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有哪些
內(nèi)部稽核制度是企業(yè)管理的重要組成部分，它涵蓋了多種關(guān)鍵要素，包括但不限于：
1. 稽核目標設(shè)定：明確稽核的目的，如財務(wù)合規(guī)性、運營效率、風(fēng)險管理等。
2. 稽核范圍確定：界定稽核的領(lǐng)域，如財務(wù)部門、銷售部門、生產(chǎn)部門等。
3. 稽核程序設(shè)計：規(guī)定如何進行審計，包括數(shù)據(jù)收集、分析方法、報告編寫等步驟。
4. 稽核團隊構(gòu)建：組建專業(yè)的稽核小組，確保具備必要的技能和知識。
5. 稽核結(jié)果應(yīng)用：對審計發(fā)現(xiàn)的問題制定改進措施，并跟蹤整改情況。
內(nèi)容是什么
內(nèi)部稽核制度的內(nèi)容應(yīng)具備全面性和針對性，它既要覆蓋企業(yè)的各個重要環(huán)節(jié)，也要針對特定風(fēng)險點進行深入審查。例如，財務(wù)稽核可能關(guān)注會計記錄的準確性，而運營稽核可能側(cè)重流程優(yōu)化和效率提升。此外，制度還應(yīng)包含定期的自我評估機制，以確?；嘶顒拥某掷m(xù)有效性。
規(guī)范
內(nèi)部稽核制度應(yīng)遵循以下規(guī)范：
1. 保密性：保證稽核過程中涉及的所有信息不被泄露。
2. 公正性：稽核人員需保持獨立，不受管理層直接影響。
3. 及時性：稽核活動應(yīng)及時進行，以便及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。
4. 可追溯性：所有稽核記錄應(yīng)完整保存，便于后續(xù)查閱和審計。
重要性
內(nèi)部稽核制度對于企業(yè)的健康運行至關(guān)重要。它能幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在問題，預(yù)防風(fēng)險，提高運營效率，確保法規(guī)遵從性。通過內(nèi)部稽核，企業(yè)可以提升內(nèi)部控制，增強對外部審計的信心，進一步提升企業(yè)的信譽和市場競爭力。因此，建立并執(zhí)行一套有效的內(nèi)部稽核制度，對于企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展具有不可忽視的價值。
內(nèi)部稽核制度范例-a范文
第1篇 內(nèi)部稽核制度范例-a
第一條本公司為協(xié)助各部門的工作能順利進行并檢核其執(zhí)行情況,促進工作的效率,特制定本規(guī)則。第二條本規(guī)則所稱稽核人員,系指稽核室稽核人員而言。第三條稽核人員掌理的職務(wù)如下:(一)遵行已定政策及命令貫徹的應(yīng)行檢核事項。(二)經(jīng)營管理,各項業(yè)務(wù)及成本控制等的應(yīng)行檢核事項。(三)生財器具、各項設(shè)備及有關(guān)采購等的管理、使用、保養(yǎng)等的檢核事項。(四)有關(guān)特殊案件的調(diào)查審議事項。(五)有關(guān)經(jīng)銷商及協(xié)作廠商的輔導(dǎo)及其動態(tài)與信用狀況等應(yīng)行檢核事項。(六)其他交辦事項。第四條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項者,應(yīng)以口頭或書面糾正,并報請備查,如涉及其他單位的職權(quán)并應(yīng)會同有關(guān)單位辦理。(一)業(yè)務(wù)執(zhí)行偏差。(二)人事未盡協(xié)調(diào)。(三)違紀行為,而情節(jié)輕微者。(四)管教有欠允當。第五條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項者,應(yīng)列舉事實,以書面通知各主管單位改進。(一)有關(guān)各項制度執(zhí)行時發(fā)生困難或缺點事項。(二)有關(guān)業(yè)務(wù)、教育訓(xùn)練、紀律、管教改進事項。(三)有關(guān)員工生活及福利改善事項。第六條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項者,應(yīng)列舉事實隨時建議,以書面呈報總經(jīng)理,交由主管單位處理。(一)表現(xiàn)良好的各職員工。(二)違法、違規(guī)案件。(三)行為影響本公司的名譽。(四)各項災(zāi)害及意外損失。(五)其他影響本公司經(jīng)營活動的一切不正當?shù)闹卮蟀讣?。第七條稽核人員調(diào)查案件報告書,必須記載下列事項:(一)原因并敘明年月日。(二)詳細事實。(三)案情分析。(四)處理意見。第八條案情單純者得以口頭糾正并報請備查。(一)經(jīng)常督導(dǎo)及抽查:由本室稽核人員會同各有關(guān)單位承辦人員辦理。(二)定期督導(dǎo)及抽查:由本室稽核人員定期前往會同各有關(guān)單位承辦人員辦理。第九條稽核人員執(zhí)行任務(wù)時,得為下列各項措施:(一)督導(dǎo)及抽查所屬各單位的經(jīng)營及業(yè)務(wù)。(二)約談的方式或直接聽取員工的意見匯集有關(guān)資料。(三)其他必要事項。第十條稽核人員督導(dǎo)、抽查、考核外勤員工服勤時,應(yīng)注意下列事項:(一)有無遲到、早退或任意缺勤情事。(二)員工出勤卡登記是否確實。(三)工作分配是否按照規(guī)定執(zhí)行。(四)工作是否切實執(zhí)行,并考核績效。(五)接受經(jīng)銷商及協(xié)作廠商或顧客請求處理業(yè)務(wù)時是否迅速。(六)營業(yè)或服務(wù)處所是否經(jīng)常保持整潔。(七)服務(wù)態(tài)度及精神是否良好。第十一條稽核人員督導(dǎo)、抽查、考核外勤單位業(yè)務(wù)時,應(yīng)注意下列事項:(一)有關(guān)與各經(jīng)銷商業(yè)務(wù)配合、聯(lián)系是否完善。(二)服務(wù)人員在外的收款是否按照規(guī)定處理。(三)業(yè)務(wù)人員收款的情況是否按照規(guī)定辦理。(四)存貨及材料的放置、處理是否完善、確實。(五)人員、財物的運用調(diào)配是否適當,有無浪費不均現(xiàn)象。(六)未達預(yù)定目標的處所,應(yīng)列舉其項目及原因。第十二條稽核人員抽查各員工生活管理及風(fēng)紀時應(yīng)注意下列事項:(一)有無行為不檢及損害公司名譽的各種行為。(二)對人事不協(xié)調(diào)或風(fēng)紀表現(xiàn)不良的外勤單位,應(yīng)擬具改善意見,報請核辦。(三)播弄是非,挑撥離間,影響團結(jié)的員工,應(yīng)查明列舉事實報請總經(jīng)理予以處理。第十三條稽核人員接受上峰或各單位交辦調(diào)查違法、違規(guī)的案件應(yīng)注意下列事項:(一)告發(fā)或輿論指摘某員工違法、違規(guī)的案件應(yīng)進行調(diào)查但匿名或假名控告的無具體事實者,謹作參考。(二)調(diào)查案件應(yīng)先與有關(guān)單位接洽,查明案情真象,并搜集確實的證據(jù),非有必要者應(yīng)盡量避免先行詢問當事人。(三)調(diào)查案件應(yīng)保密并采取秘密方式進行。(四)當事人或檢舉人、證人談話時,應(yīng)避免刺激。(五)涉嫌員工請求有利于已的調(diào)查,應(yīng)予接受不得拒絕。第十四條稽核人員訪問各經(jīng)銷商及協(xié)作廠商時,應(yīng)注意下列事項:(一)信用狀況(業(yè)務(wù)員收款情況)。(二)與同業(yè)間的配合是否良好,在同業(yè)間的商業(yè)地位。(三)帳務(wù)的輔導(dǎo)及轉(zhuǎn)達其各項困難或建議事項。第十五條本規(guī)則未盡事項嗣后視其必要再行彌補的。第2篇 內(nèi)部稽核制度范例
