu)成。函證在規(guī)定時間不能傳回會計部或印章不合格的將停止發(fā)貨(貨款在此期間已結(jié)清的除外)。
8-2、醫(yī)院的應(yīng)收帳款,一季度發(fā)函證一次,予以債權(quán)確認,若不能在次季度30日內(nèi)蓋財務(wù)專用章或院公章確認的停止供貨。
8-3、 會計部在函證截至10日內(nèi)依據(jù)回函情況整理匯總,上報財務(wù)總監(jiān),并以此確定需對帳的客戶。
9、 退貨管理:
9-1、 客戶提出退貨時,銷售代表必須提出書面退貨申請,經(jīng)銷售經(jīng)理批準(zhǔn)后方可退貨。退貨帳務(wù)處理流程見附表。
9-2、 客戶退貨一律由倉儲總庫辦理驗收入庫,并按退貨管理流程轉(zhuǎn)移原始憑整。
9-3、 公司發(fā)至客戶,客戶未入庫便直接退回的產(chǎn)品,應(yīng)由儲運部門接收,聯(lián)系銷售代表后進行相應(yīng)處理。
9-4、 退貨入庫后,會計部依據(jù)退貨申請、內(nèi)部退貨轉(zhuǎn)帳憑證等處理帳務(wù),需要換貨的由營銷綜合辦負責(zé)按規(guī)定辦理,業(yè)務(wù)員在事先未經(jīng)任何領(lǐng)導(dǎo)書面同意,私自以任何方式換貨,處于額度的罰款,造成損失的全額賠償。
9-5、 客戶退貨,經(jīng)管銷售人員要索取當(dāng)?shù)囟悇?wù)局出具的退稅證明,并按稅后退貨總額的20%處罰。若在退貨30天內(nèi)不能取得退稅證明,稅款全部由經(jīng)管人員負擔(dān),半年內(nèi)取回退稅證明,銷售人員簽呈,銷售經(jīng)理核準(zhǔn)后,財務(wù)部門將所扣稅額返還。
9-6、 凡屬非質(zhì)量原因退貨的,按無稅退貨額的百分二十處罰,其中責(zé)任人負擔(dān)罰款的百分之八十,主管經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負擔(dān)罰款的百分之二十。
10、 調(diào)貨管理:
因故需從客戶處調(diào)出公司產(chǎn)品的,必須事先寫簽呈報主管經(jīng)理審批,在調(diào)出貨物的同時,向客戶索取原票或返銷發(fā)票或經(jīng)財務(wù)蓋章確認的無稅扣款證明,不能取得上述資料時,調(diào)出貨物的稅款由經(jīng)管人員負擔(dān)。調(diào)出貨物直接銷售給另一客戶時,經(jīng)管業(yè)務(wù)員必須提供該客戶收貨回執(zhí)和合同及時開票。未經(jīng)主管經(jīng)理審批而私自做主調(diào)貨,調(diào)貨人員負全責(zé),
11、 應(yīng)收帳款對帳管理:
11-1、銷售人員對各自經(jīng)管客戶的應(yīng)收帳款負全責(zé)。負責(zé)與客戶日常對賬是經(jīng)管銷售人員的責(zé)任,對帳的流程和方法可參照“對帳流程及簡要方法”。出現(xiàn)差錯及時反饋會計部。
11-2、會計部將依據(jù)半年一次的函證結(jié)合對方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對帳的客戶。
11-3、 銷售人員發(fā)生變動時,必須在主管經(jīng)理的監(jiān)交下,逐戶確認應(yīng)收帳款,辦理接交手續(xù)。如果不履行接交手續(xù),隨意接受應(yīng)收帳款,所發(fā)生的一切損失(包括協(xié)助對帳差旅費)由接管人員和主管經(jīng)理負責(zé)(各負擔(dān)50%)。
11-4、 上級經(jīng)理對所管轄的銷售人員的帳目有質(zhì)疑,需會計部派人抽查對帳的,可書面申請,會計部視情況安排對帳。
11-5、 會計部前往客戶處對帳的,銷售人員必須陪同,對帳結(jié)果需填寫“對帳調(diào)節(jié)表”,對帳雙方加蓋財務(wù)專用章,如對方帳務(wù)全部在業(yè)務(wù)核算,可蓋業(yè)務(wù)章或公章,但必須加以備注原因,陪同的銷售人員、對帳會計簽字,事后要上級經(jīng)理、銷售經(jīng)理簽字確認。
11-6、 經(jīng)對帳需要經(jīng)管銷售人員提供調(diào)整憑證的,必須在30天內(nèi)交會計部,否則,先扣責(zé)任人款項進行平帳,再根據(jù)所提供資料調(diào)整。已對過帳的會計期間的帳務(wù)不再重復(fù)對帳。
