有哪些內容
醫(yī)院財務制度主要包括以下幾個核心部分：預算管理、成本核算、收入與支出控制、資產管理、財務報告與審計，以及內部控制機制。這些內容構成了醫(yī)院財務管理的基礎框架，旨在確保醫(yī)院運營的經濟效益和合規(guī)性。
管理規(guī)范
1. 預算管理：醫(yī)院需制定年度財務預算，明確收入目標和支出計劃，以實現(xiàn)資源的合理分配。
2. 成本核算：通過精細化的成本分攤，精確計算醫(yī)療服務的邊際成本，以支持定價策略。
3. 收入與支出控制：嚴格執(zhí)行收支兩條線，確保收入的及時入賬，支出的合理合規(guī)。
4. 資產管理：定期盤點，確保資產安全，防止資產流失，提高資產使用效率。
5. 財務報告與審計：定期編制財務報表，接受內外部審計，保證信息透明度。
6. 內部控制：建立完善的內部審計機制，防范財務風險，保障醫(yī)院財務活動的合法性和有效性。
重要意義
醫(yī)院財務制度的建立與執(zhí)行，對于提高醫(yī)院運營效率、保障醫(yī)療服務質量、維護患者權益具有重要意義。它能夠規(guī)范醫(yī)院經濟行為，降低運營成本，提升資金利用效率，同時也有助于提升醫(yī)院的公信力和社會形象。
規(guī)章制度
醫(yī)院應制定詳細的財務規(guī)章制度，包括但不限于： - 財務審批流程，明確各級審批權限； - 財務信息公開制度，規(guī)定公開的時間、方式和內容； - 財務違規(guī)處罰條款，對違反財務規(guī)定的人員進行處理； - 財務培訓制度，提高全員財務意識和能力。
醫(yī)院財務制度的完善與執(zhí)行是醫(yī)院管理的關鍵環(huán)節(jié)，需要全體人員共同遵守，以實現(xiàn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。
醫(yī)院財制度范文
第1篇 中醫(yī)院財產物資管理制度5
醫(yī)院財產物資管理制度5
一、凡醫(yī)院所需的各種財產物資(除藥品和圖書外),均由總務科統(tǒng)一負責采購、調入、供應、管理、維修。要盡可能修舊利廢,做到物盡其用,節(jié)約使用。
二、總務科負責管理的財產、物資,應建立健全帳目,指定專人采購、領發(fā)、保管,加強管理,定期或不定期清點實物,核對帳目。要求帳物相符,保證物資安全,防止積壓損壞、變質、被盜。有關人員要經常深入科室,了解需要,指導、協(xié)助有關人員管好、用好物資。
三、各科室所需物資,按月、季、年編制計劃送總務科,經院領導審批后列入財務計劃進行購買,按計劃供應,實行送貨上門。屬于交回物資要交舊領新。
四、各種物品、被服的報廢,要辦理報廢手續(xù)?？倓湛茖髲U物資要妥善處理。醫(yī)院的財產物資,任何人不得私自取回。重大財產物資的報損、報廢,及財產變價、轉讓或無價調撥,須根據(jù)具體情況,經科室評議,由總務科審核轉院領導報主管部門批準處理,不得擅自處理。
五、各科室應指定專人負責物品請領、保管及注銷工作。
第2篇 h市醫(yī)院財產損失賠償制度
市醫(yī)院財產損失賠償制度
一、為促進各部門、各科室充分發(fā)揮現(xiàn)有資產的效能,合理利用并盡可能延長各類實物資產的使用壽命,切實管理好醫(yī)院的財產,根據(jù)有關法規(guī)制度,結合我院實際情況制定本制度。
二、財產損失的概念及分類。財產損失是指由于各種原因導致各類財產毀損、滅失、丟失、變質,或提前報廢等不能完成其預定的目標任務所造成的經濟損失。
財產損失分為正常損失和非正常損失。正常損失指符合國家有關規(guī)定的合理損耗以及由于科技進步所引起的不可預見的技術淘汰而導致的經濟損失;非正常損失是指由于使用和保管(管理)不善造成的資產毀損、滅失、丟失、變質、失效等所產生的經濟損失。
本制度所指的財產損失及賠償就是指非正常損失情況的責任賠償。不論何種原因造成的非正常損失都應當查明原因,分清責任,由責任人員承擔相應的賠償責任;對故意破壞造成財產損失的按有關法律法規(guī)追究。各類資產被盜需報告保衛(wèi)科或公安機關,并應及時查明原因、分清責任。對造成資產損失負有責任的有關人員,視其責任大小和情節(jié)輕重追究經濟責任或移交司法機關追究其刑事責任。
三、財產損失數(shù)額的確定。
流動資產(指貨幣資金、因公借(匯)款項、藥品、衛(wèi)生材料、加工材料等)損失按全額計算;低值易耗品損失根據(jù)原值和新舊度確定;固定資產按凈值(凈值=原投資總額-已提折舊,按會計核算口徑計算)計算。
無論是流動資產損失還是固定資產損失,若有保險賠償或殘價收入的均可扣除。
四、各類資產損失賠償規(guī)定及審批程序。
(一)流動資產損失賠償規(guī)定及審批程序:
1、現(xiàn)金:現(xiàn)金流動性最強,需由專職人員管理。現(xiàn)金經管員由于管理不善(未按規(guī)定保管現(xiàn)金)造成現(xiàn)金損失的,由經管現(xiàn)金的人員全額賠償。
若發(fā)現(xiàn)貪污、挪用或長期占用現(xiàn)金不還者,數(shù)額較大、情節(jié)嚴重的移交司法機關處理。
掛號處方等有價票據(jù)視為現(xiàn)金管理。
2、因公借、匯款項損失。因各種采購(訂購)業(yè)務需要借、匯款的一律由借款人(請匯人)負責辦妥相關手續(xù),所購物資發(fā)到我院并經驗收入庫,方可憑對方出具的有效票據(jù),按規(guī)定審批程序批準后核銷所借款項。借、匯款項發(fā)生損失(如被騙、對方因故不能發(fā)貨等),借款人需承擔賠償責任。
審批程序為損失金額在5000元以內的由分管院領導組織人員確定賠償比例(最低不得小于30%);損失金額在5000元以上的由分管院領導提交院黨政班子會議討論決定賠償比例。
3、藥品及材料(含血制品,下同)損失。對于藥品、衛(wèi)生耗材、后勤物資等應加強對進、銷、存整個環(huán)節(jié)的管理。對盤盈、盤虧的藥品及衛(wèi)生材料要及時查明原因,分清責任進行處理。屬正常損失的由經管人員寫出書面報告,科主任簽署意見后報財務科審核,按審批程序審批后進行核銷。正常損失主要指政策性調價損失、規(guī)定的損耗率以內的損失。對由于管理不善,造成藥品或材料物資過期失效、霉損變質等非正常損失的應追究相關人員的責任。非正常損失的審批程序為損失金額在5000元以內的由分管院領導組織相關部門人員確定賠償比例(最低不得小于30%);損失金額在5000元以上的由分管院領導提交院黨政班子會議討論決定賠償比例。
(二)低值易耗品損失賠償規(guī)定及審批程序:
低值易耗品由于流動性較大、價值低,容易損耗,在日常管理中極易被忽視。丟失、損壞的機率較高,是資產管理的難點。各部門、各科室或個人對因使用不當和保管(管理)不善造成低值易耗品丟失、毀損的,責任人必須要作出合理的賠償。賠償數(shù)額按造成損失所負責任的大小以及低值易耗品的新舊程度確定。具體賠償比例由分管院領導組織設備科、財務科等相關人員確定,但最低賠償比例不得小于實際損失價值的50%。
(三)固定資產損失賠償規(guī)定及審批程序:
我院固定資產約占醫(yī)院資產總額的79%,是醫(yī)院賴于生存和發(fā)展的重要物質條件。固定資產損失按以下規(guī)定賠償:
1、因管理不善,造成資產丟失、毀壞者,經管人員或相關責任人需承擔賠償責任,賠償比例20%-50%,科主任需承擔連帶賠償責任。
2、若因工作人員操作不當(違反操作規(guī)程進行操作),造成設備器械損壞的,視情節(jié)賠償,賠償比例為10%-30%。
3、因管理不善,造成圖書丟失、毀壞者,經管人員或相關責任人需承擔賠償責任,最低賠償比例不得小于100%。
4、固定資產的正常報廢或非正常損耗報廢,均由使用科室提出申請,設備科或其他資產管理科室會同財務科討論確認。零星的或數(shù)額較小的報院領導批準處理;成批的或數(shù)額較大的需經衛(wèi)生主管部門、財政機關、國有資產監(jiān)督管理委員會批準,才能核銷。
固定資產變價收入一律上交財務科入帳。
五、財產損失賠償總額原則上不超過責任人本人6個月的應發(fā)工資總額(指工資表上的應發(fā)合計數(shù))。
六、本制度從20__年1月1日起施行。
第3篇 醫(yī)院財務收支管理制度
醫(yī)院財務收支管理制度
為加強醫(yī)院醫(yī)療收支的安全和完整,防止資產流失,特制定財務收支管理工作制度如下:
一、財務收入得管理
1、醫(yī)院日常的住院、門診收入由核算員按照規(guī)定的核對程序核對;住院、門診發(fā)票金額與住院、門診收支日報表是否一致,將核對后的日報表交給出納予以收款,每日應將業(yè)務收入及時,足額繳入銀行.