內(nèi)部稽核制度
1.目的:為了正確行使會計監(jiān)督,確保資本所有者的的財產(chǎn)安全、完整, 根據(jù)《中華人民共和國會計法》,特制定本制度。2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。3.稽核工作的主要內(nèi)容3.1事前稽核:即事前審核公司所編制的費用預(yù)算和成本計劃,具體審核計劃指標項目是否齊全、編制依據(jù)是否充分、數(shù)字計算是否正確、各項計劃指標是否銜接等。稽核后提出改進意見。3.2事中稽核:稽核日常發(fā)生的財務(wù)收支,查驗收支是否符合計劃、預(yù)算的要求,是否符合有關(guān)法規(guī)和制度,如發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)并按規(guī)定處理。3.3經(jīng)?；?要經(jīng)常對所有會計憑證、會計帳薄和會計報表進行合法性、真實性進行查驗稽核。4.稽核工作職責分工4.1財務(wù)部負責人,負責對財務(wù)收支計劃、費用預(yù)算、成本計劃執(zhí)行情況及其結(jié)果進行稽核。4.2各崗位財務(wù)人員,負責對本崗位的原始憑證、記帳憑證、帳薄、報表的日常稽核。4.3審核人員負責對原始憑證、記帳憑證的日?；?。4.4內(nèi)部審計人員負責對憑證、帳薄、報表進行復(fù)查稽核。5.稽核工作基本方法5.1原始憑證的稽核5.1.1形式上,稽核憑證名稱、填制日期、單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價、金額、增值稅及各種簽章是否齊全、手續(xù)是否完備;5.1.2內(nèi)容上,稽核原始憑證列示的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實、正確、合法;5.1.3在稽核過程中,若發(fā)現(xiàn)不合規(guī)范的原始憑證,一般情況請經(jīng)辦人補辦手續(xù),如弄虛作假,應(yīng)報請領(lǐng)導(dǎo)處理。5.2記帳憑證的稽核5.2.1形式上,稽核填制日期、會計科目、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、借貸金額及制單人簽章是否齊全、手續(xù)是否完備;5.2.2內(nèi)容上,稽核憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實、正確、合法,原始憑證與記帳憑證是否一致,會計分錄是否正確;5.2.3記帳憑證稽核合格后,即可作為登記帳薄的依據(jù)。5.3會計帳薄的稽核5.3.1稽核會計帳薄是否按照總分類帳、明細分類帳、日記帳設(shè)置;5.3.2稽核是否按記帳規(guī)則登記帳薄;5.3.3稽核是否按序時要求登記日記帳;5.3.4稽核是否按規(guī)定按時結(jié)帳、對帳,帳帳、帳證、帳實是否相符。5.4會計報表稽核5.4.1形式上,稽核會計報表封面的填寫和簽章是否齊全,應(yīng)報送的種類是否齊全;5.4.2數(shù)字上,稽核年初數(shù)與上年數(shù)是否一致,本年發(fā)生數(shù)是否以會計帳薄為依據(jù),表與表之間、項目與項目之間的鉤稽關(guān)系是否正確,應(yīng)具有平衡關(guān)系的報表是否平衡;5.4.3內(nèi)容上,稽核資金及其運用是否合理,利潤形成及其分配是否合規(guī),成本計算是否正確、真實等,報表項目填列是否齊全。6.附則:6.1本制度由公司財務(wù)部負責解釋。6.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。6.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
第3篇 會計內(nèi)部稽核制度范本
建立會計內(nèi)部稽核制度的是整個財務(wù)會計工作的重要組成部分,為加強會計監(jiān)督工作的組織措施,保證會計工作順利進行,加強會計控制,根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定,結(jié)合我單位實際特制定本制度:
1、本單位每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的自理秩序,不能由一人包辦,以由二人或二人以上分工辦理或兼管。如:業(yè)務(wù)人員進貨,出納員會款,會計人員記帳,起到互相牽制的作用。
2、帳、錢(物)實行分管。以貨幣資金而言,出納人員除登記現(xiàn)金,銀行存款日記帳外,不得兼管稽核、全部印章、會計檔案和其他帳目的登記工作,現(xiàn)金銀行存款總分類帳由會計人員記帳。
3、嚴格執(zhí)行憑證制度和帳務(wù)自理傳遞程序制度。每發(fā)生一項經(jīng)濟事項都要有合法的憑證。
4、本店各職能部門的人員必須明確本崗位的職權(quán)的責任。充分發(fā)揮各職能部門的作用。把好每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)。
5、辦公室人員嚴格把握財產(chǎn)物資領(lǐng)用手續(xù),購買用品用具及其他財產(chǎn)物資時,必經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后購買,發(fā)票必由二人以上簽字手續(xù)。糾正收支必由二人以上手續(xù)。
6、嚴禁倉庫部門收現(xiàn)金,其他銷貨部門的現(xiàn)金必當天經(jīng)二人以上匯總清帳送交銀行。
7、嚴禁現(xiàn)金進貨音像門某,確因需要必經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)同意,由二人以上經(jīng)辦方可進貨。
第4篇 內(nèi)部稽核制度范例二
內(nèi)部稽核制度(范例b)
□總則
第一條本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作,由管理部隨時指定適當人員執(zhí)
行稽核工作。
第二條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍,定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗五項,除另有規(guī)
定外,悉以本辦法規(guī)定辦理。
第三條稽核人員對于所審核的事項,應(yīng)負責任,必要時,并應(yīng)在有關(guān)帳冊簿據(jù)上簽
章。
第四條稽核人員,除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外,并應(yīng)分赴各單位實地稽
察,每年稽察次數(shù)視事實需要而定。
第五條稽核人員前往稽核之前,應(yīng)先準備及收集有關(guān)資料,擬訂計劃及進度表,事
前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。
