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公司資金管理制度文檔是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心組成部分，旨在規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，確保資金的有效利用和安全。它旨在通過(guò)明確的資金運(yùn)作規(guī)則，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，為公司的戰(zhàn)略決策提供有力的財(cái)務(wù)支持。
包括哪些方面
一個(gè)完善的公司資金管理制度通常涵蓋以下幾個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域：
1. 資金預(yù)算管理：設(shè)定年度、季度和月度的收入預(yù)測(cè)與支出計(jì)劃，以指導(dǎo)日常業(yè)務(wù)活動(dòng)。
2. 資金籌集：詳細(xì)規(guī)定如何通過(guò)借款、發(fā)行股票或其他方式獲取資金，以及相關(guān)程序和審批流程。
3. 資金運(yùn)用：明確投資、采購(gòu)、支付等資金使用規(guī)則，確保資金合理分配。
4. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，識(shí)別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并制定應(yīng)對(duì)策略。
5. 內(nèi)部控制：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制，防止財(cái)務(wù)欺詐和違規(guī)行為。
6. 財(cái)務(wù)報(bào)告：規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核和披露流程，保證信息的準(zhǔn)確性和透明度。
重要性
公司資金管理制度的重要性不言而喻，它：
1. 提升財(cái)務(wù)管理效率：通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化流程，減少?zèng)Q策延遲，提高資金周轉(zhuǎn)速度。
2. 保障資金安全：嚴(yán)格的審批制度和內(nèi)控機(jī)制，防止資金流失和濫用。
3. 支持戰(zhàn)略規(guī)劃：準(zhǔn)確的預(yù)算和資金預(yù)測(cè)為公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供基礎(chǔ)。
4. 增強(qiáng)投資者信心：透明的財(cái)務(wù)報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)管理，使外部投資者對(duì)公司的信任度增強(qiáng)。
5. 遵守法規(guī)：符合國(guó)家和地方的財(cái)務(wù)法規(guī)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。
方案
為了構(gòu)建有效的資金管理制度，建議采取以下措施：
1. 設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)資金管理的日常運(yùn)營(yíng)。
2. 制定詳盡的財(cái)務(wù)政策和程序手冊(cè)，明確各項(xiàng)操作標(biāo)準(zhǔn)。
3. 定期進(jìn)行財(cái)務(wù)培訓(xùn)，提升員工的財(cái)務(wù)知識(shí)和合規(guī)意識(shí)。
4. 引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件，自動(dòng)化處理日常事務(wù)，減少人為錯(cuò)誤。
5. 建立定期的財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)制，確保制度的執(zhí)行效果。
6. 與外部專業(yè)機(jī)構(gòu)合作，獲取最新的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)。
公司資金管理制度是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的基石，需要持續(xù)優(yōu)化和完善，以適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境和公司需求。通過(guò)科學(xué)的制度設(shè)計(jì)和嚴(yán)格執(zhí)行，企業(yè)可以更好地把握財(cái)務(wù)狀況，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的繁榮與發(fā)展。
公司資金管理制度文檔范文
第1篇 投資公司資金財(cái)務(wù)部支票印鑒密碼器管理規(guī)定
城建投資公司資金財(cái)務(wù)部支票、印鑒、密碼器管理規(guī)定
根據(jù)會(huì)計(jì)法及會(huì)計(jì)規(guī)范相關(guān)規(guī)定,為確保公司資金安全,規(guī)范支票、印鑒、密碼器管理特制訂本規(guī)定。
一、范圍:
1、財(cái)務(wù)印鑒:財(cái)務(wù)章(____城市建設(shè)投資有限公司財(cái)務(wù)專用章)、法人章(李國(guó)華)
2、支票:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票
3、密碼器:__銀行密碼支付器
二、保管:
1、財(cái)務(wù)章由公司資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人保管。
2、法人章、支票、密碼器由公司出納保管。
三、使用:
1、出納根據(jù)簽批手續(xù)完整的單據(jù)填寫支票,填寫支票支付密碼,蓋法人章,并在支票使用簿中逐筆進(jìn)行登記。
2、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核支票無(wú)誤后蓋公司財(cái)務(wù)章。
3、支票領(lǐng)用人在支票使用簿及支票票根上簽字后方可付出支票。
4、如果財(cái)務(wù)部其中一人外出,必須將財(cái)務(wù)章或法人章交到公司綜合辦公室負(fù)責(zé)人處,此時(shí)原則上不支付各種款項(xiàng),緊急情況需要簽發(fā)支票,可以通過(guò)電話委托公司綜合辦公室負(fù)責(zé)人代蓋章。
5、公司其他部門需要使用財(cái)務(wù)印鑒,必須填寫公章使用申請(qǐng)單,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能使用。
6、公司財(cái)務(wù)印鑒原則上不能帶出公司,特殊情況需要外帶使用,必須填寫公章使用申請(qǐng)單,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能借出,且當(dāng)日必須歸還。
九、本規(guī)定從20__年9月1日起執(zhí)行。
第2篇 建筑總公司資金管理制度
建筑工程總公司資金管理制度
一、總則
第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司的資金管理,提高資金使用效率,降低資金使用成本,解放沉淀資金,設(shè)立集團(tuán)公司資金管理中心。
第二條 集團(tuán)公司資金管理中心是集團(tuán)公司資金籌集、資金管理、資金調(diào)度、資金決算的職能部門,同時(shí)負(fù)責(zé)稅務(wù)、銀行等業(yè)務(wù)關(guān)系的處理,直接由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)。
第三條 集團(tuán)公司資金管理中心設(shè)主任一人、出納一人。
二、資金籌集
第四條 集團(tuán)公司對(duì)外籌集資金,包括向金融機(jī)構(gòu)貸款等全部由集團(tuán)公司資金管理中心辦理,除土建與房地產(chǎn)子公司外,其他子、分公司與集團(tuán)公司其它管理部門均無(wú)權(quán)辦理上述業(yè)務(wù)。
第五條 土建公司和房地產(chǎn)公司如需向金融機(jī)構(gòu)貸款應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心寫出書面報(bào)告,經(jīng)集團(tuán)公司資金管理中心授權(quán)后方可辦理,其它子公司均無(wú)權(quán)辦理。
第六條 集團(tuán)公司資金管理中心對(duì)外籌集資金應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司董事會(huì)的決議進(jìn)行,所籌資金的用途應(yīng)符合董事會(huì)決議的要求,必須?？顚Ｓ?不得挪作他用。
第七條 融資審批權(quán)限:500萬(wàn)元以下的融資由資金管理中心決定,500至1500萬(wàn)元由集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批,1500萬(wàn)元以上集團(tuán)公司董事會(huì)討論決定。
三、資金管理
第八條 集團(tuán)公司資金管理中心的資金管理權(quán)限包括資金籌集、帳戶管理、資金調(diào)度、資金決算等各方面。
第九條 各子公司和土建、房地產(chǎn)分公司可根據(jù)需要開(kāi)設(shè)一個(gè)基本帳戶和若干個(gè)一般帳戶,各子、分公司開(kāi)設(shè)帳戶必須由集團(tuán)公司資金管理中心統(tǒng)一辦理,子、分公司均不得白行設(shè)立帳戶。
第十條 為減少沉淀資金,各分公司每半年應(yīng)對(duì)現(xiàn)有銀行帳戶進(jìn)行一次清理,對(duì)不再發(fā)生資金進(jìn)出的銀行帳戶要進(jìn)行銷戶處理,在銷戶前應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心寫出書面報(bào)告,經(jīng)集團(tuán)公司資金管理中心同意后辦理。銷戶的銀行帳戶資金全部匯入分公司基本帳戶。
第十一條 各子、分公司、項(xiàng)目收取的所有款項(xiàng)必須存入資金管理中心帳戶,使用的資金由資金管理中心按計(jì)劃調(diào)撥;如收取的款項(xiàng)為承兌匯票或現(xiàn)金,應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心報(bào)告,按集團(tuán)公司資金管理中心的意見(jiàn)辦理。
第十二條 各子、分公司應(yīng)于每月25日前將下月所需資金書面報(bào)告報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心審批后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。資金計(jì)劃應(yīng)按工程項(xiàng)目(單位)、費(fèi)用類別分別填寫;集團(tuán)公司資金管理中心審批后,料具租金、應(yīng)上交的人均利潤(rùn)、40%的陳欠款和其余資金全部調(diào)入決算中心賬戶,不得留存,其中料具租金、應(yīng)上交的人均利潤(rùn)、40%的陳欠款必須無(wú)條件確保。
第十三條 各子、分公司應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的資金計(jì)劃使用資金,不得挪作他用;如發(fā)現(xiàn)有挪用資金的,將對(duì)分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每次分別罰款500元。
第十四條 各子、分公司審批后的資金計(jì)劃中的支出項(xiàng)目因各種原因未能付出的,應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心報(bào)告,集團(tuán)公司資金管理中心在下月計(jì)劃中調(diào)整;各分公司可在需要付出時(shí)列入資金使用計(jì)劃。
第十五條 各子、分公司應(yīng)于每月5日前將上月資金使用情況和本月資金收款計(jì)劃同時(shí)報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心,資金使用情況表應(yīng)按工程項(xiàng)目(單位)、費(fèi)用類別分別填列,對(duì)資金計(jì)劃與實(shí)際支出的差異做出說(shuō)明。
四、土建工程要款
第十六條 要款責(zé)任人
項(xiàng)目經(jīng)理為項(xiàng)目部要款的第一責(zé)任人,分公司經(jīng)理為分公司要款的第一責(zé)任人。項(xiàng)目預(yù)算員編制決算書及進(jìn)度報(bào)表并辦理甲方、監(jiān)理簽字手續(xù),同時(shí)協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理參與要款工作,并辦理項(xiàng)目付款手續(xù);分公司經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)對(duì)項(xiàng)目要款工作提供必要支持并疏通上層關(guān)系;財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)要款手續(xù)辦理工作,并負(fù)責(zé)款項(xiàng)回收。
第十七條 要款程序
1、進(jìn)度款要款程序
(1)每月項(xiàng)目預(yù)算員編制進(jìn)度報(bào)表,提請(qǐng)監(jiān)理和業(yè)主代表審批,根據(jù)合同和已回收工程款情況提出要款計(jì)劃數(shù)額,必要時(shí)項(xiàng)目預(yù)算員可請(qǐng)分公司經(jīng)營(yíng)科協(xié)助,經(jīng)營(yíng)科必須給予支持。
(2)項(xiàng)目經(jīng)理或預(yù)算員與業(yè)主(總包)方主管人員溝通和協(xié)商,獲取付款承諾并向分公司經(jīng)理匯報(bào);
(3)分公司經(jīng)理獲知付款信息后,應(yīng)迅速做出同意或要求增加數(shù)額的指示,必要時(shí)親自或指派經(jīng)營(yíng)科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)協(xié)助辦理;
(4)分公司財(cái)務(wù)科長(zhǎng)根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理提供的付款信息,自行或委派財(cái)務(wù)科其他人員到業(yè)主(總包)辦理要款手續(xù),回收資金。
2、年終?？钜?guī)定
(1)年終根據(jù)土建子公司下達(dá)的要款指標(biāo),分公司經(jīng)理應(yīng)在每年 lo月中旬召集生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)專門研究,擬定年終要款計(jì)劃,明確責(zé)任人; .
(2)相關(guān)責(zé)任人根據(jù)分工積極投入要款工作,必須確保工程款回收;
(3)分公司經(jīng)理每周主持召開(kāi)要款工作碰頭會(huì),將業(yè)主承諾、資金動(dòng)向及要款進(jìn)展情況相互通氣,并針對(duì)要款過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題研究具體對(duì)策,部署下階段要款方案;
(4)年終要款的操作程序參照進(jìn)度款要款程序。
3、竣工決算要款規(guī)定
(1)項(xiàng)目預(yù)算員根據(jù)工程審計(jì)部審計(jì)后的決算書與業(yè)主(總包)辦理完決算手續(xù),需要社會(huì)審計(jì)的工程完成社會(huì)審計(jì)后,方為預(yù)算員在本項(xiàng)目的工作完成,在此之前調(diào)到新的項(xiàng)目后仍須承擔(dān)原項(xiàng)目的決算辦理工作,分公司經(jīng)營(yíng)科承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)助和協(xié)調(diào)的責(zé)任;
(2)項(xiàng)目經(jīng)理如未調(diào)離本分公司,仍為工程決算要款的第一責(zé)任人,負(fù)責(zé)工程尾款和保修金的回收工作;
(3)分公司經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)為要款直接責(zé)任人,要給項(xiàng)目經(jīng)理提供必要的支持,在項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)離本分公司情況下直接負(fù)責(zé)要款工作。
4、二年以上陳欠款
(1)二年以上陳欠款由分公司經(jīng)理制定要款計(jì)劃,并親自組織要款工作,分公司經(jīng)營(yíng)科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)配合或根據(jù)經(jīng)理要求辦理本項(xiàng)事務(wù)0
(2)陳欠款的要款必須制定時(shí)間表,每年要回的資金不得少于40%,對(duì)正常程序無(wú)法回收款項(xiàng)的,必要時(shí)分公司經(jīng)理要會(huì)同法律服務(wù)部通過(guò)訴訟途徑解決。
第十八條 要款工作必須滿足本分公司資金周轉(zhuǎn)要求,同時(shí)滿足公司上交款規(guī)定數(shù)額,上交款中下列款項(xiàng)必須無(wú)條件確保:
1、項(xiàng)目使用的機(jī)械、料具,根據(jù)公司內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的租金;
2、根據(jù)分公司人數(shù)確定的上繳資金;
3、應(yīng)上交的利潤(rùn);
4、應(yīng)上交的陳欠款;
5、公司墊資的計(jì)劃回收款。
第十九條 要款獎(jiǎng)罰
l、對(duì)上述要款工作未能及時(shí)、準(zhǔn)確、有效完成者,視情節(jié)輕重每次給予200.1000元罰款,集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、資金管理中心主任、土建公司財(cái)務(wù)
部經(jīng)理均有權(quán)進(jìn)行處罰;
2、要款指標(biāo)獎(jiǎng)罰列入分公司考核指標(biāo),有關(guān)規(guī)定見(jiàn)公司檢查監(jiān)督制度。
第二十條 安裝公司、裝潢公司參照上述規(guī)定執(zhí)行。
五、資金調(diào)度
第二十一條 集團(tuán)公司資金調(diào)度權(quán)歸集團(tuán)公司資金管理中心,各子、分公司不得拒絕執(zhí)行集團(tuán)公司資金管理中心下達(dá)的資金調(diào)度指令,必須將指定的款項(xiàng)匯入指定單位的開(kāi)戶銀行。
第二十二條 各子、分公司因經(jīng)驗(yàn)不足或計(jì)劃不周,發(fā)現(xiàn)所報(bào)資金使用計(jì)劃有漏項(xiàng)或少報(bào)的,可及時(shí)向集團(tuán)公司資金管理中心辦理補(bǔ)報(bào)手續(xù);經(jīng)集團(tuán)公司資金管理中心審核,報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦埋。
六、資金結(jié)算
第二十三條 各子、分公司劃入集團(tuán)公司資金管理中心的資金在扣除各子、分公司應(yīng)上交集團(tuán)公司的資金后,原則上歸各子、分公司使用,不收取利息;各子、分公司存放在集團(tuán)公司資金管理中心,當(dāng)資金不足使用時(shí),各子、分公司可向集團(tuán)公司資金管理中心辦理借款手續(xù),集團(tuán)公司資金管理中心將按照人民銀行同期貸款利率計(jì)息,該利息支出列入該分公司經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核。
第二十四條 各分公司向集團(tuán)申請(qǐng)借款的條件:工程收款達(dá)到合同應(yīng)收款的70%并按照公司規(guī)定收回陳欠款無(wú)法滿足墊資工程資金。
第二十五條 各分公司向集團(tuán)公司資金管理中心辦理借款,應(yīng)制定相應(yīng)的還款計(jì)劃,逾期不能還款的,集團(tuán)公司資金管理中心將加收罰息;該罰息將直接從該分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核獎(jiǎng)勵(lì)中扣除。
七、資金使用
第二十六條 資金使用審批規(guī)定
1、土建和房地產(chǎn)分公司按照月計(jì)劃使用的資金,由分公司經(jīng)理及付款程序辦理,50萬(wàn)元以內(nèi)的支付由分公司經(jīng)理簽字,50-100萬(wàn)元支付由分公司正副經(jīng)理簽字,100萬(wàn)元以上由分公司正副經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)聯(lián)合簽字?，F(xiàn)金會(huì)計(jì)必須嚴(yán)格把關(guān),如果現(xiàn)金會(huì)計(jì)不能把關(guān),發(fā)現(xiàn)一次罰款500元,第二次1500元,第三次罰款3000元,情節(jié)嚴(yán)重的開(kāi)除,超出計(jì)劃使用的資金必須報(bào)集團(tuán)公司資金管理中批準(zhǔn)。
2、其它子公司按照月計(jì)劃使用50萬(wàn)元以內(nèi)的支付由子公司總經(jīng)理(執(zhí)行經(jīng)理)簽字,50萬(wàn)元以上由集團(tuán)公司總經(jīng)理簽字。
3、對(duì)于工程款、分包工程款、材料款的支付,應(yīng)由財(cái)務(wù)人員審核,
尤其是尾款的支付必須由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)簽字確認(rèn)。在支付款項(xiàng)時(shí)感情用事、不把關(guān),出現(xiàn)超付的對(duì)責(zé)任人罰款3000元以上,嚴(yán)重的降職或開(kāi)除,必要時(shí)追究法律責(zé)任。
第二十七條 支票與財(cái)務(wù)印章管理
支票與現(xiàn)金必須分人保管,企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和私章由子公司(分公司)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)保管,支票與現(xiàn)金由現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管,不得簽發(fā)空頭支票,不得簽發(fā)與預(yù)留銀行印鑒不符的支票及延期支票。否則發(fā)現(xiàn)一次由審計(jì)部和財(cái)務(wù)管理部罰現(xiàn)金會(huì)計(jì)200-500兀。
第二十八條 對(duì)外付款規(guī)定
l、分包工程進(jìn)度款的支付程序如下:
分包單位向項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人申報(bào)當(dāng)月工程進(jìn)度報(bào)表,項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行確認(rèn)后報(bào)項(xiàng)目預(yù)算員,由項(xiàng)目預(yù)算員進(jìn)行審核,審核無(wú)誤后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理按照分包合同審批簽署付款意見(jiàn)后報(bào)分公司經(jīng)營(yíng)科,由分公司經(jīng)營(yíng)科審核合同履行情況后轉(zhuǎn)分公司財(cái)務(wù)科審核已經(jīng)付款的情況,簽署意見(jiàn)后交分公司經(jīng)理確定工程進(jìn)度款支付。
