有哪些內(nèi)容
某行政單位的財務(wù)制度主要包括以下幾個核心部分：
1. 預算管理：規(guī)定預算編制、審批、執(zhí)行與調(diào)整的流程，確保資金使用合理有效。
2. 財務(wù)核算：涵蓋會計科目設(shè)置、賬務(wù)處理、報表編制與分析，保證財務(wù)信息的準確無誤。
3. 資產(chǎn)管理：包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的購置、使用、處置及盤點，確保資產(chǎn)安全完整。
4. 收支控制：設(shè)定收支標準，規(guī)范報銷流程，防止財務(wù)風險。
5. 內(nèi)部審計：建立內(nèi)部審計機制，定期對財務(wù)活動進行審查，確保合規(guī)性。
重要性和意義
該行政單位的財務(wù)制度是其財務(wù)管理的基礎(chǔ)，具有以下關(guān)鍵作用：
1. 規(guī)范操作：為財務(wù)人員提供操作指南，避免因個人理解差異導致的混亂。
2. 防范風險：通過明確規(guī)則，減少違規(guī)行為，防止財務(wù)欺詐和損失。
3. 提高效率：標準化流程能提高財務(wù)工作效率，減少無效勞動。
4. 保障透明：財務(wù)制度有助于提升財務(wù)信息的透明度，增強公眾信任。
5. 服務(wù)決策：準確的財務(wù)數(shù)據(jù)為管理層決策提供有力支持。
注意事項
在執(zhí)行財務(wù)制度時，務(wù)必留意以下幾點：
1. 制度更新：隨著政策變化和單位發(fā)展，適時修訂財務(wù)制度，保持其適用性。
2. 培訓宣導：確保全體人員充分理解和遵守制度，定期進行財務(wù)知識培訓。
3. 執(zhí)行力度：制度的生命力在于執(zhí)行，必須嚴格執(zhí)行，嚴防形式主義。
4. 異常監(jiān)控：建立異常交易預警機制，及時發(fā)現(xiàn)并處理可能的問題。
5. 反饋與改進：鼓勵員工提出改進建議，持續(xù)優(yōu)化財務(wù)制度，使之更加完善。
以上內(nèi)容旨在強調(diào)某行政單位財務(wù)制度的核心內(nèi)容、重要性及其實施時的注意事項，旨在構(gòu)建一個高效、規(guī)范、透明的財務(wù)管理環(huán)境。
某行政單位財務(wù)制度范文
第1篇 某行政單位財務(wù)制度
每一個單位在財務(wù)管理方面都有一定的財務(wù)制度,在制定財務(wù)制度的同時也有一定的原則,以下是某行政單位財務(wù)制度的范本,僅供參考。
第一章總則
第一條為了規(guī)范行政單位的財務(wù)行為,加強行政單位的財務(wù)管理,保障行政單位工作任務(wù)的完成,制定本規(guī)則。
第二條中華人民共和國境內(nèi)各級行政機關(guān)和實行預算管理的其他機關(guān)、政黨組織(以上統(tǒng)稱行政單位)的財務(wù)活動,適用本規(guī)則。
第三條行政單位財務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;厲行節(jié)約,制止奢侈浪費;量入為出,保證重點,兼顧一般;注重資金使用效益。
第四條行政單位財務(wù)管理的基本任務(wù)是:
(一)合理編制行政單位預算,統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金,保障行政單位正常運轉(zhuǎn)的資金需要;
(二)定期編制財務(wù)報告,如實反映行政單位預算;
(三)建立、健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,對行政單位財務(wù)活動進行控制和監(jiān)督;
(四)加強行政單位國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;
(五)對行政單位所屬并歸口行政財務(wù)管理的單位的財務(wù)活動實施指導、監(jiān)督;
(六)加強對非獨立核算機關(guān)后勤服務(wù)部門的財務(wù)管理,實行內(nèi)部核算辦法。
第五條行政單位的財務(wù)活動在單位負責人領(lǐng)導下,由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理。行政單位應(yīng)當單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu),配備專職財務(wù)會計人員,進行獨立核算。人員編制少、財務(wù)工作量小的單位,可以實行單據(jù)報賬制度。
第二章單位預算管理
第六條行政單位預算是行政單位根據(jù)其職責和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。行政單位預算由收入預算和支出預算組成。
第七條按照經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系和預算管理權(quán)限,行政單位預算管理分為下列級次:
(一)向同級財政部門報領(lǐng)經(jīng)費,并對下一級預算單位核撥經(jīng)費的行政單位,為主管預算單位;
