內(nèi)部銀行核算管理制度是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的重要組成部分，旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的資金流動、成本控制和風(fēng)險管理。其主要內(nèi)容涉及以下幾個方面：
1. 賬戶設(shè)置與管理：明確內(nèi)部各部門的賬戶設(shè)立、資金流入流出的記錄方式，以及賬戶余額的監(jiān)控。
2. 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬規(guī)則：規(guī)定內(nèi)部部門間的資金轉(zhuǎn)賬流程、審批權(quán)限和時限。
3. 成本與預(yù)算控制：制定預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整的程序，以及成本核算和分析的標準。
4. 風(fēng)險管理：設(shè)定風(fēng)險評估機制，識別和應(yīng)對潛在的財務(wù)風(fēng)險。
5. 報表與審計：規(guī)定內(nèi)部報表的編制、審核和提交周期，以及內(nèi)部審計的頻率和程序。
6. 財務(wù)政策與程序：確立財務(wù)管理的基本原則，包括資金運用、投資決策和資金籌措等。
包括哪些方面
1. 法規(guī)遵從性：確保所有的核算活動符合國家相關(guān)法律法規(guī)，避免違法行為。
2. 內(nèi)部控制：建立有效的內(nèi)部控制機制，防止錯誤、欺詐和浪費。
3. 信息透明度：提高財務(wù)信息的透明度，增強各部門的財務(wù)責(zé)任意識。
4. 資源優(yōu)化：通過精細化核算，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)效率。
5. 決策支持：提供準確、及時的財務(wù)數(shù)據(jù)，為管理層決策提供依據(jù)。
重要性
內(nèi)部銀行核算管理制度的重要性在于：
1. 提升財務(wù)管理效率：通過規(guī)范化的核算流程，減少無效勞動，提高財務(wù)工作效率。
2. 保障企業(yè)資產(chǎn)安全：嚴格的內(nèi)控機制可以防止資產(chǎn)流失，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全。
3. 促進戰(zhàn)略執(zhí)行：準確的成本與預(yù)算管理有助于企業(yè)戰(zhàn)略的實施，實現(xiàn)預(yù)定目標。
4. 支持決策制定：準確的財務(wù)信息是管理層制定明智決策的關(guān)鍵。
5. 增強外部信任：良好的內(nèi)部管理制度能夠提升企業(yè)的信譽，增強投資者和合作伙伴的信心。
方案
為了建立健全內(nèi)部銀行核算管理制度，我們提出以下方案：
1. 定期培訓(xùn)：對財務(wù)人員進行內(nèi)部銀行核算制度的培訓(xùn)，確保理解和執(zhí)行到位。
2. 制度更新：根據(jù)業(yè)務(wù)變化和法規(guī)更新，定期修訂和完善核算制度。
3. 強化審計：加大內(nèi)部審計力度，確保制度執(zhí)行的合規(guī)性。
4. 信息技術(shù)應(yīng)用：利用財務(wù)管理軟件，自動化處理核算工作，降低人為錯誤。
5. 反饋機制：建立反饋渠道，收集制度執(zhí)行中的問題，持續(xù)改進。
通過上述方案的實施，我們期望內(nèi)部銀行核算管理制度能更好地服務(wù)于企業(yè)的日常運營和長遠發(fā)展，成為企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營的堅實后盾。
內(nèi)部銀行核算管理制度范文
第1篇 內(nèi)部銀行核算管理制度(范例)
內(nèi)部銀行核算管理制度
1.目的:為了加強資金管理,加速資金周轉(zhuǎn),公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。為搞好內(nèi)部銀行的核算工作,特制定本辦法。2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結(jié)算。3.內(nèi)部銀行的職能3.1內(nèi)部銀行是公司財務(wù)工作的重要組成部分,是公司貨幣資金管理中心和收付中心。內(nèi)部銀行外對公司的開戶銀行:負責(zé)辦理銀行借款、還款手續(xù),銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作;內(nèi)部銀行內(nèi)對各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司:各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內(nèi)部銀行開立一個內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶,所有對外款項的收付和內(nèi)部單位之間款項往來均通過內(nèi)部銀行結(jié)算。3.2內(nèi)部銀行引入銀行的機制進行資金管理,考核內(nèi)部各單位的資金使用規(guī)模和是否按規(guī)定用途使用資金。月末按“應(yīng)收內(nèi)部借款”余額積數(shù)計收各單位借款利息、按“應(yīng)付內(nèi)部存款”余額積數(shù)計付各單位存款利息(利息率參考銀行同檔次利率并結(jié)合公司實際確定)(計收利息暫緩執(zhí)行)。3.3與內(nèi)部銀行在同城的分支機構(gòu)未經(jīng)許可不得在銀行開戶,異地的分支機構(gòu)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后可在其當(dāng)?shù)亻_立一個一般存款帳戶。4.會計憑證使用及流轉(zhuǎn)內(nèi)部銀行使用的會計憑證除銀行的憑證外,內(nèi)部使用“付款憑證”“收款憑證”“轉(zhuǎn)帳憑證”(格式附后)。其使用方法如下:4.1付款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳,第二聯(lián)付款單位記帳。該憑證核算公司通過銀行轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金支付的付款業(yè)務(wù),由付款單位填制。付款單位必須在憑證上填寫款項用途及金額,收款單位名稱、開戶銀行及帳號等內(nèi)容,并連同經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準的付款依據(jù)送內(nèi)部銀行審核無誤后付款。