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稅收管理制度是企業(yè)管理的重要組成部分，它旨在確保企業(yè)遵守國家稅法法規(guī)，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)與經(jīng)濟效益的平衡。其內(nèi)容主要包括以下幾個方面：
1. 稅務(wù)政策研究與解讀：持續(xù)跟蹤并分析國家及地方的稅收政策，以便及時調(diào)整企業(yè)的稅務(wù)策略。
2. 稅務(wù)籌劃與合規(guī)：制定合理的稅務(wù)籌劃方案，確保企業(yè)稅務(wù)行為的合法性，防止稅務(wù)違規(guī)。
3. 稅務(wù)申報與繳納：規(guī)范企業(yè)的納稅流程，確保準確、及時地完成各類稅款的申報與繳納。
4. 稅務(wù)審計與風(fēng)險管理：設(shè)立內(nèi)部稅務(wù)審計機制，識別并管理潛在的稅務(wù)風(fēng)險。
5. 稅務(wù)培訓(xùn)與溝通：提升員工的稅務(wù)知識，加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)。
包括哪些方面
1. 法規(guī)遵循：確保企業(yè)的所有稅務(wù)活動符合國家和地方的稅法規(guī)定。
2. 財務(wù)記錄：建立健全的財務(wù)記錄系統(tǒng)，為稅務(wù)申報提供準確的數(shù)據(jù)支持。
3. 稅務(wù)籌劃策略：設(shè)計并執(zhí)行有效的稅務(wù)籌劃策略，降低稅收負擔(dān)，提高利潤水平。
4. 內(nèi)部控制：構(gòu)建完善的稅務(wù)內(nèi)部控制體系，防止稅務(wù)欺詐和錯誤。
5. 稅務(wù)爭議處理：建立應(yīng)對稅務(wù)爭議的機制，包括申訴、仲裁和訴訟等程序。
6. 稅務(wù)信息系統(tǒng)：利用信息技術(shù)優(yōu)化稅務(wù)管理，提升效率和準確性。
重要性
稅收管理制度對于企業(yè)來說至關(guān)重要，它直接影響到企業(yè)的財務(wù)健康和經(jīng)營效率。一方面，良好的稅收管理制度能夠幫助企業(yè)遵守稅法，避免因違規(guī)而遭受罰款或其他法律后果；另一方面，通過合理的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以合法降低稅收成本，提高盈利能力。此外，高效的稅務(wù)管理也有助于提升企業(yè)的形象，增強投資者和合作伙伴的信心。
方案
1. 建立專業(yè)團隊：配備專業(yè)的稅務(wù)人員，負責(zé)稅務(wù)政策研究、籌劃、申報和風(fēng)險管理等工作。
2. 定期培訓(xùn)：定期組織稅務(wù)培訓(xùn)，提高全員的稅務(wù)意識和知識水平。
3. 引入外部顧問：在復(fù)雜稅務(wù)問題上，適時聘請外部稅務(wù)顧問提供專業(yè)建議。
4. 制定應(yīng)急預(yù)案：針對可能出現(xiàn)的稅務(wù)爭議，預(yù)先制定應(yīng)對策略和預(yù)案。
5. 技術(shù)支持：利用先進的財務(wù)軟件和稅務(wù)管理系統(tǒng)，提升稅務(wù)工作的自動化和精確度。
6. 持續(xù)優(yōu)化：根據(jù)政策變化和企業(yè)實際運營情況，定期評估和調(diào)整稅收管理制度。
以上稅收管理制度的構(gòu)建和實施，需要管理層的高度重視和支持，以及全體員工的共同參與和配合，以確保其有效性和執(zhí)行力。通過這樣的制度，企業(yè)能夠在遵循法規(guī)時，實現(xiàn)稅務(wù)管理的精細化和高效化，促進企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。
稅收管理制度具體內(nèi)涵范文
第1篇 國稅局稅收管理日常檢查辦法
國家稅務(wù)局稅收管理日常檢查辦法
第一章 總則
第一條 為了加強稅收征管,規(guī)范日常稅收管理行為,及時發(fā)現(xiàn)和有效防范稅務(wù)違法案件的發(fā)生,根據(jù)《中華人民共和國國稅收征收管理法》、《中華人民共和國國稅收征收管理法實施細則》,制定本辦法。
第二條 稅收管理日常檢查是指稅收管理部門對納稅人履行納稅義務(wù)過程不涉及立案核查與系統(tǒng)審計行為的日常管理行為。
本辦法所稱稅收管理日常檢查內(nèi)容主要包括:戶籍管理類(稅務(wù)登記、注銷、停歇業(yè)、非正常戶和漏征漏管戶的清查),稅源管理類(調(diào)查了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況、所得稅匯算清繳檢查、個體稅收定額變化、申報情況核查、納稅催報、稅款催繳、稅收優(yōu)惠政策檢查),稅基管理類(發(fā)票管理與使用檢查、稅控裝置推廣與使用的檢查、納稅人基礎(chǔ)信息采集核查、一般納稅人資格審查、納稅評估問詢和疑點情況的核查、達到立案標準的案件移送)等。
第三條 稅收管理日常檢查基本業(yè)務(wù)流程:檢查確定、檢查實施、檢查審理、檢查執(zhí)行、移交稽查、整理歸檔和報告制度等組成。
第四條 稅收管理日常檢查分為:簡易程序與審理,一般程序與審理。對涉及稅款、滯納金、罰款和必須進入cts系統(tǒng)檢查模塊操作的檢查,要實行一般程序與審理;其他類型檢查處理允許使用簡易程序與審理。
第五條 稅收管理日常檢查工作要與其他征管工作協(xié)調(diào)一致,做好與流轉(zhuǎn)稅、所得稅、稽查局、法規(guī)等工作的銜接。
第二章 組織管理
第六條 稅收管理日常檢查工作實行分級管理。省局征管處、稽查局負責(zé)全省稅收管理日常檢查工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理;各設(shè)區(qū)市國稅局征收管理科(處)、稽查局負責(zé)本轄區(qū)稅收管理日常檢查工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理;各縣(市、區(qū))國稅局負責(zé)本局稅收管理日常檢查工作的實施。
第七條 稅收管理日常檢查實行內(nèi)部查、審分離。各縣(市、區(qū))局的征管科、稅務(wù)分局承擔(dān)日常檢查工作的檢查、執(zhí)行工作。各縣(市、區(qū))局的稅政法規(guī)科或稅務(wù)分局的法規(guī)或綜合業(yè)務(wù)崗位負責(zé)稅收管理日常檢查的審理。
第八條 各級國稅機關(guān)的征管部門要加強對稅收管理日常檢查工作的領(lǐng)導(dǎo),逐步建立、完善日常檢查工作制度,積極引入競爭激勵機制,培訓(xùn)、鍛煉征管日常檢查人員并加強廉政監(jiān)督。
第三章 工作職責(zé)
第九條 省局征管處、稽查局負責(zé)稅收檢查的業(yè)務(wù)組織、指導(dǎo)、監(jiān)控、培訓(xùn)、考核及經(jīng)驗推廣等管理工作。具體負責(zé)修訂本辦法,明確職責(zé)、處理權(quán)限和工作程序,并結(jié)合cts與輔助軟件推廣應(yīng)用的實際,適時制定、修改日常檢查工作規(guī)程。
第十條 各設(shè)區(qū)市國稅局征管科(處)負責(zé)本局系統(tǒng)稅收管理日常檢查工作的組織管理、上情下達、匯總上報和考核監(jiān)督,并做好與流轉(zhuǎn)稅、所得稅、稽查局、法規(guī)等部門的協(xié)調(diào)。
第十一條 各縣(區(qū))、市局的征管科、稅務(wù)分局負責(zé)組織實施本局范圍內(nèi)屬于本辦法第二條規(guī)定的工作內(nèi)容。
第十二條 各縣(市、區(qū))國稅局政策法規(guī)科負責(zé)處罰在2000元以上(含本數(shù))違法行為案件的審理;縣(市、區(qū))國稅局管理科和各稅務(wù)分局的綜合業(yè)務(wù)崗位負責(zé)本局處罰2000元以下或按規(guī)定不予處罰的日常檢查的審理,并報法規(guī)科備案。以上兩項審理均以本局的名義出具稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政處罰告知書或決定書等。
第四章 檢查程序
第一節(jié) 檢查確定
第十三條 對相關(guān)部門轉(zhuǎn)來稅收管理案源,自受理之日起7個工作日內(nèi)確定檢查對象并完成檢查工作,有特殊情況的,報縣級局分管局長批準后延長至15個工作日。
第十四條 發(fā)票協(xié)查:根據(jù)全國稅務(wù)協(xié)查信息系統(tǒng)協(xié)查信息分配,按規(guī)定時間要求完成協(xié)查。
第十五條 所得稅匯算清繳檢查:針對年度所得稅匯繳工作安排確定的檢查對象,各稅源管理部門根據(jù)管轄范圍分配工作任務(wù),并按所得稅匯繳工作要求時限完成。
除第十三、十四、十五條檢查內(nèi)容外,對其他日常稅收管理內(nèi)容的檢查,各縣(區(qū))、市局的征管科、稅務(wù)分局均應(yīng)結(jié)合實際確定檢查對象并認真組織實施。
第二節(jié) 檢查實施
第十六條 稅收管理日常檢查要嚴格按照《中華人民共和國國稅收征管法》實施。日常檢查實施時,應(yīng)當(dāng)出具稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書,并告知被查納稅人檢查的時間、范圍和所需要準備的資料、情況等,稅務(wù)檢查人員有責(zé)任為被檢查人保守秘密。實施重點檢查(具體范圍由各設(shè)區(qū)市局確定)時必須實行雙人下戶。
第十七條 日常檢查可采取審核、調(diào)查、詢問、確認或?qū)嵉貦z查的方式進行。
第十八條 日常檢查崗位人員在實施各類日常檢查和進行納稅評估移交案件過程中應(yīng)如實記錄檢查中發(fā)現(xiàn)的問題、涉及的帳簿、記帳憑證、金額以及相關(guān)稅收問題等,制鰲端拔竇觳楣ぷ韉贅濉貳<觳榻崾
第2篇 市國稅局直屬分局稅收管理員制度
市國家稅務(wù)局直屬分局稅收管理員制度
第一章 總 則
