- 目錄
有哪些內(nèi)容
某電廠財(cái)務(wù)控制制度主要涵蓋以下幾個(gè)核心部分：
1. 財(cái)務(wù)預(yù)算管理：制定合理的年度預(yù)算計(jì)劃，確保資金的合理分配和有效利用。
2. 成本核算與控制：精確計(jì)算各項(xiàng)運(yùn)營成本，實(shí)施嚴(yán)格的成本控制措施，優(yōu)化資源配置。
3. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)制：定期進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。
4. 資金流動(dòng)管理：監(jiān)控現(xiàn)金流，預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。
5. 財(cái)務(wù)報(bào)告與分析：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行深度分析，為決策提供依據(jù)。
6. 風(fēng)險(xiǎn)防范：建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，識(shí)別和應(yīng)對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
重要性和意義
電廠財(cái)務(wù)控制制度的建立健全，對(duì)于企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行至關(guān)重要：
1. 提升效率：通過預(yù)算管理和成本控制，能有效提升資金使用效率，降低運(yùn)營成本。
2. 保障合規(guī)：內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制有助于遵守法規(guī)，避免財(cái)務(wù)違規(guī)行為。
3. 促進(jìn)決策：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告和分析為管理層提供決策依據(jù)，推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施。
4. 增強(qiáng)信任：透明的財(cái)務(wù)管理能增強(qiáng)投資者、債權(quán)人及公眾對(duì)企業(yè)的信任，提升企業(yè)形象。
注意事項(xiàng)
1. 制度執(zhí)行：財(cái)務(wù)控制制度的制定只是第一步，關(guān)鍵在于嚴(yán)格執(zhí)行，任何規(guī)章制度都需要配套的監(jiān)督機(jī)制。
2. 持續(xù)改進(jìn)：隨著市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)狀況的變化，財(cái)務(wù)控制制度需適時(shí)調(diào)整和完善。
3. 人員培訓(xùn)：確保財(cái)務(wù)人員充分理解并掌握制度，定期進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提高執(zhí)行能力。
4. 信息保密：保護(hù)財(cái)務(wù)信息的安全，防止敏感信息泄露，遵守相關(guān)法律法規(guī)。
5. 跨部門協(xié)作：財(cái)務(wù)控制并非孤立存在，需與各部門緊密協(xié)作，確保信息的準(zhǔn)確傳遞和流程的順暢。
在實(shí)際操作中，要靈活運(yùn)用財(cái)務(wù)控制制度，兼顧原則性和靈活性，以實(shí)現(xiàn)電廠的健康發(fā)展。
某電廠財(cái)務(wù)控制制度范文
第1篇 某電廠財(cái)務(wù)控制制度
一.資產(chǎn)控制原則
1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)管理。
2.資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。
3.有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。
4.應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。
5.各項(xiàng)支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。
6.應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。
7.已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。
8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收支的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。
9.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。
10.各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，防止重復(fù)請(qǐng)款。存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品，應(yīng)由兩人以上共同保管。
11.上項(xiàng)人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員，財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管，采購與驗(yàn)收，銷售與倉儲(chǔ)，薪金計(jì)算與支付，收款與賬務(wù)，裝運(yùn)與倉儲(chǔ)，定貨與倉儲(chǔ)。
a)信用授與、折讓折扣、客戶贈(zèng)品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理
b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤點(diǎn)，包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等。
c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應(yīng)一次復(fù)寫，并避免涂改。
二、備用金管理細(xì)則
1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。
2.備用金借支程序如下：
1)各單位零星費(fèi)用開支，應(yīng)先填寫借款單，權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門部部長簽字，超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批，交財(cái)審部審核后，即憑單支付現(xiàn)金。
2)備用金的借支，經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部沖帳。
三、財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定
(一)財(cái)務(wù)狀況分析
1.生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。
從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對(duì)企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)作一簡單評(píng)價(jià)并與上年同期水平作一對(duì)比說明。
2.成本費(fèi)用分析。
1)原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況，對(duì)變化原因做出分析說明。
2)管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對(duì)比)并分析變化的原因。
3)分析當(dāng)期銷售毛利相對(duì)于歷史各期的增減變化情況，并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。
3.利潤分析
1)分析主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。
2)對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。
3)分析利潤形成情況及原因。
4.資金的籌集與運(yùn)用狀況分析。
1)存貨分析。
a.對(duì)存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進(jìn)行分析。
b.對(duì)燃料等重要物資的庫存狀況進(jìn)行分析說明。
c.分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。
d.本期處理庫存積壓物資的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。
e.對(duì)存貨的周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析。
2)應(yīng)收帳款分析。