2、分包工程決算支付程序如下:
分包單位工程完畢后編制分包工程決算書,報(bào)項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收,同時(shí)應(yīng)保證甲方、監(jiān)理已經(jīng)簽署驗(yàn)收合格意見(jiàn),轉(zhuǎn)交項(xiàng)目預(yù)算員對(duì)決算書進(jìn)行審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批,項(xiàng)目經(jīng)理簽署意見(jiàn)后報(bào)食堂會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)生的伙食費(fèi)、材料費(fèi)進(jìn)行決算,在上述程序履行完畢后報(bào)分公司經(jīng)營(yíng)科審核合同執(zhí)行情況并申請(qǐng)工程審計(jì)部進(jìn)行分包審計(jì),票據(jù)審計(jì)部按照審計(jì)資料審批有關(guān)票據(jù)后由分公司財(cái)務(wù)科根據(jù)合同扣除保修金并填寫付款憑證后報(bào)分公司經(jīng)理審批,分公司經(jīng)理按照付款審批權(quán)限的規(guī)定決定或報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽署付款意見(jiàn),分公司財(cái)務(wù)科根據(jù)本意見(jiàn)支付相應(yīng)款項(xiàng)。
3、材料款支付程序
材料款的支付根據(jù)材料采購(gòu)合同規(guī)定由材料采購(gòu)員提出付款申請(qǐng),由材料科長(zhǎng)簽字認(rèn)可;如為材料預(yù)付款報(bào)分公司經(jīng)理審批后支付;材料進(jìn)場(chǎng)后的付款由材料采購(gòu)員交使用單位的倉(cāng)庫(kù)和收料員簽字確認(rèn)并由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)材料付款簽署意見(jiàn)后報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。
4、對(duì)于不按照上述支付程序辦理的,輕者對(duì)責(zé)任人罰款500元,重則罰款1000元;收取對(duì)方禮物的,1000元以內(nèi)罰款lo倍,1000元以上開(kāi)除。
5、對(duì)于向我方人員行賄的,一經(jīng)查實(shí)扣罰總價(jià)的10%。
第3篇 某某酒店公司資金管理制度
為規(guī)范酒店的資金運(yùn)作及管理工作,根據(jù)集團(tuán)相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度之規(guī)定,結(jié)合酒店業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,特制定本辦法。第一章 一般規(guī)定第一條所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證,按規(guī)定粘貼、填制報(bào)銷帳單據(jù)。1、原始憑證的基本要求1)原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人的姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。2)從外單位取得的原始憑證,必須符合國(guó)家票證管理辦法,并蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定人員的簽名或蓋章。3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,必須有入庫(kù)單或驗(yàn)收證明;支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位的收款證明。4)一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)注明各聯(lián)的用途,并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫。5)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門、日期、批準(zhǔn)人及“原件存檔”字樣;如果批準(zhǔn)文件涉及兩項(xiàng)報(bào)帳內(nèi)容,可將原件附其中一份報(bào)帳單據(jù),另一份注明原件在“××報(bào)帳中”字樣。2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定:1)在空白報(bào)銷單上將原始報(bào)帳憑證按小票在下,大票在上的要求,從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少,可直接在正式報(bào)銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報(bào)銷單的正面同向);若票據(jù)較多,可在多張空白報(bào)銷單上粘貼。2)將已填寫完畢的正式報(bào)銷單粘貼在已貼好的原始報(bào)銷憑證的空白報(bào)銷單上(將左面對(duì)齊粘貼)。第二條如果需報(bào)銷的原始單據(jù)遺失,除飛機(jī)票、火車票、船票、長(zhǎng)途汽車票,在理由充分的情況下,按票價(jià)的50%報(bào)銷外,其他票據(jù)遺失一律不予報(bào)銷;特殊情況,必須報(bào)請(qǐng)酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);已由銀行付款,需進(jìn)行報(bào)帳核銷的原始單據(jù)遺失,須憑加蓋對(duì)方發(fā)票章(或財(cái)務(wù)章)的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字的專題說(shuō)明進(jìn)行核銷,同時(shí)對(duì)經(jīng)辦人予以100元的處罰。第三條對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)定的原始憑證不予報(bào)帳;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按規(guī)定更正、補(bǔ)充;原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)要求出具單位或填報(bào)人重開(kāi)或更正(金額只可改小,不可改大),更正處加蓋單位印章或簽章。第四條 嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳期限規(guī)定,及時(shí)進(jìn)行報(bào)帳。1、差旅費(fèi)借支必須在返回酒店五天內(nèi)報(bào)帳,其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必須結(jié)清。2、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)帳支票,經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)帳手續(xù);直接由酒店匯往各往來(lái)單位的款項(xiàng),記入經(jīng)辦人員往來(lái)帳,經(jīng)辦人員必須在付款后(或貨到,或工程完工后)一個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)帳手續(xù)(合同上有規(guī)定的除外)。3、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財(cái)務(wù)部門結(jié)清財(cái)務(wù)手續(xù)的,按起點(diǎn)30元,每超期一天按兩元的標(biāo)準(zhǔn)遞增予以罰款。4、費(fèi)用單據(jù)超過(guò)二個(gè)月的,不予報(bào)帳。第五條嚴(yán)格執(zhí)行酒店的審批規(guī)定,所有開(kāi)支必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意,酒店總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。第六條各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,以現(xiàn)金方式支付的,必須填寫酒店(或絲寶集團(tuán))費(fèi)用報(bào)銷單;第七條已取得結(jié)算憑據(jù)的報(bào)帳業(yè)務(wù),必須填寫絲寶集團(tuán)報(bào)銷單;未取得結(jié)算憑據(jù)的付款業(yè)務(wù),應(yīng)由經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單,待貨到(或工程完工)后由經(jīng)辦人取得發(fā)票,辦理入庫(kù)驗(yàn)收(或工程驗(yàn)收)手續(xù),填寫報(bào)銷單辦理報(bào)帳手續(xù)。第二章 資金支付的審批規(guī)定及流程第八條報(bào)帳審批規(guī)定1、各部門員工的日常費(fèi)用,由部門負(fù)責(zé)人控制審核,報(bào)酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批,;部門負(fù)責(zé)人的日常費(fèi)用,直接由酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理控制審批。2、車輛保養(yǎng)、改裝或維修,單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以內(nèi)(含3000元)的,必須以書面形式,報(bào)管理公司總經(jīng)理批準(zhǔn);單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以上的,必須逐級(jí)上報(bào),由集團(tuán)批示。3、 酒店各種辦公、印刷用品、小車過(guò)橋及汽油費(fèi)用、電話費(fèi)(含個(gè)人手機(jī)話費(fèi))等所需資金的支出,由酒店辦公室管理及審核,報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。4、酒店日常經(jīng)營(yíng)所需的水、電及零星工程設(shè)備維修費(fèi)用,由工程部負(fù)責(zé)核實(shí),報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。5、酒店日常購(gòu)置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設(shè)備及耗材等用于經(jīng)營(yíng)的物資,由采購(gòu)部負(fù)責(zé)核實(shí),報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。6、酒店管理公司和酒店所有需支付的資金(除臨時(shí)處置資金外),均通過(guò)酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排。 第九條報(bào)帳審批流程1、員工因工發(fā)生的日常費(fèi)用必須按規(guī)定事先報(bào)請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)(部門負(fù)責(zé)人發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)逐級(jí)上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn));部門負(fù)責(zé)人必須做到嚴(yán)格控制,杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。2、凡涉及購(gòu)買物資的部門,應(yīng)預(yù)先提交申請(qǐng)報(bào)告,根據(jù)報(bào)帳審批權(quán)限的規(guī)定經(jīng)審批人批準(zhǔn)后,由酒店指定的部門負(fù)責(zé)簽定合同(除零星采購(gòu)以外,所有采購(gòu)業(yè)務(wù)均必須簽定采購(gòu)合同)、購(gòu)置及報(bào)帳。3、各級(jí)審批人出差期間,對(duì)必須開(kāi)支的款項(xiàng)可授權(quán)他人代理行使審批職責(zé)。授權(quán)書上必須詳細(xì)注明授權(quán)的范圍、期限、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。授權(quán)書一式兩份,一份由本部門留存,另一份交財(cái)務(wù)部門存檔。第三章資金的預(yù)算管理第十條 每年元月10日前,酒店根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,提出當(dāng)年資金總需求預(yù)算方案,報(bào)集團(tuán)總部審批。第十一條各酒店根據(jù)集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資金預(yù)算方案,制定各月的資金預(yù)算計(jì)劃,每月將酒店節(jié)余資金匯總部集團(tuán)使用。第十二條酒店總經(jīng)理審定各部門申報(bào)的資金需求計(jì)劃,并將總資金預(yù)算計(jì)劃分解到各需求部門。第十三條按照確定的分部門資金需求計(jì)劃,合理調(diào)度和安排資金的運(yùn)用。第四章借支及請(qǐng)款規(guī)定第十四條現(xiàn)金借支規(guī)定1、凡酒店員工因工作需要,需申請(qǐng)臨時(shí)借支的,必須填寫借支單,注明借支事由,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后辦理借支手續(xù)。2、差旅費(fèi)借支必須由部門負(fù)責(zé)人根據(jù)員工出差天數(shù)及日費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)核定;其他現(xiàn)金借支一次不得超過(guò)2000元。3、因工作性質(zhì)特殊,需借支備用金的,由借支人填寫借支單,注明“備用金”字樣,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)部門辦理借支手續(xù)。4、現(xiàn)金借支,嚴(yán)格遵循“前帳不清、后帳不借”的原則。5、備用金借支,由財(cái)務(wù)部門每季度出具各部門備用金借支明細(xì),交各部門負(fù)責(zé)人重新核定。如有工作或額度調(diào)整,應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。第十五條轉(zhuǎn)帳支票借支規(guī)定1、除采購(gòu)員借支外,其他部門超過(guò)2000元(含2000元)以上的開(kāi)支,必須使用轉(zhuǎn)帳支票付款。2、使用轉(zhuǎn)帳支票付款,經(jīng)手人應(yīng)提供準(zhǔn)確、詳實(shí)的收款單位名稱及金額;確實(shí)不能事先提供準(zhǔn)確收款單位名稱或金額的,由財(cái)務(wù)部門開(kāi)具限額轉(zhuǎn)帳支票。3、經(jīng)手人預(yù)先領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票的,應(yīng)按規(guī)定填寫請(qǐng)款單,詳細(xì)注明收款單位名稱、金額(或限額)、款項(xiàng)用途,協(xié)議號(hào)(已簽定合同),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)部門辦理借支手續(xù)。第十二條異地付款的請(qǐng)款規(guī)定1、原則上,異地付款一律采用電匯方式;如特殊原因需匯票付款的,必須詳細(xì)注明原因,經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能辦理。如辦理的匯票需寄給往來(lái)單位,必須在辦理正式交接手續(xù)后交酒店指定郵寄員郵寄;如辦理的匯票為收款單位自帶,則財(cái)務(wù)部門必須在認(rèn)真檢查、核對(duì)取票人身份證,及收款單位提供的加蓋單位公章或財(cái)務(wù)印鑒章,并指明取票人姓名的委托書(原件)后,才能辦理匯票領(lǐng)取手續(xù)?！拔袝奔叭∑比松矸葑C復(fù)印件由財(cái)務(wù)部門妥善保存。2、對(duì)依據(jù)合同或協(xié)議支付的款項(xiàng),請(qǐng)款人必須嚴(yán)格依據(jù)合同或協(xié)議上填寫的收款單位名稱、帳號(hào)及開(kāi)戶行填寫請(qǐng)款單;如果收款單位名稱、帳號(hào)或開(kāi)戶行發(fā)生變動(dòng),請(qǐng)款人必須提供往來(lái)單位加蓋公章或財(cái)務(wù)印鑒章的變更證明原件。第五章報(bào)帳程序及報(bào)帳的具體規(guī)定第十三條費(fèi)用報(bào)帳1、費(fèi)用開(kāi)支后,應(yīng)憑報(bào)銷單辦理報(bào)帳手續(xù);有借支的,必須先清理借支。2、費(fèi)用報(bào)帳時(shí),必須由經(jīng)手人根據(jù)酒店有關(guān)制度及規(guī)定填寫報(bào)銷單,詳細(xì)注明報(bào)帳事由,并附正式原始發(fā)票,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)部門辦理。3、根據(jù)合同開(kāi)支的各項(xiàng)費(fèi)用,報(bào)帳時(shí),應(yīng)詳細(xì)注明合同號(hào)。4、根據(jù)報(bào)告開(kāi)支的各項(xiàng)費(fèi)用,報(bào)帳時(shí),應(yīng)附已批示的報(bào)告原件。5、購(gòu)置辦公用品、低耗品、物料、水電衛(wèi)生設(shè)施等物資必須辦理入庫(kù)手續(xù),報(bào)帳時(shí)附入庫(kù)單或直接由領(lǐng)用人在原始憑證上簽字證明。第十四條固定資產(chǎn)報(bào)帳1、固定資產(chǎn)(包括機(jī)器設(shè)備)購(gòu)置報(bào)帳應(yīng)附申購(gòu)單(或批示報(bào)告)、購(gòu)貨發(fā)票、入庫(kù)單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等單據(jù);特殊行業(yè)的資產(chǎn)(如電梯、鍋爐等),必須同時(shí)附專業(yè)檢測(cè)部門出具的檢驗(yàn)合格報(bào)告。2、結(jié)算在建工程完工工程款時(shí),房產(chǎn)公司將結(jié)算依據(jù)移交給集團(tuán)財(cái)務(wù)總部,由集團(tuán)財(cái)務(wù)總部會(huì)同審計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),并根據(jù)審核結(jié)論、工程結(jié)算發(fā)票及完工驗(yàn)收單全額結(jié)算。第十五條供應(yīng)商開(kāi)戶及貨款結(jié)算1、供應(yīng)商開(kāi)戶規(guī)定1)日常計(jì)劃采購(gòu)開(kāi)戶規(guī)定:日常計(jì)劃采購(gòu)內(nèi)容指酒店經(jīng)營(yíng)所須的基礎(chǔ)性原材料、資產(chǎn)等。如:食品、酒水、香煙、客房用品、美容美發(fā)用品、成批的低耗品及大額的固定資產(chǎn)等。采購(gòu)部按照競(jìng)價(jià)篩選原則確定供應(yīng)商后,須與供應(yīng)商簽定供貨協(xié)議(或合同)。協(xié)議中必須注明質(zhì)保金的繳納和結(jié)算方式。協(xié)議簽定后必須由采購(gòu)部指定專人及時(shí)遞交(原件一份)給財(cái)務(wù)部合同專管員,以便財(cái)務(wù)部及時(shí)錄入電腦。供應(yīng)商持供貨協(xié)議書到財(cái)務(wù)部繳納質(zhì)保金,成本會(huì)計(jì)查實(shí)該供應(yīng)商協(xié)議確已錄入電腦并已繳納質(zhì)保金后,方可辦理開(kāi)戶手續(xù)。2)對(duì)于零星或急件采購(gòu)的物品(如零星物料用品、少量補(bǔ)充的基礎(chǔ)性原材料等),金額較小,可以不簽定協(xié)議,以經(jīng)辦的采購(gòu)員戶頭辦理入庫(kù)手續(xù)。2、供應(yīng)商貨款結(jié)算1)個(gè)體戶供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定:凡以個(gè)人名義與酒店簽訂協(xié)議的供應(yīng)商,在協(xié)議中必須詳細(xì)注明該供應(yīng)商姓名、身份證號(hào)碼、聯(lián)系電話和地址(一家供應(yīng)商只能以一個(gè)人名義簽訂協(xié)議,不得多戶多人)。財(cái)務(wù)根據(jù)此協(xié)議中提供的資料錄入電腦,并據(jù)此開(kāi)戶名稱辦理入庫(kù)手續(xù)。在支付貨款時(shí),由協(xié)議中的供應(yīng)商持本人身份證領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,出納員必須與電腦資料逐一核對(duì)無(wú)誤后,方能發(fā)放。2)以單位名義開(kāi)戶的供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定:凡以單位名義與酒店簽訂協(xié)議的供應(yīng)商,在協(xié)議中必須詳細(xì)注明該單位全稱、開(kāi)戶銀行、帳號(hào)、委托經(jīng)辦人姓名、身份證號(hào)碼以及貨款的支付方式(支票、電匯等),收款單位必須與合同單位一致,否則,必須由合同單位出具委托付款協(xié)議書,并由其法人簽字、蓋章認(rèn)可。3)供應(yīng)商供貨、結(jié)款應(yīng)嚴(yán)格按照協(xié)議執(zhí)行,即:在辦理入庫(kù)時(shí),以協(xié)議中的單位名稱開(kāi)戶;在進(jìn)行貨款支付時(shí),由協(xié)議中的委托經(jīng)辦人持本人身份證領(lǐng)取支票(電匯由出納員直接按協(xié)議辦理)。如有變更,須有加蓋該供應(yīng)商單位公章或財(cái)務(wù)專用章的、負(fù)責(zé)人簽名的書面變更通知,出納員方可辦理結(jié)算手續(xù)。3、所有以供應(yīng)商名義辦理入庫(kù)和結(jié)算手續(xù)的貨款支付,原則上不得由酒店采購(gòu)員代為結(jié)算,如有此情況,出納員有權(quán)拒絕付款。4、供應(yīng)商付款方式的規(guī)定:個(gè)體戶性質(zhì)的供應(yīng)商以現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票方式支付,其他供應(yīng)商原則上要求以轉(zhuǎn)帳支票、電匯或銀行匯票方式支付。5、供應(yīng)商貨款結(jié)算流程及時(shí)間的規(guī)定:供應(yīng)商貨款集中按月支付,下月支付上月貨款。a、每月的18日-20日為上月貨款對(duì)帳日。供應(yīng)商將上月的貨物驗(yàn)收單整理,開(kāi)據(jù)正規(guī)有效的發(fā)票(不得使用復(fù)印件),在采購(gòu)部粘貼填寫《報(bào)帳單》,注明單據(jù)張數(shù)、貨品名稱、金額和供應(yīng)商單位或姓名,由經(jīng)辦采購(gòu)員簽字后,到財(cái)務(wù)部往來(lái)帳會(huì)計(jì)處對(duì)帳。