(二)向上一級預算單位報領(lǐng)經(jīng)費,并對下一級預算單位核撥經(jīng)費的行政單位,為二級預算單位;
(三)向同級財政部門或者上一級預算單位報領(lǐng)經(jīng)費,沒有下級撥款單位的行政單位,為基層預算單位。
第八條各級預算單位應(yīng)當按照預算管理級次報領(lǐng)、核撥經(jīng)費,并按照批準的預算組織實施,定期將預算執(zhí)行情況向同級財政部門或者上一級預算單位報告。
第九條財政部門對行政單位實行收支統(tǒng)一管理,定額、定項撥款,超支不補,結(jié)余留用的預算管理辦法。
第十條行政單位的各項收入和支出應(yīng)當全部納入單位預算統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排使用。行政單位的預算外資金收入和其他收入應(yīng)當首先用于彌補經(jīng)常性支出不足和必要的專項支出。
第十一條行政單位預算依照下列程序編報和審批:
(一)行政單位根據(jù)年度工作計劃和收支增減因素,提出收支概算,逐級匯總報送同級財政部門;
(二)財政部門參照行政單位提出的收支概算,審核分配單位預算指標;
(三)行政單位根據(jù)分配的單位預算指標正式編制年度預算,并逐級匯總報送同級財政部門;
(四)財政部門正式批復行政單位預算。
第十二條行政單位應(yīng)當嚴格執(zhí)行預算,按照收支平衡的原則,整理安排各項資金,不得超預算安排支出。
行政單位年度預算執(zhí)行中,財政部門核定的財政預算撥款收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入,原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整的,行政單位應(yīng)當按照規(guī)定程序逐級報送主管預算單位或者財政部門審批。非撥款收入部門發(fā)生變化,需要相應(yīng)調(diào)整支出的,由行政單位自行調(diào)整并報送主管預算單位或者財政部門備案,主管預算單位或者財政部門批復決算時審核確認。
第三章收入管理
第十三條收入是指行政單位依法取得的非償還性資金,包括財政預算撥款收入、預算外資金收入以及其他合法收入。
財政預算撥款收入,是指財政部門核撥給行政單位的財政預算資金。
預算外資金收入,是指財政部門專戶按照規(guī)定核撥給行政單位的預算外資金和經(jīng)財政部門核準由行政單位按照計劃使用,不上繳財政專戶的少量預算外資金。
其他收入,是指行政單位依法取得本條第二款、第三款范圍以外的收入。
行政單位的各項收入必須統(tǒng)一管理。
第十四條行政單位各項收入的取得,應(yīng)當符合國家規(guī)定,及時入賬,并按照財務(wù)管理的要求,分項如實填報。
第十五條行政單位依法取得的應(yīng)當納入財政預算的罰沒收入、行政性收費收入和基金,以及應(yīng)當繳入財政專戶的預算外資金,不屬于行政單位的收入,必須及時足額上繳。
第四章支出管理
第十六條支出是指行政單位為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的資金耗費。
第十七條行政單位支出,包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設(shè)支出。
經(jīng)常性支出,是指行政單位為維持正常運轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出。
專項支出,是指行政單位為完成專項或者特定工作任務(wù)發(fā)生的支出。
自籌基本建設(shè)支出,是指行政單位經(jīng)依法批準用財政預算撥款以外的資金安排的基本建設(shè)支出。
本條第二款、第三款支出,分別按其用途列入相應(yīng)的預算科目。
第十八條行政單位應(yīng)當建立、健全各項支出的管理制度。各項支出由單位財務(wù)部門按照批準的預算和有關(guān)規(guī)定審核辦理。防止多頭審批和無計劃開支。重大支出項目,應(yīng)當集體討論決定。各項資金的安排使用情況,應(yīng)當按照財政部門的要求分別反映。
第十九條行政單位的支出,應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及開支標準,保證人員經(jīng)費和單位正常運轉(zhuǎn)必需的開支,并對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制。
行政單位用于職工待遇方面的支出,不得超出國家規(guī)定的范圍和標準。
第二十條行政單位的專項支出,應(yīng)當按照批準的項目和用途使用,并按照規(guī)定向主管預算單位或者財政部門報送專項支出情況表和文字報告,接受有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督。
第二十一條行政單位應(yīng)當嚴格控制自籌基本建設(shè)支出。確需安排支出的,應(yīng)當按照規(guī)定程序履行報批手續(xù)。核批后的自籌基本建設(shè)資金,納入基本建設(shè)財務(wù)管理。
第五章結(jié)余管理
第二十二條結(jié)余是指行政單位收入和支出相抵后的余額。