12、 銷售折扣管理:
12-1、 依據(jù)與客戶的年度銷售協(xié)議,會計部將及時計算出銷售折扣,并在銷售發(fā)票中扣除或季度后返還(可匯票、電匯、現(xiàn)金等須有客戶收條)。
12-2、 每季度給客戶反饋應(yīng)享受銷售折扣、已票面扣減折扣、未在票面扣減的折扣等相關(guān)信息。
12-3、折扣的其他處理方法必須報銷售副總、財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
13、 到款及其他費用:
13-1、銷售人員自客戶處取得匯票后,應(yīng)在十日之內(nèi)郵回公司會計部,否則由銷售人員負擔(dān)超期部分的利息(按銀行同期逾期貸款利率)。
13-2、銷售人員應(yīng)及時掌握客戶破損及帳務(wù)處理情況,并向?qū)Ψ剿饕茡p證明,破損證明應(yīng)為對方倉儲的退出單或紅字入庫單或拒付單,載明品種、數(shù)量、金額,并加蓋財務(wù)專用章。破損核銷以一批發(fā)貨為單位,不允許累計計算。
13-3、一次性破損金額(售價)達一千元以上的需退回公司處理。破損貨物退回公司的可以退貨單代替破損證明作破損沖帳處理。
14、清欠與訴訟
14-1、 銷售代表對自己管轄之內(nèi)的客戶欠款,認為以自己的能力已很難清回貨款的,可書面申請(附件10)并經(jīng)銷售經(jīng)理、銷售副總同意交給專職的清欠人員清欠。
14-2、專職清欠仍無結(jié)果的情況下,應(yīng)由清欠專員會同原銷售人員和上級經(jīng)理共同提出訴訟解決的請求(附件10),由銷售副總視具體情況決定是否訴訟解決。
14-3、經(jīng)清欠無結(jié)果,造成呆壞帳損失,由責(zé)任人負擔(dān)呆壞帳金額的百分之二十。
15、 權(quán)限
以上業(yè)務(wù)處理的其他核決權(quán)限均參照每年公司的核決權(quán)限表。
16、 本制度由公司會計部、銷售部負責(zé)解釋。
第3篇 銷售部應(yīng)收帳款管理制度
銷售部應(yīng)收帳款管理制度
1)、銷售部門要將正常應(yīng)收款項控制在公司規(guī)定的限額內(nèi),及時跟進和催收應(yīng)收帳款。堅持每季度與經(jīng)銷單位核對帳目,以確保帳帳、帳款相符,發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
2)、在業(yè)務(wù)活動中要堅持少量多批、加速周轉(zhuǎn)的原則,提高資金使用效率。對超出三個月的應(yīng)收款,應(yīng)盡快組織清收;超出六個月的應(yīng)收款,應(yīng)向主管總經(jīng)理上報原因,同時制定清收措施,限定清收時限;超出九個月的應(yīng)收款,公司一律按呆帳處理。
3)、對公司審查確認的呆帳,根據(jù)清收的難易程度及與對方協(xié)商的具體情況,提出清收報告,報請公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4)、對擬停止業(yè)務(wù)關(guān)系及發(fā)生轉(zhuǎn)制等意外變故經(jīng)銷單位的欠款,按正常業(yè)務(wù)方式無法清收的,須立即上報原因及清收計劃,經(jīng)主管總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行清收。清收完畢后,除現(xiàn)款現(xiàn)貨或經(jīng)批準(zhǔn)外,原則上不再與該經(jīng)銷單位建立業(yè)務(wù)關(guān)系。
5).所發(fā)生呆帳,將根據(jù)具體原因?qū)Ξ?dāng)事人進行相應(yīng)處理。
6).業(yè)務(wù)中遇有被騙、被搶、被盜等特殊情況時,要在事發(fā)24小時內(nèi)上報,公司根據(jù)事發(fā)原因進行處理。對隱瞞不報的,視情節(jié)輕重對當(dāng)事人從行政及經(jīng)濟兩方面進行處罰。
7).其它未盡事宜按集團公司《應(yīng)收款管理辦法》執(zhí)行。
第4篇 房地產(chǎn)股份公司應(yīng)收帳款管理制度
房地產(chǎn)股份有限公司應(yīng)收帳款管理制度