第一條 為進一步加強稅收管理,夯實稅收征管工作基礎(chǔ),明確管理職責(zé),防止“淡化責(zé)任,疏于管理”的現(xiàn)象,全面提高稅收征管水平,促進納稅人及時如實申報納稅,結(jié)合市本級實際,制定稅收管理員制度。
第二條 稅收管理員是分片(類)管理稅源的工作人員,基本職責(zé)是按片(類)負責(zé)對納稅戶的稅源管理工作。包括對納稅戶的案頭管理和實地了解納稅戶情況、提供納稅服務(wù)和進行必要的核查。
第三條 按照“貼近管理、貼近服務(wù)”的要求,依據(jù)現(xiàn)有的人員和機構(gòu)配置,稅收管理實行分片與分類管理相結(jié)合的方式?？傮w上企業(yè)按增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、其他納稅人以及各類納稅人的分屬行業(yè)實行分類管理,個體戶按相應(yīng)的街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)實行分片管理。每一納稅戶的稅收管理責(zé)任均有具體的稅收管理員,做到責(zé)任到人,管理到戶,誰管理誰負責(zé)。
第四條 根據(jù)稅務(wù)管理的工作職責(zé)和納稅戶分片(類)管理原則,稅收管理崗位分為企業(yè)(一般納稅人)管理員、企業(yè)(非一般納稅人)管理員、個體管理員。
第五條 責(zé)任區(qū)管理范圍大小或者戶數(shù)多少要與管理人員的管理能力相匹配。
第二章 稅收管理員的工作職責(zé)
第六條 稅收管理員的基本職責(zé):
(一)稅收政策宣傳送達、納稅咨詢輔導(dǎo);
(二)掌握所轄稅源戶籍變動情況;
(三)調(diào)查核實管戶生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算情況;
(四)核實管戶申報納稅情況;
(五)進行稅款催報催繳;
(六)開展納稅評估及其稅務(wù)約談;
(七)提出一般性涉稅違章行為糾正處理意見;
(八)協(xié)助進行發(fā)票管理;
(九)其他相關(guān)日常管理工作。
第七條 稅收管理員稅源管理的具體工作職責(zé):
(一)稅收管理員要嚴格按照稅務(wù)登記管理制度,全面掌握所轄納稅人稅務(wù)登記的各項登記事項,加強登記環(huán)節(jié)的管理。及時了解和掌握與戶籍管理相關(guān)的各類動態(tài)情況,通過掌握的戶籍管理信息對管戶進行實地核查,核實登記事項的真實性。包括:納稅人生產(chǎn)經(jīng)營及其財務(wù)核算情況;各稅種的核定及其有關(guān)資格認定、各類征收方式核定、多元化申報和繳款方式的核準情況;各稅種的申報納稅、稅款滯納及其補繳情況;稅務(wù)檢查及其處理、享受減免稅政策及其執(zhí)行情況;納稅人發(fā)票領(lǐng)購資格、品種、數(shù)量情況;納稅戶關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、歇業(yè)、失蹤情況;納稅人委托稅務(wù)代理情況以及納稅人的銀行開戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)等情況。
(二)稅收管理員要按照科學(xué)化、精細化管理的要求,依法實施稅源管理措施。及時掌握納稅人與納稅直接相關(guān)的情況,定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所實地了解其產(chǎn)品、原料、庫存、能耗、物耗、銷售、成本、價格、增加值利潤以及企業(yè)人員組成及變動、資金往來、財務(wù)狀況、企業(yè)前景等與納稅間接相關(guān)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)方面的基本情況。并與納稅人的納稅申報情況進行核對及邏輯判斷,及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。
(三)稅收管理員要做好納稅戶的稅源分析監(jiān)控和稅源管理業(yè)務(wù)的具體實施,著重做好支柱產(chǎn)業(yè)、重點行業(yè)稅收的關(guān)鍵指標及其增減變化的分析監(jiān)控。對重點稅源企業(yè)根據(jù)其申報納稅的情況,包括銷售收入、當(dāng)期申報稅額與上年同期數(shù)的對比分析、與同行業(yè)的稅負率對比分析,通過下戶詢問、實地查看、納稅評估等方式,分析稅源變化情況,掌握稅源變化動態(tài),做好稅源監(jiān)控與預(yù)測。加強對塊狀經(jīng)濟、重點行業(yè)稅收調(diào)研分析,對行業(yè)稅收管理中的問題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議,為分局做好稅源分析工作,強化管理措施,堵塞管理漏洞提供依據(jù)和保障。
第三章 稅收管理員的工作要求
第一節(jié) 納稅人分類管理
第八條 稅收管理員要對納稅人實行分類管理,合理安排工作重點和管理力量,提高管理的質(zhì)量和效率,根據(jù)不同類別有針對性地加強管理。具體分成以下幾類:
(一)重點監(jiān)控類。包括年納稅額超過10萬元的重點稅源企業(yè);欠稅企業(yè);有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或廢舊物資收購發(fā)票抵扣稅額及增值稅即征即退企業(yè);“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè);月定額超過30000元的,或者月均發(fā)票使用量達到或超過其稅收定額的個體戶。
(二)強化管理類。稅負異?；蛏陥箐N售收入明顯偏低企業(yè);其他商貿(mào)企業(yè);應(yīng)建帳但未建帳或者建帳不符合要求的企業(yè);有使用發(fā)票的個體定額戶;新登記成立不滿一年的企業(yè)或者處在暫認定期、整改期的增值稅一般納稅人;生產(chǎn)經(jīng)營起伏大或者生產(chǎn)經(jīng)營不正常,隨時會發(fā)生關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)的納稅戶/p>
(三)一般管理類。重點監(jiān)控和強化管理類以外的納稅戶。
對納稅人的分類工作一般每年的1月
確定一次,中途根據(jù)納稅人的實際情況可以個別調(diào)整。
第九條 根據(jù)納稅人的分類情況,確定不同的管理要求。
重點監(jiān)控類納稅戶:稅收管理員要實時跟蹤、及時掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營趨勢,稅收變動情況,執(zhí)行稅收政策和稅收警戒指標、稅源變化等情況,根據(jù)各種信息,加強納稅輔導(dǎo),第一時間處理一般性問題,及時解決普遍性問題,強化細化管理。對定期定額戶在時機成熟時要求健全帳冊,實行查帳征收。
強化管理類納稅戶:稅收管理員每月根據(jù)各種掌握的情況,分析企業(yè)在執(zhí)行稅收政策過程中存在的各種問題,加強稅收監(jiān)控和對建帳建證的輔導(dǎo)和監(jiān)督,重點實行稅負率警戒線和銷售額警戒線管理,發(fā)現(xiàn)疑問及時警示,監(jiān)督糾正,控制發(fā)票用量。對不正常的納稅人要嚴密關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營變動情況,嚴格控制發(fā)票使用,必要時停止使用發(fā)票,實行代開監(jiān)開,發(fā)現(xiàn)問題及時解決,杜絕稅收管理死角的形成。對使用發(fā)票的定額戶應(yīng)每季度不少于一次到實地調(diào)查發(fā)票使用保管情況,宣傳解釋相關(guān)的法律法規(guī),輔導(dǎo)其正確保管使用發(fā)票。
一般管理類納稅戶:稅收管理員要在保證上述兩類納稅人的管理的同時,按照稅源管理的基本要求不少于每季或半年巡查掌握納稅戶的生產(chǎn)經(jīng)營變動情況,做好正常的稅務(wù)管理。
第二節(jié) 具體管理要求
第十條 在保證納稅人得到稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一服務(wù)的同時,稅收管理員要做好服務(wù)上門和稅法宣傳工作。
對新登記的企業(yè),要在5~7個工作日內(nèi)下戶向納稅人宣傳相關(guān)的稅收法律、行政法規(guī),進行申報方法、辦稅程序的輔導(dǎo),及時準確解答納稅人關(guān)心的各項涉稅問題。
對重大政策調(diào)整和緊急事項要及時逐戶通知到位,確保使納稅人盡快掌握相關(guān)政策。
第十一條 稅收管理員要在收到登記部門傳遞過來的稅務(wù)登記資料后5~7個工作日內(nèi)通過所掌握的戶籍管理信息對管戶進行實地核查,核實登記事項的真實性,并對稅務(wù)登記部門的初步稅種核定情況進行復(fù)核,有差錯的及時改正。
依據(jù)工商登記信息,及時通知和督促納稅人辦理稅務(wù)登記。納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的,依法進行處理。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,及時通知其辦理變更或者注銷手續(xù)。要督促納稅人依法亮證經(jīng)營。
稅收管理員要根據(jù)管理的需要及時開展對轄區(qū)的日常巡察,并安排開展全面巡察,全面巡察每年不少于2次,及時發(fā)現(xiàn)未辦稅務(wù)登記戶,防止漏征漏管。按照省局考核口徑的稅務(wù)登記率要達到100%。
稅收管理員要及時歸納、整理和分析戶籍管理的各類信息,從中發(fā)現(xiàn)問題,解決問題,強化和細化管理。要健全戶籍管理檔案,并通過信息化實現(xiàn)納稅人戶籍資料的“一戶式”存儲管理。