第二十三條行政單位結(jié)余不提取基金,全額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用;其中,已完成項目的專項經(jīng)費結(jié)余,報經(jīng)主管預算單位或者財政部門批準后,方可使用。
第六章資產(chǎn)管理
第二十四條資產(chǎn)是指行政單位占有或使用的、能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。
第二十五條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存材料、暫付款等。
第二十六條固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。
一般設(shè)備單位價值在500以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上,為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但是使用時間在一年以上的大批同類物資,按固定資產(chǎn)管理。
第二十七條行政單位應(yīng)當建立、健全資產(chǎn)管理制度,由財務(wù)部門統(tǒng)一建賬、核算,由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一登記、管理。行政單位應(yīng)當明確財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門以及使用部門的責任,定期或者不定期進行清查盤點,保證賬賬相符,賬實相符。年度終了,應(yīng)當進行全面清查盤點。
第二十八條行政單位應(yīng)當由財務(wù)部門統(tǒng)一開設(shè)和管理銀行存款賬戶。
行政單位開設(shè)銀行存款賬戶,應(yīng)當報主管預算單位或者同級財政部門審批。
第二十九條行政單位應(yīng)當嚴格控制暫付款的規(guī)模,并及時進行清理,不得長期掛賬。
第三十條行政單位所需的固定資產(chǎn),應(yīng)當根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能,根據(jù)合理、節(jié)約、有效的原則,按照國家有關(guān)規(guī)定進行配置。
第三十一條行政單位的固定資產(chǎn)增加時,應(yīng)當及時登記入賬;減少時,應(yīng)當按照國有資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報批手續(xù),進行賬務(wù)處理。
第三十二條行政單位固定資產(chǎn)處置、出租收入,應(yīng)當首先用于單位固定資產(chǎn)的更新改造。
第七章應(yīng)繳款項和暫存款項的管理
第三十三條應(yīng)繳款項是指行政單位依法取得并應(yīng)當上繳國庫的預算資金和應(yīng)當繳入財政專戶的預算外資金等款項,包括按照國家規(guī)定應(yīng)當納入預算管理的罰的沒收入、行政性收費、基金以及暫未納入預算管理但應(yīng)當繳入財政專戶的預算外資金。
第三十四條行政單位取得罰沒收入、行政性收費、基金等收入,應(yīng)當使用合法票據(jù)。
行政單位取得各種應(yīng)繳款項,應(yīng)當及時、足額上繳國庫或者同級財政專戶,不得挪用、截留或者坐支。
第三十五條暫存款項是行政單位在業(yè)務(wù)活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預收、代管等待結(jié)算的款項。
第三十六條行政單位應(yīng)當加強對暫存款的項的管理,不得將應(yīng)當納入單位收入管理的款項列入暫存款項;對各種暫存款項應(yīng)當及時清理、結(jié)算,不得長期掛賬。
第八章行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財務(wù)處理
第三十七條行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財務(wù)處理,應(yīng)當在財政部門、國有資產(chǎn)管理部門和主管預算單位的監(jiān)督指導下進行。
劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位應(yīng)當全面清查資產(chǎn),編制有關(guān)財務(wù)報表,提供資產(chǎn)目錄以及往來款項清單,提出資產(chǎn)作價依據(jù)和往來款項的處理意見,辦理國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)手續(xù),并妥善處理各項遺留問題。
第三十八條劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位的資產(chǎn)經(jīng)主管預算單位審核并上報財政部門和國有資產(chǎn)管理部門批準后,分別按照下列規(guī)定處理:
(一)轉(zhuǎn)為事業(yè)單位和改變隸屬關(guān)系的行政單位,其資產(chǎn)無償移交,并相應(yīng)調(diào)整、劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。
(二)轉(zhuǎn)為企業(yè)的行政單位,其資產(chǎn)按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進行評估作價后,轉(zhuǎn)作企業(yè)的國家資本金。
(三)撤銷的行政單位,其全部資產(chǎn)由財政部門或者財政部門授權(quán)的主管預算單位處理。
(四)合并的行政單位,其全部資產(chǎn)移交新組建單位;合并后多余的資產(chǎn),由財政部門或者財政部門授權(quán)的主管預算單位處理。
第九章財務(wù)報告和財務(wù)分析
第三十九條財務(wù)報告是反映行政單位一定時期財務(wù)狀況和預算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件。
第四十條行政單位的財務(wù)報告,包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。
第四十一條財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、支出明細表、基本數(shù)字表以及預算外資金收支明細表、專項支出情況表等有關(guān)附表。
財務(wù)情況說明書應(yīng)當反映本期收入、支出、結(jié)余、專項經(jīng)費使用及資產(chǎn)變動的情況,說明影響財務(wù)狀況變化的重要事項,總結(jié)財務(wù)管理經(jīng)驗,對存在的問題提出改進意見等。
第四十二條財務(wù)分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行、開支水平、人員增減、固定資產(chǎn)利用等。
財務(wù)分析的指標主要是:支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出比重、人員經(jīng)費占總支出的比重、人車比例等。行政單位可以根據(jù)其業(yè)務(wù)特點,增加財務(wù)分析指標。
第四十三條行政單位應(yīng)當依據(jù)會計核算資料和有關(guān)文件、真實、準確、完整地編制財務(wù)報告,認真進行財務(wù)分析,并按照規(guī)定報送財務(wù)部門、主管預算單位和其他有關(guān)部門。
第十章財務(wù)監(jiān)督
第四十四條財務(wù)監(jiān)督是行政單位根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,對本單位及下級預算單位的財務(wù)活動進行審核、檢查的行為。
第四十五條行政單位財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括:
(一)對預算的編制、執(zhí)行和財務(wù)報告的真實性、準確性、完整性進行審核、檢查;
(二)對各項收入和支出的范圍和標準進行審核、檢查;
(三)對有關(guān)資產(chǎn)管理要求和措施的落實情況進行檢查督促;
(四)對違反財務(wù)規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。
第四十六條行政單位應(yīng)當建立內(nèi)部審計制度和崗位責任制,健全內(nèi)容監(jiān)督機制。
第十一章附則
第四十七條行政單位的基本建設(shè)投資、外事經(jīng)費、社會保障經(jīng)費的財務(wù)管理,按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。
第四十八條列為行政編制并按受財政撥款的社會團體和未列為行政編制但完全行使行政管理職能的單位在進行財務(wù)活動時,依照本規(guī)則執(zhí)行。
行政單位所屬獨立核算的企業(yè)、事業(yè)單位分別執(zhí)行相應(yīng)的財務(wù)制度,不執(zhí)行本規(guī)則。
第四十九條本規(guī)則自發(fā)布之日起施行。
第2篇 s行政單位財務(wù)管理制度
行政單位為規(guī)范其財務(wù)管理工作,加強現(xiàn)金管理等,結(jié)合公司的實際情況,要制定出相應(yīng)的財務(wù)管理制度。需要的企業(yè)可參考以下的行政單位財務(wù)管理制度的范本:
為進一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理工作,認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)政策、法規(guī)、制度,加強監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求,結(jié)合我委實際情況特制定本制度。
一、財務(wù)管理工作制度