為加強對本公司應(yīng)收款項的管理,積極清收債權(quán),保證資金的及時回流,盡力減少資金占用,使應(yīng)收款項總成本維持較低水平,特制定本制度。
應(yīng)收款項包括應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款等內(nèi)容。財務(wù)部為應(yīng)收帳款的綜合管理部門,銷售部、行政部應(yīng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)作好應(yīng)收帳款的催收及業(yè)務(wù)跟蹤工作。應(yīng)收款項管理實行目標(biāo)責(zé)任制,與部門的考核業(yè)績掛鉤,列為年度考核內(nèi)容之一。
一、應(yīng)收帳款的管理
應(yīng)收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權(quán)而應(yīng)向客戶收取的款項,是應(yīng)收款項的主要內(nèi)容,是公司財務(wù)管理的重點。
為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的5c調(diào)查(品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件)調(diào)查,并簽定嚴(yán)格、規(guī)范的銷售或租賃合同?！稑怯钯I賣確認書》應(yīng)載明下列事項:未經(jīng)公司批準(zhǔn)不按合同規(guī)定時間付款的,公司可沒收定金,原訂購樓宇公司將另行銷售;經(jīng)公司批準(zhǔn)延期付款的,客戶將按日交納0.05%的滯納金。《房屋租賃合同》則須根據(jù)住戶及標(biāo)的物的不同情況收取一定的押金并規(guī)定違約的相關(guān)罰則。
銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統(tǒng)一編號、一式三聯(lián)的《樓宇買賣確認書》后,即送財務(wù)部一份,財務(wù)部應(yīng)將樓宇銷售資料作詳細記錄,以便及時確認應(yīng)收帳款,并登記入帳和隨時跟蹤到期資金回收情況。
財務(wù)部應(yīng)密切配合銷售部作好催收工作,每周將樓宇銷售應(yīng)收款的回收情況分類匯總,制作明細表提供給銷售部,由銷售業(yè)務(wù)人員通知客戶及時交款。
銷售部根據(jù)房屋出租合同及相關(guān)情況,列明租戶、出租面積、租賃期、租金額等內(nèi)容,列出明細表交財務(wù)部憑以收款記帳,當(dāng)月財務(wù)部根據(jù)應(yīng)收帳款明細帳余額,列示當(dāng)月逾期未交租金的租戶清單,并及時通知銷售部向租戶催收。
發(fā)生客戶不按合同支付樓款或租金等違約事實,由財務(wù)部按照規(guī)定沒收定金、押金沖抵租金。
二、其他應(yīng)收款項的管理
1、預(yù)付帳款
預(yù)付帳款核算支付給設(shè)計、施工單位及建材、設(shè)備供應(yīng)商款項的科目。該款項的支付須嚴(yán)格按照工程項目付款審核程序詳細填寫《工程付款申請書》,經(jīng)項目主管工程師、預(yù)算工程師、工程部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽署、審批后,財務(wù)部才能對外辦理付款手續(xù)。
財務(wù)部應(yīng)對預(yù)付帳款科目進行跟蹤清理,及時轉(zhuǎn)入開發(fā)成本等科目核算。對預(yù)付帳款科目的期末余額應(yīng)編制明細表作為資產(chǎn)負債表的附表,并作出文字說明。
2、備用金
該科目核算公司各部門或人員由于工作需要所借資金。借款時需填制備用金借款申請書,說明借款原因及還款時間,經(jīng)部門經(jīng)理審核確認后交財務(wù)部領(lǐng)款,工作完成后及時清還借款,不得挪作他用。財務(wù)部應(yīng)加強備用金的管理,期末列示各部門人員借款情況,交各部門負責(zé)人督促報銷和還款。
3、關(guān)聯(lián)公司往來