2、對日常業(yè)務以外上的零星收入,應開據(jù)財政部門規(guī)定的統(tǒng)一收款收據(jù),及時做好現(xiàn)金收繳和帳務處理工作,對房租等應收帳款,按合同規(guī)定的期限做好催收工作,保證收入的安全、完整。
二、財務支出管理
1、嚴格按照批準的預算和計劃所規(guī)定的用途,建立和健全必要的支出管理制度和手續(xù),講究資金使用效果。
2、嚴格執(zhí)行國家的財政、財務制度和開支標準,各項資金的使用必須劃清資金渠道,對購置大型貴重儀器設備和大型修繕,各科室應預先編造計劃,做好可行性研究,報院儀管會討論,由辦公室會議集體決定,由院長審批后實施,專項資金做到專用,根據(jù)年度計劃,安排開支。
3、醫(yī)院的各項經費支出按照院長和分管院長的授權批準控制。
4、各物質采購,需填寫支票申請書,由科室負責人簽字并在支票領用單上簽名,購買后入庫存驗收,并在驗收單上簽上有關人員的姓名,每月終了,財務科應與各倉庫部門進行庫存金額核對,做到帳帳相符,帳物相符。
5、修繕費,由總務科根據(jù)修繕項目,報出預算,經院長審批后,財務科按照預算開支。
6、對于公出、進修、探親等報銷均按照財務制度執(zhí)行,報銷單據(jù)由有關職能科室負責人及財務會計審核后簽字,再由分管院長在授權批準范圍內審批后方可報銷。
7、總務、行政、后勤線的日常開支,在授權批準范圍由田付院長負責審批并承擔責任。
8、醫(yī)療一線日常業(yè)務開支,在授權范圍內由張建榮書記負責審批并承擔責任。
9、護理一線日常業(yè)務開支,在授權批準范圍內由史水紅付院長負責審批并承擔責任。
第4篇 醫(yī)院財務報告分析制度
醫(yī)院財務報告與分析制度
第五十一條 財務報告是指反映醫(yī)院一定時期的財務狀況和業(yè)務開展成果的總括性書面文件,包括資產負債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動表以及財務情況說明書。
財務情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務開展情況、結余實現(xiàn)與分配、資金增減與周轉、財務的收支、財產變動、財務分析評價等情況,對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項,專項資金的使用情況以及其他需要說明的事項。
醫(yī)院財務分析評價的主要內容包括:醫(yī)院業(yè)務開展情況分析、財務狀況分析、醫(yī)院結余情況分析、勞動生產率分析、醫(yī)院效益分析和財產物資利用分析等。醫(yī)院財務分析指標一般包括:人員經費占總費用的比例、管理費用占總費用百分比、人均門診人次、人均住院床位、人均業(yè)務收入、平均每門診次收費水平、平均每住院床位收費水平、病床使用率和周轉次數(shù)、出院病人平均住院日、流動資金周轉次數(shù)、資產負債率、流動比率、速動比率、百元固定資產業(yè)務收入等。
第五十二條 醫(yī)院應當按月份、季度、年度向主管部門或主辦單位提供財務報告。
第五十三條 醫(yī)院在辦理年度決算前,應對財產物資、債權、債務進行全面清查盤點,并編制盤存表,對盤盈、盤虧、報廢、毀損等應按本制度規(guī)定及時處理。
第五十四條 醫(yī)院要以國家有關政策和財政法規(guī)制度、財經紀律為依據(jù),實事求是地對單位的財務收支、財產物資管理以及收費制度執(zhí)行情況,加強檢查監(jiān)督。
第5篇 某民營醫(yī)院財務管理制度
根據(jù)民營的運營模式,院方如何嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務制度,對于預算開支,收去等方面如何制定相應的財務管理制度呢以下整理了詳細的民營醫(yī)院財務管理制度的范本,可供參考。
1、預算編制按照事業(yè)發(fā)展計劃,采取院領導、財務處、業(yè)務部門相結合的辦法。由財務科擬定醫(yī)院年度預算,經院長辦公會審議通過,報主管部門批準后,由財務處統(tǒng)一掌握執(zhí)行。
2、收支預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算年度的預測編制。支出要量入為出,略有結余。
3、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務制度、開支標準和開支范圍,按照批準的預算和計劃所規(guī)定的用途,建立健全支出管理制度和手續(xù),提高資金使用效果。
4、購置大型、貴重儀器設備和大型修繕(拆改建)項目,要事先進行可行性論證和評議,提出可行性方案,經審計科審計后,報院領導審批,方可購買和實施。
5、在院長統(tǒng)一領導下,各項支出由財務處統(tǒng)一安排,掌握使用,根據(jù)批準的預算,由有關職能部門負責,按制度規(guī)定及定額標準,實行指標控制。
6、各職能科室預算內開支,要提出資金使用計劃,由財務處審核后執(zhí)行。超預算或計劃外開支,有關科室要提出書面報告,交財務處審核后,由院長批準執(zhí)行。
7、固定資產實行財務處負責總賬,管理部門負責明細賬,使用科室負責臺賬(建卡)的三級賬卡制度。
8、低值易耗品實行定額管理、定期核銷、科室核算的管理方法,根據(jù)各科室的實際消耗情況,核定消耗定額,按定額以舊換新。
9、藥品實行金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷的管理辦法,合理核定藥庫和藥房儲備資金。
10、衛(wèi)生材料和其它材料按照計劃采購、定量定額供應的管理辦法,科室或個人不得以任何理由擅自購買。
11、專項資金的管理,遵循先提后用、量入為出、?？顚Ｓ玫脑瓌t,按照規(guī)定的用途和開支范圍以及開支標準辦理。
12、凡固定資產、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材料等財產物資的購買,必須辦理入庫,任何人不得以任何借口以購列支。
13、本規(guī)定未盡事宜,按有關制度規(guī)定執(zhí)行
第6篇 醫(yī)院財務監(jiān)督制度
醫(yī)院財務監(jiān)督制度(九)
(一)總則
第一條 為加強內部財務監(jiān)督,維護醫(yī)院正常經濟秩序,根據(jù)《中華人民共和國會計法》(以下簡稱《會計法》)等法律法規(guī),制定本制度。
第二條 本制度所稱財務監(jiān)督是指單位為了提高會計信息質量,保護資產的安全、完整,確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。
第三條 院長對醫(yī)院內部財務監(jiān)督制度建立健全及有效實施負責。
(二)財務監(jiān)督制的目標和原則
第四條 財務監(jiān)督應當達到以下基本目標:
1. 規(guī)范醫(yī)院內部會計行為,保證會計資料真實、完整。
2. 堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為,保護醫(yī)院資產的安全、完整。
3. 確保國家有關法律法規(guī)和單位內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第五條 財務監(jiān)督應當遵循以下基本原則:
1. 財務監(jiān)督應當符合國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范,以及單位的實際情況。
2. 財務監(jiān)督應當約束單位內部涉及會計工作的所有人員,任何個人都不得擁有超越內部財務監(jiān)督的權力。
3. 財務監(jiān)督應當涵蓋醫(yī)院內部涉及會計工作的各項經濟業(yè)務及相關崗位,并應針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點,落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。
4. 財務監(jiān)督應當保證醫(yī)院內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分,堅持不相容職務相互分離,確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。
5. 財務監(jiān)督應當遵循成本效益原則,以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
6. 財務監(jiān)督應隨著外部環(huán)境的變化、醫(yī)院業(yè)務職能的調整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。
(三)財務監(jiān)督的內容
第六條 財務監(jiān)督的內容主要包括:貨幣資金、實物資產、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業(yè)務的會計控制監(jiān)督。
第七條 醫(yī)院應當對貨幣資金收支和保管業(yè)務建立嚴格的授權批準制度,辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位應當分離,相關機構和人員應當相互制約,確保貨幣資金的安全。
第八條 醫(yī)院應當建立實物資產管理的崗位責任制度,對實物資產的驗收入庫、領用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制,防止各種實物資產被盜、毀損和流失。
第九條 醫(yī)院應當建立規(guī)范的對外投資決策機制和程序,通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度,加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制,嚴格控制投資風險。
第十條 醫(yī)院應當建立規(guī)范的工程項目決策程序,明確相關機構和人員的職責權限,建立工程項目投資決策的責任制度,加強工程項目的預算、招投標、質量管理等環(huán)節(jié)的會計控制,防范決策失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。
第十一條 醫(yī)院應當合理設置采購與付款業(yè)務的機構和崗位,建立和完善采購與付款的會計控制程序,加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制,堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞,減少采購風險。