第六條稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時,應(yīng)先準備及收集有關(guān)資料,擬訂計劃及進度表,事
前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。
第七條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責任,除呈報外,不得泄漏或預(yù)先透露
予檢查單位。
第八條稽核事務(wù)如涉及其他部門時,應(yīng)會同各該有關(guān)部門辦理,且應(yīng)做會同報告。
如遇有意見不一致時,須單獨提出,與書面報告,一并呈核。
第九條稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時,如有疑問,可隨時向有關(guān)單位詳
盡查詢,并調(diào)閱帳冊、表格及有關(guān)檔案,必要時并得請其出具書面說明。
第十條稽核人員執(zhí)行工作時,除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外工
作態(tài)度應(yīng)力求親切,切忌傲凌或偏私。
第十一條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后,應(yīng)據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。
□帳務(wù)稽核
第十二條記帳憑證的審核或檢查時,應(yīng)注意下列事項:
(一)每一交易行為發(fā)生,是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補制者,應(yīng)查明其原
因。
(二)會計科目、子目、細目有無誤用,摘要是否適當,有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字
的計算是否正確。
(三)轉(zhuǎn)帳是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。
(四)應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。
(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。
(六)傳票編號是否連貫,有無重編、缺號現(xiàn)象,裝訂是否完整。
(七)傳票的保存方法及放置地點是否妥善,是否已登錄日記簿或日計表。
(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
第十三條帳簿檢查時,應(yīng)注意下列事項:
(一)各種帳簿的記載,是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者,是否已復(fù)核,每日應(yīng)記的帳,是否
當日記載完畢。
(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額,是否與庫存表當日收付金額相符。
(三)各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之
余額相等,是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符,有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。
(四)各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù),是否依照規(guī)定辦理,誤露的
空白帳頁,有否劃“×”形紅線注銷,并由記帳員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。
(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等,是否完備,并送該管稅捐稽征機關(guān)登記。
(六)各種帳簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。
(七)活頁帳頁的編號及保管,是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式帳簿有無缺號。
(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁,有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。
(九)各種帳簿的保存方法及放置地點,是否妥善,已否登記備忘簿,帳簿的毀銷,是
否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
□業(yè)務(wù)稽核
第十四條庫存檢查時,須注意下列事項:
(一)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查,如在營業(yè)時間之前,應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫
存數(shù)目查點,如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點,如
在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與
銀行存款帳卡是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無辦理注銷。
(二)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi),如有另存他處者,應(yīng)立即查明原因。
(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。
(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物,應(yīng)同時檢查,并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。
(五)檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外,并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善,幣
券種類是否分清。
(六)金庫鎖匙暨暗鎖,密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全,金庫放置位置
等是否適當,嚴密辦理。
(七)匯出匯款寄回的收據(jù),是否妥為保存,有無匯出多日尚未解訖的匯款。
(八)內(nèi)部往來帳,是否按月填制未達帳明細表,查對帳單是否依序保管。
(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳,是否經(jīng)常核對。
(十)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。
(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準備金時,應(yīng)注意其限額是否適當。有無零星付款