4.2收款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司的銀行轉(zhuǎn)帳收款和現(xiàn)金收款業(yè)務(wù),一般由內(nèi)部銀行填制,也可由收款單位填制。內(nèi)部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個人交來的現(xiàn)金時填制收款憑證,并在憑證上須填明款項來源、付款或交款單位名稱和金額等內(nèi)容。4.3轉(zhuǎn)帳憑證:一式三聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司內(nèi)部各單位之間的往來款項業(yè)務(wù),不涉及銀行存款、現(xiàn)金的結(jié)算。該憑證由劃帳的一方填制,可以是收款單位,也可以是付款單位。憑證上須填明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,并附送有效原始憑證等資料。4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內(nèi)部銀行附記帳憑證,以便查對。5.結(jié)帳、對帳、報表5.1內(nèi)部銀行每日的憑證必須在次日上午12點以前入帳,并結(jié)出當(dāng)日各單位內(nèi)部借款、存款余額。月末結(jié)帳后打出明細帳一式兩份,一份交各單位核對帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊備查。各單位核對帳時如發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)及時與內(nèi)部銀行聯(lián)系,找出差異并調(diào)整帳務(wù),以保證帳帳相符。各單位月末如有未達帳項的,要編制未達帳調(diào)節(jié)表。5.2內(nèi)部銀行月末結(jié)帳時,要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對,編制未達帳調(diào)節(jié)表,以保證帳實相符。在規(guī)定時間內(nèi),內(nèi)部銀行要向公司總部報送資產(chǎn)負債表。公司匯總報表時將“應(yīng)付內(nèi)部存款”“內(nèi)部借款”與“應(yīng)收內(nèi)部借款”“內(nèi)部存款”抵消,抵扣后有余額的,是借方余額計入“其它應(yīng)收款”科目,是貸方余額的計入“其它應(yīng)付款”科目。6.會計科目及帳務(wù)處理6.1各子、分公司在內(nèi)部銀行開立一個存貸合一的結(jié)算帳戶,增設(shè)“內(nèi)部借款”或“內(nèi)部存款”科目進行核算。6.2子、分公司帳務(wù)處理子、分公司付款時:借:____(資產(chǎn)、費用類科目)貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)子、分公司收款時:借:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)貸:應(yīng)收帳款等子、分公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時:借或貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)貸或借:____有關(guān)科目6.3內(nèi)部銀行的帳務(wù)處理:增設(shè)“應(yīng)收內(nèi)部借款”“應(yīng)付內(nèi)部存款”科目核算。對一個核算單位只開設(shè)一個結(jié)算帳戶,根據(jù)其原內(nèi)部往來科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶還是存款帳戶。付款時:借:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)—_公司貸:銀行存款(或現(xiàn)金)收款時:借:銀行存款(或現(xiàn)金)貸:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時:借;應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)—甲公司貸:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)—乙公司7.附則:7.1本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。7.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
第2篇 內(nèi)部銀行核算管理制度
內(nèi)部銀行核算管理制度 1.目的:為了加強資金管理,加速資金周轉(zhuǎn),公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。
為搞好內(nèi)部銀行的核算工作,特制定本辦法。
2. 適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結(jié)算。
3. 內(nèi)部銀行的職能3.1內(nèi)部銀行是公司財務(wù)工作的重要組成部分,是公司貨幣資金管理中心和收付中心。
內(nèi)部銀行外對公司的開戶銀行:負責(zé)辦理銀行借款、還款手續(xù),銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作;
內(nèi)部銀行內(nèi)對各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司:各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內(nèi)部銀行開立一個內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶,所有對外款項的收付和內(nèi)部單位之間款項往來均通過內(nèi)部銀行結(jié)算。
3. 2內(nèi)部銀行引入銀行的機制進行資金管理,考核內(nèi)部各單位的資金使用規(guī)模和是否按規(guī)定用途使用資金。
月末按“應(yīng)收內(nèi)部借款”余額積數(shù)計收各單位借款利息、按“應(yīng)付內(nèi)部存款”余額積數(shù)計付各單位存款利息(利息率參考銀行同檔次利率并結(jié)合公司實際確定)(計收利息暫緩執(zhí)行)。
3. 3與內(nèi)部銀行在同城的分支機構(gòu)未經(jīng)許可不得在銀行開戶,異地的分支機構(gòu)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后可在其當(dāng)?shù)亻_立一個一般存款帳戶。