第十二條 醫(yī)院應當加強對籌資活動的會計控制,合理確定籌資規(guī)模和籌資結構、選擇籌資方式,降低資金成本,防范和控制財務風險,確?；I措資金的合理、有效使用。
第十三條 醫(yī)院應當在制定商品或勞務等的定價原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時,充分發(fā)揮會計機構和人員的作用,加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制,避免或減少壞賬損失。
第十四條 醫(yī)院應當建立成本費用控制系統(tǒng),做好成本費用管理的各項基礎工作,制定成本費用標準,分解成本費用指標,控制成本費用差異,考核成本費用指標的完成情況,落實獎罰措施,降低成本費用,提高經濟效益。
第十五條 醫(yī)院應當加強對擔保業(yè)務的會計控制,嚴格控制擔保行為,建立擔保決策程序和責任制度,明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關內容,加強對擔保合同訂立的管理,及時了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況,防范潛在風險,避免或減少可能發(fā)生的損失。
(四)財務監(jiān)督的方法
第十六條 財務監(jiān)督的方法主要包括:不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。
第十七條 不相容職務相互分離控制要求單位按照不相容職務相分離的原則,合理設置會計及相關工作崗位,明確職責權限,形成相互制?機制。
不相容職務主要包括:授權批準、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。
第十八條 授權批準控制要求醫(yī)院明確規(guī)定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容,醫(yī)院內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任,經辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。
第十九條 會計系統(tǒng)控制要求醫(yī)院依據(jù)《會計法》和《醫(yī)院財務制度》,制定適合本單位的會計制度,明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序,建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法,實行會計人員崗位責任制,充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。
第二十條 預算控制要求加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理,明確預算項目,建立預算標準,規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序,及時分析。
第7篇 醫(yī)院財務會計檔案立卷、歸檔、調閱、銷毀制度
醫(yī)院財務管理制度--會計檔案立卷、歸檔、調閱、銷毀制度
為了加強對會計檔案的科學管理,健全會計檔案工作制度,根據(jù)中華人民共和國財政部、國家檔案局頒發(fā)的《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,結合本單位的實際情況,特制定本辦法:
一、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計專業(yè)材料,它是記錄和反映經濟業(yè)務活動的重要史料的證據(jù)。因此必須加強對會計檔案的管理,建立和健全會計檔案的立卷歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度,切實把會計檔案管好。
二、本單位每年形成的會計檔案,應由財會部門按照歸檔要求,負責整理立卷及裝訂成冊。當年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由財會部門保管一年,第二年上半年應由財會部門編造清冊移交檔案室保管。
三、歸檔范圍:
1、會計報表2、會計帳簿3會計憑證
實行會計電算化,年末必須將本年帳套數(shù)據(jù)軟盤備份,每份數(shù)據(jù)均要備份二份,異地保管在指定的保管柜內。
四、整理方法:
1、分類:一般按年度形成分類,即首先按會計年度分開,然后按類別名稱將會計檔案分為報表、帳簿、憑證三大類。
帳薄:一般是一本為一卷(冊),即一個保管單位?；铐搸槌隹瞻醉?再按會計科目順序裝訂成冊,并加具帳簿封面。
憑證:按會計憑證的材料形成時間為順序,連同所附的原始憑證,按日、旬、月的先后整理裝訂成冊,年內連續(xù)編號共幾冊,并填寫封面和備注。每冊厚度要適中,裝訂線處要封角并由立卷人、會計主管人員簽名或蓋章,履行簽封手續(xù),以示負責。
報表:按年報、季報、月報、旬報等分別組成保管單位,可按文書立卷要求進行,卷內目錄一般填到月或季表類型。
2、組卷:
會計憑證中工資清單簽名的一頁,應按月、按年歸入到當年度的文書檔案中去,屬長期保管。
3、卷內排列:一般應按會計材料形成時間順序排列,報表卷內文字材料(如決算說明等)在前,表格在后。
4、編頁號:只編有效頁號,一頁一號,活頁空帳頁要抽出。
5、裝訂:應拆除所有金屬物,對已損壞的會計材料要進行裱糊,缺少裝訂線的要加邊。
6、擬寫案卷題名(標題):一般應由責任者(即作者)、時間(針對年月)、內容和名稱四部分組成。
7、案卷排列與編卷號:應先分報表、帳簿、憑證三大類,再按每類的不同保管期限順序由長到短排列,一年度一個流水案卷號。
8、編制案卷目錄:歷年案卷目錄分報表、帳簿、憑證裝訂成三本。
9、歸檔時間:當年的會計檔案、在會計年度終了后,可暫由本單位財會部門保管一年,以方便利用。期滿后,原則上應按期將會計檔案移交給檔案室保管。移交時,財會部門應編制會計檔案移交清冊(案卷目錄)一式兩份,交接雙方應簽字,一份由會計部門留存,一份隨會計檔案移交。若檔案庫房限制不能全部接收時,可暫留財會部門保留,但會計部門需編制會計檔案案卷目錄送檔案室存檔。
五、保管期限:
1、會計報表:
年報為永久;月報表和季報表為五年。
2、會計帳簿:總帳十五年;現(xiàn)金日記帳二十五年;銀行日記帳二十五年;明細帳和輔助帳均為十五年。
3、會計憑證:十五年。
六、會計檔案的保管和利用:
1、會計檔案實行集中統(tǒng)一管理的原則。
2、對會計檔案必須進行科學管理,做到妥善保管。存放有序,查找方便。同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。
3、會計檔案應為本單位積極提供利用,也可以為上級單位提供利用。調閱時,要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調閱,要經會計主管人員同意;外單位人員借閱,要有調閱單位的正式介紹信,并注明調閱會計檔案的內容,經單位領導人和會計主管人員批準后,辦理調閱手續(xù)。在調閱過程中,只能調閱與調閱內容有關的資料,不能調閱與調閱內容無關的資料。原則上檔案原件不得借出,也不得拆散原卷(宗)冊。外單位調閱會計檔案,要抄錄和復制的由會計主管人員簽署意見,經本單位領導批準。如有特殊需要,經本單位負責人批準后,提供查閱或者復制,并辦理登記手續(xù)。各單位應當建立會計檔案查閱、復制登記制度,為會計檔案的利用提供依據(jù)。
七、會計檔案的鑒定與銷毀:
會計檔案保管期滿需要銷毀,(除未了結的債權債務的原始憑證、涉及房地產權的轉讓契約外),由檔案室提出銷毀意見,會同財會部門共同鑒定,嚴格審查、編造銷毀清冊,按不同情況分別報請主管領導或上級主管部門批準后銷毀,銷毀時應派人監(jiān)銷。銷毀后,經銷人、監(jiān)銷人、批準人均應銷毀清冊上簽名蓋章
第8篇 醫(yī)院財務管理制度
第一章、總則
第一條、為適應社會主義市場經濟的需要，規(guī)范醫(yī)院財務行為，加強醫(yī)院財務管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法規(guī)，結合醫(yī)院特點制定本制度。
第二條、本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫(yī)療機構(以下簡稱醫(yī)院)。包括綜合醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院、衛(wèi)生院等。
第三條、醫(yī)院是承擔一定福利職能的社會公益事業(yè)單位，不以營利為目的。
第四條、醫(yī)院財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)、制止奢侈浪費的方針，為以社會效益為主的原則下講求經濟效益。
第五條、醫(yī)院財務管理的主要任務是：合理編制醫(yī)院預算，如實反映財務狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全內部財務管理制度，加強經濟核算，提高資金使用效益;加強國有資產管理，防止國有資產流失;對醫(yī)院經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
第六條、醫(yī)院實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。符合條件的醫(yī)院應建立總會計師制度。醫(yī)院的財務活動在主管院長或總會計師領導下，由醫(yī)院財務部門統(tǒng)一管理。
第七條、醫(yī)院醫(yī)療收支和藥品收支分開管理，分別核算。
第二章、單位預算管理
第八條、醫(yī)院預算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。醫(yī)院預算由收入預算和支出預算組成。
第九條、國家對醫(yī)院實行“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的預算管理辦法。定額或定項補助的具體內容和標準，可根據(jù)各級各類醫(yī)院不同的特點和業(yè)務收支狀況以及財力可能進行確定。大中型醫(yī)院一般以定項補助為主，小型醫(yī)院一般以定額補助為主。