a.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進(jìn)度情況。
b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因。
c.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。
d.半年、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，予以分類說明。
e.對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析。
5.負(fù)債分析。
1)根據(jù)負(fù)債率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。
2)分析本期增加的借款的去向。
3)半年分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對(duì)比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。
6.其他事項(xiàng)分析。
1)對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說明(如長期投資等)。
2)對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用，超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。
對(duì)其他影響效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說明。
第2篇 d電廠財(cái)務(wù)控制管理制度
一.資產(chǎn)控制原則
1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載,應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)管理。
2.資產(chǎn)的保管,應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé),以免責(zé)任混淆。
3.有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù),以免私自或不當(dāng)使用。
4.應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。
5.各項(xiàng)支出的核決與支付,應(yīng)分責(zé)辦理。
6.應(yīng)盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管,皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。
7.已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。
8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收支的單據(jù),應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。
9.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員,須要有充分保證。
10.各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋支付印戳銷案,防止重復(fù)請(qǐng)款。存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品,應(yīng)由兩人以上共同保管。
11.上項(xiàng)人員編制許可,下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員,財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管,采購與驗(yàn)收,銷售與倉儲(chǔ),薪金計(jì)算與支付,收款與賬務(wù),裝運(yùn)與倉儲(chǔ),定貨與倉儲(chǔ)。
a)信用授與、折讓折扣、客戶贈(zèng)品、招待等,皆應(yīng)嚴(yán)格管理
b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤點(diǎn),包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等。
c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應(yīng)一次復(fù)寫,并避免涂改。
二、備用金管理細(xì)則
1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。
2.備用金借支程序如下:
1)各單位零星費(fèi)用開支,應(yīng)先填寫借款單,權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門部部長簽字,超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批,交財(cái)審部審核后,即憑單支付現(xiàn)金。
2)備用金的借支,經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部沖帳。
三、財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定
(一)財(cái)務(wù)狀況分析
1.生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。
從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對(duì)企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)作一簡單評(píng)價(jià)并與上年同期水平作一對(duì)比說明。
2.成本費(fèi)用分析。
1)原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況,對(duì)變化原因做出分析說明。
2)管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對(duì)比)并分析變化的原因。
3)分析當(dāng)期銷售毛利相對(duì)于歷史各期的增減變化情況,并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。
3.利潤分析
1)分析主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。
2)對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。
3)分析利潤形成情況及原因。
4.資金的籌集與運(yùn)用狀況分析。
1)存貨分析。
a.對(duì)存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進(jìn)行分析。
b.對(duì)燃料等重要物資的庫存狀況進(jìn)行分析說明。
c.分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。
d.本期處理庫存積壓物資的分析,包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。
e.對(duì)存貨的周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析。
2)應(yīng)收帳款分析。
a.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況,包括催收或上訴的進(jìn)度情況。
b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例,如比例較大的應(yīng)說明原因。
c.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量,包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等,對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。
d.半年、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析,予以分類說明。
e.對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析。
5.負(fù)債分析。
1)根據(jù)負(fù)債率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。
2)分析本期增加的借款的去向。
3)半年分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對(duì)比,分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性,以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。
6.其他事項(xiàng)分析。