1、按照國家財經(jīng)制度、法規(guī)要求,委機關(guān)各項財務(wù)收支活動都應(yīng)納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算,并接受監(jiān)督。各項支出均應(yīng)嚴格遵守市行政單位經(jīng)費規(guī)定執(zhí)行。
2、認真組織會計核算,辦理會計業(yè)務(wù);及時清理債權(quán)、債務(wù),正確編制會計報表。
3、委機關(guān)各項開支均應(yīng)取得真實合法的原始憑證,原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名,按規(guī)定審批程序批準后報銷。出差或因公借款須經(jīng)領(lǐng)導批準,任務(wù)完成后及時辦理報帳手續(xù)。自制原始憑證格式由財務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定。
4、加強現(xiàn)金管理,不得“坐支”,加強支票管理,出納、會計各司其職,互相制約。
5、財務(wù)人員要以身作則、奉公守法,認真貫徹國家各項改革措施,既要維護國家和集體利益,又要維護職工的切身利益。
6、會計人員應(yīng)做好會計檔案管理工作,每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂,立卷歸檔。
7、機關(guān)各項支出報銷時間原則上定于每周周一、周三。
二、財務(wù)開支審批制度
為節(jié)約開支,減少浪費,委機關(guān)各項開支必須經(jīng)主管財務(wù)主任審批后方可報銷,嚴格履行“一支筆”審批制度。
(一)報批制度
1、委機關(guān)各項開支均應(yīng)實行計劃管理,報委主管財務(wù)主任批準,發(fā)票回來由財務(wù)按計劃審核后,經(jīng)委主管財務(wù)主任批準后方可予以報銷。開支數(shù)額較大的,還應(yīng)由主任辦公會研究后批準。
2、購買物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票(稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的)報銷,非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報銷。
3、千元以上的各項開支,必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。領(lǐng)用支票必須填寫支票申請單,注明用途及限額,辦理完必須在十日內(nèi)憑正式發(fā)票履行正常報批手續(xù)。
(二)審批權(quán)限
1、職工因公外出開會、培訓、必須嚴格按照國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費的人員,必須由本人填寫借款申請單,注明到何地、辦何事及計劃天數(shù),核定借款金額,返回后一周內(nèi)按審批程序報銷。機關(guān)人員大小借款,應(yīng)經(jīng)主管財務(wù)的主任批準。
2、符合探親條件的職工,其探親差旅費按規(guī)定予以報銷。
3、購買各種固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及訂閱黨報黨刊雜志、專業(yè)書籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或部門提出計劃,然后履行正常報批手續(xù)予以報銷。
4、機動車輛實行定點維修,維修前應(yīng)由司機提出計劃,經(jīng)辦公室主任匯總,報分管領(lǐng)導和主要負責人同意。年終或每半年結(jié)帳一次,報銷時必須按正常報批程序結(jié)算,并附修理費明細表。機動車燃料費實行一次性購買,分期領(lǐng)用。
三、財產(chǎn)物資管理制度
1、固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室指定專人進行管理,應(yīng)建立健全管理帳卡,對報損、報廢、調(diào)出、變賣以及增加或減少的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門或管理部門提出書面申請,按審批權(quán)限報批。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實。
2、購進低值易耗品、材料,要做好登記入帳工作,保管和采購簽字交接,做到帳物相符?？剖翌I(lǐng)用時,領(lǐng)用人員必須履行登記手續(xù),年終匯總對帳。
四、福利制度
醫(yī)藥費、養(yǎng)老金、公積金、獨生子女費、干部職工常規(guī)檢查醫(yī)療醫(yī)藥費按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
五、財產(chǎn)清查制度
1、各科室每年應(yīng)形成定期的清查盤點制度,對清查結(jié)果進行匯總,并將結(jié)果送機關(guān)辦公室。
2、辦公室為確保財產(chǎn)物資在儲備、使用過程中安全無損,要進行經(jīng)常的、不定期的抽查盤點工作,并對財產(chǎn)物資的清查盤點工作進行必要的監(jiān)督檢查,做出詳細記錄。