第十二條 稅收管理員對列入總局重點監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報告每年不少于2篇;對列入省局、市局重點監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報告每年不少于1篇。對行業(yè)稅源調(diào)研分析或者對行業(yè)稅收管理中的問題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議每年不得少于1篇。
第十三條 稅收管理員要加強納稅申報管理工作,努力提高納稅戶納稅申報的質(zhì)量。首先做好催報催繳工作。在申報期內(nèi)做好提醒申報,確保準期納稅申報率達到預(yù)定的考核目標;征期結(jié)束后對未申報納稅人發(fā)出責(zé)令限期申報通知書,并依法做好調(diào)查處理工作;負責(zé)對未及時入庫稅款的催繳工作,杜絕新欠,積極清理陳欠。
對已經(jīng)辦理的納稅申報,稅收管理員要根據(jù)納稅人的戶籍資料、基礎(chǔ)信息以及各類相關(guān)警戒指標,按次對納稅申報真實性做進一步審核評估,及時發(fā)現(xiàn)問題,采取措施,堵塞管理漏洞,不斷提高納稅申報的真實性、準確性和合法性。
對增值稅一般納稅人申報,審核時要認真比對防偽稅控開票系統(tǒng)報稅銷售額與申報的專用發(fā)票銷售額、防偽認證數(shù)與申報專用發(fā)票抵扣數(shù),比對“四小票”(運輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購票以及海關(guān)代征憑證抵扣清單匯總額)與申報表對應(yīng)抵扣額,其他發(fā)票填開額與申報銷售額等。對輔導(dǎo)期的商貿(mào)企業(yè),要認真核對其申報抵扣稅額是否已經(jīng)通過稽核。同時要重點關(guān)注納稅人一定期間的總體增值稅稅負率。對上述相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問題或者稅負率明顯偏低的納稅人填寫《增值稅一般納稅人申報疑問核查表》(附表1)作進一步核實處理。
對增值稅小規(guī)模納稅人申報,審核時要注意比對其日常普通發(fā)票開具金額與納稅申報的金額、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模與其納稅申報的金額等方面的合理性。認真核定、修正其申報警戒線。對相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問題或者申報的銷售額低于申報警戒線的納稅人填寫《增值稅小規(guī)模納稅人申報疑問核查表》(附表2)作進一步核實處理。
對所得稅納稅申報,要比對主表與附表相關(guān)數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系,以及同行業(yè)或者類似行業(yè)的利潤水平。對增值稅企業(yè),還要注意及時
對其增值稅申報銷售金額與所得稅申報的全部銷售收入;對營業(yè)稅企業(yè),要及時掌握其營業(yè)稅申報計稅金額與所得稅申報收入比對。對相關(guān)指標異?；蛘呦嚓P(guān)數(shù)據(jù)間有邏輯疑問的納稅人填寫《納稅人所得稅申報疑問核查表》(附表3)作進一步核實處理。
各項申報疑問,在聽取納稅戶的解釋和進行必要的核查后,得出核查結(jié)論。納稅人理由充足,核查相符的,得出無問題結(jié)論;納稅人存在問題,但問題是由于納稅人非主觀故意的失誤造成的,稅收管理員協(xié)助納稅人改正;納稅人涉嫌故意偷逃稅款的,按照征管法及其實施細則的有關(guān)條款和其他相關(guān)規(guī)定處理。
第十四條 加強普通發(fā)票使用的管理,做好發(fā)票使用戶的日常輔導(dǎo)和管理工作。對初次領(lǐng)購發(fā)票的納稅人,10個工作日內(nèi)到實地了解納稅人發(fā)票的保管、開具情況,輔導(dǎo)其正確開具發(fā)票,告知發(fā)票相關(guān)的法律法規(guī)和有關(guān)具體要求。在使用過程中,還應(yīng)不定期進行輔導(dǎo)和核查。對一次領(lǐng)購使用時間超過3個月的,要進一步了解納稅人的相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況和發(fā)票的保管使用情況,消除發(fā)票使用隱患。
要按照上級的要求做好防偽稅控普通發(fā)票、有獎發(fā)票以及稅控收款機的推廣應(yīng)用工作。
第十五條 要根據(jù)稅收法律法規(guī)、稅源宏觀數(shù)據(jù)、稅負變化信息和納稅人戶籍資料,結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況及行業(yè)指標的橫向分析和歷史指標的縱向分析,利用信息化數(shù)據(jù)集中和“一戶式”信息管理的優(yōu)勢,對納稅人納稅申報的真實性和準確性進行判斷。對主要指標異常的,要及時移交評估檢查部門進行全面系統(tǒng)的納稅評估。
第十六條 在稅源管理中發(fā)現(xiàn)納稅人有需要進行核實的問題,以普通下戶調(diào)查方式難以取得準確、有效的數(shù)據(jù)資料,需要向納稅人調(diào)取查閱帳簿、實地盤貨對帳的,要及時移交評估檢查部門進行日常檢查。
第三節(jié) 工作規(guī)范
第十七條 年初各科室要分別制訂稅收管理員下戶的工作計劃,稅收管理員下戶調(diào)查輔導(dǎo)或者核查有關(guān)事項等各項稅源管理事務(wù)時要按照計劃執(zhí)行,下戶前要填寫《稅源管理下戶報告表》(附表4)向科室負責(zé)人報告。各科室要按季報告計劃執(zhí)行情況,并根據(jù)實際情況調(diào)整和完善年度計劃。
第十八條 稅收管理員下戶時必須著裝,核查要有詳細記錄,根據(jù)稅源管理的基本要求填寫《稅源管理下戶調(diào)查工作底稿》(附表5)。對需要核對項目已有相關(guān)表格的,如增值稅一般納稅人認定、轉(zhuǎn)正、年審,納稅人申報疑問的核查等,可以以審批表或者審核表代替工作底稿。所獲稅源信息要記錄歸檔,實行共享,條件成熟時有關(guān)信息要全部錄入計算機,實現(xiàn)“一戶式”存儲管理。
第十九條 稅收管理員下戶執(zhí)行各項稅源管理事務(wù)時,發(fā)現(xiàn)納稅人存在可能涉及達到立案標準的“偷逃抗騙”稅、現(xiàn)行稅收政策和涉稅指標、標準有疑問或漏洞等重大情況和重大問題時必須及時報告,填寫《重大情況和重大問題報告單》(附表6),根據(jù)性質(zhì)和處理權(quán)限由科室或分局集體研究決定處理方案,對不能解決的稅收管理疑難問題逐級上報。對已確定的重大情況或重大問題,稅收管理員要定期向科室負責(zé)人報告稅收管理工作進展情況及相關(guān)動向。
第二十條 稅收管理員在日常稅收管理中發(fā)生依法需要回避的情形,應(yīng)及時向單位報告申請回避。
第四章 稅收管理員的監(jiān)督與管理
第二十一條 稅收管理員必須嚴格遵守廉政建設(shè)的各項規(guī)章制度,不準接受納稅戶的宴請和擅自參加納稅戶邀請的各種慶典以及外出考察、參觀等活動;不準接受納稅戶的禮金、禮品和有價證券;不準到納稅戶報銷應(yīng)由個人支付的各種費用;不準利用職權(quán)向納稅戶壓價購買商品或者賒欠貨款;不準利用職權(quán)向納稅戶借錢借物或者無償占用其財物;不準在納稅戶中入股分紅等。
實行稅收管理員廉政反饋制度,分局每年年底組織全部或者部分納稅人對其稅收管理員執(zhí)行廉政制度以及提供納稅服務(wù)質(zhì)量等情況進行調(diào)查反饋。由納稅人填寫《稅收管理員__年度廉政及服務(wù)情況反饋表》(附表7),對納稅評估下戶核查及涉及向納稅人調(diào)取帳簿、實地盤貨對帳的日常檢查,應(yīng)由納稅人按次填寫反饋。反饋的方式應(yīng)主要以郵寄或者網(wǎng)絡(luò)等形式回復(fù)。
第二十二條 科室每月組織稅收管理員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)不少于2次,學(xué)習(xí)要有詳細記錄,作為科室考核的依據(jù)之一。分局每年對稅收管理員組織1~2次綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn),并定于每年的11~12月份組織崗位業(yè)務(wù)考試。以切實提高稅收管理員的稅收業(yè)務(wù)水平、財務(wù)會計水平、計算機應(yīng)用水平和數(shù)據(jù)分析能力,使之成為稅源管理方面的專門人才。
第二十三條 稅收管理員實行定期輪換制度。稅收管理崗位每年年初組織輪換一次,輪換面50%。每一稅收管理員2年應(yīng)輪換一次。
第五章 稅收管理員的考核
第二十四條 根據(jù)工作業(yè)績、業(yè)務(wù)水平、社會評價等因素對稅收管理員進行綜
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考核,考核實行“平時計分,按年評價”的方法,每年年初給予起評分100分,根據(jù)當(dāng)年的考核情況給予加分或者減分,年終匯總得分確定考核的成績?？己说某煽冏鳛閸徫惠啌Q、公務(wù)員考核等工作的依據(jù)之一。
第二十五條 稅收管理員有下列情況的酌情加分:
(一)認真開展稅源調(diào)研,稅源調(diào)查分析報告或者加強管理的措施和建議受到肯定并在省級以上刊物發(fā)表的;
(二)積極幫助納稅人解決生產(chǎn)經(jīng)營中的實際困難,提出促進企業(yè)發(fā)展的良好建議得到采納,收到良好的社會評價,相關(guān)事跡在市級以上新聞媒體上報導(dǎo)的;
(三)參加分局崗位業(yè)務(wù)考試,成績在前三名,或者參加市級以上考試,成績在前十名的;
(四)工作認真負責(zé),成績顯著,或者在管理中發(fā)現(xiàn)重大案源線索,查獲大要案,受到省局嘉獎以上表彰的;
(五)其它在管理工作中樹立國稅形象的行為,經(jīng)分局討論確實可以加分的。
第二十六條 稅收管理員的管戶中有下列情況的每戶(次)扣考核分1分:
(一)未按分類管理的標準對全部管戶進行分類或者調(diào)整類別;
(二)對新登記戶未按規(guī)定做好上門服務(wù)及稅法宣傳工作;