財(cái)務(wù)部往來(lái)帳會(huì)計(jì)對(duì)貨款的結(jié)算金額的真實(shí)性、發(fā)票及報(bào)帳單填寫的規(guī)范性、有效性進(jìn)行認(rèn)真審核,不合規(guī)定者不予以辦理。b、每月的21日-23日為采購(gòu)部負(fù)責(zé)辦理貨款審批手續(xù)日。由采購(gòu)部指定專人將已對(duì)帳的貨款單據(jù)統(tǒng)一收取,并報(bào)采購(gòu)經(jīng)理和各酒店總經(jīng)理審核簽字后,交酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。c、每月的23日-28日為財(cái)務(wù)付款結(jié)算日。酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理將審核無(wú)誤后的貨款單據(jù)交出納。出納按貨款支付方式之規(guī)定開(kāi)出支票或匯票,并通知供應(yīng)商領(lǐng)取貨款。d、上述結(jié)算時(shí)間的規(guī)定一般不得變動(dòng),除此時(shí)間之外的對(duì)帳和結(jié)算(特殊情況除外)財(cái)務(wù)一律不予受理。第六章現(xiàn)金的日常管理第十六條現(xiàn)金管理制度1、實(shí)行備用金管理辦法。備用金(庫(kù)存現(xiàn)金)在核定的限額內(nèi)使用。酒店備用金的領(lǐng)用包括:出納員、收銀主管、前臺(tái)收銀員、各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員、采購(gòu)員。原則上出納員庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)一萬(wàn)元;收銀主管一萬(wàn)五千元;前臺(tái)收銀員一萬(wàn)元以及各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員找零用備用金伍百元;采購(gòu)員備用金一萬(wàn)元。2、除零星開(kāi)支部分從庫(kù)存現(xiàn)金中支付外,其他一切支出必須從銀行提取,不得坐支。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,需報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),核定坐支范圍和限額。庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額的部分,必須當(dāng)日送存銀行。3、酒店與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),除允許現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外,其余必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。4、現(xiàn)金的使用范圍如下:① 臨時(shí)員工工資(原則上要求由銀行發(fā)放);②出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);③酒店處理緊急情況時(shí)的支出;④轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支;⑤人行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第十七條現(xiàn)金收支控制1、出納員與會(huì)計(jì)人員必須分工明確,出納員不得兼辦收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳簿的登記、稽核和會(huì)計(jì)檔案保管等工作,會(huì)計(jì)人員不得兼管出納工作。2、出納人員應(yīng)熟練掌握并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理制度。根據(jù)審核無(wú)誤的收、付款憑證負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付款業(yè)務(wù);負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳;清查庫(kù)存現(xiàn)金,與帳面、銀行核對(duì),做到帳款、帳帳相符;負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、支票和法人代表、出納印章(財(cái)務(wù)專用章暫由天怡酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人保管)。3、嚴(yán)格現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審批制度。出納員進(jìn)行款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)時(shí),首先要認(rèn)真審核所依據(jù)的憑證,既要審核手續(xù)是否完備,數(shù)字是否準(zhǔn)確,還要審核其內(nèi)容的合理性和合法性。對(duì)于手續(xù)不完備、數(shù)字錯(cuò)誤的憑證,要求經(jīng)辦人完善手續(xù)后方可報(bào)銷;對(duì)于不應(yīng)開(kāi)支的款項(xiàng),應(yīng)拒絕報(bào)銷;對(duì)涂改或冒領(lǐng)款的不法行為,應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人匯報(bào)。出納人員辦理現(xiàn)金收付時(shí),收付雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清,并認(rèn)真復(fù)核,加蓋收付戳記及出納人員簽章,以防重收、重付。4、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金(含各部門的備用金),財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)要實(shí)施經(jīng)常性地檢查和突擊性抽查,并填制庫(kù)存現(xiàn)金(備用金)核查情況表,說(shuō)明檢查結(jié)果。對(duì)于核查出的長(zhǎng)短款,要及時(shí)查明原因并提出處理意見(jiàn)。5、出納人員工作調(diào)離,必須辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)。第七章銀行存款管理第十八條帳戶管理1、酒店在銀行開(kāi)立基本帳戶和一般存款帳戶。上述帳戶只供公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金支付,不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。2、不得涂改和偽造結(jié)算憑證。各種結(jié)算憑證必須按要求填寫齊全,如實(shí)填明來(lái)源或用途。3、帳戶上必須留有足夠的資金保證支付,不得簽發(fā)空頭支票。第十九條支票結(jié)算管理1、現(xiàn)金支票由出納人員簽發(fā)和保管,簽發(fā)現(xiàn)金支票不得超越規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額,使用黑色墨水填寫,字跡要清晰,數(shù)額要正確,大小寫金額必須一致,不得涂改。填寫錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。2、酒店購(gòu)買商品、原材料或享受勞務(wù)供應(yīng)時(shí),可簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票,直接交給收款單位,然后由收款單位持向自己的開(kāi)戶銀行,辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算(詳見(jiàn)供應(yīng)商貨款結(jié)算程序)。3、支票一律采取記名式,簽發(fā)支票要注明接受單位名稱或個(gè)人姓名。4、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,嚴(yán)格執(zhí)行支票的有效期限。5、原則上不準(zhǔn)攜帶蓋好印鑒的空白支票出外采購(gòu),不準(zhǔn)將支票給銷貨單位代為簽發(fā)。如果確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時(shí),一定要填好簽發(fā)日期、收款單位名稱和最高結(jié)算限額,并要督促經(jīng)辦人及時(shí)報(bào)銷。6、支票遺失或被盜時(shí),需及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),并立即到銀行辦理掛失手續(xù)。第八章員工薪金儲(chǔ)蓄卡管理辦法第二十條酒店規(guī)定,所有在職員工薪金統(tǒng)一通過(guò)銀行儲(chǔ)蓄卡(以下簡(jiǎn)稱工資卡)發(fā)放。酒店新員工工資卡的建立,由人事部提前一個(gè)星期將新員工的詳細(xì)資料(如姓名、性別、身份證號(hào)碼)報(bào)財(cái)務(wù)部出納員到銀行辦理工資卡。第二十一條新員工的工資卡辦好后,財(cái)務(wù)部出納員通知各部門員工領(lǐng)取。發(fā)放時(shí)由財(cái)務(wù)部出納員和人事部工資管理員共同核實(shí)發(fā)放給員工本人。第二十二條對(duì)因部門經(jīng)理保管不當(dāng)形成工資卡遺失,從而造成經(jīng)濟(jì)損失的,由責(zé)任人全額承擔(dān)。第二十三條如員工本人不慎將工資卡遺失,應(yīng)由其本人及時(shí)到銀行辦理掛失手續(xù)并通知財(cái)務(wù)部,同時(shí)由員工本人在銀行辦理新的工資卡,將新辦的卡號(hào)通知人事部,以便人事部進(jìn)行新舊卡號(hào)的更換。如因員工本人遺失又未及時(shí)通知人事部,造成的經(jīng)濟(jì)損失由員工本人承擔(dān)。第二十四條本制度自頒布之日起試行。__酒店管理公司二00五年
第4篇 石油銷售公司資金管理制度
石油銷售公司資金管理制度(試行)
為進(jìn)一步加強(qiáng)資金使用管理,提高資金運(yùn)作效率,保證資金安全、特制定資金支付管理制度。
第一章 組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第一條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司本部資金管理及監(jiān)督。
第二條公司財(cái)務(wù)部資金管理職責(zé)
1. 負(fù)責(zé)公司資金管理制度及配套實(shí)施細(xì)則的起草與修訂。
2. 負(fù)責(zé)制定公司資金管理模式,劃分管理權(quán)限,根據(jù)上級(jí)資金管理部門授權(quán)辦理重大資金業(yè)務(wù)的授權(quán)與審批。
3. 負(fù)責(zé)公司資金管理內(nèi)部控制工作。
4. 負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查資金管理制度及實(shí)施細(xì)則的執(zhí)行情況。
5. 接受上級(jí)部門資金管理職責(zé)檢查。
第二章 貨幣資金管理
第三條貨幣資金根據(jù)其存放地點(diǎn)及其用途的不同,貨幣資金分為現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
第四條辦理現(xiàn)金(指狹義現(xiàn)金,即庫(kù)存現(xiàn)金)收支業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定:
(一)企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。
(二)企業(yè)支付現(xiàn)金必須嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律,可以從本企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取,不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
(三)不得白條頂庫(kù);不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ),不準(zhǔn)保留賬外公款,不得設(shè)置小金庫(kù)等。
(四)企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)核定的限額,超過(guò)限額的部分必須存入銀行。
(五) 企業(yè)收支的各種款項(xiàng)按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理,在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
第五條企業(yè)按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,每日終了,應(yīng)根據(jù)登記的現(xiàn)金日記賬節(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存進(jìn)行核對(duì),做到賬實(shí)相符,日清月結(jié)。月份終了,現(xiàn)金日記賬的余額必須與現(xiàn)金總賬科目的余額核對(duì)相符。若平時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金余缺,除設(shè)法查明原因外,還應(yīng)及時(shí)按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,待查明原因后再轉(zhuǎn)賬處理。
第六條銀行存款就是企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。除了在規(guī)定范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付的款項(xiàng)外,在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù),都必須通過(guò)銀行存款賬戶進(jìn)行結(jié)算。
第七條企業(yè)辦理收支業(yè)務(wù)時(shí),無(wú)論采取何種結(jié)算方式,都需以加強(qiáng)結(jié)算紀(jì)律為保證,嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》,不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶等。
第八條銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì),至少每月一次。企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額如有差額,必須逐筆查明原因,并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
第九條對(duì)有出納崗位的辦公室必須配備防盜網(wǎng)和防盜門,每個(gè)出納都應(yīng)配備單獨(dú)的保險(xiǎn)柜,對(duì)現(xiàn)金等有價(jià)證券必須放入保險(xiǎn)柜保管。
第十條貨幣資金的管理和控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則:
(一)嚴(yán)格職責(zé)分工。涉及到不相容的崗位分由不同人員擔(dān)任,形成內(nèi)部相互牽制機(jī)制。銀行預(yù)留印簽不得由一人保管,出納員應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼,不得隨意轉(zhuǎn)交他人。
(二)建立內(nèi)部稽核制度,定期對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行稽核。
(三)實(shí)施定期輪崗制度并完善交接制度。
第十一條資金支付流程按照公司資金管理執(zhí)行集團(tuán)公司收支兩條線管理模式。即公司所有收入賬戶通過(guò)網(wǎng)上銀行全部上劃集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心,所有的支出資金由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)根據(jù)審批的資金預(yù)算情況或用款計(jì)劃通過(guò)網(wǎng)銀下?lián)苤凉?并按照制度執(zhí)行。公司日常費(fèi)用報(bào)銷資金支出流程按照費(fèi)用管理(試行)執(zhí)行,按照?qǐng)?bào)銷審批流程進(jìn)行?！緃b公司費(fèi)用管理辦法(試行)】。
第十二條預(yù)付款金額10萬(wàn)元以上的需報(bào)總經(jīng)理審批,根據(jù)合同約定,預(yù)付貨款(或商品)款,運(yùn)費(fèi)(計(jì)算依據(jù))經(jīng)辦人填寫《預(yù)付款通知單》,以及按照付款流程執(zhí)行。
經(jīng)辦人填寫付款單---經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核---經(jīng)辦部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核---財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)合---分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)---總經(jīng)理
會(huì)計(jì)制單---財(cái)務(wù)稽核人員審核---出納在網(wǎng)銀管理系統(tǒng)提交付款指令后---執(zhí)行網(wǎng)銀支付審批流程
第十三條資金支付關(guān)鍵控制點(diǎn)
1. 財(cái)務(wù)稽核和會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)授權(quán)審批情況進(jìn)行審查和監(jiān)督。
2. 會(huì)計(jì)人員必須對(duì)審批、簽字、金額等予以審核,正確無(wú)誤后,方能進(jìn)行賬務(wù)處理。
3. 出納人員必須根據(jù)記賬憑證、簽字審批手續(xù)齊全的單據(jù)辦理付款業(yè)務(wù)。
第三章 銀行賬戶管理
第十四條銀行賬戶管理主要是指銀行賬戶的開(kāi)立、變更及撤銷。
(一)公司應(yīng)遵照《陜西__石油集團(tuán)有限責(zé)任公司資金管理制度》的規(guī)定,經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)公司核準(zhǔn)后方可辦理。未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更及不得私自開(kāi)設(shè)各類或辦理賬戶撤銷。
(二)公司賬戶管理流程如下:
1. 公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要需提前一個(gè)月向財(cái)務(wù)公司提出開(kāi)戶、變更、撤銷賬戶申請(qǐng)。
2. 財(cái)務(wù)公司審批同意后,準(zhǔn)備相關(guān)資料,辦理賬戶開(kāi)立、變更及撤銷手續(xù)。
3. 開(kāi)立銀行賬戶后必須在資金平臺(tái)登記相關(guān)信息,按集團(tuán)資金管理平臺(tái)要求管理和使用該賬戶。
4. 所有銀行賬戶必須納入企業(yè)會(huì)計(jì)核算,資金不得在賬外運(yùn)行。
5. 收入專戶資金來(lái)源于產(chǎn)品銷售貨款及其他收入款項(xiàng),不得有對(duì)外支出項(xiàng)。費(fèi)用專戶及各項(xiàng)專用賬戶資金來(lái)源于集團(tuán)公司的撥款,不得有其他收入項(xiàng)。
6. 銀行對(duì)賬單在資金管理系統(tǒng)中的銀企直連進(jìn)行管理,同時(shí)做好線下監(jiān)管工作。
第四章 網(wǎng)上銀行支付管理
第十五條網(wǎng)銀操做人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行網(wǎng)銀安全管理規(guī)定,確保網(wǎng)銀資金安全。
(一)網(wǎng)上銀行的歸口管理部門為財(cái)務(wù)中心資金處,各單位需要開(kāi)展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)必須向財(cái)務(wù)中心資金處申報(bào),由財(cái)務(wù)中心資金處統(tǒng)一向集團(tuán)公司報(bào)批。
(二)申請(qǐng)辦理網(wǎng)銀業(yè)務(wù)必須與受理銀行簽定辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議,明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任,保證資金安全。
(三)開(kāi)辦網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的單位,要根據(jù)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的需要,制定本單位電子證書、密碼、操作權(quán)限等管理規(guī)定,明確審批程序。
第十六條公司網(wǎng)銀支付執(zhí)行三人操作,兩級(jí)審核制度,涉及人員包括:操作員、審核員、授權(quán)員。即:付款指令錄入---一級(jí)審核---二級(jí)審核并授權(quán)。付款指令錄入由出納執(zhí)行,一級(jí)審核有財(cái)務(wù)審核人員執(zhí)行,二級(jí)審核并授權(quán)按照付款金額的不同
分別授權(quán)。各級(jí)操作人員嚴(yán)格按照各自職責(zé),執(zhí)行網(wǎng)銀支付操作。
第十七條每筆款項(xiàng)的上劃或支付都應(yīng)嚴(yán)格按照操作程序進(jìn)行,即上劃或撥付的審批、審核程序必須完備。
第十八條記賬員要及時(shí)核對(duì)企業(yè)內(nèi)部結(jié)算存款,每月編制內(nèi)部結(jié)算存款余額調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)。
第十九條出納人員應(yīng)以審核后的記賬憑證為依據(jù),準(zhǔn)確錄入付款信息,提交網(wǎng)銀支付申請(qǐng)。
第二十條網(wǎng)銀審核人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證認(rèn)真審核出納人員提交支付申請(qǐng)的收款人、賬號(hào)、開(kāi)戶行、金額,二級(jí)審核人員應(yīng)在審核確認(rèn)無(wú)誤后授權(quán)支付。
第二十一條網(wǎng)銀操作人員應(yīng)嚴(yán)格管理各自的usbkey,每日業(yè)務(wù)結(jié)束后,必須鎖入保險(xiǎn)柜保管。要定期修改操作密碼,防止泄密。
第五章 大額資金支付管理
第二十二條大額資金的內(nèi)容包括:10萬(wàn)元以上的較大基本支出項(xiàng)目,設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目,外購(gòu)貨款及基本建設(shè)項(xiàng)目等。
第二十三條大額資金支出的管理項(xiàng)目。