的紀錄,所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計數(shù),是否與周轉(zhuǎn)金、準備金相符,有無不當?shù)膲|款
或已付款,而久未交貨的零星支付或請購案件。
第十五條檢查各種信托資金帳時,應(yīng)注意下
列事項:
(一)利率是否依照規(guī)定計算信托資金積數(shù)及利息計算是否經(jīng)過復(fù)核。
(二)信托資金支付時,是否與各該明細分戶帳結(jié)余單據(jù)核對并依照規(guī)定結(jié)算利息。
(三)委托戶之印鑒卡、帳卡有無登記戶籍資料身份證、統(tǒng)一編號,并經(jīng)主管人簽章證明。
(四)信托資金付清時,應(yīng)注意其收回單據(jù)及帳卡,有否蓋結(jié)清或付訖戳記。
(五)各種信托資金之委托中途取本結(jié)清及滿期續(xù)存等手續(xù)及計息標準(包括逾期計
息)是否依照規(guī)定辦理。
(六)信托單及帳卡有否編號及經(jīng)復(fù)核,帳卡是否記載付息之記錄,已付清之信托單
有無注銷,并經(jīng)驗印其存根聯(lián)有無注銷,作廢存單有否連同存根聯(lián)注明及妥為保管。
(七)根據(jù)信托單存根核對帳卡是否齊全相符無誤。
(八)點檢信托單之庫存,是否與登記帳卡相符,其保管或開發(fā)情形是否合于規(guī)定。
(九)核對各項信托資金余額及轉(zhuǎn)籍金額是否與帳表相符。
(十)積富信托資金之收金是否按日收取,并將收金卡整理完妥,拖延繳納者,是否
按規(guī)定計收利息、支票繳納者是否填寫支票行庫、帳戶、號碼及到期日。
(十一)積富信托資金之收金是否經(jīng)常與客戶核對次數(shù)并相符。未收部分是否經(jīng)常抽
查并辦理催收工作。
第十六條表報檢查,應(yīng)注意下列事項:
(一)各種表報是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。
(二)各種報表內(nèi)容是否與帳簿上之記載相符。
(三)數(shù)字計算是否準確,簽章是否齊全。
(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
(五)表報保存方法及放置地點是否妥善。
第十七條檢查放款業(yè)務(wù)時,應(yīng)注意下列事項:
(一)是否具備征信調(diào)查及按規(guī)定呈經(jīng)核準,并依照條件辦理。
(二)利率是否照規(guī)定計算并催收,并將記錄登載帳卡。
(三)質(zhì)押手續(xù)是否完備,質(zhì)押品保存方法是否妥善,數(shù)量之折扣是否符合規(guī)定,并與
帳卡記載數(shù)額相符,保險額是否足額,受益手續(xù)是否完備,如遇質(zhì)押品不定或變值時,有否
催贖或追加質(zhì)押品,收受質(zhì)押品制發(fā)收據(jù)時,有否設(shè)簿備查登記,質(zhì)押品發(fā)還時,收據(jù)有無
收回注銷。
(四)如有逾期未還,違約息是否計收,已否催收,若有發(fā)生呆滯情事,已否作適當處
理,是否已呈經(jīng)核準,其處理手續(xù)是否合于規(guī)定。
(五)保證人信用是否經(jīng)征信或調(diào)查,保證人死亡或損失信用時是否已催換保證。
(六)借據(jù)金額與放款帳卡金額是否相符,借據(jù)借款關(guān)系人印鑒與約定書、印鑒卡等是否相符。
(七)借貸案償還部分款項或追加貸款時,其有關(guān)單據(jù)及帳冊是否注明。
(八)營業(yè)單位所受理之信托單質(zhì)押貸款余額是否每月與放款保證科對帳,帳卡之整
理,保管是否妥善。
第十八條檢查保證業(yè)務(wù)時,應(yīng)注意下列事項:
(一)保證案件是否經(jīng)征信或調(diào)查暨依規(guī)
定手續(xù)及奉準辦理,簽章是否齊全。
(二)應(yīng)收手續(xù)費是否依規(guī)定計算,其收
款程序是否符合規(guī)定。(三)保證金額是否與保證契約或保證函件留底及帳冊相符。
(四)保稅案件沖銷金額,是否與稅捐稽
征機關(guān)解除責任函所列數(shù)額及帳冊相符。
(五)擔保品性質(zhì)、種類、數(shù)額是否符合規(guī)定,應(yīng)辦質(zhì)押手續(xù)已否辦妥,以有價證券或信
托單擔保者,是否與帳冊相符,保管是否妥善。(六)保證而未解除責任案件,是否經(jīng)常
清理,逾期案件是否清理催結(jié)。
(七)委托人未能依約償付保證款項,如發(fā)生墊付或轉(zhuǎn)作貸款時,是否報奉核準,其帳冊
是否已作適當之記載,同時是否迅予追償,或追?；蜃鬟m當之處理。
(八)分批保證陸續(xù)沖銷之保證案件,其保證總額有無超過契約規(guī)定,其續(xù)保及沖銷
是否詳細記載。
(九)以本票作為擔保品者,其發(fā)票人、背書人之信用及財務(wù)狀況是否經(jīng)征信或調(diào)查及
呈奉核準。
第十九條檢查各種證券交易帳時,應(yīng)注意下列事項:
(一)當日交易之證券,是否翌日收足價款或繳足證券,約期交割者具有現(xiàn)品提繳清單。
(二)各筆交易是否有場內(nèi)成交單,成交時是否按時填制成交單日報表及傳票。
(三)各種交易是否與帳冊所載相符。
(四)承銷各種證券,應(yīng)具有之文件是否齊全,是否記帳登帳。
(五)承銷各種證券價款之收付與申請單是否相符。
□財務(wù)稽核
第二十條檢查有價證券時,應(yīng)與有關(guān)帳表核對,并注意下列事項:
(一)購入及出售有無核準,手續(xù)是否完備。
(二)證券種類、面值及號碼,是否與帳簿記載相符。
(三)債券附帶的息票是否齊全,并與帳冊相符。
(四)本息票有無到期或是否齊全,并與帳冊相符。
第二十一條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時,應(yīng)注意其是否存放
庫內(nèi),并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記,如有另存其
他地點者,應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。
第二十二條各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。
□總務(wù)人事稽核
第二十三條檢查各項費用時,應(yīng)注意下列事項:
(一)總公司各單位,各項費用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準許核銷。
(二)各縣市單位的費用,是否在預(yù)算范圍內(nèi),或經(jīng)核準的范圍內(nèi)檢支,是否有浪費或
業(yè)務(wù)上無需要的開支,各項費用的列支是否照規(guī)定辦理。
(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。
第二十四條檢查儲藏物品,應(yīng)注意下列事項:
(一)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與帳簿(冊、卡)記載相符,有無遺漏或短少。
(二)儲藏物品的保管是否妥善。
(三)儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。
(四)領(lǐng)物憑證,是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。