該科目核算集團內(nèi)部單位關(guān)聯(lián)交易、資金劃撥情況。付款時應(yīng)遵守公司資金劃撥管理規(guī)定,填制《資金內(nèi)部調(diào)撥申請書》,完成付款審批手續(xù)。定期發(fā)送往來帳款對帳單,請對方單位核對確認帳項余額,發(fā)現(xiàn)差異及時查找原因調(diào)整帳務(wù)。
4、其他應(yīng)收款
該科目核算除以上各項內(nèi)容之外的非主要經(jīng)營業(yè)務(wù)引起的零星、小額債權(quán)。為防止造成壞帳,由財務(wù)部牽頭,以業(yè)務(wù)發(fā)生部門為主要責(zé)任人,逐筆進行跟蹤清理。
三、其他
財務(wù)部應(yīng)對應(yīng)收款項按期進行核對、分析、檢查。編制帳齡分析表、不良債權(quán)統(tǒng)計表、重點債權(quán)清查表,及時向有關(guān)部門反饋催收、清理情況,找出難點和薄弱環(huán)節(jié),提出改進意見,研究新的清理應(yīng)收款項的有效辦法和防范拖欠措施。
財務(wù)部應(yīng)按應(yīng)收款項的年末余額3%的比例提取壞帳準(zhǔn)備,發(fā)生的壞帳損失按規(guī)定程序報經(jīng)董事會批準(zhǔn)后沖銷壞帳準(zhǔn)備科目。
第5篇 醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收帳款管理制度
一、應(yīng)收賬款控制的兩個重要指標(biāo)為：信用額度、信用期。其中信用額度依據(jù)客戶綜合情況滾動制訂（參見信用額度滾動制訂實行辦法），信用期統(tǒng)一規(guī)定：商業(yè)最高為三個月，直銷醫(yī)院最高為四個月。應(yīng)收帳款采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。
二、分項管理制度：
1、客戶開戶管理：
1-1、對于新增客戶，由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”并附上經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照（醫(yī)院為醫(yī)療機構(gòu)許可證）、藥品經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證，經(jīng)各級業(yè)務(wù)經(jīng)理審核后交會計部，會計部就所提供的證照予以復(fù)審，合格后予以開戶，相關(guān)信息錄入檔案。
1-2、新增客戶原則上不授予信用額度，但業(yè)務(wù)部門認為該客戶資信條件良好，可以賒銷的，應(yīng)在申請表上填寫信用額度，經(jīng)合格的法人或自然人擔(dān)保，銷售經(jīng)理、銷售副總裁、財務(wù)總監(jiān)核決后方可授予信用額度。
2、客戶檔案管理：
2-1、所有客戶均應(yīng)提供客戶檔案，包括：客戶全稱、簡稱、公司地址、發(fā)貨地址、電話、傳真、開戶行、稅號、帳號、法人。
2-2、客戶更名時，須提供新舊公司同時蓋公章的更名通知、新名稱營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證、股東構(gòu)成，并出具由新公司承擔(dān)原公司債務(wù)的申明。
2-3、客戶更改其它檔案時，必須提供書面通知。
2-4、客戶的營業(yè)執(zhí)照（或醫(yī)療機構(gòu)許可證）、藥品經(jīng)營許可證、納稅登記證每年更新存檔一次，時間要求與客戶的年協(xié)議同步。
2-5、有關(guān)客戶的所有檔案信息、客戶函證、對帳調(diào)節(jié)表、其他檔案，全部由應(yīng)收賬款會計及時錄入微機，檔案文本整理完畢統(tǒng)一裝訂保管。
3、應(yīng)收帳款信用額度管理：
3-1、公司信用額度依據(jù)客戶發(fā)貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計算公式，按季度滾動核定，年度則對所有客戶予以全面修訂。
3-2、對追加信用額度的申請，由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”，并經(jīng)各級經(jīng)理、銷售副總核準(zhǔn)后交會計部，會計部將結(jié)合該客戶的歷史資料和核定額度予以對照，對超出核定信用額度的客戶報財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。