1. 大額資金列入年度預(yù)算項(xiàng)目,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格按照三重一大制度執(zhí)行。對(duì)大額資金支出的使用要實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)集體討論制。資金使用責(zé)任人填寫資金使用報(bào)告,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,由經(jīng)理辦集體討論決定。按照付款流程付款。明確審批責(zé)任人、審批權(quán)限及其他人員的工作程序和職責(zé)。
2. 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)、制度,嚴(yán)控財(cái)務(wù)開(kāi)支管理,確保大額資金的正確使用,不得擠占、挪用。
3. 大額專項(xiàng)資金必須?？顚Ｓ?嚴(yán)禁在申請(qǐng)資金過(guò)程中弄虛做假、套取大額專項(xiàng)資金的行為。
4. 明確監(jiān)督主體,進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)大額資金的使用、管理和監(jiān)督。未按審批程序確認(rèn)的大額資金使用,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付。財(cái)務(wù)人員對(duì)大額資金使用中出現(xiàn)的違規(guī)行為,有權(quán)予以制止,并及時(shí)匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。
支付大額資金具體使用流程:
經(jīng)辦人申請(qǐng)金額(填寫付款申請(qǐng)單)并付相關(guān)合同及文件---部門負(fù)責(zé)人審核審批---分管領(lǐng)導(dǎo)審批---財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核---分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批---總經(jīng)理審批。
第六章 附則
第二十四條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。
第5篇 裝飾公司資金管理規(guī)定
裝飾公司資金管理暫行規(guī)定
第一章 資金管理部門
第一條 公司由資金管理部門(財(cái)務(wù)處)負(fù)責(zé)組織和管理公司流動(dòng)資金。
第二條 資金管理部門負(fù)責(zé)制訂和完善公司有關(guān)資金管理方面的制度,編制公司資金計(jì)劃;辦理項(xiàng)目借款手續(xù),計(jì)算資金占用費(fèi),催收到期借款及資金占用費(fèi),根據(jù)核算部門提供的內(nèi)部單位應(yīng)上繳款項(xiàng)資料,催收、扣交應(yīng)上交公司的各種款項(xiàng),做好借款、資金占用費(fèi)、應(yīng)上交款項(xiàng)統(tǒng)計(jì)分析工作;負(fù)責(zé)銀行賬戶管理,辦理銀行和現(xiàn)金的收付,及時(shí)編制日?qǐng)?bào)表。
第二章 貨幣資金管理
第三條 貨幣資金審批支付程序
一、支付申請(qǐng)。內(nèi)部單位或個(gè)人用款時(shí),提前向公司總經(jīng)理遞交貨幣資金支付申請(qǐng),注明款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,申請(qǐng)人簽字并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明
二、支付審批。申請(qǐng)先由主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)初審,而后遞交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批,最后由公司總經(jīng)理進(jìn)行終審。(總經(jīng)理不在公司,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)終審,但對(duì)金額在十萬(wàn)元以上的支出,必須匯報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn))。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),財(cái)務(wù)部門有權(quán)提出質(zhì)疑并予以拒絕批準(zhǔn)。
三、支付復(fù)核。資金管理部門對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。
四、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。五、對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),實(shí)行集體決策和審批制度,并建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
第四條 現(xiàn)金管理
一、嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條 例》規(guī)定,現(xiàn)金只準(zhǔn)用于發(fā)放工資、支付差旅費(fèi)等費(fèi)用、職工集資款本息和支付轉(zhuǎn)賬支票起點(diǎn)以下零星開(kāi)支,其它不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬。
二、加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額。出納備用金1000-5000元,備用金余額放在保險(xiǎn)箱,項(xiàng)目部財(cái)務(wù)備用金10000元,項(xiàng)目經(jīng)理1000-2000元,材料員500元。
三、出納應(yīng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)簽字后的原始憑證進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核無(wú)誤后再辦理現(xiàn)金支付。
四、出納應(yīng)逐日登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)必須與賬面相符,不得私自挪用、移用或轉(zhuǎn)借他人,不準(zhǔn)“白條子”抵庫(kù)。
第五條 銀行存款結(jié)算管理
一、依據(jù)中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《銀行結(jié)算辦法》執(zhí)行。支票不得轉(zhuǎn)借他人,不得簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款,任意占用他人資金。
二、統(tǒng)一在施工所在地銀行開(kāi)立賬戶,所屬項(xiàng)目部不準(zhǔn)另開(kāi)銀行賬戶。但對(duì)施工地點(diǎn)與分公司不在同一城市,且業(yè)務(wù)量較大,確需設(shè)立賬戶的,由分公司申請(qǐng),經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后,再報(bào)總經(jīng)理審批,批準(zhǔn)同意后方可設(shè)立。賬戶設(shè)立后由分公司管理,未經(jīng)批準(zhǔn)的賬戶,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即取消,同時(shí)對(duì)該項(xiàng)目部罰款10萬(wàn)元。
三、支付貨款應(yīng)在貨物驗(yàn)收入庫(kù)后用轉(zhuǎn)賬支票或信匯、電匯支付,嚴(yán)禁使用托收承付或委托收款結(jié)算方式。
四、各種預(yù)付款原則上不予支付,不準(zhǔn)在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中用空白支票抵押。確需支付必須憑合同或有關(guān)憑證經(jīng)公司經(jīng)理審批后,方可辦理。五、各項(xiàng)目部匯入的工程款必須由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開(kāi)票向建設(shè)單位辦理。按照經(jīng)濟(jì)承包合同規(guī)定,留足應(yīng)交費(fèi)用。稅金和規(guī)費(fèi)按照工程進(jìn)度掌握支付,不準(zhǔn)超支。項(xiàng)目部不得擅自使用建設(shè)單位支票或向其領(lǐng)用現(xiàn)金。
六、加強(qiáng)貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理,明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
七、出納應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),及時(shí)同銀行對(duì)賬,每月月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
八、嚴(yán)格控制其他貨幣資金交付,確實(shí)需要須有審批手續(xù)。匯入異地的外埠存款,應(yīng)及時(shí)做好報(bào)賬手續(xù),及時(shí)對(duì)賬,責(zé)任到人。建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng),通過(guò)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理銀行收付業(yè)務(wù),實(shí)現(xiàn)往來(lái)資金實(shí)時(shí)劃撥。
九、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章 由主辦會(huì)計(jì)保管,個(gè)人名章 必須由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒。
十、按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章 的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字手續(xù)或蓋章 手續(xù)
第三章 工程款項(xiàng)管理
第六條 公司及內(nèi)部單位所有工程項(xiàng)目在簽訂施工合同時(shí)必須注明工程款項(xiàng)首先匯入公司銀行賬戶。第七條 所有項(xiàng)目工程款項(xiàng)必須匯入公司指定銀行賬戶,外地項(xiàng)目由公司通過(guò)銀行將應(yīng)付給項(xiàng)目的工程款及時(shí)支付到內(nèi)部單位銀行賬戶,公司直管項(xiàng)目根據(jù)工程情況按計(jì)劃安排支付。
第七條 各項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)提供材料發(fā)票,如果在公司劃撥工程款時(shí)不能及時(shí)提供材料發(fā)票的,應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理寫借條 ,借條 傳真給公司財(cái)務(wù)處,原件留委派會(huì)計(jì)處,到時(shí)用材料發(fā)票兌換借條 。如果到工程完工還有發(fā)票未提供的,公司按2%的比例收取稅費(fèi)。
第八條 項(xiàng)目從建設(shè)單位收取的所有款項(xiàng)(包括借款、甲方供料),一律作為工程款收入,應(yīng)及時(shí)交納稅金及公司管理費(fèi)。
第九條 項(xiàng)目資金必須確保用于項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),?？顚Ｓ?不得挪作他用。
第十條 各單位財(cái)務(wù)人員必須每月與建設(shè)單位核對(duì)工程款收入及其他資金往來(lái)。
第十一條 對(duì)個(gè)別負(fù)責(zé)人為逃避公司管理,私自從建設(shè)單位取款的,公司除向建設(shè)單位追訴工程款外,一律按挪用公款論處,并由其本人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。
第四章 項(xiàng)目資金借貸與擔(dān)保管理辦法為切實(shí)加強(qiáng)資金借貸與擔(dān)保的管理,杜絕或減少資金在投放上的風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)公司目前的實(shí)際情況,為了調(diào)動(dòng)歸還借款積極性,經(jīng)研究,特制訂此管理辦法。
第十二條 資金投放的對(duì)象及要求
一、投放對(duì)象必須具備一定施工能力和經(jīng)濟(jì)實(shí)力,本公司范圍內(nèi)的素質(zhì)好、守信用的在職項(xiàng)目經(jīng)理。
二、分公司要向公司申請(qǐng)借貸的,年上繳管理費(fèi)原則上掌握在20萬(wàn)元以上,市場(chǎng)前景看好,工程項(xiàng)目回報(bào)率高、回報(bào)快,對(duì)上交管理費(fèi)比較及時(shí)的優(yōu)先。
三、項(xiàng)目經(jīng)理向公司借貸款的,其項(xiàng)目工程總造價(jià)原則上掌握在500萬(wàn)元以上或上交管理費(fèi)20萬(wàn)元以上。
第十三條 額度的控制各分公司或項(xiàng)目經(jīng)理因業(yè)務(wù)需要,向公司借款或貸款要求擔(dān)保的,其額度原則上控制在該工程總造價(jià)的5%以內(nèi)。特殊情況報(bào)董事會(huì)研究后另定。
第十四條 借款利率的確定及擔(dān)保的相應(yīng)規(guī)定
一、借款和擔(dān)保貸款的期限最長(zhǎng)為六個(gè)月,月資金占用費(fèi)率為18‰,如有特殊原因需要展期的,按月20‰計(jì)算,但展期不能超過(guò)六個(gè)月。臨時(shí)借款(如投票保證金)資金占用費(fèi)率為25‰。
二、本著節(jié)約資金使用的原則,鼓勵(lì)各項(xiàng)目經(jīng)理在支付履約保證金時(shí)使用“保函”的形式,各分公司、項(xiàng)目部在向公司借款時(shí),如使用的形式且項(xiàng)目履約正常,可以按保函金額的30%作為借款本金按相應(yīng)檔次計(jì)算。
三、公司對(duì)借款單位的上交管理費(fèi)實(shí)行浮動(dòng)提升,提升依據(jù)按借款額度占工程造價(jià)的比例計(jì)算,每借款1%,增加上交管理費(fèi)0.2%--0.3%。
四、借款單位向公司借款或要求提供貸款擔(dān)保的,首先要確認(rèn)一到二名具有相當(dāng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的項(xiàng)目經(jīng)理、董事會(huì)或大股東成員為擔(dān)保人,并提供擔(dān)保協(xié)議及有關(guān)資料報(bào)公司認(rèn)可(注:公司給予貨款擔(dān)保視同借貸款處理)。
五、凡是向公司借款的工程項(xiàng)目,按月交清借款期限內(nèi)的資金占用費(fèi),凡是由公司提供擔(dān)保貸款的同樣要在約定期限內(nèi)一次性付清貸款利息,由公司財(cái)務(wù)處代收、代交給銀行,特殊情況另定。
第十五條 操作程序
一、首先由要求借款的分公司或項(xiàng)目經(jīng)理向公司提出借款或要求出具擔(dān)保的申請(qǐng)(申請(qǐng)書中注明用款工程項(xiàng)目,用款時(shí)間,借款或貸款擔(dān)保金額及歸還期限),同時(shí)提供工程合同與中標(biāo)通知書及有關(guān)資料交公司財(cái)務(wù)處。
二、經(jīng)審核上報(bào)資料達(dá)到規(guī)定要求,公司派出經(jīng)營(yíng)處和財(cái)務(wù)處各一名到該工程項(xiàng)目考察核實(shí),重大項(xiàng)目由公司領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)考察?？疾旌笥煽疾熵?fù)責(zé)人將核實(shí)情況寫出書面材料,報(bào)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理審批。
三、借款批準(zhǔn)書后辦理有關(guān)擔(dān)保或抵押貸款手續(xù),并提交分公司或項(xiàng)目部經(jīng)理出具借款承諾書,以保證借款的?？顚Ｓ谩?/p>
四、所有手續(xù)完備后,由財(cái)務(wù)處發(fā)放借款,并實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)管。借款發(fā)放后財(cái)務(wù)處要做好貸后檢查,及時(shí)掌握借款人的有關(guān)情況,到期前一個(gè)月通知,做好催收工作。
第五章 應(yīng)交款項(xiàng)管理
第十六條 內(nèi)部單位必須嚴(yán)格按照與公司簽訂的《經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包合同》及時(shí)上交各種應(yīng)交款項(xiàng)及公司墊付費(fèi)用。
第十七條 各種應(yīng)交款項(xiàng)平時(shí)按照工程收入的相應(yīng)比例上交,收入工程款而未上交應(yīng)交款項(xiàng),次月起按未上交部分計(jì)算利息,月資金占用費(fèi)率18%。第十八條 各種應(yīng)交款項(xiàng)年中預(yù)結(jié)一次,年末結(jié)算,結(jié)算后的差額部分在三個(gè)月內(nèi)上交,逾期未上交轉(zhuǎn)作借款,按月18‰計(jì)算費(fèi)用。
第十九條 財(cái)務(wù)處根據(jù)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部單位應(yīng)上交款項(xiàng)資料,書面通知該單位后,可通過(guò)網(wǎng)上銀行直接劃撥。
第二十條 各項(xiàng)目部要加強(qiáng)項(xiàng)目資金計(jì)劃管理工作,編制資金收支計(jì)劃,每月25日前將次月的資金收支計(jì)劃報(bào)公司財(cái)務(wù)處,財(cái)務(wù)處按計(jì)劃辦理工程款項(xiàng)的支付。
第二十一條 成立資金管理中心,統(tǒng)籌協(xié)調(diào)使用資金。
第六章 公司直管項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理規(guī)定
一、收取的每筆工程款項(xiàng)必須匯入總公司銀行賬戶,由派出項(xiàng)目的財(cái)務(wù)人員辦理,限制非財(cái)務(wù)人員接觸貨幣資金的收付;杜絕項(xiàng)目管理人員私打白條 從甲方收取工程款;杜絕項(xiàng)目人員從甲方直接支付任何款項(xiàng)(特殊情況報(bào)批總公司同意方可);杜絕項(xiàng)目私購(gòu)內(nèi)部收據(jù),私蓋項(xiàng)目技術(shù)專用章 收款,搞體外循環(huán)。
二、甲方供應(yīng)的各種材料必須及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù),列入公司賬戶統(tǒng)一核算,定期由公司財(cái)務(wù)處會(huì)同項(xiàng)目部與甲方核對(duì)工程款項(xiàng)收付賬目。
三、各項(xiàng)目部要制訂成本控制目標(biāo),實(shí)施成本控制,嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。工程項(xiàng)目預(yù)算書及與外部簽訂的各種材料采購(gòu)、機(jī)械租賃、分包等必須報(bào)公司各有關(guān)部門審查同意后方可訂立,合同原件必須存公司檔案室,財(cái)務(wù)處根據(jù)預(yù)算、控制與監(jiān)督工程費(fèi)用支付。
四、現(xiàn)金支付嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍執(zhí)行,項(xiàng)目部人工費(fèi)應(yīng)按照工程進(jìn)度控制發(fā)放,由項(xiàng)目部指定人員編制工資表。工人工資要附相應(yīng)的結(jié)算依據(jù),管理人員工資附出勤記錄,其他人員要有工資計(jì)算依據(jù),要按工種登記好工資發(fā)放備查賬,不得虛增工資套取現(xiàn)金,工資必須確保發(fā)放到個(gè)人。工資總額必須控制在預(yù)算之內(nèi),超出預(yù)算部分產(chǎn)生的有關(guān)稅費(fèi)由項(xiàng)目部承擔(dān)。
五、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家銀行結(jié)算制度,支票必須填寫收款單位名稱、日期、金額,不得開(kāi)具空白、空頭及遠(yuǎn)期支票,特殊情況報(bào)公司審批同意方可辦理。
六、工程需要采購(gòu)材料、設(shè)備必須辦理入庫(kù)手續(xù),入庫(kù)單應(yīng)詳細(xì)填寫材料名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額及供貨單位等要素,憑發(fā)票、入庫(kù)單及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字報(bào)銷,項(xiàng)目會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)材料單價(jià)、數(shù)量以及發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行審核,并建立健全材料明細(xì)賬,主要材料的支出必須結(jié)合預(yù)算書中的材料數(shù)據(jù)加以控制。
七、因工程需要購(gòu)置大型固定資產(chǎn)和周圍材料必須報(bào)公司批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn),任何單位不得購(gòu)置。大型固定資產(chǎn)和周圍材料必須建立明細(xì)賬、備查臺(tái)賬。工程結(jié)束之前,項(xiàng)目部不得擅自處置固定資產(chǎn)和大批周圍材料。工程竣工后,剩余材料由工地負(fù)責(zé)人同項(xiàng)目部經(jīng)理共同研究解決,材料出售收入必須匯入分公司(辦事處)或公司財(cái)務(wù)入賬。
第6篇 （企業(yè)）公司資金管理規(guī)定
公司(企業(yè))資金管理規(guī)定
第一條 為加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金利潤(rùn)率,保證資金安全,特制定本規(guī)定。
第二條 管理機(jī)構(gòu)
(一)公司設(shè)立資金管理部,在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下,辦理各二級(jí)公司以及公司內(nèi)部獨(dú)立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。
(二)結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督,管理與接受管理的關(guān)系,在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。
第三條 存款管理