(五)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者,與儲藏物品合計表,是否與帳面存量相符。
(六)有無損壞待廢物品,帳簿是否注明,所存應(yīng)報廢物品,數(shù)量是否與帳簿記載相符。
第二十五條檢查交通運輸及設(shè)備登記卡附項設(shè)備登記卡時,應(yīng)注意下列事項:
(一)各種登記卡的設(shè)置登記及排列,是否依照規(guī)定隨到隨辦。
(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。
(三)核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿,是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記帳的財物。
(四)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項。
(五)檢查人員如認為必要時,得依據(jù)登記卡或財務(wù)登記有關(guān)帳簿,實地盤點或抽查盤
點,相互核對。
第二十六條營業(yè)用品器具是否編號設(shè)簿登記并查點是否齊全,各種印章的保管是否妥善。
第二十七條人事檢查應(yīng)注意下列事項
(一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公,并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。
(二)各單位辦事人員對于顧客是否竭誠招待,有無稍有怠慢現(xiàn)象。
(三)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符,有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。
(四)各單位辦事人員對本身所擔任的職務(wù)是否勝任適當,有無能力優(yōu)異,表現(xiàn)特優(yōu)者,
或辦事頹廢及品性不佳,且染有不良嗜好者。
(五)各單位人員于上班時間中,其儀表、態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。
(六)職員身份保證書,是否齊全,保證人是否已作好對保工作,并對保證人資產(chǎn)價值
評估,且是否閱覽行政機關(guān)資料核對。
□附則
第二十八條本辦法呈董事長核準后施行,修正時亦同。
第5篇 內(nèi)部稽核制度范例-b
□總則第一條本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作,由管理部隨時指定適當人員執(zhí)行稽核工作。第二條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍,定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗五項,除另有規(guī)定外,悉以本辦法規(guī)定辦理。第三條稽核人員對于所審核的事項,應(yīng)負責任,必要時,并應(yīng)在有關(guān)帳冊簿據(jù)上簽章。第四條稽核人員,除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外,并應(yīng)分赴各單位實地稽察,每年稽察次數(shù)視事實需要而定。第五條稽核人員前往稽核之前,應(yīng)先準備及收集有關(guān)資料,擬訂計劃及進度表,事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。第六條稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時,應(yīng)先準備及收集有關(guān)資料,擬訂計劃及進度表,事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。第七條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責任,除呈報外,不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。第八條稽核事務(wù)如涉及其他部門時,應(yīng)會同各該有關(guān)部門辦理,且應(yīng)做會同報告。如遇有意見不一致時,須單獨提出,與書面報告,一并呈核。第九條稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時,如有疑問,可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢,并調(diào)閱帳冊、表格及有關(guān)檔案,必要時并得請其出具書面說明。第十條稽核人員執(zhí)行工作時,除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切,切忌傲凌或偏私。第十一條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后,應(yīng)據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。□帳務(wù)稽核第十二條記帳憑證的審核或檢查時,應(yīng)注意下列事項:(一)每一交易行為發(fā)生,是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補制者,應(yīng)查明其原因。(二)會計科目、子目、細目有無誤用,摘要是否適當,有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。(三)轉(zhuǎn)帳是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。(四)應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。(六)傳票編號是否連貫,有無重編、缺號現(xiàn)象,裝訂是否完整。(七)傳票的保存方法及放置地點是否妥善,是否已登錄日記簿或日計表。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第十三條帳簿檢查時,應(yīng)注意下列事項:(一)各種帳簿的記載,是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者,是否已復(fù)核,每日應(yīng)記的帳,是否當日記載完畢。(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額,是否與庫存表當日收付金額相符。(三)各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等,是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符,有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(四)各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù),是否依照規(guī)定辦理,誤露的空白帳頁,有否劃“×”形紅線注銷,并由記帳員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等,是否完備,并送該管稅捐稽征機關(guān)登記。