第十條、醫(yī)院預算參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度收入的增減因素和措施，測算編制收入預算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務活動需要和財力可能，編制支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧，保證重點的原則。不得編制赤字預算。醫(yī)院要逐步采用零基預算方法編制預算。醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。
第十一條、醫(yī)院財會部門根據(jù)年度事業(yè)計劃提出預算建議數(shù)，經主管部門審核匯總報財政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達的預算控制數(shù)編制預算，報主管部門審核批復后執(zhí)行。
第十二條、在醫(yī)院預算執(zhí)行過程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調整或由于國家有關政策的變化對預算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院須報經主管部門或財政部門調整預算;對預算執(zhí)行影響較小時，由醫(yī)院自行調整，報主管部門備案。
第三章、收入管理
第十三條、醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十四條、醫(yī)院收入包括：
(一)財政補助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的財政性事業(yè)經費(包括定額和定項補助)。
(二)上級補助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財政性補助收入。
(三)醫(yī)療收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務活動中所取得的收入，包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術收入、化驗收入、護理收入和其他收入。
(四)藥品收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務活動中取得的中、西藥品收入。
(五)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括培訓收入、救護車收入、廢品變價收入、不受用途限制的捐贈和對外投資收益、利息收入等。
第十五條、醫(yī)院要嚴格執(zhí)行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度。醫(yī)院門診、住院收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，并切實加強收費票據(jù)的管理。
醫(yī)藥費用原則上當日發(fā)生當日入賬，并及時結算。門診、住院的現(xiàn)金收入不得坐支。
第十六條、醫(yī)院藥品收入實行“核定收入、超收上繳”的管理辦法，財政和主管部門核定醫(yī)院藥品收入總額(包括藥品成本、加成收入、折扣等各項收入)，超出核定部分的收入按規(guī)定上交衛(wèi)生主管部門。
第四章、支出及成本費用管理
第十七條、支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動中發(fā)生的資金耗費和損失。
第十八條、醫(yī)院支出包括：
(一)醫(yī)療支出，即醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出，包括在開展醫(yī)療業(yè)務活動中的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、衛(wèi)生材料費、修繕費、設備購置費和其他費用。
(二)藥品支出，即醫(yī)院在藥品采購、管理過程中發(fā)生的支出。具體內容與醫(yī)療支出相同。
(三)其他支出，即醫(yī)療、藥品支出以外的支出。包括被沒收的財物支出、各項罰款、贊助、捐贈支出、財產物資盤虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務無關的基礎性科研支出、醫(yī)療賠償支出等。
第十九條、醫(yī)院實行成本核算，包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核算。成本費用分為直接費用和間接費用。
(一)直接費用，即醫(yī)院在開展業(yè)務活動中可以直接計入醫(yī)療支出或藥品支出的費用。包括醫(yī)療科室和藥品部門開支的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、衛(wèi)生材料費、藥品費、修繕費、購置費和其他費用。輔助科室中能明確為醫(yī)療或藥品服務的科室或班組的費用支出，如一般醫(yī)院的營養(yǎng)食堂、洗衣房等的支出，基本上是為醫(yī)療業(yè)務服務的，可直接計入醫(yī)療支出。提取修購基金應按固定資產使用部門分別計入醫(yī)療支出、藥品支出。
(二)間接費用，即不能直接計入醫(yī)療支出
例進行清償。
第四十九條、醫(yī)院清算完畢，清算機構應當提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送主管部門和財政部門或主辦單位審查備案。
第五十條、經國家有關部門批準宣布醫(yī)院劃轉時，經主管部門審核并報財政部門批準，其資產分別按下列辦法辦理：
1.因隸屬關系改變，成建制劃轉的醫(yī)院，全部資產無償移交，并相應劃轉財政補助經費指標;
2.轉為企業(yè)管理的醫(yī)院，全部資產扣除負債后，轉作國家資本金;
3.合并的醫(yī)院，全部資產移交接受單位或者新組建單位，合并后多余的資產由主管部門核準處理。
第十三章、財務報告與分析
第五十一條、財務報告是指反映醫(yī)院一定時期的財務狀況和業(yè)務開展成果的總括性書面文件，包括資產負債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動表以及財務情況說明書。財務情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務開展情況、結余實現(xiàn)與分配、資金增減與周轉、財務收支、財產變動、財務分析評價等情況，對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，專項資金的使用情況以及其他需要說明的事項。醫(yī)院財務分析評價的主要內容包括：醫(yī)院業(yè)務開展情況分析、財務狀況分析、醫(yī)院結余情況分析、勞動生產率分析、醫(yī)院效益分析和財產物資利用分析等。醫(yī)院財務分析指標一般包括：人員經費占總費用的比例、管理費用占總費用百分比、人均門診人次、人均住院床日、人均業(yè)務收入、平均每門診次收費水平、平均每住院床日收費水平、病床使用率和周轉次數(shù)、出院病人平均住院日、流動資金周轉次數(shù)、資產負債率、流動比率、速動比率、百元固定資產業(yè)務收入等。
第五十二條、醫(yī)院應當按月份、季度、年度向主管部門或主辦單位提供財務報告。
第五十三條、醫(yī)院在辦理年度決算前，應對財產物資、債權、債務進行全面清查盤點，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢、毀損等應按本制度規(guī)定及時處理。
第五十四條、醫(yī)院要以國家有關政策和財政法規(guī)制度、財經紀律為依據(jù)，實事求是地對單位的財務收支、財產物資管理以及收費制度執(zhí)行情況，加強檢查監(jiān)督。
第十四章、附則
第五十五條、醫(yī)院舉辦的非獨立核算分院的收支是醫(yī)院財務收支的一部分，必須納入預算管理，應與醫(yī)院合并編制財務報告。
第五十六條、醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起30日內，持批準文件向衛(wèi)生主管部門進行財務登記，并由主管部門向財政部門備案。
第五十七條、國家對醫(yī)院基本建設投資的財務管理，依據(jù)有關規(guī)定執(zhí)行。
第五十八條、各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政部門和衛(wèi)生主管部門可依照本制度，結合本地實際情況，制定具體實施辦法，并向財政部、衛(wèi)生部備案。
第五十九條、本制度由財政部、衛(wèi)生部負責解釋，變更時由財政部、衛(wèi)生部負責修訂。
第六十條、本制度自_____年_____月_____日起執(zhí)行，過去與本制度相抵觸的有關制度規(guī)定同時廢止
第9篇 h醫(yī)院財產物資管理制度
醫(yī)院財產物資管理制度(三)
醫(yī)院財產物物資主要包括固定資產、藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料、其他材料、貨幣資金、應收賬款等。為進一步明確責任,行之有效地管理好財產物資,維護和確保國家財產物資的安全、完整,充分發(fā)揮其使用效益,特制定本制度。
(一)固定資產管理
1.固定資產條件
凡使用年限在一年以上的房屋及建筑物、專業(yè)設備、一般設備、圖書、 其他設備, 使用過程中基本保持原有的實物形態(tài), 專業(yè)設備單位價值在800元以上, 一般設備單價在500 元以上, 或單位價值雖未達到規(guī)定標準, 但耐用時間在一年以上的大批同類物資, 也應作為固定資產管理。
2.固定資產增加的管理
固定資產增加管理部門主要有自行建造、購入、外單位調入、融資租入、受贈等。 固定資產的建造和購置,按規(guī)定申報,大型儀器設備要進行可行性論證,申報中要詳細說明儀器設備的先進性、性能、適用范圍及價格,預測產生的社會效益和經濟效益等,并通過組織專家咨詢等方法,對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術力量和利用率情況進行綜合論證。每年年初管理部門根據(jù)各科室年度申請計劃,綜合平?后, 統(tǒng)一編制計劃,上報醫(yī)院。醫(yī)院設備與物資管理委員會應本著勤儉節(jié)約的精神,在充分考慮工作需要與實際可能的基礎上,進行可行性測定及資金預算,防止盲目性。管理部門按批準的計劃和預算辦理固定資產的建造和購置。按規(guī)定需參加招標采購的設備, 必須實行統(tǒng)一招標采購。對列入社會集團購買力控制范圍或納入政府采購的固定資產,要報經有關部門批準后才能購買。