公司內(nèi)各二級(jí)公司除在附近銀行保留一個(gè)存款戶,辦理小額零星結(jié)算外,必須在資金部開(kāi)設(shè)存款帳戶,辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù),在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%,10萬(wàn)元以上的大額款項(xiàng)支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報(bào)告,經(jīng)批準(zhǔn)同意后,方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
第四條 借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理
(一)借款和擔(dān)保限額。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利潤(rùn)任務(wù)編制資金計(jì)劃,報(bào)資金管理部,資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù),經(jīng)營(yíng)民展規(guī)劃,資金來(lái)源以及各二級(jí)的資金效益狀況進(jìn)行綜合平?后,編制總公司及二級(jí)公司定額借款,全部借款的最高限額以及為二級(jí)公司信用擔(dān)保的最高限額,報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。
年度中,資金管理部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制各二級(jí)公司借款規(guī)模,如因經(jīng)營(yíng)發(fā)展,貸款或擔(dān)保超限額的,應(yīng)專題報(bào)告說(shuō)明資金超限額的原因,以及新增資金的投向、投量和使用效益,經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后,提出意見(jiàn),報(bào)財(cái)委、董事會(huì)審批追加。
(二)集團(tuán)內(nèi)借款的審批。凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在300萬(wàn)元(含300萬(wàn)元,外幣按記帳匯率折算,下同)以內(nèi)的,由資金管理部審查同意后,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;借款金額在300萬(wàn)元以上的,由資金管理部審查,財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)董事長(zhǎng)審批。
(三)擔(dān)保的審批。各二級(jí)公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí),擔(dān)保額在300萬(wàn)元以下的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,擔(dān)保額在300-2000萬(wàn)元的,由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn),董事長(zhǎng)審批。擔(dān)保額在2000萬(wàn)元以上的,一律由財(cái)委加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批,并經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò)。借款擔(dān)保審批后,由資金部辦理具體手續(xù)。對(duì)外擔(dān)保,由資金部審核,財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批。
第五條 其他業(yè)務(wù)的審批
(一)領(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè),可以向資金部領(lǐng)用空白支票,每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張,每張空白支票限額不超過(guò)5萬(wàn)元,由資金部辦理,領(lǐng)用空白支票時(shí),必須在資金部有充足的存款。
(二)外匯調(diào)劑。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理,特殊情況需自行調(diào)劑的,一律報(bào)財(cái)務(wù)審批,審批同意后,方可自行辦理。
(三)利息的減免。凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息,金額在5000元以內(nèi)的,由資金部審查同意,報(bào)財(cái)委審批,金額超過(guò)5000元,必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道,并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后,報(bào)財(cái)委審批。
第六條 資金管理和檢查
資金部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心,定期開(kāi)展以下資金檢查和管理工作,并根據(jù)檢查情況,定期向財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)專題報(bào)告。
(一)定期檢查各二級(jí)公司的現(xiàn)金庫(kù)存狀況。
(二)定期檢查各二級(jí)公司的資金部的結(jié)算情況。
(三)定期檢查各二級(jí)公司在銀行存款和在資金部存款的對(duì)帳工作。
(四)對(duì)二級(jí)公司在資金部匯出的10萬(wàn)元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。
第七條 統(tǒng)計(jì)報(bào)表
各二級(jí)公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報(bào)送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表,資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。
資金部要及時(shí)掌握銀行存款余額,并且每?jī)商煜蜇?cái)務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。
說(shuō)明:
一、審批權(quán)限公三類:
1.審核:指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性提出初步意見(jiàn)。
2.審批:指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn),個(gè)別重大事項(xiàng),還需經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議討論通過(guò)。
3.核準(zhǔn):指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。
二、審批順序:
先下級(jí),后上級(jí);先定性審批,后集中標(biāo)準(zhǔn);先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有 關(guān)部門,后報(bào)財(cái)務(wù)線(按表中所標(biāo)號(hào)的順序即可)。若遇有關(guān)核人員出差在外,可由其授權(quán)人代核、代批,但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。
三、董事會(huì)各“委”主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限。
第7篇 公司資金管理辦法（5）
公司資金管理辦法(五)
1. 管理機(jī)構(gòu)
財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)公司的資金結(jié)算、借貸、往來(lái)調(diào)劑等管理工作,并指導(dǎo)、監(jiān)督分公司的資金運(yùn)行。分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)其所在公司的資金結(jié)算、往來(lái)等管理工作。
2. 賬戶管理
開(kāi)立、變更賬戶,須經(jīng)總經(jīng)理同意,由財(cái)務(wù)中心門具體執(zhí)行。原則上各公司只能在便于開(kāi)展業(yè)務(wù)的銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)存款賬戶,辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。開(kāi)設(shè)賬戶情況及變更情形及時(shí)向財(cái)務(wù)中心書面呈報(bào)、備案。
3.支票管理
(1)支票由出納人員或財(cái)務(wù)中心門指定專人保管。支票與財(cái)務(wù)印鑒由不同人員分開(kāi)保管。
(2)支票領(lǐng)用時(shí)按要求逐項(xiàng)認(rèn)真填寫“支票領(lǐng)用單”,由所在部門負(fù)責(zé)人審核,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字后,到財(cái)務(wù)中心門領(lǐng)取支票。
(3)原則上不允許各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取空白支票。特殊情況,經(jīng)公司總經(jīng)理審批。各部門累計(jì)領(lǐng)取支票不得超過(guò)三帳,超過(guò)三張未報(bào)帳的,財(cái)務(wù)中心門暫時(shí)停封該部門借款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)中心門及時(shí)催促各業(yè)務(wù)部門及時(shí)辦理結(jié)算報(bào)銷手續(xù)。
(4)支票付款后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù),購(gòu)置物品時(shí)需要物品保管人員或使用人員驗(yàn)收簽字后方可報(bào)銷。
(5)收到支票后,及時(shí)送存銀行,不拖不壓。
(6)收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時(shí)出納人員及時(shí)登記日記帳。做到先登帳后付款,先收款后登帳。出納人員按月對(duì)帳,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,書面呈報(bào)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理。
(7)每周五下班前各公司出納人員將銀行存款金額書面或電話報(bào)告財(cái)務(wù)中心經(jīng)理,為資金籌措、安排、調(diào)度提供及時(shí)、準(zhǔn)確的決策依據(jù)。
4.現(xiàn)金管理
(1)下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金:職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支;公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。結(jié)算起點(diǎn)暫定為1000元,如需調(diào)整由總經(jīng)理確定。
(2)公司購(gòu)置固定資采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。購(gòu)置辦公用品、勞保福利及其他物品價(jià)款一次超過(guò)1000元的,采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金;采購(gòu)價(jià)款一次低于800元的,可以使用現(xiàn)金結(jié)算,也可以使用支票結(jié)算。
(3)庫(kù)存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準(zhǔn),現(xiàn)金超額部分送存銀行。
(4)收入現(xiàn)金及時(shí)入帳,送存銀行。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付,即不得坐支。
(5)財(cái)務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金,當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”,并寫明用途和金額,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。
(6)公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫“借款單”,由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,到出納人員處領(lǐng)取。
(7)報(bào)銷時(shí)憑發(fā)票、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或借款憑單,經(jīng)辦人簽字,會(huì)計(jì)審核,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),到出納人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標(biāo)志及經(jīng)辦人戳記。
(8)工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表,交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,月末發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。
(9)辦理款項(xiàng)匯兌時(shí),財(cái)務(wù)人員經(jīng)審核“匯兌通知單“及有關(guān)憑證,分別由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理簽字,出納人員到銀行辦理。
(10)出納人員當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆按順序記載現(xiàn)金收付,帳目當(dāng)日清月結(jié),帳實(shí)相符。
(11)不準(zhǔn)超范圍、超限額使用現(xiàn)金。
(12) 不準(zhǔn)白條抵庫(kù)。
(13) 不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。
(14) 不準(zhǔn)利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。
(15) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。主管會(huì)計(jì)經(jīng)常與出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況。
(16) 每個(gè)季度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人至少會(huì)同主管會(huì)計(jì)抽查一次庫(kù)存現(xiàn)金對(duì)差異情況進(jìn)行分析,形成庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告,提出改進(jìn)意見(jiàn),以書面形式呈報(bào)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理。
5.備用金管理
(1)各部門由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì),需要備用金的,書面提出申請(qǐng),經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(2)根據(jù)公司總經(jīng)理通知,部門領(lǐng)取備用金時(shí),填寫借款單,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,由出納人員依憑證付款。各部門指定專人負(fù)責(zé)備用金管理,并將人員名單報(bào)送各公司財(cái)務(wù)中心門備案。
(3)部門領(lǐng)取備用金累計(jì)一般不超過(guò)2000元。
(4)備用金管理人員每周與財(cái)務(wù)中心門結(jié)算一次,及時(shí)補(bǔ)充備用金。財(cái)務(wù)中心門按時(shí)催促備用金管理人員辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。
(5)因業(yè)務(wù)發(fā)展或部門調(diào)整,不再需要使用備用金的部門及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù),歸還備用金。
第8篇 _集團(tuán)公司資金管理制度
1. 目的
為了加強(qiáng)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),提高資金使用效率,特制定本辦法。
2. 應(yīng)用范圍
適用于集團(tuán)職能部門及各子公司。
3. 職責(zé)
3.1集團(tuán)總部各管理部門及集團(tuán)所屬各子公司負(fù)責(zé)本部門大宗采購(gòu)和資金安排計(jì)劃,由主管副總裁按規(guī)定要求逐級(jí)審批。
3.2集團(tuán)總部各管理部門及集團(tuán)所屬各子公司大宗采購(gòu)和資金安排計(jì)劃,由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照審批計(jì)劃審核報(bào)銷,對(duì)違反本規(guī)定的支出項(xiàng)目有權(quán)拒絕報(bào)銷。
4. 具體規(guī)定
4.1財(cái)務(wù)印鑒保管制度
4.1.1集團(tuán)財(cái)務(wù)部是集團(tuán)及所屬子公司的會(huì)計(jì)核算中心,必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)印鑒二章分管并用制,即財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管或總復(fù)核人負(fù)責(zé)保管,法人名章由出納人員負(fù)責(zé)保管。財(cái)務(wù)人員在印章使用前須認(rèn)真復(fù)核資金支付審批是否符合集團(tuán)規(guī)定的審批程序,審核無(wú)誤后方可蓋章。
4.1.2財(cái)務(wù)部必須建立財(cái)務(wù)印鑒使用登記簿,對(duì)除上述正常經(jīng)營(yíng)資金支付業(yè)務(wù)范圍以外用章,使用前須由印章保管人員認(rèn)真登記,并隨同用章人員取得主管副總裁的簽字,方可加蓋財(cái)務(wù)印鑒。對(duì)于以集團(tuán)或子公司名義提供擔(dān)?；蛩痉ㄨb定等專用章,必須取得總裁簽字。
4.2資金審批制度
4.2.1財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金的儲(chǔ)備,必須嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的范圍和支付的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
4.2.2集團(tuán)及所屬子公司經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出的審批權(quán)限規(guī)定如下:
4.2.2.1屬于日常經(jīng)營(yíng)性必須支付的固定費(fèi)用,如水電費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、租賃費(fèi)等,由主管經(jīng)辦人員、子公司總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)即可到財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。
4.2.2.2 對(duì)于日常經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支的費(fèi)用,額度在200元以下的,由經(jīng)辦人員簽字,集團(tuán)職能部門經(jīng)理或子公司總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字,即可到財(cái)務(wù)部辦理付款(不包括招待費(fèi)、出租車費(fèi))。額度超過(guò)200元以上的須經(jīng)主管副總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字。額度超過(guò)2000元以上的必須總裁簽字。
4.2.2.3招待費(fèi)用必須經(jīng)集團(tuán)職能部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理、主管副總裁、總裁的批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)部辦理付款。
4.2.2.4對(duì)于20000元以上的支出,資金使用部門必須編制出支出預(yù)算,包括工程預(yù)算,經(jīng)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn),由財(cái)務(wù)部在預(yù)算范圍內(nèi)控制執(zhí)行。
4.3屬于日常資本性支出的審批權(quán)限
4.3.1固定資產(chǎn)的購(gòu)置:集團(tuán)各職能部門及所屬子公司年初必須編制購(gòu)置計(jì)劃,經(jīng)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn),由財(cái)務(wù)部按計(jì)劃控制使用。購(gòu)置金額在10000元以下的,須由子公司經(jīng)理、主管副總裁簽字,超過(guò)10000元以上的須由總裁簽字,方可到財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。報(bào)銷時(shí),財(cái)務(wù)部要根據(jù)部門固定資產(chǎn)驗(yàn)收單,建立相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理卡片,并負(fù)責(zé)定期盤點(diǎn)。
4.3.2 對(duì)外投資:無(wú)論投資額度大小,必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),主管部門提出可行性分析報(bào)告,經(jīng)專家論討確定投資額,簽定投資協(xié)議,取得合同及法律文書,經(jīng)主管副總裁、總裁、董事長(zhǎng)簽字后方可到財(cái)力部辦理付款手續(xù)。
4.4集團(tuán)所屬公司不得擅自對(duì)外拆出資金,不得擅自向外拆入資金,不得擅自對(duì)外提供擔(dān)保抵押等一切與本公司無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)事務(wù)。
4.5集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)拔,無(wú)論額度大小,必須經(jīng)總裁簽字,財(cái)務(wù)部方可辦理。