(六)各種帳簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。(七)活頁帳頁的編號及保管,是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式帳簿有無缺號。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁,有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。(九)各種帳簿的保存方法及放置地點,是否妥善,已否登記備忘簿,帳簿的毀銷,是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。□業(yè)務(wù)稽核第十四條庫存檢查時,須注意下列事項:(一)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查,如在營業(yè)時間之前,應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點,如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點,如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無辦理注銷。(二)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi),如有另存他處者,應(yīng)立即查明原因。(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物,應(yīng)同時檢查,并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。(五)檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外,并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善,幣券種類是否分清。(六)金庫鎖匙暨暗鎖,密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全,金庫放置位置等是否適當,嚴密辦理。(七)匯出匯款寄回的收據(jù),是否妥為保存,有無匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內(nèi)部往來帳,是否按月填制未達帳明細表,查對帳單是否依序保管。(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳,是否經(jīng)常核對。(十)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準備金時,應(yīng)注意其限額是否適當。有無零星付款的紀錄,所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計數(shù),是否與周轉(zhuǎn)金、準備金相符,有無不當?shù)膲|款或已付款,而久未交貨的零星支付或請購案件。第十五條檢查各種信托資金帳時,應(yīng)注意下列事項:(一)利率是否依照規(guī)定計算信托資金積數(shù)及利息計算是否經(jīng)過復(fù)核。(二)信托資金支付時,是否與各該明細分戶帳結(jié)余單據(jù)核對并依照規(guī)定結(jié)算利息。(三)委托戶之印鑒卡、帳卡有無登記戶籍資料身份證、統(tǒng)一編號,并經(jīng)主管人簽章證明。(四)信托資金付清時,應(yīng)注意其收回單據(jù)及帳卡,有否蓋結(jié)清或付訖戳記。(五)各種信托資金之委托中途取本結(jié)清及滿期續(xù)存等手續(xù)及計息標準(包括逾期計息)是否依照規(guī)定辦理。(六)信托單及帳卡有否編號及經(jīng)復(fù)核,帳卡是否記載付息之記錄,已付清之信托單有無注銷,并經(jīng)驗印其存根聯(lián)有無注銷,作廢存單有否連同存根聯(lián)注明及妥為保管。(七)根據(jù)信托單存根核對帳卡是否齊全相符無誤。(八)點檢信托單之庫存,是否與登記帳卡相符,其保管或開發(fā)情形是否合于規(guī)定。(九)核對各項信托資金余額及轉(zhuǎn)籍金額是否與帳表相符。(十)積富信托資金之收金是否按日收取,并將收金卡整理完妥,拖延繳納者,是否按規(guī)定計收利息、支票繳納者是否填寫支票行庫、帳戶、號碼及到期日。(十一)積富信托資金之收金是否經(jīng)常與客戶核對次數(shù)并相符。未收部分是否經(jīng)常抽查并辦理催收工作。第十六條表報檢查,應(yīng)注意下列事項:(一)各種表報是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。(二)各種報表內(nèi)容是否與帳簿上之記載相符。(三)數(shù)字計算是否準確,簽章是否齊全。(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(五)表報保存方法及放置地點是否妥善。第十七條檢查放款業(yè)務(wù)時,應(yīng)注意下列事項:(一)是否具備征信調(diào)查及按規(guī)定呈經(jīng)核準,并依照條件辦理。(二)利率是否照規(guī)定計算并催收,并將記錄登載帳卡。(三)質(zhì)押手續(xù)是否完備,質(zhì)押品保存方法是否妥善,數(shù)量之折扣是否符合規(guī)定,并與帳卡記載數(shù)額相符,保險額是否足額,受益手續(xù)是否完備,如遇質(zhì)押品不定或變值時,有否催贖或追加質(zhì)押品,收受質(zhì)押品制發(fā)收據(jù)時,有否設(shè)簿備查登記,質(zhì)押品發(fā)還時,收據(jù)有無收回注銷。(四)如有逾期未還,違約息是否計收,已否催收,若有發(fā)生呆滯情事,已否作適當處理,是否已呈經(jīng)核準,其處理手續(xù)是否合于規(guī)定。(五)保證人信用是否經(jīng)征信或調(diào)查,保證人死亡或損失信用時是否已催換保證。(六)借據(jù)金額與放款帳卡金額是否相符,借據(jù)借款關(guān)系人印鑒與約定書、印鑒卡等是否相符。(七)借貸案償還部分款項或追加貸款時,其有關(guān)單據(jù)及帳冊是否注明。(八)營業(yè)單位所受理之信托單質(zhì)押貸款余額是否每月與放款保證科對帳,帳卡之整理,保管是否妥善。第十八條檢查保證業(yè)務(wù)時,應(yīng)注意下列事項:(一)保證案件是否經(jīng)征信或調(diào)查暨依規(guī)定手續(xù)及奉準辦理,簽章是否齊全。(二)應(yīng)收手續(xù)費是否依規(guī)定計算,其收款程序是否符合規(guī)定。(三)保證金額是否與保證契約或保證函件留底及帳冊相符。(四)保稅案件沖銷金額,是否與稅捐稽征機關(guān)解除責任函所列數(shù)額及帳冊相符。(五)擔保品性質(zhì)、種類、數(shù)額是否符合規(guī)定,應(yīng)辦質(zhì)押手續(xù)已否辦妥,以有價證券或信托單擔保者,是否與帳冊相符,保管是否妥善。(六)保證而未解除責任案件,是否經(jīng)常清理,逾期案件是否清理催結(jié)。(七)委托人未能依約償付保證款項,如發(fā)生墊付或轉(zhuǎn)作貸款時,是否報奉核準,其帳冊是否已作適當之記載,同時是否迅予追償,或追?；蜃鬟m當之處理。