3.固定資產的計價
(1)購入的固定資產按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進口設備的進口稅金等計價。
(2)新建的房屋建筑物,按固定資產交付使用前發(fā)生的實際支出計價。
(3)在原有基礎上進行改建、擴建發(fā)生的房屋、建筑物按其原價加上改建 、擴建發(fā)生實際支出,減去改建、擴建過程中拆除的固定資產原值和變價收入后的余額計價。
(4)自制固定資產按制造過程中發(fā)生的實際支出計價。
(5)借款購建的固定資產,安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應計入固定資產價值。
(6)接受捐贈的固定資產按市場同類固定資產的價格計價。接受固定資產時發(fā)生的安裝調試費等費用,應計入固定資產價值。
(7)盤盈的固定資產按重置完全價值計價。
(8)無償調入或由于醫(yī)院撤并轉入的固定資產,按原單位賬面原值計價。
4.固定資產領用的管理
領用固定資產必須嚴格手續(xù),應由使用部門填寫“固定資產出庫單”一式二聯(lián),一聯(lián)設備科或總務科保管留底及登記各科明細賬,一聯(lián)交領用部門存查;同時建立“固定資產卡片”一式兩份,設備科或總務科和使用部門各一份,做到責任明確,手續(xù)完備。
5.固定資產的管理原則
(1) 固定資產實行 “管用結合, 分級歸口” 的管理原則。設備科、總務科、圖書室為醫(yī)院固定資產管理部門,財務科負有監(jiān)督協(xié)同管理職責。進一步具體明確各部門的職責,各部門各盡其責,共同管理好醫(yī)院的資產。
(2)以上科室負責固定資產的專控申請、購置、改造、更新、維護、報廢、帳務處理等項工作, 負責每年一次(一般11月份 )對固定資產進行清查、核對, 特殊情況下, 要進行不定期清查。
(3)日常大小維修實行歸口管理。房屋及一般設備、其他設備歸口總務科;專業(yè)設備歸口設備科;電腦、打印機由電腦中心維護。
(4)財務科負責固定資產總賬和一級明細分類賬,進行金額核算,設備科、總務科、圖書室負責二級明細分類賬和固定資產卡片賬,按類別、品名、規(guī)格、型號等到進行數(shù)量、金額核算,使用部門有臺賬(卡)進行數(shù)量管理。做到財務科有賬,設備科、總務科、圖書室有賬有卡,使用科室有臺賬(卡),便于清查核對,互相制約。
(5)基建竣工后要及時組織工程驗收,對購置、無償調入、自制的固定資產, 各管理部門要辦妥驗收手續(xù),填制驗收單,財務人員根據(jù)有關憑證及驗收單進行帳務處理。
(6)實行責任制管理:醫(yī)院的貴重儀器,設備科、總務科要指定專人管理,制訂操作規(guī)程, 建立技術檔案和維護、保養(yǎng)及使用情況報告制度。
(7)固定資產必須由各科室指定人員領用,實行責任管理。在使用過程中, 因責任事故造成損壞、遺失的,查明原因, 由責任人按規(guī)定賠償。
6.固定資產報廢處置的管理
固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續(xù)。凡申請報損、報廢的,使用科室必須詳細說明情況和原因,向設備科或總務科提出書面申請,設備科或總務科組織有關人員檢查鑒定,報醫(yī)院領導審批同意。2000元以上設備報損、報廢,報主管部門審批,萬元以上設備報損、報廢,必須報財政部門審批。根據(jù)財政部門審批意見,財務科和設備科或總務科按照財務制度進行賬務處理,未經批準不得擅自處理。對報廢固定資產殘值在出售前, 管理部們要做好備查登記,妥善保管,不得隨意拆損或遺失報廢、報損設備的零配件。其殘值收入、變價收入應全部上交財務科,增加修購基金。對非自然報廢、報損, 一定要查明原因, 對造成固定資產損失的直接責任人,根據(jù)損失大小,進行部分賠償或全部賠償。
7.固定資產的清查盤點
醫(yī)院定期或不定期地對固定資產進行清查盤點,每一年度終了前(每年11月份)進行一次全面清查盤點。固定資產的清查盤點工作,由設備科、總務科統(tǒng)一組織并實施,使用科室共同參與清理,財務科負責指導和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對,發(fā)現(xiàn)余缺應及時記錄,查清原因,按規(guī)定程序辦理報批手續(xù),待批準后調整賬卡,保證賬賬、賬物、賬卡三相符。
固定資產如有缺少或損失,應查明原因,屬于自然災害等特殊情況造成的,可按規(guī)定程序報批后核銷;
屬于責任事故或管理問題而造成重大損失的,應追查有關人員的責任。
盤虧、損失的固定資產均應查明原因,寫出書面情況說明及處理意見。
盤盈的固定資產,應按重置完全價值入賬。
8.固定資產折舊
固定資產折舊,按成本核算對象,根據(jù)賬面價值和一定比率提取。提取比率按《醫(yī)院財務制度》規(guī)定的標準執(zhí)行。提取比率一經確定,不得隨意變動。
9.固定資產管理工作考核
固定資產管理工作納入科室的考核范圍,定期檢查、考核、評比。對各類財產要分別規(guī)定使用年限,制定儀器設備利用率、完好率等指標,作為考核衡量管理好壞的重要依據(jù)。對管理制度健全,使用合理,注意保養(yǎng),保證安全,延長使用年限,提高使用效益,取得較好社會效益和經濟效益的科室和個人,應給予表揚、獎勵;對管理不善,玩忽職守或違反
操作規(guī)程,造成損失的,應視情節(jié),給予批評教育,按有關規(guī)定進行經濟賠償,直到行政處分。
(二)庫存物資管理辦法
庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務活動及其他活動而儲存的衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料、專項物資等, 它是醫(yī)院流動資產的重要組成部分, 為加強對存貨的管理,使其有利于加速資金周轉,提高經濟效益,特制訂本辦法。
1.庫存物資的計價
購入的庫存物資按實際購入價計價,自制的庫存物資按制造過程中的實際支出計價,盤盈的庫存物資按同類品種價格計價。
2.庫存物資的管理
(1)采購:物品采購應嚴格執(zhí)行《醫(yī)院基本建設和設備物品公開招標管理辦法》,采購業(yè)務應由具有采購職能的設備科、總務科負責, 嚴禁使用科室直接采購進貨, 以防職責不清。進貨渠道實行二定: 即一定進貨單位, 二定質量標準。合理確定儲備定額,,一般不大于兩個月的需求量,同時要防止庫存超儲積壓,避免影響醫(yī)院資金周轉。
(2)驗收:購入的貨物運達后,均應由保管員進行驗收,根據(jù)運單、發(fā)票、合同及產品說明書等檢查貨物的數(shù)量和質量,如發(fā)現(xiàn)與合同不相符合,應及時提出異議。據(jù)實填制驗收單,驗收完畢后入庫, 驗收單一式三聯(lián), 一聯(lián)交財產會計,一聯(lián)交財產保管員, 一聯(lián)交財務科。財務科根據(jù)計劃、合同及醫(yī)院結算管理辦法結算。
(3)建帳:財務科設立總賬和一級明細帳,物資管理部門建立實物明細分類帳,還應建立 “在用低值易耗品科室明細分類輔助賬”,反映在用低值易耗品的分布、使用、消耗情況。
(4)保管:建立儲存管理責任制。對各項物資的收、發(fā)、存都有專人負責, 嚴格各項手續(xù)制度。保管部門設立數(shù)量金額賬,對于單價較高的物資,應實行重點管理, 存儲必須加以嚴格控制。物資保管員必須具有高度的工作責任感,隨時關注庫存情況,及時處置閑置物資,盡可能減少財產損失。
(5)領用:原則上根據(jù)科室計劃配送,對一些辦公用品等實行定額管理。急用物資的領用,由科主任、護士長負責,或指定專人領用,按需領用, 杜絕浪費。對于低值易耗品的領取,基本采用“定量配置,以舊換新”的辦法。
(6)盤點:建立定期盤點制度,每季對庫存物資進行實地盤點,并編制盤點明細表, 年終(11月份)必須進行全面盤點清查,對在用低值易耗品必須與科室核對。對于盤盈、盤虧、毀損等情況,應查明原因,書面說明情況,醫(yī)院視情況分別處理。
(7)報廢處理: 庫存物資因保管不善、國家標準改變或遇自然災害等使其失去使用價值的應舊設備、物資可替代作報廢處理,由保管部們提出報廢申請,經保管部門和維修部門作出鑒定,簽署意見,經財務科審查并提出處理意見后,報院領導審批處理。如屬管理不善造成損失, 將追究有關人員的管理責任和經濟責任。
(三)添置設備物資計劃書審批程序
各科室因業(yè)務發(fā)展需要添置設備、物資,須提交計劃申請書,先由設備科或總務科審核,庫存是否有現(xiàn)成的舊設備、物資可替代,在沒有舊設備、物資可替代的情況下,才可將計劃申請書上交院領導審批。在院領導批準的前提下,才能實施采購程序。
(四)藥品管理制度
藥品管理要遵循“定額管理、合理使用、加速周轉、保證供應”的原則。
1、嚴格執(zhí)行國家《藥品管理法》的有關規(guī)定。
2、藥品應根據(jù)醫(yī)療活動業(yè)務的需求,實行計劃采購、計劃供應的辦法。采購前要先編制采購計劃,按照藥品的周轉量,進行有計劃的采購。
3、藥品采購參加杭州市統(tǒng)一招標,并實行順價作價。
4、醫(yī)院的藥品必須按規(guī)定實行“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”的管理辦法。
5、藥品購入和使用,必須健全出入庫手續(xù),按規(guī)定程序辦理藥品的入庫、出庫、領入、配方手續(xù),對藥品應進行定期盤點,一般藥庫為每月盤點一次,藥房為每季盤點一次,對于藥品的盤盈、盤虧要及時查明原因,說明情況報分管院長審批后,方可進行賬務處理。藥品盈虧率、報損率控制在配方額的0.2%以內。
6、庫存藥品實行定額儲備,儲備定額的大小取決于醫(yī)療業(yè)務需求量和資金可供量,在保證業(yè)務需要的原則下,正確制訂藥品儲備定額,一般不大于兩個月的需求量,同時要防止庫存超儲積壓,避免影響醫(yī)院資金周轉。
(五)貨幣資金的管理
1.現(xiàn)金管理制度
為了規(guī)范現(xiàn)金管理,加強對經濟活動的監(jiān)督,根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結算制度有關規(guī)定,結合本單位實際,特制訂本制度。