3、財產(chǎn)物資的清查核對要由辦公室牽頭,會同機關(guān)財務(wù)人員共同對有關(guān)科室財產(chǎn)認真組織盤點,并做好盤點后的對帳工作。
第3篇 行政單位財務(wù)制度管理規(guī)定辦法
行政事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)會計管理制度是一個完整的體系,其基本內(nèi)容必須包括以下1-7項制度,實行會計電算化的單位還必須包括第8項制度,以上8項制度必須單項制定,其它相關(guān)的制度內(nèi)容可并入以上8項制度中,亦可單項制定。
一、建立健全財務(wù)機構(gòu)崗位責任制
各單位應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)的會計法規(guī),結(jié)合單位類型和內(nèi)部管理的需要,建立相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu),配備相應(yīng)的會計人員,制定職責分明的崗位責任制。
崗位責任制包括:財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置及各崗位的職責權(quán)限(對納入會計集中核算的單位,必須設(shè)置財務(wù)管理員崗位)。
重點應(yīng)當明確單位領(lǐng)導對財務(wù)機構(gòu)的領(lǐng)導職責權(quán)限;財務(wù)機構(gòu)負責人的職責權(quán)限;出納人員的職責權(quán)限;其他會計人員的職責權(quán)限;并在財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部建立必要的內(nèi)部牽制制度會計回避制度:
出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù);出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金日記賬和銀行儲蓄日記賬的登記工作;出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;單位的法定代表人不得兼任本單位的會計或者出納;單位的法定代表人、其他
主要負責人的近親不得在本單位擔任會計機構(gòu)負責人;會計人員的近親屬不得在同一會計機構(gòu)擔任會計工作;單位的法定代表人、其他主要負責人、會計機構(gòu)負責人以及會計人員因執(zhí)行公務(wù)發(fā)生的財務(wù)收支,本人不得審批。
二、建立健全貨幣資金管理制度
(一)、現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容:
1、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,明確現(xiàn)金開支范圍。
2、根據(jù)單位日常零星支出的需要,明確庫存現(xiàn)金(或備用金)限額的管理措施。
3、明確各項現(xiàn)金收入賬時間,制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理措施。
4、建立庫存現(xiàn)金的盤存制度,保證賬實相符,并對可能發(fā)生的現(xiàn)金長短款的處理做出明確規(guī)定。
(二)銀行儲蓄管理制度的主要內(nèi)容:
1、按照《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定,制定銀行儲蓄開戶、使用以及銷戶的管理措施。
對出租、出借銀行卡號、簽發(fā)空頭支票及遠期支票套取銀行信用、公款私存等事項的處理辦法應(yīng)當明確。
2、明確核對銀行賬務(wù)的管理措施。
(三)、票據(jù)及有關(guān)印章的管理
1、單位應(yīng)當加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
2、明確銀行預留印鑒的管理措施。
對辦理支付款項所需的全部印章應(yīng)分開保管的制度應(yīng)當明確。
三、建立健全財產(chǎn)物資管理制度
單位應(yīng)當根據(jù)政府采購、國有資產(chǎn)管理、財產(chǎn)物資管理等文件規(guī)定,建立健全實物資產(chǎn)的管理制度,對實物資產(chǎn)的購置、驗收入庫、領(lǐng)用、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制,防止各種實物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。
(一)、固定資產(chǎn)的管理制度
1、明確固定資產(chǎn)購置、驗收管理措施。
2、為防止各種自然和人為因素的毀損,各單位應(yīng)明確固定資產(chǎn)的使用、保管、維修管理措施。
3、為防止固定資產(chǎn)處置過程中的損失及舞弊行為,各單位應(yīng)當明確固定資產(chǎn)的處置管理措施。