3-3臨時超信用額度或信用期限的發(fā)貨，銷售代表寫簽呈，經(jīng)商業(yè)經(jīng)理提呈，銷售副總核準(zhǔn)，財務(wù)總監(jiān)簽字后方可發(fā)貨。
4、銷售合同管理：
4-1、銷售合同由銷售代表整本領(lǐng)用，一次最多2本，交舊領(lǐng)新，領(lǐng)用者對合同的使用負全責(zé)，繳銷合同必須整本交回，作廢合同需聯(lián)次齊全，遺失合同需上級商業(yè)經(jīng)理簽字確認。交回的合同必須為原件（紅章）。
4-2、所有發(fā)貨合同必須有供銷雙方蓋章簽字，合同內(nèi)容必須填寫齊全、清晰，不得涂改，銷售人員不得替代客戶簽字、蓋章，否則，合同一律退回。
4-3、銷售代表發(fā)生變動時，其已領(lǐng)用合同要辦理移交手續(xù)或退回，否則，給公司造成的經(jīng)濟損失由其直接主管經(jīng)理負全責(zé)，并對責(zé)任人予以處罰。
4-5、對發(fā)貨、開票或有其他特殊要求的，由業(yè)務(wù)人員在合同空白處醒目加注，否則視同一般原則處理。
4-6、合同存根交至?xí)嫴亢?，與計算機中已發(fā)貨合同核對，對合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷售代表負責(zé)。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查。
5、銷售發(fā)票管理：
5-1、依據(jù)合同開具發(fā)票，發(fā)貨后其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)直接交給相關(guān)業(yè)務(wù)單位；有特殊要求寄往其他地址的需銷售代表提出書面申請并保證發(fā)票安全。
5-2、 銷售代表將發(fā)票交與客戶時要簽收。
6、應(yīng)收帳款帳務(wù)管理：
6-1、涉及應(yīng)收帳款的發(fā)票、到款、沖帳費用要求當(dāng)日入帳。發(fā)貨、到款日報表、應(yīng)收賬款帳齡表等統(tǒng)計報表，每月二十號以前，每三天向相關(guān)人員發(fā)送一次（每月二十日后每天發(fā)送一次）。
6-2、每月三號之前，會計部將應(yīng)收帳款帳齡分析表、預(yù)警分析表送交業(yè)務(wù)經(jīng)理以供參考。并要求銷售代表每月對自己經(jīng)管的應(yīng)收帳款簽字確認，對異常情況和已發(fā)現(xiàn)的入帳錯誤應(yīng)及時反饋給應(yīng)收帳款會計。
6-3、凡帳齡超過半年以上的欠款，由歸管銷售代表負擔(dān)其相應(yīng)利息（按貸款利率）的百分之八十，另外百分之二十上級經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負擔(dān)
7、收貨回執(zhí)管理：
7-1、從異地庫發(fā)貨的合同必須要有調(diào)撥單、客戶回執(zhí)。
7-2、從客戶處直接調(diào)貨給其他客戶的必須有調(diào)入客戶的收條。
7-3、 從公司直接發(fā)貨并由公司汽運送貨的由儲運部門負責(zé)收全回執(zhí)，會計部簽收整理保管。
7-4、所有客戶回執(zhí)必須反映品種、數(shù)量并加蓋對方公章或業(yè)務(wù)章或倉儲章，收貨人簽字并注明日期。
7-5、其他方式發(fā)貨給客戶的，以運輸郵寄部門的運單為回執(zhí)，由儲運部門保管存檔。
8、應(yīng)收帳款函證管理：
8-1、為了明確公司債權(quán)，會計部以每年6月末、12月末應(yīng)收賬款余額為基準(zhǔn)，分兩次向客戶函證。函證要求在發(fā)函基準(zhǔn)日60天內(nèi)回函，函證要求客戶蓋財務(wù)專用章，如往來帳在業(yè)務(wù)部門核算的可由業(yè)務(wù)部門蓋章，但必須注明欠款構(gòu)成。函證在規(guī)定時間不能傳回會計部或印章不合格的將停止發(fā)貨（貨款在此期間已結(jié)清的除外）。