(1)自覺接受開戶銀行的監(jiān)督和管理,按規(guī)定收付現(xiàn)金。使用現(xiàn)金時必須按規(guī)定辦理,收付款憑證必須符合會計制度的要求。
(2)單位的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,超過限額部分,應及時送存銀行,若已超過銀行收款時間,應鎖入醫(yī)院金庫保險箱。
(3)與單位之間經濟往來1000元以上原則上必須通過銀行進行轉賬結算。
(4)下列范圍可以使用現(xiàn)金:
a.職工的工資及津貼、個人勞務報酬。職工的工資薪金由銀行代發(fā)除外。
b.根據(jù)國家及上級有關規(guī)定發(fā)給個人的獎金、勞保福利及各種補貼。
c.國家規(guī)定的對個人其他支出。
d.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
e.支票結算起點1000元以下的零星支出。
f.購買或辦理不使用銀行支票的單位或個人的特殊情況支出。
g.中國人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其他支出。
(5)建立、健全現(xiàn)金賬戶,逐筆記載現(xiàn)金收付款項,日清月結,做到賬款相符,不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,不準謊報用途套取現(xiàn)金,不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存(套取)現(xiàn)金,不準私人借支公款,不準單位之間相互借用現(xiàn)金,不準私設小金庫。
(6)出納人員收付現(xiàn)金要認真仔細,每次收、付現(xiàn)金應做到手工點數(shù)二遍以上,若發(fā)現(xiàn)差錯應及時追回,并將情況報告單位領導,否則一概由經辦人員負責。
(7)加強財務內控監(jiān)督機制,嚴格執(zhí)行錢賬分管制度,相互制約,相互牽制,防止差錯,防止舞弊。會計不得兼任出納工作、不得收取和支付現(xiàn)金,出納不得編制銀行余額調節(jié)表。
(8)工作人員出差借款,應填寫借據(jù),經單位領導批準后方可借支,出差回來后必須在十天內向財務科結報,不得拖欠。
(9)支付現(xiàn)金應從庫存現(xiàn)金限額中支付或到基本賬戶銀行提取,但不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支現(xiàn)金),特殊情況應征得開戶銀行同意,并辦好有關支付手續(xù)。
2.銀行存款管理制度
1、醫(yī)院應根據(jù)具體情況按規(guī)定在銀行開設銀行賬戶,遵守銀行的有關結算制度。銀行賬戶不準出租、出借、套用或轉讓給其他單位使用。
2、醫(yī)
院收入的一切款項,除國家另有規(guī)定的以外,都必須當日解交銀行,一切支出除規(guī)定可用現(xiàn)金支出的以外,應按現(xiàn)行有關銀行結算規(guī)定,通過銀行辦理轉賬結算。
3、醫(yī)院按開戶銀行、存款種類等分別設置“銀行存款日記賬”,由財務人員根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務順序逐筆登記,每日終了應結出余額。
4、銀行存款日記賬應每月與銀行對賬單核對,月末,銀行存款賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因,由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”。
5、嚴禁公款私存,未經單位領導批準,不得在銀行以外的單位辦理定期存款。對定期存款賬、單要分別保管,定期檢查核對,保證賬賬、賬單相符,杜絕挪用現(xiàn)象發(fā)生。
3.支票管理制度
1、本規(guī)定所指支票包括支票、電匯憑證、貸記憑證和匯票委托書等具有銀行支付效能的專用憑證。
2.單位經濟往來,超過1000元的一律用支票結算。
3.支票由出納員保管,憑有效付款憑證簽發(fā),簽發(fā)支票的收款人和金額與付款憑證一致,簽發(fā)支票的存根內容應與簽發(fā)內容一致。
4.建立支票使用登記制,由銀行會計負責登記、核銷。
5.領用支票須注明限額、出票日期和用途,領用人須在二天內辦妥手續(xù)將所領用支票核銷。原則上不允許簽發(fā)空白支票,如確有特殊情況需領用空白支票的,須經分管院長同意,經辦人在支票存根及“支票使用登記本”上簽字。
6.支票印鑒由指定人員分別保管。
7.不得由他人轉借支票,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。
8.作廢支票須蓋作廢章,妥善保管。聯(lián)次完整。
(六)應收賬款管理
1.應收醫(yī)療款管理
(1)建立健全控制醫(yī)療欠費管理制度,詳見《醫(yī)療欠費管理實施辦法》。
(2)財務科、醫(yī)保辦協(xié)助對外聯(lián)絡科做好出院欠費病人的清理、催討工作,最大限度地減少病人欠費。
(3)對超過三年以上確實無法收回的醫(yī)療欠費,報經主管部門批準后,作壞賬核銷。
(4)財務科每月核對各類醫(yī)保掛帳與醫(yī)保申報額,發(fā)現(xiàn)錯誤及時查明原因并糾正,做到帳帳相符。
2.其他應收款管理
(1)單位往來帳款及時清理,年末徹底清理,對有疑惑的款項,證函核實、查證。防止拖欠,減少呆賬的形成,保持資金完整無缺。對超過三年以上確實無法收回的款項,報經有關部門批準后,作壞賬核銷。
第10篇 第2人民醫(yī)院財務管理制度
第二人民醫(yī)院財務管理制度
一、嚴格執(zhí)行國家各項財務制度,實行財務記賬一本賬、財務審批一支筆。
二、財務主管人員對全院財務收支要起到監(jiān)督保證作用,認真做好財務預算、決算,既要及時保證醫(yī)院業(yè)務用資金的需要,又要對不合理的開支把好關,為院領導當好財務管理的助手。
三、所有財務人員必須嚴格執(zhí)行財務管理規(guī)定,收取的各項款項要及時上交,不得挪用。對收取的款項隱瞞不報或截留挪用一律按貪污論處。因不及時上交款項而造成的丟失被盜,責任自負,嚴重者追究法律責任。
四、加強票據(jù)管理,所有收費人員領用發(fā)票一律進行嚴格登記,發(fā)票存根上交財務科保管。票據(jù)管理人員應隨時對票據(jù)使用情況進行檢查。作廢票據(jù)、退票及損毀票據(jù)要分別登記、分別保管。對開據(jù)虛假發(fā)票者一經查實按有關規(guī)定嚴厲查處。
五、所有財務開支,必須有院長簽字方可報銷入賬;對科室及職工有關財務的獎勵處罰決定需經院長簽字生效。對業(yè)務往來中的應付款項應按院長批示數(shù)字支付,否則造成的財務損失追究直接責任人責任。
六、嚴格控制各項差旅、辦公、招待費用。出差及外出進修人員按國家規(guī)定報銷出差補助和車船住宿費,進修費、會務費、培訓費。業(yè)務招待須報院長批準并嚴格控制用餐標準。
七、醫(yī)藥、器械、物資采購按程序報院長審批,各種臨時性開支需報院長批準后方可執(zhí)行,否則所需費用不予報銷。
八、出納人員要做好原始票據(jù)的審核工作,對不符合財務制度的虛假、涂改票據(jù)及白條堅決不能入賬。對外單位大額付款一律采用支票支付,對個人的款項、購買零星辦公用品及結算起點以下的款項可支付現(xiàn)金。
九、醫(yī)院工作人員因公借款必須經院長簽字批準,事后及時償還。財務科每年底要進行職工借款清理,對逾期不還者從工資中扣除。
對收費人員、司機及其他經常外出人員所借周轉金要進行定期核查,嚴禁挪作他用。
十、財務人員對賬目必須做到日清月結,工作時要認真、細心、負責。因工作不細、賬目不清而給醫(yī)院造成損失的要酌情給予責任人處罰,出現(xiàn)重大失誤追究責任人責任。
十一、財務收費人員要做好安全保衛(wèi)工作和保密工作,不得向無關人員泄露醫(yī)院有關財務信息、并保障資金安全。
十二、財務工作人員要接受醫(yī)院領導及廣大職工的監(jiān)督,院領導可隨時檢查財務人員的賬目和收支憑證以示責任,確保財務工作順利進行。
第11篇 第1醫(yī)院財務科工作制度
第一醫(yī)院財務科工作制度
1.按照《會計法》、《醫(yī)院財務制度》、和《醫(yī)院會計制度》,全院財務實行統(tǒng)一管理,建立相應的財務管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財務科相應的崗位責任制。
2.正確貫徹執(zhí)行各項財經政策,加強財務監(jiān)督,嚴格財經紀律。財會人員要以身作則,奉公守法,對一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。
3.合理組織收入,嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預算管理。對于臨時必須的開支,應按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。
4.根據(jù)事業(yè)計劃,正確及時編制年度和季度的財務預算,辦理會計業(yè)務。按照規(guī)定的格式和期限,報送會計月報和年報(決算)。
5.加強醫(yī)院經濟管理,定期進行經濟活動分析,并會同有關部門做好成本核算的管理工作。
6.凡本院對外采購開支等一切會計事項,均應取得合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、收據(jù)等)。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后,方能以據(jù)報銷。一切空白字條,不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支,須經主管部門領導批準,任務完成后及時辦理結賬報銷手續(xù)。
7.財務科應與有關科配合,定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家資財進行經常的監(jiān)督,及時清查庫存,防止浪費和積壓。
8.每日收入的現(xiàn)金要當日送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯,由經手人詳細登記,每月集中討論,找出原因后報領導指示處理。
9.原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算等資料,以及會計人員交接,均按財政部門的規(guī)定辦理。