(三)重大政策調(diào)整或者緊急事項未及時通知相關(guān)納稅人;
(四)稅種核定有誤,未及時發(fā)現(xiàn)或者未及時改正;
(五)未按規(guī)定開展日常巡查,管片內(nèi)發(fā)生漏征漏管情況的;
(六)納稅人戶籍管理檔案不完整或者未按要求將納稅人的戶籍資料實行“一戶式”存儲的;
(七)未按要求對發(fā)票使用戶進行輔導(dǎo)或者核查的;
(八)未按規(guī)定要求納稅人反饋廉政及服務(wù)情況的。
第二十七條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分1分:
(一)單月登記率未達到100%的;
(二)單月準期申報率未達到預(yù)定考核目標的;
(三)未按要求掌握一般管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況;
(四)未按規(guī)定完成分戶稅源調(diào)查報告或者行業(yè)稅源分析的;
(五)未按要求對發(fā)票使用戶進行輔導(dǎo)或者核查的;
(六)下戶前未按要求報告,擅自下戶的;
(七)下戶時未按要求記錄核查情況或者未將記錄歸檔及納入“一戶式”管理的;
(八)無正當(dāng)理由未參加科室業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的。
第二十八條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分2分:
(一)未按規(guī)定次數(shù)進行全面巡查的;
(二)下戶時發(fā)現(xiàn)重大情況和重大問題未及時報告的;
(三)未按要求掌握強化管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況;
(四)日常管理中未依法申請回避的;
(五)納稅人納稅申報存在疑問未按規(guī)定制作疑點表并進行調(diào)查核實的;
(六)無正當(dāng)理由未參加綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)的。
第二十九條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分5分:
(一)納稅人納稅申報存在疑問未按規(guī)定制作疑點表并進行調(diào)查核實,導(dǎo)致稅款流失的;
(二)未按要求對發(fā)票使用戶進行輔導(dǎo)或者核查,導(dǎo)致發(fā)票流失或者發(fā)生涉票違章案件的;
(三)未按要求掌握重點監(jiān)控類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況;
(四)發(fā)生違反廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定的;
(五)參加崗位業(yè)務(wù)考試,成績不合格的。
第三十條 專管戶有下列情況的,調(diào)離管理員工作崗位:
(一)管理責(zé)任不落實,不具體了解管戶的真實情況,管戶中發(fā)生偷稅額在10萬元以上的重大偷稅行為或者少繳稅款100萬元以上,或者虛開增值稅專用發(fā)票或者其他用于抵扣的發(fā)票,金額在100萬元以上的情況,或者雖未達到上述標準但采用相同違法手段延續(xù)時間超過1年的(以上情況由稅收管理員在日常管理中自行發(fā)現(xiàn)案源線索,并移送稽查部門查出的除外);
(二)管片中存在漏征漏管戶,占其總管戶的10%以上的;
(三)故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的;
(四)幫助企業(yè)弄虛作假偷逃稅款的;
(五)未按規(guī)定為納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私保密,造成納稅人損失的;
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市國家稅務(wù)局直屬分局稅收管理員制度
(六)崗位業(yè)務(wù)考試不及格,經(jīng)補考仍未通過的;
(七)因各種原因失去執(zhí)法資格的;
(八)征管工作嚴重失誤或者違反廉政建設(shè)規(guī)定,給國稅形象造成嚴重損害的。
第六章 附 則
第三十一條 本制度實施前的操作方法或者操作慣例與本制度不符的,適用于本制度。<
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第三十二條 本制度中的“以上”、“以下”、“日內(nèi)”,均含本數(shù)。
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第3篇 市地稅稅收管理員實施辦法
市地稅系統(tǒng)稅收管理員實施辦法
第一章 總則
第一條 稅收管理員是基層稅務(wù)機關(guān)擔(dān)負稅源管和監(jiān)控職能的具有國家公務(wù)人身份的工作人員。實行稅收管理員制度,是強化稅源管理、夯實管理基礎(chǔ)、落實管理責(zé)任、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要舉措,是堅持管戶與管事的有機融合,是實現(xiàn)稅收管理科學(xué)化、精細化、規(guī)范化的有效手段。為全面加強對稅收管理員工作內(nèi)涵的理解,在明確工作職責(zé)的基礎(chǔ)上,充分發(fā)揮稅收管理員的工作主動性和積極性,注重工作流程的協(xié)調(diào)銜接和內(nèi)部監(jiān)督制約,切實提高稅收征管的質(zhì)量和效率,特制定本實施辦法。
第二條 稅源管理必須做到“基本情況清楚,基本制度健全,基本程序規(guī)范,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準確,基礎(chǔ)資料完備,基礎(chǔ)工作扎實”。
第三條 基層分局(所)在以行政區(qū)劃或行業(yè)、街道設(shè)置稅收任務(wù)責(zé)任區(qū)時,必須確保
第4篇 稅收管理員工作規(guī)范
稅收管理員工作規(guī)范
第一章 總 則
第一條 為加強稅源管理,優(yōu)化納稅服務(wù),提高稅收征管質(zhì)量和效率,根據(jù)《中華人民共和國國稅收征收管理法》及其實施細則等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我省實際,制定本辦法。
第二條 稅收管理員是基層稅務(wù)機關(guān)負責(zé)稅源管理、負有管戶責(zé)任的稅務(wù)工作人員,按照稅收管理員管戶責(zé)任制度開展工作。
第三條 稅收管理員基本職責(zé)為日常管理、納稅評估、納稅服務(wù)。
稅收管理員在履行職責(zé)時,應(yīng)根據(jù)具體的分工范圍和管戶情況確定工作重點。個體工商戶稅收管理員主要職責(zé)是通過巡查巡管,嚴防漏征漏管;加強稅額核定管理,公平個體稅負。企業(yè)稅收管理員主要職責(zé)是通過開展納稅評估,實施精細化管理,使企業(yè)納稅申報趨于真實,征收率不斷提高,減少稅收流失。
第四條 稅收管理員在履行稅源管理職責(zé)時,依法具有日常檢查權(quán)、納稅評估權(quán)和處罰建議權(quán)。
稅收管理員原則上不直接從事稅款征收和稅務(wù)稽查工作,不具有稅款征收權(quán)、減免緩?fù)硕悰Q定權(quán)和涉稅處罰決定權(quán)。特殊情況,如交通不便的地區(qū)和集貿(mào)市場的零散稅收,也可由稅收管理員直接征收稅款。
第五條 稅收管理員在稅源管理工作中應(yīng)遵循管戶與管事相結(jié)合、管理與服務(wù)相結(jié)合、屬地管理與分類管理相結(jié)合的原則。
第六條 稅收管理員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人的情況保密,尊重和保護納稅人的權(quán)利,不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、濫用職權(quán)或者故意刁難納稅人。
第七條 基層稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)工作需要、稅源實際狀況和稅務(wù)人員素質(zhì)及能力,科學(xué)配置稅收管理員隊伍。企業(yè)稅收管理員應(yīng)具備一定財會知識、熟悉稅收業(yè)務(wù)、了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理知識。
稅收管理員占基層稅務(wù)人員的比例要達到50%以上,并實行定期輪換制,個體工商戶稅收管理員原則上每兩年輪換一次。
第八條 各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對稅收管理員的思想政治工作,加強對稅收管理員的培訓(xùn),不斷提高其業(yè)務(wù)能力和管理水平。
第二章 日常管理
第九條 日常管理是指稅收管理員按照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)及總局、省局有關(guān)制度規(guī)定,依法行使稅收管理職能的統(tǒng)稱,包括稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、發(fā)票管理、稅額核定調(diào)查、催報催繳、多元化申報方式的推廣和稅控裝置的推廣與管理,稅務(wù)資格認定調(diào)查、稅務(wù)行政審批事項的調(diào)查以及為履行管理職能所進行的日常檢查等。
第十條 基層稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)規(guī)范稅收管理員對所管轄納稅人的日常管理,統(tǒng)籌安排下戶,依法進行工作。