第9篇 _集團(tuán)公司資金預(yù)算管理辦法
1.目的
為了加強(qiáng)集團(tuán)公司日常各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用資金的預(yù)算管理,便于財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌安排,靈活調(diào)配、運(yùn)用好資金,使其充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效用,通過(guò)實(shí)行預(yù)算管理達(dá)到降低經(jīng)營(yíng)成本,強(qiáng)化增收節(jié)支,完善內(nèi)部核算機(jī)制,提高公司經(jīng)濟(jì)效益的目的。集團(tuán)所屬各子公司,除應(yīng)按年度編制資金預(yù)算計(jì)劃外,還應(yīng)逐月編制資金預(yù)計(jì)收、支平?表,以保證運(yùn)營(yíng)資金得到合理安排。
財(cái)務(wù)資金既指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可以變現(xiàn)的有價(jià)證券,這部分資金是維系企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)。因此,為保證運(yùn)營(yíng)資金的有序管理,特制定本辦法。
2. 應(yīng)用范圍
適用于集團(tuán)職能部門及各子公司。
3. 職責(zé)
3.1集團(tuán)職能部門及各子公司負(fù)責(zé)本部門資金預(yù)算計(jì)劃制定,由主管副總裁按規(guī)定要求逐級(jí)審批。
3.2集團(tuán)職能部門及各子公司資金預(yù)算計(jì)劃,由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照審批計(jì)劃審核報(bào)銷,對(duì)違反本規(guī)定的支出項(xiàng)目有權(quán)拒絕報(bào)銷。
4. 具體規(guī)定
4.1集團(tuán)各子公司應(yīng)結(jié)合本公司實(shí)際情況編制完成年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理計(jì)劃書,并在此基礎(chǔ)上,于每月28日之前,編制完成次月資金收、支預(yù)算表,逐月上報(bào)集團(tuán)計(jì)財(cái)部分管會(huì)計(jì)一份,集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)一份,主管副總裁一份。財(cái)務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報(bào)總裁。
4.2集團(tuán)計(jì)財(cái)部應(yīng)于每月30日前編制完成次月資金來(lái)源與運(yùn)用預(yù)算匯總表,并于次月3日前,編制完成各子公司上月實(shí)際與預(yù)算資金來(lái)源與運(yùn)用分析表及匯總表。分別報(bào)送子公司經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管副總裁。財(cái)務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報(bào)總裁。
4.3各子公司的收入計(jì)劃(預(yù)算)依據(jù)本公司銷售條件、勞務(wù)合同、收費(fèi)協(xié)議以及收款期限等,預(yù)計(jì)可收(兌)金額編制。
4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務(wù)、商品采購(gòu)支出計(jì)劃(預(yù)算)依據(jù)本公司購(gòu)置合同及工程進(jìn)度、供貨時(shí)間等,預(yù)計(jì)資金支出計(jì)劃。
4.5各子公司經(jīng)常費(fèi)用的支出,包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用依據(jù)以往實(shí)際發(fā)生額,結(jié)合本年度預(yù)算合理編制。
4.6月份資金預(yù)算計(jì)劃未列的支出項(xiàng)目,超支金額在10000元以內(nèi)的,須經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn),并加情況說(shuō)明。金額超過(guò)10000元的必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。否則計(jì)財(cái)部不予報(bào)銷。
4.7對(duì)于超出預(yù)算計(jì)劃的說(shuō)明,要求注明超支的原因,預(yù)計(jì)今后費(fèi)用增長(zhǎng)幅度,提出具體消化的措施。
4.8由于業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大和縮小,經(jīng)董事會(huì)同意可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整年度預(yù)算計(jì)劃或月份資金使用計(jì)劃。
第10篇 海龍供電公司資金管理標(biāo)準(zhǔn)
本標(biāo)準(zhǔn)適用于龍海市供電公司資金管理。
2 規(guī)范性引用文件
下列文件中的條款通過(guò)本標(biāo)準(zhǔn)的引用而成為本標(biāo)準(zhǔn)的條款。凡是注日期的引用文件,其隨后所有的修改單(不包括勘誤的內(nèi)容)或修訂版均不適用與本標(biāo)準(zhǔn),然而,鼓勵(lì)根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件,其最新版本不適用與本標(biāo)準(zhǔn)。
《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》
《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》
《山東電力集團(tuán)公司貨幣資金管理辦法》
3 職責(zé)
3.1 資金管理的一般原則
3.1.1遵紀(jì)守法原則。資金的籌措、運(yùn)用和日常調(diào)度,必須遵守中央、地方政府的經(jīng)濟(jì)和財(cái)政法規(guī)、政策。
3.1.2集中統(tǒng)一管理原則。財(cái)權(quán)集中,財(cái)權(quán)與事權(quán)分離;資金管理由經(jīng)理直接負(fù)責(zé),分管經(jīng)營(yíng)副經(jīng)理在資金管理上對(duì)經(jīng)理負(fù)責(zé);資金歸口由財(cái)務(wù)部實(shí)行統(tǒng)一管理、綜合平衡、統(tǒng)籌調(diào)度。
3.1.3講求經(jīng)濟(jì)效益原則。資金籌集要力求降低籌資成本。資金使用上要力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)綜合經(jīng)濟(jì)效益最佳,正確處理好當(dāng)前與長(zhǎng)遠(yuǎn)的關(guān)系。
3.1.4 綜合平衡原則。資金來(lái)源制約資金使用,來(lái)源要充分考慮經(jīng)營(yíng)積累,要有償還能力保證;資金使用安排適度從緊,量力而行,留有儲(chǔ)備。
3.1.5 優(yōu)化投向原則。資金投向安排兼顧發(fā)展電力與公司多元化經(jīng)營(yíng)的關(guān)系。資金投向安排要充分考慮優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、改善資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)環(huán)境、分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的要求。
3.1.6 預(yù)算管理原則。預(yù)算管理是資金管理的中心環(huán)節(jié)和主要實(shí)現(xiàn)形式。我公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)納入預(yù)算管理的范圍。
3.1.7 大資金管理的原則。資金管理應(yīng)當(dāng)覆蓋我公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程,并對(duì)企業(yè)各項(xiàng)管理活動(dòng)予以有效的支償。
3.1.8 制約監(jiān)督原則。通過(guò)資金管理組織體系、資金管理制度、資金管理運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制建設(shè),使參與資金管理的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員,各部室(公司)及其工作人員之間的管理行為均處于有效的制約和監(jiān)督之下。
龍海市供電公司2006-12-01發(fā)布2007-01-01實(shí)施
q/302z-208.002-2007
3.2 職工代表大會(huì)依據(jù)有關(guān)規(guī)定審議通過(guò)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案和決算方案。
3.3 公司黨委會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)重大資金管理事項(xiàng)進(jìn)行決策。
3.4 公司資金管理委員會(huì)是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),依據(jù)公司《資金審批管理制度》和《財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度》履行職責(zé)。
3.5 資金管理由經(jīng)理直接負(fù)責(zé),分管經(jīng)營(yíng)副經(jīng)理及財(cái)務(wù)部主任協(xié)助經(jīng)理負(fù)責(zé)資金管理工作。
3.6 財(cái)務(wù)部是資金管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu),是資金管理的綜合歸口部門。其資金管理的主要職責(zé)是:
3.6.1 負(fù)責(zé)研究和執(zhí)行國(guó)家、部、省、地方政府有關(guān)資金管理的政策、法規(guī)和制度。
3.6.2 負(fù)責(zé)制訂我公司關(guān)于資金管理的規(guī)章制度。
3.6.3 負(fù)責(zé)提出折舊、工資、材料費(fèi)、管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等財(cái)務(wù)預(yù)算資料。
3.6.3 負(fù)責(zé)審查匯總各有關(guān)部室提出的財(cái)務(wù)預(yù)算資料,進(jìn)行預(yù)算平衡,匯總編制資本性收支預(yù)算、非資本性收支預(yù)算;根據(jù)資本性收支預(yù)算、非資本性收支預(yù)算匯總編制現(xiàn)金流量預(yù)算,就財(cái)務(wù)預(yù)算編制情況進(jìn)行說(shuō)明。
3.6.3 負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)決算,并就財(cái)務(wù)決算完成情況進(jìn)行說(shuō)明。
3.6.6 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的全面分析。
3.6.7 依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算安排、組織資金的日常調(diào)度、控制平衡。
3.6.8 參與外投資、工程及其他重大資金支出項(xiàng)目的效益評(píng)價(jià),并負(fù)責(zé)已確定的對(duì)外投資的具體操作事務(wù)。
3.6.9 歸口實(shí)施現(xiàn)金流量控制管理。
3.7 企劃部負(fù)責(zé)電網(wǎng)、電力基本建設(shè)項(xiàng)目及小型基建項(xiàng)目的計(jì)劃管理(以上簡(jiǎn)稱“基本建設(shè)項(xiàng)目”)。負(fù)責(zé)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的管理。
3.7.1 負(fù)責(zé)提出110kv及以上輸變電項(xiàng)目建議方案。
3.7.2 負(fù)責(zé)提出電力基建項(xiàng)目及小型基建項(xiàng)目建議方案。
3.7.3 負(fù)責(zé)編制售電量、線損率計(jì)劃。
3.7.4 負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況的分析、控制和考核。
3.7.5 負(fù)責(zé)提出網(wǎng)改工程年度計(jì)劃。
3.8客戶服務(wù)中心負(fù)責(zé)電費(fèi)、電價(jià)管理;節(jié)能改造項(xiàng)目及用電更改工程項(xiàng)目的管理。
3.8.1 負(fù)責(zé)依據(jù)集團(tuán)公司、濟(jì)南供電公司相關(guān)管理辦法制定電費(fèi)、電價(jià)管理制度。
3.8.2負(fù)責(zé)提出售電量結(jié)構(gòu)、電價(jià)銷售收入等財(cái)務(wù)預(yù)算資料。
3.8.3 負(fù)責(zé)組織實(shí)施電費(fèi)電價(jià)管理和電費(fèi)回收工作。
3.8.4 負(fù)責(zé)對(duì)電價(jià)政策執(zhí)行情況、售電量結(jié)構(gòu)變化情況、電費(fèi)回收情況等進(jìn)行分析、控制。
3.10人事部負(fù)責(zé)勞動(dòng)工資的管理,提出年度職工培訓(xùn)教材及培訓(xùn)費(fèi)用和有關(guān)單項(xiàng)獎(jiǎng)的分配方案。
3.10.1 負(fù)責(zé)依據(jù)集團(tuán)公司和濟(jì)南供電公司有關(guān)管理辦法及其他有關(guān)規(guī)定提出勞動(dòng)工資的管理制度,
龍海市供電公司2006-12-01發(fā)布 2007-01-01實(shí)施
q/302z-208.002-2007
3.10.2 負(fù)責(zé)對(duì)工資基金收支預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析、控制和考核。
3.11 人事部負(fù)責(zé)養(yǎng)老、醫(yī)療等社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金的管理。
3.11.1 負(fù)責(zé)依據(jù)集團(tuán)公司和濟(jì)南供電公司有關(guān)規(guī)定提出養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)及住房公積金等資金管理制度。
3.11.2 負(fù)責(zé)養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)及住房公積金等個(gè)人帳戶的管理。
3.11.3 負(fù)責(zé)按集團(tuán)公司和濟(jì)南供電公司社保中心要求,按期編制、報(bào)送養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)及住房公積金等報(bào)表。
3.11.4 負(fù)責(zé)編制養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)及住房公積金年度收支預(yù)算。
3.12 審計(jì)部負(fù)責(zé)資金管理的審計(jì)監(jiān)督工作。
3.12.1 負(fù)責(zé)依據(jù)集團(tuán)公司及濟(jì)南供電公司相關(guān)管理辦法和其他有關(guān)規(guī)定制定資金管理審計(jì)監(jiān)督的規(guī)章制度。
3.12.2 負(fù)責(zé)監(jiān)督各部門執(zhí)行本管理辦法及其他資金管理制度的情況,并提出考核和加強(qiáng)管理的意見(jiàn)。
3.12.3 負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和決算進(jìn)行全面審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。
3.13 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)匯總編制年度更改、大修、業(yè)擴(kuò)等工程支出計(jì)劃及科技開(kāi)發(fā)費(fèi)支出預(yù)算。
3.14 基建部負(fù)責(zé)按電力基建計(jì)劃和審批后的工程預(yù)算,提出分項(xiàng)工程進(jìn)度用款計(jì)劃。
3.15 公司衛(wèi)生所負(fù)責(zé)提出醫(yī)療器械、設(shè)備購(gòu)置的建議方案。
3.16 權(quán)限
3.16.1 財(cái)務(wù)部對(duì)違反規(guī)定的開(kāi)支,有權(quán)拒絕付款。
3.16.2 對(duì)無(wú)計(jì)劃或計(jì)劃外的開(kāi)支項(xiàng)目,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。
3.16.3 對(duì)超計(jì)劃的開(kāi)支,有權(quán)查明原因,無(wú)正當(dāng)理由或批準(zhǔn)的調(diào)整計(jì)劃,財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕付款。
3.16.4 對(duì)資金不落實(shí)的開(kāi)支項(xiàng)目,財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。
4 管理內(nèi)容與方法
4.1 更改、大修、業(yè)擴(kuò)資金的管理
4.1.1各基層單位提出本部門的改造、擴(kuò)建、購(gòu)置、大修等單項(xiàng)的年度用款計(jì)劃及預(yù)算草案,報(bào)公司生產(chǎn)技術(shù)部。
4.1.2 生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)匯總編制年度工程支出計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算,報(bào)分管經(jīng)理審查。
4.1.3 分管經(jīng)理召開(kāi)會(huì)議研究后,報(bào)相關(guān)部門批準(zhǔn),由生產(chǎn)技術(shù)部組織實(shí)施。
4.1.4 公司財(cái)務(wù)部監(jiān)督、管理資金運(yùn)用。
4.2 城網(wǎng)改造資金的管理
4.2.1公司生產(chǎn)技術(shù)部城網(wǎng)管理專責(zé)人提出網(wǎng)改工程年度計(jì)劃,報(bào)分管經(jīng)理審查并提報(bào)資金管理委員會(huì)審查同意后,轉(zhuǎn)報(bào)市經(jīng)委審批。
龍海市供電公司2006-12-01發(fā)布 2007-01-01實(shí)施
q/302z-208.002-2007
4.2.2 批準(zhǔn)的網(wǎng)改工程計(jì)劃由分管總工組織實(shí)施。
4.2.3 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督控制開(kāi)支。
4.3 電力基建資金和小型基建資金的管理
4.3.1電力基建資金由基建部按電力基建計(jì)劃和審批后的工程預(yù)算,提出分項(xiàng)工程進(jìn)度用款計(jì)劃,報(bào)分管經(jīng)理審查同意后,提報(bào)資金管理委員會(huì)批準(zhǔn)。
4.3.2電力基建工程由基建部組織實(shí)施,并進(jìn)行單項(xiàng)工程預(yù)決算的審查和匯總編制工程總決算。
4.3.3小型基建資金由公司章源電力公司提出資金安排計(jì)劃草案和單項(xiàng)預(yù)算,報(bào)分管經(jīng)理審查后提報(bào)資金管理委員會(huì)平衡、批準(zhǔn)。
4.3.4 工程由分管經(jīng)理和章源電力公司組織實(shí)施。
4.3.5 審計(jì)部負(fù)責(zé)審計(jì)工程預(yù)決算。
4.3.6 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督控制開(kāi)支。
4.4 工資基金的管理
4.4.1 企劃部和人事部負(fù)責(zé)研究提出年度工資、獎(jiǎng)金支出計(jì)劃,報(bào)分管經(jīng)理審查后,上報(bào)資金管理委員會(huì)批準(zhǔn)。
4.4.2 由人事部和企劃部按批準(zhǔn)的計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法,組織實(shí)施。
4.5 生產(chǎn)成本的管理
4.5.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)年度總成本計(jì)劃,根據(jù)與濟(jì)南供電公司簽訂的承包合同總額,提出年度層層分解的內(nèi)部承包合同計(jì)劃,報(bào)分管經(jīng)理組織審查后,上報(bào)資金管理委員會(huì)批準(zhǔn)。
4.5.2由財(cái)務(wù)部組織,實(shí)施并監(jiān)督、控制和考核。
4.8 福利費(fèi)、公積金、公益金等資金的管理
年度用款計(jì)劃由分管經(jīng)營(yíng)經(jīng)理組織財(cái)務(wù)及有關(guān)管理人員,根據(jù)需要,研究提出使用方案,報(bào)資金管理委員會(huì)審批后實(shí)施。
4.9 貨幣資金的管理
4.9.1 財(cái)務(wù)部提出月度現(xiàn)金流量計(jì)劃,提報(bào)分管經(jīng)營(yíng)經(jīng)理審查批準(zhǔn)。
4.9.2 由財(cái)務(wù)部組織實(shí)施。
4.9.3 較大額度資金運(yùn)作事前應(yīng)經(jīng)資金管理委員會(huì)批準(zhǔn)。
第11篇 某某房地產(chǎn)公司資金使用支出管理規(guī)定
某房地產(chǎn)公司資金使用支出的管理規(guī)定
為合理使用分配資金,規(guī)范資金的支出撥付手續(xù),確保公司利益不受侵害,避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失,特制定如下規(guī)定:
一、凡經(jīng)公司審批后的資金計(jì)劃系屬劃撥、支付資金的依據(jù)。財(cái)務(wù)部根據(jù)公司資金的情況,調(diào)劑分配資金的使用及嚴(yán)格執(zhí)行資金計(jì)劃。對(duì)計(jì)劃外的資金支出(工程款壹萬(wàn)元以上,費(fèi)用支出壹仟元以上的)須總經(jīng)理審批。
二、有關(guān)資金支出、撥付的報(bào)批程序和要求:
1、工程項(xiàng)目付款
a、申請(qǐng)首次付款的工程項(xiàng)目,需將有關(guān)合同轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門,并根據(jù)合同內(nèi)容填寫付款申請(qǐng)單。在合同執(zhí)行中發(fā)生內(nèi)容變更時(shí),須及時(shí)將變更的合同轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。對(duì)未簽署的合同及未經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)變更的合同,財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予以支付合同款項(xiàng)。