8-2、醫(yī)院的應(yīng)收帳款，一季度發(fā)函證一次，予以債權(quán)確認，若不能在次季度30日內(nèi)蓋財務(wù)專用章或院公章確認的停止供貨。
8-3、??????? 會計部在函證截至10日內(nèi)依據(jù)回函情況整理匯總，上報財務(wù)總監(jiān)，并以此確定需對帳的客戶。
9、??????? 退貨管理：
9-1、??????? 客戶提出退貨時，銷售代表必須提出書面退貨申請，經(jīng)銷售經(jīng)理批準(zhǔn)后方可退貨。退貨帳務(wù)處理流程見附表。
9-2、??????? 客戶退貨一律由倉儲總庫辦理驗收入庫，并按退貨管理流程轉(zhuǎn)移原始憑整。
9-3、??????? 公司發(fā)至客戶，客戶未入庫便直接退回的產(chǎn)品，應(yīng)由儲運部門接收，聯(lián)系銷售代表后進行相應(yīng)處理。
9-4、??????? 退貨入庫后，會計部依據(jù)退貨申請、內(nèi)部退貨轉(zhuǎn)帳憑證等處理帳務(wù)，需要換貨的由營銷綜合辦負責(zé)按規(guī)定辦理，業(yè)務(wù)員在事先未經(jīng)任何領(lǐng)導(dǎo)書面同意，私自以任何方式換貨，處于額度的罰款，造成損失的全額賠償。
9-5、??????? 客戶退貨，經(jīng)管銷售人員要索取當(dāng)?shù)囟悇?wù)局出具的退稅證明，并按稅后退貨總額的20%處罰。若在退貨30天內(nèi)不能取得退稅證明，稅款全部由經(jīng)管人員負擔(dān)，半年內(nèi)取回退稅證明，銷售人員簽呈，銷售經(jīng)理核準(zhǔn)后，財務(wù)部門將所扣稅額返還。
9-6、??????? 凡屬非質(zhì)量原因退貨的，按無稅退貨額的百分二十處罰，其中責(zé)任人負擔(dān)罰款的百分之八十，主管經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負擔(dān)罰款的百分之二十。
10、??????? 調(diào)貨管理：
因故需從客戶處調(diào)出公司產(chǎn)品的，必須事先寫簽呈報主管經(jīng)理審批，在調(diào)出貨物的同時，向客戶索取原票或返銷發(fā)票或經(jīng)財務(wù)蓋章確認的無稅扣款證明，不能取得上述資料時，調(diào)出貨物的稅款由經(jīng)管人員負擔(dān)。調(diào)出貨物直接銷售給另一客戶時，經(jīng)管業(yè)務(wù)員必須提供該客戶收貨回執(zhí)和合同及時開票。未經(jīng)主管經(jīng)理審批而私自做主調(diào)貨，調(diào)貨人員負全責(zé)，
11、??????? 應(yīng)收帳款對帳管理：
11-1、銷售人員對各自經(jīng)管客戶的應(yīng)收帳款負全責(zé)。負責(zé)與客戶日常對賬是經(jīng)管銷售人員的責(zé)任，對帳的流程和方法可參照“對帳流程及簡要方法”。出現(xiàn)差錯及時反饋會計部。
11-2、會計部將依據(jù)半年一次的函證結(jié)合對方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對帳的客戶。
11-3、??????? 銷售人員發(fā)生變動時，必須在主管經(jīng)理的監(jiān)交下，逐戶確認應(yīng)收帳款，辦理接交手續(xù)。如果不履行接交手續(xù)，隨意接受應(yīng)收帳款，所發(fā)生的一切損失（包括協(xié)助對帳差旅費）由接管人員和主管經(jīng)理負責(zé)（各負擔(dān)50%）。
11-4、???????? 上級經(jīng)理對所管轄的銷售人員的帳目有質(zhì)疑，需會計部派人抽查對帳的，可書面申請，會計部視情況安排對帳。
11-5、??????? 會計部前往客戶處對帳的，銷售人員必須陪同，對帳結(jié)果需填寫“對帳調(diào)節(jié)表”，對帳雙方加蓋財務(wù)專用章，如對方帳務(wù)全部在業(yè)務(wù)核算，可蓋業(yè)務(wù)章或公章，但必須加以備注原因，陪同的銷售人員、對帳會計簽字，事后要上級經(jīng)理、銷售經(jīng)理簽字確認。
11-6、??????? 經(jīng)對帳需要經(jīng)管銷售人員提供調(diào)整憑證的，必須在30天內(nèi)交會計部，否則，先扣責(zé)任人款項進行平帳，再根據(jù)所提供資料調(diào)整。已對過帳的會計期間的帳務(wù)不再重復(fù)對帳。