第十一條 稅收管理員負責(zé)轄區(qū)內(nèi)納稅人設(shè)立登記、變更登記、停復(fù)業(yè)登記、注銷登記、外出經(jīng)營報驗登記等事項的管理,實地核查納稅人登記認定事項的真實性,清理漏征漏管戶,了解掌握所管納稅人的合并、分立、破產(chǎn)等基礎(chǔ)信息,保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準確和及時更新。
第十二條 稅收管理員應(yīng)加強對納稅人賬簿憑證的管理,督促納稅人落實財務(wù)會計制度、財務(wù)會計處理辦法及會計核算軟件的備案制度等規(guī)定。
第十三條 稅收管理員負責(zé)對納稅人票種核定進行調(diào)查,對其用票種類、領(lǐng)購方式、領(lǐng)購量等提出建議。加強對納稅人取得、使用、保管、繳銷發(fā)票等的監(jiān)控管理和稽核檢查,督促納稅人建立逐筆開具發(fā)票制度。加強對農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票、運輸發(fā)票、廢舊物資銷售發(fā)票、進口貨物海關(guān)完稅憑證及稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票(簡稱“五小票”)的監(jiān)控管理和稽核檢查等。
第十四條 稅收管理員負責(zé)對增值稅一般納稅人資格認定、延期申報、延期繳納稅款等涉稅行政審批事項調(diào)查,按照規(guī)定提出合理建議。
第十五條 稅收管理員負責(zé)對財務(wù)核算不健全的納稅人應(yīng)納稅額的核定和調(diào)整工作的調(diào)查,提出核定和調(diào)整的建議。
第十六條 稅收管理員負責(zé)對未按期申報、繳稅的納稅人進行催報催繳,按照規(guī)定制作相應(yīng)文書并依法送達納稅人。
第十七條 稅收管理員要充分利用各種信息資料,對管戶納稅情況進行分析,并按照工作計劃依法的納稅人進行日常檢查,實地了解納稅人情況。
第十八條 稅收管理員在日常管理中發(fā)現(xiàn)存在“偷逃抗騙”稅嫌疑的納稅人,要按照規(guī)定及時移送稽查部門。
第十九條 稅收管理員對上級稅務(wù)機關(guān)和部門布置的其他日常管理工作也應(yīng)按照要求認真完成。
第三章 納稅評估
第二十條 納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)通過掌握的納稅人各類內(nèi)、外部信息,運用有效的方法和技術(shù)手段,按照規(guī)定的程序,對納稅人和扣繳義務(wù)人(以下簡稱納稅人)在規(guī)定期限內(nèi)履行申報納稅義務(wù)和代扣代繳義務(wù)狀況進行綜合評價的管理行為,是強化稅源管理的重要工作方法。
第二十一條 對企業(yè)進行納稅評估,是稅源管理部門和稅收管理員的基本工作,是企業(yè)稅收管理員的重要工作職責(zé)。
第二十二條 稅收管理員應(yīng)對所管轄的企業(yè)有針對性地開展納稅評估,可根據(jù)其實際情況按月、季、年或生產(chǎn)經(jīng)營周期等進行。
稅收管理員對所管轄企業(yè)原則上1年內(nèi)評估一遍,掌握管戶的實際稅源情況。
第二十三條 稅收管理員在納稅評估中主要負責(zé)評估對象的初步確定、實地調(diào)查、約談、對評估問題提出初步處理意見等工作。
第二十四條 稅收管理員要按照納稅評估的要求,根據(jù)分類管理的需要,有計劃、有針對性地采集相關(guān)涉稅信息,并輸入“一戶式”存儲管理。
相關(guān)涉稅信息包括靜態(tài)信息、動態(tài)信息、第三方信息。靜態(tài)信息是指根據(jù)分類管理及日常監(jiān)控的需要,采集的納稅人在一定時期內(nèi)一般不會變化的信息,包括生產(chǎn)工藝流程、設(shè)備生產(chǎn)能力等。動態(tài)信息是指根據(jù)分類管理主、輔控指標及日常監(jiān)控的需要,采集的納稅人每月有變化的信息,包括企業(yè)的資金流、貨物流等;第三方信息是指根據(jù)分類管理主、輔控指標及日常監(jiān)控的需要,需從其他企業(yè)(單位)采集的相關(guān)信息,包括耗電量、水量、礦產(chǎn)部門收取的資源費等。
對靜態(tài)信息實行一次性采集錄入;對動態(tài)信息可根據(jù)日常監(jiān)控需要原則上按月采集錄入;對第三方信息原則上由征管等部門統(tǒng)一采集或指定專人采集錄入。
第二十五條 稅收管理員在采集各種信息時,應(yīng)與巡查巡管、涉稅調(diào)查、日常檢查相結(jié)合,盡量做到一次下戶、全面采集、共享使用。
第二十六條 稅收管理員應(yīng)充分利用所采集的納稅人信息、計算機初審結(jié)果,結(jié)合管戶的實際情況和監(jiān)控重點,進行案頭綜合分析,初步確定重點評估對象。
第二十七條 稅收管理員要按照評估方案的要求,對存在疑點需進一步驗證的納稅人,根據(jù)實際情況進行實地調(diào)查和約談。
(一)對一般性問題或者行為明確、疑點清晰的問題,可以直接進入約談舉證。
(二)對于疑點不夠明確,不調(diào)查難以與納稅人約談的,可先進行實地調(diào)查,疑點初步明確后再進行約談;約談后仍存在疑點的,可再次進行實地調(diào)查。
(三)對于存在遞進關(guān)系的疑點,實地調(diào)查和約談可同步進行。
第二十八條 稅收管理員在實地調(diào)查和約談時,要經(jīng)稅源管理科(所)長批準,嚴格按照《河南省國家稅務(wù)局納稅評估工作規(guī)程》的規(guī)定進行,并根據(jù)調(diào)查和約談結(jié)果,提出初步處理意見。
第二十九條 稅收管理員在納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人存在“偷逃抗騙”稅嫌疑的,要按照規(guī)定及時移送稽查部門。
第三十條 納稅評估結(jié)束后,稅收管理員應(yīng)將相關(guān)文書和資料及時整理、歸檔。并對納稅評估典型案例進行分析,提出加強稅收征管和完善納稅評估辦法建議。
第四章 納稅服務(wù)
第三十一條 納稅服務(wù)貫穿于稅源管理的全過程,稅收管理員應(yīng)在加強稅源管理的同時,為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù),方便納稅人,提高工作效率,降低稅收征納成本。
第三十二條 稅收管理員要樹立依法服務(wù)意識,在嚴格履行管理職責(zé)的同時,切實做好維護納稅人合法權(quán)益的各類服務(wù)事宜。
第三十三條 稅收管理員應(yīng)加強對納稅人進行稅法、稅收政策和辦稅程序,特別是新出臺的稅收政策宣傳輔導(dǎo),確保納稅人了解稅法的渠道暢通。
第三十四條 稅收管理員要按照納稅服務(wù)的相關(guān)要求,認真落實首問負責(zé)制、承諾服務(wù)制、限時服務(wù)制等制度,為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
第三十五條 稅收管理員在對納稅人進行管理、服務(wù)過程中,發(fā)現(xiàn)有可能發(fā)生稅收違法違規(guī)行為的情況時,應(yīng)及時提醒納稅人。
第三十六條 稅收管理員應(yīng)根據(jù)納稅人的需求,提供個性化的納稅服務(wù)、輔導(dǎo)。
第五章 考核評價
第三十七條 基層稅務(wù)機關(guān)具體負責(zé)對稅收管理員的考核,并按照“以人為本,激勵為主,績效量化”的原則,建立起真正能體現(xiàn)稅收管理員工作績效和職責(zé)履行情況的考核指標體系。
(一)對個體工商戶稅收管理員的考核。參考指標主要有:登記率、戶月均稅負、虛假停業(yè)率等。
(二)對企業(yè)稅收管理員的考核。參考指標主要有:管戶(按戶)稅負變化率、稅務(wù)違法案件發(fā)現(xiàn)戶(次)數(shù)、未按規(guī)定移交稽查率等。
第三十八條 基層稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對稅收管理員各項職責(zé)進行量化分解,合理確定每項指標分值,并按照“人機結(jié)合”的方法,定期進行考核,至少每季全面考核一次。
對稅收管理員考核時,應(yīng)與執(zhí)法責(zé)任制考核、征管質(zhì)量考核相結(jié)合;應(yīng)與實地抽查、納稅人意見反饋相結(jié)合,確?？己藴蚀_性、科學(xué)。
第三十九條 基層稅務(wù)機關(guān)應(yīng)充分利用考核評價結(jié)果,建立與能級制相結(jié)合的激勵機制。
基層稅務(wù)機關(guān)可以建立納稅評估主評制,設(shè)立納稅評估主、副評員,對主評員可設(shè)置較高的崗位基礎(chǔ)分和崗位福利待遇。
基層稅務(wù)機關(guān)可按照考核評價結(jié)果,對綜合得分較高的,給予物質(zhì)和精神獎勵;對較差的,在進行批評教育的同時與崗位目標責(zé)任制結(jié)合進行處罰。
第四十條 各級稅務(wù)機關(guān)要不斷改進和加強內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督、行政監(jiān)督和廉政監(jiān)督,進一步健全稅收管理員責(zé)任追究制度;對由于職責(zé)履行不到位,導(dǎo)致稅收流失或重大稅務(wù)違法案件發(fā)生的,或存在違規(guī)、違紀等不廉行為的,要根據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。
第四十一條 各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)積極開展稅源管理能手評選活動。省、市、縣每級評選出一定比例的人員為本級稅源管理能手,授予“稅源管理能手”稱號,并與公務(wù)員年度考核和“能級制”相結(jié)合,給予精神物質(zhì)獎勵。
第六章 附 則
第四十二條 各省轄市國家稅務(wù)局可根據(jù)本規(guī)范制定具體的實施辦法、稅收管理員考核評價辦法、稅收管理員執(zhí)法責(zé)任追究辦法,并報省局備案。
第四十三條 本規(guī)范所稱基層稅務(wù)機關(guān)是指縣級以下稅務(wù)機關(guān)。