1)對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說明(如長期投資等)。
2)對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用,超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。
對(duì)其他影響效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說明。
第3篇 某電廠財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度
一、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
二、現(xiàn)金和銀行存款的支付,由制證人員根據(jù)合法的原始憑證制證,審核人員審核,專人加蓋印簽章,出納人員根據(jù)手續(xù)完備的憑證付款,記賬人員記賬。
三、印章分開保管,銀行結(jié)算專用章和現(xiàn)金收付章由出納人員保管,印鑒名章由專人保管。印鑒保管人不得動(dòng)用本人管理以外的印鑒,無關(guān)人員不得動(dòng)用印鑒。
四、銀行存款調(diào)節(jié)表由出納以外財(cái)務(wù)人員按月編制并負(fù)責(zé),按月存檔保存,針對(duì)存在問題的未達(dá)帳應(yīng)查明原因,如發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人反映并及時(shí)做出處理。
五、由出納以外人員定期對(duì)現(xiàn)金和各種有價(jià)證券進(jìn)行清查、對(duì)賬,保證賬、錢一致。
六、發(fā)放工資時(shí),工資核算人員編制工資單,工資核算人員向銀行提供打卡人員工資單軟盤,出納人員向銀行提取現(xiàn)金和發(fā)放工資,記賬人員記賬。
七、檔案由專人保管并負(fù)責(zé),查賬應(yīng)通過檔案保管人員,內(nèi)部人員查閱后應(yīng)及時(shí)歸檔,外部人員查帳應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可,查閱后應(yīng)及時(shí)歸檔并做記錄。
八、會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期換崗,換崗應(yīng)辦理交接手續(xù),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章并保存交接記錄。
第4篇 s電廠財(cái)務(wù)控制制度
一.資產(chǎn)控制原則
1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載,應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)管理。
2.資產(chǎn)的保管,應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé),以免責(zé)任混淆。
3.有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù),以免私自或不當(dāng)使用。
4.應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。
5.各項(xiàng)支出的核決與支付,應(yīng)分責(zé)辦理。
6.應(yīng)盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管,皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。
7.已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。
8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收支的單據(jù),應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。
9.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員,須要有充分保證。
10.各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋支付印戳銷案,防止重復(fù)請(qǐng)款。存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品,應(yīng)由兩人以上共同保管。
11.上項(xiàng)人員編制許可,下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員,財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管,采購與驗(yàn)收,銷售與倉儲(chǔ),薪金計(jì)算與支付,收款與賬務(wù),裝運(yùn)與倉儲(chǔ),定貨與倉儲(chǔ)。
a)信用授與、折讓折扣、客戶贈(zèng)品、招待等,皆應(yīng)嚴(yán)格管理
b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤點(diǎn),包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等。
c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應(yīng)一次復(fù)寫,并避免涂改。
二、備用金管理細(xì)則
1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。
2.備用金借支程序如下:
1)各單位零星費(fèi)用開支,應(yīng)先填寫借款單,權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門部部長簽字,超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批,交財(cái)審部審核后,即憑單支付現(xiàn)金。
2)備用金的借支,經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部沖帳。
三、財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定
(一)財(cái)務(wù)狀況分析
1.生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。
從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對(duì)企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)作一簡單評(píng)價(jià)并與上年同期水平作一對(duì)比說明。
2.成本費(fèi)用分析。
1)原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況,對(duì)變化原因做出分析說明。
2)管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對(duì)比)并分析變化的原因。
3)分析當(dāng)期銷售毛利相對(duì)于歷史各期的增減變化情況,并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。
3.利潤分析
1)分析主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。
2)對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。
3)分析利潤形成情況及原因。
4.資金的籌集與運(yùn)用狀況分析。
1)存貨分析。
a.對(duì)存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進(jìn)行分析。
b.對(duì)燃料等重要物資的庫存狀況進(jìn)行分析說明。
c.分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。
d.本期處理庫存積壓物資的分析,包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。
e.對(duì)存貨的周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析。
2)應(yīng)收帳款分析。
a.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況,包括催收或上訴的進(jìn)度情況。
b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例,如比例較大的應(yīng)說明原因。
c.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量,包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等,對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。
d.半年、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析,予以分類說明。