4、建立固定資產(chǎn)盤點制度,并對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的處理做出明確規(guī)定。
5、對重要固定資產(chǎn)的保險制度應(yīng)當明確。
(二)、材料、低值易耗品的管理制度。
1、明確材料、低值易耗品的請購、驗收程序及管理措施。
2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度;明確保管人員的職責、權(quán)限及有關(guān)獎懲辦法。
3、明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。
四、建立健全往來款項管理制度
1、明確職工借支的審批程序及歸還時間,對不按期歸還借款的處理辦法應(yīng)當明確。
2、制定往來款項的定期清理和核對的管理措施。
對清理和核對過程中發(fā)現(xiàn)的問題的處理程序和辦法應(yīng)當明確。
3、明確呆賬、壞賬的審批處理程序。
五、建立健全收入支出管理制度
1、按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,明確單位收入范圍和入賬時間。
2、各項收入的取得,必須符合國家規(guī)定,對非稅收入,必須執(zhí)行收支兩條線管理。
3、以財務(wù)獨立核算為標準,單位的各項收入支出由該單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
4、建立嚴格的審批制度。
明確各項支出的審批程序和支出手續(xù),明確領(lǐng)導的審批權(quán)限;明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續(xù)等。
明確重大支出項目的標準及應(yīng)當集體討論決定的辦法和程序。
5、建立嚴格的開支標準制度。
對各項支出,國家有規(guī)定的應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定,并明確因情況特殊超標準開支的處理程序;對國家無規(guī)定而由單位自定的,應(yīng)當明確其報批的程序和標準,并報主管部門和財政部門備案。
6、對單位的專項資金應(yīng)根據(jù)?？顚Ｓ玫脑瓌t,明確專項資金的支出范圍和核算辦法;明確專項項目的完工驗收及檢查辦法;明確專項資金結(jié)余的處理辦法。
六、建立健全財務(wù)會計分析制度
1、財務(wù)會計分析的內(nèi)容包括:預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出情況、人員增減變化等。
2、財務(wù)會計分析的有關(guān)指標,至少應(yīng)當包括:各項收入、支出絕對數(shù)及對比指標、預算內(nèi)撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出的比重、人員經(jīng)費占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等,事業(yè)單位可根據(jù)自身的特點增加相應(yīng)的財務(wù)分析指標。
3、明確財務(wù)會計分析報告的報送時間和部門。
各單位應(yīng)當至少每半年進行一次財務(wù)分析,財務(wù)分析報告應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)報送主管部門和財政部門。
七、建立健全會計檔案管理制度
各單位應(yīng)根據(jù)《會計檔案管理措施》制定本單位的會計檔案管理制度。
1、明確會計檔案的整理立卷、裝訂成冊制度及會計檔案保管清冊的編制辦法。
2、明確會計檔案的保管、查閱、復制登記制度。
3、明確會計檔案的銷毀管理措施。
八、建立健全會計電算化管理制度
對實行會計電算化的行政事業(yè)單位,應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,制定本單位的會計電算化管理制度。
(一)、明確會計電算化崗位責任制度。
包括明確會計電算化崗位的設(shè)置制度及內(nèi)部牽制制度;明確每個崗位的職責權(quán)限范圍。
(二)、明確會計電算化操作管理制度。
包括明確上機操作人員對會計軟件的操作程序、操作權(quán)限;明確操作密碼的管理措施等。
(三)、明確會計電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報表的打印時間。
當天憑證必須當天打印;現(xiàn)金日記賬和銀行日記應(yīng)滿頁打印;總賬應(yīng)于月末3日內(nèi)打印;明細賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規(guī)定時間內(nèi)打印;月報應(yīng)于次月3日內(nèi)打印;季報應(yīng)于次月5日內(nèi)打印;年報應(yīng)于次月15日內(nèi)打印。
(四)、明確計算機硬件、軟件及數(shù)據(jù)的管理制度。
對各種計算機硬件、軟件進行修改升級的程序和審批手續(xù)應(yīng)當明確。
(五)、明確電算化會計檔案的管理制度。