10.按照國家統(tǒng)一的招標投標目錄進行采購,建立目錄外的藥品、耗材、設備、物資、勞務的采購管理制度。
11.績效工資分配的原則、標準、程序公開透明,體現(xiàn)按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平;堅持績效工資分配不得與藥品收入、檢查收入掛鉤的原則。
12.加強醫(yī)療機構經濟活動內控制度建設,建立重大經濟事項集體決策制度和責任追究制度,保證國有資產的安全與完整。
第12篇 大學醫(yī)院財會工作制度
某大學醫(yī)院財會工作制度
1、正確貫徹執(zhí)行各項財經政策,配合學校加強財務監(jiān)督,嚴格財經紀律。財務人員要以身作則,奉公守法,與貪污挪用等違法亂紀行為作斗爭;
2、合理組織收入,嚴格控制支出,凡是應該收的,及時收回,做到應收不漏,增收節(jié)支;對于不合理和違反財經制度的開支應堅決拒絕。做到少花錢多辦事,合理使用資金;
3、加強醫(yī)院經濟管理,定期進行經濟活動分析,并會同主管財務的院領導和有關部門做好經濟預核算等管理工作;準確、及時上報會計報表,為院提供各種財經數(shù)據(jù);
4、凡本院對外采購等一切會計事項,均應取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據(jù))。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后,方能憑據(jù)報銷。公款不準私人借支或挪用,如出差或因公借支,須經主管領導批準,任務完成后及時辦理結帳報銷手續(xù);
5、加強公費醫(yī)療管理,嚴格執(zhí)行公費醫(yī)療報銷范圍及報銷制度;
6、嚴格現(xiàn)金管理制度,每日收入的現(xiàn)金要當日送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費員不得以長補短,如有差錯,由經手人詳細登記,每月集中討論,找出原因后報領導批示處理;
7、原始憑證、帳本、年度報表、財務決算等資料的保管,以及會計人員交接,均按財政部門的規(guī)定辦理。
第13篇 醫(yī)院財務管理制度范例
醫(yī)院財務管理制度
一、為了規(guī)范醫(yī)院財務行為和會計工作秩序,發(fā)揮財務在醫(yī)院經營管理和提高經濟效益中的作用,促進醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關法律法規(guī),結合醫(yī)療單位實際情況,特制定本制度。
二、 醫(yī)院財務管理任務:依法組織收入,努力節(jié)約支出,正確安排和合理使用資金;嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,確保國有資產安全;認真編制和執(zhí)行財務預算;積極推進績效考核方法,完成目標管理,做好財務監(jiān)督、檢查和經濟活動分析;進行經濟預測,參與經濟決策,做好醫(yī)療收費的管理工作。
三、醫(yī)院財務管理范圍:預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、對外投資、貨幣資金等,以及財務分析和監(jiān)督檢查。
四、醫(yī)院財務管理體制:實行“統(tǒng)一領導,集中管理”模式,醫(yī)院一切財務活動在總院長的領導下,由醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責管理。醫(yī)院財務實行“計劃”為特征的總院長負責制。各醫(yī)療分支機構預算內的支付,由本單位財務負責人復核,執(zhí)行院長審批,即可辦理;屬預算外的,由醫(yī)院財務負責人復核,經醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權的執(zhí)行院長審批。
五、院長為醫(yī)院財務總負責人,對醫(yī)院財務負總責。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機構財務總負責人,對本單位的財務負總責。醫(yī)療分支機構的財務主管人員由醫(yī)院任命,接受醫(yī)院財務部門的管理。
六、各醫(yī)療分支機構應當根據(jù)國家有關法律、法規(guī)等規(guī)定,建立健全內部財務管理辦法,做好財務管理的基礎工作,定期上報會計報表及財務分析,服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。
七、醫(yī)院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監(jiān)督。
第二章財務機構、會計人員、職責和任務
一、會計崗位和人員編制
醫(yī)院財務部設置崗位3個,配備工作人員3名,其中部長1名,會計1名,出納1名。
各醫(yī)療分支機構按內控管理制度要求設置相應的崗位。
醫(yī)院內財務人員在工作變動時,必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機構一般會計人員在辦理交接手續(xù)時,應有該單位財務部門的主管人員監(jiān)交;財務負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時,由醫(yī)院派人監(jiān)交。
二、職責和任務
1.貫徹國家財稅政策、法規(guī),結合具體情況建立規(guī)范的財務模式,建立健全財務核算制度。
2.編制和執(zhí)行財務綜合預、決算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案,有效地使用資金。
3.建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析。
4.醫(yī)院財務部參與研究、審批醫(yī)院內有關財務經濟事項,上報、下發(fā)有關財會、經濟管理等方面文件。
5.醫(yī)院財務部對醫(yī)院財務機構和崗位設置、人員配備、會計核算等提出方案。負責選拔、培訓和考核醫(yī)院內的財會人員。
6.各醫(yī)療分支機構財務部門負責日常本單位財務工作,醫(yī)院財務部負責對各醫(yī)療分支機構財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
第三章預算管理
一、預算編制原則
1.根據(jù)國家的有關方針、政策,按照財政部門下達的事業(yè)計劃指標、任務,本著“收支統(tǒng)管,統(tǒng)籌兼顧,積極穩(wěn)妥,依法理財”的原則。各醫(yī)療分支機構編制本單位預算。
2.在編制預算時,收入預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算年度的預測編制,支出預算要量入為出,合理安排資金。
3.要堅持勤儉辦院原則,開源節(jié)流,提高資金使用效率。
二、收入預算編制
收入預算編制以上年度實際收入情況,結合預算年度各醫(yī)療分支機構發(fā)展和工作計劃,醫(yī)療收費標準和藥品價格變動等因素為編制依據(jù)。
1.醫(yī)療收入。
門診收入:以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。
住院收入:以計劃病床占用日數(shù)和按病床計劃收費水平計算。
2.藥品收入。
以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎,結合預算年度業(yè)務量預計變動數(shù)計算。
3.其他收入。
根據(jù)具體收入項目的不同內容和有關業(yè)務計劃分別采用不同的計算方法,逐項計算后匯總編制。
三、支出預算編制
支出預算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務、人員編制、有關支出定額和標準、物價因素等為預算年度基本編制依據(jù)。
1.人員經費。根據(jù)預算年度平均職工人數(shù),上年末平均工資水平,國家有關調資政策等計算編列。
2.藥品費。根據(jù)預算年度藥品收入預算和國家規(guī)定的加成率,參考上年度實際藥品加成率計算。
3.衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數(shù)的基礎上,根據(jù)預算年度的計劃及有關因素計算。
4.低值易耗品。根據(jù)上年的實際執(zhí)行情況及預算年度業(yè)務工作量計算。
5.其他公用支出。在上年度實際支出的基礎上,結合預算年度的計劃合理安排。
6.月份用款計劃。由各醫(yī)療分支機構按月編報。
第四章財產物資管理
財產物資管理包括固定資產、庫存物資(低值易耗品、衛(wèi)生材料)、藥品管理等,醫(yī)院財產物資按 “統(tǒng)一領導,歸口負責”原則,財產物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進行。
一、固定資產的管理
1.固定資產的標準:一般設備單價在500元以上,專業(yè)設備單價在800元以上,使用時間超過一年的設備。
2.固定資產的分類:
⑴房屋及建筑物。
⑵專業(yè)設備。
⑶一般設備。
⑷圖書。
⑸其他類固定資產。
3.固定資產管理要求
⑴配備相應的管理人員,建立健全各項管理制度。
⑵建立健全管理三級帳、卡制度,即財會部門負責總賬,財產管理部門負責明細賬,使用部門負責建卡即臺帳。
⑶實行責任制管理。貴重儀器、設備要指定專人管理,建立技術檔案和維護、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度。
⑷財產物資管理部門與財會部門要定期對固定資產進行清查、核實,做到賬實相符,帳帳相符。
⑸固定資產的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能,要進行科學論證,防止盲目購置,同時對新夠進的設備要及時開展成本核算,防止設備閑置,造成資金投資浪費。
⑹房屋修繕要按照基本建設程序報醫(yī)院審批。
⑺固定資產的轉移、轉讓、出租、
出借、捐贈、報廢必須先報醫(yī)院審批,按有關規(guī)定報財政部門批準后,方可處置。
⑻對盤盈、盤虧的固定資產,應查明原因,按規(guī)定進行賬務處理。
二、庫存物資的管理
庫存物資要按照計劃采購,定額定量供應的辦法進行管理。
1.要合理的確定儲備定額,既要滿足業(yè)務工作的需要,又要防止積壓、占用大量的資金,影響資金的使用效益。