4. 會計憑證使用及流轉(zhuǎn)內(nèi)部銀行使用的會計憑證除銀行的憑證外,內(nèi)部使用“付款憑證”“收款憑證”“ 憑證”(格式附后)。
其使用方法如下:
4.1付款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳,第二聯(lián)付款單位記帳。
該憑證核算公司通過銀行 和現(xiàn)金支付的付款業(yè)務(wù),由付款單位填制。
付款單位必須在憑證上填寫款項用途及金額,收款單位名稱、開戶銀行及帳號等內(nèi)容,并連同經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準的付款依據(jù)送內(nèi)部銀行審核無誤后付款。
4.2收款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。
該憑證核算公司的銀行 收款和現(xiàn)金收款業(yè)務(wù),一般由內(nèi)部銀行填制,也可由收款單位填制。
內(nèi)部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個人交來的現(xiàn)金時填制收款憑證,并在憑證上須填明款項來源、付款或交款單位名稱和金額等內(nèi)容。
4.3 憑證:一式三聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。
該憑證核算公司內(nèi)部各單位之間的往來款項業(yè)務(wù),不涉及銀行存款、現(xiàn)金的結(jié)算。
該憑證由劃帳的一方填制,可以是收款單位,也可以是付款單位。
憑證上須填明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,并附送有效原始憑證等資料。
4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內(nèi)部銀行附記帳憑證,以便查對。
5. 結(jié)帳、對帳、報表
5.1內(nèi)部銀行每日的憑證必須在次日上午12點以前入帳,并結(jié)出當(dāng)日各單位內(nèi)部借款、存款余額。
月末結(jié)帳后打出明細帳一式兩份,一份交各單位核對帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊備查。
各單位核對帳時如發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)及時與內(nèi)部銀行聯(lián)系,找出差異并調(diào)整帳務(wù),以保證帳帳相符。
各單位月末如有未達帳項的,要編制未達帳調(diào)節(jié)表。
5.2內(nèi)部銀行月末結(jié)帳時,要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對,編制未達帳調(diào)節(jié)表,以保證帳實相符。
在規(guī)定時間內(nèi),內(nèi)部銀行要向公司總部報送資產(chǎn)負債表。
公司匯總報表時將“應(yīng)付內(nèi)部存款”“內(nèi)部借款”與“應(yīng)收內(nèi)部借款”“內(nèi)部存款”抵消,抵扣后有余額的,是借方余額計入“其它應(yīng)收款”科目,是貸方余額的計入“其它應(yīng)付款”科目。
6. 會計科目及帳務(wù)處理
6.1各子、分公司在內(nèi)部銀行開立一個存貸合一的結(jié)算帳戶,增設(shè)“內(nèi)部借款”或“內(nèi)部存款”科目進行核算。
6.2子、分公司帳務(wù)處理子、分公司付款時:借:(資產(chǎn)、費用類科目)貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)子、分公司收款時:借:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)貸:應(yīng)收帳款等子、分公司內(nèi)部 時:借或貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)貸或借:有關(guān)科目
6.3內(nèi)部銀行的帳務(wù)處理:增設(shè)“應(yīng)收內(nèi)部借款”“應(yīng)付內(nèi)部存款”科目核算。
對一個核算單位只開設(shè)一個結(jié)算帳戶,根據(jù)其原內(nèi)部往來科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶還是存款帳戶。
付款時:借:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)—公司貸:銀行存款(或現(xiàn)金)收款時:借:銀行存款(或現(xiàn)金)貸:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)內(nèi)部 時:借;
應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)—甲公司貸:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)—乙公司7.附則:
7.1本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。
7.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。
修改時亦同。
第3篇 公司內(nèi)部銀行核算管理制度范例
公司內(nèi)部銀行核算管理制度范本
1.目的:為了加強資金管理,加速資金周轉(zhuǎn),公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。為搞好內(nèi)部銀行的核算工作,特制定本辦法。
2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結(jié)算。
3.內(nèi)部銀行的職能
3.1內(nèi)部銀行是公司財務(wù)工作的重要組成部分,是公司貨幣資金管理中心和收付中心。內(nèi)部銀行外對公司的開戶銀行:負責(zé)辦理銀行借款、還款手續(xù),銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作;內(nèi)部銀行內(nèi)對各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司:各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內(nèi)部銀行開立一個內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶,所有對外款項的收付和內(nèi)部單位之間款項往來均通過內(nèi)部銀行結(jié)算。