b、申請(qǐng)支付計(jì)劃內(nèi)工程項(xiàng)目進(jìn)度款時(shí),由工程部經(jīng)辦人員根據(jù)對(duì)方單位申請(qǐng)理由和合同簽定依據(jù),按要求填寫付款申請(qǐng)單,工程部長(zhǎng)根據(jù)合同審核進(jìn)度并簽署意見(jiàn);預(yù)算部根據(jù)工程進(jìn)度對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行審定;對(duì)較大數(shù)額的工程付款同時(shí)還需工程監(jiān)理和總工程師進(jìn)行工程進(jìn)度、工程質(zhì)量審核確認(rèn),報(bào)經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后辦理付款。
c、申請(qǐng)結(jié)算工程尾款時(shí),工程部經(jīng)辦人員按上述程序辦理付款申請(qǐng)外,應(yīng)有相關(guān)聯(lián)部門簽署意見(jiàn)(如涉及到由物業(yè)公司接手的工程項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)物業(yè)公司簽署),同時(shí)財(cái)務(wù)部門要求對(duì)方單位出具加蓋公章的工程款項(xiàng)結(jié)清證明。否則,財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予辦理付款。
d、支付每筆工程款時(shí),收款單位應(yīng)同時(shí)出具與簽署工程合同單位名稱相同,內(nèi)容相符的工程款發(fā)票。
e、支付首筆購(gòu)銷合同訂貨款時(shí),對(duì)方單位須出具符合稅務(wù)要求的收款收據(jù)或銷貨發(fā)票;當(dāng)購(gòu)進(jìn)材料或物品到場(chǎng)時(shí),對(duì)方單位應(yīng)根據(jù)到貨清單驗(yàn)收情況出具符合要求的購(gòu)銷發(fā)票,否則,財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予支付后續(xù)款項(xiàng)。
f、申請(qǐng)付款經(jīng)辦人員原則上不代領(lǐng)對(duì)方單位款項(xiàng),由對(duì)方單位經(jīng)辦人員持付款手續(xù)直接簽字辦理領(lǐng)款。
g、對(duì)于已簽合同的工程付款和購(gòu)貨付款,財(cái)務(wù)部門需按合同單位簽署支票的收款單位,原則不予以簽署空白收款單位的支票。
2、廣告費(fèi)及經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出的報(bào)批要求
a、申請(qǐng)支付廣告費(fèi)時(shí),經(jīng)營(yíng)部應(yīng)根據(jù)簽署的合同或有關(guān)文件規(guī)定,提供雙方確認(rèn)無(wú)誤的廣告發(fā)布明細(xì)并填寫付款申請(qǐng)單按程序報(bào)批申請(qǐng)付款,同時(shí)提供與合同相符的廣告專業(yè)發(fā)票。
b、申請(qǐng)支付經(jīng)營(yíng)相關(guān)費(fèi)用時(shí),經(jīng)營(yíng)部應(yīng)根據(jù)簽署的合同和有關(guān)文件規(guī)定,確認(rèn)對(duì)方履行相關(guān)義務(wù)情況,填寫付款申請(qǐng)單按程序報(bào)批申請(qǐng)付款,并及時(shí)提供符合財(cái)務(wù)要求的發(fā)票。
c、在相關(guān)合同內(nèi)容的變更時(shí),應(yīng)及時(shí)將變更的合同或相關(guān)資料提交財(cái)務(wù)部,同時(shí)將原合同收回廢止。在相關(guān)合同終止時(shí),應(yīng)及時(shí)與對(duì)方單位辦理合同終止手續(xù)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門,否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付合同款項(xiàng)。
3、行政費(fèi)用等支出的報(bào)批要求
a、申請(qǐng)部門經(jīng)辦人員根據(jù)部門資金計(jì)劃按要求填寫付款申請(qǐng)單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署后報(bào)主管經(jīng)理審批后辦理付款;申請(qǐng)計(jì)劃外付款應(yīng)報(bào)總經(jīng)理簽字后辦理付款。
b、申請(qǐng)購(gòu)置公司資產(chǎn)付款時(shí),應(yīng)同時(shí)出具經(jīng)辦部門匯同資產(chǎn)部和相關(guān)部門驗(yàn)收合格、調(diào)撥入庫(kù)后填寫的入庫(kù)單,方可辦理結(jié)清余款。
c、申請(qǐng)批量購(gòu)置日用物品時(shí),應(yīng)同時(shí)出具填寫齊全、金額相符的出庫(kù)領(lǐng)用單;申請(qǐng)支付公司簽單掛帳支出時(shí),須同時(shí)出具經(jīng)審核收回的簽單掛帳明細(xì)。
d、申請(qǐng)旅差費(fèi)需出差人持已審批的出差審批單辦理領(lǐng)款。
e、申請(qǐng)報(bào)銷招待費(fèi)需經(jīng)辦人及項(xiàng)目經(jīng)理簽批,報(bào)總經(jīng)理審批后方可支付、報(bào)銷。
f、請(qǐng)款經(jīng)辦人員應(yīng)取得正規(guī)的業(yè)務(wù)發(fā)票,并在5日內(nèi)將按規(guī)定簽署后的發(fā)票返回財(cái)務(wù)部,否則將不予辦理再次付款。
三、財(cái)務(wù)部門付款時(shí),原則不得簽發(fā)空白支票或應(yīng)對(duì)方要求隨意更改支票的收款人。如確有特殊情況,須由經(jīng)辦人員申請(qǐng),有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,并由對(duì)方單位出具加蓋公章的相應(yīng)證明。
四、財(cái)務(wù)部門應(yīng)遵守現(xiàn)金管理規(guī)定,根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容及情況對(duì)超出現(xiàn)金規(guī)定(100元以上)的支出,原則以支票支付。對(duì)外資金往來(lái)、結(jié)算,原則上本地采用支票結(jié)算方式,異地采用匯票結(jié)算方式,若需現(xiàn)金結(jié)算須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)和財(cái)務(wù)部的審核。否則財(cái)務(wù)部有權(quán)不予支付。
五、對(duì)任何不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的其它支出,財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付。
六、本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
七、本規(guī)定自通過(guò)之日起執(zhí)行。
第12篇 _地產(chǎn)公司資金管理制度
地產(chǎn)公司資金管理制度
為加強(qiáng)對(duì)公司資金使用的監(jiān)督和管理,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金利潤(rùn)率,保證資金安全,特制定本制度:
第一條 公司資金使用實(shí)行計(jì)劃管理:公司由預(yù)算部在每月的28日前提交次月“資金需求計(jì)劃”;每半年第六個(gè)月的28日提交下半年的“資金需求計(jì)劃”;每年的12月8日前提交下一年度的“資金需求計(jì)劃”。
第二條 支付項(xiàng)目征地費(fèi)、政府規(guī)費(fèi)時(shí),由前期部填制《款項(xiàng)使用申報(bào)表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。
第三條 支付工程款項(xiàng)時(shí),由工程部、物管技術(shù)部填制《工程款項(xiàng)使用申報(bào)表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。
第四條 支付材料、設(shè)備采購(gòu)款項(xiàng)時(shí),由物資部填制《物資款項(xiàng)使用申報(bào)表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。
第五條 支付設(shè)計(jì)款項(xiàng)時(shí),由設(shè)計(jì)部填制《設(shè)計(jì)款項(xiàng)使用申報(bào)表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。
第六條 支付廣告款時(shí),由營(yíng)銷部填制《廣告款項(xiàng)使用申報(bào)表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。
第七條 支付購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí),由辦公室填寫《固定資產(chǎn)款項(xiàng)使用申報(bào)表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。
第八條 支付“非經(jīng)營(yíng)性款項(xiàng)”時(shí),由申請(qǐng)部門相應(yīng)填制《費(fèi)用報(bào)銷單》、《借款單》或《款項(xiàng)使用申報(bào)表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。
第九條 公司各項(xiàng)款項(xiàng)支付審批單,是公司重要原始憑證,應(yīng)僅限于公司內(nèi)部流轉(zhuǎn),不得交予公司以外的人員。
第十條 本條中非經(jīng)營(yíng)性款項(xiàng)系指:辦公用品購(gòu)置、費(fèi)用開(kāi)支(辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等)、內(nèi)部借款以及福利開(kāi)支等項(xiàng)目開(kāi)發(fā)以外的款項(xiàng)。
第13篇 物管培訓(xùn):物業(yè)管理公司資金籌措
物業(yè)管理公司需要的資金主要靠合適的籌措方式和最佳籌措方案來(lái)完成。
本章簡(jiǎn)要介紹物業(yè)管理公司資金的基本籌措方式,物業(yè)投資的籌資成本、抵押貸款、對(duì)資金籌措方案的分析與評(píng)估。
一、物業(yè)管理公司資金的籌措方式
物業(yè)經(jīng)營(yíng)的巨額資金,一般都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)大多數(shù)經(jīng)營(yíng)者的財(cái)力。對(duì)多數(shù)經(jīng)營(yíng)者而言,沒(méi)有外援就根本無(wú)法完成項(xiàng)目的建設(shè),因而,資金籌措是物業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)過(guò)程中關(guān)鍵的一環(huán)。而廣泛地尋找資金來(lái)源,大量獲取借貸資金,即俗語(yǔ)所謂“用別人的錢來(lái)賺錢”,幾乎成了物業(yè)經(jīng)營(yíng)資金籌集措施的主導(dǎo)思想。即使經(jīng)營(yíng)者手中有足夠的資金,由于其自有資金的價(jià)值可能大于借貸資金的價(jià)值,經(jīng)營(yíng)者也愿意靠借貸去投資。也就是說(shuō),如果經(jīng)營(yíng)者通過(guò)借貸資金而將其自有資金“分散”到更多的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中去,將會(huì)創(chuàng)造更多的收益。
(一)物業(yè)經(jīng)營(yíng)的資金籌措方式
一般來(lái)講,物業(yè)經(jīng)營(yíng)的資金籌措方式可分為自有資金與借貸資金兩大類。其具體的籌措方式主要有:
1.自有物業(yè)收入
主要指自有物業(yè)的銷售收入和出租收入。目前的趨勢(shì)是,為了應(yīng)付市場(chǎng)行情與產(chǎn)業(yè)政策的波動(dòng)與變化,許多經(jīng)營(yíng)者將自己投資開(kāi)發(fā)或購(gòu)置的物業(yè)(主要是寫字樓、酒樓、商場(chǎng)之類的物業(yè))用于出租,以獲取穩(wěn)定的租金收入。
2.銀行借貸
從銀行透支以應(yīng)付短期債務(wù),或向銀行借貸利率較高的長(zhǎng)期貸款。
3.抵押貸款
以自身所擁有的物業(yè)作抵押物,向銀行等金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款。抵押貸款一般是經(jīng)營(yíng)者籌集長(zhǎng)期資金來(lái)源的重要途徑。
4.發(fā)行債券
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展的今天,債券發(fā)行已成為資金籌措的重要渠道。按發(fā)行的主體不同,可分為企業(yè)債券和金融債券兩大類。
企業(yè)債券是項(xiàng)目投資公司(如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司、物業(yè)公司)以債務(wù)人身份發(fā)行的債權(quán)憑證。持券人可憑此債券取得規(guī)定的利息并到期還本。金融債券是銀行自身為籌集資金而發(fā)行的債權(quán)憑證,或受政府及企業(yè)委托而發(fā)行的債權(quán)憑證。債權(quán)人可憑債券到期收回本息,也可提前向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。
債券有規(guī)定的期限,到期就要還本付息,靠發(fā)行債券籌集資金而開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,一般都靠出售來(lái)收回投資,償付債務(wù)本息及其他費(fèi)用后即為投資利潤(rùn)。因此,在制定項(xiàng)目的籌資方案時(shí),債券的還本付息期限通常就是該物業(yè)的投資開(kāi)發(fā)期限。
5.發(fā)行股票
股票是股份制企業(yè)以股份形式集資、發(fā)放股息的憑證。認(rèn)購(gòu)股票是一種投資行為。認(rèn)股后就只有從企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入中按期領(lǐng)取股息的紅利(即超過(guò)規(guī)定股息標(biāo)準(zhǔn)的利潤(rùn))的權(quán)利。股票不能還本,只能在證券市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓和出售。故發(fā)行股票籌集的資金,可用作項(xiàng)目的長(zhǎng)期資金。項(xiàng)目開(kāi)發(fā)后可租賃經(jīng)營(yíng),靠每年的租金收入支付股息、紅利和其他費(fèi)用后,形成投資者長(zhǎng)期、穩(wěn)定的利潤(rùn)。
在物業(yè)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)中,經(jīng)營(yíng)者自有資金所占的比例越少,其投資利潤(rùn)率就越高。若同一物業(yè)的兩個(gè)投資方案(a、b)所獲利潤(rùn)均為800萬(wàn)元,a方案需投入自有資金1000萬(wàn)元,b方案需投入自有資金2000萬(wàn)元。即使經(jīng)營(yíng)者可提供2000萬(wàn)元的自有資金,他也愿意選擇a方案。因?yàn)閍方案的自有資本利潤(rùn)率為80%(800/1000),而b方案的自有資本利潤(rùn)率只有40%(800/2000),經(jīng)營(yíng)者寧肯拿它擁有的2000萬(wàn)元資金投資兩個(gè)或更多的項(xiàng)目,而不愿集中投資在一個(gè)項(xiàng)目上。作為經(jīng)營(yíng)者,他最關(guān)心的當(dāng)然莫過(guò)于自有資金利潤(rùn)率(或稱為自有資金收益率)了。
(二)物業(yè)經(jīng)營(yíng)的籌資成本
籌資成本是指經(jīng)營(yíng)者在一定時(shí)期為籌措資金而付出的全部費(fèi)用。如前所述,資金的籌集就是依靠一定的手段購(gòu)買資金在一定時(shí)期內(nèi)的使用權(quán)。因而籌集資金是要付出代價(jià)的,這個(gè)代價(jià)就是籌資成本。籌資成本的高低取決于籌資方式、籌資使用期、籌資數(shù)額等因素。目前,我國(guó)的物業(yè)經(jīng)營(yíng)籌資成本主要是借款利息、發(fā)行股票與債券的股息及企業(yè)自有資金的存款利息等。
1.借款利息
指經(jīng)營(yíng)者向銀行或其他金融信貸部門借款或抵押貸款、企業(yè)間資金拆借而付出的利息。借款利息按復(fù)利計(jì)算。利息的大小取決于借貸(還貸)方式、借貸期限、利率及借貸金額。
2.股息(或債券利息)
股息(或債券利息)是指公司發(fā)行股票與債券后,按一定的股息率(或債券利率)支付的利息。股息率的多少,取決于公司經(jīng)營(yíng)狀況,投資分析時(shí),應(yīng)按當(dāng)時(shí)的平均水平考慮。債券利率則是在發(fā)行時(shí)便已確定的。股息(或債券利息)的大小等于股息率(或債券利率)乘以發(fā)行股票(或債券)的總額。
3.公司自有
資金的存款利息
自有資金存款利息是一種虛擬的籌資成本,相當(dāng)于把這筆自有資金存入銀行而得到的存款利息。其利息額等于存款利率與自有資金額之積。
籌資成本的構(gòu)成將隨著國(guó)家金融體制的改革,房地產(chǎn)金融市場(chǎng)的進(jìn)一步開(kāi)放,籌資方式的多樣化而發(fā)生變化?；I資成本的分析評(píng)價(jià)指標(biāo)是籌資成本率,即籌資成本額與籌資總額之比:
籌資成本額
籌資成本率=―――――――――――――×100%
籌資總額
二、抵押貸款
抵押貸款屬于擔(dān)保貸款的一種,與信用放款相比具有風(fēng)險(xiǎn)小、安全性高的特點(diǎn)。在我國(guó),由于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立與完善,市場(chǎng)機(jī)制的作用,加之許多歷史的原因,銀行貸款面臨著諸多的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行等金融企業(yè)也從自身的經(jīng)營(yíng)原則出發(fā),借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn),更多地采用財(cái)產(chǎn)擔(dān)保方式發(fā)放抵押貸款,是其信貸資金運(yùn)用的最佳選擇。抵押貸款既適宜于短期貸款,又適宜于長(zhǎng)期貸款;既適宜于人民幣貸款,又適宜于外匯貸款。因此,有必要在此對(duì)抵押貸款進(jìn)行探討。
(一)抵押貸款及其特點(diǎn)
抵押就是債務(wù)人在法律上把財(cái)產(chǎn)抵押權(quán)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人,作為債務(wù)人履行擔(dān)保的一種形式。在債務(wù)清償以前,債權(quán)人擁有財(cái)產(chǎn)的抵押權(quán),以避免遭受經(jīng)濟(jì)損失,當(dāng)債務(wù)人按期償還債務(wù),抵押財(cái)產(chǎn)關(guān)系結(jié)束;一旦債務(wù)人不能按期履行償債責(zé)任,債權(quán)人具有處分抵押財(cái)產(chǎn)并優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利,抵押的目的是為了擔(dān)保債務(wù)的履行。
抵押貸款是指銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)要求借貸人提供自己合法的財(cái)產(chǎn)作為抵押物而發(fā)放的貸款。借款人按期償還貸款本息,貸款人把抵押物歸還給借款人;否則,貸款人根據(jù)借款合同以及抵押協(xié)議處分抵押物,并以所得價(jià)款優(yōu)先償還貸款。所以,抵押貸款是以財(cái)產(chǎn)為擔(dān)保物的一種放款方式。
抵押貸款相對(duì)于信用貸款而言,不僅具有銀行信用的一般特征,而且具有自己獨(dú)特的性質(zhì),具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
(1)“兩權(quán)”分離具有雙重性質(zhì)。抵押貸款不僅具有信貸資金所有權(quán)和使用權(quán)分離的性質(zhì),而且具有抵押物抵押權(quán)和使用權(quán)分離的特點(diǎn)。抵押期間,抵押物抵押權(quán)屬貸款人,使用權(quán)通常仍歸借款人;只有按期償還貸款本息,抵押物才能重新歸還給借款人。因此,在整個(gè)抵押期間,無(wú)論是資金,還是抵押物,其抵押權(quán)和使用權(quán)都是分離的。
(2)貸款和抵押物具有融合性。抵押貸款是依靠抵押物價(jià)值而發(fā)放的貸款,也就是抵押數(shù)量受抵押物價(jià)值的制約。因此,抵押貸款將貸款與抵押物融合在一起,借款人為了取得定量的抵押貸款,必須提供足夠價(jià)值的抵押物。
(3)擔(dān)保具有憑物性。抵押貸款的擔(dān)保是以借款人的財(cái)產(chǎn)作為抵押標(biāo)的,必須提供實(shí)實(shí)在在的抵押物,才能獲得貸款。因此,抵押物的擔(dān)保須憑借現(xiàn)實(shí)的財(cái)產(chǎn),可有效地避免貸款風(fēng)險(xiǎn)。
此外,相對(duì)于信用擔(dān)保貸款而言,抵押貸款還具有擔(dān)保責(zé)任現(xiàn)實(shí)性的特點(diǎn)。信用擔(dān)保貸款人的實(shí)際責(zé)任發(fā)生在借款人借款到期不能償還的時(shí)候,因而是一種“未來(lái)責(zé)任”;抵押貸款在辦理貸款時(shí)提供實(shí)實(shí)在在的抵押品,否則便不能取得貸款,擔(dān)保責(zé)任是現(xiàn)實(shí)的。
(二)抵押貸款的作用
抵押貸款是一種古老的貸款形式。在商品經(jīng)濟(jì)條件下,抵押貸款得到迅速的發(fā)展。在我國(guó),抵押貸款業(yè)務(wù)尚在恢復(fù),需要大膽實(shí)踐,所以應(yīng)該不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn),提高其管理水平,以適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求,充分認(rèn)識(shí)抵押貸款的作用,以利于進(jìn)一步開(kāi)展這項(xiàng)業(yè)務(wù)。
1.有利于物業(yè)管理公司增強(qiáng)信譽(yù)觀念,按期償還貸款
我國(guó)過(guò)去長(zhǎng)期實(shí)行高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制,銀行一直采用供給方式向工商企業(yè)提供貸款。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立,原來(lái)那種單一信用放款方式已不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求,并暴露出許多弊端,概括起來(lái)為“三化、三高”。所謂“三化”就是短期貸款長(zhǎng)期化,長(zhǎng)期貸款固定化,信貸資金財(cái)政化;“三高”指三個(gè)居高不下,即產(chǎn)品資金占用居高不下,逾期貸款比例居高不下,虧損掛賬占用居高不下。這必然導(dǎo)致公司信譽(yù)度低,甚至發(fā)生賴賬有理的怪現(xiàn)象,致使銀行貸款不能按期收回,甚至根本不能收回。抵押貸款須將借款人所有的財(cái)產(chǎn)抵押給銀行,因而有利于增強(qiáng)借款公司的償債意識(shí),提高其信譽(yù)觀念,促使其按時(shí)清償債務(wù)。