2.建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領用等管理制度,降低物資的庫存和消耗,提高物資的使用效益。
3.加強對庫存物資的清查盤點,及時發(fā)現(xiàn)問題,堵塞漏洞,保證物資的安全和完整。
4.加強對在用低值易耗品的實物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置,以舊換新”等管理辦法。
三、藥品的管理
藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉、保證供應”的原則。
必須正確的核算藥房藥品的銷售情況,并按月計算藥品綜合差價率,核算藥品費用并結轉支出和以實現(xiàn)的藥品進銷差價。
第五章對外投資和籌資
醫(yī)院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。由于對外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展,其決策權力統(tǒng)一集中在醫(yī)院,醫(yī)療分支機構不允許自行對外投資。
要做好預期風險和投資收益論證,把握投資能力,確保資金收回。
對外投資必須按照規(guī)定的程序,報經財政部門或主管單位批準。
醫(yī)院是籌資的決策者,醫(yī)療分支機構不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金?？顚Ｓ?[fs:page]不準變相挪作他用。
第六章貨幣資金管理
醫(yī)院貨幣資金管理包括:銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項管理。各醫(yī)療分支機構的貨幣資金使用,必須報使用計劃,由醫(yī)院總院長審批。
一、銀行存款管理
1.各醫(yī)療分支機構銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設和管理。
2.銀行存款要嚴格遵守有關規(guī)定。
3.各醫(yī)療分支機構所收款項要及時存入銀行,財會人員要及時和銀行對賬。
4.嚴格支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票,作廢支票要妥善保管和處理。
二、現(xiàn)金管理
1.各醫(yī)療分支機構收入的現(xiàn)金要及時存入銀行,不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以白條抵現(xiàn)金。
2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的,一律通過銀行劃轉。
三、往來款項管理
1.醫(yī)院加強對往來款項的管理,下屬醫(yī)療分支機構要及時處理本單位債權債務。
2.對應收款項要及時收回,對確實無法收回的呆賬,按有關程序報經核準后核銷。
3.個人不得因私借公款。
第七章財務分析與監(jiān)督檢查
一、醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責,組織醫(yī)療分支機構對醫(yī)院內的經濟活動資料進行收集和分析。
二、財務分析主要包括預算執(zhí)行情況、業(yè)務收支及資金運用情況。
三、醫(yī)院財務監(jiān)督檢查要以國家有關方針、政策和財經制度有關規(guī)定為依據(jù),對醫(yī)療分支機構財務收支、財產物資管理、資金使用,以及醫(yī)療服務收費的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。
第八章考核與獎懲
一、醫(yī)院對財務工作要實行考核與獎懲制度,以保證醫(yī)院有關方針、政策的貫徹執(zhí)行,保證各項工作任務的完成。
二、考核財務工作按規(guī)定的管理要求及有關內容進行。
第14篇 醫(yī)院財務財務科工作制度
醫(yī)院財務管理制度--財務科工作制度
1、正確貫徹執(zhí)行各項財經政策,加強財務監(jiān)督,嚴格財經紀律。財會人員要以身作則,奉公守法,同一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。
2、合理組織收入,嚴格控制支出,凡是該收的要抓緊收回。凡是預算外的、無計劃的開支應堅決杜絕。對于臨時必須的開支,應按審批手續(xù)辦理。
3、根據(jù)事業(yè)計劃,正確及時編制年度和季度的財務計劃(預算),辦理會計業(yè)務。按照規(guī)定的格式和期限,報送會計季報和年報(決算)。
4、加強醫(yī)院經濟管理,定期進行經濟活動分析,并會同有關部門做好經濟核算的管理工作。
5、凡本院對外采購開支等一切會計事項,均應取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據(jù)等)。原始憑證由經手人、驗收人和主要負責人簽字后,方能依據(jù)報銷。一切空白紙條不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支,須經主管部門領導批準,任務完成后及時辦理結帳報銷手續(xù)。
6、會計人員要及時清理債權和債務,防止拖欠,減少呆賬。
7、財務部門應與有關科室配合,定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家資財進行經常性的監(jiān)督,及時清查庫存,防止浪費和積壓。
8、每日收入的現(xiàn)金要當日送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯,由經手人詳細登記,每月集中討論,找出原因后報領導批示處理。
9、原始憑證、帳本、工資清冊、財務決算等資料,以及會計人員交接,均按財政部門的規(guī)定辦理。
第15篇 y新醫(yī)院財務制度
第一章總則
第一條為了適應社會主義市場經濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要,加強醫(yī)院財務管理和監(jiān)督,規(guī)范醫(yī)院財務行為,提高資金使用效益,根據(jù)國家有關法律法規(guī)、《事業(yè)單位財務規(guī)則》(財政部令第8號)以及國家關于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關規(guī)定,結合醫(yī)院特點制定本制度。
第二條本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院),包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院等,不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務中心(站)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機構。
第三條醫(yī)院是公益性事業(yè)單位,不以營利為目的。
第四條醫(yī)院財務管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會效益和經濟效益的關系,正確處理國家、單位和個人之間的利益關系,保持醫(yī)院的公益性。
第五條醫(yī)院財務管理的主要任務是:科學合理編制預算,真實反映財務狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;健全財務管理制度,完善內部控制機制;加強經濟管理,實行成本核算,強化成本控制,實施績效考評,提高資金使用效益;加強國有資產管理,合理配置和有效利用國有資產,維護國有資產權益;加強經濟活動的財務控制和監(jiān)督,防范財務風險。
第六條醫(yī)院應設立專門的財務機構,按國家有關規(guī)定配備專職人員,會計人員須持證上崗。
三級醫(yī)院須設置總會計師,其他醫(yī)院可根據(jù)實際情況參照設置。
第七條醫(yī)院實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。醫(yī)院的財務活動在醫(yī)院負責人及總會計師領導下,由醫(yī)院財務部門集中管理。
第二章單位預算管理
第八條預算是指醫(yī)院按照國家有關規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務收支計劃。
醫(yī)院預算由收入預算和支出預算組成。醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。
第九條國家對醫(yī)院實行“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規(guī)定使用”的預算管理辦法。地方可結合本地實際,對有條件的醫(yī)院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明”等多種管理辦法的試點。
定項補助的具體項目和標準,由同級財政部門會同主管部門(或舉辦單位),根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關規(guī)定確定。
第十條醫(yī)院要實行全面預算管理,建立健全預算管理制度,包括預算編制、審批、執(zhí)行、調整、決算、分析和考核等制度。
第十一條醫(yī)院應按照國家有關預算編制的規(guī)定,對以前年度預算執(zhí)行情況進行全面分析,根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預算年度收入的增減因素,測算編制收入預算;根據(jù)業(yè)務活動需要和可能,編制支出預算,包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預算。
第十二條醫(yī)院預算應經醫(yī)院決策機構審議通過后上報主管部門(或舉辦單位)。
主管部門(或舉辦單位)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃,對醫(yī)院預算的合法性、真實性、完整性、科學性、穩(wěn)妥性等進行認真審核,匯總并綜合平衡。
財政部門根據(jù)宏觀經濟政策和預算管理的有關要求,對主管部門(或舉辦單位)申報的醫(yī)院預算按照規(guī)定程序進行審核批復。
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