(八)分批保證陸續(xù)沖銷之保證案件,其保證總額有無超過契約規(guī)定,其續(xù)保及沖銷是否詳細記載。(九)以本票作為擔保品者,其發(fā)票人、背書人之信用及財務(wù)狀況是否經(jīng)征信或調(diào)查及呈奉核準。第十九條檢查各種證券交易帳時,應(yīng)注意下列事項:(一)當日交易之證券,是否翌日收足價款或繳足證券,約期交割者具有現(xiàn)品提繳清單。(二)各筆交易是否有場內(nèi)成交單,成交時是否按時填制成交單日報表及傳票。(三)各種交易是否與帳冊所載相符。(四)承銷各種證券,應(yīng)具有之文件是否齊全,是否記帳登帳。(五)承銷各種證券價款之收付與申請單是否相符?！踟攧?wù)稽核第二十條檢查有價證券時,應(yīng)與有關(guān)帳表核對,并注意下列事項:(一)購入及出售有無核準,手續(xù)是否完備。(二)證券種類、面值及號碼,是否與帳簿記載相符。(三)債券附帶的息票是否齊全,并與帳冊相符。(四)本息票有無到期或是否齊全,并與帳冊相符。第二十一條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時,應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi),并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記,如有另存其他地點者,應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。第二十二條各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善?！蹩倓?wù)人事稽核第二十三條檢查各項費用時,應(yīng)注意下列事項:(一)總公司各單位,各項費用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準許核銷。(二)各縣市單位的費用,是否在預(yù)算范圍內(nèi),或經(jīng)核準的范圍內(nèi)檢支,是否有浪費或業(yè)務(wù)上無需要的開支,各項費用的列支是否照規(guī)定辦理。(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。第二十四條檢查儲藏物品,應(yīng)注意下列事項:(一)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與帳簿(冊、卡)記載相符,有無遺漏或短少。(二)儲藏物品的保管是否妥善。(三)儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。(四)領(lǐng)物憑證,是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。(五)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者,與儲藏物品合計表,是否與帳面存量相符。(六)有無損壞待廢物品,帳簿是否注明,所存應(yīng)報廢物品,數(shù)量是否與帳簿記載相符。第二十五條檢查交通運輸及設(shè)備登記卡附項設(shè)備登記卡時,應(yīng)注意下列事項:(一)各種登記卡的設(shè)置登記及排列,是否依照規(guī)定隨到隨辦。(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。(三)核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿,是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記帳的財物。(四)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項。(五)檢查人員如認為必要時,得依據(jù)登記卡或財務(wù)登記有關(guān)帳簿,實地盤點或抽查盤點,相互核對。第二十六條營業(yè)用品器具是否編號設(shè)簿登記并查點是否齊全,各種印章的保管是否妥善。第二十七條人事檢查應(yīng)注意下列事項(一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公,并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。(二)各單位辦事人員對于顧客是否竭誠招待,有無稍有怠慢現(xiàn)象。(三)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符,有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。(四)各單位辦事人員對本身所擔任的職務(wù)是否勝任適當,有無能力優(yōu)異,表現(xiàn)特優(yōu)者,或辦事頹廢及品性不佳,且染有不良嗜好者。(五)各單位人員于上班時間中,其儀表、態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。(六)職員身份保證書,是否齊全,保證人是否已作好對保工作,并對保證人資產(chǎn)價值評估,且是否閱覽行政機關(guān)資料核對?！醺絼t第二十八條本辦法呈董事長核準后施行,修正時亦同。第6篇 會計內(nèi)部稽核制度
建立會計內(nèi)部稽核制度的是整個財務(wù)會計工作的重要組成部分，為加強會計監(jiān)督工作的組織措施，保證會計工作順利進行，加強會計控制，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合我單位實際特制定本制度：
1、本單位每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的自理秩序，不能由一人包辦，以由二人或二人以上分工辦理或兼管。如：業(yè)務(wù)人員進貨，出納員會款，會計人員記帳，起到互相牽制的作用。
2、帳、錢（物）實行分管。以貨幣資金而言，出納人員除登記現(xiàn)金，銀行存款日記帳外，不得兼管稽核、全部印章、會計檔案和其他帳目的登記工作，現(xiàn)金銀行存款總分類帳由會計人員記帳。
3、嚴格執(zhí)行憑證制度和帳務(wù)自理傳遞程序制度。每發(fā)生一項經(jīng)濟事項都要有合法的憑證。
4、本店各職能部門的人員必須明確本崗位的職權(quán)的責任。充分發(fā)揮各職能部門的作用。把好每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)。
5、辦公室人員嚴格把握財產(chǎn)物資領(lǐng)用手續(xù)，購買用品用具及其他財產(chǎn)物資時，必經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后購買，發(fā)票必由二人以上簽字手續(xù)。糾正收支必由二人以上手續(xù)。
6、嚴禁倉庫部門收現(xiàn)金，其他銷貨部門的現(xiàn)金必當天經(jīng)二人以上匯總清帳送交銀行。
7、嚴禁現(xiàn)金進貨音像門市，確因需要必經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)同意，由二人以上經(jīng)辦方可進貨。
第7篇 內(nèi)部稽核制度范例一
內(nèi)部稽核制度(范例a)
第一條本公司為協(xié)助各部門的工作能順利進行并檢核其執(zhí)行情況,促進工作的效率,
特制
定本規(guī)則。