2.有利于保障信貸資金的安全性,提高銀行資產(chǎn)質(zhì)量
銀行資產(chǎn)質(zhì)量低下,大量逾期、呆滯貸款的出現(xiàn),不僅嚴(yán)重影響銀行的流動(dòng)性和盈利性,而且直接威脅著信貸資金的安全和其債權(quán)人利益。抵押貸款所具有的擔(dān)保責(zé)任現(xiàn)實(shí)性和憑物性特點(diǎn),使銀行在借款人一旦不能按期償還貸款本息時(shí),可依據(jù)抵押貸款合同強(qiáng)制處分抵押物,并享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利;若借款企業(yè)破產(chǎn),依據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》第32條“破產(chǎn)宣告前成立的有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán),債權(quán)人享有就該擔(dān)保物優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利”的規(guī)定,銀行同樣享有破產(chǎn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)拍賣后以價(jià)款優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利
,這就大大增強(qiáng)了信貸資金的安全。因此,銀行更多地以抵押方式放款,有利于提高資產(chǎn)的質(zhì)量,也有利于保護(hù)債權(quán)人的利益,保障銀行貸款的安全。
3.有利于物業(yè)管理公司增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制,限制其短期行為
物業(yè)管理公司由于存在利益驅(qū)動(dòng)性,因而具有強(qiáng)烈的擴(kuò)大投資的需求。但是,因我國(guó)投資體制不完善,爭(zhēng)項(xiàng)目、爭(zhēng)投資現(xiàn)象普遍,缺乏投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),特別是對(duì)銀行貸款能否按期歸還,考慮甚少。采用抵押財(cái)產(chǎn)形式發(fā)放貸款,促使公司提高償還貸款的自覺(jué)性,迫使公司從自身的經(jīng)濟(jì)利益出發(fā)考慮投資項(xiàng)目的可行性,可有效地避免盲目投資。因此,開(kāi)展抵押貸款業(yè)務(wù),有利于公司增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制,限制短期行為。
4.有利于物業(yè)管理公司加速資金周轉(zhuǎn),保證再生產(chǎn)順利進(jìn)行
在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,公司因某種臨時(shí)性原因亟須周轉(zhuǎn)資金,可將存貨、票據(jù)、證券等作為抵押物,向銀行申請(qǐng)抵押貸款。這樣,可使公司暫時(shí)閑置資產(chǎn)提前轉(zhuǎn)化為貨幣資金,滿足經(jīng)營(yíng)過(guò)程對(duì)資金的需求,加速資金周轉(zhuǎn),提高經(jīng)濟(jì)效益,保證再生產(chǎn)的順利進(jìn)行。
(三)抵押貸款的一般原則
如前所述,抵押貸款是以自己所擁有的物業(yè)作為抵押物向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款的籌資方式。公司在依賴抵押貸款而籌集資金時(shí),應(yīng)遵循如下原則:
1.公司的債務(wù)與其自有資產(chǎn)必須保持適當(dāng)平衡關(guān)系的原則
盡管“負(fù)債經(jīng)營(yíng)”已成為當(dāng)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)的生財(cái)之道,然而恰當(dāng)?shù)呐e債規(guī)模仍然是企業(yè)經(jīng)營(yíng)要堅(jiān)持的一個(gè)原則,不考慮自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力與承受能力,一味舉債借款對(duì)公司是危險(xiǎn)的。一遇市場(chǎng)波動(dòng),就會(huì)帶來(lái)?yè)p失,甚至面臨破產(chǎn)的危險(xiǎn)。因而“量力而行”,保持公司的負(fù)債額與自有資本恰當(dāng)?shù)谋壤?是制定籌資方案,進(jìn)行融資決策的一項(xiàng)基本原則。
2.盡可能均勻安排債務(wù)償還期原則
集中于一個(gè)時(shí)期償還債務(wù),往往會(huì)使公司面臨巨大的壓力。為了保證公司有較穩(wěn)定的資金供給,最好同時(shí)安排有較長(zhǎng)期限的貸款,應(yīng)力爭(zhēng)借款有一定的償還寬限期。
3.妥善安排,有效利用的原則
應(yīng)盡量安排長(zhǎng)期貸款用于項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)建設(shè),短期貸款用于支付貸款本息及維持項(xiàng)目經(jīng)營(yíng),充分利用好每一筆貸款。
4.統(tǒng)籌兼顧、全面考慮的原則
申請(qǐng)抵押貸款時(shí)不僅要認(rèn)真考慮貸款利息,還應(yīng)研究賦稅條例、法律咨詢等問(wèn)題及因不能按時(shí)還貸而承受的懲罰性支出(滯納金)等支出成本問(wèn)題。
5.妥善制定還貸計(jì)劃的原則
所有的抵押貸款均要按時(shí)償還本息。因此,在每一筆貸款借款時(shí)都應(yīng)制定好切實(shí)可行的環(huán)節(jié)、計(jì)劃。盡可能均勻安排每年支付的貸款本息,以利于理財(cái)。
三、資金籌措方案的分析與評(píng)估
由于存在資金渠道多元化的現(xiàn)狀,物業(yè)管理公司的資金籌措方案也必然有多種。為此,應(yīng)對(duì)各方案進(jìn)行分析比較,取其優(yōu)者。
在對(duì)資金籌措方案進(jìn)行分析以前,首先應(yīng)剔除方案所存在的各種虛假因素,比較明顯的是不同方案服務(wù)的對(duì)象不一致,即不是為同一項(xiàng)目而籌集的方案,它們之間顯然沒(méi)有可比性;又如籌集不同方案中的資金來(lái)源不落實(shí)或根本不可能,則不用分析就應(yīng)否定該方案,再如方案中對(duì)各種資金的安排不合理,不符合要求,則也應(yīng)對(duì)方案中的具體安排調(diào)整落實(shí)后再進(jìn)行分析評(píng)估。通過(guò)分析評(píng)估,選擇具有獲取方便、使用安排最佳和資金成本最低的籌資方案。
(一)籌資結(jié)構(gòu)分析
物業(yè)管理公司籌措資金的來(lái)源各有各的優(yōu)缺點(diǎn)。一般而言,銀行貸款手續(xù)比較簡(jiǎn)便,利率較低,基本無(wú)發(fā)行費(fèi)用,但銀行限制條件較多,使用貸款的風(fēng)險(xiǎn)較大。發(fā)行股票不需支付固定利息,股本不要?dú)w還,使用無(wú)風(fēng)險(xiǎn),但發(fā)行手續(xù)較繁,成本較高。發(fā)行債券有利于保證企業(yè)的控制權(quán),籌資成本較低,債息固定,而且是稅前支付并且較低,但使用債券風(fēng)險(xiǎn)較大,會(huì)在還本付息期間給企業(yè)造成資金壓力。企業(yè)自籌資金來(lái)源兼?zhèn)淞松鲜龈鞣N資金的優(yōu)點(diǎn),但一般數(shù)量有限,無(wú)法保證需求。所以,應(yīng)該選擇一個(gè)合理的籌資結(jié)構(gòu),使各種資金的組合達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)最小、獲取容易、成本最低的目的。
(二)籌資成本分析
銀行貸款的資金成本是利息,利用國(guó)外貸款還要支付承諾費(fèi),股票的資金成本是各年的股利加發(fā)行費(fèi)用,而債券則是固定利息加發(fā)行費(fèi)用。自籌資金可以不計(jì)成本。資金成本一般用各項(xiàng)成本占各自資金總額的比例來(lái)表示。在成本支出時(shí)間不一致時(shí),可以執(zhí)行折現(xiàn)計(jì)算。籌資成本分析,主要是通過(guò)比較分析,選擇條件優(yōu)惠的資金來(lái)源,使綜合資金成本最低。
綜合資金成本的計(jì)算可以用加權(quán)平均法。在求出各項(xiàng)資金成本的基礎(chǔ)上,將其分別乘以各項(xiàng)資金占總資金的比重并相加,即得加權(quán)平均資金成本。
(三)資金使用結(jié)構(gòu)分析
籌集資金以后如何使用,實(shí)際上也是關(guān)系到資金成本的重要問(wèn)題。資金的使用一方面應(yīng)當(dāng)按需要在不同的時(shí)間投入,另一方面應(yīng)考慮不同來(lái)源的資金如何進(jìn)行適當(dāng)?shù)陌才拧Ｓ捎谫Y金需求往往是跨年度的,資金的實(shí)際使用應(yīng)該在必需的時(shí)候投入,以縮短資金占用時(shí)間。對(duì)于不同時(shí)期和不同成本的資金,應(yīng)考慮得當(dāng),長(zhǎng)期投資應(yīng)用于固定資產(chǎn),短期資金應(yīng)用于流動(dòng)資產(chǎn);資金成本低的先投入,成本高的后投入。根據(jù)這些原則,將不同的資金作不同的搭配,形成最佳的使用結(jié)構(gòu)。
(四)利率與匯率風(fēng)險(xiǎn)分析
第14篇 物業(yè)管理公司資金管理制度（5）
物業(yè)管理公司資金管理制度(五)
一、流動(dòng)資金管理
1.非商品資金管理
非商品資金包括現(xiàn)金、物料用品、低值易耗品和待攤費(fèi)用等。
(1)必須嚴(yán)格控制非商品資金的占用,核定額度,嚴(yán)格管理。
(2)購(gòu)置必須有計(jì)劃,經(jīng)批準(zhǔn),手續(xù)合法完備,否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。
(3)貫徹執(zhí)行國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定,凡超出現(xiàn)金管理及現(xiàn)金支付數(shù)額大的,需總物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)。
(4)當(dāng)天收取的營(yíng)業(yè)款、代理款,一律當(dāng)日送銀行,不得坐支現(xiàn)金。
(5)報(bào)損的低值易耗品,必須查明原因,分清責(zé)任,報(bào)財(cái)務(wù)部處理,凡屬人為的損失,必須上報(bào)總物業(yè)經(jīng)理并追究個(gè)人責(zé)任。
2.結(jié)算資金管理
結(jié)算資金是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的貨幣業(yè)務(wù),包括銀行賬款,應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)賬款等。
(1)管理公司的銀行賬戶,不準(zhǔn)借給其他任何單位和個(gè)人使用,更不得出租賬戶收取手續(xù)費(fèi),因特殊情況,代轉(zhuǎn)達(dá)款項(xiàng)時(shí),須經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn)。
(2)任何人不得借用公款,情況特殊的,須經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn),寫明還款時(shí)間,財(cái)務(wù)部在其個(gè)人工資中扣回。
(3)及時(shí)清理往來(lái)賬款,凡人為造成死賬的,必須追究個(gè)人責(zé)任,上報(bào)總物業(yè)經(jīng)理處理。
(4)及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù),防止拖欠款項(xiàng)。
(5)任何人不得以任何手段搞貪污,挪用公款及個(gè)人收取傭金等違法行為。
二、資金使用、統(tǒng)籌
為合理地使用、統(tǒng)籌資金,各部門凡需購(gòu)買物品用款,需事先提前3~5天報(bào)計(jì)劃到財(cái)務(wù)部備案,以便合理地統(tǒng)籌資金。
第15篇 a公司資金管理?xiàng)l例
公司的資金管理問(wèn)題,關(guān)系到公司的日常經(jīng)營(yíng)。下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家整理的“公司資金管理?xiàng)l例”,歡迎大家閱讀。
1、主題與內(nèi)容
本制度規(guī)定了資金的歸口、分級(jí)管理、資金的日常管理、借款與支付、月度資金計(jì)劃的管理、現(xiàn)金管理。
2、適用范圍
本制度適用于公司范圍內(nèi)的資金管理。
3、管理原則
歸口管理、分部負(fù)責(zé)、限額使用
4、月度資金計(jì)劃管理
4.1月度資金計(jì)劃的編制
a.各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和實(shí)際情況,編制本部門下月度資金使用計(jì)劃、填寫《月份資金計(jì)劃申請(qǐng)表》并于當(dāng)月25日前提交財(cái)務(wù)部。
b.財(cái)務(wù)部匯總各部門資金計(jì)劃后呈交總經(jīng)理審批,并以審批后的資金使用計(jì)劃為依據(jù)進(jìn)行項(xiàng)目審定和資金使用監(jiān)督。
c.資金計(jì)劃編制要求:具體、細(xì)致按部門分項(xiàng)目進(jìn)行;分清事情輕重緩急,按生產(chǎn)優(yōu)先的原則將有限資金進(jìn)行合理配置。
4.2.資金計(jì)劃的實(shí)施
a.財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)對(duì)各部門資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督,量入為出、按計(jì)劃使用;對(duì)于各部門的超支項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門提出意見(jiàn),并有權(quán)拒絕付款。
b.對(duì)于資金計(jì)劃內(nèi)沒(méi)有安排又必須要辦的項(xiàng)目,項(xiàng)目經(jīng)辦部門應(yīng)提出資金追補(bǔ)計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部備案并征得總經(jīng)理同意后方可支出。對(duì)未按以上程序確定的計(jì)劃外項(xiàng)目財(cái)務(wù)部拒絕付款。
5、借款
5.1借款程序:申請(qǐng)人根據(jù)任務(wù)所需資金填寫借支單,交部門經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)辦理相關(guān)手續(xù)。
5.2因工作原因需要借支備用金的,每年12月31日前歸還;出差及臨時(shí)性借支人員應(yīng)在帳目沖銷當(dāng)日還清相應(yīng)借支款項(xiàng),經(jīng)核查未及時(shí)歸還的的個(gè)人借支于當(dāng)月工資中扣除。
6、原材料、助劑等采購(gòu)資金支付的管理
6.1供應(yīng)部按月度資金計(jì)劃管理規(guī)定,根據(jù)下月的銷售計(jì)劃編制和申報(bào)資金使用計(jì)劃呈總經(jīng)理審批。
6.2財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理審批的資金使用計(jì)劃和銷售周計(jì)劃報(bào)表合理地安排資金。供應(yīng)部應(yīng)及時(shí)追繳發(fā)票,月度內(nèi)付款應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)追繳發(fā)票。
6.3單次付款由供應(yīng)部填寫資金支付申請(qǐng)后,呈交部門負(fù)責(zé)人審核(根據(jù)已掌握的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn))、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核(根據(jù)是否符合財(cái)務(wù)紀(jì)律和制度)、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)辦理支付手續(xù)。
6.4采購(gòu)人員報(bào)帳時(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在1000元以上的應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得開(kāi)具現(xiàn)金支票或直接支付現(xiàn)金。
6.5財(cái)務(wù)部根據(jù)物管部提交的原料入庫(kù)數(shù)與回發(fā)票情況進(jìn)行核對(duì),主要審核發(fā)票的金額、票面金額與數(shù)量、價(jià)格是否相符,發(fā)票的真?zhèn)蔚鹊取?/p>
7、其他部門資金支付的管理
7.1申請(qǐng)人擬制費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)告,報(bào)告內(nèi)容須注明申請(qǐng)資金原因,并寫明各項(xiàng)使用資金的明細(xì);
7.2報(bào)告提交部門負(fù)責(zé)人審核(根據(jù)月度資金計(jì)劃管理規(guī)定或根據(jù)臨時(shí)下達(dá)的任務(wù))、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核(根據(jù)是否符合財(cái)務(wù)紀(jì)律和制度)、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)辦理支付 手續(xù)。
7.3財(cái)務(wù)部辦理支付手續(xù)時(shí)應(yīng)遵循生產(chǎn)優(yōu)先的原則,合理配置資金。
8.在各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中盡量采取轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行結(jié)算,減少使用現(xiàn)金。
8.1允許使用現(xiàn)金的范圍如下:
a.各種工資性津貼、中晚班費(fèi)、加班費(fèi)等;
b.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬(包括稿費(fèi)、講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬);
c.支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金(包括頒發(fā)給個(gè)人的科技、質(zhì)量、生產(chǎn)及其他特殊貢獻(xiàn)的各種獎(jiǎng)金);
d.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)用;
e.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
f.確需現(xiàn)金支付的其他現(xiàn)金支出。
8.2轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中具有同現(xiàn)金相同的支付能力,會(huì)計(jì)人員在公司購(gòu)銷業(yè)務(wù)結(jié)算中不應(yīng)區(qū)分結(jié)算形式的優(yōu)劣,更不能拒收支票、銀行匯票、承兌匯票和本票等結(jié)算票據(jù)。
8.3根據(jù)業(yè)務(wù)需要,財(cái)務(wù)部另設(shè)備用金領(lǐng)用制度:
a.出納人員按實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生在備用金限額內(nèi)支付現(xiàn)金,同時(shí)建立備用金支付的臺(tái)帳,逐筆登記備用金支付情況,包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型、金額、經(jīng)辦人簽字等,并及時(shí)結(jié)算備用金往來(lái),補(bǔ)充足額備用金。
b.原則上不允許以本單位名義開(kāi)具現(xiàn)金支票時(shí),不允許開(kāi)具空頭支票。
8.4出納人員收到貨款現(xiàn)金、廢品收入現(xiàn)金、押金等應(yīng)及時(shí)開(kāi)具收據(jù),將現(xiàn)金按業(yè)務(wù)內(nèi)容填制解款單存入就近開(kāi)戶行,不能擅自存入保險(xiǎn)柜,以免造成被盜的損失,更不能與備用金混在一起。
8.5營(yíng)銷分公司嚴(yán)禁坐支貨款。如發(fā)生費(fèi)用支出時(shí),應(yīng)從營(yíng)銷公司核發(fā)的費(fèi)用包干定額中支付,收到的貨款現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入專款戶,在一個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)匯回總公司指定的存款帳戶,否則按挪用公款論處。
8.6為保證現(xiàn)金和存取款人員的安全,凡公司一萬(wàn)元以上的現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)必須有陪同人員在場(chǎng),同時(shí),應(yīng)安排使用本公司的交通工具進(jìn)行現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)。
8.7發(fā)放工資由綜合管理部上報(bào)工資總額、人力資源辦公室上報(bào)當(dāng)月考勤異動(dòng),報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳發(fā)放至個(gè)人工資存折中,原則上不允許以現(xiàn)金方式發(fā)放。
9.其他
9.1為了加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃性,便于平衡收支計(jì)劃,對(duì)各類資金的支付應(yīng)分別對(duì)待;
9.2各部門用款后月末應(yīng)及時(shí)報(bào)銷,不按規(guī)定時(shí)限報(bào)銷的按挪用公款論處;
9.3市內(nèi)采購(gòu)及零星采購(gòu)應(yīng)在本月度以內(nèi)報(bào)銷發(fā)票,原則上不做暫估入帳,特殊情況書面說(shuō)明,否則每日按付款金額的1‰處罰經(jīng)辦人。
9.4各部門或個(gè)人都必須無(wú)條件支持和配合財(cái)務(wù)部的工作,以便最大限度地管理好、使用好資金,加大資金使用的計(jì)劃性,提高資金使用效率。
9.5費(fèi)用超支部分由部門、個(gè)人自行承擔(dān)。
9.6挪用公款除返還欠款外,還將給予除名處理,且公司保留訴訟的權(quán)利。
10.本制度自7月1日起執(zhí)行。