第四十四條 本規(guī)范由河南省國家稅務(wù)局負責(zé)解釋。
第四十五條 本規(guī)范自 年 月 日起執(zhí)行,原有關(guān)規(guī)定與本規(guī)范不一致的,以本規(guī)范為準。
第5篇 某稅務(wù)局進出口稅收管理科職責(zé)
負責(zé)國家進出口稅收政策及管理辦法的貫徹落實、日常監(jiān)督檢查工作;負責(zé)出口貨物退免稅的審核、年終清算;負責(zé)出口貨物退免稅信息化管理系統(tǒng)的推廣應(yīng)用和維護工作;配合有關(guān)部門組織實施反騙稅檢查。
第6篇 稅收管理員崗位職責(zé)要求
一、負責(zé)分管區(qū)域內(nèi)納稅人的稅收政策宣傳送達、納稅咨詢輔導(dǎo)工作。
二、負責(zé)分管區(qū)域內(nèi)納稅人的戶籍管理。
(一)新辦稅務(wù)登記事項的調(diào)查及稅種鑒定;
(二)變更稅務(wù)登記事項的調(diào)查;
(三)申請認定增值稅一般納稅人的調(diào)查;
(四)注銷稅務(wù)登記事項的調(diào)查;
(五)納稅人停業(yè)、歇業(yè)、復(fù)業(yè)的調(diào)查;
(六)對納稅人戶籍的巡查、漏征漏管戶的清理,以及非正常戶的處理。
三、負責(zé)對分管區(qū)域內(nèi)納稅人申報納稅情況進行核實和監(jiān)督管理;對納稅人逾期申報,欠繳、查補稅款以及滯納金、稅收罰款的催報催繳;配合稅收保全和稅收強制措施的實施。
四、負責(zé)對分管區(qū)域內(nèi)納稅人異常申報情況的調(diào)查核實。
五、負責(zé)對分管區(qū)域內(nèi)實行定期定額和核定征收納稅人定額核定、應(yīng)稅所得率等征收方式核定或調(diào)整的調(diào)查核實以及有關(guān)通知的送達。
六、負責(zé)對分管區(qū)域內(nèi)納稅人一般性違規(guī)違章行為糾正處理意見的提出和稅務(wù)處理文書的送達。
七、負責(zé)對分管區(qū)域內(nèi)納稅人的納稅申報方式、延期申報、延期繳稅、申請減免稅、稅前扣除項目、申請退稅的調(diào)查核實。
八、負責(zé)對分管區(qū)域內(nèi)納稅人納稅情況及相關(guān)涉稅事宜的日常監(jiān)督檢查。
九、負責(zé)對分管區(qū)域內(nèi)納稅人發(fā)票領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等情況的監(jiān)督管理。
十、負責(zé)對分管區(qū)域內(nèi)納稅人稅控裝置的推廣應(yīng)用和日常管理。
十一、負責(zé)對分管區(qū)域內(nèi)納稅人設(shè)置帳簿情況的督促檢查,對納稅人財務(wù)會計制度和會計處理方法備案的管理;對會計制度與稅收差異建立臺賬進行管理。
十二、負責(zé)對分管區(qū)域內(nèi)代征稅款的單位和人員資格的調(diào)查核實與監(jiān)督管理。
十三、負責(zé)對分管區(qū)域內(nèi)納稅人納稅信用等級評定的調(diào)查核實。
十四、負責(zé)對分管區(qū)域內(nèi)納稅人的納稅評估或?qū)徍嗽u稅工作。
十五、負責(zé)對分管區(qū)域內(nèi)納稅人其他涉稅事宜的調(diào)查核實工作。
(一)對納稅人申請自印發(fā)票的調(diào)查;
(二)對納稅人申請外出經(jīng)營活動的調(diào)查;
(三)對外埠納稅人銷售貨物報驗登記的審查、使用經(jīng)營地發(fā)票的初審及發(fā)票的繳銷;
(四)對納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票種類、數(shù)量、版面的初審;
(五)對納稅人申請開具《進貨退出及索取折讓證明單》的調(diào)查核實;
(六)對納稅人發(fā)生丟失、被盜發(fā)票和稅控裝置,以及遺失稅務(wù)登記證件的調(diào)查核實;
(七)對有合并、分立、破產(chǎn)、欠繳稅款等情形的納稅人或其法人代表出境事宜的調(diào)查核實。
十六、負責(zé)對分管區(qū)域內(nèi)納稅人年度征管檔案資料的歸集、整理、保管和歸檔。
十七、負責(zé)對分管區(qū)域內(nèi)納稅人稅源的監(jiān)控管理,掌握稅源變化情況,調(diào)查核實納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算情況,做好稅源動態(tài)分析,定期編報稅源分析和預(yù)測報告。
第7篇 某稅收征管資料檔案管理員崗位職責(zé)
一、堅決貫徹執(zhí)行國家《檔案法》及上級部門制定的各項檔案管理規(guī)章制度。
二、熱愛本職工作,自覺學(xué)習(xí)檔案管理業(yè)務(wù)知識,認真做好征管資料的歸集、整理、裝訂、歸檔、保管、銷毀工作,努力提高檔案管理水平。
三、督促各部門及時移交檔案資料。
四、熟悉本單位檔案管理情況,及時、準確地提供檔案資料,為征管工作服務(wù)。
五、按規(guī)定做好檔案資料的防火、防盜、防蟲、防潮、防塵、防高溫等工作。
六、按規(guī)定做好檔案資料目錄編寫、查(借)閱登記及報批、檔案資料移交工作。
七、按規(guī)定做好檔案室硬件設(shè)施維護工作。
八、在工作變動時,須辦好交接手續(xù)。
九、嚴格做好保密工作。未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準,不得擅自公布納稅人的信息、數(shù)據(jù)等,違者按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。
第8篇 非稅收入管理崗位職責(zé)要求
a崗
1、在處長和分管副處長的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作;
2、負責(zé)貫徹執(zhí)行非稅收入管理的有關(guān)法規(guī)、制度,制定和完善全系統(tǒng)非稅收入管理制度、實施辦法;
3、負責(zé)擬訂年度工作目標、工作計劃;
4、負責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督檢查全系統(tǒng)非稅收入管理工作,發(fā)現(xiàn)工作異常情況,及時報告;
5、負責(zé)全系統(tǒng)非稅收入繳款書管理工作;
6、負責(zé)協(xié)助做好全系統(tǒng)非稅收入管理人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作;
7、負責(zé)與財政、國庫、銀行等部門的協(xié)調(diào)工作;
8、負責(zé)完成處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
b崗
票證管理或其他崗位人員不在崗時,負責(zé)其各項工作。
第9篇 稅收票證管理崗位職責(zé)要求
a崗
1、在處長和分管副處長的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作;
2、負責(zé)貫徹總局稅收票證管理辦法,制定全系統(tǒng)稅收票證管理實施辦法;
3、負責(zé)擬定年度票證管理工作目標、工作計劃;
4、負責(zé)匯總、審核全系統(tǒng)稅收票證需用量,及時傳遞給票證所,并向總局報送稅收票證需求報告和稅收票證年報工作;
5、負責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)稅收票證的設(shè)計、印制和領(lǐng)發(fā)工作的監(jiān)督檢查;
6、負責(zé)指導(dǎo)、檢查基層稅收票證使用、審核和管理工作,發(fā)現(xiàn)異常情況,及時報告;
7、負責(zé)全系統(tǒng)稅收票證章戳的備案和監(jiān)督管理工作;
8、負責(zé)全系統(tǒng)損失、停用稅收票證的繳銷和管理工作;
9、負責(zé)全系統(tǒng)保管到期稅收票證的核銷工作。
10、負責(zé)協(xié)助做好全系統(tǒng)稅收票證管理人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作;
11、負責(zé)完成處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
b崗
非稅收入管理或其他崗位人員不在崗時,負責(zé)其各項工作。
第10篇 稅收會計統(tǒng)計管理崗位職責(zé)要求
a崗
1、在處長和分管副處長的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作;
2、負責(zé)貫徹執(zhí)行總局稅收會計統(tǒng)計各項工作制度、辦法,制定全系統(tǒng)稅收會計統(tǒng)計工作制度、實施辦法等;
3、負責(zé)擬訂年度稅收會計統(tǒng)計管理工作目標、工作計劃;
4、負責(zé)全系統(tǒng)稅收會計統(tǒng)計工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理工作,發(fā)現(xiàn)異常情況,及時報告;
5、負責(zé)組織全系統(tǒng)稅收會計統(tǒng)計年報會審工作;
6、負責(zé)與本級國庫、財政對賬工作;
7、負責(zé)為稅收征管軟件提供稅收會計統(tǒng)計業(yè)務(wù)核算需求,做好全系統(tǒng)稅收會計統(tǒng)計核算的日常監(jiān)督檢查和考核工作;
8、負責(zé)全系統(tǒng)稅收統(tǒng)計資料的歸集、匯編工作;
9、負責(zé)協(xié)助做好全系統(tǒng)稅收會計統(tǒng)計管理人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作;
10、負責(zé)全系統(tǒng)保管到期稅收會計核算憑證的核銷工作;
11、負責(zé)與本級財政、國庫等部門的協(xié)調(diào)工作;
12、負責(zé)完成處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
b崗