12、??????? 銷售折扣管理：
12-1、 依據(jù)與客戶的年度銷售協(xié)議，會計部將及時計算出銷售折扣，并在銷售發(fā)票中扣除或季度后返還（可匯票、電匯、現(xiàn)金等須有客戶收條）。
12-2、 每季度給客戶反饋應(yīng)享受銷售折扣、已票面扣減折扣、未在票面扣減的折扣等相關(guān)信息。
12-3、折扣的其他處理方法必須報銷售副總、財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
13、??????? 到款及其他費用：
13-1、銷售人員自客戶處取得匯票后，應(yīng)在十日之內(nèi)郵回公司會計部，否則由銷售人員負擔(dān)超期部分的利息（按銀行同期逾期貸款利率）。
13-2、銷售人員應(yīng)及時掌握客戶破損及帳務(wù)處理情況，并向?qū)Ψ剿饕茡p證明，破損證明應(yīng)為對方倉儲的退出單或紅字入庫單或拒付單，載明品種、數(shù)量、金額，并加蓋財務(wù)專用章。破損核銷以一批發(fā)貨為單位，不允許累計計算。
13-3、一次性破損金額（售價）達一千元以上的需退回公司處理。破損貨物退回公司的可以退貨單代替破損證明作破損沖帳處理。
14、清欠與訴訟
14-1、 銷售代表對自己管轄之內(nèi)的客戶欠款，認為以自己的能力已很難清回貨款的，可書面申請（附件10）并經(jīng)銷售經(jīng)理、銷售副總同意交給專職的清欠人員清欠。
14-2、專職清欠仍無結(jié)果的情況下，應(yīng)由清欠專員會同原銷售人員和上級經(jīng)理共同提出訴訟解決的請求（附件10），由銷售副總視具體情況決定是否訴訟解決。
14-3、經(jīng)清欠無結(jié)果，造成呆壞帳損失，由責(zé)任人負擔(dān)呆壞帳金額的百分之二十。
15、??????? 權(quán)限
以上業(yè)務(wù)處理的其他核決權(quán)限均參照每年公司的核決權(quán)限表。
16、??????? 本制度由公司會計部、銷售部負責(zé)解釋。
第6篇 銷售部應(yīng)收帳款管理制度怎么寫
銷售部應(yīng)收帳款管理制度
1)、銷售部門要將正常應(yīng)收款項控制在公司規(guī)定的限額內(nèi),及時跟進和催收應(yīng)收帳款。
堅持每季度與經(jīng)銷單位核對帳目,以確保帳帳、帳款相符,發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
2)、在業(yè)務(wù)活動中要堅持少量多批、加速周轉(zhuǎn)的原則,提高資金使用效率。
對超出三個月的應(yīng)收款,應(yīng)盡快組織清收;
超出六個月的應(yīng)收款,應(yīng)向主管總經(jīng)理上報原因,同時制定清收措施,限定清收時限;
超出九個月的應(yīng)收款,公司一律按呆帳處理。
3.)、對公司審查確認的呆帳,根據(jù)清收的難易程度及與對方協(xié)商的具體情況,提出清收報告,報請公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4)、對擬停止業(yè)務(wù)關(guān)系及發(fā)生轉(zhuǎn)制等意外變故經(jīng)銷單位的欠款,按正常業(yè)務(wù)方式無法清收的,須立即上報原因及清收計劃,經(jīng)主管總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行清收。
清收完畢后,除現(xiàn)款現(xiàn)貨或經(jīng)批準(zhǔn)外,原則上不再與該經(jīng)銷單位建立業(yè)務(wù)關(guān)系。
5).所發(fā)生呆帳,將根據(jù)具體原因?qū)Ξ?dāng)事人進行相應(yīng)處理。
6).業(yè)務(wù)中遇有被騙、被搶、被盜等特殊情況時,要在事發(fā)24小時內(nèi)上報,公司根據(jù)事發(fā)原因進行處理。
對隱瞞不報的,視情節(jié)輕重對當(dāng)事人從行政及經(jīng)濟兩方面進行處罰。
7).其它未盡事宜按集團公司《應(yīng)收款管理辦法》執(zhí)行。