3.2內(nèi)部銀行引入銀行的機制進行資金管理,考核內(nèi)部各單位的資金使用規(guī)模和是否按規(guī)定用途使用資金。月末按“應(yīng)收內(nèi)部借款”余額積數(shù)計收各單位借款利息、按“應(yīng)付內(nèi)部存款”余額積數(shù)計付各單位存款利息(利息率參考銀行同檔次利率并結(jié)合公司實際確定)(計收利息暫緩執(zhí)行)。
3.3與內(nèi)部銀行在同城的分支機構(gòu)未經(jīng)許可不得在銀行開戶,異地的分支機構(gòu)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后可在其當(dāng)?shù)亻_立一個一般存款帳戶。
4.會計憑證使用及流轉(zhuǎn)
內(nèi)部銀行使用的會計憑證除銀行的憑證外,內(nèi)部使用“付款憑證”“收款憑證”“轉(zhuǎn)帳憑證”(格式附后)。其使用方法如下:
4.1付款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳,第二聯(lián)付款單位記帳。該憑證核算公司通過銀行轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金支付的付款業(yè)務(wù),由付款單位填制。付款單位必須在憑證上填寫款項用途及金額,收款單位名稱、開戶銀行及帳號等內(nèi)容,并連同經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準的付款依據(jù)送內(nèi)部銀行審核無誤后付款。
4.2收款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司的銀行轉(zhuǎn)帳收款和現(xiàn)金收款業(yè)務(wù),一般由內(nèi)部銀行填制,也可由收款單位填制。內(nèi)部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個人交來的現(xiàn)金時填制收款憑證,并在憑證上須填明款項來源、付款或交款單位名稱和金額等內(nèi)容。
4.3轉(zhuǎn)帳憑證:一式三聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司內(nèi)部各單位之間的往來款項業(yè)務(wù),不涉及銀行存款、現(xiàn)金的結(jié)算。該憑證由劃帳的一方填制,可以是收款單位,也可以是付款單位。憑證上須填明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,并附送有效原始憑證等資料。
4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內(nèi)部銀行附記帳憑證,以便查對。
5.結(jié)帳、對帳、報表
5.1內(nèi)部銀行每日的憑證必須在次日上午12點以前入帳,并結(jié)出當(dāng)日各單位內(nèi)部借款、存款余額。月末結(jié)帳后打出明細帳一式兩份,一份交各單位核對帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊備查。各單位核對帳時如發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)及時與內(nèi)部銀行聯(lián)系,找出差異并調(diào)整帳務(wù),以保證帳帳相符。各單位月末如有未達帳項的,要編制未達帳調(diào)節(jié)表。
5.2內(nèi)部銀行月末結(jié)帳時,要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對,編制未達帳調(diào)節(jié)表,以保證帳實相符。在規(guī)定時間內(nèi),內(nèi)部銀行要向公司總部報送資產(chǎn)負債表。公司匯總報表時將“應(yīng)付內(nèi)部存款”“內(nèi)部借款”與“應(yīng)收內(nèi)部借款”“內(nèi)部存款”抵消,抵扣后有余額的,是借方余額計入“其它應(yīng)收款”科目,是貸方余額的計入“其它應(yīng)付款”科目。
6.會計科目及帳務(wù)處理
6.1各子、分公司在內(nèi)部銀行開立一個存貸合一的結(jié)算帳戶,增設(shè)“內(nèi)部借款”或“內(nèi)部存款”科目進行核算。
6.2子、分公司帳務(wù)處理
子、分公司付款時:借:____(資產(chǎn)、費用類科目)
貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)
子、分公司收款時:借:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)
貸:應(yīng)收帳款等
子、分公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時:借或貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)
貸或借:____有關(guān)科目
6.3內(nèi)部銀行的帳務(wù)處理:
增設(shè)“應(yīng)收內(nèi)部借款”“應(yīng)付內(nèi)部存款”科目核算。對一個核算單位只開設(shè)一個結(jié)算帳戶,根據(jù)其原內(nèi)部往來科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶還是存款帳戶。
付款時:借:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)―_公司
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
收款時:借:銀行存款(或現(xiàn)金)
貸:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)
內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時:借;應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)―甲公司
貸:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)―乙公司
7.附則:
7.1本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。
7.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