數(shù)據(jù)管理或其他崗位人員不在崗時,負責(zé)其各項工作。
第11篇 稅收數(shù)據(jù)管理崗位職責(zé)要求
a崗
1、在處長和分管副處長的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作;
2、負責(zé)貫徹執(zhí)行總局稅收計統(tǒng)各類數(shù)據(jù)報表、重點稅源企業(yè)監(jiān)控報表等工作制度,制定全系統(tǒng)報表工作制度、辦法等;
3、負責(zé)擬訂年度稅收數(shù)據(jù)管理工作目標、工作計劃;
4、負責(zé)全系統(tǒng)稅收電月報、旬報、五日報、稅收會統(tǒng)報表、重點稅源監(jiān)控報表指標口徑的解釋和數(shù)據(jù)的匯總、審核上報工作;
5、負責(zé)根據(jù)報表數(shù)據(jù)指標的變化情況及時向有關(guān)部門提供修訂報表格式,督促完成修訂工作;
6、負責(zé)審核報表數(shù)據(jù)質(zhì)量,保證報表數(shù)據(jù)的完整、真實、準確;
7、負責(zé)按月向稅收計劃崗、稅收綜合分析崗和重點稅源管理崗提供稅收計劃報表(電月報、旬報、五日報)、稅收會計統(tǒng)計報表和重點稅源監(jiān)控報表等資料、并負責(zé)向相關(guān)部門提供稅收數(shù)據(jù)資料;
8、負責(zé)協(xié)助做好全系統(tǒng)稅收數(shù)據(jù)管理人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作;
9、負責(zé)完成處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
b崗
稅收會計統(tǒng)計或其他管理崗位人員不在崗時,負責(zé)其各項工作。
第12篇 稅收計劃管理崗位職責(zé)要求
a崗
1、在處長和分管副處長的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作;
2、負責(zé)貫徹執(zhí)行總局稅收計劃管理工作制度、辦法,制定全系統(tǒng)稅收計劃管理工作制度、實施辦法等;
3、負責(zé)擬定本年度稅收計劃管理工作目標、工作計劃;
4、負責(zé)指導(dǎo)、考核全系統(tǒng)稅收計劃管理工作,發(fā)現(xiàn)收入異常情況,及時報告;
5、負責(zé)草擬全系統(tǒng)稅收收入中長期發(fā)展規(guī)劃,編制、下達全系統(tǒng)年度、季度和月份稅收計劃;
6、負責(zé)研究完善稅收計劃編制方法,做好稅收預(yù)測分析基礎(chǔ)工作;
7、負責(zé)全系統(tǒng)稅收收入計劃執(zhí)行情況分析工作;
8、負責(zé)編制系統(tǒng)月度、季度和年度稅收收入分析表和分析報告,做好分析資料和報告的上報工作;
9、負責(zé)對已公布的稅收數(shù)據(jù)指標進行分析解釋;
10、負責(zé)會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門,根據(jù)稅收變化情況開展稅收專題調(diào)研分析;
11、負責(zé)協(xié)助做好全系統(tǒng)稅收計劃管理人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作;
12、負責(zé)與本級財政、統(tǒng)計、發(fā)改委等政府部門的協(xié)調(diào)工作;
13、負責(zé)完成處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
b崗
重點稅源監(jiān)控或其他崗位人員不在崗時,負責(zé)其各項工作。
第13篇 計劃財務(wù)處收入稅收核算崗位管理員安全生產(chǎn)職責(zé)
1認真學(xué)習(xí)和嚴格遵守各項規(guī)章制度,遵守勞動紀律,不違章作業(yè),對本崗位的安全生產(chǎn)負直接責(zé)任;
2負責(zé)計算每季度安全累積獎發(fā)放的個人所得稅,要保證依法計算、依法納稅。
3上崗按照規(guī)定著裝,掌握滅火和火場逃生知識,熟練正確使用各種防護器具和滅火器械;
4積極參加各種安全活動、崗位技術(shù)練兵和事故預(yù)案演練;
5積極參加安全文化建設(shè),培養(yǎng)良好的安全習(xí)慣和安全價值觀。
第14篇 非稅收入管理制度
第一章總則
第一條為了加強本區(qū)區(qū)級非稅收入收繳管理,建立規(guī)范化的區(qū)級非稅收入收繳管理制度,根據(jù)《財政部、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈財政國庫管理制度改革試點方案〉的通知》(財庫〔_〕24號)、《上海市財政局、中國人民銀行上海分行〈關(guān)于印發(fā)上海市市級行政事業(yè)性收費收入收繳管理暫行辦法〉的通知》(滬財庫〔_〕29號)、區(qū)政府《_區(qū)非稅收入收繳管理制度改革方案》(青府發(fā)〔_〕89號)及相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,制定本辦法。
第二條本辦法適用于本區(qū)國家機關(guān)、事業(yè)單位和代行政府職能的社會團體及其他組織(以下簡稱:執(zhí)收單位)根據(jù)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)等有關(guān)規(guī)定,依照有關(guān)規(guī)定程序批準收取的各類區(qū)級政府性非稅收入的收繳管理。
第三條根據(jù)財政部《關(guān)于加強政府非稅收入管理的通知》的規(guī)定,政府非稅收入是指除稅收以外,由各級政府、國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準公共服務(wù)取得并用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政資金,是政府財政收入的重要組成部分,是政府參與國民收入分配和再分配的一種形式。按照建立健全公共財政體制的要求,政府非稅收入管理范圍包括:行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入以及政府財政資金產(chǎn)生的利息收入等。社會保障基金、住房公積金不納入政府非稅收入管理范圍。
我區(qū)非稅收入收繳管理制度改革首先從行政事業(yè)性收費收繳著手,并將逐步在所有非稅收入范圍內(nèi)推行。
第四條區(qū)財政局是區(qū)級非稅收入收繳管理的職能部門,負責(zé)設(shè)立和管理非稅收入收繳銀行賬戶體系,確定非稅收入收繳程序,并對執(zhí)收單位非稅收入收繳工作實施管理和監(jiān)督。
第五條主管部門應(yīng)協(xié)助區(qū)財政局做好本部門非稅收入的收繳管理,并對本部門及下屬各執(zhí)收單位的非稅收入收繳業(yè)務(wù)進行管理和監(jiān)督。
第六條執(zhí)收單位負責(zé)本單位非稅收入的收繳管理,確保非稅收入及時、足額地繳入?yún)^(qū)級國庫或區(qū)級非稅收入財政專戶(以下簡稱:財政專戶)。
第七條繳款人是指依照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定,負有繳納收費義務(wù)的單位和個人。繳款人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定,及時、足額地繳納收費。
第八條代理銀行是指按照有關(guān)規(guī)定辦理收費資金收繳、匯劃清算及信息反饋等業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。
第九條區(qū)級財政專戶開戶銀行是指經(jīng)公開招標確定的商業(yè)銀行。開戶銀行除辦理代理銀行的所有業(yè)務(wù)外,還需負責(zé)納入財政專戶管理收費資金的歸集工作。
第二章收入收繳管理
第十條非稅收入收繳實行直接繳納和集中匯繳兩種方式。
直接繳納是指繳款人按照有關(guān)規(guī)定,持執(zhí)收單位開具的《非稅收入一般繳款書》到代理銀行繳款,將應(yīng)繳款項直接繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶。
集中匯繳是指執(zhí)收單位按照有關(guān)規(guī)定,按日匯總開具《非稅收入一般繳款書(集中匯繳)》,將所收款項集中繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶。
本著既方便繳款人,又有利于管理監(jiān)督的原則,對于無需當(dāng)場執(zhí)收的收費,一般實行直接繳納;對于必須當(dāng)場執(zhí)收的收費,應(yīng)實行集中匯繳。
第十一條直接繳納可采用以下形式:
執(zhí)收單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定,向繳款人開具收據(jù)和繳款憑證合一的《非稅收入一般繳款書》,由繳款人持《非稅收入一般繳款書》到本市各代理銀行營業(yè)網(wǎng)點繳款,由代理銀行將應(yīng)繳款項直接繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶,《非稅收入一般繳款書》的收據(jù)聯(lián)需同時加蓋執(zhí)收單位印章和代理銀行收(轉(zhuǎn)或清)訖印章才能生效。
繳款人可采用現(xiàn)金方式繳款,也可在《非稅收入一般繳款書》(借方憑證)聯(lián)加蓋繳款人預(yù)留銀行印鑒后采取轉(zhuǎn)賬方式辦理繳款。
第十二條集中匯繳可采用以下兩種形式:
執(zhí)收單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定向繳款人開具收據(jù)和繳款憑證合一的《非稅收入一般繳款書》(1d票據(jù))直接收取有關(guān)款項的,執(zhí)收單位應(yīng)出具加蓋執(zhí)收單位收款印章的《非稅收入一般繳款書》(1d票據(jù))收據(jù)聯(lián)交繳款人,作為繳款憑證。執(zhí)收單位于當(dāng)日代繳款人將有關(guān)款項繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶。
執(zhí)收單位需當(dāng)場執(zhí)收,無法使用收據(jù)和繳款憑證合一的《非稅收入一般繳款書》的,可按規(guī)定使用專用票據(jù)或通用票據(jù)當(dāng)場收取有關(guān)款項,并根據(jù)當(dāng)日所收款項,按收費項目匯總填寫《非稅收入一般繳款書(集中匯繳)》,于當(dāng)日將所收款項繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶。當(dāng)日匯總所收款項不足500元的,可與次日所收款項一并繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶。
第十三條根據(jù)分級財政管理體制,凡涉及區(qū)與中央、市分成的收費,其分成比例應(yīng)當(dāng)由國務(wù)院、財政部或市財政局規(guī)定,繳庫方式根據(jù)市財政有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三章收入退付
第十四條非稅收入繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶后,確需退付的,應(yīng)嚴格按照有關(guān)規(guī)定辦理。根據(jù)各項非稅收入退付的性質(zhì)和退付頻率,收入退付分為財政審批退付和備用金退付兩種形式。
第十五條采用財政審批退付的,申請退付繳款人需填寫收入退付申請書交執(zhí)收單位,執(zhí)收單位審核同意且通過其主管部門審核批準后,經(jīng)報區(qū)財政局監(jiān)繳部門審批通過,由區(qū)財政局開具《上海市非稅收入退還書》通過區(qū)級國庫或財政專戶將退付款項直接退給繳款人或劃入繳款人指定賬戶。
第十六條財政審批退付一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理。對于原以現(xiàn)金方式繳款且無銀行賬戶或銀行卡的個人,可采用現(xiàn)金退付方式。采用現(xiàn)金退付的,繳款人需憑身份證件和原繳款憑證向區(qū)財政局領(lǐng)取加蓋現(xiàn)金戳記的《上海市非稅收入退還書》,到指定的國庫代理銀行或財政專戶開戶銀行營業(yè)網(wǎng)點辦理現(xiàn)金退付。國庫代理銀行或財政專戶開戶銀行在核對信息無誤后,將現(xiàn)金退付給繳款人。
第十七條經(jīng)區(qū)財政局批準,采用備用金退付的,由區(qū)財政局為執(zhí)收單位開設(shè)備用金賬戶,專門用于非稅收入的退付。執(zhí)收單位收到繳款人退付申請后,經(jīng)審核同意可從備用金賬戶中先行預(yù)退,事后定期向區(qū)財政局申請補足備用金。
執(zhí)收單位申請補足備用金時,應(yīng)附繳款人退付明細資料,通過主管部門審核批準后報區(qū)財政局監(jiān)繳部門審批,審批通過后,區(qū)財政局通過區(qū)級國庫或財政專戶將退付款項劃入備用金賬戶。
第四章票據(jù)管理
第十八條區(qū)財政局是本區(qū)收費票據(jù)的主管機關(guān),負責(zé)本區(qū)收費票據(jù)的發(fā)放、核銷、稽查及其他監(jiān)督管理工作。
第十九條除國家另有規(guī)定外,執(zhí)收單位收取收費應(yīng)使用上海市財政局統(tǒng)一監(jiān)(印)制的財政收費票據(jù)(即執(zhí)收單位向繳款人出具的收款收據(jù),以下簡稱:票據(jù))。
票據(jù)的種類包括通用票據(jù)、專用票據(jù)和《非稅收入一般繳款書》,通用票據(jù)和專用票據(jù)主要用于集中匯繳收費項目,其使用范圍由區(qū)財政局根據(jù)各項收費的具體征收管理需要確定;《非稅收入一般繳款書》分為收據(jù)與繳款憑證合一的繳款書和沒有收據(jù)聯(lián)的集中匯繳繳款書兩類。收據(jù)和繳款憑證合一的繳款書有繳款人直接繳納繳款書(含滯納金的繳款書)和執(zhí)收單位代收代繳繳款書(不含滯納金的繳款書)兩種,具體使用范圍由區(qū)財政局根據(jù)有關(guān)收費項目的收入收繳程序確定。
第二十條執(zhí)收單位憑《收費登記購買證》申請購買適用票據(jù)。《收費登記購買證》只限領(lǐng)證單位使用,任何單位和個人不得私自轉(zhuǎn)讓、出售、涂改和偽造。
第二十一條執(zhí)收單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)領(lǐng)購使用登記制度,設(shè)置票據(jù)登記臺賬,并定期向區(qū)財政局報告票據(jù)使用和結(jié)存情況。執(zhí)收單位應(yīng)按規(guī)定填寫票據(jù),票據(jù)填寫錯誤,應(yīng)加蓋作廢戳記,并保存其各聯(lián)備查,不得涂改、挖補、撕毀。
第二十二條各執(zhí)收單位應(yīng)建立健全票據(jù)監(jiān)管制度,任何單位和個人不得私自轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借財政票據(jù)。票據(jù)丟失的,應(yīng)及時通過區(qū)級媒體聲明作廢,并報告區(qū)財政局。
第二十三條票據(jù)存根應(yīng)妥善保管,保管期一般為五年。對于用量大、存放五年確有困難的票據(jù),經(jīng)區(qū)財政局批準,可適當(dāng)縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據(jù),由有關(guān)部門(單位)負責(zé)登記造冊報區(qū)財政局核準后銷毀。
第五章管理監(jiān)督
第二十四條區(qū)財政局應(yīng)加強對非稅收入收繳的管理和監(jiān)督,建立健全收入收繳管理的各項監(jiān)督檢查制度。
第二十五條主管部門應(yīng)加強對所屬執(zhí)收單位非稅收入收繳情況的管理和監(jiān)督,建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制,監(jiān)督檢查執(zhí)收單位非稅收入收繳情況,確保非稅收入及時、足額繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶。
第二十六條執(zhí)收單位應(yīng)嚴格按照規(guī)定正確填寫有關(guān)收費憑證,保證非稅收入及時繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶;要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制,做好相關(guān)管理工作;采取集中匯繳方式收款的,執(zhí)收單位應(yīng)分設(shè)開票和收款崗位,并由專人負責(zé),不得由一人兼任。
第二十七條繳款人要按照國家有關(guān)規(guī)定,認真履行繳款義務(wù)。對執(zhí)收單位違反國家政策規(guī)定權(quán)限擅自設(shè)立收費項目、擴大收費征收范圍、提高征收標準等亂收費行為,繳款人有權(quán)拒絕繳款,并向財政、審計、監(jiān)察等部門舉報。
第二十八條繳款人有權(quán)向執(zhí)收單位了解所繳收費的相關(guān)政策、法規(guī)以及收繳管理方式的有關(guān)規(guī)定。執(zhí)收單位應(yīng)當(dāng)在收費窗口醒目位置公示收費項目、收費標準及文件依據(jù)。
第六章法律責(zé)任
第二十九條執(zhí)收單位違反本辦法規(guī)定的,按國務(wù)院《違反行政事業(yè)性收費和罰沒收入、收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》(國務(wù)院令第281號)進行處罰。
第三十條執(zhí)收單位違反財政票據(jù)管理有關(guān)規(guī)定的,按財政部《行政事業(yè)性收費和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》進行處罰。
第三十一條受托代收單位未按規(guī)定將區(qū)級非稅收入繳入?yún)^(qū)級國庫或財政專戶的,按相關(guān)法律法規(guī)進行處罰。
第三十二條代理銀行或開戶銀行違反本辦法規(guī)定,故意延解、積壓、挪用收費資金或拒收收費資金的,一經(jīng)查實,由代理銀行或開戶銀行承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切損失并依法承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。情節(jié)嚴重的,取消其代理財政業(yè)務(wù)的資格。
第15篇 建材城稅收管理制度
裝飾城稅收管理制度
一、入場商家需按照國家誠信納稅利國利民的原則納稅,不得偷稅、漏稅、偽報稅務(wù)款項。
二、入場商家須按規(guī)定在稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記證,購買稅務(wù)發(fā)票。不得使用收據(jù)、假發(fā)票等。
三、入場商家在消費者購買商品后,須主動向消費者出具稅務(wù)發(fā)票,不得以任何理由拒絕出具。
四、入場商家須配合國家稅務(wù)機關(guān)工作人員的工作,主動接受檢查,如實申報稅收款項。
五、入場商家須按國家稅收制度按時交納稅款,不得以其他理由拖延、推遲交稅期限。
入場商家稅收申報程序
1、辦理營業(yè)執(zhí)照、國稅、地稅登記證。
2、有限責(zé)任公司需辦理企業(yè)代碼。
3、由商家向主管稅務(wù)所申辦發(fā)票準購證
4、商家購買發(fā)票。
5、次月1-10日到主管稅務(wù)局申報營業(yè)稅。