第二條本規(guī)則所稱稽核人員,系指稽核室稽核人員而言。
第三條稽核人員掌理的職務(wù)如下:
(一)遵行已定政策及命令貫徹的應(yīng)行檢核事項。
(二)經(jīng)營管理,各項業(yè)務(wù)及成本控制等的應(yīng)行檢核事項。
(三)生財器具、各項設(shè)備及有關(guān)采購等的管理、使用、保養(yǎng)等的檢核事項。
(四)有關(guān)特殊案件的調(diào)查審議事項。
(五)有關(guān)經(jīng)銷商及協(xié)作廠商的輔導(dǎo)及其動態(tài)與信用狀況等應(yīng)行檢核事項。
(六)其他交辦事項。
第四條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項者,應(yīng)以口頭或書面糾正,并報請備查,如涉及其他
單位
的職權(quán)并應(yīng)會同有關(guān)單位辦理。
(一)業(yè)務(wù)執(zhí)行偏差。
(二)人事未盡協(xié)調(diào)。
(三)違紀行為,而情節(jié)輕微者。
(四)管教有欠允當。
第五條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項者,應(yīng)列舉事實,以書面通知各主管單位改進。
(一)有關(guān)各項制度執(zhí)行時發(fā)生困難或缺點事項。
(二)有關(guān)業(yè)務(wù)、教育訓(xùn)練、紀律、管教改進事項。
(三)有關(guān)員工生活及福利改善事項。
第六條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項者,應(yīng)列舉事實隨時建議,以書面呈報總經(jīng)理,交由
主管
單位處理。
(一)表現(xiàn)良好的各職員工。
(二)違法、違規(guī)案件。
(三)行為影響本公司的名譽。
(四)各項災(zāi)害及意外損失。
(五)其他影響本公司經(jīng)營活動的一切不正當?shù)闹卮蟀讣?/p>
第七條稽核人員調(diào)查案件報告書,必須記載下列事項:
(一)原因并敘明年月日。
(二)詳細事實。
(三)案情分析。
(四)處理意見。
第八條案情單純者得以口頭糾正并報請備查。
(一)經(jīng)常督導(dǎo)及抽查:由本室稽核人員會同各有關(guān)單位承辦人員辦理。
(二)定期督導(dǎo)及抽查:由本室稽核人員定期前往會同各有關(guān)單位承辦人員辦理。
第九條稽核人員執(zhí)行任務(wù)時,得為下列各項措施:
(一)督導(dǎo)及抽查所屬各單位的經(jīng)營及業(yè)務(wù)。
(二)約談的方式或直接聽取員工的意見匯集有關(guān)資料。
(三)其他必要事項。
第十條稽核人員督導(dǎo)、抽查、考核外勤員工服勤時,應(yīng)注意下列事項:
(一)有無遲到、早退或任意缺勤情事。
(二)員工出勤卡登記是否確實。
(三)工作分配是否按照規(guī)定執(zhí)行。
(四)工作是否切實執(zhí)行,并考核績效。
(五)接受經(jīng)銷商及協(xié)作廠商或顧客請求處理業(yè)務(wù)時是否迅速。
(六)營業(yè)或服務(wù)處所是否經(jīng)常保持整潔。
(七)服務(wù)態(tài)度及精神是否良好。
第十一條稽核人員督導(dǎo)、抽查、考核外勤單位業(yè)務(wù)時,應(yīng)注意下列事項:
(一)有關(guān)與各經(jīng)銷商業(yè)務(wù)配合、聯(lián)系是否完善。
(二)服務(wù)人員在外的收款是否按照規(guī)定處理。
(三)業(yè)務(wù)人員收款的情況是否按照規(guī)定辦理。
(四)存貨及材料的放置、處理是否完善、確實。
(五)人員、財物的運用調(diào)配是否適當,有無浪費不均現(xiàn)象。
(六)未達預(yù)定目標的處所,應(yīng)列舉其項目及原因。
第十二條稽核人員抽查各員工生活管理及風(fēng)紀時應(yīng)注意下列事項:
(一)有無行為不檢及損害公司名譽的各種行為。
(二)對人事不協(xié)調(diào)或風(fēng)紀表現(xiàn)不良的外勤單位,應(yīng)擬具改善意見,報請核辦。
(三)播弄是非,挑撥離間,影響團結(jié)的員工,應(yīng)查明列舉事實報請總經(jīng)理予以處理。
第十三條稽核人員接受上峰或各單位交辦調(diào)查違法、違規(guī)的案件應(yīng)注意下列事項:
(一)告發(fā)或輿論指摘某員工違法、違規(guī)的案件應(yīng)進行調(diào)查但匿名或假名控告的無具體事
實者,謹作參考。
(二)調(diào)查案件應(yīng)先與有關(guān)單位接洽,查明案情真象,并搜集確實的證據(jù),非有必要者應(yīng)盡量
避免先行詢問當事人。
(三)調(diào)查案件應(yīng)保密并采取秘密方式進行。
(四)當事人或檢舉人、證人談話時,應(yīng)避免刺激。
(五)涉嫌員工請求有利于已的調(diào)查,應(yīng)予接受不得拒絕。
第十四條稽核人員訪問各經(jīng)銷商及協(xié)作廠商時,應(yīng)注意下列事項:
(一)信用狀況(業(yè)務(wù)員收款情況)。
(二)與同業(yè)間的配合是否良好,在同業(yè)間的商業(yè)地位。
(三)帳務(wù)的輔導(dǎo)及轉(zhuǎn)達其各項困難或建議事項。
第十五條本規(guī)則未盡事項嗣后視其必要再行彌補的。
第8篇 支付中心內(nèi)部稽核制度
國庫支付中心內(nèi)部稽核制度
一、國庫支付(會計核算)大廳設(shè)置內(nèi)部稽核組,負責對大廳各柜組發(fā)生的業(yè)務(wù)、計算機生成的數(shù)據(jù)及會計核算全過程處理的會計事項、確認的會計信息進行稽查、核實、鑒證、再確認,其核心是糾錯防弊,保證國家財經(jīng)制度的貫徹執(zhí)行。
二、大廳所有收支業(yè)務(wù)實行逐日稽核制,稽核內(nèi)容:
1、審核原始憑證內(nèi)容填寫是否完整、手續(xù)是否齊全,所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理、合法。
2、審核記賬憑證的摘要、會計科目、數(shù)據(jù)是否準確、科學(xué)、完整。
3、核對資金系統(tǒng)生成的銀行存款日記賬與會計核算組生成的單位銀行收支明細賬是否一致。
4、審核工資數(shù)據(jù)計算是否正確無誤。
5、核對每月財政預(yù)算撥款總數(shù)、預(yù)算外資金撥款數(shù)與賬務(wù)處理系統(tǒng)生成的撥入經(jīng)費、預(yù)算外資金收入數(shù)是否一致。
6、核對報表系統(tǒng)生成的各單位會計報表數(shù)據(jù)與賬務(wù)系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)是否一致,表間關(guān)系是否一致或銜接。
7、審核各項債權(quán)、債務(wù)的結(jié)算清理,各項應(yīng)繳款項的解繳是否準確、及時。
8、審核應(yīng)上報的會計報表說明是否明了,準確。
9、財政專項資金收支程序、內(nèi)容是否規(guī)范。
三、大廳實行日清日結(jié)和大額支出復(fù)審制。
應(yīng)運日清日結(jié)系統(tǒng),每日下午六點由稽核組操作完成核算組與資金組當日資金收支對賬工作,發(fā)現(xiàn)有誤,查找原因,及時更正;自動生成資金收支日報表和大額資金活動情況表,對大額資金支付業(yè)務(wù)進行再審核,確保支付金額無誤,賬務(wù)處理準確。
